中山市金马科技娱乐设备股份有限公司
审 计 报 告
瑞华审字【2019】40020014 号
目 录
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
1、 合并资产负债表 7-8
2、 合并利润表 9
3、 合并现金流量表 10
4、 合并股东权益变动表 11-12
5、 资产负债表 13-14
6、 利润表 15
7、 现金流量表 16
8、 股东权益变动表 17-18
9、 财务报表附注 19-84
通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 9 层
Postal Address:9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe
Road, Dongcheng District, Beijing
邮政编码（Post Code）：100077
电话（Tel）：+86(10)88095588 传真（Fax）：+86(10)88091199
审 计 报 告
瑞华审字【2019】40020014 号
中山市金马科技娱乐设备股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中山市金马科技娱乐设备股份有限公司（以下简称“中山金马公
司”）财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度
的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及
相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了中山金马公司 2018 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2018
年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中山金马公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
1
计事项。
（一）收入的确认
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注四、21 及附注六、24。
2018 年度中山金马公司营业收入 520,461,636.12 元，其中：取得检测报告确
认销售收入 333,145,836.92 元；确认收入的同时确认劳务收入 12,341,088.49 元。
中山金马公司销售的大部分产品需要安装、检测，产品只有在安装完成，通
过相关部门的检测检验，并出具检测报告且符合具体其他合同约定的风险转移条
件后才能确认销售收入；公司提供的劳务与销售商品相关，在销售商品验收后同
时确认劳务收入。由于公司销售的商品需要安装、检测的，商品在安装完成，通
过外部检测部门的检测检验，并出具检测报告或符合具体其他合同约定的风险转
移条件后确认销售收入，并且收入认定对公司经营成果有很大影响，因此我们将
收入认定确认为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认执行的审计程序主要有：
（1）我们了解、评估了管理层对中山金马公司自销售合同审批至销售收入
入账的销售流程中的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。
（2）我们通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈，对与产品销售收入确
认有关的重大风险及报酬转移时点进行了分析评估，进而评估中山金马公司产品
销售收入的确认政策。
（3）我们检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、
产品运输单、银行单据、产品检测报告等，选取样本函证大额应收款项余额及本
年度销售额。
（4） 针对资产负债表日前后确认的销售收入，检查产品检测报告等支持性
文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
（5）我们通过对现场存货的盘点及客户的访谈，进而分析与评估项目的相
关信息是否与合同一致。
2
（二）存货跌价准备的计提
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注四、10 及附注六、5。
2018 年 12 月 31 日中山金马公司存货账面余额为 347,301,577.69 元，跌价准
备 5,405,366.34 元，账面价值 341,896,211.35 元。
中山金马公司与客户签订合同的相关条款中规定：设备的产权，在设备最终
验收合格，交付客户之日起转移至客户。在产品移交前，产品的损毁、丢失等风
险均由中山金马公司承担，当客户经营出现问题，无法继续履行合同，已安装至
客户场地的存货未经验收，风险与报酬无法转移，存货存在跌价的风险。而存货
跌价准备的确定需要管理层识别、评估预期未来可获取的现金流量确定其现值，
涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将存货跌价准备确定为关键审计
事项。
2、审计应对
我们对存货跌价准备计提执行的审计程序主要有：
（1）我们了解、评估了管理层对存货计提跌价内部控制的设计，并测试了
关键控制执行的有效性。
（2）我们对公司提供存货的库龄进行了检查、分析与重新测试，分析公司
在制品库龄较长未结转的原因，分析是否存在由于客户的原因无法继续执行合同，
评估公司存货跌价计提的恰当性；
（3）我们对存货进行了现场盘点，检查存货的真实状况，分析是否会发生
减值；
（4）我们通过对销售部门的访谈及在制品库龄的分析，对于了解到的停工
场地，我们通过以下方式判断企业存货跌价计提是否充分：①通过访谈、发函向
客户了解相关停工的原因及其他信息；②通过向管理层访谈了解客户信息；③通
过网上检查客户的信息；④去现场实地观察等方式，了解与判断停工场地客户的
资信状况，判断其继续执行合同的可能性，分析存货计提减值是否充分；⑤检查
停工场地的预收账款情况，包括：银行单据、销售合同、运输单、出库单等单据，
判断预收的账款是否可以涵盖已发生的成本。
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（三）应收账款坏账准备
相关信息披露详见财务报表附注四、9 及附注六、2。
1、事项描述
2018 年 12 月 31 日中山金马公司应收账款账面余额为 178,427,733.99 元，坏
账准备 39,653,767.49 元，账面价值 138,773,966.50 元。
中山金马公司根据应收账款的可收回性判断基础确认坏账准备。应收账款年
末价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据，评估预期未来可获
取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款
对财务报表具有重要性，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对应收账款坏账准备执行的审计程序主要有：
（1）我们了解、评估了管理层对应收账款日常管理及可收回性内部控制的
设计，并测试了关键控制执行的有效性。
（2）我们对单项金额重大的应收账款，选取样本复核管理层对预计未来可
获得的现金流量作出评估的依据，包括客户信用记录、违约或延迟付款记录及期
后实际还款情况，并复核其合理性。
（3）我们对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结
合信用风险特征及账龄分析，选取样本对账龄进行测试。
（4）我们通过访谈了解、评估管理层对应收账款账龄较长未收回的原因及
应对措施。
（5）我们通过检查期后回款情况，评价管理层坏账准备计提的合理性。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
中山金马公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中山金马公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中
山金马公司、终止运营或别无其他现实的选择。
4
治理层负责监督中山金马公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对中山金马公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中山金马公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
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（六）就中山金马公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）：
凌运良
中国北京 中国注册会计师：
齐永梅
二 0 一九年四月十一日
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合并资产负债表
2018年12月31日
编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 六、1 895,390,860.08 330,697,158.16
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 六、2 151,231,966.50 116,610,251.93
预付款项 六、3 66,405,590.31 30,901,719.15
其他应收款 六、4 5,785,685.77 5,073,399.73
买入返售金融资产
存货 六、5 341,896,211.35 240,778,380.96
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、6 8,470,795.68 53,227,729.77
流动资产合计 1,469,181,109.69 777,288,639.70
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产 六、7 5,097,162.98 10,773,544.31
固定资产 六、8 173,471,131.98 154,060,415.76
在建工程 六、9 5,063,447.10 19,816,744.98
生产性生物资产
油气资产
无形资产 六、10 38,585,218.67 39,689,079.91
开发支出
商誉
长期待摊费用 六、11 2,289,609.21 1,258,002.13
递延所得税资产 六、12 7,416,009.88 7,862,949.12
其他非流动资产
非流动资产合计 231,922,579.82 233,460,736.21
资产总计 1,701,103,689.51 1,010,749,375.91
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合并资产负债表（续）
2018年12月31日
编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 六、13 39,620,691.64 42,647,728.80
预收款项 六、14 660,089,526.65 508,206,964.89
应付职工薪酬 六、15 16,593,989.62 16,982,901.64
应交税费 六、16 8,173,922.45 15,347,435.65
其他应付款 六、17 951,455.84 1,440,875.85
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 725,429,586.20 584,625,906.83
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 六、18 716,405.22 747,959.06
递延所得税负债 六、12 29,029.72 59,294.21
其他非流动负债
非流动负债合计 745,434.94 807,253.27
负债合计 726,175,021.14 585,433,160.10
股东权益：
股本 六、19 40,000,000.00 30,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、20 494,705,142.83 54,265,142.83
减：库存股
其他综合收益
专项储备 六、21 5,332,519.81 4,203,871.55
盈余公积 六、22 20,000,000.00 15,000,000.00
一般风险准备
未分配利润 六、23 414,891,005.73 321,847,201.43
归属于母公司股东权益合计 974,928,668.37 425,316,215.81
少数股东权益
股东权益合计 974,928,668.37 425,316,215.81
负债和股东权益总计 1,701,103,689.51 1,010,749,375.91
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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
2018年度
编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 520,461,636.12 498,150,861.25
其中：营业收入 六、24 520,461,636.12 498,150,861.25
二、营业总成本 413,032,875.63 381,418,035.60
其中：营业成本 六、24 242,052,416.19 213,299,244.55
税金及附加 六、25 9,613,913.33 7,113,034.51
销售费用 六、26 23,528,772.06 24,991,611.00
管理费用 六、27 67,697,415.32 56,172,978.59
研发费用 六、28 71,310,892.16 66,268,531.18
财务费用 六、29 -4,089,538.39 -2,242,824.73
其中：利息费用
利息收入 4,293,731.76 2,434,482.04
资产减值损失 六、30 2,919,004.96 15,815,460.50
加：其他收益 六、31 4,720,960.76 1,099,019.91
投资收益（损失以“－”号填列） 六、32 1,502,602.74 1,248,356.18
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 113,652,323.99 119,080,201.74
加：营业外收入 六、33 146,858.43 124,191.48
减：营业外支出 六、34 950,391.63 788,657.62
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 112,848,790.79 118,415,735.60
减：所得税费用 六、35 14,804,986.49 16,098,558.16
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 98,043,804.30 102,317,177.44
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 98,043,804.30 102,317,177.44
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）
2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 98,043,804.30 102,317,177.44
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
七、综合收益总额 98,043,804.30 102,317,177.44
归属于母公司股东的综合收益总额 98,043,804.30 102,317,177.44
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 3.27 3.41
（二）稀释每股收益 3.27 3.41
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合并现金流量表
2018年度
编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 759,346,757.91 553,541,263.64
收到的税费返还 76,227.02 299,828.97
收到其他与经营活动有关的现金 六、36 42,565,944.11 5,890,264.79
经营活动现金流入小计 801,988,929.04 559,731,357.40
购买商品、接受劳务支付的现金 365,380,666.76 226,925,638.48
支付给职工以及为职工支付的现金 129,387,596.56 108,812,984.25
支付的各项税费 94,653,285.19 58,984,568.94
支付其他与经营活动有关的现金 六、36 101,198,414.69 93,688,221.01
经营活动现金流出小计 690,619,963.20 488,411,412.68
经营活动产生的现金流量净额 111,368,965.84 71,319,944.72
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 400,000,000.00 250,000,000.00
取得投资收益收到的现金 1,502,602.74 1,248,356.18
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 5,808,941.03 13,089.77
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 407,311,543.77 251,261,445.95
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 20,877,715.14 12,832,163.16
投资支付的现金 350,000,000.00 250,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 370,877,715.14 262,832,163.16
投资活动产生的现金流量净额 36,433,828.63 -11,570,717.21
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 450,440,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 450,440,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额 450,440,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 598,242,794.47 59,749,227.51
加：期初现金及现金等价物余额 280,664,812.35 220,915,584.84
六、期末现金及现金等价物余额 878,907,606.82 280,664,812.35
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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并股东权益变动表
2018年度
编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 金额单位：人民币元
2 0 1 8 年度
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数所有者权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 30,000,000.00 54,265,142.83 4,203,871.55 15,000,000.00 321,847,201.43 425,316,215.81
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 30,000,000.00 54,265,142.83 4,203,871.55 15,000,000.00 321,847,201.43 425,316,215.81
三、本期增减变动金额（减少以 “－”
10,000,000.00 440,440,000.00 1,128,648.26 5,000,000.00 93,043,804.30 549,612,452.56
号填列）
（一）综合收益总额 98,043,804.30 98,043,804.30
（二）股东投入和减少资本 10,000,000.00 440,440,000.00 450,440,000.00
1、股东投入的普通股 10,000,000.00 440,440,000.00 450,440,000.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 5,000,000.00 -5,000,000.00
1、提取盈余公积 5,000,000.00 -5,000,000.00
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备 1,128,648.26 1,128,648.26
1、本期提取 1,780,659.48 1,780,659.48
2、本期使用 652,011.22 652,011.22
（六）其他
四、本年年末余额 40,000,000.00 494,705,142.83 5,332,519.81 20,000,000.00 414,891,005.73 974,928,668.37
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11
合并股东权益变动表（续）
2018年度
编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 金额单位：人民币元
2 0 1 7 年度
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 少数所有者权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 30,000,000.00 54,265,142.83 2,748,750.59 15,000,000.00 219,530,023.99 321,543,917.41
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 30,000,000.00 54,265,142.83 2,748,750.59 15,000,000.00 219,530,023.99 321,543,917.41
三、本期增减变动金额（减少以“－”
1,455,120.96 102,317,177.44 103,772,298.40
号填列）
（一）综合收益总额 102,317,177.44 102,317,177.44
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
提示：
（四）股东权益内部结转
包含对其他权益工具持有
1、资本公积转增资本（或股本） 者的股利分配。
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他
（五）专项储备 1,455,120.96 1,455,120.96
1、本期提取 1,796,673.24 1,796,673.24
2、本期使用 341,552.28 341,552.28
（六）其他
四、本年年末余额 30,000,000.00 54,265,142.83 4,203,871.55 15,000,000.00 321,847,201.43 425,316,215.81
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12
资产负债表
2018年12月31日
编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 894,140,218.63 329,772,846.32
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据及应收账款 十四、1 151,231,966.50 116,610,251.93
预付款项 64,499,147.68 30,901,719.15
其他应收款 十四、2 62,516,264.24 45,406,673.55
存货 341,896,211.35 240,778,380.96
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 6,942,746.16 52,823,614.05
流动资产合计 1,521,226,554.56 816,293,485.96
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 十四、3 3,000,000.00 3,000,000.00
投资性房地产 5,097,162.98 10,773,544.31
固定资产 146,162,887.09 154,060,415.76
在建工程
生产性生物资产
油气资产
无形资产 17,991,568.11 18,641,157.59
开发支出
商誉
长期待摊费用 2,289,609.21 1,258,002.13
递延所得税资产 6,884,365.91 7,348,302.71
其他非流动资产
非流动资产合计 181,425,593.30 195,081,422.50
资产总计 1,702,652,147.86 1,011,374,908.46
13
资产负债表（续）
2018年12月31日
编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据及应付账款 36,480,383.17 39,838,987.05
预收款项 660,089,526.65 508,206,964.89
应付职工薪酬 16,387,953.53 16,814,706.17
应交税费 7,836,367.36 14,941,278.58
其他应付款 851,271.14 1,427,851.45
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 721,645,501.85 581,229,788.14
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 716,405.22 747,959.06
递延所得税负债 29,029.72 59,294.21
其他非流动负债
非流动负债合计 745,434.94 807,253.27
负债合计 722,390,936.79 582,037,041.41
股东权益：
股本 40,000,000.00 30,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 494,705,142.83 54,265,142.83
减：库存股
其他综合收益
专项储备 5,332,519.81 4,203,871.55
盈余公积 20,000,000.00 15,000,000.00
一般风险准备
未分配利润 420,223,548.43 325,868,852.67
股东权益合计 980,261,211.07 429,337,867.05
负债和股东权益总计 1,702,652,147.86 1,011,374,908.46
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14
利润表
2018年度
编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 十四、4 520,461,636.12 498,150,861.25
减：营业成本 十四、4 247,781,841.90 219,257,936.25
税金及附加 9,215,969.22 6,722,904.41
销售费用 23,528,772.06 24,991,611.00
管理费用 61,060,710.62 51,124,731.19
研发费用 71,310,892.16 66,268,531.18
财务费用 -4,092,027.30 -2,246,998.30
其中：利息费用
利息收入 4,290,849.66 2,431,690.07
资产减值损失 2,846,535.24 14,383,025.61
信用减值损失
加：其他收益 4,669,496.91 1,077,594.78
投资收益（损失以“－”号填列） 1,502,602.74 1,248,356.18
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 114,981,041.87 119,975,070.87
加：营业外收入 146,029.57 123,121.48
减：营业外支出 950,391.63 788,657.62
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 114,176,679.81 119,309,534.73
减：所得税费用 14,821,984.05 16,413,878.63
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 99,354,695.76 102,895,656.10
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 99,354,695.76 102,895,656.10
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能重分类转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动
4、企业自身信用风险公允价值变动
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额 99,354,695.76 102,895,656.10
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15
现金流量表
2018年度
编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 756,447,682.34 550,531,859.91
收到的税费返还 76,227.02 279,403.84
收到其他与经营活动有关的现金 42,510,769.30 5,852,873.82
经营活动现金流入小计 799,034,678.66 556,664,137.57
购买商品、接受劳务支付的现金 391,724,105.44 251,624,620.44
支付给职工以及为职工支付的现金 101,119,476.11 84,281,101.17
支付的各项税费 90,256,757.94 55,509,060.74
支付其他与经营活动有关的现金 118,920,201.93 102,965,481.69
经营活动现金流出小计 702,020,541.42 494,380,264.04
经营活动产生的现金流量净额 97,014,137.24 62,283,873.53
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 400,000,000.00 250,000,000.00
取得投资收益收到的现金 1,502,602.74 1,248,356.18
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 5,808,941.03 13,089.77
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 407,311,543.77 251,261,445.95
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 6,849,216.15 4,297,800.82
投资支付的现金 350,000,000.00 250,000,000.00
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 356,849,216.15 254,297,800.82
投资活动产生的现金流量净额 50,462,327.62 -3,036,354.87
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 450,440,000.00
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 450,440,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额 450,440,000.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 597,916,464.86 59,247,518.66
加：期初现金及现金等价物余额 279,740,500.51 220,492,981.85
六、期末现金及现金等价物余额 877,656,965.37 279,740,500.51
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16
股东权益变动表
2018年度
编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 金额单位：人民币元
2 0 1 8 年度
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 30,000,000.00 54,265,142.83 4,203,871.55 15,000,000.00 325,868,852.67 429,337,867.05
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 30,000,000.00 54,265,142.83 4,203,871.55 15,000,000.00 325,868,852.67 429,337,867.05
三、本期增减变动金额（减少以“－”
10,000,000.00 440,440,000.00 1,128,648.26 5,000,000.00 94,354,695.76 550,923,344.02
号填列）
（一）综合收益总额 99,354,695.76 99,354,695.76
（二）股东投入和减少资本 10,000,000.00 440,440,000.00 450,440,000.00
1、股东投入的普通股 10,000,000.00 440,440,000.00 450,440,000.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 5,000,000.00 -5,000,000.00
1、提取盈余公积 5,000,000.00 -5,000,000.00
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备 1,128,648.26 1,128,648.26
1、本期提取 1,780,659.48 1,780,659.48
2、本期使用 652,011.22 652,011.22
（六）其他
四、本年年末余额 40,000,000.00 494,705,142.83 5,332,519.81 20,000,000.00 420,223,548.43 980,261,211.07
载于第1 9 页至第8 4 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7 页至第1 8 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
17
股东权益变动表（续）
2018年度
编制单位：中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 金额单位：人民币元
2 0 1 7 年度
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 30,000,000.00 54,265,142.83 2,748,750.59 15,000,000.00 222,973,196.57 324,987,089.99
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 30,000,000.00 54,265,142.83 2,748,750.59 15,000,000.00 222,973,196.57 324,987,089.99
三、本期增减变动金额（减少以“－”
1,455,120.96 102,895,656.10 104,350,777.06
号填列）
（一）综合收益总额 102,895,656.10 102,895,656.10
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备 1,455,120.96 1,455,120.96
1、本期提取 1,796,673.24 1,796,673.24
2、本期使用 341,552.28 341,552.28
（六）其他
四、本年年末余额 30,000,000.00 54,265,142.83 4,203,871.55 15,000,000.00 325,868,852.67 429,337,867.05
载于第1 9 页至第8 4 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第7 页至第1 8 页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
18
中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
中山市金马科技娱乐设备股份有限公司
2018 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
1、 公司设立
中山市金马科技娱乐设备股份有限公司的前身为中山市金马科技娱乐设备有限公司（以下简称
“公司”或“本公司”），系由中山市金马游艺机有限公司、林卓宏、高庆斌及曾庆远共同出资组建，于
2007 年 11 月 20 日在中山市工商行政管理局注册登记成立，取得企业法人营业执照，注册号为
914420006682315701，注册资本：人民币叁佰万元，法定代表人：邓志毅。
实收资本人民币 300 万元业经中山市永信会计师事务所有限公司出具的永信报验字（2007）
G-271 号验资报告验证。
公司设立后，股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
中山市金马游艺机有限公司 257.7218 85.90
林卓宏 24.0000 8.00
高庆斌 9.1391 3.05
曾庆远 9.1391 3.05
合计 300.00 100.00
2、 增资及股东变更情况
（1）根据公司 2009 年 2 月 19 日的股东会决议，股东由 4 人变更为 3 人。该股权变更事项于 2009
年 3 月 4 日办理了工商变更登记。
变更后股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
中山市金马游艺机有限公司 288.12 96.04
高庆斌 5.94 1.98
曾庆远 5.94 1.98
合计 300.00 100.00
（2）根据公司 2009 年 3 月 9 日的股东会决议，股东由 3 人变更为 21 人。该股权变更事项于 2009
年 3 月 24 日办理了工商变更登记。
变更后股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
中山市金马游艺机有限公司 3.00 1.00
邓志毅 60.66 20.22
19
中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
杨焯彬 20.22 6.74
邝澄伯 20.22 6.74
何锐田 20.22 6.74
刘喜旺 20.22 6.74
李勇 20.22 6.74
贾辽川 12.15 4.05
持股比例低于 4%的 13 名自然人股东 123.09 41.03
合计 300.00 100.00
（3）根据公司 2010 年 8 月 25 日的股东会决议，注册资本由 300 万元增至 500 万元，新增实收
资本业经中山市永信会计师事务所有限公司于 2010 年 9 月 3 日出具的永信报验字（2009）G-222
号验资报告验证。
公司增资后，股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
中山市金马游艺机有限公司 5.00 1.00
邓志毅 101.10 20.22
杨焯彬 33.70 6.74
邝澄伯 33.70 6.74
何锐田 33.70 6.74
刘喜旺 33.70 6.74
李勇 33.70 6.74
贾辽川 20.25 4.05
持股比例低于 4%的 13 名自然人股东 205.15 41.03
合计 500.00 100.00
（4）根据公司 2010 年 12 月 31 日的股东会决议，股东由 21 人变更为 20 人。该股权变更事项
于 2011 年 2 月 12 日办理了工商变更登记。
变更后股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
邓志毅 102.12 20.424
杨焯彬 34.035 6.807
邝澄伯 34.035 6.807
何锐田 34.035 6.807
刘喜旺 34.035 6.807
20
中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
李勇 34.035 6.807
贾辽川 20.43 4.086
持股比例低于 4%的 13 名自然人股东 207.275 41.455
合计 500.00 100.00
（5）根据公司 2011 年 3 月 17 日的股东会决议，注册资本由 500 万元增至 1,000 万元，新增实
收资本业经广东佰德会计师事务所有限公司于 2011 年 4 月 8 日出具的佰会验字（2011）第 K001 号
验资报告验证。
公司增资后，股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
邓志毅 204.24 20.424
杨焯彬 68.07 6.807
邝澄伯 68.07 6.807
何锐田 68.07 6.807
刘喜旺 68.07 6.807
李勇 68.07 6.807
贾辽川 40.86 4.086
持股比例低于 4%的 13 名自然人股东 414.55 41.455
合计 1,000.00 100.00
（6）根据公司 2013 年 3 月 5 日的股东会决议，注册资本由 1,000 万元增至 1,600 万元，新增实
收资本业经中山市成诺会计师事务所有限公司于 2013 年 3 月 28 日出具的中成会字（2013）第 303020
号验资报告验证。
公司增资后，股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
邓志毅 326.784 20.424
杨焯彬 108.912 6.807
邝澄伯 108.912 6.807
何锐田 108.912 6.807
刘喜旺 108.912 6.807
李勇 108.912 6.807
贾辽川 65.376 4.086
持股比例低于 4%的 13 名自然人股东 663.280 41.455
合计 1,600.00 100.00
21
中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
（7）根据公司 2013 年 11 月 30 日的股东会决议，股东由 20 人变更为 27 人，注册资本由 1,600
万元增至 1,766.9567 万元，新增实收资本业经中山市成诺会计师事务所有限公司于 2013 年 12 月 28
日出具的中成会字（2013）第 312011 号验资报告验证。
公司增资后，股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
邓志毅 326.784 18.494
杨焯彬 108.912 6.164
邝澄伯 108.912 6.164
何锐田 108.912 6.164
刘喜旺 108.912 6.164
李勇 108.912 6.164
持股比例低于 4%的 21 名自然人股东 895.6127 50.686
合计 1,766.9567 100.00
（8）2014 年 9 月 5 日，根据发起人协议和公司章程规定，中山市金马科技娱乐设备有限公司
27 名自然人股东邓志毅、杨焯彬、邝澄伯、何锐田、刘喜旺、李勇、贾辽川、林泽钊、李玉成、徐
淑娴、柯广龙、梁沛强、李伯强、容锡湛、邓国权、吴海康、李仲森、程伟夫、高庆斌、曾庆远、
陈朝阳、王敏慧、方华生、王晋君、彭易娇、瞿海松、付娟以其在该公司的出资额整体变更设立中
山市金马科技娱乐设备股份有限公司，注册资本为人民币 3,000.00 万元。2014 年 9 月 16 日，经瑞
华会计师事务所（特殊普通合伙）瑞华验字[2014]40020002 号验资报告验证，全体发起人已出资到
位。
股份公司成立后，股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
邓志毅 554.8253 18.494
杨焯彬 184.9146 6.164
邝澄伯 184.9146 6.164
何锐田 184.9146 6.164
刘喜旺 184.9146 6.164
李勇 184.9146 6.164
持股比例低于 4%的 21 名自然人股东 1,520.6017 50.686
合计 3,000.00 100.00
（9）2017 年 4 月 28 日，王敏慧、方华生、王晋君与邓志毅签署股份转让协议，分别将其持有
的全部股份转让给邓志毅，股权转让后，股东人数变为 24 人。股权转让后修订章程已于 2017 年 5
月 11 日办理了工商备案。
22
中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
本次股权转让后，公司的股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
邓志毅 734.8253 24.494
杨焯彬 184.9146 6.164
邝澄伯 184.9146 6.164
何锐田 184.9146 6.164
刘喜旺 184.9146 6.164
李勇 184.9146 6.164
持股比例低于 4%的 18 名自然人股东 1,340.6017 44.686
合计 3,000.00 100.00
（10）2017 年 6 月 17 日，杨焯彬与邓志毅签署股份转让协议，将持有的公司股份 60 万股转让
给邓志毅，转让价款为 1600 万元，转让价格为 26.67 元/股；徐淑娴与邓志毅签署股份转让协议，
将持有的公司股份 30 万股转让给邓志毅，转让价款为 800 万元，转让价格为 26.67 元/股。
2017 年 6 月 17 日，邝澄伯与刘喜旺签署股份转让协议，将持有的公司股份 60 万股转让给刘喜
旺，转让价款为 1600 万元，转让价格为 26.67 元/股；梁沛强与刘喜旺签署转让协议，将持有的公
司股份 30 万股转让给刘喜旺，转让价款为 800 万元，转让价格为 26.67 元/股；容锡湛与刘喜旺签
署股份转让协议，将持有的公司股份 30 万股转让给刘喜旺，转让价款为 800 万元，转让价格为 26.67
元/股；吴海康与刘喜旺签署股份转让协议，将持有的公司股份 30 万股转让给刘喜旺，转让价款为
800 万元，转让价格为 26.67 元/股。
2017 年 6 月 17 日，何锐田与李勇签署股份转让协议，将持有的公司股份 60 万股转让给李勇，
转让价款为 1600 万元，转让价格为 26.67 元/股；李伯强与李勇签署股份转让协议，将持有的公司
股份 30 万股转让给李勇，转让价款为 800 万元，转让价格为 26.67 元/股；程伟夫与李勇签署股份
转让协议，将持有的公司股份 30 万股转让给李勇，转让价款为 800 万元，转让价格为 26.67 元/股。
上述股权转让后修订章程已在中山工商局备案。
本次股权转让后，公司的股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
邓志毅 824.8253 27.494
杨焯彬 124.9146 4.164
邝澄伯 124.9146 4.164
何锐田 124.9146 4.164
刘喜旺 334.9146 11.164
李勇 304.9146 10.164
持股比例低于 4%的 18 名自然人股东 1,160.6017 38.687
合计 3,000.00 100.00
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中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
（11）根据 2017 年第二次临时股东大会会议决议及 2018 年 12 月 13 日中国证券监督管理委
员会证监许可[2018]2058 号文《关于核准中山市金马科技娱乐设备股份有限公司首次公开发行股票
的批复》，2018 年 12 月 19 日在深圳证券交易所首次公开发行人民币普通股（A 股）1,000 万股，每
股面值人民币 1 元，每股发行价格为人民币 53.86 元。2018 年 12 月 26 日，经瑞华会计师事务所（特
殊普通合伙）瑞华验字[2018]40020003 号验资报告验证。
首次公开发行股票后，公司的股权结构如下
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
一、有限售条件股份
邓志毅 824.8253 20.62
杨焯彬 124.9146 3.12
邝展宏 124.9146 3.12
何锐田 124.9146 3.12
刘喜旺 334.9146 8.37
李勇 304.9146 7.62
持股比例低于 3%的 18 名自然人股东 1,160.6017 29.02
二、无限售条件股份
人民币普通股 1,000.00 25.00
合计 4,000.00 100.00
3、 企业类型：股份有限公司
4、所属行业：大型游乐设施制造业
5、经营范围：开发：高科技娱乐产品；开发、制造、安装、改造、维修、销售：游艺机、游
乐设施、电子游戏机、模拟机、玻璃钢制品、电子产品；数字动漫制作，动漫及衍生产品设计服务；
承接游乐场的规划、设计、安装及管理咨询。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
经营活动。）
6、营业期限：2007 年 11 月 20 日至长期
7、注册地址：中山市火炬开发区沿江东三路 5 号
8、主业变化：报告期，本公司主营业务没有发生变化。
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司纳入合并范围的子公司共 2 户，详见本附注八“在其他主体中
的权益”。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日
及其后颁布和修订的 43 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关
24
中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具，本财
务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以
及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提
相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018 年 12 月 31
日的财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重
大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司主要从事游乐设施的生产销售。本公司根据实际生产经营特点，依据相关企
业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注
四、21“收入”项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、26“重大会
计判断和估计”。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司
会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民
币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
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中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价
值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本
公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的
其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价
按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进
一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可
辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产
公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进
行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入
当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予
确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预
期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，
同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相
关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第
5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于
“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一
揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一
揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在
处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致
的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
26
中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净
资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新
评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的
年初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括
在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的年初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司，其自合并当期年初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表
和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数
股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权
益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏
损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计
划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照
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中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、
条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计
处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、（2）④）和“因处
置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并
转入丧失控制权当期的损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
投资。
7、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发
生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差
额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确
认为其他综合收益。
8、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初
始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相
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中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金
额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代
表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术
确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出
售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近
期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采
用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、
属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投
资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损
失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金
融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键
管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动
形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金
融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时
产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊
余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用
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的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金
流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、
属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和
应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时
产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的年初成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，
加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销
额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的年初成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失
和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金
融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量
的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本
进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他
金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进
行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值
的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产
组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融
资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认
为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损
失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
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②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可
供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以
转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当
前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后
发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他
综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产
已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对
该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资
产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继
续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确
认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终
止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判
断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融
负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变
动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结
算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续
计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值
进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金
额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行
后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债
务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金
融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现
金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具
的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工
具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的
衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将
混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时
本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵
销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予
相互抵销。
（9）权益工具
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权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行
（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价
值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益
工具的公允价值变动额。
9、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生
减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本
金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值
的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，
不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法。
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的
相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还
所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债
务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存
在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
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组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 30 30
3 年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表
明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准
备：a、与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；b、已有明显迹象表明债务人很可能无法履
行还款义务的应收款项。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原
确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。
10、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、包装物、在产品、产成品、低值易耗品等大类。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时
按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑
持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存
货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁
多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高
于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
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11、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处
置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的
与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——
资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面
价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，
所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量
规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后
的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量
规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商
誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵
减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的
资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债
的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待
售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待
售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行
调整后的金额；（2）可收回金额。
12、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金
融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融
工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政
策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
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对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资
初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合
并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总
额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一
控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产
而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允
价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进
行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本
之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相
关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价
值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权
投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原
持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法
核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
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①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的
成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，
当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资
本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间
与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的
资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此
基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损
失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股
权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投
资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企
业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额
确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公
司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置
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价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中
所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入
当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入
股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确
认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单
位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视
同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法
核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单
位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权
益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和
其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权
改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核
算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全
部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交
易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权
之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合
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中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
13、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营
出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意
图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经
济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计
入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的
政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面
价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形
资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转
换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价
值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作
为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后计入当期损益。
14、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才
予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定
资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
机器设备 年限平均法 10 5 9.50
运输设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
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类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
办公及电子设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
其他 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目
前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，
也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确
定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提
折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发
生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变
则作为会计估计变更处理。
15、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用
状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资
产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用
已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本
化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
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资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的
加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
17、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公
司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期
损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支
出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计
金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形
资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
本公司各类无形资产的使用寿命如下：
资产类别 使用寿命
土地使用权 50 年
业务软件 10 年
办公软件 3年
（2）研究与开发支出
本公司属于特种设备行业中从事游艺器材及娱乐用品生产制造的企业，研发的新产品从设计到
制造有着严格的鉴定、审核、检测要求，是否取得预期成果存在不确定性，因此，根据谨慎性原则，
对于自行研发的，本公司进行内部立项，归集研发费用，同时符合主管税务部门认定的第一款新产
品的研发支出全部计入当期损益，不再区分为研究阶段支出与开发阶段支出。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
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无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
18、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长
期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子
公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否
存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
20、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务
的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币
性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划
及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建
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议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认
与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当
期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处
理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正
常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入
当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处
理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
21、收入
（1）商品销售收入
已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理
权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企
业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。本公司的具体销
售确认原则为：①销售的商品需要安装、检测的，商品在安装完成，通过相关部门的检测检验，并
出具检测报告且符合具体其他合同约定的风险转移条件后确认销售收入；②销售的商品需要安装，
但不需要相关部门检测检验的，在安装完成客户办理验收手续后确认销售收入；③销售的商品不需
要安装验收的，商品在交付客户后确认收入。
（2）提供劳务收入
本公司提供的劳务与销售商品相关，在销售商品验收后才同时确认劳务收入，否则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务
部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳
务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
22、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并
享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；
其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将
补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的
特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进
行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途
仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，
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按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可
靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于年初有确凿证
据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。
按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发
文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在
重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主
动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件
的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付
期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相
关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区
分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出
部分计入当期损益或调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。
23、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算
的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有
关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照
税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或
可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公
司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确
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认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与
子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是
很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关
的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所
得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资
产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足
够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所
得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所
得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，
但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算
当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债
以抵销后的净额列报。
24、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，
也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接
费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
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（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接
费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；
其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为
租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资
产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入
账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和
的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年
内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
25、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
根据财政部《关于修订印发 2018 年度一般财务报表格式的通知》（财会[2018]15 号），对本年
财务报表的主要影响如下：
A、合并报表
采用前年初余额 采用一般企业财务报表格式（适用于未执行新金 采用后年初余额
项目
/上年同期数 融准则或新收入准则的企业）调整数 /上年同期数
资产负债表项目：
应收票据 7,850,000.00 -7,850,000.00 0.00
应收账款 108,760,251.93 -108,760,251.93 0.00
应收票据及应收账款 0.00 116,610,251.93 116,610,251.93
应收利息 0.00 0.00 0.00
其他应收款 5,073,399.73 0.00 5,073,399.73
应付票据 0.00 0.00 0.00
应付账款 42,647,728.80 -42,647,728.80 0.00
应付票据及应付账款 0.00 42,647,728.80 42,647,728.80
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采用前年初余额 采用一般企业财务报表格式（适用于未执行新金 采用后年初余额
项目
/上年同期数 融准则或新收入准则的企业）调整数 /上年同期数
应付利息 0.00 0.00 0.00
应付股利 0.00 0.00 0.00
其他应付款 1,440,875.85 0.00 1,440,875.85
利润表项目：
管理费用 122,441,509.77 - 66,268,531.18 56,172,978.59
研发费用 0.00 66,268,531.18 66,268,531.18
B、母公司报表
采用前年初余额 采用一般企业财务报表格式（适用于未执行新金 采用后年初余额
项目
/上年同期数 融准则或新收入准则的企业）调整数 /上年同期数
资产负债表项目：
应收票据 7,850,000.00 -7,850,000.00 0.00
应收账款 108,760,251.93 -108,760,251.93 0.00
应收票据及应收账款 0.00 116,610,251.93 116,610,251.93
应收利息 0.00 0.00 0.00
应收股利 0.00 0.00 0.00
其他应收款 45,406,673.55 0.00 45,406,673.55
应付票据 0.00 0.00 0.00
应付账款 39,838,987.05 -39,838,987.05 0.00
应付票据及应付账款 0.00 39,838,987.05 39,838,987.05
应付利息 0.00 0.00 0.00
应付股利 0.00 0.00 0.00
其他应付款 1,427,851.45 0.00 1,427,851.45
利润表项目：
管理费用 117,393,262.37 -66,268,531.18 51,124,731.19
研发费用 0.00 66,268,531.18 66,268,531.18
（2）其他会计政策变更：无
（3）会计估计变更：无
26、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历
史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产
和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结
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中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行
重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变
更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当
期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账
款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估
计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折
旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命
是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变
化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（4）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递
延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结
合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（5）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
增值税 应税收入按16%、10%、6%、5%、3%的税率计算销项税，并按扣除当期允
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中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
税种 具体税率情况
许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%计缴。
本公司从事安装业务的收入，原按 3%税率计缴营业税。根据《财政部、国家税务总局关于营
业税改增值税的通知》（财税〔2016〕36 号）等相关规定，自 2016 年 5 月起改为征收增值税，税率
为 11%；子公司从事安装业务的收入，自 2016 年 5 月起改为征收增值税，税率为 3%，2017 年变
更为一般纳税人，税率 11%；本公司技术设计、服务的收入，税率为 6%；本公司租赁业务的收入，
税率为 5%。
根据财税〔2018〕32 号、《增值税暂行条例》，自 2018 年 5 月 1 日起执行的增值税税率，本公
司增值税税率从 17%降至 16%，从 11%降至 10%。
公司企业所得税率为 15%，子公司适用企业所得税率为 25%。
2、税收优惠及批文
2018 年 11 月 28 日根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于公示广东省 2018
年第二批拟认定高新技术企业名单的通知》，公司通过广东省 2018 年第二批高新技术企业复审，证
书编号：GF201544000184，有效期三年。公司自 2018 年至 2020 年执行 15%的企业所得税率。
根据《高新技术企业认定管理办法》国科发火[2016]32 号及高新技术企业认定管理工作指引等
相关规定的认定条件，公司按 15%优惠税率计算 2018 年度的企业所得税，并确认年末的递延所得
税资产（或负债）。
六、 合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2018 年 1 月 1 日，“年
末”指 2018 年 12 月 31 日；“本年”指 2018 年度，“上年”指 2017 年度。
1、货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金 6,079.42 5,204.85
银行存款 878,901,527.40 280,659,607.50
其他货币资金 16,483,253.26 50,032,345.81
合计 895,390,860.08 330,697,158.16
其中：存放在境外的款项总额 0.00 0.00
（1）截止 2018 年 12 月 31 日其他货币资金为履约保证金，在编制现金流量表时已从现金及现
金等价物中扣除。其中：2018 年 12 月 31 日余额为 16,483,253.26 元，2017 年年末余额为 50,032,345.81
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元。
（2）截止 2018 年 12 月 31 日，无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、以及存放在境外
且资金汇回受到限制的款项。
2、应收票据及应收账款
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 12,458,000.00 7,850,000.00
应收账款 138,773,966.50 108,760,251.93
合 计 151,231,966.50 116,610,251.93
（1）应收票据情况
①应收票据分类
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 6,458,000.00 7,850,000.00
商业承兑汇票 6,000,000.00 0.00
合 计 12,458,000.00 7,850,000.00
②截止 2018 年 12 月 31 日无已质押的应收票据情况
③截止 2018 年 12 月 31 日无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
④截止 2018 年 12 月 31 日无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
（2）应收账款情况
①应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 16,415,000.10 9.20 16,415,000.10 100.00 -
按组合计提坏账准备的应收账款 162,012,733.89 90.80 23,238,767.39 14.34 138,773,966.50
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
合计 178,427,733.99 100.00 39,653,767.49 22.22 138,773,966.50
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 16,415,000.10 11.03 16,415,000.10 100.00 0.00
按组合计提坏账准备的应收账款 132,408,055.41 88.97 23,647,803.48 17.86 108,760,251.93
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
合计 148,823,055.51 100.00 40,062,803.58 26.92 108,760,251.93
A、年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
九江民生文化旅游发展有限公司 16,415,000.10 16,415,000.10 100.00 原因详见⑦
合计 16,415,000.10 16,415,000.10 100.00
B、组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额 年初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 111,983,766.97 69.12 5,599,188.35 67,954,100.96 51.32 3,397,705.05
1-2 年 31,355,105.86 19.35 3,135,510.59 30,813,383.64 23.27 3,081,338.36
2-3 年 5,956,846.58 3.68 1,787,053.97 23,531,158.20 17.77 7,059,347.46
3 年以上 12,717,014.48 7.85 12,717,014.48 10,109,412.61 7.64 10,109,412.61
合计 162,012,733.89 100.00 23,238,767.39 132,408,055.41 100.00 23,647,803.48
②本年计提坏账准备金额-409,036.09 元；本年无收回或转回坏账准备。
③本年无实际核销的大额应收账款。
④本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 92,150,776.20 元，占应收账
款年末余额合计数的比例为 51.65%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 20,201,788.91 元。
⑤本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
⑥本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
⑦九江公司由于经营困难拒绝付款，本公司已提起诉讼，经查封对方账户基本无存款，预计货
款难以收回。2016 年 12 月 23 日经江西省高级人民法院判决书（2016）赣民终 563 号判决本公司胜
诉，判决九江公司在判决书生效后十日内赔偿货款 1,641.50 万元、违约金 151.41 万元及本公司发生
的诉讼费用 14.23 万元。2018 年 5 月 30 日，九江紫桑区人民法院已经依法裁定受理九江民生文化
旅游发展有限公司破产清算一案，本公司作为债权人已经向法院申报了债权，目前该公司正等待清
算执行。截止至 2018 年 12 月 31 日，本公司仍未收到九江公司货款及违约金。
3、预付款项
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（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 63,251,410.93 95.25 26,892,150.71 87.03
1至2年 2,663,392.78 4.01 3,598,219.95 11.64
2至3年 90,952.31 0.14 304,141.03 0.98
3 年以上 399,834.29 0.60 107,207.46 0.35
合计 66,405,590.31 100.00 30,901,719.15 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付款项年末余额
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
合计数的比例（%）
中山市衡宇钢结构工程有限公司 货款 11,148,526.62 1 年以内 16.79
北京乐卡仕技术有限公司 货款 7,702,994.59 2 年以内 11.60
潍坊昌大建设集团有限公司 货款 6,693,025.78 1 年以内 10.08
上海希都游乐设备制造有限公司 货款 4,862,429.72 1 年以内 7.32
安徽长江精工装备科技有限公司 货款 3,991,644.23 1 年以内 6.01
合计 34,398,620.94 51.80
4、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息 0.00 0.00
应收股利 0.00 0.00
其他应收款 5,785,685.77 5,073,399.73
合 计 5,785,685.77 5,073,399.73
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
8,748,900.55 100.00 2,963,214.78 33.87 5,785,685.77
他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
其他应收款
合计 8,748,900.55 100.00 2,963,214.78 33.87 5,785,685.77
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
7,837,319.87 100.00 2,763,920.14 35.27 5,073,399.73
他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他应收款
合计 7,837,319.87 100.00 2,763,920.14 35.27 5,073,399.73
① 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
A 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 2,883,214.20 144,160.72 5.00
1至2年 2,570,945.84 257,094.58 10.00
2至3年 121,223.02 36,366.91 30.00
3 年以上 2,525,592.57 2,525,592.57 100.00
合计 8,100,975.63 2,963,214.78
B 采用其他组合方法的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 未计提理由
残障金 647,924.92 0.00 0.00 待退还残障金
合计 647,924.92 0.00 0.00
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 199,294.64 元，无收回或转回的坏账准备。
③本年实际核销的其他应收款 91,823.14 元。
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④其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
备用金 1,559,396.44 1,101,673.24
保证金 4,557,336.12 3,823,929.00
其他 357,067.99 541,132.30
往来款及押金 2,275,100.00 2,370,585.33
合计 8,748,900.55 7,837,319.87
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余额合 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
计数的比例（%） 年末余额
中山市板芙镇住房和城乡建设局 保证金 2,000,000.00 3 年以上 22.86 2,000,000.00
曾广华 往来款 1,800,000.00 1-2 年 20.57 180,000.00
中山火炬开发区东利股份合作经济联合社 保证金 500,000.00 1 年以内 5.72 25,000.00
无锡市公共资源交易服务中心有限公司 保证金 300,000.00 1 年以内 3.43 15,000.00
山东世纪华都工程咨询有限公司 保证金 200,000.00 1 年以内 2.29 10,000.00
合计 -- 4,800,000.00 -- 54.87 2,230,000.00
5、存货
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
产成品 7,650,411.55 0.00 7,650,411.55
原材料 101,103,426.30 2,335,594.94 98,767,831.36
在产品 238,547,739.84 3,069,771.40 235,477,968.44
合计 347,301,577.69 5,405,366.34 341,896,211.35
（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
产成品 10,702,999.28 48,312.17 10,654,687.11
原材料 33,471,486.74 2,985,022.51 30,486,464.23
在产品 204,824,441.63 5,187,212.01 199,637,229.62
合计 248,998,927.65 8,220,546.69 240,778,380.96
（2）存货跌价准备
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本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
产成品 48,312.17 0.00 0.00 0.00 48,312.17 0.00
原材料 2,985,022.51 1,746,885.00 0.00 2,396,312.57 0.00 2,335,594.94
在产品 5,187,212.01 1,290,038.27 0.00 3,366,913.62 40,565.26 3,069,771.40
合计 8,220,546.69 3,036,923.27 0.00 5,763,226.19 88,877.43 5,405,366.34
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
本年转回存货跌价
项目 计提存货跌价准备的具体依据 本年转销存货跌价准备的原因
准备的原因
原材料 账面成本高于其可变现净值 领用 无
在产品 账面成本高于其可变现净值 领用 报废核销
产成品 账面成本高于其可变现净值 无 报废核销
6、其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
待留抵增值税 1,143,547.62 447,336.67
预缴企业所得税 7,327,248.06 2,780,393.10
理财产品 0.00 50,000,000.00
合计 8,470,795.68 53,227,729.77
7、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值
1、年初余额 11,434,995.31 11,434,995.31
2、本年增加金额 0.00 0.00
（1）外购 0.00 0.00
（2）存货\固定资产\在建工程转入 0.00 0.00
（3）企业合并增加 0.00 0.00
3、本年减少金额 5,736,415.60 5,736,415.60
（1）处置 5,736,415.60 5,736,415.60
（2）其他转出 0.00 0.00
4、年末余额 5,698,579.71 5,698,579.71
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项目 房屋、建筑物 合计
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 661,451.00 661,451.00
2、本年增加金额 499,776.52 499,776.52
（1）计提或摊销 499,776.52 499,776.52
3、本年减少金额 559,810.79 559,810.79
（1）处置 559,810.79 559,810.79
（2）其他转出 0.00 0.00
4、年末余额 601,416.73 601,416.73
三、减值准备
1、年初余额 0.00 0.00
2、本年增加金额 0.00 0.00
（1）计提 0.00 0.00
3、本年减少金额 0.00 0.00
（1）处置 0.00 0.00
（2）其他转出 0.00 0.00
4、年末余额 0.00 0.00
四、账面价值
1、年末账面价值 5,097,162.98 5,097,162.98
2、年初账面价值 10,773,544.31 10,773,544.31
（2）不存在未办妥产权证书的投资性房地产
8、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及其他设备 合计
一、账面原值
1、年初余额 161,715,019.78 22,246,931.10 3,307,508.72 9,989,902.77 197,259,362.37
2、本年增加金额 26,617,659.06 2,164,467.96 1,254,046.11 1,295,300.33 31,331,473.46
（1）购置 12,000.00 2,164,467.96 1,254,046.11 1,295,300.33 4,725,814.40
（2）在建工程转入 26,605,659.06 0.00 0.00 0.00 26,605,659.06
3、本年减少金额 0.00 170,943.58 412,478.00 79,491.65 662,913.23
（1）处置或报废 0.00 170,943.58 412,478.00 79,491.65 662,913.23
4、年末余额 188,332,678.84 24,240,455.48 4,149,076.83 11,205,711.45 227,927,922.60
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及其他设备 合计
二、累计折旧
1、年初余额 24,896,455.91 9,706,488.59 1,365,068.68 7,230,933.43 43,198,946.61
2、本年增加金额 7,951,269.56 2,320,092.55 21,812.72 1,461,290.50 11,754,465.33
（1）计提 7,951,269.56 2,320,092.55 21,812.72 1,461,290.50 11,754,465.33
3、本年减少金额 284,094.16 143,270.34 0.00 69,256.82 496,621.32
（1）处置或报废 284,094.16 143,270.34 0.00 69,256.82 496,621.32
4、年末余额 32,563,631.31 11,883,310.80 1,386,881.40 8,622,967.11 54,456,790.62
三、减值准备 0.00
1、年初余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2、本年增加金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3、本年减少金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4、年末余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
四、账面价值 0.00
1、年末账面价值 155,769,047.53 12,357,144.68 2,762,195.43 2,582,744.34 173,471,131.98
2、年初账面价值 136,818,563.87 12,540,442.51 1,942,440.04 2,758,969.34 154,060,415.76
（2）未办妥产权证书的情况
项目 账面原值 未办妥产权证书的原因
商铺 5,349,216.20 办证流程尚未完成
港口办公楼及厂房 31,511,558.32 办证流程尚未完成
游乐厂房 26,605,659.06 12 月转固，办证流程尚未完成
合计 63,466,433.58
（3）本年无暂时闲置的固定资产
（4）本年无通过融资租赁租入的固定资产
（5）通过经营租赁租出的固定资产
项 目 年末账面价值
港口出租厂房 3,075,298.57
合 计 3,075,298.57
注：2016 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日中山市金马环境艺术工程有限公司与中山市金马游
乐投资经营有限公司租赁本公司新建港口大楼第四层办公室（面积共计 810 平方米）办公，租金按
当地市场价计算租赁收入。
9、在建工程
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（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
厂房 0.00 0.00 0.00 19,816,744.98 0.00 19,816,744.98
设备 5,063,447.10 0.00 5,063,447.10 0.00 0.00 0.00
合计 5,063,447.10 0.00 5,063,447.10 19,816,744.98 0.00 19,816,744.98
（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年转入固定 本年其他减少
项目名称 预算数 年初余额 本年增加金额 年末余额
资产金额 金额
厂房 94,590,000.00 19,816,744.98 6,788,914.08 26,605,659.06 0.00 0.00
合计 94,590,000.00 19,816,744.98 6,788,914.08 26,605,659.06 0.00 0.00
（续）
工程累计投入占 工程 利息资本化累 其中：本年利息资 本年利息资本
工程名称 资金来源
预算比例（%） 进度（%） 计金额 本化金额 化率（%）
厂房 28.13 28.13 0.00 0.00 0.00 自筹
合计 28.13 28.13 0.00 0.00 0.00
（3）截止 2018 年 12 月 31 日，在建工程项目中无利息资本化金额。
10、无形资产
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
1、年初余额 42,674,897.35 3,232,596.70 45,907,494.05
2、本年增加金额 0.00 322,787.35 322,787.35
（1）购置 0.00 322,787.35 322,787.35
3、本年减少金额 0.00 0.00 0.00
（1）处置 0.00 0.00 0.00
4、年末余额 42,674,897.35 3,555,384.05 46,230,281.40
二、累计摊销
1、年初余额 4,386,197.02 1,832,217.12 6,218,414.14
2、本年增加金额 978,118.08 448,530.51 1,426,648.59
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项目 土地使用权 软件 合计
（1）计提 978,118.08 448,530.51 1,426,648.59
3、本年减少金额 0.00 0.00 0.00
（1）处置 0.00 0.00 0.00
4、年末余额 5,364,315.10 2,280,747.63 7,645,062.73
三、减值准备
1、年初余额 0.00 0.00 0.00
2、本年增加金额 0.00 0.00 0.00
3、本年减少金额 0.00 0.00 0.00
4、年末余额 0.00 0.00 0.00
四、账面价值
1、年末账面价值 37,310,582.25 1,274,636.42 38,585,218.67
2、年初账面价值 38,288,700.33 1,400,379.58 39,689,079.91
注：本年无通过公司内部研究开发形成的无形资产。
（2）本年无未办妥产权证书的土地使用权
11、长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末余额
租赁土地安装工程 173,762.60 0.00 93,758.07 0.00 80,004.53
展厅装修 1,084,239.53 0.00 419,705.64 0.00 664,533.89
会议室及饭堂装修费 0.00 462,313.57 128,273.09 0.00 334,040.48
81 亩地租地建设工程 0.00 1,268,591.55 57,561.24 0.00 1,211,030.31
合计 1,258,002.13 1,730,905.12 699,298.04 0.00 2,289,609.21
12、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异及可抵扣亏损 异及可抵扣亏损
资产减值准备 7,416,009.88 48,022,348.61 7,862,949.12 51,047,270.41
合计 7,416,009.88 48,022,348.61 7,862,949.12 51,047,270.41
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
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年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产加速折旧产生的
应纳税暂时性差异 193,531.44 29,029.72 395,294.73 59,294.21
合计 193,531.44 29,029.72 395,294.73 59,294.21
13、应付票据及应付账款
项目 年末余额 年初余额
应付票据 0.00 0.00
应付账款 39,620,691.64 42,647,728.80
合计 39,620,691.64 42,647,728.80
（1）应付账款情况
项目 年末余额 年初余额
应付材料款等 39,620,691.64 42,647,728.80
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
河南省第一建筑工程集团有限责任公司 919,460.39 未结算
北京顺天恒瑞科技发展有限公司 561,971.43 未结算
中山市东区大有液压气动机械厂 251,686.32 未结算
江西省江宁物流有限公司 125,375.96 未结算
无锡市精益液压气动工业有限公司 116,529.92 未结算
合计 1,975,024.02
14、预收款项
（1）预收款项列示
项目 年末余额 年初余额
1 年以内 472,225,798.88 344,091,021.92
1 年以上 187,863,727.77 164,115,942.97
合计 660,089,526.65 508,206,964.89
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
项目 年末余额 未偿还或结转的原因
合同初定 2018 年交货，因客户更改计划，预计
无锡融创城投资有限公司 79,186,750.79 2019 年交付
苏州高新（徐州）商旅发展有限公司 34,746,666.60 合同初定 2018 年交货，因客户基础准备推迟，
60
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项目 年末余额 未偿还或结转的原因
预计 2019 年交付
唐山市丰南区惠宇文化旅游投资管理有限公司 23,079,497.98 客户原因，场地暂停
客户用地存在问题，现已解决，预计 2019 年交
海南富力海洋欢乐世界开发有限公司 18,692,307.68 付产品
广州万达文化旅游城投资有限公司 14,045,193.88 合同约定 2019 年交付产品
合同初定 2019 年交付产品，按客户最新计划和
成都航逸科技有限公司 12,376,068.35 进度，预计 2020 年交付
泰安志高物资供应有限公司 10,640,119.67 客户原因，场地暂停
安阳华强文化科技有限公司 6,952,564.10 客户原因影响安装进度
暂停项目，已解决。2018 年新签 2 套产品销售
河南鸡公山动漫有限公司 6,111,688.91 合同
华强方特（长沙）文化科技有限公司 4,271,794.89 客户计划变化，预计 2019 年交付
青海蜀信文化旅游投资开发有限公司 3,780,512.82 客户未提供检验调试环境，无法进行检验
合计 213,883,165.67
15、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 16,982,901.64 124,067,348.21 124,456,260.23 16,593,989.62
二、离职后福利-设定提存计划 0.00 4,955,967.77 4,955,967.77 0.00
合计 16,982,901.64 129,023,315.98 129,412,228.00 16,593,989.62
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 16,943,124.24 113,383,296.05 113,772,554.87 16,553,865.42
2、职工福利费 0.00 5,399,928.59 5,399,928.59 0.00
3、社会保险费 0.00 3,456,195.06 3,456,195.06 0.00
其中：医疗保险费 0.00 3,016,885.45 3,016,885.45 0.00
工伤保险费 0.00 154,492.33 154,492.33 0.00
生育保险费 0.00 284,817.28 284,817.28 0.00
4、住房公积金 300.00 1,054,886.00 1,054,886.00 300.00
5、工会经费和职工教育经费 39,477.40 773,042.51 772,695.71 39,824.20
合计 16,982,901.64 124,067,348.21 124,456,260.23 16,593,989.62
（3）设定提存计划列示
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项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 0.00 4,635,095.66 4,635,095.66 0.00
2、失业保险费 0.00 234,372.11 234,372.11 0.00
3、企业年金缴费 0.00 86,500.00 86,500.00 0.00
4、离职后福利 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 0.00 4,955,967.77 4,955,967.77 0.00
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，每月向该等计划缴存费用。除
上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关
资产的成本。
16、应交税费
税种 年末余额 年初余额
增值税 6,754,654.10 13,322,205.76
城建税 556,933.09 932,578.22
教育费 397,809.34 666,127.31
个人所得税 174,348.45 198,979.89
印花税 174,573.00 35,836.47
土地使用税 0.00 191,708.00
其他税 115,604.47 0.00
合计 8,173,922.45 15,347,435.65
17、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 年末余额 年初余额
待付费用 96,752.58 176,323.01
预提费用 738,394.40 986,226.58
往来款 4,605.95 57,305.95
其他 16,830.68 21,370.31
宿舍押金 9,350.00 9,650.00
工会经费 35,422.23 0
保证金 50,100.00 190,000.00
合计 951,455.84 1,440,875.85
（2）本年无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
18、递延收益
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项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 747,959.06 200,000.00 231,553.84 716,405.22
合计 747,959.06 200,000.00 231,553.84 716,405.22 —
其中，涉及政府补助的项目：
本年减少
与资产/收益相
补助项目 年初余额 本年增加 计入营业 冲减成 其他减 年末余额
计入其他收益 关
外收入 本费用 少
游乐园和景区载人设备全生命周期
587,959.06 200,000.00 71,553.84 0.00 0.00 716,405.22 与收益相关
检测监测与完整性评价技术研究
测绘遥感信息工程国家重点实验室 160,000.00 0.00 160,000.00 0.00 0.00 0.00 与收益相关
合计 747,959.06 200,000.00 0.00 231,553.84 0.00 0.00 716,405.22
19、股本
年初余额 本年增减变动（+ -） 年末余额
项目
金额 比例（%） 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 金额 比例（%）
一、有限售条件股份
1.内资持股 30,000,000.00 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 30,000,000.00 75.00
境内自然人持股 30,000,000.00 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 30,000,000.00 75.00
有限售条件股份合计 30,000,000.00 100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 30,000,000.00 75.00
二、无限售条件股份
1.人民币普通股 0.00 0.00 10,000,000.00 0.00 0.00 0.00 10,000,000.00 10,000,000.00 25.00
2.境内上市的外资股（B 股） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3.境外上市的外资股（H 股） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4.其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
无限售条件股份合计 0.00 0.00 10,000,000.00 0.00 0.00 0.00 10,000,000.00 10,000,000.00 25.00
三、股份总数 30,000,000.00 100.00 10,000,000.00 0.00 0.00 0.00 10,000,000.00 40,000,000.00 100.00
20、资本公积
项目 年初余额 增加 减少 年末余额
资本溢价 51,474,742.83 440,440,000.00 0.00 491,914,742.83
其他资本公积 2,790,400.00 0.00 0.00 2,790,400.00
合计 54,265,142.83 440,440,000.00 0.00 494,705,142.83
注：2018 年 12 月 25 日，公司收到募集资金总额人民币 538,600,000.00 元，扣除保荐承销费、
其他发行费用，募集资金净额为人民币 450,440,000.00 元，其中新增注册资本人民币 10,000,000.00
元，余额计人民币 440,440,000.00 元转入资本公积。
21、专项储备
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项目 年初余额 增加 减少 年末余额
专项储备（安全生产费） 4,203,871.55 1,780,659.48 652,011.22 5,332,519.81
22、盈余公积
项目 年初余额 增加 减少 年末余额
法定盈余公积 15,000,000.00 5,000,000.00 0.00 20,000,000.00
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累
计额为本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
23、未分配利润
项目 本年发生额 上年发生额
调整前上年末未分配利润 321,847,201.43 219,530,023.99
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 0.00 0.00.
调整后年初未分配利润 321,847,201.43 219,530,023.99
加：本年归属于母公司股东的净利润 98,043,804.30 102,317,177.44
减：提取法定盈余公积 5,000,000.00 0.00
提取任意盈余公积 0.00. 0.00.
提取一般风险准备 0.00. 0.00.
应付普通股股利 0.00. 0.00.
转作股本的普通股股利 0.00. 0.00.
加：少数股东权益转回 0.00. 0.00.
年末未分配利润 414,891,005.73 321,847,201.43
24、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 511,983,545.72 235,676,591.57 494,788,559.42 213,048,763.37
其他业务 8,478,090.40 6,375,824.62 3,362,301.83 250,481.18
合计 520,461,636.12 242,052,416.19 498,150,861.25 213,299,244.55
25、税金及附加
64
中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
城建税 4,139,426.09 2,923,498.17
教育费附加 2,958,282.05 2,078,116.15
堤围费 0.00 0.00
车船税 0.00 6,336.00
房产税 1,620,477.08 1,519,663.33
土地使用税 192,988.13 191,708.00
印花税 609,411.39 325,378.54
其他地方税 93,328.59 68,334.32
合计 9,613,913.33 7,113,034.51
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
26、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
运输费 9,718,340.42 9,926,187.00
工资 4,513,580.29 3,778,627.14
宣传费 2,011,055.62 1,090,277.72
包装费 1,985,143.41 2,088,551.45
检测费 2,507,987.15 3,173,918.95
办公费 257,766.96 252,070.96
差旅费 1,594,185.12 1,388,671.37
商标使用费 0.00 2,400,000.00
其他 940,713.09 893,306.41
合计 23,528,772.06 24,991,611.00
27、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
工资及福利费用 38,982,221.43 31,262,111.32
折旧费 6,322,889.56 6,290,406.31
办公费 2,153,550.07 2,024,019.63
业务招待费 4,062,895.34 3,279,252.66
差旅费 3,727,177.07 3,035,202.94
咨询费 542,100.08 468,908.06
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中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
无形资产及长期待摊费用摊销 2,127,458.77 2,081,362.04
房租、水电费 2,910,471.65 1,263,336.78
技术服务费 540,341.75 1,096,881.91
电话费 372,923.22 380,072.43
交通费 438,253.85 593,590.09
劳动保护费 365,987.00 470,609.21
修理费 1,593,019.43 964,147.73
邮寄费 492,070.68 328,577.53
车辆使用费 1,126,330.55 1,087,377.76
其他 1,939,724.87 1,547,122.19
合计 67,697,415.32 56,172,978.59
28、研发费用
项目 本年发生额 上年发生额
直接材料 47,555,112.86 38,143,093.51
工资薪酬 21,241,520.84 19,084,074.76
燃料及动力 774,323.69 832,724.53
折旧及无形资产摊销 399,179.20 452,744.57
其他 1,340,755.57 7,755,893.81
合计 71,310,892.16 66,268,531.18
29、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 0.00 0.00
减：利息收入 4,293,731.76 2,434,482.04
汇兑损益 0.00 0.00
手续费支出 204,193.37 189,767.31
其他 0.00 1,890.00
合计 -4,089,538.39 -2,242,824.73
30、资产减值损失
66
中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 -117,918.31 12,142,637.12
存货跌价损失 3,036,923.27 3,672,823.38
合计 2,919,004.96 15,815,460.50
31、其他收益
项目 本年发生额 上年发生额
广东省企业研究开发省级财政补助资金 1,076,100.00 0.00
民营企业上市融资专题资助 1,002,500.00 0.00
中山市科学技术进步二等奖 50,000.00 0.00
广东省科学技术奖励专项资金 100,000.00 0.00
中山市科学技术奖 0.00 20,000.00
专利资助款 106,000.00 29,000.00
科技统计工作规范化建设补助 0.00 2,500.00
年科技项目配套资金 0.00 20,000.00
年远程教育终端站点建设补助 1,000.00 750.00
安监局标准化补贴 0.00 2,000.00
个税返还 76,227.02 299,828.97
科技发展专项资金 225,000.00 90,000.00
知识产权专项奖金 0.00 40,000.00
总部企业经营贡献奖 181,800.00 91,100.00
总部企业经营贡献奖人才奖 109,100.00 151,800.00
测绘遥感信息工程国家重点实验室 160,000.00 340,000.00
游乐园和景区载人设备全生命周期检测监
71,553.84 12,040.94
测与完整性评价技术研究
省促进经济发展专项资金-上市挂牌融资奖
750,000.00 0.00
补项目资助
科技强企专项资金 50,000.00 0.00
技术标准战略专项资金 200,000.00 0.00
企业稳岗补贴 171,679.90 0.00
科技项目结题资助 390,000.00 0.00
合计 4,720,960.76 1,099,019.91
32、投资收益
67
中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
项目 本年发生额 上年发生额
银行理财收益 1,502,602.74 1,248,356.18
合计 1,502,602.74 1,248,356.18
33、营业外收入
本年发生额 上年发生额
项目 计入当期非经常性 计入当期非经常性
发生额 发生额
损益的金额 损益的金额
非流动资产毁损报废利得 2,711.41 2,711.41 0.00 0.00
与企业日常活动无关的政府补助 0.00 0.00 0.00 0.00
其他 144,147.02 144,147.02 124,191.48 124,191.48
合计 146,858.43 146,858.43 124,191.48 124,191.48
34、营业外支出
本年发生额 上年发生额
项目 计入当期非经常性损 计入当期非经常性
发生额 发生额
益的金额 损益的金额
非流动资产毁损报废损失 150,624.41 150,624.41 136,988.54 136,988.54
捐赠支出 692,000.00 692,000.00 522,200.00 522,200.00
其他 107,767.22 107,767.22 129,469.08 129,469.08
合计 950,391.63 950,391.63 788,657.62 788,657.62
35、所得税费用
项目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 14,388,311.75 18,293,147.32
递延所得税费用 416,674.74 -2,194,589.16
合计 14,804,986.49 16,098,558.16
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 112,848,790.79
按母公司适用税率计算的所得税费用 28,212,197.69
子公司适用不同税率的影响 0.00
税收减免的影响 -11,417,667.98
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中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
项目 本年发生额
调整以前期间所得税的影响 482,011.64
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 583,749.94
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 0.00
年度内未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 314,974.70
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 0.00
其他 -3,370,279.50
所得税费用 14,804,986.49
36、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
利息收入 4,293,731.76 2,434,482.04
保证金 165,395.00 165,810.00
政府补助 4,361,716.05 1,247,150.00
其他 196,008.75 2,042,822.75
受限资金收回 33,549,092.55 0.00
合计 42,565,944.11 5,890,264.79
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
管理费用、营业费用中支付的现金 88,743,706.13 81,892,080.62
财务费用中支付的现金 204,193.37 191,657.31
营业外支出中支付的现金 766,247.65 651,669.08
其他 11,484,267.54 10,952,814.00
合计 101,198,414.69 93,688,221.01
37、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年发生额 上年发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 98,043,804.30 102,317,177.44
加：资产减值准备 2,919,004.96 13,337,126.1
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 12,254,241.85 11,798,665.54
69
中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
补充资料 本年发生额 上年发生额
无形资产摊销 1,426,648.59 1,364,981.04
长期待摊费用摊销 699,298.04 822,580.72
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 147,913.00 136,988.54
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.00
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.00
财务费用（收益以“－”号填列） 0.00 0.00
投资损失（收益以“－”号填列） -1,502,602.74 -1,248,356.18
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 446,939.24 - 2,143,812.39
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -30,264.49 -50,776.77
存货的减少（增加以“－”号填列） - 98,302,650.04 -16,490,050.92
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -25,871,196.23 -33,542,750.23
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 121,137,829.36 -4,981,828.17
其他 0.00 0.00
经营活动产生的现金流量净额 111,368,965.84 71,319,944.72
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 0.00 0.00
一年内到期的可转换公司债券 0.00 0.00
融资租入固定资产 0.00 0.00
3、现金及现金等价物净变动情况： 0.00 0.00
现金的年末余额 878,907,606.82 280,664,812.35
减：现金的年初余额 280,664,812.35 220,915,584.84
加：现金等价物的年末余额 0.00 0.00
减：现金等价物的年初余额 0.00 0.00
现金及现金等价物净增加额 598,242,794.47 59,749,227.51
（2）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
一、现金 878,907,606.82 280,664,812.35
其中：库存现金 6,079.42 5,204.85
可随时用于支付的银行存款 878,901,527.40 280,659,607.50
可随时用于支付的其他货币资金 0.00 0.00
二、现金等价物 0.00 0.00
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中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
项目 年末余额 年初余额
其中：三个月内到期的债券投资 0.00 0.00
三、年末现金及现金等价物余额 878,907,606.82 280,664,812.35
38、所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 16,483,253.26 履约保证金
合计 16,483,253.26
39、外币货币性项目
截至报告日止，本公司无需披露的外币货币性项目。
七、合并范围的变更
本公司本年合并范围无变更。
八、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
（%）
加工、制造、销售:金属结构件、
中山市金马金属结构安装有限公司 中山市 中山 100.00 投资设立
玻璃钢制品
承接游乐场的规划、设计、安装及
中山市金马游乐设备工程有限公司 中山市 中山 管理；开发、制造、安装改造、维 100.00 投资设立
修、销售：游艺机、游乐设施
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明
见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理
政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围
之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的
影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的
最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
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中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公
司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风
险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司无外币应收、应付款项和借款等。本公司于中
国内地经营，且活动以人民币计价。因此，本公司不受到汇率变动风险的影响。
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与银行借款有关。本公司未向金融机
构借入借款。因此，本公司不受到利率变动风险的影响。
2、信用风险
可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本
公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：资产负债表中已确认的金融资产
的账面金额。本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款
项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本
公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
（二）金融资产转移
截至报告日止，本公司无需要披露的金融资产转移。
（三）金融资产与金融负债的抵销
截至报告日止，本公司无需要披露的金融资产与金融负债的抵销转移。
十、关联方及关联交易
1、关联方的认定标准
由本公司控制、共同控制或施加重大影响的另一方，或者能对本公司实施控制、共同控制或重
大影响的一方；或者同受一方控制、共同控制或重大影响的另一企业，被界定为本公司的关联方。
2、关联方关系
（1）存在控制关系的关联方
关联方名称 国籍 与本公司的关系
邓志毅 中国 控股股东暨实际控制人，持有公司 20.621%的股份
刘喜旺 中国 控股股东暨实际控制人，持有公司 8.373%的股份
李勇 中国 控股股东暨实际控制人，持有公司 7.623%的股份
股东邓志毅持有公司 8,248,253 股股份，占总股本的 20.621%；刘喜旺持有公司 3,349,146 股股
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中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
份，占总股本的 8.373%；李勇持有公司 3,049,146 股股份，占总股本的 7.623%。三人合计持有本公
司 14,646,545 股股份，占总股本的 36.617%。邓志毅、刘喜旺、李勇为公司的共同控股股东暨实际
控制人。
（2）存在控制关系的关联方所持股份及其变化
关联方名称 年初余额 比例(%) 本年增加 本年减少 年末余额 比例(%)
邓志毅 8,248,253.00 27.494 0.00 0.00 8,248,253.00 20.621
刘喜旺 3,349,146.00 11.164 0.00 0.00 3,349,146.00 8.373
李勇 3,049,146.00 10.164 0.00 0.00 3,049,146.00 7.623
（3）不存在控制关系的关联方
关联方名称 与本公司关系
中山市金马游乐投资经营有限公司 同一控制下企业
中山市金马环境艺术工程有限公司 同一控制下企业
中山市金马游艺机有限公司 本公司投资人有重大影响的公司
中山市天伦游乐投资有限公司 中山市金马游乐投资经营有限公司的子公司
中山市荔苑乐园有限公司 中山市金马游乐投资经营有限公司的子公司
中山市云顶星河游乐投资有限公司 中山市金马游乐投资经营有限公司的子公司
长沙市云顶星河游乐园有限公司 中山市云顶星河游乐投资有限公司的全资子公司
中山市古镇云顶星河游乐园有限公司 曾为中山市云顶星河游乐投资有限公司的全资子公司
中山市溢利纯水设备有限公司 公司控股股东、实际控制人之一邓志毅的兄弟控制的企业
中山市百和泉净水有限公司 公司控股股东、实际控制人之一邓志毅的兄弟控制的企业
本公司其他不存在控制关系的关联方包括：本公司的董事、监事、高级管理人员、其他核心人
员及其关系密切的家庭成员。
3、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
无
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
中山市荔苑乐园有限公司 配件及维修 113,480.99 68,923.10
中山市天伦游乐投资有限公司 配件及维修 16,386.07 21,211.96
中山市古镇云顶星河游乐园有限公司 配件及维修 262,409.72 232,856.95
长沙市云顶星河游乐园有限公司 配件及维修 83,660.78 175,442.31
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中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
合计 475,937.56 498,434.32
（2）关联租赁情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
中山市金马环境艺术工程有限公司 租赁房产 107,200.00 107,200.00
中山市金马游乐投资经营有限公司 租赁房产 77,942.84 77,942.84
合计 185,142.84 185,142.84
2016 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日中山市金马环境艺术工程有限公司与中山市金马游乐投
资经营有限公司租赁本公司新建港口大楼第四层办公室（面积共计 810 平方米）办公，租金按当地
市场价计算租赁收入。
（3）关联担保情况
①本公司作为担保方
无
②本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
中山市金马游艺机有限公司*1 13,000,000.00 2013 年 1 月 17 日 2018 年 1 月 17 日 是
邓志毅等 20 个自然人股东*2 75,000,000.00 2014 年 12 月 8 日 2019 年 12 月 8 日 否
邓志毅等 20 个自然人股东*3 135,000,000.00 2016 年 12 月 1 日 2018 年 12 月 31 日 是
邓志毅等 20 个自然人股东*4 90,000,000.00 2015 年 10 月 1 日 2020 年 10 月 1 日 否
邓志毅等 21 个自然人股东*5 50,000,000.00 2017 年 7 月 5 日 2018 年 7 月 4 日 是
邓志毅等 21 个自然人股东*6 60,000,000.00 2017 年 12 月 7 日 2018 年 3 月 20 日 是
邓志毅等 21 个自然人股东*7 60,000,000.00 2018 年 3 月 29 日 2019 年 3 月 25 日 否
邓志毅等 21 个自然人股东*8 100,000,000.00 2018 年 6 月 25 日 2019 年 6 月 24 日 否
合计 583,000,000.00
*1 中山市金马游艺机有限公司作为保证人于 2013 年 8 月 15 日与债权人中国工商银行股份有限
公司中山高新技术开发区支行签订《最高额保证合同》 合同编号：2013 年 20110229G 字第 04740901
号），为自 2013 年 1 月 17 日至 2018 年 1 月 17 日期间，债权人依据与公司签订的本外币借款合同、
外汇转贷款合同、银行承兑协议、信用证开证协议/合同等金融衍生类产品协议以及其他文件而享有
的对公司的债权，提供连带责任保证，担保的债权最高余额为 1,300.00 万元，保证期间为自主合同
项下的借款期限届满之次日起两年。
*2 邓志毅、杨焯彬、邝澄伯、何锐田、刘喜旺、李勇、贾辽川、林泽钊、李玉成、徐淑娴、柯
广龙、梁沛强、李伯强、容锡湛、邓国权、吴海康、李仲森、程伟夫、高庆斌、曾庆远作为保证人
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于 2014 年 12 月 8 日与债权人中国工商银行股份有限公司中山高新技术开发区支行签订《最高额保
证合同》（合同编号：2014 年 20110229G 字第 104740901 号），为自 2014 年 12 月 8 日至 2019 年 12
月 8 日期间，债权人依据与公司签订的本外币借款合同、外汇转贷款合同、银行承兑协议、信用证
开证协议/合同等金融衍生类产品协议以及其他文件而享有的对公司的债权，提供连带责任保证，担
保的债权最高余额为 7,500.00 万元，保证期间为自主合同项下的借款期限届满之次日起两年。
*3 邓志毅、杨焯彬、邝澄伯、何锐田、刘喜旺、李勇、贾辽川、林泽钊、李玉成、徐淑娴、柯
广龙、梁沛强、李伯强、容锡湛、邓国权、吴海康、李仲森、程伟夫、高庆斌、曾庆远作为保证人
于 2016 年 12 月 1 日与债权人中国工商银行股份有限公司中山高新技术开发区支行签订《最高额保
证合同》（合同编号：2016 年 20110229G 字第 104740901 号），为自 2016 年 12 月 1 日至 2018 年 12
月 31 日期间，债权人依据与公司签订的本外币借款合同、外汇转贷款合同、银行承兑协议、信用
证开证协议/合同等金融衍生类产品协议以及其他文件而享有的对公司的债权，提供连带责任保证，
担保的债权最高余额为 13,500.00 万元，保证期间为自主合同项下的借款期限届满之次日起两年。
*4 邓志毅、杨焯彬、邝澄伯、何锐田、刘喜旺、李勇、贾辽川、林泽钊、李玉成、徐淑娴、柯
广龙、梁沛强、李伯强、容锡湛、邓国权、吴海康、李仲森、程伟夫、高庆斌、曾庆远作为保证人
于 2015 年 10 月 1 日与债权人中国工商银行股份有限公司中山高新技术开发区支行签订《最高额保
证合同》（合同编号：2015 年 20110229G 字第 104740901 号），为自 2015 年 10 月 1 日至 2020 年 10
月 1 日期间，在人民币 9,000 万的最高余额内，债权人依据与公司签订的本外币借款合同、外汇转
贷款合同、银行承兑协议、信用证开证协议/合同、开立担保协议、国际国内贸易融资协议、远期结
售汇协议等金融衍生类产品协议以及其他文件而享有的对公司的债权，提供连带责任保证，保证期
间为自主合同项下的借款期限届满之次日起两年。
*5 邓志毅、杨焯彬、邝澄伯、何锐田、刘喜旺、李勇、贾辽川、林泽钊、李玉成、徐淑娴、柯
广龙、梁沛强、李伯强、容锡湛、邓国权、吴海康、李仲森、程伟夫、高庆斌、曾庆远、陈朝阳作
为保证人于 2017 年 7 月 5 日与债权人招商银行股份有限公司中山支行签订《最高额不可撤销担保
书》（合同编号：2017 年中字第 BZ0017500027 号），为债权人自 2017 年 7 月 5 日至 2018 年 7 月 4
日止，与本公司办理约定的各类业务所形成的债权提供连带责任保证，担保的债权最高余额为 5,000
万元，保证期间为自担保书生效之日起至《授信协议》项目下每笔贷款或其他融资或招商银行受让
的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加两年。任一项具体授信展期，则保证期延续至展
期期间届满后另加两年。
*6 邓志毅、杨焯彬、邝澄伯、何锐田、刘喜旺、李勇、贾辽川、林泽钊、李玉成、徐淑娴、柯
广龙、梁沛强、李伯强、容锡湛、邓国权、吴海康、李仲森、程伟夫、高庆斌、曾庆远、陈朝阳作
为保证人于 2017 年 12 月 7 日与债权人中国银行股份有限公司中山分行签订《授信额度协议》（合
同编号：GED4764420170013 号），为债权人自 2017 年 12 月 7 日至 2018 年 3 月 20 日止，与本公司
办理约定的各类业务所形成的债权提供连带责任保证，担保的债权最高余额为 6,000 万元，保证期
间为自担保书生效之日起至《授信协议》项目已叙作的单项授信业务和有关单项协议的权利义务履
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中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
行完毕。
*7 邓志毅、杨焯彬、邝澄伯、何锐田、刘喜旺、李勇、贾辽川、林泽钊、李玉成、徐淑娴、柯
广龙、梁沛强、李伯强、容锡湛、邓国权、吴海康、李仲森、程伟夫、高庆斌、曾庆远、陈朝阳作
为保证人于 2018 年 3 月 29 日与债权人中国银行股份有限公司中山分行签订《授信额度协议》（合
同编号：GED4764420180018 号），为债权人自 2018 年 3 月 29 日至 2019 年 3 月 25 日止，与本公司
办理约定的各类业务所形成的债权提供连带责任保证，担保的债权最高余额为 6,000 万元，保证期
间为自担保书生效之日起至《授信协议》项目已叙作的单项授信业务和有关单项协议的权利义务履
行完毕。
*8 邓志毅、杨焯彬、邝澄伯、何锐田、刘喜旺、李勇、贾辽川、林泽钊、李玉成、徐淑娴、柯
广龙、梁沛强、李伯强、容锡湛、邓国权、吴海康、李仲森、程伟夫、高庆斌、曾庆远、陈朝阳作
为连带责任保证人于 2018 年 6 月 27 日与债权人招商银行股份有限公司中山分行签订《授信协议》
（合同编号：757XY201801790 号），为本公司提供 1 亿元的授信额度（含循环额度及/或一次性额
度），授信期间为 12 个月，即从 2018 年 6 月 25 日起到 2019 年 6 月 24 日止。
4、关联方往来款项
项目 年末余额 年初余额
预收账款
中山市古镇云顶星河游乐园有限公司 7,945.00 58,100.00
长沙市云顶星河游乐园有限公司 820.00 0.00
合计 8,765.00 58,100.00
5、关键管理人员报酬
项目 本年发生额 上年发生额
邓志毅 1,339,953.14 869,335.16
刘喜旺 1,207,923.97 779,744.17
李勇 922,260.20 621,418.36
陈朝阳 993,688.57 621,418.36
林泽钊 922,260.20 621,418.36
高庆斌 922,260.20 674,797.35
贾辽川 649,907.60 473,940.61
郑彩云 649,907.60 473,940.61
曾庆远 606,275.16 442,958.10
合计 8,214,436.64 5,578,971.08
十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
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截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
九江民生文化旅游发展有限公司（简称九江公司）拖欠本公司货款 1,638.14 万元（不包括配件
款 3.31 万元），本公司于 2015 年 11 月 19 日委托广东香山律师事务所向九江中级人民法院提起诉讼，
2015 年 12 月 08 日法院作出受理通知，定于 2016 年 1 月 12 日开庭申理此案。律师代理本公司在诉
前向九江市中级人民法院申请诉讼保全，法院裁定查封九江公司三个银行账号和一批娱乐设备，但
账户内基本无存款。2016 年 12 月 23 日经江西省高级人民法院判决书（2016）赣民终 563 号判决本
公司胜诉，判决九江公司在判决书生效后十日内赔偿货款 1,641.50 万元、违约金 151.41 万元及本公
司发生的诉讼费用 14.23 万元。2018 年 5 月 30 日，九江县人民法院已经依法裁定受理九江民生文
化旅游发展有限公司破产清算一案，本公司作为债权人已经向法院申报了债权。截止至 2018 年 12
月 31 日，本公司仍未收到九江公司货款及违约金。
十二、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
于 2019 年 4 月 11 日，本公司第二届董事会召开第七次会议，批准 2018 年度利润分配预案，
以本公司 2018 年末总股本 4,000.00 万股为基数，向全体股东按每 10 股分配现金股利 8 元（含税），
共派发现金股利 3,200 万元；同时进行资本公积金转增股本，向全体股东每 10 股转增 8 股。将于
2019 年 5 月 8 日，召开 2018 年年度股东大会，审议利润分配方案。
2、2019 年 1 月 1 日起执行新会计准则的影响
财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（2017
年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移（2017 年修订）》（财会
〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24 号——套期会计（2017 年修订）》（财会〔2017〕9 号），于 2017
年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2017 年修订）》（财会〔2017〕14 号）
（上述准则以下统称“新金融工具准则”），并要求境内上市公司自 2019 年 1 月 1 日起施行。经本公
司第二届董事会第七次会议于 2019 年 4 月 11 日决议通过，本公司将于 2019 年 1 月 1 日起执行上
述新金融工具准则，并将依据上述新金融工具准则的规定对相关会计政策进行变更。
以下为所涉及的会计政策变更的主要内容及影响：
在新金融工具准则下所有已确认金融资产其后续均按摊余成本或公允价值计量。
在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、
以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融资产分
为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值计量且其变动
计入损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当
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期损益。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同计提
减值准备并确认信用减值损失。
十三、其他重要事项
截至报告日止，本公司无需披露的其他重大事项。
十四、公司财务报表主要项目注释
1、应收票据及应收账款
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 12,458,000.00 7,850,000.00
应收账款 138,773,966.50 108,760,251.93
合 计 151,231,966.50 116,610,251.93
（1）应收票据情况
①应收票据分类
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 6,458,000.00 7,850,000.00
商业汇兑汇票 6,000,000.00 0.00
合 计 12,458,000.00 7,850,000.00
②截止 2018 年 12 月 31 日无已质押的应收票据情况
③截止 2018 年 12 月 31 日无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
④截止 2018 年 12 月 31 日无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
（2）应收账款情况
①应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 16,415,000.10 9.20 16,415,000.10 100.00 -
按组合计提坏账准备的应收账款 162,012,733.89 90.80 23,238,767.39 14.34 138,773,966.50
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
合计 178,427,733.99 100.00 39,653,767.49 22.22 138,773,966.50
（续）
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年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 16,415,000.10 11.03 16,415,000.10 100.00 0.00
按组合计提坏账准备的应收账款 132,408,055.41 88.97 23,647,803.48 17.86 108,760,251.93
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合计 148,823,055.51 100.00 40,062,803.58 26.92 108,760,251.93
A、年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
九江民生文化旅游发展有限公司 16,415,000.10 16,415,000.10 100.00 原因详见⑦
B、组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额 年初余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 111,983,766.97 69.12 5,599,188.35 67,954,100.96 51.32 3,397,705.05
1-2 年 31,355,105.86 19.35 3,135,510.59 30,813,383.64 23.27 3,081,338.36
2-3 年 5,956,846.58 3.68 1,787,053.97 23,531,158.20 17.77 7,059,347.46
3 年以上 12,717,014.48 7.85 12,717,014.48 10,109,412.61 7.64 10,109,412.61
合计 162,012,733.89 100.00 23,238,767.39 132,408,055.41 100.00 23,647,803.48
②本年计提坏账准备金额-409,036.09 元；本年无收回或转回坏账准备。
③本年无实际核销的大额应收账款。
④本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 92,150,776.20 元，占应收账
款年末余额合计数的比例为 51.65%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 20,201,788.91 元。
⑤本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
⑥本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
⑦九江公司由于经营困难拒绝付款，本公司已提起诉讼，经查封对方账户基本无存款，预计货
款难以收回。2016 年 12 月 23 日经江西省高级人民法院判决书（2016）赣民终 563 号判决本公司胜
诉，判决九江公司在判决书生效后十日内赔偿货款 1,641.50 万元、违约金 151.41 万元及本公司发生
的诉讼费用 14.23 万元。2018 年 5 月 30 日，九江紫桑区人民法院已经依法裁定受理九江民生文化
旅游发展有限公司破产清算一案，本公司作为债权人已经向法院申报了债权，目前该公司正等待清
算执行。截止至 2018 年 12 月 31 日，本公司仍未收到九江公司货款及违约金。
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2、其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息 0.00 0.00
应收股利 0.00 0.00
其他应收款 62,516,264.24 45,406,673.55
合计 62,516,264.24 45,406,673.55
（1）其他应收款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
63,352,903.16 100.00 836,638.92 1.32 62,516,264.24
他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他应收款
合计 63,352,903.16 100 836,638.92 1.32 62,516,264.24
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准备的其
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
46,112,008.03 100 705,334.48 1.53 45,406,673.55
他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他应收款
合计 46,112,008.03 100 705,334.48 1.53 45,406,673.55
① 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款
A 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 2,560,437.21 128,021.86 5.00
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年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1至2年 2,570,945.84 257,094.58 10.00
2至3年 121,223.02 36,366.91 30.00
3 年以上 415,155.57 415,155.57 100.00
合计 5,667,761.64 836,638.92
B 采用其他组合方法的其他应收款
年末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 未计提理由
残障金 647,924.92 0.00 0.00 待退还残障金
内部关联方组合 57,037,216.60 0.00 0.00 内部关联方
合计 57,685,141.52 0.00 0.00
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 131,304.44 元，无收回或转回的坏账准备。
③本年实际核销的其他应收款 87,343.62 元。
④其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
备用金 1,541,396.44 1,090,668.07
保证金 2,446,899.12 1,713,492.00
其他 75,331.00 400,962.07
往来款及押金 59,289,276.60 42,906,885.89
合计 63,352,903.16 46,112,008.03
⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余额合 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
计数的比例（%） 年末余额
1 年内：16,444,372.04 元；
中山市金马游乐设备工 1-2 年：5,577,377.66 元；
内部往来 57,037,216.60 90.03 0.00
程有限公司 2-3 年：9,560,000.00 元；
3-4 年：25,455,466.90 元。
曾广华 往来款 1,800,000.00 1-2 年 2.84 180,000.00
残障金 残障金 647,924.92 1 年内 1.02 0.00
中山火炬开发区东利股
保证金 500,000.00 1 年内 0.79 25,000.00
份合作经济联合社
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占其他应收款年末余额合 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
计数的比例（%） 年末余额
无锡市公共资源交易服
保证金 300,000.00 1 年内 0.47 15,000.00
务中心有限公司
合计 -- 60,285,141.52 -- 95.15 220,000.00
3．长期股权投资
（1）长期股权投资及减值准备
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00
合计 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00
（2）对子公司投资
被投资单位名称 投资成本 年初余额 本年增减变动 年末余额 持股比例
中山市金马金属结构安装有限公司*1 1,000,000.00 1,000,000.00 0.00 1,000,000.00 100.00%
中山市金马游乐设备工程有限公司*2 2,000,000.00 2,000,000.00 0.00 2,000,000.00 100.00%
合计 3,000,000.00 3,000,000.00 0.00 3,000,000.00
*1：根据 2013 年 5 月 5 日股东会决议，全体股东一致同意出资 100 万元设立中山市金马金属结
构安装有限公司，占其股权 100.00%。
*2：根据 2013 年 10 月 31 日股东会决议，全体股东一致同意出资 200 万元设立中山市金马游乐
设备工程有限公司，占其股权 100.00%。
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入及营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 511,983,545.72 241,406,017.28 494,788,559.42 219,007,455.07
其他业务 8,478,090.40 6,375,824.62 3,362,301.83 250,481.18
合计 520,461,636.12 247,781,841.90 498,150,861.25 219,257,936.25
（2）主营业务（分地区）
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
境内 429,332,879.95 192,917,704.08 492,078,534.63 217,437,984.37
82
中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
境外 82,650,665.77 48,488,313.20 2,710,024.79 1,569,470.70
合计 511,983,545.72 241,406,017.28 494,788,559.42 219,007,455.07
十五、补充资料
1、非经常性损益明细表
项目 本年发生额 说明
非流动性资产处置损益 -147,913.00
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 76,227.02
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照
4,644,733.74
一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 0.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可
0.00
辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 0.00
委托他人投资或管理资产的损益 1,502,602.74
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 0.00
债务重组损益 0.00
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 0.00
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 0.00
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 0.00
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 0.00
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融
负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售 0.00
金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 0.00
对外委托贷款取得的损益 0.00
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 0.00
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 0.00
受托经营取得的托管费收入 0.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -655,620.20
其他符合非经常性损益定义的损益项目 0.00
小计 5,420,030.30
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中山市金马科技娱乐设备股份有限公司 财务报表附注
项目 本年发生额 说明
减：所得税影响额 818,233.82
减：少数股东权益影响额（税后） 0.00
合计 4,601,796.48
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——
非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 20.67 3.27 3.27
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 19.70 3.11 3.11
稀释每股收益：于报告期，本公司不存在具有稀释性的潜在普通股，因此，稀释每股收益等于
基本每股收益。
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