广东国立科技股份有限公司 前期会计差错更正的 专项说明审核报告 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 地址:北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO B座 20 层 邮编:100073 电话:(010) 51423818 传真:(010) 51423816 目 录 一、前期会计差错更正专项说明审核报告 二、审核报告附送 前期会计差错更正专项说明 三、审核报告附件 1. 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)营业执照复印件 2. 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)执业证书复印件 3. 注册会计师执业证书复印件 北京注册会计师协会 业务报告统一编码报备系统 业务报备统一编码: 110001672022578010456 广东国立科技股份有限公司前期会计 报告名称: 差错更正的专项说明审核报告 报告文号: 中兴华核字(2022)第 410024 号 被审(验)单位名称: 广东国立科技股份有限公司 会计师事务所名称: 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 业务类型: 专项审计 报告日期: 2022 年 08 月 26 日 报备日期: 2022 年 08 月 26 日 戈三平(440700220035), 签字人员: 李国强(110101410024) (可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息) 说明:本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备,不代表北 京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。 中 兴 华 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 ) Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P 地址( l o c a t i o n ):北京 市丰台区丽泽 路 2 0 号丽泽 S O H O B 座 2 0 层 20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China 电 话 ( t e l ) : 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 ( f a x ) : 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6 关于广东国立科技股份有限公司 前期会计差错更正专项说明的审核报告 中兴华核字(2022)第 410024 号 广东国立科技股份有限公司全体股东: 我们接受委托,对后附的广东国立科技股份有限公司(以下简称“国立科技”) 编制的《广东国立科技股份有限公司前期会计差错更正的专项说明》涉及的 2019、 2020 年度二甲苯业务收入确认的前期会计差错调整事项进行了专项审核。 一、管理层的责任 根据《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更和差错更正》以及 中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第 19 号—— 财务信息的更正及相关披露》等相关规定的要求,编制和对外披露专项说明,保 证其内容真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并提供 真实、合法、完整的审核证据是国立科技管理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述《广东国立科技股份有限公司 前期会计差错更正的专项说明》涉及的 2019、2020 年度二甲苯业务收入确认的 前期会计差错调整事项发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定 执行了审核工作。审计准则要求我们计划和实施审核工作,以对上述说明是否不 存在重大错报获取合理保证。在审核过程中,我们进行了审慎调查,实施了包括 检查、重新计算等我们认为必要的审核程序,并根据所取得的审核证据做出职业 判断。 1 广东国立科技股份有限公司 前期差错更正专项说明 广东国立科技股份有限公司 前期会计差错更正的专项说明 (除特别说明外,金额单位为人民币元) 广东国立科技股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)根据《企业会计 准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委 员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相 关披露》等相关规定,对前期会计差错采用追溯重述法进行更正。追溯调整后, 不影响当期归母净利润,不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改 变。 一、前期会计差错更正的原因及内容 近期公司对 2019 年、2020 年二甲苯业务重新进行梳理和检查,发现交易中 公司未充分控制货物,获取资料无法证实实物交割情况,未取得、承担或转让商 品所有权上的主要风险和报酬,当期收入确认不符合《企业会计准则第 14 号—— 收入(2006 版)》规定的销售商品收入确认条件“企业已将商品所有权上的主要 风险和报酬转移给购货方”。为更加严谨地执行企业会计准则,更加客观、准确 地反映公司财务状况及实际情况,经审慎研究并与中兴华会计师事务所专项会计 师沟通,公司董事会于 2022 年 8 月 26 日对此差错更正事项进行表决,决定对 2019 年、2020 年二甲苯业务收入确认进行追溯调整,具体调整内容如下: (一)将 2019 年二甲苯业务由主营业务调整为其他业务,调整 2019 年财务报 告分部报告,其中追溯调减 2019 年合并利润表 “ 营业收入 ” 项目 569,093,221.69 元,调减“营业成本”项目 569,093,221.69 元;调减合并利润表注释“主营业务收 入”项目 573,877,260.41 元,调减合并利润表注释“主营业务 3 广东国立科技股份有限公司 前期差错更正专项说明 成本”项目 569,093,221.69 元,调增合并利润表注释“其他业务收入”项目 4,784,038.72 元。 (二)将 2020 年二甲苯业务主营业务收入重分类调整为其他业务收入,调 整 2020 年财务报告分部报告。其中 2020 年合并利润表注释追溯调减“主营业 务收入”项目 3,399,322.05 元、调增“其他业务收入”项目 3,399,322.05 元。 二、前期会计差错事项对公司财务报表项目的影响 根据企业会计准则的规定,公司对前期差错更正采用追溯重述法,本次差错 更正影响公司 2019 年度合并利润表之营业收入、营业成本项目,影响 2019 年度 财务报告分部报告,影响 2020 年度财务报告分部报告。对公司 2019 年度、2020 年度各个报告期总资产、归属于上市公司股东的净资产、利润总额、净利润、归 属于母公司净利润均无影响,具体如下: (一)2019 年度会计差错更正事项对财务报表及年度报告附注的影 响(1)合并利润表项目影响 受影响的期间、 2019 年度 报表项目名称 更正前金额 更正后金额 差额 营业收入 2,601,979,010.34 2,032,885,788.65 -569,093,221.69 营业成本 2,363,635,741.14 1,794,542,519.45 -569,093,221.69 (2)合并利润表项目注释——营业收入/营业成本项目影响 受影响的期间、报 2019 年度 表项目名称 更正前金额 更正后金额 差额 主营业务收入 2,551,187,448.06 1,977,310,187.65 -573,877,260.41 其他业务收入 50,791,562.28 55,575,601.00 4,784,038.72 主营业务成本 2,325,209,458.81 1,756,116,237.12 -569,093,221.69 (3)合并现金流量表项目影响 2019 年度 受影响的期间、报表项目名称 更正前金额 更正金额 更正后金额 4 广东国立科技股份有限公司 前期差错更正专项说明 2019 年度 受影响的期间、报表项目名称 更正前金额 更正金额 更正后金额 销售商品、提供劳务收到的现金 2,738,076,425.55 -702,150,142.62 2,035,926,282.93 收到的其他与经营活动有关的现 13,984,162.41 52,752,870.03 66,737,032.44 金 经营活动现金流入小计 2,798,722,215.19 -649,397,272.59 2,149,324,942.60 购买商品、接受劳务支付的现金 2,349,128,047.26 -752,167,741.01 1,596,960,306.25 支付其他与经营活动有关的现金 76,356,729.63 102,770,468.42 179,127,198.05 经营活动现金流出小计 2,748,548,323.91 -649,397,272.59 2,099,151,051.32 经营活动产生的现金流量净额 50,173,891.28 0.00 50,173,891.28 (4)报告分部的财务信息——产品分部项目影响 成品分部项目 更正前金额 更正金额 更正后金额 主营业务收入-贸易业务 1,371,003,036.95 -573,877,260.41 797,125,776.54 主营业务成本-贸易业务 1,350,396,807.71 -569,093,221.69 781,303,586.02 (二)2020 年度会计差错更正对财务报告及附注的影响 (1)合并现金流量表项目影响 2020 年度 受影响的期间、报表项目名称 更正前金额 更正金额 更正后金额 销售商品、提供劳务收到的现金 2,462,900,610.87 -345,611,409.73 2,117,289,201.14 收到的其他与经营活动有关的现金 10,823,278.16 9,578,475.99 20,401,754.15 经营活动现金流入小计 2,501,765,974.63 -336,032,933.74 2,165,733,040.89 购买商品、接受劳务支付的现金 1,980,605,389.18 -347,512,504.01 1,633,092,885.17 支付其他与经营活动有关的现金 241,230,469.56 11,479,570.27 252,710,039.83 经营活动现金流出小计 2,563,526,242.28 -336,032,933.74 2,227,493,308.54 经营活动产生的现金流量净额 -61,760,267.65 0.00 -61,760,267.65 (2)合并财务报表注释项目的影响 5 广东国立科技股份有限公司 前期差错更正专项说明 2020 年度 受影响的期间、报表项目名称 更正前金额 更正金额 更正后金额 主营业务收入 1,911,643,848.34 -3,399,322.05 1,908,244,526.29 其他业务收入 15,272,001.89 3,399,322.05 18,671,323.94 营业收入合计 1,926,915,850.23 0.00 1,926,915,850.23 (3)分部信息——报告分部的财务信息 项目 更正前金额 更正金额 更正后金额 主营业务收入-贸易业务 769,428,136.66 -3,399,322.05 766,028,814.61 广东国立科技股份有限公司 2022 年 8 月 26 日 6