江苏宏德特种部件股份有限公司
审计报告
和信审字（2023）第 000702 号
目录 页次
一、审计报告 1-5
二、已审计财务报表及附注
1、合并及公司资产负债表 6-9
2、合并及公司利润表 10-11
3、合并及公司现金流量表 12-13
4、合并及公司所有者权益变动表 14-17
5、财务报表附注 18-97
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二三年四月二十一日
江苏宏德特种部件股份有限公司 报告正文
审计报告
和信审字（2023）第 000702 号
江苏宏德特种部件股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏宏德特种部件股份有限公司（以下简称宏德股份）财务报表，包括 2022
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流
量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
宏德股份 2022 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2022 年度合并及公司的经营成果和
现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于宏德股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
1
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
江苏宏德特种部件股份有限公司 报告正文
（一）主营业务收入确认
1、事项描述
如财务报表附注五、33 所列示，宏德股份 2022 年度主营业务销售收入为 796,629,003.10
元。其中出口销售收入为 307,383,675.69 元。由于宏德股份主营业务收入逐年增长，且销售
产品种类较多，可能存在销售收入未在恰当期间正确列报的风险。
2、审计应对
我们了解与评价宏德股份管理层（以下简称管理层）与收入确认相关的内部控制的设计
和运行是否有效；检查与收入确认相关的原始资料包括销售合同、订单、出库单、销售发票、
报关单、客户对账单、签收单等；核对银行流水、海关进出口统计数据；选取样本执行函证
程序；对与产品销售收入确认有关的重大风险及报酬转移时点进行分析评估，进而检查收入
确认是否与披露的会计政策一致；针对资产负债表日前后确认的收入实施截止性测试，检查
收入确认是否计入正确的会计期间。
（二）存货价值的确认以及跌价准备的计提
1、事项描述
如财务报表附注五、7 列示，截至 2022 年 12 月 31 日，宏德股份存货账面价值为
231,606,061.80 元，占期末资产总额的比例为 15.52%。由于存货账面价值占资产总额的比例
较高，可能存在重大错报风险，因此我们将宏德股份存货的存在和计价、分摊的准确性作为
关键审计事项。
同时，截至 2022 年 12 月 31 日，存货跌价准备金额为 3,109,515.65 元。公司产品主要为
定制产品，不存在普遍适用性，因此订单的执行和取消直接影响公司存货价值的变现。管理
层于每个资产负债表日对存货进行订单匹配分析，确认存货是否存在减值迹象，并且按账面
价值高于可变现净值的部分计提存货跌价准备。管理层以资产预计未来现金流量的现值或公
允价值减去处置费用后的净额两者之间的较高者确定存货的可变现净值。预计未来现金流量
和估计存货可变现净值方面存在不确定性，同时涉及管理层的重大判断，因此我们将宏德股
份存货跌价准备的计提确定为关键审计事项。
2
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
江苏宏德特种部件股份有限公司 报告正文
2、审计应对
（1）存货的存在和计价、分摊的准确性
对存货进行实地盘点，获取有关存货数量和状况的证据，同时确认内部控制是否有效；
检查各期增加的存货的原始凭证是否完整，如销售订单、生产计划、生产过程记录、材料请
购申请、付款单据等是否完整，对成本核算进行复核，确认存货计价及成本分摊是否正确；
获取退换货产品明细，了解并复核退换货原因及审批流程，确认退换货会计处理的准确性；
针对资产负债表日前后确认的存货收发实施截止性测试，检查存货确认是否计入正确的会计
期间。
（2）存货跌价准备
对宏德股份存货跌价准备相关内部控制进行了评价和测试；与管理层对影响资产减值的
事项进行充分的沟通，了解识别资产减值迹象是否存在；取得管理层判断资产减值存在的相
关资料；实地查看相关存货；对存货可变现净值测算方法和计算过程进行复核。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估宏德股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的
事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宏德股份、终止运营或别无其
他现实的选择。
宏德股份治理层（以下简称治理层）负责监督宏德股份的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期
错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错
报是重大的。
3
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
江苏宏德特种部件股份有限公司 报告正文
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们
也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的
有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对宏德股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结
论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结
论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宏德股份不能持续
经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
（六）就宏德股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务
报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
4
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
江苏宏德特种部件股份有限公司 报告正文
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国济南 中国注册会计师：
2023 年 4 月 21 日
5
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
江苏宏德特种部件股份有限公司
二○二二年度财务报表附注
（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）
一、公司基本情况
1、基本情况
公司名称：江苏宏德特种部件股份有限公司
住所：江苏省南通市通州区兴仁镇戚桥村四组
注册资本：8,160.00 万人民币
法定代表人：杨金德
成立日期：1994 年 06 月 13 日
主营业务：高端装备关键铸件的研发、生产及销售。
本公司实际控制人为杨金德、杨蕾父女。
本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 4 月 21 日决议批准。
2、历史沿革
（1）公司设立
江苏宏德特种部件股份有限公司（以下简称“宏德股份”、“公司”或“本公司”）前身系通州市四
安球墨铸铁厂（以下简称“四安球墨厂”）。四安球墨厂由四安工业总公司以通乡技〔1994〕42 号文批准
设立，经济性质为镇办集体企业，实行独立核算，自负盈亏。
（2）企业改制
根据《通州市中小型企业“先出售后改制”试行意见》，四安球墨厂于 1996 年 4 月 4 日召开职工大会，
决定对四安球墨厂进行企业改制，采取全部股份由企业内部职工认购的方式，组建股份合作制企业。
1996 年 5 月 26 日，通州市四安镇人民政府出具《关于同意四安球墨铸铁厂改制为股份合作制企业的
批复》，同意四安球墨厂实行“先出售后改制”，改制为股份合作制企业。根据通州市四安镇资产评估小
组出具的《资产评估报告》（通四评【1996】5 号）及通州市四安镇人民政府《资产评估结果确认书》（四
安镇资评【1996】第 6 号），四安球墨厂的净资产被确认为 802,284.99 元。根据通州市四安镇人民政府出
具的《关于同意四安球墨铸铁厂改制为股份合作制企业的批复》，通州市四安镇人民政府以 802,284.99 元
价格将四安球墨厂的全部资产和负债予以转让。根据内部职工自愿认购原则，共有 33 名职工认购四安球
墨厂的股份，共认缴股金 108.00 万元。
本次改制由江苏通州会计师事务所进行了审验，并出具苏通会验【1996】第 262 号《验资报告》。本
次改制后，公司股权结构如下：
18
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
金额单位：人民币元
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
1 杨金德 500,000.00 46.2963
2 严美如 210,000.00 19.4444
3 李建 55,000.00 5.0926
4 王亮新 30,000.00 2.7778
5 曹汉林 25,000.00 2.3148
6 陈立新 20,000.00 1.8519
7 赵德新 20,000.00 1.8519
8 王进 20,000.00 1.8519
9 李万荣 20,000.00 1.8519
10 宋永华 15,000.00 1.3889
11 卞建华 15,000.00 1.3889
12 杨金华 15,000.00 1.3889
13 朱建国 10,000.00 0.9259
14 魏甫华 10,000.00 0.9259
15 孙志忠 10,000.00 0.9259
16 严绍云 10,000.00 0.9259
17 王德林 10,000.00 0.9259
18 陈其正 10,000.00 0.9259
19 张树奎 5,000.00 0.4630
20 严霞 5,000.00 0.4630
21 洪华 5,000.00 0.4630
22 曹广英 5,000.00 0.4630
23 刘洁兰 5,000.00 0.4630
24 张金华 5,000.00 0.4630
25 王特立 5,000.00 0.4630
26 王金龙 5,000.00 0.4630
27 严志芳 5,000.00 0.4630
28 吴志华 5,000.00 0.4630
29 许桂林 5,000.00 0.4630
30 纪晓光 5,000.00 0.4630
31 易长清 5,000.00 0.4630
32 徐汉祥 5,000.00 0.4630
33 李冲 5,000.00 0.4630
合计 1,080,000.00 100.00
19
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
（3）第一次增资
1996 年 4 月，经公司股东会决议，同意增加注册资本 360.00 万元，其中通州市四安镇人民政府出资
280.00 万元，自然人股东出资 80.00 万元。本次增资业经江苏通州会计师事务所审验，并于 1996 年 11 月
18 日出具苏通会验【1996】861 号验资报告验证。本次变更后，公司股权结构如下：
金额单位：人民币元
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
1 通州市四安镇人民政府 2,800,000.00 59.8284
2 杨金德 820,000.00 17.5214
3 严美如 320,000.00 6.8376
4 李建 110,000.00 2.3504
5 王亮新 60,000.00 1.2821
6 曹汉林 50,000.00 1.0684
7 陈立新 40,000.00 0.8547
8 赵德新 40,000.00 0.8547
9 王进 40,000.00 0.8547
10 李万荣 40,000.00 0.8547
11 宋永华 30,000.00 0.6410
12 卞建华 30,000.00 0.6410
13 杨金华 30,000.00 0.6410
14 朱建国 20,000.00 0.4274
15 魏甫华 20,000.00 0.4274
16 孙志忠 20,000.00 0.4274
17 严绍云 20,000.00 0.4274
18 王德林 20,000.00 0.4274
19 陈其正 20,000.00 0.4274
20 张树奎 10,000.00 0.2137
21 严霞 10,000.00 0.2137
22 洪华 10,000.00 0.2137
23 曹广英 10,000.00 0.2137
24 刘洁兰 10,000.00 0.2137
25 张金华 10,000.00 0.2137
26 王特立 10,000.00 0.2137
27 王金龙 10,000.00 0.2137
28 严志芳 10,000.00 0.2137
29 吴志华 10,000.00 0.2137
30 许桂林 10,000.00 0.2137
20
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
31 纪晓光 10,000.00 0.2137
32 易长清 10,000.00 0.2137
33 徐汉祥 10,000.00 0.2137
34 李冲 10,000.00 0.2137
合计 4,680,000.00 100.00
（4）股权内部流转
1998 年 2 月 28 日，经铸铁厂第四次股东大会决议，同意公司股东陈其正、杨金华、王亮新、王德林
分别将其持有股金转让给股东杨金德。
1998 年 3 月 6 日，经股东大会决议，修改了章程上自然人股东人数由 33 人变更为 29 人。
1998 年 4 月 9 日，通州市四安镇人民政府于下发《关于同意股权内部流转的批复》，同意铸铁厂实行
股权内部转移。
1999 年 2 月 8 日，通州市工商行政管理局核准了此次变更。
本次股权内部流转没有实际履行，经相关股东确认本次流转不存在纠纷。
（5）第一次股权转让
2002 年 11 月，经公司股东会决议，公司名称由“通州市四安球墨铸铁厂”改制为“通州市四安球墨
铸铁有限公司”（以下简称“宏德有限”）；同时，公司股东会决议公司股权转让。本次变更后，公司股
权结构如下：
金额单位：人民币元
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
1 杨金德 2,510,000.00 53.6322
2 严美如 800,000.00 17.0940
3 李建 270,000.00 5.7692
4 朱建国 100,000.00 2.1368
5 宋永华 120,000.00 2.5641
6 曹汉林 120,000.00 2.5641
7 卞建华 120,000.00 2.5641
8 陈立新 100,000.00 2.1368
9 赵德新 100,000.00 2.1368
10 王进 100,000.00 2.1368
11 李强 100,000.00 2.1368
12 郁晓兵 100,000.00 2.1368
13 杨金华 80,000.00 1.7094
21
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
14 魏甫华 60,000.00 1.2821
合计 4,680,000.00 100.00
（6）第二次股权转让
2007 年 6 月，经股东会决议，公司进行股权转让。本次变更后，公司股权结构如下：
金额单位：人民币元
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
1 杨金德 2,686,820.00 57.4109
2 严美如 909,930.00 19.4429
3 李建 238,315.00 5.0922
4 朱建国 108,325.00 2.3146
5 宋永华 108,325.00 2.3146
6 曹汉林 108,325.00 2.3146
7 卞建华 108,325.00 2.3146
8 陈立新 86,660.00 1.8517
9 赵德新 86,660.00 1.8517
10 王进 86,660.00 1.8517
11 郁晓兵 86,660.00 1.8517
12 杨金华 64,995.00 1.3888
合计 4,680,000.00 100.00
（7）宏德有限第一次增资
2007 年 11 月，经股东会决议，公司以资本公积 2,388,882.85 元、盈余公积 5,803,231.30 元、未分配利
润 11,807,885.85 元，合计 20,000,000.00 元转增实收资本，原股东按照持股比例增加相应出资，公司注册资
本变更为 24,680,000.00 元。本次增资业经南通中天会计师事务所有限公司审验，并于 2007 年 11 月 16 日
出具了通中天会内验【2007】1501 号《验资报告》予以验证。本次变更后，公司股权结构如下：
金额单位：人民币元
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
1 杨金德 14,168,820.00 57.4101
2 严美如 4,797,930.00 19.4406
3 李建 1,256,315.00 5.0904
4 朱建国 570,325.00 2.3109
5 宋永华 570,325.00 2.3109
6 曹汉林 570,325.00 2.3109
7 卞建华 570,325.00 2.3109
22
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
8 陈立新 456,660.00 1.8503
9 赵德新 456,660.00 1.8503
10 王进 456,660.00 1.8503
11 郁晓兵 456,660.00 1.8503
12 杨金华 348,995.00 1.4141
合计 24,680,000.00 100.00
（8）宏德有限第二次增资
2008 年 6 月，经股东会决议，公司增加注册资本 1,532.00 万元，由新股东通州市德盛金属制造有限公
司以货币出资。本次增资业经南通中天会计师事务所有限公司审验，并于 2008 年 6 月 25 日出具了通中天
会内验【2008】306 号《验资报告》予以验证，本次变更后，公司股权结构如下：
金额单位：人民币元
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
1 杨金德 14,168,820.00 35.4219
2 严美如 4,797,930.00 11.9948
3 李建 1,256,315.00 3.1408
4 朱建国 570,325.00 1.4258
5 宋永华 570,325.00 1.4258
6 曹汉林 570,325.00 1.4258
7 卞建华 570,325.00 1.4258
8 陈立新 456,660.00 1.1417
9 赵德新 456,660.00 1.1417
10 王进 456,660.00 1.1417
11 郁晓兵 456,660.00 1.1417
12 杨金华 348,995.00 0.8725
13 通州市德盛金属制造有限公司 15,320,000.00 38.3000
合计 40,000,000.00 100.00
（9）第一次减少注册资本及第三次股权转让
2009 年 4 月，经股东会决议，股东通州市德盛金属制造有限公司撤回对公司 1,532.00 万元的投资；股
东严美如将其持有的 479.793 万元出资转让给股东杨金德。本次减资业经南通中天会计师事务所有限公司
审验，并出具了通中天会内验【2009】281 号《验资报告》予以验证。本次变更后，公司股权结构如下：
金额单位：人民币元
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
1 杨金德 18,966,750.00 76.8507
2 李建 1,256,315.00 5.0904
23
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
3 朱建国 570,325.00 2.3109
4 宋永华 570,325.00 2.3109
5 曹汉林 570,325.00 2.3109
6 卞建华 570,325.00 2.3109
7 陈立新 456,660.00 1.8503
8 赵德新 456,660.00 1.8503
9 王进 456,660.00 1.8503
10 郁晓兵 456,660.00 1.8503
11 杨金华 348,995.00 1.4141
合计 24,680,000.00 100.00
（10）宏德有限第三次增资
2009 年 7 月，经股东会决议，公司将截至 2009 年 9 月 30 日未分配利润 900.20 万元转增实收资本，原
股东按照持股比例增加出资。本次增资业经南通中天会计师事务所有限公司审验，于 2009 年 7 月 6 日出具
了通中天会内验【2009】360 号《验资报告》予以验证。本次变更后，公司股权结构如下：
金额单位：人民币元
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
1 杨金德 25,884,784.00 76.8508
2 李建 1,714,521.00 5.0903
3 朱建国 778,271.00 2.3106
4 宋永华 778,271.00 2.3106
5 曹汉林 778,271.00 2.3106
6 卞建华 778,271.00 2.3106
7 陈立新 623,197.00 1.8502
8 赵德新 623,197.00 1.8502
9 王进 623,197.00 1.8502
10 郁晓兵 623,197.00 1.8502
11 杨金华 476,823.00 1.4157
合计 33,682,000.00 100.00
（11）宏德有限第四次增资
2009 年 4 月，经股东会决议，公司定向增资，由通州市德盛金属制造有限公司原股东以所持通州市德
盛金属制造有限公司截至 2009 年 7 月 31 日的净资产对本公司增资，本公司吸收合并通州市德盛金属制造
有限公司，通州市德盛金属制造有限公司注销。南通中天会计师事务所有限公司对通州市德盛金属制造有
限公司截至 2009 年 7 月 31 日的净资产进行了专项审计，并于 2009 年 8 月 2 日出具了通中天会专审【2009】
第 389 号《审计报告》；同时于 2009 年 8 月 4 日出具了通中天会内验【2009】第 375 号《验资报告》对本
24
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
次定向增资予以验证。本次变更后，公司股权结构如下：
金额单位：人民币元
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
1 杨金德 30,740,167.00 76.8506
2 李建 2,036,107.00 5.0903
3 朱建国 924,217.00 2.3105
4 宋永华 924,217.00 2.3105
5 曹汉林 924,217.00 2.3105
6 卞建华 924,217.00 2.3105
7 陈立新 740,080.00 1.8502
8 赵德新 740,080.00 1.8502
9 王进 740,080.00 1.8502
10 郁晓兵 740,080.00 1.8502
11 杨金华 566,538.00 1.4163
合计 40,000,000.00 100.00
（12）宏德有限第五次增资及第四次股权转让
2015 年 12 月，经股东会决议，公司增加注册资本 276.00 万元，由新股东北京大土洋投资管理中心
（有限合伙）以货币资金出资；股东郁晓兵将其持有公司的 74.008 万元出资额转让给股东杨金德。本次变
更后，公司股权结构如下：
金额单位：人民币元
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
1 杨金德 31,480,247.00 73.6208
2 北京大土洋投资管理中心（有限合伙） 2,760,000.00 6.4546
3 李建 2,036,107.00 4.7617
4 朱建国 924,217.00 2.1614
5 宋永华 924,217.00 2.1614
6 曹汉林 924,217.00 2.1614
7 卞建华 924,217.00 2.1614
8 陈立新 740,080.00 1.7308
9 赵德新 740,080.00 1.7308
10 王进 740,080.00 1.7308
11 杨金华 566,538.00 1.3249
合计 42,760,000.00 100.00
25
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
（13）宏德有限第六次增资
2016 年 12 月，经股东会决议，公司增加注册资本 34.00 万元，由新股东南通悦享企业管理中心（有限
合伙）以货币资金出资。本次变更后，公司股权结构如下：
金额单位：人民币元
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
1 杨金德 31,480,247.00 73.0400
2 北京大土洋投资管理中心（有限合伙） 2,760,000.00 6.4036
3 李建 2,036,107.00 4.7241
4 朱建国 924,217.00 2.1444
5 宋永华 924,217.00 2.1444
6 曹汉林 924,217.00 2.1444
7 卞建华 924,217.00 2.1444
8 陈立新 740,080.00 1.7171
9 赵德新 740,080.00 1.7171
10 王进 740,080.00 1.7171
11 杨金华 566,538.00 1.3145
12 南通悦享企业管理中心（有限合伙） 340,000.00 0.7889
合计 43,100,000.00 100.00
（14）第五次股权转让
2017 年 3 月，经股东会决议，股东杨金德将其持有的本公司 629.6049 万元的出资转让给新股东杨蕾。
本次变更后，公司股权结构如下：
金额单位：人民币元
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
1 杨金德 25,184,198.00 58.4320
2 杨蕾 6,296,049.00 14.6080
3 北京大土洋投资管理中心（有限合伙） 2,760,000.00 6.4036
4 李建 2,036,107.00 4.7241
5 朱建国 924,217.00 2.1444
6 宋永华 924,217.00 2.1444
7 曹汉林 924,217.00 2.1444
8 卞建华 924,217.00 2.1444
9 陈立新 740,080.00 1.7171
10 赵德新 740,080.00 1.7171
26
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
11 王进 740,080.00 1.7171
12 杨金华 566,538.00 1.3145
13 南通悦享企业管理中心（有限合伙） 340,000.00 0.7889
合计 43,100,000.00 100.00
（15）股份公司设立
2017 年 5 月 26 日，宏德股份召开股东会，全体股东一致同意以南通宏德机电有限公司截至 2017 年 4
月 30 日经审计确认的净资产 313,068,524.93 元进行折股，整体变更为股份有限公司，每股面值 1 元。其中
人民币 60,000,000.00 元作为注册资本（股本），其余 253,068,524.93 元（含 2016 年底资本公积金额）计入
资本公积（股本溢价）；同时，公司名称由“南通宏德机电有限公司”变更为“江苏宏德特种部件股份有
限公司”。本次整体变更业经山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于 2017 年 6 月 9 日出具和
信验字(2017)第 000065 号验资报告。本次整体变更后，股权结构如下：
金额单位：人民币元
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
1 杨金德 35,059,208.00 58.4320
2 杨蕾 8,764,802.00 14.6080
3 北京大土洋投资管理中心（有限合伙） 3,842,227.00 6.4036
4 李建 2,834,488.00 4.7241
5 朱建国 1,286,613.00 2.1444
6 宋永华 1,286,613.00 2.1444
7 曹汉林 1,286,613.00 2.1444
8 卞建华 1,286,613.00 2.1444
9 陈立新 1,030,274.00 1.7171
10 赵德新 1,030,274.00 1.7171
11 王进 1,030,274.00 1.7171
12 杨金华 788,683.00 1.3145
13 南通悦享企业管理中心（有限合伙） 473,318.00 0.7889
合计 60,000,000.00 100.00
（16）股份公司第一次增资
2018 年 12 月，宏德股份召开股东会，全体股东一致同意新增股本 1,200,000.00 元，全部由南通悦享企
业管理中心（有限合伙）出资。本次变更业经山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于 2018
年 12 月 7 日出具和信验字(2018)第 000065 号验资报告。本次变更后，股权结构如下：
27
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
金额单位：人民币元
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
1 杨金德 35,059,208.00 57.2863
2 杨蕾 8,764,802.00 14.3216
3 北京大土洋投资管理中心（有限合伙） 3,842,227.00 6.2781
4 李建 2,834,488.00 4.6315
5 南通悦享企业管理中心（有限合伙） 1,673,318.00 2.7342
6 朱建国 1,286,613.00 2.1023
7 宋永华 1,286,613.00 2.1023
8 曹汉林 1,286,613.00 2.1023
9 卞建华 1,286,613.00 2.1023
10 陈立新 1,030,274.00 1.6835
11 赵德新 1,030,274.00 1.6835
12 王进 1,030,274.00 1.6835
13 杨金华 788,683.00 1.2887
合计 61,200,000.00 100.00
（17）股份公司第一次股权变动
2021 年 7 月 1 日，宏德股份原股东朱建国因病去世，其持有的宏德股份 128.66 万股股份为夫妻共同
财产，50%股份由其配偶严淑华所有，另外 50%股份作为朱建国的遗产，按照其遗嘱全部由其女儿朱晓
玲继承。本次变更后，股权结构如下：
金额单位：人民币元
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
1 杨金德 35,059,208.00 57.2863
2 杨蕾 8,764,802.00 14.3216
3 北京大土洋投资管理中心（有限合伙） 3,842,227.00 6.2781
4 李建 2,834,488.00 4.6315
5 南通悦享企业管理中心（有限合伙） 1,673,318.00 2.7342
6 宋永华 1,286,613.00 2.1023
7 曹汉林 1,286,613.00 2.1023
8 卞建华 1,286,613.00 2.1023
9 陈立新 1,030,274.00 1.6835
10 赵德新 1,030,274.00 1.6835
11 王进 1,030,274.00 1.6835
28
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
12 杨金华 788,683.00 1.2887
13 朱晓玲 643,307.00 1.0512
14 严淑华 643,306.00 1.0511
合计 61,200,000.00 100.00
（18）股份公司第二次股权变动
宏德股份原注册资本为人民币 61,200,000.00 元，股本为人民币 61,200,000.00 元。根据宏德股份 2020
年第三次临时股东大会决议及第二届董事会第三次会议决议，并经中国证券监督管理委员会以证监许可
﹝2022﹞379 号文《关于同意江苏宏德特种部件股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》核准，宏
德股份向社会公开发行人民币普通股 2040 万股（每股面值 1 元），增加注册资本人民币 20,400,000.00 元，
变更后的注册资本为人民币 81,600,000.00 元，本次增资业经和信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，
并于 2022 年 4 月 13 日出具了和信验字（2022）第 000020 号《验资报告》予以验证。本次变更后，公司
股权结构如下：
金额单位：人民币元
序号 股东名称 出资金额 股权比例（%）
1 杨金德 35,059,208.00 42.9600
2 杨蕾 8,764,802.00 10.7400
3 北京大土洋投资管理中心（有限合伙） 3,842,227.00 4.7100
4 李建 2,834,488.00 3.4700
5 南通悦享企业管理中心（有限合伙） 1,673,318.00 2.0500
6 宋永华 1,286,613.00 1.5800
7 曹汉林 1,286,613.00 1.5800
8 卞建华 1,286,613.00 1.5800
9 陈立新 1,030,274.00 1.2600
10 赵德新 1,030,274.00 1.2600
11 王进 1,030,274.00 1.2600
12 杨金华 788,683.00 0.9700
13 朱晓玲 643,307.00 0.7900
14 严淑华 643,306.00 0.7900
15 社会公众普通股持有人 20,400,000.00 25.0000
合计 81,600,000.00 100.00
29
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
3、合并报表的范围
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
序号 子公司名称
1 南通宏安金属制造有限公司
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围变更”和“七、在其他主体中的权
益”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》
及相关规定，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报
告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具以外，本财务报表均以历史成本为计量基础。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注
“三、10、金融工具（8）金融资产减值；30、收入（3）收入确认具体原则”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2022 年 12 月 31 日
的财务状况、2022 年度的经营成果和现金流量等相关信息。
2、会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
正常营业周期，是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12
个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为
同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
30
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制
下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与
合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司支
付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入
当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积
（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的
交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同
一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为
被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，本公司作为合并方的合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合并发生
的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。本公司作为合
并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况
的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
本公司非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量，
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、
负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围
本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司
控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
31
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
（2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政
策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（3）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并
财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。本公司
编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，
按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于
本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独
列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然
冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，
在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
（4）合并取得子公司会计处理
对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经
发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入
合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表
的相关项目进行调整。
对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，则不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业
务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金
流量纳入合并现金流量表。
（5）处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入本
公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差
额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，本
公司在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置子公司
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会
计处理：
32
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失
控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，本公司
按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处
置子公司一般处理方法进行会计处理。
（6）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日
（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（7）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股
权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表
中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权
利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
①确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；②确认本公司单独所承担的负
债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；③确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确
认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买
资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方
的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公
司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，
本公司按承担的份额确认该损失。
33
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
（2）合营企业
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益
法核算，相关会计政策见本附注“三、18、长期股权投资”。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换
为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折合本位币入账。
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：
①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；
②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，
均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本
位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其
他综合收益。
（2）外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财
务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配
利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即
期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收
益下列示。
外币现金流量采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量
表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处
置当期损益。
10、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金
融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。
34
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
（1）金融资产的分类、确认和计量
在初始确认金融资产时，本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金
融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产
品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，本公司按照预期有权收
取的对价金额作为初始确认金额。
1）本公司持有的债务工具：
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流
量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的
利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊
销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收
账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投
资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他
流动资产。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合
收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。本公司的此类金融
资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债
权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动
资产。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。此
外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入
当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
2）本公司的权益工具投资
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流
动金融资产。
35
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入
计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，本公司将之前计入其他综合
收益的累计利得或损失直接转入留存收益，不计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和
权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金
融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形
成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债主要包括交易性金融负债。
其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主要为以摊余
成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公
允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)
的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的
非流动负债；其余列示为非流动负债。
（3）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他
金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交
付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。②如果一
项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，
是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的
剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些
情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务
的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种
商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方
之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以
其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再
融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
36
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为
权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减；
本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已
转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融
资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金
融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉
入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的
公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以
及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了
控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负
债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与
原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。对原金融负债
（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，本公司终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认
一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产
或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销
后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予
相互抵销。
（7）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债
所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中
37
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中
实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技
术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工
具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足
够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或
负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不
切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次
使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债
在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察
的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
（8）金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、
合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违
约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确
认预期信用损失。
在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工
具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量
损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按
照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第
三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著
增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账
面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的
摊余成本和实际利率计算利息收入。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资产和应收款
项融资，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应
收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准
备。对于不存在减值客观证据的或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依
38
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若
干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
a、应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1-银行承兑汇票 信用风险较低的银行
应收票据组合2-商业承兑汇票 信用风险较高的企业
对于划分为组合 1 的银行承兑汇票，资产相关的主要风险是利率风险，信用损失风险极低，不计提坏
账准备。
对于划分为组合 2 的商业承兑汇票，本公司考虑与客户业务往来的频率及客户信誉度，如是否出现违
约情况，外部评级机构给予的评级结果，按照当年的实际损失率，即该期间商业承兑汇票实际发生的坏账
损失/该期间商业承兑汇票总额确定损失率。同时结合宏观经济预测数据，判断是否需要对该历史损失率
进行调整及调整的比例，确定预期信用损失率。
b、应收账款确定组合的依据如下：
项目 确定组合的依据
除已单独计量损失准备的应收账款外，按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收
应收账款组合 1
账款
对于划分为组合 1 的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的
预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
预期信用损失率如下：
账龄 应收账款预期信用损失率（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00
1 至 2 年（含 2 年） 20.00
2 至 3 年（含 3 年） 50.00
3 年以上 100.00
c、其他应收款确定组合的依据如下：
项目 确定组合的依据
其他应收款组合 1 除已单独计量损失准备的其他应收款外，按账龄划分的具有类似信用风险的其他应收款
其他应收款组合 2 本组合为应收出口退税款
对于划分为组合 1 的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
预期信用损失率如下：
账龄 其他应收款预期信用损失率（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00
39
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
账龄 其他应收款预期信用损失率（%）
1 至 2 年（含 2 年） 20.00
2 至 3 年（含 3 年） 50.00
3 年以上 100.00
对于划分为组合 2 的其他应收款，信用损失风险极低，不计提坏账准备。
d、应收款项融资确定组合的依据如下：
项目 确定组合的依据
应收款项融资组合1—银行承兑汇票 承兑信用风险较低的银行
应收款项融资组合2—应收账款 对一般客户的应收账款
本公司对于划分为组合的应收款项融资坏账准备的计提方法与应收票据、应收账款组合的计提方法
相同。
e、合同资产确定组合的依据如下：
项目 确定组合的依据
合同资产组合1 除已单独计量损失准备的应收账款外，按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
本公司对于划分为组合的合同资产坏账准备的计提方法与应收票据、应收账款组合的计提方法相同。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通
过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较
长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金
融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定
的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的
信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可
获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著
不利变化；
40
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预
期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息
期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。
以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息
和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需
付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信用风
险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生
时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债
务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破
产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源
生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损
失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计
量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账
面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入
来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转
回计入收回当期的损益。
11、应收票据
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、10、金融工具”。
41
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
12、应收账款
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、10、金融工具”。
13、应收款项融资
公司对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式既以收取合
同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，公司将其分类为应收款项融资,以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益。
应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、10、金融工具”。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、10、金融工具”。
15、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过
程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工物资、在产品、发出商品、产成品
（库存商品）、合同履约成本等。
（2）存货取得和发出的计价方法
本公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和
状态所发生的支出。
存货发出时，采取月末一次加权平均法确定其发出的实际成本。
（3）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减
去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产
成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销
售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若企业持有存货的数量多于销
售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相
关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对
于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计量成本与可变现净值。
在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转
回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
42
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司对低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
16、合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准
本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将
已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的作为合同资产列示。
向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付
另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大融资成分，
均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
17、合同成本
合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规范范
围且同时满足下列条件：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似
费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：
（1）管理费用。
（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发生，但
未反映在合同价格中。
（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。
（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如该资产
摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本
（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否
取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
本公司与合同成本有关的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入
当期损益。
本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确
认为资产减值损失：
1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
43
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
18、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投
资。
（1）初始投资成本确定
①对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并方所有
者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确
认为初始成本；
②除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本
为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允
价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号——债务重
组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。
（2）后续计量及损益确认方法
①成本法核算
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股
权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司计
算应分得的部分，确认为投资收益。
②权益法核算
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资
的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始
投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损
益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润
或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合
收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享
有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资
单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的
会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则
按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资核算方法的转换
①公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或
44
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能
够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，本公司应当按照金融工具确认和计量
准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的
初始投资成本。
②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或
重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业
的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投
资进行会计处理。
③权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投
资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。
④成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制
的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公
司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制
合并财务报表时，应当按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，
则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与
方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的
参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持
有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单
位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的
影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一
般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，
不形成重大影响。
本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
45
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
③与被投资单位之间发生重要交易。
④向被投资单位派出管理人员。
⑤向被投资单位提供关键技术资料。
存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综合考虑所
有事实和情况来做出恰当的判断。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行
减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后
会计期间不再转回。
可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确定。
（6）长期股权投资处置
本公司处置长期股权投资时，投资账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法
核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相
应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
19、固定资产
（1）固定资产确认条件和计量
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产，同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账
面价值；否则，在发生时计入当期损益。
（2）固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及构筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他等；折旧方法采用
年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终
了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的
调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及构筑物 10-20 3.00-5.00 9.70-4.75
机器设备 5-10 3.00-5.00 19.40-9.50
运输设备 3-10 5.00 31.67-9.50
电子设备及其他 3-5 3.00-5.00 32.33-19.00
46
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值
测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计
期间不再转回。
20、在建工程
（1）在建工程的类别
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应
符合下列情况之一：
①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运
行结果表明其能够正常运转或营业；
③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，
根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计
提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值
测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计
期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰
高确定。
21、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资
产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是
指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地
产和存货等资产。
（2）资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不
包括在内。
47
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生
产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；②借款费用
已经发生；③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，应当暂停借
款费用的资本化。
资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款
资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；②占用一般借款按照累计
资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为
一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或
溢价金额，调整每期利息金额。
22、使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作
为承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁期
开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供承租人使用的起始日期。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）本公司作为承租人发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。本公司能
够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提
折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识
别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已
调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止
或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调
整使用权资产的账面价值。
23、无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足以下条件时予
48
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
以确认：与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；该无形资产的成本能够可靠地计量。
（1）无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成
本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允
的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无
形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。②使用寿命不确
定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则
估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
（2）使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命
不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使
用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使
用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值
测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计
期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰
高确定。
（4）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体
标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，
确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产
并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和
其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶
段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的
调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究
成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应
确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
49
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
无形资产摊销年限：
资产类别 预计使用寿命（年） 依据
土地使用权 50 土地使用权证或土地出让合同
软件 5 预计受益期限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，
进行相应的调整。
本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
24、长期资产减值
本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期
资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面
价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与
资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以
对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独
立产生现金流入的最小资产组合。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每
年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊
至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊
至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组
合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占
相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产
组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与
相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较
这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相
关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵
减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各
项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
25、长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用
按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项
目的摊余价值全部转入当期损益。
50
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
长期待摊费用摊销年限：
资产类别 预计使用寿命（年）
修缮费 5
隔音墙 5
高压线路改造 3
油漆车间改造 3
26、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商
品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期
应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。本公司将同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
27、职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括短期薪酬、
离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教育
经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。本公司在职工提供
服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象和权责发生制原则计入当期
损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分类为设定提存
计划、设定受益计划。
设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金
确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位
法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：①服务成本，包括
当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的
设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的
设定受益义务现值的增加或减少；②设定受益义务的利息费用；③重新计量设定受益计划负债导致的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③
项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，
51
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益。
28、租赁负债
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低
价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用
本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与
出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指承租人在类似经济环境下为获得与使用权
资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成
本。
在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新确
定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。在租赁期开始日
后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租
赁付款额发生变动的，本公司应当按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公
司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。
29、预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其
金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
（2）预计负债的计量方法
本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连
续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项
目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前
最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为
资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
30、收入
（1）收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品
或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的
52
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格
计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款
项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定
交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本
公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的
交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的
应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完
成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不
能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能
合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客
户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风
险和报酬；
⑤客户已接受该商品或服务等；
⑥其他表明客户取得商品控制权的迹象。
（2）同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
无。
（3）收入确认具体原则
①内销收入
A、与客户对账后确认收入
公司按合同约定将产品送至客户指定地点，并经客户检验入库后，与客户核对、确认结算数量，依据
销售合同或订单、客户签收的送货单和双方的对账单，确认销售收入。
B、客户签收确认收入
53
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
公司按合同约定将产品交付至客户指定地点或在厂区内完成交付并由客户确认签收后，依据销售合同
或订单和客户签收的送货单，确认销售收入。
②外销收入
公司产品出口主要分为两种模式，分别为：
A、FOB、C&F、FCA 等贸易模式
按与客户协商的贸易方式，将产品送至指定港口并报关出口后，依据报关单、提单确认外销收入的实
现。
B、DDP、DAP（目的地交货）贸易方式
按与客户协商的贸易方式，将产品报关出口、送达客户指定地点并经客户签收后，依据报关单、提单
和签收单确认外销收入的实现。
31、政府补助
（1）政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的
资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。政府补助为货币性资产的，
按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得
的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与资产相关的政府补助的会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本公
司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产
使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公
司日常活动无关的，计入营业外收入）；
（3）与收益相关的政府补助的会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司对与收
益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关
成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无
关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，
直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收
入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实
际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（4）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据
①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入
54
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
（5）政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计
能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以确认。
32、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
（1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵
扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，
除特殊情况外，确认递延所得税负债。
（2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，
确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递
延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
（3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公
司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与子公司及
联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
（4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响
会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成
的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，本公司递延所得税资
产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
（5）同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
①递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关；
②本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
33、租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，
本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
（1）本公司作为承租人
A、租赁的分拆
合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本公司将各项单独租赁和非租赁部分进行分拆，按
55
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。
B、使用权资产
除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期开始日，是
指出租人提供租赁资产使其可供本公司使用的起始日期。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
a、租赁负债的初始计量金额；
b、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
c、本公司发生的初始直接费用；
d、本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预
计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。
在租赁期开始日后，发生重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产账面价值。本公司能够合理确定
租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进
行会计处理。
C、租赁负债
除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租
赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁
内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
a、固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
b、本公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格；
c、租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；
租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产：
a、因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现
率计算的现值重新计量租赁负债；
b、根据担保余值预计的应付金额或者用于确定租赁付款额的指数或者比例发生变动，本公司按照变
动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。
D、短期租赁和低价值资产租赁
本公司对施工机械和运输设备的短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是
指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租
赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
E、租赁变更
56
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对
价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止
或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调
整使用权资产的账面价值。
（2）本公司作为出租人
A、租赁的分类
在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终
是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资
租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
B、本公司作为出租人记录经营租赁业务
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与
经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，
分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时
计入当期损益。
C、融资租赁的会计处理方法
于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融资
租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和
租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认
和减值按照本附注“三、10、金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实
际发生时计入当期损益。
本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价
值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现
值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁
期开始日计入当期损益。
D、租赁变更
本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
a.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
57
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分别下列情形对变更后的租
赁进行处理：
a.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自租赁变更生效日
开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
b.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按照《企业会计准
则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。即，修改或重新议
定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认,但导致未来现金流量发生变化的，重新计算该应收融资租
赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算应收融资租赁款账面余额时，根据重新议
定或修改的租赁合同现金流量按照应收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准则第 24 号一套期会计》
（2017）第二十三条规定重新计算的折现率（如适用）折现的现值确定。对于修改或重新议定租赁合同所
产生的所有成本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款的账面价值，并在修改后应收融资租赁款的
剩余期限内进行摊销。
本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
本公司按照本附注“三、30、收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
A 本公司作为卖方及承租人：
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有
关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租
回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额
的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、10、金融工具”。
B 本公司作为买方及出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述
“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，
公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本
附注“三、10、金融工具”。
34、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕35 号），要求“关
于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、
“关于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行上述规定，本
次执行上述规定对报表期初无影响。
2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号），要求“关
于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股
58
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。”本公司自 2022 年 12 月 13 日
起执行上述规定，本次执行上述规定对报表期初无影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期未发生会计估计变更事项。
四、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计
增值税 算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差 13%
额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税额计征 5%
教育费附加 按实际缴纳的流转税额计征 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税额计征 2%
企业所得税 按应纳税所得额计征 15%、25%
不同纳税主体使用的企业所得税税率情况：
纳税主体名称 所得税税率
江苏宏德特种部件股份有限公司 15%
南通宏安金属制造有限公司 25%
2、税收优惠政策及依据
2021 年，公司通过高新复审，取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地
方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号 GR202132002294，有效期三年，根据《中华人民共和
国企业所得税法实施条例》、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》
（国家税务总局公告 2017 年第 24 号）的规定，2021 年度至 2023 年度，本公司享受高新技术企业所得税
优惠，按照 15%的税率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
1、货币资金
项目 2022-12-31 2021-12-31
库存现金 13,502.72 10,504.45
银行存款 352,290,154.95 81,913,149.55
其他货币资金 13,813,164.37 21,187,929.77
合计 366,116,822.04 103,111,583.77
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：
59
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
项目 2022-12-31 2021-12-31
银行承兑汇票保证金 10,813,164.37 19,687,929.77
远期结汇保证金 3,000,000.00 1,500,000.00
合计 13,813,164.37 21,187,929.77
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
项目 2022-12-31 2021-12-31
银行承兑汇票 6,754,016.22 28,674,815.70
商业承兑汇票 2,850,000.00
合计 6,754,016.22 31,524,815.70
（2）按坏账计提方法分类披露
2022-12-31
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应收票据
按组合计提坏账准备的应收票据 6,754,016.22 100.00 6,754,016.22
其中：
按照组合 1 计提坏账 6,754,016.22 100.00 6,754,016.22
按照组合 2 计提坏账
合计 6,754,016.22 100.00 6,754,016.22
（3）期末公司质押的应收票据
项目 2022-12-31 2021-12-31
银行承兑汇票 2,000,000.00
合计 2,000,000.00
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
2022-12-31 2021-12-31
项目 期末未终止确认金
期末终止确认金额 期末未终止确认金额 期末终止确认金额
额
银行承兑汇票 10,090,317.96 29,418,315.15
合计 10,090,317.96 29,418,315.15
（5）报告期末无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
（6）坏账准备情况
公司按照整个存续期预期信用损失计量应收票据坏账准备，认为其所持有的银行承兑汇票不存在重大
60
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
的信用风险，不会因出票银行违约而产生重大损失，故报告期内银行承兑汇票计提的坏账准备金额为零。
3、应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2022-12-31 2021-12-31
1 年以内（含 1 年） 187,737,560.09 180,962,120.97
1 至 2 年（含 2 年） 3,907,315.12 2,103,106.80
2 至 3 年（含 3 年） 322,516.41 31,800.00
3 年以上 361,579.47 380,507.91
小计 192,328,971.09 183,477,535.68
减：坏账准备 10,691,178.70 9,881,035.33
合计 181,637,792.39 173,596,500.35
（2）按坏账计提方法分类披露
2022-12-31
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
预期信用损失率
金额 比例(%) 金额
(%)
单独计提坏账准备的应收账款 361,579.47 0.19 361,579.47 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 191,967,391.62 99.81 10,329,599.23 5.38 181,637,792.39
其中：
按照组合 1 计提坏账 191,967,391.62 99.81 10,329,599.23 5.38 181,637,792.39
合计 192,328,971.09 100.00 10,691,178.70 5.56 181,637,792.39
（续）
2021-12-31
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
预期信用损失率
金额 比例(%) 金额
(%)
单独计提坏账准备的应收账款 361,579.47 0.20 361,579.47 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 183,115,956.21 99.80 9,519,455.86 5.20 173,596,500.35
其中：
按照组合 1 计提坏账 183,115,956.21 99.80 9,519,455.86 5.20 173,596,500.35
合计 183,477,535.68 100.00 9,881,035.33 5.39 173,596,500.35
单独计提坏账准备的应收账款
61
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
2022-12-31
公司名称 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
第一名 51,960.00 51,960.00 100.00 对方已被列为失信被执行人
第二名 309,619.47 309,619.47 100.00 预计无法收回
合计 361,579.47 361,579.47 100.00
（续）
2021-12-31
公司名称 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
第一名 51,960.00 51,960.00 100.00 对方已被列为失信被执行人
第二名 309,619.47 309,619.47 100.00 预计无法收回
合计 361,579.47 361,579.47 100.00
组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款：
2022-12-31 2021-12-31
账龄 预期信用损 预期信用损失
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
失率（%） 率（%）
1 年以内
187,737,560.09 9,386,878.00 5.00 180,962,120.97 9,048,106.06 5.00
（含 1 年）
1 至 2 年
3,907,315.12 781,463.02 20.00 2,103,106.80 420,621.36 20.00
（含 2 年）
2 至 3 年
322,516.41 161,258.21 50.00
（含 3 年）
3 年以上 50,728.44 50,728.44 100.00
合计 191,967,391.62 10,329,599.23 183,115,956.21 9,519,455.86
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 2021-12-31 2022-12-31
计提 收回或转回 核销 其他
单独计提坏账 361,579.47 361,579.47
按照组合 1 计提坏账 9,519,455.86 810,143.37 10,329,599.23
合计 9,881,035.33 810,143.37 10,691,178.70
其中本报告期坏账准备收回或转回金额：无
（4）本报告期无实际核销的应收账款情况
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款总
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄
额的比例(%)
第一名 非关联方 15,933,747.46 1 年以内 8.28
62
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
占应收账款总
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄
额的比例(%)
第二名 非关联方 14,624,712.81 1 年以内 7.60
第三名 非关联方 12,746,854.41 1 年以内 6.63
1 年以内/1-
第四名 非关联方 10,770,853.81 5.60
2年
第五名 非关联方 10,192,479.75 1 年以内 5.30
合计 64,268,648.24 33.41
（6）本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款
（7）本报告期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
4、应收款项融资
（1）应收款项融资按类别列示
项目 2021-12-31 本期新增 本期终止确认金额 公允价值变动 2022-12-31
以公允价值计量且
其变动计入其他综 76,836,049.34 307,665,341.78 224,243,801.30 160,257,589.82
合收益的承兑汇票
合计 76,836,049.34 307,665,341.78 224,243,801.30 160,257,589.82
（2）期末公司已质押的应收款项融资
项目 2022-12-31 2021-12-31
以公允价值计量且其变动计入其他综合收
70,671,494.78 38,174,499.45
益的承兑汇票
合计 70,671,494.78 38,174,499.45
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
2022-12-31 2021-12-31
项目
期末终止确认金额 期末未终止确认金额 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
以公允价值计量且其变动计
55,335,920.43 35,485,439.02
入其他综合收益的承兑汇票
合计 55,335,920.43 35,485,439.02
注：本公司用于贴现或背书的银行承兑汇票是信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很
小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止
确认。信用等级较高的银行指的是 6 家大型商业银行（分别为中国银行、中国农业银行、中国建设银行、
中国工商银行、中国邮政储蓄银行、交通银行）和 9 家上市股份制商业银行（分别为招商银行、浦发银行、
中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行）。
（4）坏账准备情况
本公司视其日常资金管理的需要，较为频繁地将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故公司将其账
面剩余的信用等级较高的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本
63
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
公司按照整个存续期预期信用损失计量以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的银行承兑汇票的坏账
准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，因此
未计提坏账准备。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2022-12-31 2021-12-31
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 23,269,965.66 99.98 15,780,076.82 99.95
1 至 2 年（含 2 年） 3,949.93 0.02 7,467.00 0.05
合计 23,273,915.59 100.00 15,787,543.82 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
预付对象 2022-12-31 占期末余额比例（%）
第一名 16,602,541.79 71.34
第二名 3,671,042.66 15.77
第三名 576,000.00 2.47
第四名 447,000.00 1.92
第五名 239,253.86 1.03
合计 21,535,838.31 92.53
6、其他应收款
项目 2022-12-31 2021-12-31
应收利息
应收股利
其他应收款 1,016,259.35 3,539,821.49
合计 1,016,259.35 3,539,821.49
（1）应收利息：无
（2）应收股利：无
（3）其他应收款
1）按账龄披露
账龄 2022-12-31 2021-12-31
1 年以内（含 1 年） 1,069,746.68 3,701,762.17
1 至 2 年（含 2 年）
2 至 3 年（含 3 年）
64
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
账龄 2022-12-31 2021-12-31
3 年以上
小计 1,069,746.68 3,701,762.17
减：坏账准备 53,487.33 161,940.68
合计 1,016,259.35 3,539,821.49
2）按款项性质分类情况
款项性质 2022-12-31 2021-12-31
保证金 581,200.00
代扣五险一金 488,546.68 358,694.18
出口退税 462,948.73
海运费补贴 2,880,119.26
合计 1,069,746.68 3,701,762.17
3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
信用损失 (未发生信用减值) (已发生信用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 161,940.68 161,940.68
2022 年 1 月 1 日余额在本期 —— —— —— ——
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -108,453.35 -108,453.35
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2022 年 12 月 31 日余额 53,487.33 53,487.33
4）坏账准备情况
本期变动金额
类别 2021-12-31 2021-12-31
计提 收回或转回 核销 其他
其他应收坏账准备 161,940.68 -108,453.35 53,487.33
5）本报告期无实际核销的其他应收款情况
65
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
6）按欠款方归集的期末余额重要的其他应收款情况
占其他应收款期末
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 余额合计数的比例
额
（%）
第一名 保证金 581,200.00 1 年以内 54.33 29,060.00
第二名 代扣社保 488,546.68 1 年以内 45.67 24,427.33
合计 1,069,746.68 100.00 53,487.33
7）本报告期末无涉及政府补助的其他应收款项
8）本报告期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
9）本报告期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
7、存货
（1）存货分类
2022-12-31 2021-12-31
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 65,029,926.82 65,029,926.82 31,220,372.21 31,220,372.21
在产品 71,071,357.96 1,932,533.22 69,138,824.74 48,590,877.11 1,011,485.59 47,579,391.52
委托加工物资 33,132,201.71 30,685.46 33,101,516.25 13,118,177.60 22,502.74 13,095,674.86
产成品 29,651,980.06 1,034,572.84 28,617,407.22 19,562,144.06 519,082.59 19,043,061.47
发出商品 35,830,110.90 111,724.13 35,718,386.77 32,673,858.34 174,227.20 32,499,631.14
合同履约成本 59,692.06 59,692.06
合计 234,715,577.45 3,109,515.65 231,606,061.80 145,225,121.38 1,727,298.12 143,497,823.26
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 2021-12-31 2022-12-31
计提 其他 转回 转销 其他
在产品 1,011,485.59 1,060,787.77 139,740.14 1,932,533.22
委托加工物资 22,502.74 30,685.46 22,502.74 30,685.46
产成品 519,082.59 945,996.88 430,506.63 1,034,572.84
发出商品 174,227.20 111,724.13 174,227.20 111,724.13
合计 1,727,298.12 2,149,194.24 766,976.71 3,109,515.65
8、合同资产
（1）合同资产情况
2022-12-31 2021-12-31
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
质量保证金 23,925,200.38 1,767,397.25 22,157,803.13 28,365,032.34 2,457,762.93 25,907,269.41
66
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
2022-12-31 2021-12-31
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合计 23,925,200.38 1,767,397.25 22,157,803.13 28,365,032.34 2,457,762.93 25,907,269.41
（2）合同资产计提减值准备情况
本期转销/核
项目 2021-12-31 本期计提 本期转回 2022-12-31 原因
销
质量保证金 2,457,762.93 -690,365.68 1,767,397.25 预计减值损失
合计 2,457,762.93 -690,365.68 1,767,397.25
9、其他流动资产
项目 2022-12-31 2021-12-31
待认证及留抵进项税 12,315,071.91 2,431,275.65
预缴企业所得税 667,298.04 1,113,871.24
待摊利息 148,393.94 296,351.84
IPO 中介费用 1,820,754.68
合计 13,130,763.89 5,662,253.41
10、固定资产
项目 2022-12-31 2021-12-31
固定资产 265,154,124.22 233,183,024.25
固定资产清理
合计 265,154,124.22 233,183,024.25
（1）固定资产情况
项目 房屋及构筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 159,555,106.04 280,178,968.10 5,885,920.67 13,548,521.05 459,168,515.86
2.本期增加金额 3,381,100.28 69,491,937.27 1,079,772.37 1,696,472.51 75,649,282.43
（1）购置 6,157,674.41 1,079,772.37 1,696,472.51 8,933,919.29
（2）在建工程转入 3,381,100.28 63,334,262.86 66,715,363.14
（3）企业合并增加
3.本期减少金额 6,602,745.20 32,550,335.93 485,851.80 3,461,794.17 43,100,727.10
（1）处置或报废 2,419,535.69 12,522,293.46 485,851.80 3,461,794.17 18,889,475.12
（2）企业合并减少
（3）其他减少 4,183,209.51 20,028,042.47 24,211,251.98
4.期末余额 156,333,461.12 317,120,569.44 6,479,841.24 11,783,199.39 491,717,071.19
67
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
项目 房屋及构筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
二、累计折旧
1.期初余额 64,838,853.29 145,338,203.00 4,832,577.39 10,975,857.93 225,985,491.61
2.本期增加金额 7,731,291.37 22,656,491.42 328,595.82 990,668.53 31,707,047.14
（1）计提 7,731,291.37 22,656,491.42 328,595.82 990,668.53 31,707,047.14
3.本期减少金额 5,133,148.58 22,259,377.48 461,559.22 3,275,506.50 31,129,591.78
（1）处置或报废 1,764,627.15 9,576,467.75 461,559.22 3,275,506.50 15,078,160.62
（2）企业合并减少
（3）其他减少 3,368,521.43 12,682,909.73 16,051,431.16
4.期末余额 67,436,996.08 145,735,316.94 4,699,613.99 8,691,019.96 226,562,946.97
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 88,896,465.04 171,385,252.50 1,780,227.25 3,092,179.43 265,154,124.22
2.期初账面价值 94,716,252.75 134,840,765.10 1,053,343.28 2,572,663.12 233,183,024.25
（2）本期末无暂时闲置的固定资产情况
（3）本期末未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
该房产为临时打磨房，已提足折旧；计划待取得相邻的土地使用权后将该
打磨房 9,097.89 房屋建筑物拆除，并将所属土地与相邻土地统一规划，因此未申请产权证
书
该房产为公司于 1999 年 12 月购买，面积 94.14 平方米，位于兴仁镇（四安
职工宿舍 2,400.82 镇）奋进路与人民路交界处，用途为职工宿舍，已提足折旧；该房产属于
小产权房，因此无产权证书
（4）固定资产抵押情况详见附注五“50、所有权或使用权受到限制的资产”的披露。
固定资产清理部分：无
11、在建工程
项目 2022-12-31 2021-12-31
在建工程 106,532,566.40 40,200,310.57
68
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
项目 2022-12-31 2021-12-31
工程物资
合计 106,532,566.40 40,200,310.57
（1）在建工程情况
2022-12-31 2021-12-31
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
机电维修车间 9,017,547.75 9,017,547.75
混砂机改造 6,516,930.99 6,516,930.99
待安装设备 23,197,659.40 23,197,659.40 23,351,170.33 23,351,170.33
中小型技术改造
44,523,908.24 44,523,908.24
项目
高端装备改造项
23,585,806.08 23,585,806.08
目
海上风电项目 10,575,973.60 10,575,973.60
办公楼装修项目 2,311,602.63 2,311,602.63
其他工程 2,337,616.45 2,337,616.45 1,314,661.50 1,314,661.50
合计 106,532,566.40 106,532,566.40 40,200,310.57 40,200,310.57
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期转入固定资 本期其他减少
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额
产金额 金额
机电维修车间 9,760,497.98 9,017,547.75 9,017,547.75
混砂机改造 12,250,000.00 6,516,930.99 6,516,930.99
中小型技术改造项
165,160,000.00 47,566,053.25 3,042,145.01 44,523,908.24
目
高端装备改造项目 161,730,000.00 62,636,415.43 39,050,609.35 23,585,806.08
海上风电项目 106,600,000.00 31,876,023.09 21,300,049.49 10,575,973.60
办公楼装修项目 2,311,602.63 2,311,602.63
待安装设备 23,351,170.33 14,254,765.33 3,237,653.63 11,170,622.63 23,197,659.40
其他工程 1,314,661.50 1,107,860.61 84,905.66 2,337,616.45
合计 40,200,310.57 159,752,720.34 66,715,363.14 26,705,101.37 106,532,566.40
（续）
工程累计投入占预 利息资本化累计 其中：本期利息资 本期利息资
项目名称 工程进度（%） 资金来源
算比例（%） 金额 本化金额 本化率
机电维修车间 —— —— 企业自筹
混砂机改造 —— —— 企业自筹
中小型技术改造 企业自筹/募投
28.80 28.80
项目 资金
高端装备改造项
38.73 38.73 募投资金
目
69
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
工程累计投入占预 利息资本化累计 其中：本期利息资 本期利息资
项目名称 工程进度（%） 资金来源
算比例（%） 金额 本化金额 本化率
海上风电项目 29.90 29.90 募投资金
办公楼装修项目 —— —— 企业自筹
待安装设备 —— —— 企业自筹
其他工程 —— —— 企业自筹
注：本期其他减少金额主要是根据公司募投项目投入情况重新进行的项目分类。
（3）期末在建工程无减值迹象，故未计提在建工程减值准备。
12、使用权资产
项目 土地使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额
2.本期增加金额 5,740,801.80 5,740,801.80
3.本期减少金额
4.期末余额 5,740,801.80 5,740,801.80
二、累计摊销
1.期初余额
2.本期增加金额 215,280.09 215,280.09
3.本期减少金额
4.期末余额 215,280.09 215,280.09
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 5,525,521.71 5,525,521.71
2.期初账面价值
13、无形资产
项目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 27,526,729.59 3,319,875.11 30,846,604.70
2.本期增加金额 226,548.67 226,548.67
70
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
项目 土地使用权 软件 合计
（1）购置 226,548.67 226,548.67
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 27,526,729.59 3,546,423.78 31,073,153.37
二、累计摊销
1.期初余额 5,978,616.44 1,749,893.77 7,728,510.21
2.本期增加金额 561,643.56 682,731.24 1,244,374.80
（1）计提 561,643.56 682,731.24 1,244,374.80
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 6,540,260.00 2,432,625.01 8,972,885.01
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 20,986,469.59 1,113,798.77 22,100,268.36
2.期初账面价值 21,548,113.15 1,569,981.34 23,118,094.49
（1）报告期末无未办妥产权证书的土地使用权情况
（2）无形资产抵押情况详见附注五“50、所有权或使用权受到限制的资产”的披露
14、长期待摊费用
项目 2021-12-31 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 2022-12-31
修缮费用 349,850.77 145,789.92 204,060.85
隔音墙 86,594.47 79,933.32 6,661.15
高压线路改造 394,862.39 98,715.60 296,146.79
油漆车间改造 521,249.05 521,249.05
合计 831,307.63 521,249.05 324,438.84 1,028,117.84
71
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2022-12-31 2021-12-31
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 12,512,063.28 1,891,018.78 12,650,738.94 1,924,761.67
存货跌价准备 3,109,515.65 514,481.33 1,727,298.12 275,748.89
未实现内部损益 296,289.53 44,443.43
可抵扣亏损 65,659,989.19 9,848,998.37
交易性金融负债 204,184.50 30,627.68
合计 81,782,042.15 12,329,569.59 14,378,037.06 2,200,510.56
（2）本期末未经抵销的递延所得税负债
2022-12-31 2021-12-31
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产一次性税前扣除 78,226,138.67 12,242,535.45 33,641,150.71 5,361,621.01
合计 78,226,138.67 12,242,535.45 33,641,150.71 5,361,621.01
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 2022-12-31 2021-12-31
可抵扣亏损 28,237,679.22 23,519,086.08
合计 28,237,679.22 23,519,086.08
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项目 2022-12-31 2021-12-31
2023 年 360,344.96 360,344.96
2024 年 7,868,902.13 7,868,902.13
2025 年 3,307,547.84 3,307,547.84
2026 年 11,982,291.15 11,982,291.15
2027 年 4,718,593.14
合计 28,237,679.22 23,519,086.08
16、其他非流动资产
项目 2022-12-31 2021-12-31
预付设备款 39,303,895.63 17,978,396.50
预付工程款 1,571,888.79 248,000.00
72
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
项目 2022-12-31 2021-12-31
预付土地款 32,801,500.00 5,970,000.00
合计 73,677,284.42 24,196,396.50
17、短期借款
项目 2022-12-31 2021-12-31
保证借款 20,000,000.00 6,723,259.18
信用借款 5,742,361.12
抵押借款 15,000,000.00 59,700,000.00
质押借款 3,498,226.44
应付利息 82,910.07 55,127.07
合计 44,323,497.63 66,478,386.25
注：公司期末无已逾期未偿还的短期借款情况。
18、交易性金融负债
项目 2022-12-31 2021-12-31
交易性金融负债 204,184.50
其中：
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
204,184.50
益的金融负债
合计 204,184.50
其他说明：交易性金融负债为企业购买的 60 万欧元中行远期结售汇，报表日汇率比交割日汇率高而
引起的公允价值变动。
19、应付票据
项目 2022-12-31 2021-12-31
银行承兑汇票 149,779,902.36 78,742,500.00
合计 149,779,902.36 78,742,500.00
20、应付账款
（1）应付账款列示
项目 2022-12-31 2021-12-31
材料款 73,889,689.47 67,453,678.73
加工费 43,207,996.97 28,801,247.98
工程设备款 20,549,507.64 16,370,644.23
运输及代理费 6,994,839.99 3,670,328.44
其他费用类 5,983,746.21 4,313,704.53
73
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
项目 2022-12-31 2021-12-31
合计 150,625,780.28 120,609,603.91
（2）本期末无重要的账龄超过 1 年的应付账款。
21、合同负债
项目 2022-12-31 2021-12-31
预收货款 13,445.12 57,522.13
合计 13,445.12 57,522.13
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬分类
项目 2021-12-31 本期增加 本期减少 2022-12-31
一、短期薪酬 7,219,129.77 74,745,362.54 74,719,880.85 7,244,611.46
二、设定提存计划 4,931,193.50 4,931,193.50
合计 7,219,129.77 79,676,556.04 79,651,074.35 7,244,611.46
（2）短期薪酬
项目 2021-12-31 本期增加 本期减少 2022-12-31
1、工资、奖金、津贴和补贴 7,219,129.77 66,226,881.57 66,201,399.88 7,244,611.46
2、职工福利费 3,374,496.36 3,374,496.36
3、社会保险费 2,953,994.10 2,953,994.10
其中：医疗保险费 2,685,822.00 2,685,822.00
工伤保险费 268,172.10 268,172.10
生育保险费
4、住房公积金 1,937,276.00 1,937,276.00
5、工会经费和职工教育经费 252,714.51 252,714.51
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、辞退福利
9、其他
合计 7,219,129.77 74,745,362.54 74,719,880.85 7,244,611.46
（3）设定提存计划
项目 2021-12-31 本期增加 本期减少 2022-12-31
1、基本养老保险费 4,782,464.00 4,782,464.00
2、失业保险 148,729.50 148,729.50
74
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
项目 2021-12-31 本期增加 本期减少 2022-12-31
合计 4,931,193.50 4,931,193.50
23、应交税费
项目 2022-12-31 2021-12-31
城市维护建设税 39,375.27 121,689.75
教育费附加 23,625.16 73,013.85
地方教育费附加 15,750.12 48,675.90
房产税 378,454.11 375,570.79
土地使用税 58,444.92 50,983.92
印花税 260,827.43 64,227.95
个人所得税 176,515.71 241,750.67
环境保护税 8,692.56 1,800.00
残疾人就业保障金 85,000.00 65,000.00
合计 1,046,685.28 1,042,712.83
24、其他应付款
项目 2022-12-31 2021-12-31
应付利息
应付股利
其他应付款 27,847,702.58 2,343,752.27
合计 27,847,702.58 2,343,752.27
（1）应付利息：无
（2）应付股利：无
（3）其他应付款：
1）按账龄列示
项目 2022-12-31 2021-12-31
1 年以内 26,925,121.06 1,236,080.99
1至2年 63,721.39 590,811.15
2至3年 500,000.00
3 年以上 358,860.13 516,860.13
合计 27,847,702.58 2,343,752.27
2）按款项性质列示
项目 2022-12-31 2021-12-31
股权转让款 24,860,728.80
75
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
项目 2022-12-31 2021-12-31
工会经费 1,483,183.56 1,419,181.52
保证金 1,350,000.00 850,000.00
其他 153,790.22 74,570.75
合计 27,847,702.58 2,343,752.27
3）其他应付款期末余额较大单位情况
占其他应付款期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
余额的比例(%)
日本株式会社川和工业所 股权转让款 19,777,299.05 1 年以内 71.02
KOIZUMI CO.,LTD 股权转让款 5,083,429.75 1 年以内 18.25
1 年以内/1-2 年
第三名 工会经费 1,483,183.56 5.33
/2-3 年
第四名 保证金 500,000.00 1 年以内 1.80
第五名 保证金 500,000.00 2-3 年 1.80
合计 27,343,912.36 98.20
25、一年内到期的非流动负债
项目 2022-12-31 2021-12-31
一年内到期的长期应付款 897,897.40 3,343,029.66
合计 897,897.40 3,343,029.66
26、其他流动负债
项目 2022-12-31 2021-12-31
已背书未到期的信用等级一般的银行承兑汇票 10,090,317.96 29,418,315.15
待转销项税 1,747.87 7,477.88
合计 10,092,065.83 29,425,793.03
27、长期应付款
项目 2022-12-31 2021-12-31
长期应付款 923,916.64 4,464,736.07
减：未确认融资费用 26,019.24 222,179.76
减：一年内到期的长期应付款 897,897.40 3,343,029.66
合计 899,526.65
注：公司长期应付款系以售后回租方式租入机器设备形成，租赁期为 5 年，按月支付租金并确认融资
费用。
28、递延收益
（1）按发生额列示
76
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
项目 2021-12-31 本期增加 本期减少 2022-12-31 形成原因
政府补助 5,774,040.52 655,675.68 5,118,364.84 资产相关的政府补助
合计 5,774,040.52 655,675.68 5,118,364.84
（2）涉及政府补助的项目
本期新增补 本期计入其他 资产相关/收
项目 2021-12-31 其他变动 2022-12-31
助金额 收益金额 益相关
特高压输变电装备用铝合金
3,382,040.60 356,675.64 3,025,364.96 资产相关
复杂承压件研发及产业化
2019 年海上风电件深加工技
2,391,999.92 299,000.04 2,092,999.88 资产相关
术改造项目
合计 5,774,040.52 655,675.68 5,118,364.84
29、股本
项目 2021-12-31 本期增加额 本期减少额 2022-12-31
股本 61,200,000.00 20,400,000.00 81,600,000.00
合计 61,200,000.00 20,400,000.00 81,600,000.00
注：根据宏德股份 2020 年第三次临时股东大会决议及第二届董事会第三次会议决议，并经中国证券
监督管理委员会以证监许可﹝2022﹞379 号文《关于同意江苏宏德特种部件股份有限公司首次公开发行股
票注册的批复》核准，宏德股份向社会公开发行人民币普通股 20,400,000.00 股（每股面值 1 元），增加注
册资本人民币 20,400,000.00 元，变更后的注册资本为人民币 81,600,000.00 元。
30、资本公积
项目 2021-12-31 本期增加额 本期减少额 2022-12-31
资本溢价 247,461,523.24 454,346,177.08 10,339,345.96 691,468,354.36
其他资本公积 1,516,231.66 1,516,231.66
合计 248,977,754.90 454,346,177.08 10,339,345.96 692,984,586.02
注：根据宏德股份 2020 年第三次临时股东大会决议及第二届董事会第三次会议决议，并经中国证券
监督管理委员会以证监许可﹝2022﹞379 号文《关于同意江苏宏德特种部件股份有限公司首次公开发行股
票注册的批复》核准，宏德股份向社会公开发行人民币普通股 2,040 万股（每股面值 1 元），每股发行价
格 26.27 元，募集资金合计 535,908,000.00 元。募集资金扣除应支付的保荐承销费用人民币 48,231,720.00
元 （ 不 含 税 ） ， 累 计 发 生 其 他 相 关 发 行 费 用 （ 不 含 税 ） 人 民 币 12,929,971.99 元 ， 包 括 律 师 费 用
2,075,471.70 元（不含税）；审计验资费用 4,433,962.27 元（不含税）；用于本次发行的信息披露费用、发
行手续费及其他费用 6,420,538.02 元（不含税）。募集资金总额扣除保荐承销费用及宏德股份累计发生的
其他相关发行费用后，募集资金净额人民币 474,746,177.08 元，其中增加股本人民币 20,400,000.00 元，增
加资本公积人民币 454,346,177.08 元。
本期资本公积减少额主要为本期收购子公司南通宏安金属制造有限公司少数股东股权所致。
77
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
31、盈余公积
项目 2021-12-31 本期增加额 本期减少额 2022-12-31
法定盈余公积 25,635,699.36 5,160,508.98 30,796,208.34
合计 25,635,699.36 5,160,508.98 30,796,208.34
32、未分配利润
项目 2022-12-31 2021-12-31
调整前上年末未分配利润 231,580,546.91 172,935,236.55
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 231,580,546.91 172,935,236.55
加：本期归属于母公司所有者的净利润 51,060,971.75 65,657,721.83
减：提取法定盈余公积 5,160,508.98 7,012,411.47
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
其他
期末未分配利润 277,481,009.68 231,580,546.91
33、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
2022 年度 2021 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 796,629,003.10 679,956,721.99 747,505,844.72 612,715,910.69
其他业务 11,584,174.00 5,445,686.51 8,312,620.61 4,069,254.03
合计 808,213,177.10 685,402,408.50 755,818,465.33 616,785,164.72
（2）主营业务（分产品）
2022 年度 2021 年度
产品类别
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
风电设备专用件 515,043,840.78 444,051,309.85 474,630,094.08 382,447,146.29
注塑机专用件 76,738,113.84 64,403,269.20 74,927,121.34 66,092,160.50
泵阀专用件 16,638,675.60 11,728,577.05 16,755,096.99 13,917,914.32
电力设备专用件 81,243,048.16 75,594,513.03 57,474,818.97 54,297,354.29
医疗器械专用件 84,032,387.28 67,196,534.26 89,662,703.44 67,984,295.46
其他铸铁件 21,714,299.32 15,829,474.39 32,929,147.15 27,152,376.67
其他铸铝件 1,218,638.12 1,153,044.21 1,126,862.75 824,663.16
合计 796,629,003.10 679,956,721.99 747,505,844.72 612,715,910.69
78
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
（3）公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例（%）
第一名 94,481,790.39 11.69
第二名 77,361,784.81 9.57
第三名 61,486,632.21 7.61
第四名 46,705,583.54 5.78
KOIZUMI CO.,LTD 44,006,602.15 5.44
合计 324,042,393.10 40.09
34、税金及附加
项目 2022 年度 2021 年度
城市维护建设税 58,347.03 1,044,366.82
教育费附加 34,980.77 626,620.09
地方教育费附加 23,320.51 417,746.73
房产税 1,573,190.72 1,501,761.49
土地使用税 221,344.66 203,935.66
印花税 424,132.99 224,263.59
出口关税 1,932,958.61
其他 8,880.00 5,842.69
合计 4,277,155.29 4,024,537.07
35、销售费用
项目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 1,228,031.93 1,223,335.66
售后维修费 1,271,952.87 1,962,583.41
业务拓展费 2,265,308.38 664,696.32
其他 44,788.86 41,428.63
合计 4,810,082.04 3,892,044.02
36、管理费用
项目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 13,657,621.22 11,750,810.74
办公费 3,046,348.77 2,620,961.51
保险费 982,081.90 753,240.48
折旧及摊销 4,071,351.02 3,082,649.54
修理费 2,276,685.30 1,696,826.95
差旅费 219,630.91 308,705.38
业务招待费 848,237.56 747,145.74
79
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
项目 2022 年度 2021 年度
安全环保费 1,119,532.84 782,897.11
中介机构费用 2,832,978.45 927,487.04
其他 1,177,487.69 1,596,088.75
合计 30,231,955.66 24,266,813.24
37、研发费用
项目 2022 年度 2021 年度
材料消耗 21,046,841.75 21,149,549.50
人工费用 9,801,048.95 9,007,285.26
外协加工费 654,643.93 870,859.77
外包劳务费 1,362,222.02 1,346,661.55
燃料动力费 2,087,585.98 1,849,596.76
折旧摊销费 3,070,297.77 2,838,744.53
其他费用 2,669,265.75 2,722,367.30
合计 40,691,906.15 39,785,064.67
38、财务费用
类别 2022 年度 2021 年度
利息支出 2,382,865.02 822,663.41
减：利息收入 3,623,579.83 281,678.73
汇兑损益 -4,112,305.58 6,676,661.96
手续费及其他 552,787.51 1,058,519.10
合计 -4,800,232.88 8,276,165.74
39、其他收益
（1）其他收益如下
其他收益来源 2022 年度 2021 年度
与日常活动相关的政府补贴 1,450,658.68 1,929,244.68
代扣代缴个税手续费返还 20,731.30 79,635.03
合计 1,471,389.98 2,008,879.71
80
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
（2）其他收益具体明细
计入损益金额 与资产相关/
补助项目 补助文件 发放主体 金额
2022 年度 2021 年度 与收益相关
特高压输变电装备用铝合 《江苏省财政厅江苏省科学技术厅关于下达
江苏省财政厅江苏省科学
金复杂承压件研发及产业 2017 年省科技成果转化专项资金的通知》苏财 4,650,000.00 356,675.64 356,675.64 资产相关
技术厅
化 教〔2017〕142 号
《关于下达 2020 年度市区产业转型升级专项资
金支持工业项目（第一批）资金的通知》（通工 南通市工业和信息化局南
2019 年海上风电件深加工
信发〔2019〕73 号）、《关于下达 2020 年度市区 通市发展和改革委员会南 2,990,000.00 299,000.04 299,000.04 资产相关
技术改造项目
产业转型升级专项资金工业项目（第一批）部 通市财政局
分结项尾款的通知》（通财工贸〔2019〕58 号）
通州区发展和改革委员会 《关于下达 2020 年区级第一批工业智能化技改 南通市通州区发展和改革
2020 年区级第一批工业智 项目补助资金计划的通知》通发改〔2020〕141 委员会南通市通州区财政 656,600.00 656,600.00 收益相关
能化技改项目补助 号 局
2021 年度市区产业转型升 《关于兑现 2021 年度市区产业转型审计商务支
南通市商务局南通市财
级商务支持项目（第一 持项目（第一批）扶持资金的通知》通商发 126,000.00 126,000.00 收益相关
政局
批）扶持资金 〔2021〕74 号
2020 年度兴仁镇推动高质 《关于兑现 2020 年度兴仁镇推动高质量发展扶 南通市通州区兴仁镇人民
14,000.00 14,000.00 收益相关
量发展扶持资金 持资金通知》通仁政发〔2021〕20 号 政府
鼓励企业稳员工促增长补 《关于兑现鼓励企业稳员工促增长补贴奖励的 南通市通州区发展和改革
37,800.00 37,800.00 收益相关
贴奖励 通知》通州区肺炎防指企防组〔2021〕5 号 委员会
《关于下达 2021 年省商务发展专项资金（第一
企业自行投保出口信用保 南通市商务局南通市财政
批 ） 预 算 指 标 的 通 知 》（ 通 商 发 〔2021〕122 54,100.00 54,100.00 收益相关
险 局
号）
南通市通州区发展和改革
推动经济高质量发展扶持 《关于兑现 2020 年度通州区推动经济高质量发
委员会南通市通州区财政 316,500.00 316,500.00 收益相关
奖励 展扶持奖励的通知》（通发改〔2021〕150 号）
局
《关于市区贯彻延续实施部分减负稳岗扩就业
南通市人力资源和社会保
2021 年度稳岗返还 政策有关问题的处理意见》（通人社就〔2021〕 68,569.00 68,569.00 收益相关
障局南通市财政局
19 号）
2021 年度重新认定高新技 《关于下达 2021 年度国家高新技术企业认定经
南通市财政局 200,000.00 200,000.00 收益相关
术企业奖励 理资金的通知》（通财工贸指﹝2022﹞15 号）
通州区兴仁镇国库 2021 拓 《关于拨付 2021 年拓展对外贸易奖励资金的通 南通市通州区商务局 南
300,000.00 300,000.00 收益相关
展对外贸易奖励资金 知》（通商务﹝2022﹞22 号） 通市通州区财政局
《关于印发<南通市深化落实保企业稳就业惠民 南通市人力资源和社会保
南通社保待遇稳岗返还 213,883.00 213,883.00 收益相关
生十条举措>的通知》（通人社发﹝2022﹞4 号） 障局
81
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
计入损益金额 与资产相关/
补助项目 补助文件 发放主体 金额
2022 年度 2021 年度 与收益相关
南通社保待遇批量发放专 《关于南通市区贯彻落实失业保险稳岗扩围政 南通市人力资源和社会保
3,000.00 3,000.00 收益相关
户社保待遇款 策的实施意见》（通人社就﹝2022﹞9 号） 障局 南通市财政局
《关于下达 2022 年省商务发展专项资金预算指
南通市通州区商务局出口 南通市财政局 南通市商
标（第三批项目法资金）的通知》（通财工贸指 17,400.00 17,400.00 收益相关
信保资金 务局
﹝2022﹞35 号）
《 关 于 兑 现 助 企 纾 困 补 贴 的 请 示 》（ 通 商 务 南通市通州区商务局 南
通州区商务局助企款 1,000.00 1,000.00 收益相关
﹝2022﹞46 号） 通市通州区财政局
招聘外地人员补贴（首次 《关于印发<南通市通州区服务企业用工奖励补 南通市通州区人力资源和
10,500.00 10,500.00 收益相关
在南通缴纳保险） 贴实施细则>的通知》（通人社﹝2022﹞30 号） 社会保障局
《关于兑现 2021 年度通州区优化完善经济高质 南通市通州区发展和改革
通州区 2021 年经济高质量
量发展扶持奖励的通知》（通发改﹝2022﹞147 委员会 南通市通州区财 30,000.00 30,000.00 收益相关
发展扶持奖励
号） 政局
通州区科学技术局研发奖 《关于要求 2021 年研发投入达标获奖企业先行
南通市通州区科学技术局 19,200.00 19,200.00 收益相关
励 奖励有功人员的通知》
合计 9,708,552.00 1,450,658.68 1,929,244.68
82
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
40、投资收益
项目 2022 年度 2021 年度
银行理财收益 781,571.55 222,990.75
合计 781,571.55 222,990.75
41、公允价值变动收益
项目 2022 年度 2021 年度
远期结售汇损益 -204,184.50
合计 -204,184.50
42、信用减值损失
项目 2022 年度 2021 年度
应收账款坏账损失 -810,143.37 -493,608.24
其他应收款坏账损失 108,453.35 239,946.49
应收票据坏账损失 150,000.00 -150,000.00
合计 -551,690.02 -403,661.75
43、资产减值损失
项目 2022 年度 2021 年度
合同资产减值损失 690,365.68 3,555,825.75
存货跌价损失 -2,149,407.64 97,288.86
合计 -1,459,041.96 3,653,114.61
44、资产处置收益
资产处置收益来源 2022 年度 2021 年度
固定资产处置 -465,657.17 -174,313.34
合计 -465,657.17 -174,313.34
45、营业外收入
项目 2022 年度 2021 年度
与日常经营活动无关的政府补助 1,516,000.00 3,500,000.00
其他 4,037.10 81,279.42
合计 1,520,037.10 3,581,279.42
注：本期取得的与日常经营活动无关的政府补助为根据通州区政府《关于加快推进企业上市挂牌的若
干政策规定》（通政规〔2021〕1 号）文件相关规定，获取的区政府上市奖励资金 150 万元；通州区交通
运输局根据《南通市国三及以下排放标准柴油货车提前淘汰报废补贴方案》（通政办发〔2021〕37 号）文
83
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
件规定，获取的柴油货车提前淘汰报废补贴款 1.6 万元。
46、营业外支出
项目 2022 年度 2021 年度
固定资产报废损失 859,641.96 844,176.68
对外捐赠 160,000.00
罚款及滞纳金等 160.71 11,600.27
合计 859,802.67 1,015,776.95
47、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 2022 年度 2021 年度
当期所得税费用 3,474,443.30
递延所得税费用 -3,248,144.59 2,484,903.85
合计 -3,248,144.59 5,959,347.15
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2022 年度 2021 年度
利润总额 47,832,524.65 66,661,188.32
按法定/适用税率计算的所得税费用 7,174,878.70 9,999,178.24
子公司适用不同税率的影响 77,274.51 -1,029,645.89
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 17,924.63 171,647.71
技术开发费用加计扣除对所得税的影响 -6,497,430.03 -6,177,405.69
第四季度固定资产加计扣除对所得税的影响 -5,200,440.69
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损
1,179,648.29 2,995,572.78
的影响
所得税费用 -3,248,144.59 5,959,347.15
48、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度
政府补助 2,384,687.00 6,005,969.00
利息收入 3,623,579.83 281,678.73
保证金及其他 459,326.78 1,105,049.04
84
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
项目 2022 年度 2021 年度
合计 6,467,593.61 7,392,696.77
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度
期间费用 16,066,932.22 23,204,333.06
保证金及其他 711,052.50 244,000.00
合计 16,777,984.72 23,448,333.06
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度
赎回银行理财 215,000,000.00 88,660,000.00
合计 215,000,000.00 88,660,000.00
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度
购买银行理财 215,000,000.00 88,660,000.00
合计 215,000,000.00 88,660,000.00
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2022 年度 2021 年度
融资租赁租金 3,540,819.43 3,553,944.03
IPO 中介费用 60,130,236.30 950,000.00
合计 63,671,055.73 4,503,944.03
49、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2022 年度 2021 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 51,080,669.24 60,701,841.17
加：信用减值损失 551,690.02 403,661.75
资产减值损失 1,459,041.96 -3,653,114.61
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 31,707,047.14 30,353,927.89
无形资产摊销 1,244,374.80 1,056,253.19
使用权资产摊销 215,280.09
长期待摊费用摊销 324,438.84 306,125.05
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
465,657.17 174,313.34
号填列）
85
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
补充资料 2022 年度 2021 年度
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 859,641.96 844,176.68
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 204,184.50
财务费用（收益以“－”号填列） -1,389,840.56 -2,126,992.55
投资损失（收益以“－”号填列） -781,571.55 -222,990.75
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -10,129,059.03 587,416.59
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 6,880,914.44 1,897,487.26
存货的减少（增加以“－”号填列） -89,490,456.07 -31,332,330.48
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -124,317,719.89 -60,408,584.98
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 96,645,775.77 43,889,135.67
其他
经营活动产生的现金流量净额 -34,469,931.17 42,470,325.22
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 352,303,657.67 81,923,654.00
减：现金的期初余额 81,923,654.00 59,929,877.11
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 270,380,003.67 21,993,776.89
（2）现金和现金等价物的构成
项目 2022-12-31 2021-12-31
一、现金 352,303,657.67 81,923,654.00
其中：库存现金 13,502.72 10,504.45
可随时用于支付的银行存款 352,290,154.95 81,913,149.55
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 352,303,657.67 81,923,654.00
注：现金和现金等价物的构成余额与货币资金余额的差异主要系公司开具银行承兑汇票存入的保证金
以及其他保证金金额。
86
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
50、所有权或使用权受到限制的资产
项目 账面价值 受限原因
货币资金 13,813,164.37 办理承兑汇票保证金、远期结汇保证金
固定资产-房屋及构筑物 46,085,122.46 借款抵押
无形资产-土地使用权 16,211,027.32 借款抵押
固定资产-机器设备 10,793,169.93 售后回租
应收票据 2,000,000.00 办理承兑汇票质押
应收款项融资 70,671,494.78 办理承兑汇票质押
51、外币货币性项目
项目 外币金额 折算汇率 折算人民币余额
货币资金
其中：美元 2,616,770.04 6.9646 18,224,756.62
欧元 289,195.16 7.4229 2,146,666.75
日元 184,777,474.00 0.0524 9,674,578.98
瑞士法郎 465,500.35 7.5432 3,511,362.24
应收账款
其中：美元 4,588,909.91 6.9646 31,959,921.96
欧元 4,018,217.47 7.4229 29,826,826.46
六、合并范围变更
1、本报告期未发生非同一控制下企业合并
2、本报告期未发生同一控制下企业合并
3、本报告期未发生股权处置事项
4、本报告期内发生收购少数股权事项
宏德股份以自有资金收购日本株式会社川和工业所、日本株式会社小泉分别持有的南通宏安金属制造
有限公司 39%和 10%的股权。报告期末，南通宏安金属制造有限公司成为宏德股份的全资子公司。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1、企业的构成
持股比例(%) 表决权
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接 比例(%)
南通宏安金属制造有限 江苏省南通市通州区 铜、铝、铁铸造、不锈钢制
100.00 100.00 设立
公司 兴仁镇戚桥村 品生产销售
87
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
八、关联方及关联交易
（一）本企业的母公司情况：无
本企业最终控制方为杨金德、杨蕾父女。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注“七、在其他主体中的权益”。
（三）其他关联方情况
序号 关联方名称 关联关系
1 北京大土洋投资管理中心（有限合伙） 持股 5%以上的股东
2 李亚南 通过北京大土洋间接持有公司 5%以上股份的股东
3 李建 董事
4 张正玉 董事
5 许玉松 董事、总经理
6 张耕田 独立董事
7 路新 独立董事
8 王悦 独立董事
9 陈立新 副总经理、董事会秘书
10 李荣 副总经理、财务负责人
11 朱懂飞 副总经理
12 张亚军 副总经理
13 宋永华 监事会主席
14 王进 监事
15 卞建华 职工监事
公司控股股东、实际控制人杨金德持股 60%、任董
16 南通蔬菜副食品有限公司
事长
公司控股股东、实际控制人杨金德妻子的哥哥严述
17 南通建勋装饰工程有限公司
建持股 100%
公司控股股东、实际控制人杨金德妻子的弟弟严建
18 南通市莱思宇贸易有限公司
新持股 100%，任执行董事
公司控股股东、实际控制人杨金德弟媳季淑娟持有
19 南通久明热喷涂有限公司 该公司 20%的股权，季淑娟的弟弟季林华持有该公
司 40%的股权并担任监事
公司间接持股 5%以上股东李亚南担任法定代表
20 许昌市昌建工程有限公司
人，现已吊销
21 北京温和一洵投资咨询有限公司 公司间接持股 5%以上股东李亚南持股 90%
22 王穗华 担任北京大土洋执行事务合伙人，持股 10%
王穗华任经理，北京大土洋持股 35%，王穗华持股
23 康泰民生环境科学研究院（北京）有限公司
15%
24 北京中城规规划设计院有限公司 王穗华持股 25%，任总经理
王穗华持股 40.82%,任总经理、执行董事，现已吊
25 北京金上地房地产咨询有限公司
销
88
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
序号 关联方名称 关联关系
26 北京中宏远规城市规划设计研究中心 公司独立董事张耕田持股 90%，并担任监事
公司董事会秘书陈立新的姐姐陈霞个人独资，并担
27 南通市通州区翠盈家纺用品厂
任法定代表人
公司董事会秘书陈立新的姐姐陈霞持有该公司 40%
28 南通银倩纺织品有限公司 的股权并担任该公司监事，其姐夫瞿建成持有该公
司 60%的股权并担任执行董事
2022 年 12 月前持有公司控股子公司宏安金属 39%
29 日本株式会社川和工业所
的股份
2022 年 12 月前持有公司控股子公司宏安金属 10%
30 日本株式会社小泉（KOIZUMICO.,LTD）
的股份
31 南通小泉机电有限公司 为日本株式会社小泉全资子公司
（四）关联交易情况
1、采购商品/接受劳务情况表
购买方 销售方 关联交易内容 2022 年度 2021 年度
江苏宏德特种部件股份 南通小泉机电有限公
加工 1,022,774.47 1,449,555.06
有限公司 司
代收代缴电费 1,194,289.41
南通宏安金属制造有限 南通小泉机电有限公
公司 司 加工/材料 407,134.90 72,477.87
2、出售商品/提供劳务情况表
出售方 购买方 关联交易内容 2022 年度 2021 年度
江苏宏德特种部件股份 南通小泉机电有限公
铸件/检测 24,520,471.64 27,300,402.30
有限公司 司
南通宏安金属制造有限 南通小泉机电有限公
铸件 888,036.53 87,481.31
公司 司
江苏宏德特种部件股份
KOIZUMICO.,LTD. 铸件 27,162,320.15
有限公司
南通宏安金属制造有限
KOIZUMICO.,LTD. 铸件/模具/材料 44,006,602.15 11,261,272.34
公司
3、本报告未发生关联方资金拆借
4、关联方股权受让
股权出让方 关联交易内容 股权受让方 合同价款
日本株式会社川和工业所 股权受让 江苏宏德特种部件股份有限公司 19,777,299.05
KOIZUMI CO.,LTD. 股权受让 江苏宏德特种部件股份有限公司 5,083,429.75
5、关键管理人员薪酬
金额单位：人民币万元
项目 2022 年度 2021 年度
董事、监事、高级管理人员税前薪酬总额 400.96 382.85
89
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
6、关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已
担保方 被担保方 担保金额（万元） 被担保的主债务合同期限
经履行完毕
杨金德 宏安金属 2,000.00 2021.11.29-2022.11.22 履行完毕
杨金德 宏安金属 2,000.00 2021.3.3-2022.1.27 履行完毕
杨金德 宏德股份 5,000.00 2021.11.11-2022.11.10 履行完毕
杨金德 宏安金属 2,000.00 2022.1.5-2023.10.27 正在履行
（五）关联方应收应付款项
1、应收项目
2022-12-31 2021-12-31
项目名称 挂账单位 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
江苏宏德特种部件 南通小泉机电有
应收账款 4,549,098.52 227,454.93 5,373,398.69 268,669.93
股份有限公司 限公司
南通宏安金属制造 KOIZUMICO.,LT
应收账款 878,524.53 43,926.23 3,668,072.89 183,403.64
有限公司 D.
九、承诺及或有事项
（一）重大承诺事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
（二）或有事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的或有事项。
十、资产负债表日后事项
2023 年 4 月 21 日，公司召开第二届董事会第二十一次会议审议通过了《关于公司 2022 年度利润分配
预案的议案》，以公司 2022 年末总股本 81,600,000 股为基数，向全体股东按每 10 股派发现金股利 2.5 元人
民币（含税），共计派发现金股利 20,400,000 元，本次不进行资本公积转增加股本，亦不派发股票股利。
该预案尚需公司股东大会审议通过。
截止本报告出具日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
截至本报告出具日，本公司无需要说明的其他重要事项。
十二、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
90
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
（1）按账龄披露
账龄 2022-12-31 2021-12-31
1 年以内（含 1 年） 185,020,463.22 175,626,488.25
1 至 2 年（含 2 年） 3,907,315.12 2,103,106.62
2 至 3 年（含 3 年） 322,516.41 31,800.00
3 年以上 361,579.47 380,507.91
小计 189,611,874.22 178,141,902.78
减：坏账准备 10,555,323.86 9,614,253.65
合计 179,056,550.36 168,527,649.13
（2）按坏账计提方法分类披露
2022-12-31
类别 账面余额 坏账准备
预期信用损失率 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单独计量损失准备的应收账款 361,579.47 0.19 361,579.47 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 189,250,294.75 99.81 10,193,744.39 5.39 179,056,550.36
其中：
按照组合 1 计提坏账 189,250,294.75 99.81 10,193,744.39 5.39 179,056,550.36
合计 189,611,874.22 100.00 10,555,323.86 5.57 179,056,550.36
（续）
2021-12-31
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
预期信用损失率
金额 比例(%) 金额
(%)
单独计量损失准备的应收账款 361,579.47 0.20 361,579.47 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 177,780,323.31 99.80 9,252,674.18 5.20 168,527,649.13
其中：
按照组合 1 计提坏账 177,780,323.31 99.80 9,252,674.18 5.20 168,527,649.13
合计 178,141,902.78 100.00 9,614,253.65 5.40 168,527,649.13
单独计提坏账准备的应收账款
2022-12-31
公司名称 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
第一名 51,960.00 51,960.00 100.00 对方已被列为失信被执行人
第二名 309,619.47 309,619.47 100.00 预计无法收回
合计 361,579.47 361,579.47 100.00
91
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
（续）
2021-12-31
公司名称 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
第一名 51,960.00 51,960.00 100.00 对方已被列为失信被执行人
第二名 309,619.47 309,619.47 100.00 预计无法收回
合计 361,579.47 361,579.47 100.00
按组合计提坏账准备：组合 1
2022-12-31 2021-12-31
账龄 预期信用损 预期信用损失
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
失率（%） 率（%）
1 年 以 内
185,020,463.22 9,251,023.16 5.00 175,626,488.25 8,781,324.41 5.00
（含 1 年）
1 至 2 年（含
3,907,315.12 781,463.02 20.00 2,103,106.62 420,621.32 20.00
2 年）
2 至 3 年（含
322,516.41 161,258.21 50.00
3 年）
3 年以上 50,728.44 50,728.44 100.00
合计 189,250,294.75 10,193,744.39 177,780,323.31 9,252,674.17
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
计提坏账准备情况：
本期变动金额
类别 2021-12-31 2022-12-31
计提 收回或转回 核销 其他
2022 年度 9,614,253.65 941,070.21 10,555,323.86
其中本期坏账准备收回或转回金额：无
（4）本期无实际核销的应收账款情况
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
占应收账款总额
单位名称 与本公司关系 账面余额 账龄
的比例(%)
第一名 非关联方 15,933,747.46 1 年以内 8.40
第二名 非关联方 14,624,712.81 1 年以内 7.71
第三名 非关联方 12,746,854.41 1 年以内 6.72
第四名 非关联方 10,770,853.81 1 年以内/1-2 年 5.68
第五名 非关联方 10,192,479.75 1 年以内 5.38
合计 64,268,648.24 33.89
2、其他应收款
92
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
项目 2022-12-31 2021-12-31
应收利息
应收股利
其他应收款 897,744.48 2,987,072.36
合计 897,744.48 2,987,072.36
（1）应收利息：无
（2）应收股利：无
（3）其他应收款
1）按账龄披露
账龄 2022-12-31 2021-12-31
1 年以内（含 1 年） 944,994.19 3,144,286.70
1 至 2 年（含 2 年）
2 至 3 年（含 3 年）
3 年以上
合计 944,994.19 3,144,286.70
2）其他应收款按款项性质分类情况
款项的性质 2022-12-31 2021-12-31
保证金 581,200.00
代扣五险一金 363,794.19 264,167.44
海运费补贴 2,880,119.26
合计 944,994.19 3,144,286.70
3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
信用损失 (未发生信用减值) (已发生信用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 157,214.34 157,214.34
2022 年 1 月 1 日余额在本
—— —— —— ——
期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -109,964.63 -109,964.63
本期转回
93
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
信用损失 (未发生信用减值) (已发生信用减值)
本期转销
本期核销
其他变动
2022 年 12 月 31 日余额 47,249.71 47,249.71
无单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
2022 年度 157,214.34 -109,964.63 47,249.71
其中本期坏账准备收回或转回金额：无
5）本期无实际核销的其他应收款情况
6）按欠款方归集的期末余额重要的其他应收款情况
占其他应收款期末
坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 余额合计数的比例
末余额
(%)
第一名 保证金 581,200.00 1 年以内 61.50 29,060.00
第二名 五险一金 363,794.19 1 年以内 38.50 18,189.71
合计 944,994.19 100.00 47,249.71
7）本期末未涉及政府补助的应收款项
8）本期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
9）本期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
3、长期股权投资
2022-12-31 2021-12-31
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 36,001,645.76 36,001,645.76 11,140,916.96 11,140,916.96
合计 36,001,645.76 36,001,645.76 11,140,916.96 11,140,916.96
（1）对子公司投资
本期计提减 减值准备期末
被投资单位 2021-12-31 本期增加 本期减少 2022-12-31
值准备 余额
南通宏安金属制造
11,140,916.96 24,860,728.80 36,001,645.76
有限公司
94
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
本期计提减 减值准备期末
被投资单位 2021-12-31 本期增加 本期减少 2022-12-31
值准备 余额
合计 11,140,916.96 24,860,728.80 36,001,645.76
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本
2022 年度 2021 年度
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 748,524,124.52 642,534,730.25 734,103,332.09 599,764,432.19
其他业务 11,434,241.16 6,139,967.04 8,519,581.16 4,769,672.04
合计 759,958,365.68 648,674,697.29 742,622,913.25 604,534,104.23
（2）主营业务（分产品）
2022 年度 2021 年度
产品类别
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
风电设备专用件 515,043,840.79 444,051,309.86 474,630,094.08 382,447,146.29
注塑机专用件 76,738,113.85 64,403,269.20 74,927,121.34 66,092,160.50
泵阀专用件 16,638,675.61 11,728,577.05 16,755,096.99 13,917,914.32
电力设备专用件 40,663,790.47 39,506,453.68 46,145,772.03 40,740,114.93
医疗器械专用件 76,597,688.87 65,942,164.75 87,525,205.65 68,541,838.31
其他铸铁件 21,704,078.82 15,821,012.06 32,929,147.15 27,152,376.67
其他铸铝件 1,137,936.11 1,081,943.65 1,190,894.85 872,881.17
合计 748,524,124.52 642,534,730.25 734,103,332.09 599,764,432.19
（3）公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
第一名 94,481,790.39 12.43
第二名 77,361,784.81 10.18
第三名 61,486,632.21 8.09
第四名 46,705,583.54 6.15
第五名 31,592,984.34 4.16
合计 311,628,775.29 41.01
5、投资收益
项目 2022 年度 2021 年度
理财产品收益 765,304.15 222,990.75
95
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
项目 2022 年度 2021 年度
合计 765,304.15 222,990.75
十三、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
（1）根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2008）》
证监会公告〔2008〕43 号及证监会公告〔2011〕41 号，本公司非经常性损益如下：
项目 2022 年度 2021 年度
1．非流动资产处置损益 -1,325,299.13 -174,313.34
2．计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的 2,950,658.68 6,661,644.68
政府补助除外）
3．同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
损益；
4．委托他人投资或管理资产的损益 781,571.55 222,990.75
5．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债 -204,184.50
产生的公允价值变动损益
6．除上述各项之外的其他营业外收入和支出 40,607.69 -854,862.50
7.其他符合非经常性损益定义的损益项目 5,200,440.69
8.非经常损益总额 7,443,794.98 5,855,459.59
9．减：非经常性损益的所得税影响数 345,710.57 905,468.63
10.非经常性损益净额 7,098,084.41 4,949,990.96
11.减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后） 33,837.29 -42,468.14
归属于公司普通股股东的非经常性损益 7,064,247.12 4,992,459.10
注：其他符合非经常性损益定义的损益项目为 2022 年 4 季度购置设备、器具 100%加计扣除所得税影
响数。
2、净资产收益率及每股收益
本公司按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——净资产收益
率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》（中国证券监督管理委员会公告〔2010〕2 号）、《公开发
行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》（中国证券监督管理委员会公告〔2008〕43
号）要求计算的净资产收益率和每股收益如下：
（1）2022 年度
96
江苏宏德特种部件股份有限公司 财务报表附注
加权平均净资产收益 每股收益
报告期利润
率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 5.65 0.68 0.68
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
4.87 0.59 0.59
净利润
（2）2021 年度
加权平均净资产收益 每股收益
报告期利润
率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 12.28 1.07 1.07
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的
11.35 0.99 0.99
净利润
江苏宏德特种部件股份有限公司（公章）
二○二三年四月二十一日
97