目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—4 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 5—12 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 5 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 6 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 7 页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第 8 页
（五）合并现金流量表…………………………………………… 第 9 页
（六）母公司现金流量表………………………………………… 第 10 页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 11 页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 12 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 13—74 页
四、资质……………………………………………………………第 75—78 页
审 计 报 告
天健审〔2023〕11-186 号
成都雷电微力科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了成都雷电微力科技股份有限公司（以下简称雷电微力）财务报表，包括 2022 年
12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金
流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了雷
电微力 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2022 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于雷电微力，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计
证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项
的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及五(二)1。
雷电微力的营业收入主要来自于销售毫米波微系统产品。2022 年度，雷电微力营业收入金
额为人民币 86,028.40 万元，其中销售精确制导类业务的营业收入为人民币 85,694.12 万元，
占营业收入的 99.61%。
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由于营业收入是雷电微力关键业绩指标之一，可能存在雷电微力管理层(以下简称管理层)
通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键
审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，
并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当、针对
可变对价的估计是否合理；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大
或异常波动，并查明波动原因；
(4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、验
收文件、交付单等；
(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6) 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 应收账款减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(九)及五(一)4。
截至 2022 年 12 月 31 日，雷电微力应收账款账面余额为人民币 36,846.79 万元，坏账准备
为人民币 4,363.96 万元，账面价值为人民币 32,482.83 万元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照
相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损
失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依
据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期
信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估
计予以调整，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账
准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定
为关键审计事项。
2. 审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
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(1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执
行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰
当识别各项应收账款的信用风险特征；
(3) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组
合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与整个存续
期预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁
徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
(4) 结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
(5) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们
的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴
证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否
与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这
方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维
护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估雷电微力的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
雷电微力治理层（以下简称治理层）负责监督雷电微力的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平保证，但并不能保证按照审计准则执行的
审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独
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成都雷电微力科技股份有限公司
财务报表附注
2022 年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
成都雷电微力科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原成都雷电微力科技有限公
司（以下简称雷电公司），雷电公司系由黄太刚、魏彪、唐继芬、李红卫和王小舟共同出资组建，于
2007 年 9 月 11 日在成都市工商行政管理局登记注册，取得注册号为 5101092012414 的企业法人营
业执照。雷电公司成立时注册资本 500.00 万元。雷电公司以 2019 年 10 月 31 日为基准日，整体变
更为股份有限公司，于 2020 年 2 月 24 日在成都高新区市场监督管理局登记注册，总部位于四川省
成都市。公司现持有统一社会信用代码为 91510100665337310H 的营业执照，注册资本 17,424.00 万
元，股份总数 17,424 万股（每股面值 1 元），其中，有限售条件的流通股份：A 股 40,373,815.00
股；无限售条件的流通股份 A 股 133,866,185.00 股。公司股票已于 2021 年 8 月 24 日在深圳证券交
易所挂牌交易。
本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业。主要经营活动为毫米波微系统的研发、制造、
测试及销售，产品主要有毫米波微系统等。
本财务报表业经公司 2023 年 4 月 24 日第二届第二次董事会批准对外报出。
本公司将成都雷电微晶科技有限公司（以下简称雷电微晶）纳入本期合并财务报表范围，情况
详见本财务报表附注六之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资产折旧、
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无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经
营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账
面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的
合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购
买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成
本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公
司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
编制。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
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(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业
持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不
属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以
摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负
债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相
关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认
金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融
资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部
分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计
入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当
期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或
损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
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3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其
他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他
综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非
该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风
险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其
他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包
括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属
于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中
转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值规定确定
的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定的
累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债
所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终
止确认的规定。
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2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产
生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生
或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转
移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金
融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益
的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足
终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照
转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分
的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工
具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资
产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：
活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其
他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察
市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作
出的财务预测等。
5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
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公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于
金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进
行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，
是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之
间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按
照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存
续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分
或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否
已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金
额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期
信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日
发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已
显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险
自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融
工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作
为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资
产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在
其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
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项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款——账龄组合 账龄 参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口
其他应收款——合并范围内 和未来12个月内或整个存续
合并范围内关联方往来
关联往来组合 期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
(3) 采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预
票据类型 测，通过违约风险敞口和整个存
应收商业承兑汇票 续期预期信用损失率，计算预期
信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前
状况以及对未来经济状况的预测，
应收账款——账龄组合 账龄 编制应收账款账龄与整个存续期
预期信用损失率对照表，计算预期
信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前
状况以及对未来经济状况的预测，
应收账款——合并范围内关联
合并范围内关联往来 通过违约的风险敞口与整个存续
往来组合
期预期信用损失率，计算预期信用
损失
2) 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款
账 龄
预期信用损失率(%)
1 年以内（含，下同） 5
1-2 年 10
2-3 年 30
3-4 年 60
4-5 年 80
5 年以上 100
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以
相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权
利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
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不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程
或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用移动加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差
额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的
金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合
同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或
转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十一) 合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合
同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时
满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类
似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
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2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3. 该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，
计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的
剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前
期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估
计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转
回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十二) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与
方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但
并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或
发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子
交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一
揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投
资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投
资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和
合并财务报表进行相关会计处理：
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1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成
本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买
方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期
投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的
其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产
变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成
本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组
方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换
取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投
资，采用权益法核算。
(十三) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建
筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无
形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十四) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度
的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 平均年限法 35 5.00 2.71
机器设备 平均年限法 8-12 5.00 7.92-11.88
电子设备 平均年限法 3-5 5.00 19.00-31.67
办公设备 平均年限法 3-5 5.00 19.00-31.67
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运输设备 平均年限法 5-10 5.00 9.50-19.00
(十五) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该
项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但
尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价
值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经
发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过
3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生
产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止
资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费
用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的
利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生
产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均
数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十七) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方
式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项 目 摊销年限(年)
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土地使用权 50
软件 5
专利技术及其他 10
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的
支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术
上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，
包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使
用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使
用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减
值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊费用按
实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会
计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量
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等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计
划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成
的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计
划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产
的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设
定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负
债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权
益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司确认
与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会
计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计
处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以
及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相
关资产成本。
(二十一) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担
的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司
将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债
表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
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(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价
值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的
换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数
量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相
应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其
他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允
价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增
加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换
取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估
计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认
取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相
应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权
条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，
确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，
公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权
条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条
件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的
金额。
(二十三) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约
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义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义
务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司
履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能
合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点
确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1) 公司就该商品享有现时
收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即
客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的
主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品
或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，
但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转
回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付
的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同
中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品
的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
公司销售的产品，属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件：对于尚未审
价的产品，在产品实际交付并取得验收文件按合同暂定价格确认收入，待价格审定后签订补价协议
或取得补价通知单时确认价格差异；对于无需审价的产品，在产品实际交付并取得验收文件时按合
同价格确认收入。
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公司提供的服务在某一时段内确认收入。公司将提供的服务作为在某一时段内履行的履约义务，
按照履约进度确认收入。
(二十四) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；(2) 公
司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。
政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长
期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价
值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿
命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的
损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产
相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益
相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相
关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费
用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实
际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十五) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司
将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将
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已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产
列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税
法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿
该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负
债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，
确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获
得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生
的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七) 租赁
1. 公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；
将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资
产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额
计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用
权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在租赁期
开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3) 承租人发
生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至
租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
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公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值
时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。
租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现
值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时
计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定
租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产
的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入
当期损益。
2. 公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分
为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以
资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有
关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额
按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的
各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十八) 重要会计政策和会计估计变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1. 公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 15 号》“关于企业将固
定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，该
项会计政策变更对公司财务报表无影响。
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2. 公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策
变更对公司财务报表无影响。
3. 公司自 2022 年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于单项交易产生
的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司
财务报表无影响。
4. 公司自 2022 年 11 月 30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于发行方
分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财
务报表无影响。
5. 公司自 2022 年 11 月 30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于企业将
以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司
财务报表无影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入
增值税 为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进 13%、9%、6%、0%
项税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的
房产税 12%、1.2%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的 12%计缴
土地使用税 按照实际占用的土地面积计征 8 元/平方米
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
雷电微晶 25%
(二) 税收优惠
1. 增值税
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）
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附件 3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术
咨询、技术服务的免征增值税。
2. 企业所得税
公司于 2022 年 11 月 2 日通过高新技术企业复审，取得《高新技术企业证书》（编号
GR202251002185），有效期三年，有效期内享受高新技术企业 15%所得税率的优惠政策。
(三) 其他税收优惠
根据财税〔2014〕相关文件规定，公司享受相关增值税税收优惠。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 42,934.86 98,806.31
银行存款 398,354,772.26 287,972,699.46
其他货币资金 15,666,964.00 55,754,550.00
合 计 414,064,671.12 343,826,055.77
(2) 其他说明
期末货币资金中有 1,706,964.00 元系银行承兑汇票保证金，使用受限；有 13,960,000.00 元系
政府补助，因相关项目尚未验收处于冻结状态，使用受限；银行存款中有 1,597,822.70 元系活期存
款，因银行留存信息未更新处于不收不付冻结状态。
2. 交易性金融资产
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
991,821,441.15 1,100,013,329.34
融资产
其中：结构性存款 510,054,219.35 969,054,383.56
理财产品 20,015,555.13 100,748,904.11
大额可转让定期存单 461,751,666.67 30,210,041.67
合 计 991,821,441.15 1,100,013,329.34
第 32 页 共 78 页
3. 应收票据
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 394,869,300.00 100.00 7,236,825.00 1.83 387,632,475.00
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票 394,869,300.00 100.00 7,236,825.00 1.83 387,632,475.00
合 计 394,869,300.00 100.00 7,236,825.00 1.83 387,632,475.00
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 393,801,800.00 100.00 13,982,520.00 3.55 379,819,280.00
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票 393,801,800.00 100.00 13,982,520.00 3.55 379,819,280.00
合 计 393,801,800.00 100.00 13,982,520.00 3.55 379,819,280.00
2) 采用组合计提坏账准备的应收票据
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
商业承兑汇票组合 394,869,300.00 7,236,825.00 1.83
小 计 394,869,300.00 7,236,825.00 1.83
(2) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 收 其 核 其 期末数
计提 转回
回 他 销 他
按组合计提 -
13,982,520.00 7,236,825.00
坏账准备 6,745,695.00
-
合 计 13,982,520.00 7,236,825.00
6,745,695.00
第 33 页 共 78 页
4. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 368,467,947.93 100.00 43,639,647.40 11.84 324,828,300.53
合 计 368,467,947.93 100.00 43,639,647.40 11.84 324,828,300.53
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 261,711,594.76 100.00 26,252,619.61 10.03 235,458,975.15
合 计 261,711,594.76 100.00 26,252,619.61 10.03 235,458,975.15
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 301,686,947.93 15,084,347.40 5.00
1-2 年 7,500,000.00 750,000.00 10.00
2-3 年 39,963,000.00 11,988,900.00 30.00
3-4 年 3,850,000.00 2,310,000.00 60.00
4-5 年 9,808,000.00 7,846,400.00 80.00
5 年以上 5,660,000.00 5,660,000.00 100.00
小 计 368,467,947.93 43,639,647.40 11.84
(2) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少 期末数
项 目 期初数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提
26,252,619.61 17,387,027.79 43,639,647.40
坏账准备
合 计 26,252,619.61 17,387,027.79 43,639,647.40
(3) 应收账款金额前 5 名情况
第 34 页 共 78 页
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例（%）
C01 223,442,000.00 60.64 11,172,100.00
B01 97,400,000.00 26.43 15,095,000.00
D01 28,483,000.00 7.73 4,510,650.00
E01 11,200,000.00 3.04 9,440,000.00
G01 3,255,000.00 0.88 976,500.00
小 计 363,780,000.00 98.73 41,194,250.00
5. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 比例 减值 比例 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
（%） 准备 （%） 准备
38,961,956.1 38,961,956.1
1 年以内 9,525,621.48 100.00 9,525,621.48 100.00
3 3
38,961,956.1 38,961,956.1
合 计 9,525,621.48 100.00 9,525,621.48 100.00
3 3
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项
单位名称 账面余额
余额的比例（%）
毅杰信息技术（上海）有限公司 2,245,733.58 23.58
深圳市博科供应链管理有限公司 1,709,208.98 17.94
四川华宇智芯科技有限公司 1,322,636.62 13.89
成都泽米芯微电子有限公司 930,000.00 9.76
四川宸科建设工程有限公司 834,507.70 8.76
小 计 7,042,086.88 73.93
6. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
第 35 页 共 78 页
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 892,648.88 100.00 136,872.44 15.33 755,776.44
合 计 892,648.88 100.00 136,872.44 15.33 755,776.44
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 899,595.14 100.00 67,179.76 7.47 832,415.38
合 计 899,595.14 100.00 67,179.76 7.47 832,415.38
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 892,648.88 136,872.44 15.33
其中：1 年以内 499,848.88 24,992.44 5.00
1-2 年 70,000.00 7,000.00 10.00
2-3 年 300,000.00 90,000.00 30.00
3-4 年 19,800.00 11,880.00 60.00
5 年以上 3,000.00 3,000.00 100.00
小 计 892,648.88 136,872.44 15.33
(2) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期
项 目 未来 12 个月 合 计
用损失（未发生信 信用损失（已发
预期信用损失
用减值） 生信用减值）
期初数 28,839.76 30,000.00 8,340.00 67,179.76
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -3,500.00 3,500.00
--转入第三阶段 -30,000.00 30,000.00
--转回第二阶段
第 36 页 共 78 页
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期
项 目 未来 12 个月 合 计
用损失（未发生信 信用损失（已发
预期信用损失
用减值） 生信用减值）
--转回第一阶段
本期计提 -347.32 3,500.00 66,540.00 69,692.68
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 24,992.44 7,000.00 104,880.00 136,872.44
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
个人承担社保款 495,848.88 466,795.14
职工备用金 40,000.00
押金保证金 396,800.00 392,800.00
合 计 892,648.88 899,595.14
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例（%）
E01 押金保证金 300,000.00 2-3 年 33.61 90,000.00
王超 押金保证金 70,000.00 1-2 年 7.84 7,000.00
杨志民 押金保证金 16,000.00 3-4 年 1.79 9,600.00
李智 押金保证金 4,000.00 1 年以内 0.45 200.00
双流华阳天然气
押金保证金 3,000.00 5 年以上 0.34 3,000.00
有限责任公司
小 计 393,000.00 44.03 109,800.00
7. 存货
(1) 明细情况
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 391,863,486.97 10,216,568.91 381,646,918.06
第 37 页 共 78 页
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
在产品 316,912,323.55 316,912,323.55
库存商品 4,655,959.94 4,655,959.94
发出商品 640,254,066.90 640,254,066.90
委托加工物资 37,768,399.94 37,768,399.94
合 计 1,391,454,237.30 10,216,568.91 1,381,237,668.39
（续上表）
期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 195,231,681.33 821,137.42 194,410,543.91
在产品 139,860,457.28 139,860,457.28
库存商品 8,003,127.62 8,003,127.62
发出商品 203,697,286.16 203,697,286.16
委托加工物资 24,862,170.80 24,862,170.80
合 计 571,654,723.19 821,137.42 570,833,585.77
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 821,137.42 9,937,829.34 542,397.85 10,216,568.91
合 计 821,137.42 9,937,829.34 542,397.85 10,216,568.91
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值 转回存货跌价 转销存货跌价
项 目
的具体依据 准备的原因 准备的原因
相关产成品估计售价减去至
完工估计将要发生的成本、估 本期将已计提存货跌价准
原材料 不适用
计的销售费用以及相关税费 备的存货耗用
后的金额确定可变现净值
8. 其他流动资产
第 38 页 共 78 页
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
待抵扣进项税 119,905,371.32 119,905,371.32 15,349,875.74 15,349,875.74
合 计 119,905,371.32 119,905,371.32 15,349,875.74 15,349,875.74
9. 投资性房地产
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 8,640,033.46 8,640,033.46
本期增加金额
本期减少金额 8,640,033.46 8,640,033.46
1) 转入固定资产 8,640,033.46 8,640,033.46
期末数
累计折旧和累计摊销
期初数 1,478,807.25 1,478,807.25
本期增加金额 234,515.16 234,515.16
1) 计提或摊销 234,515.16 234,515.16
本期减少金额 1,713,322.41 1,713,322.41
1) 转入固定资产 1,713,322.41 1,713,322.41
期末数
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值
期初账面价值 7,161,226.21 7,161,226.21
10. 固定资产
第 39 页 共 78 页
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 办公设备 运输设备 合 计
账面原值
期初数 106,650,835.60 69,209,171.85 15,787,630.08 6,885,353.16 2,498,475.02 201,031,465.71
本期增加金额 12,531,323.26 52,670,873.00 2,326,113.95 2,567,483.21 557,435.41 70,653,228.83
1) 购置 47,271,658.30 2,326,113.95 999,677.26 557,435.41 51,154,884.92
2) 在建工程转入 3,891,289.80 5,399,214.70 1,567,805.95 10,858,310.45
3) 投资性房地产转
8,640,033.46 8,640,033.46
入
本期减少金额 72,848.27 10,698.01 285,656.83 369,203.11
1) 处置或报废 72,848.27 10,698.01 285,656.83 369,203.11
期末数 119,182,158.86 121,807,196.58 18,103,046.02 9,167,179.54 3,055,910.43 271,315,491.43
累计折旧
期初数 17,953,265.06 34,690,559.72 7,382,485.53 4,305,761.77 1,532,269.23 65,864,341.31
本期增加金额 4,968,273.04 6,109,134.45 2,532,684.59 938,656.39 186,850.41 14,735,598.88
1) 计提 3,254,950.63 6,109,134.45 2,532,684.59 938,656.39 186,850.41 13,022,276.47
2) 投资性房地产转
1,713,322.41 1,713,322.41
入
本期减少金额 69,205.96 7,397.97 270,369.27 346,973.20
1) 处置或报废 69,205.96 7,397.97 270,369.27 346,973.20
期末数 22,921,538.10 40,730,488.21 9,907,772.15 4,974,048.89 1,719,119.64 80,252,966.99
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 96,260,620.76 81,076,708.37 8,195,273.87 4,193,130.65 1,336,790.79 191,062,524.44
期初账面价值 88,697,570.54 34,518,612.13 8,405,144.55 2,579,591.39 966,205.79 135,167,124.40
11. 在建工程
(1) 明细情况
第 40 页 共 78 页
期末数 期初数
项 目 减值 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 备
教育培训基地 23,312,270.00 23,312,270.00
研发中心建设 1,567,805.95 1,567,805.95
厂区改造 1,323,962.90 1,323,962.90
生产扩能 269,008.43 269,008.43
合 计 23,312,270.00 23,312,270.00 3,160,777.28 3,160,777.28
2) 重要在建工程项目本期变动情况
转入 其他减
工程名称 预算数 期初数 本期增加 期末数
固定资产 少
教育培训基地 31,960,000.00 23,312,270.00 23,312,270.00
研发中心建设 1,990,000.00 1,567,805.95 1,567,805.95
厂区改造 3,910,000.00 1,323,962.90 2,567,326.90 3,891,289.80
生产扩能建设 5,560,000.00 269,008.43 5,130,206.27 5,399,214.70
小 计 43,420,000.00 3,160,777.28 31,009,803.17 10,858,310.45 23,312,270.00
（续上表）
工程累计投入占预 工程 利息资本化 本期利息 本期利息资本
工程名称 资金来源
算比例（%） 进度（%） 累计金额 资本化金额 化率（%）
教育培训基地 72.94 93.08 自有资金
研发中心建设 78.78 100.00 募集资金
厂区改造 99.52 100.00 自有资金
生产扩能建设 97.11 100.00 募集资金
小 计
12. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 1,567,755.33 1,567,755.33
本期增加金额
本期减少金额
期末数 1,567,755.33 1,567,755.33
第 41 页 共 78 页
项 目 房屋及建筑物 合 计
累计折旧
期初数 338,609.13 338,609.13
本期增加金额 423,568.32 423,568.32
1) 计提 423,568.32 423,568.32
本期减少金额
期末数 762,177.45 762,177.45
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 805,577.88 805,577.88
期初账面价值 1,229,146.20 1,229,146.20
13. 无形资产
项 目 土地使用权 软件 专利技术及其他 合 计
账面原值
期初数 8,408,396.55 7,406,342.26 13,400.00 15,828,138.81
本期增加金额 25,663.72 25,663.72
1) 购置 25,663.72 25,663.72
本期减少金额
期末数 8,408,396.55 7,432,005.98 13,400.00 15,853,802.53
累计摊销
期初数 1,415,413.88 3,808,821.92 13,250.00 5,237,485.80
本期增加金额 168,168.00 1,086,594.20 150.00 1,254,912.20
1) 计提 168,168.00 1,086,594.20 150.00 1,254,912.20
本期减少金额
期末数 1,583,581.88 4,895,416.12 13,400.00 6,492,398.00
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项 目 土地使用权 软件 专利技术及其他 合 计
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 6,824,814.67 2,536,589.86 9,361,404.53
期初账面价值 6,992,982.67 3,597,520.34 150.00 10,590,653.01
14. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修改造 1,532,309.03 310,310.76 1,221,998.27
合 计 1,532,309.03 310,310.76 1,221,998.27
15. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 821,137.42 123,170.61
信用减值损失 40,190,308.85 6,028,546.33
预提产品质保金 10,694,542.42 1,604,181.36
股份支付
合 计 51,705,988.69 7,755,898.30
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
交易性金融资产 6,013,329.34 901,999.40
合 计 6,013,329.34 901,999.40
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
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期末数 期初数
抵销后 抵销后
项 目 递延所得税资产 递延所得税资产
递延所得税资产 递延所得税资产
和负债互抵金额 和负债互抵金额
或负债余额 或负债余额
递延所得税资产 2,073,216.17 10,652,000.80
递延所得税负债 2,073,216.17
(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 1,024,246.67 112,010.52
可抵扣亏损 30,467,209.84 26,827,231.81
合 计 31,491,456.51 26,939,242.33
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2022 年 2,644,012.34
2023 年 7,676,586.39 7,739,986.13
2024 年 6,308,188.74 6,308,188.74
2025 年 3,971,657.23 3,971,657.23
2026 年 6,163,387.37 6,163,387.37
2027 年 6,347,390.11
合 计 30,467,209.84 26,827,231.81
16. 其他非流动资产
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付长期资产款 14,008,410.50 14,008,410.50 22,437,757.17 22,437,757.17
合 计 14,008,410.50 14,008,410.50 22,437,757.17 22,437,757.17
17. 短期借款
项 目 期末数 期初数
信用借款 30,000,000.00
保证借款 20,000,000.00
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项 目 期末数 期初数
抵押及保证借款 30,000,000.00
合 计 30,000,000.00 50,000,000.00
18. 应付票据
项 目 期末数 期初数
商业承兑汇票 567,108,389.81 297,616,195.81
银行承兑汇票 17,069,640.00 3,589,100.00
合 计 584,178,029.81 301,205,295.81
19. 应付账款
项 目 期末数 期初数
货款 437,896,569.37 244,793,956.35
设备款 3,573,546.60 2,511,940.60
工程款 319,443.05 176,995.55
合 计 441,789,559.02 247,482,892.50
20. 合同负债
项 目 期末数 期初数
货款 379,936,674.81 129,639,723.20
合 计 379,936,674.81 129,639,723.20
21. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 26,523,547.28 102,563,993.60 102,816,301.00 26,271,239.88
离职后福利—设定提
4,663,330.85 4,663,330.85
存计划
辞退福利 435,748.24 435,748.24
合 计 26,523,547.28 107,663,072.69 107,915,380.09 26,271,239.88
(2) 短期薪酬明细情况
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和
26,120,964.25 87,873,475.83 88,093,194.88 25,901,245.20
补贴
职工福利费 8,286,854.02 8,286,854.02
社会保险费 2,112,923.37 2,112,923.37
其中：医疗保险费 2,085,699.69 2,085,699.69
工伤保险费 27,223.68 27,223.68
大病保险 161,974.92 161,974.92
住房公积金 2,239,463.00 2,239,463.00
工会经费和职工教育
402,583.03 1,889,302.46 1,921,890.81 369,994.68
经费
小 计 26,523,547.28 102,563,993.60 102,816,301.00 26,271,239.88
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 4,500,841.92 4,500,841.92
失业保险费 162,488.93 162,488.93
小 计 4,663,330.85 4,663,330.85
22. 应交税费
项 目 期末数 期初数
企业所得税 6,037,480.63 4,178,085.09
代扣代缴个人所得税 245,359.68 226,421.51
增值税 161,775.66
印花税 90,694.92 163,702.40
城市维护建设税 2,727,514.13
教育费附加 1,168,934.63
地方教育附加 779,289.75
合 计 6,535,310.89 9,243,947.51
23. 其他应付款
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项 目 期末数 期初数
暂收人才奖励款 505,618.40 405,000.00
应付报销款 259,732.21 502,343.17
押金保证金 52,400.00 52,400.30
其他 21,152.55 19,447.68
合 计 838,903.16 979,191.15
24. 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
一年内到期的租赁负债 446,390.56 429,130.73
合 计 446,390.56 429,130.73
25. 其他流动负债
项 目 期末数 期初数
待转销项税额 48,298,769.78 15,576,551.39
合 计 48,298,769.78 15,576,551.39
26. 租赁负债
项 目 期末数 期初数
租赁负债 266,507.29 712,897.84
合 计 266,507.29 712,897.84
27. 预计负债
项 目 期末数 期初数 形成原因
产品质量保证 8,188,450.80 10,694,542.42 预提产品质保金
合 计 8,188,450.80 10,694,542.42
28. 递延收益
(1) 明细情况
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 13,960,000.00 13,960,000.00 尚未验收
合 计 13,960,000.00 13,960,000.00
(2) 政府补助明细情况
本期新增 本期计入当 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
补助金额 期损益金额 与收益相关
2021 年省 JMRH
13,960,000.00 13,960,000.00 与资产相关
专项资金
小 计 13,960,000.00 13,960,000.00
29. 股本
(1) 明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 发行 期末数
送股 公积金转股 其他 小计
新股
股份总数 96,800,000.00 77,440,000.00 77,440,000.00 174,240,000.00
(2) 其他说明
公司第一届董事会第二十三次会议审议通过了《关于公司 2021 年度利润分配及资本公积转增股
本预案的议案》，同意公司以截至 2021 年 12 月 31 日的总股本 96,800,000 股为基数，向全体股东
每 10 股转增 8 股，转增后公司总股本为 174,240,000 元。
30. 资本公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股
1,578,776,890.54 77,440,000.00 1,501,336,890.54
本溢价）
其他资本公积 14,252,873.56 14,252,873.56
合 计 1,578,776,890.54 14,252,873.56 77,440,000.00 1,515,589,764.10
(2) 其他说明
1) 本期减少详见本财务报表附注五（一）29 股本之说明。
2) 公司于 2022 年 10 月 10 日召开 2022 年第三次临时股东大会，审议通过《关于<成都雷电微
力科技股份有限公司 2022 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，此次激励计划向激
励对象授予限制性股票总计 360 万股，约占激励计划草案公告时公司总股本 174,240,000 股的 2.07%。
第 48 页 共 78 页
授予限制性股票激励计划本年确认资本公积 13,866,793.26 元，预计未来期间可抵扣的金额超过等
待期内确认的成本费用部分的暂时性差异确认资本公积 386,080.30 元。
31. 盈余公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 33,342,743.02 28,357,874.68 61,700,617.70
合 计 33,342,743.02 28,357,874.68 61,700,617.70
(2) 其他说明
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％提取法定
盈余公积金。
32. 未分配利润
项 目 本期数 上年同期数
调整前上期末未分配利润 357,861,012.09 177,120,447.71
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 357,861,012.09 177,120,447.71
加：本期归属于母公司所有者的净利润 277,231,356.64 201,507,670.13
减：提取法定盈余公积 28,357,874.68 20,767,105.75
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 18,779,200.00
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 587,955,294.05 357,861,012.09
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 859,363,150.76 474,489,260.50 734,107,862.33 422,694,484.55
第 49 页 共 78 页
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
其他业务收入 920,813.99 736,734.91 910,012.99 742,510.60
合 计 860,283,964.75 475,225,995.41 735,017,875.32 423,436,995.15
其中：与客户之间的
859,904,698.66 474,991,480.25 734,638,609.32 423,202,479.99
合同产生的收入
(2) 收入分解信息
1) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
收入按产品或服务类型分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
精确制导 856,941,150.76 474,158,159.56 717,433,711.38 417,602,061.16
通信数据链 2,422,000.00 331,100.94 16,202,452.84 4,990,791.19
其他 541,547.90 502,219.75 1,002,445.10 609,627.64
小 计 859,904,698.66 474,991,480.25 734,638,609.32 423,202,479.99
2) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项 目 本期数 上年同期数
商品(在某一时点转让) 859,381,351.70 734,107,862.33
服务(在某一时段内确认收入) 523,346.96 530,746.99
小 计 859,904,698.66 734,638,609.32
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 14,891,584.05 元。
2. 税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 4,718,306.83 3,541,711.06
教育费附加 2,022,131.50 1,517,876.17
地方教育附加 1,348,087.66 1,011,917.45
房产税 733,454.62 530,778.03
印花税 640,815.19 694,695.15
土地使用税 234,689.78 234,537.52
车船税 6,060.00 6,060.00
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项 目 本期数 上年同期数
合 计 9,703,545.58 7,537,575.38
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
售后维护费 -2,174,315.39 8,885,091.16
职工薪酬 1,904,735.71 2,551,763.85
股份支付 1,146,132.06
差旅费 873,567.02 706,685.15
业务招待费 633,167.73 764,405.85
使用权资产折旧 168,690.72 140,750.36
评审费 142,200.00 118,000.00
其他 233,249.27 258,778.41
合 计 2,927,427.12 13,425,474.78
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 25,994,697.93 29,420,417.09
股份支付 7,650,314.47
折旧摊销费 3,679,758.12 3,732,067.96
中介机构费 2,770,481.82 644,712.33
差旅办公费 1,762,824.11 2,188,590.34
业务招待费 1,367,943.29 1,713,624.51
其他 4,400,648.86 3,615,884.93
合 计 47,626,668.60 41,315,297.16
5. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 21,864,322.71 20,230,037.23
设计费 8,346,639.40 261,199.43
第 51 页 共 78 页
项 目 本期数 上年同期数
外协费 6,207,668.08 3,066,488.09
股份支付 5,070,346.73
材料费 4,410,314.87 8,436,155.63
折旧费 642,943.27 211,974.20
其他 1,413,993.13 1,368,624.50
合 计 47,956,228.19 33,574,479.08
6. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息费用 1,154,327.58 4,405,580.52
减：利息收入 18,444,192.17 1,808,122.02
手续费 29,117.58 60,091.89
其他 17,484.32 128.06
合 计 -17,243,262.69 2,657,678.45
7. 其他收益
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
与收益相关的政府补助[注] 3,573,852.21 21,169,891.52 3,573,852.21
代扣个人所得税手续费返还 46,654.45 66,234.76 46,654.45
增值税加计抵减 84,686.70 84,686.70
合 计 3,705,193.36 21,236,126.28 3,705,193.36
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明
8. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
处置交易性金融资产取得的投资收益 31,863,916.51 4,983,893.88
合 计 31,863,916.51 4,983,893.88
9. 公允价值变动收益
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项 目 本期数 上年同期数
交易性金融资产 7,995,978.73 6,013,329.34
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
7,995,978.73 6,013,329.34
益的金融资产产生的公允价值变动收益
合 计 7,995,978.73 6,013,329.34
10. 信用减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 -10,711,025.47 -10,397,757.55
合 计 -10,711,025.47 -10,397,757.55
11. 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失 -9,395,431.49 -27,641.58
合 计 -9,395,431.49 -27,641.58
12. 资产处置收益
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 1,261.36
合 计 1,261.36
13. 营业外收入
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非流动资产毁损报废利得 32,401.84
其他 10,459.14 627.09 10,459.14
合 计 10,459.14 33,028.93 10,459.14
14. 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 16,339.91 102,588.68 16,339.91
第 53 页 共 78 页
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
其他 20.41 22,508.44 20.41
合 计 16,360.32 125,097.12 16,360.32
15. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 43,720,757.96 34,888,153.99
递延所得税费用 -3,412,021.60 -1,608,305.26
合 计 40,308,736.36 33,279,848.73
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 317,540,093.00 234,787,518.86
按母公司适用税率计算的所得税费用 47,631,013.95 35,218,127.83
子公司适用不同税率的影响 -634,739.01 -616,338.73
调整以前期间所得税的影响 -707,603.13
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 120,069.72 293,693.64
研发费用及购进设备加计扣除影响 -7,686,852.70 -3,156,480.85
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
1,586,847.53 1,540,846.84
可抵扣亏损的影响
所得税费用 40,308,736.36 33,279,848.73
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
存款利息收入 18,444,192.17 1,556,286.17
收到的政府补助 3,573,852.21 9,749,033.88
员工借支款/备用金 1,488,005.55
暂收人才奖励款 287,000.00 635,000.00
代扣个人所得税手续费返还 46,654.45 66,234.76
第 54 页 共 78 页
项 目 本期数 上年同期数
其他 121,488.11 956,500.79
合 计 23,961,192.49 12,963,055.60
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
经营费用 21,687,210.60 17,149,681.39
员工借支款/备用金 2,820,231.48 987,627.44
押金保证金 2,559,385.20 1,794,550.00
支付人才奖励款 186,381.60 335,000.00
其他 1,597,822.70
合 计 28,851,031.58 20,266,858.83
3. 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
商业承兑汇票贴现 19,326,666.67
合 计 19,326,666.67
4. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
发行费用(含税) 20,018,348.71
支付租赁负债 462,000.00 462,000.00
合 计 462,000.00 20,480,348.71
5. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 277,231,356.64 201,507,670.13
加：资产减值准备 20,106,456.96 10,425,399.13
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补充资料 本期数 上年同期数
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
13,256,791.63 8,219,578.63
旧
使用权资产折旧 423,568.32 338,609.16
无形资产摊销 1,254,912.20 1,225,349.27
长期待摊费用摊销 310,310.76 202,246.95
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-1,261.36
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 16,339.91 70,186.84
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -7,995,978.73 -6,013,329.34
财务费用（收益以“－”号填列） 1,154,327.58 4,415,976.66
投资损失（收益以“－”号填列） -31,863,916.51 -4,983,893.88
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,510,022.20 -2,510,304.66
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -901,999.40 901,999.40
存货的减少（增加以“－”号填列） -819,799,514.11 -260,832,981.87
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -193,822,865.07 -289,631,829.90
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 751,571,991.20 428,078,958.28
其他 13,866,793.26
经营活动产生的现金流量净额 22,298,552.44 91,412,373.44
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 396,799,884.42 328,071,505.77
减：现金的期初余额 328,071,505.77 56,227,796.78
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 68,728,378.65 271,843,708.99
(2) 现金和现金等价物的构成
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项 目 期末数 期初数
1) 现金 396,799,884.42 328,071,505.77
其中：库存现金 42,934.86 98,806.31
可随时用于支付的银行存款 396,756,949.56 287,972,699.46
可随时用于支付的其他货币资金 40,000,000.00
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 396,799,884.42 328,071,505.77
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
现金等价物
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
银行承兑汇票保证金、冻结的政府补助资金和活
货币资金 17,264,786.70
期存款
合 计 17,264,786.70
2. 政府补助
(1) 明细情况
1) 与资产相关的政府补助
总额法
期初 本期 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 新增补助 递延收益 列报项目
2021 年省 JMRH 专项资金 13,960,000.00 13,960,000.00
小 计 13,960,000.00 13,960,000.00
2) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
《成都市人力资源和社会保
应届生社保补贴 220,689.22 其他收益
障局关于印发我市民营企业
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项 目 金额 列报项目 说明
吸纳应届高校毕业生享受社
会保险补贴和岗位补贴实施
细则的通知》(成人社办发
〔2020〕84 号)
成都高新区企业服务中心
《高新区关于优化产业服务
改制奖励补贴 500,000.00 其他收益
促进企业发展的若干政策意
见（修订）实施细则》
《关于落实相关惠企政策助
稳岗补贴 185,322.99 其他收益 企发展的通知》（成人社办
发（2022）31 号）
《成都高新技术产业开发区
关于支持集成电路设计产业
高新区首次工程批
845,400.00 其他收益 发展的若干政策》实施细则
流片项目补贴
（修订）（成高管发
（2020）12 号）
《高新区关于优化产业服务
高新区支持企业融
200,000.00 其他收益 促进企业发展的若干政策意
资项目补贴
见（修订）实施细则》
《关于组织开展 2022 年
“壮大贷”贴息、“抗疫
贷”贴息及担保费补贴、支
壮大贷款补助项目 447,000.00 其他收益
持担保机构担保代偿补助项
目申报工作的通知》（成经
信财〔2022〕1 号）
《成都高新区关于促进市场
高新区促进市场主
主体稳定健康发展的政策措
体稳定健康发展补 200,000.00 其他收益
施》（成高经发〔2022〕20
贴
号）
《关于组织开展 2021 年度
成都市科技局研发
371,900.00 其他收益 研发准备金制度财政奖补资
准备金项目补贴
金申报工作的通知》
成都高新技术产业
开发区经济运行局
340,000.00 其他收益
JMRH 产业发展资
金
《成都高新技术产业开发区
关于优化产业服务促进企业
成都生产力促进中
185,900.00 其他收益 发展的若干政策意见（修
心科技金融补助
订）》（成高管发〔2020〕
6 号）
其他 77,640.00 其他收益
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项 目 金额 列报项目 说明
小 计 3,573,852.21
(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为 3,573,852.21 元。
六、在其他主体中的权益
在重要子公司中的权益
主要 持股比例（%） 取得方
子公司名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 式
成都市双流区西南航空
四川省成 计算机、通信和其他电子
雷电微晶 港经济开发区物联网产 100.00 设立
都市 设备制造业
业区内
七、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影
响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理
的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及
时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场
风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定
信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合
理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公
司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风
险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经
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济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发
生信用减值的定义一致：
1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会
做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计
数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立
违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五(一)4、五
(一)6 之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以
下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认
可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账
风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照
客户进行管理。截至 2022 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的 98.73%
（2021 年 12 月 31 日：96.13%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或
其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
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流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺
的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债
务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资
方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 30,000,000.00 30,519,333.33 30,519,333.33
应付票据 584,178,029.81 584,178,029.81 584,178,029.81
应付账款 441,789,559.02 441,789,559.02 441,789,559.02
其他应付款 838,903.16 838,903.16 838,903.16
一年内到期的非
446,390.56 462,000.00 462,000.00
流动负债
租赁负债 266,507.29 270,000.00 270,000.00
小 计 1,057,519,389.84 1,058,057,825.32 1,057,787,825.32 270,000.00
（续上表）
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 50,000,000.00 50,490,875.00 50,490,875.00
应付票据 301,205,295.81 301,205,295.81 301,205,295.81
应付账款 247,482,892.50 247,482,892.50 247,482,892.50
其他应付款 979,191.15 979,191.15 979,191.15
一年内到期的非
429,130.73 462,000.00 462,000.00
流动负债
租赁负债 712,897.84 732,000.00 732,000.00
小 计 600,809,408.03 601,352,254.46 600,620,254.46 732,000.00
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场
风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定
利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金
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流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅
与监控维持适当的金融工具组合。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公
司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价，因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
八、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
交易性金融资产和其他非
流动金融资产
分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金
融资产
结构性存款 510,054,219.35 510,054,219.35
理财产品 20,015,555.13 20,015,555.13
大额可转让定期存单 461,751,666.67 461,751,666.67
持续以公允价值计量的资产
20,015,555.13 971,805,886.02 991,821,441.15
总额
(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
交易性金融资产
交易性金融资产中理财产品为资产管理计划，采用资管计划管理人提供的净值作为公允价值。
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
交易性金融资产
交易性金融资产中结构性存款和大额可转让定期存单，采用成本及预期收益作为公允价值。
九、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的控股股东情况
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母公司对本公司的持股比例 母公司对本公司的表决权比例
自然人姓名
（%） （%）
邓洁茹 19.40 23.00
本公司控股股东情况的说明
本公司最终控制方为邓洁茹。邓洁茹直接持有公司 33,800,686 股股份，占总股本的 19.40%，并
通过武汉集成电路工业技术研究院有限公司间接控制公司 3,585,013 股股份，占总股本的 2.06%。
此外，股东吴希（持股 0.10%）为邓洁茹配偶的母亲，股东邓红中（持股 1.44%）为邓洁茹父亲的弟
弟，均为邓洁茹的一致行动人。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注六之说明。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
成都旋极星源信息技术有限公司 公司监事控制的公司
(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
成都旋极星源信息技
芯片设计及流片 1,241,068.72 945,524.91
术有限公司
2. 关键管理人员报酬
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 5,473,924.40 5,281,210.55
(三) 关联方应收应付款项
应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
成都旋极星源信息技术
应付账款 945,524.91
有限公司
小 计 945,524.91
十、股份支付
(一) 股份支付总体情况
1. 明细情况
公司本期授予的各项权益工具总额 3,000,000.00 股
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公司本期行权的各项权益工具总额
公司本期失效的各项权益工具总额
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围 行权价格范围：34.56 元/股，合同剩余期限：
和合同剩余期限 3.75 年
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的
范围和合同剩余期限
2. 其他说明
(1) 2022 年 10 月，公司股东大会审议通过《关于<成都雷电微力科技股份有限公司 2022 年限
制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》。公司第一期员工持股计划的授予日确定为 2022 年
10 月 10 日,以 34.56 元/股的授予价格向符合授予条件的 101 名激励对象授予 300 万股第二类限制
性股票。
(2) 此次激励计划授予的限制性股票自授予之日起 12 个月后，且激励对象满足相应归属条件后
将按约定比例分次归属，各批次归属安排如下：
归属安排 归属时间 归属比例
自首次授予之日起 12 个月后的首个交易日起至首次授予之日
第一个归属期 25%
起 24 个月内的最后一个交易日当日止
自首次授予之日起 24 个月后的首个交易日起至首次授予之日
第二个归属期 25%
起 36 个月内的最后一个交易日当日止
自首次授予之日起 36 个月后的首个交易日起至首次授予之日
第三个归属期 25%
起 48 个月内的最后一个交易日当日止
自首次授予之日起 48 个月后的首个交易日起至首次授予之日
第四个归属期 25%
起 60 个月内的最后一个交易日当日止
(3) 根据此次激励计划，本期股份支付确认费用 13,866,793.26 元，增加其他资本公积
13,866,793.26 元。
(二) 以权益结算的股份支付情况
1. 明细情况
按照布莱克斯科尔斯期权定价模型(B-S 模型)
授予日权益工具公允价值的确定方法
计算确定
在每个资产负债表日根据最新取得可行权激励
对象人数变动等后续信息做出最佳估计,修正预
计可解锁的权益工在每个资产负债表日根据最
新取得可行权激励对象人数变动等后续信息做
可行权权益工具数量的确定依据
出最佳估计,修正预计可解锁的权益工具数量，
在股权激励计划实施完毕后，最终预计可解锁
权益工具的数量应当与实际可解锁工具的数量
一致。
本期估计与上期估计有重大差异的原因
第 64 页 共 78 页
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金
13,866,793.26
额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 13,866,793.26
十一、承诺及或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺及或有事项。
十二、资产负债表日后事项
资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利 派发现金分红 26,136,000.00 元（含税）
根据 2023 年 4 月 24 日公司第二届董事会第二次会议审议通过的 2022 年度利润分配预案，公司
拟以截至 2022 年末的总股本 174,240,000 股，向全体股东每 10 股派发现金分红 1.50 元（含税），
合计派发现金分红 26,136,000.00 元。上述利润分配预案尚待公司股东大会审议批准。
十三、其他重要事项
(一) 分部信息
本公司主要业务为生产和销售毫米波位系统，公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经
营成果，因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1 之说
明。
(二) 租赁
1. 公司作为承租人
(1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12 之说明。
(2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计
入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 1,478,879.49 1,626,175.58
合 计 1,478,879.49 1,626,175.58
(3) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 32,869.28 36,273.23
与租赁相关的总现金流出 1,940,879.49 1,459,621.58
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(4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注七(二)之说明。
2. 公司作为出租人
经营租赁
(1) 租赁收入
项 目 本期数 上年同期数
租赁收入 379,266.00 379,266.00
(2) 经营租赁资产
项 目 期末数 上年年末数
投资性房地产 7,161,226.21
小 计 7,161,226.21
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
比例
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 368,418,000.00 100.00 43,637,150.00 11.84 324,780,850.00
合 计 368,418,000.00 100.00 43,637,150.00 11.84 324,780,850.00
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
按组合计提坏账准备 260,120,000.00 100.00 26,144,050.00 10.05 233,975,950.00
合 计 260,120,000.00 100.00 26,144,050.00 10.05 233,975,950.00
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
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期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 301,637,000.00 15,081,850.00 5.00
1-2 年 7,500,000.00 750,000.00 10.00
2-3 年 39,963,000.00 11,988,900.00 30.00
3-4 年 3,850,000.00 2,310,000.00 60.00
4-5 年 9,808,000.00 7,846,400.00 80.00
5 年以上 5,660,000.00 5,660,000.00 100.00
小 计 368,418,000.00 43,637,150.00 11.84
(2) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提坏
26,144,050.00 17,493,100.00 43,637,150.00
账准备
合 计 26,144,050.00 17,493,100.00 43,637,150.00
(3) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例（%）
C01 223,442,000.00 60.65 11,172,100.00
B01 97,400,000.00 26.44 15,095,000.00
D01 28,483,000.00 7.73 4,510,650.00
E01 11,200,000.00 3.04 9,440,000.00
G01 3,255,000.00 0.88 976,500.00
小 计 363,780,000.00 98.74 41,194,250.00
2. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
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期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 90,642,032.95 100.00 132,862.59 0.15 90,509,170.36
合 计 90,642,032.95 100.00 132,862.59 0.15 90,509,170.36
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 86,470,182.11 100.00 63,738.85 0.07 86,406,443.26
合 计 86,470,182.11 100.00 63,738.85 0.07 86,406,443.26
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内关联往来组合 89,772,581.11
账龄组合 869,451.84 132,862.59 15.28
其中：1 年以内 479,651.84 23,982.59 5.00
1-2 年 70,000.00 7,000.00 10.00
2-3 年 300,000.00 90,000.00 30.00
3-4 年 19,800.00 11,880.00 60.00
小 计 90,642,032.95 132,862.59 0.15
(2) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期
项 目 未来 12 个月 合 计
用损失（未发生信 信用损失（已发
预期信用损失
用减值） 生信用减值）
期初数 27,798.85 30,000.00 5,940.00 63,738.85
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -3,500.00 3,500.00
--转入第三阶段 -30,000.00 30,000.00
--转回第二阶段
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期
项 目 未来 12 个月 合 计
用损失（未发生信 信用损失（已发
预期信用损失
用减值） 生信用减值）
--转回第一阶段
本期计提 -316.26 3,500.00 65,940.00 69,123.74
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 23,982.59 7,000.00 101,880.00 132,862.59
(3) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
合并范围内关联方往来款 89,772,581.11 85,594,405.11
个人承担社保款 475,651.84 445,977.00
押金保证金 393,800.00 389,800.00
职工备用金 40,000.00
合 计 90,642,032.95 86,470,182.11
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余额
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
的比例（%）
合并范围内关联
雷电微晶 89,772,581.11 5 年以内 99.04
方往来款
E01 押金保证金 300,000.00 2-3 年 0.33 90,000.00
王超 押金保证金 70,000.00 1-2 年 0.08 7,000.00
杨志民 押金保证金 16,000.00 3-4 年 0.02 9,600.00
李智 押金保证金 4,000.00 1 年以内 0.01 200.00
小 计 90,162,581.11 99.48 106,800.00
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
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期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 56,017,739.42 19,117,905.47 36,899,833.95 55,000,000.00 19,117,905.47 35,882,094.53
合 计 56,017,739.42 19,117,905.47 36,899,833.95 55,000,000.00 19,117,905.47 35,882,094.53
(2) 对子公司投资
本
本期计
被投资单 期
期初数 本期增加 期末数 提减值 减值准备期末数
位 减
准备
少
雷电微晶 35,882,094.53 1,017,739.42 36,899,833.95 19,117,905.47
小 计 35,882,094.53 1,017,739.42 36,899,833.95 19,117,905.47
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 859,363,150.76 474,489,260.50 734,107,862.33 422,694,484.55
其他业务收入 18,200.94
合 计 859,381,351.70 474,489,260.50 734,107,862.33 422,694,484.55
其中：与客户之间的
859,381,351.70 474,489,260.50 734,107,862.33 422,694,484.55
合同产生的收入
(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
1) 按商品或服务类型分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
精确制导 856,941,150.76 474,158,159.56 717,433,711.38 417,602,061.16
通信数据链 2,422,000.00 331,100.94 16,202,452.84 4,990,791.19
其他 18,200.94 471,698.11 101,632.20
小 计 859,381,351.70 474,489,260.50 734,107,862.33 422,694,484.55
2) 按商品或服务转让时间分解
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 859,381,351.70 734,107,862.33
小 计 859,381,351.70 734,107,862.33
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(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 14,891,584.05 元。
2. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 21,864,322.71 20,230,037.23
设计费 8,346,639.40 261,199.43
外协费 6,207,668.08 3,066,488.09
股份支付 5,070,346.73
材料费 4,410,314.87 8,436,155.63
折旧费 642,943.27 211,974.20
其他 1,413,993.13 1,368,624.50
合 计 47,956,228.19 33,574,479.08
3. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
处置交易性金融资产取得的投资收益 31,863,916.51 4,983,893.88
合 计 31,863,916.51 4,983,893.88
十五、其他补充资料
(一) 非经常性损益
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部
-8,539.91
分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政 3,573,852.21
府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 31,863,916.51
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项 目 金额 说明
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准
备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交
易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融
负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、 7,995,978.73
衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权
投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性
调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2,638.73
代扣个人所得税手续费
其他符合非经常性损益定义的损益项目 46,654.45
返还
小 计 43,474,500.72
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 6,519,726.69
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 36,954,774.03
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 12.62 1.59 1.59
扣除非经常性损益后归属于公司普
10.94 1.38 1.38
通股股东的净利润
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2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 277,231,356.64
非经常性损益 B 36,954,774.03
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 240,276,582.61
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2,066,780,645.65
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的
E
净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净
G 18,779,200.00
资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7.00
报告期股份支付增加属于公司普通股股东
I 14,252,873.56
的净资产
其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月
J 2.00
数
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×F/K-G×H/K±I×
加权平均净资产 2,196,817,269.56
J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 12.62%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 10.94%
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 277,231,356.64
非经常性损益 B 36,954,774.03
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 240,276,582.61
期初股份总数 D 96,800,000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E 77,440,000.00
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 8
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
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