证券代码：300716 证券简称：国立科技 公告编号：2022-058
广东国立科技股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
广东国立科技股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到了深
圳证券交易所《关于对广东国立科技股份有限公司的年报问询函》（创
业板年报问询函[2022]第 295 号）（以下简称“问询函”）。公司高
度重视年报问询函的相关问题，在对相关事项进行认真检查后对问询函
及时予以回复，年审机构中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）就问询
函相关问题出具了核查意见。现将相关事项回复公告如下：（以下加粗
字体为年报问询函原文）：
1. 你公司 2019 年至 2021 年末资产负债率 51.29%、71.59%、
80.05%；流动比率分别为 1.50、0.97、0.78，速动比率分别为 1.12、0.74、
0.56。报告期末，你公司短期借款余额为 3.16 亿元，应付账款余额为
3.81 亿元，货币资金为 1.27 亿元，且其中 0.97 亿元为银行承兑汇票保
证金。报告期内，你公司利息支出 0.40 亿元，较上年同期增长 5.61%。
请你公司：
（1）补充披露截至目前合并报表范围内有息负债情况，包括但不
限于融资（借款）方式、融出方、融入方、借款日、还款日、融资（借
第 1 页 共 118 页
款）金额等，是否存在逾期或者违约的情况。
回复：
公司截至 2022 年 4 月 30 日主要有息负债总额 55,112.68 万元,不
存在逾期或违约情况，明细请见下表：
金额单位：万元
融资 融资 融资
融入方 融出方 借款日 还款日 还款方式 额度
方式 金额 余额
一年内到 按月付
国立 2019-1 2022-10
期流动资 银行 A 1,000.00 720 息、季度
科技 0-25 -21
金贷款 定额还本
一年内到 按月付
国立 2019-1 2022-10
期流动资 银行 A 2,000.00 1,440.00 息、季度
科技 1-1 -30
金贷款 定额还本
一年内到 按月付
国立 2019-1 2022-11
期流动资 银行 A 2,000.00 1,440.00 息、季度
科技 1-6 -4
金贷款 定额还本
一年内到 按月付
国立 2019-1 2022-11
期流动资 银行 A 2,000.00 1,540.00 息、季度
科技 1-8 -7
金贷款 定额还本
一年内到 按月付
国立 2019-1 2022-11
期流动资 银行 A 2,000.00 1,540.00 息、季度
科技 1-13 -12
金贷款 定额还本
40000
一年内到 按月付
国立 2019-1 2022-11
期流动资 银行 A 2,000.00 1,540.00 息、季度
科技 1-15 -14
金贷款 定额还本
一年内到 按月付
国立 2019-1 2022-11
期流动资 银行 A 2,000.00 1,540.00 息、季度
科技 1-19 -18
金贷款 定额还本
一年内到 按月付
国立 2019-1 2022-11
期流动资 银行 A 4,000.00 3,080.00 息、季度
科技 1-22 -20
金贷款 定额还本
一年内到 按月付
国立 2019-1 2022-11
期流动资 银行 A 1,000.00 770 息、季度
科技 1-22 -21
金贷款 定额还本
一年内到 按月付
国立 2019-1 2022-12
期流动资 银行 A 370 284.9 息、季度
科技 2-13 -11
金贷款 定额还本
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一年内到 按月付
国立 2019-1 2022-12
期流动资 银行 A 3,000.00 2,310.00 息、季度
科技 2-19 -16
金贷款 定额还本
一年内到 按月付
国立 2020-1 2022-12
期流动资 银行 A 1,800.00 1,386.00 息、季度
科技 -2 -29
金贷款 定额还本
一年内到 按月付
国立 2020-1 2022-12
期流动资 银行 A 2,000.00 1,540.00 息、季度
科技 -2 -26
金贷款 定额还本
一年期流 按月付
国立 2021-6 2022-6-
动资金贷 银行 A 1,500.00 1,500.00 息、到期
科技 -16 15
款 还本
一年期流 按月付
国立 2021-8 2022-8-
动资金贷 银行 A 1,000.00 1,000.00 息、到期
科技 -12 11
款 还本
一年期流 按月付
国立 2021-8 2022-8-
动资金贷 银行 A 800 800 息、到期
科技 -18 17
款 还本
一年期流 按月付
国立 2021-1 2022-12
动资金贷 银行 A 1,000.00 1,000.00 息、到期
科技 2-17 -16
款 还本
一年期流 按月付
国立 2021-1 2022-12
动资金贷 银行 A 1,000.00 1,000.00 息、到期
科技 2-17 -16
款 还本
一年期流 按月付
国立 2021-1 2022-12
动资金贷 银行 A 1,000.00 1,000.00 息、到期
科技 2-17 -16
款 还本
一年期流 按月付
国立 2021-1 2022-12
动资金贷 银行 A 1,000.00 1,000.00 息、到期
科技 2-17 -16
款 还本
一年期流 按月付
国立 2021-1 2022-12
动资金贷 银行 A 1,000.00 1,000.00 息、到期
科技 2-17 -16
款 还本
一年期流 按月付
国立 2021-1 2022-12
动资金贷 银行 A 1,000.00 1,000.00 息、到期
科技 2-17 -16
款 还本
一年期流 按月付
国立 2021-1 2022-12
动资金贷 银行 A 1,000.00 1,000.00 息、到期
科技 2-17 -16
款 还本
一年内到 按月付
国立 2020-1 2023-1-
期流动资 银行 B 4,500.00 4,200.00 息、到期
科技 -17 16
金贷款 还本 20000
国立 一年期流 2021-1 2022-11 按月付
银行 B 600 600
科技 动资金贷 1-2 -1 息、到期
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款 还本
一年期流 按月付
国立 2021-1 2022-11
动资金贷 银行 B 1,000.00 1,000.00 息、到期
科技 1-8 -7
款 还本
一年期流 按月付
国立 2021-1 2022-11
动资金贷 银行 B 1,500.00 1,500.00 息、到期
科技 1-9 -8
款 还本
一年期流 按月付
国立科 2021-1 2022-11
动资金贷 银行 B 1,000.00 1,000.00 息、到期
技 1-11 -10
款 还本
一年期流 按月付
国立科 2021-1 2022-11
动资金贷 银行 B 1,000.00 1,000.00 息、到期
技 1-12 -11
款 还本
一年期流 按月付
国立 2021-1 2022-11
动资金贷 银行 B 1,000.00 1,000.00 息、到期
科技 1-15 -14
款 还本
一年期流 按月付
国立 2021-1 2022-11
动资金贷 银行 B 1,000.00 1,000.00 息、到期
科技 1-16 -15
款 还本
一年期流 按月付
国立 2021-1 2022-11
动资金贷 银行 B 1,000.00 1,000.00 息、到期
科技 1-17 -16
款 还本
一年内到 按月付
国立科 2020-1 2022-5-
期流动资 银行 C 3,000.00 500 息、到期 8000
技 2-22 21
金贷款 还本
一年期流 一次性
东莞供 2021-6 2022-6-
动资金贷 银行 D 1,100.00 1,100.00 付息，到 1500
应链 -25 24
款 期还本
二年期流 按月付
肇庆 2021-4 2023-4-
动资金贷 银行 E 300 158.1 息，等额 158.1
国立 -20 14
款 还本
按月付
二年期流
东莞 2021-7 2023-7- 息，三个
动资金贷 银行 E 300 242.86 300
供应链 -16 16 月后等额
款
还本
二年期流 按月付
东莞 2022-4 2024-4-
动资金贷 银行 E 85.71 57.14 息，等额 57.14
供应链 -28 16
款 还本
二年期流 按月付
广州 2022-4 2024-4-
动资金贷 银行 E 130 130 息，等额 130
云塑 -27 27
款 还本
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二年期流 按月付
国立 2022-4 2024-4-
动资金贷 银行 E 98 98 息，等额 98
能源 -27 27
款 还本
二年期流 按月付
国立 2022-4 2024-4-
动资金贷 银行 E 100 100 息，等额 100
新材 -28 28
款 还本
三年期流 按月付
东莞 2022-3 2025-3-
动资金贷 银行 F 800 800 息、季度 800
供应链 -31 31
款 还本
一年期流 按月付
国立 2021-8 2022-8-
动资金贷 银行 G 800 800 息、到期 1600
新材 -30 30
款 还本
一年期流 每月付
国立 2021-8 2022-8-
动资金贷 银行 G 800 800 息、到期 1600
实业 -26 26
款 还本
一年期流 每月付
国立 2021-9 2022-9-
动资金贷 银行 H 300 300 息、到期 300
实业 -18 17
款 还本
一年期流 每月付
大江 2021-9 2022-9-
动资金贷 银行 I 1,000.00 1,000.00 息、到期 1000
国立 -15 15
款 还本
一年期流 每月付
大江 2021-1 2022-11
动资金贷 银行 J 1,000.00 1,000.00 息、到期 1000
国立 1-29 -28
款 还本
按月付
越南爱 短期流动 2021-1 2022-9-
银行 K 3,966.26 3,966.26 息、到期
派客 资金贷款 1-5 17
还本
6617
按月付
越南爱 2020-1 2024-10
长期借款 银行 K 2,329.43 2,329.43 息、到期
派客 0-30 -30
还本
64,179.4
合计 55,112.68 83,260.24
0
（2）补充披露应付账款主要欠款对象、金额和采购发生时间、是
否存在逾期支付的情形，并充分提示相关风险。
回复：
截至 2021 年 12 月 31 日公司主要应付账款欠款情况如下表：
金额单位：万元
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2021 年 12 月 尚未支付的到
序号 供应商名称 类别 采购发生时间
31 日余额 期金额
1 供应商 1 原料 5,679.30 2021 年 9-12 月 504.19
2 供应商 2 钢材 2,363.54 2021 年 12 月 657.99
3 供应商 3 原料 2,080.64 2021 年 10 月 0
4 供应商 4 钢材 1,824.17 2021 年 12 月 462.03
5 供应商 5 EVA 材料 1,067.75 2021 年 8-12 月 463.24
6 供应商 6 EVA 材料 1,066.12 2021 年 10-12 月 0
7 供应商 7 鞋材 850.82 2021 年 10-12 月 0
加工成品
8 供应商 8 691.32 2021 年 10-12 月 0
鞋
9 供应商 9 设备 637.89 2021 年 8-12 月 437.56
10 供应商 10 模具 476.33 2021 年 12 月 0
11 其他 21,353.99 6,404.25
12 合计 38,091.87 8,929.26
前期公司偿还较多到期银行贷款，短期资金存在一定压力，上表
中大部分供应商已与公司形成了中长期稳定合作关系，未与公司发生诉
讼纠纷，经与供应商协商沟通，供应商认可延期支付到期应付款，不需
要支付逾期利息和滞纳金。如因收款不及时等原因可能导致资金回流较
慢，存在到期货款未能及时支付的风险。目前公司正加快收回应收账款，
并考虑处置部分资产，加快推进再融资等多渠道融资，补充流动资金，
支付到期应付款。
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（3）结合你公司货币资金、现金流及收支安排、债务到期、融资
成本、融资结构、融资渠道等情况，说明你公司日常经营是否受到影
响，是否存在短期偿债压力，是否存在流动性风险及拟采取的应对措
施。
回复：
1、公司货币资金、现金流及收支安排
截至 2021 年 12 月 31 日，公司货币资金余额 12,742.09 万元，其中
可用货币资金为 2,399.39 万元、银行承兑汇票保证金 9,652.62 万元、冻
结资金 690.08 万元。公司未出现拖欠工资水电等日常固定性支出情况，
未发生流动性风险事项。流动资金贷款主要用于生产经营周转使用。目
前银行给予公司的授信总额大于借款余额，公司将结合市场情况逐步调
整客户及供应商结算方式和信用政策，增加流动资金。
2、公司截至 2021 年 12 月 31 日债务到期情况如下表
金额单位：万元
债务项目 1年内(含) 1-2年（含） 2-3年（含） 3年以上
短期借款 31,636.96
应付票据 12,997.07
应付账款 37,985.02 106.87
其他应付款 5,155.59 157.97 84.93 1.84
长期借款 20,683.67 5,009.52 2,251.85
从偿还期限看，一年内到期的流动负债为短期借款 31,636.96 万元、
长期借款 20,683.67 万元，银行借款到期可续贷；应付票据 12,997.07
万元，其中保证金为 9,695.62 万元，保证金到期自动偿还；应付账款
37,985.02 到期使用应收账款、存货等日常形成的现金流偿还；其他应
付款 5,155.59 万可使用未使用银行借款额度偿还（截至 2022 年 4 月 30
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日未使用的银行额度为 28,147.56 万元，银行融资平均融资成本 6%/
年）。
3、公司拟采取的应对措施
短期内公司存在一定的偿债压力。公司持续加强应收账款管理，加
大应收账款催收力度，通过统筹资金管理，指定专人负责，将应收账款
的催收同个人绩效相结合，确保款项的及时回笼，提高应收账款周转率，
努力实现公司经营性现金净流量健康稳定增长；同时公司将根据经营目
标及实际运营情况做好资金支出计划，并依据催款情况，采取向客户发
出书面货款催收文件、停止发货、出具律师函件及提起诉讼等措施确保
应收账款及时收回。公司目前融资授信额度良好，将通过拓宽融资渠道
缓解公司资金压力。
2. 报告期末，你公司控股股东永绿实业持有公司股份数量 6,525
万股，占公司总股本的比例 40.78%。其所持有公司股份累计被质押的
数量 4,960 万股，占其持有公司股份总数的 76.02%。2022 年 3 月，你
公司控股股东永绿实业将其持有的公司 8,100,000 股股份（占公司总股
本的 5.06%）通过协议转让的方式转让给自然人杨国芬。请你公司：
（1）结合上述股份质押的原因、质押资金具体用途和流向、约定
的质权实现情形、控股股东财务状况和清偿能力等，说明公司控股股
东、实际控制人是否存在除质押融资以外的其他债务，质押股份是否
存在平仓风险，公司控制权是否稳定，前述股份质押事项是否对公司
生产经营产生不利影响。
回复：
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截至回函日，公司控股股东永绿实业所持有公司股份累计被质押的
数量 3,600 万股的情况如下：
融款
质押
质押股数 质押开 质权 金额 资金 约定的质权实现情
到期 用途 备注
(万股) 始日期 人 （万 流向 形
日
元）
发生下列事项之一
时，质权人有权行使
质权：
□ 至主合同债务
履行期届满之日，质
权人未受足额清偿；
□当履约保障比例
低于平仓线，且质权
人通知出质人提供
补充担保后，出质人
仍未采取适当措施
以使得履约保障比
主要
例高于平仓线；
质权 深圳 偿还
□发生质权人有理
人办 盐田 东莞
由相信主合同债务
理解 港供 信托 未 设
2021/9/1 偿还 人无法履行主合同
1,000 除质 应链 7200 有限 置 平
3 借款 项下到期债务的情
押登 管理 公司 仓线
形，包括但不限于：
记之 有限 借款
主合同债务人申请
日 公司 及利
（或被申请）破产、
息等
重整或和解、被宣告
破产、被解散、被注
销、被撤销、被关闭、
被吊销、歇业、合并、
分立、组织形式变更
以及出现其他类似
情形；
□主合同债务人发
生主合同所述的任
何其他违约情形或
出质人违反本合同
的任何约定。
质权 主要 主要 约定质权的实现：
东莞 1830
人办 偿还 偿还 7.1 在主合同约定的 已解
1830（已解 信托 0（已
2019/4/2 理解 光大 光大 各项义务履行期限 除质
除质押） 有限 还
除质 证券 证券 届满，出质人/债务 押
公司 清）
押登 质押 质押 人未完全、按期、适
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记之 股份 股份 当履行相应义务的，
日 的借 的借 或者发生法律法规
款、对 款 或本合同规定可以
外投 行使质权的其他情
资 形的,东莞信托可以
依法行使质权。
7.2 发生下列情形之
一，东莞信托可以提
前行使质权，并以其
所得提前清查债务:
(1)出质人/债务人
违反合同及主合同
项下的任何约定的；
（2）出质人/债务人
发生重大诉讼、仲裁
或重大行政案件，导
致对出质股权不利
影响；
(3)出质人/债务人
破产、歇业、被停业
整顿、被撤销、被吊
销营业执照、被关
闭、合并、分立、组
织形式变更以及出
现其他类似情形；
(4)出质人/债务人
有不履行主合同及
本合同的意思表示
或以行为表明不履
行主合同及本合同
的情形；
（5）发生本合同约
定应当恢复出质股
权价值或提供其他
新的担保的情形，出
质人/债务人拒绝恢
复出质股权价值或
未提供经东莞信托
书面认可的新的担
保；
（6）出质人违反本
合同关于处分质押
财产的限制约定或
出现本合同约定的
视为出质人违约的
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情形的；
(7)出质人/债务人
违反主合同及木合
同项下承诺、义务、
责任或构成主合同
及本合同项下违约
并需要承担违约责
任的；
(8)其他东莞信托认
为可能危及、损害东
莞信托权利、权益或
利益的事件。
根据质押合同约定：
第五条保证责任的
发生：
1、 如杲债务人在任
何正常还款日、回购
价款支付日或提前
还款日未按约定向
甲方进行清偿, 甲
方有权要求乙方履
主要 行保证责任。
偿还 2、 前款所指的正常
中国 还款日、回购价款支
银河 付日为主合同中所
质权 证券 规定借款本金偿还
中国
人办 股份 日、基础回购 价款
东莞 银河
理解 有限 支付日、利息支付 未 设
2018/11/ 信托 1130 证券
1,130 除质 公司 日、回购溢价款支付 置 平
27 有限 0 股份
押登 质押 日或债务人依据主 仓线
公司 有限
记之 的股 合同规定应向甲方
公司
日 份的 支付任何款项的 日
借款 期。前款所指的提前
资金 还款日为债务人提
、对外 出的经甲方书面同
投资 意的提前还款日以
及甲方依据主合同
等规定向债务人要
求提前收回债权本
息及（或）其他任何
款项的日期。
3、 无论甲方对主合
同项下的债权是否
拥有其他担保（包括
但不限于保证、抵
第 11 页 共 118 页
押、质押、保 函、
备用信用证等担保
方式），不论上述其
他担保何时成立、是
否有效、甲方是否向
其他担保人 提出权
利主张，也不论是否
有第三方同意承担
主合同项下的全部
或部分债务，也不论
其他担保是 否由债
务人自己所提供，乙
方在本合同项下的
保证责任均不因此
减免，甲方均可直接
要求乙方依 照本合
同约定在其保证范
围内承担保证责任，
并且同意甲方在各
项担保中自主选择
实现担保的顺 序与
额度。无论甲方过
去、现在或将来是否
已经、将要或可能放
弃（包括但不限于放
弃抵押杈或 其他担
保权利、放弃抵押权
或其他担保权利的
顺位）、变更（包括
但不限于变更抵押
权或其他担 保权利
的顺位、担保金额或
范围）、减免债务人
或任何第三方过去、
现在或将来已经、将
要或可 能提供的任
何抵押权、质权或保
证或其他任何形式
的担保，乙方的担保
责任均不因此而减
少或免 除，乙方承
诺仍然按照本合同
的规定提供担保。
4、 除非甲方另行指
定，乙方在就每一个
第 12 页 共 118 页
主合同项下的债务
履行保证责任时应
按以下顺序（同 一
顺序按照各项金额
比例）进行清偿：（1）
甲方实现债权与担
保权利而发生的费
用以及债务人应 向
甲方支付的其他款
项；（2）债务入因
违反主合同而产生
的违约金、损害赔偿
金；（3）贷款利息；
（4）贷款本金。甲
方还有权决定根据
本合同的约定实现
担保权利所得的资
金优先用于归还任
何主合同项下到期
应付款项的顺序。
办理
东莞
解除 未设
信托 补充 补充
970 2022/4/8 质押 置平
有限 质押 质押
登记 仓线
公司
之日
根据质押合同，质押
双方一致确认，发生
下列事项之一时，质
主要 权人有权行使质权：
偿还 □ 至主合同债务
深圳 履行期届满之日，质
盐田 权人未受足额清偿；
偿还 港供 □当履约保障比例
平 仓
2023- 夏伟 借款、 应链 低于平仓线，且质权
500 2022/5/9 1500 线 为
05-08 伟 利息 管理 人通知出质人提供
140%
等 有限 补充担保后，出质人
公司 仍未采取适当措施
借款 以使得履约保障比
利息 例高于平仓线；
等 □发生质权人有理
由相信主合同债务
人无法履行主合同
项下到期债务的情
第 13 页 共 118 页
形，包括但不限于：
主合同债务人申请
（或被申请）破产、
重整或和解、被宣告
破产、被解散、被注
销、被撤销、被关闭、
被吊销、歇业、合并、
分立、组织形式变更
以及出现其他类似
情形；
□主合同债务人发
生主合同所述的任
何其他违约情形或
出质人违反本合同
的任何约定。
控股股东永绿实业资信状况良好；永绿实业已发布减持公告，减持
国立科技股份的资金主要用于偿还质押股份的借款及利息；永绿实业除
上述质押融资以外，不存在其他未披露的逾期债务。永绿实业质押股份
融资的资金主要用于投资、偿还借款利息、置办物业等，资金与上市公
司不存在关联关系。永绿实业质押的股份中有 500 万股设置平仓线 140%
（4.2 元/股），截至回函日公司股价走势平稳，尚未触及质押平仓线，
除控股股东及其一致行动人合计持股 32.72%外，公司其余单一最大股
东持股比例仅为 6.13%，除实际控制人外，尚无单一股东可控制公司多
数投票权以形成对公司的实际控制，公司控制权较为稳定，前述股份质
押事项未对公司生产经营产生重大不利影响。
（2）补充说明你公司控股股东与杨国芬协议转让股份的筹划过
程，杨国芬是否与公司、公司董监高、控股股东及实控人存在关联关
系或其他利益安排，前述股份转让后是否会对你公司生产经营、公司
治理产生重大影响。
回复：
第 14 页 共 118 页
永绿实业与杨国芬协议转让股份的筹划过程如下：因永绿实业需偿
还东莞信托质押股份的借款，永绿实业拟通过减持国立科技股份偿还借
款，2022 年 2 月初-3 月，永绿实业的实控人邵鉴棠先生与杨国芬商谈
拟转让部分股份，2022 年 3 月 7 日，双方签订股份转让协议，并提交
简式权益变动报告书并将上述材料提交至国立科技董事会秘书李旋，董
秘按照相关规定予以公告； 月 8 日开始办理协议转让过户的相关手续，
3 月 14 日收到深交所股份转让确认书，杨国芬支付 40%股权转让款，3
月 29 日收到中登结算公司证券过户登记确认书，杨国芬支付剩余股权
转让款，国立科技发布《关于控股股东协议转让公司部分股份完成过户
登记的公告》。
经询问杨国芬本人、控股股东及实控人，通过“天眼查”等核实未
发现杨国芬与公司董监高、控股股东及实控人存在关联关系或其他利益
输送。前述股份转让后杨国芬持有公司 5.06%股份，根据双方签订的协
议，不涉及公司生产经营和公司治理，未对公司生产经营和公司治理产
生重大影响。
3. 自上市以来你公司投资活动产生的现金流量净额持续为负。最
近三年一期你公司投资活动产生的现金流量净额累计为-6.18 亿元，其
中因购建固定资产、无形资产和其他长期资产流出资金累计为 7.40 亿
元，同期你公司因处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现
金净额为 0.1 亿元。上述期间内，你公司固定资产账面余额由 3.85 亿
元增加到 4.85 亿元，在建工程账面余额由 1.17 亿元减少到 0.40 亿元。
请你公司：
（1）以表格形式列示近三年一期因购建固定资产、无形资产及其
他长期资产所发生的重大交易的具体情况，包括但不限于交易背景、
第 15 页 共 118 页
交易时间、交易目的、交易对手方、交易价格、资产用途、相关资产
是否已实际交付使用、是否存在闲置或处置报废情形等，并说明上述
交易的必要性及商业合理性、投资决策是否审慎、交易作价是否公允，
交易对方是否与公司、公司董监高、控股股东及实控人存在关联关系
或其他利益安排。
回复：
1、公司近三年一期重大交易的长期资产列示如下表（单位：万元 ）：
第 16 页 共 118 页
主体 投资目的/资产
序号 类型 交易背景 购建时间 交易方 账面原值 使用情况 闲置/报废情况
公司 用途
茂名茂南建安
房屋及建筑配套 总部办公用 2019 年 9 月 集中办公用 11,667.00 正常使用 部分楼层未使用
集团有限公司
1 国立 EVA 项目研
机器设备 2019-2021 年 EVA 项目 多家公司 7,664.30 正常使用 无闲置报废
科技 发
EVA 项目研
模具/工具 2019-2021 年 EVA 项目 多家公司 8,046.18 正常使用 无订单部分闲置
发
国立 在建工程（机器 卡洛驰项目 生产卡洛驰品牌
2 2019 年 10 月 STEMMA SRL 775.15 安装调试中 待安装
科技 设备） 研发 鞋
EVA/TPR 鞋 鸿星尔克等品牌
机器设备 2019-2021 年 多家公司 264.15 已出售 —
莆田 底生产 鞋材
3
国立 EVA/TPR 鞋 鸿星尔克等品牌
模具/工具 2019-2021 年 多家公司 1,647.62 已出售 —
底生产 鞋材
已于 2021 年 9
国立 卡帕、巴宝莉、
4 机器设备 新设子公司 2019 年 5 月 多家公司 2,733.20 月股份转让时一 —
宝泉 奥多品牌鞋
并转让
长安汽车配 生产汽车压锻配
机器设备 2019-2021 年 多家公司 4,368.91 正常使用 无闲置报废
大江 件项目 件
5
国立 长安汽车配 生产汽车压锻配
模具/工具 2019-2021 年 多家公司 6,542.91 正常使用 无订单部分闲置
件项目 件
东莞市环洋建 已于 2021 年 9
在建工程（房屋
6 国弘 新设子公司 2020 年 3 月 实施超临界项目 设工程有限公 16,722.84 月股份转让时一 —
及建筑配套）
司 并转让
第 17 页 共 118 页
已于 2021 年 9
国立
7 机器设备 新设子公司 2020 年 4 月 斐乐运动鞋 多家公司 805.27 月股份转让时一 —
杰麟
并转让
生产卡洛驰品牌 平盈咨询设计
房屋及建筑配套 新设子公司 2021 年 5 月 5,938.50 正常使用 无闲置报废
鞋 建设有限公司
越南
生产卡洛驰品牌 平盈咨询设计
8 爱派 机器设备 新设子公司 2021 年 5 月 3,025.27 正常使用 无闲置报废
鞋 建设有限公司
客
生产卡洛驰品牌 平盈咨询设计
模具/工具 新设子公司 2021 年 5 月 276.27 正常使用 无订单部分闲置
鞋 建设有限公司
9 合计 70,477.58
2、以上重大交易情况说明
国立科技于 2019 年 9 月 30 日与 2019 年 12 月 31 日分两次验收 6 号办公大楼，入账金额 11,667 万元。承建方是
茂名茂南建安集团有限公司。办公楼用于公司集中办公、会议、展厅等多功能使用。
国立科技于 2019 年 10 月 23 日从意大利进口一台全自动聚氨酯连帮一体成型机，用于研发生产卡骆驰品牌 EVA
成品鞋。合同总额 98.5 万欧元，分别于 2020 年 1 月 8 日支付 29.55 欧元；2020 年 12 月 07 日支付 50 万欧元，共计
支付折合人民币 626.67 万元，尚余 18.95 万欧元未支付。2020 年疫情爆发后意大利厂商一直未能过来安装调试，
第 18 页 共 118 页
2021 年因疫情好转，公司于 2021 年 6 月发出邀请，意大利厂商原
定于 7 月 1 号乘坐包机到华，2021 年 7 月 6 日公司收到意大利厂商邮
件表示中国驻意大利大使馆发放的绿码未及时到达系统，导致 2 名技术
人员未能登机，故一直延迟到现在未能验收，公司正在跟意大利积极沟
通，争取早日投入使用。
国立科技于 2018 年 12 月 29 日设立控股子公司重庆大江国立精密
机械制造有限公司，主营业务是汽车冲焊配件，注册资金 7,500 万元，
持股比例 67.25%。2019-2021 年陆续投入机器设备与模夹具用于生产，
共计金额 8,151.06 万元。截至 2022 年 3 月 31 日已累计实现盈利 3,118.59
万元。
国立科技投资国弘新材目的是拟新增生产基地，实施超临界流体工
艺制品生产基地，在东莞市道滘镇南阁工业区建设建筑面积约 8 万平方
米的环保新材料产业园，更好整合资源，拓展公司生产及业务规模，进
一步提升公司的核心竞争力，实现公司的持续稳定发展。
因疫情原因，市场环境变化及母公司亏损导致无法通过自筹获得充
足资金实施超临界项目投产,公司结合市场环境综合考虑决定终止项
目，拟出让国弘新材股权，由湖北众联资产评估有限公司于 2021 年 9
月 8 日出具体评估报告，评估净资产金额为 4,105.87 万元，最终以 4,700
万转让给东莞市瑞腾环保科技有限公司。截至 2021 年 12 月 31 日已收
到股权转让款 4,000 万，尚余 700 万预计 6 月收回。本次转让股权所获
得的资金主要用于偿还国立科技银行贷款及日常经营资金周转款，此次
交易行为合理，符合公司利益，投资决策审慎合理，价格公允，交易对
第 19 页 共 118 页
方司与公司、公司董监高、控制股东及实控人不存在关联关系。
2020 年因受中美贸易摩擦影响，美国对部分中国商品加征关税，
公司客户卡骆驰鞋业有限公司等调整其亚洲地区的制造厂商战略布局，
减少在中国制造，增加在越南等东南亚国家制造；公司于 2019 年 12
月 18 号在境外越南登记设立爱派客（越南）有限公司，用于生产卡骆
驰等品牌鞋及鞋材。
爱派客（越南）于 2020 年 1 月 19 号与头顿工业园 SONADEZI 有
限 公 司 签 订 土 地 使 用 权 转 让 协 议 ， 产 权 年 限 38 年 ， 合 同 金 额
66,969,764,145 越南盾,折合人民币 2,090.93 万元，截至到 2021 年 7 月 9
日已付清土地使用权款。分别于 2020 年 1 月 2 日与平盈咨询设计建设
有限公司签订厂房建设一期工程(A-F 栋厂房），合同金额 96,888,000,000
越 南 盾 、 2020 年 1 月 14 日 厂 房 建 设 一 期 追 加 工 程 ， 合 同 金 额
39,000,000,000 越南盾、2020 年 3 月签订二期（宿舍楼、消防、排水、
排污等配套设施）合同金额 55,000,000,000 越南盾、2020 年 5 月 17 日
签订二期建设追加工程合同金额 9,545,400,000 越南盾，共 4 份工程合
同，折合人民币共计 6,013 万元。因疫情原因工程进度缓慢，截至 2021
年 5 月 31 日全部验收完成投入使用,除质保金外已付清全部工程款。
2020 年 10 月 1 日爱派客（越南）与富兴越南有限责任公司签订全
自动聚氨酯鞋底圆盘连帮注射机采购合同，合同金额 20,554,566,000 越
南盾,折合人民币 616.64 万元，并于当月付清设备款。
爱派客（越南）有限公司 2020 年 12 月份开始试生产，2021 年 10
月开始盈利，目前卡骆驰等品牌客户订单充足，预计可实现持续盈利。
第 20 页 共 118 页
以上交易主要系公司 2018 年、2019 年、2020 年按照公司资金使用、
投资流程等相关规定决策，是基于当时经营环境和公司战略实施，具有
商业合理性、交易价格公允，交易对方与公司、公司董监高、控股股东
及实控人不存在关联关系或其他利益安排。
（2）详细说明上述资金支出与资产负债表、利润表相关科目的勾
稽关系，相关会计处理是否《企业会计准则》的规定。
回复：
单位：万元
序 三年一期 2022 年
项目 2021 年 2020 年 2019 年
号 累计 1-3 月
购置土地（无形
1 资产－土地使用 3,575.18 302.69 2,187.85 1,084.64
权）
建筑物增加（固
定资产－房屋建
2 筑物及其配套、 28,093.82 14.46 7,193.84 19,473.03 1,412.49
在建工程－基
建）
3 购置机器设备 10,310.95 2,763.38 3,929.86 3,617.70
购置其他长期资
4 29,058.31 309.30 5,134.18 11,121.57 12,493.26
产
三年一期长期资
5 71,038.25 626.45 15,091.40 36,712.31 18,608.09
产购建增加累计
三年一期 2022 年
2021 年末 2020 年末 2018 年末
累计 3 月 31 日
应付长期资产款
6 2,249.35 1,502.13 2,108.98 7,968.33 3,751.48
减少
预付长期资产款
7 -342.22 25.28 1,142.31 342.22
增加
三年一期 2022 年
2021 年 2020 年 2019 年
累计 1-3 月
购建固定资产、
无形资产和其他
8 73,937.28 1,722.30 18,199.57 32,076.32 21,939.10
长期资产支付的
现金
长期资产购建发
生额与付现金额
9 991.90 — — — —
之差（7-
（5+6+7））
10 差异率（9/8） 1.34% — — — —
第 21 页 共 118 页
分析说明：“三年一期购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金累计数”减去“三
年一期购建长期资产增加+应付长期资产款减少+预付长期资产款增加”之差为 991.90 万元，差
异率为 1.34%，差异不重大，无异常。相关资金支出与资产负债表相关科目的勾稽关系合理，
相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。
单位：万元
序 三年一期 2022 年
项目 2021 年末 2020 年末 2019 年末
号 累计 3 月 31 日
处置固定资产
1 16,505.85 15,648.56 813.81 43.48
账面原值
其中：土地
建筑 240.50 240.50
机器 7,131.41 6,795.79 335.63
其他 9,133.93 8,852.78 237.68 43.48
处置固定资产
2 8,567.43 8,042.47 504.25 20.72
累计折旧余额
其中：土地
建筑 163.50 163.50
机器 2,431.92 2,227.90 204.02
其他 5,972.02 5,814.56 136.74 20.72
处置固定资产
3 减产减值准备 2,151.60 2,151.60
余额
其中：土地
建筑
机器 1,182.26 1,182.26
其他 969.34 969.34
处置固定资产
4 5,786.82 5,454.50 309.56 22.76
账面价值
其中：土地
建筑 77.00 77.00
机器 3,517.23 3,385.62 131.61
其他 2,192.58 2,068.88 100.95 22.76
三年一期 2022 年
2021 年 2020 年 2019 年
累计 1-3 月
非流动资产处
5 -3,735.17 -1.19 -3,569.22 -142.00 -22.76
置损益
营业外支出－
6 216.74 216.74
毁损报废损失
处置固定资
产、无形资产
7 1,036.47 3.36 615.00 418.12
和其他长期资
产收回的现金
第 22 页 共 118 页
净额
应收处置固定
资产款余额
（截至 2022 年
8 980.70 — — — —
3 月 31 日、及
处置飞织公司
处置日）
增值税销项税
9 -232.06 — — — —
的影响
“处置固定资
产、无形资产
和其他长期资
产收回的现金
净额+应收固
定资产处置款
余额”减去“处
置固定资产账
10 49.79 — — — —
面价值+非流
动资产处置损
益-营业外支
出（固定资产
毁损报废损
失）”之差
（（7+8+9）-
（5+6-7））
11 差异率 2.71% — — — —
分析说明：1.“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额+应收固定资产处置款
余额”减去“处置固定资产账面价值+非流动资产处置损益-营业外支出（固定资产毁损报废损
失）”之差（（7+8+9）-（5+6-7））为 49.79 万元，差异率为 2.71%，差异不重大，无异常。
相关资金支出与资产负债表、利润表相关科目的勾稽关系合理，相关会计处理符合《企业会计
准则》的规定。
2.应收处置固定资产款重要余额（截至 2022 年 3 月 31 日、及处置飞织公司处置日）980.70 万
元，主要是飞织公司应收处置款 703.53 万元。
（3）详细说明在持续进行大额长期资产投资的情况下，公司盈利
能力却不断下降的原因及合理性，你公司经营情况、投资策略是否与
同行业可比公司存在重大差异。
回复：
第 23 页 共 118 页
1、公司大额长期投资情况
公司为提升股东价值和业绩产出，2018 年起持续投资，在投资过
程中，公司主要围绕主业这一策略选取投资项目，下表是公司上市后到
2021 年投资子公司情况：
主营 截至目前
序号 投资子公司名称 成立时间 业务划分 注册资金 持股比例
产品 投资额
东莞市国立飞织制品有
1 2018/3/7 针织鞋面 主营业务配套 3000 万 1530 万 51.00%
限公司
湖南国立宝泉鞋业有限
2 2019/5/5 运动鞋 主营业务下游 6500 万 3380 万 52.00%
公司
东莞市国立万泉鞋材有
3 2019/6/12 运动鞋 主营业务下游 1000 万 孙公司 52.00%
限公司
广东国立通盈科技发展
4 2019/8/8 拖鞋 主营业务下游 1000 万 816 万 51.00%
有限公司
5 爱派客鞋业有限公司 2019/9/17 休闲鞋 主营业务下游 13000 万 6630 万 51.00%
爱派客（越南）有限公
6 2019/12/18 休闲鞋 主营业务下游 1700 万美元 孙公司 51.00%
司
东莞市国立杰麟鞋业有
7 2020/4/24 运动鞋 主营业务下游 2000 万 1020 万 51.00%
限公司
东莞市国弘新材料有限
8 2018/4/19 塑料 主营业务 5000 万 4061.73 万 100.00%
公司
广东国立供应链管理有
9 2018/9/21 贸易 主营业务上游 10000 万 6856.37 万 85.00%
限公司
肇庆国立新材料有限公
10 2019/5/5 塑料 主营业务 5000 万 1600 万 65.00%
司
国立能源科技（深圳）
11 2019/12/27 贸易 主营业务上游 10000 万 1953.84 万 100.00%
有限公司
广东国立云塑智慧科技
12 2020/9/30 贸易 主营业务上游 10000 万 3.5 万 100.00%
有限公司
广州国立云塑智慧有限
13 2020/11/6 贸易 主营业务上游 10000 万 未出资 75.00%
公司
广东国立云天科技科技
14 2021/3/10 贸易 主营业务上游 1800 万 123.83 万 51%
有限公司
东莞市国立腾云智能科
15 2018/7/20 消费电子 新增业务 10000 万 1800 万 30.00%
技有限公司
广东国立新动力科技有 汽车铸造
16 2018/8/10 新增业务 5000 万 684 万 51.00%
限公司 配件
第 24 页 共 118 页
重庆大江国立精密机械 汽车压锻
17 2018/12/29 新增业务 7500 万元 5043.75 万 67.25%
制造有限公司 配件
广东国立教育科技发展
18 2020/3/26 职业教育 新增业务 5000 万 870 万 30.00%
有限公司
2、公司持续进行大额投资，盈利能力下降的原因如下：
（1）公司投资设立新公司，需购置土地、机器设备和建造厂房，
成本负担较大。
（2）公司投资设立新公司，需开发产品、培育客户，最终形成收
入并实现盈利需要时间。
（3）公司的鞋类业务的终端产品大部分目标市场主要为美国等欧
美市场，2019 年以来，发生的中美贸易摩擦，关税增加，导致公司订
单下降。
（4）受 2020 年初以来的疫情影响，客户订单下降，公司生产用主
要高分子原材料、钢材等材料价格上涨，公司在订单和成本两端受到严
重挤压，亏损较大。
（5）2021 年受疫情持续影响和限电停产等政策影响，增加了成本。
3、经营情况、投资策略与同行业的差异说明
（1）公司环保改性材料、鞋类和汽车配件业务跟同行业对比没有
明显差异，运营过程主要分四个环节：接收订单、采购原料、组织生产、
交货收款，公司与同行业经营主要差异是供应产品的品类差异和参与产
业链条的长度不同。
（2）公司与同行业公司投资活动现金流量对比情况
第 25 页 共 118 页
①公司与同行业关于购建固定资产、无形资产和其他长期资产现金
流出情况对比见下表：
金额单位：亿元
2021 2020 2019
购建 购建 购建
固定 固定 固定
资 资 资
产、 产、 产、
占收 占收 占收
公司名称 无形 净利 无形 净利 无形 净利
入比 收入 入比 收入 入比 收入
资产 润 资产 润 资产 润
重 重 重
和其 和其 和其
他长 他长 他长
期资 期资 期资
产 产 产
-2.7 16.65 -3.7 8.43
国立科技 1.82 9.57% 19.02 3.21 19.27 2.19 26.02 0.21
2 % 4 %
5.26
国恩股份 2.71 2.78% 97.66 6.52 3.85 5.36% 71.81 7.42 2.67 50.69 4.02
%
2.01
银禧科技 0.41 1.82% 22.53 0.76 0.32 1.95% 16.41 1.01 0.30 15.11 0.1
%
62.9 15.67 401.9 16.5 28.3 350.6 46.0 13.0 4.46 292.8 12.6
金发科技 8.07%
9 % 9 7 0 1 9 6 % 6 4
②公司在 2019 年-2021 年购建固定资产、无形资产和其他长期资
产分别占收入比重是 8.43%、16.65%、9.57%，较金发科技 4.46%、8.07%、
15.67%在前两年比重偏高，原因是 2017 年 IPO 上市后，公司属于成长
扩张期，为产生经济效益，扩大公司规模，投资相比同行业较高，后因
投资不及预期，2021 年公司及时调整策略,2021 投资占收入比重低于金
发 6.1%。公司投资是根据公司自身的战略规划进行，在决策过程中分
析行业状况，并根据自身情况和决策时段对预期评估来开展投资。
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③公司投资活动不及预期主要原因是：1、购置大量土地和建筑物，
增加成本负担重。2019-2021 年公司购置土地和建筑物现金支出 3.43
亿元，占同期现金支出 48.65%，其中购建总部办公大楼现金支出 1.17
亿元、国弘厂房（未建成，2021 年转出）现金支出 1.67 亿元均未直接
增加公司营业收入，仅有越南爱派客土地和建筑物（孙公司、购建现金
支出 0.6 亿元）用于直接生产活动，但生产经营活动 2021 年 9 月份才
步入正轨。2、2019-2021 年购置 EVA 及鞋材相关生产设备现金支出 3.18
亿元，占同期现金支出 48.11%，受 EVA 价格上涨和外销成品鞋订单波
动影响，相关营业收入和毛利率均减少。3、2019-2021 年购置生产汽
车配件设备现金支出 0.44 亿元，占同期现金支出 6.24%。大江国立主
要设备是股东大江信达公司作价入股的旧设备，新购置设备主要是更新
大江国立老旧设备。
（4）详细说明你公司在资金较为紧张的情况下，持续大额购置固
定资产、无形资产的原因及合理性，相关资金流出是否具备商业实质，
是否存在资金占用或违规财务资助情形。
请年审会计师进行核查并发表明确意见。
回复：
公司上市以来，基于经营目标和对未来的信心，投资成立 18 家公
司，其中生产型公司 12 家。新设公司前期需建设厂房、购置土地、设
备和其他实物资产，需要投入大量资金。公司投资活动的资金流出具有
真实交易背景和商业实质，购置资产的交易对手与公司不存在关联关
系，采购过程符合公司内部控制，不存在资金占用和违规财务资助的情
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形。
会计师回复：
1.购建长期资产情况的核查程序
① 了解公司关于购建长期资产的内控制度，设计是否合理，测试内控
制度是否得以有效执行；
② 了解公司投资决策相关的内控制度和执行流程，检查实际执行是否
符合内控制度的规定；
③ 获取公司中长期投资决策，分析其合理性，逐项检查重大长期资产
购建是否符合中长期投资规划，是否符合行业发展规律及公司自身
情况，有无投资决策不审慎的情况；
④ 获取购建固定资产、无形资产、在建工程、长期待摊费用明细账，
与报表数核对相符；
⑤ 抽查凭证检查重要资产购建的公司内部决议、可研报告、立项审批、
供应商选择、验收、付款流程符合内控制度规定；
⑥ 获取公司编制的重大长期资产购建清单，逐项检查交易背景、交易
时间、交易目的、交易对手方、交易价格、资产用途与合同约定是
否相符；
⑦ 结合实物资产现场监盘、勘察程序，核查相关资产是否已实际交付
使用、是否存在闲置或处置报废情形；
⑧ 检查长期资产购建交易价格的确定流程是否符合内控制度的规定，
对公司管理层和交易对方进行访谈、查询天眼查、企查查，分析判
断交易对方是否与公司、公司董监高、控股股东及实控人存在关联
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关系或其他利益安排。
2. 资金支出与报表项目关系的核查程序
① 检查大额长期资产支出会计凭证，与报表项目进行核对，核实会计
科目使用和报表项目列报符合企业会计准则规定；
② 检查大额长期资产减少会计凭证，与报表项目进行核对，核实会计
科目使用和报表项目列报符合企业会计准则规定；
③ 测算三年一期长期资产购建发生额与付现金额之差及差异率；
④ 测算“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额+
应收固定资产处置款余额”减去“处置固定资产账面价值+非流动
资产处置损益-营业外支出（固定资产毁损报废损失）”之差及差异
率；
⑤ 分析判断上述差异是否重大，如果重大分析其原因及合理性，以判
断相关资金支出与资产负债表、利润表相关科目的勾稽关系，相关
会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。
3. 持续进行大额长期资产投资及盈利能力下降的核查程序
① 了解行业发展阶段及公司自身发展阶段；
② 获取公司于 2018 年开始增加长期资产投资的背景分析资料，如行业
环境、公司竞争优势、同行业公司情况的分析，分析其合理性；
③ 获取分析公司投资决策与同行业可比公司投资决策是否存在差异的
分析资料，如业行盈利状况、同行业公司长期资产投资情况分析，
独立查询同行业上市公司可比期间长期资产投资增减变动情况，与
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公司长期资产增减变动情况进行对比。
4. 资金较为紧张的情况下持续大额购置长期资产的核查程序
① 获取公司关于长期资产投资决策过程资料，如可研报告、董事会决
议、股东会决议，分析其合理性；
② 获取购建固定资产、无形资产、在建工程、长期待摊费用明细账，
与报表数核对相符；
③ 抽查凭证检查重要资产购建的申请、审批、验收、付款流程是否符
合内控制度规定；
④ 获取公司编制的重大长期资产购建清单，逐项检查可研报告、交易
背景、交易时间、交易目的、交易对手方、交易价格、资产用途；
⑤ 了解公司投资决策相关的内控制度和实际执行流程，检查实际执行
是否符合内控制度的规定；
⑥ 逐项检查重大长期资产购建是否符合中长期投规划，是否符合行业
发展规律及公司自身情况，有无投资决策不审慎的情况；
⑦ 检查长期资产购建交易价格的确定流程是否符合内控制度的规定，
对公司管理层和交易对方进行访谈、查询天眼查、企查查，分析判
断交易是否具有商业实质，相关资金流出是否具备商业实质，是否
存在资金占用或违规财务资助情形。
5.核查意见
经核查，我们认为：
（1）公司三年一期购建固定资产、无形资产及其他长期资产交易
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具有必要性及商业合理性，未发现投资决策不审慎、交易作价不公允的
情况，未发现交易对方与公司、公司董监高、控股股东及实控人存在关
联关系或其他利益安排。
（2）上述资金支出与资产负债表、利润表相关科目的勾稽关系合
理，相关会计处理符合《企业会计准则》的规定。
（3）持续进行大额长期资产投资的情况下，公司盈利能力却不断
下降有公司自身发展阶段原因、投资策略方面与同行业存在差异的原
因、疫情原因及合理性。
（4）基于公司的经营目标和投资新设公司，长期资产购置具有合
理性，相关资金流出具备商业实质，未发现资金占用或违规财务资助情
形。
4. 你公司 2019 年盈利 0.26 亿元，2020 年、2021 年连续两年亏损，
累计确认资产减值损失、信用减值损失 2.74 亿元。报告期内，你公司
主营业务毛利率持续较低，并剥离多家持续亏损的子公司。请你公司：
（1）结合行业环境、公司竞争优势、同行业公司情况等，说明公
司盈利能力大幅下滑的原因及合理性，公司持续经营能力是否存在不
确定性，是否影响会计报表编制的持续经营基础，公司已采取或拟采
取改善持续经营能力的措施，并充分提示相关风险。
回复：
1、近三年公司营业收入及毛利率情况如下单位：
金额单位：亿元
年份 2022 年一季度 2021 2020 2019
营业收 营业收 营业收
产品 营业收入 毛利率 毛利率 毛利率 毛利率
入 入 入
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年份 2022 年一季度 2021 2020 2019
营业收 营业收 营业收
产品 营业收入 毛利率 毛利率 毛利率 毛利率
入 入 入
EVA 环 保 改 性
1.74 20.20% 5.66 6.19% 3.61 0.60% 6.15 23.05%
材料及制品
TPR 环保改性材
0.06 2.31% 0.57 6.97% 0.61 -11.40% 1.19 23.15%
料及制品
环保改性材料 0.26 11.53% 2.16 0.70% 1.83 6.89% 1.84 6.26%
针织材料及制品 0.00 0.00% 0.10 15.58% 0.15 -89.42% 0.16 -18.65%
材料收入 0.33 9.96% 3.73 6.15% 7.69 4.46% 13.71 1.50%
其他成品鞋 0.31 14.37% 3.51 9.05% 2.66 1.56% 0.87 5.59%
汽车配件 1.00 14.93% 3.01 5.14% 2.56 8.20% 1.60 14.17%
其他业务 0.02 54.47% 0.26 84.96% 0.15 58.49% 0.51 24.35%
2、行业环境及发展趋势
（1）政策支持鼓励
2020 年 9 月，国家发改委、科技部、工信部和财政部联合印发《关
于扩大战略性新兴产业投资，培育壮大新增长点增长极的指导意见》，
进一步支持新材料产业发展，对新材料的产业发展提出了系统性的要
求。2020 年中央经济工作会议将“做好碳达峰、碳中和工作”作为明
年重点任务，提出了“我国二氧化碳排放力争 2030 年前达到峰值，力
争 2060 年前实现碳中和”的总目标，这也为低碳环保新材料产业发展
提供了有利的发展条件和政策支持。
（2）受疫情影响，全球宏观经济疲软
报告期内，受疫情影响，全球宏观经济整体上呈疲弱态势。美欧日
等主要发达经济体经济进一步放缓，多数新兴经济体经济增长也出现放
慢迹象。分领域看，工业领域增长低缓，贸易表现低迷，影响世界经济
增长的不确定因素依然较多，下行压力持续加大。中国经济稳中求进、
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稳中有忧，经济下行的压力有所上升，行业发展逐步转好。
（3）国际油价宽幅震荡，原材料价格波动
2021 年全球经济在疫情中前行，各国经济复苏步伐不一，遭遇诸
多的障碍和问题，其中比较突出的包括供应链危机、能源危机和通胀危
机。受上述危机影响，全球化工新材料行业面临原料供应紧张的局势，
上游原材料价格全年高位运行。同时由于全球集装箱海运拥堵，海运费
用高企，直接导致化工新材料的上游（原料粒子）和下游（塑胶制品）
到欧洲及美国的进出口运费大幅度增加，供需不畅，导致油价大幅震荡，
原材料价格发生大幅波动，高分子材料属于石油化工衍生产品，价格受
原油价格波动影响较大，给行业的有序发展带来较大压力。
（4）低碳环保新材料产业发展趋势向好
随着经济的快速发展、居民消费水平的不断提高和环保意识的增
强，消费者不仅要求终端产品物美价廉，而且要求其具有“低碳、环保、
经济”的特质，因此改性材料供应商要进一步加大研发投入，增强研发
能力，优化产品配方，研发出性能稳定、品质优良且具有价格优势的环
保改性材料。2021 年，我国多省市陆续发布《制造业高质量发展“十
四五”规划》，均指出要大力发展化工新材料产业，如上海重点发展化
工先进材料，广东省打造国内领先、世界一流的绿色石化产业集群，浙
江省推进低碳转型、推进绿色清洁发展、推进资源循环发展等。可见，
中高端化工新材料进行国产化替代和绿色低碳循环是行业未来发展的
主要指导思想，在双碳战略背景下，一定程度上限制新增产能使得现有
的先进产能成为更优质的资产；化工行业发展将从规模的扩张走向创新
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深加工，未来化工新材料将成为驱动化工企业成长的主要动力。公司作
为低碳、环保高分子材料的生产者和推动者，要进一步加强研发能力，
提升核心竞争力，占领更多的市场份额，提高经营业绩。
3、公司核心竞争力分析
报告期内，公司核心竞争力未发生重大变化。
（1）所处行业发展优势
公司研发、生产和销售的低碳环保高分子新材料及其产品属于国家
重点支持发展的新兴产业，产品应用领域广泛，主要应用于高档运动及
休闲鞋材、智能家居、通信通讯、运动器材、电子配套产品、家用电器、
汽车汽配等领域。随着我国“一带一路”、“军民融合”、“供给侧结
构性改革”“碳达峰、碳中和”等国家战略、政策的实施，将为公司的
发展带来了更多的机遇。
（2）低碳环保优势
当前国内外均倡导发展低碳环保经济、绿色产业，越来越多的知名
品牌要求使用环保材料，以响应全球低碳环保的号召。随着未来全球环
保问题的严峻，发展低碳环保产业，尤其是倡导制造业向低碳环保的方
向发展将愈来愈成为主旋律。
公司以“推动节能环保事业，让人类生活更美好”为使命，以“成
为节能低碳环保新材料领航者”为愿景，致力于低碳、环保新材料的研
发与生产。公司生产的改性环保材料及其制品，部分产品添加了再生材
料，有利于降低原材料成本的同时减少碳排放，符合当前发展循环经济、
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低碳环保经济的国家政策，属于环保朝阳产业。
（3）品牌客户优势
公司产品广泛应用在高端运动休闲鞋材、电子消费品、新能源汽车、
智能家居、移动通讯、建材、医疗耗材等领域，拥有一批国内外知名品
牌客户：包括卡骆驰（CROCS）、亚马逊（AMAZON）、沃尔玛（WALMART）、、
ALDO、VINCE、安踏、李宁、迪卡侬(DECATHLON)、江博士、小米、长安
汽车、海信、创维、格兰仕等，各大品牌客户和公司建立了长期稳定的
战略合作关系。公司拥有的优质客户资源为公司带来了稳定的主营业务
收入，增强了公司市场影响力和竞争力，从而为赢得更多客户资源、为
公司长足发展打下坚实的基础。
（4）完善的产业链优势
公司一方面大力发展现有主营业务，不断提高低碳、环保高分子材
料及高分子材料制品的研发、生产、销售和技术服务能力，一方面大力
开拓下游成品领域，自主生产 EVA 成品鞋、EVA 电子产品保护套等。公
司的经营模式已不局限于材料供应，发展为高分子材料及其制品纵向一
体化模式，产业链完整，提高了公司的综合竞争力和抗风险能力。
（5）技术优势
为响应市场新需求，公司研发出了可降解生物材料。公司 PBAT 和
PLA 可降解材料目前已通过中国降解标准 GB/T19277.1-2011 和欧盟降
解标准 EN13432 认证。目前，公司拥有发明专利超过 20 项，环保新材
料技术配方超过 8000 个，多项产品获得省市高新技术产品称号。经过
20 多年的技术积累，公司已经具备了高分子材料改性能力、系统结构
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仿真分析能力、测试及控制能力、工艺装备设计能力和全过程检测监控
能力等核心能力，已经发展为国内极具影响力的新技术、新工艺、新材
料高科技产业基地之一。
（6）产品质量优势
公司通过了 ISO9001:2015 质量管理体系认证、ISO14001:2015 环
境管理体系认证、IATF16949：2016 认证，建立了完善的质量控制制度
和有效的管控体系；另外，公司不断培养员工产品质量保证意识，将产
品质量融入到公司的企业文化中，贯穿在公司的整个业务运行体系中，
确保公司产品保持优异品质。
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4、同行业近三年一期同类业务对比情况
收入计量单位：亿元
2022 年一季报 2021 年 2020 年 2019 年
公司名称 分产品 营业 营业收 营业 营业收入 营业 收入 营业 营业收
毛利率 毛利率 毛利率 毛利率
收入 入占比 收入 占比 收入 占比 收入 入占比
EVA 环保改性
国立科技 1.74 20.20% 46.63% 5.66 6.19% 29.78% 3.61 0.60% 18.73% 6.15 23.05% 23.62%
材料及制品
TPR 环保改性
国立科技 0.06 2.31% 1.72% 0.57 6.97% 3.02% 0.61 -11.40% 3.16% 1.19 23.15% 4.58%
材料及制品
环保改性材
国立科技 0.26 11.53% 7.00% 2.16 0.70% 11.38% 1.83 6.89% 9.50% 1.84 6.26% 7.09%
料
针织材料及
国立科技 0.00 0.00% 0.00% 0.1 15.58% 0.53% 0.15 -89.42% 0.77% 0.16 -18.65% 0.60%
制品
国立科技 材料收入 0.33 9.96% 8.97% 3.73 6.15% 19.60% 7.69 4.46% 39.93% 13.71 1.50% 52.69%
其他成品鞋
国立科技 0.31 14.37% 8.38% 3.51 9.05% 18.48% 2.66 1.56% 13.81% 0.87 5.59% 3.33%
（运动鞋）
国立科技 汽车配件 1.00 14.93% 26.74% 3.01 5.14% 15.82% 2.56 8.20% 13.31% 1.6 14.17% 6.13%
国立科技 其他业务 0.02 54.47% 0.56% 0.26 84.96% 1.39% 0.15 58.49% 0.79% 0.51 24.35% 1.95%
国立科技 合计 3.73 100.00% 19.02 100.00% 19.27 100.00% 26.02 100.00%
金发科技 环保改性塑 94.57 16.90% 253.28 19.72% 204.08 26.17% 164.92 19.44%
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料
环保改性塑
银禧科技 4.709 14.99% 17.95 15.89% 13.89 19.33% 13.34 15.05%
料
环保改性塑
国恩股份 27.32 11.71% 47.63 16.77% 39.93 23.75% 28.68 17.32%
料
如上表所列示：
（1）公司环保改性材料占营业收入 10%左右，相比同行业金发科技、银禧科技、国恩股份偏低，原因是公司环
保改性材料业务占比较低，尚未形成规模效益，不具可比性。另肇庆国立业务关停，处置肇庆国立库存，导致 2021
年毛利较上年下降。
（2）公司其他成品鞋（运动鞋）2021 年订单较大增长，其他成品鞋占营业收入 18.48%，毛利率 9.05%，相比较
同行业中山华利，裕元集团的毛利率仍有差距，原因是对方规模远超我公司，议价能力强，具有规模优势。
（3）公司汽车配件业务因钢材价格大幅上涨，较上两年毛利率有所下降，相比同行业英利汽车、华达股份 2019
毛利率差异不大，2020 年、2021 年因钢材价格上涨，下游客户价格未调整，导致毛利偏低。
（4）公司 2022 年一季度毛利率提升主要原因是：1、EVA 改性成品鞋和汽车配件产销量增长，产能利用率提高，
摊薄固定成本；2、产品结构改善，高毛利产品销量增加。公司一季度 EVA 改性成品鞋销售 658 万双（上年同期 167
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万双），收入 1.61 亿元，收入占比 43%，综合毛利率 21.09%。公司一季度汽车配件生产量 357.18 万件、销量 330.48
万件、销售额 1 亿元，同比上年分别增长 27.34%、9.19%、44.25%，产增长明显提升生产效率，另外一季度新品销量
爬坡至总量 20%，产品结构改善，一季度汽车配件毛利 14.93%，较上年同期增加 9.79 个百分点。二季度在国内疫情
反复等影响下，公司将积极应对。
4、公司 2021 年业绩发生大幅变动的主要原因如下：
（1）2021 年，面对复杂的国内外经济环境，公司坚持发展低碳环保新材料产业，不断强化内部管理，对部分劣
质低效资产业务处理，优化资产结构，亏损收窄。但受原材料价格大幅波动、国内外疫情反复影响生产、国内停电
限产、物流及人工等各类成本上升影响，导致公司整体经营亏损。
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（2）因受疫情反复、限电停产、原材料价格上涨等影响，莆田国
立、肇庆国立、国立杰麟、国立飞织、通盈发展等子公司持续亏损。为
控制经营风险，减少损失，公司根据经营环境变化，调整战略布局，改
变经营管理策略，收缩部分经营业务规模。
（3）因部分客户经营困难、部分子公司经营关停等原因计提信用
减值损失、存货跌价、固定资产减值损失。信用减值损失 8,133.41 万
元，存货与固定资产减值损失 3,773.53 万元，资产处置损失 3,569.22
万元。
5、公司的基本面及主营业务、核心竞争力等均未发生重大不利变
化，与行业趋势一致；为更加专注低碳环保高分子材料及其制品业务，
控制风险，2021 年公司逐步已缩减低毛利相关业务。
公司主要业务是环保改性材料及制品，主要产品是新材料--低碳环
保高分子材料及其制品；行业一定程度受疫情影响；疫情控制后需求将
反弹，行业将逐步恢复发展。公司正积极应对疫情及市场等变化，目前
不存在影响持续经营能力的重大风险。
6、公司已采取或拟采取的改善措施
（1）2019 年以来，受中美贸易摩擦及疫情影响，公司 2020 年出
口业务大幅下滑，原材料价格上涨，2021 年受限电限产等影响，公司
经营出现一定困难，公司通过剥离低效产能业务、压缩人员和费用，保
障主营业务可持续稳健的发展，目前不影响会计报表编制的持续经营基
础。
（2）下一步公司将多措并举，积极采取措施应对，加快转型升级，
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重点开拓和服务优质客户，加强成本控制，提升效率增强产品盈利能力，
以提升公司总体经营业绩。
（3）持续专注主营业务发展，加强各子公司内部经营管理，降本
增效，稳步实现盈利。
（4）深挖现有国内市场，发挥越南较低人工成本的优势，稳固并
逐步扩大越南产能，进一步稳定拓展海外市场。
（5）以市场为导向，利用公司品牌优势，稳定现有市场的情况下
持续加大对国内外新客户的开发力度，为亚马逊、卡诺驰、迪卡侬、江
博士、蓝思科技等优秀企业持续提供优质的产品和服务。
（6）持续创新技术研发，整合资源及现有产业，打造节能低碳环
保生态产业链。加大可降解改性材料、高性能塑料研发力度，加快量产
步伐。
（7）优化内部资源配置、增强各绩效单位内部协同，减员增效。
通过完善公司管理架构，从生产经营、财务、人力资源等多方面齐抓共
管，统一管理，提高企业综合管理水平，控制企业决策风险，提升企业
运行效率和管理水平。
（8）加强应收账款等资金管理活动，稳步改善公司经营活动。
7、主要风险提示
（1）资产负债率较高的风险
报告期内，受新冠疫情反复、原材料价格大幅波动等各类成本上升
影响，公司发生经营亏损，资产负债率 80.05%，应付账款及短期借款
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余额较大，短期存在一定的流动性和资金压力。
应对措施：2022 年，公司将加快严控成本，加大优质客户合作力
度，提升公司整体盈利能力，逐步降低公司资产负债率；加强资金管控，
对到期债务偿债资金提前筹划，持续加大应收账款收款力度，拓宽融资
渠道，加强银行等融资机构合作，科学匹配现金流入与支出的金额、期
限，保持合理的现金储备，以满足公司日常支出及偿债需要。
（2）剥离子公司相关款项减值风险
2021 年，公司剥离处置了部分低效资产业务，其中转让国立飞织
欠公司 727.41 万元；转让国弘新材料欠公司 2,669 万元，如未能收回
相关款项，存在计提减值的风险。
应对措施：公司安排专人及时跟进付款方和相关款项收取情况，持
续跟踪公司经营情况，评估偿还风险。
（3）存货减值风险
2021 年末，公司存货账面余额 2.87 亿元，存货金额较大且占总资
产的比例较高。公司存货主要由原材料、在产品和库存商品组成，保持
一定的库存量能够保障生产经营的稳定性，但如果原材料、库存商品的
行情出现大幅下滑或者公司产品销售不畅，而公司未能及时有效应对并
做出相应调整，公司将面临存货减值的风险。
应对措施：公司将加强原材料市场行情研究跟踪，做好库存动态管
理；加大优质客户开拓力度，加强订单管理，做好订单和库存平衡。
（4）应收账款余额较大的风险
2021 年末，公司应收账款账面余额 3.73 亿元，随着公司经营规模
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的扩大，在信用政策不发生改变的情况下应收账款余额仍会进一步增
加，若公司主要客户的经营状况发生不利变化，则可能导致该等应收账
款不能按期或无法收回而发生坏账，将对公司的生产经营和业绩产生不
利影响。
应对措施：公司将严格执行相关应收账款管理制度，加强客户信用
评估，加大应收账款的催收力度，做到及时预警，及时通过催收、法律
诉讼等手段把损失降到最小，同时按会计政策计提充分的坏账准备。
（2）公司是否存在 2019 年年末对存货跌价准备、坏账准备、资产
减值准备计提不充分、不及时的情形，是否存在刻意选择资产减值计
提时点调节利润的情形。请年审会计师进行核查并发表明确意见。
回复：
1、存货减值情况：
公司报告期存货跌价准备根据可变现净值法进行测试计提。
（1）2019 年存货减值情况：
金额单位：万元
期末余额
项目 减值占比
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 8,299.83 0.59 8,299.24 0.01%
在产品 1,482.37 0.26 1,482.12 0.02%
库存商品 13,286.52 114.80 13,171.73 0.86%
发出商品 3,122.35 41.32 3,081.03 1.32%
半成品 2,653.77 11.65 2,642.13 0.44%
包装物 320.64 0 320.64
合计 29,165.50 168.61 28,996.88 0.58%
第 43 页 共 118 页
注：以上数据不含未减值存货数据。
2019 年经上述测试方法对存货计提了 168.61 万元跌价准备，减值
计提充分，不存在刻意选择资产减值计提时点调节利润的情形。
（2）2020 年存货减值情况：
单位：万元
期末余额
项目 减值占比
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 9,306.79 740.20 8,566.59 7.95%
在产品 1,341.90 286.21 1,055.69 21.33%
库存商品 10,013.09 2,066.31 7,946.78 20.64%
发出商品 5,549.64 906.26 4,643.37 16.33%
半成品 3,528.84 113.39 3,415.46 3.21%
包装物 185.92 5.66 180.25 3.05%
委托加工物资 899.68 11.90 887.79 1.32%
合计 30,825.85 4,129.93 26,695.93 13.40%
如上表所述，2020 年对期末存货计提 4,129.93 万元减值准备，原
因是：
1、受疫情及中美贸易摩擦影响，公司主营业务鞋材及成品鞋出口
业务受影响，销售单价下滑，单位成本上升。
2、公司产品毛利及存货周转率下降，出现部分存货的成本大于可
变现净值，公司对此类存货计提了减值。
3、另对公司因产品更新换代，所供商品过时，原有存货已不适应
新产品或市场的需要，生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价
值的存货进行了清理并全额计提了减值。
（3）2021 年存货减值情况：
金额单位：万元
期末余额
项目 减值占比
账面余额 跌价准备 账面价值
第 44 页 共 118 页
原材料 8,127.64 632.92 7,494.72 7.79%
在产品 2,062.64 146.56 1,916.08 7.11%
库存商品 14,108.90 981.78 13,127.12 6.96%
发出商品 1,027.40 174.42 852.98 16.98%
半成品 3,146.25 3.73 3,142.52 0.12%
包装物 243.16 5.66 237.50 2.33%
合计 28,716.00 1,945.07 26,770.93 6.77%
2021 年存货减值的主要原因是：
1、公司子公司肇庆国立因疫情反复、材料上涨，亏损严重，业务
停滞，2021 年 12 月起处于停产状态，肇庆国立存货主要为回收料，
预计变现价值较低，计提存货跌价损失 600.82 万元。
2、鞋类业务因订单下降或取消原材料、库存商品呆滞变现价值较
低，计提减值损失 416.7 万，另因材料上涨，经测试计提减值损失 295
万
3、环保改性材料因材料上涨及呆滞变质，变现价值较低等原因计
提减值损失 372 万。
4、汽车配件业务因钢材上涨 35%以上，成本高于售价，客户售价
未调整，计提减值损失 120 万。
2、应收账款减值情况
2019 年-2021 年应收账款坏账准备计提如下：
金额单位：万元
2019 年应收账款余额 2020 年应收账款余额 2021 年应收账款余额
名称
坏账 计提 坏账 计提 坏账 计提
账面余额 账面余额 账面余额
准备 比例 准备 比例 准备 比例
1 年 以 内
49,498.71 2,474.94 5.00% 38,244.08 1,912.20 5.00% 27,748.82 1,387.44 5.00%
（含）
第 45 页 共 118 页
1 至 2 年（含） 1,316.08 131.61 10.00% 1,843.71 184.37 10.00% 2,395.40 239.54 10.00%
2 至 3 年（含） 282.50 141.25 50.00% 559.75 279.88 50.00% 495.58 247.79 50.00%
3 年以上 0.00 0.00 258.17 258.17 100.00% 732.80 732.80 100.00%
账龄组合 小
51,097.30 2,747.79 5.38% 40,905.72 2,634.63 6.44% 31,372.60 2,607.57 8.31%
计
单项计提 858.50 688.55 80.20% 1,341.95 1,284.97 95.75% 5,928.52 5,737.57 96.78%
合计 51,955.80 3,436.34 6.61% 40,905.72 2,634.63 6.44% 37,301.12 8,345.14 22.37%
由上表所述，国立科技 2019 年至 2021 年依据会计准则除单项计提
外，其它均按账龄 1 年以内按 5%计提，1 至 2 年（含）按 10%计提，2
至 3 年（含）按 50%计提，3 年以上按 100%计提。2020 年开始因疫情原
因应收账款周期整体有所延长，导致应收账款坏账账龄组合比例有所增
高，2019-2021 年账龄组合比例分别是 5.38%、6.44%、8.31%。（单项
计提明细因篇幅较长，这里未列示，请见 2021 年年度报告）
3、固定资产减值情况：
（1）2019 年因公司经营所处的经济、技术、市场等环境未发生重
大变化，未对企业的经营产生不利影响，因此判断固定资产不存在减值
迹象，2019 年未计提固定资产减值准备。
（2）2020 年固定资产减值情况：
单位：万元
序号 核算公司 设备类型 资产原值 累计折旧 减值金额 账面价值
机器设备 10,370.67 3,300.12 50.76 7,019.79
1 国立科技
运输设备 327.96 272.72 - 55.24
第 46 页 共 118 页
试验设备 4,111.24 1,635.43 - 2,475.81
模具类 14,804.43 9,738.93 1,030.73 4,034.76
其他设备 2,170.09 755.92 - 1,414.17
机器设备 2,102.32 974.22 272.26 855.84
运输设备 12.92 8.60 - 4.31
2 莆田国立
模具类 3,194.94 2,525.85 - 669.10
其他设备 138.40 103.99 - 34.41
3 肇庆汇展 机器设备 214.41 76.45 116.95 21.01
机器设备 2,370.98 1,067.65 127.40 1,175.93
运输设备 0.21 0.04 - 0.17
4 国立新材
模具类 963.65 951.39 - 12.25
其他设备 336.29 205.71 - 130.58
机器设备 2,391.35 500.18 531.05 1,360.11
试验设备 184.64 71.49 27.23 85.93
5 国立飞织
模具类 206.45 23.25 - 183.20
其他设备 78.12 34.44 - 43.68
机器设备 3,072.41 932.86 - 2,139.55
运输设备 69.27 2.79 - 66.48
6 大江国立
其他设备 41.37 26.79 - 14.59
模具类 2,593.82 1,135.56 85.69 1,372.57
小计 49,755.94 24,344.39 2,242.07 23,169.48
2020 年减值原因如下：
第 47 页 共 118 页
1、2019 新设的 8 家子公司 2020 年尚未开始盈利，2020 年因受中
美贸易摩擦、美国对中国部分商品加征关税的影响，国立科技客户卡骆
驰鞋业有限公司调整其亚洲地区的制造厂商战略布局，减少在中国制
造，增加在越南等东南亚国家制造；加上 2020 年新冠疫情影响，国内
外经济形势严峻，海外客户订单下降。
2、国立科技的主要外销客户卡骆驰 2020 年订单较 2019 年订单量
下降 75%左右，导致国立科技在 2018-2019 年期间为生产鞋材购买的部
分模具闲置，未来能利用的可能性不大。
3、国立科技的内销客户主要位于福建、广东地区，该地区的客户
2020 年订单量较 2019 年订单量下降 35%左右，导致为其生产鞋材购买
的模具闲置、型体型号陈旧过时、无法使用，未来能利用的可能性不大。
4、肇庆汇展、国立新材、国立飞织均受订单下降，设备闲置，公
司于 2020 年底按可回收金额对闲置资产计提减值，并于 2021 年初已处
置变卖。
（3）2021 年固定资产减值情况：
金额单位：万元
序号 核算公司 设备类型 资产原值 累计折旧 减值金额 账面价值
母公司 机器设备 8,799.18 3,353.26 1,270.12 4,175.81
母公司 模具类 11,815.92 9,622.78 967.77 1,225.37
1 母公司 其他设备 2,182.78 1,068.23 60.49 1,054.07
母公司 试验设备 3,353.78 1,653.57 39.11 1,661.10
母公司 运输设备 225.99 184.48 0.25 41.26
国立实业 机器设备 678.93 97.98 185.94 395.01
2 国立实业 模具类 41.61 41.61
国立实业 其他设备 48.50 34.35 14.15
第 48 页 共 118 页
国立实业 试验设备 2.30 0.14 2.16
国立实业 电子设备 6.77 3.74 0.23 2.80
国立实业 运输设备 1.06 0.38 0.68
国立新材 机器设备 1,683.29 819.54 106.52 757.23
国立新材 模具类 963.65 963.65
3 国立新材 其他设备 313.83 222.77 4.34 86.72
国立新材 电子设备 3.20 0.86 0.12 2.22
国立新材 运输设备 0.78 0.08 0.70
大江国立 机器设备 3,615.86 1,293.35 2,322.51
大江国立 运输设备 129.50 12.72 116.78
4
大江国立 其他设备 67.54 25.60 41.94
大江国立 模具类 4,338.16 2,301.63 85.69 1,950.84
小计 38,272.66 21,700.71 2,720.59 13,851.36
注：房屋及未减值子公司固定资产数据未列示。
2021 年固定资产减值原因如下：
1、因疫情反复、原材料价格及各类成本上升，子公司莆田国立、
肇庆国立、国立飞织持续经营亏损导致其陆续关停或被转让剥离；
2、母公司部分事业部业务停滞导致部分设备闲置，公司财务对于
固定资产进行减值测试，因业务关停闲置的机器设备年久老化，且专用
性强，按照市场价预计可回收金额计提减值准备；
3、因业务关停闲置的模具已基本上无使用价值，按照废金属价格
预计可回收金额。本次计提理由充分合理，不存在通过计提减值准备调
节利润的情形。
会计师回复：
1.存货跌价准备核查程序
① 了解公司存货跌价准备测试的方法，检查计提存货跌价准备政策及
相关内部控制制度，测试关键控制执行的有效性，就管理层以往年
第 49 页 共 118 页
度可变现净值的评估与实际可变现的价值进行比较，并评价管理层
评估的合理性；
② 获取存货实物管理系统导出的存货收发存明细，与账面存货增减变
动进行核对；
③ 获取公司存货跌价准备明细，分析本期计提存货跌价准备的存货的
账龄，并对期初已存在的存货新计提存货跌价准备的项目，分析跌
价迹象出现的时点判断以前期间及本期计提减值准备的充分性；
④ 获取公司内部相关部门关于计提存货跌价准备的具体流程及意见，
如生产部、销售部、质检部、财务部；
⑤ 逐项分类核实存货可回收金额的关键数据的预计售价确定过程、理
由、依据是否充分恰当；
⑥ 复核公司减值测试过程以及通过检查期后生产、销售情况确定存货
是否存在减值情况和各项资产减值计提的充分性；
⑦ 复核前任注册会计师的工作底稿，分析是否存在以前年度存货跌价
准备计提不充分的情况以及合理性。
2.应收账款坏账准备核查程序
（1）按账龄计提部分的核查程序
① 取得公司期末应收账款明细表及收入明细表，结合公司销售模式，
分析应收账款主要欠款方与主要客户是否匹配，分析原因及合理性；
② 检查账龄列示应收账款明细表，复核账龄划分是否正确；
③ 检查公司应收账款对账及催收回款的记录，详细分析账龄欠款方的
构成，是否存在关联关系，欠款原因，检查公司的催收记录，查询
第 50 页 共 118 页
天眼查、企查查了解应收账款主要欠款方的资信情况、关联方关系，
分析是否存在应收账款坏账准备计提不充分的情况；
④ 检查公司计提坏账准备的会计政策及会计估计，判断是否存在会计
政策及会计估计变更的情况，会计政策是否一贯执行，对公司期末
应收账款计提坏账准备进行重新计算，对坏账准备余额进行两期对
比，分析坏账准备计提金额同比变动的原因，分析是否存在以前年
度应收账款坏账准备计提不充分的情况。
（2）按单项计提部分的核查程序
① 了解应收账款形成的原因、时间以及历年来回款情况；
② 查询天眼查、企查查了解债务人基本资料，包括注册资本、所处行
业、资信状况、信用状况等；
③ 通过访谈，了解债务人经营状况等；
④ 获取公司提起的诉讼文件，了解案件判决、进展等；
⑤ 获取公司管理层对部分债权单项计提坏账准备的依据，检查其合理
性；
⑥ 复核单项计提坏账准备金额的准确性；
⑦ 复核单项计提的坏账准备在财务报表和附注中恰当披露。
3. 其他应收款坏账准备核查程序
（1）按账龄计提部分的核查程序
① 取得公司期末其他应收账款明细表，检查账龄列示其他应收款明细
表，复核账龄划分是否正确；
② 检查公司其他应收款对账及催收回款的记录，详细分析账龄欠款方
第 51 页 共 118 页
的构成，是否存在关联关系，欠款原因，检查公司的催收记录，查
询天眼查、企查查了解其他应收款主要欠款方的资信情况、关联方
关系，分析是否存在其他应收款坏账准备计提不充分的情况；
③ 检查公司计提坏账准备的会计政策及会计估计，判断是否存在会计
政策及会计估计变更的情况，复核按组合计提坏账准备的其他应收
款计提坏账准备的政策是否一贯执行，对公司期末其他应收款计提
坏账准备进行重新计算，对坏账准备余额进行两期对比，分析坏账
准备计提金额同比变动的原因，分析是否存在以前年度其他应收款
坏账准备计提不充分的情况。
（2）按单项计提部分的核查程序
① 了解其他应收款形成的原因、时间以及历年来回款情况；
② 查询天眼查、企查查了解债务人基本资料，包括注册资本、所处行
业、资信状况、信用状况等；
③ 通过访谈，了解债务人经营状况等；
④ 获取公司提起的诉讼文件，了解案件判决、进展等；
⑤ 获取公司管理层对部分债权单项计提坏账准备的依据，检查其合理
性；
⑥ 复核单项计提坏账准备金额的准确性；
⑦ 复核单项计提的坏账准备在财务报表和附注中恰当披露。
4. 固定资产减值准备核查程序
① 了解公司关于固定资产减值迹象的判断及固定资产减值测试的方
法，检查计固定资产减值准备政策及相关内部控制制度，测试关键
第 52 页 共 118 页
控制执行的有效性，就管理层以往年度可收回金额的评估与实际收
回金额进行比较，并评价管理层评估的合理性；
② 复核前任注册会计师的工作底稿，分析是否存在以前年度固定资产
减值准备计提不充分的情况以及合理性；
③ 2019 年公司总体处于盈利状况，从以下几个方面分析判断，截至
2019 年末固定资产无减值迹象：
i 是否存在资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间的
推移或者正常使用而预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢
复；
ii 是否存在企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所
处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生
不利影响的情况；
iii 是否存在市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，
从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致
资产可收回金额大幅度降低的迹象；
iv 是否有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏的情况；
v 是否存在企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或
者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利
润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等情况。
第 53 页 共 118 页
5.核查意见
经过核查，我们认为，公司不存在 2019 年年末对存货跌价准备、
坏账准备、资产减值准备计提不充分、不及时的情形，不存在刻意选择
资产减值计提时点调节利润的情形。
5. 报告期内，橡胶和塑料制品业务、汽车配件业务收入占你公司
营业收入比例为 98.08%，其毛利率分别为 6.09%和 5.14%，且三、四
季度毛利率为负。请你公司结合行业环境、产品销售价格、原材料价
格变化等情况，补充说明近两年相关业务毛利率持续低位运行的原因
及合理性，是否与同行业上市公司可比业务存在重大差异。请年审会
计师进行核查并发表明确意见。
回复：
1、主要产品销售和采购情况，见下表：
第 54 页 共 118 页
2021 年 2020 年
单 销售 单价变动比
分行业 产品一级分类 产品二级分类 销售平
位 销售量 营业收入 销售量 营业收入 平均 例
均单价
单价
橡胶和塑料制 EVA 环保改性材料及 EVA 环保改性材
吨 930.96 1,640.99 17.63 289.06 332.30 11.50 53.33%
品 制品 料
橡胶和塑料制 EVA 环保改性材料及 万
EVA 鞋材 1,964.36 14,368.66 7.31 1,912.76 13,246.60 6.93 5.62%
品 制品 双
橡胶和塑料制 EVA 环保改性材料及 万
成品鞋 1,304.35 34,697.24 26.60 560.59 16,020.41 28.58 -6.92%
品 制品 双
橡胶和塑料制 EVA 环保改性材料及 万
其他 EVA 制品 386.76 5,935.01 15.35 409.99 6,493.20 15.84 -3.10%
品 制品 个
橡胶和塑料制 TPR 环保改性材料及 TPR 环保改性材
吨 1,479.37 1,681.23 11.36 1,244.09 1,621.91 13.04 -12.83%
品 制品 料
橡胶和塑料制 TPR 环保改性材料及 万
TPR 鞋材 676.75 4,062.56 6.00 788.20 4,468.46 5.67 5.89%
品 制品 双
橡胶和塑料制
环保改性材料 环保改性材料 吨 19,608.56 21,648.81 11.04 18,557.58 18,306.59 9.86 11.92%
品
橡胶和塑料制 万
其他成品鞋 成品鞋 310.01 35,146.43 113.37 263.20 26,610.36 101.10 12.14%
品 双
万
汽车配件 汽车配件 汽车配件 966.50 30,087.07 31.13 1,067.66 25,643.98 24.02 29.61%
件
合计 27,627.61 149,267.99 25,093.14 112,743.80
第 55 页 共 118 页
公司采购主要材料市场价格变动趋势
EVA V5110J 2021 年 1 月至 2022 年 5 月市场价格走势
ABS DG417 2021 年 1 月至 2022 年 5 月市场价格走势
第 56 页 共 118 页
PBT 2021 年 1 月至 2022 年 5 月市场价格走势
钢板 2020 年-2022 年价格走势
8.00
7.00
6.00
5.00
4.00
3.00 不含税单价
（元/公斤）
2.00
1.00
0.00
2020年11月
2021年11月
2020年1月
2020年3月
2020年5月
2020年7月
2020年9月
2021年1月
2021年3月
2021年5月
2021年7月
2021年9月
公司采购主要材料平均价格
品名牌号 2021 年 2020 年
第 57 页 共 118 页
平均单价(公斤/ 采购单价(公斤/
采购量(公斤) 平均价涨幅 采购量(公斤)
元) 元)
EVA 6110 1086900 22.17 61% 1347000 13.78
EVA 5110 561400 19.31 51% 1007000 12.77
EVA 7470 948000 17.79 26% 487000 14.15
ABS 417 648000 16.98 8% 248000 15.76
AS 103 527000 12.88 11% 160000 11.58
钢板 22093278 6.21 35.59% 18623331 4.58
2、毛利率低位运行的原因及合理性
（1）2020 年受疫情影响订单量减少，毛利率下降明显
受疫情影响，公司订单下降，固定制造成本费用较高，分摊至产品的单
位成本上升，但产品销售单价未提升，导致毛利率为负。其中 EVA 环保
改性材料及制品的 2020 年单位成本较 2019 年单位成本上升 1.39 元/
双，影响单位成本的主要成本因素系直接人工、制造费用较 2019 年上
升 0.52 元/双。其中 TPR 环保改性材料及制品的 2020 年单位成本较 2019
年单位成本上升 0.56 元/双，影响单位成本的主要成本因素系直接人
工、制造费用较 2019 年上升 0.63 元/双。
（2）2021 年公司通过调整及适应疫情常态化，毛利率有所回升，
但产能利用率偏低仍导致毛利较低。
① 2021 年与 2020 年营业收入、毛利率对比情况
单位：万元
营业收入同 营业成本同 毛利率同
项目 营业收入 营业成本 毛利率
比增减 比增减 比增减
分行业
橡胶和塑料
156,456.87 146,925.29 6.09% -4.62% -7.83% 3.27%
制品
纺织服装、服
1,011.05 853.52 15.58% -31.58% -69.51% 105.00%
饰
第 58 页 共 118 页
汽车配件 30,087.07 28,541.51 5.14% 17.33% 21.24% -3.06%
其他业务 2,635.19 396.29 84.96% 72.55% -37.48% 26.47%
分产品
EVA 环保改
性材料及制 56,641.90 53,133.35 6.19% 56.94% 48.11% 5.59%
品
TPR 环保改
性材料及制 5,743.78 5,343.52 6.97% -5.69% -21.24% 18.37%
品
环保改性材
21,648.81 21,498.31 0.70% 18.26% 26.13% -6.19%
料
针织材料及
1,011.05 853.52 15.58% -31.58% -69.51% 105.00%
制品
材料收入 37,275.95 34,984.80 6.15% -51.55% -52.41% 1.69%
其他成品鞋 35,146.43 31,965.31 9.05% 32.08% 22.03% 7.49%
汽车配件 30,087.07 28,541.51 5.14% 17.33% 21.24% -3.06%
其他业务 2,635.19 396.29 84.96% 72.55% -37.48% 26.47%
② 2021 年产能利用情况
主要产品 设计产能 产能利用率 在建产能 投资建设情况
环保改性材料 5.2 万吨 50.00%
2000-4000 万双/ 越南工厂目前正在
环保改性材料制品 8100 万双/万个 72.84%
万个 进行第二期建设中
汽车配件 1100 万件 73.82%
第 59 页 共 118 页
3、同行业毛利率对比分析
2021 年 2020 年 2019 年
公司名称 产品 备注
营业收入 毛利率 收入占比 营业收入 毛利率 收入占比 营业收入 毛利率 收入占比
无可比上
国立科技 EVA 环保改性材料及制品 5.66 6.19% 29.78% 3.61 0.60% 18.73% 6.15 23.05% 23.62%
市公司
无可比上
国立科技 TPR 环保改性材料及制品 0.57 6.97% 3.02% 0.61 -11.40% 3.16% 1.19 23.15% 4.58%
市公司
金发、银
国立科技 环保改性材料 2.16 0.70% 11.38% 1.83 6.89% 9.50% 1.84 6.26% 7.09%
禧、国恩
无可比上
国立科技 针织材料及制品 0.10 15.58% 0.53% 0.15 -89.42% 0.77% 0.16 -18.65% 0.60%
市公司
国立科技 材料收入 3.73 6.15% 19.60% 7.69 4.46% 39.93% 13.71 1.50% 52.69%
中山华
国立科技 其他成品鞋（运动鞋） 3.51 9.05% 18.48% 2.66 1.56% 13.81% 0.87 5.59% 3.33% 利、裕元
集团
国立科技 汽车配件 3.01 5.14% 15.82% 2.56 8.20% 13.31% 1.60 14.17% 6.13%
国立科技 其他业务 0.26 84.96% 1.39% 0.15 58.49% 0.79% 0.51 24.35% 1.95%
国立科技 合计 19.02 100.00% 19.27 100.00% 26.02 100.00%
金发科技 环保改性塑料 253.28 19.72% 204.08 26.17% 164.92 19.44%
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银禧科技 环保改性塑料 17.95 15.89% 13.89 19.33% 13.34 15.05%
国恩股份 环保改性塑料 47.63 16.77% 39.93 23.75% 28.68 17.32%
如上表所列示：
（1）公司环保改性材料营业收入占总收入比 10%左右，相比同行业金发科技、银禧科技、国恩股份偏低，原因
是公司环保改性材料业务占比较低，尚未形成规模效益，不具可比性。另肇庆国立业务关停，低价处理库存导致 2021
年毛利较上年下降。
（2）公司其他成品鞋（运动鞋）2021 年订单增长，其他成品鞋营业收入占比 18.48%，毛利率 9.05%，相比较同
行业中山华利，裕元集团 20%以上的毛利率仍有差距，原因是对方规模远超我司，议价能力强，具有规模优势。
（3）公司汽车配件业务因钢材大幅上涨，较上两年毛利率有所下降，相比较同行业英利汽车、华达股份 2019
毛利率差异不大，2020 年-2021 年因钢材上涨，下游客户长安汽车价格未调整，导致毛利偏低。
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会计师回复：
1.核查程序
① 了解与评价管理层与收入确认和成本核算相关的关键内部控制的
设计与运行有效性，并测试关键控制执行的有效性；
② 获取 2020 年和 2021 年两年的营业收入和营业成本明细表，分析
两年的收入和成本的业务构成情况，了解是否存在业务主体变
化，并对毛利率按年度、月度、产品、客户等实施实质性分析程
序，结合同行业可比上市公司可比业务数据，识别是否存在重大
或异常波动，查明波动原因及合理性；
③ 通过查询主要材料网站，对比价格走势，与公司采购价格进行比
对，核实定价公允性；
④ 对各月成本费用波动情况进行分析、了解生产成本结构，核实各
主要产品单位直接材料成本、单位人工成本、制造费用的合理性，
确认成本分配的准确性；
⑤ 采用询问、观察和检查等方法，了解并记录生产的主要控制流程，
并已与业务部、财务部等部门人员获取相应产量数据，对产能进
行估算；
⑥ 查阅同行业公司年报、招股说明书等公开的财务信息，对比公司
营业收入的增长趋势与同行业上市公司可比业务的差异情况；
⑦ 执行成本费用截止测试，检查期后回款和销售退回情况，核实成
本记录于恰当的会计期间；
⑧ 对本年确认的大额成本费用交易进行检查，检查合同、验收入库
第 62 页 共 118 页
单、结算单、发票、银行流水等原始单据，相关成本费用确认符
合成本费用确认的会计政策。
2. 核查意见
经过核查，我们认为，公司近两年相关业务毛利率持续低位运行，
低于同行业上市公司可比业务的毛利率，存在差异；主要是新购建长
期资产折旧摊销增加、产能利用率不足、新冠疫情影响所致，未发现
不合理之处。
6、近两年你公司橡胶和塑料制品板块主要产品生产量持续大于
销售量，请说明在产量持续大于销量的情况下，主要产品库存量基本
保持稳定的原因及合理性，并补充披露最近一年一期主要终端产品的
产销情况。
回复：
1、我司近三年产品产销存情况如下：
行业分类 项目 单位 2021 年 2020 年 2019 年
橡胶和塑料制 销售量 万双/万个 4,573.24 4,218.54 5,956.01
品（改性环保 生产量 万双/万个 5,900.99 4,957.26 5,906.23
制品） 库存量 万双/万个 428.7 416.99 664.13
销售量 吨 19,608.56 20,584.52 36,660.10
环保改性材料 生产量 吨 26,314.04 24,504.20 24,592.19
库存量 吨 969.83 1,539.88 5,574.88
销售量 吨 34,508.34 1,602,730.16 1,436,411.65
供应链业务 生产量 吨
库存量 吨 149.56 363.83 5049.43
销售量 万双 371.88 129.9 130.98
纺织服装、服
生产量 万双 371.88 132.82 142.11
饰业
库存量 万双 0.71 20.57 17.65
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销售量 万件 966.5 1,067.60 874.43
汽车配件 生产量 万件 812.66 1,065.01 947.32
库存量 万件 67.21 78.33 72.89
公司采用分步法核算成本：自用部分生产入库，重新领料进入下
道工序生产成成品。因此 2021 年生产量统计包括自用部分，2020 年
生产量统计包括了自用部分。剔除自用部分更新后如下：
行业分类 项目 单位 2021 年 2020 年 2019 年
橡胶和塑料制 销售量 万双/万个 4,573.24 4,218.54 5,956.01
品（改性环保 生产量 万双/万个 4,584.95 3,971.40 5,906.23
制品） 库存量 万双/万个 428.7 416.99 664.13
销售量 吨 19,608.56 20,584.52 36,660.10
环保改性材料 生产量 吨 26,314.04 24,504.20 24,592.19
库存量 吨 969.83 1,539.88 5,574.88
销售量 吨 34,508.34 1,602,730.16 1,436,411.65
供应链业务 生产量 吨
库存量 吨 149.56 363.83 5049.43
销售量 万双 371.88 129.9 130.98
纺织服装、服
生产量 万双 371.88 132.82 142.11
饰业
库存量 万双 0.71 20.57 17.65
销售量 万件 966.5 1,067.60 874.43
汽车配件 生产量 万件 812.66 1,065.01 947.32
库存量 万件 67.21 78.33 72.89
2、一年一期主要终端产品列示如下：
货品
品牌 期间 单位 期初数量 入库数量 出库数量 期末数量
名称
成品鞋 迪卡侬 2021 年 万双 115.59 492.94 443.79 164.74
成品鞋 卡骆驰 2021 年 万双 29.61 659.63 526.55 162.69
成品鞋 江博士 2021 年 万双 2.02 79.39 59.40 22.01
2021 年
147.22 1,231.96 1,029.74 349.44
小计
成品鞋 迪卡侬 2022 年第一季度 万双 164.74 100.66 184.15 81.25
成品鞋 卡骆驰 2022 年第一季度 万双 162.69 248.91 308.95 102.65
成品鞋 江博士 2022 年第一季度 万双 22.01 21.15 25.17 17.98
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2022 年
第一季 349.44 370.71 518.27 201.88
度小计
7. 报告期内，你公司供应链业务销售量为 34,508.34 万吨，较上
年同期减少 97.85%，但供应链业务营业成本发生额为 3.50 亿元，较
上年同期减少 52.41%。请你公司：
（1）补充披露贸易业务具体经营情况，包括主要产品名称、营
业收入规模、毛利率、相关应收及预付款项余额及期后回款情况、前
五名客户及供应商的名称、合作年限、销售或采购金额及占比，并重
点说明你公司采取总额法或净额法确认材料业务收入及相关依据，是
否具有真实交易背景及发生真实货物交割，结合相关业务毛利率水平
及变动情况说明你公司开展相关业务的必要性及商业合理性、客户和
供应商之间是否存在关联关系或其他利益安排。
（2） 说明供应链业务产品销售量变动远大于营业成本变动的原
因及合理性。
请年审会计师进行核查并发表明确意见。
回复：
1、贸易业务收入和毛利情况请见下表
单位：万元
收入确认
分类 二级分类 营业收入 营业成本 销售额 采购成本 毛利率
政策
成品鞋贸
成品鞋贸易 4,014.58 3,112.92 4,014.58 3,112.92 22.46% 总额法
易
工程塑料 工程塑料贸 23,650.3 22,687.2
23,650.32 22,687.23 4.07% 总额法
贸易 易 2 3
汽车配件 汽车配件 17.5 16.07 17.5 16.07 8.17% 总额法
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鞋材贸易 鞋材贸易 2,131.43 1,873.40 2,131.43 1,873.40 12.11% 总额法
有色金属 10.86 0 2,155.21 2,144.35 0.50% 净额法
淀粉 20.51 0 923.71 903.20 2.22% 净额法
膜料制品 436.33 414.58 436.33 414.58 4.98% 总额法
化学合成材
423.68 411.93 423.68 411.93 2.77% 总额法
供应链贸 料
易 PVC 993.08 994.56 993.08 994.56 -0.15% 总额法
氢氧化钠溶
5,008.00 4,924.62 5,008.00 4,924.62 1.66% 总额法
液
纸制品 500.74 476.7 500.74 476.70 4.80% 总额法
PET 68.92 72.78 68.92 72.78 -5.60% 总额法
44,067.4 38,032.3
合计 37,275.95 34,984.80 6.15%
7 5
2、贸易业务收入前五大客户明细如下：
单位：万元
序号 客户 收入 合作年限 销售占比
1 客户 1 9,005.49 1年 20.44%
2 客户 2 3,590.82 1.5 年 8.15%
3 客户 3 2,970.78 1年 6.74%
4 客户 4 2,202.73 1年 5.00%
5 客户 5 1,417.18 1.5 年 3.22%
合计 19,187 43.55%
3、贸易业务收入前五大供应商明细如下：
单位：万元
序号 供应商名称 采购金额 合作年限 采购占比
1 供应商 1 2,351.98 1.5 年 6.07%
2 供应商 2 1,616.52 1年 4.17%
3 供应商 3 1,152.66 1.5 年 2.98%
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4 供应商 4 903.2 1.5 年 2.33%
5 供应商 5 838.41 1.5 年 2.16%
合 计 6,862.77 17.71%
4、2021 年末贸易营业收入业务应收账款 13,681.14 万元，截至
2022 年 5 月 11 日，已回款 9,626.30 万元，回款率 70.36%。受疫情
等因素影响，贸易收入业务部分客户付款存在滞后情况，公司继续加
强应收账款管理，加大应收账款催收力度。相关应收余额期后回款情
况如下：
单位：万元
截至 2022 年 5
应收账款期末 未回款金
序号 贸易产品 客户名称 月 11 日前回款 备注
余额 额
金额
1 工程塑料 客户 1 2,991.65 2,991.65 -
2 工程塑料 客户 2 1,316.01 60 1,256.01 注1
3 工程塑料 客户 3 959.39 959.39 -
供应链贸易
4 客户 4 944.18 - 944.18 注2
（淀粉）
5 工程塑料 客户 5 882.28 882.28 -
6 工程塑料 客户 6 818.21 665.78 152.43
7 工程塑料 客户 7 446.78 446.78 -
8 工程塑料 客户 8 440.48 319.34 121.14
9 工程塑料 客户 9 372.6 372.6 -
10 供应链贸易 客户 10 338.04 - 338.04 诉讼
11 工程塑料 客户 11 332.29 - 332.29
12 鞋材贸易 客户 12 328.93 206.27 122.66
13 工程塑料 客户 13 301.75 192.02 109.73
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截至 2022 年 5
应收账款期末 未回款金
序号 贸易产品 客户名称 月 11 日前回款 备注
余额 额
金额
14 工程塑料 客户 14 242.66 109.56 133.09
工程塑料/鞋
15 其他 2965.89 2,420.63 545.25
材贸易
合计 13,681.14 9,626.30 4,054.84 -
注 1、新冠疫情以来，手套等医疗用品供不供求，客户泗洪捍福
康医疗科技有限公司（以下简“捍福康科技”）主要生产销售混丁、
PVC 手套产品。公司及子公司国立实业为其供应混丁、PVC 手套产
品的聚氯乙烯糊树脂等化工原材料，2021 年 1 月至 6 月期间，公司
与捍福康科技签订多份《产品购销合同》，合计销售金额 3,360 万元，
已收货款 2,044 万元，尚拖欠我司货款 1,316 万元。公司多方催收未
果，经公司相关人员了解到捍福康科技生产的手套因市场目前处于饱
和状态，产品价格较前期大幅下降,市场行情没有好转的迹象；捍福
康科技资金状况紧张，现在勉强维持生产，无力偿还前期债务，且可
变现资产较少，存货变现价值大幅缩水。公司法务已启用诉讼程序，
判断全额收回性较低，基于谨慎性原则，单项全额计提坏账。
注 2：子公司国立能源与深圳泰杰丰供应链管理有限公司（以下
简称为“深圳泰杰丰”），于 2020 年 8 月至 2021 年 3 月期间签订产
品购销合同，向国立能源公司购买淀粉，销售合同金额 2,370 万元，
已收款 1,426 万元，尚拖欠我司 944 万元。深圳泰杰丰经营较为困难，
公司多次上门催收沟通未果，公司法务已启用诉讼程序。公司预计收
回可能性较低，基于谨慎性原则，单项全额计提坏账。
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我司对于客户的导入主要经过两种方式审查和评估：
（1）针对客户的核查方式有通过企查查、天眼查、中国裁判文
书网、中国执行信息公开网核查客户的工商基本情况、征信情况、法
人是否被限高、企业是否有民事纠纷等，确认该客户的基本情况，成
立时间，注册资本、征信情况，运营资质，纠纷情况等；
（2）核查客户的资质文件，如营业执照、危险化学品资质、开
票资料，销售人员通过在市场、同行业、客户的上下游了解客户的贸
易能力、口碑、信用 问题、资质能力，是否与国企或央企有生意往
来等。结合上述客户查询的信息、销售合同及销售人员反馈的实际情
况，结合客户所在行业特点，公司当时对其应收信用额度与其经营情
况、行业口碑等基本匹配，交易具有商业实质。
公司应收款项所涉及的交易真实，不存在财务资助或资金占用，
坏账准备计提充分、合理。经查询工商等信息，上述客户与公司以及
公司董事、监事、高级管理人员、主要股东不存在关联关系，不存在
提供财务资助或资金占用情形。
5、贸易收入业务相关预付账款结转情况
单位：万元
截至 5 月
款项 2021 年末预 未结
序号 供应商名称 18 日结转 账龄
性质 付账款余额 转
金额
1 原料类 供应商 1 850.65 850.65 - 1 年以内
2 原料类 供应商 2 148.34 148.34 - 1 年以内
3 原料类 供应商 3 15.51 - 15.51 1 年以内
4 材料 供应商 4 11.52 11.52 - 1 年以内
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合 计 1,026.02 1,010.51 15.51
从上表可以看出，2021 年末贸易收入业务相关预付账款余额
1,026.02 万元，截至回函日，已结转 1,010.51 万元，结转率 98.49%，
2021 年末预付账款基本已于期后结转完。
6、公司采用总额法或净额法确认收入及相关依据
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规定，结合
贸易业务开展实际情况进行判断，分别按照总额法、净额法确认收入，
具体判断和确认过程如下：
（1）公司主营业务为低碳、环保高分子材料及高分子材料制品
的研发、生产、销售和技术服务。公司为降低公司成本，为原材料采
购提供支持，同时拓宽公司业务类型，2018 年 9 月，公司成立了控
股子公司国立供应链，开拓了供应链管理业务。供应链管理业务主要
依托于公司在高分子材料行业长期积累的上下游资源专业从事改性
塑料等业务，业务开拓不仅为公司体系内的各生产企业原材料供应提
供了有利的后盾，同时有利于公司在改性材料领域整合上下游客户资
源、打造供需匹配的综合性平台，与公司其他业务具备协同作用。
（2）公司独立与上游供应商签署采购协议，采用预付货款，或
者货到付款方式向上游供应商采购货物，公司向上游供应商采购并支
付货款后，上游供应商自交货至指定地点，或出具货权专业函，公司
查验之后确定交货。公司独立与下游客户签署销售协议，独立承担合
同责任，作为合同交付的首要义务人，公司整个交易过程中拥有自主
定价权，通常在向上游客户询价后根据市场供需状况、采购成本等因
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素自主确定下游客户的出售价格，定价过程不受到上游供应商的制
约。公司与客户、供应商独立签署销售、采购合同，分别承担了应收
账款无法收回及供应商无法交货的信用风险。
（3）公司对于合同约定被免除相关产品质量问题责任条款的贸
易收入，由于该交易对存货的控制权不足，采用净额法确认收入。
公司报告期内对贸易收入业务的确认方法符合相关企业会计准
则的确定，真实交易背景并进行了实物交割。
7、公司开展贸易业务的必要性及商业合理性说明
（1）公司报告期内贸易业务收入 3.73 亿元（其中主营业务相关
贸易收入 3.13 亿元、非相关 0.6 亿元），同比下降 50.8%，主要因
公司缩减非主业相关贸易业务引起。
2021 年 2020 年
主营业务
序号 产品名称
相关性
营业收入 营业成本 毛利率 营业收入 营业成本 毛利率
1 工程塑料 23,650.32 22,687.23 4.07% 15,660.99 14,777.99 5.6%
2 成品鞋 4,014.58 3,112.92 22.46% 3,530.21 2,552.46 27.7%
3 鞋材 2,131.43 1,873.40 12.11% 2,126.92 1,158.77 45.5%
4 PVC 993.08 994.56 -0.15% 1,225.79 1,217.06 0.7%
主营业务
5 树脂 423.68 411.93 2.77% 19,374.72 19,865.86 -2.5%
相关贸易
6 汽车配件 17.5 16.07 8.17%
7 PET 68.92 72.78 -5.60%
8 聚丙烯 755.82 715.86 5.3%
9 胶粒原料 426.06 231.65 45.6%
第 71 页 共 118 页
10 小计 31,299.51 29,168.89 6.81% 41,918.63 39,572.14 5.6%
11 氢氧化钠 5,008.00 4,924.62 1.66% 22,863.58 22,588.01 1.2%
12 纸制品 500.74 476.7 4.80% 5,773.69 5,729.44 0.8%
13 薄膜 436.33 414.58 4.98% 576.38 551.63 4.3%
14 主营业务 有色金属 10.86 0 72.68
非相关业
15 务 淀粉 20.51 0 31.43
16 煤 2,909.86 2,886.23 0.8%
17 二甲苯 339.93
18 其他 1,274.75 1,236.77 3.0%
19 小计 5976.44 5815.9 2.69% 33,842.30 32,992.08 2.5%
20 合计 37,275.95 34,984.79 6.15% 75,760.93 72,564.22 4.2%
（2）报告期贸易业务营业收入、毛利、计提坏账准备等情况
单位：万元
年份 营业收入 毛利 计提坏账准备
2021 年 37,276 2,291 2,593
2020 年 75,761 3,197 7,731
①公司报告期内缩减非主业相关贸易，同比下降 82.34%，收入
占整个贸易收入比重 16.03%。此类业务经济效益低、占用公司大量
资源，报告期内开展的主要原因是对 2020 年未完成合同或业务协议
的收尾，后续未开展此类业务，形成的坏账计提是在业务过程中，通
过排查应收账款回收可能性时计提，目前仍通过诉讼追款中。
②公司报告期内主业相关贸易业务收入 3.13 亿元，同比下降
25.67%，主要原因是减少毛利率较低的树脂业务。此类业务产生坏账
计提主要是由于报告期内客户捍福康科技应收账款 1316 万暂无法收
第 72 页 共 118 页
回造成。公司报告期内贸易收入毛利率上升到 6.15%，较上年提升
1.95 个百分点。
③资金回报角度分析。公司贸易业务应收账款、预付账款扣除
单项计提应收账款、应付账款，测算报告期贸易业务运营资金占用额
10,412.92 万元，结合报告期市场存款保本理财年化收益率 3.7%和公
司贷款平均利率 6%计算资金成本（即机会成本）分别是 385.28 万元
和 624.78 万元，回报对比如下：
单位：万元
对比项目 2021 年度
贸易业务收入 37,275.95
贸易业务毛利 2,292.47
贸易业务毛利率 6.15%
存款保本理财年化收益 385.28
存款保本理财收益占毛利比 16.81%
贷款利息 624.78
贷款利息占毛利比 27.25%
④协调外部资源为公司所用。公司主营业务为低碳、环保高分子
材料及高分子材料制品的研发、生产、销售和技术服务，公司的原材
料供应商为大型石化企业，公司主营业务的原材料采购因为采购规模
等原因，议价能力较弱，为降低公司成本，为公司的原材料采购提供
支持，同时拓宽公司业务类型。贸易业务主要依托于公司在高分子材
料行业长期积累的上下游资源专业从事 EVA、PP 等原材料业务，贸
易业务的开拓不仅为公司体系内的各生产企业原材料供应提供了有
利的后盾，同时有利于公司在改性材料领域整合上下游客户资源，与
公司其他业务具备协同作用。
第 73 页 共 118 页
⑤公司效益最大化。公司报告期内贸易业务主要围绕主业开展，
报告期内与主营业务相关的贸易业务收入 3.13 亿元，比重 83.91%，
这部分业务主要围绕公司主要产品生产链配套和客户展开。生产的鞋
材、改性塑料包含多个工序、或多个配件组成，公司会根据成本效益
原则，选择开展其中一个或多个工序、配件的生产，其他部分通过贸
易的形式完成。另外一个方面，为增加客户粘性和提升服务水平，公
司会尽量满足客户的各种产品需求，客户需求中的部分产品，公司在
无法生产或者自行生产不划算的情况下，一般会通过贸易的形式解
决。
（3）公司开展贸易业务的计划
公司将结合前期开展贸易业务经验，结合市场现状和公司经营需
要，谨慎开展与主营业务相关的贸易业务，不开展与主营业务非相关
的贸易业务，提升经营效益，降低经营风险。
8、公司材料收入主要客户及供应商工商信息如下:
（1）公司材料收入供应商工商信息
是否存
法定代 控股股 注册资
序号 供应商名称 董监高 经营范围 在关联
表人 东 本
关系
秦翠娥、张 1000 万
1 供应商 A 秦翠娥 秦翠娥 国内贸易等 否
景禹 人民币
熊树森、王 5000 万 批发危险化学品；塑胶
2 供应商 B 熊树森 熊树森 否
晓红 人民币 原料及制品等
张忠伟、王 6000 万 第二类医疗器械生产；
3 供应商 C 张忠伟 张忠伟 否
志勇、李华 人民币 医用口罩生产等
许晓如、苗 1000 万 汽车贸易；汽车配件销
4 供应商 D 许晓如 许晓如 否
丹 人民币 售；国内贸易等
其他化 工产品及化 工
熊树森、王 5000 万
5 供应商 F 熊树森 熊树森 原料；产销：塑胶原料 否
续庆 人民币
及制品等
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（2）公司材料收入客户工商信息
是否存
法定代 注册
序号 客户名称 控股股东 董监高 经营范围 在关联
表人 资本
关系
批发（不设储存）危险
刘伟生、钟 600 万 化学品；石油制品（不
1 客户 A 刘伟生 刘伟生 否
梓成 人民币 含危险化学品）、塑胶
原料及制品等
上海朗晖 15000 合成材料制造（不含危
孙树群、王
2 客户 B 王相武 企业发展 万人民 险化学品）；合成材料 否
相武、张健
有限公司 币 销售；化工产品生产等
广东兴海 10000
陈浦枝、李
3 客户 C 陈浦枝 投资集团 万人民 有色金属；国内贸易等 否
文锋
有限公司 币
张志敏、黎 100 万 包装原材料，造纸原材
4 客户 D 张志敏 黎财顺 否
财顺 人民币 料，淀粉，日用品等
铜、铝、不锈钢、铝型
佛山市兴 10000
骆晓凤、肖 材、黄金、白银、贵金
5 客户 E 骆晓凤 海铜铝业 万人民 否
上平 属、金属材料及其制品
有限公司 币
等
公司与供应商、客户之间均有实物流转，公司与供应商、客户之
间不存在关联关系或其他利益安排；未发现公司供应商与公司客户之
间存关联关系或其他利益安排。
（2）说明供应链业务产品销售量变动远大于营业成本变动的原因及
合理性。
回复：
因供应链销售计量单位多样，与上年同期比较数量变动大于营业
成本变动的原因主要系 2020 年贸易二甲苯、有色金属、淀粉采用净
额法确认收入导致。所以公司供应链业务产品销售量较上年同期减少
97.85%大于营业成本上年同期减少 52.41%是真实合理。详细数据请
见下表：
第 75 页 共 118 页
年度 2020 年收入 2021 年收入
单位 备注 数量变动 成本变动
产品分类 销售数量 营业收入 营业成本 销售数量 营业收入 营业成本
二甲苯 吨 74,308.91 339.93 0.00 0.00 0.00 0.00 净额法 -100.00% 0.00%
有色金属 吨 2,519.11 72.68 0.00 413.53 10.86 0.00 净额法 -83.58% 0.00%
淀粉 吨 4,172.00 31.43 0.00 3,090.00 20.51 0.00 净额法 -25.93% 0.00%
PVC 吨 2,196.39 1,225.79 1,217.06 1,475.75 993.08 994.56 -32.81% -18.28%
氢氧化钠溶液 吨 19,000.00 2,405.49 2,418.46 57,909.13 5,008.00 4,924.62 204.78% 103.63%
纸制品 包/吨 1,190,307.60 1,250.04 1,253.81 128.85 44.26 43.64 -99.99% -96.52%
EPDM 吨 9.90 10.08 12.56 -100.00% -100.00%
纺织产品 吨 1.00 10.64 10.80 -100.00% -100.00%
树脂 吨 32,553.71 19,374.72 19,865.86 -100.00% -100.00%
液体 吨 168,585.22 20,064.40 19,546.49 -100.00% -100.00%
ABS 胶粒 吨 150.00 129.42 131.68 -100.00% -100.00%
聚丙烯 吨 345.50 262.60 247.31 -100.00% -100.00%
乙二醇 吨 302.18 85.57 85.88 -100.00% -100.00%
EVA 吨 215.00 194.10 177.45 -100.00% -100.00%
熔喷布 吨 1.00 23.01 14.51 -100.00% -100.00%
聚乙烯 吨 155.00 136.46 128.60 -100.00% -100.00%
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年度 2020 年收入 2021 年收入
单位 备注 数量变动 成本变动
产品分类 销售数量 营业收入 营业成本 销售数量 营业收入 营业成本
弹性体 吨 18.90 21.76 23.98 -100.00% -100.00%
煤 吨 90,399.59 2,909.86 2,886.23 -100.00% -100.00%
工程塑料贸易 千克 16,168,747.76 15,660.99 14,777.99 22,199,219.5 23,649.55 22,687.21 37.30% 53.52%
0
材料贸易 千克 222,580.00 258.18 231.65 348,854.00 613.06 459.54 56.73% 98.38%
聚丙烯 千克 594,000.00 493.22 468.55 -100.00% -100.00%
薄膜 千克 502,182.50 576.38 551.63 355,172.70 436.33 414.58 -29.27% -24.84%
塑胶粒 千克 2,000.00 4.42 3.98 -100.00% -100.00%
纸制品 盒 250,845.00 71.04 70.44 -100.00% -100.00%
纸制品 件 6,857,974.67 3,495.91 3,452.79 -100.00% -100.00%
液体 件 11,425.02 1,052.98 1,270.37 -100.00% -100.00%
纸制品 袋 5,721.55 46.71 46.93 -100.00% -100.00%
鞋材贸易 双 4,649,723.50 2,126.92 1,956.50 1,539,684.00 1,455.87 1,036.64 -66.89% -47.02%
成品鞋贸易 双 1,875,748.00 3,530.21 2,642.33 1,910,310.00 3,975.58 3,071.83 1.84% 16.25%
材料贸易 双 338,092.00 167.88 143.89 -100.00% -100.00%
纸制品 提 1,042,421.00 736.28 732.86 -100.00% -100.00%
纸制品 条 668,606.00 173.71 172.60 -100.00% -100.00%
第 77 页 共 118 页
年度 2020 年收入 2021 年收入
单位 备注 数量变动 成本变动
产品分类 销售数量 营业收入 营业成本 销售数量 营业收入 营业成本
PET 吨 194.70 68.92 72.78 100.00% 100.00%
化学合成材料 千克 297,000.00 423.68 411.93 100.00% 100.00%
鞋材贸易 张 60,148.00 3.95 3.02 100.00% 100.00%
成品鞋贸易 条 71,000.00 32.67 35.33 100.00% 100.00%
纸制品 条 1,331,946.00 408.49 387.55 100.00% 100.00%
纸制品 提 16,610.00 15.67 14.93 100.00% 100.00%
鞋材贸易 片 232,454.00 3.59 6.13 100.00% 100.00%
工程塑料贸易 件 1,856.00 0.77 0.02 100.00% 100.00%
成品鞋贸易 件 -171.00 -0.49 -0.33 100.00% 100.00%
汽车配件 件 5,799,986.00 17.50 331.07 100.00% 100.00%
鞋材贸易 件 7,557.00 6.82 6.09 100.00% 100.00%
纸制品 盒 113,675.00 32.33 30.58 100.00% 100.00%
鞋材贸易 个/双 159,825.00 54.95 53.06 100.00% 100.00%
第 78 页 共 118 页
会计师回复：
1.材料业务收入确认依据的核查程序
① 对公司管理层和贸易业务相关人员进行访谈，了解与收入确认以及
采购相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到
执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
② 结合主要产品各月间毛利率变动分析及与上期毛利率对比分析，判
断毛利率波动是否异常，对收入整体变动情况进行分析性复核；
③ 向主要客户及供应商发函，确认期初余额、报告期发生额及期末余
额；
④ 了解交易方基本情况、报告期内的交易情况、与国立科技是否存在
关联关系等，以核实交易的真实性并了解交易细节；
⑤ 查询天眼查、企查查，核查重要客户与供应商的工商信息，以核实
是否存在关联关系；对重要客户和供应商进行访谈分析判断公司与
客户和供应商之间是否存在关联关系或其他利益安排；
⑥ 获取和检查大额交易环节相关的文件，销售合同、采购合同、实物
交接确认单、物权转移确认书、销售收款采购付款银行回单、销售
发票、采购发票；
⑦ 查看诉讼资料，了解公司诉讼情况及最新进展；
⑧ 核实贸易收入确认方法的依据及支撑材料：了解供应商的确定方式、
交易模式、采购与销售合同签订与定价方式，检查采购协议、出入
第 79 页 共 118 页
库记录、交货记录及物权风险转移证明材料，从实物控制、价款支
付、书证确认、存货风险等关键控制点对公司确认收入的依据（销
售合同采购合同签订、实物交接确认单、物权转移确认书、销售收
款采购付款银行回单、销售发票、采购发票）进行分析，判断公司
是主要责任人还是代理责任人，是否承担存货的主要风险，是否曾
对实物有过控制等方面，分析公应司全额确认收入还是应按净额法
确认收入；
⑨ 对营业收入进行截止测试，检查是否有跨期确认收入事项。
2.营业成本的核查程序
① 了解与成本核算以及采购相关的关键内部控制，评价这些控制的设
计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
② 获取 2020 年以及 2021 年的营业成本明细表，并按产品分类汇总，
分析主要产品两期变动原因，是否存在异常；
③ 了解供应商的确定方式、交易模式、采购与销售合同签订与定价方
式、交货方式以及公司需要承担的风险。
④ 获取和检查大额交易环节相关的文件，对本年确认的大额成本费用
交易进行检查，检查合同、验收入库单、结算单、发票、银行流水
等原始单据，相关成本费用确认符合成本费用确认的会计政策；
⑤ 查询天眼查、企查查，核查重要客户与供应商的工商信息，以核实
是否存在关联关系；对重要客户和供应商进行访谈分析判断公司与
第 80 页 共 118 页
客户和供应商之间是否存在关联关系或其他利益安排；
⑥ 对主要供应商的大额交易发生额及应付账款余额进行函证；
⑦ 执行成本费用截止测试，检查期后回款和销售退回情况，核实成本
记录于恰当的会计期间。
3. 供应链业务产品销售量变动远大于营业成本变动的核查程序
在执行上述收入成本核查基础上，
① 获取公司编制的 2021 年、2020 年供应链业务数量金额式分类对比
明细表及公司实物管理系统导出的存货收发存明细，核对相符；
② 重新分类计算报告期及上年供应链业务产品销售量变动及营业成本
变动，分析是否有重大异常及原因；
③ 供应链业务产品销售量变动远大于营业成本变动主要原因是总额法
与净额法的原因，因而对收入确认方法重点核查，具体程序为：核
实贸易收入确认方法的依据及支撑材料：了解供应商的确定方式、
交易模式、采购与销售合同签订与定价方式，检查采购协议、出入
库记录、交货记录及物权风险转移证明材料，从实物控制、价款支
付、书证确认、存货风险等关键控制点对公司确认收入的依据（销
售合同采购合同签订、实物交接确认单、物权转移确认书、销售收
款采购付款银行回单、销售发票、采购发票）进行分析，判断公司
是主要责任人还是代理责任人，是否承担存货的主要风险，是否曾
对实物有过控制等方面，分析公司应全额确认收入还是应按净额法
第 81 页 共 118 页
确认收入。
4.核查意见
经核查，我们认为：
（1）公司采取总额法或净额法确认材料业务收入及相关依据充
分，相关业务具有真实交易背景及发生真实货物交割，分析相关业务毛
利率水平及变动情况，无异常。公司开展相关业务具有相应的必要性及
商业合理性，未发现公司与客户和供应商之间是存在关联关系或其他利
益安排。
（2）报告期与上年相比，供应链业务产品分类销售量变动及营业
成本变动幅度无重大差异。供应链业务汇总销售量变动幅度及营业成本
变动幅度差异大系由贸易二甲苯、有色金属、淀粉采用净额法确认收入，
及不同类数量单位相加导致。
8. 报告期末，你公司应收票据、应收账款、应收款项融资、预付
款项、其他应收款、存货、的账面价值分别为 0.77 亿元、2.90 亿元、
1.03 亿元、0.33 亿元、0.49 亿元、2.68 亿元。请你公司逐项说明上述
资产的明细情况，报告期末累计计提减值的金额，并结合对手方履约
能力和意愿、是否逾期或停工、相关减值参数选取的依据及合理性等
分析说明减值准备计提是否充分合理，及截至回函日的回款及转销情
况。请会计师核查并发表明确意见，并说明采取的核查方式和过程。
回复：
第 82 页 共 118 页
1、公司应收票据到期承兑或转让均不存在违约情况。2021 年期末
应收票据明细情况如下表：
金额单位：万元
序号 出票人全称 金额 计提坏账准备
1 深圳兴通汽贸有限公司 1,875.62
2 深圳市宏大供应链服务有限公司 1,700.00
3 深圳市宝鸿精密模具股份有限公司 823.45
4 中兴通讯股份有限公司 601.70 22.08
5 其他 2,788.93 45.11
总计 7,789.70 67.19
截至 5 月应收票据结转情况
用途 金额
贴现 1,988.44
托收 333.35
未到期 110.00
转让 5,357.92
总计 7,789.70
2、公司 2021 年期末应收账款 37,301.12 万元，截至回函日期后回
款 24,596.72 万元，回款率 65.94%，扣除 2021 年末收回可能性较低、
单项计提坏账 5,737.57 万元，回款率为 77.93%。受疫情对市场环境的
影响，公司应收账款收款困难增加，公司采取加强客户信用管理、对逾
期客户发催收通知、停止发货等措施。
公司结合客户履约能力和意愿，对收回可能性低或发生诉讼的客户
第 83 页 共 118 页
单项计提坏账准备，其他客户按发生账龄及坏账政策计提坏账准备，公
司相关减值参数选取的依据合理，2021 年期末应收账款明细情况如下：
单位：万元
截至
2021 年 截至回函
序 单位 产品 计提坏 未回款 备 计提坏账准
末应收 日回款金 计提依据
号 名称 类型 账准备 金额 注 备类型
账款余 额
额
5,852.9 账龄计提
1 客户 1 成品鞋 292.65 5,852.98 账龄
8 坏账
环保改 2,991.6 账龄计提
2 客户 2 149.58 2,991.65 账龄
性塑料 5 坏账
2,532.9 账龄计提
3 客户 3 保护套 126.65 2,521.17 11.8 账龄
7 坏账
1,957.0 1,940. 注 账龄计提
4 客户 4 成品鞋 186.9 16.45 账龄
0 55 1 坏账
已起诉，预计
1,750.2 1,750.2 1,750. 单项计提 回款的可能性
5 客户 5 成品鞋 - 诉
3 3 23 坏账 较小，故全额计
讼
提坏账
1,010.4 账龄计提
6 客户 6 成品鞋 50.52 1,010.43 - 账龄
3 坏账
注 账龄计提
7 客户 7 鞋材 990.04 49.5 400 590.04 账龄
2 坏账
汽车配 账龄计提
8 客户 8 967.66 48.38 967.66 - 账龄
件 坏账
环保改 账龄计提
9 客户 9 959.39 47.97 959.39 - 账龄
性塑料 坏账
已起诉，预计
1 客户 单项计提 回款的可能性
944.18 944.18 - 944.18 诉
0 10 坏账 较小，故全额计
讼
提坏账
1 客户 环保改 账龄计提
882.28 44.11 882.28 - 账龄
1 11 性塑料 坏账
1 客户 环保改 账龄计提
818.21 40.91 665.78 152.43 账龄
2 12 性塑料 坏账
已起诉，预计
1 客户 环保改 1,316.0 1,316.0 1,256. 单项计提 回款的可能性
60 诉
3 13 性塑料 1 1 01 坏账 较小，故全额计
讼
提坏账
第 84 页 共 118 页
1 客户 账龄计提
鞋材 509.12 496.49 - 509.12 账龄
4 14 坏账
其他 13818.9 5,101.
2804.56 8,717.42
客户 6 54
37,301. 8,348.6 24,596.7 12,704
合计 -
12 4 2 .39
注 1：公司与客户 4 合作超过 5 年，该客户经营正常一直与公司保
持正常沟通，具备履约能力和还款意愿。通过业务走访洽谈，预计在 9
月份之前能够完成回款。
注 2：2021 年公司与客户 7 累计发生交易 3696 万元，累计收款 3436
万元，正逐步回款，经业务走访，对方公司正常经营，公司结合客户履
约能力和意愿，认为回款的可能性高，故未单项计提坏账。
3、2021 年 12 月 31 日公司应收账款融资余额 10,298.10 万元，是
应收票据按信用等级高的重分类导致的，由于信用等级高，故未对应收
账款融资计提坏账准备。
2021 年期末应收款项融资明细情况如下：
单位：万元
序号 承兑人全称 金额
1 平安银行大连分行营业部 2,785.00
2 中信银行重庆分行 2,230.00
3 中国光大银行重庆分行 1,500.00
4 浦发银行重庆分行营业部 1,280.00
5 华夏银行股份有限公司重庆分行 650.00
6 其他承兑人 1,853.10
总计 10,298.10
第 85 页 共 118 页
截至回函日应收账款融资结转情况
用途 金额
贴现 5,631.01
托收 4,567.52
转让 99.56
总计 10,298.10
4、2021 年 12 月 31 日预付账款余额 3,291.28 万元，截至 2022 年
5 月 18 日结转金额 2,461.33 万元，结转率 74.78%，公司不在一年以上
长期挂账的预付账款，明细情况如下表：
金额单位：万元
2021 年 12 月 31 截至回函日
序号 款项性质 供应商 未结转
日预付账款余额 结转金额
1 原料类 供应商 a 850.65 850.65 0.00
2 其他类 供应商 b 400.00 400.00 0.00
3 长期资产类 供应商 c 232.96 171.09 61.88
4 原料类 供应商 d 416.86 416.86 0.00
5 原料类 供应商 e 170.00 0.00 170.00
6 原料类 供应商 f 149.56 149.56 0.00
7 原料类 供应商 g 148.34 148.34 0.00
8 原料类 供应商 h 131.29 0.00 131.29
9 原料类 供应商 i 128.71 0.00 128.71
10 其他 662.91 324.83 338.08
11 合计 3,291.28 2,461.33 829.96
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5、公司 2021 年 12 月 31 日其他应收款余额 15,675.15 万元，期后回款 475.55 万元，回款率较低，主要原因是
诉讼无法短期收回，如中谦、前海、通盈、青岛明药堂、求鑫等合计诉讼 10,133.32 万元；其次瑞腾环保欠款 2,669
万元，由于国弘工程借款转换抵押手续办理时间较长导致，预计 2022 年 6 月收回款项。
公司根据应收款对账、催收回款的记录、诉讼情况等因素，分析应收款收回的可能性，对收回可能性低的往来
单位采用单项计提坏账准备，对正常履约的单位，采用账龄组合计提坏账准备。公司相关减值参数选取的依据合理，
计提减值准备理由充分。2021 年期末其他应收款明细情况如下：
金额单位：万元
审定期末 计提坏账准
序号 单位名称 关联方关系 款项性质 期末坏账金额 期后回款 未收回 计提依据
数 备类型
1 广东中谦石化有限公司 非关联方 预付款项转入 4,168.66 4,168.66 0.00 4,168.66 单项计提 诉讼，收回可能性低
2 深圳市前海金鑫银汇石油化工有限公司 非关联方 预付款项转入 3,027.96 3,027.96 0.00 3,027.96 单项计提 诉讼，收回可能性低
3 东莞市瑞腾环保科技有限公司 非关联方 往来款 2,669.00 133.45 0.00 2,669.00 账龄计提 账龄
4 广东国立通盈科技发展有限公司 非关联方 往来款 2,251.95 2,251.95 0.00 2,251.95 单项计提 诉讼，收回可能性低
5 东莞市国立飞织制品有限公司 非关联方 往来款 843.88 42.19 77.94 765.94 账龄计提 账龄
6 青岛明药堂医疗股份有限公司 非关联方 预付款项转入 534.75 534.75 0.00 534.75 单项计提 诉讼，收回可能性低
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审定期末 计提坏账准
序号 单位名称 关联方关系 款项性质 期末坏账金额 期后回款 未收回 计提依据
数 备类型
7 江苏天鼎精密机械有限公司 非关联方 往来款 462.00 231.00 0.00 462.00 账龄计提 账龄
8 KBNN VUNG TAO 非关联方 往来款 261.57 13.08 0.00 261.57 账龄计提 账龄
9 东莞市国立腾云智能科技有限公司 非关联方 租金 233.90 189.81 25.40 208.50 单项计提 诉讼，收回可能性低
10 深圳求鑫企业管理咨询服务有限公司 非关联方 预付款项转入 150.00 150.00 0.00 150.00 单项计提 诉讼，收回可能性低
其他 1071.48 55.82 372.21 699.27
合计 15,675.15 10,798.67 475.55 15,199.60
6、公司 2021 年 12 月 31 日存货余额 28,716 万元，计提存货跌价准备 1945.07 万元，期后存货跌价转销 574.01
万元，减值原因是①子公司肇庆国立因持续亏损，2021 年 12 月起处于关停状态，肇庆国立存货主要为回收料，预
计变现价值较低，计提存货跌价损失 600.82 万。②鞋类业务因订单下降或取消原材料、库存商品呆滞变现价值较低，
计提减值损失 416.7 万，另因材料上涨，经测试计提减值损失 295 万，共计 711.7 万元。③环保改性材料因材料上涨
及呆滞变质，变现价值较低等原因计提减值损失 372 万。④汽车配件业务因钢材上涨 35%以上，成本高于售价，客
户售价未调整，计提减值损失 120 万。
第 88 页 共 118 页
公司 2021 年 12 月 31 日存货明细如下：
金额单位：万元
期后存货跌价
产品分类 期末存货金额 存货跌价准备
转销金额
EVA 环保改性材料及制品 18,412.12 646.38 347.88
TPR 环保改性材料及制品 441.35 2.62 2.56
材料收入 257.71 97.27 0.00
环保改性材料 4,771.32 1,049.66 223.57
其他成品鞋 2,162.84 28.98 0.00
汽车配件 2,670.67 120.17 0.00
总计 28,716.00 1,945.07 574.01
综上所述，公司应收票据、应收账款、应收款项融资、预付款项、
其他应收款通过业务日常沟通、实地洽谈及天眼查等渠道了解对手方经
营情况、回款意愿和履约能力，结合与公司交易情况确定减值参数，参
数选取依据合理,减值准备计提充分。公司存货按照成本与可变现净值
孰低计量，当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货减值
依据合理，计提充分。
会计师回复：
1.应收票据坏帐准备核查程序
① 了解测试公司关于计提应收票据坏账准备的内控制度设计是否合
理，是否得到有效执行；
② 检查应收票据按信用风险组合计提坏帐准备的政策是否一贯执行；
第 89 页 共 118 页
③ 复核以前年度已计提坏账准备的应收票据后续实际核销或转回情
况，评价管理层过往预测的准确性，并核实坏账政策的合理性；
④ 对应收票据执行函证程序或执行替代测试对应收票据的可收回情况
进行核查；
⑤ 检查应收票据的期后回款情况，评价管理层计提应收票据坏账准备
的合理性。
2. 应收账款坏帐准备核查程序
（1）按账龄计提部分的核查程序
① 了解测试公司关于计提应收账款坏账准备的内控制度设计是否合
理，是否得到有效执行；
② 检查应收账款按信用风险组合计提坏帐准备的政策是否一贯执行；
③ 取得公司期末应收账款明细表及收入明细表，结合公司销售模式，
分析应收账款主要欠款方与主要客户是否匹配，分析原因及合理性；
④ 对应收账款执行函证程序或执行替代测试对应收账款的可收回情况
进行核查；
⑤ 检查应收账款账龄分析明细表，复核账龄划分是否正确；
⑥ 检查公司应收账款对账及催收回款的记录，详细分析账龄欠款方的
构成，是否存在关联关系，欠款原因，检查公司的催收记录，查询
天眼查、企查查了解应收账款主要欠款方的资信情况、关联方关系，
分析是否存在应收账款坏账准备计提不充分的情况；
第 90 页 共 118 页
⑦ 检查公司计提坏账准备的会计政策及会计估计，判断是否存在会计
政策及会计估计变更的情况，会计政策是否一惯执行，对公司期末
应收账款计提坏账准备进行重新计算，对坏账准备余额进行两期对
比，分析坏账准备计提金额同比变动的原因，分析是否存在以前年
度应收账款坏账准备计提不充分的情况。
（2）按单项计提部分的核查程序
① 了解测试公司关于计提应收账款坏账准备的内控制度设计是否合
理，是否得到有效执行；
② 检查应收账款单项计提坏帐准备的政策是否一贯执行；
③ 对应收账款执行函证程序或执行替代测试对应收账款的可收回情况
进行核查；
④ 了解应收账款形成的原因、时间以及历年来回款情况；
⑤ 查询天眼查、企查查了解债务人基本资料，包括注册资本、所处行
业、资信状况、信用状况等；
⑥ 通过访谈，了解债务人经营状况等；
⑦ 获取公司提起的诉讼文件，了解案件判决、进展等；
⑧ 获取公司管理层对部分债权单项计提坏账准备的依据，检查其合理
性；
⑨ 复核单项计提坏账准备金额的准确性；
⑩ 复核单项计提的坏账准备在财务报表和附注中恰当披露。
第 91 页 共 118 页
3. 应收款项融资坏帐准备核查程序
① 了解测试公司关于计提应收款项融资坏账准备的内控制度设计是否
合理，是否得到有效执行；
② 检查应收款项融资计提坏帐准备的政策是否一贯执行；
③ 对应收款项融资执行函证程序或执行替代测试对应收款项融资的可
收回情况进行核查；
④ 复核以前年度已计提坏账准备的应收款项融资后续实际核销或转回
情况，评价管理层过往预测的准确性；
⑤ 检查应收款项融资的期后回款情况，评价管理层计提应收款项融资
坏账准备的合理性；
⑥ 检查应收款项融资按信用风险组合计提坏帐准备的政策是否一贯执
行。
4.预付款项坏帐准备核查程序
① 了解测试公司关于计提预付款项坏账准备的内控制度设计是否合
理，是否得到有效执行；
② 检查预付款项单项计提坏帐准备的政策是否一贯执行；
③ 对预付款项执行函证程序或执行替代测试对预付款项的可收回情况
进行核查；
④ 了解供应商的确定方式、交易模式、采购与销售合同签订与定价方
式、交货方式以及公司需要承担的风险；
第 92 页 共 118 页
⑤ 对确认的大额预付款项交易进行检查，检查合同、验收单、结算单、
发票、等原始单据，评价相关预付款项确认的会计政策，以判断业
务的规范及合理性；
⑥ 检查公司银行流水，核查收付款方是否异常，是否涉及资金占用或
财务资助；
⑦ 检查期后交货及回款情况，进一步证实采购以及预付款交易的真实
性；
⑧ 向公司管理人员了解不再履行合同的预付款的情况，以判断其可回
收性；
⑨ 针对供应商的核查方式，包括查询企查查、天眼查、中国裁判文书
网、中国执行信息公开网，核查客户的工商基本情况、征信情况等，
确认该供应商的基本情况，成立时间，注册资本、征信情况，运营
资质，纠纷情况等，并核查供应商的资质文件，如营业执照、危险
化学品资质、开票资料等；
⑩ 结合供应商查询获取的信息、采购合同及采购人员反馈的实际情况，
供应商所在行业特点，检查是否具有商业实质；
5.其他应收款坏帐准备核查程序
（1）按账龄计提部分的核查程序
① 了解测试公司关于计提其他应收款坏账准备的内控制度设计是否合
理，是否得到有效执行；
第 93 页 共 118 页
② 检查按其他应收款组合计提坏帐准备的政策是否一贯执行；
③ 对其他应收款执行函证程序或执行替代测试对其他应收款的可收回
情况进行核查；
④ 取得公司期末其他应收账款明细表，检查账龄列示其他应收款明细
表，复核账龄划分是否正确；
⑤ 检查公司其他应收款对账及催收回款的记录，详细分析账龄欠款方
的构成，是否存在关联关系，欠款原因，检查公司的催收记录，查
询天眼查、企查查了解其他应收款主要欠款方的资信情况、关联方
关系，分析是否存在其他应收款坏账准备计提不充分的情况；
⑥ 检查公司计提坏账准备的会计政策及会计估计，判断是否存在会计
政策及会计估计变更的情况，对公司期末其他应收款计提坏账准备
进行重新计算，对坏账准备余额进行两期对比，分析坏账准备计提
金额同比变动的原因，分析是否存在以前年度其他应收款坏账准备
计提不充分的情况。
（2）按单项计提部分的核查程序
① 了解测试公司关于单项计提其他应收款坏账准备的内控制度设计是
否合理，是否得到有效执行；
② 检查按单项计提其他应收款坏帐准备的政策是否一贯执行；
③ 对其他应收款执行函证程序或执行替代测试对其他应收款的可收回
情况进行核查；
第 94 页 共 118 页
④ 了解其他应收款形成的原因、时间以及历年来回款情况；
⑤ 查询天眼查、企查查了解债务人基本资料，包括注册资本、所处行
业、资信状况、信用状况等；
⑥ 通过访谈，了解债务人经营状况等；
⑦ 获取公司提起的诉讼文件，了解案件判决、进展等；
⑧ 获取公司管理层对部分债权单项计提坏账准备的依据，检查其合理
性；
⑨ 复核单项计提坏账准备金额的准确性；
⑩ 复核单项计提的坏账准备在财务报表和附注中恰当披露。
6.存货跌价准备核查程序
① 了解公司存货跌价准备测试的方法，检查计提存货跌价准备政策及
相关内部控制制度，测试关键控制执行的有效性，就管理层以往年
度可变现净值的评估与实际可变现的价值进行比较，并评价管理层
评估的合理性；
② 获取存货实物管理系统导出的存货收发存明细，与账面存货增减变
动进行核对；
③ 获取公司存货跌价准备明细，分析本期计提存货跌价准备的存货的
账龄，并对期初已存在的存货新计提存货跌价准备的项目，分析跌
价迹象出现的时点判断以前期间及本期计提减值准备的充分性；
④ 获取公司内部相关部门关于计提存货跌价准备的具体流程及意见，
第 95 页 共 118 页
如生产部、销售部、质检部、财务部；
⑤ 逐项分类核实存货可就现净值的关键数据的预计售价确定过程、理
由、依据是否充分恰当；
⑥ 复核公司减值测试过程以及通过检查期后生产、销售情况确定存货
是否存在减值情况和各项资产减值计提的充分性；
⑦ 复核前任注册会计师的工作底稿，分析是否存在以前年度存货跌价
准备计提不充分的情况以及合理性。
7.核查意见
经核查，我们认为，报告期末公司累计计提减值准备充分合理，相
关减值参数选取的依据合理。
9、报告期内，你公司与子公司及其附属企业累计发生非经营性资
金往来 3.04 亿元。请你公司结合具体款项内容说明公司与子公司及其
附属企业发生大额非经营性资金往来的原因及合理性，是否存在资金
占用或财务资助情形。请年审会计师进行核查并发表明确意见。
回复：
公司与子、分公司累计发生非经营性资金往来明细情况见下表：
第 96 页 共 118 页
金额单位：万元
2021 年度
往来方与上 2021 年 往来累计 2021 年度 2021 年末
资金占 占用原
资金往来方名称 市公司的关 初往来资 发生金额 偿还累计 往来资金 租金 借款及利息 往来款 备注
用 因
联关系 金余额 （不含利 发生额 余额
息）
东莞市国立腾云智能科技有限公司 联营企业 356.43 70.12 192.65 233.90 70.12 70.12
东莞市国立腾云智能电子销售有限 联营企业子
0.98 0.98 - 逾期未
公司 公司 注1
付租金
肇庆国立新材料有限公司 控股子公司 303.85 185.92 83.26 406.51 167.52 18.40 106.71
小计 661.26 256.04 276.89 640.41 237.64 18.40 - 176.83
爱派客（香港）科技有限公司 控股子公司 206.41 15.95 65.84 156.52 15.95
代收货
注2
爱派客鞋业有限公司 控股子公司 918.55 550.44 368.10 371.96 546.59 款
小计 206.41 934.50 616.28 524.62 - 371.96 562.54 -
广东国立供应链管理有限公司 控股子公司 2,153.07 3,124.48 5,277.55 - 3,124.48
借款利
注3
国立能源科技（深圳）有限公司 控股子公司 3,529.87 160.56 2,384.26 1,306.17 160.56 率 9.6%
小计 5,682.94 3,285.04 7,661.81 1,306.17 - 3,285.04 - -
5,625.8 全资子
东莞市国立新材制品有限公司 全资子公司 5,625.83 3,453.55 2,172.28 5,625.83
3 公司日
常运营 注4
4,650.7 资金需
福建莆田国立橡塑新材料有限公司 全资子公司 4,650.72 636.90 4,013.82 4,650.72
2 要
第 97 页 共 118 页
15,641. 15,641.2
东莞市国立实业有限公司 全资子公司 15,641.20 15,312.74 328.46
20 0
东莞市国立橡塑制品有限公司 全资子公司 903.77 66.40 548.20 421.97 66.40 66.40
25,984. 25,984.1
小计 903.77 25,984.15 19,951.39 6,936.53 - -
15 5
26,546. 26,160.9
合计 7,565.21 30,459.73 28,506.37 9,407.73 237.64 3,675.40
69 8
注 1：公司出租厂房给联营公司国立腾云，控股子公司肇庆国立形成的逾期未收回租金 176.83 万元，因国立腾
云，肇庆国立经营持续亏损，目前处于关停状态，已无履约能力，导致未及时收回形成的。
注 2：①香港爱派客公司为公司代收信仓美金货款 15.95 万元，暂时未结汇形成的。②东莞爱派客向公司借款及
利息 371.96 万元，借款利率 9.6%；另与公司 546.59 万元往来款形成原因是公司向东莞爱派客全资子公司香港爱派客
提前收取货款（未收取财务费用），由于东莞爱派客需要日常运营资金，由公司向香港爱派客代付，公司截止 2021
年 12 月 31 日提前收回货款及往来款 727.75 万元，是往来款，不属于资金占用，双方协商不互相收取利息。不存在
被动资金占用、财务资助情形。
第 98 页 共 118 页
注 3：广东国立供应链及国立能源公司向公司借款及利息共
3,285.04 万元，款用于子公司日常经营，报告期内广东国立供应链已全
部归还，国立能源因应收账款深圳泰杰丰供应链管理有限公司、广东吉
青电缆实业有限公司在诉讼中，故未收回。借款利率 9.6%，均有收取
利息，不存在资金占用或财务资助情形。
注 4：公司对全资子公司国立新材、莆田国立、国立实业、国立橡
塑往来款发生额 19,951.39 万元原因：①2021 年经营亏损 6,854.97 万元
导致补充日常营运资金形成的；②公司对全资子公司资金统一管理要
求，对子公司收到的货款，统一转回公司，再由公司根据子公司的资金
需要作统一安排，属于经营需要导致的资金占用、财务资助情形。
会计师回复：
1.核查程序
（1）了解和评价公司与关联方交易相关的内部控制制度,测试相关
内控制度是否得到有效执行；
（2）向管理层询问核实，了解与子公司大额往来的款项性质、形
成原因、款项具体用途等；
（3）获取公司与子公司及其附属企业往来的相关资料，检查相关
合同、协议、审批手续、付款凭证等,核对公司与子公司及其附属企业
的关联往来金额是否一致，核查相关资金流水及其用途的合规性。
第 99 页 共 118 页
2.核查意见
经核查，报告期内，公司与子公司及其附属企业累计发生非经营性
资金往来 3.04 亿元（其他应收款借方发生额），其中，公司与子公司
及其附属企业资金占用或财务资助金额共 2.61 亿元（其中公司与全资
子公司之间 2.59 亿元，与非全资子公司及其附属企业之间 0.02 亿元）；
公司与子公司及其附属企业之间借款及利息金额共 0.37 亿元；公司与
非全资子公司之间往来款金额共 0.06 亿元。
10. 你公司于 2021 年 9 月将东莞市国弘新材料有限公司（以下简
称“国弘新材”）84.75%的股权以 4,700 万元转给东莞市瑞腾环保科
技有限公司（以下简称“瑞腾环保”），瑞腾环保同时承接你公司对
国弘新材 1,913 万元的债权。截至目前，瑞腾环保仍未向你公司支付的
股权转让款 700 万元、债权转让款 1,913 万元。请你公司：
（1）说明相关款项支付进度是否与前期协议约定相符、未能按期
支付的原因及合理性、你公司对此采取的措施、是否存在变相资金占
用或财务资助的情形。
回复：
（1）公司于 2021 年 9 月 15 日召开第三届董事会第六次会议，审
议通过了《关于转让子公司股权及债权的议案》，参考湖北众联资产评
估有限公司出具的《广东国立科技股份有限公司拟转让股权所涉及的东
莞市国弘新材料有限公司股东全部权益价值评估项目评估报告众联评
第 100 页 共 118 页
报字【2021】第 1273 号》（以下简称“《评估报告》”），公司拟将持
有的子公司东莞市国弘新材料有限公司（以下简称“国弘新材”）84.75%
的股权以人民币 4,700 万元，对国弘新材的全部债权 1,913 万元以人民
币 1,913 万元转给东莞市瑞腾环保科技有限公司（以下简称“瑞腾环
保”）。公司董事会授权董事长邵鉴棠先生处理该子公司的股权及债权
转让事宜。根据签订的股权转让协议，瑞腾环保已于 2021 年 9 月 15
日前向公司支付股权转让定金人民币 1,000 万元；于本次股权转让工商
变更完成之日起 5 个工作日内支付 1,000 万元股权转让款给甲方；于本
次股权转让工商变更完成之日起 30 日内将剩余的股权转让款一次性支
付给甲方。
截至回函日，瑞腾环保按照相关协议及补充协议约定分别于 2021
年 9 月 14 日支付 1,000 万元、2021 年 10 月 11 日支付 500 万元，2021
年 10 月 20 日支付 1,000 万元，2021 年 10 月 25 日支付 500 万元，2021
年 11 月 2 日支付 500 万元，2021 年 11 月 8 日支付 500 万元，合计已
支付 4,000 万股权转让款。因转让时国弘新材厂房处于建设施工中，其
前期与施工方等签订的合同未履行完毕，同时设计施工中的相关手续原
由国立科技协助办理未完成，同时因疫情等原因瑞腾环保与国弘新材的
银行放款进度推迟，因此瑞腾环保提出分期支付相关款，约定于 2022
年 6 月 30 日前支付完成。经公司与贷款银行、施工方沟通，并通过企
查查查询瑞腾环保及其实控人侯莲、国弘新材的各类资信信息，认为其
提出的延期付款符合实际情况，其受让国弘新材及时支付一定比例转让
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款一定程度缓解公司资金压力，减轻了公司负债。同时公司指定负责人
邵鉴棠与瑞腾环保密切沟通回款事情，积极协助国弘新材办理后期竣工
验收相关工作，如有发现不利还款事项公司将立即采取法律等相关措施
维护公司利益。剩余未支付的款项是因国弘新材建设中原由国立科技协
助办理的施工结算验收等手续未完成，及疫情等影响验收不及时导致，
且瑞腾环保前期及时支付超过 60%款项，根据公司董事会决议，授权
董事长邵鉴棠负责处理国弘新材事宜，公司转让国弘新材的股权、债权
和签订相关协议是根据当时公司经营情况做出的决策。该事项一定程度
上缓解了公司资金压力，不存在变相资金占用或财务资助情形。
（2）补充披露国弘新材设立以来的历史沿革，包括但不限于历次
增资背景、原因、金额，并说明历次增资交易对方是否与你公司、你
公司董监高、控股股东或实际控制人、以及瑞腾环保存在关联关系或
其他利益安排。
回复：
东莞市国弘新材料有限公司（以下简称“国弘新材”）设立于 2018
年 4 月 19 日，股东为刘锦笑出资 60 万元占比 60%、叶映雪 40 万元占
比 40%，公司位于东莞市道滘镇厚德村新庆村民小组南阁 10 路，经营
范围为生产、销售：环保新材料；物业租赁。设立时注册资本为 100
万元。以下为国弘新材历史沿革详细情况：
1、首次增资：
2018 年 5 月 9 日，刘锦笑将持有国弘新材 60%的股权转让给侯莲，
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同时国弘新材注册资本 100 万元增资至 800 万元，股东侯莲出资 480
万元占比 60%、叶映雪 320 万元占比 40%。国弘新材因自身发展需要
进行增资，国弘新材实控人为侯莲，侯莲与公司、公司董监高、控股股
东或实际控制人不存在关联关系或其他利益安排。
2、第二次增资：
国立科技获悉国弘新材计划在国立科技总部附近购买土地并建设
厂房，国立科技为保障扩大发展的经营场所，能获得国弘新材新建后厂
房优先使用权，2019 年 03 月 05 日，国立科技拟以 89 万元增资入股国
弘新材，获得国弘新材 10.01%股权，增资后国弘新材注册资本为 889
万元，股东变更为：侯莲出资 480 万元占比 53.99%、叶映雪 320 万元
占比 36%、国立科技出资 89 万元占比 10.01%。
3、股东发生变更：
2019 年 11 月 22 日，股东侯莲、叶映雪将股权转让给东莞康田物
业投资有限公司，东莞康田物业投资有限公司为侯莲及叶映雪合资成立
的公司。此时国弘新材注册资本为 889 万元，股东变更为：东莞康田物
业投资有限公司占比 89.99%、国立科技占比 10.01%。
4、第三次增资：
国弘新材于 2019 年 6 月获得土地流转，计划将在东莞市道滘镇南
阁工业区建设建筑面积约 8 万平方米的产业园，国立科技为进一步拓展
公司业务范围及保障扩展业务有足够生产场所，2019 年 12 月 25 日，
国立科技拟出资 2,461 万元对国弘新材进行增资控股，此次投资经第二
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届董事会第十六次会议审议通过。增资后国弘新材注册资本为 5,000 万
元，股东变更为：国立科技出资占比 51%、东莞康田物业投资有限公
司出资占比 49%。
5、股东发生变更：
2020 年 4 月 3 日，国立科技计划后续使用国弘新材的厂房作为超
临界流体工艺制品生产基地建设项目、生产线整合优化与技术改造项目
的实施场地，因此出资 2,261.73 万元收购东莞康田物业投资有限公司
49%股权。收购完成后国弘新材注册资本为 5,000 万元，此次收购完成
后国弘新材为国立科技全资子公司。东莞康田物业投资有限公司与公
司、公司董监高、控股股东或实际控制人不存在关联关系或其他利益安
排。
6、第四次增资：
2020 年以来，受到新冠疫情、中美贸易战、原材料价格大幅波动
等多重因素影响，国立科技经营发展亏损，市场环境发展较大变化，原
计划通过再融资给公开发行股票实施的国弘新材超临界流体建设项目
受阻，公司资金较为紧张无法对国弘新材项目进行持续投资建设，为缓
解资金压力，及时支付在建工程相关费用，通过增资引入股东，2021
年 9 月 8 日，东莞市瑞腾环保科技有限公司增资 900 万元获得国弘新材
15.25%股权，此次增资后，弘新材注册资本为 5,900 万元，股东变更为：
国立科技出资 5,000 万元占比 84.75%%、东莞市瑞腾环保科技有限公司
出资 900 万元占比 15.25%。
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7、股东发生变更：
受疫情反复，限电停产等持续影响，为偿还银行贷款，减轻公司负
债及降低融资成本，回流资金支持公司经营发展，国立科技拟转让国弘
新材股权。因瑞腾环保为侯莲实际控制企业，是具备一定经济实力的本
地企业，双方初步沟通后，经第三届董事会第六次会议审议通过，2021
年 9 月 16 日，国立科技将国弘新材 84.75%股权以 4,700 万元转让给东
莞市瑞腾环保科技有限公司，此次转让后国立科技不再持有国弘新材任
何股权，国弘新材注册资本为 5,900 万元，为东莞市瑞腾环保科技有限
公司全资子公司。
国弘新材历次增资及获得股权的人员包含：国立科技、侯莲、叶映
雪、东莞康田物业投资有限公司、东莞市瑞腾环保科技有限公司。
侯莲、叶映雪、东莞康田物业投资有限公司、东莞市瑞腾环保科技
有限公司与国立科技、国立科技董监高及其控股股东或实际控制人之间
不存在关联关系或其他利益安排。
瑞腾环保系侯莲通过东莞市和石建材实业有限公司实际控制的企
业。2021 年受疫情反复，限定停产等持续影响，为偿还银行贷款，减
轻公司负债及降低融资成本，回流资金支持公司经营发展，国立科技拟
转让国弘新材股权。公司与多家潜在买方沟通，因本次转让需要较大资
金，同时需要解决国弘新材自身银行贷款及支付利息，目前仍在建设施
工中，还需投入一定资金。最后侯莲作为是原国弘股东方，在当地具有
一定的资源和经济实力，能够及时支付一部分资金，同时为国弘新材建
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设垫付施工资金，支付银行利息，解除原有担保。故最终将国弘新材的
股权转让给瑞腾环保。
（3）在建工程附注显示，国弘新材系超临界流体工艺制品生产基
地建设项目的实施主体，前述项目报告期内投资 0.49 亿元，累计投资
1.67 亿元，工程累计投入占预算比例 100.06%。请你公司结合前述情
况、国弘新材拟从事业务及第（2）问回复，说明在在建项目即将完工
的情况下将该项目整体转让的原因及合理性、前期投资决策是否审慎
合理、是否存在变相资金占用或对外财务资助的情形。
回复：
本项目前期投资决策基于市场行情及公司发展计划进行了谨慎合
理的研判，国立科技原计划通过国弘新材实施超临界流体工艺制品生产
基地建设项目，原计划通过募投融资获得资金进行项目建设及投产，由
于市场环境变化及公司战略调整，公司终止募投项目，且近三年受全球
新冠疫情影响、原材料价格大幅波动等影响，导致母公司亏损，国立科
技无法通过自筹进一步获得充足资金实施超临界项目投产。国弘新材已
累计投资 1.67 亿元，其中，通过银行贷款投资金额 1.2078 亿元。因后
期国弘新材实施中方案、材料、人工、工程造价等发生变化，外加国弘
新材在建项目后续绿化、消防、装修、土地等工程仍需要大笔资金投入，
后续还需投入超过 5000 万元，原预算无法满足国弘新材项目建设，同
时公司已无更多资金投入国弘新材后期建设。2021 年，国立科技银行
短期贷款到期金额较大，为缓解资金压力及偿还短期借款，降低融资成
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本及资产负债，国立科技将国弘新材股权及债权进行整体转让，转让股
权所获得的资金主要用于偿还国立科技银行贷款及日常经营资金周转
款，此次交易行为合理，符合公司利益，前期投资决策审慎合理，不存
在变相资金占用或对外财务资助的情形。
11. 你公司于 2021 年 6 月 28 日处置广东国立通盈科技发展有限公
司（以下简称“通盈发展”）时，被动对其形成财务资助合计 4,047.23
万元，并就该事项确认投资收益约 1,271 万元。报告期末，被动财务资
助事项相关款项未能按期收回，你公司已对上述款项全额计提减值准
备。请你公司：
（1）结合你公司 2021 年上半年盈利情况说明是否存在利用资产
处置、减值计提调节利润的情形。
回复：
公司于 2021 年 6 月 10 日召开第三届董事会第二次会议、第三届
监事会第二次会议，审议通过了《关于出售控股子公司股权暨被动形成
财务资助的议案》，公司将控股子公司广东国立通盈科技发展有限公司
（以下简称“通盈发展”）51%的股权转让给薛志文，2021 年 6 月 28
日，通盈发展股权转让的工商变更登记手续办理完毕，公司持有的通盈
发展股权已经变更至薛志文名下，公司不再持有通盈发展的股权。由此
导致公司被动形成对合并报表范围以外公司提供财务资助的情形，其业
务实质为公司对原控股子公司日常经营性借款的延续，被动形成财务资
助合计 4,047.23 万元。根据各方签订《还款协议》的约定，通盈发展
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承诺按照如下时间偿还：（1）2021 年 12 月 31 日前偿还 800 万元；（2）
2022 年 6 月 30 日前偿还 1,000 万元；（3）2022 年 12 月 31 日前付清
剩余全部欠款和利息。全部欠款按照利率不低于国立科技同期对外银行
贷款利率支付利息，每个季度结算一次，应于每季度首月 15 日前支付
上一季度的利息。
前期通盈发展通过处置资产、库存偿还了国立科技部分欠款。截至
本公告披露日，通盈发展已偿还欠款及利息合计 154.29 万元，
但因受疫情持续、资金短缺及业务拓展不达预期等影响，通盈发展
目前经营困难，导致其无法偿清公司欠款。公司多次催促并向通盈发展
发出《告知函》，催促通盈发展上述财务资助款即将到期，督促其尽快
偿还。鉴于通盈发展未能偿清到期款，公司法务部门已采取法律诉讼手
段进行追偿以维护公司的合法权益，加强相关款项的回收工作。
在转让通盈发展时，通盈发展与公司签订了相关《还款协议》，通
盈发展处于持续经营，股权受让方对通盈发展业务拓展有较大的信心，
公司判断欠款可收回的可能性较高，因此转让时点未确认相关信用减值
损失，以前期间坏账准备计提充分，不存在利用资产处置、减值计提调
节利润的情形。
（2）补充披露通盈发展近三年一期的主要财务数据，并结合通盈
发展经营情况说明被动财务资助相关款项形成的背景、原因及合理性。
回复：
1、通盈发展近三年一期的主要财务数据如下：
金额单位：万元
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年份 资产 净资产 收入 净利润
2019 778.52 259.95 0 -265.05
2020 3,595.26 -1,699.25 3,082.82 -2,950.20
2021 上半年 5,282.61 -3,013.78 3,504.92 -1,314.54
2、公司于 2021 年 6 月 28 日处置通盈发展时形成被动财务资助合
计 4,047.23 万元，由经营性借款和货款构成，其中：①经营性借款
2,217.38 万元形成的时间、背景及原因如下：
序号 借款日期 到期日 金额
1 2020-1-21 2020-7-17 350.00
2 2020-4-14 2020-12-31 600.00
3 2021-2-4 2021-7-20 192.00
4 2021-3-22 2022-3-21 125.00
5 2021-4-1 2021-12-31 800.00
6 2020 年 1-5 月期间代垫货款 150.38
小计 2,217.38
通盈发展以上欠款主要是通盈发展经营期间需要支付迪士尼品牌
授权使用费，通盈发展 2019 年 8 月注册成立，规划主要销售迪士尼动
漫、Hello Kitty 系列拖鞋，销售前需支付品牌授权费用。通盈发展成立
初期开拓市场和开发产品需要时间，初期缺乏资金，母公司为支持通盈
发展成长壮大，通过借款给通盈发展解决其资金短缺问题，通盈发展按
月支付利息，待经营好转后再偿还本金，通盈发展以上借款在 2021 年
6 月 28 日处置时点尚未支付给公司，形成被动财务资助。
②到期货款 1,829.85 万元主要形成时间、背景及原因如下：
年月 销售及收款金额
2020 年 4 月 249.92
2020 年 5 月 177.16
2020 年 6 月 911.59
2020 年 7 月 2.80
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2020 年 8 月 60.45
2020 年 9 月 426.96
2020 年 10 月 103.67
2020 年 11 月 157.97
2020 年 12 月 174.72
2021 年 4 月 70.76
2020 年 6 月至 2021 年 6 月收款 -506.15
合计 1,829.85
以上到期货款一方面是公司基于内部协同，向通盈发展供应 EVA
拖鞋产生的货款，另一方面是通盈发展经营初期需要支付迪士尼及
HELLO KITY 品牌授权使用费，缺乏经营性资金，公司通过供货的形
式提供资金支持，通盈发展经营期间陆续支付了 506.15 万元，剩余到
期货款在 2021 年 6 月 28 日处置时点尚未支付给公司，形成被动财务资
助。
（3）补充披露通盈发展历次股权变动交易对手方的具体情况，并
说明是否与你公司、你公司董监高、控股股东或实际控制人存在关联
关系或其他利益安排。
回复：
通盈发展注册资本 1,600 万，注册地址为广东省东莞市道滘镇南阁
东路 79 号 3 栋 201 室，成立于 2019 年 8 月 8 日。通盈发展历次股权变
动交易对手与国立科技、国立科技董监高以及控股股东或实际控制人不
存在关联关系或其他利益安排，以下为通盈发展历次股权变动详细情
况：
股权变更时间 变更前后股东 变更后股东情况 交易对手具体情况
1、广东国立科技股份有限公
2019.8.8 设立
司占 51%
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2、胡志勇占 30%
3、张春 9%
4、王宏 5%
5、许金文 5%
1、广东国立科技股 1、广东国立科技股份有限公
陈建琴
份有限公司占 51% 司占 51%
身份证号：320626195803317022
2、胡志勇占 30% 2、胡志勇占 30%
2019.12.27 住址：江苏省启东市海复镇竹亭
3、张春 9% 3、陈建琴 9%
村七组 226 号。
4、王宏 5% 4、王宏 5%
5、许金文 5% 5、许金文 5%
1、广东国立科技股 1、广东国立科技股份有限公
胡志勇
份有限公司占 51% 司占 51%
身份证号：31010119641105521X
2、胡志勇占 30% 2、胡志勇占 35%
2020.8.21 住址：上海市闸北去天潼路 800
3、陈建琴 9% 3、陈建琴 6%
弄 236 支弄 17 号前楼
4、王宏 5% 4、王宏 3%
5、许金文 5% 5、许金文 5%
2020.8.21 注册资本 1000 万 注册资本 1600 万元 等比例增资
1、广东国立科技股
许金文
份有限公司占 51%
1、广东国立科技股份有限公 身份证号码：41223198402081718
2、胡志勇占 35%
2021.3.30 司占 51% 住址：广东省广宁县排沙镇担垌
3、陈建琴 6%
2、许金文占 49% 村委会齐贤堂村 39 号
4、王宏 3%
5、许金文 5%
薛志文
1、广东国立科技股
1、薛志文占 51% 身份证号码：41222196610015218
2021.6.28 份有限公司占 51%
2、许金文占 49% 住址：广东省佛山市禅城区跃进
2、许金文占 49%
路 25 号 501 房
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12. 报告期内，你公司发生研发费用 0.60 亿元，请你公司列示上述研发费用投入的研发项目具体情况，包括项目名
称、研发目的、项目开始时间、预计完成时间、投资预算、研发进度等，并结合你公司主要产品毛利率偏低的情况，
说明近三年持续大额研发投入的原因及合理性，相关费用归集是否符合《企业会计准则》的规定。请年审会计师进
行核查并发表明确意见。
回复：
1、2021 年研发项目明细见下表：
金额单位：万元
研发进度（在
2021 年研发
序号 研发单位 项目名称 研发目的 项目起始时间 研/中止/完 研发预算
费用
成）
一种高耐温高刚性低蠕变阻燃玻纤增强
1 母公司 PPO/LCP 复合合金材料及其制备方法 实现 PPO/LCP 复合材料的阻燃性 201901-202112 完成 140 114.5
一种高刚高耐磨 PPO/sPS 碳纤增强复合合金材
2 母公司 料及其制备方法 实现碳纤维增强 PPO 复合材料 201901-202112 完成 140 113.08
一种耐腐蚀耐候阻燃 PPO 弹性体复合材料及其
3 母公司 制备方法 提高 PPO 的耐候性 201901-202112 完成 100 87.82
一种透明且耐油的制鞋用的 TPQ 热塑性橡胶及 使 TPQ 热塑性橡胶透明效果、耐油性能、撕裂强度和反弹性
4 母公司 其制备方法 能好 201901-202112 完成 115 98.13
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5 母公司 一种用于鞋材的漂浮橡胶及其制备工艺 使漂浮橡胶具有较好的硬度 201901-202112 完成 100 81.5
一种柔软高弹的制鞋用的弹性体及其制备方 使柔软高弹的制鞋用的弹性体具有高弹、轻泡、柔软和耐磨
6 母公司 法 的优点 201901-202112 完成 100 79.94
实现交联 EVA 材料的可控裂解，使得裂解 EVA 材料具有较高
7 母公司 一种交联 EVA 材料的可控裂解工艺 的回收率 202001-202212 在研 150 138.12
8 母公司 一种交联聚乙烯的可控裂解工艺 通过工艺使熔融指数最高可以达到 1500g/10min 202001-202212 在研 130 119.39
一种可印刷滚塑聚乙烯复合材料及其制备方
9 母公司 法 拉伸强度和弯曲强度 202001-202212 在研 130 119.5
10 母公司 一种再生橡胶的可控裂解工艺 高效回收利用废旧橡胶制品 202001-202212 在研 130 116.56
11 母公司 一种注塑级木塑复合材料及其制备方法 实现木塑替代实木 202001-202212 在研 135 116.61
12 母公司 一种 EPDM 橡胶的可控脱硫工艺 实现 EPDM 橡胶的可控脱硫 202001-202212 在研 150 140.15
13 母公司 一种无卤阻燃可降解复合材料及其制备方法 降低碳排放 202101-202312 在研 100 83.29
一种高流动性医用抗菌级可降解复合材料及
14 母公司 其制备方法 实现降解材料的抗菌性 202101-202312 在研 160 141.31
一种可控降解周期的功能性可降解材料及其
15 母公司 制备方法 实现降解材料周期的可控性 202101-202312 在研 150 143.4
一种高阻隔抗拉伸抑菌膜类可降解材料及其
16 母公司 制备方法 实现降解膜材料的抗菌性 202101-202312 在研 150 139.69
一种 EVA/TPU 超临界发泡复合鞋用材料及其制 实现 EVA/TPU 超临界发泡，发泡均匀、发泡效果好，拉伸强
17 母公司 备方法 度高，力学性能好 202101-202312 在研 150 142.18
一种 EVA/POE 超临界发泡复合鞋用材料及其制 实现 EVA/POE 超临界发泡，发泡温度范围宽，压缩变形低，
18 母公司 备方法 耐磨性好 202101-202312 在研 150 147.46
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一种 EVA/TPEE 超临界发泡复合鞋用材料及其
19 母公司 制备方法 实现 EVA/TPEE 超临界发泡，耐撕裂强度高，反弹率高 202101-202312 在研 160 142.44
一种 EVA/PEBAX 超临界发泡复合鞋用材料及其
20 母公司 制备方法 实现 EVA/PEBAX 超临界发泡，力学性能好 202101-202312 在研 160 146
一种用于 NCL 工艺的耐化学品透明 PC 材料及
21 母公司 其制备方法 实现以塑代钢 202101-202312 在研 100 85.19
一种麻纤维增强 PC/ABS 复合材料及其制备方
22 母公司 法及应用 实现仿真级植物材料 202101-202312 在研 100 87.63
23 母公司 一种抗茵通用塑胶材料及其制备方法 实现抗菌 202101-202312 在研 100 84.59
实现暖风机压力室板的批量生产，减少零件数量、提升零件
24 大江国立 高精度抗扭转暖风机压力室板焊接总成 精度较现有产品抗扭转能力强 202105-202204 在研 300 290.88
25 大江国立 复合焊接轻量化 B 立柱内板焊接总成 实现 B 立柱的批量生产，降低作业人员劳动强度 202101-202203 在研 220 218.51
26 大江国立 高强度保护型 A 立柱内板焊接总成 实现高强度 A 立柱（590MPA）的批量生产， 202102-202204 在研 250 246.83
27 大江国立 S201-MCA 系 列前轮毂包焊接总成 实现 S201-MCA 系列轮毂包的批量生产 202102-202204 在研 30 24.7
改性工程塑料（PP+EPDM-TD20）在汽车保险杠
28 大江国立 中的应用 实现在保险杠中的批量使用 PP+EPDM-TD20 202109-202212 在研 30 2.01
31 大江国立 长安 CD569 新产品开发 实现批量生产，并使用新技术拉铆工艺 201911-202103 完成 180 143.67
32 大江国立 长安新能源 C385 产品开发 实现批量生产，并使用新工艺热成型板料使用 202012-202206 在研 700 544.81
33 大江国立 长安 S203 产品开发 实现批量生产，并使用声控防错技术 202006-202106 完成 80 66.31
与股份转让
34 国立宝泉 利用 ETPU 材料整鞋成型工艺的研发 实现批量生产，节约成本 202006-202203 一并转出 180 168
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与股份转让
35 国立宝泉 双色彩双纹路聚氨酯鞋底结构层的研发 实现批量生产，节约成本 202006-202205 一并转出 250 218.39
与股份转让
36 国立宝泉 生产用鞋新型打孔设备的研发 实现批量生产，节约成本 202006-202206 一并转出 250 248.33
与股份转让
37 国立宝泉 制鞋机械用除尘设备的研发 实现批量生产，节约成本 202006-202204 一并转出 250 226.5
与股份转让
38 国立宝泉 鞋制作用鞋子打磨装置的研发 实现批量生产，节约成本 202006-202203 一并转出 250 230.71
39 肇庆国立 生产抗静电超高模量聚丙烯复合材料 开发新性能产品，增加收入 202009-202112 完成 100 58.7
与股份转让
40 国立飞织 一种除臭抑菌的飞织鞋面及其制备方法 实现舒适、除臭抑菌 202101-202206 一并转出 50 37.36
与股份转让
41 国立杰麟 防水透气鞋面材料制备技术的研发 实现舒适、防水透气 202006-202206 一并转出 150 144.35
与股份转让
42 国立杰麟 充气换气鞋底材料的组合材料研发 实现舒适、防水透气 202006-202206 一并转出 150 124.61
与股份转让
43 国立杰麟 利用 ETPU 材料整鞋成型工艺的研发 实现舒适、防水透气 202006-202206 一并转出 150 109.46
改善休闲鞋底材料耐折性能的制备工艺的研 与股份转让
44 国立杰麟 发 实现舒适、防水透气 202006-202206 一并转出 100 92.25
与股份转让
45 国立杰麟 具有防潮除臭功能的运动鞋的研发 实现舒适、除臭抑菌 202006-202206 一并转出 150 125.98
合计 5,990.83
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2、公司近三年研发费用如下：
单位：万元
公司 2021 年研发费用 2020 年研发费用 2019 年研发费用
母公司 2,668.47 2,815.00 3,596.96
国立杰麟 596.64 326.07 0.00
国立飞织 37.36 302.39 365.32
大江国立 1,537.73 1,174.49 914.03
国立宝泉 1,091.93 1,277.78 537.36
肇庆国立 58.70 54.04 0.00
合计 5,990.83 5,949.77 5,413.67
由上表可见,近三年研发费用主要增长来自 2019 年新设立公司宝泉
以及大江国立。
单位：亿元
期间 202201 一季度 2021 年 2020 年 2019 年
分 类 营业收入 毛利率 营业收入 毛利率 营业收入 毛利率 营业收入 毛利率
汽车配件 1 14.93% 3.01 5.14% 2.56 8.20% 1.6 14.17%
其他成品鞋 0.31 14.37% 3.51 9.05% 2.66 1.56% 0.87 5.59%
大江国立生产长安汽车配件，近三年以来营业收入逐渐增长，毛利
率除 2020 年疫情影响以外基本稳定，增加研发投入，研究新的工艺，
以实现产品批量生产，降低作业人员劳动强度，节约人工成本，实现收
入增长，降低成本。
国立宝泉 2019 年成立，主要客户为巴宝莉、奥多、卡帕等知名品
牌，研发投入主要是为老产品改进与换代，推出不同内涵与外延的新产
品。新产品带动销售增长，摊薄成本，增加毛利。
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综上，公司近三年持续大额研发投入是合理的，公司研发费用按项
目实际领料归集材料成本，人工等其他费用结合实际按比例分摊，期末
判断研发支出是资本化或费用支出，结转至相关科目。公司研发费用归
集是符合《企业会计准则》的规定。
会计师回复：
1.研发费用核查程序
① 获取费用明细账，复核加计正确，并将报表数、总账数和明细账合
计数核对是否相符，将费用中的职工薪酬、折旧等与相关资产、负
债科目核对，复核勾稽关系是否正确；
② 抽查大额重要的研发费用合同、结算单据、付款单据等，核实款项
列支金额是否真实、准确，核实合同单位、开票单位、收款单位名
称是否一致；
③ 获取研发费用立项资料，了解研发项目的立项背景、计划工作进度、
项目预算和审批程序；
④ 对于已完工的研发项目，获取完工验收报告；
⑤ 获取研发费用台账，确定会计处理是否正确，检查会计凭证及报表
列报项目是否恰当；
⑥ 执行截止测试，以核实是否存在费用跨期情况；
⑦ 编制研发费用检查表，抽查各月支出中的职工薪酬、折旧费等费用，
并与相关科目核对是否相符；
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⑧ 获取公司关于持续大额研发投入同期公司毛利率偏低的原因分析，
评价及合理性。
2.核查意见
经核查，我们认为，公司主要产品毛利率偏低有公司自身发展阶段、
投资策略与同行业差异原因、疫情原因，持续研发投入与毛利率变动并
不完全同步变动。近三年研发费用投入真实合理，相关费用归集符合《企
业会计准则》的规定。
特此回复。
广东国立科技股份有限公司
2022 年 6 月 10 日
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