国立科技:关于会计差错更正的公告2021-04-28
证券代码:300716 证券简称:国立科技 公告编号:2021-037
广东国立科技股份有限公司
关于会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记
载、误导性陈述或重大遗漏。
重要内容提示:公司上述会计差错更正,涉及金额主要影响当期营业收入和营业
成本,不会对公司资产总额、净资产、利润总额、净利润和归属于上市公司股东净利
润产生实质性影响。
广东国立科技股份有限公司(以下简称“公司”)于 2021 年 4 月 26 日召开了第
二届董事会第三十五次会议和第二届监事会第二十二次会议,审议通过了《关于会计
差错更正的议案》。
财政部发布的《企业会计准则第 14 号——收入》(简称“新收入准则”)于
2020 年 1 月 1 日起实施。公司聘请中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)对公司
2020 年年度财务报表进行审计,经与审计师充分沟通,结合新收入准则相关条款的规
定:(1)公司是否承担向客户转让商品的主要责任;(2)公司是否在转让商品之前
或之后承担了该商品的存货风险;(3)公司是否有权自主决定所交易商品的价格;
(4)公司是否承担了源自客户或供应商的信用风险。综合考虑以上因素,公司对原来
按照总额法确认收入条件的业务修正为采取净额法核算。根据《企业会计准则第 28 号
——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的规定,公司拟对 2020 年第一季度报
告、2020 年半年度报告以及 2020 年第三季度报告中相关项目及经营数据进行更正。
一、本次会计差错更正具体原因、情况及影响
(一)本次会计差错更正具体原因
公司根据新收入准则执行要求,从 2020 年 1 月 1 日开始执行新收入准则。公司在
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审查业务时,初步判断在部分二甲苯等业务中公司因承担了存货及信用风险,因此在
财务账务处理中采用了总额法确认收入。
根据公司聘请的中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)对公司 2020 年年度财务
报表进行审计,经与审计师充分沟通,对上述业务模式进行审慎地梳理,由于公司在
此业务中出于谨慎性考虑,对产品质量问题免除了责任,公司对存货的控制权不足,
公司对以上销售业务修正为按净额法核算。
(二)本次会计差错更正的具体情况
1、对 2020 年一季度报告影响如下:
合并利润表
单位:元
项 目 2020年第一季度调整前 2020年第一季度调整后 调整金额
营业收入 580,587,791.77 337,388,574.17 243,199,217.60
营业成本 555,377,832.28 312,178,614.68 243,199,217.60
2、对 2020 年半年度报告影响如下:
合并利润表
单位:元
项 目 2020年半年度调整前 2020年半年度调整后 调整金额
营业收入 606,249,288.12 509,060,270.75 97,189,017.37
营业成本 567,053,501.37 469,864,484.00 97,189,017.37
3、对 2020 年三季度报告的影响如下:
合并利润表
单位:元
项 目 2020年第三季度调整前 2020年第三季度调整后 调整金额
营业收入 582,751,539.93 531,257,810.53 51,493,729.40
营业成本 563,838,656.57 512,344,927.17 51,493,729.40
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(三)本次会计差错更正的影响
公司上述会计差错更正,涉及金额主要影响当期营业收入和营业成本,不会对公司
资产总额、净资产、利润总额、净利润和归属于上市公司股东净利润产生实质影响,
亦不存在损害公司及股东利益的情形。
二、监事会意见
本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更和差错
更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号--财务信息的更正及相关披
露》的有关规定,是对公司实际经营状况的客观反映,更正后的财务数据及财务报表
能够更加客观、准确地反映公司财务状况及经营成果,有利于提高公司财务信息质
量。
特此公告。
广东国立科技股份有限公司董事会
2021年4月28日
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