审计报告
福建恒而达新材料股份有限公司
容诚审字[2022]361Z0085 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4-5
6 母公司资产负债表 6
7 母公司利润表 7
8 母公司现金流量表 8
9 母公司所有者权益变动表 9-10
10 财务报表附注 11-93
审 计 报 告
容诚审字[2022]361Z0085 号
福建恒而达新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了福建恒而达新材料股份有限公司（以下简称恒而达公司）财务报表，包
括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了恒而达公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于恒而达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我
们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。
（一）主营业务收入确认
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1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、23 收入确认原则和计量方法及附注五、32 营
业收入及营业成本。2021 年度恒而达公司合并报表主营业务收入为 44,164.33 万元，占
营业收入比重 96.98%。由于主营业务收入是恒而达公司的关键业绩指标之一，存在恒
而达公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标而操纵收入确认的固有风险，我
们将恒而达公司的主营业务收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对恒而达公司主营业务收入确认实施的审计程序主要包括：
（1）了解、评价并测试了管理层与主营业务收入确认相关的关键内部控制设计和
运行的有效性；
（2）结合抽样检查销售合同及与管理层的访谈，对收入确认的关键条款进行分析，
评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）对收入和成本执行分析程序，包括本期各月度收入、成本、毛利波动分析，
主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等，判断收入和毛利率波动的合理性；
（4）选取样本检查与收入确认金额相关的支持性文件，包括向客户函证当期交易
金额及期末应收款项余额，核对客户订单、销售出库单、物流运输单、货物签收单、出
口报关单、中国电子口岸系统出口数据、发票、客户对账单、收款回单等；
（5）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对相关支持性文件，评
估收入是否记录在恰当的会计期间确认；
（6）选取样本检查与销售返利相关的支持性文件，包括返利政策、客户返利确认
单、客户对账单等；
（7）对销售返利执行分析程序，分析返利变动的合理性，选取样本检查返利政策
文件、重新测算返利金额、检查返利结算凭证。
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（二）存货可变现净值
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、11 及附注五、8。
恒而达公司 2021 年 12 月 31 日存货余额为 22,001.46 万元，存货跌价准备金额为
278.00 万元。存货占总资产比例为 18.85%。
资产负债表日，管理层对存货进行减值测试，按照可变现净值低于账面成本的差额
计提存货跌价准备。可变现净值按所生产的产成品的预计售价减去至完工时估计将要发
生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。管理层在确定预计售价时需要运
用重大判断，并综合考虑历史售价以及未来市场变化趋势。由于该项目涉及金额重大且
需要管理层作出重大判断，我们将其作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对存货可变现净值实施的相关程序主要包括：
（1）了解、评价和测试管理层与存货可变现净值相关的关键内部控制的设计和运
行有效性；
（2）对存货实施监盘，检查期末存货的数量、状况等；
（3）获取存货库龄数据，结合产品的状况，对库龄较长的存货进行分析性复核，
分析存货跌价准备是否合理；
（4）选取样本复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后
情况、市场信息等进行比较；
（5）获取管理层计提存货跌价准备的相关资料，复核管理层对存货的售价、至完
工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性，检查存货可变现净值的计算
是否准确，存货跌价准备计提是否充分。
四、其他信息
恒而达公司管理层对其他信息负责。其他信息包括恒而达公司 2021 年度报告中涵
盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
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我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
恒而达公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估恒而达公司的持续经营能力，披露与持续经营
相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恒而达公司、终止
运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督恒而达公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
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舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控
制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对恒而达公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确
定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报
告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可
能导致恒而达公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
（6）就恒而达公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全
部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这
些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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（此页无正文，为福建恒而达新材料股份有限公司容诚审字[2022]361Z0085 号报告之
签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 许瑞生（项目合伙人）
许瑞生（项目合伙人）
中国北京 中国注册会计师：
郑伟平伟平
2022 年 3 月 30 日
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合并资产负债表
2021 年 12 月 31 日
编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 项 目 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、1 73,349,106.44 76,915,439.95 短期借款 五、17 11,666,302.04 39,820,221.11
交易性金融资产 五、2 248,145,366.28 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 五、3 91,528,053.81 58,631,815.13 应付票据 五、18 70,915,000.00 44,190,000.00
应收账款 五、4 79,702,054.65 57,554,469.07 应付账款 五、19 40,363,093.79 36,344,392.82
应收款项融资 五、5 3,781,381.75 5,878,136.64 预收款项
预付款项 五、6 24,018,231.61 12,816,832.99 合同负债 五、20 3,050,127.11 1,852,815.45
其他应收款 五、7 152,660.00 164,569.81 应付职工薪酬 五、21 8,684,987.09 8,099,120.61
其中：应收利息 - - 应交税费 五、22 3,924,065.06 919,300.50
应收股利 - - 其他应付款 五、23 4,884,924.28 2,926,730.87
存货 五、8 217,234,612.94 161,419,686.34 其中：应付利息 - -
合同资产 应付股利 - -
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资
一年内到期的非流动负债 五、24 64,040.79
产
其他流动资产 五、9 123,837,281.46 29,185,183.23 其他流动负债 五、25 13,759,116.57 12,425,544.32
流动资产合计 861,748,748.94 402,566,133.16 流动负债合计 157,311,656.73 146,578,125.68
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款
其他债权投资 应付债券
长期应收款 其中：优先股
长期股权投资 永续债
其他权益工具投资 租赁负债 五、26 - 不适用
其他非流动金融资产 长期应付款
投资性房地产 长期应付职工薪酬
固定资产 五、10 124,700,869.82 113,816,590.92 预计负债
在建工程 五、11 87,989,621.84 45,419,379.82 递延收益 五、27 1,961,896.81 2,377,156.45
生产性生物资产 递延所得税负债
油气资产 其他非流动负债
使用权资产 五、12 57,395.06 不适用 非流动负债合计 1,961,896.81 2,377,156.45
无形资产 五、13 52,335,836.41 53,050,087.33 负债合计 159,273,553.54 148,955,282.13
开发支出 所有者权益：
商誉 股本 五、28 66,670,000.00 50,000,000.00
长期待摊费用 五、14 1,372,276.02 2,137,066.62 其他权益工具
递延所得税资产 五、15 2,794,989.28 2,355,200.96 其中：优先股
其他非流动资产 五、16 21,427,108.09 3,527,639.72 永续债
非流动资产合计 290,678,096.52 220,305,965.37 资本公积 五、29 647,695,212.56 224,829,348.43
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 五、30 30,543,419.35 19,781,715.62
未分配利润 五、31 248,244,660.01 179,305,752.35
归属于母公司所有者权益合计 993,153,291.92 473,916,816.40
少数股东权益
所有者权益合计 993,153,291.92 473,916,816.40
资产总计 1,152,426,845.46 622,872,098.53 负债和所有者权益总计 1,152,426,845.46 622,872,098.53
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
2021 年度
编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2021 年度 2020 年度
一、营业总收入 455,406,141.67 380,377,950.03
其中：营业收入 五、32 455,406,141.67 380,377,950.03
二、营业总成本 358,289,348.20 305,329,077.93
其中：营业成本 五、32 317,394,327.77 266,418,723.55
税金及附加 五、33 2,835,182.61 2,621,615.84
销售费用 五、34 5,755,888.78 6,197,440.13
管理费用 五、35 18,677,473.09 15,015,066.06
研发费用 五、36 15,803,387.84 12,169,509.39
财务费用 五、37 -2,176,911.89 2,906,722.96
其中:利息费用 80,637.08 1,785,255.75
利息收入 2,158,946.01 343,488.71
加：其他收益 五、38 12,410,019.25 10,729,788.92
投资收益（损失以“-”号填列） 五、39 6,802,671.01 -111,871.34
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 - -
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - -
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、40 2,145,366.28 -
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、41 -615,863.92 -739,568.42
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、42 -1,449,676.73 -1,201,503.53
资产处置收益（损失以“-”号填列） - -
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 116,409,309.36 83,725,717.73
加：营业外收入 五、43 10,705,249.13 25,173,080.55
减：营业外支出 五、44 3,031,455.65 708,949.94
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 124,083,102.84 108,189,848.34
减：所得税费用 五、45 16,381,091.45 15,148,093.03
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 107,702,011.39 93,041,755.31
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 107,702,011.39 93,041,755.31
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 107,702,011.39 93,041,755.31
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额 - -
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 - -
1. 不能重分类进损益的其他综合收益 - -
2. 将重分类进损益的其他综合收益 - -
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 107,702,011.39 93,041,755.31
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 107,702,011.39 93,041,755.31
（二）归属于少数股东的综合收益总额 - -
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股） 1.69 1.86
（二）稀释每股收益（元/股） 1.69 1.86
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2021 年度
编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2021 年度 2020 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 420,064,940.71 350,326,884.22
收到的税费返还 28,729,225.67
收到其他与经营活动有关的现金 五、46 28,182,789.38 38,218,071.00
经营活动现金流入小计 476,976,955.76 388,544,955.22
购买商品、接受劳务支付的现金 308,897,167.55 203,035,696.83
支付给职工以及为职工支付的现金 48,598,693.79 46,301,439.37
支付的各项税费 25,534,789.92 36,354,636.35
支付其他与经营活动有关的现金 五、46 26,201,094.42 18,035,383.14
经营活动现金流出小计 409,231,745.68 303,727,155.69
经营活动产生的现金流量净额 五、47 67,745,210.08 84,817,799.53
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 423,000,000.00 -
取得投资收益收到的现金 7,018,286.26 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金
- -
净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 430,018,286.26 -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 89,853,827.88 81,890,421.21
投资支付的现金 789,000,000.00 -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流出小计 878,853,827.88 81,890,421.21
投资活动产生的现金流量净额 -448,835,541.62 -81,890,421.21
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 449,591,500.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 -
取得借款收到的现金 - 90,886,038.20
收到其他与筹资活动有关的现金 五、46 26,779,260.00 19,914,860.00
筹资活动现金流入小计 476,370,760.00 110,800,898.20
偿还债务支付的现金 34,975,900.00 83,444,871.90
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 28,134,295.11 1,785,188.77
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -
支付其他与筹资活动有关的现金 五、46 41,636,184.80 24,525,159.98
筹资活动现金流出小计 104,746,379.91 109,755,220.65
筹资活动产生的现金流量净额 371,624,380.09 1,045,677.55
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -82,382.06 -491,542.63
五、现金及现金等价物净增加额 -9,548,333.51 3,481,513.24
加：期初现金及现金等价物余额 68,077,439.95 64,595,926.71
六、期末现金及现金等价物余额 58,529,106.44 68,077,439.95
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并所有者权益变动表
2021 年度
编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2021 年度
归属于母公司所有者权益
项 目 少数股东 所有者权益合
其他权益工具 资本公积
股本 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 权益 计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 50,000,000.00 224,829,348.43 19,781,715.62 179,305,752.35 473,916,816.40 473,916,816.40
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二、本年年初余额 50,000,000.00 - - - 224,829,348.43 - - - 19,781,715.62 179,305,752.35 473,916,816.40 - 473,916,816.40
三、本年增减变动金额(减少以“-”
16,670,000.00 - - - 422,865,864.13 - - - 10,761,703.73 68,938,907.66 519,236,475.52 - 519,236,475.52
号填列)
（一）综合收益总额 - 107,702,011.39 107,702,011.39 - 107,702,011.39
（二）所有者投入和减少资本 16,670,000.00 - - - 422,865,864.13 - - - - - 439,535,864.13 - 439,535,864.13
1. 所有者投入的普通股 16,670,000.00 422,865,864.13 - - 439,535,864.13 439,535,864.13
2．其他权益工具持有者投入资本 - -
3．股份支付计入所有者权益的金
- -
额
4．其他 - -
（三）利润分配 - - - - - - - - 10,761,703.73 -38,763,103.73 -28,001,400.00 - -28,001,400.00
1．提取盈余公积 10,761,703.73 -10,761,703.73 - -
2．对所有者（或股东）的分配 -28,001,400.00 -28,001,400.00 -28,001,400.00
3．其他 - -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） - -
2．盈余公积转增资本（或股本） - -
3．盈余公积弥补亏损 - -
4．设定受益计划变动额结转留存
- -
收益
5. 其他综合收益结转留存收益 - -
6. 其他 - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
1．本年提取 - -
2．本年使用 - -
（六）其他 - -
四、本年年末余额 66,670,000.00 - - - 647,695,212.56 - - - 30,543,419.35 248,244,660.01 993,153,291.92 - 993,153,291.92
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
4
合并所有者权益变动表
2021 年度
编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2020 年度
归属于母公司所有者权益
项 目 少数股东 所有者权益合
其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 权益 计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 50,000,000.00 - - - 224,829,348.43 - - - 10,477,540.09 95,568,172.57 380,875,061.09 380,875,061.09
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 50,000,000.00 - - - 224,829,348.43 - - - 10,477,540.09 95,568,172.57 380,875,061.09 - 380,875,061.09
三、本年增减变动金额(减少以“-”
- - - - - - - - 9,304,175.53 83,737,579.78 93,041,755.31 - 93,041,755.31
号填列)
（一）综合收益总额 - 93,041,755.31 93,041,755.31 - 93,041,755.31
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - -
1. 所有者投入的普通股 - -
2．其他权益工具持有者投入资本 - -
3．股份支付计入所有者权益的金
- -
额
4．其他 - -
（三）利润分配 - - - - - - - - 9,304,175.53 -9,304,175.53 - - -
1．提取盈余公积 9,304,175.53 -9,304,175.53 - -
2．对所有者（或股东）的分配 - -
3．其他 - -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） - -
2．盈余公积转增资本（或股本） - -
3．盈余公积弥补亏损 - -
4．设定受益计划变动额结转留存
- -
收益
5. 其他综合收益结转留存收益 - -
6. 其他 - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
1．本年提取 - -
2．本年使用 - -
（六）其他 - -
四、本年年末余额 50,000,000.00 - - - 224,829,348.43 - - - 19,781,715.62 179,305,752.35 473,916,816.40 - 473,916,816.40
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
5
母公司资产负债表
2021 年 12 月 31 日
编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司
单位：元 币种：人民币
资 产 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 负债和所有者权益 附注 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产： 流动负债：
货币资金 72,545,791.32 76,437,534.31 短期借款 11,666,302.04 39,820,221.11
交易性金融资产 248,145,366.28 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 91,528,053.81 58,631,815.13 应付票据 70,915,000.00 44,190,000.00
应收账款 十四、1 79,645,081.54 57,554,469.07 应付账款 43,890,133.16 39,686,143.64
应收款项融资 3,781,381.75 5,878,136.64 预收款项 -
预付款项 24,018,231.61 12,816,232.99 合同负债 3,050,127.11 1,852,815.45
其他应收款 十四、2 152,660.00 164,569.81 应付职工薪酬 7,685,381.12 7,432,506.79
其中：应收利息 - - 应交税费 3,628,447.75 832,472.43
应收股利 - - 其他应付款 4,884,924.28 2,834,976.37
存货 217,234,612.94 161,419,686.34 其中：应付利息 -
合同资产 应付股利 -
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 64,040.79
其他流动资产 123,832,892.55 29,185,183.23 其他流动负债 13,759,116.57 12,425,544.32
流动资产合计 860,884,071.80 402,087,627.52 流动负债合计 159,543,472.82 149,074,680.11
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款
其他债权投资 应付债券
长期应收款 其中：优先股
长期股权投资 十四、3 1,550,836.90 1,550,836.90 永续债
其他权益工具投资 租赁负债 不适用
其他非流动金融资产 长期应付款
投资性房地产 长期应付职工薪酬
固定资产 124,594,188.70 113,672,591.89 预计负债
在建工程 87,989,621.84 45,419,379.82 递延收益 1,961,896.81 2,377,156.45
生产性生物资产 递延所得税负债
油气资产 其他非流动负债
使用权资产 57,395.06 不适用 非流动负债合计 1,961,896.81 2,377,156.45
无形资产 52,335,836.41 53,050,087.33 负债合计 161,505,369.63 151,451,836.56
开发支出 所有者权益：
商誉 股本 66,670,000.00 50,000,000.00
长期待摊费用 1,372,276.02 2,137,066.62 其他权益工具
递延所得税资产 2,794,130.46 2,355,200.96 其中：优先股
其他非流动资产 21,427,108.09 3,527,639.72 永续债
非流动资产合计 292,121,393.48 221,712,803.24 资本公积 647,695,212.56 224,829,348.43
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 30,513,628.31 19,751,924.58
未分配利润 246,621,254.78 177,767,321.19
所有者权益合计 991,500,095.65 472,348,594.20
资产总计 1,153,005,465.28 623,800,430.76 负债和所有者权益总计 1,153,005,465.28 623,800,430.76
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
母公司利润表
2021 年度
编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2021 年度 2020 年度
一、营业收入 十四、4 455,383,610.52 380,401,201.40
减：营业成本 十四、4 317,446,783.02 266,695,625.63
税金及附加 2,725,961.17 2,545,923.67
销售费用 6,004,592.42 6,443,968.41
管理费用 18,553,014.77 14,927,853.77
研发费用 15,803,387.84 12,169,509.39
财务费用 -2,176,717.57 2,899,020.30
其中：利息费用 80,637.08 1,785,255.75
利息收入 2,156,350.44 342,051.87
加：其他收益 12,408,703.44 10,719,702.98
投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5 6,802,671.01 -111,871.34
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） -
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 2,145,366.28 -
信用减值损失（损失以“-”号填列） -615,863.92 -739,568.42
资产减值损失（损失以“-”号填列） -1,449,676.73 -1,201,503.53
资产处置收益（损失以“-”号填列） -
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 116,317,788.95 83,386,059.92
加：营业外收入 10,705,249.13 25,172,080.55
减：营业外支出 3,029,389.18 683,696.89
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 123,993,648.90 107,874,443.58
减：所得税费用 16,376,611.58 15,130,598.72
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 107,617,037.32 92,743,844.86
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 107,617,037.32 92,743,844.86
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
六、综合收益总额 107,617,037.32 92,743,844.86
七、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
母公司现金流量表
2021 年度
编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2021 年度 2020 年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 420,064,940.71 350,326,884.22
收到的税费返还 28,729,225.67 -
收到其他与经营活动有关的现金 28,183,201.09 38,205,548.22
经营活动现金流入小计 476,977,367.47 388,532,432.44
购买商品、接受劳务支付的现金 319,077,167.55 209,365,917.18
支付给职工以及为职工支付的现金 39,884,235.25 40,191,093.68
支付的各项税费 24,510,143.47 35,528,301.48
支付其他与经营活动有关的现金 26,086,020.60 18,227,181.18
经营活动现金流出小计 409,557,566.87 303,312,493.52
经营活动产生的现金流量净额 67,419,800.60 85,219,938.92
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 423,000,000.00 -
取得投资收益收到的现金 7,018,286.26 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 -
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -
收到其他与投资活动有关的现金 -
投资活动现金流入小计 430,018,286.26 -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 89,853,827.88 81,890,421.21
投资支付的现金 789,000,000.00 -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -
支付其他与投资活动有关的现金 -
投资活动现金流出小计 878,853,827.88 81,890,421.21
投资活动产生的现金流量净额 -448,835,541.62 -81,890,421.21
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 449,591,500.00 -
取得借款收到的现金 90,886,038.20
收到其他与筹资活动有关的现金 26,779,260.00 19,914,860.00
筹资活动现金流入小计 476,370,760.00 110,800,898.20
偿还债务支付的现金 34,975,900.00 83,444,871.90
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 28,134,295.11 1,785,188.77
支付其他与筹资活动有关的现金 41,636,184.80 24,525,159.98
筹资活动现金流出小计 104,746,379.91 109,755,220.65
筹资活动产生的现金流量净额 371,624,380.09 1,045,677.55
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -82,382.06 -491,542.63
五、现金及现金等价物净增加额 -9,873,742.99 3,883,652.63
加：期初现金及现金等价物余额 67,599,534.31 63,715,881.68
六、期末现金及现金等价物余额 57,725,791.32 67,599,534.31
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
8
母公司所有者权益变动表
2021 年度
编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2021 年度
项目 其他权益工具 所有者权益合
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 计
一、上年年末余额 50,000,000.00 224,829,348.43 19,751,924.58 177,767,321.19 472,348,594.20
加： 会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 50,000,000.00 - - - 224,829,348.43 - - - 19,751,924.58 177,767,321.19 472,348,594.20
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 16,670,000.00 - - - 422,865,864.13 - - - 10,761,703.73 68,853,933.59 519,151,501.45
（一）综合收益总额 - 107,617,037.32 107,617,037.32
（二）所有者投入和减少资本 16,670,000.00 - - - 422,865,864.13 - - - - - 439,535,864.13
1. 所有者投入的普通股 16,670,000.00 422,865,864.13 439,535,864.13
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 10,761,703.73 -38,763,103.73 -28,001,400.00
1．提取盈余公积 10,761,703.73 -10,761,703.73 -
2．对所有者（或股东）的分配 -28,001,400.00 -28,001,400.00
3．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增资本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 -
5.其他综合收益结转留存收益 -
6. 其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1．本年提取 -
2．本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 66,670,000.00 - - - 647,695,212.56 - - - 30,513,628.31 246,621,254.78 991,500,095.65
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
9
母公司所有者权益变动表
2021 年度
编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2020 年度
项目 其他权益工具 所有者权益合
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 计
一、上年年末余额 50,000,000.00 224,829,348.43 10,477,540.09 94,297,860.82 379,604,749.34
加： 会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 50,000,000.00 - - - 224,829,348.43 - - - 10,477,540.09 94,297,860.82 379,604,749.34
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) - - - - - - - - 9,274,384.49 83,469,460.37 92,743,844.86
（一）综合收益总额 - 92,743,844.86 92,743,844.86
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1. 所有者投入的普通股 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 9,274,384.49 -9,274,384.49 -
1．提取盈余公积 9,274,384.49 -9,274,384.49 -
2．对所有者（或股东）的分配 -
3．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） -
2．盈余公积转增资本（或股本） -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 -
5. 其他综合收益结转留存收益 -
6. 其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1．本年提取 -
2．本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 50,000,000.00 - - - 224,829,348.43 - - - 19,751,924.58 177,767,321.19 472,348,594.20
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
福建恒而达新材料股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1. 公司概况
福建恒而达新材料股份有限公司（以下简称本公司或公司）的前身福建省莆田县恒
达机电实业有限公司，由林正华、陈丽钦主创，成立于 1995 年 11 月，初始注册资本 150.00
万元。2018 年 10 月 10 日，公司以截至 2018 年 7 月 31 日的经审计净资产人民币
273,591,848.43 元折合股本 5,000 万股（每股面值 1 元）整体变更为股份有限公司。根据
公司 2020 年第一次临时股东大会决议和修改后的公司章程、中国证券监督管理委员会
证监许可[2021]163 号核准文件，公司首次公开发行股票 1,667 万股，每股面值 1 元，股
票于 2021 年 2 月在深圳证券交易所创业板上市交易。公司现有注册资本 6,667.00 万元，
总股本为 6,667.00 万股。
公司统一社会信用代码为 91350300155517020R，法定代表人林正华，经营地址福
建省莆田市荔城区新度镇厝柄工业区。
公司主要的经营活动为各种高强韧多金属复合新材料及刀带、刀片、锯条、锯片的
研发、生产及销售，以及智能化装备工部件的研制与销售。
公司实际控制人为林正华、陈丽钦夫妇。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2022 年 3 月 30 日决议批准
报出。
2. 合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
序 持股比例%
子公司全称 子公司简称
号 直接 间接
1 莆田市恒达智能装备有限公司 智能装备 100 －
11
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
序 持股比例%
子公司全称 子公司简称
号 直接 间接
2 莆田万兴物流有限公司 万兴物流 100 －
3 莆田市恒而达工业自动化科技有限公司 恒而达自动化 100 －
说明：莆田市荔城区剑山机械加工有限公司于 2021 年 11 月更名为莆田市恒达智能
装备有限公司。
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
报告期内合并范围未发生变化。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
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福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）的
余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。
6. 合并财务报表的编制方法
纳入本公司合并范围均为子公司，以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有
关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
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福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（1）报告期内增减子公司的处理
①同一控制下企业合并增加子公司
A.编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
C.编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流
量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体
自最终控制方开始控制时点起一直存在。
②处置子公司
A. 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B. 编制合并利润表时，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利
润表。
C. 编制合并现金流量表时将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量
表。
7. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
8. 外币业务
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
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福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
9. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
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福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
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福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
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福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
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福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、合同资产及应收款项融资款，无论是否存在重大融资成
分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、
合同资产、其他应收款、应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提
单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、合同资产、其他应收
款、应收款项融资、合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款、应收
款项融资及合同资产等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的
依据如下：
1）应收票据：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
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福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
2）应收账款：
应收账款组合 1 应收客户货款-模切工具行业客户
应收账款组合 2 应收客户货款-锯切工具行业及其他客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
3）其他应收款：
其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
其他应收款组合 3 应收押金和保证金
其他应收款组合 4 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
4）应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
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福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经
济状况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技
术环境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
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④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
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①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
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金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（7）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
10. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
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福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
11. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
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产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存
商品、发出商品、自制半成品、委托加工物资、在途物资等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品、自制
半成品、委托加工物资等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备按单个存货项目计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
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福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
（5）周转材料的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
12. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
13. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
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与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
14. 长期股权投资
本公司长期股权投资均系对子公司投资。对于同一控制下的企业合并初始投资成本，
本公司以支付现金作为合并对价，在合并日按照被合并方所有者权益在合并财务报表中
的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支
付的现金之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；以支付现
金设立的子公司，按照实际支付的价款作为投资成本。
本公司对子公司投资，后续计量采用成本法。
15. 固定资产
固定资产主要为生产商品、经营管理而持有的使用寿命超过一年的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
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福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-30 5.00 3.17-4.75
机器设备 10.00 5.00 9.50
运输设备 4-10 5.00 9.50-23.75
电子设备及其他 5-10 5.00 9.50-19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
16. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
17. 借款费用
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福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
18. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
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项 目 预计使用寿命 依据
计算机软件 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
①无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19. 长期资产减值
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福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税
资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
20. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用，按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。
21. 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形
式的报酬或补偿。主要包括短期薪酬、离职后福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
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福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司离职后福利仅涉及设定提存计划，包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
22. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
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收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
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①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或
服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）
客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
（2）具体方法
本公司销售商品均为买断式销售，收入确认的具体方法如下：
①切削工具及相关产品销售
境内销售：本公司根据客户合同或订单发出产品，并于客户签收确认时确认收入。
出口销售：本公司根据客户合同或订单将出口产品发运到指定港口并报关装船，经
报关出口并取得出口货物报关单和货运提单时确认收入。
②受托加工业务
本公司根据加工合同完成产品加工，将受托加工产品发至客户，并于客户签收确认
时确认加工收入。
③智能数控装备销售
公司产品生产制造完成后按照客户要求运送到用户现场，经客户验收合格并出具验
收报告后确认收入。
24. 政府补助
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（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
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财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
25. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
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B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
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税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
②合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
26. 租赁
自 2021 年 1 月 1 日起适用
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
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除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量，详见附注三、22。前述成本属于为生产存货而发
生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
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根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
41
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于 2020 年度及以前
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除
此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
42
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按
照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金
总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内
确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或
其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，
本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计
入当期收益。
27. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
执行新租赁准则
2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简称“新
租赁准则”）。本公司自 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行
调整，详见附注三、26。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租
赁或者包含租赁。
对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估
合同是否为租赁或者包含租赁。
①本公司作为承租人
本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即 2021 年 1
月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整：
43
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
A.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融
资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；
B.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次
执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债
相等的金额及预付租金进行必要调整计量使用权资产。
C.在首次执行日，本公司按照附注三、19，对使用权资产进行减值测试并进行相应
会计处理。
本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确
认使用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列
一项或多项简化处理：
将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理;
计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
使用权资产的计量不包含初始直接费用；
存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际
行使及其他最新情况确定租赁期；
作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第 13 号——或有
事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行
日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处
理。
②本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司作为
转租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估并
做出分类。除此之外，本公司未对作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，而是自首
次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
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福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
执行《企业会计准则解释第 14 号》
2021 年 1 月 26 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 14 号》（财会[2021]1 号）
（以下简称“解释 14 号”），自公布之日起施行。本公司于 2021 年 1 月 26 日执行该
解释，2021 年 1 月 1 日至 2021 年 1 月 26 日新增的有关业务，本公司根据解释 14 号进
行调整，执行解释 14 号对本公司财务报表无影响。
执行《企业会计准则解释第 15 号》中“关于资金集中管理相关列报”的规定
2021 年 12 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会[2021]35
号）（以下简称“解释 15 号”），其中“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之
日起施行，本公司自 2021 年 12 月 30 日起执行该规定，执行资金集中管理相关列报规
定对本公司财务报表无影响。
上述会计政策变更分别经本公司于 2021 年 4 月 20 日召开的第一届董事会第十四次
会议批准、于 2022 年 3 月 30 日召开的第二届董事会第三次会议批准。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
单位:元币种:人民币
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产 不适用 286,975.26 286,975.26
其他应付款 2,926,730.87 2,899,780.37 -26,950.50
租赁负债 不适用 313,925.76 313,925.76
母公司资产负债表
单位:元币种:人民币
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产 不适用 286,975.26 286,975.26
其他应付款 2,834,976.37 2,808,025.87 -26,950.50
45
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
租赁负债 不适用 313,925.76 313,925.76
各项目调整情况说明：
于 2021 年 1 月 1 日，对于首次执行日前的经营租赁，本公司采用首次执行日前增
量借款利率折现后的现值计量租赁负债，金额为 313,925.76 元。本公司根据每项租赁按
照 假 设 自 租赁 期 开 始日 即 采 用新 租 赁 准则的 账 面 价 值计 量 使 用权 资 产 ，金 额 为
286,975.26 元；同时，其他应付款减少 26,950.50 元。
四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 应税收入 13%、9%、6%、0%；出口退税率 13%
城市维护建设税 应纳流转税额 5%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育附加 应纳流转税额 2%
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
福建恒而达新材料股份有限公司 15%
莆田市恒达智能装备有限公司 20%
莆田万兴物流有限公司 20%
莆田市恒而达工业自动化科技有限公司 25%
2. 税收优惠
（1）高新技术税收优惠
本公司于 2020 年 12 月通过高新技术企业认定，取得证书编号：GR202035000212，
签发日期为 2020 年 12 月 1 日的《高新技术企业证书》，根据《中华人民共和国企业所
得税法》规定，在有效认定期内即 2020 年至 2022 年按 15%税率征收企业所得税。
（2）研究开发费用加计扣除税收优惠
46
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
根据财政部、国家税务总局、科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的
通知》（财税[2015]119 号）及《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财
税[2018]99 号）的相关规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资
产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月
31 日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间
按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
根据财政部、税务总局发布的《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加
计扣除政策的公告》（2021 年第 13 号）的相关规定，制造业企业开展研发活动中实际
发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2021
年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100%在税前加计扣除。
（3）小型微利企业所得税优惠
根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财
税〔2019〕13 号）规定：自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年
应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳
企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入
应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公
告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 12 号）规定：自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12
月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在财政部、国家税
务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）第二条
规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
本公司的子公司万兴物流、智能装备符合小微企业的认定标准，享受该税收优惠。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
库存现金 81,159.40 33,286.40
银行存款 58,447,947.04 68,044,153.55
47
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
其他货币资金 14,820,000.00 8,838,000.00
合计 73,349,106.44 76,915,439.95
其中：外币货币性项目 5,125,951.86 10,069,490.92
说明：其他货币资金期末余额均系使用受限的银行承兑汇票和信用证保证金。除此
之外，期末货币资金中不存在抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款
项。
2. 交易性金融资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期
248,145,366.28
损益的金融资产-理财产品
说明：交易性金融资产增加主要系使用暂时闲置募集资金和自有资金购买理财产品
所致。
3. 应收票据
（1）分类列示
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 91,528,053.81 91,528,053.81 58,631,815.13 58,631,815.13
说明：2021 年 12 月 31 日应收票据余额较 2020 年 12 月 31 日余额增长 56.11%，主
要系本期收到的银行承兑汇票增加。
（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 20,764,397.97
说明：对于承兑行是大型商业银行、上市股份制商业银行的未到期票据背书或贴现，
信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移，可以判断票据所有权
上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认，其余银行承兑汇票背书或贴现不终止确认。
（3）期末本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（4）按坏账计提方法分类披露
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福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
①于 2021 年 12 月 31 日，本公司无按单项计提坏账准备的应收票据。
②于 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在商业承兑汇票，无按组合 1 计提坏账准备。
③按组合 2 计提坏账准备：于 2021 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信
用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信
用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（5）本公司本期无实际核销的应收票据。
4. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 77,890,064.28 55,505,185.71
1至2年 2,325,853.11 2,322,741.62
2至3年 566,288.48 496,643.42
3 年以上 874,206.60 804,056.58
小计 81,656,412.47 59,128,627.33
减：坏账准备 1,954,357.82 1,574,158.26
合计 79,702,054.65 57,554,469.07
说明：2021 年 12 月 31 日应收账款余额较 2020 年 12 月 31 日余额增长 38.48%，主
要受营业收入增长的影响。
（2）按坏账计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备 445,773.30 0.55 445,773.30 100.00
按组合计提坏账准备 81,210,639.17 99.45 1,508,584.52 1.86 79,702,054.65
其中：
组合 1：模切工具行业客
24,179,879.65 29.61 279,429.50 1.16 23,900,450.15
户
组合 2：锯切工具行业及 57,030,759.52 69.84 1,229,155.02 2.16 55,801,604.50
49
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
其他客户
合计 81,656,412.47 100.00 1,954,357.82 2.39 79,702,054.65
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备 445,773.30 0.75 445,773.30 100.00
按组合计提坏账准备 58,682,854.03 99.25 1,128,384.96 1.92 57,554,469.07
其中：
组合 1：模切工具行业客
19,295,816.55 32.64 53,096.15 0.28 19,242,720.40
户
组合 2：锯切工具行业及
39,387,037.48 66.61 1,075,288.81 2.73 38,311,748.67
其他客户
合计 59,128,627.33 100.00 1,574,158.26 2.66 57,554,469.07
坏账准备计提的具体说明：
①于 2021 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的说明
2021 年 12 月 31 日
名 称
期末余额 坏账准备 预期信用损失率（%） 计提理由
辽宁瑞科节能科技
445,773.30 445,773.30 100.00 预计难以收回
发展有限公司
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
名 称
期末余额 坏账准备 预期信用损失率（%） 计提理由
辽宁瑞科节能科技
445,773.30 445,773.30 100.00 预计难以收回
发展有限公司
②于 2021 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
50
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
预期信
预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 用损失
失率(%)
率(%)
1 年以内 23,197,331.29 57,993.32 0.25 18,940,436.45 596.62 0.0031
1-2 年 823,930.82 103,815.28 12.60 196,819.04 1,220.28 0.62
2-3 年 57,913.04 16,916.40 29.21 109,315.07 2,033.26 1.86
3 年以上 100,704.50 100,704.50 100.00 49,245.99 49,245.99 100.00
合计 24,179,879.65 279,429.50 1.16 19,295,816.55 53,096.15 0.28
③于 2021 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄 预期信
预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 用损失
失率(%)
率(%)
1 年以内 54,692,732.99 387,913.90 0.71 36,564,749.26 146,259.00 0.40
1-2 年 1,501,922.29 289,420.43 19.27 2,125,922.58 283,598.07 13.34
2-3 年 508,375.44 224,091.89 44.08 67,471.05 16,537.15 24.51
3 年以上 327,728.80 327,728.80 100.00 628,894.59 628,894.59 100.00
合计 57,030,759.52 1,229,155.02 2.16 39,387,037.48 1,075,288.81 2.73
④按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（3）本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
2020 年 12 月 2021 年 12 月
类 别 收回或
31 日 计提 转销或核销 31 日
转回
单项计提 445,773.30 445,773.30
组合 1:模切工具行业客户 53,096.15 284,093.35 57,760.00 279,429.50
组合 2：锯切工具行业及其他客户 1,075,288.81 331,770.57 177,904.36 1,229,155.02
合计 1,574,158.26 615,863.92 235,664.36 1,954,357.82
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 235,664.36
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
第一名 5,232,870.19 6.40 13,082.18
第二名 4,674,735.75 5.72 33,190.62
51
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
第三名 4,390,150.80 5.38 31,170.07
第四名 4,334,442.76 5.31 30,774.54
第五名 3,842,560.78 4.71 27,282.18
合计 22,474,760.28 27.52 135,499.59
5. 应收款项融资
（1）分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日公允价值 2020 年 12 月 31 日公允价值
应收票据 3,781,381.75 5,878,136.64
应收账款
合计 3,781,381.75 5,878,136.64
说明：2021 年 12 月 31 日应收款项融资余额较 2020 年 12 月 31 日余额减少 35.67%，
主要系期末未到期的银行承兑汇票减少。
（2）应收票据按减值计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
类 别 整个存续期预
计提减值准备的基
期信用损失率 减值准备 备注
础
（%）
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备 3,781,381.75
其中：组合 1 银行承兑汇票 3,781,381.75
合计 3,781,381.75
2021 年 12 月 31 日，按组合 1 计提减值准备：本公司按照整个存续期预期信用损失
计量应收票据坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不
会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
类 别 整个存续期预
计提减值准备的基
期信用损失率 减值准备 备注
础
（%）
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备 5,878,136.64
52
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
类 别 整个存续期预
计提减值准备的基
期信用损失率 减值准备 备注
础
（%）
其中：组合 1 银行承兑汇票 5,878,136.64
合计 5,878,136.64
2020 年 12 月 31 日，按组合 1 计提减值准备：本公司按照整个存续期预期信用损失
计量应收票据坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不
会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 12,765,224.40
6. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 24,018,231.61 100.00 12,816,232.99 99.99
1至2年 600.00 0.01
合计 24,018,231.61 100.00 12,816,832.99 100.00
说明 1：本公司不存在账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
说明 2：预付款项主要为预付货款，2021 年 12 月 31 日预付款项余额较 2020 年 12
月 31 日余额增长 87.40%，主要系受疫情影响公司采购的原材料交付延期所致。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合
单位名称 2021 年 12 月 31 日余额
计数的比例(%)
第一名 11,492,546.43 47.85
第二名 2,057,829.96 8.57
第三名 1,679,507.17 6.99
第四名 1,589,108.00 6.62
第五名 1,188,369.37 4.95
合计 18,007,360.93 74.97
53
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
7. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 152,660.00 164,569.81
合计 152,660.00 164,569.81
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 52,660.00 47,169.81
1 年以上 100,000.00 117,400.00
小计 152,660.00 164,569.81
减：坏账准备
合计 152,660.00 164,569.81
②按坏账计提方法分类披露
A.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 152,660.00 152,660.00
第二阶段
第三阶段
合计 152,660.00 152,660.00
2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 152,660.00 152,660.00
其中：组合 3 应收押金和
152,660.00 152,660.00
保证金
合计 152,660.00 152,660.00
截止 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。
54
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
B.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 164,569.81 164,569.81
第二阶段
第三阶段
合计 164,569.81 164,569.81
2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 164,569.81 164,569.81
其中：组合 3 应收押金和
164,569.81 164,569.81
保证金
合计 164,569.81 164,569.81
截止 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。
按照单项和组合计提的坏账准备说明如下：
A.2021 年 12 月 31 日，本公司不存在按单项计提坏账准备的其他应收款。
B.2020 年 12 月 31 日，本公司不存在按单项计提坏账准备的其他应收款。
C. 2021 年 12 月 31 日，按组合 3 计提坏账准备的其他应收款
2021 年 12 月 31 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 预期信用损失率（%）
1 年以内 52,660.00
1 年以上 100,000.00
合计 152,660.00
D. 2020 年 12 月 31 日，按组合 3 计提坏账准备的其他应收款
2020 年 12 月 31 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 预期信用损失率（%）
1 年以内 47,169.81
1 年以上 117,400.00
合计 164,569.81
③按款项性质分类情况
55
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
保证金及押金 152,660.00 164,569.81
小计 152,660.00 164,569.81
减：坏账准备
合计 152,660.00 164,569.81
④本期无实际核销的其他应收款。
⑤本期无涉及政府补助的应收款项。
⑥本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑦本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
8. 存货
（1）存货分类
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目 存货跌价 存货跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
原材料 71,502,291.20 94,029.48 71,408,261.72 64,797,685.17 16,175.73 64,781,509.44
在产品 29,675,015.46 44,106.63 29,630,908.83 25,037,959.40 53,996.26 24,983,963.14
库存商品 91,387,536.66 2,599,517.92 88,788,018.74 57,228,734.86 1,708,933.70 55,519,801.16
发出商品 2,385,856.61 42,309.09 2,343,547.52 600,795.24 4,399.60 596,395.64
委托加工物
9,934,567.63 9,934,567.63 1,556,709.59 1,556,709.59
资
自制半成品 11,083,786.94 11,083,786.94 12,235,203.25 12,235,203.25
在途物资 4,045,521.56 4,045,521.56 1,746,104.12 1,746,104.12
合计 220,014,576.06 2,779,963.12 217,234,612.94 163,203,191.63 1,783,505.29 161,419,686.34
说明：2021 年 12 月 31 日存货余额较 2020 年 12 月 31 日余额增长 34.58%，主要系
公司产品销售增加且产品种类不断增加，为保证产品市场供应的及时性，相应增加原材
料及产成品库存所致。
（2）存货跌价准备
2020 年 12 本期增加金额 本期减少金额 2021 年 12
项 目
月 31 日 计提 其他 转回或转销 其他 月 31 日
原材料 16,175.73 77,853.75 94,029.48
库存商品 1,708,933.70 1,343,803.12 453,218.90 2,599,517.92
56
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 本期增加金额 本期减少金额 2021 年 12
项 目
月 31 日 计提 其他 转回或转销 其他 月 31 日
在产品 53,996.26 -9,889.63 44,106.63
发出商品 4,399.60 37,909.49 42,309.09
合计 1,783,505.29 1,449,676.73 453,218.90 2,779,963.12
9. 其他流动资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
银行理财产品 120,000,000.00
待认证进项税 3,832,892.55
预缴所得税 4,388.91 28,501,562.54
待抵扣固定资产进项税 683,620.69
合计 123,837,281.46 29,185,183.23
说明：2021 年 12 月 31 日其他流动资产余额较 2020 年 12 月 31 日余额增长 324.32%，
主要系使用暂时闲置募集资金购买银行理财产品所致，期末银行理财产品不存在质押的
情况。
10. 固定资产
（1）分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
固定资产 124,700,869.82 113,816,590.92
固定资产清理
合计 124,700,869.82 113,816,590.92
（2）固定资产
①固定资产情况
房屋及建筑 电子设备及其
项 目 机器设备 运输设备 合计
物 他
一、账面原值：
1.2020 年 12 月 31
日 34,938,276.81 156,849,792.90 5,579,775.30 5,511,376.08 202,879,221.09
2.本期增加金额 28,295,246.93 1,715,079.75 460,180.94 30,470,507.62
（1）购置 1,667,247.87 422,445.09 2,089,692.96
（2）在建工程转入 28,295,246.93 37,735.85 28,332,982.78
（3）其他增加 47,831.88 47,831.88
57
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
房屋及建筑 电子设备及其
项 目 机器设备 运输设备 合计
物 他
3.本期减少金额 2,308,125.46 9,230.77 35,622.56 2,352,978.79
（1）处置或报废 63,452.63 9,230.77 35,622.56 108,305.96
（2）转入在建工程 2,196,840.95 2,196,840.95
（3）其他减少 47,831.88 47,831.88
4.2021 年 12 月 31
日 34,938,276.81 182,836,914.37 7,285,624.28 5,935,934.46 230,996,749.92
二、累计折旧
1.2020 年 12 月 31
日 15,315,583.50 65,694,295.85 4,332,498.83 3,720,251.99 89,062,630.17
2.本期增加金额 1,633,869.40 16,563,743.55 290,672.00 629,642.84 19,117,927.79
（1）计提 1,633,869.40 16,563,743.55 290,672.00 629,642.84 19,117,927.79
3.本期减少金额 1,843,528.73 7,307.69 33,841.44 1,884,677.86
（1）处置或报废 42,920.74 7,307.69 33,841.44 84,069.87
（2）转入在建工程 1,800,607.99 1,800,607.99
4.2021 年 12 月 31
日 16,949,452.90 80,414,510.67 4,615,863.14 4,316,053.39 106,295,880.10
三、减值准备
四、固定资产账面
价值
1.2021 年 12 月 31
日账面价值 17,988,823.91 102,422,403.70 2,669,761.14 1,619,881.07 124,700,869.82
2.2020 年 12 月 31
日账面价值 19,622,693.31 91,155,497.05 1,247,276.47 1,791,124.09 113,816,590.92
②期末暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 11,392,919.70 4,441,187.53 6,951,732.17
说明：于 2021 年 12 月 31 日，公司部分机器设备为丰富产品品类而开展生产工艺
调整，导致产能开工不足存在暂时闲置的情形。
③期末不存在通过融资租赁租入和经营租赁租出的固定资产。
④截止 2021 年 12 月 31 日不存在未办妥产权证书的固定资产。
11. 在建工程
（1）分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
58
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
在建工程 87,915,285.55 45,267,786.90
工程物资 74,336.29 151,592.92
合计 87,989,621.84 45,419,379.82
说明：2021 年 12 月 31 日在建工程余额较 2020 年 12 月 31 日余额增长 93.73%，主
要系智能装备与新材料工业园一期项目投入增加所致。
（2）在建工程
①在建工程情况
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
恒而达智能装备与
新材料工业园一期 58,093,214.30 58,093,214.30 15,664,827.23 15,664,827.23
项目
锯切工具生产设备 18,485,366.28 18,485,366.28 19,682,050.97 19,682,050.97
模切工具生产设备 5,561,793.94 5,561,793.94 4,756,060.68 4,756,060.68
裁切工具生产设备 2,923,784.60 2,923,784.60 2,959,890.79 2,959,890.79
金工项目工程 1,195,633.35 1,195,633.35 1,187,405.49 1,187,405.49
其他待安装设备 1,112,851.59 1,112,851.59 876,338.22 876,338.22
智能数控设备 147,952.53 147,952.53 116,275.56 116,275.56
环保工程 84,486.93 84,486.93
零星工程 310,202.03 310,202.03 24,937.96 24,937.96
合计 87,915,285.55 87,915,285.55 45,267,786.90 45,267,786.90
②重要在建工程项目变动情况
2020 年 12 月 31 本期转入固定 本期其他减 2021 年 12 月 31
项目名称 本期增加金额
日 资产金额 少金额 日
智能装备与新材料工
15,664,827.23 42,428,387.07 58,093,214.30
业园一期项目
锯切工具生产设备 19,682,050.97 22,258,282.76 23,197,154.22 257,813.23 18,485,366.28
模切工具生产设备 4,756,060.68 3,116,100.42 2,157,170.53 153,196.63 5,561,793.94
裁切工具生产设备 2,959,890.79 36,106.19 2,923,784.60
金工项目工程 1,187,405.49 2,433,353.59 2,425,125.73 1,195,633.35
其他待安装设备 876,338.22 989,853.65 440,132.74 313,207.54 1,112,851.59
智能数控设备 116,275.56 71,234.49 39,557.52 147,952.53
59
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 本期转入固定 本期其他减 2021 年 12 月 31
项目名称 本期增加金额
日 资产金额 少金额 日
环保工程 84,486.93 84,486.93
零星工程 24,937.96 683,906.94 37,735.85 360,907.02 310,202.03
合计 45,267,786.90 72,065,605.85 28,332,982.78 1,085,124.42 87,915,285.55
说明：本期在建工程无利息资本化情况。
（3）工程物资
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
其他待安装设备 74,336.29 74,336.29 148,672.57 148,672.57
锯切工具生产设备 2,920.35 2,920.35
合计 74,336.29 74,336.29 151,592.92 151,592.92
12. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物
一、账面原值：
1.2020 年 12 月 31 日 —
会计政策变更 286,975.26
2021 年 1 月 1 日 286,975.26
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2021 年 12 月 31 日 286,975.26
二、累计折旧
1.2020 年 12 月 31 日 —
会计政策变更
2021 年 1 月 1 日
2.本期增加金额 229,580.20
3.本期减少金额
4.2021 年 12 月 31 日 229,580.20
三、减值准备
四、账面价值
1.2021 年 12 月 31 日账面价值 57,395.06
2.2021 年 1 月 1 日账面价值 286,975.26
说明：2021 年度使用权资产计提的折旧金额为 229,580.20 元。
60
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13. 无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
1.2020 年 12 月 31 日 56,043,625.28 1,066,271.23 57,109,896.51
2.本期增加金额 572,374.34 572,374.34
（1）购置 572,374.34 572,374.34
3.本期减少金额
4.2021 年 12 月 31 日 56,043,625.28 1,638,645.57 57,682,270.85
二、累计摊销
1.2020 年 12 月 31 日 3,637,432.56 422,376.62 4,059,809.18
2.本期增加金额 1,148,533.09 138,092.17 1,286,625.26
（1）计提 1,148,533.09 138,092.17 1,286,625.26
3.本期减少金额
4.2021 年 12 月 31 日 4,785,965.65 560,468.79 5,346,434.44
三、减值准备
四、账面价值
1.2021 年 12 月 31 日账面价值 51,257,659.63 1,078,176.78 52,335,836.41
2.2020 年 12 月 31 日账面价值 52,406,192.72 643,894.61 53,050,087.33
（2）期末公司不存在通过内部研发形成的无形资产。
（3）未办妥产权证书的土地使用权情况
项 目 2021 年 12 月 31 日账面价值 未办妥产权证书的原因
黄石工业园区 LC 挂 2020-01
11,853,900.00 产权证办理中
地块
14. 长期待摊费用
2020 年 12 月 31 本期减少 2021 年 12 月
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 31 日
零星装修工程 1,790,264.81 221,338.42 824,571.03 1,187,032.20
装修费 340,551.81 155,307.99 185,243.82
协会会费 6,250.00 6,250.00
合计 2,137,066.62 221,338.42 986,129.02 1,372,276.02
说明：2021 年 12 月 31 日长期待摊费用余额较 2020 年 12 月 31 日余额减少 35.79%，
61
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
主要系零星装修工程正常摊销影响。
15. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
资产减值准备 2,779,963.12 416,994.47 1,783,505.29 267,525.79
信用减值准备 1,954,357.82 293,153.67 1,574,158.26 236,123.74
销售返利 13,566,329.57 2,034,949.44 12,260,808.38 1,839,121.26
未实现损益 326,885.87 49,032.88 82,867.78 12,430.17
可抵扣亏损 17,176.41 858.82
合计 18,644,712.79 2,794,989.28 15,701,339.71 2,355,200.96
16. 其他非流动资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预付设备款 21,427,108.09 3,527,639.72
说明：2021 年 12 月 31 日其他非流动资产余额较 2020 年 12 月 31 日余额增长 507.41%，
主要系预付设备采购款增加所致。
17. 短期借款
（1）短期借款分类
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
保证借款 35,022,418.47
未终止确认的银行承兑汇票贴现 11,666,302.04 4,797,802.64
合计 11,666,302.04 39,820,221.11
说明：2021 年 12 月 31 日短期借款余额较 2020 年 12 月 31 日余额减少 70.70%，主
要系偿还银行借款所致。
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
期末余额中不存在逾期借款。
18. 应付票据
种 类 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
62
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
种 类 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 70,915,000.00 44,190,000.00
2021 年 12 月 31 日，本公司不存在已到期未支付的应付票据。
说明：2021 年 12 月 31 日应付票据余额较 2020 年 12 月 31 日余额增加 60.48%，主
要系使用银行承兑汇票方式支付原材料采购款金额增加所致。
19. 应付账款
（1）按性质列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付货款等 32,414,560.69 31,637,124.41
应付工程及设备款 7,948,533.10 4,707,268.41
合计 40,363,093.79 36,344,392.82
（2）期末余额不存在账龄超过 1 年的重要应付账款。
20. 合同负债
（1）合同负债情况
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预收商品款 3,050,127.11 1,852,815.45
说明：2021 年 12 月 31 日合同负债余额较 2020 年 12 月 31 日余额增加 64.62%，主
要系预收商品款增加所致。
（2）期末本公司不存在账龄超过 1 年的重要合同负债。
21. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2020 年 12 月 31 2021 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
一、短期薪酬 8,099,120.61 52,117,642.58 51,531,776.10 8,684,987.09
二、离职后福利-设定提存计划 1,897,047.00 1,897,047.00
合计 8,099,120.61 54,014,689.58 53,428,823.10 8,684,987.09
（2）短期薪酬列示
63
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 2021 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
31 日 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 8,070,999.21 46,919,323.10 46,355,160.30 8,635,162.01
二、职工福利费 1,735,964.73 1,735,964.73
三、社会保险费 2,746,562.55 2,728,034.07 18,528.48
其中：医疗保险费 2,292,423.07 2,292,423.07
工伤保险费 186,068.17 186,068.17
生育保险费 268,071.31 249,542.83 18,528.48
四、住房公积金 509,787.00 509,787.00
五、工会经费和职工教育经费 28,121.40 206,005.20 202,830.00 31,296.60
合计 8,099,120.61 52,117,642.58 51,531,776.10 8,684,987.09
（3）设定提存计划列示
2020 年 12 月 31 2021 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
离职后福利：
1.基本养老保险 1,840,032.00 1,840,032.00
2.失业保险费 57,015.00 57,015.00
合计 1,897,047.00 1,897,047.00
22. 应交税费
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
增值税 265,269.56 321,162.54
企业所得税 3,481,180.47 6,437.51
城市维护建设税 32,661.15 38,208.42
教育费附加 19,596.68 22,925.06
地方教育附加 13,064.47 15,283.37
土地使用税 332,045.26
房产税 117,343.59
印花税 19,244.50 15,245.50
个人所得税 92,777.09 50,353.33
环境保护税 271.14 295.92
合计 3,924,065.06 919,300.50
说明：2021 年 12 月 31 日应交税费余额较 2020 年 12 月 31 日余额增长 326.85%，
主要系应交企业所得税增加所致。
23. 其他应付款
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福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
（1）分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付利息
应付股利
其他应付款 4,884,924.28 2,926,730.87
合计 4,884,924.28 2,926,730.87
说明：2021 年 12 月 31 日其他应付款余额较 2020 年 12 月 31 日余额增长 66.91%，
主要系代收上市奖励所致。
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
保证金及押金 1,150,000.00 2,416,300.00
预提费用 391,671.87
其他往来款 3,734,924.28 118,759.00
合计 4,884,924.28 2,926,730.87
②期末不存在账龄超过 1 年的重要其他应付款。
24. 一年内到期的非流动负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 64,040.79
25. 其他流动负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
销售返利 13,566,329.57 12,260,808.38
待转销项税额 192,787.00 164,735.94
合计 13,759,116.57 12,425,544.32
说明：销售返利系本公司根据权责发生制原则计提的报告各期末应付销售返利余额，
通常在 1 年内完成结算。
26. 租赁负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
租赁付款额 64,681.20 —
65
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项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
减：未确认融资费用 640.41 —
小计 64,040.79 —
减：一年内到期的租赁负债 64,040.79 —
合计 —
27. 递延收益
（1）递延收益情况
2020 年 12 月 2021 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少 形成原因
31 日 31 日
政府补助 2,377,156.45 415,259.64 1,961,896.81 与资产相关
（2）涉及政府补助的项目
本期计
本期新 本期计入
2020 年 12 入营业 2021 年 12 月 与资产相关/
补助项目 增补助 其他收益 其他变动
月 31 日 外收入 31 日 与收益相关
金额 金额
金额
双金属带
锯条技改 2,377,156.45 415,259.64 1,961,896.81 与资产相关
项目补贴
说明：本公司于 2011 年 12 月收到莆田市荔城区财政局支付的专项补助资金
5,400,000.00 元，该笔补助资金系根据“莆发改【2011】382 号关于转下达重点企业振兴
和技术改造（第一批）2011 年中央预算内投资计划的通知”，补助资金专项用于公司双
金属带锯条生产项目，属于与资产相关的政府补助。本公司于收到时计入递延收益，并
根据购置资产的折旧年限分期计入损益。
28. 股本
本次增减变动（+、一）
2020 年 12 月 2021 年 12 月
项 目 公积金转
31 日 发行新股 送股 其他 小计 31 日
股
股份总数 50,000,000.00 16,670,000.00 16,670,000.00 66,670,000.00
29. 资本公积
2020 年 12 月 31 2021 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
资本溢价（股本溢价） 224,829,348.43 422,865,864.13 647,695,212.56
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说明：本公司本期采用网上按市值申购向公众投资者直接定价发行的方式，已向社
会公开发行股票 1,667.00 万股，每股发行价 29.45 元，募集资金总额为 490,931,500.00
元，扣除不含税的发行费用后实际募集资金净额为 439,535,864.13 元，其中增加股本
16,670,000.00 元，增加资本公积 422,865,864.13 元。
30. 盈余公积
2020 年 12 月 会计政策 2021 年 1 月 1 2021 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 变更 日 31 日
法定盈余公
19,781,715.62 19,781,715.62 10,761,703.73 30,543,419.35
积
31. 未分配利润
项 目 2021 年度 2020 年度
调整前上期末未分配利润 179,305,752.35 95,568,172.57
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减
－）
调整后期初未分配利润 179,305,752.35 95,568,172.57
加：本期归属于母公司所有者的净利润 107,702,011.39 93,041,755.31
减：提取法定盈余公积 10,761,703.73 9,304,175.53
应付普通股股利 28,001,400.00
期末未分配利润 248,244,660.01 179,305,752.35
32. 营业收入及营业成本
2021 年度 2020 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 441,643,281.97 316,163,872.34 370,073,745.92 265,819,729.88
其他业务 13,762,859.70 1,230,455.43 10,304,204.11 598,993.67
合计 455,406,141.67 317,394,327.77 380,377,950.03 266,418,723.55
（1）主营业务（分产品）
2021 年度 2020 年度
产品名称
收入 成本 收入 成本
模切工具 252,331,704.57 188,961,460.46 202,459,310.62 149,358,589.52
锯切工具 175,190,378.31 115,239,361.00 152,576,181.55 104,862,443.53
裁切工具 46,300.89 146,496.08 711,979.28 705,338.90
智能数控装备 14,074,898.20 11,816,554.80 14,326,274.47 10,893,357.93
合计 441,643,281.97 316,163,872.34 370,073,745.92 265,819,729.88
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（2）主营业务（分地区）
2021 年度 2020 年度
地区名称
收入 成本 收入 成本
境内 409,105,910.54 295,078,486.14 343,861,043.45 247,744,602.51
境外 32,537,371.43 21,085,386.20 26,212,702.47 18,075,127.37
合计 441,643,281.97 316,163,872.34 370,073,745.92 265,819,729.88
33. 税金及附加
项 目 2021 年度 2020 年度
城市维护建设税 638,802.43 546,343.16
教育费附加 383,175.74 327,654.10
地方教育费附加 255,450.52 218,436.08
房产税 352,030.77 410,702.57
土地使用税 996,135.78 958,453.78
印花税 198,630.16 150,307.60
其他 10,957.21 9,718.55
合计 2,835,182.61 2,621,615.84
34. 销售费用
项 目 2021 年度 2020 年度
职工薪酬 3,683,828.02 3,480,196.13
广告宣传费 555,548.28 1,419,552.31
业务招待费 145,977.73 152,319.57
其他 1,370,534.75 1,145,372.12
合计 5,755,888.78 6,197,440.13
35. 管理费用
项 目 2021 年度 2020 年度
职工薪酬 8,169,531.69 7,030,886.64
折旧与摊销 3,029,653.03 3,043,022.33
办公费用 2,539,526.63 2,368,107.74
业务招待费 1,612,182.77 769,874.07
中介机构费用 987,150.25 167,495.33
其他 2,339,428.72 1,635,679.95
合计 18,677,473.09 15,015,066.06
36. 研发费用
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项 目 2021 年度 2020 年度
人工费用 7,404,244.37 6,397,328.12
直接投入及装备调试费 2,730,178.42 1,268,242.35
试验费用 2,809,276.47 1,783,635.67
折旧及摊销 2,330,000.87 1,969,232.23
其他费用 529,687.71 751,071.02
合计 15,803,387.84 12,169,509.39
37. 财务费用
项 目 2021 年度 2020 年度
利息支出 80,637.08 1,785,255.75
其中：租赁负债利息支出 8,839.83 —
减：利息收入 2,158,946.01 343,488.71
利息净支出 -2,078,308.93 1,441,767.04
承兑汇票贴息 146,460.57 118,644.19
汇兑损失 1,210,327.78
减：汇兑收益 430,825.55
汇兑净损失 -430,825.55 1,210,327.78
银行手续费及其他 185,762.02 135,983.95
合 计 -2,176,911.89 2,906,722.96
说明：2021 年度财务费用较 2020 年度减少 174.89%，主要系银行存款利息收入增
加、银行贷款利息支出减少及汇率变动引起的汇兑收益增加所致。
38. 其他收益
项 目 2021 年度 2020 年度 与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府
12,398,462.64 10,720,489.20
补助
其中：与递延收益相关
415,259.64 415,259.64 与资产相关
的政府补助
直接计入当期损益的
11,983,203.00 10,305,229.56 与收益相关
政府补助
二、其他与日常活动相关
11,556.61 9,299.72
且计入其他收益的项目
其中：个税扣缴税款手
11,556.61 9,299.72
续费
合计 12,410,019.25 10,729,788.92
39. 投资收益
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项 目 2021 年度 2020 年度
大额存单收益 3,848,000.00
处置交易性金融资产取得的投资收益 2,571,464.34
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 598,821.92
以公允价值计量的金融资产终止确认收益 -154,416.96 -111,871.34
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -61,198.29
合计 6,802,671.01 -111,871.34
说明：2021 年度投资收益较 2020 年度增长 6180.80%，主要系理财收益增加所致。
40. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2021 年度 2020 年度
交易性金融资产 2,145,366.28
说明：2021 年度公允价值变动增加，主要系理财收益增加影响。
41. 信用减值损失
项 目 2021 年度 2020 年度
应收账款坏账损失 -615,863.92 -739,568.42
42. 资产减值损失
项 目 2021 年度 2020 年度
存货跌价损失 -1,449,676.73 -1,201,503.53
43. 营业外收入
（1）营业外收入明细
计入当期非经常性
项 目 2021 年度 2020 年度
损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助 10,705,100.00 25,171,000.00 10,705,100.00
其他 149.13 2,080.55 149.13
合计 10,705,249.13 25,173,080.55 10,705,249.13
说明：2021 年度营业外收入较 2020 年度减少 57.47%，主要系收到的与日常活动无
关的政府补助减少所致。
（2）与企业日常活动无关的政府补助
与资产相关/与收益
补助项目 2021 年度 2020 年度
相关
70
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
与资产相关/与收益
补助项目 2021 年度 2020 年度
相关
上市后备企业和上市募集资
8,220,000.00 收益相关
金计划投资优惠奖励资金
加快上市进程奖励 5,000,000.00 6,450,000.00 收益相关
招商落地与开工建设奖励 5,705,100.00 5,500,000.00 收益相关
改制奖励 5,000,000.00 收益相关
福建海峡中高级人才交流补
1,000.00 收益相关
助
合计 10,705,100.00 25,171,000.00
44. 营业外支出
计入当期非经常性
项 目 2021 年度 2020 年度
损益的金额
公益性捐赠支出 3,000,000.00 600,000.00 3,000,000.00
非流动资产毁损报废损失 24,236.09 108,252.31 24,236.09
滞纳金 143.39 7.36 143.39
其他 7,076.17 690.27 7,076.17
合计 3,031,455.65 708,949.94 3,031,455.65
说明：2021 年度营业外支出较 2020 年度增加 327.60%，主要系抗击新冠疫情捐赠
支出增加所致。
45. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
项 目 2021 年度 2020 年度
当期所得税费用 16,820,879.77 14,870,965.11
递延所得税费用 -439,788.32 277,127.92
合计 16,381,091.45 15,148,093.03
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2021 年度 2020 年度
利润总额 124,083,102.84 108,189,848.34
按法定/适用税率计算的所得税费用 18,612,465.43 16,228,477.25
子公司适用不同税率的影响 -8,945.39 -31,540.10
调整以前期间所得税的影响 -165,807.43 2,850.96
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 123,421.77 83,177.98
研发费用加计扣除 -2,133,457.36 -1,095,255.84
71
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度 2020 年度
其他 -46,585.57 -39,617.22
所得税费用 16,381,091.45 15,148,093.03
46. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
收到的政府补助 22,688,303.00 35,476,229.56
收到的利息收入 2,158,946.01 343,488.71
其他往来 3,335,540.37 2,398,352.73
合计 28,182,789.38 38,218,071.00
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
支付的各项经营费用 23,168,273.91 17,434,685.51
捐赠支出 3,000,000.00 600,000.00
其他往来 32,820.51 697.63
合计 26,201,094.42 18,035,383.14
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
使用受限保证金的收回 26,779,260.00 19,914,860.00
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
支付租赁负债的本金和利息 258,724.80 —
支付使用受限保证金 32,761,260.00 20,508,560.00
支付 IPO 中介服务费 8,616,200.00 4,016,599.98
合计 41,636,184.80 24,525,159.98
47. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2021 年度 2020 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 107,702,011.39 93,041,755.31
加：资产减值准备 1,449,676.73 1,201,503.53
72
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
补充资料 2021 年度 2020 年度
信用减值损失 615,863.92 739,568.42
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折
19,115,792.99 17,343,614.85
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 229,580.20 —
无形资产摊销 655,932.50 616,577.09
长期待摊费用摊销 986,129.02 959,991.77
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 24,236.09 108,252.31
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -2,145,366.28
财务费用（收益以“－”号填列） 154,179.31 1,785,255.75
投资损失（收益以“－”号填列） -6,802,671.01 111,871.34
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -439,788.32 311,616.93
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -34,489.01
存货的减少（增加以“－”号填列） -56,811,384.43 3,707,866.25
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -39,008,923.03 -55,109,835.85
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 42,019,941.00 20,034,250.84
其他
经营活动产生的现金流量净额 67,745,210.08 84,817,799.53
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产 —
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 58,529,106.44 68,077,439.95
减：现金的期初余额 68,077,439.95 64,595,926.71
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -9,548,333.51 3,481,513.24
（2）现金和现金等价物构成情况
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一、现金 58,529,106.44 68,077,439.95
其中：库存现金 81,159.40 33,286.40
可随时用于支付的银行存款 58,447,947.04 68,044,153.55
73
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 58,529,106.44 68,077,439.95
48. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2021 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 14,820,000.00 银行承兑汇票及信用证保证金
49. 外币货币性项目
（1）外币货币性项目：
2021 年 12 月 31 日外币 2021 年 12 月 31 日折算
项 目 折算汇率
余额 人民币余额
货币资金
其中：美元 801,349.56 6.3757 5,109,164.39
欧元 2,325.23 7.2197 16,787.47
应收账款
其中：美元 211,059.53 6.3757 1,345,652.27
应付账款
其中：欧元 1,175,104.69 7.2197 8,483,903.33
50. 政府补助
（1）与资产相关的政府补助
资产负债 计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或冲
项 目 金额 表列报项 用损失的金额 减相关成本费用损
目 2021 年度 2020 年度 失的列报项目
双金属带锯条
5,400,000.00 递延收益 415,259.64 415,259.64 其他收益
技改项目补贴
（2）与收益相关的政府补助
①2021 年度
计入当期损益或
计入当期损益或
资产负债表 冲减相关成本费
项 目 金额 冲减相关成本费
列报项目 用损失的列报项
用损失的金额
目
招商落地与开工建设奖励 5,705,100.00 5,705,100.00 营业外收入
加快上市进程奖励 5,000,000.00 5,000,000.00 营业外收入
74
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
计入当期损益或
计入当期损益或
资产负债表 冲减相关成本费
项 目 金额 冲减相关成本费
列报项目 用损失的列报项
用损失的金额
目
2020 年度纳税贡献区级奖
4,914,900.00 4,914,900.00 其他收益
励
莆田市荔城区财政局土地
1,459,500.00 1,459,500.00 其他收益
税和房产税返还
2020 年度市级纳税贡献奖
1,326,200.00 1,326,200.00 其他收益
励
工信局付 2021 年度省级工
996,900.00 996,900.00 其他收益
业技改专项转移支付资金
2020 年度科技小巨人领军
企业研发费用加计扣除奖 562,000.00 562,000.00 其他收益
励
莆田市荔城区财政局土地
512,800.00 512,800.00 其他收益
税和房产税返还
莆田市荔城区工业和信息
化局第二批专精特新“小 500,000.00 500,000.00 其他收益
巨人”企业奖励资金
工信局付 2019 区级工业发
470,000.00 470,000.00 其他收益
展配套奖励
2020 年度国家高新技术企
300,000.00 300,000.00 其他收益
业奖励性补助
莆田市科技局 STS 专项项
200,000.00 200,000.00 其他收益
目配套经费
莆田市工业和信息化增产
150,000.00 150,000.00 其他收益
增效奖励资金
省级工业企业上云 132,454.00 132,454.00 其他收益
2020 年莆田市科技局专项
100,000.00 100,000.00 其他收益
经费
莆田市科学技术局科技奖 100,000.00 100,000.00 其他收益
莆田市荔城市场局省知识
100,000.00 100,000.00 其他收益
产权优势企业奖励经费
莆田市科技局 2019 年度省
50,000.00 50,000.00 其他收益
科技奖配套奖励
稳岗补贴 31,049.00 31,049.00 其他收益
2019 年福建省专利奖奖金 30,000.00 30,000.00 其他收益
荔城区商务局下拨 2020 年
莆田市外经贸发展专项资 21,000.00 21,000.00 其他收益
金
荔城市场局专利申请资金
20,000.00 20,000.00 其他收益
经费
荔城区商务局拨付 2020 年
度第三批省级扶持境外专 6,400.00 6,400.00 其他收益
业优质展会及中央中小开
75
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
计入当期损益或
计入当期损益或
资产负债表 冲减相关成本费
项 目 金额 冲减相关成本费
列报项目 用损失的列报项
用损失的金额
目
项目资金
合 计 22,688,303.00 22,688,303.00
②2020 年度
计入当期损益或 计入当期损益或冲
资产负债表
项 目 金额 冲减相关成本费 减相关成本费用损
列报项目
用损失的金额 失的列报项目
上市后备企业和上市募集
资金计划投资优惠奖励资 8,220,000.00 8,220,000.00 营业外收入
金
2019 年度税收奖励 7,874,500.00 7,874,500.00 其他收益
加快上市进程奖励 6,450,000.00 6,450,000.00 营业外收入
招商落地与开工建设奖励 5,500,000.00 5,500,000.00 营业外收入
改制奖励 5,000,000.00 5,000,000.00 营业外收入
2019 年度科技小巨人领军
企业研发费用加计扣除奖 930,000.00 930,000.00 其他收益
励
科学技术部科技助力经济
500,000.00 500,000.00 其他收益
2020
追加 2018-2019 年城镇土地
440,900.00 440,900.00 其他收益
税和房产税财政奖励
福建省院士专家工作站补
200,000.00 200,000.00 其他收益
助经费
困难企业稳岗返还 80,874.00 80,874.00 其他收益
2020 年工业企业复工复产
62,840.00 62,840.00 其他收益
用电补助资金
工业企业复工复产贷款贴
50,000.00 50,000.00 其他收益
息补助
工信局“上云上平台”市级
50,000.00 50,000.00 其他收益
配套补助资金
2019-2020 年度企业知识产
40,000.00 40,000.00 其他收益
权发明专利奖励经费
荔城区城镇土地使用税差
24,400.00 24,400.00 其他收益
别化管理财政奖励
专利申请资助 19,500.00 19,500.00 其他收益
马德里国际注册商标奖励 10,000.00 10,000.00 其他收益
稳岗补贴 8,622.00 8,622.00 其他收益
2019 年下半年就业困难人
7,250.16 7,250.16 其他收益
员单位缴纳社保补贴
76
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
计入当期损益或 计入当期损益或冲
资产负债表
项 目 金额 冲减相关成本费 减相关成本费用损
列报项目
用损失的金额 失的列报项目
企业吸纳贫困人口跨省务
5,074.72 5,074.72 其他收益
工奖励
贫困人口跨省务工奖 1,268.68 1,268.68 其他收益
福建海峡中高级人才交流
1,000.00 1,000.00 营业外收入
补助
合 计 35,476,229.56 35,476,229.56
（3）本期不存在政府补助退回情况。
六、合并范围的变更
本公司报告期内合并范围未发生变化。
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
莆田市恒达智能装备有限 设备维修、制造 同一控制下
莆田市 莆田市 100.00 －
公司 服务 企业合并
同一控制下
莆田万兴物流有限公司 莆田市 莆田市 装卸搬运服务 100.00 －
企业合并
莆田市恒而达工业自动化
莆田市 莆田市 设备制造 100.00 － 投资设立
科技有限公司
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊
销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行
情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
77
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款及合同资产
等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面
金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如
目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用额度。本公司会定期对客户信用记
录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、降低或取消信用额度
等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
78
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手
评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概
率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算。
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信
用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 27.52%（2020
年 12 月 31 日：27.81%）。
79
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
截止 2021 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
2021 年 12 月 31 日
项 目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
短期借款 11,666,302.04
应付票据 70,915,000.00
应付账款 40,363,093.79
其他应付款 4,884,924.28
一年内到期的非流动负债 64,040.79
合计 127,893,360.90
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
项 目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
短期借款 39,820,221.11
应付票据 44,190,000.00
应付账款 36,344,392.82
其他应付款 2,926,730.87
一年内到期的非流动负债
合计 123,281,344.80
3. 市场风险
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的借款有关，除本公司
设立在香港特别行政区和境外的下属子公司使用港币、美元、英镑、人民币或新加坡币
计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
80
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
①截止 2021 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下
（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
2021 年 12 月 31 日
项目名称 美元 欧元
外币 人民币 外币 人民币
货币资金 801,349.56 5,109,164.39 2,325.23 16,787.47
应收账款 211,059.53 1,345,652.27
应付账款 1,175,104.69 8,483,903.33
合计 1,012,409.09 6,454,816.66 -1,172,779.46 -8,467,115.86
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
项目名称 美元 欧元
外币 人民币 外币 人民币
货币资金 1,542,597.62 10,065,295.21 522.83 4,195.71
应收账款 183,866.35 1,199,709.55 22.98 184.41
应付账款 1,353,895.22 10,865,009.13
短期借款 200,000.00 1,605,000.00
合计 1,726,463.97 11,265,004.76 -1,553,349.41 -12,465,629.01
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施
规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
②敏感性分析
于 2021 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元
及欧元升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少 17.10 万元。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于交易性金融资产公允价值发生波动。
本公司总部财务部门密切关注金融工具的公允价值变动对本公司利率风险的影响，
并将于需要时考虑对冲重大利率风险。
81
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
于 2021 年 12 月 31 日，如果交易性金融资产的收益率上升或下降 25 个基点，而其
他因素保持不变，本公司的净利润及股东权益会增加或减少约 16.46 万元。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1. 2021 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2021 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公允 第三层次公
合计
允价值计量 价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 248,145,366.28 248,145,366.28
1.以公允价值计量且变动计入当期损
248,145,366.28 248,145,366.28
益的金融资产
（1）债务工具投资 248,145,366.28 248,145,366.28
（二）应收款项融资 3,781,381.75 3,781,381.75
持续以公允价值计量的资产总额 248,145,366.28 3,781,381.75 251,926,748.03
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
2．持续的第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息：
对于持有的应收票据，采用票面金额确定其公允价值。
3．不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
82
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。
不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1. 本公司的母公司情况
本公司控股股东为林正华，林正华及其配偶陈丽钦为本公司实际控制人。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
莆田市立高鞋业有限公司 同受本公司实际控制人控制
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
4. 关联交易情况
（1）关联租赁情况
本公司作为承租方：
2021 年度确认的租赁 2020 年度确认的租赁
出租方名称 租赁资产种类
费 费
莆田市立高鞋业有限公司 办公场所、厂房 238,420.03 237,164.40
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已经履
担 保 方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
林正华、陈丽钦 30,000,000.00 2020.08.28 2021.08.28 否
林正华、陈丽钦 30,000,000.00 2021.02.25 2022.02.24 否
（3）关键管理人员报酬
项 目 2021 年度发生额 2020 年度发生额
83
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度发生额 2020 年度发生额
关键管理人员报酬 2,328,000.00 1,756,686.00
5. 关联方应收应付款项
（1）应付项目
项目名称 关联方 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
其他应付款 莆田市立高鞋业有限公司 26,950.50
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
（1）资本承诺
已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
购建长期资产承诺 2,797,411.95 8,010,137.50
（2）经营租赁承诺
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
资产负债表日后第 1 年 64,681.20 258,724.80
资产负债表日后第 2 年 64,681.20
资产负债表日后第 3 年
以后年度
合 计 64,681.20 323,406.00
2. 或有事项
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1. 利润分配情况
2022 年 3 月 30 日，经本公司第二届董事会第三次会议决议，本公司 2021 年度利润
分配预案为：以本次分红派息股权登记日的公司总股本为基准，向全体股东每 10 股派
发现金股利 4.20 元（含税），送红股 0 股（含税），以资本公积金向全体股东每 10 股
转增 8 股。以 2022 年 3 月 30 日公司总股本 6,667 万股进行测算，公司合计派发现金股
利 28,001,400.00 元。利润分配预案需提请 2021 年年度股东大会批准后实施。
84
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
2. 其他资产负债表日后事项说明
截至 2022 年 3 月 30 日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负
债表日后事项。
十三、其他重要事项
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 77,833,091.17 55,505,185.71
1至2年 2,325,853.11 2,322,741.62
2至3年 566,288.48 496,643.42
3 年以上 874,206.60 804,056.58
小计 81,599,439.36 59,128,627.33
减：坏账准备 1,954,357.82 1,574,158.26
合计 79,645,081.54 57,554,469.07
（2）按坏账计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 445,773.30 0.55 445,773.30 100.00 0.00
按组合计提坏账准备 81,153,666.06 99.45 1,508,584.52 1.86 79,645,081.54
其中：
组合 1：模切工具行业客
24,179,879.65 29.63 279,429.50 1.16 23,900,450.15
户
组合 2：锯切工具行业及
56,973,786.41 69.82 1,229,155.02 2.16 55,744,631.39
其他客户
合计 81,599,439.36 100.00 1,954,357.82 2.40 79,645,081.54
（续上表）
类 别 2020 年 12 月 31 日
85
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 445,773.30 0.75 445,773.30 100.00 0.0
按组合计提坏账准备 58,682,854.03 99.25 1,128,384.96 1.92 57,554,469.07
其中：
组合 1：模切工具行业客
19,295,816.55 32.64 53,096.15 0.28 19,242,720.40
户
组合 2：锯切工具行业及
39,387,037.48 66.61 1,075,288.81 2.73 38,311,748.67
其他客户
合计 59,128,627.33 100.00 1,574,158.26 2.66 57,554,469.07
坏账准备计提的具体说明：
①按单项计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日
名 称
期末余额 坏账准备 预期信用损失率（%） 计提理由
辽宁瑞科节能科技
445,773.30 445,773.30 100.00 预计难以收回
发展有限公司
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
名 称
期末余额 坏账准备 预期信用损失率（%） 计提理由
辽宁瑞科节能科技
445,773.30 445,773.30 100.00 预计难以收回
发展有限公司
②按组合 1 计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄 预期信
预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 用损失
失率（%）
率（%）
1 年以内 23,197,331.29 57,993.32 0.25 18,940,436.45 596.62 0.0031
1-2 年 823,930.82 103,815.28 12.60 196,819.04 1,220.28 0.62
2-3 年 57,913.04 16,916.40 29.21 109,315.07 2,033.26 1.86
3 年以上 100,704.50 100,704.50 100.00 49,245.99 49,245.99 100.00
合计 24,179,879.65 279,429.50 1.16 19,295,816.55 53,096.15 0.28
③按组合 2 计提坏账准备的应收账款
86
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄 预期信
预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 用损失
失率（%）
率（%）
1 年以内 54,635,759.88 387,913.90 0.71 36,564,749.26 146,259.00 0.40
1-2 年 1,501,922.29 289,420.43 19.27 2,125,922.58 283,598.07 13.34
2-3 年 508,375.44 224,091.89 44.08 67,471.05 16,537.15 24.51
3 年以上 327,728.80 327,728.80 100.00 628,894.59 628,894.59 100.00
合计 56,973,786.41 1,229,155.02 2.16 39,387,037.48 1,075,288.81 2.73
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（3）本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
2020 年 12 会计政 2021 年 1 月 2021 年 12
类 别 收回或 转销或核
月 31 日 策变更 1日 计提 月 31 日
转回 销
单项计提 445,773.30 445,773.30 445,773.30
组合 1:模切
工具行业客 53,096.15 53,096.15 284,093.35 57,760.00 279,429.50
户
组合 2：锯切
工具行业及 1,075,288.81 1,075,288.81 331,770.57 177,904.36 1,229,155.02
其他客户
合计 1,574,158.26 1,574,158.26 615,863.92 235,664.36 1,954,357.82
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 235,664.36
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比
单位名称 余额 坏账准备余额
例（%）
第一名 5,232,870.19 6.41 13,082.18
第二名 4,674,735.75 5.73 33,190.62
第三名 4,390,150.80 5.38 31,170.07
第四名 4,334,442.76 5.31 30,774.54
第五名 3,842,560.78 4.71 27,282.18
合计 22,474,760.28 27.54 135,499.59
87
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
（6）期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
2. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 152,660.00 164,569.81
合计 152,660.00 164,569.81
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 52,660.00 47,169.81
1 年以上 100,000.00 117,400.00
小计 152,660.00 164,569.81
减：坏账准备
合计 152,660.00 164,569.81
②按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
保证金及押金 152,660.00 164,569.81
小计 152,660.00 164,569.81
减：坏账准备
合计 152,660.00 164,569.81
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 152,660.00 152,660.00
第二阶段
第三阶段
合计 152,660.00 152,660.00
88
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 152,660.00 152,660.00
其中：组合 3 应收押金和保证
152,660.00 152,660.00
金
合计 152,660.00 152,660.00
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二、第三阶段的其他应收款
B.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 164,569.81 164,569.81
第二阶段
第三阶段
合计 164,569.81 164,569.81
2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 164,569.81 164,569.81
其中：组合 3 应收押金和保证
164,569.81 164,569.81
金
合计 164,569.81 164,569.81
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二、第三阶段的其他应收款。
按照单项和组合计提的坏账准备说明如下：
A.2021 年 12 月 31 日，本公司不存在按单项计提坏账准备的其他应收款。
B.2021 年 12 月 31 日，按组合 3 计提坏账准备的其他应收款
2021 年 12 月 31 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 预期信用损失率（%）
1 年以内 52,660.00
1 年以上 100,000.00
89
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 预期信用损失率（%）
合计 152,660.00
C.2020 年 12 月 31 日，本公司不存在按单项计提坏账准备的其他应收款。
D.2020 年 12 月 31 日，按组合 3 计提坏账准备的其他应收款
2020 年 12 月 31 日
账 龄
其他应收款 坏账准备 预期信用损失率（%）
1 年以内 47,169.81
1 年以上 117,400.00
合计 164,569.81
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
④本期无实际核销的其他应收款。
⑤本期无涉及政府补助的其他应收款。
⑥本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑦本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
3. 长期股权投资
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,550,836.90 1,550,836.90 1,550,836.90 1,550,836.90
对子公司投资
2021 年 12
2020 年 12 2021 年 12 本期计提 月 31 日减
被投资单位 本期增加 本期减少
月 31 日 月 31 日 减值准备 值准备余
额
万兴物流 992,588.85 992,588.85
智能装备 558,248.05 558,248.05
恒而达自动化
合计 1,550,836.90 1,550,836.90
4. 营业收入和营业成本
90
福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
2021 年度 2020 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 441,597,499.44 316,216,327.59 370,073,745.92 266,096,631.96
其他业务 13,786,111.08 1,230,455.43 10,327,455.48 598,993.67
合计 455,383,610.52 317,446,783.02 380,401,201.40 266,695,625.63
（1）主营业务（分产品）
2021 年度 2020 年度
产品名称
收入 成本 收入 成本
模切工具 252,285,922.04 188,977,067.98 202,459,310.62 149,518,439.75
锯切工具 175,190,378.31 115,277,270.53 152,576,181.55 104,969,303.05
裁切工具 46,300.89 146,761.84 711,979.28 705,681.24
智能数控装备 14,074,898.20 11,815,227.24 14,326,274.47 10,903,207.92
合计 441,597,499.44 316,216,327.59 370,073,745.92 266,096,631.96
（2）主营业务（分地区）
2021 年度 2020 年度
地区名称
收入 成本 收入 成本
境内 409,060,128.01 295,128,126.89 343,861,043.45 248,001,258.00
境外 32,537,371.43 21,088,200.70 26,212,702.47 18,095,373.96
合计 441,597,499.44 316,216,327.59 370,073,745.92 266,096,631.96
5. 投资收益
项 目 2021 年度 2020 年度
大额存单收益 3,848,000.00
处置交易性金融资产取得的投资收益 2,571,464.34
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 598,821.92
以公允价值计量的金融资产终止确认收益 -154,416.96 -111,871.34
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -61,198.29
合计 6,802,671.01 -111,871.34
十六、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2021 年度 2020 年度 说明
非流动资产处置损益 -24,236.09 -108,252.31
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切 23,103,562.64 35,891,489.20
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福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度 2020 年度 说明
相关，按照国家统一标准定额或定量享受的
政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资
产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的
公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 9,163,652.54
产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债和其他债权投资取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,007,070.43 -598,617.08
非经常性损益总额 29,235,908.66 35,184,619.81
减：非经常性损益的所得税影响数 4,385,442.35 5,279,129.21
非经常性损益净额 24,850,466.31 29,905,490.60
减：归属于少数股东的非经常性损益净额
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 24,850,466.31 29,905,490.60
2. 净资产收益率及每股收益
①2021 年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 12.27 1.69 1.69
扣除非经常性损益后归属于公司普通
股股东的净利润 9.44 1.30 1.30
②2020 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 21.77 1.86 1.86
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润 14.77 1.26 1.26
公司名称：福建恒而达新材料股份有限公司
日期：2022 年 3 月 30 日
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福建恒而达新材料股份有限公司 财务报表附注
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