江苏晶雪节能科技股份有限公司
财务报表审阅报告
天衡专字(2021)00925 号
天衡会计师事务所（特殊普通合伙）
审阅报告
天衡专字(2021)00925 号
江苏晶雪节能科技股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的江苏晶雪节能科技股份有限公司（以下简称“晶雪股份”）2021 年
1-3 月财务报表，包括 2021 年 3 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年 1-3 月的合并
及母公司利润表, 2021 年 1-3 月的合并及母公司现金流量表，2021 年 1-3 月的合并及母公
司所有者权益变动表。这些财务报表的编制是晶雪股份管理层的责任，我们的责任是在实施
审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定执行了审阅
业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保
证。审阅主要限于询问晶雪股份有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于
审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信晶雪股份 2021 年 1-3 月财务报
表没有按照企业会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映 2021 年 3 月 31 日合并
及母公司的财务状况以及 2021 年 1-3 月的合并及母公司经营成果和现金流量。
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（此页无正文，为江苏晶雪节能科技股份有限公司财务报表审阅报告（天衡专字
(2021)00925号）签章页）
天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
(项目合伙人)
中国南京
中国注册会计师：
2021 年 4 月 26 日
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江苏晶雪节能科技股份有限公司
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一、 公司基本情况
1、公司历史沿革
江苏晶雪节能科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系常州晶雪冷冻设备
有限公司，由武进县空调冷冻设备厂（现变更为常州晶雪投资管理有限公司）与常润实业公
司共同出资组建，经江苏省人民政府下发外经贸苏府资字[1993]10234 号《中华人民共和国外
商投资企业批准证书》批准，于 1993 年 2 月 27 日领取了中华人民共和国国家工商行政管理
局颁发的工商企合苏常字第 00763 号《企业法人营业执照》。
公司设立时的股权结构如下：
股东名称 认缴出资额（万美元） 实缴出资额(万美元) 持股比例（%）
武进县空调冷冻设备厂 37.50 - 75.00
常润实业公司 12.50 - 25.00
合 计 50.00 - 100.00
2000 年 6 月，根据本公司董事会决议和修改后的公司章程规定，本公司申请减少注册资
本至 13.52 万美元，变更后各股东持股比例不变，本资出资已经常州中瑞会计师事务所有限公
司常中瑞会验（2000）第 668 号验资报告验证，公司于 2000 年 8 月 18 日在江苏省常州工商
行政管理局办理完成变更登记手续。
本次减资完成后，公司的股权结构如下：：
股东名称 出资金额（万美元） 持股比例（%）
武进市空调冷冻设备厂 10.14 75.00
常润实业公司 3.38 25.00
合 计 13.52 100.00
2006 年 12 月，根据本公司董事会决议和修改后的公司章程规定，公司申请以未分配利润
增加注册资本至 36.00 万美元，增资后各股东持股比例不变，上述注册资本已经常州开来联合
会计师事务所常开来会验（2007）第 139 号验资报告验证。公司于 2007 年 4 月 16 日在江苏
省常州工商行政管理局办理完成变更登记手续。
本次增资完成后，公司的股权结构如下：
股东名称 出资金额（万美元） 持股比例（%）
常州市武进空调冷冻设备厂 27.00 75.00
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常润实业公司 9.00 25.00
合 计 36.00 100.00
2007 年 9 月，根据本公司董事会决议和修改后的公司章程规定，公司申请以未分配利润
增加注册资本至 128.00 万美元，增资后各股东持股比例不变，上述注册资本已经常州永申人
合会计师事务所有限公司常永申会外验（2007）第 042 号验资报告验证。公司于 2007 年 10
月 17 日在江苏省常州工商行政管理局办理完成变更登记手续。
本次增资完成后，公司的股权结构如下：
股东名称 出资金额（万美元） 持股比例（%）
常州市武进空调冷冻设备厂 96.00 75.00
常润实业公司 32.00 25.00
合 计 128.00 100.00
2010 年 10 月，根据本公司董事会决议和修改后的公司章程规定，本公司申请增加注册资
本至 170.6667 万美元，分别由国信弘盛投资有限公司出资 11.9467 万美元，TBP Ice Age Treasure
Holdings（H.K.）Co.,Ltd 出资 17.0667 万美元，上海宏邦股权投资管理有限公司出资 8.5333
万美元，常州国信现代创业投资中心（有限合伙）出资 5.12 万美元，本次增资已经常州永嘉
会计师事务所有限公司常永嘉验（2010）第 749 号验资报告验证。公司于 2010 年 12 月 22 日
在江苏省常州工商行政管理局办理完成变更登记手续。
本次增资完成后，公司的股权结构如下：
股东名称 出资金额（万美元） 持股比例（%）
常州市武进空调冷冻设备厂 96.0000 56.25
常润实业公司 32.0000 18.75
国信弘盛投资有限公司 11.9467 7.00
TBP Ice Age Treasure Holdings（H.K.）Co.,Ltd 17.0667 10.00
上海宏邦股权投资管理有限公司 8.5333 5.00
常州国信现代创业投资中心（有限合伙） 5.1200 3.00
合 计 170.6667 100.00
2010 年 12 月，根据本公司董事会决议和修改后的公司章程规定，公司以资本公积转增注
册资本至 1,200.00 万美元，本次增资已经常州永嘉会计师事务所有限公司常永嘉验（2011）第
088 号验资报告验证。公司于 2011 年 3 月 4 日在江苏省常州工商行政管理局办理完成变更登
记手续。
本次增资完成后，公司的股权结构如下：
股东名称 出资金额（万美元） 持股比例（%）
常州市武进空调冷冻设备厂 675.00 56.25
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股东名称 出资金额（万美元） 持股比例（%）
常润实业公司 225.00 18.75
国信弘盛投资有限公司 84.00 7.00
TBP Ice Age Treasure Holdings（H.K.）Co.,Ltd 120.00 10.00
上海宏邦股权投资管理有限公司 60.00 5.00
常州国信现代创业投资中心（有限合伙） 36.00 3.00
合 计 1,200.00 100.00
2012 年 6 月 1 日，根据本公司董事会决议和修改后的公司章程规定，常州晶雪投资管理
有限公司（原常州市武进空调冷冻设备厂）将其持有的 6.025%的公司股权转让给常州市同德
投资管理中心（有限合伙）。公司于 2012 年 9 月 20 日在江苏省常州工商行政管理局办理完成
变更登记手续。
本次股权转让完成后，公司的股权结构如下：
股东名称 出资金额（万美元） 持股比例（%）
常州晶雪投资管理有限公司 602.70 50.225
常润实业公司 225.00 18.75
国信弘盛投资有限公司 84.00 7.00
TBP Ice Age Treasure Holdings（H.K.）Co.,Ltd 120.00 10.00
上海宏邦股权投资管理有限公司 60.00 5.00
常州国信现代创业投资中心（有限合伙） 36.00 3.00
常州市同德投资管理中心（有限合伙） 72.30 6.025
合 计 1,200.00 100.00
2015 年 1 月，根据本公司董事会决议和修改后的公司章程规定，上海宏邦股权投资管理
有限公司将持有的公司 5%股权、TBP Ice Age Treasure Holdings（H.K.）Co.,Ltd 将持有的公司
10%股权、常州国信现代创业投资中心（有限合伙）将持有的公司 3%股权转让给江苏晶雪工
贸实业有限公司。公司于 2015 年 6 月 10 日在常州市工商行政管理局办理完成变更登记手续。
本次股权转让完成后，公司的股权结构如下：
股东名称 出资金额（万美元） 持股比例（%）
常州晶雪投资管理有限公司 602.70 50.225
常润实业公司 225.00 18.75
江苏晶雪工贸实业有限公司 216.00 18.00
国信弘盛创业投资有限公司[注] 84.00 7.00
常州市同德投资管理中心（有限合伙） 72.30 6.025
合 计 1,200.00 100.00
注：国信弘盛投资有限公司于 2012 年 8 月名称变更为“国信弘盛创业投资有限公司”。
2015 年 6 月，根据本公司董事会决议和修改后的公司章程规定，国信弘盛创业投资有限
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公司将其持有的公司 7.00%股权转让给江苏晶雪工贸实业有限公司。公司于 2015 年 7 月 27 日
在常州市工商行政管理局办理完成变更登记手续。
本次股权转让完成后，公司的股权结构如下：
股东名称 出资金额（万美元） 持股比例（%）
常州晶雪投资管理有限公司 602.70 50.225
常润实业公司 225.00 18.75
江苏晶雪工贸实业有限公司 300.00 25.00
常州市同德投资管理中心（有限合伙） 72.30 6.025
合 计 1,200.00 100.00
2015 年 7 月，根据本公司董事会决议和修改后的公司章程规定，江苏晶雪工贸实业有限
公司将其持有的公司 25.00%股权、常州晶雪投资管理有限公司将其持有的公司 4.212%股权转
让给冰山冷热科技股份有限公司。公司于 2015 年 7 月 27 日在常州市工商行政管理局办理完
成变更登记手续。
本次股权转让完成后，公司的股权结构如下：
股东名称 出资金额（万美元） 持股比例（%）
常州晶雪投资管理有限公司 552.156 46.013
常润实业公司 225.00 18.750
冰山冷热科技股份有限公司 350.544 29.212
常州市同德投资管理中心（有限合伙） 72.30 6.025
合 计 1,200.00 100.00
注：2020 年 3 月，大连冷冻机股份有限公司正式更名为冰山冷热科技股份有限公司。
2016 年 6 月，根据本公司董事会决议和修改后的公司章程规定，公司整体变更为股份有
限公司，以公司经审计的截止 2016 年 3 月 31 日的净资产 346,721,407.25 元，按 1：0.2336 的
比例折合股本 8,100 万元。折股后公司注册资本为 8,100 万元，已经天衡会计师事务所（特殊
普通合伙）天衡验字（2016）00182 号验资报告验证，公司于 2016 年 9 月 26 日在常州市工商
行政管理局办妥工商变更登记手续。
至此，公司的股权结构如下：
股东名称 出资金额（万元） 持股比例（%）
常州晶雪投资管理有限公司 3,727.053 46.013
常润实业公司 1,518.750 18.750
冰山冷热科技股份有限公司 2,366.172 29.212
常州市同德投资管理中心（有限合伙） 488.025 6.025
合 计 8,100.00 100.00
注：2020 年 3 月，大连冷冻机股份有限公司正式更名为冰山冷热科技股份有限公司。
2、公司注册地、经营范围等情况
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本公司统一社会信用代码：91320412608119552R，注册地：江苏武进经济开发区丰泽路
18 号。
本公司的经营范围为：许可经营项目：无。一般经营项目：蔬菜、水果、肉食品、水产
品的贮藏，保鲜的新设备（冷冻食品机械、冷库保温板）、新型建筑节能板材（金属面硬质聚
氨酯夹芯板、彩钢岩棉夹芯板）、冷冻冷藏库门、工业门（滑升门、快速门）、物流设备的开
发与制造；机电设备安装，防腐保温工程施工。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方
可开展经营活动）
本公司属轻质建筑材料制造行业。公司主要为冷链物流、食品加工、商场超市、酒店及
航空配餐、生物制药、精细化工、精密电子等行业提供相关冷库围护系统解决方案，并与冷
库制冷系统、控制管理系统组成节能冷库系统和工业建筑节能厂房系统，用于需要恒温环境
的食品、药品等商品的生产、储存和物流。
3、合并财务报表范围及其变化
本公司 2021 年 1-3 月纳入合并财务报表范围的子公司共 4 户，详见本附注七“在其他主
体中的权益”，本公司本期合并范围与上年度相比未发生变化。
二、 财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此
基础上编制财务报表。
2、持续经营
本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于 12 个
月的可预见未来期间内持续经营。因此，董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至 2021
年 3 月 31 日止财务报表。
三、 重要会计政策、会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事
项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、5-37 的各项描述。关于管理层所
作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三、10“金融工具”及 11“应收款项”及 31
“收入”的描述。
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1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
3、营业周期
本公司的营业周期与会计期间一致。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，
为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债
（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为
基础，进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发
行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，
调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有
的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日
与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业
合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以
及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，
计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及
或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
计入当期损益。
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通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股
权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期
投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，
与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资
方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
6、合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公
司控制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。子
公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合
并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以
及前期比较报表进行相应调整。
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买
日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买
日起将被合并子公司纳入合并范围。
子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公
司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重
大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，
有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润
表中净利润项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的
份额的，其余额应当冲减少数股东权益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综
合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量
设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成
一揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或
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多种情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者
在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和
其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于
一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合
并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担
该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安
排。
共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业
会计准则的规定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的
资产；（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出售其
享有的共同经营产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收
入；（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营
出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
合营方应当全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之
前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生
符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担
的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营
相关负债的，应当按照前述规定进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
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江苏晶雪节能科技股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
（1）外币交易的会计处理
发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生
的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外
币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。
（2）外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东
权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中
的收入和费用项目，采用平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收
益中列示。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认：（一）收取该金融资产现金流量的合同权
利终止。（二）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取
的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但
放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融
负债）。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担
的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。
（2）金融资产的分类和计量
在初始确认金融资产时本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量
特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1）金融资产的初始计量：
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
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初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款，
本公司按照预期有权收取的对价初始计量。
2）金融资产的后续计量：
①以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式
为以收取合同现金流量为目标的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产。该金融资
产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销、减值及终止确认产生的利得或损
失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式
为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的，本公司将其分类为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产。该金融资产采用实际利率法确认的利息收入、减值损失
及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入
其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
③指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认时，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产。本公司将其相关股利收入计入当期损益，其公允价值变动计入其
他综合收益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综
合收益转入留存收益，不计入当期损益。
④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
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资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，未保留对该金
融资产控制的，终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或
负债；保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融
资产，并相应确认相关负债。
（4）金融负债的分类和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。
1）金融负债的初始计量
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于以摊余成本计量的金融负债，相关交易费
用计入初始确认金额。
2）金融负债的后续计量
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期
会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本公司自身信用风险变动
引起的公允价值变动计入其他综合收益；终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或
损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。如果前述会
计处理会造成或扩大损益中的会计错配，将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信
用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同
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时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（6）金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金
融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司釆用在当前情况下适用并且有足够
可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考
虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察
输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（7）金融工具减值（不含应收款项）
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资等计提减值准备并确认信用减值损失。
本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，
处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；金融资
产自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失
计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，本公司按照相当于整个存
续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
11、应收款项
本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、
其他债权投资和长期应收款。
对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，本公司按照相当于整个存
续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对其他类别的应收款项，本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确
认后是否已经显著增加，如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率
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显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显
著增加。通常情况下，如果逾期超过 30 日，则表明应收款项的信用风险已经显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，
处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；应收款
项自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失
计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的应收款项，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
2）除单独评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为
若干组合，在组合基础上计算预期信用损失：
单独评估信用风险的应收款项，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已
有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单独评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
组合 1 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
组合 2 本组合为纳入合并的关联方账款
组合 3 本组合为日常经常活动中应收取银行承兑汇票等。
组合 4 本组合为日常经常活动中应收取商业承兑汇票等。
对于划分为组合 1 的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用
损失。
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，以下同） 5 5
1至2年 10 10
2至3年 20 20
3至4年 50 50
4至5年 80 80
5 年以上 100 100
对于划分为组合 2 的纳入合并的关联方账款和组合 3 的银行承兑汇票，本公司参考历史
信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
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对于划分为组合 4 的商业承兑汇票，按照应收账款连续账龄的原则计提坏账准备。
12、应收款项融资
对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为
既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应
收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确
认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
13、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、产成品、项目存货、周转材料等。
（2）原材料、产成品发出时采用加权平均法，项目存货按归集于各项目的实际成本予以
结转。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
以及相关税费后的金额确定。
期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以
前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌
价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类
别计提存货跌价准备。
（4）本公司存货盘存采用永续盘存制。
（5）周转材料包括低值易耗品和包装物等，在领用时采用一次转销法进行摊销。
14、合同资产
合同资产是指本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法，与附注三、11 应收账款的预期信用
损失的确定方法及会计处理方法一致。
15、合同成本
（1）取得合同的成本
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本公司为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，
确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行推销，计入当
期损益。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发
生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
（2）履行合同的成本
本公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满
足下列条件的，确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；②该成
本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。确认的资产采用与
该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）合同成本减值
合同成本账面价值高于下列两项的差额的，计提减值准备，并确认为资产减值损失：①
因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的
成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款①减②的差额高于合同成本账面价值的，
应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
16、持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（一）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（二）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，
应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
17、长期股权投资
（1）重大影响、共同控制的判断标准
①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董
事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被
投资单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键
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技术资料。
②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排，
任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合
营安排具有共同控制。
（2）投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：
A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。
分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和
的差额，调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持
有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂
不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益
和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期
损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其
他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理
的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。
追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的
股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购
买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项
投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持
有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理
的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确
定投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
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③因追加投资等原因，能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的，应当按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允
价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类
为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累
计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
①对子公司投资
在合并财务报表中，对子公司投资按附注三、6 进行处理。
在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股
利或利润时，确认投资收益。
②对合营企业投资和对联营企业投资
对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：
对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额
包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。
取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净
损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面
价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值。
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位
可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同
的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。
与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部
分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产
减值损失的，则全额确认该损失。
对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权
投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资
企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相
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应比例转入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益法
核算的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按
相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余
股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或重大影响的，按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会
计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
18、投资性房地产
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残值后按
年限平均法计提折旧或进行摊销。
类 别 使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率（%）
房屋建筑物 20 5.00 4.75
19、固定资产
（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能
够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年
折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20 5.00 4.75
机器设备 5-10 5.00 9.50-19.00
运输设备 5 5.00 19.00
电子设备、办公及其他设备 3-5 0-5.00 19.00-33.33
本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
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20、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费
用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
21、借款费用
（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。
（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状
态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产
在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资
本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化，
以后发生的借款费用计入当期损益。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借
款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金
额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的
利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借
款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款
部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。
22、使用权资产（自 2021 年 1 月 1 日起适用）
在租赁期开始日，本公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，包
括：（1）租赁负债的初始计量金额；（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租
赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；（3）承租人发生的初始直接费用；（4）承租人
为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计
将发生的成本。本公司后续釆用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届
满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短
的期间内计提折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账
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面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩
余金额计入当期损益。
23、无形资产
（1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。
（2）无形资产的摊销方法
①对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。
类别 摊销年限（年） 预计净残值率（%） 年摊销率（%）
土地使用权 50 - 2
专利使用费 10 - 10
软件使用权 10 - 10
本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
②对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并
按其使用寿命进行摊销。
（3）内部研究开发项目
①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在
进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产
出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。
②研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，
予以资本化：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
24、长期资产减值
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本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、采用成本模式计量的
投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减
值迹象的长期资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本公
司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形
资产进行减值测试，估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会
减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值
准备。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净
额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产
组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立
产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决
策方式等。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中，
出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用
的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产
生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商
誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占
比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产
的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确
定的）和零三者之中最高者。
前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
25、长期待摊费用
长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益
的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
26、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合
同下的合同资产和合同负债以净额列示。
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27、职工薪酬
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利为设定提存计划，主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的支出于发生
时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确
认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
28、租赁负债（自 2021 年 1 月 1 日起适用）
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和
低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；
无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性
利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资
产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有
规定计入相关资产成本的除外。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的
账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
29、预计负债
（1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
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③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数
按照该范围内的中间值确定。
在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
30、股份支付
（1）股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础
确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，
在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，
在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
（2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
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本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
31、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。对于附有质量保证
条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项
单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第 13 号——
或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。
交易价格，是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含
代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。合同中存在可变对价的，本公司
按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超
过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在应付
客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付
对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期
收入。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据合同中的融资成分调整交易价格；对于
控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事
交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制
该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司
为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价
总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。
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（2）具体原则
公司主要收入确认方法如下：
A、约定安装义务合同
对于约定安装义务合同，公司根据合同约定将产品交付给购货方、安装完成、取得客户
验收且金额可以可靠计量时确认收入。
B、未约定安装义务合同
对于未约定安装义务的合同区分内销和外销，内销业务公司根据合同约定将产品交付给
购货方并在客户收货后予以确认；外销业务公司根据合同约定将产品报关，取得报关单及提
单时予以确认。
C、对于咨询业务收入，在为客户提供完整的咨询服务后确认收入。
32、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有
者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所
取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余
政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式
将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助
所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金
额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）
政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
政府补助同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2）
企业能够收到政府补助。与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收
益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益或冲减相关成本；如果用于补偿本公司已
发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益或冲减相关资产的账面价值，并在相关资产使
用寿命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相
关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收
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益余额转入资产处置当期的损益。
33、所得税
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费
用和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。
当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加
上对以前年度应交所得税的调整。
资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资
产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。
递延所得税资产以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，根据可抵扣暂
时性差异和能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减确定，按照预期收回资产或清偿债务
期间的适用税率计量。递延所得税负债根据应纳税暂时性差异确定，按照预期收回资产或清
偿债务期间的适用税率计量。
对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产
生的资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税。商誉的初始确认导致的暂
时性差异也不产生递延所得税。
资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法
规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账
面金额。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净
额列示：
（1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所
得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债
转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债。
34、租赁（2021 年 1 月 1 日前适用）
（1）经营租赁
租入资产
经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。或有租
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金在实际发生时计入当期损益。
租出资产
经营租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入。经营租赁租出资
产发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
租入资产
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始
直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债
和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
租出资产
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁
款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和
与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额
分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
35、租赁（自 2021 年 1 月 1 日起适用）
租赁是指公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取
或支付对价的合同。在一项合同开始日，公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）公司作为承租人
公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
① 初始计量
在租赁期开始日，公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未
支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付
款额的现值时，公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人
增量借款利率作为折现率。
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②后续计量
公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧，
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折
旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余
使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入
当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当
期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步
调减的，公司将剩余金额计入当期损益。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，公司采
取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他
系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
36、其他重要的会计政策和会计估计
（1）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经营和编
制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要
经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一
部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注三、16“持有待售资产”相关描述。
（2）套期会计
为规避某些风险，本公司把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的套期，
本公司采用套期会计方法进行处理。本公司的套期包括公允价值套期、现金流量套期以及对
境外经营净投资的套期。对确定承诺的外汇风险进行的套期，本公司作为现金流量套期/公允
价值套期处理。
本公司在套期开始时，记录套期工具与被套期项目之间的关系，以及风险管理目标和进
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行不同套期交易的策略。此外，在套期开始及之后，本公司会持续地对套期有效性进行评价，
以检查有关套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。
A 公允价值套期
被指定为公允价值套期且符合条件的的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失计
入当期损益。被套期项目因被套期风险形成的利得或损失也计入当期损益，同时调整被套期
项目的账面价值。
当本公司撤销对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止或已行使、或不
再符合运用套期会计的条件时，终止运用套期会计。
B 现金流量套期
被指定为现金流量套期且符合条件的的衍生工具，其公允价值的变动属于有效套期的部
分确认为其他综合收益，无效套期部分计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项金融资产或金融负债的，原计入其他综合
收益的金额将在该项资产或债务影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益；如果本公司
预期原计入其他综合收益的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补，则将不能弥补的部
分转出，计入当期损益。
如果对预期交易的套期使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债，则将已计入其
他综合收益的利得或损失转出，计入该项非金融资产或非金融负债的初始成本中/原计入其他
综合收益的金额在该项非金融资产或非金融债务影响企业损益的相同期间转出，计入当期损
益。如果预期原计入其他综合收益的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补的，则将不
能弥补的部分转出，计入当期损益。
除上述情况外，原计入其他综合收益的金额在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，
计入当期损益。
当本公司撤销了对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止、已行使或不
再符合套期会计条件时，终止运用套期会计。套期会计终止时，已计入其他综合收益的累计
利得或损失，将在预期交易发生并计入损益时，自其他综合收益转出计入损益。如果预期交
易不会发生，则将计入其他综合收益的累计利得或损失立即转出，计入当期损益。
C 境外经营净投资套期
境外经营净投资的套期采用与现金流量套期类似的方法进行核算。套期工具的利得或损
失中，属于有效套期的部分确认为其他综合收益，无效套期部分的利得或损失则计入当期损
益。
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已计入其他综合收益的利得和损失，在处置境外经营时，自其他综合收益转出，计入当
期损益。
37、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
执行新租赁准则导致的会计政策变更
2018 年 12 月 7 日，财政部颁布了修订后的《企业会计准则第 21 号——租赁》(财会〔2018〕
35 号，以下简称“新租赁准则”)，规定执行企业会计准则的非上市企业自 2021 年 1 月 1 日
起实施。
本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁准则，对原采用的相关会计政策进行相应变
更。根据新租赁准则的相关规定，本公司自 2021 年 1 月 1 日起对所有租入资产按照未来应付
租金的最低租赁付款额现值（选择简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外）确认使用权
资产及租赁负债，并分别确认折旧及未确认融资费用，未对 2020 年度的比较财务报表进行调
整。
执行新租赁准则对本年年初资产负债表相关项目的影响列示如下：
项目 2020 年 12 月 31 日 重分类 重新计量 2021 年 1 月 1 日
资产：
使用权资产 - - 4,331,580.10 4,331,580.10
负债：
租赁负债 - - 4,331,580.10 4,331,580.10
（2）会计估计变更
报告期内公司无重大会计估计变更。
四、 税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
销售或进口货物：13%
提供安装服务：9%
增值税 一般纳税人适用简易计税方法提供的建筑服务 3%
提供咨询服务 6%
转让不动产/出租厂房屋顶 5%
城市维护建设税 按应计流转税额的 7%计缴，或按照建筑服务发生地税率执行
教育费附加 按应计流转税额的 3%计缴
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税种 具体税率情况
地方教育费附加 按应计流转税额的 2%计缴
企业所得税 详见下表
公司及子公司企业所得税率情况如下：
公司名称 2021 年 1-3 月 2020 年 1-3 月
江苏晶雪节能科技股份有限公司 15% 15%
江苏晶雪节能环境工程有限公司 25% 25%
上海晶雪节能科技有限公司 25% 25%
大连晶雪节能科技有限公司 25% 25%
冷研（上海）物流管理咨询有限公司 20% 20%
本公司出口产品适用国家对有进出口经营权的生产企业自营出口的货物实行增值税“免、
抵、退”的税收政策，公司出口产品的退税率为 13%、9%及 5%。
2、税收优惠及批文
（1）企业所得税
①母公司
公司于 2019 年 11 月通过高新技术企业资格复审，编号为 GR201932003550，有效期三年。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，本公司高新技术企业按 15%税率计算企
业所得税。
②冷研（上海）物流管理咨询有限公司
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条、《财政部国家税务总局关于
小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34 号）、《财政部、国家税务总局关于
进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99 号）、《财政部、税
务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43 号）、《财政部
税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕第 77 号），
《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕第 13 号），
冷研（上海）物流管理咨询有限公司享受小型微利企业所得税优惠待遇，2019 年度应纳税所
得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；
对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税。
（2）增值税
根据《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税
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江苏晶雪节能科技股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
[2008]156 号）的规定，自 2008 年 7 月 1 日起执行销售金属面硬质聚氨酯夹芯板实现的增值税
实行即征即退 50%的政策，本公司销售金属面夹芯板（符合 JC/T868—2000 技术要求）、金属
面岩棉夹芯板（符合 JC/T869—2000 技术要求）享受增值税应纳税额即征即退 50%的政策。
根据《关于新型墙体材料增值税政策的通知》（财税[2015]73 号）的规定，自 2015 年 7
月 1 日起执行新型墙体材料实行增值税即征即退 50%的政策，本公司销售建筑用金属面绝热
夹芯板（符合 GB/T23932—2009 技术要求）享受增值税应纳税额即征即退 50%的政策。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下如无特别说明，均以 2021 年 3 月 31 日为截止日，金额以人民币元为单位）
1、 货币资金
（1）货币资金分类列示
项目 2021 年 3 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
现金 430.92 655.83
银行存款 83,658,091.84 147,475,183.37
其他货币资金 20,100,294.76 15,561,893.71
合计 103,758,817.52 163,037,732.91
其中：存放在境外的款项总额 -
（2）其他货币资金
项目 2021 年 3 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
银行承兑汇票保证金 14,353,765.86 12,186,964.27
银行保函保证金 5,746,528.90 3,374,929.44
合计 20,100,294.76 15,561,893.71
（3）货币资金期末余额中除保证金 2,010.03 万元外，无其他抵押、质押或冻结等对使用
有限制、存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、应收账款
（1）应收账款分类披露
2021 年 3 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 17,266,207.50 6.50 17,266,207.50 100.00 -
按组合计提坏账准备 248,504,808.20 93.50 43,782,085.00 17.62 204,722,723.20
其中：账龄分析法组合 248,504,808.20 93.50 43,782,085.00 17.62 204,722,723.20
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江苏晶雪节能科技股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
2021 年 3 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
合 计 265,771,015.70 100.00 61,048,292.50 22.97 204,722,723.20
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 17,266,207.50 5.59 17,266,207.50 100.00 -
按组合计提坏账准备 291,639,719.02 94.41 49,736,615.13 17.05 241,903,103.89
其中：账龄分析法组合 291,639,719.02 94.41 49,736,615.13 17.05 241,903,103.89
合 计 308,905,926.52 100.00 67,002,822.63 21.69 241,903,103.89
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2021 年 3 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 134,811,768.19 6,740,588.42 5.00
1至2年 51,295,695.19 5,129,569.52 10.00
2至3年 23,843,464.02 4,768,692.81 20.00
3至4年 20,107,701.65 10,053,850.83 50.00
4至5年 6,783,978.69 5,427,182.96 80.00
5 年以上 11,662,200.46 11,662,200.46 100.00
合计 248,504,808.20 43,782,085.00
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 178,453,839.97 8,922,692.00 5.00
1至2年 46,580,186.81 4,658,018.68 10.00
2至3年 22,520,077.23 4,504,015.45 20.00
3至4年 21,788,949.79 10,894,474.90 50.00
4至5年 7,696,255.60 6,157,004.48 80.00
5 年以上 14,600,409.62 14,600,409.62 100.00
合计 291,639,719.02 49,736,615.13
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 2021 年 1-3 月
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江苏晶雪节能科技股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
计提坏账准备 -
收回或转回坏账准备 5,954,530.13
（3）本期无实际核销的应收账款情况
3、应收款项融资
项目 2021 年 3 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收票据[注] 25,328,684.11 40,614,729.74
合计 25,328,684.11 40,614,729.74
注：公司将管理业务模式为收取合同现金流及出售转让兼有的应收票据划分为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司按照整个存续期预期信用损失计量坏
账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生
重大损失，故未计提信用减值准备。
①应收票据种类
项目 2021 年 3 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 25,328,684.11 40,614,729.74
合计 25,328,684.11 40,614,729.74
②期末无已质押的应收票据。
③期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
种类 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 44,339,798.83 -
商业承兑汇票 - -
合计 44,339,798.83 -
④本期无因出票人无力履约而将其转为应收账款的票据。
⑤本期无实际核销的应收票据。
4、预付款项
项目 2021 年 3 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预付款项 63,427,479.04 24,940,931.62
5、存货
（1）存货分类
2021 年 3 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 69,488,021.06 2,562,842.19 66,925,178.87
在产品 828,358.14 - 828,358.14
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江苏晶雪节能科技股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
2021 年 3 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
产成品 21,770,073.98 1,078,621.05 20,691,452.93
项目存货 356,411,956.10 7,572,141.56 348,839,814.54
合计 448,498,409.28 11,213,604.80 437,284,804.48
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 59,735,414.62 2,244,243.27 57,491,171.35
在产品 1,416,239.35 - 1,416,239.35
产成品 16,461,109.25 1,078,621.05 15,382,488.20
项目存货 282,394,383.95 7,969,061.50 274,425,322.45
合计 360,007,147.17 11,291,925.82 348,715,221.35
（2）存货跌价准备
①2021 年 1-3 月
2020 年 12 月 31 本期增加金额 本期减少金额 2021 年 3 月 31
项目
日余额 计提 其他 转回 转销 其他 日余额
原材料 2,244,243.27 318,598.92 - 2,562,842.19
在产品 - - - -
产成品 1,078,621.05 - - 1,078,621.05
项目存货 7,969,061.50 - 396,919.94 7,572,141.56
合计 11,291,925.82 318,598.92 396,919.94 11,213,604.80
（3）存货期末余额无借款费用资本化金额。
（4）期末无用于债务担保的存货。
6、合同资产
2021 年 3 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
质保金 29,731,959.51 1,880,270.27 27,851,689.24 28,892,655.06 1,776,796.08 27,115,858.98
合计 29,731,959.51 1,880,270.27 27,851,689.24 28,892,655.06 1,776,796.08 27,115,858.98
（1）本期合同资产计提减值准备情况
项目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
质保金 103,474.19 - - -
合计 103,474.19 - - -
7、固定资产
（1）固定资产情况
①2021 年 1-3 月情况
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江苏晶雪节能科技股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
电子、办公及
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计
其他
一、账面原值：
1. 2020 年 12 月 31 日余额 95,044,640.46 106,197,882.68 3,543,589.58 7,171,870.93 211,957,983.65
2.本期增加金额 - - - 6,283.19 6,283.19
（1）购置 - - - 6,283.19 6,283.19
（2）在建工程转入 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4. 2021 年 3 月 31 日余额 95,044,640.46 106,197,882.68 3,543,589.58 7,178,154.12 211,964,266.84
二、累计折旧
1. 2020 年 12 月 31 日余额 34,002,910.63 72,066,444.91 2,239,515.80 5,814,265.18 114,123,136.52
2.本期增加金额 1,098,674.85 2,368,156.63 108,930.21 89,563.34 3,665,325.03
（1）计提 1,098,674.85 2,368,156.63 108,930.21 89,563.34 3,665,325.03
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4. 2021 年 3 月 31 日余额 35,101,585.48 74,434,601.54 2,348,446.01 5,903,828.52 117,788,461.55
三、减值准备
1. 2020 年 12 月 31 日余额 - - - - -
2.本期增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
3.本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
4. 2021 年 3 月 31 日余额 - - - - -
四、账面价值
1. 2021 年 3 月 31 日账面价
59,943,054.98 31,763,281.14 1,195,143.57 1,274,325.60 94,175,805.29
值
2. 2020 年 12 月 31 日账面
61,041,729.83 34,131,437.77 1,304,073.78 1,357,605.75 97,834,847.13
价值
（2）期末无暂时闲置的固定资产。
（3）截止 2021 年 3 月 31 日，无未办妥产权证书的固定资产情况。
8、在建工程
种 类 2021 年 3 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
在建工程 34,043,308.72 21,060,264.84
工程物资 - -
合计 34,043,308.72 21,060,264.84
（1）在建工程情况：
2021 年 3 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
晶雪三 33,929,900.09 - 33,929,900.09 20,946,856.21 - 20,946,856.21
3-2-2-50
江苏晶雪节能科技股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
2021 年 3 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
期工程
厂区围
113,408.63 - 113,408.63 113,408.63 - 113,408.63
墙
合计 34,043,308.72 - 34,043,308.72 21,060,264.84 - 21,060,264.84
9、无形资产
（1）无形资产情况
①2021 年 1-3 月情况
项目 土地使用权 专利使用费 软件 合计
一、账面原值
1. 2020 年 12 月 31 日余额 53,641,955.27 630,090.00 654,565.34 54,926,610.61
2.本期增加金额 - - 265,486.72 265,486.72
（1）购置 - - 265,486.72 265,486.72
（2）内部研发 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4. 2021 年 3 月 31 日余额 53,641,955.27 630,090.00 920,052.06 55,192,097.33
二、累计摊销
1. 2020 年 12 月 31 日余额 7,433,111.19 572,313.75 339,138.21 8,344,563.15
2.本期增加金额 268,209.78 15,752.25 22,233.12 306,195.15
（1）计提 268,209.78 15,752.25 22,233.12 306,195.15
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4. 2021 年 3 月 31 日余额 7,701,320.97 588,066.00 361,371.33 8,650,758.30
三、减值准备
1. 2020 年 12 月 31 日余额 - - - -
2.本期增加金额 - - - -
（1）计提 - - - -
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4. 2021 年 3 月 31 日余额 - - - -
四、账面价值
1. 2021 年 3 月 31 日账面价
45,940,634.30 42,024.00 558,680.73 46,541,339.03
值
2. 2020 年 12 月 31 日账面
46,208,844.08 57,776.25 315,427.13 46,582,047.46
价值
期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
（2）截止 2021 年 3 月 31 日，公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。
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10、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2021 年 3 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 75,684,423.10 12,149,263.57 82,683,868.84 13,234,637.23
预计负债 6,025,833.23 903,874.98 5,721,313.75 858,197.06
可弥补亏损 23,830,249.07 5,948,724.62 21,999,333.93 5,490,232.98
合计 105,540,505.40 19,001,863.17 110,404,516.52 19,583,067.27
（2）公司无未经抵销的递延所得税负债。
（3）公司无未确认的递延所得税资产。
11、短期借款
（1）短期借款分类
借款类别 2021 年 3 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
保证借款 30,033,916.67 30,031,638.88
抵押＋保证借款 10,011,000.00 10,010,555.56
未终止确认已贴现商业承兑汇票 - 1,262,976.00
合计 40,044,916.67 41,305,170.44
（2）期末无已逾期未偿还的短期借款。
12、应付票据
（1）应付票据分类列示
项目 2021 年 3 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 88,876,609.71 86,255,873.86
商业承兑汇票 - -
合计 88,876,609.71 86,255,873.86
（2）期末无已到期未付的应付票据。
13、应付账款
项目 2021 年 3 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付采购款 78,104,801.35 112,267,951.84
应付长期资产购置款 2,871,704.77 1,180,955.27
合计 80,976,506.12 113,448,907.11
期末公司无账龄超过 1 年的重要应付账款。
14、合同负债
项 目 2021 年 3 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
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江苏晶雪节能科技股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
项 目 2021 年 3 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
合同负债 283,393,926.07 204,669,540.03
合计 283,393,926.07 204,669,540.03
15、递延收益
（1）2021 年 1-3 月情况
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 3 月 31 日 形成原因
政府补助 7,417,379.52 - 309,057.48 7,108,322.04 收到政府补助
合计 7,417,379.52 - 309,057.48 7,108,322.04
其中涉及政府补助的项目：
本期计入其他 2021 年 3 月 31 与资产相关/
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加
收益 日 与收益相关
聚 按 酯 泡 沫 行 业
HCFC-141B 淘汰项目补 7,417,379.52 - 309,057.48 7,108,322.04 与资产相关
贴款[注]
合计 7,417,379.52 - 309,057.48 7,108,322.04
[注] 根据环境保护部环境保护对外合作中心 C/III/S/13/430 号合同《聚氨酯泡沫行业
HCFC-141b 淘汰项目合同书》，公司收到项目配套资金计 1,030.19 万元并记入递延收益，项目
验收合格后按照直线法进行分摊计入其他收益。
16、股本
2020 年 12 月 31 本期增减（+，-） 2021 年 3 月 31 日
项目
日余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 余额
股份总数 81,000,000.00 - - - - - 81,000,000.00
股本形成过程详见附注一、公司基本情况。
17、资本公积
项目 2020 年 12 月 31 日余额 本期增加 本期减少 2021 年 3 月 31 日余额
股本溢价 266,280,181.89 - - 266,280,181.89
合计 266,280,181.89 - - 266,280,181.89
18、专项储备
项目 2020 年 12 月 31 日余额 本期增加 本期减少 2021 年 3 月 31 日余额
安全生产费 3,241,807.80 371,067.32 34,429.28 3,578,445.84
合计 3,241,807.80 371,067.32 34,429.28 3,578,445.84
19、盈余公积
项目 2020 年 12 月 31 日余额 本期增加 本期减少 2021 年 3 月 31 日余额
3-2-2-53
江苏晶雪节能科技股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
项目 2020 年 12 月 31 日余额 本期增加 本期减少 2021 年 3 月 31 日余额
法定盈余公积 25,697,915.23 - - 25,697,915.23
合计 25,697,915.23 - - 25,697,915.23
20、未分配利润
项目 2021 年 3 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
调整前 2020 年 12 月 31 日未分配利润 182,660,603.83 128,817,851.91
调整 2020 年 12 月 31 日未分配利润合
- -
计数（调增+，调减-）
调整后 2020 年 12 月 31 日未分配利润 182,660,603.83 128,817,851.91
加：本期归属于母公司所有者的净利
4,974,840.70 60,206,578.50
润
减：提取法定盈余公积 - 6,363,826.58
提取任意盈余公积 - -
提取一般风险准备 - -
应付普通股股利 - -
转作股本的普通股股利 - -
其他 - -
2021 年 3 月 31 日未分配利润 187,635,444.53 182,660,603.83
21、营业收入和营业成本
2021 年 1-3 月 2020 年 1-3 月
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 85,392,487.20 65,659,668.98 76,254,745.86 59,026,518.32
其他业务 488,531.62 - 238,873.78 -
合计 85,881,018.82 65,659,668.98 76,493,619.64 59,026,518.32
22、销售费用
项目 2021 年 1-3 月 2020 年 1-3 月
职工薪酬 3,062,140.69 2,805,230.79
运杂费 971,423.18 1,320,062.55
业务招待费 1,606,283.50 268,262.50
差旅费 549,993.82 139,155.39
售后服务费 415,722.47 380,093.35
物料消耗 38,156.99 17,807.68
其他 76,133.19 44,055.96
合计 6,719,853.84 4,974,668.22
23、管理费用
项目 2021 年 1-3 月 2020 年 1-3 月
职工薪酬 5,487,114.77 4,787,484.11
业务招待费 1,655,451.29 714,080.60
3-2-2-54
江苏晶雪节能科技股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
专业服务费 906,849.62 201,749.96
折旧及摊销 692,470.70 763,748.46
会务及宣传费 220,715.09 50,347.56
房租及物管费 375,741.10 488,898.06
差旅费 209,395.83 64,321.65
车辆费 303,473.77 208,259.71
办公及通讯费 165,396.98 149,642.64
环境保护费 244,002.23 23,641.51
其他 765,900.99 140,480.92
合计 11,026,512.37 7,592,655.18
24、其他收益
（1）分类情况
项目 2021 年 1-3 月 2020 年 1-3 月
增值税即征即退 1,564,501.94 2,353,158.77
政府补助 659,668.18 327,557.48
合计 2,224,170.12 2,680,716.25
（2）计入当期损益的政府补助
2021 年 1-3 月 2020 年 1-3 月 与资产相关/与
项目
收益相关
聚按酯泡沫行业 HCFC-141B 淘汰项目补贴款[注] 309,057.48 309,057.48 与资产相关
其他政府补助 350,610.70 18,500.00 与收益相关
合计 659,668.18 327,557.48
[注]根据环境保护部环境保护对外合作中心 C/III/S/13/430 号合同《聚氨酯泡沫行业
HCFC-141b 淘汰项目合同书》，公司收到项目配套资金计 1,030.19 万元并记入递延收益，同时
公司按照直线法进行分摊，2020 年 1-3 月结转其他收益 30.91 万元、2021 年 1-3 月结转其他收
益 30.91 万元。
25、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
项目 2021 年 1-3 月 2020 年 1-3 月
一、将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润 4,975,298.53 2,066,346.24
加：资产减值准备 -6,009,064.94 2,692,383.36
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 3,738,700.00 3,931,617.00
无形资产摊销 306,195.15 297,371.37
长期待摊费用摊销 89,442.30 92,951.97
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列） - -
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） - -
3-2-2-55
江苏晶雪节能科技股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
项目 2021 年 1-3 月 2020 年 1-3 月
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） - -
财务费用（收益以“-”号填列） 436,794.23 528,416.70
投资损失（收益以“-”号填列） - -
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 581,204.10 -1,276,051.59
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） - -
存货的减少（增加以“-”号填列） -93,066,483.94 -30,079,289.63
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 12,626,051.59 -14,104,500.68
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 31,665,342.69 8,040,772.90
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 -44,656,520.29 -27,809,982.36
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： -
债务转为资本 -
一年内到期的可转换公司债券 -
融资租入固定资产 -
三、现金及现金等价物净变动情况： -
现金的期末余额 83,658,522.76 104,852,039.66
减：现金的期初余额 147,475,839.20 123,391,419.64
现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -63,817,316.44 -18,539,379.98
（2）现金及现金等价物的构成
项目 2021 年 3 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一、现金 83,658,522.76 104,852,039.66
其中：库存现金 430.92 6,086.34
可随时用于支付的银行存款 83,658,091.84 104,845,953.32
可随时用于支付的其他货币资金 - -
可用于支付的存放中央银行款项 - -
存放同业款项 - -
拆放同业款项 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、现金及现金等价物余额 83,658,522.76 104,852,039.66
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
-
金等价物
26、所有权或使用权受到限制的资产
项目 2021 年 3 月 31 日 受限制的原因
货币资金 14,353,765.86 银行承兑汇票保证金
货币资金 5,746,528.90 银行保函保证金
固定资产净值 25,999,960.42 借款抵押
3-2-2-56
江苏晶雪节能科技股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
项目 2021 年 3 月 31 日 受限制的原因
无形资产净值 12,072,423.46 借款抵押
合计 58,172,678.64
六、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
无。
2、同一控制下企业合并
无。
3、反向购买
无。
4、处置子公司
无。
5、其他原因导致的合并范围变动
无。
七、在其他主体中权益的披露
1、在子公司中的权益
企业集团的构成
主要经营 持股比例(%) 取得方
子公司名称 注册地 业务性质
地 直接 间接 式
江苏晶雪节能环境工 100.00
常州 常州 安装服务 设立
程有限公司
上海晶雪节能科技有 100.00
上海 上海 产品销售 设立
限公司
冷链物流、冷库
冷研（上海）物流管理 51.00
上海 上海 运营管理咨询 设立
咨询有限公司
服务
大连晶雪节能科技有 100.00
大连 大连 生产及销售 设立
限公司
（2）重要的非全资子公司
无。
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无。
3、在合营安排或联营企业中的权益
无。
3-2-2-57
江苏晶雪节能科技股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
4、重要的共同经营
无。
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无。
八、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括市场风险（包括汇率风险、利
率风险和商品价格风险）、信用风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括借款、应收及
其他应收款、应付账款、其他应付款及银行存款等。相关金融工具详情于各附注披露。与这
些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公
司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独
立的情况下进行的。
1、市场风险
（1）汇率风险
汇率风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。本公司承受汇
率风险风险主要与所持有美元、欧元、新加坡元等的应收账款、应付账款及银行存款有关，
由于美元、欧元或新加坡元等与本公司的功能货币之间的汇率变动使本公司面临汇率风险。
但本公司管理层认为，该等美元、欧元、新加坡元等的应收账款、应付账款及银行存款于本
公司总资产所占比例较小，此外本公司主要经营活动以人民币结算为主，故本公司所面临的
汇率风险并不重大。本公司外币资产及外币负债的余额如下：
单位：人民币元
资产 负债
项目
2021 年 3 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2021 年 3 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
美元 688,728.95 858,153.16 8,011.73 7,955.16
欧元 301,657.51 314,352.17 843,817.55 879,113.55
新加坡元 2,988,850.56 3,174,451.61 - -
敏感性分析
本公司承受外汇风险主要与美元、欧元或新加坡元等与人民币的汇率变化有关。下表列
示了本公司相关外币与人民币汇率变动 5%假设下的敏感性分析。在管理层进行敏感性分析时，
3-2-2-58
江苏晶雪节能科技股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
5%的增减变动被认为合理反映了汇率变化的可能范围。汇率可能发生的合理变动对当期归属
于母公司所有者的净利润的影响如下：
单位：人民币元
美元影响 欧元影响 新加坡元影响
本年利润增加
/减少 2021 年 1-3 月 2020 年 1-3 月 2021 年 1-3 月 2020 年 1-3 月 2021 年 1-3 月 2020 年 1-3 月
人民币贬值 28,930.48 67,968.02 -23,041.80 -8,344.50 127,026.15 140,308.75
人民币升值 -28,930.48 -67,968.02 23,041.80 8,344.50 -127,026.15 -140,308.75
（2）利率风险－公允价值变动风险
本公司的因利率变动引起金融工具公允价值变动风险主要来自固定利率的短期借款。由
于固定利率借款均为短期借款，因此本公司管理层认为利率风险-公允价值变动风险不重大。
本公司目前无利率对冲的政策。
（3）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与以浮动利率计息的短期借款
有关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率的公允价值变动风险。
敏感性分析
利率风险敏感性分析基于市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用的假
设。对于浮动利率计息之短期借款，敏感性分析基于该借款在一个完整的会计年度内将不会
被要求偿付。此外，在管理层进行敏感性分析时，50 个基点的增减变动被认为合理反映了利
率变化的可能范围。 在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率增加/降低 50 个
基点的情况下，本公司 2021 年 1-3 月净利润将会减少/增加人民币 85,000.00 元。该影响主要
源于本公司所持有的以浮动利率计息之长期借款的利率变化。
2、信用风险
2021 年 3 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方
未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，主要包括银行存款、应收票据和应收款项。
本公司的银行存款均存放在信用评级较高的银行，故银行存款的信用风险较低。本公司
的应收票据均为银行承兑汇票，故应收票据的信用风险也较低。
对于应收款项，本公司为降低其信用风险，严格控制应收款项信用额度、对应收款项进
行信用审批，以控制信用风险敞口，确保本公司不致面临重大坏账风险。对于信用记录不良
的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信
用风险在可控的范围内。本公司于每个资产负债表日对应收款项进行信用分析。对单项金额
重大的应收款项，单独分析其坏账损失，如未发现特别坏账损失情况，则将其加入到以账龄
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江苏晶雪节能科技股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
为信用风险特征的应收款项组合中计提坏账准备；对于未来现金流量现值与以账龄为信用风
险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异的应收款项，单项计提坏账准备；
对于其他应收款项，则根据账龄情况，结合本公司以前年度按照账龄分析的应收款项实际损
失率，确定坏账准备计提的比例并计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司承
担的应收款项的信用风险已经大为降低。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要、并降低现金流量波动的影响。
本公司管理层认为本公司所承担的流动风险较低，对本公司的经营和财务报表不构成重
大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限，除短期借款外均
为 6 个月以内，短期借款合同义务的到期期限为 3-6 个月 2,000.00 万元、7-12 个月 2,000.00
万元。
九、公允价值的披露
1、 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2021 年 3 月 31 日公允价值
项目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 - - - -
1. 以公允价值计量且其变动计入当
- - - -
期损益的金融资产
（1）债务工具投资 - - - -
（2）权益工具投资 - - - -
（3）衍生金融资产 - - - -
（4）理财产品 - - - -
2. 指定以公允价值计量且其变动计
- - - -
入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资 - - - -
（2）权益工具投资 - - - -
（二）应收款项融资 - 25,328,684.11 - 25,328,684.11
1.应收票据 - 25,328,684.11 - 25,328,684.11
（三）其他权益工具投资 - - - -
（四）投资性房地产 - - - -
1.出租用的土地使用权 - - - -
3-2-2-60
江苏晶雪节能科技股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
2.出租的建筑物 - - - -
3.持有并准备增值后转让的土地使
- - - -
用权
（五）生物资产 - - - -
1.消耗性生物资产 - - - -
2.生产性生物资产 - - - -
持续以公允价值计量的资产总额 - 25,328,684.11 - 25,328,684.11
（六）交易性金融负债 - - - -
其中：发行的交易性债券 - - - -
衍生金融负债 - - - -
其他 - - - -
（七）指定为以公允价值计量且变动
- - - -
计入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额 - - - -
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产 - - - -
非持续以公允价值计量的资产总额 - - - -
非持续以公允价值计量的负债总额 - - - -
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
无。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息
应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价
值。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息
无。
十、股份支付
1、股份支付总体情况
无
2、以权益结算的股份支付情况
无
3、以现金结算的股份支付情况
无
3-2-2-61
江苏晶雪节能科技股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
4、股份支付的修改、终止情况
无
十一、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
无
2、或有事项
无
十二、资产负债表日后事项
无
十三、其他重要事项
1、债务重组
无
2、资产置换
无
3、年金计划
无
4、终止经营
无
5、分部信息
本公司未划分经营分部。
6、其他对投资者决策有影响的重要事项
无
十四、补充资料
1、非经常性损益明细表
项目 2021 年 1-3 月
非流动资产处置损益 -
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定
659,668.18
量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
3-2-2-62
江苏晶雪节能科技股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
项目 2021 年 1-3 月
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投
-
资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交
易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金 -
融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 -
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的
-
影响
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -14,187.47
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
减：所得税影响额 100,225.18
减：少数股东权益影响额（税后） 40.30
合计 545,215.23
对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性损益》中列举
的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目：
项 目 2021 年 1-3 月
增值税即征即退税款 1,564,501.94
合 计 1,564,501.94
2、净资产收益率及每股收益
每股收益（元）
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 0.89 0.06
扣除非经常性损益后归属于公司普通
0.79 0.05
股股东的净利润
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江苏晶雪节能科技股份有限公司 2021 年 1-3 月财务报表附注
（此页无正文，为江苏晶雪节能科技股份有限公司财务报表附注盖章页）
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2021 年 4 月 26 日
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