普联软件股份有限公司
二〇二一年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-6
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-91
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
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传真 +86 10 8566 5120
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审计报告
致同审字（2022）第 371A005748 号
普联软件股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了普联软件股份有限公司（以下简称普联软件公司）财务报表，包
括 2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2021 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了普联软件公司 2021 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2021 年度
的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于普联软件公司，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见。
（一）定制软件收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、24 及附注五、30。
1
1、事项描述
普联软件公司主要从事计算机软件产品及系统产品的开发、销售。2021 年
度，普联软件公司确认的营业收入为 581,932,459.41 元，其中定制软件收入为
379,852,969.17 元，占收入的 65.27%。
公司定制软件业务系根据用户的实际需求进行专门的软件开发或实施，由
此开发出来的软件不具有通用性。其收入确认原则及方法为：在项目开发或实
施完成，取得客户的验收文件时确认相关收入。公司存在部分金额较大的定制
软件跨期合同，若这类合同集中完工，会造成收入、利润在不同报告期之间出
现较大波动。
由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为达到特定目标或
期望而操纵收入确认时点的固有风险，为此我们将定制软件销售收入的真实性
和截止性的审计确定为 2021 年度的关键审计事项。为此我们将定制软件收入的
确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
（1）我们了解了普联软件公司定制软件业务开展过程中的关键节点，测试
和评价与收入确认相关的内部控制，确认内部控制设计和运行的有效性；
（2）我们向管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险；
（3）我们通过检查销售合同，识别与定制软件业务所有权、控制权上的风
险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价公司的定制软件业务收入确认时点
是否符合会计准则的要求；
（4）检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、验收
文件等及与管理层的访谈，对与销售收入确认有关的重大风险及报酬转移时点
进行了分析评估，评价公司定制软件收入确认是否与披露的会计政策一致；
2
（5）抽取足够的样本量对公司记录的收入交易、应收账款及合同负债的余
额执行函证程序；
（6）检查销售收款凭证，核对货款来源与交易客户是否一致；
（7）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对销售合同、
验收文件等支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）货币资金的存在性及完整性
相关信息披露详见财务报表附注五、1。
1、事项描述
截至 2021 年 12 月 31 日，普联软件公司货币资金余额 371,558,814.99 元，占
公司资产总额的比例为 33.01% 。货币资金存管的安全性、余额的准确性及完整
性对财务报表产生重大影响，因此我们将货币资金的存在性及完整性作为关键
审计事项。
2、审计应对
（1）了解、评估并测试了与货币资金收支、管理相关的内部控制设计和运
行的有效性；
（2）获取了已开立银行账户清单，并与普联软件账面记录的银行账户信息
进行核对，检查银行账户的完整性；
（3）获取银行对账单及银行存款余额调节表，与银行存款账面余额进行核
对，并将银行流水与账面记录进行双向核对，同时对银行账户执行了函证程序；
（4）获取了企业信用报告，检查货币资金是否存在抵押、质押或冻结等情
况，并复核了受限货币资金在财务报表附注中的披露是否充分、恰当；
（5）向普联软件管理层访谈，确认是否存在“资金池”业务等方式形成的
资金归集和占用。
四、其他信息
3
普联软件公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括
普联软件公司 2021 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计
报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
普联软件公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实
现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估普联软件公司的持续经营能力，披露
与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算普联软件公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督普联软件公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
4
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对普联软件公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告
日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致普联软件公司不能持续经
营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（6）就普联软件公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治
理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的
防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为
重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法
规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟
通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审
计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师
中国北京 二〇二二年 三月三十日
6
合并及公司资产负债表
2021年12月31日
编制单位：普联软件股份有限公司 单位：人民币元
2021年12月31日 2020年12月31日
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动资产：
货币资金 五、1 371,558,814.99 329,067,264.71 84,050,580.36 69,752,369.73
交易性金融资产 五、2 354,210,042.73 347,166,786.19 135,900,000.00 134,500,000.00
应收票据 五、3 13,033,597.67 12,635,067.53 7,083,386.71 5,726,863.25
应收账款 五、4 228,472,120.74 229,641,952.71 203,245,374.13 198,171,512.25
应收款项融资
预付款项 五、5 16,676.60 16,676.60 38,914.20 38,914.20
其他应收款 五、6 8,522,467.66 8,024,764.19 5,068,144.38 11,444,828.34
其中：应收利息
应收股利
存货 五、7 42,973,061.28 38,072,558.86 42,256,585.46 43,090,204.02
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、8 6,586,301.14 4,522,168.03 8,258,930.51 6,078,835.66
流动资产合计 1,025,373,082.81 969,147,238.82 485,901,915.75 468,803,527.45
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 五、9 8,864,516.71 82,628,160.64 8,024,715.41 41,439,559.44
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五、10 7,683,787.01 6,936,003.10 5,605,834.84 5,188,278.69
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 五、11 10,189,424.73 8,442,708.12
无形资产 五、12 3,815,877.99 3,805,009.25 401,312.84 260,914.02
开发支出
商誉 五、13 7,332,107.01 7,332,107.01
长期待摊费用 五、14 1,006,190.63 755,238.55 1,657,481.75 1,274,553.38
递延所得税资产 五、15 3,708,451.31 2,872,889.39 2,679,116.97 1,869,535.42
其他非流动资产 五、16 57,728,724.30 57,728,724.30 30,000,000.00 30,000,000.00
非流动资产合计 100,329,079.69 163,168,733.35 55,700,568.82 80,032,840.95
资产总计 1,125,702,162.50 1,132,315,972.17 541,602,484.57 548,836,368.40
1
合并及公司资产负债表（续）
2021年12月31日
2021年12月31日 2020年12月31日
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动负债：
短期借款 五、17 1,000,000.00 1,000,000.00
交易性金融负债
应付票据
应付账款 五、18 55,503,776.39 101,464,236.32 8,806,302.31 47,132,319.65
预收款项
合同负债 五、19 13,370,316.79 11,892,686.95 15,400,477.01 14,868,547.77
应付职工薪酬 五、20 83,498,524.75 67,302,378.42 67,776,465.38 50,754,983.27
应交税费 五、21 32,449,325.23 29,612,841.64 21,428,520.76 18,552,286.68
其他应付款 五、22 2,246,446.06 2,174,428.46 18,450,870.88 17,920,696.07
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 五、23 657,769.68 606,444.28 1,104,007.73 1,068,442.42
流动负债合计 187,726,158.90 213,053,016.07 133,966,644.07 151,297,275.86
非流动负债：
长期借款
应付债券
租赁负债 五、24 10,064,726.53 8,302,680.05
长期应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债 五、15 233,167.10 226,678.62 17,868.75
其他非流动负债
非流动负债合计 10,297,893.63 8,529,358.67 17,868.75 -
负债合计 198,024,052.53 221,582,374.74 133,984,512.82 151,297,275.86
股本 五、25 141,010,659.00 141,010,659.00 66,031,662.00 66,031,662.00
资本公积 五、26 411,469,072.50 409,162,790.73 81,173,143.50 78,856,468.85
减：库存股
其他综合收益 五、27 -102,215.75 375,054.44
专项储备
盈余公积 五、28 45,199,964.63 45,199,964.63 31,765,096.17 31,765,096.17
未分配利润 五、29 326,974,223.40 315,360,183.07 228,273,015.64 220,885,865.52
归属于母公司股东权益合计 924,551,703.78 910,733,597.43 407,617,971.75 397,539,092.54
少数股东权益 3,126,406.19
股东权益合计 927,678,109.97 910,733,597.43 407,617,971.75 397,539,092.54
负债和股东权益总计 1,125,702,162.50 1,132,315,972.17 541,602,484.57 548,836,368.40
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
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合并及公司利润表
2021年度
编制单位：普联软件股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上期金额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
一、营业收入 五、30 581,932,459.41 560,611,449.26 422,103,866.51 405,446,649.80
减：营业成本 五、30 311,794,844.68 312,099,749.35 239,064,787.15 239,998,228.04
税金及附加 五、31 3,818,499.47 3,167,608.11 3,175,245.48 2,769,518.40
销售费用 五、32 15,469,354.99 12,289,896.78 12,883,600.87 10,372,378.52
管理费用 五、33 46,774,726.74 36,410,249.09 30,122,918.64 21,427,305.63
研发费用 五、34 73,623,584.53 68,064,477.66 51,715,171.71 51,695,742.54
财务费用 五、35 -998,545.16 -907,305.75 -232,925.06 -112,339.39
其中：利息费用 612,360.13 503,116.50 21,631.92 21,631.92
利息收入 1,623,896.33 1,489,026.37 306,259.68 289,033.76
加：其他收益 五、36 7,752,539.58 7,282,899.48 5,408,074.47 4,980,303.91
投资收益(损失以“-”号填列） 五、37 10,656,843.85 9,744,707.11 1,654,224.12 1,368,137.29
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 852,792.40 170,558.48 459,103.35 70,096.19
以摊余成本计量的金融资产终止确认收
-220,020.00 -102,480.00
益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益(损失以“-”号填列）
公允价值变动收益(损失以“-”号填列） 五、38 2,310,042.73 2,266,786.19
信用减值损失(损失以“-”号填列） 五、39 -3,172,553.45 -3,241,049.72 -2,987,554.19 -2,761,576.56
资产减值损失(损失以“-”号填列） 五、40 -842,502.08 -842,502.08 -188,574.77 -188,574.77
资产处置收益(损失以“-”号填列） 五、41 124,948.43 124,948.43 -2,825.32 -399.20
二、营业利润(亏损以“-”号填列） 148,279,313.22 144,822,563.43 89,258,412.03 82,693,706.73
加：营业外收入 五、42 43,694.82 18,712.72 3,550.00 3,550.00
减：营业外支出 五、43 104,029.46 100,737.60 114,627.54 86,413.28
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列） 148,218,978.58 144,740,538.55 89,147,334.49 82,610,843.45
减：所得税费用 五、44 11,826,997.57 10,391,853.94 5,757,428.24 5,318,346.25
四、净利润(净亏损以“-”号填列） 136,391,981.01 134,348,684.61 83,389,906.25 77,292,497.20
（一）按经营持续性分类：
其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 136,391,981.01 134,348,684.61 83,389,906.25 77,292,497.20
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
其中：归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填
138,575,574.82 83,389,906.25
列）
少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -2,183,593.81
五、其他综合收益的税后净额 -477,270.19 -301,896.12
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 -477,270.19 -301,896.12
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -477,270.19 -301,896.12
1、外币财务报表折算差额 -477,270.19 -301,896.12
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 135,914,710.82 134,348,684.61 83,088,010.13 77,292,497.20
归属于母公司股东的综合收益总额 138,098,304.63 83,088,010.13
归属于少数股东的综合收益总额 -2,183,593.81
七、每股收益
（一）基本每股收益 1.0974 0.7893
（二）稀释每股收益 1.0963 0.7893
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
3
合并及公司现金流量表
2021年度
编制单位：普联软件股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上期金额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 582,420,899.50 552,604,958.02 398,856,019.39 384,098,354.65
收到的税费返还 3,764,171.41 3,383,582.69 1,829,024.99 1,609,272.97
收到其他与经营活动有关的现金 五、45 5,079,442.52 4,906,928.32 11,386,191.72 11,169,233.49
经营活动现金流入小计 591,264,513.43 560,895,469.03 412,071,236.10 396,876,861.11
购买商品、接受劳务支付的现金 75,511,314.29 128,915,964.86 59,571,377.36 86,521,971.79
支付给职工以及为职工支付的现金 287,761,419.18 196,332,902.94 216,305,051.33 174,026,766.23
支付的各项税费 31,888,402.00 24,030,112.10 25,502,937.32 21,751,961.49
支付其他与经营活动有关的现金 五、45 31,930,808.09 37,681,223.93 18,161,578.20 24,514,857.08
经营活动现金流出小计 427,091,943.56 386,960,203.83 319,540,944.21 306,815,556.59
经营活动产生的现金流量净额 五、46 164,172,569.87 173,935,265.20 92,530,291.89 90,061,304.52
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 895,400,000.00 838,500,000.00 236,900,000.00 237,721,484.31
取得投资收益收到的现金 7,208,659.45 6,978,756.63 1,415,140.77 1,400,521.10
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
180,906.55 482,795.87 45,643.09 45,643.09
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 902,789,566.00 845,961,552.50 238,360,783.86 239,167,648.50
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
38,033,988.11 37,611,080.10 7,686,239.77 7,542,509.00
现金
投资支付的现金 1,111,030,000.00 1,088,546,120.00 351,800,000.00 349,800,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 五、45 3,034.63 3,034.63
投资活动现金流出小计 1,149,063,988.11 1,126,157,200.10 359,489,274.40 357,345,543.63
投资活动产生的现金流量净额 -246,274,422.11 -280,195,647.60 -121,128,490.54 -118,177,895.13
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 427,336,198.13 421,796,198.13
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 5,540,000.00
取得借款收到的现金 1,000,000.00 1,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 427,336,198.13 421,796,198.13 1,000,000.00 1,000,000.00
偿还债务支付的现金 1,000,000.00 1,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 26,452,724.98 26,452,724.98 15,021,631.92 15,021,631.92
其中：子公司支付少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五、45 28,898,521.18 27,926,950.46 2,985,000.00 2,985,000.00
筹资活动现金流出小计 56,351,246.16 55,379,675.44 18,006,631.92 18,006,631.92
筹资活动产生的现金流量净额 370,984,951.97 366,416,522.69 -17,006,631.92 -17,006,631.92
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -533,619.79 -211,344.78 -2,703.99
五、现金及现金等价物净增加额 五、46 288,349,479.94 260,156,140.29 -45,816,175.35 -45,125,926.52
加：期初现金及现金等价物余额 五、46 79,071,832.05 64,773,621.42 124,888,007.40 109,899,547.94
六、期末现金及现金等价物余额 五、46 367,421,311.99 324,929,761.71 79,071,832.05 64,773,621.42
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
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一、公司基本情况
1、公司概况
普联软件股份有限公司前身为普联软件（中国）有限公司，于 2001 年 9 月 28 日在山东
省济南市注册成立，2014 年 8 月 25 日整体变更设立为股份有限公司。
2021 年 4 月 16 日，经中国证券监督管理委员会《关于同意普联软件股份有限公司首次
公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]1358 号）同意注册，公司首次公开发行人
民币普通股股票（A 股）22,100,000 股。经深圳证券交易所《关于普联软件股份有限公
司人民币普通股股票在创业板上市的通知》（深证上【2021】550 号）同意，本公司公
开发行的人民币普通股股票于 2021 年 6 月 3 日在深圳证券交易所创业板上市交易，本
次发行完毕后本公司注册资本由 66,031,662.00 元增至 88,131,662.00 元。
根据 2021 年 6 月 30 日公司召开的 2020 年度股东大会决议，本公司以截至 2021 年 6 月
30 日总股本 88,131,662 股为基数，向公司全体股东每 10 股派发现金红利 3 元（含税），
共计派发现金红利 26,439,498.60 元（含税），不送红股，同时以资本公积金向公司全体
股东每 10 股转增 6 股，合计转增股本 52,878,997 股，并于 2021 年 7 月 16 日完成权益分
派。转增后，注册资本增至 141,010,659.00 元。
公司现持有统一社会信用代码为 913701007317289784 的营业执照。截至 2021 年 12 月 31
日，本公司累计发行股本总数 141,010,659.00 股，注册资本为 141,010,659.00 元。公司注
册地址：山东省济南市高新区舜华路 1 号齐鲁软件园 2 号楼（创业广场 B 座）一层。法
定代表人为蔺国强。
本公司及子公司主营业务是为大型集团企业提供管理信息化方案及 IT 综合服务，属软
件和信息技术服务业。
本公司经营范围：计算机软件及系统产品的开发；软件开发、测试及业务流程的外包
服务；软件实施咨询；办公自动化、生产过程自动化软件、设备、电子产品的技术开
发、生产；销售本公司生产的产品；系统集成服务；计算机硬件及网络设备的批发；
货物进出口业务（国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）；电子信息产
品的技术开发、生产；多媒体课件设计、制作；动漫产品设计、制作；安防工程；电
力工程施工总承包；计算机网络系统工程；自有房屋租赁以及其他按法律、法规、国
务院决定等规定未禁止和不需经营许可的项目。（依法须经批准的项目，经相关部门
批准后方可开展经营活动）。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第十四次会议于 2022 年 3 月 30 日
批准。
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2、合并财务报表范围
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司纳入合并范围的一级子公司 5 户，二级子公司 1 户，详
见本附注七“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比出资设立 1
户一级子公司，详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统
称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本
为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定收入确认政策，具体会计政策见附注三、25。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2021 年 12 月 31 日
的合并及公司财务状况以及 2021 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有
关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的
主要经济环境中的货币确定港币或日元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所
采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会
计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账
面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公
积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本
与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资
本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不
同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资
产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在
取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并
方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益
和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被
购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增
投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权
益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该
项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有
者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采
用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入留存收益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方
的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照
该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当
期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益
变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动
而产生的其他综合收益除外。
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（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单
位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投
资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资
单位中可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编
制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，
公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自
同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日
起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金
流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债
表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并
利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过
了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有
子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负
债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
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减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的
份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由
于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分
为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期
限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表
日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计
入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率
折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
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折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入
当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目
采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期加权平均汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的当期加权平均汇率折算。汇率变动对现
金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的
影响” 项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目
反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经
营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公
司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，
将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且
不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实
际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金
融资产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利
息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计
入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，
本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量
或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括
利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，
且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入
损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入
其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式
决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是
两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的
特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产
生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，
本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期
未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，
本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行
评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进
行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资
成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认
时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按
照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关
的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利
得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
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③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同
将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身
权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该
合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具
持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本
公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（5）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合
终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信
息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之
间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始
确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用
损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值
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的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金
融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存
续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事
件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个
月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具
违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期
限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除
减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收票据、应收账款和合同资产
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特
征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依
据如下：
A、应收票据
应收票据组合 1：银行承兑汇票
应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
应收账款组合 1：应收中央（含下属单位）及金融企业客户
应收账款组合 2：应收关联方企业客户
应收账款组合 3：应收其他客户
C、合同资产
合同资产组合 1：产品销售
合同资产组合 2：技术服务
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对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计
算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：应收押金及保证金
其他应收款组合 1：应收备用金
其他应收款组合 3：应收代扣代缴款
其他应收款组合 4：应收其他款项
其他应收款组合 5：应收借款及代垫款
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的
各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信
用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的
还款能力产生重大不利影响。
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根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是
否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具
有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他
情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计
量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负
债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，
本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该
金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影
响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入
方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金
融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
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本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列
情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负
债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融
负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
11、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相
关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或
负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交
易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所
使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益
的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优
先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具
有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，
是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债
进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
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12、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为库存商品、项目实施成本等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。库存商品发出时采用个别计价法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，
同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照
单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经
消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
13、本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
14、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投
资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日
按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资
成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资
的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的
购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证
券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合
营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣
告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为
投资收益计入当期损益。
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采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调
整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享
有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价
值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后
确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初
始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权
益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核
算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认
和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资
因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者
权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实
施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因
增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原
账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采
用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现
内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
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（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决
策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与
方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体
控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构
成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方
持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包
括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不
能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%
（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确
证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计
量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日
常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替
换的部分，终止确认其账面价值。
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（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，
终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况
下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧
率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
电子设备 3-5 0-5 33.33-19.00
运输工具 3-5 0-5 33.33-19.00
家具及其他 3-5 0-5 33.33-19.00
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计
算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数
与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
金额计入当期损益。
16、借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。
17、无形资产
本公司无形资产包括软件使用权、商标权、专利权等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿
命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期
实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用
直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类 别 使用寿命 摊销方法 备注
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类 别 使用寿命 摊销方法 备注
软件使用权 3-5 年 直线法
商标权 10 年 直线法
专利权 10-20 年 直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资
产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、19。
18、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使
其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技
术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发
支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目
立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途
之日转为无形资产。
19、资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、使用权资产、无形资产、
商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将
估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值
测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
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资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金
流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回
金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组
或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
20、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使
以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
21、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业
提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职
工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工
薪酬” 项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和
比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务
的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折
现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独
立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受
益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
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设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划（如有）等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福
利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组
成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务
成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现
值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项
计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设
定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停
止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次
性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后
福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设
定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划
的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产
所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
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22、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计
负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金
额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债
的账面价值。
23、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类
本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公
允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其
公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效
期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有
效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益
工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成
等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当
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期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关
成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以
后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权
情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计
入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对
负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照
权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公
允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少
了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和
条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消
了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取
消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内
应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非
可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
24、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收
入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时
点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
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③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履
约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认
收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注
三、10（5）。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作
为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为
合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在
“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性
在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①定制软件收入的确认原则及方法：公司定制软件业务系根据用户的实际需求进行专
门的软件开发或实施，由此开发出来的软件不具有通用性。其收入确认原则及方法为：
在项目开发或实施完成，取得客户的验收文件时确认相关收入。
②技术服务收入的确认原则及方法：要包括已有系统的年度运维、人天外包类开发或
服务和技术支持等。技术服务的提供主要包括现场实施、驻场运维、远程维护、热线
支持等形式。
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未约定根据工作量结算的技术服务收入确认的具体方法为：根据合同规定按照直线法
在服务期间内分期确认收入。
约定根据工作量结算的技术服务收入确认的具体方法为：根据合同按照实际工作量在
服务期间内分期确认收入。
③产品化软件销售收入的确认原则及方法：产品化软件是指公司拥有著作权，销售时
不转让所有权的软件产品。该类产品，需安装调试的按合同约定在实施完成并经对方
验收合格后确认收入；不需安装的以产品交付并经购货方验收合格后确认收入。
④硬件产品销售收入的确认原则及方法参照“产品化软件销售收入的确认原则及方
法”。
⑤公司的服务外包业务主要包括手机软件测试业务与会计服务业务。手机软件测试业
务主要为公司子公司普联外包的主营业务，主要业务方向为手机软件测试等；会计服
务业务指利用现代信息技术代理客户进行账务处理等。其确认原则及方法参照“技术
服务收入的确认原则及方法”。
⑥对于与客户签订合同时涉及质保金条款的，质保金在质保期期满时确认收入，并结
转质保期内成本。
25、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金
等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公
司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期
损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条
件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
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②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非
流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
26、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政
府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以
区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产
使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿
已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间
的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当
期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司
对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计
入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费
用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采
用资产负债表债务法确认递延所得税。
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各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在
以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该
交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差
异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且
未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方
式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
28、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期
间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别
资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的
权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租
赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、29。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包
括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决
于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将
行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行
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使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固
定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳
入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确
认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与
经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基
础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变
租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
29、使用权资产
（1）使用权资产确认条件
使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始
计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为
拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对
拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁
资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提
折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、19。
30、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计
估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。
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本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价
和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、
以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要
判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；
利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对
价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利
息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并
基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司
使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调
整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、
技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假
设。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进
行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰
当的折现率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确
认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间
和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
31、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
① 新租赁准则
财政部于 2018 年发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（修订）》，要求在境内外同
时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表
的企业，自 2019 年 1 月 1 日起施行；其他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日
起施行。本公司于 2021 年 7 月 30 日召开的第三届董事会第八次会议，批准自 2021 年 1
月 1 日起执行新租赁准则，对会计政策相关内容进行了调整。变更后的会计政策参见
附注三、28 和 29。
本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部修订印发的《企业会计准则第 21 号——租赁》
（财会【2018】 35 号）。根据新租赁准则及其衔接规定，公司自 2021 年 1 月 1 日起对
所有租入资产（短期租赁和低价值资产租赁除外）确认使用权资产和租赁负债，并分
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别确认折旧和利息费用，不调整可比期间信息。对于公司首次执行日前已存在的租赁
合同，根据新租赁准则有关规定进行衔接会计处理。本次会计政策变更不会对公司财
务状况、经营成果和现金流量产生重大影响，亦不存在损害公司及股东利益的情况。
（2）重要会计估计变更
报告期内公司无会计估计变更。
（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
项 目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
流动资产：
货币资金 84,050,580.36 84,050,580.36
交易性金融资产 135,900,000.00 135,900,000.00
衍生金融资产
应收票据 7,083,386.71 7,083,386.71
应收账款 203,245,374.13 203,245,374.13
应收款项融资
预付款项 38,914.20 38,914.20
其他应收款 5,068,144.38 5,068,144.38
其中：应收利息
应收股利
存货 42,256,585.46 42,256,585.46
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 8,258,930.51 8,524,596.29 265,665.78
流动资产合计 485,901,915.75 486,167,581.53 265,665.78
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
设定受益计划净资产
长期股权投资 8,024,715.41 8,024,715.41
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 5,605,834.84 5,605,834.84
在建工程
生产性生物资产
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项 目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
油气资产
使用权资产 13,373,613.68 13,373,613.68
无形资产 401,312.84 401,312.84
开发支出
商誉 7,332,107.01 7,332,107.01
长期待摊费用 1,657,481.75 1,657,481.75
递延所得税资产 2,679,116.97 2,679,116.97
其他非流动资产 30,000,000.00 30,000,000.00
非流动资产合计 55,700,568.82 69,074,182.50 13,373,613.68
资产总计 541,602,484.57 555,241,764.03 13,639,279.46
流动负债：
短期借款 1,000,000.00 1,000,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 8,806,302.31 8,806,302.31
预收款项
合同负债 15,400,477.01 15,400,477.01
应付职工薪酬 67,776,465.38 67,776,465.38
应交税费 21,428,520.76 21,428,520.76
其他应付款 18,450,870.88 18,450,870.88
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 1,104,007.73 1,104,007.73
流动负债合计 133,966,644.07 133,966,644.07
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 13,639,279.46 13,639,279.46
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 17,868.75 17,868.75
其他非流动负债
38
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
非流动负债合计 17,868.75 13,657,148.21 13,639,279.46
负债合计 133,984,512.82 147,623,792.28 13,639,279.46
股东权益：
股本 66,031,662.00 66,031,662.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 81,173,143.50 81,173,143.50
减：库存股
其他综合收益 375,054.44 375,054.44
专项储备
盈余公积 31,765,096.17 31,765,096.17
未分配利润 228,273,015.64 228,273,015.64
归属于母公司股东权益合计 407,617,971.75 407,617,971.75
少数股东权益
股东权益合计 407,617,971.75 407,617,971.75
负债和股东权益总计 541,602,484.57 555,241,764.03 13,639,279.46
母公司资产负债表
项 目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
流动资产：
货币资金 69,752,369.73 69,752,369.73
交易性金融资产 134,500,000.00 134,500,000.00
衍生金融资产
应收票据 5,726,863.25 5,726,863.25
应收账款 198,171,512.25 198,171,512.25
应收款项融资
预付款项 38,914.20 38,914.20
其他应收款 11,444,828.34 11,444,828.34
其中：应收利息
应收股利
存货 43,090,204.02 43,090,204.02
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 6,078,835.66 6,299,433.99 220,598.33
流动资产合计 468,803,527.45 469,024,125.78 220,598.33
非流动资产：
39
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
债权投资
其他债权投资
长期应收款
设定受益计划净资产
长期股权投资 41,439,559.44 41,439,559.44
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 5,188,278.69 5,188,278.69
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 10,745,549.66 10,745,549.66
无形资产 260,914.02 260,914.02
开发支出
商誉
长期待摊费用 1,274,553.38 1,274,553.38
递延所得税资产 1,869,535.42 1,869,535.42
其他非流动资产 30,000,000.00 30,000,000.00
非流动资产合计 80,032,840.95 90,778,390.61 10,745,549.66
资产总计 548,836,368.40 559,802,516.39 10,966,147.99
流动负债：
短期借款 1,000,000.00 1,000,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 47,132,319.65 47,132,319.65
预收款项
合同负债 14,868,547.77 14,868,547.77
应付职工薪酬 50,754,983.27 50,754,983.27
应交税费 18,552,286.68 18,552,286.68
其他应付款 17,920,696.07 17,920,696.07
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 1,068,442.42 1,068,442.42
流动负债合计 151,297,275.86 151,297,275.86
非流动负债：
40
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2020.12.31 2021.01.01 调整数
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 10,966,147.99 10,966,147.99
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 10,966,147.99 10,966,147.99
负债合计 151,297,275.86 162,263,423.85 10,966,147.99
股东权益：
股本 66,031,662.00 66,031,662.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 78,856,468.85 78,856,468.85
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 31,765,096.17 31,765,096.17
未分配利润 220,885,865.52 220,885,865.52
股东权益合计 397,539,092.54 397,539,092.54
负债和股东权益总计 548,836,368.40 559,802,516.39 10,966,147.99
四、税项
1、主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 13、6、3
消费税 应税收入 10
城市维护建设税 应纳流转税额 7
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育费附加 应纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 详见下表
注：消费税系普联大阪按日本税法规定缴纳。
41
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
执行不同企业所得税税率的纳税主体的情况说明
纳税主体名称 所得税税率%
普联软件股份有限公司 10.00
普联软件（香港）有限公司 16.50、8.25
普联中瑞（北京）软件有限公司 20.00
合肥普联朗霁软件有限公司 15.00
普联数字科技（济南）有限公司 20.00
普联智能数建科技（北京）有限公司 20.00
2、税收优惠及批文
（1）增值税
①根据国务院下发的《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干
政策的通知》（国发【2011】4 号）的规定，以及财政部/国家税务总局联合下发的《财
政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税【2011】100 号）的规定，
自 2011 年 1 月 1 日起，公司销售自行开发生产的软件产品，按 17%的法定税率征收增
值税后，享受增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退的优惠政策。
②根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
【2016】36 号）的规定，下列项目免征增值税：（二十六）纳税人提供技术转让/技术
开发和与之相关的技术咨询/技术服务。公司经科学技术市场认定的技术开发合同享受
增值税免税的税收优惠政策。
③根据《国务院关于促进服务外包产业加快发展的意见》、《营业税改征增值税跨境
应税行为增值税免税管理办法（试行）》、《关于跨境应税行为免税备案等增值税问
题的公告》（国家税务总局公告 2017 年第 30 号）、《财政部国家税务总局关于全面推
开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36 号）之附件 4《跨境应税行为适用增
值税零税率和免税政策的规定》的规定，符合条件规定的跨境应税行为取得的收入留
存相关资料备查后享受增值税零税率。报告期内，公司、普联数科从事跨境应税行为
取得的收入享受增值税零税率。
（2）所得税
①根据《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99 号），
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规
定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生
额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175%在
税前摊销。根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财
政部 税务总局公告 2021 年第 6 号），原税收优惠政策执行期限延长至 2023 年 12 月 31
日。
②根据山东省发展和改革委员会于 2021 年 3 月 30 日下发的《关于做好享受税收优惠政
策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技
42
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
〔2021〕413 号）的要求，公司通过 2020 年度审核，被列入国家鼓励的重点软件企业清
单，2021 年度按 10%的税率缴纳企业所得税。
③本公司 2019 年度被认定为高新技术企业，于 2019 年 11 月 28 日被授予
GR201937000912 号《高新技术企业证书》，有效期均为三年。
④全资子公司合肥普联朗霁软件有限公司 2019 年度被认定为高新技术企业，于 2019 年
9 月 9 日被授予 GR201934001677 号《高新技术企业证书》，有效期三年，2021 年度企业
所得税按应纳税所得额的 15%计缴。
⑤根据《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2018]77
号）、《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13 号）、《财政
部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021 年第 12
号），公告中：对年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在《财政部 税务总局关于
实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）第二条规定的优惠
政策基础上，再减半征收企业所得税规定：普联中瑞（北京）软件有限公司、普联数
字科技（济南）有限公司、普联智能数建科技（北京）有限公司 2021 年度实际享受上
述小型微利企业所得税优惠，其所得减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳
企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项 目 2021.12.31 2020.12.31
银行存款 367,421,311.99 79,071,832.05
其他货币资金 4,137,503.00 4,978,748.31
合 计 371,558,814.99 84,050,580.36
其中：存放在境外的款项总额 17,526,368.40 10,344,255.61
说明：①各期期末，本公司其他货币资金明细如下
项 目 2021.12.31 2020.12.31
履约保函保证金 4,137,503.00 4,978,748.31
合 计 4,137,503.00 4,978,748.31
②期末存放在境外的款项系子公司普联软件（香港）有限公司及日本普联软件株式会
社的货币资金。
③2020 年 12 月 31 日的银行存款余额中含有大额存单 100,000,000.00 元。
2、交易性金融资产
项 目 2021.12.31 2020.12.31
理财产品 354,210,042.73 135,900,000.00
合 计 354,210,042.73 135,900,000.00
43
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
3、应收票据
2021.12.31 2020.12.31
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 8,071,751.12 839,782.78 7,231,968.34 5,904,693.52 1,383,522.43 4,521,171.09
商业承兑汇票 6,210,018.00 408,388.67 5,801,629.33 3,839,888.00 1,277,672.38 2,562,215.62
合 计 14,281,769.12 1,248,171.45 13,033,597.67 9,744,581.52 2,661,194.81 7,083,386.71
（1）期末本公司不存在质押的应收票据。
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 620,000.00
商业承兑汇票 13,000.00
合 计 620,000.00 13,000.00
（3）期末本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（4）按坏账计提方法分类
2021.12.31
类别 账面余额 坏账准备
账面
预期信用损 价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 14,281,769.12 100.00 1,248,171.45 8.74 13,033,597.67
其中：商业承兑汇票 6,210,018.00 43.48 408,388.67 6.58 5,801,629.33
银行承兑汇票 8,071,751.12 56.52 839,782.78 10.40 7,231,968.34
合 计 14,281,769.12 100.00 1,248,171.45 8.74 13,033,597.67
续：
2020.12.31
类别 账面余额 坏账准备
账面
预期信用损 价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 9,744,581.52 100.00 2,661,194.81 27.31 7,083,386.71
其中：商业承兑汇票 3,839,888.00 39.41 1,277,672.38 33.27 2,562,215.62
银行承兑汇票 5,904,693.52 60.59 1,383,522.43 23.43 4,521,171.09
合 计 9,744,581.52 100.00 2,661,194.81 27.31 7,083,386.71
44
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：银行承兑汇票
2021.12.31 2020.12.31
名称 预期信用损 预期信用损
应收票据 坏账准备 应收票据 坏账准备
失率(%) 失率(%)
1 年以内 6,021,957.12 114,755.60 1.91 3,808,132.30 70,589.67 1.85
1-2 年 1,849,794.00 531,179.80 28.72 1,068,555.70 286,151.19 26.78
2-3 年 200,000.00 193,847.38 96.92 280,000.00 278,776.05 99.56
3-4 年 748,005.52 748,005.52 100.00
合 计 8,071,751.12 839,782.78 5,904,693.52 1,383,522.43
组合计提项目：商业承兑汇票
2021.12.31 2020.12.31
名称 预期信用损 预期信用损
应收票据 坏账准备 应收票据 坏账准备
失率(%) 失率(%)
1 年以内 5,128,148.00 97,723.00 1.91 517,924.00 9,600.53 1.85
1-2 年 1,081,870.00 310,665.67 28.72 2,801,964.00 750,344.90 26.78
2-3 年 520,000.00 517,726.95 99.56
合 计 6,210,018.00 408,388.67 3,839,888.00 1,277,672.38
说明：公司 2020、2021 年度收到票据为账龄较长的单位款项且票据承兑单位信用等级
较低，连续计算账龄。
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 坏账准备金额
2020.12.31 2,661,194.81
本期计提 -1,413,023.36
本期收回或转回
本期核销
2021.12.31 1,248,171.45
4、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2021.12.31 2020.12.31
1 年以内 218,826,559.69 198,016,572.95
1至 2年 19,363,947.60 11,320,274.17
2至 3年 2,655,963.62 4,178,677.33
3至 4年 2,823,402.15 3,242,235.93
4至 5年 3,114,350.58 1,905,143.32
45
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
账龄 2021.12.31 2020.12.31
5 年以上 4,989,993.02 3,323,090.90
小 计 251,774,216.66 221,985,994.60
减：坏账准备 23,302,095.92 18,740,620.47
合 计 228,472,120.74 203,245,374.13
（2）按坏账计提方法分类披露
2021.12.31
类别 账面余额 坏账准备
预期信用损失 账面价值
金额 比例(%) 金额
率(%)
按单项计提坏账准备 3,634,235.00 1.44 3,634,235.00 100.00
其中：山东物流集团清恒能
3,634,235.00 1.44 3,634,235.00 100.00
源有限公司
按组合计提坏账准备 248,139,981.66 98.56 19,667,860.92 7.93 228,472,120.74
其中：应收中央（含下属单
212,865,248.45 84.55 11,815,330.16 5.55 201,049,918.29
位）及金融企业客户
应收其他客户 35,274,733.21 14.01 7,852,530.76 22.26 27,422,202.45
合 计 251,774,216.66 100.00 23,302,095.92 9.26 228,472,120.74
续：
2020.12.31
类别 账面余额 坏账准备
预期信用损失 账面价值
金额 比例(%) 金额
率(%)
按单项计提坏账准备 3,634,235.00 1.64 3,634,235.00 100.00
其中：山东物流集团清恒能
3,634,235.00 1.64 3,634,235.00 100.00
源有限公司
按组合计提坏账准备 218,351,759.60 98.36 15,106,385.47 6.92 203,245,374.13
其中：应收中央（含下属单
181,928,895.50 81.95 7,383,405.34 4.06 174,545,490.16
位）及金融企业客户
应收其他客户 36,422,864.10 16.41 7,722,980.13 21.20 28,699,883.97
合 计 221,985,994.60 100.00 18,740,620.47 8.44 203,245,374.13
按单项计提坏账准备：
2021.12.31
名称 预期信用损
账面余额 坏账准备 计提理由
失率（%）
山东物流集团清恒能源有限公司 3,634,235.00 3,634,235.00 100.00 预期无法收回
合 计 3,634,235.00 3,634,235.00 100.00
续：
名称 2020.12.31
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普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
预期信用损
账面余额 坏账准备 计提理由
失率（%）
山东物流集团清恒能源有限公司 3,634,235.00 3,634,235.00 100.00 预期无法收回
合 计 3,634,235.00 3,634,235.00 100.00 /
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收中央（含下属单位）及金融企业客户
2021.12.31 2020.12.31
预期信用损 预期信用损
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
失率(%) 失率(%)
1 年以内 193,331,576.68 3,684,164.36 1.91 173,561,558.00 3,217,234.10 1.85
1至 2年 15,949,807.10 4,580,085.86 28.72 5,728,287.80 1,533,992.44 26.78
2至 3年 1,065,716.67 1,032,931.94 96.92 1,571,841.70 1,564,970.80 99.56
3 年以上 2,518,148.00 2,518,148.00 100.00 1,067,208.00 1,067,208.00 100.00
合 计 212,865,248.45 11,815,330.16 5.55 181,928,895.50 7,383,405.34 4.06
组合计提项目：应收其他客户
2021.12.31 2020.12.31
预期信用损 预期信用损
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
失率(%) 失率(%)
1 年以内 25,494,983.01 1,384,190.81 5.43 24,455,014.95 1,286,803.73 5.26
1至 2年 3,414,140.50 668,731.07 19.59 5,591,986.37 1,003,690.15 17.95
2至 3年 1,590,246.95 1,024,246.13 64.41 2,606,835.63 1,663,459.10 63.81
3 年以上 4,775,362.75 4,775,362.75 100.00 3,769,027.15 3,769,027.15 100.00
合 计 35,274,733.21 7,852,530.76 22.26 36,422,864.10 7,722,980.13 21.20
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 坏账准备金额
2020.12.31 18,740,620.47
本期计提 4,570,930.91
汇率变动对坏账准备的影响金额 -9,455.46
本期收回或转回
本期核销
2021.12.31 23,302,095.92
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 128,556,840.52 元，占应收账款
期末余额合计数的比例 51.07 %，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 4,839,742.98 元。
47
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5、预付款项
（1）预付款项按账龄披露
2021.12.31 2020.12.31
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
1 年以内 16,676.60 100.00 38,914.20 100.00
合 计 16,676.60 100.00 38,914.20 100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 16,676.60 元，占预付款项期
末余额合计数的比例 100.00%。
6、其他应收款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 8,522,467.66 5,068,144.38
合 计 8,522,467.66 5,068,144.38
（1）其他应收款
① 按账龄披露
账龄 2021.12.31 2020.12.31
1 年以内 8,373,592.24 4,573,178.13
1至 2年 340,434.56 437,673.00
2至 3年 13,000.00 53,229.45
3至 4年 4,000.00 243,048.87
4至 5年 68,080.93 19,401.86
5 年以上 179,061.38 261,705.69
小 计 8,978,169.11 5,588,237.00
减：坏账准备 455,701.45 520,092.62
合 计 8,522,467.66 5,068,144.38
② 按款项性质披露
2021.12.31 2020.12.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
备用金 457,179.74 6,922.41 450,257.33 914,845.23 73,794.80 841,050.43
押金及保
3,944,898.59 283,888.54 3,661,010.05 2,581,346.04 266,201.26 2,315,144.78
证金
代扣代缴
2,403,526.62 25,147.26 2,378,379.36 1,827,074.20 29,185.12 1,797,889.08
款项
48
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2021.12.31 2020.12.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
其他 2,172,564.16 139,743.24 2,032,820.92 264,971.53 150,911.44 114,060.09
合 计 8,978,169.11 455,701.45 8,522,467.66 5,588,237.00 520,092.62 5,068,144.38
说明：其他应收款-其他主要系 2021 年 11 月公司将持有的湖北普联东文信息科技有限
公司 19.885%股权以 259.5392 万元转让给武汉祥诺科技有限公司，本年收到股权转让
款 60.00 万元，尚未收回的股权转让款金额为 199.5392 万元。
③ 坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的预
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
期信用损失率(%)
按组合计提坏账准备 8,978,169.12 5.08 455,701.45 8,522,467.67
其中：备用金 457,179.74 1.51 6,922.41 450,257.33
押金及保证金 3,944,898.59 7.20 283,888.54 3,661,010.05
代扣代缴款项 2,403,526.62 1.05 25,147.26 2,378,379.36
其他 2,172,564.16 6.43 139,743.24 2,032,820.92
合 计 8,978,169.11 5.08 455,701.45 8,522,467.66
期末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的其他应收款。
2020 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的预
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
期信用损失率(%)
按组合计提坏账准备 5,279,122.52 10.83 571,686.36 4,707,436.16
其中：备用金 1,182,039.58 10.81 127,747.40 1,054,292.18
押金及保证金 2,132,507.44 13.02 277,580.21 1,854,927.23
代扣代缴款项 1,788,564.50 1.70 30,405.60 1,758,158.90
其他 176,011.00 77.24 135,953.15 40,057.85
合 计 5,279,122.52 10.83 571,686.36 4,707,436.16
至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的其他应收款。
④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
49
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
2020 年 12 月 31 日余额 520,092.62 520,092.62
2020 年 12 月 31 日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 14,645.90 14,645.90
本期转回
本期转销
本期核销 74,296.38 74,296.38
其他变动-汇率变动 -4,740.69 -4,740.69
2021 年 12 月 31 日余额 455,701.45 455,701.45
⑤ 本期实际核销的其他应收款情况
2021 年度公司核销无法收回的离职员工欠款 74,296.38 元。
⑥ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
武汉祥诺科技有限公司 其他 1,995,392.00 1 年以内 22.22 84,009.90
中国能源建设股份有限公 押金及保
800,000.00 1 年以内 8.91 16,426.24
司 证金
荔枝置业（北京）有限责 押金及保
595,406.40 1 年以内 6.63 12,225.36
任公司 证金
押金及保
中招国际招标有限公司 243,920.00 1 年以内 2.72 5,008.36
证金
济南齐鲁软件园发展中心 押金及保
221,900.00 1 年以内 2.47 4,556.23
有限公司 证金
合 计 3,856,618.40 42.95 122,226.09
7、存货
（1）存货分类
2021.12.31 2020.12.31
项 目 跌价准备/合 跌价准备/合
账面余额 同履约成本 账面价值 账面余额 同履约成本 账面价值
减值准备 减值准备
库存商品 659,689.15 659,689.15
项目实施成
44,070,299.95 1,097,238.67 42,973,061.28 42,013,688.32 416,792.01 41,596,896.31
本
50
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2021.12.31 2020.12.31
项 目 跌价准备/合 跌价准备/合
账面余额 同履约成本 账面价值 账面余额 同履约成本 账面价值
减值准备 减值准备
合 计 44,070,299.95 1,097,238.67 42,973,061.28 42,673,377.47 416,792.01 42,256,585.46
（2）存货跌价准备减值准备
本期增加 本期减少
项 目 2021.01.01 2021.12.31
计提 其他 转回或转销 其他
项目实施成
416,792.01 842,502.08 162,055.42 1,097,238.67
本
合 计 416,792.01 842,502.08 162,055.42 1,097,238.67
存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）
项 目 确定可变现净值的具体依据 本期转回或转销存货跌价准备的原因
项目实施成本 销售合同价格 计提存货跌价的项目本期实现销售
8、其他流动资产
项 目 2021.12.31 2020.12.31
未来期间可抵扣的增值税进项税额 1,869,163.06 1,808,740.47
房屋租赁费 4,027,155.58 2,959,460.58
预付IPO中介费用 2,811,946.88
预缴企业所得税 554,624.06 598,331.08
已背书未终止确认的应收票据 13,000.00
其他 122,358.44 80,451.50
合 计 6,586,301.14 8,258,930.51
51
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
9、长期股权投资
本期增减变动
权益法下 宣告发放 减值准备期
被投资单位 2020.12.31 追加/新 其他综合 其他权益 计提减值 2021.12.31
减少投资 确认的 现金股利 其他 末余额
增投资 收益调整 变动 准备
投资损益 或利润
联营企业
合肥耀安科技有限公司 8,024,715.41 852,792.40 -12,991.10 8,864,516.71
合 计 8,024,715.41 852,792.40 -12,991.10 8,864,516.71
52
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
10、固定资产
项 目 2021.12.31 2020.12.31
固定资产 7,683,787.01 5,605,834.84
固定资产清理
合 计 7,683,787.01 5,605,834.84
（1）固定资产
项 目 电子设备 运输工具 家具及其他 合 计
一、账面原值：
1.2020.12.31 15,986,323.13 3,074,129.52 2,789,794.42 21,850,247.07
2.本期增加金额 4,115,739.88 1,142,442.48 62,694.67 5,320,877.03
（1）购置 4,178,624.21 1,142,442.48 67,753.39 5,388,820.08
（2）其他增加-汇率变动 -62,884.33 -5,058.72 -67,943.05
3.本期减少金额 1,916,351.38 408,973.87 38,297.20 2,363,622.45
（1）处置或报废 1,916,351.38 408,973.87 38,297.20 2,363,622.45
（2）其他减少-汇率变动
4.2021.12.31 18,185,711.63 3,807,598.13 2,814,191.89
24,807,501.65
二、累计折旧
1.2020.12.31 11,718,143.20 2,542,751.34 1,983,517.69 16,244,412.23
2.本期增加金额 2,563,228.27 233,489.16 323,186.29 3,119,903.72
（1）计提 2,620,465.54 233,489.16 325,517.47 3,179,472.17
（2）其他增加-汇率变动 -57,237.27 -2,331.18 -59,568.45
3.本期减少金额 1,817,387.16 388,525.18 34,688.97 2,240,601.31
（1）处置或报废 1,817,387.16 388,525.18 34,688.97 2,240,601.31
（2）其他减少-汇率变动
4.2021.12.31 12,463,984.31 2,387,715.32 2,272,015.01
17,123,714.64
三、减值准备
1.2020.12.31
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加-汇率变动
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他减少-汇率变动
4.2021.12.31
四、账面价值
1.2021.12.31 账面价值 5,721,727.32 1,419,882.81 542,176.88
7,683,787.01
2.2020.12.31 账面价值 4,268,179.93 531,378.18 806,276.73 5,605,834.84
53
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
11、使用权资产
项 目 房屋 合 计
一、账面原值：
2020.12.31
加：会计政策变更 13,373,613.68 13,373,613.68
1.2021.01.01 13,373,613.68 13,373,613.68
2.本期增加金额 383,217.79 383,217.79
（1）租入 383,217.79 383,217.79
3.本期减少金额
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少
4. 2021.12.31 13,756,831.47 13,756,831.47
二、累计折旧
2020.12.31
加：会计政策变更
1.2021.01.01
2.本期增加金额 3,567,406.74 3,567,406.74
（1）计提 3,573,943.11 3,573,943.11
（2）其他增加-汇率变动 -6,536.37 -6,536.37
3.本期减少金额
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少
4. 2021.12.31 3,567,406.74 3,567,406.74
三、减值准备
2020.12.31
加：会计政策变更
1.2021.01.01
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少
4. 2021.12.31
四、账面价值
1. 2021.12.31 账面价值 10,189,424.73 10,189,424.73
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 房屋 合 计
2. 2020.01.01 账面价值 13,373,613.68 13,373,613.68
12、无形资产
项 目 软件使用权 商标权 专利权 合计
一、账面原值
1.2020.12.31 4,154,590.89 1,429,500.00 5,584,090.89
2.本期增加金额 185,431.60 3,600,000.00 3,785,431.60
（1）购置 185,646.04 3,600,000.00 3,785,646.04
（2）其他增加-汇率变动 -214.44 -214.44
3.本期减少金额
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他减少-汇率变动
4.2021.12.31 4,340,022.49 1,429,500.00 3,600,000.00 9,369,522.49
二、累计摊销
1. 2020.12.31 3,872,403.05 1,310,375.00 5,182,778.05
2.本期增加金额 208,276.59 119,125.00 43,464.86 370,866.45
（1）计提 208,491.03 119,125.00 43,464.86 371,080.89
（2）其他增加-汇率变动 -214.44 -214.44
3.本期减少金额
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他减少-汇率变动
4. 2021.12.31 4,080,679.64 1,429,500.00 43,464.86 5,553,644.50
三、减值准备
1. 2020.12.31
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加-汇率变动
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少-汇率变动
4. 2021.12.31
四、账面价值
1. 2021.12.31 账面价值 259,342.85 3,556,535.14 3,815,877.99
2. 2020.12.31 账面价值 282,187.84 119,125.00 401,312.84
55
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
13、商誉
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉 本期增加 本期减少
2020.12.31 2021.12.31
的事项 企业合并形成 其他 处置 其他
普联中瑞（北京）软件有限
公司（简称“普联中瑞（北 15,793,007.01 15,793,007.01
京）”）
合肥普联朗霁软件有限公司
8,107,654.70 8,107,654.70
（简称“普联朗霁”）
合 计 23,900,661.71 23,900,661.71
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事 本期增加 本期减少
2020.12.31 2021.12.31
项 计提 其他 处置 其他
普联中瑞（北京）软件有限公司 8,460,900.00 8,460,900.00
合肥普联朗霁软件有限公司 8,107,654.70 8,107,654.70
合 计 16,568,554.70 16,568,554.70
说明：①为便于市场及业务协调，公司自 2014 年开始对普联中瑞（北京）的人员和业
务进行整合至普联软件股份有限公司巴州分公司（简称“普联巴州”），因商誉依托
的业务已转移至普联巴州，因此评估时兼顾普联中瑞（北京）与普联巴州。
②普联中瑞（北京）的业务以中国石油天然气股份有限公司塔里木油田分公司的业务
为主，公司将普联中瑞（北京）作为一个资产组，自收购以来未发生变化。
③普联朗霁定位于人力资源软件产品及解决方案供应商，主要客户分布在煤炭、教育
等行业领域，公司将普联朗霁作为一个资产组，自收购以来未发生变化。
说明：（1）普联中瑞（北京）商誉减值测算情况
根据该资产组未来经营期内的预测指标，通过了解该资产组的财务计划、经营计划，
分析资产组在未来年度中的收益、成本和费用变化趋势，测算预期年限内的净现金流
量。根据公司的发展规划、历史经营趋势、市场竞争情况等因素的综合分析，公司预
计未来期间段收入会有小幅上升，预测公司 2022 年至 2026 年的销售增长率为 1%，计
算未来现金流量现值所采用的折现率为 14.52%。
同时开元资产评估有限公司出具了“开元评报字[2022]0174 号” 普联软件股份有限公司
以财务报告为目的所涉及的普联软件股份有限公司巴州分公司含商誉资产组可回收价
值评估报告，评估基准日为 2021 年 12 月 31 日，普联软件合并报表列示的普联中瑞
（北京）商誉在合并报表日不存在减值。
14、长期待摊费用
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
56
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期增加 汇率变动 本期摊销 其他减少
办公室装修费 1,655,712.87 152,830.19 -8,915.37 793,437.06 1,006,190.63
其他 1,768.88 1,768.88
合 计 1,657,481.75 152,830.19 -8,915.37 795,205.94 1,006,190.63
15、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
2021.12.31 2020.12.31
项 目 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资
暂时性差异 产/负债 暂时性差异 产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备 25,891,532.95 2,756,229.47 22,037,867.18 2,371,938.56
内部交易未实现利润 2,161,178.88 216,117.89 1,698,670.42 169,867.04
可抵扣亏损 915,409.12 137,311.37
未实现的限制性股票 6,796,541.24 736,103.95
小 计 34,849,253.07 3,708,451.31 24,651,946.72 2,679,116.97
递延所得税负债：
非同一控制企业合并资产评
119,125.00 17,868.75
估增值
交易性金融资产公允价值变
2,310,042.73 233,167.10
动
小 计 2,310,042.73 233,167.10 119,125.00 17,868.75
16、其他非流动资产
2021.12.31 2020.12.31
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
山东火炬信息通信技
术创新科研基地建设 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00
有限公司出资款项
预付房屋款 27,728,724.30 27,728,724.30
合 计 57,728,724.30 57,728,724.30 30,000,000.00 30,000,000.00
说明：①2015 年 5 月，公司与山东信息通信技术研究院管理中心、济南齐鲁软件园发
展中心有限公司等共 10 家机构签订了《出资合作协议书》，约定由各方共出资 26,994
万元设立项目公司，以联合建设的形式合作建设、运作和分割山东信息通信技术创新
科研基地，不参与其他具体建设事宜。其中，公司出资 3,000 万元，占注册资本的
11.11%。截至 2021 年 12 月 31 日，公司已支付 3,000.00 万元，计入其他非流动资产核算。
②预付房屋款系 2021 年新购买的房产及地下车位等。
17、短期借款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
57
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 2021.12.31 2020.12.31
保证借款 1,000,000.00
合 计 1,000,000.00
18、应付账款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
外协费 39,096,710.91 5,802,793.03
软件硬件款 16,114,069.18 2,692,602.83
其他 292,996.30 310,906.45
合 计 55,503,776.39 8,806,302.31
说明：报告期期末公司不存在账龄超过 1 年的大额应付账款。
19、合同负债
项 目 2021.12.31 2020.12.31
技术开发费 9,364,159.50 12,336,931.09
技术服务费 2,534,614.40 2,425,408.67
软件产品款 1,370,792.29 500,096.02
其他 100,750.60 138,041.23
减：计入其他非流动负债的合同负债
合 计 13,370,316.79 15,400,477.01
20、应付职工薪酬
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
短期薪酬 66,531,393.28 282,429,955.77 267,125,254.14 81,836,094.91
离职后福利-设定提存计划 1,245,072.10 20,568,635.89 20,151,278.15 1,662,429.84
合 计 67,776,465.38 302,998,591.66 287,276,532.29 83,498,524.75
（1）短期薪酬
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
工资、奖金、津贴和补贴 57,695,588.30 244,591,571.08 231,800,780.56 70,486,378.82
职工福利费 10,469,162.71 10,469,162.71
社会保险费 98,183.02 10,464,795.09 10,315,482.14 247,495.97
其中：1．医疗保险费 90,721.99 9,865,600.60 9,734,469.57 221,853.02
2．工伤保险费 -782.18 377,602.27 372,483.99 4,336.10
3．生育保险费 8,243.21 221,592.22 208,528.58 21,306.85
住房公积金 -15,078.00 13,224,758.60 13,222,312.60 -12,632.00
工会经费和职工教育经费 8,752,699.96 3,679,668.29 1,317,516.13 11,114,852.12
合 计 66,531,393.28 282,429,955.77 267,125,254.14 81,836,094.91
58
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）设定提存计划
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
离职后福利 1,245,072.10 20,568,635.89 20,151,278.15 1,662,429.84
其中：基本养老保险费 -9,476.10 19,796,349.73 19,386,619.26 400,254.37
失业保险费 -1,985.36 772,286.16 759,658.89 10,641.91
企业年金缴费 1,256,533.56 5,000.00 1,251,533.56
合 计 1,245,072.10 20,568,635.89 20,151,278.15 1,662,429.84
21、应交税费
税 项 2021.12.31 2020.12.31
增值税 19,726,216.69 15,608,804.98
消费税 407,772.96 417,287.10
企业所得税 8,286,087.79 2,368,570.29
个人所得税 685,504.98 364,869.04
城市维护建设税 1,927,786.35 1,474,920.68
教育费附加 857,860.87 653,528.96
地方教育费附加 521,633.64 402,487.51
地方水利建设基金 10,429.64 107,397.28
个人住民税 8,992.19 11,209.85
法人府民税 6,234.19 7,114.05
法人市民税 10,805.93 12,331.02
合 计 32,449,325.23 21,428,520.76
22、其他应付款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
应付利息
应付股利
其他应付款 2,246,446.06 18,450,870.88
合 计 2,246,446.06 18,450,870.88
（1）其他应付款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
个人代垫款 1,679,694.57 1,289,124.13
分包业务款 16,671,609.75
其他 566,751.49 490,137.00
合 计 2,246,446.06 18,450,870.88
59
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：各报告期期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
2018 年 12 月 21 日，公司收到公司与石化盈科信息技术有限责任公司（简称“石化盈
科”）作为联合体中标的中国海洋石油集团有限公司（简称“中海油”）采购的集团
资金管理系统及财务共享报账系统建设项目的中标通知书，中标含税金额 58,330,745.18
元，其中中标的财务共享报账系统建设项目合同签署金额 44,637,950.80 元，中标的集团
资金管理系统合同签署金额 13,692,794.38 元。
经三方协商，对中标的财务共享报账系统建设项目由公司与中海油签署项目服务合同，
中海油同意公司向石化盈科进行外协采购。
公司于 2019 年 2 月与中海油签署财务共享财务报账系统建设项目实施服务合同，合同
含税金额 44,637,950.80 元，截至 2021 年 12 月 31 日年公司向中海油开具发票含税金额
40,174,155.72 元并收取相等金额的款项。
同时公司于 2019 年 5 月与石化盈科签署财务共享财务报账系统建设项目实施服务合同，
合同含税金额 40,264,482.76 元，截至 2021 年 12 月 31 日石化盈科向公司开具发票含税金
额 35,343,723.74 元，截至 2021 年 12 月 31 日公司向石化盈科已支付款项 26,841,344.23 元，
2022 年 2 月支付 8,502,379.51 元。
公司与石化盈科作为联合体中标的中海油采购的集团资金管理系统及财务共享报账系
统建设项目于 2021 年已完成交付，公司已按照净额法确认收入。
23、其他流动负债
项 目 2021.12.31 2020.12.31
已背书未终止确认的应收票据 13,000.00
待转销项税额 644,769.68 1,104,007.73
合 计 657,769.68 1,104,007.73
24、租赁负债
项 目 2021.12.31 2021.01.01
房屋 10,064,726.53 13,639,279.46
小 计
减：一年内到期的租赁负债
合 计 10,064,726.53 13,639,279.46
说明：2021 年计提的租赁负债利息费用金额为人民币 593,406.39 元，计入到财务费用-
利息支出中。
25、股本（单位：万股）
本期增减（+、-）
项 目 2020.12.31 发行 公积金 2021.12.31
送股 其他 小计
新股 转股
60
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期增减（+、-）
项 目 2020.12.31 发行 公积金 2021.12.31
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 6,603.17 2,210.00 5,287.90 7,497.90 14,101.07
说明：①2021 年 4 月 16 日，经中国证券监督管理委员会《关于同意普联软件股份有限
公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2021]1358 号）同意注册，公司首次公
开发行人民币普通股股票（A 股）22,100,000 股。经深圳证券交易所《关于普联软件股
份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》（深证上【2021】550 号）同意，
本公司公开发行的人民币普通股股票于 2021 年 6 月 3 日在深圳证券交易所创业板上市
交易，本次发行完毕后本公司注册资本由 66,031,662.00 元增至 88,131,662.00 元。
②根据 2021 年 6 月 30 日公司召开的 2020 年度股东大会决议，本公司以截至 2021 年 6
月 30 日总股本 88,131,662 股为基数，向公司全体股东每 10 股派发现金红利 3 元（含
税），共计派发现金红利 26,439,498.60 元（含税），不送红股，同时以资本公积金向公
司全体股东每 10 股转增 6 股，合计转增股本 52,878,997 股，并于 2021 年 7 月 16 日完成
权益分派。转增后，注册资本增至 141,010,659.00 元。
26、资本公积
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
股本溢价 78,528,069.92 376,258,190.59 52,878,997.00 401,907,263.51
其他资本公积 2,645,073.58 6,916,735.41 9,561,808.99
合 计 81,173,143.50 383,174,926.00 52,878,997.00 411,469,072.50
说明：①资本公积-股本溢价本期增加系公司首次公开发行人民币普通股股票（A 股）
22,100,000 股，发行股份 20.81 元/股，扣除发行费用后实际募集资金净额为
398,358,190.59 元，其中：新增注册资本 22,100,000.00 元，扣除注册资本后的余额人民币
376,258,190.59 元转入资本公积。
②其他资本公积系 2021 年 9 月 27 日以 18.24 元/股的授予价格向符合授予条件的 292 名
激励对象授予 340.00 万股第二类限制性股票，公司实施第二类限制性股票激励计划而
发生的成本在等待期内按期确认，本年确认金额 6,929,726.51 元。
公司 2021 年调整按照份额享有权益法核算的合肥耀安科技有限公司资本公积-12,991.10
元。
③资本公积-股本溢价本期减少见附注五、25。
27、其他综合收益
本期发生额
2021.12.31
2020.12.31 减：前期计 税后归 （3）=
项 目 减：所 税后归属
（1） 本期所得税 入其他综合 属于母 （1）+
得税费 于少数股
前发生额 收益当期转 公司 （2）
用 东
入损益 （2）
61
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期发生额
2021.12.31
2020.12.31 减：前期计 税后归 （3）=
项 目 减：所 税后归属
（1） 本期所得税 入其他综合 属于母 （1）+
得税费 于少数股
前发生额 收益当期转 公司 （2）
用 东
入损益 （2）
一、不能重分类进
损益的其他综合收
益
1.重新计量设定受益
计划变动额
2.权益法下不能转损
益的其他综合收益
3.其他权益工具投资
公允价值变动
4.企业自身信用风险
公允价值变动
二、将重分类进损
375,054.44 -477,270.19 -477,270.19 -102,215.75
益的其他综合收益
1.权益法下可转损益
的其他综合收益
2.其他债权投资公允
价值变动
3.金融资产重分类计
入其他综合收益的金
额
4.其他债权投资信用
减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算
375,054.44 -477,270.19 -477,270.19 -102,215.75
差额
其他综合收益合计 375,054.44 -477,270.19 -477,270.19 -102,215.75
28、盈余公积
项 目 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
法定盈余公积 31,765,096.17 13,434,868.46 45,199,964.63
合 计 31,765,096.17 13,434,868.46 45,199,964.63
说明：根据公司章程，按照计提所得税后的利润提取 10%的法定盈余公积金。
29、未分配利润
提取或
项 目 本期发生额 上期发生额
分配比例
调整前 上期末未分配利润 228,273,015.64 167,612,359.11 --
调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-） --
调整后 期初未分配利润 228,273,015.64 167,612,359.11
加：本期归属于母公司所有者的净利润 138,575,574.82 83,389,906.25 --
减：提取法定盈余公积 13,434,868.46 7,729,249.72 10.00%
应付普通股股利 26,439,498.60 15,000,000.00
期末未分配利润 326,974,223.40 228,273,015.64
62
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
30、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 581,459,583.24 311,358,862.17 421,554,137.38 238,526,683.70
其他业务 472,876.17 435,982.51 549,729.13 538,103.45
合 计 581,932,459.41 311,794,844.68 422,103,866.51 239,064,787.15
（2）营业收入、营业成本按行业划分
本期发生额 上期发生额
行业名称
收入 成本 收入 成本
石油石化 299,819,333.85 177,514,526.99 265,733,742.24 150,631,813.19
地产建筑 183,019,677.90 86,360,522.87 63,549,636.05 32,860,253.21
金融行业 38,460,686.93 12,762,815.09 27,317,403.26 11,147,961.60
煤炭电力 18,552,680.14 9,683,446.47 15,040,660.42 8,128,448.91
电子信息 15,993,029.79 11,882,236.82 17,374,401.79 12,058,214.78
文化教育 3,965,461.40 2,181,196.41 4,369,414.32 2,083,667.16
其他行业 22,121,589.40 11,410,100.03 28,718,608.43 22,154,428.30
合 计 581,932,459.41 311,794,844.68 422,103,866.51 239,064,787.15
（3）营业收入、营业成本按产品类型划分
本期发生额 上期发生额
产品名称
收入 成本 收入 成本
定制软件 379,852,969.17 202,937,919.07 293,781,815.70 172,097,131.03
技术服务 112,326,430.19 56,881,781.82 87,629,208.81 41,124,179.60
产品化软件 61,103,616.24 28,449,052.17 17,618,548.79 7,416,576.01
硬件产品 6,482,364.08 5,327,246.60 2,412,525.99 1,464,795.94
服务外包 21,694,203.56 17,762,862.51 20,112,038.09 16,424,001.12
其他产品 472,876.17 435,982.51 549,729.13 538,103.45
合 计 581,932,459.41 311,794,844.68 422,103,866.51 239,064,787.15
（4）营业收入、营业成本按地区划分
本期发生额 上期发生额
主要经营地区
收入 成本 收入 成本
华东地区 49,665,600.97 22,018,189.97 56,556,695.20 32,640,953.43
华南地区 18,369,195.92 7,495,271.85 13,642,783.85 9,011,442.60
华中地区 10,672,635.60 6,860,243.84 12,753,738.20 5,658,316.90
华北地区 404,273,225.02 224,468,026.69 249,673,395.47 140,694,557.88
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期发生额 上期发生额
主要经营地区
收入 成本 收入 成本
西北地区 50,517,316.43 27,832,253.95 56,193,469.03 31,485,786.15
东北地区 7,002,123.54 3,565,065.87 9,979,205.91 6,215,727.21
西南地区 13,189,658.55 7,390,639.13 6,412,365.90 3,581,210.11
海外地区 28,242,703.38 12,165,153.38 16,892,212.95 9,776,792.87
合 计 581,932,459.41 311,794,844.68 422,103,866.51 239,064,787.15
（5）营业收入分解信息
本期发生额
项 目
定制软件 技术服务 产品化软件 硬件产品 服务外包 其他产品 合计
主营业务收入 379,852,969.17 112,326,430.19 61,103,616.24 6,482,364.08 21,694,203.56 581,459,583.24
其中：在某一时点确认 379,852,969.17 61,103,616.24 6,482,364.08 447,438,949.49
在某一时段确认 112,326,430.19 21,694,203.56 134,020,633.75
其他业务收入 472,876.17 472,876.17
其中：租赁收入 472,876.17 472,876.17
合 计 379,852,969.17 112,326,430.19 61,103,616.24 6,482,364.08 21,694,203.56 472,876.17 581,932,459.41
31、税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,106,516.00 1,705,709.04
教育费附加 902,499.97 729,669.32
地方教育费附加 601,669.25 485,814.96
印花税 261,920.65 147,770.90
地方水利建设基金 -54,351.40 106,093.76
其他 245.00 187.50
合 计 3,818,499.47 3,175,245.48
说明：①各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
②根据鲁财税〔2021〕6 号，自 2021 年 1 月 1 日起，山东省免征地方水利建设基金，即
对本省行政区域内缴纳增值税、消费税的企事业单位和个体经营者，其地方水利建设
基金征收比例，由原按增值税、消费税实际缴纳额的 1%调减为 0。本期将前期计提的
地方水利建设基金冲回。
32、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 9,480,299.54 8,903,469.20
差旅费 1,711,246.25 1,285,143.88
业务招待费 2,683,148.54 1,813,251.34
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额 上期发生额
办公费 454,725.96 203,338.19
交通费 92,926.13 70,024.39
业务宣传费 77,492.68 85,870.39
会议费 3,207.06 87,566.62
咨询服务费 900,902.44 124,869.75
其他 65,406.39 310,067.11
合 计 15,469,354.99 12,883,600.87
33、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 21,001,170.32 19,203,061.84
房租物业水电费 5,677,876.57 5,760,872.08
办公费 2,401,339.46 1,808,072.93
中介咨询费 922,676.48 651,334.47
差旅费 328,755.64 306,479.03
折旧及摊销 4,872,848.04 1,267,580.50
交通费 282,563.38 294,803.59
业务招待费 2,763,172.68 792,843.64
限制性股票摊销 6,929,726.51
其他 1,594,597.66 37,870.56
合 计 46,774,726.74 30,122,918.64
34、研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 66,254,331.53 46,820,834.21
差旅费 4,137,988.53 3,637,244.04
材料费及外协费 2,032,364.96 354,307.76
办公费 663,138.27 507,831.69
其他 535,761.24 394,954.01
合 计 73,623,584.53 51,715,171.71
35、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 612,360.13 21,631.92
减：利息收入 1,623,896.33 306,259.68
汇兑损益 -64,318.65 -39,332.26
手续费及其他 77,309.69 91,034.96
合 计 -998,545.16 -232,925.06
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
36、其他收益
补助项目（产生其他收益的来 与资产相关/
本期发生额 上期发生额
源） 与收益相关
与日常活动相关的政府补助 2,614,300.88 3,082,499.31 与收益相关
增值税超 3%税负返还金额 3,764,171.41 1,829,024.99 与收益相关
增值税进项税加计抵减额 1,374,067.29 496,550.17 与收益相关
合 计 7,752,539.58 5,408,074.47
说明：政府补助的具体信息，详见附注五、49、政府补助。
37、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 852,792.40 459,103.35
处置长期股权投资产生的投资收益 2,595,392.00
理财产品投资收益 7,208,659.45 1,415,140.77
金融资产终止确认收益 -220,020.00
合 计 10,656,843.85 1,654,224.12
38、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
理财产品公允价值变动 2,310,042.73
合 计 2,310,042.73
39、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 1,413,023.36 -2,509,305.30
应收账款坏账损失 -4,570,930.91 -520,331.01
其他应收款坏账损失 -14,645.90 42,082.12
合 计 -3,172,553.45 -2,987,554.19
40、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -842,502.08 -188,574.77
合 计 -842,502.08 -188,574.77
41、资产处置收益（损失以“-”填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列） 124,948.43 -2,825.32
合 计 124,948.43 -2,825.32
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
42、营业外收入
计入当期非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产毁损报废利得 1,083.12 3,550.00 1,083.12
其他 42,611.70 42,611.70
合 计 43,694.82 3,550.00 43,694.82
43、营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 29,993.02 114,587.73 29,993.02
滞纳金 53,528.03 53,528.03
其他 20,508.41 39.81 20,508.41
合 计 104,029.46 114,627.54 104,029.46
44、所得税费用
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 12,641,033.56 5,229,484.77
递延所得税费用 -814,035.99 527,943.47
合 计 11,826,997.57 5,757,428.24
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 148,218,978.58 89,147,334.49
按法定（或适用）税率计算的所得税费用（利润总额
14,821,897.86 8,914,733.47
*10%）
某些子公司适用不同税率的影响 -431,402.01 330,376.12
对以前期间当期所得税的调整 662,980.03 -43,150.29
权益法核算的合营企业和联营企业损益 -318,205.13 -65,360.69
不可抵扣的成本、费用和损失 678,453.16 340,010.48
税率变动对期初递延所得税余额的影响 20,883.72
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的
-5,582.95 -287,079.79
纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 1,097,312.11 -250.39
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） -4,878,660.04 -3,502,645.71
其他 200,204.54 49,911.32
所得税费用 11,826,997.57 5,757,428.24
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
45、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助收入 2,614,300.88 1,382,499.31
利息收入 1,623,896.33 306,259.68
财务共享财务报账系统建设项目
5,335,385.24
款项净增加额
收回履约保函净增加额 841,245.31 4,362,047.49
合 计 5,079,442.52 11,386,191.72
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
研发支出 6,879,215.39 4,510,837.83
差旅费 2,040,001.89 1,591,622.91
办公费 2,856,065.42 2,011,411.12
业务招待费 5,446,321.22 2,606,094.98
房租物业水电费 5,677,876.57 5,760,872.08
中介咨询费 922,676.48 651,334.47
会议费 644,717.49 125,311.84
财务共享财务报账系统建设项目
3,602,789.35
款项净减少额
其他 3,861,144.28 904,092.97
合 计 31,930,808.09 18,161,578.20
（3）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
子公司清算向少数股东支付的款项 3,034.63
合 计 3,034.63
（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
IPO 相关费用、股权登记费及分红派息手续费 24,475,367.20 2,985,000.00
偿还租赁负债支付的金额 4,423,153.98
合 计 28,898,521.18 2,985,000.00
46、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 136,391,981.01 83,389,906.25
加：资产减值损失 842,502.08 -1,084,655.10
信用减值损失 3,172,553.45 2,987,554.19
固定资产折旧 3,179,472.17 3,214,320.43
使用权资产折旧 3,573,943.11
无形资产摊销 371,080.89 327,286.01
长期待摊费用摊销 795,205.94 785,488.94
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-124,948.43 2,825.32
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 28,909.90 111,037.73
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -2,310,042.73
财务费用（收益以“－”号填列） 476,225.12 232,976.70
投资损失（收益以“－”号填列） -10,656,843.85 -1,874,244.12
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,029,334.34 549,385.97
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 215,298.35 -21,442.50
存货的减少（增加以“－”号填列） -1,558,977.90 18,961,517.92
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -35,744,396.70 -41,426,960.46
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 59,620,215.29 26,375,294.61
其他 6,929,726.51
经营活动产生的现金流量净额 164,172,569.87 92,530,291.89
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产 ——
当期新增的使用权资产 3,567,406.74 ——
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 367,421,311.99 79,071,832.05
减：现金的期初余额 79,071,832.05 124,888,007.40
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 288,349,479.94 -45,816,175.35
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
一、现金 367,421,311.99 79,071,832.05
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 367,421,311.99 79,071,832.05
可随时用于支付的其他货币资金
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 期末数 期初数
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 367,421,311.99 79,071,832.05
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
47、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 4,137,503.00 履约保函金
合 计 4,137,503.00
48、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 0.01 6.3757 0.06
港币 8,867,952.52 0.8176 7,250,437.97
日元 43,242,617.00 0.055415 2,396,289.63
应收账款
其中：美元 128,600.00 6.3757 819,915.02
港币 186,000.00 0.8176 152,073.60
日元 8,345,919.00 0.055415 462,489.10
其他应收款
其中：美元 6.3757
港币 272,392.00 0.8176 222,707.70
日元 1,150,000.00 0.055415 63,727.25
其他应付款
其中：美元 6.3757
港币 26,482.28 0.8176 21,651.92
日元 865,448.00 0.055415 47,958.78
（2）境外经营实体
境外主要经营 记账本
项目 选择依据 备注
地 位币
普联软件（香港）有限 根据其经营所处的主
香港 港币 全资子公司
公司 要经济环境确定
日本普联软件株式会社 日本大阪 日元 根据其经营所处的主 普联香港持有 75.00%股权；全资
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
境外主要经营 记账本
项目 选择依据 备注
地 位币
（简称“普联大阪”） 要经济环境确定 子公司普联数字科技（济南）有
限公司的持有 25.00%股权
49、政府补助
（1）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
上期计入损益 本期计入损益 计入损益的列报 与资产相关/与收
补助项目 种类
的金额 的金额 项目 益相关
增值税超 3%税负
财政拨款 1,829,024.99 3,764,171.41 其他收益 与收益相关
返还金额
企业研究开发补助 财政拨款 509,700.00 949,400.00 其他收益 与收益相关
稳岗补贴 财政拨款 586,799.31 181,984.59 其他收益 与收益相关
增值税进项税加计
财政拨款 496,550.17 1,374,067.29 其他收益 与收益相关
抵减额
科技项目经费—区
块链平台研发项目 财政拨款 700,000.00 900,000.00 其他收益 与收益相关
补助
科技项目经费—数
据融合服务平台研 财政拨款 1,000,000.00 其他收益 与收益相关
发项目补助
资质认证补助 财政拨款 260,000.00 其他收益 与收益相关
小微企业新招用高
校毕业生一次性奖 财政拨款 26,000.00 其他收益 与收益相关
补
金融创新发展引导
财政拨款 390,000.00 其他收益 与收益相关
资金
创新创业政策扶持
财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
资金
科技创新发展资金 财政拨款 68,900.00 其他收益 与收益相关
安排残疾人就业奖
财政拨款 24,000.00 其他收益 与收益相关
励
减免税款 财政拨款 16.29 其他收益 与收益相关
合 计 5,408,074.47 7,752,539.58
六、合并范围的变动
本公司本年度合并范围与上年度相比出资设立 1 户一级子公司。
普联智能数建科技（北京）有限公司成立于 2021-09-10，法定代表人为蔺国强，注册资
本为 5,000.00 万元人民币，统一社会信用代码为 91110101MA04F4GD1U，位于北京市东
城区后永康胡同 17 号 10 号楼 1 层 1501 室，所属行业为科技推广和应用服务业，经营
范围包含：技术开发；技术咨询；技术交流；技术转让；技术推广；技术服务；软件
服务；软件开发；基础软件服务；应用软件服务；计算机系统服务。（市场主体依法
自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准
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的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活
动。）。
七、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主 要 持股比例%
注册
子公司名称 经 营 业务性质 取得方式
地 直接 间接
地
普联软件（香港）有 计算机应用软件服
香港 香港 100.00 出资设立
限公司 务行业
普联中瑞（北京）软 北京 计算机应用软件服 非同一控制下
北京 100.00
件有限公司 市 务行业 企业合并
合肥普联朗霁软件有 安徽合 安徽 计算机应用软件服 非同一控制下
100.00
限公司 肥 合肥 务行业 企业合并
普联数字科技（济 山东济 山东 信息技术服务、软
100.00 出资设立
南）有限公司 南 济南 件开发及测试行业
普联智能数建科技 北京 计算机应用软件服
北京 60.00 0.46 出资设立
（北京）有限公司 市 务行业
日本普联软件株式会 计算机应用软件服
日本 日本 100.00 出资设立
社 务行业
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）其他不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 2021.12.31/本期发生额 2020.12.31/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 8,864,516.71 8,024,715.41
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 852,792.40 459,103.35
其他综合收益
综合收益总额 852,792.40 459,103.35
八、金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动
资产、交易性金融资产、应付账款、其他应付款及租赁负债。各项金融工具的详细情
况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所
采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保
将上述风险控制在限定的范围之内。
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1、风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险
对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以
辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制
程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控
制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或
随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风
险、利率风险和商品价格风险）。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经
营管理通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政
策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可
能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、
应收账款、其他应收款等。
本公司银行存款主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本公司预期银
行存款不存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的
信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录
不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公
司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人比较集中，主要为中石油、中石化、中国建筑及其分子公司
等大型集团客户，本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司
没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 51.07 %（2020 年：
45.18%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应
收款总额的 42.95 %（2020 年：17.68%）。
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短
缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使
用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的
承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2021 年 12 月 31
日，本公司尚未使用的银行借款额度为 12,590.00 万元（2020 年 12 月 31 日：3,649.00 万
元）。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。
本公司持有的计息金融工具如下（单位：人民币万元）：
项 目 本年数 上年数
浮动利率金融工具
金融资产 37,155.88 8,405.06
其中：货币资金 37,155.88 8,405.06
合 计 37,155.88 8,405.06
对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性
分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率
对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现
金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影
响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样
的假设和方法。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。除了在香港、
日本设立的子公司持有以港币、日元为结算货币的资产外，本公司持有的外币资产及
负债占整体的资产及负债比例并不重大。因此本公司认为面临的汇率风险并不重大。
于 2021 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金
额列示如下（单位：人民币万元）：
外币负债 外币资产
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
美元 81.99 84.42
港币 2.17 762.52 466.91
日元 4.80 4.81 292.25 337.02
合 计 6.97 4.81 1,136.76 888.35
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规
避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无
论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场
内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格、股
票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化
本公司持有的分类为交易性金融资产在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司
承担着证券市场变动的风险。
本公司密切关注价格变动对本公司权益证券投资价格风险的影响。本公司目前并未采
取任何措施规避其他价格风险。但管理层负责监控其他价格风险，并将于需要时考虑
采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，
并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2021 年
12 月 31 日，本公司的资产负债率为 17.59%（2020 年 12 月 31 日：24.74%）。
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次
可分为：
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第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或
负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入
值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
于 2021年12月31日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
项 目 合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 354,210,042.73 354,210,042.73
持续以公允价值计量的资产总额 354,210,042.73 354,210,042.73
本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之
间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于
不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括
无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
本公司的控股股东、实际控制人为公司第一大股东王虎先生和第二大股东蔺国强先生，
王虎先生对本公司的持股比例为 10.71%，所持本公司的表决权比例为 10.71%；蔺国强
先生对本公司的持股比例为 10.70%，所持本公司的表决权比例为 10.70%。本公司的母
公司情况：
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注 01。
3、本公司的合营企业和联营企业情况
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营
或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
合肥耀安科技有限公司 公司持有 36.93%股权
湖北普联东文信息科技有限公司（简称“普联东
公司持有 19.885%股权
文”）
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
说明：2021 年 11 月公司将持有的湖北普联东文信息科技有限公司 19.885%股权以
259.5392 万元转让给武汉祥诺科技有限公司。
4、本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
5、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况
① 采购商品、接受劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
合肥耀安科技有限公司 外协服务 1,520,236.48 9,433.96
湖北普联东文信息科技有限公司 外协服务 249,339.62
② 出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
合肥耀安科技有限公司 提供劳务 87,169.79 679,245.28
湖北普联东文信息科技有限公司 提供劳务 11,320.77 11,320.75
（2）关联担保情况
① 本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保终止日
履行完毕
王虎、蔺国强 50,000,000.00 2021-1-11 2022-1-10 否
王虎、蔺国强 22,000,000.00 2019-6-11 2021-6-10 是
蔺国强、郭静 10,000,000.00 2020-6-29 2021-6-28 是
蔺国强、郭静 10,000,000.00 2020-10-28 2021-10-28 是
说明：① 2021 年 1 月，公司向招商银行股份有限公司济南分行申请授信 5,000 万元（编
号：531XY202100184802），授信额度为 5,000 万元，授信期间为 2021 年 1 月 11 日至
2022 年 1 月 10 日，授信协议项下债务由王虎及蔺国强提供保证担保。前述担保担保人
未收取费用。
②2019 年 6 月，王虎、蔺国强与浙商银行股份有限公司济南分行签署最高额保证合同
（编号：451011 浙商银高保字 2019 第 00001 号），在 2019 年 6 月 11 日至 2021 年 6 月 10
日期间人民币 2,200 万元的最高余额内，为公司通过应收款链平台在浙商银行股份有限
公司处办理的应收账款保兑与应收账款转让业务提供保证担保。2019 年 9 月 17 日，公
司与浙商银行签署 1,000 万元（含利息）的《应收账款转让协议》；2019 年 12 月 10 日，
公司已归还上述借款。
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2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
③2020 年 6 月，公司向北京银行股份有限公司济南分行申请授信 1,000 万元（编号：
0619621），授信额度为 1,000 万元，授信期间为 2020 年 6 月 29 日至 2021 年 6 月 28 日，
授信协议项下债务由蔺国强及郭静提供保证担保。前述担保担保人未收取费用。公司
于 2020 年 6 月 29 日在该额度项下借入 100 万元，该笔借款在 2021.4.7 已经归还。
④2020 年 10 月，公司向民生银行股份有限公司济南分行申请授信 1,000 万元（编号：
ZH200000012356），授信额度为 1,000 万元，授信期间为 2020 年 10 月 28 日至 2021 年 10
月 28 日，授信协议项下债务由蔺国强及郭静提供保证担保。前述担保担保人未收取费
用。
（3）关键管理人员薪酬
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 892.37 万元 717.01 万元
说明：关键管理人员薪酬为税前报酬总额，包括基本工资、奖金、津贴、补贴和各项
保险费、公积金。
6、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项
2021.12.31 2020.12.31
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 合肥耀安科技有限公司 720,000.00 37,885.84
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 2021.12.31 2020.12.31
应付账款 合肥耀安科技有限公司 714,002.42 34,277.42
应付账款 湖北普联东文信息科技有限公司 264,300.00
合同负债 湖北普联东文信息科技有限公司 7,547.17 7,547.17
十一、股份支付
1、股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 340.00 万股
公司本期行权的各项权益工具总额 0.00
公司本期失效的各项权益工具总额 0.00
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范
0.00
围和合同剩余期限
公司第二类限制性股票激励计划本期授予 292 名激励
对象的授予日为 2021 年 9 月 27 日，授予数量 340.00 万
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合 股，授予价格为 18.24 元/股，本次第二类限制性股票计
同剩余期限 划的有效期为自限制性股票授予日起 3 年，若达到满
足相应归属条件后将按约定比例分次归属，，分别自
首次授予日起 12 个月后、24 个月后、36 个月后各申请
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公司本期授予的各项权益工具总额 340.00 万股
解锁授予限制性股票总量的 30%、30%、40%
2、以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 B/S 模型
根据最新取得的可行权职工人数变动情况进
可行权权益工具数量的确定依据 行统计，业绩考核目标预计能达到可行权条
件，预计可行权权益工具数量的最佳估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 48,591,269.41 元
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 6,929,726.51 元
十二、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
根据公司 2021 年第二次临时股东大会的授权，公司于 2021 年 9 月 27 日召开第三届董事
会第十一次会议和第三届监事会第十次会议，审议通过了《关于向激励对象首次授予
限制性股票的议案》，确定 2021 年 9 月 27 日为首次授予日，以 18.24 元/股的授予价格
向符合授予条件的 292 名激励对象授予 340 万股第二类限制性股票。本激励计划授予的
限制性股票在激励对象满足相应归属条件后将按约定比例分次归属。本激励计划首次
授予的限制性股票各批次归属比例安排如下表所示：
归属权益数量占授
归属安排 归属时间 予限制性股票总量
的比例
自首次授予之日起 12 个月后的首个交易日起至授予之日起
第一个归属期 30%
24 个月内的最后一个交易日当日止
自首次授予之日起 24 个月后的首个交易日起至授予之日起
第二个归属期 30%
36 个月内的最后一个交易日当日止
自首次授予之日起 36 个月后的首个交易日起至授予之日起
第三个归属期 40%
48 个月内的最后一个交易日当日止
本激励计划考核年度为 2021-2023 年三个会计年度，每个会计年度考核一次。
以公司 2020 年营业收入为基数，对各考核年度的营业收入增长率进行考核，根据营业
收入完成情况核算各年度公司层面归属比例。
除上述事项外，截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十三、资产负债表日后事项
经公司第三届董事会第十四次会议决议，2021 年度的利润分配方案拟以 2021 年 12 月
31 日的总股本 141,010,659 股为基数，每 10 股派发现金股利人民币 3 元（含税），共计
派发现金红利 42,303,197.70 元（含税）。不送红股，不以资本公积金转增股本。公司剩
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余未分配利润结转以后年度。若在分配预案实施前公司总股本发生变动的，公司则以
未来实施分配方案时股权登记日的总股本为基数，按照分配总额不变的原则对分配比
例进行调整。
除上述事项外，截至 2022 年 3 月 30 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事
项。
十四、其他重要事项
1、分部报告
除计算机软件产品及系统产品的开发、销售业务外，本公司未经营其他对经营成果有
重大影响的业务。同时，由于本公司收入主要来自中国境内，其主要资产亦位于中国
境内，因此本公司无需披露分部数据。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收票据
2021.12.31 2020.12.31
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 7,471,751.12 638,312.92 6,833,438.20 4,497,153.52 1,332,505.89 3,164,647.63
商业承兑汇票 6,210,018.00 408,388.67 5,801,629.33 3,839,888.00 1,277,672.38 2,562,215.62
合 计 13,681,769.12 1,046,701.59 12,635,067.53 8,337,041.52 2,610,178.27 5,726,863.25
（1）期末本公司不存在质押的应收票据。
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 13,000.00
合 计 13,000.00
（3）期末本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（4）按坏账计提方法分类
2021.12.31
类别 账面余额 坏账准备
账面
预期信用损失 价值
金额 比例(%) 金额
率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 13,681,769.12 100.00 1,046,701.59 7.65 1,046,701.59
其中：商业承兑汇票 6,210,018.00 45.39 408,388.67 6.58 408,388.67
银行承兑汇票 7,471,751.12 54.61 638,312.92 8.54 638,312.92
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2021.12.31
类别 账面余额 坏账准备
账面
预期信用损失 价值
金额 比例(%) 金额
率(%)
合 计 13,681,769.12 100.00 1,046,701.59 7.65 1,046,701.59
续：
2020.12.31
类别 账面余额 坏账准备
账面
预期信用损失 价值
金额 比例(%) 金额
率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 8,337,041.52 100.00 2,610,178.27 31.31 5,726,863.25
其中：商业承兑汇票 3,839,888.00 46.06 1,277,672.38 33.27 2,562,215.62
银行承兑汇票 4,497,153.52 53.94 1,332,505.89 29.63 3,164,647.63
合 计 8,337,041.52 100.00 2,610,178.27 31.31 5,726,863.25
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：银行承兑汇票
2021.12.31 2020.12.31
名称 预期信用损 预期信用损
应收票据 坏账准备 应收票据 坏账准备
失率(%) 失率(%)
1 年以内 5,621,957.12 107,133.12 1.91 2,500,592.30 46,352.38 1.85
1-2 年 1,849,794.00 531,179.80 28.72 968,555.70 259,371.94 26.78
2-3 年 280,000.00 278,776.05 99.56
3-4 年 748,005.52 748,005.52 100.00
合 计 7,471,751.12 638,312.92 4,497,153.52 1,332,505.89
组合计提项目：商业承兑汇票
2021.12.31 2020.12.31
名称 预期信用损 预期信用损
应收票据 坏账准备 应收票据 坏账准备
失率(%) 失率(%)
1 年以内 5,128,148.00 97,723.00 1.91 517,924.00 9,600.52 1.85
1-2 年 1,081,870.00 310,665.67 28.72 2,801,964.00 750,344.91 26.78
2-3 年 520,000.00 517,726.95 99.56
合 计 6,210,018.00 408,388.67 3,839,888.00 1,277,672.38
说明：公司 2020、2021 年度收到票据为账龄较长的单位款项且票据承兑单位信用等级
较低，连续计算账龄。
81
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 坏账准备金额
2020.12.31 2,610,178.27
本期计提 -1,563,476.68
本期收回或转回
本期核销
2021.12.31 1,046,701.59
2、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2021.12.31 2020.12.31
1 年以内 221,056,351.99 194,544,586.25
1至 2年 18,070,124.27 9,179,188.96
2至 3年 1,939,630.00 3,418,463.45
3至 4年 2,399,830.00 3,055,426.57
4至 5年 2,982,426.57 1,722,633.22
5 年以上 3,357,686.43 1,635,053.21
小 计 249,806,049.26 213,555,351.66
减：坏账准备 20,164,096.55 15,383,839.41
合 计 229,641,952.71 198,171,512.25
（2）按坏账计提方法分类披露
2021.12.31
类别 账面余额 坏账准备
预期信用损失 账面价值
金额 比例(%) 金额
率(%)
按单项计提坏账准备 3,634,235.00 1.45 3,634,235.00 100.00
其中：山东物流集团清恒能
3,634,235.00 1.45 3,634,235.00 100.00
源有限公司
按组合计提坏账准备 246,171,814.26 98.55 16,529,861.55 6.71 229,641,952.71
其中：应收中央（含下属单
212,197,208.18 84.94 11,572,419.84 5.45 200,624,788.34
位）及金融企业客户
应收关联方企业客户 6,151,063.00 2.46 6,151,063.00
应收其他客户 27,823,543.08 11.14 4,957,441.71 17.82 22,866,101.37
合 计 249,806,049.26 100.00 20,164,096.55 8.07 229,641,952.71
续：
2020.12.31
类别 账面余额 坏账准备
预期信用损失 账面价值
金额 比例(%) 金额
率(%)
82
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2020.12.31
类别 账面余额 坏账准备
预期信用损失 账面价值
金额 比例(%) 金额
率(%)
按单项计提坏账准备 3,634,235.00 1.70 3,634,235.00 100.00
其中：山东物流集团清恒能
3,634,235.00 1.70 3,634,235.00 100.00
源有限公司
按组合计提坏账准备 209,921,116.66 98.30 11,749,604.41 5.60 198,171,512.25
其中：应收中央（含下属单
181,364,708.98 84.93 7,184,012.62 3.96 174,180,696.36
位）及金融企业客户
应收关联方企业客户 3,316,394.26 1.55 3,316,394.26
应收其他客户 25,240,013.42 11.82 4,565,591.79 18.09 20,674,421.63
合 计 213,555,351.66 100.00 15,383,839.41 7.20 198,171,512.25
按单项计提坏账准备：
2021.12.31
名称 预期信用损
账面余额 坏账准备 计提理由
失率（%）
山东物流集团清恒能源有限公司 3,634,235.00 3,634,235.00 100.00 预期无法收回
合 计 3,634,235.00 3,634,235.00 100.00
续：
2020.12.31
名称 预期信用损
账面余额 坏账准备 计提理由
失率（%）
山东物流集团清恒能源有限公司 3,634,235.00 3,634,235.00 100.00 预期无法收回
合 计 3,634,235.00 3,634,235.00 100.00 /
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收中央（含下属单位）及金融企业客户
2021.12.31 2020.12.31
预期信用损 预期信用损
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
失率(%) 失率(%)
1 年以内 192,939,976.41 3,676,701.95 1.91 173,325,123.03 3,212,851.41 1.85
1至 2年 15,896,473.77 4,564,770.86 28.72 5,547,877.95 1,485,680.04 26.78
2至 3年 969,050.00 939,239.03 96.92 1,424,500.00 1,418,273.17 99.56
3 年以上 2,391,708.00 2,391,708.00 100.00 1,067,208.00 1,067,208.00 100.00
合 计 212,197,208.18 11,572,419.84 5.45 181,364,708.98 7,184,012.62 3.96
组合计提项目：应收其他客户
2021.12.31 2020.12.31
预期信用损 预期信用损
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
失率(%) 失率(%)
83
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
2021.12.31 2020.12.31
预期信用损 预期信用损
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
失率(%) 失率(%)
1 年以内 21,965,312.58 1,192,555.55 5.43 17,999,816.97 947,136.27 5.26
1至 2年 2,173,650.50 425,755.07 19.59 3,534,563.00 634,408.92 17.95
2至 3年 970,580.00 625,131.09 64.41 1,993,963.45 1,272,376.60 63.81
3 年以上 2,714,000.00 2,714,000.00 100.00 1,711,670.00 1,711,670.00 100.00
合 计 27,823,543.08 4,957,441.71 17.82 25,240,013.42 4,565,591.79 18.09
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 坏账准备金额
2020.12.31 15,383,839.41
本期计提 4,780,257.14
汇率变动对坏账准备的影响金额
本期收回或转回
本期核销
2021.12.31 20,164,096.55
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 128,556,840.52 元，占应收账款
期末余额合计数的比例 51.46 %，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 4,839,742.98 元。
3、其他应收款
项 目 2021.12.31 2020.12.31
应收利息
应收股利
其他应收款 8,024,764.19 11,444,828.34
合 计 8,024,764.19 11,444,828.34
（1）其他应收款
① 按账龄披露
账龄 2021.12.31 2020.12.31
1 年以内 7,889,438.02 3,582,325.47
1至 2年 327,814.56 2,255,344.39
2至 3年 13,000.00 2,085,198.04
3至 4年 1,379,691.00
4至 5年 2,100.00 814,493.10
5 年以上 58,063.10 1,612,320.85
小 计 8,290,415.68 11,729,372.85
减：坏账准备 265,651.49 284,544.51
84
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
账龄 2021.12.31 2020.12.31
合 计 8,024,764.19 11,444,828.34
② 按款项性质披露
2021.12.31 2020.12.31
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
借款及代
345,035.94 345,035.94 7,487,583.61 7,487,583.61
垫款项
备用金 364,436.72 4,104.58 360,332.14 768,642.67 36,942.87 731,699.80
押金及保
3,526,483.82 141,777.45 3,384,706.37 1,997,373.10 153,314.77 1,844,058.33
证金
代扣代缴
1,946,268.58 20,363.14 1,925,905.44 1,305,271.52 20,850.01 1,284,421.51
款项
其他 2,108,190.62 99,406.32 2,008,784.30 170,501.95 73,436.86 97,065.09
合 计 8,290,415.68 265,651.49 8,024,764.19 11,729,372.85 284,544.51 11,444,828.34
③ 坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的预
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
期信用损失率(%)
按组合计提坏账准备 8,290,415.68 3.20 265,651.49 8,024,764.19
其中：借款及代垫款项 345,035.94 0.00 345,035.94
备用金 364,436.72 1.13 4,104.58 360,332.14
押金及保证金 3,526,483.82 4.02 141,777.45 3,384,706.37
代扣代缴款项 1,946,268.58 1.05 20,363.14 1,925,905.44
其他 2,108,190.62 4.72 99,406.32 2,008,784.30
合 计 8,290,415.68 3.20 265,651.49 8,024,764.19
期末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的其他应收款。
2020 年 12 月 31 日，坏账准备计提情况：
处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的预
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
期信用损失率(%)
按组合计提坏账准备 11,729,372.85 2.43 284,544.51 11,444,828.34
其中：借款及代垫款项 7,487,583.61 7,487,583.61
备用金 768,642.67 4.81 36,942.87 731,699.80
押金及保证金 1,997,373.10 7.68 153,314.77 1,844,058.33
代扣代缴款项 1,305,271.52 1.60 20,850.01 1,284,421.51
其他 170,501.95 43.07 73,436.86 97,065.09
合 计 11,729,372.85 2.43 284,544.51 11,444,828.34
85
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
至 2020 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的其他应收款。
④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
2020 年 12 月 31 日余额 284,544.51 284,544.51
2020 年 12 月 31 日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 24,269.26 24,269.26
本期转回
本期转销
本期核销 43,162.28 43,162.28
其他变动
2021 年 12 月 31 日余额 265,651.49 265,651.49
⑤ 本期实际核销的其他应收款情况
⑥ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
武汉祥诺科技有限公司 其他 1,995,392.00 1 年以内 24.07 84,009.90
中国能源建设股份有限公 押金及保
800,000.00 1 年以内 9.65 16,426.24
司 证金
荔枝置业（北京）有限责 押金及保
595,406.40 1 年以内 7.18 12,225.36
任公司 证金
普联中瑞（北京）软件有 借款及代
339,481.00 1 年以内 4.09
限公司 垫款项
押金及保
中招国际招标有限公司 243,920.00 1 年以内 2.94 5,008.36
证金
合 计 3,974,199.40 47.93 117,669.86
4、长期股权投资
2021.12.31 2020.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 97,708,390.94 17,175,900.00 80,532,490.94 56,687,750.00 17,175,900.00 39,511,850.00
对联营企业投资 2,095,669.70 2,095,669.70 1,927,709.44 1,927,709.44
合 计 99,804,060.64 17,175,900.00 82,628,160.64 58,615,459.44 17,175,900.00 41,439,559.44
86
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（1）对子公司投资
本期计提减 减值准备
被投资单位 2020.12.31 本期增加 本期减少 2021.12.31
值准备 期末余额
普联软件（香
14,823,250.00 133,185.27 14,956,435.27
港）有限公司
普联中瑞（北
京）软件有限公 29,064,500.00 342,183.33 29,406,683.33 10,575,900.00
司
合肥普联朗霁软
12,800,000.00 7,153,674.98 19,953,674.98 6,600,000.00
件有限公司
普联数字科技
（济南）有限公 25,075,451.32 25,075,451.32
司
普联智能数建科
技（北京）有限 8,316,146.04 8,316,146.04
公司
合 计 56,687,750.00 41,020,640.94 97,708,390.94 17,175,900.00
87
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财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
权益法下 减值准备
被投资单位 2020.12.31 追加/新增 其他综合 其他权益 宣告发放现金 计提减值 2021.12.31
减少投资 确认的 其他 期末余额
投资 收益调整 变动 股利或利润 准备
投资损益
联营企业
合肥耀安科技
1,927,709.44 170,558.48 -2,598.22 2,095,669.70
有限公司
合 计 1,927,709.44 170,558.48 -2,598.22 2,095,669.70
88
普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
5、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 560,138,573.09 311,663,766.84 404,896,920.67 239,460,124.59
其他业务 472,876.17 435,982.51 549,729.13 538,103.45
合 计 560,611,449.26 312,099,749.35 405,446,649.80 239,998,228.04
（2）营业收入、营业成本按行业划分
本期发生额 上期发生额
行业名称
收入 成本 收入 成本
石油石化 296,385,280.56 181,677,112.98 262,657,491.90 153,889,457.76
地产建筑 182,536,344.56 88,053,336.09 63,236,302.72 33,417,392.92
金融行业 30,751,395.11 11,001,513.43 23,506,932.63 10,143,068.01
煤炭电力 10,183,974.46 6,341,907.92 10,853,085.61 7,586,865.13
电子信息 16,115,398.57 11,233,554.40 10,740,388.78 7,097,251.19
文化教育 3,363,086.59 2,129,112.65 4,077,684.89 2,595,324.62
其他行业 21,275,969.41 11,663,211.88 30,374,763.27 25,268,868.41
合 计 560,611,449.26 312,099,749.35 405,446,649.80 239,998,228.04
（3）营业收入、营业成本按产品类型划分
本期发生额 上期发生额
产品名称
收入 成本 收入 成本
定制软件 376,503,892.06 208,244,115.83 289,057,776.89 176,598,596.79
技术服务 109,366,289.97 58,331,869.59 85,543,515.38 42,705,696.59
产品化软件 54,128,098.55 27,599,352.00 15,704,804.39 7,624,076.89
硬件产品 4,242,414.66 3,724,866.07 879,340.15 599,059.09
服务外包 15,897,877.85 13,763,563.35 13,711,483.86 11,932,695.23
其他产品 472,876.17 435,982.51 549,729.13 538,103.45
合 计 560,611,449.26 312,099,749.35 405,446,649.80 239,998,228.04
（4）营业收入、营业业务成本按地区划分
本期发生额 上期发生额
主要经营地区
收入 成本 收入 成本
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普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
本期发生额 上期发生额
主要经营地区
收入 成本 收入 成本
华东地区 47,884,923.33 21,762,686.42 54,206,225.43 32,458,352.44
华南地区 18,368,252.53 7,807,710.83 13,237,123.47 9,078,616.21
华中地区 10,214,986.64 7,026,683.03 12,348,351.79 5,974,269.43
华北地区 399,305,409.57 228,576,311.65 247,623,692.42 145,872,910.81
西北地区 48,880,239.72 28,276,051.05 55,255,062.02 31,850,966.76
东北地区 5,122,032.21 2,909,012.95 9,006,898.25 5,629,373.46
西南地区 13,181,167.98 7,465,491.09 6,412,365.90 3,650,279.00
海外地区 17,654,437.28 8,275,802.33 7,356,930.52 5,483,459.93
合 计 560,611,449.26 312,099,749.35 405,446,649.80 239,998,228.04
（5）营业收入分解信息
本期发生额
项 目
定制软件 技术服务 产品化软件 硬件产品 服务外包 其他产品 合计
主营业务收入 354,724,646.78 131,145,535.25 54,128,098.55 4,242,414.66 15,897,877.85 560,138,573.09
其中：在某一时点确认 354,724,646.78 54,128,098.55 4,242,414.66 413,095,159.99
在某一时段确认 131,145,535.25 15,897,877.85 147,043,413.10
其他业务收入 472,876.17 472,876.17
其中：租赁收入 472,876.17 472876.17
合 计 354,724,646.78 131,145,535.25 54,128,098.55 4,242,414.66 15,897,877.85 472,876.17 560,611,449.26
6、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 170,558.48 70,096.19
处置长期股权投资产生的投资收益 2,595,392.00
理财产品投资收益 6,978,756.63 1,400,521.10
金融资产终止确认收益 -102,480.00
合 计 9,744,707.11 1,368,137.29
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 本期发生额
非流动性资产处置损益 124,948.43
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政
3,988,368.17
策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
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普联软件股份有限公司
财务报表附注
2021 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）
项 目 本期发生额
委托他人投资或管理资产的损益 9,518,702.18
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -60,334.64
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 13,571,684.14
减：非经常性损益的所得税影响数 1,364,155.11
非经常性损益净额 12,207,529.03
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后） -32.03
归属于公司普通股股东的非经常性损益 12,207,561.06
2、净资产收益率和每股收益
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 19.91 1.0974 1.0963
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
18.15 1.0007 0.9997
股东的净利润
普联软件股份有限公司
2022 年 3 月 30 日
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