审计报告
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司
容诚审字[2021]110Z0500 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
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目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-4
2 合并资产负债表 5-6
3 合并利润表 7
4 合并现金流量表 8
5 合并所有者权益变动表 9-12
6 母公司资产负债表 13-14
7 母公司利润表 15
8 母公司现金流量表 16
9 母公司所有者权益变动表 17 - 20
10 财务报表附注 21 - 168
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容诚审字[2021]110Z0500 号
审 计 报 告
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司（以下简称“何氏眼科公司”
或“公司”）财务报表，包括 2021 年 6 月 30 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12
月 31 日、2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年 1-6 月、2020
年度、2019 年度、2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、
合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了何氏眼科公司 2021 年 6 月 30 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月
31 日、2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年 1-6 月、2020 年
度、2019 年度、2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于何氏眼科公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
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关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2021年1-6月、2020年度、2019年
度、2018年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体
进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关会计期间：2021 年 1-6 月、2020 年度、2019 年度、2018 年度。
1、事项描述
参见财务报表附注三.24 收入确认原则及计量方法、附注五.29 营业收入及营
业成本。何氏眼科公司 2021 年 1-6 月、2020 年度、2019 年度、2018 年度营业收
入为人民币 46,462.00 万元、83,847.33 万元、74,556.38 万元、61,372.77 万元。营
业收入为何氏眼科公司利润的主要来源，对财务报表具有重大影响，因此我们将
收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对何氏眼科公司收入确认执行的程序主要包括：
（1）询问公司管理层及治理层，评价管理层诚信及舞弊风险；
（2）了解公司的收入确认政策并评价公司实际执行的收入确认政策是否适
当，复核相关会计政策是否一贯的执行；
（3）了解、测试和评价公司销售与收款流程相关的内部控制的设计和运行有
效性；
（4）结合同行业和公司实际情况，执行分析性复核程序，如结合服务类型对
收入和毛利率执行分析并与同行业公司进行比较，判断销售收入和毛利率变动的
合理性；
（5）检查与收入确认相关支持性文件复核收入确认和计量的真实准确，如医
疗收费单据、医保结算单据、药品发出记录、销售发票、顾客销售确认单、收款
凭证等；
（6）检查医院信息管理系统、眼镜商务信息管理系统与财务核算数据的一致
性；
（7）对各地区的医保和农合结算单位执行函证程序，并对患者和顾客执行电
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话回访程序，复核收入发生是否真实准确；
（8）针对资产负债表日前后确认的收入选取样本，检查医疗收费单据、药品
发出记录、顾客销售确认单、收款凭证等，确认收入是否记录于恰当的会计期间。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
何氏眼科公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估何氏眼科公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算何氏眼科公司、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督何氏眼科公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
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证据，就可能导致对何氏眼科公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致何氏眼科公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就何氏眼科公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
容诚会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
2021 年 9 月 16 日
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司
财务报表附注
会计期间为 2018 年度至 2021 年 1-6 月
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”，曾用名称“沈阳
上善医疗器械有限公司”、“辽宁何氏眼科医院有限公司”和“辽宁何氏眼科医院股份有限
公司”），系经沈阳市工商行政管理局批准，由自然人何伟和何向东共同出资组建的有
限公司，公司于 2009 年 10 月 15 日在沈阳市工商行政管理局注册成立并取得 21013400
0003128（1-1）号《企业法人营业执照》。公司统一社会信用代码为 91210112MA0P43
2U8R。公司成立时注册资本 100.00 万元，其中何伟出资 70.00 万元，何向东出资 30.00
万元。
2011 年 8 月 29 日，根据公司股东会决议，沈阳市银海医疗用品有限公司对公司增
资 300.00 万元，增资后公司注册资本变更为 400.00 万元。公司于 2011 年 9 月 5 日在工
商行政管理机关办理了工商变更登记。
2012 年 2 月 1 日，根据公司股东会决议，沈阳市银海医疗用品有限公司将其所持公
司全部股权转让给沈阳何氏眼产业有限公司，公司于 2012 年 2 月 21 日在工商行政管理
机关办理了工商变更登记。
2015 年 10 月 25 日，根据公司股东会决议，沈阳何氏眼产业集团有限公司（原沈阳
何氏眼产业有限公司）将其所持公司全部股权分别转让给自然人何伟 130.00 万元、何向
东 90.00 万元、付丽芳 80.00 万元。同时自然人何伟、何向东和付丽芳分别对公司增资
50.00 万元、30.00 万元和 20.00 万元，增资后公司注册资本变更为 500.00 万元。公司于
2015 年 11 月 2 日在工商行政管理机关办理了工商变更登记。
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
2015 年 12 月 30 日，根据公司股东会决议，沈阳共兴科技咨询管理中心（有限合伙）、
沈阳共福科技咨询管理中心（有限合伙）、沈阳共好科技咨询管理中心（有限合伙）分
别对公司增资 10.00 万元、13.00 万元、21.00 万元，增资后公司注册资本变更为 544.00
万元。公司于 2015 年 12 月 31 日在工商行政管理机关办理了工商变更登记。
2016 年 7 月 5 日，根据公司股东会决议，北京信中利美信股权投资中心（有限合伙）、
沈阳医健科技咨询服务有限公司、大连东软控股有限公司、沈阳新松机器人自动化股份
有限公司分别对公司增资 69.7527 万元、50.9779 万元、37.2014 万元、37.2014 万元，增
资后公司注册资本变更为 739.1334 万元。公司于 2016 年 11 月 1 日在工商行政管理机关
办理了工商变更登记。
2016 年 11 月 5 日，根据公司股东会决议，公司股东何伟、何向东、付丽芳将所持
有公司股权 28.8312 万元、17.2987 万元、11.5324 万元分别转让给北京信中利投资股份
有限公司 27.9011 万元、大连东软控股有限公司 14.8806 万元、沈阳新松机器人自动化
股份有限公司 14.8806 万元。公司于 2017 年 11 月 1 日在工商行政管理机关办理了工商
变更登记。
2017 年 9 月 25 日，根据公司股东会决议，深圳华大基因股份有限公司、先进制造
产业投资基金（有限合伙）分别对本公司增资 3.5419 万元、35.4188 万元，增资后公司
注册资本变更为 778.0941 万元；同时公司股东何伟、何向东、付丽芳将所持有公司股权
19.4803 万元、11.6882 万元、7.7922 万元分别转让给深圳华大基因股份有限公司 3.5419
万元、先进制造产业投资基金（有限合伙）35.4188 万元。公司于 2017 年 12 月 7 日在
工商行政管理机关办理了工商变更登记。
2018 年 2 月 12 日，根据公司股东会决议，公司股东北京信中利投资股份有限公司
将所持有公司股权 27.9011 万元转让给共青城信中利工信投资管理合伙企业（有限合
伙）；2018 年 3 月 6 日，根据公司股东会决议，公司股东共青城信中利工信投资管理合
伙企业（有限合伙）将所持有公司股权 27.9011 万元转让给共青城鹏信投资管理合伙企
业（有限合伙）。同时公司在工商行政管理机关办理了工商变更登记。
2018 年 3 月 12 日，根据公司股东会决议、发起人协议及章程的规定，由公司原全
体股东作为发起人，以截至 2017 年 9 月 30 日的净资产 62,286.04 万元为基准按照 1：
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0.1445 比例折合股本，整体变更为股份有限公司，变更后的股本总额 9,000.00 万元。公
司于 2018 年 3 月 28 日在工商行政管理机关办理了工商变更登记。
2019 年 6 月 30 日，根据公司股东会决议，中央企业贫困地区产业投资基金股份有
限公司对公司增资 105.8824 万元，增资后公司注册资本变更为 9,105.8824 万元。公司于
2019 年 11 月 7 日在工商行政管理机关办理了工商变更登记。
本报告期末公司注册资本为 9,105.8824 万元。
经营范围：眼科诊疗，眼镜、眼镜保护用品、软性角膜接触镜及护理用液销售，乙
类非处方药（滴眼液）零售；验光配镜服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准
后方可开展经营活动）。
公司注册地址为辽宁省沈阳市浑南区天赐街 5-1 号（607），法定代表人为何伟。
2．合并财务报表范围及变化
截止 2021 年 6 月 30 日，本公司合并财务报表范围内有 26 家直接控股的子公司：
沈阳何氏眼科医院有限公司、大连何氏眼科医院有限公司、葫芦岛何氏眼科医院有限公
司、盘锦何氏眼科医院有限公司、锦州何氏眼科医院有限公司、铁岭何氏眼科医院有限
公司、营口何氏眼科医院有限公司、沈阳何氏眼视光有限公司、抚顺何氏眼科医院有限
公司、沈阳爱目商贸有限公司、朝阳何氏眼科医院有限公司、阜新何氏眼科医院有限公
司、本溪何氏眼科医院有限公司、鞍山何氏眼科医院有限公司、凌源何氏眼科医院有限
公司、辽阳何氏眼科医院有限公司、沈阳卡尔丹尼商贸有限公司、沈阳何氏药房有限公
司、丹东何氏眼科医院有限公司、上海何氏眼科门诊部有限公司、河北雄安何氏眼科医
院管理有限公司、成都何氏视佳眼科医院有限公司、深圳市何氏眼科医院管理有限公司、
北京何氏眼科医院有限公司、重庆何氏眼科医院有限公司、海南博鳌何氏眼科医院有限
公司。
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注六、合并范围的变更。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
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用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2．持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
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账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表决
权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构
化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构
化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体
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（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子
公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方
确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资
金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得
回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务
的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不
再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的
子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日
的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处
理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
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份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
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C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方
法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表
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中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购
买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或
股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产
账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负
债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买
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方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
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为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7.现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
8.外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
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额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
9.金融工具
自 2019 年 1 月 1 日起适用
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
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金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
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（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
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具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
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信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均
按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A 应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计
提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收
款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，
本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应
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收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收医疗款及视光服务款
应收账款组合 2 其他组合
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
其他应收款组合 3 其他组合
其他应收款组合 4 合并范围内往来款
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
B 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
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初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
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动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权
利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
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有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
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继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
以下金融工具会计政策适用于 2018 年度及以前
（1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效
套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认
金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的
现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利
息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计
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量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的
差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有
至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和
作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为
应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计
入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入
投资收益。
③应收款项
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供
劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持
有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的
公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚
未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金
融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损
益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权
益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，
可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资
产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所
有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定
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为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允
价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损
益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金
融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公
司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分
出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本
公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计
量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期
投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供
出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或持有至到期投资重
分类为可供出售金融资产后持有期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合
按照公允价值计量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。成本或摊
余成本为重分类日该金融资产的公允价值或账面价值。
该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原直接计入其他综合收益的利得
或损失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资
产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法
摊销，计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，与该金融资产相关、原直接计入
其他综合收益的利得或损失仍保留在所有者权益中，在该金融资产被处置时转出，计入
当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
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①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权
利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，
且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转
移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融
资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本
计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。
（6）金融负债终止确认
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金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在
的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融
负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债
或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
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F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数
据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减
少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工
具投资人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，例如权益工具投资于资产负
债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续
时间超过 12 个月（含 12 个月）。
低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允
价值月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计
未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相
关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认
该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未
来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
本公司对摊余成本计量的金融资产进行减值测试时，将金额大于或等于 100 万元的
金融资产作为单项金额重大的金融资产，此标准以下的作为单项金额非重大的金融资
产。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，
确认减值损失，计入当期损益；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
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在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试；已单项确认减值损失的金
融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资
产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，
计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资
产在转回日的摊余成本。
B.可供出售金融资产减值测试
可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公
允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。可供出售债务工具金融资产
发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为
利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当
期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
10.公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
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值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
11.应收款项
以下应收款项会计政策适用 2018 年度及以前
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 100 万元以上应收账款，100 万元
以上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单
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独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合 1：对单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的
应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合，根据应收款项发生年度月份至截止日
的期间划分账龄，以按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况来
确定各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算应计提的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 20.00 20.00
3-4 年 50.00 50.00
4-5 年 70.00 70.00
5 年以上 100.00 100.00
组合 2：对于收回可能性基本确定的应收款项，因其基本不存在减值迹象，本公司
将其划分为同一组合，根据应收款项可收回金额与账面余额的差额为计提基数计提减值
准备。
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计
提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
12.合同资产及合同负债
自 2020 年 1 月 1 日起适用
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
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商品或提供服务的义务列示为合同负债。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目
中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列
示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
13. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品，包括库存商品、低值
易耗品、委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
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③资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
14.长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安
排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致
同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控
制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况
下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
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A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
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（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润
进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本
公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和
其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享
有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投
资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产（适用 2018 年度及以前）
的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动
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应当转入改按权益法核算的当期损益。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资（自
2019 年 1 月 1 日起适用）的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合
收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存
收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、18。
15.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均 20-30 5.00 4.75-3.167
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医疗设备 年限平均 5-8 5.00 19.00-11.875
运输设备 年限平均 8 5.00 11.875
办公及电子设备 年限平均 5 5.00 19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固
定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
16.在建工程
（1）在建工程类别
公司在建工程主要包括新建资产及资产的改良支出。
（2）在建工程结转的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产或长期待摊费用入账。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定
可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款
所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达
到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产或长期待摊费用。所建造的已达到预定可
使用状态、但尚未办理竣工决算的资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、
造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产或长期待摊费用，并按本公司折
旧政策及摊销政策，计提折旧或摊销，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂
估价值，但不调整原已计提的折旧和摊销额。
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17.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
18.无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
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项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 16-50 年 土地使用权使用年限
软件 5-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资
产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
19.长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、
商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）
的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现
金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
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然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
20.长期待摊费用
长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，
按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
经营租赁的房屋装修属于租入固定资产的改良支出，按照预计受益期与房屋租赁期
限孰短的原则确定摊销期，眼科医院预计受益期不超过 8 年，视光门店预计受益期不超
过 5 年。
21.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付
职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
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本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
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国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损
益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
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本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
22.预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债
的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当
前最佳估计数对该账面价值进行调整。
23.股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
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②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款
和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对
负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
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则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金
额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
24. 收入确认原则和计量方法
自 2020 年 1 月 1 日起适用
公司主营业务为面向眼病患者提供眼科专科诊疗服务和视光服务，其中以手术为主
要治疗手段诊疗服务项目，包括白内障诊疗服务、屈光不正手术矫正服务、玻璃体视网
膜诊疗服务以及其他手术诊疗服务项目等。按收费项目划分包括挂号收入、门诊检查及
治疗收入、手术及住院治疗收入、视光服务收入等。
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
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交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成
分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该
交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移
与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
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（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①诊疗服务收入
诊疗服务收入主要指挂号收入、门诊检查及治疗收入、手术及住院治疗收入等。
A、挂号收入：公司在患者办理就诊并缴纳挂号费时，确认挂号收入。
B、门诊检查及治疗收入：公司在收到患者检查治疗费用，并提供治疗服务完毕后，
确认门诊检查及治疗收入。
C、手术及住院治疗收入：公司为患者提供相关诊疗服务，根据经患者确认的各项
具体医疗服务费用，确认手术及住院治疗收入。
②视光服务收入
公司在提供验配服务后，收到顾客价款或取得收款权利时，确认视光服务收入。
以下收入会计政策适用于 2019 年度及以前
公司主营业务为面向眼病患者提供眼科专科诊疗服务和视光服务，其中以手术为主
要治疗手段诊疗服务项目，包括白内障诊疗服务、屈光不正手术矫正服务、玻璃体视网
膜诊疗服务以及其他手术诊疗服务项目等。按收费项目划分包括挂号收入、门诊检查及
治疗收入、手术及住院治疗收入、视光服务收入等。
（1）收入确认的政策
①提供劳务收入
公司提供劳务收入主要为眼科专科诊疗服务和视光服务收入，包括公司为患者提供
各种眼科疾病的诊断、治疗、手术等眼科疾病诊疗服务和视光服务。公司在医疗服务已
经提供，收到价款或取得收取价款的权利时，确认医疗服务收入。
②销售商品收入
公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有
权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已
发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商
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品收入。
③让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。
公司在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡
资产使用权收入。
（2）收入确认的具体方法
①诊疗服务收入
诊疗服务收入主要指挂号收入、门诊检查及治疗收入、手术及住院治疗收入等。
A、挂号收入：公司在患者办理就诊并缴纳挂号费时，确认挂号收入。
B、门诊检查及治疗收入：公司在收到患者检查治疗费用，并提供治疗服务完毕后，
确认门诊检查及治疗收入。
C、手术及住院治疗收入：公司为患者提供相关诊疗服务，根据经患者确认的各项
具体医疗服务费用，确认手术及住院治疗收入。
②视光服务收入
公司在提供验配服务后，收到顾客价款或取得收款权利时，确认视光服务收入。
25.政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（3）政府补助的会计处理
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①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
③ 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本
公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
④ 政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
⑤ 政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
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26.递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
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响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
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视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
27.租赁
自 2021 年 1 月 1 日起适用
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
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包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁
激励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁
条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本
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进行确认和计量，详见附注三、22。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁
选择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
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①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将
部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
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其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于 2020 年度及以前
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除
此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按
照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金
总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内
确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收
益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费
用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计
入当期收益。
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（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作
为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际
利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有
权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本
公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧
期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额
与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，
同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收
入。
28.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
①2017 年 6 月，财政部发布了《企业会计准则解释第 9 号—关于权益法下投资净损
失的会计处理》、《企业会计准则解释第 10 号—关于以使用固定资产产生的收入为基
础的折旧方法》、《企业会计准则解释第 11 号—关于以使用无形资产产生的收入为基
础的摊销方法》及《企业会计准则解释第 12 号—关于关键管理人员服务的提供方与接
受方是否为关联方》等四项解释，本公司于 2018 年 1 月 1 起执行上述解释。
②2019 年 4 月 30 日，财政部发布的《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格
式的通知》（财会【2019】6 号），要求对已执行新金融工具准则和新收入准则但未执
行新租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表：
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资产负债表中将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”；增
加“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的应收票据和应收账款等；将“应收股利”和“应收利息”归并至“其他应收款”项目；将“固
定资产清理”归并至“固定资产”项目；将“工程物资”归并至“在建工程”项目；将“应付票
据及应付账款”行项目拆分为“应付票据”及“应付账款”；将“应付股利”和“应付利息”归并
至“其他应付款”项目；将“专项应付款”归并至“长期应付款”项目。
利润表中在投资收益项目下增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失
以“-”号填列）”的明细项目；从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目，并在“研发费
用”项目增加了计入管理费用的自行开发无形资产摊销金额；在财务费用项目下分拆“利
息费用”和“利息收入”明细项目。
2019 年 9 月 19 日，财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式（2019 版）》
的通知》（财会【2019】16 号），与财会【2019】6 号文配套执行。
③财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号—金融工具确认
和计量》（财会【2017】7 号）、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》（财会【2017】
8 号）、《企业会计准则第 24 号—套期会计》（财会【2017】9 号），于 2017 年 5 月 2
日发布了《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》（财会【2017】14 号）（上述准则
以下统称“新金融工具准则”）。要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工
具准则。本公司于 2019 年 1 月 1 日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相关内容
进行调整，详见附注三、9。
于 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的，
本公司按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整，
将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即 2019 年 1 月 1 日）的新账面价
值之间的差额计入 2019 年 1 月 1 日的留存收益或其他综合收益。同时，本公司未对比
较财务报表数据进行调整。
④2019 年 5 月 9 日，财政部发布《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》（财
会【2019】8 号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的非货币性
资产交换，根据本准则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，
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不进行追溯调整，本公司于 2019 年 6 月 10 日起执行本准则。
⑤2019 年 5 月 16 日，财政部发布《企业会计准则第 12 号—债务重组》（财会【2019】
9 号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的债务重组，根据本准
则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不进行追溯调整，本公司于 2019
年 6 月 17 日起执行本准则。
⑥2017 年 7 月 5 日，财政部发布了《企业会计准则第 14 号—收入（2017 年修订）》
（财会【2017】22 号）（以下简称“新收入准则”）。要求境内上市企业自 2020 年 1 月
1 日起执行新收入准则。本公司于 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则，对会计政策的相关
内容进行调整，详见附注三、24。
新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即 2020 年 1
月 1 日)留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。在执行新
收入准则时，本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。
2019 年 12 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 13 号》。本公司于 2020
年 1 月 1 日执行该解释，对以前年度不进行追溯。
⑦2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简称
“新租赁准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并按《国际财务报告
准则》或《企业会计准则》编制财务报表的企业自 2019 年 1 月 1 日起实施；其他执行
企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起实施，其中母公司或子公司在境外上市且按
照《国际财务报告准则》或《企业会计准则》编制其境外财务报表的企业可以提前实施。
本公司于 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附
注三、27。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租
赁或者包含租赁。
对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估
合同是否为租赁或者包含租赁。
本公司作为承租人
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本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即 2021 年 1
月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整：
A.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融
资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。
B.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次
执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债
相等的金额及预付租金进行必要调整计量使用权资产。
C.在首次执行日，本公司按照附注三、18，对使用权资产进行减值测试并进行相应
会计处理。
本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确
认使用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列
一项或多项简化处理：
将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理;
计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
使用权资产的计量不包含初始直接费用；
存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际
行使及其他最新情况确定租赁期；
作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第 13 号——或有
事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行
日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处
理。
本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司作为
转租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估并
做出分类。除此之外，本公司未对作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，而是自首
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次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
上述会计政策的累积影响数如下：
因执行新租赁准则，本公司合并财务报表相应调整 2021 年 1 月 1 日使用权资产
265,863,076.93 元、长期待摊费用-242,076.42 元、租赁负债 195,654,688.48 元、预付款
项-18,997,888.57 元、一年内到期的非流动负债 50,968,423.46 元。相关调整对本公司母
公司财务报表无影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
①于 2019 年 1 月 1 日，公司执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量无变
化。
②于 2019 年 1 月 1 日，公司无按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新
金融工具准则账面价值的情况。
③于 2019 年 1 月 1 日，公司执行新金融工具准则将原金融资产减值准备调整到新
金融工具准则金融资产减值准备无变化。
④于 2019 年 1 月 1 日，公司无执行新金融工具准则对本公司期初未分配利润的影
响事项。
（4）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
预收款项 7,585,361.28 -7,585,361.28
递延收益 741,398.60 -741,398.60
合同负债 8,326,759.88 8,326,759.88
（5）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
合并资产负债表
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单位:元 币种:人民币
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
预付账款 39,419,148.34 20,421,259.77 -18,997,888.57
使用权资产 265,863,076.93 265,863,076.93
长期待摊费用 75,282,615.12 75,040,538.70 -242,076.42
租赁负债 195,654,688.48 195,654,688.48
一年内到期的非流动负债 50,968,423.46 50,968,423.46
注：本次会计政策变更对公司母公司财务报表无影响。
各项目调整情况说明：
于 2021 年 1 月 1 日，对于首次执行日前的经营租赁，公司采用首次执行日前增量
借款利率折现后的现值计量租赁负债，金额为 246,623,111.94 元，其中将于一年内到期
的金额 50,968,423.46 元重分类至一年内到期的非流动负债。
公司按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整计量使用权资产，
金额为 265,863,076.93 元；同时，预付账款减少 18,997,888.57 元、长期待摊费用减少
242,076.42 元。
于 2021 年 1 月 1 日，本公司将原租赁准则下披露重大经营租赁尚未支付的最低经
营租赁付款调整为新租赁准则下确认的租赁负债的调节表如下：
项 目 金额
2020 年 12 月 31 日重大经营租赁最低租赁付款额 304,914,568.47
减：采用简化处理的最低租赁付款额 70,000.00
其中：短期租赁 70,000.00
剩余租赁期超过 12 个月的低价值资产租赁
加：2020 年 12 月 31 日融资租赁最低租赁付款额
2021 年 1 月 1 日新租赁准则下最低租赁付款额 304,844,568.47
2021 年 1 月 1 日增量借款利率加权平均值 4.86%
2021 年 1 月 1 日租赁负债 246,623,111.94
列示为：
一年内到期的非流动负债 50,968,423.46
租赁负债 195,654,688.48
四、税项
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1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率及征收率
按应税收入计算销项扣除当期允许抵扣 17%（16%、13%）、11%（10%、
增值税（注）
的进项税额/应税收入 9%）、6%、5%、3%（1%）
城市维护建设税 应交流转税额 7%
教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育费附加 应交流转税额 2%
房产的计税余值（适用于自用的房屋）或
房产税 1.2%或 12%
租金收入（适用于出租的房屋）
企业所得税 应纳税所得额 20%、25%
注：公司眼科诊疗服务收入免征增值税；视光服务收入增值税税率为 17%、16%、
13%，小规模纳税人征收率为 3%、1%；不动产租赁服务增值税税率为 11%、10%、9%，
选择简易计税方法征收率为 5%；转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权
益性无形资产使用权或所有权为 6%。
2. 税收优惠
（1）企业所得税
根据财政部、税务总局发布的《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围
的通知》(财税[2018]77号)，自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额低
于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%
的税率缴纳企业所得税。
根据财税[2019]13 号文件规定，2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微
利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的
税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按
50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，（财税〔2018〕77 号）同时废
止。
根据财税[2021]12 号文件规定，2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微
利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在财税[2019]13 号文件规定的优惠政策
基础上，再减半征收企业所得税。
（2）增值税
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根据财政部、国家税务总局公布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财
税[2016]36号）中的《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，公司提供的医疗服务
收入免征增值税。
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公
告 2017 年第 52 号）的规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理
修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者
加工、修理修配劳务月销售额不超过 3 万元(按季纳税 9 万元)，销售服务、无形资产月
销售额不超过 3 万元(按季纳税 9 万元)的，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日，
可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
根据国家税务总局发布的《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公
告》（国家税务总局公告2019年第4号）的规定，自2019年1月1日起，小规模纳税人发
生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度
销售额未超过30万元）的，免征增值税。
根据财政部、国家税务总局发布《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》
（财税[2021]7号）规定，（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，
适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税，执行期限延长至2021年
12月31日。
（3）房产税、城镇土地使用税
根据《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税[2000]42
号）的规定，营利性医疗机构自用的房产、土地自其取得执业登记之日起，三年内免征
房产税、城镇土地使用税。公司下属沈阳何氏眼科医院有限公司、凌源何氏眼科医院有
限公司享受了前述房产税、城镇土地使用税的税收优惠。
根据《关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》（辽财税[2019]37号）的规
定，增值税小规模纳税人减按50%征收房产税、城镇土地使用税，公司下属鞍山何氏眼
科医院有限公司海城分院自2019年1月1日至2021年12月31日期间减按50%缴纳房产税、
城镇土地使用税。
五、合并财务报表项目注释
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1. 货币资金
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
库存现金 1,969,922.03 1,133,167.26 1,280,906.24 1,696,953.72
银行存款 640,413,504.13 610,371,164.38 540,631,541.14 487,348,543.00
其他货币资金 4,494,360.05 1,868,532.5 934,377.54 1,477,088.27
合计 646,877,786.21 613,372,864.14 542,846,824.92 490,522,584.99
其中：存放在境外的
款项总额
各报告期货币资金受限情况如下：
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
其他货币资金 363,000.00 163,000.00
其他货币资金中受限的货币资金为为公司在支付宝（中国）网络技术有限公司冻结
的保证金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有
潜在回收风险的款项。
2. 应收账款
(1) 按账龄披露
账龄 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
1 年以内 34,569,106.89 25,696,682.68 24,631,406.81 23,302,680.53
1至2年 3,170,961.90 3,407,155.15 2,262,552.91 1,023,435.89
2至3年 844,764.61 528,818.06 364,207.94 435,731.40
3至4年 277,364.28 249,728.39 102,447.56 15,341.36
4至5年 28,362.00 35,466.00 15,341.36
5 年以上 15,341.36 15,341.36
小计 38,905,901.04 29,933,191.64 27,375,956.58 24,777,189.18
减：坏账准备 2,391,677.14 1,899,640.81 1,602,725.38 1,378,754.05
合计 36,514,223.90 28,033,550.83 25,773,231.20 23,398,435.13
(2) 按坏账计提方法分类披露
①2021 年 6 月 30 日（按简化模型计提）
2021 年 6 月 30 日
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
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金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提预期信用损失的应
26,327.36 0.07 26,327.36 100.00
收账款
按组合计提预期信用损失的
38,879,573.68 99.93 2,365,349.78 6.08 36,514,223.90
应收账款
其中：组合 1 应收医疗款及
38,879,573.68 99.93 2,365,349.78 6.08 36,514,223.90
视光服务款
合计 38,905,901.04 100.00 2,391,677.14 6.15 36,514,223.90
②2020 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
2020 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提预期信用损失的应
26,327.36 0.09 26,327.36 100.00
收账款
按组合计提预期信用损失的
29,906,864.28 99.91 1,873,313.45 6.26 28,033,550.83
应收账款
其中：组合 1 应收医疗款及
29,906,864.28 99.91 1,873,313.45 6.26 28,033,550.83
视光服务款
合计 29,933,191.64 100.00 1,899,640.81 6.35 28,033,550.83
③2019 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
2019 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提预期信用损失的应
26,327.36 0.10 26,327.36 100.00
收账款
按组合计提预期信用损失的
27,349,629.22 99.90 1,576,398.02 5.76 25,773,231.20
应收账款
其中：组合 1 应收医疗款及
27,349,629.22 99.90 1,576,398.02 5.76 25,773,231.20
视光服务款
合计 27,375,956.58 100.00 1,602,725.38 5.85 25,773,231.20
④2018 年 12 月 31 日（按已发生损失模型计提）
2018 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账
24,750,861.82 99.89 1,352,426.69 5.46 23,398,435.13
准备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏
26,327.36 0.11 26,327.36 100.00
账准备的应收账款
合计 24,777,189.18 100.00 1,378,754.05 5.56 23,398,435.13
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各报告期坏账准备计提的具体说明：
①2021 年 6 月 30 日，按单项计提坏账准备的应收账款
2021 年 6 月 30 日
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
沈阳鹏瑞利长峰购物中心有限公司 26,327.36 26,327.36 100.00 预计无法收回
②2020 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
2020 年 12 月 31 日
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
沈阳鹏瑞利长峰购物中心有限公司 26,327.36 26,327.36 100.00 预计无法收回
③2019 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款
2019 年 12 月 31 日
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
沈阳鹏瑞利长峰购物中心有限公司 26,327.36 26,327.36 100.00 预计无法收回
④2021 年 6 月 30 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
2021 年 6 月 30 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 34,569,106.89 1,728,455.33 5.00
1-2 年 3,170,961.90 317,096.19 10.00
2-3 年 844,764.61 168,952.92 20.00
3-4 年 277,364.28 138,682.14 50.00
4-5 年 17,376.00 12,163.20 70.00
5 年以上
合计 38,879,573.68 2,365,349.78 6.08
⑤2020 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
2020 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 25,696,682.68 1,284,834.11 5.00
1-2 年 3,407,155.15 340,715.53 10.00
2-3 年 528,818.06 105,763.61 20.00
3-4 年 249,728.39 124,864.20 50.00
4-5 年 24,480.00 17,136.00 70.00
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
2020 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
5 年以上
合计 29,906,864.28 1,873,313.45 6.26
⑥2019 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
2019 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 24,631,406.81 1,231,570.35 5.00
1-2 年 2,262,552.91 226,255.30 10.00
2-3 年 364,207.94 72,841.59 20.00
3-4 年 91,461.56 45,730.78 50.00
4-5 年
5 年以上
合计 27,349,629.22 1,576,398.02 5.76
⑦2018 年 12 月 31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2018 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 23,302,680.53 1,165,134.02 5.00
1至2年 1,023,435.89 102,343.59 10.00
2至3年 424,745.40 84,949.08 20.00
3至4年
4至5年
5 年以上
合计 24,750,861.82 1,352,426.69 5.46
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
(3) 坏账准备的变动情况
①2021 年 1-6 月的变动情况
本期变动金额
类别 2020 年 12 月 31 日 2021 年 6 月 30 日
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏账准备 1,899,640.81 492,036.33 2,391,677.14
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3-2-1-90
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②2020 年度的变动情况
本期变动金额
类别 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏账准备 1,602,725.38 296,915.43 1,899,640.81
③2019 年的变动情况
本期变动金额
类别 2018 年 12 月 31 日 会计政策变更 2019 年 1 月 1 日 收回或 转销或 2019 年 12 月 31 日
计提
转回 核销
应收账款
1,378,754.05 1,378,754.05 223,971.33 1,602,725.38
坏账准备
④2018 年的变动情况
本期变动金额
类别 2017 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏账准备 1,451,871.00 -73,116.95 1,378,754.05
(4) 各报告期实际核销的应收账款情况
各报告期无实际核销的应收账款。
(5) 各报告期按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
单位名称 2021 年 6 月 30 日余额 占应收账款余额的比例（%） 坏账准备余额
沈阳市医疗保障事务服务中心 11,500,129.72 29.56 575,006.49
大连市医疗保障事务服务中心 3,754,031.44 9.65 187,701.57
营口市医疗保障事务中心 3,277,647.21 8.42 163,882.36
葫芦岛市医疗保障服务中心 1,788,543.12 4.60 89,427.16
凌源市医疗保障事务服务中心 1,358,109.20 3.49 67,905.46
合计 21,678,460.69 55.72 1,083,923.04
（续上表）
单位名称 2020 年 12 月 31 日余额 占应收账款余额的比例（%） 坏账准备余额
沈阳市医疗保障事务服务中心 6,818,624.29 22.78 340,931.21
大连市医疗保障事务服务中心 4,041,007.72 13.50 202,050.39
营口市医疗保障事务中心 2,749,609.01 9.19 137,480.45
葫芦岛市医疗保障服务中心 1,420,447.26 4.75 71,022.36
凌源市医疗保障事务服务中心 868,652.06 2.90 43,432.60
合计 15,898,340.34 53.11 794,917.01
89
3-3-3-91
3-2-1-91
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
（续上表）
单位名称 2019 年 12 月 31 日余额 占应收账款余额的比例（%） 坏账准备余额
沈阳市医疗保障事务服务中心 4,340,868.17 15.86 217,043.41
大连市医疗保障事务服务中心 2,747,470.04 10.04 137,373.50
营口市医疗保障事务中心 2,192,085.31 8.01 109,604.27
盖州市新型农村合作医疗服务中心 1,406,354.40 5.14 189,405.69
营口市医疗保障事务中心老边分中心 818,942.08 2.99 58,757.14
合计 11,505,720.00 42.03 712,184.01
（续上表）
单位名称 2018 年 12 月 31 日余额 占应收账款余额的比例(%) 坏账准备余额
沈阳市医疗保障事务服务中心 4,559,817.00 18.40 227,990.85
大连市医疗保障事务服务中心 1,835,129.82 7.41 91,756.49
新民市新型农村合作医疗管理中心 1,192,216.85 4.81 59,610.84
葫芦岛市劳动和社会保障服务中心 1,166,254.41 4.71 58,312.72
绥中县新型农村合作医疗管理中心 1,126,311.44 4.55 216,330.57
合计 9,879,729.52 39.87 654,001.47
3. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
2021 年 6 月 30 日余额 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
账龄
比例 比例
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 金额
(%) (%)
1 年以内 20,463,184.29 91.28 37,463,370.80 95.04 33,163,170.97 98.62 26,249,262.57 99.86
1至2年 801,862.50 3.58 1,553,818.59 3.94 459,681.07 1.37 36,640.72 0.14
2至3年 1,152,558.95 5.14 401,958.95 1.02 5,000.00 0.01
3 年以上
合计 22,417,605.74 100.00 39,419,148.34 100.00 33,627,852.04 100.00 26,285,903.29 100.00
(2) 各报告期按预付对象归集的余额前五名的预付款项情况
单位名称 2021 年 6 月 30 日余额 占预付款项余额合计数的比例（%）
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)辽宁分所 6,677,000.00 29.78
中原证券股份有限公司 2,300,000.00 10.26
北京市中伦律师事务所 2,100,000.00 9.37
90
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
单位名称 2021 年 6 月 30 日余额 占预付款项余额合计数的比例（%）
国药集团（天津）医疗器械有限公司 675,000.00 3.01
大连龙采科技开发有限公司 345,000.00 1.54
合计 12,097,000.00 53.96
（续上表）
单位名称 2020 年 12 月 31 日余额 占预付款项余额合计数的比例（%）
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)辽宁分所 4,627,000.00 11.74
中原证券股份有限公司 2,300,000.00 5.83
北京市中伦律师事务所 2,100,000.00 5.33
付海涛 1,575,002.10 4.00
姜丽玲 1,375,000.00 3.49
合计 11,977,002.10 30.38
（续上表）
单位名称 2019 年 12 月 31 日余额 占预付款项余额合计数的比例（%）
卡尔蔡司光学（广州）有限公司 2,370,013.27 7.05
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)辽宁分所 2,050,000.00 6.10
付海涛 1,575,002.10 4.68
沈阳潮流天地商贸有限公司 1,452,381.49 4.32
抚顺日报社 1,416,667.80 4.21
合计 8,864,064.66 26.36
（续上表）
单位名称 2018 年 12 月 31 日余额 占预付款项余额合计数的比例（%）
抚顺日报社 1,541,666.66 5.86
沈阳潮流天地商贸有限公司 1,452,381.21 5.53
姜丽玲 1,375,000.50 5.23
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)辽宁分所 1,250,000.00 4.76
辽阳市电力房地产开发有限责任公司 850,000.00 3.23
合计 6,469,048.37 24.61
注：报告期内，公司预付账款前五名中的自然人预付款项系公司租赁房屋预付的租
金。
4. 其他应收款
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(1) 分类列示
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 6,467,647.93 5,433,741.60 3,487,020.22 3,414,767.03
合计 6,467,647.93 5,433,741.60 3,487,020.22 3,414,767.03
(2) 其他应收款
①按账龄披露
账龄 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
1 年以内 3,211,337.18 3,209,535.43 1,678,263.94 1,893,276.09
1至2年 2,106,883.60 1,073,310.75 1,331,199.81 317,097.91
2至3年 1,566,869.00 1,316,901.80 247,839.80 1,491,506.40
3至4年 244,214.80 199,989.80 883,506.40 185,882.08
4至5年 483,599.20 883,956.40 181,882.08 148,734.90
5 年以上 1,110,123.98 680,158.98 532,636.90 425,802.00
小计 8,723,027.76 7,363,853.16 4,855,328.93 4,462,299.38
减：坏账准备 2,255,379.83 1,930,111.56 1,368,308.71 1,047,532.35
合计 6,467,647.93 5,433,741.60 3,487,020.22 3,414,767.03
②按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
备用金 612,208.25 182,400.23 285,551.42 407,157.97
保证金及押金 7,265,114.42 6,849,082.22 4,295,697.90 3,891,947.00
往来款 845,705.09 332,370.71 274,079.61 163,194.41
小计 8,723,027.76 7,363,853.16 4,855,328.93 4,462,299.38
减：坏账准备 2,255,379.83 1,930,111.56 1,368,308.71 1,047,532.35
合计 6,467,647.93 5,433,741.60 3,487,020.22 3,414,767.03
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2021 年 6 月 30 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 8,723,027.76 2,255,379.83 6,467,647.93
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
阶段 账面余额 坏账准备 账面价值
第二阶段
第三阶段
合计 8,723,027.76 2,255,379.83 6,467,647.93
截至 2021 年 6 月 30 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值 理由
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
组合 3 其他组合 8,723,027.76 25.86 2,255,379.83 6,467,647.93 预期信用损失
合计 8,723,027.76 25.86 2,255,379.83 6,467,647.93
B．截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 7,363,853.16 1,930,111.56 5,433,741.60
第二阶段
第三阶段
合计 7,363,853.16 1,930,111.56 5,433,741.60
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值 理由
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
组合 3 其他组合 7,363,853.16 26.21 1,930,111.56 5,433,741.60 预期信用损失
合计 7,363,853.16 26.21 1,930,111.56 5,433,741.60
C．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 4,855,328.93 1,368,308.71 3,487,020.22
第二阶段
第三阶段
合计 4,855,328.93 1,368,308.71 3,487,020.22
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值 理由
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
组合 3 其他组合 4,855,328.93 28.18 1,368,308.71 3,487,020.22 预期信用损失
合计 4,855,328.93 28.18 1,368,308.71 3,487,020.22
D．截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
2018 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
4,462,299.38 100.00 1,047,532.35 23.48 3,414,767.03
准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的其他应收款
合计 4,462,299.38 100.00 1,047,532.35 23.48 3,414,767.03
D1.2018 年 12 月 31 日无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
D2.2018 年 12 月 31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款。
2018 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,893,276.09 94,663.81 5.00
1至2年 317,097.91 31,709.79 10.00
2至3年 1,491,506.40 298,301.28 20.00
3至4年 185,882.08 92,941.04 50.00
4至5年 148,734.90 104,114.43 70.00
5 年以上 425,802.00 425,802.00 100.00
合计 4,462,299.38 1,047,532.35 23.48
④坏账准备的变动情况
本期变动金额
类别 2020 年 12 月 31 日 2021 年 6 月 30 日
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款坏账
准备 1,930,111.56 325,268.27 2,255,379.83
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（续上表）
本期变动金额
类别 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款坏账
1,368,308.71 561,802.85 1,930,111.56
准备
（续上表）
本期变动金额
2018 年 12 月 31 会计政策 2019 年 1 月 1
类别 收回或转 转销或核 2019 年 12 月 31 日
日 变更 日 计提
回 销
其他应收款
1,047,532.35 1,047,532.35 323,821.97 3,045.61 1,368,308.71
坏账准备
（续上表）
2017 年 12 月 31 本期变动金额
类别 2018 年 12 月 31 日
日 计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款
869,051.44 178,480.91 1,047,532.35
坏账准备
⑤各报告期实际核销的其他应收款情况
核销年度 项目 核销金额
2019 年度 实际核销的其他应收款 3,045.61
⑥各报告期按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
2021 年 6 月 30 日 占其他应收款余额
单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备
余额 合计数的比例(%)
北京茂庸投资有限公
房租押金 1,142,888.83 1 年以内、1-2 年 12.96 108,811.11
司
斗拱（上海）实业发
房租押金 708,099.00 2-3 年 8.03 141,619.80
展有限公司
重庆业瑞房地产开发
房租押金 638,300.00 1 年以内、1-2 年 7.24 36,915.00
有限公司
沈阳潮流天地商贸有
房租押金 500,000.00 5 年以上 5.67 500,000.00
限公司
沈阳先锋大乘商贸有 1 年以内、1-2 年、
押金 435,800.00 4.94 35,880.00
限公司 2-3 年
合计 3,425,087.83 38.84 823,225.91
（续上表）
2020 年 12 月 31 占其他应收款余额
单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备
日余额 合计数的比例(%)
北京茂庸投资有限公
房租押金 1,142,888.83 1 年以内 15.52 57,144.44
司
斗拱（上海）实业发
房租押金 708,099.00 2-3 年 9.62 141,619.80
展有限公司
95
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
2020 年 12 月 31 占其他应收款余额
单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备
日余额 合计数的比例(%)
重庆业瑞房地产开发
房租押金 638,300.00 1 年以内 8.67 31,915.00
有限公司
沈阳潮流天地商贸有
房租押金 500,000.00 4-5 年、5 年以上 6.79 410,000.00
限公司
沈阳先锋大乘商贸有
押金 410,800.00 1 年以内、1-2 年 5.58 28,680.00
限公司
合计 3,400,087.83 46.17 669,359.24
（续上表）
2019 年 12 月 31 占其他应收款余额
单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备
日余额 合计数的比例(%)
斗拱（上海）实业发
房租押金 708,099.00 1-2 年 14.58 70,809.90
展有限公司
沈阳潮流天地商贸有
房租押金 500,000.00 3-4 年、5 年以上 10.30 350,000.00
限公司
付海涛 房租押金 200,000.00 3-4 年、4-5 年 4.12 120,000.00
张金伟 房租押金 200,000.00 1-2 年 4.12 20,000.00
祈福房地产开发（深
房租押金 154,570.50 1 年以内 3.18 7,728.53
圳）有限公司
合计 1,762,669.50 36.30 568,538.43
（续上表）
2018 年 12 月 31 占其他应收款余额
单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备
日余额 合计数的比例(%)
付海涛 房租押金 800,000.00 2-3 年、3-4 年 17.93 190,000.00
斗拱（上海）实业发展
房租押金 708,099.00 1 年以内 15.87 35,404.95
有限公司
沈阳潮流天地商贸有限
房租押金 500,000.00 2-3 年、5 年以上 11.20 260,000.00
公司
张金伟 房租押金 200,000.00 1 年以内 4.48 10,000.00
本溪嘉业建筑有限公司 房租押金 100,000.00 2-3 年 2.24 20,000.00
合计 2,308,099.00 51.72 515,404.95
5. 存货
(1) 存货分类
2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
委托加工物资
库存商品 85,201,297.89 8,584,027.25 76,617,270.64 78,343,422.57 8,258,020.46 70,085,402.11
低值易耗品 392,442.77 392,442.77 439,330.21 439,330.21
合计 85,593,740.66 8,584,027.25 77,009,713.41 78,782,752.78 8,258,020.46 70,524,732.32
96
3-3-3-98
3-2-1-98
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
（续上表）
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
委托加工物资 1,556,945.90 1,556,945.90
库存商品 80,251,927.08 7,834,950.62 72,416,976.46 74,610,377.53 6,151,796.48 68,458,581.05
低值易耗品 358,495.91 358,495.91 392,362.86 392,362.86
合计 80,610,422.99 7,834,950.62 72,775,472.37 76,559,686.29 6,151,796.48 70,407,889.81
(2) 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 6 月 30 日
计提 其他 转回或转销 其他
委托加工物资
库存商品 8,258,020.46 326,006.79 8,584,027.25
低值易耗品
合计 8,258,020.46 326,006.79 8,584,027.25
（续上表）
本期增加金额 本期减少金额
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
计提 其他 转回或转销 其他
委托加工物资
库存商品 7,834,950.62 423,069.84 8,258,020.46
低值易耗品
合计 7,834,950.62 423,069.84 8,258,020.46
（续上表）
本期增加金额 本期减少金额
项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
计提 其他 转回或转销 其他
委托加工物资
库存商品 6,151,796.48 1,683,154.14 7,834,950.62
低值易耗品
合计 6,151,796.48 1,683,154.14 7,834,950.62
（续上表）
本期增加金额 本期减少金额
项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
计提 其他 转回或转销 其他
97
3-3-3-99
3-2-1-99
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
本期增加金额 本期减少金额
项目 2017 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
计提 其他 转回或转销 其他
委托加工物资
库存商品 2,597,851.57 3,553,944.91 6,151,796.48
低值易耗品
合计 2,597,851.57 3,553,944.91 6,151,796.48
6. 其他流动资产
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
未抵扣增值税进项税额
747,470.23 868,802.34 853,672.70 1,207,492.59
及其他
预缴企业所得税 16,282.90 261,358.17 312,893.83 622,597.59
合计 763,753.13 1,130,160.51 1,166,566.53 1,830,090.18
7. 固定资产
(1) 分类列示
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
固定资产 240,639,644.19 214,811,649.61 190,306,183.17 155,652,264.50
固定资产清理
合计 240,639,644.19 214,811,649.61 190,306,183.17 155,652,264.50
(2) 固定资产
①固定资产情况
A．2021 年 6 月 30 日
项目 房屋及建筑物 医疗设备 运输设备 办公及电子设备 合计
一、账面原值：
1.2020 年 12 月 31 日 83,185,843.81 269,011,207.57 10,603,111.41 39,078,306.48 401,878,469.27
2.本期增加金额 44,173,947.23 764,428.50 3,368,475.84 48,306,851.57
（1）购置 44,173,947.23 764,428.50 3,368,475.84 48,306,851.57
（2）在建工程转入
（3）其他增加
3.本期减少金额 2,169,613.33 142,300.00 691,202.67 3,003,116.00
（1）处置或报废 2,169,613.33 142,300.00 691,202.67 3,003,116.00
98
3-3-3-100
3-2-1-100
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
项目 房屋及建筑物 医疗设备 运输设备 办公及电子设备 合计
（2）其他减少
4.2021 年 6 月 30 日 83,185,843.81 311,015,541.47 11,225,239.91 41,755,579.65 447,182,204.84
二、累计折旧
1.2020 年 12 月 31 日 17,301,051.23 142,233,982.83 5,869,307.06 21,662,478.54 187,066,819.66
2.本期增加金额 2,217,602.24 16,939,883.80 447,337.73 2,701,593.99 22,306,417.76
（1）计提 2,217,602.24 16,939,883.80 447,337.73 2,701,593.99 22,306,417.76
（2）其他增加
3.本期减少金额 2,049,800.01 135,185.00 645,691.76 2,830,676.77
（1）处置或报废 2,049,800.01 135,185.00 645,691.76 2,830,676.77
（2）其他减少
4.2021 年 6 月 30 日 19,518,653.47 157,124,066.62 6,181,459.79 23,718,380.77 206,542,560.65
三、减值准备
1.2020 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.2021 年 6 月 30 日
四、固定资产账面价值
1.2021 年 6 月 30 日账面价
63,667,190.34 153,891,474.85 5,043,780.12 18,037,198.88 240,639,644.19
值
2.2020 年 12 月 31 日账面
65,884,792.58 126,777,224.74 4,733,804.35 17,415,827.94 214,811,649.61
价值
B．2020 年 12 月 31 日
项目 房屋及建筑物 医疗设备 运输设备 办公及电子设备 合计
一、账面原值：
1.2019 年 12 月 31 日 63,207,550.72 238,567,516.27 10,589,974.54 33,958,596.28 346,323,637.81
2.本期增加金额 19,978,293.09 37,822,780.25 391,031.87 5,773,229.20 63,965,334.41
（1）购置 19,978,293.09 37,822,780.25 391,031.87 5,773,229.20 63,965,334.41
（2）在建工程转入
（3）其他增加
3.本期减少金额 7,379,088.95 377,895.00 653,519.00 8,410,502.95
（1）处置或报废 7,379,088.95 377,895.00 653,519.00 8,410,502.95
99
3-3-3-101
3-2-1-101
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
项目 房屋及建筑物 医疗设备 运输设备 办公及电子设备 合计
（2）其他减少
4.2020 年 12 月 31 日 83,185,843.81 269,011,207.57 10,603,111.41 39,078,306.48 401,878,469.27
二、累计折旧
1.2019 年 12 月 31 日 12,971,665.76 120,493,628.33 5,213,041.66 17,339,118.89 156,017,454.64
2.本期增加金额 4,329,385.47 28,619,436.00 1,014,234.63 4,912,595.13 38,875,651.23
（1）计提 4,329,385.47 28,619,436.00 1,014,234.63 4,912,595.13 38,875,651.23
（2）其他增加
3.本期减少金额 6,879,081.50 357,969.23 589,235.48 7,826,286.21
（1）处置或报废 6,879,081.50 357,969.23 589,235.48 7,826,286.21
（2）其他减少
4.2020 年 12 月 31 日 17,301,051.23 142,233,982.83 5,869,307.06 21,662,478.54 187,066,819.66
三、减值准备
1.2019 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.2020 年 12 月 31 日
四、固定资产账面价值
1.2020 年 12 月 31 日账面
65,884,792.58 126,777,224.74 4,733,804.35 17,415,827.94 214,811,649.61
价值
2.2019 年 12 月 31 日账面
50,235,884.96 118,073,887.94 5,376,932.88 16,619,477.39 190,306,183.17
价值
C．2019 年 12 月 31 日
项目 房屋及建筑物 医疗设备 运输设备 办公及电子设备 合计
一、账面原值：
1.2018 年 12 月 31 日 58,817,975.74 193,174,442.43 9,042,894.41 25,956,127.77 286,991,440.35
2.本期增加金额 4,389,574.98 51,617,565.55 1,979,672.33 9,255,604.42 67,242,417.28
（1）购置 4,389,574.98 51,617,565.55 1,979,672.33 9,255,604.42 67,242,417.28
（2）在建工程转入
（3）其他增加
3.本期减少金额 6,224,491.71 432,592.20 1,253,135.91 7,910,219.82
（1）处置或报废 6,224,491.71 432,592.20 1,253,135.91 7,910,219.82
100
3-3-3-102
3-2-1-102
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
项目 房屋及建筑物 医疗设备 运输设备 办公及电子设备 合计
（2）其他减少
4.2019 年 12 月 31 日 63,207,550.72 238,567,516.27 10,589,974.54 33,958,596.28 346,323,637.81
二、累计折旧
1.2018 年 12 月 31 日 9,244,008.25 102,679,712.01 4,498,681.76 14,916,773.83 131,339,175.85
2.本期增加金额 3,727,657.51 23,257,545.10 1,010,888.02 3,579,044.50 31,575,135.13
（1）计提 3,727,657.51 23,257,545.10 1,010,888.02 3,579,044.50 31,575,135.13
（2）其他增加
3.本期减少金额 5,443,628.78 296,528.12 1,156,699.44 6,896,856.34
（1）处置或报废 5,443,628.78 296,528.12 1,156,699.44 6,896,856.34
（2）其他减少
4.2019 年 12 月 31 日 12,971,665.76 120,493,628.33 5,213,041.66 17,339,118.89 156,017,454.64
三、减值准备
1.2018 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.2019 年 12 月 31 日
四、固定资产账面价值
1.2019 年 12 月 31 日账面
50,235,884.96 118,073,887.94 5,376,932.88 16,619,477.39 190,306,183.17
价值
2.2018 年 12 月 31 日账面
49,573,967.49 90,494,730.42 4,544,212.65 11,039,353.94 155,652,264.50
价值
C．2018 年 12 月 31 日
项目 房屋及建筑物 医疗设备 运输设备 办公及电子设备 合计
一、账面原值：
1.2017 年 12 月 31 日 58,817,975.74 167,157,671.15 8,116,459.72 22,063,013.09 256,155,119.70
2.本期增加金额 27,155,022.04 1,130,191.69 4,234,578.21 32,519,791.94
（1）购置 27,155,022.04 1,130,191.69 4,234,578.21 32,519,791.94
（2）在建工程转入
（3）其他增加
3.本期减少金额 1,138,250.76 203,757.00 341,463.53 1,683,471.29
（1）处置或报废 1,138,250.76 203,757.00 341,463.53 1,683,471.29
101
3-3-3-103
3-2-1-103
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
项目 房屋及建筑物 医疗设备 运输设备 办公及电子设备 合计
（2）其他减少
4.2018 年 12 月 31 日 58,817,975.74 193,174,442.43 9,042,894.41 25,956,127.77 286,991,440.35
二、累计折旧
1.2017 年 12 月 31 日 5,591,895.91 84,145,622.70 3,813,710.44 12,524,802.40 106,076,031.45
2.本期增加金额 3,652,112.34 19,647,277.19 869,138.91 2,698,876.15 26,867,404.59
（1）计提 3,652,112.34 19,647,277.19 869,138.91 2,698,876.15 26,867,404.59
（2）其他增加
3.本期减少金额 1,113,187.88 184,167.59 306,904.72 1,604,260.19
（1）处置或报废 1,113,187.88 184,167.59 306,904.72 1,604,260.19
（2）其他减少
4.2018 年 12 月 31 日 9,244,008.25 102,679,712.01 4,498,681.76 14,916,773.83 131,339,175.85
三、减值准备
1.2017 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.2018 年 12 月 31 日
四、固定资产账面价值
1.2018 年 12 月 31 日账面
49,573,967.49 90,494,730.42 4,544,212.65 11,039,353.94 155,652,264.50
价值
2.2017 年 12 月 31 日账面
53,226,079.83 83,012,048.45 4,302,749.28 9,538,210.69 150,079,088.25
价值
②截至报告期末，除沈阳何氏眼科医院有限公司坐落于沈阳市于洪区黄河北大街
128 甲号（全部）位置的对应房产第七层存在约 245 平米建筑物未办理权属证明外，无
未办妥产权证书证的情况。
8. 在建工程
(1) 分类列示
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
在建工程 61,600.00 3,356,596.70 3,047,170.17 6,556,464.23
工程物资
合计 61,600.00 3,356,596.70 3,047,170.17 6,556,464.23
102
3-3-3-104
3-2-1-104
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
(2) 在建工程
①在建工程情况
2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
装修工程 61,600.00 61,600.00 3,356,596.70 3,356,596.70
合计 61,600.00 61,600.00 3,356,596.70 3,356,596.70
（续上表）
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
装修工程 3,047,170.17 3,047,170.17 6,556,464.23 6,556,464.23
合计 3,047,170.17 3,047,170.17 6,556,464.23 6,556,464.23
②重要在建工程项目变动情况
A．2021 年 6 月 30 日
2020 年 12 月 本期增加金 本期转入固定 本期转入长期 2021 年 6 月
项目名称 预算数
31 日 额 资产金额 待摊费用金额 30 日
沈阳何氏眼科医院有限
451,159.22 523,650.02 523,650.02
公司昆山西路眼科诊所
成都锦江何氏视佳眼科
512,200.00 550,625.21 550,625.21
诊所有限公司
鞍山何氏眼科医院有限
583,900.00 583,900.00 583,900.00
公司铁东眼科诊所
盘锦何氏眼科医院有限
公司兴隆台桔子广场眼 1,055,594.00 1,051,372.30 1,051,372.30
科诊所
北京何氏眼科医院有限
5,318,785.71 2,393,200.00 2,984,451.59 5,377,651.59
公司
重庆何氏眼科医院有限
10,032,425.00 532,122.41 10,916,624.58 11,448,746.99
公司
合计 2,925,322.41 16,610,623.70 19,535,946.11
（续上表）
工程累计投
利息资本化累 其中：本期利 本期利息资本
项目名称 入占预算比 工程进度（%） 资金来源
计金额 息资本化金额 化率(%)
例(%)
沈阳何氏眼科医院有
限公司昆山西路眼科 116.07 100.00 自筹
诊所
成都锦江何氏视佳眼
107.50 100.00 自筹
科诊所有限公司
鞍山何氏眼科医院有
100.00 100.00 自筹
限公司铁东眼科诊所
盘锦何氏眼科医院有
限公司兴隆台桔子广 99.60 100.00 自筹
场眼科诊所
103
3-3-3-105
3-2-1-105
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
工程累计投
利息资本化累 其中：本期利 本期利息资本
项目名称 入占预算比 工程进度（%） 资金来源
计金额 息资本化金额 化率(%)
例(%)
北京何氏眼科医院有
101.11 100.00 自筹
限公司
重庆何氏眼科医院有
114.12 100.00 自筹
限公司
合计
B．2020 年 12 月 31 日
2019 年 12 月 本期增加金 本期转入固定 本期转入长期 2020 年 12 月
项目名称 预算数
31 日 额 资产金额 待摊费用金额 31 日
朝阳何氏眼科医院有限
公司北票门诊部装修工 1,514,000.00 1,575,528.46 1,575,528.46
程
鞍山何氏眼科医院有限
1,354,199.00 304,900.00 1,078,165.93 1,383,065.93
公司装修工程
沈阳何氏眼科医院有限
公司于洪黄海路眼科门 1,057,582.77 1,132,807.35 1,132,807.35
诊装修工程
沈阳何氏眼科医院有限
公司法库眼科门诊部装 924,325.00 13,000.00 985,803.25 998,803.25
修工程
葫芦岛何氏眼科医院有
限公司兴城门诊部装修 1,528,725.00 328,250.00 1,081,299.70 1,409,549.70
工程
上海何氏眼科门诊部有
2,000,017.67 1,418,088.97 774,998.21 2,193,087.18
限公司装修工程
阜新何氏眼科医院有限
1,233,477.64 1,201,577.64 1,201,577.64
公司(彰武)门诊部
北京何氏眼科医院有限
5,318,785.71 2,393,200.00 2,393,200.00
公司
重庆何氏眼科医院有限
10,032,425.00 532,122.41 532,122.41
公司
合计 24,963,537.79 2,064,238.97 10,755,502.95 9,894,419.51 2,925,322.41
（续上表）
工程累计投
利息资本化累 其中：本期利 本期利息资本
项目名称 入占预算比 工程进度（%） 资金来源
计金额 息资本化金额 化率(%)
例(%)
朝阳何氏眼科医院有
限公司北票门诊部装 104.06 100.00 自筹
修工程
鞍山何氏眼科医院有
102.13 100.00 自筹
限公司装修工程
沈阳何氏眼科医院有
限公司于洪黄海路眼 107.11 100.00 自筹
科门诊装修工程
沈阳何氏眼科医院有
限公司法库眼科门诊 108.06 100.00 自筹
部装修工程
葫芦岛何氏眼科医院
有限公司兴城门诊部 92.20 100.00 自筹
装修工程
104
3-3-3-106
3-2-1-106
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
工程累计投
利息资本化累 其中：本期利 本期利息资本
项目名称 入占预算比 工程进度（%） 资金来源
计金额 息资本化金额 化率(%)
例(%)
上海何氏眼科门诊部
109.65 100.00 自筹
有限公司装修工程
阜新何氏眼科医院有
97.41 100.00 自筹
限公司(彰武)门诊部
北京何氏眼科医院有
45.00 45.00 自筹
限公司
重庆何氏眼科医院有
5.30 5.30 自筹
限公司
合计
C．2019 年
2018 年 12 月 本期增加金 本期转入固定 本期转入长期 2019 年 12 月
项目名称 预算数
31 日 额 资产金额 待摊费用金额 31 日
鞍山何氏眼科医院有
1,354,199.00 304,900.00 304,900.00
限公司装修工程
沈阳何氏眼科医院有
限公司法库眼科门诊 924,325.00 13,000.00 13,000.00
部装修工程
葫芦岛何氏眼科医院
有限公司兴城门诊部 1,528,725.00 328,250.00 328,250.00
装修工程
沈阳铁西何氏眼科医
2,785,852.88 2,823,369.49 2,823,369.49
院有限公司装修工程
铁岭何氏眼科医院有
4,269,193.14 1,412,200.00 2,663,636.45 4,075,836.45
限公司装修工程
大连普兰店何氏眼科
医院有限公司装修工 2,399,628.74 2,477,983.00 2,477,983.00
程
顺平何氏眼科医院有
2,710,387.44 2,477,092.95 2,477,092.95
限公司装修工程
东港何氏眼科医院有
1,949,898.93 2,044,389.82 2,044,389.82
限公司装修工程
鞍山何氏眼科医院有
限公司海城分院装修 2,260,181.56 530,400.00 1,776,792.89 2,307,192.89
工程
昌图何氏眼科医院有
1,646,668.54 1,676,237.96 1,676,237.96
限公司装修工程
丹东何氏眼科医院有
3,543,155.74 1,911,600.00 1,660,007.25 3,571,607.25
限公司装修工程
上海何氏眼科门诊部
2,000,017.67 1,418,088.97 1,418,088.97
有限公司装修工程
沈阳何氏眼科医院有
限公司浑南眼科门诊 2,059,024.10 935,000.00 1,089,476.07 2,024,476.07
部装修工程
成都何氏视佳眼科医
2,405,098.05 2,519,455.74 2,519,455.74
院有限公司装修工程
合计 31,836,355.79 4,789,200.00 23,272,680.59 25,997,641.62 2,064,238.97
（续上表）
105
3-3-3-107
3-2-1-107
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
工程累计投入
利息资本化累 其中：本期利 本期利息资本
项目名称 占预算比例 工程进度（%） 资金来源
计金额 息资本化金额 化率(%)
(%)
鞍山何氏眼科医院
22.52 24.18 自筹
有限公司装修工程
沈阳何氏眼科医院
有限公司法库眼科 1.41 1.30 自筹
门诊部装修工程
葫芦岛何氏眼科医
院有限公司兴城门 21.47 23.29 自筹
诊部装修工程
沈阳铁西何氏眼科
医院有限公司装修 101.35 100.00 自筹
工程
铁岭何氏眼科医院
95.47 100.00 自筹
有限公司装修工程
大连普兰店何氏眼
科医院有限公司装 103.27 100.00 自筹
修工程
顺平何氏眼科医院
91.39 100.00 自筹
有限公司装修工程
东港何氏眼科医院
104.85 100.00 自筹
有限公司装修工程
鞍山何氏眼科医院
有限公司海城分院 102.08 100.00 自筹
装修工程
昌图何氏眼科医院
101.80 100.00 自筹
有限公司装修工程
丹东何氏眼科医院
100.80 100.00 自筹
有限公司装修工程
上海何氏眼科门诊
部有限公司装修工 70.90 64.66 自筹
程
沈阳何氏眼科医院
有限公司浑南眼科 98.32 100.00 自筹
门诊部装修工程
成都何氏视佳眼科
医院有限公司装修 104.75 100.00 自筹
工程
合计
D．2018 年
2017 年 12 月 本期转入固定 本期转入长期 2018 年 12
项目名称 预算数 本期增加金额
31 日 资产金额 待摊费用金额 月 31 日
大连庄河何氏眼科医
2,135,595.58 114,043.00 2,139,500.00 2,253,543.00
院有限公司装修工程
铁岭何氏眼科医院有
4,269,193.14 1,412,200.00 1,412,200.00
限公司装修工程
沈阳何氏眼科医院有
6,338,971.84 932,406.28 1,260,319.85 2,192,726.13
限公司装修工程
丹东何氏眼科医院有
3,543,155.74 1,911,600.00 1,911,600.00
限公司装修工程
鞍山何氏眼科医院有
限公司海城分院装修 2,260,181.56 530,400.00 530,400.00
工程
106
3-3-3-108
3-2-1-108
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
2017 年 12 月 本期转入固定 本期转入长期 2018 年 12
项目名称 预算数 本期增加金额
31 日 资产金额 待摊费用金额 月 31 日
沈阳何氏眼科医院有
限公司浑南眼科门诊 2,059,024.10 935,000.00 935,000.00
部装修工程
合计 20,606,121.96 1,046,449.28 8,189,019.85 4,446,269.13 4,789,200.00
（续上表）
工程累计投入
利息资本化累 其中：本期利息 本期利息资本
项目名称 占预算比例 工程进度（%） 资金来源
计金额 资本化金额 化率(%)
(%)
大连庄河何氏眼科医
105.52 100.00 自筹
院有限公司装修工程
铁岭何氏眼科医院有
33.08 34.65 自筹
限公司装修工程
沈阳何氏眼科医院有
95.33 100.00 自筹
限公司装修工程
丹东何氏眼科医院有
53.95 53.52 自筹
限公司装修工程
鞍山何氏眼科医院有
限公司海城分院装修 23.47 22.99 自筹
工程
沈阳何氏眼科医院有
限公司浑南眼科门诊 45.41 46.18 自筹
部装修工程
合计
③在建工程均为装修项目，各报告期内未发生减值情况。
9. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 其他 合计
一、账面原值：
1.2020 年 12 月 31 日 — — —
会计政策变更 265,863,076.93 265,863,076.93
2021 年 1 月 1 日 265,863,076.93 265,863,076.93
2.本期增加金额 9,423,320.52 9,423,320.52
3.本期减少金额
4.2021 年 6 月 30 日 275,286,397.45 275,286,397.45
二、累计折旧
1.2020 年 12 月 31 日 — — —
会计政策变更
2021 年 1 月 1 日
2.本期增加金额 23,628,736.58 23,628,736.58
107
3-3-3-109
3-2-1-109
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
3.本期减少金额
4.2021 年 6 月 30 日 23,628,736.58 23,628,736.58
三、减值准备
1.2020 年 12 月 31 日 — — —
会计政策变更
2021 年 1 月 1 日
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2021 年 6 月 30 日
四、账面价值
1.2021 年 6 月 30 日账面价值 251,657,660.87 251,657,660.87
2.2021 年 1 月 1 日账面价值 265,863,076.93 265,863,076.93
10. 无形资产
(1) 无形资产情况
①2021 年 1-6 月
项目 土地使用权 软件及其他 合计
一、账面原值
1.2020 年 12 月 31 日
11,600,078.86 19,229,911.61 30,829,990.47
2.本期增加金额
7,185,115.59 7,185,115.59
（1）购置
7,185,115.59 7,185,115.59
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.2021 年 6 月 30 日
11,600,078.86 26,415,027.20 38,015,106.06
二、累计摊销
1.2020 年 12 月 31 日
1,636,922.81 6,416,500.95 8,053,423.76
2.本期增加金额
104,197.38 961,416.55 1,065,613.93
108
3-3-3-110
3-2-1-110
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
项目 土地使用权 软件及其他 合计
（1）计提
104,197.38 961,416.55 1,065,613.93
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.2021 年 6 月 30 日
1,741,120.19 7,377,917.50 9,119,037.69
三、减值准备
1.2020 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.2021 年 6 月 30 日
四、账面价值
1.2021 年 6 月 30 日账面价值 9,858,958.67 19,037,109.70 28,896,068.37
2.2020 年 12 月 31 日账面价值 9,963,156.05 12,813,410.66 22,776,566.71
②2020 年
项目 土地使用权 软件及其他 合计
一、账面原值
1.2019 年 12 月 31 日 11,600,078.86 12,814,877.45 24,414,956.31
2.本期增加金额 6,415,034.16 6,415,034.16
（1）购置 6,415,034.16 6,415,034.16
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.2020 年 12 月 31 日 11,600,078.86 19,229,911.61 30,829,990.47
109
3-3-3-111
3-2-1-111
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
项目 土地使用权 软件及其他 合计
二、累计摊销
1.2019 年 12 月 31 日 1,428,528.05 5,014,554.12 6,443,082.17
2.本期增加金额 208,394.76 1,401,946.83 1,610,341.59
（1）计提 208,394.76 1,401,946.83 1,610,341.59
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.2020 年 12 月 31 日 1,636,922.81 6,416,500.95 8,053,423.76
三、减值准备
1.2019 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.2020 年 12 月 31 日
四、账面价值
1.2020 年 12 月 31 日账面价值 9,963,156.05 12,813,410.66 22,776,566.71
2.2019 年 12 月 31 日账面价值 10,171,550.81 7,800,323.33 17,971,874.14
③2019 年
项目 土地使用权 软件及其他 合计
一、账面原值
1.2018 年 12 月 31 日 2,937,612.00 11,612,005.24 14,549,617.24
2.本期增加金额 8,662,466.86 1,311,622.21 9,974,089.07
（1）购置 8,662,466.86 1,311,622.21 9,974,089.07
（2）其他增加
3.本期减少金额 108,750.00 108,750.00
（1）处置 108,750.00 108,750.00
（2）其他减少
4.2019 年 12 月 31 日 11,600,078.86 12,814,877.45 24,414,956.31
110
3-3-3-112
3-2-1-112
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
项目 土地使用权 软件及其他 合计
二、累计摊销
1.2018 年 12 月 31 日 1,234,740.30 3,978,138.62 5,212,878.92
2.本期增加金额 193,954.43 1,038,311.33 1,232,265.76
（1）计提 193,954.43 1,038,311.33 1,232,265.76
（2）其他增加
3.本期减少金额 166.68 1,895.83 2,062.51
（1）处置 166.68 1,895.83 2,062.51
（2）其他减少
4.2019 年 12 月 31 日 1,428,528.05 5,014,554.12 6,443,082.17
三、减值准备
1.2018 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.2019 年 12 月 31 日
四、账面价值
1.2019 年 12 月 31 日账面价值 10,171,550.81 7,800,323.33 17,971,874.14
2.2018 年 12 月 31 日账面价值 1,702,871.70 7,633,866.62 9,336,738.32
④2018 年
项目 土地使用权 软件及其他 合计
一、账面原值
1.2017 年 12 月 31 日 2,937,612.00 9,710,836.52 12,648,448.52
2.本期增加金额 1,901,168.72 1,901,168.72
（1）购置 1,901,168.72 1,901,168.72
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.2018 年 12 月 31 日 2,937,612.00 11,612,005.24 14,549,617.24
二、累计摊销
111
3-3-3-113
3-2-1-113
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
项目 土地使用权 软件及其他 合计
1.2017 年 12 月 31 日 1,199,629.50 2,827,372.50 4,027,002.00
2.本期增加金额 35,110.80 1,150,766.12 1,185,876.92
（1）计提 35,110.80 1,150,766.12 1,185,876.92
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.2018 年 12 月 31 日 1,234,740.30 3,978,138.62 5,212,878.92
三、减值准备
1.2017 年 12 月 31 日
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.2018 年 12 月 31 日
四、账面价值
1.2018 年 12 月 31 日账面价值 1,702,871.70 7,633,866.62 9,336,738.32
2.2017 年 12 月 31 日账面价值 1,737,982.50 6,883,464.02 8,621,446.52
(2) 各报告期末公司无内部研发形成的无形资产。
(3) 截至 2021 年 6 月 30 日无未办妥产权证书的土地使用权情况。
11. 商誉
(1) 商誉账面原值
2019 年 12 月 本期增加 本期减少 2020 年 12 月
被投资单位名称或形成商誉的事项
31 日 企业合并形成的 其他 处置 其他 31 日
成都何氏世纪眼科医院有限公司 4,083,768.06 4,083,768.06
（续上表）
2018 年 12 月 本期增加 本期减少 2019 年 12 月
被投资单位名称或形成商誉的事项
31 日 企业合并形成的 其他 处置 其他 31 日
成都何氏世纪眼科医院有限公司 4,083,768.06 4,083,768.06
112
3-3-3-114
3-2-1-114
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
注：2016 年 10 月，公司购买成都何氏世纪眼科医院有限公司的 70%的股权，因收
购价款大于购买日成都何氏世纪眼科医院有限公司可辨认净资产公允价值，形成非同一
控制下企业合并商誉。购买日可辨认净资产公允价值已经辽宁元正资产评估有限公司评
估，并出具“元正（沈）评报字[2017]第 043 号”的资产评估报告。
(2) 商誉减值准备
2019 年 12 月 本期增加 本期减少 2020 年 12 月
被投资单位名称或形成商誉的事项
31 日 计提 其他 处置 其他 31 日
成都何氏世纪眼科医院有限公司 4,083,768.06 4,083,768.06
（续上表）
2018 年 12 月 本期增加 本期减少 2019 年 12 月
被投资单位名称或形成商誉的事项
31 日 计提 其他 处置 其他 31 日
成都何氏世纪眼科医院有限公司 4,083,768.06 4,083,768.06
12. 长期待摊费用
本期减少
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 2021 年 6 月 30 日
本期摊销 会计政策变更
租入固定资产改良支出 74,465,540.20 21,906,808.62 9,106,456.01 87,265,892.81
一年以上的房屋租金 242,076.42 242,076.42
广告费 574,998.50 160,000.20 414,998.30
合计 75,282,615.12 21,906,808.62 9,266,456.21 242,076.42 87,680,891.11
（续上表）
本期减少
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 2020 年 12 月 31 日
本期摊销 其他减少
租入固定资产改良支出 71,931,467.25 18,105,541.49 15,571,468.54 74,465,540.20
一年以上的房屋租金 143,236.01 292,500.03 193,659.62 242,076.42
广告费 44,998.90 850,000.00 320,000.40 574,998.50
合计 72,119,702.16 19,248,041.52 16,085,128.56 75,282,615.12
（续上表）
本期减少
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 2019 年 12 月 31 日
本期摊销 其他减少
113
3-3-3-115
3-2-1-115
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
本期减少
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 2019 年 12 月 31 日
本期摊销 其他减少
租入固定资产改良支出 50,958,813.90 33,308,626.26 12,335,972.91 71,931,467.25
一年以上的房屋租金 206,895.65 63,659.64 143,236.01
广告费 64,999.30 20,000.40 44,998.90
合计 51,230,708.85 33,308,626.26 12,419,632.95 72,119,702.16
（续上表）
本期减少
项目 2017 年 12 月 31 日 本期增加 2018 年 12 月 31 日
本期摊销 其他减少
租入固定资产改良支出 45,434,421.31 14,345,999.47 8,821,606.88 50,958,813.90
一年以上的房屋租金 270,555.29 63,659.64 206,895.65
广告费 84,999.70 20,000.40 64,999.30
合计 45,789,976.30 14,345,999.47 8,905,266.92 51,230,708.85
13. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值准备 1,975,105.14 457,056.75 1,523,685.93 356,056.34
坏账准备 —— —— —— ——
内部交易未实现利润 3,405,755.11 851,438.78 5,165,098.45 1,291,274.62
存货跌价准备 6,213,264.12 1,267,752.45 5,500,635.72 1,176,541.25
租入固定资产改良支
6,840,970.11 1,668,394.07 6,074,782.76 1,481,397.42
出
超过扣除标准的广告
3,327,620.06 831,905.02 2,913,140.08 728,285.02
费
可抵扣亏损
合计 21,762,714.54 5,076,547.07 21,177,342.94 5,033,554.65
（续上表）
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值准备 1,116,015.11 278,148.15 —— ——
坏账准备 —— —— 1,257,206.05 295,891.95
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
内部交易未实现利润 6,231,951.77 1,557,987.95 5,025,642.66 1,256,410.67
存货跌价准备 4,885,761.74 1,211,807.36 3,724,283.42 927,698.42
租入固定资产改良支出 4,487,640.78 1,121,910.21 2,991,194.36 747,798.59
超过扣除标准的广告费 2,162,041.64 540,510.41
可抵扣亏损 1,918,655.32 479,663.83
合计 18,883,411.04 4,710,364.08 14,916,981.81 3,707,463.46
(2) 未确认递延所得税资产明细
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
信用减值准备 2,671,951.83 2,306,066.44 1,855,018.98 ——
坏账准备 —— 1,169,080.35
存货跌价准备 2,370,763.13 2,757,384.74 2,949,188.88 2,427,513.06
可抵扣亏损 171,014,751.60 154,260,780.37 107,193,628.21 68,058,206.24
合计 176,057,466.56 159,324,231.55 111,997,836.07 71,654,799.65
(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 备注
2020 年 776,814.68 776,814.68
2021 年 8,062,506.18 9,401,993.18 10,586,567.64
2022 年 14,821,064.14 17,868,111.62 19,584,985.67 20,800,670.73
2023 年 32,080,297.23 32,168,518.97 32,871,347.50 35,894,153.19
2024 年 43,399,160.52 43,768,076.56 44,558,487.18
2025 年 49,978,268.90 52,393,567.04
2026 年 30,735,960.81
合计 171,014,751.60 154,260,780.37 107,193,628.21 68,058,206.24
14. 其他非流动资产
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
预付工程款 284,537.01 349,518.91 64,971.27
预付设备及软件款 7,358,651.32 24,922,725.36 20,963,356.41 9,517,695.93
土地补偿款 2,575,200.00
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项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
预付购房款 218,790.00 3,462,038.00
合计 7,358,651.32 25,207,262.37 21,531,665.32 15,619,905.20
15. 应付账款
(1) 按性质列示
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应付货款 71,149,525.51 51,715,154.94 48,748,525.47 44,798,562.61
应付工程款 4,702,488.24 3,244,030.47 3,851,004.85 1,732,483.19
应付设备款 4,182,977.76 2,585,292.69 2,377,706.52 3,030,917.71
合计 80,034,991.51 57,544,478.10 54,977,236.84 49,561,963.51
(2) 各报告期期末账龄超过 1 年的重要应付账款
无。
16. 预收款项
(1) 预收款项列示
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
预收合作项目费 — — 816,832.98 380,092.01
预收房租转租款 — — 1,587,039.19 1,667,553.45
预收住院押金及视光服务款 — — 5,181,489.11 4,287,899.43
合计 — — 7,585,361.28 6,335,544.89
(2) 各报告期期末账龄超过 1 年的重要预收款项
无。
17. 合同负债
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
预收合作项目费 1,510,019.50 718,886.65 — —
预收房租转租款 524,279.62 1,684,755.73 — —
预收住院押金及视光服务款 14,060,546.48 8,207,866.52 — —
其他 491,994.55 986,340.37 — —
合计 16,586,840.15 11,597,849.27 — —
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18. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 6 月 30 日
一、短期薪酬 22,357,774.76 116,178,110.10 137,194,343.56 1,341,541.30
二、离职后福利-设定提存计划 138,716.59 12,478,112.98 12,485,216.83 131,612.74
三、辞退福利 77,774.69 77,774.69
四、一年内到期的其他福利
合计 22,496,491.35 128,733,997.77 149,757,335.08 1,473,154.04
（续上表）
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 14,345,959.03 231,595,762.94 223,583,947.21 22,357,774.76
二、离职后福利-设定提存计划 153,759.10 2,137,423.07 2,152,465.58 138,716.59
三、辞退福利 244,560.40 244,560.40
四、一年内到期的其他福利
合计 14,499,718.13 233,977,746.41 225,980,973.19 22,496,491.35
（续上表）
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 14,664,015.17 200,016,016.85 200,334,072.99 14,345,959.03
二、离职后福利-设定提存计划 103,767.06 20,403,081.44 20,353,089.40 153,759.10
三、辞退福利 24,283.26 24,283.26
四、一年内到期的其他福利
合计 14,767,782.23 220,443,381.55 220,711,445.65 14,499,718.13
（续上表）
项目 2017 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2018 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 14,595,458.25 162,807,160.58 162,738,603.66 14,664,015.17
二、离职后福利-设定提存计划 227,614.15 17,313,049.56 17,436,896.65 103,767.06
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 14,823,072.40 180,120,210.14 180,175,500.31 14,767,782.23
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
(2) 短期薪酬列示
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 6 月 30 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 21,325,232.28 99,756,359.78 120,398,878.22 682,713.84
二、职工福利费 3,988,991.38 3,988,991.28 0.10
三、社会保险费 101,330.20 7,174,397.52 7,210,605.37 65,122.35
其中：医疗保险费 94,905.49 6,448,646.77 6,483,439.51 60,112.75
工伤保险费 5,262.21 524,925.15 526,393.06 3,794.30
生育保险费 1,162.50 200,825.60 200,772.80 1,215.30
四、住房公积金 234,785.80 3,636,660.32 3,610,075.00 261,371.12
五、工会经费和职工教育经费 696,426.48 1,499,601.17 1,863,693.76 332,333.89
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他 122,099.93 122,099.93
合计 22,357,774.76 116,178,110.10 137,194,343.56 1,341,541.30
（续上表）
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 13,650,621.15 203,897,056.71 196,222,445.58 21,325,232.28
二、职工福利费 6,843,596.60 6,843,596.60
三、社会保险费 88,239.58 10,792,562.15 10,779,471.53 101,330.20
其中：医疗保险费 76,575.01 10,240,811.83 10,222,481.35 94,905.49
工伤保险费 5,782.62 140,399.17 140,919.58 5,262.21
生育保险费 5,881.95 411,351.15 416,070.60 1,162.50
四、住房公积金 172,694.20 6,854,928.65 6,792,837.05 234,785.80
五、工会经费和职工教育经费 434,404.10 2,886,282.90 2,627,540.52 693,146.48
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他 321,335.93 318,055.93 3,280.00
合计 14,345,959.03 231,595,762.94 223,583,947.21 22,357,774.76
118
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
（续上表）
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 14,099,230.51 172,811,930.12 173,260,539.48 13,650,621.15
二、职工福利费 5,364,045.38 5,364,045.38
三、社会保险费 41,016.68 11,433,674.93 11,386,452.03 88,239.58
其中：医疗保险费 35,432.63 10,049,081.29 10,007,938.91 76,575.01
工伤保险费 3,053.09 874,707.99 871,978.46 5,782.62
生育保险费 2,530.96 509,885.65 506,534.66 5,881.95
四、住房公积金 159,196.64 5,513,451.25 5,499,953.69 172,694.20
五、工会经费和职工教育经费 364,571.34 2,378,484.64 2,308,651.88 434,404.10
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他 2,514,430.53 2,514,430.53
合计 14,664,015.17 200,016,016.85 200,334,072.99 14,345,959.03
（续上表）
项目 2017 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2018 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 14,261,302.75 142,226,586.51 142,388,658.75 14,099,230.51
二、职工福利费 4,354,167.19 4,354,167.19
三、社会保险费 89,163.09 9,045,944.86 9,094,091.27 41,016.68
其中：医疗保险费 77,055.05 7,967,580.33 8,009,202.75 35,432.63
工伤保险费 6,604.72 723,536.90 727,088.53 3,053.09
生育保险费 5,503.32 354,827.63 357,799.99 2,530.96
四、住房公积金 139,318.40 4,596,711.92 4,576,833.68 159,196.64
五、工会经费和职工教育经费 105,674.01 2,389,255.80 2,130,358.47 364,571.34
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他 194,494.30 194,494.30
合计 14,595,458.25 162,807,160.58 162,738,603.66 14,664,015.17
(3) 设定提存计划列示
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 6 月 30 日
离职后福利：
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3-3-3-121
3-2-1-121
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
1.基本养老保险 134,541.25 12,095,602.31 12,102,490.99 127,652.57
2.失业保险费 4,175.34 382,510.67 382,725.84 3,960.17
3.企业年金缴费
合计 138,716.59 12,478,112.98 12,485,216.83 131,612.74
（续上表）
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
离职后福利：
1.基本养老保险 148,455.30 2,131,092.66 2,145,006.71 134,541.25
2.失业保险费 5,303.80 6,330.41 7,458.87 4,175.34
3.企业年金缴费
合计 153,759.10 2,137,423.07 2,152,465.58 138,716.59
（续上表）
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
离职后福利：
1.基本养老保险 101,236.10 19,818,826.53 19,771,607.33 148,455.30
2.失业保险费 2,530.96 584,254.91 581,482.07 5,303.80
3.企业年金缴费
合计 103,767.06 20,403,081.44 20,353,089.40 153,759.10
（续上表）
项目 2017 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2018 年 12 月 31 日
离职后福利：
1.基本养老保险 220,157.87 16,895,831.31 17,014,753.08 101,236.10
2.失业保险费 7,456.28 417,218.25 422,143.57 2,530.96
3.企业年金缴费
合计 227,614.15 17,313,049.56 17,436,896.65 103,767.06
19. 应交税费
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
增值税 1,831,475.64 1,802,847.12 2,361,606.96 1,227,391.59
企业所得税 18,695,739.19 15,484,106.35 10,442,963.72 6,193,171.50
120
3-3-3-122
3-2-1-122
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
个人所得税 395,886.07 1,096,094.89 567,197.27 522,438.06
房产税 308,555.55 1,130,623.56 1,738,166.55 1,032,403.81
城市维护建设税 123,990.41 126,887.53 149,707.93 84,140.76
教育费附加 90,196.13 91,613.17 107,298.08 53,429.92
其他 22,168.66 34,603.55 48,429.28 116,895.75
合计 21,468,011.65 19,766,776.17 15,415,369.79 9,229,871.39
20. 其他应付款
(1) 分类列示
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应付利息
应付股利
其他应付款 7,682,468.89 6,864,660.93 12,139,505.25 6,173,573.14
合计 7,682,468.89 6,864,660.93 12,139,505.25 6,173,573.14
(2) 其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
代扣代缴款项及往来款 2,159,836.92 1,289,132.14 1,912,219.37 1,119,769.16
医保周转金及预补偿款 4,310,000.00 2,830,000.00 7,470,000.00 2,830,000.00
未支付房租 1,456,064.00 1,638,930.00 1,195,645.08
保证金及押金 1,212,631.97 1,289,464.79 1,118,355.88 1,028,158.90
合计 7,682,468.89 6,864,660.93 12,139,505.25 6,173,573.14
②各报告期期末账龄超过 1 年的重要其他应付款
2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 未偿还或结转的原
项目
余额 余额 日余额 因
沈阳市医疗保障事务服务中心-周转金 2,830,000.00 2,830,000.00 2,830,000.00 期末未结算
合计 2,830,000.00 2,830,000.00 2,830,000.00
21. 一年内到期的非流动负债
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 56,152,506.32 —
合计 56,152,506.32 —
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22. 其他流动负债
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
待转销项税额 1,116,649.79 874,637.68
合计 1,116,649.79 874,637.68
23. 租赁负债
项 目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
—
租赁付款额 292,618,956.23
—
减：未确认融资费用 53,631,145.78
—
小计 238,987,810.45
—
减：一年内到期的租赁负债 56,152,506.32
—
合计 182,835,304.13
24. 长期应付款
(1) 分类列示
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
长期应付款 17,600,000.00 17,280,000.00 16,640,000.00 16,000,000.00
专项应付款
小计 17,600,000.00 17,280,000.00 16,640,000.00 16,000,000.00
减：一年内到期的长期应付款
项
合计 17,600,000.00 17,280,000.00 16,640,000.00 16,000,000.00
(2) 按款项性质列示长期应付款
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应付融资租赁款
投资款 17,600,000.00 17,280,000.00 16,640,000.00 16,000,000.00
小计 17,600,000.00 17,280,000.00 16,640,000.00 16,000,000.00
减：一年内到期的长期应付款
合计 17,600,000.00 17,280,000.00 16,640,000.00 16,000,000.00
注：公司与中央企业乡村产业投资基金股份有限公司（原中央企业贫困地区产业投
资基金股份有限公司）共同出资设立河北雄安何氏眼科医院管理有限公司，在投资协议
中规定公司有股权回购义务，公司将中央企业乡村产业投资基金股份有限公司的投资确
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认为金融负债，在报表中以长期应付款列示。
25. 递延收益
(1) 递延收益情况
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 6 月 30 日
政府补助 4,336,837.22 450,000.00 842,951.17 3,943,886.05
公益性组织合作款 330,851.03 86,133.42 244,717.61
其他
合计 4,667,688.25 450,000.00 929,084.59 4,188,603.66
（续上表）
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
政府补助 4,989,980.47 1,110,000.00 1,763,143.25 4,336,837.22
公益性组织合作款 677,804.18 324215.05 671,168.20 330,851.03
其他 741,398.60 741,398.60
合计 6,409,183.25 1,434,215.05 3,175,710.05 4,667,688.25
（续上表）
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
政府补助 6,905,423.03 348,100.00 2,263,542.56 4,989,980.47
公益性组织合作款 1,308,867.01 525,702.00 1,156,764.83 677,804.18
其他 452,030.55 289,368.05 741,398.60
合计 8,666,320.59 1,163,170.05 3,420,307.39 6,409,183.25
（续上表）
项目 2017 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2018 年 12 月 31 日
政府补助 6,933,872.03 2,226,650.00 2,255,099.00 6,905,423.03
公益性组织合作款 2,259,653.30 796,069.12 1,746,855.41 1,308,867.01
其他 228,574.61 223,455.94 452,030.55
合计 9,422,099.94 3,246,175.06 4,001,954.41 8,666,320.59
(2) 涉及政府补助的项目
本期新增补 本期计入其他 其他变 2021 年 6 月 30 与资产相关/与
补助项目 2020 年 12 月 31 日
助金额 收益金额 动 日 收益相关
沈阳市糖尿病眼病防治惠
民体系建设综合示范（国 806,943.03 225,000.18 581,942.85 与资产相关
家）
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
本期新增补 本期计入其他 其他变 2021 年 6 月 30 与资产相关/与
补助项目 2020 年 12 月 31 日
助金额 收益金额 动 日 收益相关
沈阳市糖尿病眼病防治惠
民体系建设综合示范（沈 217,832.59 51,083.46 166,749.13 与资产相关
阳市）
沈阳市糖尿病眼病防治惠
民体系建设综合示范（辽 691,666.79 49,999.98 641,666.81 与资产相关
宁省）
构建省（地）、县、乡村
265483.29 4,246.20 261,237.09 与收益相关
三级眼病防治网络
医疗服务能力提升补助资
778,502.50 52,525.00 725,977.50 与收益相关
金
病毒性角膜炎微流控诊断
芯片的研究（沈阳市高层 767,911.35 400,086.00 367,825.35 与收益相关
次人才创新创业项目）
一种可降解生物活性敷料
用于球结膜修复作用的研 37,267.40 4,244.70 33,022.70 与收益相关
究
壳聚糖生物活性敷料的制
27,286.87 1,917.00 25,369.87 与收益相关
备与球结膜修复的研究
科技人才拟立项项目补贴 93943.4 26,094.10 67,849.30 与收益相关
糖尿病性视网膜病变健康
教育评估及其对治疗预后 50,000.00 50,000.00 与收益相关
的影响
一种基于人工智能的眼科
机器人研发的创新型智慧 500,000.00 19,308.76 480,691.24 与收益相关
化诊疗体系建设研究
糖尿病患者玻切术后角膜
50,000.00 8,445.79 41,554.21 与收益相关
上皮功能状态的预警研究
专家工作站资金资助 50,000.00 50,000.00 与收益相关
基于人工智能影像组学的
视网膜色素变性诊断及其 450,000.00 450,000.00 与收益相关
临床应用
合计 4,336,837.22 450,000.00 842,951.17 3,943,886.05
（续上表）
本期新增补 本期计入其他 其他变 2020 年 12 月 与资产相关/与
补助项目 2019 年 12 月 31 日
助金额 收益金额 动 31 日 收益相关
沈阳市糖尿病眼病防治惠
民体系建设综合示范（国 1,543,692.12 736,749.09 806,943.03 与资产相关
家）
沈阳市糖尿病眼病防治惠
民体系建设综合示范（沈 502,248.47 284,415.88 217,832.59 与资产相关
阳市）
沈阳市糖尿病眼病防治惠
民体系建设综合示范（辽 791,666.75 99,999.96 691,666.79 与资产相关
宁省）
构建省（地）、县、乡村
56.32 56.32 与资产相关
三级眼病防治网络
病毒性角膜炎微流控诊断
芯片的研究（沈阳市高层 1,356,872.55 588,961.20 767,911.35 与收益相关
次人才创新创业项目）
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
本期新增补 本期计入其他 其他变 2020 年 12 月 与资产相关/与
补助项目 2019 年 12 月 31 日
助金额 收益金额 动 31 日 收益相关
医疗服务能力提升补助资
431,229.50 360,000.00 12,727.00 778,502.50 与收益相关
金
构建省（地）、县、乡村
265,483.29 265,483.29 与收益相关
三级眼病防治网络
壳聚糖生物活性敷料的制
41,890.87 14,604.00 27,286.87 与收益相关
备与球结膜修复的研究
眼袋脂肪间充质干细胞促
进视网膜祖细胞增殖和分 7,205.60 7,205.60 与收益相关
化的研究
一种可降解生物活性敷料
用于球结膜修复作用的研 49,635.00 12,367.60 37,267.40 与收益相关
究
科技人才拟立项项目补贴 100,000.00 6,056.60 93,943.40 与收益相关
糖尿病性视网膜病变健康
教育评估及其对治疗预后 50,000.00 50,000.00 与收益相关
的影响
一种基于人工智能的眼科
机器人研发的创新型智慧 500,000.00 500,000.00 与收益相关
化诊疗体系建设研究
糖尿病患者玻切术后角膜
50,000.00 50,000.00 与收益相关
上皮功能状态的预警研究
专家工作站资金资助 50,000.00 50,000.00 与收益相关
合计 4,989,980.47 1,110,000.00 1,763,143.25 4,336,837.22
（续上表）
本期新增补 本期计入其他 其他变 2019 年 12 月 与资产相关/与
补助项目 2018 年 12 月 31 日
助金额 收益金额 动 31 日 收益相关
沈阳市糖尿病眼病防治惠
民体系建设综合示范（国 2,510,526.28 966,834.16 1,543,692.12 与资产相关
家）
沈阳市糖尿病眼病防治惠
民体系建设综合示范（沈 1,041,815.75 539,567.28 502,248.47 与资产相关
阳市）
沈阳市糖尿病眼病防治惠
民体系建设综合示范（辽 891,666.71 99,999.96 791,666.75 与资产相关
宁省）
基于自体人诱导性多潜能
干细胞（ips 细胞）研制个
35,000.02 35,000.02 与资产相关
体化的组织工程角膜的研
究
构建省（地）、县、乡村
14,549.25 14,492.93 56.32 与资产相关
三级眼病防治网络
用于治疗增殖性玻璃体视
网膜病变的高效 CTGF 抗 54.18 54.18 与资产相关
体的研究
病毒性角膜炎微流控诊断
芯片的研究（沈阳市高层 1,706,930.95 350,058.40 1,356,872.55 与收益相关
次人才创新创业项目）
医疗服务能力提升补助资
304,729.50 240,000.00 113,500.00 431,229.50 与收益相关
金
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
本期新增补 本期计入其他 其他变 2019 年 12 月 与资产相关/与
补助项目 2018 年 12 月 31 日
助金额 收益金额 动 31 日 收益相关
沈阳市先进院士专家工作
67,430.34 67,430.34 与收益相关
站和优秀专家及团队
构建省（地）、县、乡村
285,972.79 20,489.50 265,483.29 与收益相关
三级眼病防治网络
辽宁省中医药服务体系建
14,620.00 14,620.00 与收益相关
设规划
沈阳市科学技术局专利补
14,400.00 14,400.00 与收益相关
助
基层医生眼保健培训适宜
10,000.00 10,000.00 与收益相关
技术推广项目
壳聚糖生物活性敷料的制
50,000.00 8,109.13 41,890.87 与收益相关
备与球结膜修复的研究
沈阳市盲校致盲性遗传性
6,650.00 6,650.00 与收益相关
疾病基因突变分析
沈阳市第三届创新型领军
1,077.26 1,077.26 与收益相关
人才和第七届优秀专家
眼袋脂肪间充质干细胞促
进视网膜祖细胞增殖和分 8,100.00 894.40 7,205.60 与收益相关
化的研究
一种可降解生物活性敷料
用于球结膜修复作用的研 50,000.00 365.00 49,635.00 与收益相关
究
合计 6,905,423.03 348,100.00 2,263,542.56 4,989,980.47
（续上表）
2017 年 12 月 31 本期新增补 本期计入其他 其他变 2018 年 12 月 与资产相关/与
补助项目
日 助金额 收益金额 动 31 日 收益相关
沈阳市糖尿病眼病防治惠
民体系建设综合示范（国 3,504,027.04 993,500.76 2,510,526.28 与资产相关
家）
沈阳市糖尿病眼病防治惠
民体系建设综合示范（沈 1,581,383.03 539,567.28 1,041,815.75 与资产相关
阳市）
沈阳市糖尿病眼病防治惠
民体系建设综合示范（辽 991,666.67 99,999.96 891,666.71 与资产相关
宁省）
基于自体人诱导性多潜能
干细胞（ips 细胞）研制个
119,000.00 83,999.98 35,000.02 与资产相关
体化的组织工程角膜的研
究
用于治疗增殖性玻璃体视
网膜病变的高效 CTGF 抗 26,304.18 26,250.00 54.18 与资产相关
体的研究
构建省（地）、县、乡村
30,277.77 15,728.52 14,549.25 与资产相关
三级眼病防治网络
常见功能性眼病的诊疗、
9,166.71 9,166.71 与资产相关
防控和康复技术体系研究
国家临床重点专科建设资
1,472.22 1,472.22 与资产相关
金
病毒性角膜炎微流控诊断
芯片的研究（沈阳市高层 2,000,000.00 293,069.05 1,706,930.95 与收益相关
次人才创新创业项目）
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
2017 年 12 月 31 本期新增补 本期计入其他 其他变 2018 年 12 月 与资产相关/与
补助项目
日 助金额 收益金额 动 31 日 收益相关
医疗服务能力提升补助资
183,779.50 210,000.00 89,050.00 304,729.50 与收益相关
金
病毒性角膜炎微流控诊断
芯片的研究（沈阳市科学 41,991.78 41,991.78 与收益相关
技术计划项目）
沈阳市第三届创新型领军
30,000.00 28,922.74 1,077.26 与收益相关
人才和第七届优秀专家
构建省（地）、县、乡村
302,972.79 17,000.00 285,972.79 与收益相关
三级眼病防治网络
辽宁省中医药服务体系建
30,000.00 15,380.00 14,620.00 与收益相关
设规划
沈阳市盲校致盲性遗传性
6,650.00 6,650.00 与收益相关
疾病基因突变分析
沈阳市先进院士专家工作
67,430.34 67,430.34 与收益相关
站和优秀专家及团队
沈阳市科学技术局专利补
14,400.00 14,400.00 与收益相关
助
基层医生眼保健培训适宜
10,000.00 10,000.00 与收益相关
技术推广项目
合计 6,933,872.03 2,226,650.00 2,255,099.00 6,905,423.03
26. 股本
(1) 2021 年 1-6 月
本期变动增减（+、一）
持股比
股东名称 期初余额 期末余额
例（%）
增资 送股 转股 转让/受让 小计
何伟 23,328,753.00 23,328,753.00 25.62
何向东 13,997,252.00 13,997,252.00 15.37
付丽芳 9,331,501.00 9,331,501.00 10.25
沈阳共好科技咨询
管理中心（有限合 2,429,012.00 2,429,012.00 2.67
伙）
沈阳共福科技咨询
管理中心（有限合 1,503,674.00 1,503,674.00 1.65
伙）
沈阳共兴科技咨询
管理中心（有限合 1,156,673.00 1,156,673.00 1.27
伙）
大连东软控股有限
6,024,181.00 6,024,181.00 6.62
公司
北京信中利美信股
权投资中心（有限合 8,068,103.00 8,068,103.00 8.86
伙）
沈阳新松机器人自
6,024,181.00 6,024,181.00 6.62
动化股份有限公司
沈阳医健科技咨询
5,896,473.00 5,896,473.00 6.48
服务有限公司
共青城鹏信投资管
理合伙企业（有限合 3,227,243.00 3,227,243.00 3.54
伙）
127
3-3-3-129
3-2-1-129
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
本期变动增减（+、一）
持股比
股东名称 期初余额 期末余额
例（%）
增资 送股 转股 转让/受让 小计
深圳华大基因股份
819,364.00 819,364.00 0.90
有限公司
先进制造产业投资
8,193,590.00 8,193,590.00 9.00
基金（有限合伙）
中央企业乡村产业
投资基金股份有限 1,058,824.00 1,058,824.00 1.16
公司
合计 91,058,824.00 91,058,824.00 100.00
(2) 2020 年度
本期变动增减（+、一）
持股比
股东名称 期初余额 期末余额
例（%）
增资 送股 转股 转让/受让 小计
何伟 23,328,753.00 23,328,753.00 25.62
何向东 13,997,252.00 13,997,252.00 15.37
付丽芳 9,331,501.00 9,331,501.00 10.25
沈阳共好科技咨询
管理中心（有限合 2,429,012.00 2,429,012.00 2.67
伙）
沈阳共福科技咨询
管理中心（有限合 1,503,674.00 1,503,674.00 1.65
伙）
沈阳共兴科技咨询
管理中心（有限合 1,156,673.00 1,156,673.00 1.27
伙）
大连东软控股有限
6,024,181.00 6,024,181.00 6.62
公司
北京信中利美信股
权投资中心（有限合 8,068,103.00 8,068,103.00 8.86
伙）
沈阳新松机器人自
6,024,181.00 6,024,181.00 6.62
动化股份有限公司
沈阳医健科技咨询
5,896,473.00 5,896,473.00 6.48
服务有限公司
共青城鹏信投资管
理合伙企业（有限合 3,227,243.00 3,227,243.00 3.54
伙）
深圳华大基因股份
819,364.00 819,364.00 0.90
有限公司
先进制造产业投资
8,193,590.00 8,193,590.00 9.00
基金（有限合伙）
中央企业乡村产业
投资基金股份有限 1,058,824.00 1,058,824.00 1.16
公司
合计 91,058,824.00 91,058,824.00 100.00
(3) 2019 年度
本期变动增减（+、一）
持股比
股东名称 期初余额 期末余额
例（%）
增资 送股 转股 转让/受让 小计
何伟 23,328,753.00 23,328,753.00 25.62
128
3-3-3-130
3-2-1-130
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
本期变动增减（+、一）
持股比
股东名称 期初余额 期末余额
例（%）
增资 送股 转股 转让/受让 小计
何向东 13,997,252.00 13,997,252.00 15.37
付丽芳 9,331,501.00 9,331,501.00 10.25
沈阳共好科技咨询
管理中心（有限合 2,429,012.00 2,429,012.00 2.67
伙）
沈阳共福科技咨询
管理中心（有限合 1,503,674.00 1,503,674.00 1.65
伙）
沈阳共兴科技咨询
管理中心（有限合 1,156,673.00 1,156,673.00 1.27
伙）
大连东软控股有限
6,024,181.00 6,024,181.00 6.62
公司
北京信中利美信股
权投资中心（有限合 8,068,103.00 8,068,103.00 8.86
伙）
沈阳新松机器人自
6,024,181.00 6,024,181.00 6.62
动化股份有限公司
沈阳医健科技咨询
5,896,473.00 5,896,473.00 6.48
服务有限公司
共青城鹏信投资管
理合伙企业（有限合 3,227,243.00 3,227,243.00 3.54
伙）
深圳华大基因股份
819,364.00 819,364.00 0.90
有限公司
先进制造产业投资
8,193,590.00 8,193,590.00 9.00
基金（有限合伙）
中央企业乡村产业
1,058,82
投资基金股份有限 1,058,824.00 1,058,824.00 1.16
4.00
公司
1,058,82
合计 90,000,000.00 1,058,824.00 91,058,824.00 100.00
4.00
注：2019 年 9 月 24 日，中央企业乡村产业投资基金股份有限公司（原中央企业贫
困地区产业投资基金股份有限公司）增资人民币 30,000,000.00 元，其中计入实收资本
1,058,824.00 元，计入资本公积 28,941,176.00 元。本期新增股本经容诚会计师事务所（特
殊普通合伙）验证并出具会验字[2019]7630 号验资报告。
(4) 2018 年度
本期变动增减（+、一）
持股比
股东名称 期初余额 期末余额
例（%）
增资 送股 转股 转让/受让 小计
何伟 2,016,885.00 21,311,868.00 21,311,868.00 23,328,753.00 25.92
何向东 1,210,131.00 12,787,121.00 12,787,121.00 13,997,252.00 15.55
付丽芳 806,754.00 8,524,747.00 8,524,747.00 9,331,501.00 10.37
沈阳共好科
技咨询管理
210,000.00 2,219,012.00 2,219,012.00 2,429,012.00 2.70
中心（有限合
伙）
129
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3-2-1-131
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
本期变动增减（+、一）
持股比
股东名称 期初余额 期末余额
例（%）
增资 送股 转股 转让/受让 小计
沈阳共福科
技咨询管理
130,000.00 1,373,674.00 1,373,674.00 1,503,674.00 1.67
中心（有限合
伙）
沈阳共兴科
技咨询管理
100,000.00 1,056,673.00 1,056,673.00 1,156,673.00 1.29
中心（有限合
伙）
大连东软控
520,820.00 5,503,361.00 5,503,361.00 6,024,181.00 6.69
股有限公司
北京信中利
美信股权投
697,527.00 7,370,576.00 7,370,576.00 8,068,103.00 8.96
资中心（有限
合伙）
北京信中利
投资股份有 279,011.00 -279,011.00 -279,011.00
限公司
沈阳新松机
器人自动化
520,820.00 5,503,361.00 5,503,361.00 6,024,181.00 6.69
股份有限公
司
沈阳医健科
技咨询服务 509,779.00 5,386,694.00 5,386,694.00 5,896,473.00 6.55
有限公司
共青城鹏信
投资管理合
2,948,232.00 279,011.00 3,227,243.00 3,227,243.00 3.59
伙企业（有限
合伙）
深圳华大基
因股份有限 70,838.00 748,526.00 748,526.00 819,364.00 0.91
公司
先进制造产
业投资基金 708,376.00 7,485,214.00 7,485,214.00 8,193,590.00 9.10
（有限合伙）
合计 7,780,941.00 82,219,059.00 82,219,059.00 90,000,000.00 100.00
注：2018 年 2 月 12 日，根据公司股东会决议，公司股东北京信中利投资股份有限
公司将所持有公司股权 279,011.00 元转让给共青城信中利工信投资管理合伙企业（有限
合伙）；2018 年 3 月 6 日，根据公司股东会决议，公司股东共青城信中利工信投资管理
合伙企业（有限合伙）将所持有公司股权 279,011.00 元转让给共青城鹏信投资管理合伙
企业（有限合伙）。
2018 年 3 月 12 日，根据公司股东会决议、发起人协议及章程的规定，公司全体股
东按容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（原华普天健会计师事务所（特殊普通合伙））
出具会审字[2017]5544 号审计报告，以其拥有本公司截至 2017 年 9 月 30 日止的净资产
622,860,423.69 元，按照 1：0.1445 比例折合股本 90,000,000.00 元，其余计入资本公积。
本期股改经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（原华普天健会计师事务所（特殊普通
130
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
合伙））审验并出具会验字[2018]4306 号验资报告。
27. 资本公积
(1) 2021 年 1-6 月
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 6 月 30 日
资本溢价（股本溢价） 564,510,218.58 564,510,218.58
其他资本公积 19,207,051.97 19,207,051.97
合计 583,717,270.55 583,717,270.55
(2) 2020 年度
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢价） 564,510,218.58 564,510,218.58
其他资本公积 17,850,651.51 1,356,400.46 19,207,051.97
合计 582,360,870.09 1,356,400.46 583,717,270.55
注：公司本期资本公积增加系公司实际控制人捐赠增加资本公积 1,356,400.46 元。
(3) 2019 年度
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢价） 535,569,042.58 28,941,176.00 564,510,218.58
其他资本公积 13,982,479.80 3,868,171.71 17,850,651.51
合计 549,551,522.38 32,809,347.71 582,360,870.09
注：公司本期资本公积增加系中央企业乡村产业投资基金股份有限公司（原中央企
业贫困地区产业投资基金股份有限公司）增资人民币 30,000,000.00 元，其中计入实收资
本 1,058,824.00 元，增加资本公积 28,941,176.00 元；公司实际控制人捐赠增加资本公积
3,868,171.71 元。
(4) 2018 年度
项目 2017 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2018 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢价） 621,387,694.25 85,818,651.67 535,569,042.58
其他资本公积 11,114,663.14 2,867,816.66 13,982,479.80
合计 632,502,357.39 2,867,816.66 85,818,651.67 549,551,522.38
注：公司本期资本公积的变动系公司以 2017 年 9 月 30 日的净资产折股减少资本公
积 83,667,959.05 元；公司实际控制人捐赠增加资本公积 2,867,816.66 元；因购买少数股
东股权减少资本公积 2,150,692.62 元。
131
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
28. 盈余公积
(1) 2021 年度 1-6 月
项目 2020 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2021 年 6 月 30 日
法定盈余公积 24,515,192.69 24,515,192.69
任意盈余公积
合计 24,515,192.69 24,515,192.69
(2) 2020 年度
项目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 12 月 31 日
法定盈余公积 11,210,030.92 13,305,161.77 24,515,192.69
任意盈余公积
合计 11,210,030.92 13,305,161.77 24,515,192.69
(3) 2019 年度
项目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2019 年 12 月 31 日
法定盈余公积 5,051.02 11,204,979.90 11,210,030.92
任意盈余公积
合计 5,051.02 11,204,979.90 11,210,030.92
(4) 2018 年度
项目 2017 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2018 年 12 月 31 日
法定盈余公积 5,051.02 5,051.02
任意盈余公积
合计 5,051.02 5,051.02
盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按当期净利润 10％提
取法定盈余公积金。
29. 未分配利润
项目 2021 年度 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
调整前上期末未分配利润 263,998,573.91 177,067,826.77 107,671,585.84 50,117,966.51
调整期初未分配利润合计数（调增
+，调减－）
调整后期初未分配利润 263,998,573.91 177,067,826.77 107,671,585.84 50,117,966.51
加：本期归属于母公司所有者的净
58,993,401.96 100,235,908.91 80,601,220.83 56,104,719.28
利润
132
3-3-3-134
3-2-1-134
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
项目 2021 年度 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
其他 1,448,900.05
减：提取法定盈余公积 13,305,161.77 11,204,979.90
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 322,991,975.87 263,998,573.91 177,067,826.77 107,671,585.84
30. 营业收入及营业成本
2021 年 1-6 月 2020 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 463,034,584.30 264,982,549.74 834,723,218.89 473,025,891.43
其他业务 1,585,414.12 580,929.82 3,750,086.50 1,272,372.21
合计 464,619,998.42 265,563,479.56 838,473,305.39 474,298,263.64
（续上表）
2019 年度 2018 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 741,969,594.68 421,991,117.52 610,226,252.23 354,295,879.80
其他业务 3,594,186.78 1,442,725.01 3,501,443.10 1,442,536.45
合计 745,563,781.46 423,433,842.53 613,727,695.33 355,738,416.25
主营业务（分行业）
2021 年 1-6 月 2020 年度
项目
收入 成本 收入 成本
诊疗服务 309,620,399.17 186,189,629.57 560,902,628.43 341,884,100.40
视光服务 153,414,185.13 78,792,920.17 273,820,590.46 131,141,791.03
合计 463,034,584.30 264,982,549.74 834,723,218.89 473,025,891.43
（续上表）
2019 年度 2018 年度
项目
收入 成本 收入 成本
133
3-3-3-135
3-2-1-135
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
2019 年度 2018 年度
项目
收入 成本 收入 成本
诊疗服务 518,889,076.56 315,679,805.26 447,727,205.49 271,695,230.20
视光服务 223,080,518.12 106,311,312.26 162,499,046.74 82,600,649.60
合计 741,969,594.68 421,991,117.52 610,226,252.23 354,295,879.80
31. 税金及附加
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
城市维护建设税 914,809.36 1,642,647.56 1,633,044.59 1,584,820.54
教育费附加 391,611.62 703,071.68 697,967.14 675,063.34
地方教育费 262,357.90 469,710.56 465,816.10 450,073.62
残疾人保障金 43,660.46 832,517.73 908,012.88 678,289.81
印花税 101,728.93 268,819.76 188,196.54 219,641.73
其他 348,647.24 468,608.91 440,204.76 84,003.62
合计 2,062,815.51 4,385,376.20 4,333,242.01 3,691,892.66
32. 销售费用
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
职工薪酬 28,619,835.56 53,832,568.64 50,113,262.08 35,862,312.03
广告及业务宣传费 17,503,194.11 37,792,238.77 38,639,853.49 29,028,545.27
办公费 2,210,668.03 5,168,383.40 4,944,179.94 3,446,023.84
差旅及交通费 1,568,998.15 2,993,819.38 3,935,031.01 3,496,003.41
折旧及摊销 2,131,749.16 4,053,821.11 2,887,606.36 1,917,638.94
业务招待费 402,369.62 573,570.58 522,159.89 369,797.98
其他费用 1,878,197.57 2,333,470.21 2,158,227.55 1,055,593.27
合计 54,315,012.20 106,747,872.09 103,200,320.32 75,175,914.74
33. 管理费用
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
职工薪酬 27,293,365.59 55,147,547.58 54,752,011.34 45,156,949.34
办公费 6,020,560.86 13,596,750.83 11,622,463.84 9,566,429.17
开办费 4,512,573.35 11,903,705.70 11,031,839.36 7,703,901.56
折旧及摊销 4,472,729.28 9,051,461.00 7,151,209.32 6,630,913.95
134
3-3-3-136
3-2-1-136
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
房屋租赁费 3,268,345.85 7,195,676.83 6,143,895.22 3,903,213.49
差旅及交通费 2,625,161.16 4,922,432.36 6,101,860.21 4,966,737.34
物业维修及低值易
2,689,761.79 7,243,063.07 5,921,211.59 6,355,583.65
耗品
中介及软件服务费 1,293,898.54 4,964,786.52 3,664,420.19 3,415,175.90
业务招待费 1,244,811.78 1,879,761.12 1,732,853.25 1,606,566.50
其他费用 844,868.79 979,477.25 1,815,998.45 1,175,419.18
合计 54,266,076.99 116,884,662.26 109,937,762.77 90,480,890.08
34. 研发费用
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
职工薪酬 87,119.62 172,271.15 237,802.79 1,120,792.97
材料费用 53,200.00 103,364.89 509,952.04 138,652.92
折旧费用 1,994.94 3,989.88 111,169.94 136,672.55
房屋租赁费 297,714.80 610,000.00 610,000.00 610,000.00
办公费 63,716.81 87,730.00 100,694.40
其他费用 75,049.00 714,000.00 53,751.95 53,182.08
合计 578,795.17 1,603,625.92 1,610,406.72 2,159,994.92
35. 财务费用
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
利息支出 320,000.00 640,000.00 640,000.00
加：租赁负债利息支出 6,089,208.26
减：利息收入 6,556,769.65 5,264,164.62 8,795,823.78 8,882,645.49
利息净支出 -147,561.39 -4,624,164.62 -8,155,823.78 -8,882,645.49
汇兑损失
减：汇兑收益
汇兑净损失
银行手续费及其他 1,126,079.19 2,027,932.24 1,542,399.33 1,049,820.05
合计 978,517.80 -2,596,232.38 -6,613,424.45 -7,832,825.44
36. 其他收益
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与资产相关/
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
与收益相关
一、计入其他收益的政府补助 1,535,324.67 6,542,042.94 2,838,560.37 3,028,321.12
1、与递延收益相关的政府补助（与
326,083.62 1,121,221.25 1,655,948.53 1,769,685.43
资产相关）
沈阳市糖尿病眼病防治惠民体系
225,000.18 736,749.09 966,834.16 993,500.76 与资产相关
建设综合示范（国家）
沈阳市糖尿病眼病防治惠民体系
51,083.46 284,415.88 539,567.28 539,567.28 与资产相关
建设综合示范（沈阳市）
沈阳市糖尿病眼病防治惠民体系
49,999.98 99,999.96 99,999.96 99,999.96 与资产相关
建设综合示范（辽宁省）
构建省（地）、县、乡村三级眼病
56.32 14,492.93 15,728.52 与资产相关
防治网络
基于自体人诱导性多潜能干细胞
（ips 细胞）研制个体化的组织工 35,000.02 83,999.98 与资产相关
程角膜的研究
用于治疗增殖性玻璃体视网膜病
54.18 26,250.00 与资产相关
变的高效 CTGF 抗体的研究
常见功能性眼病的诊疗、防控和康
9,166.71 与资产相关
复技术体系研究
国家临床重点专科建设资金 1,472.22 与资产相关
2、与递延收益相关的政府补助（与
516,867.55 641,922.00 607,594.03 485,413.57
收益相关）
病毒性角膜炎微流控诊断芯片的
研究（沈阳市高层次人才创新创业 400,086.00 588,961.20 350,058.40 293,069.05 与收益相关
项目）
壳聚糖生物活性敷料的制备与球
1,917.00 14,604.00 8,109.13 与收益相关
结膜修复的研究
医疗服务能力提升补助资金 52,525.00 12,727.00 113,500.00 89,050.00 与收益相关
一种可降解生物活性敷料用于球
4,244.70 12,367.60 365 与收益相关
结膜修复作用的研究
眼袋脂肪间充质干细胞促进视网
7,205.60 894.4 与收益相关
膜祖细胞增殖和分化的研究
科技人才拟立项项目补贴 26,094.10 6,056.60 与收益相关
沈阳市先进院士专家工作站和优
67,430.34 与收益相关
秀专家及团队
构建省（地）、县、乡村三级眼病
4,246.20 20,489.50 17,000.00 与收益相关
防治网络
辽宁省中医药服务体系建设规划 14,620.00 15,380.00 与收益相关
沈阳市科学技术局专利补助 14,400.00 与收益相关
基层医生眼保健培训适宜技术推
10,000.00 与收益相关
广项目
沈阳市盲校致盲性遗传性疾病基
6,650.00 与收益相关
因突变分析
沈阳市第三届创新型领军人才和
1,077.26 28,922.74 与收益相关
第七届优秀专家
病毒性角膜炎微流控诊断芯片的
41,991.78 与收益相关
研究（沈阳市科学技术计划项目）
一种基于人工智能的眼科机器人
研发的创新型智慧化诊疗体系建 19,308.76 与收益相关
设研究
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与资产相关/
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
与收益相关
糖尿病患者玻切术后角膜上皮功
8,445.79 与收益相关
能状态的预警研究
3、直接计入当期损益的政府补助
692,373.50 4,778,899.69 575,017.81 773,222.12
（与收益相关）
稳岗补贴 2,710,279.02 304,209.81 384,746.00 与收益相关
以工代训补贴 168,500.00 620,040.00 与收益相关
线上职业技能培训补贴 336,240.00 651,670.00 与收益相关
高校毕业生就业社会保险补贴 34,211.55 284,707.17 与收益相关
创业带头人补贴 226,693.50 225,769.50 与收益相关
沈阳市高校毕业生就业见习补贴 164,070.00 160,808.00 74,880.00 与收益相关
新冠肺炎疫情防治物资采购补助 52,240.00 与收益相关
沈阳市企业录用高校毕业生一次
92,205.00 31,000.00 87,826.62 与收益相关
性用工补助
沈阳海智工作站经费 20,000.00 与收益相关
技能提升补贴 16,500.00 与收益相关
残疾人康复救助资金 10,000.00 1,700.00 与收益相关
视网膜祖细胞治疗视网膜变性疾
100,000.00 与收益相关
病的关键技术及应用
眼科临床流行病学与循证医学协
10,000.00 与收益相关
作组学术大会
新冠疫情核酸采样补助 46,234.32 与收益相关
本溪市企业录用高校毕业生一次
4,982.63 与收益相关
性用工补助
二、其他与日常活动相关且计入其
251,113.58 577,099.70 712,568.05 67,203.17
他收益的项目
个人所得税手续费返还 81,214.44 273,780.03 238,746.17 29,327.99
小规模纳税人增值税未达到起征
133,685.34 255,927.69 440,652.10 37,875.18
点减免
进项税加计扣除 32,911.58 47,391.98 33,169.78
印花税、城建税及附加减免 3,302.22
合计 1,786,438.25 7,119,142.64 3,551,128.42 3,095,524.29
37. 投资收益
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
理财产品投资收益 10,810.28
债务重组收益 237,750.00
合计 237,750.00 10,810.28
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
38. 信用减值损失
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
应收账款坏账损失 -492,036.33 -296,915.43 -223,971.33 —
其他应收款坏账损失 -325,268.27 -561,802.85 -323,821.97 —
合计 -817,304.60 -858,718.28 -547,793.30 —
39. 资产减值损失
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
一、坏账损失 — — — -105,363.96
二、存货跌价损失 -326,006.79 -423,069.84 -1,683,154.14 -3,553,944.91
三、商誉减值损失 -4,083,768.06
合计 -326,006.79 -423,069.84 -1,683,154.14 -7,743,076.93
40. 资产处置收益
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、
长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组（子
公司和业务除外）时确认的处置利得或损失
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、
-7,364.58 -57,265.75 13,185,387.47 -5,851.55
生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产 -7,364.58 -57,265.75 -141,323.61 -5,851.55
无形资产 13,326,711.08
在建工程
生产性生物资产
债务重组中因处置非流动资产（金融工具、长期
股权投资和投资性房地产除外）产生的利得或损
失
非货币性资产交换换出非流动资产（金融工具、
长期股权投资和投资性房地产除外）产生的利得
或损失
合计 -7,364.58 -57,265.75 13,185,387.47 -5,851.55
41. 营业外收入
计入 2021 年 1-6 月非
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
经常性损益的金额
与企业日常活动无关的政府补
6,000,000.00 1,000,000.00
助
公益性组织合作款 86,133.42 671,168.20 1,156,764.83 1,746,855.41 86,133.42
违约金 13,492.00 7,159.22 2,000.00 500.00 13,492.00
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计入 2021 年 1-6 月非
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
经常性损益的金额
其他 6,968.82 24,406.04 54,806.77 143,995.92 6,968.82
合计 106,594.24 6,702,733.46 2,213,571.60 1,891,351.33 106,594.24
42. 营业外支出
计入 2021 年 1-6 月非
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
经常性损益的金额
公益性捐赠支出 129,000.00 318,000.30 453,406.93 1,118,297.50 129,000.00
支付患者补偿款 299,681.99 607,860.85 1,051,122.47 644,199.58 299,681.99
滞纳金、罚款 5,642.37 43,178.11 42,089.41 51,771.68 5,642.37
非流动资产毁损报废
151,055.15 508,081.95 377,043.51 60,000.02 151,055.15
损失
其他 21.14 61.1 16,223.10 100.00 21.14
合计 585,400.65 1,477,182.31 1,939,885.42 1,874,368.78 585,400.65
43. 所得税费用
(1) 所得税费用的组成
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
当期所得税费用 28,061,847.52 48,480,409.24 44,842,565.98 35,165,145.11
递延所得税费用 -42,992.42 -323,190.57 -1,002,900.62 -1,651,301.44
合计 28,018,855.10 48,157,218.67 43,839,665.36 33,513,843.67
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
利润总额 87,012,257.06 148,393,127.58 124,440,886.19 89,687,800.76
按法定/适用税率计算的所得税费用 21,753,064.27 37,098,281.90 31,110,221.55 22,421,950.19
子公司适用不同税率的影响 -453,762.92 -528,241.86 -782,059.38 -256,690.12
调整以前期间所得税的影响 -23,037.44
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 463,831.87 1,968,698.69 2,372,464.06 2,563,829.61
使用前期未确认递延所得税资产的可
-1,479,870.84 -1,137,818.14 -1,356,124.48 -1,683,687.68
抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣
7,735,592.72 10,756,298.08 12,518,201.05 10,468,441.67
暂时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 28,018,855.10 48,157,218.67 43,839,665.36 33,513,843.67
44. 现金流量表项目注释
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(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
政府补助 1,142,373.50 11,888,899.69 1,923,117.81 2,999,872.12
利息收入 6,556,769.65 5,264,164.62 8,795,823.78 8,882,645.49
往来款及备用金 312,149.73
其他 101,675.26 611,708.00 1,047,557.64 969,893.03
合计 7,800,818.41 17,764,772.31 12,078,648.96 12,852,410.64
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
行政办公及会议费 12,685,088.89 28,564,893.89 25,340,550.55 21,378,823.46
差旅及运输交通费 4,194,159.31 7,916,251.74 10,090,643.17 8,514,664.43
租赁及开办费 3,260,023.88 19,896,238.41 12,240,952.25 12,222,487.79
中介服务费 1,293,898.54 4,964,786.52 3,664,420.19 3,415,175.90
广告及业务宣传费 17,343,193.91 36,965,837.91 34,678,213.87 26,478,068.61
往来款及备用金 565,635.29 3,123,502.55 798,169.51
其他 4,093,390.59 7,023,980.06 6,995,467.24 4,964,044.26
合计 43,435,390.41 108,455,491.08 93,010,247.27 77,771,433.96
(3) 收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
关联方资金往来
其他 16,000,000.00
合计 16,000,000.00
(4) 支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
偿还租赁负债款项 24,361,817.85
IPO 中介服务费 2,170,000.00 6,237,000.00 1,300,000.00 1,650,000.00
合计 26,531,817.85 6,237,000.00 1,300,000.00 1,650,000.00
45. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
1．将净利润调节为经营活动现金
流量：
140
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
补充资料 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
净利润 58,993,401.96 100,235,908.91 80,601,220.83 56,173,957.09
加：资产减值准备 326,006.79 423,069.84 1,683,154.14 7,743,076.93
信用减值损失 817,304.60 858,718.28 547,793.30 —
固定资产折旧、投资性房地产折
旧、油气资产折耗、生产性生物资 22,306,417.76 38,875,651.23 31,575,135.13 26,867,404.59
产折旧
使用权资产折旧 23,628,736.58 — — —
无形资产摊销 1,065,613.93 1,610,341.59 1,232,265.76 1,185,876.92
长期待摊费用摊销 9,106,456.01 15,765,128.16 12,419,632.95 8,905,266.92
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产的损失（收益以“－”号填 7,364.58 57,265.75 -13,185,387.47 5,851.55
列）
固定资产报废损失（收益以“－”号
151,055.15 508,081.95 377,043.51 60,000.02
填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号
填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 6,409,208.26 640,000.00 640,000.00
投资损失（收益以“－”号填列） -237,750.00 -10,810.28
递延所得税资产减少（增加以“－”
-42,992.42 -323,190.57 -1,002,900.62 -1,651,301.44
号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”
号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -6,810,987.88 1,827,670.21 -4,050,736.70 -20,520,133.58
经营性应收项目的减少（增加以
-9,791,822.59 -4,584,459.57 -8,373,267.66 -4,869,871.08
“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以
7,064,829.38 12,731,155.82 14,067,793.51 5,061,644.60
“－”号填列）
其他 -200,000.00 1,356,400.46 3,868,171.71 2,867,816.66
经营活动产生的现金流量净额 113,030,592.11 169,743,992.06 120,399,918.39 81,818,778.90
2．不涉及现金收支的重大投资和
筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 646,514,786.21 613,209,864.14 542,846,824.92 490,522,584.99
减：现金的期初余额 613,209,864.14 542,846,824.92 490,522,584.99 463,320,576.38
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 33,304,922.07 70,363,039.22 52,324,239.93 27,202,008.61
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
(2) 现金和现金等价物构成情况
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
一、现金 646,514,786.21 613,209,864.14 542,846,824.92 490,522,584.99
其中：库存现金 1,969,922.03 1,133,167.26 1,280,906.24 1,696,953.72
可随时用于支付的银行存款 640,413,504.13 610,371,164.38 540,631,541.14 487,348,543.00
可随时用于支付的其他货币资金 4,131,360.05 1,705,532.50 934,377.54 1,477,088.27
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 646,514,786.21 613,209,864.14 542,846,824.92 490,522,584.99
其中：母公司或集团内子公司使用
受限制的现金和现金等价物
46. 政府补助
(1) 与资产相关的政府补助
计入当期损益
资产负债 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额
或冲减相关成
项目 金额 表列报项
本费用损失的
目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
列报项目
沈阳市糖尿病眼病防治
惠民体系建设综合示范 5,417,500.00 递延收益 225,000.18 736,749.09 966,834.16 993,500.76 其他收益
（国家）
沈阳市糖尿病眼病防治
惠民体系建设综合示范 2,800,000.00 递延收益 51,083.46 284,415.88 539,567.28 539,567.28 其他收益
（沈阳市）
沈阳市糖尿病眼病防治
惠民体系建设综合示范 1,000,000.00 递延收益 49,999.98 99,999.96 99,999.96 99,999.96 其他收益
（辽宁省）
构建省（地）、县、乡
293,061.00 递延收益 56.32 14,492.93 15,728.52 其他收益
村三级眼病防治网络
基于自体人诱导性多潜
能干细胞（ips 细胞）研
427,140.00 递延收益 35,000.02 83,999.98 其他收益
制个体化的组织工程角
膜的研究
用于治疗增殖性玻璃体
视网膜病变的高效 704,900.00 递延收益 54.18 26,250.00 其他收益
CTGF 抗体的研究
国家临床重点专科建设
4,323,000.00 递延收益 1,472.22 其他收益
资金
常见功能性眼病的诊
疗、防控和康复技术体 50,000.00 递延收益 9,166.71 其他收益
系研究
合计 15,015,601.00 326,083.62 1,121,221.25 1,655,948.53 1,769,685.43
(2) 与收益相关的政府补助
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
计入当期损益
资产负债 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额
或冲减相关成
项目 金额 表列报项
本费用损失的
目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
列报项目
辽宁证监局申报辅导备
1,000,000.00 无 1,000,000.00 营业外收入
案奖励
稳岗补贴 3,399,234.83 无 2,710,279.02 304,209.81 384,746.00 其他收益
支持企业上市发展专项
5,000,000.00 无 5,000,000.00 营业外收入
资金项目补贴
上市企业分阶段奖励 1,000,000.00 无 1,000,000.00 营业外收入
病毒性角膜炎微流控诊
断芯片的研究（沈阳市高 2,000,000.00 递延收益 400,086.00 588,961.20 350,058.40 293,069.05 其他收益
层次人才创新创业项目）
以工代训补贴 825,416.25 无 168,500.00 620,040.00 其他收益
线上职业技能培训补贴 972,910.00 无 336,240.00 651,670.00 其他收益
高校毕业生就业社会保
346,707.17 无 34,211.55 284,707.17 其他收益
险补贴
创业带头人补贴 452,463.00 226,693.50 225,769.50 其他收益
无
沈阳市高校毕业生就业
399,758.00 无 164,070.00 160,808.00 74,880.00 其他收益
见习补贴
新冠肺炎疫情防治物资
62,674.32 无 52,240.00 其他收益
采购补助
沈阳市企业录用高校毕
149,031.62 无 92,205.00 31,000.00 87,826.62 其他收益
业生一次性用工补助
沈阳海智工作站经费 20,000.00 无 20,000.00 其他收益
壳聚糖生物活性敷料的
制备与球结膜修复的研 50,000.00 递延收益 1,917.00 14,604.00 8,109.13 其他收益
究
医疗服务能力提升补助
640,000.00 递延收益 52,525.00 12,727.00 113,500.00 89,050.00 其他收益
资金
一种可降解生物活性敷
料用于球结膜修复作用 50,000.00 递延收益 4,244.70 12,367.60 365.00 其他收益
的研究
眼袋脂肪间充质干细胞
促进视网膜祖细胞增殖 8,100.00 递延收益 7,205.60 894.40 其他收益
和分化的研究
科技人才拟立项项目补
100,000.00 递延收益 26,094.10 6,056.60 其他收益
贴
技能提升补贴 16,500.00 无 16,500.00 其他收益
残疾人康复救助资金 17,700.00 无 10,000.00 1,700.00 其他收益
视网膜祖细胞治疗视网
膜变性疾病的关键技术 100,000.00 无 100,000.00 其他收益
及应用
沈阳市先进院士专家工
80,000.00 递延收益 67,430.34 其他收益
作站和优秀专家及团队
构建省（地）、县、乡村
1,520,104.39 递延收益 4,246.20 20,489.50 17,000.00 其他收益
三级眼病防治网络
辽宁省中医药服务体系
30,000.00 递延收益 14,620.00 15,380.00 其他收益
建设规划
沈阳市科学技术局专利
14,400.00 递延收益 14,400.00 其他收益
补助
基层医生眼保健培训适
50,800.00 递延收益 10,000.00 其他收益
宜技术推广项目
眼科临床流行病学与循
10,000.00 无 10,000.00 其他收益
证医学协作组学术大会
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
计入当期损益
资产负债 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额
或冲减相关成
项目 金额 表列报项
本费用损失的
目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
列报项目
沈阳市盲校致盲性遗传
6,650.00 递延收益 6,650.00 其他收益
性疾病基因突变分析
沈阳市第三届创新型领
军人才和第七届优秀专 30,000.00 递延收益 1,077.26 28,922.74 其他收益
家
病毒性角膜炎微流控诊
断芯片的研究（沈阳市科 50,000.00 递延收益 41,991.78 其他收益
学技术计划项目）
一种基于人工智能的眼
科机器人研发的创新型
500,000.00 递延收益 19,308.76 其他收益
智慧化诊疗体系建设研
究
糖尿病患者玻切术后角
膜上皮功能状态的预警 50,000.00 递延收益 8,445.79 其他收益
研究
新冠疫情核酸采样补助 46,234.32 无 46,234.32 其他收益
本溪市企业录用高校毕
4,982.63 无 4,982.63 其他收益
业生一次性用工补助
合计 19,003,666.53 1,209,241.05 11,420,821.69 2,182,611.84 1,258,635.69
六、合并范围的变更
1. 报告期内新增子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 报告期间 纳入合并范围原因
1 北京何氏眼科医院有限公司 北京何氏 2020 年 新设
2 重庆何氏眼科医院有限公司 重庆何氏 2020 年 新设
3 海南博鳌何氏眼科医院有限公司 博鳌何氏 2020 年 新设
4 深圳市何氏眼科医院管理有限公司 深圳何氏 2019 年 新设
5 丹东何氏眼科医院有限公司 丹东何氏 2018 年 新设
6 上海何氏眼科门诊部有限公司 上海何氏 2018 年 新设
7 河北雄安何氏眼科医院管理有限公司 雄安何氏 2018 年 新设
8 成都何氏视佳眼科医院有限公司 成都何氏视佳 2018 年 新设
2. 本报告期内新增孙公司：
序号 孙公司全称 归属子公司 报告期间 纳入合并范围原因
成都锦江何氏视佳眼科诊所有限公
1 成都何氏视佳眼科医院有限公司 2021 年 新设
司
2 瓦房店何氏眼科医院有限公司 大连何氏眼科医院有限公司 2020 年 新设
3 沈阳铁西何氏眼科医院有限公司 沈阳何氏眼科医院有限公司 2019 年 新设
4 大连普兰店何氏眼科医院有限公司 大连何氏眼科医院有限公司 2019 年 新设
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
序号 孙公司全称 归属子公司 报告期间 纳入合并范围原因
5 彰武何氏眼科医院有限公司 阜新何氏眼科医院有限公司 2019 年 新设
6 容城县何氏眼镜销售有限公司 河北雄安何氏眼科医院管理有限公司 2019 年 新设
7 顺平县何氏眼科医院有限公司 河北雄安何氏眼科医院管理有限公司 2019 年 新设
8 深圳何氏眼科诊所 深圳市何氏眼科医院管理有限公司 2019 年 新设
9 昌图何氏眼科医院有限公司 铁岭何氏眼科医院有限公司 2018 年 新设
10 东港何氏眼科医院有限公司 丹东何氏眼科医院有限公司 2018 年 新设
11 建昌何氏眼科医院有限公司 葫芦岛何氏眼科医院有限公司 2018 年 新设
注：彰武何氏眼科医院有限公司、容城县何氏眼镜销售有限公司和建昌何氏眼科医
院有限公司已注销。
3. 其他需要说明事项
成都何氏世纪眼科医院有限公司是公司全资控股子公司，由于公司整体经营安排，
公司在成都地区成立成都何氏视佳眼科医院有限公司开展业务并对成都何氏世纪眼科
医院有限公司进行清算注销。公司于 2019 年 11 月成立清算组并开展了清算工作，并于
2020 年 3 月完成注销工作。
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
沈阳何氏眼科医院有限公司 沈阳市 沈阳市 眼科医疗 100.00 投资设立
大连何氏眼科医院有限公司 大连市 大连市 眼科医疗 100.00 投资设立
锦州何氏眼科医院有限公司 锦州市 锦州市 眼科医疗 100.00 投资设立
葫芦岛何氏眼科医院有限公司 葫芦岛市 葫芦岛市 眼科医疗 100.00 投资设立
营口何氏眼科医院有限公司 营口市 营口市 眼科医疗 100.00 投资设立
盘锦何氏眼科医院有限公司 盘锦市 盘锦市 眼科医疗 100.00 投资设立
铁岭何氏眼科医院有限公司 铁岭市 铁岭市 眼科医疗 100.00 投资设立
抚顺何氏眼科医院有限公司 抚顺市 抚顺市 眼科医疗 100.00 投资设立
沈阳何氏眼视光有限公司 沈阳市 沈阳市 视光服务 100.00 投资设立
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
沈阳爱目商贸有限公司 沈阳市 沈阳市 医疗器械 100.00 投资设立
本溪何氏眼科医院有限公司 本溪市 本溪市 眼科医疗 100.00 投资设立
鞍山何氏眼科医院有限公司 鞍山市 鞍山市 眼科医疗 100.00 投资设立
丹东何氏眼科医院有限公司 丹东市 丹东市 眼科医疗 100.00 投资设立
阜新何氏眼科医院有限公司 阜新市 阜新市 眼科医疗 100.00 投资设立
成都何氏世纪眼科医院有限公司 成都市 成都市 眼科医疗 100.00 收购
朝阳何氏眼科医院有限公司 朝阳市 朝阳市 眼科医疗 100.00 投资设立
凌源何氏眼科医院有限公司 凌源市 凌源市 眼科医疗 100.00 投资设立
沈阳何氏药房有限公司 沈阳市 沈阳市 眼科医疗 100.00 投资设立
辽阳何氏眼科医院有限公司 辽阳市 辽阳市 眼科医疗 100.00 投资设立
沈阳卡尔丹尼商贸有限公司 沈阳市 沈阳市 视光批发 100.00 投资设立
河北雄安何氏眼科医院管理有限公
保定市 保定市 眼科医疗 60.00 投资设立
司（注）
上海何氏眼科门诊部有限公司 上海市 上海市 眼科医疗 100.00 投资设立
成都何氏视佳眼科医院有限公司 成都市 成都市 眼科医疗 100.00 投资设立
深圳市何氏眼科医院管理有限公司 深圳市 深圳市 眼科医疗 100.00 投资设立
北京何氏眼科医院有限公司 北京市 北京市 眼科医疗 100.00 投资设立
重庆何氏眼科医院有限公司 重庆市 重庆市 眼科医疗 100.00 投资设立
海南博鳌何氏眼科医院有限公司 博鳌市 博鳌市 眼科医疗 100.00 投资设立
注：公司与中央企业乡村产业投资基金股份有限公司（原中央企业贫困地区产业投
资基金股份有限公司）共同出资设立河北雄安何氏眼科医院管理有限公司，在投资协议
中规定公司有股权回购义务，公司将中央企业乡村产业投资基金股份有限公司的投资确
认为金融负债，在报表中以长期应付款列示。
2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
(1) 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：公司 2018 年收购子公司成都何
氏世纪眼科医院有限公司全部少数股东股权，收购股权占成都何氏世纪眼科医院有限公
司总股本比例为 30%，收购金额为 150 万元，本次交易后，成都何氏世纪眼科医院有限
公司变为公司的全资子公司。
(2) 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
项目 成都何氏世纪眼科医院有限公司
购买成本/处置对价
——现金 1,500,000.00
——非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计 1,500,000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 -650,692.62
差额 2,150,692.62
其中：调整资本公积 2,150,692.62
调整盈余公积
调整未分配利润
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业
绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理
目标，本公司整体风险管理关注金融市场的不可预见性，建立适当的风险承受底线，进
行风险管理，并及时地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司的金融工具可能导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险（主要
为外汇风险和利率风险）。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，主要包括：
1. 信用风险
信用风险是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本
公司信用风险主要产生于银行存款、应收账款和其他应收款等，这些金融资产的信用风
险源自交易对手违约。
本公司银行存款主要存放于信用良好的国有及其他大中型上市银行。管理层认为存
放于国有银行和其它大中型上市银行的存款不存在重大的信用风险，预期不会因为对方
违约而给本公司造成损失。
本公司应收账款主要为应收各地医疗保险管理机构的医保款。各地医疗保险管理机
构均信誉良好不存在重大的信用风险；另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以
确保本公司不致面临重大坏账风险。
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司内各子公司负责监控自身的现金流量预测，总部财务部门在汇
总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确
保维持充裕的现金储备。
截止 2021 年 6 月 30 日，本公司金融负债到期期限如下：
2021 年 6 月 30 日
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
应付账款 80,034,991.51 80,034,991.51
其他应付款 7,682,468.89 7,682,468.89
合计 87,717,460.40 87,717,460.40
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
应付账款 57,544,478.10 57,544,478.10
其他应付款 6,864,660.93 6,864,660.93
合计 64,409,139.03 64,409,139.03
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
应付账款 54,977,236.84 54,977,236.84
其他应付款 12,139,505.25 12,139,505.25
合计 67,116,742.09 67,116,742.09
（续上表）
2018 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
应付账款 49,561,963.51 49,561,963.51
其他应付款 6,173,573.14 6,173,573.14
合计 55,735,536.65 55,735,536.65
九、公允价值的披露
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无。
十、关联方及关联交易
1. 本公司的实际控制人情况
截至 2021 年 6 月 30 日，何伟直接持有公司 25.62%股份，何向东直接持有公司 15.37%
股份，付丽芳直接持有公司 10.25%股份，何伟、何向东、付丽芳通过医健科技间接控
制公司 6.48%股份，通过担任共好科技、共福科技、共兴科技执行事务合伙人间接控制
公司 5.59%股份。何伟与何向东系兄弟关系，何伟与付丽芳系夫妻关系，且何伟、何向
东、付丽芳签署了《一致行动协议》，因此何伟、何向东、付丽芳共同控制公司 63.31%
股份，为公司控股股东和实际控制人。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
沈阳何氏眼产业集团有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳百奥医疗器械有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳中科光子科技有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳道森国际投资管理有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳市银海医疗用品有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳太平洋医疗用品制造有限公司 受同一最终控制方控制
北京爱德一视医疗设备有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳伟景科技有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳科康科技有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳百发科技有限公司 受同一最终控制方控制
辽宁何氏医学院 受同一最终控制方控制
沈阳何氏视觉科学培训中心 受同一最终控制方控制
沈阳何氏教育培训学校 受同一最终控制方控制
沈阳绿谷生物技术产业有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳何氏生物工程有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳国泰资产管理有限公司 受同一最终控制方控制
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
沈阳医健科技咨询服务有限公司 受同一最终控制方控制
辽宁美灵医疗美容企业管理有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳共荣科技咨询管理中心（有限合伙） 受同一最终控制方控制
沈阳何氏眼科产业发展有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳梦工场创业有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳沈河何氏颜美医疗美容门诊部有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳倍优科技有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳纳孵管理咨询有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳何谷酒业有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳共兴科技咨询管理中心（有限合伙） 受同一最终控制方控制
沈阳共好科技咨询管理中心（有限合伙） 受同一最终控制方控制
沈阳共福科技咨询管理中心（有限合伙） 受同一最终控制方控制
沈阳何氏酒堡商贸有限公司 受同一最终控制方控制
实际控制人能够实施
辽宁爱之光防盲基金会
重大影响
沈阳爱道客网络信息服务有限公司 受同一最终控制方控制
北京速准国际咨询有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳美第奇文化创意有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳准健生物科技有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳艾洛博智能科技有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳眼产业技术研究院有限公司 受同一最终控制方控制
辽宁省眼镜行业协会 受同一最终控制方控制
沈阳元初科技有限公司 受同一最终控制方控制
辽宁精健医学检验实验室有限公司 受同一最终控制方控制
杭州瞳创医疗科技有限公司 受同一最终控制方控制
沈阳和平付丽芳西医眼科诊所（注） 受同一最终控制方控制
ADAPTICAS.R.L 受同一最终控制方控制
O&OMDCLIMITED 受同一最终控制方控制
O&OMDCS.R.L 受同一最终控制方控制
RetinaCheck B.V 受同一最终控制方控制
大连东软控股有限公司 持有本公司股份大于 5%的股东
北京信中利美信股权投资中心（有限合伙） 持有本公司股份大于 5%的股东
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
沈阳新松机器人自动化股份有限公司 持有本公司股份大于 5%的股东
先进制造产业投资基金（有限合伙） 持有本公司股份大于 5%的股东
何伟 董事长、总经理、核心技术人员
何向东 董事
付丽芳 董事、副总经理
邓明 董事、财务总监、董事会秘书
赵国华 董事、副总经理
陈丹 董事
赵立国 董事
肖治 董事
王自栋 董事
李慧 独立董事
黄浩明 独立董事
王厚双 独立董事
徐亮 独立董事
汤敏 独立董事
徐玲 监事会主席、核心技术人员
郑春晖 职工代表、监事、核心技术人员
王天华 监事
卢山 副总经理、核心技术人员
安良宝 核心技术人员
邸新 核心技术人员
注：2015 年 12 月，公司收购了沈阳和平付丽芳西医眼科诊所经营性资产和负债，
沈阳和平付丽芳西医眼科诊所已于 2019 年 1 月注销。
4. 关联交易情况
(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品、接受劳务情况：
关联方 关联交易内容 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
北京爱德一视医疗设备有限公
采购商品及退货 -4,032.00 1,461.25
司
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辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
关联方 关联交易内容 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
采购商品及接受劳
沈阳市银海医疗用品有限公司 38,000.00 92,743.34 277,000.00 6,330,521.18
务
沈阳太平洋医疗用品制造有限
采购商品 457,005.00 858,700.00 911,145.00 847,620.00
公司
合计 495,005.00 951,443.34 1,184,113.00 7,179,602.43
注：各报告期内，本公司主要向关联方采购一次性医用无纺布孔巾、视光材料等。
②出售商品、提供劳务情况：
关联方 关联交易内容 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
辽宁何氏医学院 销售商品 3,881.55 14,823.76 1,034.48
董监高及其他核心人员 销售商品 1,346.80 19,466.66 22,861.20 21,853.76
合计 1,346.80 23,348.21 37,684.96 22,888.24
注：各报告期内，本公司主要向关联方销售少量视光材料、医疗业务。
(2) 关联租赁情况
本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
沈阳何氏眼产业集团有限公
房屋及设备 305,000.00 610,000.00 610,000.00 610,000.00
司
何伟 房屋 70,000.00 140,000.00 140,000.00 140,000.00
何向东 房屋 60,000.00 120,000.00 120,000.00 120,000.00
合计 435,000.00 870,000.00 870,000.00 870,000.00
注：各报告期内租金为合同金额，本公司向关联方租赁房屋主要用于仓库、办公、
视光门店经营用房；租赁设备主要作为沈阳何氏院内制剂室配套使用，租赁价格均按照
市场价格进行定价。
(3) 关联方代收款项
关联方代收公司医疗款、眼镜款等：
关联方 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
辽宁爱之光防盲基金会（注 1） 405,675.50 657,499.83 2,495,285.97 3,147,719.97
沈阳和平付丽芳西医眼科诊所（注 2） 404,152.60
辽宁美灵医疗美容企业管理有限公
5,913.79
司
合计 405,675.50 657,499.83 2,495,285.97 3,557,786.36
注 1：辽宁爱之光防盲基金会代收代付款项主要系公司承接“万人复明计划”、“萤火
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虫明目计划”、“白内障复明社会工作服务示范”、“希望之光翼状胬肉贫困患者救助项目”
等项目而应由辽宁爱之光防盲基金会承担的代付患者款项。
注 2：2018 年度公司之子公司沈阳何氏眼科医院有限公司部分客户的视光收入由沈
阳和平付丽芳西医眼科诊所代为收取，2019 年开始,未再发生款项代收的情况。
(4) 代垫费用
关联方为公司垫付费用：
关联方 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
实际控制人 1,356,400.46 3,868,171.71 2,867,816.66
注：各报告期内,实际控制人为本公司垫付的款项主要系代垫费用。
(5) 关联方资金往来
2017 年初，公司对实际控制人的应付款项为 16.16 万元，2018 年末已全部偿还。
(6) 关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 2019 年度
沈阳何氏眼产业集团有限公司 出售固定资产及专利权 10,477,389.26
沈阳百奥医疗器械有限公司 出售专利权 502,400.00
沈阳艾洛博智能科技有限公司 出售专利权 3,343,200.00
沈阳倍优科技有限公司 出售软件著作权 306,300.00
注：上述专利权、软件著作权为含税交易金额。
报告期内，公司按照零对价向实际控制人及所属企业转让 9 个商标所有权，同时按
照零对价向实际控制人及所属企业受让 27 个商标所有权。
(7) 关键管理人员报酬
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
关键管理人员报酬 2,718,346.00 8,427,192.17 7,797,268.01 7,612,725.53
注：关键管理人员包括董事（不含独立董事）、监事、高级管理人员和其他核心人
员。
(8) 关联方为本公司提供担保情况
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本公司与中央企业乡村产业投资基金股份有限公司（原中央企业贫困地区产业投资
基金股份有限公司）（以下简称央企扶贫基金）于 2018 年 7 月在北京市西城区签署的
《关于河北雄安何氏央扶眼科医院管理有限公司之投资合作协议》中第十条规定，当出
现央企扶贫基金有权要求本公司回购其持有项目公司股权情形时，本公司如未按照协议
约定承担回购义务，本公司关联方何伟承担共同且连带的保证担保，央企扶贫基金有权
要求关联方何伟受让其持有的项目公司股权，支付相应的股权回购价款、违约金及其他
款项（如有）。
(9) 其他关联交易
①本公司向关联方捐款：
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
辽宁爱之光防盲基金会 264,000.00 408,631.00
②本公司员工向关联方捐款：
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
辽宁爱之光防盲基金会 70,787.00 100,231.00 135,001.00 154,320.00
注：上述款项系本公司及员工向辽宁爱之光防盲基金会的捐款，用于公益慈善活动。
5. 关联方应收应付款项
(1) 应收项目
2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 辽宁爱之光防盲基金会 120,764.12 6,038.21
应收账款 辽宁何氏医学院
其他应收款 辽宁爱之光防盲基金会 50.00 2.50
沈阳太平洋医疗用品制
预付账款 2,900.00
造有限公司
预付账款 辽宁爱之光防盲基金会
合计 123,714.12 6,040.71
（续上表）
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
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2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 辽宁爱之光防盲基金会 70,960.00 3,548.00 8,336.00 416.80
应收账款 辽宁何氏医学院 13,642.85 682.14
其他应收款 辽宁爱之光防盲基金会
沈阳太平洋医疗用品制
预付账款
造有限公司
预付账款 辽宁爱之光防盲基金会 800.00
合计 84,602.85 4,230.14 9,136.00 416.80
(2) 应付项目
项目名称 关联方 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
沈阳市银海医疗用品
应付账款 7,386,036.00 7,388,636.00
有限公司
沈阳太平洋医疗用品
应付账款 251,800.00 246,360.00 84,220.00 8,420.00
制造有限公司
辽宁爱之光防盲基金
预收款项 8,168.00
会
沈阳何氏眼产业集团
其他应付款 175,000.00 610,000.00
有限公司
辽宁爱之光防盲基金
其他应付款 6,519.50 3,964.70 2,122.70 637.00
会
租赁负债（注） 沈阳何氏眼产业集团
500,991.26
有限公司
租赁负债（注） 何伟 132,618.42
租赁负债（注） 何向东 229,240.32
合计 1,296,169.50 860,324.70 7,480,546.70 7,397,693.00
注：租赁负债为本公司于 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对承租关联方的房屋
租赁合同确认的应付项目，详见附注三、27。
6. 关联方承诺
无。
十一、股份支付
无。
十二、承诺及或有事项
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1. 重要承诺事项
资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额：
（1）经营租赁承诺
不可撤销经营租赁的最低
2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
租赁付款额
资产负债表日后第 1 年 — 52,218,050.08 42,965,798.88 44,975,271.78
资产负债表日后第 2 年 — 46,893,297.45 41,048,543.88 42,965,798.88
资产负债表日后第 3 年 — 39,368,971.06 35,657,166.88 41,048,543.88
以后年度 — 166,434,249.88 147,629,484.00 183,286,650.88
合计 — 304,914,568.47 267,300,993.64 312,276,265.42
（2）其他承诺事项
公司与中央企业乡村产业投资基金股份有限公司（原中央企业贫困地区产业投资基
金股份有限公司）共同出资设立河北雄安何氏眼科医院管理有限公司，在投资协议中规
定公司有股权回购义务，并且在投资协议中约定，确保中央企业乡村产业投资基金股份
有限公司就其实际缴付的投资款可享有保底收益率 4%的收益。公司将中央企业乡村产
业投资基金股份有限公司的投资确认为金融负债并计提预计负债，在报表中以长期应付
款列示。
2. 或有事项
截至 2021 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
3. 其他
无。
十三、资产负债表日后事项
1. 重要的非调整事项
无。
2. 其他资产负债表日后事项说明
截至财务报告报出日，除上述事项外本公司无应披露的其他资产负债表日后事项。
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十四、其他重要事项
截至 2021 年 6 月 30 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1. 其他应收款
(1) 分类列示
项目 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 351,070,000.00 219,460,015.00 87,745,025.00 20,265,040.00
合计 351,070,000.00 219,460,015.00 87,745,025.00 20,265,040.00
(2) 其他应收款
①按账龄披露
账龄 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
1 年以内 150,290,000.00 134,050,000.00 73,880,000.00 13,030,000.00
1至2年 186,250,000.00 73,880,000.00 13,030,000.00 6,220,000.00
2至3年 8,800,000.00 11,530,000.00 835,000.00 1,015,050.00
3至4年 5,730,000.00 50.00
4至5年 50.00
5 年以上
小计 351,070,000.00 219,460,050.00 87,745,050.00 20,265,050.00
减：坏账准备 35.00 25.00 10.00
合计 351,070,000.00 219,460,015.00 87,745,025.00 20,265,040.00
②按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
保证金及押金 50.00 50.00 50.00
往来款 351,070,000.00 219,460,000.00 87,745,000.00 20,265,000.00
小计 351,070,000.00 219,460,050.00 87,745,050.00 20,265,000.00
减：坏账准备 35.00 25.00 10.00
合计 351,070,000.00 219,460,015.00 87,745,025.00 20,265,040.00
③按坏账计提方法分类披露
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A．截至 2021 年 6 月 30 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 351,070,000.00 351,070,000.00
第二阶段
第三阶段
合计 351,070,000.00 351,070,000.00
截至 2021 年 6 月 30 日，处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值 理由
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 351,070,000.00 351,070,000.00
组合 3 其他组合
预计收回可能性
组合 4 合并范围内的往来款 351,070,000.00 351,070,000.00
较大
合计 351,070,000.00 351,070,000.00
B．截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 219,460,050.00 35.00 219,460,015.00
第二阶段
第三阶段
合计 219,460,050.00 35.00 219,460,015.00
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值 理由
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 219,460,050.00 35.00 219,460,015.00
组合 3 其他组合 50.00 70.00 35.00 15.00 预期信用损失
预计收回可能性
组合 4 合并范围内的往来款 219,460,000.00 219,460,000.00
较大
合计 219,460,050.00 35.00 219,460,015.00
C．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 87,745,050.00 25.00 87,745,025.00
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阶段 账面余额 坏账准备 账面价值
第二阶段
第三阶段
合计 87,745,050.00 25.00 87,745,025.00
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值 理由
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 87,745,050.00 25.00 87,745,025.00
组合 3 其他组合 50.00 50.00 25.00 25.00 预期信用损失
预计收回可能性
组合 4 合并范围内的往来款 87,745,000.00 87,745,000.00
较大
合计 87,745,050.00 50.00 25.00 87,745,025.00
D．截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
2018 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项金额重大并单独计提坏账
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
20,265,050.00 100.00 10.00 0.01 20,265,040.00
准备的其他应收款
组合 1 账龄组合 50.00 0.01 10.00 20.00 40.00
组合 2 合并范围内的往来款 20,265,000.00 99.99 20,265,000.00
单项金额不重大但单独计提坏
账准备的其他应收款
合计 20,265,050.00 100.00 10.00 0.01 20,265,040.00
D1.2018 年 12 月 31 日无单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款。
D2.2018 年 12 月 31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2018 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内
1至2年
2至3年 50.00 10.00 20.00
3至4年
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2018 年 12 月 31 日
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
4至5年
5 年以上
合计 50.00 10.00 20.00
④各报告期坏账准备的变动情况
2020 年 12 月 31 本期变动金额 2021 年 6 月 30
类别
日 计提 收回或转回 转销或核销 日
其他应收款坏账
35.00 -35.00
准备
（续上表）
2020 年 1 月 1 本期变动金额 2020 年 12 月 31
类别
日 计提 收回或转回 转销或核销 日
其他应收款坏账
25.00 2,313,370.08 2,313,360.08 35.00
准备
（续上表）
2018 年 12 会计政策 2019 年 1 本期变动金额 2019 年 12
类别
月 31 日 变更 月1日 计提 收回或转回 转销或核销 月 31 日
其他应收款
10.00 15.00 25.00
坏账准备
（续上表）
本期变动金额
类别 2017 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款
55.00 -45.00 10.00
坏账准备
⑤按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
2021 年 6 月 30 日 占其他应收款余额合
单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备
余额 计数的比例(%)
重庆何氏眼科医
母子公司往来 115,000,000.00 1 年以内 32.76
院有限公司
沈阳何氏眼科医
母子公司往来 43,000,000.00 1-2 年 12.25
院有限公司
大连何氏眼科医
母子公司往来 27,000,000.00 1-2 年 7.69
院有限公司
丹东何氏眼科医
母子公司往来 25,200,000.00 1-2 年 7.18
院有限公司
鞍山何氏眼科医 1 年以内、1-2 年、
母子公司往来 20,100,000.00 5.73
院有限公司 2-3 年
160
3-3-3-162
3-2-1-162
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
2021 年 6 月 30 日 占其他应收款余额合
单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备
余额 计数的比例(%)
合计 230,300,000.00 65.60
（续上表）
2020 年 12 月 31 占其他应收款余额合
单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备
日余额 计数的比例(%)
沈阳何氏眼科医
母子公司往来 43,000,000.00 1 年以内 19.59
院有限公司
大连何氏眼科医
母子公司往来 27,000,000.00 1 年以内、1-2 年 12.30
院有限公司
丹东何氏眼科医
母子公司往来 25,200,000.00 1 年以内、1-2 年 11.48
院有限公司
鞍山何氏眼科医 1 年以内、1-2 年、
母子公司往来 20,000,000.00 9.16
院有限公司 2-3 年
阜新何氏眼科医 1 年以内、1-2 年、
母子公司往来 15,100,000.00 9.11
院有限公司 2-3 年
合计 135,300,000.00 61.65
（续上表）
2019 年 12 月 31 占其他应收款余额合
单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备
日余额 计数的比例(%)
丹东何氏眼科医
母子公司往来 23,000,000.00 1 年以内 26.21
院有限公司
阜新何氏眼科医
母子公司往来 15,500,000.00 1 年以内；1-2 年 17.66
院有限公司
大连何氏眼科医
母子公司往来 12,000,000.00 1 年以内 13.68
院有限公司
成都何氏视佳眼
母子公司往来 7,350,000.00 1 年以内 8.38
科医院有限公司
鞍山何氏眼科医
母子公司往来 7,100,000.00 1 年以内；1-2 年 8.09
院有限公司
合计 64,950,000.00 74.02
（续上表）
2018 年 12 月 31 占其他应收款余额合
单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备
日余额 计数的比例(%)
成都何氏世纪眼 1 年以内；1-2 年；
母子公司往来 8,735,000.00 43.10
科医院有限公司 2-3 年
鞍山何氏眼科医
母子公司往来 4,500,000.00 1 年以内 22.20
院有限公司
阜新何氏眼科医
母子公司往来 4,030,000.00 1 年以内 19.89
院有限公司
本溪何氏眼科医
母子公司往来 2,000,000.00 1 年以内 9.87
院有限公司
沈阳何氏眼视光
母子公司往来 1,000,000.00 1 年以内 4.93
有限公司
合计 20,265,000.00 99.99
2. 长期股权投资
161
3-3-3-163
3-2-1-163
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
2021 年 6 月 30 日 2020 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 338,000,000.00 338,000,000.00 309,870,000.00 309,870,000.00
对联营、合营企业投资
合计 338,000,000.00 338,000,000.00 309,870,000.00 309,870,000.00
(续上表)
2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 287,000,000.00 5,000,000.00 282,000,000.00 263,000,000.00 5,000,000.00 258,000,000.00
对联营、合营企业投资
合计 287,000,000.00 5,000,000.00 282,000,000.00 263,000,000.00 5,000,000.00 258,000,000.00
(1) 对子公司投资
本期计 2021 年 6 月
2020 年 12 月 31 2021 年 6 月 30
被投资单位 本期增加 本期减少 提减值 30 日减值准
日 日
准备 备余额
沈阳何氏眼科医院有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
大连何氏眼科医院有限公司 35,000,000.00 35,000,000.00
锦州何氏眼科医院有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
葫芦岛何氏眼科医院有限公
4,000,000.00 4,000,000.00
司
盘锦何氏眼科医院有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
抚顺何氏眼科医院有限公司 15,000,000.00 15,000,000.00
沈阳何氏眼视光有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
营口何氏眼科医院有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
铁岭何氏眼科医院有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
沈阳爱目商贸有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
本溪何氏眼科医院有限公司 15,000,000.00 15,000,000.00
鞍山何氏眼科医院有限公司 18,000,000.00 18,000,000.00
阜新何氏眼科医院有限公司 12,000,000.00 12,000,000.00
朝阳何氏眼科医院有限公司 15,000,000.00 15,000,000.00
凌源何氏眼科医院有限公司 4,000,000.00 4,000,000.00
沈阳何氏药房有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00
辽阳何氏眼科医院有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
沈阳卡尔丹尼商贸有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00
162
3-3-3-164
3-2-1-164
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
本期计 2021 年 6 月
2020 年 12 月 31 2021 年 6 月 30
被投资单位 本期增加 本期减少 提减值 30 日减值准
日 日
准备 备余额
丹东何氏眼科医院有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
河北雄安何氏眼科医院管理
24,000,000.00 24,000,000.00
有限公司
上海何氏眼科门诊部有限公
20,000,000.00 20,000,000.00
司
成都何氏视佳眼科医院有限
10,000,000.00 10,000,000.00
公司
深圳市何氏眼科医院管理有
5,000,000.00 5,000,000.00 10,000,000.00
限公司
北京何氏眼科医院有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
重庆何氏眼科医院有限公司 1,870,000.00 18,130,000.00 20,000,000.00
海南博鳌何氏眼科医院有限
5,000,000.00 5,000,000.00
公司
合计 309,870,000.00 28,130,000.00 338,000,000.00
(续上表)
本期计 2020 年 12
2019 年 12 月 31 2020 年 12 月
被投资单位 本期增加 本期减少 提减值 月 31 日减值
日 31 日
准备 准备余额
沈阳何氏眼科医院有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
大连何氏眼科医院有限公司 35,000,000.00 35,000,000.00
锦州何氏眼科医院有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
葫芦岛何氏眼科医院有限公
4,000,000.00 4,000,000.00
司
成都何氏世纪眼科医院有限
5,000,000.00 5,000,000.00
公司
盘锦何氏眼科医院有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
抚顺何氏眼科医院有限公司 15,000,000.00 15,000,000.00
沈阳何氏眼视光有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
营口何氏眼科医院有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
铁岭何氏眼科医院有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
沈阳爱目商贸有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
本溪何氏眼科医院有限公司 15,000,000.00 15,000,000.00
鞍山何氏眼科医院有限公司 18,000,000.00 18,000,000.00
阜新何氏眼科医院有限公司 12,000,000.00 12,000,000.00
朝阳何氏眼科医院有限公司 15,000,000.00 15,000,000.00
凌源何氏眼科医院有限公司 4,000,000.00 4,000,000.00
沈阳何氏药房有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00
163
3-3-3-165
3-2-1-165
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
本期计 2020 年 12
2019 年 12 月 31 2020 年 12 月
被投资单位 本期增加 本期减少 提减值 月 31 日减值
日 31 日
准备 准备余额
辽阳何氏眼科医院有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
沈阳卡尔丹尼商贸有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00
丹东何氏眼科医院有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
河北雄安何氏眼科医院管理
24,000,000.00 24,000,000.00
有限公司
上海何氏眼科门诊部有限公
15,000,000.00 5,000,000.00 20,000,000.00
司
成都何氏视佳眼科医院有限
10,000,000.00 10,000,000.00
公司
深圳市何氏眼科医院管理有
4,000,000.00 1,000,000.00 5,000,000.00
限公司
北京何氏眼科医院有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
重庆何氏眼科医院有限公司 1,870,000.00 1,870,000.00
合计 287,000,000.00 27,870,000.00 5,000,000.00 309,870,000.00
(续上表)
2019 年 12 月
2018 年 12 月 31 本期 2019 年 12 月 31 本期计提
被投资单位 本期增加 31 日减值准
日 减少 日 减值准备
备余额
沈阳何氏眼科医院有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
大连何氏眼科医院有限公司 35,000,000.00 35,000,000.00
锦州何氏眼科医院有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
葫芦岛何氏眼科医院有限公司 4,000,000.00 4,000,000.00
成都何氏世纪眼科医院有限公
5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
司
盘锦何氏眼科医院有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
抚顺何氏眼科医院有限公司 15,000,000.00 15,000,000.00
沈阳何氏眼视光有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
营口何氏眼科医院有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
铁岭何氏眼科医院有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
沈阳爱目商贸有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
本溪何氏眼科医院有限公司 15,000,000.00 15,000,000.00
鞍山何氏眼科医院有限公司 18,000,000.00 18,000,000.00
阜新何氏眼科医院有限公司 12,000,000.00 12,000,000.00
朝阳何氏眼科医院有限公司 15,000,000.00 15,000,000.00
凌源何氏眼科医院有限公司 4,000,000.00 4,000,000.00
沈阳何氏药房有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00
164
3-3-3-166
3-2-1-166
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
2019 年 12 月
2018 年 12 月 31 本期 2019 年 12 月 31 本期计提
被投资单位 本期增加 31 日减值准
日 减少 日 减值准备
备余额
辽阳何氏眼科医院有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
沈阳卡尔丹尼商贸有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00
丹东何氏眼科医院有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
河北雄安何氏眼科医院管理有
24,000,000.00 24,000,000.00
限公司
上海何氏眼科门诊部有限公司 5,000,000.00 10,000,000.00 15,000,000.00
成都何氏视佳眼科医院有限公
10,000,000.00 10,000,000.00
司
深圳市何氏眼科医院管理有限
4,000,000.00 4,000,000.00
公司
合计 263,000,000.00 24,000,000.00 287,000,000.00 5,000,000.00
(续上表)
2018 年 12 月
2017 年 12 月 2018 年 12 月 本期计提减
被投资单位 本期增加 本期减少 31 日减值准
31 日 31 日 值准备
备余额
沈阳何氏眼科医院有限
30,000,000.00 30,000,000.00
公司
大连何氏眼科医院有限
5,000,000.00 30,000,000.00 35,000,000.00
公司
锦州何氏眼科医院有限
4,000,000.00 6,000,000.00 10,000,000.00
公司
葫芦岛何氏眼科医院有
4,000,000.00 4,000,000.00
限公司
成都何氏世纪眼科医院
3,500,000.00 1,500,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
有限公司
盘锦何氏眼科医院有限
3,000,000.00 7,000,000.00 10,000,000.00
公司
抚顺何氏眼科医院有限
3,000,000.00 12,000,000.00 15,000,000.00
公司
沈阳何氏眼视光有限公
2,000,000.00 18,000,000.00 20,000,000.00
司
营口何氏眼科医院有限
1,000,000.00 9,000,000.00 10,000,000.00
公司
铁岭何氏眼科医院有限
1,000,000.00 9,000,000.00 10,000,000.00
公司
沈阳爱目商贸有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00
本溪何氏眼科医院有限
3,000,000.00 12,000,000.00 15,000,000.00
公司
鞍山何氏眼科医院有限
3,000,000.00 15,000,000.00 18,000,000.00
公司
阜新何氏眼科医院有限
3,000,000.00 9,000,000.00 12,000,000.00
公司
朝阳何氏眼科医院有限
3,000,000.00 12,000,000.00 15,000,000.00
公司
凌源何氏眼科医院有限
4,000,000.00 4,000,000.00
公司
165
3-3-3-167
3-2-1-167
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
2018 年 12 月
2017 年 12 月 2018 年 12 月 本期计提减
被投资单位 本期增加 本期减少 31 日减值准
31 日 31 日 值准备
备余额
沈阳何氏药房有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00
辽阳何氏眼科医院有限
10,000,000.00 10,000,000.00
公司
沈阳卡尔丹尼商贸有限
2,000,000.00 2,000,000.00
公司
丹东何氏眼科医院有限
5,000,000.00 5,000,000.00
公司
河北雄安何氏眼科医院
24,000,000.00 24,000,000.00
管理有限公司
上海何氏眼科门诊部有
5,000,000.00 5,000,000.00
限公司
合计 88,500,000.00 174,500,000.00 263,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
3. 投资收益
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度
成本法核算的长期股权投资
112,297,510.00 135,850,309.00 115,326,759.00
收益
理财产品投资收益
合计 112,297,510.00 135,850,309.00 115,326,759.00
十六、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度 说明
非流动资产处置损益 -7,364.58 -57,265.75 13,185,387.47 -5,851.55 附注五、39
越权审批或无正式批准文件的税
收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业
业务密切相关，按照国家统一标准 1,535,324.67 12,542,042.94 3,838,560.37 3,028,321.12 附注五、35
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收
取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营
企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益 10,810.28 附注五、36
因不可抗力因素，如遭受自然灾害
而计提的各项资产减值准备
债务重组损益 237,750.00 附注五、36
企业重组费用，如安置职工的支
出、整合费用等
166
3-3-3-168
3-2-1-168
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
项目 2021 年 1-6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度 说明
交易价格显失公允的交易产生的
超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公
司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有
事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有
效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、衍生金融资产、交易性金
融负债、衍生金融负债产生的公允
—
价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、衍生金融资产、交易性金
融负债、衍生金融负债和其他债权
投资取得的投资收益
除同公司正常经营业务相关的有
效套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公
—
允价值变动损益，以及处置交易性
金融资产、交易性金融负债和可供
出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减
值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量
的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要
求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收 附注五、40、
-478,806.41 -774,448.85 -726,313.82 16,982.55
入和支出 41
其他符合非经常性损益定义的损
36,213.80 47,391.98 33,169.78 附注五、35
益项目
非经常性损益总额 1,085,367.48 11,995,470.32 16,330,803.80 3,050,262.40
减：非经常性损益的所得税影响数 250,761.50 967,297.37 2,866,084.38 878,851.58
非经常性损益净额 834,605.98 11,028,172.95 13,464,719.42 2,171,410.82
减：归属于少数股东的非经常性损
益净额
归属于公司普通股股东的非经常
834,605.98 11,028,172.95 13,464,719.42 2,171,410.82
性损益净额
合计 834,605.98 11,028,172.95 13,464,719.42 2,171,410.82
2. 净资产收益率及每股收益
①2021 年 1-6 月
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
167
3-3-3-169
3-2-1-169
辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司财务报表附注
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 5.94 0.6479 0.6479
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 5.86 0.6387 0.6387
②2020 年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 10.98 1.1008 1.1008
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 9.77 0.9797 0.9797
③2019 年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 10.11 0.8929 0.8929
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 8.42 0.7438 0.7438
④2018 年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 7.81 0.6234 0.6234
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 7.50 0.5993 0.5993
公司名称：辽宁何氏眼科医院集团股份有限公司
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日期：2021 年 9 月 16 日
168
3-3-3-170
3-2-1-170
3-3-3-171
3-3-3-172
3-3-3-173
3-3-3-174
3-3-3-175
3-3-3-176