成都佳发安泰教育科技股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2020]第 3-00306 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certi fied Public Accountan ts.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan In ternational Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
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邮编 100083 Beijing,China,100083
审 计 报 告
大信审字[2020]第 3-00306 号
成都佳发安泰教育科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了成都佳发安泰教育科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，
包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
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（一）应收账款坏账准备计提
1、事项描述
如财务报表附注三（十）、五（四）所述，截止 2019 年 12 月 31 日贵公司应收账款余额
为 204,002,104.38 元，其中账龄超过一年的应收账款余额为 59,029,470.82 元，占期末应收
账款总额的比例为 28.94%；截止 2019 年 12 月 31 日贵公司针对应收账款计提的坏账准备余额
为 22,092,709.19 元。
贵公司自 2019 年 1 月 1 日起执行财政部修订后的《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》等新金融工具准则。根据新金融工具准则的相关规定，贵公司管理层根据各项
应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期
内的预计信用损失金额为基础确认其损失准备：对于以单项为基础计量预期信用损失的应收
账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况及未来经济状况等有依据的信息，估计预期
收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收
账款，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与违约损失
率对照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款坏账准备的计提涉及重大管理层判断，我们将应收账款坏账准备确认识别
为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对应收账款坏账准备计提主要执行了以下审计程序：
（1）了解与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内控制度，并对其设计及运行有效
性进行评估、测试；
（2）通过审阅销售合同及对管理层的访谈，了解和评估了公司的应收账款损失准备政策；
复核管理层制定的相关会计政策是否符合新金融工具准则的相关规定；
（3）复核贵公司应收账款账龄划分的准确性，重点关注了管理层对账龄 1 年以上的大额
应收账款可回收性的判断情况；我们对管理层关于应收账款可回收性的判断进行了审视，通
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过检查历史付款记录、期后回款等证据及结合应收账款函证程序的结果，对管理层判断的恰
当性进行了分析；
（4）根据贵公司的会计政策，结合应收账款账龄复核了坏账准备计算的准确性。
（二）收入确认
1、事项描述
如财务报表附注三（二十一）、五（三十）所述，贵公司主营业务为研发、生产、销售具
有自主知识产权和自主品牌的教育信息化产品并为用户提供相关服务，产品主要包括教育考
试信息化产品系列、云巅智慧教育产品系列。2019 年度，贵公司实现营业收入 582,972,429.40
元，同比增长 49.30%。鉴于营业收入是贵公司的关键业务指标之一，且收入规模增长较快，
营业收入确认是否恰当对经营成果产生重大影响，收入核算的准确性以及是否确认在恰当的
会计期间可能存在潜在错报风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认主要执行了以下审计程序：
（1）了解并评估了贵公司与收入确认相关的关键内部控制，选取样本检查销售合同，识
别与产品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企
业会计准则的要求，复核相关会计政策是否正确且一贯运用；
（2）对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月收入、成本、毛利波动，主要产品类
别本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序；
（3）结合应收账款的审计，对主要客户函证交易额及往来余额，对未回函的客户执行替
代测试，以确认相关收入的发生和准确性；
（4）采取抽样的方式，检查了相关收入确认的支持性文件，包括相关销售合同、销售出
库单、客户验收单、销售回款等确认文件，核实收入的发生情况；
（5）结合存货监盘、发出商品函证及验收情况，对销售收入的确认执行截止性测试，以
判断相关的收入是否记录在恰当的会计期间。
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四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2019 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现
实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报
是重大的。
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在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的
有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被
合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中 国 北 京 中国注册会计师：
二○二〇年四月九日
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成都佳发安泰教育科技股份有限公司
财务报表附注
2019 年 1 月 1 日—2019 年 12 月 31 日
合并资产负债表
编制单位：成都佳发安泰教育科技股份有限公司 2019 年 12 月 31 日 单位：人民币元
2018 年 12 月 31
项 目 附注 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日
日
流动资产：
货币资金 五（一） 296,602,753.04 459,462,716.28 459,462,716.28
交易性金融资产 五（二） 391,770,000.00 85,250,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
85,250,000.00
资产
衍生金融资产
应收票据 五（三） 280,000.00 280,000.00
应收账款 五（四） 181,909,395.19 140,370,727.65 140,370,727.65
应收款项融资
预付款项 五（五） 1,296,016.30 20,640,941.66 20,640,941.66
其他应收款 五（六） 51,961,902.14 10,253,458.66 10,253,458.66
其中：应收利息
应收股利
存货 五（七） 64,108,835.05 55,665,835.87 55,665,835.87
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五（八） 13,709,461.97 3,305,468.61 3,305,468.61
流动资产合计 1,001,358,363.69 775,229,148.73 775,229,148.73
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 五（九） 14,836,067.35 6,953,558.40 6,953,558.40
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五（十） 140,629,664.07 138,821,006.10 138,821,006.10
在建工程 五（十一） 4,136,735.78
生产性生物资产
油气资产
无形资产 五（十二） 37,712,902.69 21,822,731.96 21,822,731.96
开发支出 五（十三） 3,119,748.65 4,024,510.61 4,024,510.61
商誉 五（十四） 44,500,991.07 44,500,991.07 44,500,991.07
长期待摊费用 五（十五） 1,395,466.95
递延所得税资产 五（十六） 7,754,725.72 5,338,730.35 5,338,730.35
其他非流动资产 五（十七） 750,840.00 750,840.00 750,840.00
非流动资产合计 254,837,142.28 222,212,368.49 222,212,368.49
资产总计 1,256,195,505.97 997,441,517.22 997,441,517.22
法定代表人：袁斌 主管会计工作负责人：周俊龙 会计机构负责人：张波常
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成都佳发安泰教育科技股份有限公司
财务报表附注
2019 年 1 月 1 日—2019 年 12 月 31 日
合并资产负债表（续）
编制单位：成都佳发安泰教育科技股份有限公司 2019 年 12 月 31 日 单位：人民币元
2018 年 12 月 31
项 目 附注 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日
日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债
衍生金融负债
应付票据 五（十八） 73,788,196.00 51,096,046.00 51,096,046.00
应付账款 五（十九） 57,864,830.18 47,392,871.90 47,392,871.90
预收款项 五（二十） 30,381,958.09 6,794,970.34 6,794,970.34
应付职工薪酬 五（二十一） 33,599,955.10 21,484,463.06 21,484,463.06
应交税费 五（二十二） 11,951,144.48 16,881,112.78 16,881,112.78
其他应付款 五（二十三） 29,658,280.63 45,038,457.31 45,038,457.31
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 237,244,364.48 188,687,921.39 188,687,921.39
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 五（十六） 1,044,338.99 1,167,921.43 1,167,921.43
其他非流动负债
非流动负债合计 1,044,338.99 1,167,921.43 1,167,921.43
负债合计 238,288,703.47 189,855,842.82 189,855,842.82
股东权益：
股本 五（二十四） 266,353,495.00 140,219,000.00 140,219,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五（二十五） 149,930,020.96 269,980,909.16 269,980,909.16
减：库存股 五（二十六） 28,282,741.00 43,769,608.00 43,769,608.00
其他综合收益
专项储备 五（二十七） 685,571.77 685,571.77 685,571.77
盈余公积 五（二十八） 71,982,770.81 52,520,325.21 52,520,325.21
未分配利润 五（二十九） 503,672,330.63 343,333,037.53 343,333,037.53
归属于母公司股东权益合计 964,341,448.17 762,969,235.67 762,969,235.67
少数股东权益 53,565,354.33 44,616,438.73 44,616,438.73
股东权益合计 1,017,906,802.50 807,585,674.40 807,585,674.40
负债和股东权益总计 1,256,195,505.97 997,441,517.22 997,441,517.22
法定代表人：袁斌 主管会计工作负责人：周俊龙 会计机构负责人：张波常
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成都佳发安泰教育科技股份有限公司
财务报表附注
2019 年 1 月 1 日—2019 年 12 月 31 日
母公司资产负债表
编制单位：成都佳发安泰教育科技股份有限公司 2019 年 12 月 31 日 单位：人民币元
项 目 附注 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 2018 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 202,483,521.80 387,023,119.61 387,023,119.61
交易性金融资产 286,770,000.00 85,250,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
85,250,000.00
资产
衍生金融资产
应收票据 280,000.00 280,000.00
应收账款 十四（一） 48,135,346.34 90,259,684.37 90,259,684.37
应收款项融资
预付款项 548,125.49 66,754.94 66,754.94
其他应收款 十四（二） 59,871,221.65 38,001,998.96 38,001,998.96
其中：应收利息
应收股利
存货 146,516,221.60 52,700,601.82 52,700,601.82
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 13,581,725.03 1,784,754.22 1,784,754.22
流动资产合计 757,906,161.91 655,366,913.92 655,366,913.92
非流动资产：
债权投资
可供出售金融资产
其他债权投资
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十四（三） 201,513,046.12 108,863,449.95 108,863,449.95
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 137,664,165.67 135,489,185.93 135,489,185.93
在建工程 4,136,735.78
生产性生物资产
油气资产
无形资产 30,834,819.36 14,037,648.63 14,037,648.63
开发支出 3,119,748.65 4,024,510.61 4,024,510.61
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 1,800,599.70 2,072,535.95 2,072,535.95
其他非流动资产 750,840.00 750,840.00 750,840.00
非流动资产合计 379,819,955.28 265,238,171.07 265,238,171.07
资产总计 1,137,726,117.19 920,605,084.99 920,605,084.99
法定代表人：袁斌 主管会计工作负责人：周俊龙 会计机构负责人：张波常
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成都佳发安泰教育科技股份有限公司
财务报表附注
2019 年 1 月 1 日—2019 年 12 月 31 日
母公司资产负债表（续）
编制单位：成都佳发安泰教育科技股份有限公司 2019 年 12 月 31 日 单位：人民币元
附
项 目 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 2018 年 12 月 31 日
注
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据 73,788,196.00 51,096,046.00 51,096,046.00
应付账款 39,797,962.31 39,263,072.66 39,263,072.66
预收款项 29,643,811.49 6,211,896.00 6,211,896.00
应付职工薪酬 23,211,827.25 17,382,525.76 17,382,525.76
应交税费 1,914,830.98 12,497,724.69 12,497,724.69
其他应付款 29,513,550.32 44,975,106.58 44,975,106.58
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 197,870,178.35 171,426,371.69 171,426,371.69
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计 197,870,178.35 171,426,371.69 171,426,371.69
股东权益：
股本 266,353,495.00 140,219,000.00 140,219,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 150,568,664.71 270,619,552.91 270,619,552.91
减：库存股 28,282,741.00 43,769,608.00 43,769,608.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积 71,858,439.51 52,395,993.91 52,395,993.91
未分配利润 479,358,080.62 329,713,774.48 329,713,774.48
股东权益合计 939,855,938.84 749,178,713.30 749,178,713.30
负债和股东权益总计 1,137,726,117.19 920,605,084.99 920,605,084.99
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财务报表附注
2019 年 1 月 1 日—2019 年 12 月 31 日
合 并 利 润 表
编制单位：成都佳发安泰教育科技股份有限公司 2019 年度 单位：人民币元
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 五（三十） 582,972,429.40 390,480,834.10
减：营业成本 五（三十） 268,786,208.39 163,273,519.51
税金及附加 五（三十一） 6,588,671.06 3,741,782.45
销售费用 五（三十二） 51,395,412.04 41,639,458.46
管理费用 五（三十三） 41,454,829.18 35,453,900.54
研发费用 五（三十四） 35,379,248.89 34,279,873.93
财务费用 五（三十五） -677,716.60 -826,748.75
其中：利息费用
利息收入 770,806.41 950,704.11
加：其他收益 五（三十六） 43,539,733.93 20,418,530.21
投资收益（损失以“－”号填列） 五（三十七） 17,234,582.04 16,078,843.07
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止
确认收益（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） 五（三十八） -9,109,839.53
资产减值损失（损失以“－”号填列） 五（三十九） -7,765,879.77
资产处置收益（损失以“－”号填列） 五（四十） 35,897.50
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 231,746,150.38 141,650,541.47
加：营业外收入 五（四十一） 265.00
减：营业外支出 五（四十二） 53,336.91 1,000.00
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 231,693,078.47 141,649,541.47
减：所得税费用 五（四十三） 17,711,181.77 11,119,180.12
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 213,981,896.70 130,530,361.35
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 213,981,896.70 130,530,361.35
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号
205,032,981.10 123,920,151.73
填列）
2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列） 8,948,915.60 6,610,209.62
五、其他综合收益的税后净额
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 213,981,896.70 130,530,361.35
（一）归属于母公司股东的综合收益总额 205,032,981.10 123,920,151.73
（二）归属于少数股东的综合收益总额 8,948,915.60 6,610,209.62
七、每股收益
（一）基本每股收益 0.77 0.47
（二）稀释每股收益
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2019 年 1 月 1 日—2019 年 12 月 31 日
母公司利润表
编制单位：成都佳发安泰教育科技股份有限公司 2019 年度 单位：人民币元
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 十四（四） 441,724,773.83 330,735,281.85
减：营业成本 十四（四） 190,034,216.98 144,664,133.81
税金及附加 4,858,489.49 3,182,413.90
销售费用 36,779,674.49 33,551,738.24
管理费用 22,145,589.22 23,482,325.18
研发费用 24,071,210.68 25,541,703.27
财务费用 -613,416.43 -783,228.31
其中：利息费用
利息收入 685,998.44 890,895.45
加：其他收益 十四（五） 30,636,940.33 18,905,646.64
投资收益（损失以“－”号填列） 15,546,180.20 13,790,925.73
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） -372,174.28
资产减值损失（损失以“－”号填列） -3,341,713.55
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 210,259,955.65 130,451,054.58
加：营业外收入 265.00
减：营业外支出 53,288.18 1,000.00
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 210,206,932.47 130,450,054.58
减：所得税费用 15,868,938.33 10,850,299.81
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 194,337,994.14 119,599,754.77
（一） 持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 194,337,994.14 119,599,754.77
（二） 终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 194,337,994.14 119,599,754.77
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2019 年 1 月 1 日—2019 年 12 月 31 日
合并现金流量表
编制单位：成都佳发安泰教育科技股份有限公司 2019 年度 单位：人民币元
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 633,287,485.60 387,795,349.97
收到的税费返还 40,919,933.81 19,180,298.01
收到其他与经营活动有关的现金 五（四十四） 15,784,030.02 9,985,672.98
经营活动现金流入小计 689,991,449.43 416,961,320.96
购买商品、接受劳务支付的现金 248,481,042.50 178,664,972.45
支付给职工以及为职工支付的现金 68,273,210.97 55,514,337.87
支付的各项税费 83,360,784.73 44,823,833.51
支付其他与经营活动有关的现金 五（四十四） 51,998,224.14 46,688,797.82
经营活动现金流出小计 452,113,262.34 325,691,941.65
经营活动产生的现金流量净额 237,878,187.09 91,269,379.31
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 20,000,000.00
取得投资收益收到的现金 18,468,073.09 16,384,484.67
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 80,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 五（四十四） 1,525,420,000.00 1,958,625,000.00
投资活动现金流入小计 1,543,968,073.09 1,995,009,484.67
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 36,052,875.29 32,187,528.31
投资支付的现金 9,116,000.00 27,259,200.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 5,051,573.20
支付其他与投资活动有关的现金 五（四十四） 1,874,940,000.00 2,043,875,000.00
投资活动现金流出小计 1,920,108,875.29 2,108,373,301.51
投资活动产生的现金流量净额 -376,140,802.20 -113,363,816.84
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 43,769,608.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 43,769,608.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 25,239,420.00 14,686,800.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五（四十四） 402,602.40
筹资活动现金流出小计 25,642,022.40 14,686,800.00
筹资活动产生的现金流量净额 -25,642,022.40 29,082,808.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -163,904,637.51 6,988,370.47
加：期初现金及现金等价物余额 458,876,716.28 451,888,345.81
六、期末现金及现金等价物余额 294,972,078.77 458,876,716.28
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2019 年 1 月 1 日—2019 年 12 月 31 日
母公司现金流量表
编制单位：成都佳发安泰教育科技股份有限公司 2019 年度 单位：人民币元
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 567,612,355.84 348,552,443.67
收到的税费返还 28,447,227.50 17,963,446.64
收到其他与经营活动有关的现金 12,667,673.63 7,459,807.47
经营活动现金流入小计 608,727,256.97 373,975,697.78
购买商品、接受劳务支付的现金 290,686,748.20 139,089,100.56
支付给职工以及为职工支付的现金 37,924,768.57 36,129,756.47
支付的各项税费 62,927,030.68 37,353,054.45
支付其他与经营活动有关的现金 24,279,127.44 65,089,399.41
经营活动现金流出小计 415,817,674.89 277,661,310.89
经营活动产生的现金流量净额 192,909,582.08 96,314,386.89
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 20,000,000.00
取得投资收益收到的现金 16,725,310.43 14,096,567.33
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 1,315,050,000.00 1,647,625,000.00
投资活动现金流入小计 1,331,775,310.43 1,681,721,567.33
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 34,057,142.19 28,972,388.62
投资支付的现金 91,000,000.00 32,310,773.20
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 1,559,570,000.00 1,732,875,000.00
投资活动现金流出小计 1,684,627,142.19 1,794,158,161.82
投资活动产生的现金流量净额 -352,851,831.76 -112,436,594.49
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 43,769,608.00
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 43,769,608.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 25,239,420.00 14,686,800.00
支付其他与筹资活动有关的现金 402,602.40
筹资活动现金流出小计 25,642,022.40 14,686,800.00
筹资活动产生的现金流量净额 -25,642,022.40 29,082,808.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -185,584,272.08 12,960,600.40
加：期初现金及现金等价物余额 386,437,119.61 373,476,519.21
六、期末现金及现金等价物余额 200,852,847.53 386,437,119.61
法定代表人：袁斌 主管会计工作负责人：周俊龙 会计机构负责人：张波常
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2019 年 1 月 1 日—2019 年 12 月 31 日
合并股东权益变动表
编制单位：成都佳发安泰教育科技股份有限公司 2019 年度 单位：人民币元
本 期
归属于母公司股东权益
其他权益工 其
项 目 具 他 少数股东权 股东
综 益 权益合计
股本 优 永 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
其 合
先 续
他 收
股 债
益
140,219,000. 269,980,909. 43,769,608.0 685,571. 52,520,325. 343,333,037. 762,969,235. 44,616,438. 807,585,674.4
一、上年期末余额
00 16 0 77 21 53 67 73 0
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
140,219,000. 269,980,909. 43,769,608.0 685,571. 52,520,325. 343,333,037. 762,969,235. 44,616,438. 807,585,674.4
二、本年期初余额
00 16 0 77 21 53 67 73 0
三、本期增减变动金额（减少以“－”号 126,134,495. -120,050,888 -15,486,867. 19,462,445. 160,339,293. 201,372,212. 8,948,915.6 210,321,128.1
填列） 00 .20 00 60 10 50 0 0
205,032,981. 205,032,981. 8,948,915.6 213,981,896.7
（一）综合收益总额
10 10 0 0
-15,486,867. 21,570,473.8
（二）股东投入和减少资本 -62,605.00 6,146,211.80 21,570,473.80
00 0
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额 6,494,386.80 6,494,386.80 6,494,386.80
-15,486,867. 15,076,087.0
4.其他 -62,605.00 -348,175.00 15,076,087.00
00 0
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财务报表附注
2019 年 1 月 1 日—2019 年 12 月 31 日
19,462,445. -44,693,688. -25,231,242. -25,231,242.4
（三）利润分配
60 00 40 0
19,462,445. -19,462,445.
1.提取盈余公积
60 60
-25,231,242. -25,231,242. -25,231,242.4
2.对股东的分配
40 40 0
3.其他
126,197,100. -126,197,100
（四）股东权益内部结转
00 .00
126,197,100. -126,197,100
1.资本公积转增股本
00 .00
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
266,353,495. 149,930,020. 28,282,741.0 685,571. 71,982,770. 503,672,330. 964,341,448. 53,565,354. 1,017,906,802
四、本期期末余额
00 96 0 77 81 63 17 33 .50
法定代表人：袁斌 主管会计工作负责人：周俊龙 会计机构负责人：张波常
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财务报表附注
2019 年 1 月 1 日—2019 年 12 月 31 日
合并股东权益变动表
编制单位：成都佳发安泰教育科技股份有限公司 2019 年度
单位：人民币元
上 期
归属于母公司股东权益
其他权益工 其
项 目 具 他 少数股东权 股东
综 益 权益合计
股本 优 永 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
其 合
先 续
他 收
股 债
益
71,800,000.0 283,668,889. 685,571. 40,560,349. 246,059,661. 642,774,472. 38,006,229. 680,780,701.
一、上年期末余额
0 64 77 73 28 42 11 53
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
71,800,000.0 283,668,889. 685,571. 40,560,349. 246,059,661. 642,774,472. 38,006,229. 680,780,701.
二、本年期初余额
0 64 77 73 28 42 11 53
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填 68,419,000.0 -13,687,980. 43,769,608. 11,959,975. 97,273,376.2 120,194,763. 6,610,209.6 126,804,972.
列） 0 48 00 48 5 25 2 87
123,920,151. 123,920,151. 6,610,209.6 130,530,361.
（一）综合收益总额
73 73 2 35
52,402,619.5 43,769,608. 10,961,411.5 10,961,411.5
（二）股东投入和减少资本 2,328,400.00
2 00 2 2
41,441,208.0 43,769,608.
1.股东投入的普通股 2,328,400.00
0 00
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2019 年 1 月 1 日—2019 年 12 月 31 日
2.其他权益工具持有者投入资本
10,961,411.5 10,961,411.5 10,961,411.5
3.股份支付计入所有者权益的金额
2 2 2
4.其他
11,959,975. -26,646,775. -14,686,800. -14,686,800.
（三）利润分配
48 48 00 00
11,959,975. -11,959,975.
1.提取盈余公积
48 48
-14,686,800. -14,686,800. -14,686,800.
2.对股东的分配
00 00 00
3.其他
66,090,600.0 -66,090,600.
（四）股东权益内部结转
0 00
66,090,600.0 -66,090,600.
1.资本公积转增股本
0 00
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
140,219,000. 269,980,909. 43,769,608. 685,571. 52,520,325. 343,333,037. 762,969,235. 44,616,438. 807,585,674.
四、本期期末余额
00 16 00 77 21 53 67 73 40
法定代表人：袁斌 主管会计工作负责人：周俊龙 会计机构负责人：张波常
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财务报表附注
2019 年 1 月 1 日—2019 年 12 月 31 日
母公司股东权益变动表
编制单位：成都佳发安泰教育科技股份有限公司 2019 年度 单位：人民币元
本 期
其他权益工具 其
他 专
项 目 综 项
优 永
股本 其 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
先 续 合 储
他
股 债 收 备
益
一、上年期末余额 140,219,000.00 270,619,552.91 43,769,608.00 52,395,993.91 329,713,774.48 749,178,713.30
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 140,219,000.00 270,619,552.91 43,769,608.00 52,395,993.91 329,713,774.48 749,178,713.30
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 126,134,495.00 -120,050,888.20 -15,486,867.00 19,462,445.60 149,644,306.14 190,677,225.54
（一）综合收益总额 194,337,994.14 194,337,994.14
（二）股东投入和减少资本 -62,605.00 6,146,211.80 -15,486,867.00 21,570,473.80
1.股东投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额 6,494,386.80 6,494,386.80
4.其他 -62,605.00 -348,175.00 -15,486,867.00 15,076,087.00
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2019 年 1 月 1 日—2019 年 12 月 31 日
（三）利润分配 19,462,445.60 -44,693,688.00 -25,231,242.40
1.提取盈余公积 19,462,445.60 -19,462,445.60
2.对股东的分配 -25,231,242.40 -25,231,242.40
3.其他
（四）股东权益内部结转 126,197,100.00 -126,197,100.00
1.资本公积转增股本 126,197,100.00 -126,197,100.00
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 266,353,495.00 150,568,664.71 28,282,741.00 71,858,439.51 479,358,080.62 939,855,938.84
法定代表人：袁斌 主管会计工作负责人：周俊龙 会计机构负责人：张波常
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2019 年 1 月 1 日—2019 年 12 月 31 日
母公司股东权益变动表
编制单位：成都佳发安泰教育科技股份有限公司 2019 年度 单位：人民币元
上 期
其他权益工具 其
他 专
项 目 优 永 综 项
股本 其 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
先 续 合 储
他
股 债 收 备
益
一、上年期末余额 71,800,000.00 284,307,533.39 40,436,018.43 236,760,795.19 633,304,347.01
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 71,800,000.00 284,307,533.39 40,436,018.43 236,760,795.19 633,304,347.01
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 68,419,000.00 -13,687,980.48 43,769,608.00 11,959,975.48 92,952,979.29 115,874,366.29
（一）综合收益总额 119,599,754.77 119,599,754.77
（二）股东投入和减少资本 2,328,400.00 52,402,619.52 43,769,608.00 10,961,411.52
1.股东投入的普通股 2,328,400.00 41,441,208.00 43,769,608.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额 10,961,411.52 10,961,411.52
4.其他
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2019 年 1 月 1 日—2019 年 12 月 31 日
（三）利润分配 11,959,975.48 -26,646,775.48 -14,686,800.00
1.提取盈余公积 11,959,975.48 -11,959,975.48
2.对股东的分配 -14,686,800.00 -14,686,800.00
3.其他
（四）股东权益内部结转 66,090,600.00 -66,090,600.00
1.资本公积转增股本 66,090,600.00 -66,090,600.00
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 140,219,000.00 270,619,552.91 43,769,608.00 52,395,993.91 329,713,774.48 749,178,713.30
法定代表人：袁斌 主管会计工作负责人：周俊龙 会计机构负责人：张波常
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（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、 企业的基本情况
成都佳发安泰教育科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由成都佳发
安泰科技有限公司整体改制变更的股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]2355 号文核准，并经深圳证券交易所同意，
本公司股票于 2016 年 11 月 1 日在深圳证券交易所上市交易，股票简称“佳发教育”，股票
代码“300559”。截止 2019 年 12 月 31 日，公司的总股本为 266,353,495 元。
公司注册地址：成都市武侯区武科西二路 188 号（武侯新城管委会）。
公司属于教育考试信息化业务，公司主营业务为研发、生产、销售具有自主知识产权和
自主品牌的教育信息化产品并为用户提供相关服务，产品主要包括教育考试信息化产品系列、
云巅智慧教育产品系列。
本年度纳入合并范围的子公司和新纳入合并范围的子公司详见“本附注七、在其他主体
中的权益” 和“本附注六、合并范围的变更”。
公司财务报告业经本公司董事会于 2020 年 4 月 9 日决议批准报出。
二、 财务报表的编制基础
（一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按
照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会
计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营：公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营
能力的重大事项。
三、 重要会计政策和会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2019
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2019 年 1 月 1 日—2019 年 12 月 31 日
年 12 月 31 日的财务状况、2019 年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二) 会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标
准。
(四) 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五) 企业合并
1.同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合
并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面
价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企
业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允
价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计
入当期营业外收入。
(六) 合并财务报表的编制方法
1.合并财务报表范围
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被
本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2.统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
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子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
3.合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了本公司与子公司、子公司
相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，
在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长
期股权投资，视为本公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项
目下以“减：库存股”项目列示。
4.合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制
时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产
公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日
外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资
产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额
在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币
非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值
计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额
与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为
其他综合收益。
(九) 金融工具
1.金融工具的分类及重分类
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
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（1）金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①本公司管
理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资
产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资
从发行者的角度符合权益工具的定义。
除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会
计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金
融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；以摊余成本
计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。
2.金融工具的计量
本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金
融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考
虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认
金额。金融工具的后续计量取决于其分类。
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（1）金融资产
①以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余
成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止
确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产
（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包
括利息和股利收入）计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类
金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损
益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合
收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（2）金融负债
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负
债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易
性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债
公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融
负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公
司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。
②以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成
本计量。
3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布
范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围
内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所
有信息，判断成本能否代表公允价值。
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4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法
（1）金融资产
本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报
酬的，但未保留对该金融资产的控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资
产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：①被转
移金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他
综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两
项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部分收
到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及
转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融负债
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
(十) 预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1. 预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款、
进行减值会计处理并确认损失准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，
将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会
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计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照
该金融工具未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准
备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增
加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，
并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，
本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面
余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现
金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
①不包含重大融资成分的应收款项。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款
项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否
显著增加。本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合，在组合基础上
计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收账款组合 1：合并报表范围内关联方款项组合
应收账款组合 2：合并报表范围外款项组合
应收票据组合 1：商业承兑汇票
应收票据组合 2：银行承兑汇票
对于划分为合并报表范围之内的应收账款组合，管理层评价该类款项具有较低的信用风
险，预期信用损失率较低，不计提减值准备；对于划分为合并报表范围之外的应收账款组合，
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄
与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。具体如下：
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2019 年 1 月 1 日—2019 年 12 月 31 日
账 龄 应收账款预期信用损失率（% ）
1 年以内（含 1 年） 5.00
1至2年 10.00
2至3年 30.00
3至4年 50.00
4至5年 80.00
5 年以上 100. 00
对于划分为银行承兑汇票组合的应收票据，管理层评价该类款项具有较低的信用风险，
预期信用损失率较低，不计提减值准备；对于划分为商业承兑汇票组合的应收票据，按照划
分为合并报表范围之外的应收账款组合的原则计算预期信用损失。
②包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款
对于包含重大融资成分的应收款项、和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应
收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风
险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（3）其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收
款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：
（1）信用风险变化导致的内部价格指标是否发生显著变化；（2）若现有金融工具在报告日
作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款是否发生显著变化；（3）同一金
融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化；
（4）金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化；（5）对债务人实际或预期的内
部信用评级是否下调；（6）预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业
务、财务或经济状况的不利变化；（7）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；（8）
同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加；（9）债务人所处的监管、经济或
技术环境是否发生显著不利变化；（10）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或
信用增级质量是否发生显著变化；（11）预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机
是否发生显著变化；（12）借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同
义务的免除或修订、给予免息期、利率调升、要求追加抵押品或担保对金融工具的合同框架
做出其他变更；（13）债务人预期表现合还款行为是否发生显著变化；（14）本公司对金融
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工具信用管理方法是否变化。
本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：非关联方款项
其他应收款组合 2：关联方款项
2. 预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计
负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债权投资）。
(十一) 存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、委托加工物
资、低值易耗品、产成品（库存商品）、发出商品等。
2.发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3.存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价
准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值的确定依据：（1）产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后金额；（2）为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本
时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定；（3）
持有待售的材料等，可变现净值为市场售价。
4.存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
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5.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十二) 长期股权投资
1.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始
投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行
权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重
组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关
规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照《企业会计准则第 7
号——非货币性资产交换》的有关规定确定。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上
主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资
产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持
有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条
件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投
资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技
术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
(十三) 固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
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年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方
法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计
净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原
先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入
账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-35 5 2.71-4.75
运输工具 5 5 19.00
电子设备 5 5 19.00
其他设备 3-5 5 19.00-31.67
3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租
入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入
账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值
准备。
(十四) 在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定
可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资
产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，
并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能
够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固
定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十五) 借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
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可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照
累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算
确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定
每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十六) 无形资产
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支
出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但
合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为
达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年
度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相
应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有
确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
资产类别 使用寿命（年） 摊销方法
土地使用权 50 直线法
专利技术 10 直线法
软件 3-5 直线法
2.使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他
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法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍
无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方
式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3.内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条
件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确
认为无形资产条件的转入无形资产核算：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售,在技术
上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的
方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资
产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成
该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出
能够可靠地计量。公司以研发项目达到上述条件，经公司研发、销售、财务等部门综合评审
后，以《项目总结报告》《研发项目资本化审批表》审批时间作为开发阶段支出转入无形资
产的条件和时点。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进
行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商
业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实
质性改进的产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等
特点。
(十七) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模
式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，
进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收
回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产
生现金流入的最小资产组合。
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在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值
测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认
相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再
根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其
他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(十八) 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间
受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九) 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发
生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公
允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住
房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据
规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益
或相关资产成本。
2.离职后福利
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生
的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
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时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定
提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产。
(二十) 股份支付
本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股
份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照
活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿
交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允
价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，
修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计
期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例
进行分摊。
(二十一) 收入
1、销售商品
本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的
金额确认销售商品收入：（1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）既
没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收
入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将
发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2、提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表日提供劳务交
易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿
的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；（2）已
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经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提
供劳务收入。
根据本公司销售模式以及产品安装调试责任的归属，本公司销售收入按以下原则予以确
认：
A．不需要安装调试服务的产品，根据合同的相关规定，本公司将产品移交至客户指定地
点并由客户对商品进行清点验收后确认收入。
B．需要予以安装调试服务的产品，在产品调试完成后，客户进行验收，客户验收合格后
确认收入。
C．安装收入的确认原则：根据合同约定提供符合客户要求的产品并负责安装，客户按照
合同约定进行验收，验收合格后确认收入。
(二十二) 政府补助
1.政府补助的类型及会计处理
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为
所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补
助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计
量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政
府补助，计入营业外收支。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关
的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的
政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。
确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关
的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费
用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策
性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本
金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将
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对应的贴息冲减相关借款费用。
2.政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，
在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金
时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予
以确认。
(二十三) 递延所得税资产和递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
3.对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本
公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与
子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转
回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十四) 租赁
1.经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产
成本或当期损益。
2.融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确
认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额
作为长期应付款列示。
(二十五) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明
1.会计政策变更及依据
（1）财政部于 2017 年发布了修订后的《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号——套期会
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计》、《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（上述四项准则以下统称“新金融工具
准则”）。
新金融工具准则将金融资产划分为三个类别：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。在新金融工具准则下，金融资产的分类是基于本公司管理金融资产的业
务模式及该资产的合同现金流量特征而确定。新金融工具准则取消了原金融工具准则中规定
的持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产三个类别。新金融工具准则以“预
期信用损失”模型替代了原金融工具准则中的“已发生损失”模型。在新金融工具准则下，
本公司具体会计政策见附注三、（九）（十）。
（2）财政部于 2019 年 4 月发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通
知》（财会[2019]6 号）（以下简称“财务报表格式”），执行企业会计准则的企业应按照企
业会计准则和该通知的要求编制财务报表。
本公司于 2019 年 1 月 1 日起执行上述修订后的准则和财务报表格式，对会计政策相关内
容进行调整。
2.会计政策变更的影响
（1）执行新金融工具准则的影响
合并报表项目 2018 年 12 月 31 日 影响金额 2019 年 1 月 1 日
资产：
交易性金融资产 -- 85,250,000.00 85,250,000.00
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产 85,250,000.00 -85,250, 000.00 --
母公司报表项目 2018 年 12 月 31 日 影响金额 2019 年 1 月 1 日
资产：
交易性金融资产 -- 85,250,000.00 85,250,000.00
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 85,250,000.00 -85,250, 000.00 --
本公司根据新金融工具准则的规定，对金融工具的分类在新金融工具准则施行日（即 2019
年 1 月 1 日）进行调整，无需对金融工具原账面价值进行调整。
（2）执行修订后财务报表格式的影响
根据财务报表格式的要求，除执行上述新金融工具准则产生的列报变化以外，本公司将
“应收票据及应收账款”拆分列示为 “应收票据”和“应收账款”两个项目，将 “应付票
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据及应付账款” 拆分列示为“应付票据”和“应付账款”两个项目。本公司相应追溯调整了
比较期间报表，该会计政策变更对合并及公司净利润和股东权益无影响。
四、 税项
(一)主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
增值税 当期销项税额减当期可抵扣的进项税额 3% 、5% 、6% 、9% 、10% 、13% 、16%
城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 、1%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税税率按纳税主体列示如下：
纳税主体名称 所得税税率
本公司 10%
成都佳发安泰教育科技股份有限公司西藏分公司 15%
成都佳发安泰信息工程有限公司 25%
重庆佳想教育科技有限公司 25%
上海好学网络科技有限公司 15%
上海治学信息技术有限公司 超额累进计税
成都环博软件有限公司 15%
正策科技（重庆）有限公司 25%
成都佳发教育科技有限公司 免税
成都佳发教育服务有限公司 25%
(二)重要税收优惠及批文
1、增值税
本公司、成都佳发教育科技有限公司、上海好学网络科技有限公司和成都环博软件有限
公司为软件企业。2011 年 1 月 28 日，《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业
发展若干政策的通知》（国发[2011]4 号）决定继续实施软件增值税优惠政策，根据财政部、
国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号），公司的软件产品销
售享受“按规定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策”。
根据财政部、税务总局、海关总署发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》：增值
税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16%税率的，税率调整为 13%；原
适用 10%税率的，税率调整为 9%。因此本公司自 2019 年 4 月 1 日起执行 13%、9%的增值税率。
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2、企业所得税
根据2016年5月4日财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部下发的《关于
软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号），本公司
符合《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的
通知》（财税〔2012〕27号）规定的企业所得税优惠政策，本公司2019年执行10%的优惠税率。
根据《中共中央国务院关于深入实施西部大开发战略的若干意见》（中发〔2010〕11 号）、
财税〔2011〕58 号文《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》的有关规定，
成都佳发安泰教育科技股份有限公司西藏分公司2019年度执行15%的优惠税率。
上海好学网络科技有限公司、成都环博软件有限公司均为高新技术企业，根据《国家税
务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）第四条
规定，认定合格的高新技术企业，自认定批准的有效期当年开始，可享受企业所得税税率15%
的优惠政策，因此两控股子公司2019年度均执行15%的优惠税率。
根据财政部、国家税务总局《企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1 号文）及
《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27 号
文），成都佳发教育科技有限公司自 2019 年作为两免三减半享受优惠政策起始年度，成都佳
发教育科技有限公司 2019 年度执行免税税率。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13
号）,对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减
按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税,因此公司孙公司上海治学信息技术
有限公司按超额累进计征所得税。
五、 合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
类 别 期末余额 期初余额
现金 655, 240.81 148, 448.28
银行存款 294, 292,458.45 458, 667,686.53
其他货币资金 1,655,053.78 646, 581.47
合 计 296, 602,753.04 459, 462,716.28
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2、其他货币资金按明细列示如下
项目 期末余额 期初余额
银行承兑保证金 586, 000.00
证券账户货币资金 24,379.51 60,581.47
民工工资保证金 1,630,674.27
合 计 1,655,053.78 646, 581.47
(二)交易性金融资产
类 别 期末余额 期初余额
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：结构性理财产品 391, 770,000.00 64,750,000.00
国债逆回购 20,500,000.00
合 计 391, 770,000.00 85,250,000.00
(三)应收票据
类 别 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 280, 000.00
减：坏账准备
合 计 280, 000.00
(四)应收账款
1.应收账款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 204, 002,104.38 100. 00 22,092,709.19 10.83
其中：合并报表范围外款项组合 204, 002,104.38 100. 00 22,092,709.19 10.83
合 计 204, 002,104.38 100. 00 22,092,709.19 10.83
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期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 155, 296,347.17 100. 00 14,925,619.52 9.61
其中：合并报表范围外款项组合 155, 296,347.17 100. 00 14,925,619.52 9.61
合 计 155, 296,347.17 100. 00 14,925,619.52 9.61
按组合计提坏账准备的应收账款
组合 1：合并报表范围外款项组合
期末余额 期初余额
账龄 预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率(%) 失率(%)
1 年以内 144, 972,633.56 5.00 7,248,631.68 110,561,057.27 5.00 5,528,052.87
1至2年 33,239,128.66 10.00 3,323,912.87 26,313,153.81 10.00 2,631,315.38
2至3年 10,214,188.50 30.00 3,064,256.55 14,628,963.01 30.00 4,388,688.90
3至4年 13,909,333.59 50.00 6,954,666.80 2,644,509.42 50.00 1,322,254.71
4至5年 827, 893.82 80.00 662, 315.06 466, 780.00 80.00 373, 424.00
5 年以上 838, 926.25 100. 00 838, 926.25 681, 883.66 100. 00 681, 883.66
合 计 204, 002,104.38 22,092,709.19 155, 296,347.17 14,925,619.52
2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额为 7,167,089.67 元。
3.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 期末余额 占应收账款总额的比例(%) 坏账准备余额
前五名汇总 89,081,634.16 43.67 8,541,506.71
合 计 89,081,634.16 43.67 8,541,506.71
(五)预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 1,136,016.30 87.65 20,350,941.66 98.60
1至2年 290, 000.00 1.40
2至3年 160, 000.00 12.35
合 计 1,296,016.30 100. 00 20,640,941.66 100. 00
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2.预付款项金额前五名单位情况
单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%)
前五名汇总 898, 632.49 69.34
合 计 898, 632.49 69.34
(六)其他应收款
类 别 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 55,420,169.96 11,768, 976.62
减：坏账准备 3,458,267.82 1,515,517.96
合 计 51,961,902.14 10,253,458.66
其他应收款项
（1）其他应收款项按款项性质分类
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 53,807,214.90 9,975,732.45
备用金 884, 844.61 1,122,950.90
其他 728, 110.45 670, 293.27
减：坏账准备 3,458,267.82 1,515,517.96
合 计 51,961,902.14 10,253,458.66
（2）其他应收款项账龄分析
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 比例（%） 账面余额 比例（%）
1 年以内 50,186,070.35 90.56 7,689,467.69 65.34
1至2年 4,252,282.40 7.67 1,033,483.52 8.78
2至3年 492, 527.14 0.89 2,595,582.50 22.05
3至4年 72,847.16 0.13 384, 442.91 3.27
4至5年 384, 442.91 0.69 46,000.00 0.39
5 年以上 32,000.00 0.06 20,000.00 0.17
合 计 55,420,169.96 100. 00 11,768, 976.62 100. 00
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（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合 计
期信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
期初余额 1,515,517.96 1,515,517.96
期初余 额在 本期重
1,515,517.96 1,515,517.96
新评估后
本期计提 1,942,749.87 1,942,749.87
期末余额 3,458,267.82 3,458,267.82
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收
坏账准备
债务人名称 款项性质 期末余额 账龄 款项合计数
余额
的比例(%)
江油鸿飞投资（集
保证金 43,000,000.00 1 年以内 77.59 2,150,000.00
团）有限公司
青海省教育招生考 1 年以内 3,490,000. 00
履约保证金 6,539,000.00 11.80 479, 400.00
试院 元; 1-2 年 3,049,000.00 元
河南教育学院 履约保证金 796, 857.00 1-2 年 1.44 79,685.70
河南经贸职业学院 合同保证金 378, 000.00 1 年以内 0.68 18,900.00
成都市墙材革新建
墙改基金 298, 353.36 4-5 年 0.54 238, 682.69
筑节能办公室
合 计 51,012,210.36 92.05 2,966,668.39
(七)存货
期末余额 期初余额
存货类别
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 25,417,886.49 25,417,886.49 26,748,635.53 26,748,635.53
库存商品 19,279,171.46 19,279,171.46 11,888, 864.62 11,888, 864.62
委托加工物资 3,515,093.49 3,515,093.49 1,586,485.67 1,586,485.67
在产品 1,515,186.63 1,515,186.63 1,959,467.60 1,959,467.60
发出商品 14,381,496.98 14,381,496.98 13,482,382.45 13,482,382.45
合 计 64,108,835.05 64,108,835.05 55,665,835.87 55,665,835.87
(八)其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税额 13,615,884.51 3,137,129.55
预缴所得税 168, 339.06
预缴其他税费 93,577.46
合 计 13,709,461.97 3,305,468.61
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(九)长期股权投资
本期增减变动 减值准
被投资单位 期初余额 权益法下确认 期末余额 备期末
追加投资 减少投资 余额
的投资损益
联营企业
上海佳 发教 育科 技有
6,463,124.70 -1,768,223.72 4,694,900.98
限公司
昆明佳 泰教 育信 息咨
490, 433.70 126. 48 490, 560.18
询有限公司
厦门创 元邦 达软 件科
9,000,000.00 588, 967.01 9,588,967.01
技有限公司
中科慧教教育科技（成
116, 000.00 -54,360. 82 61,639.18
都）有限公司
合 计 6,953,558.40 9,116,000.00 -1,233,491.05 14,836,067.35
(十)固定资产
类 别 期末余额 期初余额
固定资产 140, 629,664.07 138, 821,006.10
固定资产清理
减：减值准备
合 计 140, 629,664.07 138, 821,006.10
固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 运输工具 电子设备 其他设备 合 计
一、账面原值
1.期初余额 131, 554,448.11 6,776,494.13 6,530,430.77 6,012,729.44 150, 874,102.45
2.本期增加金额 7,062,013.18 1,162,287.89 301, 323.00 8,525,624.07
购置 7,062,013.18 1,162,287.89 301, 323.00 8,525,624.07
3.本期减少金额 850, 982.00 850, 982.00
处置或报废 850, 982.00 850, 982.00
4.期末余额 131, 554,448.11 12,987,525.31 7,692,718.66 6,314,052.44 158, 548,744.52
二、累计折旧
1.期初余额 5,068,884.91 4,102,606.97 1,969,665.70 838, 947.07 11,980, 104.65
2.本期增加金额 3,842,234.40 1,073,469.78 727, 787.13 1,030,925.69 6,674,417.00
计提 3,842,234.40 1,073,469.78 727, 787.13 1,030,925.69 6,674,417.00
3.本期减少金额 808, 432.90 808, 432.90
处置或报废 808, 432.90 808, 432.90
4.期末余额 8,911,119. 31 4,367,643.85 2,697,452.83 1,869,872.76 17,846,088.75
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项 目 房屋及建筑物 运输工具 电子设备 其他设备 合 计
三、减值准备
1.期初余额 72,991.70 72,991.70
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 72,991.70 72,991.70
四、账面价值
1.期末账面价值 122, 643,328.80 8,619,881.46 4,922,274.13 4,444,179.68 140, 629,664.07
2.期初账面价值 126, 485,563.20 2,673,887.16 4,487,773.37 5,173,782.37 138, 821,006.10
注 1：截至 2019 年 12 月 31 日，尚未办妥产权证书的固定资产账面价值 114,238,929.30 元;
注 2：截至 2019 年 12 月 31 日，已提足折旧仍在使用的固定资产原值为 4,878,048.46 元。
(十一) 在建工程
类 别 期末余额 期初余额
在建工程项目 4,136,735.78
工程物资
减：减值准备
合 计 4,136,735.78
1.在建工程项目
（1）在建工程项目基本情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
佳发智慧教育体验实训
4,136,735.78 4,136,735.78
中心（川北）项目
合 计 4,136,735.78 4,136,735.78
（2）重大在建工程项目变动情况
项目名称 预算数(万元) 期初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末余额
佳发智慧教育体 验实训
11,160. 10 4,136,735.78 4,136,735.78
中心（川北）项目
合 计 11,160. 10 4,136,735.78 4,136,735.78
重大在建工程项目变动情况（续）
项目名称 工程投入占预算比例(%) 工程进度(%) 利息资本化累计金额 资金来源
佳发智慧教育体验实训
3.71 3.71 自有资金
中心（川北）项目
合 计 3.71 3.71
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(十二) 无形资产
项 目 土地使用权 软件 专利技术 合 计
一、账面原值
1.期初余额 15,453,568.00 8,380,154.27 8,918,833.33 32,752,555.60
2.本期增加金额 10,129,064.46 7,351,459.52 17,480,523.98
（1）购置 10,129,064.46 16,501.02 10,145,565.48
（2）内部研发 7,334,958.50 7,334,958.50
3.本期减少金额
4.期末余额 25,582,632.46 15,731,613.79 8,918,833.33 50,233,079.58
二、累计摊销
1.期初余额 1,777,160.52 8,018,913.12 1,133,750.00 10,929,823.64
2.本期增加金额 393, 480.27 289, 872.98 907, 000.00 1,590,353.25
（1）计提 393, 480.27 289, 872.98 907, 000.00 1,590,353.25
3.本期减少金额
4.期末余额 2,170,640.79 8,308,786.10 2,040,750.00 12,520,176.89
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 23,411, 991.67 7,422,827.69 6,878,083.33 37,712,902.69
2.期初账面价值 13,676,407.48 361, 241.15 7,785,083.33 21,822,731.96
注：截止到 2019 年 12 月 31 日，公司内部研发形成的无形资产占无形资产期末账面价值的比例 18.97%。
(十三) 开发支出
本期增加 本期减少
项 目 期初余额 计入当期 确认为无 期末余额
内部开发支出 其他
损益 形资产
云存储平台 426, 291.97 582, 514.21 1,008,806.18
视频接入平台 418, 119.28 166, 816.66 584, 935.94
屏蔽终端（五代） 798, 232.37 515, 292.32 1,313,524.69
考场考务综合管理终端 439, 322.60 444, 877.98 884, 200.58
学业水平信息管理平台 349, 535.53 343, 612.90 693, 148.43
试卷流转系统 611,946.95 757, 219.49 1,369,166.44
智慧班牌 981, 061.91 500, 114.33 1,481,176.24
成绩管理系统 271, 999.46 70,570.68 201, 428.78
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本期增加 本期减少
项 目 期初余额 计入当期 确认为无 期末余额
内部开发支出 其他
损益 形资产
教育考试应急指挥终端 578, 564.98 46,925.09 531, 639.89
课堂生态 App 293, 706.42 63,773.94 229, 932.48
屏蔽终端(六代) 718, 198.49 49,781.75 668, 416.74
涉考人员管理系统 388, 256.56 68,074.70 320, 181.86
信息发布系统 App 265, 488.25 63,878.51 201, 609.74
智慧校园工作门户 376, 561.17 72,855.10 303, 706.07
智能访客管理系统 683, 294.44 20,461.35 662, 833.09
合 计 4,024,510.61 6,886,517.66 456, 321.12 7,334,958.50 3,119,748.65
开发支出（续）
资本化开始 截至
项 目 资本化的具体依据
时点 期末的研发进度
云存储平台 2018 年 10 月 项目总结报告、研发项目资本化审批表 完工并结转
视频接入平台 2018 年 10 月 项目总结报告、研发项目资本化审批表 完工并结转
屏蔽终端（五代） 2018 年 10 月 项目总结报告、研发项目资本化审批表 完工并结转
考场考务综合管理终端 2018 年 10 月 项目总结报告、研发项目资本化审批表 完工并结转
学业水平信息管理平台 2018 年 10 月 项目总结报告、研发项目资本化审批表 完工并结转
试卷流转系统 2018 年 10 月 项目总结报告、研发项目资本化审批表 完工并结转
智慧班牌 2018 年 10 月 项目总结报告、研发项目资本化审批表 完工并结转
成绩管理系统 2019 年 10 月 项目总结报告、研发项目资本化审批表 38.86%
教育考试应急指挥终端 2019 年 10 月 项目总结报告、研发项目资本化审批表 62.21%
课堂生态 App 2019 年 10 月 项目总结报告、研发项目资本化审批表 53.40%
屏蔽终端(六代) 2019 年 10 月 项目总结报告、研发项目资本化审批表 65.29%
涉考人员管理系统 2019 年 10 月 项目总结报告、研发项目资本化审批表 55.47%
信息发布系统 App 2019 年 10 月 项目总结报告、研发项目资本化审批表 35.88%
智慧校园工作门户 2019 年 10 月 项目总结报告、研发项目资本化审批表 41.84%
智能访客管理系统 2019 年 10 月 项目总结报告、研发项目资本化审批表 56.94%
合 计
(十四) 商誉
1.商誉账面原值
项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
上海好学网络科技有限公司 24,582,692.36 24,582,692.36
成都环博软件有限公司 19,918,298.71 19,918,298.71
合 计 44,500,991.07 44,500,991.07
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2. 商誉减值情况
项目 上海好学 成都环博
商誉账面余额① 24,582,692.36 19,918,298.71
商誉减值准备余额②
商誉的账面价值③＝①-② 24,582,692.36 19,918,298.71
未确认归属于少数股东权益的商誉价值④ 15,066,811.45 19,137,188.96
调整后整体商誉的账面价值⑤=④+③ 39,649,503.81 39,055,487.67
资产组的账面价值⑥ 3,979,037.46 3,343,869.06
包含整体商誉的资产组的账面价值⑦=⑤+⑥ 43,628,541.27 42,399,356.73
资产组预计未来现金流量的现值（可回收金额）⑧ 101, 360,905.58 81,245,492.24
商誉减值损失（大于 0 时）⑨=⑦-⑧
公司根据企业会计准则的规定，对商誉进行了减值测试。在进行减值测试时，将商誉的
账面价值（包括少数股东权益的商誉）分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或
资产组组合。包含商誉的资产组可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算。公司根据历
史实际经营数据、行业发展趋势、预期收入增长率、毛利率等指标编制预测未来现金流量，
管理层采用能够反映相关资产组和资产组组合的特定风险利率 12.87%为折现率计算预计未
来现金流量的现值。将资产组账面价值与可回收金额进行比较，以确定资产组（包括商誉）
是否发生了减值。基于上述测试，本公司认为截至 2019 年 12 月 31 日商誉无需计提减值准
备。
本期上海好学网络科技有限公司和成都环博软件有限公司均存在业绩承诺，上述两公司
承诺期均已完成承诺业绩。
(十五) 长期待摊费用
类 别 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
装修费 1,598,987.71 203, 520.76 1,395,466.95
合 计 1,598,987.71 203, 520.76 1,395,466.95
(十六) 递延所得税资产、递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
期末余额 期初余额
项 目 递延所得税资产 可抵扣/应纳税 递延所得税 可抵扣/应纳
/负债 暂时性差异 资产/负债 税暂时性差异
递延所得税资产：
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期末余额 期初余额
项 目 递延所得税资产 可抵扣/应纳税 递延所得税 可抵扣/应纳
/负债 暂时性差异 资产/负债 税暂时性差异
资产减值准备 4,361,907.33 25,540,314.50 2,560,098.95 16,441,137.48
可抵扣亏损 2,560,323.03 11,759, 448.29 768, 269.52 3,766,052.18
内部未实现收益 140, 892.56 563, 570.23 821, 434.74 3,285,738.95
限制性股票激励费用产生的所得税
691, 602.80 6,916,027.98 1,188,927.14 10,961,411.52
影响
小 计 7,754,725.72 44,779,361.00 5,338,730.35 34,454,340.13
递延所得税负债：
非同一控制企业合并资产评估增值 1,044,338.99 6,878,083.33 1,167,921.43 7,786,142.88
小计 1,044,338.99 6,878,083.33 1,167,921.43 7,786,142.88
(十七) 其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付购房款 750, 840.00 750, 840.00
合 计 750, 840.00 750, 840.00
(十八) 应付票据
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 73,788,196.00 51,096,046.00
合 计 73,788,196.00 51,096,046.00
(十九) 应付账款
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 50,511, 042.11 40,754,633.92
1 年以上 7,353,788.07 6,638,237.98
合 计 57,864,830.18 47,392,871.90
(二十) 预收款项
项 目 期末余额 期初余额
1 年以内（含 1 年） 27,186,437.09 6,658,539.34
1 年以上 3,195,521.00 136, 431.00
合 计 30,381,958.09 6,794,970.34
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账龄超过 1 年的大额预收账款
债权单位名称 期末余额 未结转原因
青海省考试管理中心 2,790,000.00 产品尚未验收
合 计 2,790,000.00
(二十一) 应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
短期薪酬 21,446,333.06 80,974,048.83 68,852,919.89 33,567,462.00
离职后福利-设定提存计划 38,130.00 4,444,532.03 4,450,168.93 32,493.10
合 计 21,484,463.06 85,418,580.86 73,303,088.82 33,599,955.10
2.短期职工薪酬情况
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 14,099,868.64 71,438,105.25 61,794,626.05 23,743,347.84
职工福利费 3,344,179.67 3,344,179.67
社会保险费 19,716.00 2,379,747.03 2,378,470.43 20,992.60
其中：医疗保险费 17,670.00 2,107,461.09 2,106,422.89 18,708.20
工伤保险费 186. 00 61,022.90 60,893.80 315. 10
生育保险费 1,860.00 211,263.04 211,153.74 1,969.30
住房公积金 9,300.00 1,303,544.00 1,303,019.00 9,825.00
工会经费和职工教育经费 7,317,448.42 2,508,472.88 32,624.74 9,793,296.56
合 计 21,446,333.06 80,974,048.83 68,852,919.89 33,567,462.00
3.设定提存计划情况
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 37,200.00 4,284,134.44 4,289,826.04 31,508.40
失业保险费 930. 00 160, 397.59 160, 342.89 984. 70
合 计 38,130.00 4,444,532.03 4,450,168.93 32,493.10
(二十二) 应交税费
税种 期末余额 期初余额
增值税 7,765,684.08 9,102,309.05
城市维护建设税 204, 844.93 552, 493.67
企业所得税 3,590,065.77 6,720,313.83
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税种 期末余额 期初余额
个人所得税 187, 269.64 50,827.65
教育费附加及其他 203, 280.06 455, 168.58
合 计 11,951,144.48 16,881, 112.78
(二十三) 其他应付款
类别 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款项 29,658,280.63 45,038,457.31
合 计 29,658,280.63 45,038,457.31
其他应付款项按款项性质分类
款项性质 期末余额 期初余额
押金、保证金等外部单位款项 611, 208.00 388, 604.00
限制性股票回购义务 28,282,741.00 43,769,608.00
其他 764, 331.63 880, 245.31
合 计 29,658,280.63 45,038,457.31
(二十四) 股本
本次变动增减（+、-）
项 目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 140, 219,000.00 126, 197,100.00 -62,605. 00 126, 134,495.00 266, 353,495.00
注 1：公积金转股本期增加 126,197,100.00 元系根据公司 2018 年年度股东大会决议，以公司总股本 140,219,000 股
为基数，向全体股东每 10 股派 1.80 元人民币现金（含税），同时以资本公积金向全体股东每 10 股转增 9 股所致。
注 2：其他减少 62,605.00 元原因系：
①2019 年 9 月 18 日，本公司召开的 2019 年第一次临时股东大会审议通过《关于回购注销部分限制性股票的议案》和
《关于拟变更注册资本、经营范围及修订<公司章程>的议案》，首次授予的激励对象唐正仕与预留授予的激励对象刘鑫因离
职而不再具备激励资格，根据公司《2017 年限制性股票激励计划（草案)》之规定，公司拟回购注销其已获授但尚未解除
限售的全部限制性股票，本次回购注销的股票数量为共计 51,205 股；
②2019 年 11 月 13 日，本公司召开的 2019 年第二次临时股东大会审议通过《关于回购注销部分限制性股票的议案》
和《关于拟变更注册资本、经营范围及修订<公司章程>的议案》，预留授予的激励对象袁震宇因离职而不再具备激励资格，
根据公司《2017 年限制性股票激励计划（草案)》之规定，公司拟回购注销其已获授但尚未解除限售的全部限制性股票，
本次回购注销的股票数量为共计 11,400 股（转增后）。
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(二十五) 资本公积
类 别 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、股本溢价 259, 019,497.64 8,710,400.00 126, 545,275.00 141, 184,622.64
二、其他资本公积 10,961,411.52 6,494,386.80 8,710,400.00 8,745,398.32
其中：权益结算的股份支付 10,961,411.52 6,494,386.80 8,710,400.00 8,745,398.32
合 计 269, 980,909.16 15,204,786.80 135, 255,675.00 149, 930,020.96
注 1：股本溢价本期增加 8,710,400.00 元系股权激励限制性股票解禁由其他资本公积权益结算的股份支付结转 转入。
注 2：股本溢价本期减少 126,197,100.00 元系根据公司 2018 年年度股东大会决议，以公司总股本 140,219,000.00 股
为基数以资本公积转增股本，向全体股东每 10 股转增 9 股所致；本期减少 348,175.00 元系如本附注(二十四)注 2 所述回
购注销股票 62,605 所致。
注 3：其他资本公积中以权益结算的股份支付本期增加 6,494,386.80 元系摊销报告期内限制性股票股份支付费用。
注 4：其他资本公积中以权益结算的股份支付本期减少 8,710,400.00 元系股权激励限制性股票解禁转出至股本溢价。
(二十六) 库存股
项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 变动原因
限制性股票 43,769,608.00 15,486,867.00 28,282,741.00 解禁及回购注销
合 计 43,769,608.00 15,486,867.00 28,282,741.00
注：库存股减少 15,486,867.00 元系股权激励限制性股票解禁减少 15,076,087.00 元，激励对象离职回购减少
410,780.00 元。
(二十七) 专项储备
类 别 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 变动原因
安全生产费 685, 571.77 685, 571.77
合 计 685, 571.77 685, 571.77
(二十八) 盈余公积
类 别 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
法定盈余公积 52,520,325.21 19,462,445.60 71,982,770.81
合 计 52,520,325.21 19,462,445.60 71,982,770.81
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(二十九) 未分配利润
期末余额
项 目
金额 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 343, 333,037.53
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 343, 333,037.53
加：本期归属于母公司所有者的净利润 205, 032,981.10
减：提取法定盈余公积 19,462,445.60 10%
应付普通股股利 25,231,242.40
期末未分配利润 503, 672,330.63
注：根据 2018 年度公司分配预案，本公司以期初总股本 140,219,000 股为基数向全体股东每 10 股派送现金股利 1.8
元（含税），应分配利润 25,239,420.00 元，与实际分配 25,231,242.40 元的差额 8,177.60 元为回购注销股票未支付股
利所致。
(三十) 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务小计 550, 318,633.46 245, 614,001.57 377, 618,546.26 158, 499,424.78
教育考试标准化考点产品及整体
350, 134,549.45 142, 746,843.40 291, 565,501.68 127, 402,505.68
解决方案
智慧教育产品及整体解决方案 179, 254,430.24 84,244,547.42 67,955,878.04 17,872,795.37
其他 20,929,653.77 18,622,610.75 18,097,166.54 13,224,123.73
二、其他业务小计 32,653,795.94 23,172,206.82 12,862,287.84 4,774,094.73
运维服务 31,087,195.72 23,101,043.94 12,862,287.84 4,774,094.73
出租业务 1,566,600.22 71,162.88
合 计 582, 972,429.40 268, 786,208.39 390, 480,834.10 163, 273,519.51
(三十一) 税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,903,964.77 1,818,836.41
教育费附加 1,409,021.85 816, 342.74
地方教育附加 935, 576.63 565, 728.09
房产税 1,082,163.78 346, 005.24
印花税 184, 777.07 126, 553.01
土地使用税 59,436.96 59,436.96
车船使用税 13,730.00 8,880.00
合 计 6,588,671.06 3,741,782.45
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(三十二) 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
运输费 3,212,333.95 2,585,408.19
职工薪酬 31,532,772.98 20,217,962. 11
业务招待费 5,004,448.90 3,044,689.39
差旅费 4,413,085.22 4,911,445.71
其他销售费用 7,232,770.99 10,879,953.06
合 计 51,395,412.04 41,639,458.46
(三十三) 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 19,514,984.59 14,513,448.49
限制性股票激励费用 6,494,386.80 10,961,411.52
办公费 980, 503.39 712, 372.97
业务招待费 345, 098.06 477, 105.13
折旧费 4,501,074.39 1,577,512.71
差旅费 1,031,152.86 975, 855.77
其他管理费用 8,587,629.09 6,236,193.95
合 计 41,454,829.18 35,453,900.54
(三十四) 研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
材料 168, 984.07 184, 925.48
职工薪酬 25,455,316.91 22,277,322.78
折旧及摊销费用 493, 956.11 5,186,770.93
技术服务费 642, 057.37 994, 808.48
其他 8,618,934.43 5,636,046.26
合 计 35,379,248.89 34,279,873.93
(三十五) 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息费用
减：利息收入 770, 806.41 950, 704.11
手续费支出 93,089.81 123, 955.36
合 计 -677,716.60 -826,748.75
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(三十六) 其他收益
与资产相关/与
项 目 本期发生额 上期发生额
收益相关
增值税即征即退返还 40,919,933.81 19,180,298.01 与收益相关
财政扶持资金 1,106,741.00 79,000.00 与收益相关
研发准备金制度财政奖补资金 129, 200.00 与收益相关
科技发展资金 1,200,000.00 700, 000.00 与收益相关
稳岗补助 7,852.49 15,772.20 与收益相关
软件登记及职务发明相关补贴 12,500.00 89,260.00 与收益相关
专利补助 4,200.00
博士后创新实践基地资助 200, 000.00
ITSS 认证奖励资金 150, 000.00
个税手续费返还 163, 506.63 与收益相关
合 计 43,539,733.93 20,418,530.21
注：本期其他收益计入非经常性损益的政府补助 2,619,800.12 元，计入经常性损益的政府补助原因见附注十五（一）。
(三十七) 投资收益
类 别 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,233,491.05 -305,641.60
理财收益 18,468,073.09 16,384,484.67
合 计 17,234,582.04 16,078,843.07
(三十八) 信用减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
应收账款信用减值损失 -7,170,351.90 --
其他应收款信用减值损失 -1,939,487.63 --
合 计 -9,109,839.53 --
(三十九) 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -- -7,067,116. 31
其他应收款坏账损失 -- -698,763.46
合 计 -7,765,879.77
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(四十) 资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 35,897.50
合 计 35,897.50
(四十一) 营业外收入
计入当期非经常性损益
项 目 本期发生额 上期发生额
的金额
其他 265. 00 265. 00
合 计 265. 00 265. 00
(四十二) 营业外支出
计入当期非经常性损益
项 目 本期发生额 上期发生额
的金额
对外捐赠 50,000.00 1,000.00 50,000.00
其他 3,336.91 3,336.91
合 计 53,336.91 1,000.00 53,336.91
(四十三) 所得税费用
1.所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税费用 20,250,759.58 15,162,650.61
递延所得税费用 -2,539,577.81 -4,043,470.49
合 计 17,711, 181.77 11, 119,180.12
2.会计利润与所得税费用调整过程
项 目 金额
利润总额 231, 693,078.47
按法定/适用税率计算的所得税费用 22,228,076.75
适用不同税率的影响 1,017,262.32
调整以前期间所得税的影响 19,710.08
不征税收入的影响 -1,303,157.25
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 744, 650.30
限制性股票对所得税的影响 -2,629,615.16
企业安置残疾人员工资加计扣除额 -17,130. 00
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项 目 金额
研发费用加计扣除的影响 -2,348,615.27
所得税费用 17,711, 181.77
(四十四) 现金流量表
1.收到或支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收到其他与经营活动有关的现金 15,784,030.02 9,985,672.98
其中：利息收入 770, 806.41 950, 704.11
政府补助 2,619,800.12 1,238,232.20
收到的往来款及其他 12,393,423.49 7,796,736.67
支付其他与经营活动有关的现金 51,998,224.14 46,688,797.82
其中：支付的差旅费、办公费及运费及其他日常运营费用 29,577,249.85 26,793,903.12
支付的研发费用等 9,429,975.87 6,815,780.22
支付的往来款项及其他 12,990,998.42 13,079, 114.48
2.收到或支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收到其他与投资活动有关的现金 1,525,420,000.00 1,958,625,000.00
其中：理财产品到期赎回 1,453,420,000.00 1,958,625,000.00
川北项目投资保证金 72,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金 1,874,940,000.00 2,043,875,000.00
其中：购买理财产品 1,759,940,000.00 2,043,875,000.00
川北项目投资保证金 115,000,000.00
3.收到或支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付其他与筹资活动有关的现金 402, 602.40
其中：限制性股票回购 402, 602.40
(四十五) 现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项 目 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 213, 982,790.89 130, 530,361.35
加：信用减值损失 9,109,839.53
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项 目 本期发生额 上期发生额
资产减值准备 7,765,879.77
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、
6,674,417.00 2,850,886.48
投资性房地产折旧
无形资产摊销 1,590,353.25 6,143,122.33
长期待摊费用摊销 203, 520.76
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
-35,897. 50
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
净敞口套期损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） -17,234, 582.04 -16,078, 843.07
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,415,995.37 -3,919,755.60
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -123,582.44 -123,714.89
存货的减少（增加以“－”号填列） -8,442,999.18 -33,131, 526.97
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -41,180, 692.82 -85,610, 640.13
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 69,256,628.21 71,882,198.52
其他 6,494,386.80 10,961,411.52
经营活动产生的现金流量净额 237, 878,187.09 91,269,379.31
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 294, 972,078.77 458, 876,716.28
减：现金的期初余额 458, 876,716.28 451, 888,345.81
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -163,904,637.51 6,988,370.47
2.现金及现金等价物
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 294, 972,078.77 458, 876,716.28
其中：库存现金 655, 240.81 148, 448.28
可随时用于支付的银行存款 294, 292,458.45 458, 667,686.53
可随时用于支付的其他货币资金 24,379.51 60,581.47
二、期末现金及现金等价物余额 294, 972,078.77 458, 876,716.28
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(四十六) 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 1,630,674.27 民工工资保证金
交易性金融资产 74,770,000.00 质押办理应付票据
合 计 76,400,674.27 --
六、 合并范围的变更
公司控股子公司成都环博软件有限公司本期设立了全资子公司正策科技（重庆）有限公
司及控股子公司四川佳泰环博科技有限公司。本公司将本期设立的孙公司纳入了合并范围。
七、 在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
企业集团的构成
注册 主要经 持股比例(%)
子公司名称 业务性质 取得方式
地 营地 直接 间接
同一控制
成都佳 发安泰信
成都 成都 网络信息工程设计、施工 100. 00 下企业合
息工程有限公司
并
重庆佳 想教育科
重庆 重庆 销售计算机软硬件销售 100. 00 投资设立
技有限公司
成都佳 发教育科 计算机软硬件、网络设备生产、
成都 成都 100. 00 投资设立
技有限公司 销售、技术开发
成都佳 发教育服 教育咨询;组织教育文化艺术
成都 成都 100. 00 投资设立
务有限公司 交流活动;计算机软硬件开发
非同一控
成都环 博软件有 研发、销售计算机软硬件并提
成都 成都 51.00 制下企业
限公司 供技术咨询
合并
正策科技（重庆） 计算机软硬件、计算机网络设
重庆 重庆 51.00 投资设立
有限公司 备安装及维护
四川佳泰环博科 软件技术开发、技术服务、技
成都 成都 26.01 投资设立
技有限公司 术咨询
从事计算机网络科技、计算机 非同一控
上海好学网络科
上海 上海 软件科技、计算机信息技术咨 62.00 制下企业
技有限公司
询服务，数据处理服务 合并
上海治学信息技 计算机软硬件及周边辅助设备
上海 上海 62.00 投资设立
术有限公司 的销售
(二) 在联营企业中的权益
1. 重要的联营企业基本情况
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主要 持股比例（%） 投资的会计
公司名称 经营 注册地 业务性质
直接 间接 处理方法
地
上海佳 发教育科 数据处理服务,软件开发,计算
上海 上海 38.46 权益法核算
技有限公司 机软硬件的销售
昆明佳 泰教育信 数据处理及存储;网络信息技
昆明 昆明 49.00 权益法核算
息咨询有限公司 术开发、技术转让、技术咨询
厦门创 元邦达软 软件开发;信息系统集成服务;
厦门 厦门 18.00 权益法核算
件科技有限公司 信息技术咨询服务;教育咨询
注：根据公司与厦门创元邦达软件科技有限公司签署的投资协议第 4 条“董事及监事会组成：项目公司董事会由至少
3 名董事组成，其中甲方有权委派 1 名董事。董事会至少应每季度召开一次董事会议，董事会的有效人数应符合法定比例，
且其中必须包括 1 名甲方委派的董事。”我们判断公司虽对厦门创元邦达软件科技有限公司持股比例未达 20%，但上述条
款已足以说明公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政
策的制定，因此为公司的联营企业。
2.联营企业的汇总财务信息
项 目 期末余额 / 本期发生额 期初余额 / 上期发生额
投资账面价值合计 14,774,428.17 6,953,558.40
下列各项按持股比例计算的合计数：
净利润 -1,233,491.05 -305,641.60
其他综合收益
综合收益总额 -1,233,491.05 -305,641.60
八、 与金融工具相关的风险
本公司正常的生产经营会面临各种金融风险：市场风险、信用风险及流动性风险。本公
司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益
之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他
权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析
本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种
风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的
合理性、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发
生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，
因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
1、市场风险
（1）外汇风险
本公司无进出口业务，因此无重大的外汇风险。
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（2）利率风险
本公司目前流动资金充足无借款业务，因此无重大的利率风险。
（3）其他价格风险
本公司目前产品毛利较高，具有较强的技术优势，因此无重大的价格风险。
2、信用风险
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应
收账款等。
本公司银行存款主要存放于银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和
良好的资产状况，存在较低的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
本公司应收票据主要为银行承兑汇票，由银行承兑，不会产生因出票人违约而导致的任
何重大损失，存在较低的信用风险。
公司的产品主要是教育信息化产品，部分与验收有关的货款、质保金收款期限较长，公
司对重点客户采用了较为宽松的应收账款账期。应收账款是公司资产的重要组成部分，如果
应收账款不能收回，对公司资产质量以及财务状况将产生较大不利影响。
公司通过建立制定《销售及货款回收内控管理制度》来控制风险。本公司从客户合同（定
单）签订、客户授信、组织生产、发货、验收、开票及催收货款等方面建立严格的内部控制
制度。对超过信用期的应收账款公司商务部、销售部派专人负责跟进收取货款。通过以上程
序，本公司所承担的信用风险已经大为降低。本公司尚未发生大额应收账款逾期的情况。本
公司管理层不认为会因以上各方的不履约行为而造成任何重大损失。
3、流动性风险
目前公司流动资金充足，流动性风险较小。公司的政策是定期检查当前和预期的资金流
动性需求，以确保公司维持充裕的现金储备，以满足长短期的流动资金需求。
九、 关联方关系及其交易
(一) 本公司的实际控制人
姓名 关联关系 对本公司的持股比例(% ) 对本公司的表决权比例(% )
袁斌 直接持股 33.16% 的股东 33.16 33.16
寇健 与袁斌系夫妻关系
注：袁斌、寇健系夫妻关系，于 2013 年 8 月 21 日出具了《关于对成都佳发安泰科技股份有限公司实施并保持共同控
制的声明》，袁斌、寇健合计持有本公司 33.16%的股份，故本公司实际控制人为袁斌、寇健。
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(二) 本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本企业的合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注“七、在其他主体中的权益”，本期与本公司发
生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况
合营或联营企业名称 其他关联方与本公司关系
本公司持股 38.46%，本公司董事、副总经理覃勉担任该公司董
上海佳发教育科技有限公司
事长；本公司副总经理文晶担任该公司董事
上海佳乙科技有限公司 上海佳发教育科技有限公司之全资子公司
厦门创元邦达软件科技有限公司 本公司持股 18.00%
(四) 本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
西藏德员泰信息科技有限公司 直接持股 9.07% 的股东
凌云 直接持股 13.03% 的股东、公司董事、副总经理
陈大强 直接持股 10.23% 的股东
成都佳发灏泰科技有限公司 受同一实际控制人控制
四川天一房产测绘咨询有限公司 受同一实际控制人控制
寇勤 本公司实际控制人寇健之姐并直接持股 1.75% 的股东
成都市建西投资管理有限公司 寇勤控股的公司
赵峰 公司董事、副总经理
覃勉 公司董事、副总经理
任淑、段翰聪、周雄俊 公司独立董事
卿雪梅、罗境、郭银海 公司监事
周俊龙 公司财务负责人
文晶 董事会秘书、副总经理
虞良 副总经理
梁坤 副总经理
吴灿彪 副总经理
因独立董事任淑而关联：本公司独立董事任淑同时担任中天骏
中天骏昊环保科技有限公司
昊副总经理兼财务总监
因报告期内离任独立董事廖中新关联：公司报告期内，离任独
华西能源工业股份有限公司
立董事廖中新担任华西能源工业股份有限公司独立董事
因报告期内离任独立董事廖中新关联：公司报告期内，离任独
四川安宁铁钛股份有限公司
立董事廖中新担任四川安宁铁钛股份有限公司独立董事
宁波灏泰企业管理合伙企业（有限合伙） 公司实际控制人、董事长袁斌先生女儿直接控制的公司
杭州库考科技服务有限公司 公司实际控制人、董事长袁斌先生女儿间接控制的公司
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(五) 关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联交易定 本期发生额 上期发生额
关联交 关联交易 价方式及决 占同类交易
关联方名称 占同类交易金额
易类型 内容 金额 金额的比例 金额
策程序 的比例（%）
（%）
采购商品、接受劳务：
厦门创元邦达软件 采购商
软件 市场价格 220, 339.94 0.26
科技有限公司 品
上海佳发教育科技 采购商
软件 市场价格 745, 689.67 0.89
有限公司 品
销售商品、提供劳务：
厦门创元邦达软件 销售商
软件 市场价格 43,362.84 0.02
科技有限公司 品
厦门创元邦达软件 提供劳
服务 市场价格 26,415.09 0.08
科技有限公司 务
2.关键管理人员报酬
关键管理人员薪酬 本期发生额（万元） 上期发生额（万元）
合 计 474. 05 294. 24
3．其他关联交易
代付人 委托人 交易内容 本期发生额 上期发生额
佳发教育 上海佳发教育科技有限公司 工资薪酬 60,500.00 11,000.00
佳发教育 上海佳乙科技有限公司 工资薪酬 5,500.00
注：代付款项费用的实际承担方是委托人，只是关联方之间代收代付。
(六)关联方应收应付款项
1. 应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预付款项 上海佳发教育科技有限公司 200, 000.00
合 计 200, 000.00
2.应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 厦门创元邦达软件科技有限公司 24,000.00
其他应付款 厦门创元邦达软件科技有限公司 33,361.00
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十、 股份支付
(一)股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额
公司本期行权的各项权益工具总额 2,429,302.00
公司本期失效的各项权益工具总额 62,605.00
(二)以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额 17,455,798.32
以权益结算的股份支付确认的费用总额 17,455,798.32
注：公司以 Black-Scholes 模型（B-S 模型）作为定价基础模型，扣除激励对象在未来解除限售期取得理性预期收益
所需要支付的锁定成本后作为限制性股票的公允价值。公司于董事会当日运用该模型以 2017 年 11 月 9 日为计算的基准
日，对首次授予的限制性股票的公允价值进行了预测算（授予时进行正式测算）。具体参数选取如下：（1）标的股价：40.81
元（2017 年 11 月 9 日收盘价）（2）有效期分别为：1 年、2 年、3 年（首次授予的限制性股票登记完成之日起至每期
首个解除限售日的期限）（3）历史波动率：18.04%、28.92%、36.55%（分别采用创业板综指最近一年、两年和三年的波动
率）（4）无风险利率：1.5%、2.1%、2.75%（分别采用中国人民银行制定的金融机构 1 年期、2 年期、3 年期存款基准利
率）（5）股息率：0.44%（采用本激励计划草案公告前公司近一年平均股息率）。
(三)以股份支付服务情况
以股份支付换取的职工服务总额 17,455,798.32
以股份支付换取的其他服务总额
十一、 承诺及或有事项
截止财务报表日，公司无需披露的承诺及或有事项。
十二、 资产负债表日后事项
公司于 2020 年 4 月 9 日召开董事会，审议通过 2019 年度公司分配预案，本公司拟以现
有总股本 266,353,495 股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 5 股；每 10 股派送
现金股利 3 元（含税）。
除上述事项外，无需要披露的其他资产负债表日后事项。
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十三、 其他重要事项
本公司主营业务为研发、生产、销售具有自主知识产权和自主品牌的教育信息化产品并
为用户提供相关服务，产品主要包括教育考试信息化产品系列、云巅智慧教育产品系列。目
前公司从内部组织结构、管理要求、内部报告制度等方面考虑无需设置经营分部，无需披露
分部报告。
截止报告报出日，无需要说明的其他重要事项。
十四、 母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1.应收账款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 53,999,365.10 100. 00 5,864,018.76 10.86
其中：组合 1：合并报表范围内关联方款项组合 19,173,326.40 35.51
组合 2：合并报表范围外款项组合 34,826,038.70 64.49 5,864,018.76 16.84
合 计 53,999,365.10 100. 00 5,864,018.76 10.86
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 97,539,172.35 100. 00 7,279,487.98 7.46
其中：组合 1：合并报表范围内关联方款项组合 16,716,883.00 17.14
组合 2：合并报表范围外款项组合 80,822,289.35 82.86 7,279,487.98 9.01
合 计 97,539,172.35 100. 00 7,279,487.98 7.46
（2）按组合计提坏账准备的应收账款
①组合 1：合并报表范围内关联方款项组合
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2019 年 1 月 1 日—2019 年 12 月 31 日
期末余额 期初余额
账龄 预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率（%） 失率（%）
1 年以内 8,882,251.40 14,041,624.00
1至2年 10,291,075.00 2,675,259.00
合 计 19,173,326.40 16,716,883.00
②组合 2：合并报表范围外款项组合
期末余额 期初余额
账龄 预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率(%) 失率(%)
1 年以内 22,864,350.31 5.00 1,143,217.52 61,325,418.45 5.00 3,066,270.93
1至2年 1,369,806.48 10.00 136, 980.65 11,216, 936.81 10.00 1,121,693.68
2至3年 4,802,442.50 30.00 1,440,732.75 5,523,080.01 30.00 1,656,924.00
3至4年 4,961,545.59 50.00 2,480,772.80 2,644,509.42 50.00 1,322,254.71
4至5年 827, 893.82 80.00 662, 315.06
5 年以上 112,344.66 100. 00 112,344.66
合 计 34,826,038.70 5,864,018.76 80,822,289.35 7,279,487.98
2. 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额为-1,415,469.21 元。
3.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 期末余额 占应收账款总额的比例(%) 坏账准备余额
前五名汇总 36,538,533.70 67.66 3,406,573.69
合 计 36,538,533.70 67.66 3,406,573.69
(二)其他应收款
类 别 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 63,055,863.20 39,398,997.01
减：坏账准备 3,184,641.55 1,396,998.05
合 计 59,871,221.65 38,001,998.96
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其他应收款项
（1）其他应收款项按款项性质分类
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 51,664,553.20 8,957,002.85
备用金 717, 078.73 960, 943.30
合并范围内关联方 10,123,672.26 28,889,063.71
其他 550, 559.01 591, 987.15
减：坏账准备 3,184,641.55 1,396,998.05
合 计 59,871,221.65 38,001,998.96
（2）其他应收款项账龄分析
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内 58,458,211.19 92.71 35,856,442.73 91.01
1至2年 4,093,259.45 6.49 560, 128.87 1.42
2至3年 74,702.49 0.12 2,555,982.5 6.49
3至4年 33,247.16 0.05 384, 442.91 0.98
4至5年 384, 442.91 0.61 42,000.00 0.10
5 年以上 12,000.00 0.02
合 计 63,055,863.20 100. 00 39,398,997.01 100. 00
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合 计
期信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
期初余额 1,396,998.05 1,396,998.05
期初余 额在 本期重
1,396,998.05 1,396,998.05
新评估后
本期计提 1,787,643.50 1,787,643.50
期末余额 3,184,641.55 3,184,641.55
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收
债务人 款项 坏账准备
期末余额 账龄 款项合计数
名称 性质 余额
的比例(%)
江油鸿飞投资（集
保证金 43,000,000.00 1 年以内 68.19 2,150,000.00
团）有限公司
成都佳发安泰信息
内部往来 9,132,555.40 1 年以内 14.48
工程有限公司
青海省教育招生考 1 年以内 3,490, 000.00 元; 1-2
履约保证金 6,539,000.00 10.37 479, 400.00
试院 年 3,049,000.00 元
河南教育学院 履约保证金 796, 857.00 1-2 年 1.26 79,685.70
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2019 年 1 月 1 日—2019 年 12 月 31 日
占其他应收
债务人 款项 坏账准备
期末余额 账龄 款项合计数
名称 性质 余额
的比例(%)
成都佳发教育科技
内部往来 491, 470.47 1 年以内 0.78
有限公司
合 计 59,959,882.87 —— ——
(三)长期股权投资
项 目 期末余额 期初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 186, 738,617.95 186, 738,617.95 101, 909,891.55 101, 909,891.55
对联营企业投资 14,774,428.17 14,774,428.17 6,953,558.40 6,953,558.40
合 计 201, 513,046.12 201, 513,046.12 108, 863,449.95 108, 863,449.95
1.对子公司投资
本期计 减值准
本期
被投资单位 期初余额 本期增加 期末余额 提减值 备期末
减少
准备 余额
成都佳发安泰信息工程有限
9,025,771.75 42,180,530.00 51,206,301.75
公司
上海好学网络科技有限公司 48,360,000.00 48,360,000.00
成都环博软件有限公司 40,830,489.80 36,256.00 40,866,745.80
重庆佳想教育科技有限公司 3,693,630.00 110,330.00 3,803,960.00
成都佳发教育服务有限公司 10,347,331.00 10,347,331.00
成都佳发教育科技有限公司 32,154,279.40 32,154,279.40
合 计 101, 909,891.55 84,828,726.40 186, 738,617.95
2.对联营企业投资
本期增减变动 减值准
被投资单位 期初余额 减少 权益法下确认 期末余额 备期末
追加投资 余额
投资 的投资损益
上海佳发教育科技有限公司 6,463,124.70 -1,768,223.72 4,694,900.98
昆明佳泰教育信息咨询有限
490, 433.70 126. 48 490, 560.18
公司
厦门创元邦达软件科技有限
9,000,000.00 588, 967.01 9,588,967.01
公司
合 计 6,953,558.40 9,000,000.00 -1,179,130.23 14,774,428.17
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(四)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务小计 432, 845,591.99 187, 112,335.29 323, 452,281.80 141, 854,692.37
教育考试标准化考点产品及整体解
345, 094,525.75 145, 691,893.59 290, 021,477.43 128, 604,062.27
决方案
智慧教育产品及整体解决方案 84,524,744.89 37,421,938.90 28,041,856.09 8,763,930.23
其他 3,226,321.35 3,998,502.80 5,388,948.28 4,486,699.87
二、其他业务小计 8,879,181.84 2,921,881.69 7,283,000.05 2,809,441.44
运维服务 7,027,547.09 2,850,718.81 7,128,144.14 2,809,441.44
出租业务 1,851,634.75 71,162.88 154, 855.91
合 计 441, 724,773.83 190, 034,216.98 330, 735,281.85 144, 664,133.81
(五)投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,179,130.23 -305,641.60
理财收益 16,725,310.43 14,096,567.33
合 计 15,546,180.20 13,790,925.73
十五、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项 目 金额 备注
1．非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 35,897.50
2．计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额
2,619,800.12
或定量享受的政府补助除外）
3．除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -53,071. 91
4．所得税影响额 -272,683.22
5．少数股东影响额 -107,556.24
合 计 2,222,386.25
计入当期损益的政府补助中列入经常性损益的项目及理由：
项 目 涉及金额 说明
根据财政部、国家税务总局下发的关于软件产品增值税政策的通知
增值税退税 40,919,933.81 （财税[2011]100 号），该项政府补助系公司正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助
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(二) 净资产收益率和每股收益
加权平均净资产收益率 每股收益
报告期利润 （%） 基本每股收益
本年度 上年度 本年度 上年度
归属于公司普通股股东的净利润 24.16 17.74 0.77 0.47
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 23.90 17.60 0.76 0.46
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二○二〇年四月九日
第 19 页至第 69 页的财务报表附注由下列负责人签署
法定代表人 主管会计工作负责人 会计机构负责人
签名： 签名： 签名：
日期： 日期： 日期：
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