中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）
China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants
LLP
审计报告
AUDIT REPORT
南京越博动力系统股份有限公司
2022 年度财务报表审计
中国北京
BEIJING CHINA
目 录
一、审计报告 1
二、已审财务报表
1．合并资产负债表 6
2．合并利润表 8
3．合并现金流量表 9
4．合并股东权益变动表 10
5．资产负债表 12
6．利润表 14
7．现金流量表 15
8．股东权益变动表 16
9．财务报表附注 18
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
审 计 报 告
中审亚太审字（2023）003271 号
南京越博动力系统股份有限公司全体股东：
一、保留意见
我们审计了南京越博动力系统股份有限公司（以下简称“越博动力公司”）的财务报表，
包括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、合并及
公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在
所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了越博动力公司 2022 年 12 月 31 日的
合并及公司财务状况以及 2022 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。
二、形成保留意见的基础
如财务报表附注 5、5.13 在建工程所述，截止 2022 年 12 月 31 日在建工程账面价值
22,063.07 万元，主要为募投项目新能源汽车动力总成系统生产基地项目、新能源汽车动力总
成研发中心建设项目，资金来源主要是首发上市的募集资金。2022 年 12 月 28 日，公司第三
届董事会第十五次会议审议通过了《关于终止募投项目并将剩余募集资金永久补充流动资金
的议案》，募投项目未完工，工程施工已停滞 16 个月，在建工程出现减值迹象。公司管理层
未能提供该等在建工程减值测试相关资料，我们无法获取充分、适当的审计证据，以确认在
建工程减值对公司财务报表可能产生的影响。
如财务报表附注 5、5.8、5.9 所述，截止 2022 年 12 月 31 日公司对河南畅行智能动力科
技有限公司逾期长期应收款 6,453.25 万元，此笔长期应收账款到期日为 2022 年 6 月 30 日，
已逾期，截至本财务报告批准报出日，我们无法就该笔款项的可收回性及坏账准备的计提获
取充分、适当的审计证据，无法确定是否有必要对相关财务报表金额及披露作出调整。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于越博动力公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我
们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注“2、财务报表的编制基础 2.2 持续经营”
所述，截至 2022 年 12 月 31 日，公司尚有银行借款 6.49 亿元，均为一年内到期，其中 3.04
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亿元银行借款已逾期。公司 2022 年度归属于母公司净利润为-2.13 亿元，经营活动产生的现
金流量净额为-0.55 亿元，截至 2022 年 12 月 31 日累计未分配利润为-10.70 亿元，流动负债
高于流动资产 5.74 亿元，且于 2022 年 12 月 31 日，越博动力公司净资产为-0.90 亿元。公司
财务状况恶化，因债务逾期等事项，公司涉及多起诉讼且部分银行账户被冻结，公司实际控
制权存在纠纷。如财务报表附注 11 所述，这些事项或情况，连同财务报表附注 12.2、12.3
所示的其他事项，表明存在可能导致对越博动力公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确
定性。该事项不影响已发表的审计意见。
四、其他信息
越博动力公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年度报告中涵盖的信息，但不
包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
如下所述，我们确定其他信息存在重大错报。
如上述“形成保留意见的基础”部分所述，我们无法获取充分、适当的审计证据以判断
上述事项对越博动力公司财务报表或披露的影响。因此，我们无法确定与该事项相关的其他
信息是否存在重大错报。
五、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟
通的关键审计事项。
（一）收入的确认问题
1、事项描述
如财务报表附注 5、5.37 所述，2022 年度越博动力公司营业收入为 1.42 亿元，主要来自
于销售纯电动动力总成系统及控制系统、通信设备等相关产品。因营业收入的真实性、完整
性和准确性对越博动力公司的经营构成重大影响，我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
2.1 、了解管理层制定的与收入确认相关的会计政策，通过选取样本检查销售合同，识别
与货物控制权转移相关的合同条款，评价越博动力公司的收入确认政策是否符合企业会计准
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则的要求；
2.2 、对记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、发运单、签收单（或者领用
单）及发票，评价相关收入确认是否符合越博动力公司收入确认的政策；
2.3 、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、签收单（或者领用
单）等支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
2.4 、实施分析程序，对主要产品及客户的毛利情况进行分析，以判断本期收入是否出现
异常波动的情况；
2.5 、识别关联方交易，对主要客户的股东、法定代表人、董事、监事和高级管理人员等
信息进行查询，确认是否不存在关联方销售情况；
2.6 、对主要客户收入确认金额进行函证，并对部分主要客户进行走访。
（二）应收账款坏账准备计提
1、事项描述
如财务报表附注 5、5.3 所述，截至 2022 年 12 月 31 日，越博动力公司应收账款余额
38,213.15 万元，坏账准备金额 15,602.14 万元，应收账款账面价值占 2022 年年末资产总额的
18.50%。越博动力管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组
合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基
础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状
况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对
于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信
用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，据此确
定应计提的坏账准备。因应收账款金额重大，且管理层在确定应收款项减值时作出重大判断，我
们将应收账款的坏账准备计提的准确性确定为关键审计事项。
2、审计应对
2.1 、我们评价并测试了管理层确定的销售信用政策、应收账款的回款管理政策及应收款
项减值的内部控制，包括识别减值客观证据和计算减值准备的相关控制；评价并测试了这些
内部控制设计及运行的有效性；
2.2 、我们复核管理层计提坏账准备的相关会计政策，检查所采用的坏账准备计提会计政
策的合理性；检查对于按照单项和按照信用风险组合确认坏账准备的区分标准是否适当；
2.3 、对于按照单项金额评估的应收账款，选取样本复核管理层基于客户的财务状况和资
信情况、历史还款记录以及对未来经济状况的预测等对预期信用损失进行评估的依据。同时
将管理层的评估与在审计过程中取得的证据相验证；
2.4 、对于按照组合计算预期信用损失的应收账款，复核管理层对划分的组合预期信用损
失率计算的合理性，包括对迁徙率、历史损失率的重新计算。参考历史审计经验及前瞻性信
息，对预期损失率的合理性进行评估，并选取样本测试应收账款的组合分类和账龄划分的准
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确性，重新计算预期信用损失计提金额的准确性；
2.5 、我们选取样本对应收账款余额实施了函证程序，并将函证结果与越博动力公司记录
的金额进行了核对，并对部分重要客户执行走访程序；
2.6 、我们检查了应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
越博动力公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或
错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估越博动力公司的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算越博动力公司、终止运营或别
无其他现实的选择。
治理层负责监督越博动力公司的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理
预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认
为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们
也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的
有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对越博动力公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得
出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报
表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们
的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致越博动力公司
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中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
（六）就越博动力公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
合并财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国北京 2023 年 4 月 27 日
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合并资产负债表
2022年12月31日
编制单位：南京越博动力系统股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 5.1 5,859,096.45 20,402,383.68
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 5.2 32,548,649.93 53,107,214.45
应收账款 5.3 226,110,072.23 239,307,765.06
应收款项融资 5.4 2,239,812.00 70,000.00
预付款项 5.5 25,338,995.20 54,033,975.63
其他应收款 5.6 9,439,178.76 15,200,209.51
其中：应收利息
应收股利
存货 5.7 292,554,297.11 318,897,627.64
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 5.8 82,832,477.53
其他流动资产 5.9 92,448,941.60 46,725,881.70
流动资产合计 686,539,043.28 830,577,535.20
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 5.10 406,683.59 384,585.34
长期股权投资
其他权益工具投资 5.11 50,000.00 650,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 5.12 133,214,176.73 155,994,767.36
在建工程 5.13 220,630,674.25 208,612,193.61
生产性生物资产
油气资产
5.14 22,399,807.80 30,101,158.52
使用权资产
5.15 56,028,496.97 58,913,308.74
无形资产
开发支出
5.16
商誉
5.17 9,846,931.59 9,856,678.93
长期待摊费用
5.18 92,198,638.63 82,786,781.73
递延所得税资产
5.19 1,140,888.19 6,484,717.87
其他非流动资产
535,916,297.75 553,784,192.10
非流动资产合计
1,222,455,341.03 1,384,361,727.30
资产总计
6
合并资产负债表（续）
2022-12-31
编制单位：南京越博动力系统股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 5.20 649,453,512.27 583,467,317.37
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 5.21 171,801,289.13 195,120,978.11
预收款项 5.22 1,196,103.40
合同负债 5.23 5,980,176.01 1,252,620.24
应付职工薪酬 5.24 16,561,185.71 3,893,157.95
应交税费 5.25 12,400,803.76 11,351,693.99
其他应付款 5.26 353,919,860.37 328,318,320.35
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 5.27 14,663,532.40 11,266,115.84
其他流动负债 5.28 35,409,271.36 54,898,757.60
流动负债合计 1,260,189,631.01 1,190,765,064.85
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 5.29 22,422,213.00 25,872,733.14
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 5.30 14,422,425.33 11,885,703.12
递延收益 5.31 10,009,782.68 11,608,838.04
递延所得税负债 5.18 5,325,441.20 5,325,441.20
其他非流动负债
非流动负债合计 52,179,862.21 54,692,715.50
负债合计 1,312,369,493.22 1,245,457,780.35
所有者权益（或股东权益）：
股本 5.32 141,297,426.00 78,498,570.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 5.33 823,843,267.43 886,642,123.43
减：库存股
其他综合收益 5.34
专项储备
盈余公积 5.35 21,034,819.15 21,034,819.15
未分配利润 5.36 -1,069,774,575.32 -857,762,022.30
归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计 -83,599,062.74 128,413,490.28
少数股东权益 -6,315,089.45 10,490,456.67
所有者权益（或股东权益）合计 -89,914,152.19 138,903,946.95
负债和所有者权益（或股东权益）总计 1,222,455,341.03 1,384,361,727.30
载于第18页至第103页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第
6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
2022年度
编制单位：南京越博动力系统股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期金额 上期金额
一、营业总收入 142,296,936.34 306,735,859.03
其中：营业收入 5.37 142,296,936.34 306,735,859.03
二、营业总成本 295,219,981.97 468,149,962.58
其中：营业成本 5.37 150,513,513.93 278,992,399.16
税金及附加 5.38 1,988,719.28 3,127,894.16
销售费用 5.39 11,065,110.26 11,495,937.41
管理费用 5.40 48,180,719.90 69,188,148.74
研发费用 5.41 25,848,904.60 49,637,098.77
财务费用 5.42 57,623,014.00 55,708,484.34
其中：利息费用 55,926,670.64 54,273,915.10
利息收入 53,870.57 7,631,062.39
加：其他收益 5.43 3,776,580.11 35,439,132.76
投资收益（损失以“-”号填列） 5.44 -131,837.64 4,208,333.66
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收
-131,837.64
益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 5.45 -59,092,226.55 -10,358,390.08
资产减值损失 （损失以“-”号填列） 5.46 -21,180,064.47 -112,473,674.99
资产处置收益（损失以“-”号填列） 5.47 -950,238.37 -13,047,448.55
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -230,500,832.55 -257,646,150.75
加：营业外收入 5.48 49,067.50 543,832.79
减：营业外支出 5.49 8,809,260.53 17,793,822.01
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -239,261,025.58 -274,896,139.97
减：所得税费用 5.50 -9,410,273.44 -14,427,541.27
五、净利润（净亏损以“-”号填列） -229,850,752.14 -260,468,598.70
(一)按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -229,850,752.14 -260,468,598.70
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
(二)按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） -213,045,206.02 -229,737,352.73
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -16,805,546.12 -30,731,245.97
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 -229,850,752.14 -260,468,598.70
（一）归属于母公司股东的综合收益总额 -213,045,206.02 -229,737,352.73
（二）归属于少数股东的综合收益总额 -16,805,546.12 -30,731,245.97
八、每股收益
（一）基本每股收益(元/股) -1.51 -1.63
（二）稀释每股收益(元/股) -1.51 -1.63
载于第18页至第103页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2022年度
编制单位：南京越博动力系统股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 262,638,478.69 415,333,936.95
收到的税费返还 13,309,075.04 1,390,665.89
收到其他与经营活动有关的现金 5.51 53,565,034.01 130,432,913.05
经营活动现金流入小计 329,512,587.74 547,157,515.89
购买商品、接受劳务支付的现金 240,051,521.46 457,881,500.67
支付给职工以及为职工支付的现金 55,500,467.77 41,052,702.50
支付的各项税费 2,369,468.53 6,189,829.93
支付其他与经营活动有关的现金 5.51 87,009,578.46 154,390,895.03
经营活动现金流出小计 384,931,036.22 659,514,928.13
经营活动产生的现金流量净额 -55,418,448.48 -112,357,412.24
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 979,591.80 56,000,000.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 4,227,359.20 1,671,218.88
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 5,206,951.00 57,671,218.88
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 18,401,058.59 48,574,435.85
投资支付的现金 5,150,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 5.51
投资活动现金流出小计 18,401,058.59 53,724,435.85
投资活动产生的现金流量净额 -13,194,107.59 3,946,783.03
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 8,945,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 511,768,000.00 627,350,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 5.51 156,360,171.00 223,752,000.00
筹资活动现金流入小计 668,128,171.00 860,047,000.00
偿还债务支付的现金 445,740,942.00 658,192,373.14
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 37,624,079.22 36,980,452.01
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
5.51 117,484,181.16 119,802,605.29
支付其他与筹资活动有关的现金
600,849,202.38 814,975,430.44
筹资活动现金流出小计
67,278,968.62 45,071,569.56
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
-1,333,587.45 -63,339,059.65
五、现金及现金等价物净增加额
3,578,202.76 66,917,262.41
加：期初现金及现金等价物余额
2,244,615.31 3,578,202.76
六、期末现金及现金等价物余额
载于第18页至第103页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
9
合并股东权益变动表
2022年度
编制单位：南京越博动力系统股份有限公司 金额单位：人民币元
本年金额
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 78,498,570.00 886,642,123.43 21,034,819.15 -857,762,022.30 128,413,490.28 10,490,456.67 138,903,946.95
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 78,498,570.00 886,642,123.43 21,034,819.15 -857,762,022.30 128,413,490.28 10,490,456.67 138,903,946.95
三、本年增减变动金额（减少以“－”号 62,798,856.00 -62,798,856.00 -212,012,553.02 -212,012,553.02 -16,805,546.12 -228,818,099.14
填列）
（一）综合收益总额 1,032,653.00 -213,045,206.02 -212,012,553.02 -16,805,546.12 -228,818,099.14
（二）股东权益投入和减少资本
1. 股东投入的普通股
2. 其他权益工具持有者投入资本
3. 股份支付计入股东权益的金额
4. 其他
（三）利润分配
1. 提取盈余公积
2. 对所有者（或股东）的分配
3. 其他
（四）股东权益内部结转 62,798,856.00 -62,798,856.00 -1,032,653.00 1,032,653.00
1. 资本公积转增资本（或股本） 62,798,856.00 -62,798,856.00
2. 盈余公积转增资本（或股本）
3. 盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益 -1,032,653.00 1,032,653.00
6. 其他
（五）专项储备
1. 本期提取
2. 本期使用
（六）其他
141,297,426.00 823,843,267.43 21,034,819.15 -1,069,774,575.32 -83,599,062.74 -6,315,089.45 -89,914,152.19
四、本年年末余额
载于第18页至第103页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
合并股东权益变动表（续）
2022年度
编制单位：南京越博动力系统股份有限公司 金额单位：人民币元
上年金额
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 78,498,570.00 886,642,123.43 21,034,819.15 -628,024,669.57 358,150,843.01 37,376,702.64 395,527,545.65
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 78,498,570.00 886,642,123.43 21,034,819.15 -628,024,669.57 358,150,843.01 37,376,702.64 395,527,545.65
三、本年增减变动金额（减少以“－” -229,737,352.73 -229,737,352.73 -26,886,245.97 -256,623,598.70
号填列）
（一）综合收益总额 -229,737,352.73 -229,737,352.73 -30,731,245.97 -260,468,598.70
（二）股东权益投入和减少资本 3,845,000.00 3,845,000.00
1. 股东投入的普通股
2. 其他权益工具持有者投入资本
3. 股份支付计入股东权益的金额
4. 其他 3,845,000.00 3,845,000.00
（三）利润分配
1. 提取盈余公积
2. 对所有者（或股东）的分配
3. 其他
（四）股东权益内部结转
1. 资本公积转增资本（或股本）
2. 盈余公积转增资本（或股本）
3. 盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1. 本期提取
2. 本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 78,498,570.00 886,642,123.43 21,034,819.15 -857,762,022.30 128,413,490.28 10,490,456.67 138,903,946.95
载于第18页至第103页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11
资产负债表
2022-12-31
编制单位：南京越博动力系统股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 1,367,834.20 15,971,392.98
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 2,497,862.44 6,647,566.53
应收账款 14.1 328,311,840.43 294,151,880.73
应收款项融资 185,000.00 70,000.00
预付款项 10,924,098.93 11,073,502.36
其他应收款 14.2 644,778,989.26 603,146,507.67
其中：应收利息
应收股利
存货 126,706,196.83 155,128,985.79
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 82,832,477.53
其他流动资产 79,959,175.12 16,457,842.04
流动资产合计 1,194,730,997.21 1,185,480,155.63
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 14.3 177,771,500.00 177,771,500.00
其他权益工具投资 50,000.00 650,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 29,108,846.70 36,248,267.24
在建工程 3,156,287.12 3,121,441.01
生产性生物资产
油气资产
3,178,679.52
使用权资产
144,502.66 243,337.34
无形资产
开发支出
商誉
551,140.73 846,365.88
长期待摊费用递
66,400,610.04 59,550,749.52
延所得税资产其
317,070.72 6,219,337.41
他非流动资产
277,499,957.97 287,829,677.92
非流动资产合计
1,472,230,955.18 1,473,309,833.55
资产总计
12
资产负债表（续）
2022-12-31
编制单位：南京越博动力系统股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 649,453,512.27 583,467,317.37
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 269,967,059.53 245,864,060.91
预收款项 1,196,103.40
合同负债 985,181.44
应付职工薪酬 4,591,611.42 1,054,776.10
应交税费 569,745.16 630,995.81
其他应付款 312,613,320.97 276,819,884.29
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 6,688,056.78 6,688,056.78
其他流动负债 9,136,361.07 13,722,997.44
流动负债合计 1,254,004,848.64 1,129,444,192.10
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 7,468,058.60 12,474,692.96
递延收益 4,229,403.32 4,447,796.60
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 11,697,461.92 16,922,489.56
负债合计 1,265,702,310.56 1,146,366,681.66
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 141,297,426.00 78,498,570.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 764,177,846.20 826,976,702.20
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 21,034,819.15 21,034,819.15
未分配利润 -719,981,446.73 -599,566,939.46
所有者权益（或股东权益）合计 206,528,644.62 326,943,151.89
负债和所有者权益（或股东权益）总计 1,472,230,955.18 1,473,309,833.55
载于第18页至第103页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第
6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
13
利润表
2022年度
编制单位：南京越博动力系统股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期金额 上期金额
一、营业收入 14.4 56,623,395.60 275,011,500.72
减：营业成本 14.4 68,876,563.22 164,323,187.11
税金及附加 53,998.24 216,233.19
销售费用 3,628,277.10 6,352,914.27
管理费用 15,655,866.09 31,401,715.49
研发费用 9,532,307.30 17,227,679.75
财务费用 49,191,888.82 38,149,440.25
其中：利息费用 49,174,120.66 45,547,507.40
利息收入 31,038.18 13,363,753.09
加：其他收益 14.5 2,193,229.98 4,044,966.65
投资收益（损失以“-”号填列） -11,099.11 4,208,333.66
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损 -11,099.11
失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） -
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -
信用减值损失（损失以“-”号填列） -27,111,451.24 -211,712.22
资产减值损失 （损失以“-”号填列） -13,076,877.41 -33,282,101.65
资产处置收益（损失以“-”号填列） 42,740.02 491,114.06
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -128,278,962.93 -7,409,068.84
加：营业外收入 23,734.28 59,610.93
减：营业外支出 41,792.14 16,758,962.96
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -128,297,020.79 -24,108,420.87
减：所得税费用 -6,849,860.52 -5,633,978.88
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -121,447,160.27 -18,474,441.99
-121,447,160.27 -18,474,441.99
(一)持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
(二)终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
- -
五、其他综合收益的税后净额
- -
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
3. 其他权益工具投资公允价值变动
4. 企业自身信用风险公允价值变动
5. 其他
- -
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2. 其他债权投资公允价值变动
3. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4. 其他债权投资信用减值准备
5. 现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
6. 外币财务报表折算差额
7. 其他
-121,447,160.27 -18,474,441.99
六、综合收益总额
载于第18页至第103页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
14
现金流量表
2022年度
编制单位：南京越博动力系统股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 9,429,233.92 233,095,973.05
收到的税费返还 16,861.70
收到其他与经营活动有关的现金 60,979,988.37 76,327,679.67
经营活动现金流入小计 70,426,083.99 309,423,652.72
购买商品、接受劳务支付的现金 24,615,294.28 95,720,182.40
支付给职工以及为职工支付的现金 10,725,876.02 14,535,569.91
支付的各项税费 118,104.86 272,475.57
支付其他与经营活动有关的现金 78,147,254.59 197,486,626.21
经营活动现金流出小计 113,606,529.75 308,014,854.09
经营活动产生的现金流量净额 -43,180,445.76 1,408,798.63
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 979,591.80 56,000,000.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 79,800.00 874,816.81
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 1,059,391.80 56,874,816.81
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 483,778.48 1,403,267.32
投资支付的现金 5,150,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 483,778.48 6,553,267.32
投资活动产生的现金流量净额 575,613.32 50,321,549.49
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 511,768,000.00 627,350,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 121,930,000.00 32,585,000.00
633,698,000.00 659,935,000.00
筹资活动现金流入小计
445,740,942.00 653,328,868.31
偿还债务支付的现金
30,383,062.24 36,765,379.87
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
115,055,981.16 21,785,726.29
支付其他与筹资活动有关的现金
591,179,985.40 711,879,974.47
筹资活动现金流出小计
42,518,014.60 -51,944,974.47
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
-86,817.84 -214,626.35
五、现金及现金等价物净增加额
130,296.83 344,923.18
加：期初现金及现金等价物余额
43,478.99 130,296.83
六、期末现金及现金等价物余额
载于第18页至第103页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
15
股东权益变动表
2022年度
编制单位：南京越博动力系统股份有限公司 金额单位：人民币元
本年金额
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 78,498,570.00 826,976,702.20 21,034,819.15 -599,566,939.46 326,943,151.89
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 78,498,570.00 826,976,702.20 21,034,819.15 -599,566,939.46 326,943,151.89
三、本年增减变动金额（减少以“－” 62,798,856.00 -62,798,856.00 -120,414,507.27 -120,414,507.27
号填列）
（一）综合收益总额 1,032,653.00 -121,447,160.27 -120,414,507.27
（二）股东权益投入和减少资本
1. 股东投入的普通股
2. 其他权益工具持有者投入资本
3. 股份支付计入股东权益的金额
4. 其他
（三）利润分配
1. 提取盈余公积
2. 对所有者（或股东）的分配
3. 其他
（四）股东权益内部结转 62,798,856.00 -62,798,856.00 -1,032,653.00 1,032,653.00
1. 资本公积转增资本（或股本） 62,798,856.00 -62,798,856.00
2. 盈余公积转增资本（或股本）
3. 盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益 -1,032,653.00 1,032,653.00
6. 其他
（五）专项储备
1. 本期提取
2. 本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 141,297,426.00 764,177,846.20 21,034,819.15 -719,981,446.73 206,528,644.62
载于第18页至第103页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
16
股东权益变动表（续）
2022年度
编制单位：南京越博动力系统股份有限公司 金额单位：人民币元
上年金额
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 78,498,570.00 826,976,702.20 21,034,819.15 -581,092,497.47 345,417,593.88
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 78,498,570.00 826,976,702.20 21,034,819.15 -581,092,497.47 345,417,593.88
三、本年增减变动金额（减少以“－” -18,474,441.99 -18,474,441.99
号填列）
（一）综合收益总额 -18,474,441.99 -18,474,441.99
（二）股东权益投入和减少资本
1. 股东投入的普通股
2. 其他权益工具持有者投入资本
3. 股份支付计入股东权益的金额
4. 其他
（三）利润分配
1. 提取盈余公积
2. 对所有者（或股东）的分配
3. 其他
（四）股东权益内部结转
1. 资本公积转增资本（或股本）
2. 盈余公积转增资本（或股本）
3. 盈余公积弥补亏损
4. 设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备
1. 本期提取
2. 本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 78,498,570.00 826,976,702.20 21,034,819.15 -599,566,939.46 326,943,151.89
载于第18页至第103页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第6页至第17页的财务报表由以下人士签署：
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
南京越博动力系统股份有限公司
2022 年度财务报表附注
1、公司基本情况
1.1 公司概况
南京越博动力系统股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为南京越博汽
车电子有限公司（以下简称“越博电子”），越博电子于 2012 年 4 月 19 日在南京市工商行
政管理局建邺分局注册成立，2015 年 8 月 17 日，根据越博电子股东会决议，越博电子整体
变更为股份有限公司，2015 年 9 月 16 日，公司在南京市工商行政管理局办理了登记注册手
续。
经中国证券监督管理委员会《关于核准南京越博动力系统股份有限公司首次公开发行
股票的批复》（证监许可[2018]572 号）核准，并经深圳证券交易所同意，本公司于 2018 年
5 月 8 日登陆深圳证券交易所创业板首次公开发行人民币普通股（A 股）股票 1,963 万股，
股票简称“ 越博动力”， 股票代码“300742”。首次公开发行后， 本公司总股本为
78,498,570 股，每股面值 1 元，公司注册资本和实收资本均为 78,498,570.00 元。
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司主要工商登记信息如下：统一社会信用代码：
913201005935103638；股本：141,297,426.00 元；法定代表人：李占江；住所：南京市建邺
区嘉陵江东街 18 号 4 栋 4 楼。
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事新能源汽车动力总成及控制类系统、通
信设备等相关产品研发、生产、销售及新能源汽车运营服务。
本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 4 月 27 日决议批准报出。
1.2 合并财务报表范围及其变化情况
本公司 2022 年度纳入合并范围的子公司共 13 户，孙公司共 1 户。详见附注“7、在其
他主体中的权益”。本公司本期合并范围比上期增加 2 户，详见附注“6、合并范围的变
更”。
2、财务报表的编制基础
2.1 编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发
布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于
2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业
会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员
会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修
订）的披露规定编制。
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工
具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相
应的减值准备。
2.2 持续经营
截至 2022 年末，公司尚有银行借款 6.49 亿元，均为一年内到期，其中 3.04 亿元银行借
款已逾期。公司 2022 年度归属于母公司净利润为-2.13 亿元，经营活动产生的现金流量净额
为-0.55 亿元，截至 2022 年 12 月 31 日累计未分配利润为-10.70 亿元，流动负债高于流动资
产 5.74 亿元，且于 2022 年 12 月 31 日，越博动力公司净资产为-0.90 亿元，公司财务状况恶
化。由于公司发生涉诉事项，多个银行账户被冻结，部分账户被法院强制执行划拨，无法
支付到期债务及部分职工工资。
李占江、南京协恒股权投资基金合伙企业（有限合伙）与湖北润钿新能源汽车科技有
限公司于 2022 年 11 月 30 日分别签署了《表决权委托协议》，李占江及协恒投资将其合计持
有的公司股份对应 29.42%的表决权不可撤销地委托给润钿科技行使，贺靖成为公司实际控
制人。李占江对越博动力公司提出多项诉讼，请求判决罢免董事长的公告无效，并撤销罢
免董事的决议，并公开声明要求撤销《表决权委托协议》。法院尚未对上述诉讼做出判决，
公司控制权纠纷存在不确定性。
前述状况使公司的持续经营能力具有重大不确定性。
本公司管理层于编制本年度财务报表时，结合公司经营形势及财务状况，对本公司的
持续经营能力进行了充分详尽的评估，制定了以下改善措施：
一是贺靖计划通过司法拍卖及债权转让途径解决实控权纠纷，计划通过拍卖取得李占
江的部分股权，获得实际控制权。二是公司将在开展现有纯电动专用车等商用车领域的新
能源汽车动力总成系统业务基础上，新增纯电动重卡运营业务，同时积极拓展新能源乘用
车动力总成系统领域的业务，争取实现电动车运营业务与乘用车动力总成系统业务的扩张
及营业收入的快速增长。三是公司将与控股股东及实际控制人沟通，在运营资金等方面获
得其支持，同时与银行等金融债权人保持良好沟通，维持公司融资环境的稳定，进一步降
低财务成本。四是公司将推进开展降本增效活动，优化运行方式，对应收账款加大“清收
清欠”力度，促进款项回收，将应收账款余额控制在合理范围内，降低资金风险发生的可
能性；进一步强化财务基础管理工作，加强资金使用效率、效益和风险分析，完善体制机
制，严格预算执行、费用控制，严控应收及预付账款，防范财务和经营风险。
本公司管理层认为，如果上述各项措施和计划成功实施，公司在 2022 年 12 月 31 日后
的十二个月内能够持续经营。因此，本公司管理层认为采用持续经营基础编制本公司财务
报表是恰当的。
3、重要会计政策和会计估计
3.1 遵循企业会计准则的声明
19
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期合并及
公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大
方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
3.2 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3.3 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3.4 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公
司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
3.5.1 同一控制下企业合并
同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终
控制且该控制并非暂时性的企业合并。
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在
合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并
以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初
始投资成本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面
价值的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费
用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作
为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足
冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交
易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方
与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益
和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
3.5.2 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的
20
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控
制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生
的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买
方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证
券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后
12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整
合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计
量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取
得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复
核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额
计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条
件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情
况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确
认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准
则解释第5 号的通知》（财会【2012】19 号）和《企业会计准则第33 号——合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注 3.6），判断该多次交易是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注“3.20 长期股权
投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行
相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增
投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其
他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买
方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日
所属当期投资收益）。
3.6 合并财务报表的编制方法
3.6.1 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的
权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力
影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主
体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将
进行重新评估。
3.6.2 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合
并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经
营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公
司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后
的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并
财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合
并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时
调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业
合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中
属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，
仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额
之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余
一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股
权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，
详见附注“3.20 长期股权投资”或本附注“3.10 金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事
项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立
的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一
项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不
属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处
置对子公司的长期股权投资”（详见附注 3.20）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直
至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制
权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一
并转入丧失控制权当期的损益。
3.7 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营
安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指
本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅
对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“3.20.3.2 权益法核算的长期股
权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以
及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营
产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公
司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益
中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产
减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公
司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该
损失。
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
3.8 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的
期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变
动风险很小的投资。
3.9 外币业务和外币报表折算
3.9.1 外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币
记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易
发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计
入当期损益或确认为其他综合收益。
3.9.2 外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用
项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额
计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的
外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或
其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处
置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经
营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置
该境外经营的比例转入处置当期损益。
3.10 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
3.10.1 金融资产的分类和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
3.10.1.1 以摊余成本计量的债务工具投资
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类
金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定
日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债
权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资
成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价
格进行初始计量。
此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际利率法计
算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额
计入当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
3.10.1.2 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
3.10.1.2.1 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售
为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投
资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价
值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损
益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入
当期损益。
3.10.1.2.2 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关股利收入计入当期损
益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3.10.1.3 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允
价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，
公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为
投资收益。
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进
行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
3.10.2 金融工具的减值
本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融工具（债务工具）、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同
以预期信用损失为基础确认损失准备。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：①对于金融资产，信用损失
应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；②对于租赁应
收款项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现
值；③对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出
赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之
间差额的现值；④对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款
的情况下，企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。⑤对于资
产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该
金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结
果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据
的信息。
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资
成分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，具体预期信用损失的确定方法及会计
处理方法，详见附注 3.11 应收票据、3.12 应收账款、3.16 合同资产、3.19 长期应收款。
对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资
产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用
风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失
的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按
照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的
增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作
为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当
期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的确定
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方法及会计处理方法，详见 3.14 其他应收款、3.19 长期应收款。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显
著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金
额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损
益。
3.10.2.1 信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日
发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认
后是否已显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时，如果某项金融资产在资产负债表日确定的预
计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该
项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风
险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险
是否显著增加。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较低，借款人在短期内
履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利
变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风
险。
3.10.2.2 已发生信用减值的金融资产
当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金
融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察
信息：①发行方或债务人发生重大财务困难；②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约
或逾期等；③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其
他情况下都不会做出的让步；④债务人很可能破产或进行其他财务重组；⑤发行方或债务
人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该
折扣反映了发生信用损失的事实。
3.10.3 金融资产转移确认依据和计量
金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：收取该金融
资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
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值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并
将终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收
益。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资
产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的摊
余成本并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成
本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资
产的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的公
允价值并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的公允价
值，该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的
对价确认为一项金融负债。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确
认有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。
3.10.4 金融负债的分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金
融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金
融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部 分。
本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负
债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
3.10.5 金融负债的终止确认
本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部
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分。本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融
负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金
融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
3.10.6 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件 的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利， 且该
种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金
融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负
债进行抵销。
3.11应收票据
应收票据项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等
收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3.11.1 预期信用损失的确定方法
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收
款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。
对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
组合名称 组合内容
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
3.11.2 预期信用损失的会计处理方法
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
3.12 应收账款
应收账款项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等
经营活动应收取的款项。
3.12.1 预期信用损失的确定方法
本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收
款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。
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对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
组合名称 组合内容
关联方组合 本组合为合并内应收关联方款项。
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
3.12.2 预期信用损失的会计处理方法
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
3.13 应收款项融资
应收款项融资项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
应收票据和应收账款等。
本公司视日常资金管理的需要，将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，对部分应收账
款进行保理业务，基于出售的频繁程度、金额以及内部管理情况，此类金融资产的业务模
式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征
与基本借贷安排相一致。
此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇
兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
3.14 其他应收款
其他应收款项目，反映资产负债表日“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”。其中
的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。
3.14.1 预期信用损失的确定方法
本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其
他应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款在单项资产的基础上确定预期信用
损失。对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著
增加，采用相当于未来 12 个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
组合名称 组合内容
组合 1-内部关联方组合 本组合为本集团合并范围内关联方的其他应收款。
本组合为日常经常活动中应收取的各类保证金、押金、备用
组合 2-其他往来方组合
金及往来应收款项。
本公司在每个资产负债表日评估相关其他应收款的信用风险自初始确认后的变动情 况。
若该其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该其他应收款整
个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该其他应收款的信用风险自初始确认
后并未显著增加，本公司按照相当于该其他应收款未来 12 个月内预期信用损失的金额计量
其损失准备。
3.14.2 预期信用损失的会计处理方法
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信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司在前一会计期间已经按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额
计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该其他应收款已不再属于自初始确认后信用风
险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失
的金额计量该其他应收款的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入
当期损益。
3.15 存货
3.15.1 存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、自制半成品、周转材料、库存商品、发出商品、委托
加工物资等。
3.15.2 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用
和发出时按加权平均法计价。
3.15.3 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据
为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本 时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变
现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入
当期损益。
3.15.4 存货的盘存制度为永续盘存制。
3.15.5 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
3.16 合同资产
3.16.1 合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件（仅取决于时间流
逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额
列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
3.16.2 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对由收入准则规范的交易形成的合同资产（无论是否包含重大融资成分），按照
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相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估合同资产的预期信用损失。如果有客观证据表明某项合同
资产已经发生信用减值，则本公司对该合同资产在单项资产的基础上确定预期信用损失。
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
组合名称 组合内容
应收客户合同资产 以账龄表为基础的减值准备
预期信用损失的会计处理方法，信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利
得计入当期损益。
3.17 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资
产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；②该成本增加了本公司未来用于履
行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金
等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取
得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊
销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下
列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）因
转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务
估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准
备情况下该资产在转回日的账面价值。
3.18持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使
用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为
同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯
例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他
方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所
属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取
得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
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本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组 时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售
费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产
减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比
例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止
经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产
负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当
予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资
产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售
准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉
账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的
资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置
组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分
为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的
折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；②可收回金额。
3.19长期应收款
长期应收款项目，反映资产负债表日企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收
款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等。
3.19.1 预期信用损失的确定方法
本公司基于单项和组合评估长期应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项长
期应收款已经发生信用减值，则本公司对该长期应收款在单项资产的基础上确定预期信用
损失。划分为组合的长期应收款，本公司在每个资产负债表日评估相关长期应收款的信用
风险自初始确认后的变动情况。本公司对租赁应收款项，按照相当于整个存续期内预期信
用损失的金额计量损失准备；对于应收租赁款以外的其他长期应收款，若该长期应收款的
信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该长期应收款整个存续期内预期信
用损失的金额计量其损失准备；若该长期应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加，
本公司按照相当于该长期应收款未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
组合名称 组合内容
长期应收款组合 1 应收租赁款
长期应收款组合 2 应收取的租赁履约保证金
长期应收款组合 3 其他长期应收款项
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3.19.2 预期信用损失的会计处理方法
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于应收租赁
款以外的其他长期应收款，本公司在前一会计期间已经按照相当于长期应收款整个存续期
内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该长期应收款已不再属
于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来
12 个月内预期信用损失的金额计量该长期应收款的损失准备，由此形成的损失准备的转回
金额作为减值利得计入当期损益。
3.20 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响
的长期股权投资。
3.20.1 共同控制、重要影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股
权证等潜在表决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营
企业。
3.20.2 投资成本的确定
对于企业合并取得的长期股权投资，详见附注“3.5 同一控制下和非同一控制下企业合
并的会计处理方法”。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视
长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的
权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产
的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股
权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
3.20.3 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采
用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股
权投资。
3.22.3.1 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股
权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
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3.20.3.2 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期
股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的
会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合
收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上
确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值
损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承
担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位
以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益
分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投
资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损
益。
3.20.3.3 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司
部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“3.6 合并财务报
表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差
额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时
将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对
被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例
结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益
和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会
计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司
取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期
损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比
例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益
和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于
一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处
理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间
的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
3.21 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
3.21.1 投资性房地产计量模式
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续
支出，在发生时计入当期损益。
3.21.2 折旧或摊销方法
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用
权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“3.27 长期资产减值”。自
用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换
前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账
面价值和相关税费后计入当期损益。
3.22 固定资产
3.22.1 确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能
够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计
量。
3.22.2 折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
机器设备 年限平均法 10 5 9.50
运输设备 年限平均法 4 5 23.75
仪器设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
办公及电子设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，
本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
3.22.3 减值测试方法及减值准备计提方法
详见附注“3.27 长期资产减值”。
3.22.4 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本
能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其
他后续支出，在发生时计入当期损益。
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固
定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如
发生改变则作为会计估计变更处理。
3.23 在建工程
3.23.1 初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使
用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应
予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
3.23.2 结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资
产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达
到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入
固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“3.27 长期资产减值”。
3.24 借款费用
3.24.1 借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1） 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2） 借款费用已经发生；
（3） 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
3.24.2 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用
停止资本化。
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分
资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销
售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3.24.3 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过
3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发
生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资
本化。
3.24.4 借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂
时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率
计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价
金额，调整每期利息金额。
3.25使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：①租赁负债的初始计量金
额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；③本公司发生的初始直接费用；④本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁
资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存
货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
3.26 无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
3.26.1 计价方法、使用寿命
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，
在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地
使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建
筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固
定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值
准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作
为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果
有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照
使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
3.26.2 研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶
段的支出计入当期损益：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够
证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使
用的，能够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资
产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可
靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
3.26.3 减值测试方法及减值准备计提方法
详见附注“3.27 长期资产减值”。
3.27 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地
产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产
负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测
试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在
减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计
入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在
销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议
和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与
资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接
费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按
单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所
属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从
企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商
誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
3.28 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费、模具开发费。长期待摊费用在预计受益期
间按直线法摊销。
3.29合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公
司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本
公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负
债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不
予抵销。
3.30 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福
利。其中：
3.30.1 短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险 费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为
本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
3.30.2 离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定
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提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资
产成本或当期损益。
3.30.3 辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利
产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不
能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
3.30.4 其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进
行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
3.31 租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：①扣除租赁激励相关金额后
的固定付款额及实质固定付款额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③在本公司合
理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；④在租赁期反
映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付
的款项；⑤根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
3.32 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按
照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
3.32.1 亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。其中，“履
行合同义务不可避免会发生的成本”应当反映退出该合同的最低净成本，即履行该合同的
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成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同的成本包
括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的
增量成本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用
于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。
待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件 的，
将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
3.32.2 重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的
情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，
只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义
务。
3.33 股份支付
3.33.1 股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
3.37.1.1 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公
允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情
况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成
本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或
费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计
量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计
量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
3.37.1.2 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债
的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；
如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表
日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取
得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其
变动计入当期损益。
3.33.2 修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照
权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前
后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采
用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发
生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加
速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工
或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工
具的取消处理。
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中
其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处
理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债
的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）
或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支
付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并
非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业 的，
在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量， 比照
上述原则处理。
3.34 优先股、永续债等其他金融工具
3.34.1 永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：①
该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换
金融资产或金融负债的合同义务；②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具
的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同
义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金
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或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类
为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负 债，
按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合
金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行
分摊。
3.34.2 永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或
损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附
注“3.24 借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注
销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持
有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
3.35 收入
3.35.1 收入确认和计量所采用的会计政策
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收
入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或
提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业
实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客
户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项
履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考
虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段
内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同
时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商
品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产
出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按
照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物
转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移
给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明
客户已取得商品控制权的迹象。
3.35.2 收入具体确认时点及计量方法
本公司销售纯电动动力总成系统及控制系统相关产品的业务通常仅包括转让商品的履
约义务，在商品已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确
认收入实现。本公司给予客户的信用期通常与客户协商确定，与行业惯例一致，不存在重
大融资成分。
3.36政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资
者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收
益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界
定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未
明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关
的政府补助：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形
成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资
产负债表日进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明
特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的
金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得
的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末
有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照
应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：①应收补助款的金
额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自
行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；②所依据的是当地财政部门正式发布并
按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，
且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定
企业制定的；③相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财
政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；④根据本公司和该补助事
项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补
偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余
额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
3.37递延所得税资产/递延所得税负债
3.37.1 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税
所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
3.37.2 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税
所得额（或可抵扣亏损）且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可
抵扣暂时性差异的单项交易，交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差
异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关
的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在
可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本
公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）且初
始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得
税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂
时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时
性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很
可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产
生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收
回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
3.37.3 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
3.37.4 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及
的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公
司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
3.38 租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
3.38.1 本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为厂房、办公室。
3.38.1.1 初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将
尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算
租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用承租人增量借款利率作为折现率。
3.38.1.2 后续计量
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折
旧（详见附注“3.22 固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公
司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所
有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，
计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
3.38.1.3 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公
司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法
或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
3.38.2 本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁
是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除
融资租赁以外的其他租赁。
3.38.2.1 经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
3.38.2.2 融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资
租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息
收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
3.39 其他重要的会计政策和会计估计
3.39.1 终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和
编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个
主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计
划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注“3.18 持有待售资产”相关描述。
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
3.40重要会计政策、会计估计的变更
3.40.1 《企业会计准则解释第 15 号》第一条和第三条
财政部于 2021 年 12 月 31 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》（以下简称“解释 15
号”）。根据解释 15 号：
3.40.1.1 本公司将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品
对外销售的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》、《企业会计准则第 1 号——存货》等
规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不再将试运行
销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出，自 2022 年 1 月 1 日
起实施。本公司执行上述准则对本报告期内财务报表无重大影响。
3.40.1.2 本公司在判断合同是否为亏损合同时所考虑的“履行合同的成本”，不仅包括
履行合同的增量成本（直接人工、直接材料等），还包括与履行合同直接相关的其他成本的
分摊金额（用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等），自 2022 年 1 月 1 日起实施。
本公司执行上述准则对本报告期内财务报表无重大影响。
3.40.2 《企业会计准则解释第 16 号》
3.40.2.1 对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或
可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差
异的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本公司对该类交易
因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时
分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。本公司执行上述准则对本报告期内财
务报表无重大影响。
3.40.2.2 本公司作为分类为权益工具的金融工具的发行方，如对此类金融工具确认的相
关股利支出按照税收政策规定在企业所得税税前扣除的，则本公司在确认应付股利时，对
于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；
对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计
入所有者权益项目，自 2022 年 1 月 1 日起实施。本公司执行上述准则对本报告期内财务报
表无重大影响。
3.40.2.3 对于修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的
股份支付的（含修改发生在等待期结束后的情形），本公司在修改日按照所授予权益工具当
日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认
以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益，自 2022 年
1 月 1 日起实施。本公司执行上述准则对本报告期内财务报表无重大影响。
4、税项
4.1 主要税种及税率
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
税(费)种 计税依据 税率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适
增值税 用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计 13%
算)
教育费附加 缴纳的增值税及消费税税额 3%
地方教育费附加 缴纳的增值税及消费税税额 2%
城市维护建设税 缴纳的增值税及消费税税额 5%、7%
企业所得税 应纳税所得额 详见下表
企业所得税具体税率情况：
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
南京越博电驱动系统有限公司（以下简称电驱动） 15%
深圳市越博动力系统有限公司（以下简称深圳越博） 25%
南京越博新能源汽车科技有限公司（以下简称新能源） 25%
重庆越博传动系统有限公司（以下简称重庆越博） 25%
成都畅行新能源动力科技有限公司（以下简称成都畅行） 25%
西安畅行智能动力科技有限公司（以下简称西安畅行） 25%
南京越博通信技术有限公司（以下简称越博通信） 25%
广东富博机电设备有限公司（以下简称广东富博） 25%
陕西越博动力系统有限公司（以下简称陕西越博） 25%
湖北越博动力系统有限公司（以下简称湖北越博） 25%
河南越博动力系统有限公司（以下简称河南越博） 25%
河南越博氢动力系统研究院有限公司（以下简称越博氢动力） 25%
芜湖市越博动力新能源汽车有限公司（以下简称芜湖越博） 25%
南京汇博吉通新能源动力科技有限公司（以下简称汇博吉通） 25%
4.2 税收优惠及批文
本公司于 2020 年 12 月 2 日通过高新认定，有效期三年，2022 年度本公司按照 15%的
企业所得税优惠税率计算当期所得税。
南京越博电驱动系统有限公司于 2020 年 12 月 2 日通过高新认定，有效期三年，2022
年度本公司按照 15%的企业所得税优惠税率计算当期所得税。
根据财政部、国家税务总局和科技部《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通
知》（财税〔2018〕99 号）规定，本公司及子公司开展研发活动中实际发生的研发费用，
享受 100%税前加计扣除。
5、合并财务报表主要项目注释
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，上年年末指 2021 年 12
月 31 日，期初指 2022 年 1 月 1 日，期末指 2022 年 12 月 31 日，本期指 2022 年度，上期指
2021 年度。
5.1 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 53,048.88 42,424.68
银行存款 5,106,047.57 20,359,959.00
其他货币资金 700,000.00
合计 5,859,096.45 20,402,383.68
其中：存放在境外的款项总额
因抵押、质押或冻结等对使用有
3,614,481.14 16,824,180.92
限制的款项总额
其他说明：截止 2022 年 12 月 31 日，本集团的所有权受到限制的货币资金为人民币
3,614,481.14 元（上年末：人民币 16,824,180.92 元），其中受限的银行存款 2,914,481.14 元，
系司法冻结；受限的其他货币资金 700,000.00 元，系为取得借款质押的定期大额存单。
5.2 应收票据
5.2.1 应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 4,644,550.00 17,646,012.35
商业承兑汇票 29,372,736.77 37,327,581.15
小计 34,017,286.77 54,973,593.50
减：坏账准备 1,468,636.84 1,866,379.05
合计 32,548,649.93 53,107,214.45
按坏账计提方法分类披露
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值
金额 （% 金额 例
） （%）
按组合计提坏账准备
34,017,286.77 100.00 1,468,636.84 4.32 32,548,649.93
的应收票据
其中：
商业承兑汇票组合 29,372,736.77 86.35 1,468,636.84 5.00 27,904,099.93
银行承兑汇票组合 4,644,550.00 13.65 4,644,550.00
合计 34,017,286.77 —— 1,468,636.84 —— 32,548,649.93
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类 别 计提
比例 账面价值
比例
金额 （% 金额
（%
）
）
按组合计提坏账准备
54,973,593.50 100.00 1,866,379.05 3.40 53,107,214.45
的应收票据
其中：
商业承兑汇票组合 37,327,581.15 67.90 1,866,379.05 5.00 35,461,202.10
银行承兑汇票组合 17,646,012.35 32.10 17,646,012.35
合计 54,973,593.50 —— 1,866,379.05 —— 53,107,214.45
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票组合 29,372,736.77 1,468,636.84 5.00
银行承兑汇票组合 4,644,550.00
合计 34,017,286.77 1,468,636.84 5.00
5.2.2 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回或 期末余额
计提 核销 其他
转回
商业承兑汇
1,866,379.05 -397,742.21 1,468,636.84
票组合
合计 1,866,379.05 -397,742.21 1,468,636.84
5.2.3 期末已质押的应收票据
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截至期末，本公司无已质押的应收票据。
5.2.4 期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 11,212,290.84 4,413,550.00
商业承兑汇票 28,796,039.46
合计 11,212,290.84 33,209,589.46
5.3 应收账款
5.3.1 应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准
39,703,425.70 10.39 39,703,425.70 100.00
备的应收账款
按组合计提坏账
342,428,024.49 89.61 116,317,952.26 33.97 226,110,072.23
准备的应收账款
其中：
账龄组合 342,428,024.49 89.61 116,317,952.26 33.97 226,110,072.23
合 计 382,131,450.19 —— 156,021,377.96 —— 226,110,072.23
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账
准备的应收账 26,002,340.40 7.66 26,002,340.40 100.00
款
按组合计提坏
账准备的应收 313,458,632.10 92.34 74,150,867.04 23.66 239,307,765.06
账款
其中：
账龄组合 313,458,632.10 92.34 74,150,867.04 23.66 239,307,765.06
合 计 339,460,972.50 —— 100,153,207.44 —— 239,307,765.06
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
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预计款项无法全
客户一 18,475,500.00 18,475,500.00 100.00
部收回
预计款项无法全
客户二 6,509,935.40 6,509,935.40 100.00
部收回
预计款项无法全
客户三 565,405.00 565,405.00 100.00
部收回
预计款项无法全
客户四 451,500.00 451,500.00 100.00
部收回
预计款项无法全
客户五 2,490,300.80 2,490,300.80 100.00
部收回
预计款项无法全
客户六 1,189,500.00 1,189,500.00 100.00
部收回
预计款项无法全
客户七 4,282,000.00 4,282,000.00 100.00
部收回
预计款项无法全
客户八 1,700,000.00 1,700,000.00 100.00
部收回
预计款项无法全
客户九 1,610,000.00 1,610,000.00 100.00
部收回
预计款项无法全
客户十 220,800.00 220,800.00 100.00
部收回
预计款项无法全
客户十一 66,441.50 66,441.50 100.00
部收回
预计款项无法全
客户十二 36,043.00 36,043.00 100.00
部收回
预计款项无法全
客户十三 2,106,000.00 2,106,000.00 100.00
部收回
合计 39,703,425.70 39,703,425.70 100.00 /
按账龄组合计提坏账准备：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 101,712,059.80 5,085,603.01 5.00
1至2年 88,566,983.82 8,856,698.38 10.00
2至3年 83,046,270.00 33,218,508.00 40.00
3 年以上 69,193,430.87 69,193,430.87 100.00
合计 342,428,024.49 116,317,952.26 33.97
按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 101,712,059.80 137,924,950.68
1至2年 88,566,983.82 90,670,958.05
2至3年 88,517,770.00 44,910,166.13
3 年以上 103,334,636.57 65,954,897.64
55
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
小计 382,131,450.19 339,460,972.50
减：坏账准备 156,021,377.96 100,153,207.44
合计 226,110,072.23 239,307,765.06
5.3.2 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回或 期末余额
计提 核销 其他
转回
计提的坏
100,153,207.44 55,868,170.52 156,021,377.96
账准备
合计 100,153,207.44 55,868,170.52 156,021,377.96
5.3.3 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期
单位名称 期末余额 末余额的比例 坏账准备期末余额
（%）
第一名 44,840,856.40 11.73 11,521,304.37
第二名 25,430,100.00 6.65 7,224,900.00
第三名 22,995,392.15 6.02 1,386,359.11
第四名 19,420,104.35 5.08 5,949,192.74
第五名 18,928,000.00 4.95 946,400.00
合计 131,614,452.90 34.43 27,028,156.22
5.4 应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
应收票据 2,239,812.00 70,000.00
其中：银行承兑汇票 2,239,812.00 70,000.00
商业承兑汇票 —— ——
合计 2,239,812.00 70,000.00
5.5 预付款项
5.5.1 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 7,604,797.41 30.01 37,703,710.73 69.78
1至2年 13,937,395.59 55.01 1,782,160.30 3.30
2至3年 895,147.96 3.53 14,445,049.45 26.73
3 年以上 2,901,654.24 11.45 103,055.15 0.19
56
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
合计 25,338,995.20 — 54,033,975.63 —
5.5.2 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款期末余
单位名称 期末余额
额的比例（%）
第一名 6,400,519.61 25.26
第二名 1,868,848.75 7.38
第三名 1,665,890.00 6.57
第四名 1,292,520.84 5.10
第五名 1,276,548.66 5.04
合计 12,504,327.86 49.35
5.6 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 9,439,178.76 15,200,209.51
合计 9,439,178.76 15,200,209.51
5.6.1 按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金、押金 6,662,865.50 5,764,528.66
往来款 21,232,101.81 24,049,317.36
员工备用金 3,717,000.98 5,164,317.66
其 他 1,662,738.60 435,775.72
合计 33,274,706.89 35,413,939.40
5.6.2 坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
预期信用损 信用损失(未发生 信用损失(已发生
失 信用减值) 信用减值)
2021 年 1 月 1 日
余额 5,093,729.89 15,120,000.00 20,213,729.89
2021 年 1 月 1 日
余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 3,621,798.24 3,621,798.24
57
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2022 年 12 月 31
8,715,528.13 15,120,000.00 23,835,528.13
日余额
按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 4,172,189.15 9,454,164.06
1至2年 4,872,838.13 2,061,671.29
2至3年 1,816,741.27 6,752,650.55
3 年以上 22,412,938.34 17,145,453.50
小计 33,274,706.89 35,413,939.40
减：坏账准备 23,835,528.13 20,213,729.89
合计 9,439,178.76 15,200,209.51
5.6.3 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回或转 转销或 期末余额
计提 其他
回 核销
计提的坏
20,213,729.89 3,621,798.24 23,835,528.13
账准备
合计 20,213,729.89 3,621,798.24 23,835,528.13
5.6.4 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
款项的性 坏账准备
单位名称 期末余额 账龄 期末余额合计
质 期末余额
数的比例(%)
第一名 往来款 13,120,000.00 3 年以上 39.43 13,120,000.00
第二名 往来款 6,000,000.00 3 年以上 18.03 6,000,000.00
保证金、押 1 年以内、1-
第三名 3,740,136.99 11.24 550,013.70
金 2 年、2-3 年
保证金、押
第四名 1,000,000.00 3 年以上 3.01 1,000,000.00
金
保证金、押
第五名 1,000,000.00 3 年以上 3.01 1,000,000.00
金
合计 / 24,860,136.99 / 74.71 21,670,013.70
5.7 存货
58
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
5.7.1 存货分类
期末余额
项目 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
原材料 81,783,495.98 23,865,463.83 57,918,032.15
周转材料 1,258,488.97 827,199.26 431,289.71
委托加工物资 3,305,480.57 3,305,480.57
自制半成品 14,379,109.65 1,480,433.40 12,898,676.25
在产品 17,640,446.78 17,640,446.78
库存商品 257,974,197.83 71,952,079.96 186,022,117.87
发出商品 15,107,091.18 768,837.40 14,338,253.78
合 计 391,448,310.96 98,894,013.85 292,554,297.11
（续）
期初余额
项目 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
原材料 64,780,647.89 12,199,855.33 52,580,792.56
周转材料 1,275,371.64 1,275,371.64
委托加工物资 3,321,083.18 3,321,083.18
自制半成品 14,971,247.02 1,134,337.71 13,836,909.31
在产品 6,888,907.64 6,888,907.64
库存商品 308,559,423.92 77,348,298.35 231,211,125.57
发出商品 10,552,275.14 768,837.40 9,783,437.74
合 计 410,348,956.43 91,451,328.79 318,897,627.64
5.7.2 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
备
项目 期初余额 其 其 期末余额
计提 转回或转销 注
他 他
原材料 12,199,855.33 11,986,578.97 320,970.47 23,865,463.83
库存商品 77,348,298.35 2,875,457.66 8,271,676.05 71,952,079.96
自制半成品 1,134,337.71 366,533.73 20,438.04 1,480,433.40
发出商品 768,837.40 768,837.40
周转材料 837,994.11 10,794.85 827,199.26
合计 91,451,328.79 16,066,564.47 8,623,879.41 98,894,013.85
5.8 一年内到期的非流动资产
59
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额 备注
一年内到期的长期应收款 82,832,477.53 详见附注 5.10
合计 82,832,477.53
其他说明：截止 2022 年 12 月 31 日，本集团对河南畅行智能动力科技有限公司的长期应收
款余额 64,532,477.53，未按期收回，期末已改列至其他流动资产。
5.9 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待认证增值税进项税额 20,554,097.73 35,926,009.18
预缴增值税 130,188.68 130,188.68
预缴企业所得税 34,458.60
增值税留抵税额 6,960,319.85 10,264,614.69
待摊费用 237,399.21 405,069.15
逾期长期应收款 64,532,477.53
合计 92,448,941.60 46,725,881.70
5.10 长期应收款
5.10.1 长期应收款情况
期末余额 期初余额 折现
项目 坏账 坏账 率区
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 间
准备 准备
租赁押金 406,683.59 406,683.59 384,585.34 384,585.34
分期收款处置债权 64,532,477.53 64,532,477.53 84,519,020.55 84,519,020.55
其中：未实现融资
253,316.41 253,316.41 -1,686,543.02 -1,686,543.02
收益
减：一年内到期的
部 分 （ 详 见 附 注 64,532,477.53 64,532,477.53 82,832,477.53 82,832,477.53
5.8）
合计 406,683.59 406,683.59 384,585.34 384,585.34 /
5.11 其他权益工具投资
5.11.1 其他权益工具投资情况
项目 期末余额 期初余额
权益工具投资 50,000.00 650,000.00
合计 50,000.00 650,000.00
5.11.2 分项披露本期非交易性权益工具投资
60
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
指定为以公允
确认
其他综合收 价值计量且其 其他综合收
的股 累计
项目 累计利得 益转入留存 变动计入其他 益转入留存
利收 损失
收益的金额 综合收益的原 收益的原因
入
因
亿恩新动力
科 技 （ 山
1,032,653.00 1,032,653.00 详见其他说明 本期处置
东 ） 有限公
司
南京市悦行
智能网联新
详见其他说明
能源汽车科
技有限公司
其他说明：本公司将上述非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产，是基于战略投资的考虑，本公司持有上述权益投资的目的并非为短
期内出售，并非用于交易目的而是计划长期持有，因此本公司选择将上述权益投资指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。
5.12 固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 133,214,176.73 155,994,767.36
合计 133,214,176.73 155,994,767.36
5.12.1 固定资产
5.12.1.1 固定资产情况
房屋及建筑 办公及电子
项目 机器设备 运输设备 仪器设备 合计
物 设备
一、账面原值：
1.期初余额 71,631,959.12 137,785,629.62 108,429,668.13 16,140,352.45 6,909,923.29 340,897,532.61
2.本期增加金额 6,678,337.93 375,856.09 565,195.28 7,619,389.30
（1）购置 375,856.09 565,195.28 941,051.37
（2）在建工程转入 6,678,337.93 6,678,337.93
3.本期减少金额 353,579.14 50,294,003.24 228,721.59 50,876,303.97
（1）处置或报废 50,294,003.24 228,721.59 50,522,724.83
（2）其他减少 353,579.14 353,579.14
4.期末余额 71,631,959.12 144,110,388.41 58,511,520.98 16,140,352.45 7,246,396.98 297,640,617.94
二、累计折旧
1.期初余额 9,111,462.79 63,576,400.84 42,212,060.52 12,854,142.90 6,114,561.13 133,868,628.18
2.本期增加金额 1,970,046.00 16,397,602.48 4,946,645.19 1,632,494.72 337,556.31 25,284,344.70
61
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
（1）计提 1,970,046.00 16,397,602.48 4,946,645.19 1,632,494.72 337,556.31 25,284,344.70
3.本期减少金额 15,633,451.59 155,238.69 15,788,690.28
（1）处置或报废 15,633,451.59 155,238.69 15,788,690.28
4.期末余额 11,081,508.79 79,974,003.32 31,525,254.12 14,486,637.62 6,296,878.75 143,364,282.60
三、减值准备
1.期初余额 51,034,137.07 51,034,137.07
2.本期增加金额 3,868.00 3,868.00
（1）计提 3,868.00 3,868.00
3.本期减少金额 29,975,846.46 29,975,846.46
（1）处置或报废 29,975,846.46 29,975,846.46
4.期末余额 21,062,158.61 21,062,158.61
四、账面价值
1.期末账面价值 60,550,450.33 64,136,385.09 5,924,108.25 1,653,714.83 949,518.23 133,214,176.73
2.期初账面价值 62,520,496.33 74,209,228.78 15,183,470.54 3,286,209.55 795,362.16 155,994,767.36
5.12.1.2 暂时闲置的固定资产情况
备
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
注
运输工具 38,141,276.03 17,482,898.28 17,942,441.81 2,715,935.94
合计 38,141,276.03 17,482,898.28 17,942,441.81 2,715,935.94
5.12.1.4 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
越博动力湖北三环汽车有限 9 辆尚未办妥过户手续，1 辆
505,675.63
公司 10 台抵债车辆 改装后无法达到上牌标准
成都畅行 56 辆新能源汽车 527,867.20 尚未办妥过户手续
西安畅行 95 辆新能源汽车 895,489.12 尚未办妥过户手续
5.13 在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 220,630,674.25 208,609,494.52
工程物资 2,699.09
合计 220,630,674.25 208,612,193.61
5.13.1 在建工程
5.13.1.1 在建工程情况
项目 期末余额 期初余额
62
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
越 博 电 驱 动厂 区
169,836,697.95 169,836,697.95 163,642,902.43 163,642,902.43
建设工程
在安装设备 48,504,531.47 48,504,531.47 43,315,415.08 43,315,415.08
其他 2,289,444.83 2,289,444.83 1,651,177.01 1,651,177.01
合计 220,630,674.25 220,630,674.25 208,609,494.52 208,609,494.52
5.13.1.2 重要在建工程项目本期变动情况
期初 本期转入固 本期其他 期末
项目名称 预算数 本期增加金额
余额 定资产金额 减少金额 余额
越博电驱动厂
421,133,532.62 163,642,902.43 6,193,795.52 169,836,697.95
区建设工程
在安装设备 48,504,531.47 43,315,415.08 11,867,454.32 6,678,337.93 48,504,531.47
合计 469,638,064.09 206,958,317.51 18,061,249.84 6,678,337.93 218,341,229.42
（续）
工程累计投 其中：本期
利息资本化 本期利息资
项目名称 入占预算比 工程进度 利息资本化 资金来源
累计金额 本化率(%)
例(%) 金额
越博电驱动
厂区建设工 40.33 50.00 募集资金
程
在安装设备 / / 自筹资金
合计 / / / /
5.13.2 工程物资
期末余额 期初余额
项目 账面余 减值准 账面价 账面余 减值准 账面价
额 备 值 额 备 值
专用材料 2,699.09 2,699.09
合计 2,699.09 2,699.09
5.14 使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 36,749,211.41 36,749,211.41
2.本期增加金额 909,094.48 909,094.48
3.本期减少金额
4.期末余额 37,658,305.89 37,658,305.89
二、累计折旧
63
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
1.期初余额 6,648,052.89 6,648,052.89
2.本期增加金额 8,610,445.20 8,610,445.20
(1)计提 8,610,445.20 8,610,445.20
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额 15,258,498.09 15,258,498.09
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 22,399,807.80 22,399,807.80
2.期初账面价值 30,101,158.52 30,101,158.52
5.15 无形资产
5.15.1 无形资产情况
项目 土地使用权 非专利技术 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 60,857,763.03 6,080,801.65 15,180,244.76 82,118,809.44
2.本期增加金额 340,687.11 340,687.11
(1)购置 34,555.03 34,555.03
(2)在建工程转入 306,132.08 306,132.08
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额 60,857,763.03 6,080,801.65 15,520,931.87 82,459,496.55
二、累计摊销
1.期初余额 7,350,552.35 3,785,496.14 12,069,452.21 23,205,500.70
2.本期增加金额 1,013,807.40 562,120.44 1,649,571.04 3,225,498.88
（1）计提 1,013,807.40 562,120.44 1,649,571.04 3,225,498.88
3.本期减少金额
(1)处置
64
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
4.期末余额 8,364,359.75 4,347,616.58 13,719,023.25 26,430,999.58
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 52,493,403.28 1,733,185.07 1,801,908.62 56,028,496.97
2.期初账面价值 53,507,210.68 2,295,305.51 3,110,792.55 58,913,308.74
5.16 商誉
5.16.1 商誉账面原值
被投资单位名称 本期增加 本期减少
或 期初余额 企业合并 期末余额
形成商誉的事项 其他 处置 其他
形成的
重庆越博传动系
20,474,387.42 20,474,387.42
统有限公司
合计 20,474,387.42 20,474,387.42
5.16.2 商誉减值准备
被投资单位名称 本期增加 本期减少
或 期初余额 期末余额
形成商誉的事项 计提 其他 处置 其他
重庆越博传动系
20,474,387.42 20,474,387.42
统有限公司
合计 20,474,387.42 20,474,387.42
5.17 长期待摊费用
其他减少
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 期末余额
金额
装修费 16,746.79 372,587.16 305,083.27 84,250.68
厂房装修改造工
2,707,092.45 3,587,703.19 1,952,070.97 4,342,724.67
程
模具开发费 7,132,839.69 123,005.14 1,835,888.59 5,419,956.24
合计 9,856,678.93 4,083,295.49 4,093,042.83 9,846,931.59
5.18 递延所得税资产/递延所得税负债
5.18.1 未经抵销的递延所得税资产明细
65
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性差 递延所得税 可抵扣暂时性差 递延所得税
异 资产 异 资产
坏账准备 143,897,061.27 22,958,938.61 108,037,795.59 16,570,030.01
资产减值准备 67,120,666.93 11,622,734.21 42,268,748.10 6,717,442.25
可抵扣亏损 321,054,983.66 55,474,415.29 322,990,207.75 57,028,464.88
递延收益 4,229,403.32 634,410.50 4,447,796.60 667,169.49
预计负债 6,502,349.43 1,508,140.02 12,024,500.69 1,803,675.10
合计 542,804,464.61 92,198,638.63 489,769,048.73 82,786,781.73
5.18.2 未经抵销的递延所得税负债明细
期末余额 期初余额
项目 应纳税暂时性差 递延所得税 应纳税暂时性差 递延所得税
异 负债 异 负债
非同一控制下企业
21,301,764.82 5,325,441.20 21,301,764.82 5,325,441.20
合并资产评估增值
合计 21,301,764.82 5,325,441.20 21,301,764.82 5,325,441.20
5.18.3 未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 106,661,294.85 129,434,352.01
可抵扣亏损 453,782,091.82 255,261,411.34
合计 560,443,386.67 384,695,763.35
5.18.4 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2022 年 34,946.53
2023 年 7,631.36
2024 年 33,351,644.77 33,364,812.47
2025 年 22,584,785.50 22,955,538.72
2026 年 197,339,714.83 198,898,482.26
2027 年 200,505,946.72
合计 453,782,091.82 255,261,411.34 /
5.19 其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目 减值
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
准备
66
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
预付设备款 6,254,388.19 5,113,500.00 1,140,888.19 6,484,717.87 6,484,717.87
合计 6,254,388.19 5,113,500.00 1,140,888.19 6,484,717.87 6,484,717.87
5.20 短期借款
5.20.1 短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
保证借款 271,920,000.00 354,070,000.00
保证并抵押借款 81,500,000.00 105,500,000.00
保证并质押借款 215,165,900.00 28,088,842.00
质押抵押并保证借款 79,000,000.00 95,000,000.00
短期借款应付利息 1,867,612.27 808,475.37
合计 649,453,512.27 583,467,317.37
5.20.2 期末借款具体情况说明
贷款银行 借款余额 借款条件 抵押资产/保证人
质押并保
19,600,000.00 李占江/李莹担保、质押存单
证
质押抵押 李占江/李莹担保、南京越博电驱动系统
4,500,000.00
并保证 有限公司土地抵押、质押存单
南 京 银行股 质押抵押 李占江/李莹担保、南京越博电驱动系统
19,500,000.00
份 有 限公司 并保证 有限公司土地抵押、质押存单
南 京 城北支 抵押并保 李占江/李莹担保、重庆越博传动系统有
17,700,000.00
行 证 限公司房产抵押
抵押并保 李占江/李莹担保、重庆越博传动系统有
18,650,000.00
证 限公司房产抵押
抵押并保 李占江/李莹担保、重庆越博传动系统有
30,150,000.00
证 限公司房产抵押
李占/李莹/南京越博电驱动系统有限公司/
重庆越博传动系统有限公司/滨江融资担
25,000,000.00 保证
保有限公司/江苏省信用再担保集团有限
公司、重庆越博传动系统有限公司担保
江 苏 银行股
李占/李莹/南京越博电驱动系统有限公司/
份 有 限公司 15,000,000.00 保证
重庆越博传动系统有限公司担保
南京分行
李占/李莹/南京越博电驱动系统有限公司/
质押抵押 重庆越博传动系统有限公司担保、重庆越
55,000,000.00
并保证 博传动系统有限公司房产抵押、李占江 60
万股质押
20,000,000.00 保证 李占江/李莹担保
上 海 浦东发 李占江/李莹/南京越博通信技术有限公司
28,920,000.00 保证
展 银 行股份 担保
有 限 公司南 李占江/李莹/南京越博通信技术有限公司/
20,000,000.00 保证
京分行 重庆越博传动系统有限公司担保
李占江/李莹/南京越博通信技术有限公司/
30,000,000.00 保证
重庆越博传动系统有限公司担保
67
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
贷款银行 借款余额 借款条件 抵押资产/保证人
李占江/李莹/南京越博通信技术有限公司/
6,000,000.00 保证
重庆越博传动系统有限公司担保
李占江/李莹/南京越博通信技术有限公司/
20,000,000.00 保证
重庆越博传动系统有限公司担保
李占江/李莹/成都畅行新能源动力科技有
限公司/重庆越博传动系统有限公司/南京
质押并保
30,000,000.00 越博通信技术有限公司担保、南京越博动
证
力系统股份有限公司共计 77,427,255.00 应
收款质押
李占江/李莹/成都畅行新能源动力科技有
限公司/重庆越博传动系统有限公司/南京
质押并保
30,000,000.00 越博通信技术有限公司担保、南京越博动
证
力系统股份有限公司共计 77,427,255.00 应
收款质押
李占江/李莹/成都畅行新能源动力科技有
中 信 银行股 限公司/重庆越博传动系统有限公司/南京
质押并保
份 有 限公司 18,779,000.00 越博通信技术有限公司担保、南京越博动
证
南京分行 力系统股份有限公司共计 77,427,255.00 应
收款质押
李占江/李莹/成都畅行新能源动力科技有
限公司/重庆越博传动系统有限公司/南京
质押并保
32,200,000.00 越博通信技术有限公司担保、南京越博动
证
力系统股份有限公司共计 77,427,255.00 应
收款质押
李占江/李莹/成都畅行新能源动力科技有
限公司/重庆越博传动系统有限公司/南京
质押并保
23,970,000.00 越博通信技术有限公司担保、南京越博动
证
力系统股份有限公司共计 77,427,255.00 应
收款质押
兴 业 银行股 21,980,000.00 保证 李占江/李莹担保
份 有 限公司
16,020,000.00 保证 李占江/李莹担保
南 京 城北支
行 20,000,000.00 保证 李占江/李莹担保
李占江/李莹/电驱动/重庆越博传动系统有
质押并保
1,216,900.00 限公司担保、南京越博动力系统股份有限
招 商 银行股 证
公司合计 25,884,639.34 元的应收款质押
份 有 限公司
李占江/李莹/电驱动/重庆越博传动系统有
南京分行 质押并保
4,400,000.00 限公司担保、南京越博动力系统股份有限
证
公司合计 36,586,777.10 元的应收款质押
江 苏 苏宁银 李占江/李莹、成都畅行新能源动力科技
抵押并保
行 股 份有限 15,000,000.00 有限公司担保、成都畅行新能源动力科技
证
公司 有限公司 100 台车抵押
李占江/李莹/南京越博电驱动系统有限公
质押并保
中 国 工商银 26,800,000.00 司保证、南京越博动力系统股份有限公司
证
行 股 份有限 专利质押
公 司 南京城 李占江/李莹/南京越博电驱动系统有限公
质押并保
西支行 28,200,000.00 司保证、南京越博动力系统股份有限公司
证
专利质押
68
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
贷款银行 借款余额 借款条件 抵押资产/保证人
广 发 银行股 李占江/李莹/重庆越博传动系统有限公司/
24,000,000.00 保证
份 有 限公司 南京越博电驱动系统有限公司保证
南 京 城西支 李占江/李莹/重庆越博传动系统有限公司/
25,000,000.00 保证
行 南京越博电驱动系统有限公司保证
合计 647,585,900.00
5.20.3 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为 303,866,900.00 元，其中重要的已逾期未偿还的
短期借款情况如下：
逾期利率
借款单位 期末余额 借款利率（%） 逾期时间
（%）
江苏苏宁银行总行营
15,000,000.00 10.00 2022-11-16 15.00
业部
江苏银行南京鼓楼支
25,000,000.00 5.00 2022-12-5 7.50
行
江苏银行南京鼓楼支
15,000,000.00 4.65 2022-12-5 6.98
行
江苏银行南京鼓楼支
55,000,000.00 5.00 2022-12-16 7.50
行
南京银行和会街支行 110,100,000.00 5.22 2022-12-23 5.02
兴业银行南京城北支
21,980,000.00 5.22 2022-12-30 7.83
行
招商银行南京城东支
5,616,900.00 5.00 2021-5-18 7.50
行
中信银行南京分行 56,170,000.00 5.00 2022-9-22 5.00
合计 303,866,900.00 / / /
5.21 应付账款
5.21.1 应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
采购款 136,258,845.36 160,929,836.01
长期资产购置款 9,404,486.19 9,401,572.90
其他 26,137,957.58 24,789,569.20
合计 171,801,289.13 195,120,978.11
5.21.2 账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
材料采购款 60,891,205.14 资金紧张，无力支付
合计 60,891,205.14
5.22 预收款项
69
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5.22.1 预收款项列示
项目 期末余额 期初余额
未构成履约义务的预收款 1,196,103.40
合计 1,196,103.40
5.23 合同负债
5.23.1 分类
项目 期末余额 期初余额
预收合同款项 6,757,598.89 1,415,460.87
减：计入其他流动负债的合同负债（附
777,422.88 162,840.63
注 5.28）
合计 5,980,176.01 1,252,620.24
5.24 应付职工薪酬
5.24.1 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 3,782,143.17 64,582,124.52 52,393,102.48 15,971,165.21
二、离职后福利-设定提存计
108,014.78 3,547,741.15 3,068,735.43 587,020.50
划
三、辞退福利 3,000.00 45,485.45 45,485.45 3,000.00
合计 3,893,157.95 68,175,351.12 55,507,323.36 16,561,185.71
5.24.2 短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 2,768,338.96 59,112,356.04 47,400,665.75 14,480,029.25
2、职工福利费 2,151,771.59 2,151,771.59
3、社会保险费 66,772.80 2,041,882.60 1,913,654.53 195,000.87
其中：医疗保险费 58,917.15 1,858,150.97 1,775,214.95 141,853.17
工伤保险费 2,618.57 139,367.14 102,075.31 39,910.40
生育保险费 5,237.08 44,364.49 36,364.27 13,237.30
4、住房公积金 75,100.00 1,271,114.00 847,877.00 498,337.00
5、工会经费和职工教育经费 871,931.41 5,000.29 79,133.61 797,798.09
合计 3,782,143.17 64,582,124.52 52,393,102.48 15,971,165.21
5.24.3 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 104,741.60 3,429,182.01 2,964,524.57 569,399.04
70
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
2、失业保险费 3,273.18 118,559.14 104,210.86 17,621.46
合计 108,014.78 3,547,741.15 3,068,735.43 587,020.50
5.25 应交税费
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 4,365,781.39 4,833,595.58
增值税 3,959,963.86 3,341,050.47
土地使用税 1,650,912.42 1,198,047.21
代扣代缴个人所得税 215,059.82 208,204.23
印花税 22,752.69 27,481.11
城市维护建设税 226,732.89 202,621.70
教育费附加 97,624.00 88,254.28
地方教育附加 19,467.72 56,475.55
房产税 1,837,468.04 1,378,101.03
水利建设专项资金 5,040.93 17,862.83
合计 12,400,803.76 11,351,693.99
5.26 其他应付款
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 353,919,860.37 328,318,320.35
合计 353,919,860.37 328,318,320.35
5.26.3 其他应付款
5.26.3.1 按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付员工报销款 3,351,275.26 3,746,668.00
保证金 2,814,864.24 1,110,132.24
暂借款 289,889,194.42 304,001,977.69
往来款 52,954,725.84 13,187,260.61
其他 4,909,800.61 6,272,281.81
合计 353,919,860.37 328,318,320.35
5.27 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债（附注 5.29） 14,663,532.40 11,266,115.84
合计 14,663,532.40 11,266,115.84
71
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
5.28 其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
已背书未到期票据 33,209,589.46 54,587,169.50
应交滞纳金 1,358,362.81
待转销销项税额 841,319.09 311,588.10
合计 35,409,271.36 54,898,757.60
5.29 租赁负债
项目 期末余额 期初余额
房屋及建筑物 37,085,745.40 37,138,848.98
减：一年内到期的租赁负债（附注 5.27） 14,663,532.40 11,266,115.84
合计 22,422,213.00 25,872,733.14
5.30 预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
产品售后维修费 6,643,614.93 11,885,703.12 [其他说明]
预计未决诉讼损失 7,778,810.40
合计 14,422,425.33 11,885,703.12
其他说明：本集团售后维修费，系对所销售的产品提供一定期限的质保服务，按照未来可
能支付的金额计提的售后维修费，具体方法为，本期应计提数＝当期收入*经验费用率，实
际发生产品售后维修支出时冲减已计提的售后维修费用。
5.31 递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 11,298,011.47 1,533,431.79 9,764,579.68
融资租赁 310,826.57 65,623.57 245,203.00
合计 11,608,838.04 1,599,055.36 10,009,782.68 —
涉及政府补助的项目：
本期 本期冲
本期计入 与资产相
新增 本期计入其 减成本 其他
负债项目 期初余额 营业外收 期末余额 关/与收益
补助 他收益金额 费用金 变动
入金额 相关
金额 额
科技成果转化 与资产相
3,236,970.03 3,236,970.03
专项资金项目 关
新能源变速箱
4D380 生 产 线 与资产相
356,335.68 55,832.19 300,503.49
技改项目补助 关
资金
72
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
中央财政 2018
年工业转型升 与资产相
3,900,000.00 970,537.95 2,929,462.05
级（中国制造 关
2025）资金
重庆市渝北区
与资产相
区级工业发展 805,768.79 92,118.04 713,650.75
关
专项资金
渝北区工业企
与资产相
业 技 改 扩 能 专 2,998,936.97 414,943.61 2,583,993.36
关
项扶持
合计 11,298,011.47 1,533,431.79 9,764,579.68
5.32 股本
本期增减变动（+、-）
项目 期初余额 发行 公积金 其 期末余额
送股 小计
新股 转股 他
股份总数 78,498,570.00 62,798,856.00 141,297,426.00
其他说明：本期股本增加系资本公积转增股本，详见附注 5.33 其他说明。
5.33 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 886,642,123.43 62,798,856.00 823,843,267.43
合计 886,642,123.43 62,798,856.00 823,843,267.43
其他说明：公司于 2022 年 5 月 18 日召开了 2021 年度股东大会，审议通过了《关于 2021 年
度利润分配预案的议案》，以公司现有总股本 78,498,570 股为基数（公司无回购股份），向
全体股东以资本公积每 10 股转增 8 股，合计转增 62,798,856.00 股。
5.34 其他综合收益
其他说明：本期其他权益工具投资公允价值变动累计计入其他综合收益金额 1,032,653.00，
处置时其他综合收益转入留存收益金额 1,032,653.00。
5.35 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 21,034,819.15 21,034,819.15
合计 21,034,819.15 21,034,819.15
其他说明：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定
盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。本公司在提取法定盈余公积
金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加
股本。
73
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
5.36 未分配利润
项目 本期 上期
调整前上年末未分配利润 -857,762,022.30 -628,024,669.57
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减
－）
调整后年初未分配利润 -857,762,022.30 -628,024,669.57
加：本期归属于母公司股东的净利润 -213,045,206.02 -229,737,352.73
加：其他调整因素 1,032,653.00
减：提取法定盈余公积
期末未分配利润 -1,069,774,575.32 -857,762,022.30
其他说明：其他调整系本期处置其他权益工具投资收益转入留存收益部分。
5.37 营业收入和营业成本
5.37.1 营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 139,819,796.57 149,979,889.32 304,254,988.26 278,422,175.32
其他业务 2,477,139.77 533,624.61 2,480,870.77 570,223.84
合计 142,296,936.34 150,513,513.93 306,735,859.03 278,992,399.16
5.37.2 营业收入扣除情况
本年度（万 上年度（万
项目 具体扣除情况 具体扣除情况
元） 元）
营业收入金额 14,229.69 30,673.59
营业收入扣除项目合计金额 270.03 2,260.71
营业收入扣除项目合计金额占
1.90 7.37
营业收入的比重
一、与主营业务无关的业务收
入
1．正常经营之外的其他业务收
入。如出租固定资产、无形资
产、包装物，销售材料，用材
料进行非货币性资产交换，经
167.60 2,260.71
营受托管理业务等实现的收
入，以及虽计入主营业务收
入，但属于上市公司正常经营
之外的收入。
74
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
2.不具备资质的类金融业务收
入，如拆出资金利息收入；本
会计年度以及上一会计年度新
增的类金融业务所产生的收
入，如担保、商业保理、小额
贷款、融资租赁、典当等业务
形成的收入，为销售主营产品
而开展的融资租赁业务除外。
3.本会计年度以及上一会计年度 整车贸易销
102.43
新增贸易业务所产生的收入。 售收入
4.与上市公司现有正常经营业务
无关的关联交易产生的收入。
5.同一控制下企业合并的子公司
期初至合并日的收入。
6.未形成或难以形成稳定业务模
式的业务所产生的收入。
与主营业务无关的业务收入小
270.03 2,260.71
计
二、不具备商业实质的收入
1.未显著改变企业未来现金流量
的风险、时间分布或金额的交
易或事项产生的收入。
2.不具有真实业务的交易产生的
收入。如以自我交易的方式实
现的虚假收入，利用互联网技
术手段或其他方法构造交易产
生的虚假收入等。
3.交易价格显失公允的业务产生
的收入。
4.本会计年度以显失公允的对价
或非交易方式取得的企业合并
的子公司或业务产生的收入。
5.审计意见中非标准审计意见涉
及的收入。
6.其他不具有商业合理性的交易
或事项产生的收入。
不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备
商业实质的其他收入
营业收入扣除后金额 13,959.66 28,412.88
5.37.3 合同产生的收入的情况
合同分类 合计
商品类型
其中：1、纯电动动力总成 51,889,676.43
2、控制类系统 12,030,045.65
75
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3、通信设备 67,589,658.97
4、整车销售 1,024,337.10
5、车辆运营及其他 9,763,218.19
合计 142,296,936.34
5.37.4 分摊至剩余履约义务的说明
本集团年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入将于
2023 年度确认收入。
5.38 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 88,395.28 351,077.33
教育费附加 37,575.21 159,270.63
地方教育费附加 25,050.12 89,277.46
房产税 689,050.52 918,734.02
土地使用税 879,983.34 1,066,278.84
印花税 243,132.78 422,312.84
其他 25,532.03 120,943.04
合计 1,988,719.28 3,127,894.16
5.39 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 4,361,304.67 4,028,754.01
售后服务费 2,356,942.34 1,048,194.54
差旅费 306,877.93 1,452,303.91
业务招待费 830,747.12 1,755,287.13
其 他 3,209,238.20 3,211,397.82
合计 11,065,110.26 11,495,937.41
5.40 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 18,808,508.53 13,686,331.62
折旧摊销费 11,696,945.15 22,470,146.06
咨询服务费 3,743,980.57 11,035,636.53
办公经费 1,137,469.10 2,441,200.00
76
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业务招待费 3,160,008.39 4,765,563.21
差旅费 1,151,962.98 1,735,558.73
租赁费 2,989,124.79 6,549,520.98
宣传服务费 3,184,549.18 887,153.28
其 他 2,308,171.21 5,617,038.33
合计 48,180,719.90 69,188,148.74
5.41 研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 13,228,695.06 12,706,128.18
折旧及摊销费用 5,919,348.63 9,214,212.91
委外研发费用 1,366,253.72 884,911.79
材料费 709,282.93 21,616,708.16
无形资产摊销 1,954,270.82 1,078,954.00
差旅费 56,251.85 325,903.96
租赁费 2,110,821.95 2,961,897.23
其他 503,979.64 848,382.54
合计 25,848,904.60 49,637,098.77
5.42 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 55,926,670.64 54,273,915.10
减：利息收入 53,870.57 7,631,062.39
承兑汇票贴息 1,583,975.98 5,287,295.01
手续费及其他 166,237.95 3,778,336.62
合计 57,623,014.00 55,708,484.34
5.43 其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
与日常活动相关的政府补助 3,776,580.11 35,439,132.76
合计 3,776,580.11 35,439,132.76
与日常活动相关的政府补助
与资产相关/与收益相
补助项目 本期发生额
关
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南京建邺高新技术产业开发区管理委员会-
2021 年南京市工业和信息化发展专项资金 600,000.00 与收益相关
（第二批）
南京市建邺区市场监督管理局专利资助 13,500.00 与收益相关
南京建邺高新技术产业开发区管理委员会
78,675.00 与收益相关
技术合同认定奖励
外国人才引进 250,000.00 与收益相关
2022 年第一批省级配套人才罗本进资助资
400,000.00 与收益相关
金
南京建邺高新技术产业开发区管理委员会
600,000.00 与收益相关
紫金山英才先锋计划补贴
远东国际售后租回摊销 65,623.57 与收益相关
所得税手续费退还 18,413.17 与收益相关
科学技术 2021 年度认定补贴 100,000.00 与收益相关
政府发放一次性吸纳就业补贴 6,681.00 与收益相关
小微企业社保补贴 15,555.00 与收益相关
新进企业奖励 20,000.00 与收益相关
购车补贴 10,000.00 与收益相关
递延收益摊销 1,533,431.79 与资产相关
稳岗补助 44,700.58 与收益相关
省科技研发专项经费（项目名称：燃料电
20,000.00 与收益相关
池商用车关键技术研发）
合计 3,776,580.11
5.44 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -131,837.64
债务重组收益 4,208,333.66
合计 -131,837.64 4,208,333.66
5.45 信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 397,742.21 923,620.95
应收账款坏账损失 -55,868,170.52 -11,556,894.77
其他应收款坏账损失 -3,621,798.24 274,883.74
合计 -59,092,226.55 -10,358,390.08
5.46 资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
78
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
存货跌价损失 -16,066,564.47 -86,235,982.69
固定资产减值损失 -16,538,680.09
待取得抵扣凭证的进项税额 -9,699,012.21
其他非流动资产减值损失 -5,113,500.00
合计 -21,180,064.47 -112,473,674.99
5.47 资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得 -950,238.37 -13,047,448.55
合计 -950,238.37 -13,047,448.55
5.48 营业外收入
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 9,000.00 2,736.05 9,000.00
其中：固定资产 9,000.00 2,736.05 9,000.00
无形资产
与企业日常活动无关的政府补助 4,494.00 4,494.00
其他 35,573.50 541,096.74 35,573.50
合计 49,067.50 543,832.79 49,067.50
5.49 营业外支出
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 32,306.84 119,920.56 32,306.84
其中：固定资产 32,306.84 119,920.56 32,306.84
无形资产
对外捐赠支出 200,000.00
赔偿支出 10,716.37 16,478,675.86 10,716.37
预计未决诉讼损失 7,778,810.40 7,778,810.40
其他 987,426.92 995,225.59 987,426.92
合计 8,809,260.53 17,793,822.01 8,809,260.53
5.50 所得税费用
5.50.1 所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 1,583.46 695,774.50
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递延所得税费用 -9,411,856.90 -15,123,315.77
合计 -9,410,273.44 -14,427,541.27
5.50.2 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 -239,261,025.58
按法定/适用税率计算的所得税费用 -35,889,153.85
子公司适用不同税率的影响 -5,558,752.60
调整以前期间所得税的影响 -1,627.51
非应税收入的影响 14,700.78
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 529,555.12
技术研发费加计扣除 -4,467,965.34
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 35,962,969.98
所得税费用 -9,410,273.44
5.51 现金流量表项目
5.51.1 收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 53,870.57 209,079.29
政府补助 2,229,229.16 35,766,771.28
往来款 51,281,934.28 94,457,062.48
合计 53,565,034.01 130,432,913.05
5.51.2 支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付经营活动银行保证金 2,914,481.14 16,824,180.92
费用付现 27,287,426.25 72,121,114.86
往来款 56,807,671.07 65,445,599.25
合计 87,009,578.46 154,390,895.03
5.51.3 收到其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收回银行借款保证金 5,000,000.00
收到个人及单位借款 156,360,171.00 218,752,000.00
合计 156,360,171.00 223,752,000.00
80
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
5.51.4 支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付租赁负债房租 2,428,200.00 440,000.00
支付银行借款保证金 700,000.00
归还个人及单位借款本金及利息 114,355,981.16 119,362,605.29
合计 117,484,181.16 119,802,605.29
5.52 现金流量表补充资料
5.52.1 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -229,850,752.14 -260,468,598.70
加：资产减值准备 21,180,064.47 112,473,674.99
信用减值损失 59,092,226.55 10,358,390.08
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
25,284,344.70 40,407,105.37
资产折旧
使用权资产折旧 8,610,445.20 6,648,052.89
无形资产摊销 3,225,498.88 3,425,504.08
长期待摊费用摊销 4,093,042.83 2,165,990.87
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
950,238.37 13,047,448.55
损失
固定资产报废损失 23,306.84 117,184.51
公允价值变动损失
财务费用 55,617,443.42 48,669,483.37
投资损失 -4,208,333.66
递延所得税资产减少 -9,344,328.06 -15,123,315.77
递延所得税负债增加
存货的减少 4,050,868.03 -67,438,607.13
经营性应收项目的减少 164,207,607.73 1,421,810,166.17
经营性应付项目的增加 -162,547,606.24 -1,424,200,345.47
其他 -10,849.06 -41,212.39
经营活动产生的现金流量净额 -55,418,448.48 -112,357,412.24
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
81
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 2,244,615.31 3,578,202.76
减：现金的期初余额 3,578,202.76 66,917,262.41
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -1,333,587.45 -63,339,059.65
5.52.4 现金及现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 2,244,615.31 3,578,202.76
其中：库存现金 53,048.88 42,424.68
可随时用于支付的银行存款 2,191,566.43 3,535,778.08
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 2,244,615.31 3,578,202.76
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
5.53 所有权或使用权受限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
诉讼资金冻结以及持有的
货币资金 3,614,481.14
大额定期存单
应收账款 139,898,671.44 借款质押
固定资产 85,559,993.99 借款抵押及反担保
无形资产 19,932,096.86 借款抵押
合计 249,005,243.43
5.54 政府补助
5.54.1 政府补助基本情况
计入当期损益
种类 金额 列报项目
的金额
南京建邺高新技术产业开发
区管理委员会-2021 年南京市
600,000.00 其他收益 600,000.00
工业和信息化发展专项资金
（第二批）
南京市建邺区市场监督管理
13,500.00 其他收益 13,500.00
局专利资助
82
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
南京建邺高新技术产业开发
区管理委员会技术合同认定 78,675.00 其他收益 78,675.00
奖励
外国人才引进 250,000.00 其他收益 250,000.00
2022 年第一批省级配套人才
400,000.00 其他收益 400,000.00
罗本进资助资金
南京建邺高新技术产业开发
区管理委员会紫金山英才先 600,000.00 其他收益 600,000.00
锋计划补贴
远东国际售后租回摊销 65,623.57 其他收益 65,623.57
所得税手续费退还 18,413.17 其他收益 18,413.17
科学技术 2021 年度认定补贴 100,000.00 其他收益 100,000.00
政府发放一次性吸纳就业补
6,681.00 其他收益 6,681.00
贴
小微企业社保补贴 15,555.00 其他收益 15,555.00
新进企业奖励 20,000.00 其他收益 20,000.00
购车补贴 10,000.00 其他收益 10,000.00
递延收益摊销 1,533,431.79 其他收益 1,533,431.79
稳岗补助 44,700.58 其他收益 44,700.58
省科技研发专项经费（项目
名称： 燃料电池商用车关键 20,000.00 其他收益 20,000.00
技术研发）
党费返还 4,494.00 营业外收入 4,494.00
合计 3,781,074.11 3,781,074.11
6、合并范围的变更
芜湖市越博动力新能源汽车有限公司，成立于 2022 年 4 月 1 日，注册资本为 10,000.00
万人民币，本集团认缴出资额 10,000.00 万元，持股比例 100.00%，本期开始纳入合并范
围。
南京汇博吉通新能源动力科技有限公司成立于2022 年 6 月 13 日，注册资本为10,000.00
万人民币，本集团认缴出资额 10,000.00 万元，持股比例 100.00%，本期开始纳入合并范
围。
7、在其他主体中的权益
7.1 在子公司中的权益
7.1.1 企业集团的构成
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
南京越博电驱动系统
南京 南京 制造业 83.00 投资设立
有限公司
83
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
深圳市越博动力系统
深圳 深圳 制造业 100.00 投资设立
有限公司
南京越博新能源汽车
南京 南京 制造业 100.00 投资设立
科技有限公司
重庆越博传动系统有 非同一控制
重庆 重庆 制造业 100.00
限公司 下企业合并
成都畅行新能源动力
成都 成都 服务业 100.00 投资设立
科技有限公司
西安畅行智能动力科
西安 西安 服务业 100.00 投资设立
技有限公司
南京越博通信技术有
江苏 江苏 制造业 100.00 投资设立
限公司
广东富博机电设备有 非同一控制
广东 广东 制造业 51.00
限公司 下企业合并
陕西越博动力系统有
陕西 陕西 制造业 100.00 投资设立
限公司
湖北越博动力系统有
湖北 湖北 制造业 51.00 投资设立
限公司
河南越博动力系统有
河南 河南 制造业 100.00 投资设立
限公司
河南越博氢动力系统
河南 河南 制造业 100.00 投资设立
研究院有限公司
芜湖市越博动力新能
安徽 安徽 制造业 100.00 投资设立
源汽车有限公司
南京汇博吉通新能源
南京 南京 制造业 100.00 投资设立
动力科技有限公司
8、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况
说明见本附注 5 相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采
取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述
风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可
能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一
风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化
是在独立的情况下进行的。
8.1 风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经
营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风
险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适
当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限
定的范围之内。
8.2 信用风险
84
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要
求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监
控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的
交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款及长期应收款等，这些金融资产的信
用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行以及信用等级较高的外国
银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的任何重大
损失。
本公司与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付
款方式进行。由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。
信用风险集中按照客户进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门
和行业中，因此在本公司内部不存在重大信用风险集中。合并资产负债表中应收账款的账
面价值正是本公司可能面临的最大信用风险。截至报告期末，本公司的应收账款中应收账
款前五名客户的款项占 34.43%（上年末为 28.93%）。
本公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值
的依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的
政策等，参见附注 3.10。
预期信用损失计量的参数根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，
本公司对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用
损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数
据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，
建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公
司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指
标。
8.3 流动风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司通过利用银行贷款及债务维持资金延续性与灵活性之间的平衡，以
管理其流动性风险。本公司的目标是运用银行借款、债券和其他计息借款等多种融资手段
以保持融资的持续性与灵活性的平衡。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下：
期末余额：
85
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
金融负债
项目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
短期借款 649,453,512.27 649,453,512.27
应付账款 181,649,329.13 181,649,329.13
其他应付款 344,071,820.37 344,071,820.37
一年内到期的
14,663,532.40 14,663,532.40
非流动负债
其他流动负债 35,409,271.36 35,409,271.36
租赁负债 22,422,213.00 22,422,213.00
合计 1,247,669,678.53 1,247,669,678.53
期初余额：
金融负债
项目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
短期借款 583,467,317.37 583,467,317.37
应付账款 195,120,978.11 195,120,978.11
其他应付款 328,318,320.35 328,318,320.35
一年内到期的
11,266,115.84 11,266,115.84
非流动负债
其他流动负债 54,898,757.60 54,898,757.60
租赁负债 25,872,733.14 25,872,733.14
合计 1,198,944,222.41 1,198,944,222.41
8.4 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
A、汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本集团所承担的外
汇变动市场风险不重大。
B、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本集团面临的市场利率变动的风险主要与本集团以浮动利率计息的借款有关。
截至 2022 年 12 月 31 日，本集团无以浮动利率计息的人民币银行借款，在其他变量不
变的假设下，假定利率变动 50 个基准点，不会对本集团的利润总额和股东权益产生重大的
影响。
86
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
9、公允价值的披露
9.1 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）其他权益工具投资 50,000.00 50,000.00
（二）应收款项融资 2,239,812.00 2,239,812.00
（1）应收票据 2,239,812.00 2,239,812.00
持续以公允价值计量的资产总额 2,289,812.00 2,289,812.00
9.2 持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据
项目 期末公允价值 估值技术
公允价值与账面价值差异
应收款项融资（银行承兑汇
2,239,812.00 小，故采用账面价值作为公
票）
允价值
公允价值与账面价值差异
其他权益工具投资 50,000.00 小，故采用账面价值作为公
允价值
10、关联方及关联交易
10.1 本集团的实际控制人
本企业最终控制方是贺靖。
其他说明：根据公司公告，越博动力的控股股东、原实际控制人李占江先生及南京越
博进驰股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“越博进驰”）、南京协恒股权投资基
金合伙企业（有限合伙）（以下简称“协恒投资”）与湖北润钿新能源汽车科技有限公司
（以下简称“润钿科技”）签订了《合作协议》及《表决权委托协议》，李占江先生拟将其
持有的35,838,277 股公司股份（占上市公司股本总额的 25.36%）、协恒投资拟将其持有的上
市公司 5,742,000 股股份（占上市公司股本总额的 4.06%）的表决权不可撤销地委托给润钿
科技行使。本次表决权委托完成后，润钿科技将持有公司合计 29.42%的表决权，贺靖先生
成为公司实际控制人。
李占江公开声明要求撤销表决权委托协议，且已提起诉讼请求判决罢免董事长的决议
无效，并撤销罢免董事的决议。法院尚未对上述诉讼做出判决，公司控制权纠纷存在不确
定性。
注：2023 年 2 月 22 日，公司收到南京市建邺区人民法院送达的案号为（2023）苏 0105
民初 1058 号、（2023）苏 0105 民初 1063 号案件《传票》及《应诉通知书》等诉讼材料。李
占江以“公司决议撤销纠纷”为案由起诉公司，诉请确认越博动力公司在 2022 年 12 月 7 日
审议通过的《南京越博动力系统股份有限公司第三届董事会第十四次会议决议》中议案
87
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
一、议案三决议内容无效，诉请判令越博动力公司在 2022 年 12 月 23 日审议通过的《南京
越博动力系统股份有限公司 2022 年第四次临时股东大会决议》议案二中罢免公司董事长职
务决议无效，并撤销议案一、议案二中罢免公司董事的决议、议案三。
该诉讼尚在诉讼程序中，具体结果以法院的裁定或判决为准。
10.2 本公司的子公司情况
详见附注“7.1 在子公司中的权益”。
10.3 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
南京越博进驰股权投资基金合伙企业（有限
持股 5%以上股东
合伙）
南京协恒股权投资基金合伙企业（有限合
本公司股东李占江控股的公司
伙）
青岛宏伟东霖投资中心（有限合伙） 本公司股东李占江控股的公司
武汉汇璞汽车科技合伙企业（有限合伙） 实控人控股的公司
2023 年 2 月成为公司孙公司，详见 12.1 期
唐山汇博吉通供应链管理有限公司
后收购
2023 年 2 月成为公司孙公司，详见 12.1 期
山东城洁供应链有限公司
后收购
2023 年 2 月成为公司孙公司，详见 12.1 期
江苏来信吉供应链管理有限公司
后收购
2023 年 2 月成为公司孙公司，详见 12.1 期
河北百汇远达供应链有限公司
后收购
成都鑫祥隆汽车销售服务有限公司 原实控人贺靖之妹贺艳丽控制的公司
湖北汇天隆实业集团有限公司 实控人贺靖之妹贺艳丽控制的公司
河南畅行智能动力科技有限公司 实控人贺靖之妹贺艳丽控制的公司
武汉汇创蓝天新能源车辆运营有限公司 实控人贺靖之妹贺艳丽控制的公司
湖北汇创天下新能源车辆运营有限公司 实控人贺靖之妹贺艳丽控制的公司
十堰富马工贸有限公司 实控人贺靖之妹贺艳丽控制的公司
湖北汇天隆新能源汽车有限公司 实控人贺靖之妹贺艳丽控制的公司
李占江 持股 5%以上股东
李莹 本公司主要股东配偶
10.4 关联方交易情况
10.4.1 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
维修费 88,495.58 115,027.04
十堰富马工贸有限公司
采购商品 1,486,725.66
88
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
湖北汇天隆新能源汽车有限公
长期资产购置款 270,796.46
司
出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
河北百汇远达供应链有限公司 销售商品 106,195.00
山东城洁供应链有限公司 销售商品 796,460.20
湖北汇天隆新能源汽车有限公
销售商品 2,168,141.59 3,885,380.52
司
十堰富马工贸有限公司 销售商品 1,486,725.66
10.4.2 关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
李占江/李莹 19,600,000.00 2020-6-11 2022-12-23 否
李占江/李莹 4,500,000.00 2020-8-28 2022-12-23 否
李占江/李莹 19,500,000.00 2020-9-4 2022-12-23 否
李占江/李莹 17,700,000.00 2021-12-30 2022-12-23 否
李占江/李莹 18,650,000.00 2021-12-30 2022-12-23 否
李占江/李莹 30,150,000.00 2021-12-30 2022-12-23 否
李占江/李莹 25,000,000.00 2021-12-7 2022-12-05 否
李占江/李莹 15,000,000.00 2021-12-8 2022-12-05 否
李占江/李莹/李占江
持 有 的 本 公 司 55,000,000.00 2021-12-31 2022-12-16 否
600,000.00 股份质押
李占江/李莹 20,000,000.00 2022-1-4 2023-01-04 否
李占江/李莹 28,920,000.00 2022-3-22 2023-03-22 否
李占江/李莹 20,000,000.00 2022-6-30 2023-05-25 否
李占江/李莹 30,000,000.00 2022-6-30 2023-06-01 否
李占江/李莹 6,000,000.00 2022-6-30 2023-06-09 否
李占江/李莹 20,000,000.00 2022-6-30 2023-06-14 否
李占江/李莹 30,000,000.00 2022-9-14 2023-03-14 否
李占江/李莹 30,000,000.00 2022-9-15 2023-03-14 否
李占江/李莹 18,779,000.00 2022-9-15 2023-03-14 否
89
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
李占江/李莹 32,200,000.00 2022-3-23 2022-09-22 否
李占江/李莹 23,970,000.00 2022-3-23 2022-09-22 否
李占江/李莹 21,980,000.00 2021-12-31 2022-12-30 否
李占江/李莹 16,020,000.00 2022-3-28 2023-03-27 否
李占江/李莹 20,000,000.00 2022-4-24 2023-04-23 否
李占江/李莹 1,216,900.00 2020-11-23 2021-05-18 否
李占江/李莹 4,400,000.00 2020-11-24 2021-05-18 否
李占江/李莹 15,000,000.00 2021-11-17 2022-11-16 否
李占江/李莹 26,800,000.00 2022-6-2 2023-05-05 否
李占江/李莹 28,200,000.00 2022-9-21 2023-03-17 否
李占江/李莹 24,000,000.00 2022-1-20 2023-01-17 否
李占江/李莹 25,000,000.00 2022-1-20 2023-01-19 否
10.4.3 关联方资金拆借
关联方 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 说明
资金拆入：
李占江 44,474,002.48 54,946,873.33 71,242,164.00 28,178,711.81
青岛宏伟东霖
投 资中心 （ 有 94,175,245.84 27,700,000.00 66,475,245.84
限合伙）
武汉汇璞汽车
科技合伙企业 8,700,000.00 8,700,000.00
（有限合伙）
湖北汇天隆新
能源汽车有限 2,024,000.00 41,800,000.00 9,380,000.00 34,444,000.00
公司
湖北汇天隆实
业集团有限公 6,000,000.00 6,000,000.00
司
合计 46,498,002.48 205,622,119.17 108,322,164.00 143,797,957.65
10.4.4 关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 3,030,770.96 3,141,361.00
10.5 关联方应收应付款项
10.5.1 应收项目
项目名称 期末余额 期初余额
90
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
江苏来信吉供应链管理有限公司 18,928,000.00 946,400.00
河北百汇远达供应链有限公司 670,000.00 33,500.00
山东城洁供应链有限公司 900,000.00 45,000.00
成都鑫祥隆汽车销售服务有限公
10,915,690.00 4,366,276.00 10,915,690.00 1,091,569.00
司
湖北汇创天下新能源车辆运营有
25,345.00 10,138.00 25,345.00 2,534.50
限公司
十堰富马工贸有限公司 2,920,010.00 664,004.00 2,920,010.00 208,001.00
湖北汇天隆新能源汽车有限公司 5,911,312.11 295,565.61 8,851,578.10 442,578.91
合计 40,270,357.11 6,360,883.61 22,712,623.10 1,744,683.41
其他流动资产：
河南畅行智能动力科技有限公司 64,532,477.53
合计 64,532,477.53
一年内到期的非流动资产：
河南畅行智能动力科技有限公司 82,832,477.53
合计 82,832,477.53
10.5.2 应付项目
项目名称 期末余额 期初余额
应付账款：
十堰富马工贸有限公司 100,000.00
合计 100,000.00
其他应付款：
湖北汇天隆实业集团有限公司 6,000,000.00
湖北汇天隆新能源汽车有限公司 34,444,000.00 2,024,000.00
青岛宏伟东霖投资中心（有限合伙） 66,475,245.84
河南畅行智能动力科技有限公司 218,565.30 225,336.80
武汉汇璞汽车科技合伙企业（有限合伙） 8,700,000.00
李莹 1,800,000.00
李占江 18,330,671.81 44,474,002.48
合计 135,968,482.95 46,723,339.28
11、承诺及或有事项
11.1 重大承诺事项
91
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
资产负债表日存在的对外重要承诺
11.1.1 截至 2022 年 12 月 31 日，本集团因取得短期借款而发生的财产质押担保情况如下
担保借款金 借款最后到
被担保单位 质押权人 质押物 备注
额 期日
应收账款 30,000,000.00 2023-03-14
应收账款 30,000,000.00 2023-03-14
中信银行南
京分行营业 应收账款 18,779,000.00 2023-03-14
部
应收账款 32,200,000.00 2023-09-22
应收账款 23,970,000.00 2023-09-22
越博动力
李占江 60 万股股权 25,000,000.00 2022-12-5
江苏银行股
份有限公司 李占江 60 万股股权 15,000,000.00 2022-12-5
南京分行
李占江 60 万股股权 55,000,000.00 2022-12-16
招商银行股 应收账款 19,688,842.00 2021-5-18
份有限公司
南京分行 应收账款 8,400,000.00 2021-5-18
11.2 或有事项
11.2.1 未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
11.2.1.1 南京市建邺区高新科技投资集团有限公司房屋租赁合同纠纷（案号：(2022)苏
0105 民初 17429 号）
2022 年 8 月 17 日南京市建邺区高新科技投资集团有限公司以房屋租赁合同纠纷为由向
南京市建邺区人民法院起诉本公司，诉请本公司返还占用房屋；支付房屋租金人民币
6,349,143.20 元并且承担本案诉讼费用及保全费用。南京市建邺区高新科技投资集团有限公
司起诉理由为双方签订《人才企业入孵协议》一份，约定由南京市建邺区高新科技投资集
团有限公司将其位于南京市建邺区嘉陵江东街 18 号 04 幢 3 层、4 层房屋出租给本公司从事
合法经营活动。上述房屋的租赁期限为一年，自 2018 年 6 月 10 日至 2019 年 6 月 9 日止。
协议签订后，南京市建邺区高新科技投资集团有限公司依约履行合同义务，交付房屋，本
公司进行使用。合同期满后，本公司未与南京市建邺区高新科技投资集团有限公司续签租
赁合同，继续占用租赁房屋。后双方签订《关于房屋交还事项与结算事项的协议》一份，
协议第三条约定本公司尚欠南京市建邺区高新科技投资集团有限公司自 2019 年 6 月 10 日至
2021 年 6 月 9 日的房屋租金 3,642,453.60 元，本公司于 2022 年 5 月 31 日前支付 100 万元，
于 2022 年 6 月 30 日前支付 100 万元，于 2022 年 7 月 31 日前支付剩余租金 1,642,453.6 元。
《关于房屋交还事项与结算事项的协议》签订后，本公司继续占用上述房屋，但仅支付第
92
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
一期 100 万元租金，经南京市建邺区高新科技投资集团有限公司多次催讨，本公司拒不支
付剩余租金及自 2021 年 6 月 10 日后的房租。公司已于 2023 年 1 月归还房屋，且与对方商
谈调解方案：两年清偿，第一个半年每月还 10 万，第二个半年每月还 20 万，第三个半年
每月还 50 万，其余在第四个半年平均每月 77.5 万元。由于账面已经记录了上述欠款，且对
方未主张欠款利息，故公司未对上述案件计提额外的预计负债。
11.2.1.2 南京永升新能源技术有限公司民间借贷纠纷（（2022）苏 0104 民初 16905 号）
2022 年 11 月 16 日南京永升新能源技术有限公司以民间借贷纠纷为由向南京市秦淮区
人民法院起诉本公司，诉请本公司偿还借款本金 300 万元、利息 36500 元及逾期利息并且
承担本案诉讼费用及保全费用。南京永升新能源技术有限公司起诉理由：李占江是本公司
的法定代表人，因公司业务发展需要。于 2022 年 7 月 5 日，联系上第三人钱永贵，欲向其
借款 300 万元并出具借条一张。后经商议，由南京永升新能源技术有限公司作为出借人，
借款给李占江，汇款至本公司账户。约定借款期限 1 个月，日息千分之一。2022 年 7 月 6
日，南京永升新能源技术有限公司将 300 万元分 2 笔汇入本公司账户。借款期限届满后，
南京永升新能源技术有限公司多次催要未果。账面已对上述案件计提额外的预计负债。
11.2.1.3 江苏苏宁银行股份有限公司金融合同纠纷（(2023)苏 0105 民初 1025 号）
2023 年 1 月 3 日江苏苏宁银行股份有限公司以金融合同纠纷为由向南京市建邺区人民
法院起诉本公司，诉请本公司偿还借款本金 1500 万元，利息 40.83 万元，复利 3.36 万元，
共计 1541.17 万元，江苏苏宁银行股份有限公司起诉理由为 2021 年 11 月 17 日，本公司与
苏宁银行签订《流动资金借款合同》一份，合同约定:本公司向江苏苏宁银行股份有限公司
借款 1500 万元用于偿还政府转贷基金，借款期限自 2021 年 11 月 17 日至 2022 年 11 月 16
日，借款利率为浮动利率，还款方式为到期一次性偿还。上述合同签订后，江苏苏宁银行
股份有限公司按照合同的约定履行了发放贷款的义务，但是本公司却未偿还任何的款项，
其违约行为已经严重影响到了江苏苏宁银行股份有限公司的合法权益。公司已与对方商谈
调解方案，由于账面已经记录了上述欠款及利息，故公司未对上述案件计提额外的预计负
债。
11.2.1.4 渭南市新能源汽车产业发展基金承揽合同纠纷（（2022）陕 0502 民初 4286 号）
2022 年 6 月 15 日渭南市新能源汽车产业发展基金以承揽合同纠纷为由向渭南市临渭区
人民法院起诉本公司，诉请本公司回购渭南市新能源汽车产业发展基金持有的陕西越博动
力系统有限公司 40%的股权并支付回购价款人民币 83,95.90 万元，本公司向渭南市新能源
汽车产业发展基金支付逾期支付收益违约金 5.67 万元，逾期回购违约金 172.12 万元，诉请
判令李占江及李莹承担连带责任，诉请本公司与李占江共同向渭南市新能源汽车产业发展
基金支付律师费、保全费及为财产保全而支出的保险费并承担本案诉讼费。渭南市新能源
汽车产业发展基金起诉理由为 2020 年 10 月 16 日，渭南市新能源汽车产业发展基金与本公
司签署《陕西越博动力系统有限公司增资协议》（以下简称“《增资协议》”）;2020 年 10 月
93
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
17 日渭南市新能源汽车产业发展基金与本公司、李占江、李莹共同签署了《陕西越博动力
系统有限公司增资协议之补充协议》（以下简称“《增资补充协议》”）。根据上述两协议约定:
（1）渭南市新能源汽车产业发展基金向陕西越博增资 15,000 万元，成为陕西越博新股东，
占股 40%;（2）渭南市新能源汽车产业发展基金对陕西越博的股权投资收益为固定收益，
每年固定收益率为 6%，陕西越博应于下年 1 月 31 日支付上年下半年（7-12 月份）的股权
投资收益。另，根据《增资补充协议》第 1.1 条约定，陕西越博未按照约定向渭南市新
能源汽车产业发展基金支付股权投资收益的或者李占江将其持有的南京越博 1299 万股未质
押股票，向渭南市新能源汽车产业发展基金以及渭南市新能源汽车产业发展基金合伙人以
外的其他主体办理股票质押的，渭南市新能源汽车产业发展基金有权要求本公司启动强制
性回购机制，李占江及李莹对回购价款的支付和回购义务的履行承担连带保证责任;第 1.3
条约定回购对价为申请人已支付的股权投资款*（1+6%*股权投资年限）-已支付股权投资
收益。《增资协议》及《增资补充协议》签署后，渭南市新能源汽车产业发展基金分两次向陕
西越博支付了 8,000 万元的增资款项，各方合作过程中，本公司多次存在逾期支付股权投资
收益价款的情形。2021 年度下半年的股权投资收益经渭南市新能源汽车产业发展基金催告
后，本公司多次推诿、拒绝支付，且根据本公司 2022 年 1 月 27 日发出的《关于控股股东、
实际控制人部分股权质押的公告》（公告编号:2022--009），李占江本次质押了其持有的本公
司股票 4,600,000 股且质权人并非渭南市新能源汽车产业发展基金或渭南市新能源汽车
产业发展基金合伙人，李占江未质押股票为 6,700,154 股。本公司逾期支付股权收益价款及
李占江违反约定质押股票的行为均触发了《增资补充协议》中的回购条款，渭南市新能源
汽车产业发展基金于 2022 年 4 月 1 日向本公司及李占江发出了回购通知，但该两方均拒绝
履行回购义务、承担保证责任。由于账面已经记录了上述欠款及利息，故公司未对上述案
件计提额外的预计负债。
11.2.1.5 佛山市顺德区金泰德胜电机有限公司买卖合同纠纷（(2023)粤 0606 民初 2371
号）
2023 年 1 月 17 日佛山市顺德区金泰德胜电机有限公司以买卖合同纠纷为由向佛山市顺
德区人民法院起诉本公司，诉请本公司支付货款 3,596.34 万元，并从起诉之日起至实际还
款之日止,按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率支付利息(暂计至起诉日利
息为 96.43 万元)，要求被本公司接收已备料、生产的所有库存产品及原料并且承担相关诉
讼费用。佛山市顺德区金泰德胜电机有限公司起诉理由为被告于 2017 年开始向原告采购电
动机，双方签订《采购合同》约定：本公司向佛山市顺德区金泰德胜电机有限公司发出订
单，佛山市顺德区金泰德胜电机有限公司根据订单向本公司提供相应产品，本公司应于收
到佛山市顺德区金泰德胜电机有限公司发票后的 90 天内支付货款。佛山市顺德区金泰德胜
电机有限公司根据本公司的订单组织生产，本公司再根据自己的生产进度安排佛山市顺德
区金泰德胜电机有限公司发货。2017、2018 年，本公司向佛山市顺德区金泰德胜电机有限
94
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
公司发出了大量订单，佛山市顺德区金泰德胜电机有限公司根据该些订单组织了生产，本
公司未有全部提示发货，经双方协商，本公司要求佛山市顺德区金泰德胜电机有限公司代
为存储，双方签订了《存储协议》。但之后本公司提货数量极少，导致佛山市顺德区金泰德
胜电机有限公司积压了大量的库存。目前在佛山市顺德区金泰德胜电机有限公司处的库存
金额高 2,859.75 万元。本公司于 2020 年 4 月 29 日出具了《回款承诺函》给佛山市顺德区金
泰德胜电机有限公司，对于双方已交货部分的货款 1,355.71 万元作出了付款承诺，但并未
实际履行。之后本公司有通知少量发货和支付部分货款，至今已交货部分的货款仍有
736.60 万元未支付。现本公司正在搬迁设备，存在转移资产的行为，且无正当理由超过半
年未支付任何欠款。公司已对原告主张利息计提预计负债。
11.2.1.6 广发银行股份有限公司南京城西支行金融合同纠纷(2023)苏 0106 民初 4403 号
2022 年 1 月 18 日，公司与广发银行股份有限公司南京城西支行（以下简称“广发银行
南京城西分行”）签订了《额度贷款合同》，约定广发银行南京城西分行向公司提供额度贷款，
最高限额为人民币 4,900 万元整，广发银行南京城西分行放款 2,500 万元及 2,400 万元。
后公司未能按约履行还款义务，已构成违约。2023 年 4 月公司收到起诉状，广发银行南京
城西分行请求判令南京越博动力系统股份有限公司立即向其偿还借款本金人民币 4,900 万元
及利息等相关费用。由于账面已经记录了上述欠款及利息，故公司未对上述案件计提额外
的预计负债。
12、资产负债表日后事项
12.1 期后收购
本公司于 2023 年 2 月 14 日召开了第三届董事会第十六次会议，审议通过了《关于全资
子公司拟对外投资购买股权的议案》，为了公司业务发展的需要，公司全资子公司南京汇博
吉通新能源动力科技有限公司拟使用自筹资金合计 1,185 万元的对价收购唐山汇博吉通供应
链管理有限公司 52%股权、山东城洁供应链有限公司 80%股权、江苏来信吉供应链管理有
限公司 80%股权及河北百汇远达供应链有限公司 52%股权，交易完成后，唐山汇博、山东
城洁、江苏来信吉及河北百汇将纳入公司合并报表范围。
12.2 截止报告日银行借款逾期情况统计
截止报告日已逾期未偿还的短期借款总额为 543,793,398.27 元，其中重要的已逾期未偿
还的短期借款情况如下：
逾期利率
借款单位 余额 借款利率（%） 逾期时间
（%）
江苏苏宁银行总行营
15,000,000.00 10.00 2022-11-16 15.00
业部
江苏银行南京鼓楼支
25,000,000.00 5.00 2022-12-5 7.50
行
95
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
江苏银行南京鼓楼支
15,000,000.00 4.65 2022-12-5 6.98
行
江苏银行南京鼓楼支
55,000,000.00 5.00 2022-12-16 7.50
行
南京银行和会街支行 110,100,000.00 5.22 2022-12-23 5.02
兴业银行南京城北支
21,980,000.00 5.22 2022-12-30 7.83
行
招商银行南京城东支
4,624,398.27 5.00 2021-5-18 7.50
行
中信银行南京分行 56,170,000.00 5.00 2022-9-22 5.00
浦发银行南京分行 20,000,000.00 5.00 2023-1-4 6.50
广发银行城西支行 24,000,000.00 5.22 2023-1-17 6.79
广发银行城西支行 25,000,000.00 5.22 2023-1-19 6.79
中信银行南京分行营
78,779,000.00 5.00 2023-3-14 5.00
业部
中国工商银行股份有
28,200,000.00 5.00 2023-3-17 7.50
限公司南京城西支行
上海浦东发展银行股
28,920,000.00 5.00 2023-3-22 6.50
份有限公司南京分行
兴业银行股份有限公
16,020,000.00 5.22 2023-3-27 7.83
司南京城北支行
兴业银行股份有限公
20,000,000.00 5.22 2023-4-23 7.83
司南京城北支行
合计 543,793,398.27 / / /
12.3 李占江相关的纠纷
2023 年 2 月，公司日收到了南京市建邺区人民法院送达的案号为（2023）苏 0105 民初
1058 号、（2023）苏 0105 民初 1063 号案件《传票》及《应诉通知书》等诉讼材料，李占江
向建邺区人民法院提起诉讼，请求确认 2022 年 12 月 7 日审议通过的《南京越博动力系统股
份有限公司第三届董事会第十四次会议决议》中议案一、议案三决议内容无效，并撤销议
案二、议案四、议案五、议案六决议之事项。
第三届董事会第十四次会议具体议案为（一）审议通过《关于罢免公司董事及董事长
的议案》，公司董事会认为李占江先生不符合董事任职资格，同意罢免李占江先生的公司董事
及董事长职务。罢免李占江先生的董事及董事长职务后，其不再担任公司第三届董事会下
属的各专门委员会委员职务及不再代行董事会秘书职务。本议案尚需提交公司股东大会审
议；（二）审议通过《关于解聘公司总经理的议案》，公司董事会认为李占江先生不符合总
经理任职资格，同意解聘公司总经理李占江的总经理职务；（三）根据《公司法》《公司章
程》等相关规定，经董事会提名委员会审核，公司董事会提名贺靖先生、周学勤先生为第
三届非独立董事候选人。任期自公司 2022 年第四次临时股东大会审议通过之日起至公司第
三届董事会届满之日止。（四）审议通过《关于聘任公司总经理的议案》，同意聘请贺靖
96
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
为公司总经理，任期自本次董事会审议通过之日起至第三届董事会届满之日。（五）审议通
过《关于应收账款转让暨关联交易的议案》，同意公司及控股子公司以总价 111,769,962.19
元将其合计拥有的应收账款（不含公司与控股子公司之间的应收账款，应收账款账面原值
为 111,769,962.19 元，截至 2021 年 12 月 31 日的账面净值为 61,986,885.31 元），转让给李占
江，同时，李占江先生将其支付给公司的部分转让价款 6,293 万元用于抵消公司与宏伟东霖
的债务 6293 万元。并同意公司与李占江就该事项签署相关协议。关联董事李占江先生已回
避表决。本议案尚需提交公司股东大会审议。（六）审议通过《关于提议召开公司 2022 年
第四次临时股东大会的议案》，同意召集公司于 2022 年 12 月 23 日（周五）下午 14:00 在公
司会议室召开 2022 年第四次临时股东大会，审议经公司第三届董事会第十四次会议审议通
过且尚需提交股东大会审议的议案。
截至本报告日，上述诉讼尚未判决。
13、其他重要事项
13.1 与租赁相关的定性和定量披露
13.1.1 本公司作为承租人
①使用权资产、租赁负债情况参见本附注 5.14、29。
②计入本年损益和相关资产成本的情况
计入本年损益
项目
列报项目 金额
低价值资产租赁费用（适用简化处理） 管理、销售费用 334,385.60
14、母公司财务报表重要项目注释
14.1 应收账款
14.1.1 应收账款分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
比例
金额 金额 例
（%）
（%）
单项计提坏账准
34,231,925.70 7.85 34,231,925.70 100.00
备的应收账款
按组合计提坏账
401,653,442.07 92.15 73,341,601.64 18.26 328,311,840.43
准备的应收账款
其中：
账龄组合 144,390,135.29 33.13 73,341,601.64 50.79 71,048,533.64
关联方组合 257,263,306.78 59.02 257,263,306.79
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南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
比例
金额 金额 例
（%）
（%）
合 计 435,885,367.77 —— 107,573,527.34 —— 328,311,840.43
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
比例
金额 金额 例
（%）
（%）
单项计提坏账准
26,002,340.40 6.85 26,002,340.40 100.00
备的应收账款
按组合计提坏账
353,526,385.33 93.15 59,374,504.60 16.79 294,151,880.73
准备的应收账款
其中：
账龄组合 137,624,765.20 36.26 59,374,504.60 43.14 78,250,260.60
关联方组合 215,901,620.13 56.89 215,901,620.13
合 计 379,528,725.73 —— 85,376,845.00 —— 294,151,880.73
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
预计款项无法全
客户一 18,475,500.00 18,475,500.00 100.00
部收回
预计款项无法全
客户二 6,509,935.40 6,509,935.40 100.00
部收回
预计款项无法全
客户三 565,405.00 565,405.00 100.00
部收回
预计款项无法全
客户四 451,500.00 451,500.00 100.00
部收回
预计款项无法全
客户五 2,490,300.80 2,490,300.80 100.00
部收回
预计款项无法全
客户六 1,700,000.00 1,700,000.00 100.00
部收回
预计款项无法全
客户七 1,610,000.00 1,610,000.00 100.00
部收回
预计款项无法全
客户八 220,800.00 220,800.00 100.00
部收回
客户九 66,441.50 66,441.50 100.00 预计款项无法全
98
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
部收回
预计款项无法全
客户十 36,043.00 36,043.00 100.00
部收回
预计款项无法全
客户十一 2,106,000.00 2,106,000.00 100.00
部收回
合计 34,231,925.70 34,231,925.70 100.00 /
按账龄组合计提坏账准备：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 31,925,984.17 1,596,299.21 5.00
1至2年 36,591,634.67 3,659,163.47 10.00
2至3年 12,977,295.82 5,227,206.33 40.00
3 年以上 62,895,220.63 62,895,220.63 100.00
合计 144,390,135.29 73,341,601.64 50.79
按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 73,287,670.82 249,896,824.35
1至2年 242,493,254.80 25,065,047.85
2至3年 23,068,015.82 38,611,955.89
3 年以上 97,036,426.33 65,954,897.64
小计 435,885,367.77 379,528,725.73
减：坏账准备 107,573,527.34 85,376,845.00
合计 328,311,840.43 294,151,880.73
14.1.2 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回或转 期末余额
计提 核销 其他
回
计提的坏
85,376,845.00 22,196,682.34 107,573,527.34
账准备
合计 85,376,845.00 22,196,682.34 107,573,527.34
14.1.3 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末
坏账准备期末余
单位名称 期末余额 余额的比例
额
（%）
第一名 117,062,989.83 26.86
第二名 59,868,984.84 13.74
99
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
第三名 45,920,000.00 10.53
第四名 36,127,369.00 8.29 11,085,630.00
第五名 27,767,634.90 6.37
合计 286,746,978.57 65.78 11,085,630.00
14.2 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 644,778,989.26 603,146,507.67
合计 644,778,989.26 603,146,507.67
14.2.1 按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金、押金 2,352,022.26 2,421,276.44
往来款 661,994,995.06 614,656,964.69
员工备用金 3,324,234.25 4,903,950.67
其 他 1,011,015.69 67,262.98
合计 668,682,267.26 622,049,454.78
14.2.2 坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
预期信用损 信用损失(未发生 信用损失(已发生
失 信用减值) 信用减值)
2021 年 1 月 1 日
3,782,947.11 15,120,000.00 18,902,947.11
余额
2021 年 1 月 1 日
余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 5,000,330.89 5,000,330.89
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2022 年 12 月 31
8,783,278.00 15,120,000.00 23,903,278.00
日余额
按账龄披露
100
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 82,359,754.85 598,775,233.46
1至2年 563,786,039.42 601,810.62
2至3年 358,078.00 6,630,957.20
3 年以上 22,178,394.99 16,041,453.50
小计 668,682,267.26 622,049,454.78
减：坏账准备 23,903,278.00 18,902,947.11
合计 644,778,989.26 603,146,507.67
14.2.3 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回或 转销或 期末余额
计提 其他
转回 核销
计提的坏
18,902,947.11 5,000,330.89 23,903,278.00
账准备
合计 18,902,947.11 5,000,330.89 23,903,278.00
14.2.4 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例(%)
1 年以内、1-
第一名 往来款 246,943,005.89 36.93
2年
1 年以内、1-
第二名 往来款 122,081,533.37 18.26
2年
1 年以内、1-
第三名 往来款 104,393,000.66 15.61
2年
1 年以内、1-
第四名 往来款 101,684,412.66 15.21
2年
第五名 往来款 27,039,663.38 1 年以内 4.04 1,351,983.17
合计 / 602,141,615.96 / 90.05 1,351,983.17
14.3 长期股权投资
14.3.1 长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司
185,492,900.00 7,721,400.00 177,771,500.00 185,492,900.00 7,721,400.00 177,771,500.00
投资
合计 185,492,900.00 7,721,400.00 177,771,500.00 185,492,900.00 7,721,400.00 177,771,500.00
14.3.2 对子公司投资
101
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
本期增减变动
期初 期末 减值准备期
被投资单位 追加 减少 计提减
余额 其他 余额 末余额
投资 投资 值准备
南京越博新能源汽
10,000,000.00 10,000,000.00
车科技有限公司
深圳市越博动力系
600,000.00 600,000.00
统有限公司
成都畅行新能源动
500,000.00 500,000.00 500,000.00
力科技有限公司
南京越博电驱动系
36,000,000.00 36,000,000.00
统有限公司
重庆越博传动系统
133,292,900.00 133,292,900.00 7,221,400.00
有限公司
湖北越博动力系统
5,100,000.00 5,100,000.00
有限公司
合计 185,492,900.00 185,492,900.00 7,721,400.00
14.4 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 56,623,395.60 68,876,563.22 275,011,500.72 164,323,187.11
其他业务
合计 56,623,395.60 68,876,563.22 275,011,500.72 164,323,187.11
14.5 投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -11,099.11
债务重组收益 4,208,333.66
合计 -11,099.11 4,208,333.66
15、补充资料
15.1 本期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -1,097,182.85
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家
3,781,074.11
统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交
易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融
负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、
衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权
投资取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -8,741,380.19
小计 -6,057,488.93
102
南京越博动力系统股份有限公司 2022 年度财务报表附注
所得税影响额 -1,052,001.62
少数股东权益影响额（税后） -982,198.76
合计 -4,023,288.55
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第
1 号——非经常性损益》（证监会公告【2008】43 号）的规定执行。
16.2 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -950.79 -1.51 -1.51
扣除非经常损益后归属于普通股股东的
-932.83 -1.48 -1.48
净利润
南京越博动力系统股份有限公司
2023 年 4 月 27 日
第 18 页至第 103 页的财务报表附注由下列负责人签署：
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
签名： 签名： 签名：
日期： 日期： 日期：
103
