上海瑞晨环保科技股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二二年度
上海瑞晨环保科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2022 年 01 月 01 日至 2022 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-86
审计报告
信会师报字[2023]第 ZA12617 号
上海瑞晨环保科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了上海瑞晨环保科技股份有限公司（以下简称“瑞晨环
保”）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合
并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了瑞晨环保 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于瑞晨环保，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告 第 1 页
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）应收账款及合同资产坏账准备计提
请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策 我们对于应收账款及合同资产所实施的重要审计程序包
和会计估计”注释十二所述的会计政策及“五、 括：
合并财务报表项目附注”注释三及注释九。 1、了解、评估并测试管理层对应收账款和合同资产账龄
截至 2022 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制；
日瑞晨环保应收账款及合同资产合计账面价 2、获取管理层编制的计提应收账款坏账准备的工作底稿
值为人民币 25,268.72 万元和 17,015.19 万元， 并测试其计算的准确性；
占资产总额的 19.86%和 24.82%。 3、通过抽样检查管理层计算预期信用损失过程中使用的
管理层按照应收账款和合同资产整个存续期 关键输入数据（包括历史信用损失率、以往客户回款情
间的预期信用损失计提坏账准备。在确认预 况及应收账款账龄），并将其与相关财务记录及支持性文
期信用损失时，管理层按信用风险特征组合， 件进行比较，以评估管理层计算预期信用损失过程中使
参考历史信用损失率、以往客户回款情况及 用的关键输入数据的合理性；
应收账款账龄，并结合当前状况和前瞻性因 4、了解及评估管理层识别相关前瞻性因素的过程，评估
素，编制应收账款逾期天数与整个存续期间 管理层对前瞻性因素的预期变动估计的合理性；
预期信用损失对照表，计算预期信用损失。 5、执行函证程序和检查期后回款情况，评价坏账准备计
由于应收账款和合同资产可收回性的确定需 提合理性。
要管理层识别已发生减值的项目和客观证
据、评估预期未来可获取的现金流量并确定
其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判
断，且应收账款的可收回性对于财务报表具
有重要性，因此，我们将应收账款和合同资产
的减值认定为关键审计事项。
（二）收入的确认
请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策 我们针对收入的确认所实施的重要审计程序包括：
和会计估计”注释二十五所述的会计政策及 1、对销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测
“五、合并财务报表项目附注”注释三十四。 试，并对客户验收及收入确认等重要的控制点执行了控
2022 年度和 2021 年度公司营业收入分别为 制测试；
43,863.62 万元和 40,763.81 万元，主要来源于 2、选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的重大
节能设备的销售收入。营业收入是公司报告 风险及报酬/控制权转移时点相关的合同条款与条件，评
期的主要利润来源，从而存在管理层为了达 价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
审计报告 第 2 页
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固 3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析程序，判
有风险，我们将收入的确认评估为本次审计 断本期收入及毛利率是否出现异常波动的情况；
中重大风险，确定该事项为关键审计事项。 4、对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、发
票、签收单、验收报告或结算单等支持性文件，评价收
入确认是否符合公司收入确认会计政策；
5、对重要客户执行函证程序以确认本期销售收入及期末
应收余额等信息；
6、就资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对
验收报告等支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的
会计期间。
四、 其他信息
瑞晨环保管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息
包括瑞晨环保 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和
我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
审计报告 第 3 页
在编制财务报表时，管理层负责评估瑞晨环保的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督瑞晨环保的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对瑞晨环保持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致瑞晨环保不能持续经营。
审计报告 第 4 页
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并
评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就瑞晨环保中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督
和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国上海 二〇二三年四月二十五日
审计报告 第 5 页
上海瑞晨环保科技股份有限公司
合并资产负债表
2022年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 （一） 473,934,266.64 41,572,804.96
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 （二） 100,000,000.00
衍生金融资产
应收票据 （三） 5,747,023.33
应收账款 （四） 209,152,212.77 133,976,545.30
应收款项融资 （五） 69,567,437.74 94,835,814.66
预付款项 （六） 13,798,645.31 8,631,392.73
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 （七） 6,299,692.64 5,900,873.35
买入返售金融资产
存货 （八） 108,580,245.70 151,179,076.26
合同资产 （九） 43,534,965.57 36,175,311.61
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 （十） 3,787,579.97 7,439,060.95
流动资产合计 1,028,655,046.34 485,457,903.15
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款 （十一） 11,092,200.04 14,241,710.66
长期股权投资 （十二） 12,540,627.21 4,989,434.26
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 （十三） 87,996,889.78 88,453,899.86
在建工程 （十四） 23,436,913.92 9,330,357.50
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 （十五） 8,379,076.94 5,860,142.31
无形资产 （十六） 64,049,396.51 64,326,332.78
开发支出
商誉
长期待摊费用 （十七） 3,360,719.94 3,342,866.00
递延所得税资产 （十八） 11,293,838.05 9,427,971.78
其他非流动资产 （十九） 21,240,855.39 95,792.88
非流动资产合计 243,390,517.78 200,068,508.03
资产总计 1,272,045,564.12 685,526,411.18
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 1 页
上海瑞晨环保科技股份有限公司
合并资产负债表（续）
2022 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注五 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 （二十） 47,450,373.89 83,424,479.00
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 （二十一） 58,027,506.28 45,896,070.49
预收款项
合同负债 （二十二） 56,590,559.03 104,664,224.04
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 （二十三） 12,301,695.85 11,720,709.35
应交税费 （二十四） 9,065,765.83 18,976,685.93
其他应付款 （二十五） 244,010.00 516,374.27
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 （二十六） 46,565,826.82 46,114,756.46
流动负债合计 230,245,737.70 311,313,299.54
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 （二十七） 7,958,341.42 5,699,689.34
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 （二十八） 13,294,990.02 11,972,516.19
递延收益 （二十九） 31,173,087.50 22,841,844.15
递延所得税负债 （十八） 296,925.95 691,433.95
其他非流动负债
非流动负债合计 52,723,344.89 41,205,483.63
负债合计 282,969,082.59 352,518,783.17
所有者权益：
股本 （三十） 71,641,792.00 53,731,344.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 （三十一） 659,767,138.51 71,958,279.71
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 （三十二） 22,431,499.98 19,880,914.18
一般风险准备
未分配利润 （三十三） 235,236,051.04 187,437,090.12
归属于母公司所有者权益合计 989,076,481.53 333,007,628.01
少数股东权益
所有者权益合计 989,076,481.53 333,007,628.01
负债和所有者权益总计 1,272,045,564.12 685,526,411.18
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 2 页
上海瑞晨环保科技股份有限公司
母公司资产负债表
2022 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注十四 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 459,971,224.26 34,802,191.26
交易性金融资产 100,000,000.00
衍生金融资产
应收票据 （一） 5,747,023.33
应收账款 （二） 212,595,487.52 133,977,776.02
应收款项融资 （三） 68,427,437.74 94,115,814.66
预付款项 12,515,770.72 5,632,600.65
其他应收款 （四） 7,760,096.98 6,453,933.78
存货 98,977,188.80 158,110,759.51
合同资产 43,534,965.57 36,175,311.61
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 169,090.33 3,377,584.90
流动资产合计 1,003,951,261.92 478,392,995.72
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 11,092,200.04 14,241,710.66
长期股权投资 （五） 132,110,627.21 104,157,434.26
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 28,130,963.98 24,938,974.63
在建工程 23,915,952.95 10,275,599.78
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 8,021,780.01 5,462,053.97
无形资产 3,506,179.37 2,165,417.51
开发支出
商誉
长期待摊费用 2,010,123.52 2,237,297.48
递延所得税资产 7,816,273.91 5,399,178.37
其他非流动资产 2,666,403.09 95,792.88
非流动资产合计 219,270,504.08 168,973,459.54
资产总计 1,223,221,766.00 647,366,455.26
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 3 页
上海瑞晨环保科技股份有限公司
母公司资产负债表（续）
2022 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注十四 期末余额 上年年末余额
流动负债：
短期借款 40,041,555.56 49,998,656.22
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 10,000,000.00
应付账款 74,058,170.72 59,478,755.31
预收款项
合同负债 54,934,143.45 104,027,055.90
应付职工薪酬 9,041,615.20 8,886,187.28
应交税费 3,779,672.97 14,940,299.81
其他应付款 2,613,980.00 4,815,490.55
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 46,650,492.80 46,031,924.60
流动负债合计 231,119,630.70 298,178,369.67
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 7,642,998.11 5,312,507.92
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 13,294,990.02 11,972,516.19
递延收益 14,289,950.56 5,859,521.69
递延所得税负债 296,925.95 691,433.95
其他非流动负债
非流动负债合计 35,524,864.64 23,835,979.75
负债合计 266,644,495.34 322,014,349.42
所有者权益：
股本 71,641,792.00 53,731,344.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 659,767,788.89 71,958,930.09
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 22,431,499.98 19,880,914.18
未分配利润 202,736,189.79 179,780,917.57
所有者权益合计 956,577,270.66 325,352,105.84
负债和所有者权益总计 1,223,221,766.00 647,366,455.26
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 4 页
上海瑞晨环保科技股份有限公司
合并利润表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期金额 上期金额
一、营业总收入 438,636,236.71 407,638,096.22
其中：营业收入 （三十四） 438,636,236.71 407,638,096.22
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 383,055,042.64 315,172,284.33
其中：营业成本 （三十四） 275,680,819.81 219,753,490.63
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 （三十五） 3,292,346.57 2,947,772.80
销售费用 （三十六） 35,125,449.35 31,554,083.04
管理费用 （三十七） 33,728,949.87 29,428,024.12
研发费用 （三十八） 33,087,814.70 29,175,906.49
财务费用 （三十九） 2,139,662.34 2,313,007.25
其中：利息费用 3,617,550.13 3,357,707.42
利息收入 1,500,660.82 1,133,497.35
加：其他收益 （四十） 6,890,234.13 6,125,501.14
投资收益（损失以“-”号填列） （四十一） -1,648,807.05 84,100.26
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,648,807.05 -93,558.00
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） （四十二） 1,114,243.34
信用减值损失（损失以“-”号填列） （四十三） -6,141,249.53 -5,113,156.35
资产减值损失（损失以“-”号填列） （四十四） -1,405,530.55 -2,540,445.30
资产处置收益（损失以“-”号填列） （四十五） -32,718.26
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 54,357,366.15 91,021,811.64
加：营业外收入 （四十六） 3,289,025.91 3,278,695.72
减：营业外支出 （四十七） 46,012.86 16,210.00
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 57,600,379.20 94,284,297.36
减：所得税费用 （四十八） 7,250,832.48 11,559,333.88
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 50,349,546.72 82,724,963.48
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 50,349,546.72 82,724,963.48
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填
50,349,546.72 82,724,963.48
列）
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 50,349,546.72 82,724,963.48
归属于母公司所有者的综合收益总额 50,349,546.72 82,724,963.48
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.89 1.54
（二）稀释每股收益（元/股） 0.89 1.54
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 5 页
上海瑞晨环保科技股份有限公司
母公司利润表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注十四 本期金额 上期金额
一、营业收入 （六） 449,186,240.92 407,674,773.01
减：营业成本 （六） 333,646,317.89 245,523,510.20
税金及附加 1,368,917.77 1,931,126.59
销售费用 34,422,455.00 31,340,164.34
管理费用 26,244,692.03 23,235,716.98
研发费用 23,068,234.75 20,689,903.73
财务费用 945,715.97 640,864.96
其中：利息费用 2,412,775.82 1,658,658.95
利息收入 1,480,460.20 1,091,469.59
加：其他收益 6,304,970.99 5,955,134.12
投资收益（损失以“-”号填列） （七） -1,812,371.24 84,100.26
其中：对联营企业和合营企业的投资收
-1,648,807.05 -93,558.00
益
以摊余成本计量的金融资产终止
确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填
1,114,243.34
列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -6,147,662.23 -5,109,720.81
资产减值损失（损失以“-”号填列） -1,197,768.57 -2,230,819.76
资产处置收益（损失以“-”号填列） -25,859.59
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 27,725,460.21 83,012,180.02
加：营业外收入 17,266.58 48,892.19
减：营业外支出 14,194.05 16,010.00
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 27,728,532.74 83,045,062.21
减：所得税费用 2,222,674.72 10,513,307.01
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 25,505,858.02 72,531,755.20
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填
25,505,858.02 72,531,755.20
列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填
列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的
金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
六、综合收益总额 25,505,858.02 72,531,755.20
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.45 1.35
（二）稀释每股收益（元/股） 0.45 1.35
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 6 页
上海瑞晨环保科技股份有限公司
合并现金流量表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注五 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 212,485,989.28 225,290,267.18
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 1,323,230.60
收到其他与经营活动有关的现金 （四十九） 15,424,056.51 14,833,117.53
经营活动现金流入小计 229,233,276.39 240,123,384.71
购买商品、接受劳务支付的现金 51,902,245.21 68,002,794.53
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 76,124,114.42 59,232,868.99
支付的各项税费 42,890,075.39 34,605,246.06
支付其他与经营活动有关的现金 （四十九） 48,819,674.04 60,561,926.69
经营活动现金流出小计 219,736,109.06 222,402,836.27
经营活动产生的现金流量净额 9,497,167.33 17,720,548.44
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 （四十九） 678,629,343.34
投资活动现金流入小计 678,629,343.34
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 25,424,055.15 63,468,184.58
投资支付的现金 9,200,000.00 3,700,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 （四十九） 777,515,100.00
投资活动现金流出小计 812,139,155.15 67,168,184.58
投资活动产生的现金流量净额 -133,509,811.81 -67,168,184.58
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 627,515,739.74
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 57,400,000.00 106,780,848.44
收到其他与筹资活动有关的现金 （四十九） 16,665,500.00
筹资活动现金流入小计 684,915,739.74 123,446,348.44
偿还债务支付的现金 83,344,019.31 71,400,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,040,125.54 3,166,579.35
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 （四十九） 41,386,194.96 3,718,643.00
筹资活动现金流出小计 127,770,339.81 78,285,222.35
筹资活动产生的现金流量净额 557,145,399.93 45,161,126.09
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 433,132,755.45 -4,286,510.05
加：期初现金及现金等价物余额 38,933,305.80 43,219,815.85
六、期末现金及现金等价物余额 472,066,061.25 38,933,305.80
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 7 页
上海瑞晨环保科技股份有限公司
母公司现金流量表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 219,385,989.28 225,290,267.18
收到的税费返还 1,157,998.67
收到其他与经营活动有关的现金 13,408,830.80 62,037,726.35
经营活动现金流入小计 233,952,818.75 287,327,993.53
购买商品、接受劳务支付的现金 131,984,143.66 92,731,493.33
支付给职工以及为职工支付的现金 50,609,188.13 41,252,129.97
支付的各项税费 30,291,320.92 29,142,656.61
支付其他与经营活动有关的现金 48,719,683.85 70,291,364.38
经营活动现金流出小计 261,604,336.56 233,417,644.29
经营活动产生的现金流量净额 -27,651,517.81 53,910,349.24
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 934,435.81
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
295,451.26
收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净
额
收到其他与投资活动有关的现金 678,629,343.34
投资活动现金流入小计 679,859,230.41
购建固定资产、无形资产和其他长期资产
2,889,524.20 3,036,204.66
支付的现金
投资支付的现金 30,700,000.00 60,740,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净
额
支付其他与投资活动有关的现金 777,515,100.00
投资活动现金流出小计 811,104,624.20 63,776,204.66
投资活动产生的现金流量净额 -131,245,393.79 -63,776,204.66
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 627,515,739.74
取得借款收到的现金 40,000,000.00 49,955,025.66
收到其他与筹资活动有关的现金 1,950,000.00
筹资活动现金流入小计 667,515,739.74 51,905,025.66
偿还债务支付的现金 49,944,019.31 38,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,829,446.90 1,487,027.04
支付其他与筹资活动有关的现金 30,905,035.16 3,228,271.20
筹资活动现金流出小计 82,678,501.37 42,715,298.24
筹资活动产生的现金流量净额 584,837,238.37 9,189,727.42
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 425,940,326.77 -676,128.00
加：期初现金及现金等价物余额 32,162,692.10 32,838,820.10
六、期末现金及现金等价物余额 458,103,018.87 32,162,692.10
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并所有者权益变动表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东
其他权益工具 减：库 其他综合 一般风 所有者权益合计
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 权益
优先股 永续债 其他 存股 收益 险准备
一、上年年末余额 53,731,344.00 71,958,279.71 19,880,914.18 187,437,090.12 333,007,628.01 333,007,628.01
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 53,731,344.00 71,958,279.71 19,880,914.18 187,437,090.12 333,007,628.01 333,007,628.01
三、本期增减变动金额（减少以“-”号
17,910,448.00 587,808,858.80 2,550,585.80 47,798,960.92 656,068,853.52 656,068,853.52
填列）
（一）综合收益总额 50,349,546.72 50,349,546.72 50,349,546.72
（二）所有者投入和减少资本 17,910,448.00 587,808,858.80 605,719,306.80 605,719,306.80
1．所有者投入的普通股 17,910,448.00 586,670,117.24 604,580,565.24 604,580,565.24
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 1,138,741.56 1,138,741.56 1,138,741.56
4．其他
（三）利润分配 2,550,585.80 -2,550,585.80
1．提取盈余公积 2,550,585.80 -2,550,585.80
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收
益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 71,641,792.00 659,767,138.51 22,431,499.98 235,236,051.04 989,076,481.53 989,076,481.53
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 9 页
上海瑞晨环保科技股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东
其他权益工具 减：库 其他综合 一般风 所有者权益合计
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 权益
优先股 永续债 其他 存股 收益 险准备
一、上年年末余额 53,731,344.00 70,819,538.09 12,627,738.66 111,965,302.16 249,143,922.91 249,143,922.91
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 53,731,344.00 70,819,538.09 12,627,738.66 111,965,302.16 249,143,922.91 249,143,922.91
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 1,138,741.62 7,253,175.52 75,471,787.96 83,863,705.10 83,863,705.10
（一）综合收益总额 82,724,963.48 82,724,963.48 82,724,963.48
（二）所有者投入和减少资本 1,138,741.62 1,138,741.62 1,138,741.62
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 1,138,741.62 1,138,741.62 1,138,741.62
4．其他
（三）利润分配 7,253,175.52 -7,253,175.52
1．提取盈余公积 7,253,175.52 -7,253,175.52
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 53,731,344.00 71,958,279.71 19,880,914.18 187,437,090.12 333,007,628.01 333,007,628.01
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 10 页
上海瑞晨环保科技股份有限公司
母公司所有者权益变动表
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
本期金额
项目 其他权益工具 减：库
股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 存股
一、上年年末余额 53,731,344.00 71,958,930.09 19,880,914.18 179,780,917.57 325,352,105.84
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 53,731,344.00 71,958,930.09 19,880,914.18 179,780,917.57 325,352,105.84
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 17,910,448.00 587,808,858.80 2,550,585.80 22,955,272.22 631,225,164.82
（一）综合收益总额 25,505,858.02 25,505,858.02
（二）所有者投入和减少资本 17,910,448.00 587,808,858.80 605,719,306.80
1．所有者投入的普通股 17,910,448.00 586,670,117.24 604,580,565.24
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 1,138,741.56 1,138,741.56
4．其他
（三）利润分配 2,550,585.80 -2,550,585.80
1．提取盈余公积 2,550,585.80 -2,550,585.80
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 71,641,792.00 659,767,788.89 22,431,499.98 202,736,189.79 956,577,270.66
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 11 页
上海瑞晨环保科技股份有限公司
母公司所有者权益变动表（续）
2022 年度
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
上期金额
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 53,731,344.00 70,820,188.47 12,627,738.66 114,502,337.89 251,681,609.02
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 53,731,344.00 70,820,188.47 12,627,738.66 114,502,337.89 251,681,609.02
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 1,138,741.62 7,253,175.52 65,278,579.68 73,670,496.82
（一）综合收益总额 72,531,755.20 72,531,755.20
（二）所有者投入和减少资本 1,138,741.62 1,138,741.62
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额 1,138,741.62 1,138,741.62
4．其他
（三）利润分配 7,253,175.52 -7,253,175.52
1．提取盈余公积 7,253,175.52 -7,253,175.52
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 53,731,344.00 71,958,930.09 19,880,914.18 179,780,917.57 325,352,105.84
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
报表 第 12 页
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二○二二年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
上海瑞晨环保科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系在上海瑞晨环保科
技有限公司基础上以整体变更方式设立的股份有限公司。公司的统一社会信用代码
为 91310114563130984K。公司经中国证券监督管理委员会批准，于 2022 年 10 月 25
日在深圳证券交易所上市。截至 2022 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数
71,641,792 股，注册资本为 71,641,792.00 元。
公司主要经营范围为：一般项目:从事节能环保科技、机电设备、新能源、新材料技
术领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让,合同能源管理,投资咨询,化工
产品（除危险化学品、监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、易制毒化学品）,家
用电器、电气设备、通讯设备、五金交电、日用百货、建筑材料、高效节能水泵、机
电设备的销售,机电设备的安装,从事节能水泵、风机的生产,货物进出口,技术进出口。
（除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动）
本财务报表已经公司董事会于 2023 年 4 月 25 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
本公司合并财务报表范围内子公司如下：
是否纳入合并财务报表范围
子公司名称
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
湖州瑞晨环保科技有限公司 是 是
上海瑞领环保科技有限公司 不适用 是
上海勇迈能源科技有限公司 是 是
北京瑞晨航宇能源科技有限公司 是 是
湖州瑞晨智能制造有限公司 是 是
广西瑞晨环保节能科技有限公司 是 不适用
本报告期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、
在其他主体中的权益”。
财务报表附注 第 1 页
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二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二) 持续经营
公司不存在可能导致对公司自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2022
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务
报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
财务报表附注 第 2 页
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并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、 合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公
司。
2、 合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务
报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生
减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本
公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行
必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并
财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务
财务报表附注 第 3 页
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报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者
权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其
他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期
投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司
一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负
债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
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存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、 十四）长期股权投资”。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
(十) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、 金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
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产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。
业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务
模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为
对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融资产，
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。在初始确认时，
为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部
以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
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款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
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3、 金融资产终止确认和金融资产转移
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）、可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）、可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
4、 金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
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5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式
对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决
于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非
有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
对该金融资产计提减值准备。
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款、公司通过销售商品或提供劳务形成的长期应收款，本公司选
择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
(十一) 存货
1、 存货的分类和成本
存货分类为：在途物资、原材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物
资等。
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2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价。
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、 存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十二) 合同资产
1、 合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）
向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
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2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（十）
6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法” ”中新金融工具准则下有关应
收账款的会计处理。
(十三) 持有待售
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批
准后方可出售的，已经获得批准。
(十四) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取
得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价
值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减
时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控
制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确
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定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非
同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
3、 后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条
件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投
资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的
会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确
认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售
的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产
减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产
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的交易，该资产构成业务的，按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控
制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）合并财务报表的编制方法”中
披露的相关政策进行会计处理。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益
法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者
权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投
资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动
按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所
有者权益变动全部结转。
(十五) 固定资产
1、 固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够
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可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、 折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法或工作量法分类计提，根据固定资产类别、预计
使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未
来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定
资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择
不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 直线法 20-50 年 5% 1.90%-4.75%
机器设备 直线法 5-10 年 5% 9.5%-19.00%
运输设备 直线法 4年 5% 23.75%
办公及其他设备 直线法 3-5 年 5% 19.00%-31.67%
合同能源管理设备 工作量法 / / /
3、 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
4、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
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(十六) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十七) 借款费用
1、 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、 借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
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4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符
合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利
息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十八) 无形资产
1、 无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
予摊销。
2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项 目 预计使用寿命 摊销方法 依 据
土地使用权 50 年 直线法 土地使用期限
软 件 剩余可使用年限 直接法 预计可使用期限
商标权 剩余可使用年限 直接法 预计可使用期限
3、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
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开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
4、 开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件
的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
(十九) 长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气
资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果
表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
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后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
各项费用的摊销期限及摊销方法为：
项 目 摊销方法 摊销年限
装修费 按实际受益期摊销 3年
其 他 按实际受益期摊销 按实际受益期摊销
(二十一) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十二) 职工薪酬
1、 短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、 离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
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确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家
相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的
一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关
资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
3、 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
(二十三) 预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
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等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计
数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十四) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和
以现金结算的股份支付。
1、 以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值
计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服
务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表
日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将
当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工
具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时
确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所
授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条
款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
2、 以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算
确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授
予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予
后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待
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期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本
公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计
入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价
值重新计量，其变动计入当期损益。
(二十五) 收入
1、 收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确
认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从
中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，
结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公
司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按
照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价
格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合
同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采
用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成
本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时
点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹
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象：
（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有
现时付款义务。
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法
定所有权。
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取
得该商品所有权上的主要风险和报酬。
（5）客户已接受该商品或服务等。
2、 具体原则
（1）买断型商品销售
对于合同约定需要进行产品验收的销售，产品到达客户指定现场，经现场验收
合格并取得书面验收文件后确认收入；对于合同约定不需验收及设备零配件销
售，在交付并经客户签收后确认收入。
（2）合同能源管理
合同能源管理收入主要为客户通过使用本公司的设备进行能源管理，按照合同
约定与客户分享节能收益。公司参照经营租赁方式核算，具体收入确认方法为，
按照合同能源管理合同约定计算节能效益，与客户进行对账，经客户确认并在
公司收到节能收益分享结算单后确认收入。
(二十六) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
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提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十七) 政府补助
1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的、用于购建
或以其他方式形成长期资产的政府补助。
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：本公司取得的除与资产相
关的政府补助之外的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关
或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。
2、 确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
3、 会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
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损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
(二十八) 递延所得税资产和递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
（1）商誉的初始确认；
（2）既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的
交易或事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
（1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得
税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负
债或是同时取得资产、清偿负债。
(二十九) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
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或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
赁部分进行分拆。
1、 本公司作为承租人
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用
权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享
受的租赁激励相关金额；
本公司发生的初始直接费用；
本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而
发生的成本。
本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，
租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁
负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额
包括：
固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相
关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终
止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，
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则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并
计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应
的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步
调减的，将差额计入当期损益：
当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额
和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和
原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮
动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将
相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产
成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买
选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的
租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新
分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后
的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账
面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他
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租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
(三十) 终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本
公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
(三十一) 重要会计政策和会计估计的变更
1、 重要会计政策变更
（1）执行《企业会计准则解释第 15 号》
财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》财会〔2021〕
35 号，以下简称“解释第 15 号”）。
① 关于试运行销售的会计处理
解释第 15 号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产
出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关
收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自 2022 年 1
月 1 日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至 2022 年 1 月 1 日之间发
生的试运行销售，应当进行追溯调整。执行该规定对本公司的报表科目无影响。
②关于亏损合同的判断
解释第 15 号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同
的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本
的分摊金额。该规定自 2022 年 1 月 1 日起施行，企业应当对在 2022 年 1 月 1
日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留
存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规
定对本公司的报表科目无影响。
（2）执行财会〔2022〕13 号文件相关问题的通知
财政部于 2022 年 5 月 19 日发布了财会〔2022〕13 号文件，再次对允许采
用简化方法租金减让的适用范围进行调整，取消了原先“仅针对 2022 年 6 月
30 日前的应付租赁付款额的减让”才能适用简化方法的限制。对于 2022 年
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6 月 30 日之后应付租赁付款额的减让可以继续选择采用简化方法进行会计
处理，其他适用条件不变。
本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进行
会计处理，对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法进
行会计处理，并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合同进
行追溯调整，但不调整前期比较财务报表数据；对 2022 年 1 月 1 日至该通知
施行日之间发生的未按照该通知规定进行会计处理的相关租金减让，根据该通
知进行调整。
（3）执行《企业会计准则解释第 16 号》
财政部于 2022 年 11 月 30 日公布了《企业会计准则解释第 16 号》财会〔2022〕
31 号，以下简称“解释第 16 号”）。
① 关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
解释第 16 号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税
收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与股
利相关的所得税影响，并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用
的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项
目（含其他综合收益项目）。
该规定自公布之日起施行，相关应付股利发生在 2022 年 1 月 1 日至施行日之
间的，按照该规定进行调整；发生在 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工具在
2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公
司财务状况和经营成果产生重大影响。
②关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处
理
解释第 16 号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其
成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后），
应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，
将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日
已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。
该规定自公布之日起施行，2022 年 1 月 1 日至施行日新增的有关交易，按照
该规定进行调整； 2022 年 1 月 1 日之前发生的有关交易未按照该规定进行处
理的，应当进行追溯调整，将累计影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其
他相关项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况
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和经营成果产生重大影响。
2、 重要会计估计变更
公司基于 2022 年 12 月 31 日应收款项余额及账龄基础上根据预期信用损失模
型进行测算，调整了 2022 年度应收款项（含应收账款、合同资产）账龄组合
的预期信用损失率，变更如下：
账龄组合 变更前 变更后
1 年以内 4.16% 4.30%
1-2 年 15.37% 14.52%
2-3 年 64.18% 60.28%
3-4 年 78.12% 82.50%
4-5 年 100.00% 100.00%
5 年以上 100.00% 100.00%
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相
关规定，本次会计估计变更采用未来适用法进行相应的会计处理，无需对公司
已披露的财务报告进行追溯调整，不会对以往各期间财务状况、经营成果和现
金流量产生影响，本次会计估计变更，未对本公司财务状况和经营成果产生重
大影响。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
增值税 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分 13%、6%
为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 5%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%、15%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
上海瑞晨环保科技股份有限公司 15%
湖州瑞晨环保科技有限公司 15%
广西瑞晨环保节能科技有限公司 25%
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纳税主体名称 所得税税率
上海勇迈能源科技有限公司 25%
北京瑞晨航宇能源科技有限公司 25%
湖州瑞晨智能制造有限公司 25%
(二) 税收优惠
1、上海瑞晨环保科技股份有限公司于 2022 年 12 月 14 日取得经复审通过的高新技
术企业证书（证书编号：GR202231004960，有效期 3 年）。按照《企业所得税法》等
相关规定，公司 2022-2024 年的所得税可减按 15%计缴。
2、湖州瑞晨环保科技有限公司于 2021 年 12 月 16 日取得高新技术企业证书（证书
编号：GR202133002519，有效期 3 年）。按照《企业所得税法》等相关规定，公司
2021-2023 年的所得税可减按 15%计缴。
3、湖州瑞晨环保科技有限公司于 2021 年 12 月 16 日取得高新技术企业证书（证书
编号：GR202133002519，有效期 3 年）。根据《浙江省地方税务局关于贯彻省委推进
创业富民创新强省决定的实施意见》（浙地税发[2008]1 号）规定：新认定的高新技
术企业，因技术改造投入大，短期内效益不明显，自认定之年度起三年内免征房产
税。
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五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项 目 期末余额 上年年末余额
库存现金 - 39,332.75
银行存款 472,066,011.98 38,893,973.05
其他货币资金 1,868,254.66 2,639,499.16
合 计 473,934,266.64 41,572,804.96
其中，其他货币资金明细如下：
项 目 期末余额 上年年末余额
保证金 1,868,254.66 2,639,499.16
合 计 1,868,254.66 2,639,499.16
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司以人民币 1,868,254.66 元存入银行保证金户，开具
保函。
(二) 交易性金融资产
项 目 期末余额 上年年末余额
理财产品 100,000,000.00 -
合 计 100,000,000.00 -
(三) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
商业承兑汇票 - 5,924,766.32
小计 - 5,924,766.32
减：商业承兑坏账准备 - 177,742.99
合计 - 5,747,023.33
2、 期末公司无已质押的应收票据
3、 期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
4、 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
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(四) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内（含 1 年） 161,799,009.69 118,995,356.44
1 至 2 年（含 2 年） 63,769,694.61 25,145,643.28
2 至 3 年（含 3 年） 860,000.90 1,491,413.79
3 至 4 年（含 4 年） - 85,260.44
4 至 5 年（含 5 年） - 20,728.00
5 年以上 - 19,075.48
小 计 226,428,705.20 145,757,477.43
减：坏账准备 17,276,492.43 11,780,932.13
合 计 209,152,212.77 133,976,545.30
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2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类 别 计提 计提
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 比例 金额 金额 比例
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提坏账准
1,363,041.00 0.60 731,308.75 53.65 631,732.25 4,313,867.18 2.96 2,299,479.54 53.30 2,014,387.64
备
按信用风险组合计
225,065,664.20 99.40 16,545,183.68 7.35 208,520,480.52 141,443,610.25 97.04 9,481,452.59 6.70 131,962,157.66
提坏账准备
合 计 226,428,705.20 100.00 17,276,492.43 / 209,152,212.77 145,757,477.43 100.00 11,780,932.13 / 133,976,545.30
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按单项计提坏账准备：
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户一 739,041.00 107,308.75 14.52 预计无法收回
客户二 624,000.00 624,000.00 100.00 预计无法收回
合 计 1,363,041.00 731,308.75 /
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
期末余额
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 161,721,009.69 6,954,003.43 4.30
1 至 2 年（含 2 年） 62,484,653.61 9,072,771.71 14.52
2 至 3 年（含 3 年） 860,000.90 518,408.54 60.28
合 计 225,065,664.20 16,545,183.68 /
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类 别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款 11,780,932.13 5,722,047.62 - 226,487.32 17,276,492.43
合 计 11,780,932.13 5,722,047.62 - 226,487.32 17,276,492.43
4、 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 226,487.32
5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计
应收账款 坏账准备
数的比例(%)
第一名 64,698,245.09 28.57 4,606,443.20
第二名 12,187,136.20 5.38 873,769.54
第三名 8,968,400.00 3.96 771,078.28
财务报表附注 第 34 页
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期末余额
单位名称 占应收账款合计
应收账款 坏账准备
数的比例(%)
第四名 6,021,485.00 2.66 281,918.86
第五名 4,378,457.50 1.93 232,174.70
合 计 96,253,723.79 42.50 6,765,384.58
6、 期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款
7、 期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
(五) 应收款项融资
1、 应收款项融资情况
项 目 期末余额 上年年末余额
应收票据 69,567,437.74 94,835,814.66
合 计 69,567,437.74 94,835,814.66
2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
其 累计在其他
上年年末余 他 综合收益中
项目 本期新增 本期终止确认 期末余额
额 变 确认的损失
动 准备
应收票据 94,835,814.66 258,994,733.49 284,263,110.41 - 69,567,437.74 -
合计 94,835,814.66 258,994,733.49 284,263,110.41 - 69,567,437.74 -
3、 期末无应收款项融资减值准备
4、 期末公司无已质押的应收款项融
5、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 34,062,580.69 39,209,054.15
合 计 34,062,580.69 39,209,054.15
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(六) 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 上年年末余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 13,720,212.57 99.43 8,307,055.08 96.24
1至2年 78,432.74 0.57 324,337.65 3.76
合 计 13,798,645.31 100.00 8,631,392.73 100.00
2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
预付对象 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例(%)
第一名 4,471,942.98 32.41
第二名 3,653,447.59 26.48
第三名 2,051,145.16 14.86
第四名 454,861.85 3.30
第五名 434,450.21 3.15
合 计 11,065,847.79 80.20
(七) 其他应收款
项 目 期末余额 上年年末余额
其他应收款项 6,299,692.64 5,900,873.35
合 计 6,299,692.64 5,900,873.35
1、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 3,890,703.19 3,651,346.36
1至2年 1,193,622.18 1,374,020.98
2至3年 551,300.00 853,567.25
3至4年 778,903.13 119,600.00
4至5年 80,000.00 84,840.00
小 计 6,494,528.50 6,083,374.59
减：坏账准备 194,835.86 182,501.24
合 计 6,299,692.64 5,900,873.35
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类 别 计提 计提
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 比例 金额 金额 比例
（%） （%）
（%） （%）
按组合计提坏账准备 6,494,528.50 100.00 194,835.86 3.00 6,299,692.64 6,083,374.59 100.00 182,501.24 6.00 5,900,873.35
合 计 6,494,528.50 / 194,835.86 / 6,299,692.64 6,083,374.59 100.00 182,501.24 / 5,900,873.35
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按组合计提坏账准备：
组合计提项目：按信用风险组合计提坏账准备
账面余额 坏账准备
类 别 账面价值
金 额 比例 金 额 计提比例
按信 用风险组 合计提
6,494,528.50 100.00% 194,835.86 3.00% 6,299,692.64
坏账准备
合 计 6,494,528.50 100.00% 194,835.86 3.00% 6,299,692.64
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期
整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 预期信用损 合 计
期信用损失(未
期信用损失 失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
上年年末余额 182,501.24 - - 182,501.24
上年年末余额在本期 - - - -
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 12,334.62 - - 12,334.62
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
期末余额 194,835.86 - - 194,835.86
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类 别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款 182,501.24 12,334.62 - - 194,835.86
合 计 182,501.24 12,334.62 - - 194,835.86
财务报表附注 第 38 页
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（6）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
押金保证金 6,490,387.20 5,482,363.82
业务备用金 4,141.30 601,010.77
合 计 6,494,528.50 6,083,374.59
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收
款项期末余 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的 期末余额
比例(%)
云南杉杉新材料有
保证金 1,000,000.00 1 年以内 15.40 30,000.00
限公司
上海筑居房地产开
押金 885,369.43 1-4 年 13.63 26,561.08
发经营有限公司
洛阳黄河同力水泥
保证金 323,500.00 2-3 年 4.98 9,705.00
有限责任公司
北方水泥有限公司 保证金 301,000.00 1 年以内 4.63 9,030.00
迪庆香格里拉昆钢
保证金 281,900.00 2 年以内 4.34 8,457.00
鸿达水泥有限公司
合 计 2,791,769.43 42.99 83,753.08
（8）本报告期无涉及政府补助的其他应收款项
（9）本报告期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项
（10）本报告期无转移其他应收款项且继续涉入形成的资产、负债金额
财务报表附注 第 39 页
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(八) 存货
1、 存货分类
期末余额 上年年末余额
存货跌价准 存货跌价准
项 目 备/合同履约 备/合同履
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
成本减值准 约成本减值
备 准备
原材料 15,713,769.85 1,549,184.27 14,164,585.58 25,308,320.75 2,088,294.15 23,220,026.60
在产品 95,028,582.84 612,922.72 94,415,660.12 129,782,135.65 1,823,085.99 127,959,049.66
合 计 110,742,352.69 2,162,106.99 108,580,245.70 155,090,456.40 3,911,380.14 151,179,076.26
2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 上年年末余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 2,088,294.15 207,761.98 - 746,871.86 - 1,549,184.27
在产品 1,823,085.99 1,508,620.47 - 2,718,783.74 - 612,922.72
合 计 3,911,380.14 1,716,382.45 - 3,465,655.60 - 2,162,106.99
(九) 合同资产
1、 合同资产情况
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
质保金 45,919,495.03 2,384,529.46 43,534,965.57 37,809,467.07 1,634,155.46 36,175,311.61
合 计 45,919,495.03 2,384,529.46 43,534,965.57 37,809,467.07 1,634,155.46 36,175,311.61
2、 期末无账面价值发生重大变动的合同资产
财务报表附注 第 40 页
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3、 合同资产按减值计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
类 别 计提 计提
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 比例 金额 金额 比例
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提减值准备 - - - - - 102,102.00 0.27 65,529.06 64.18 36,572.94
按信用风险组合计提
45,919,495.03 100.00 2,384,529.46 5.19 43,534,965.57 37,707,365.07 99.73 1,568,626.40 4.16 36,138,738.67
减值准备
合 计 45,919,495.03 100.00 2,384,529.46 / 43,534,965.57 37,809,467.07 100.00 1,634,155.46 / 36,175,311.61
财务报表附注 第 41 页
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财务报表附注
按组合计提减值准备：
组合计提项目：账龄分析法计提坏账准备组合
期末余额
名 称
合同资产 减值准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 41,907,839.71 1,802,037.11 4.30
1-2 年（含 2 年） 4,011,655.32 582,492.35 14.52
合 计 45,919,495.03 2,384,529.46 /
4、 本期合同资产计提减值准备情况
项 目 上年年末余额 本期计提 本期转回 本期转销/核销 期末余额
质保金 1,634,155.46 750,374.00 - - 2,384,529.46
合 计 1,634,155.46 750,374.00 - - 2,384,529.46
(十) 其他流动资产
项 目 期末余额 上年年末余额
增值税留抵税额、待抵扣进项税、待认证进项税 3,618,489.64 4,061,476.05
预缴所得税 169,090.33 -
上市发行费用 - 3,377,584.90
合 计 3,787,579.97 7,439,060.95
(十一) 长期应收款
1、 长期应收款情况
期末余额 上年年末余额 折现率
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 区间
分期收
8.34%-
款销售 11,676,000.04 583,800.00 11,092,200.04 14,991,274.38 749,563.72 14,241,710.66
16.20%
商品
合 计 11,676,000.04 583,800.00 11,092,200.04 14,991,274.38 749,563.72 14,241,710.66
财务报表附注 第 42 页
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2、 长期应收款坏账准备
本期变动金额
类 别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
长期应收款
749,563.72 - 165,763.72 - 583,800.00
坏账准备
合 计 749,563.72 - 165,763.72 - 583,800.00
3、 期末无因金融资产转移而终止确认的长期应收款
财务报表附注 第 43 页
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(十二) 长期股权投资
本期增减变动
其他综 宣告发放 减值准备
被投资单位 上年年末余额 减少投 权益法下确认 其他权 计提减 期末余额
追加投资 合收益 现金股利 其他 期末余额
资 的投资损益 益变动 值准备
调整 或利润
联营企业
优普森电气无锡
4,989,434.26 200,000.00 - -374,574.39 - - - - - 4,814,859.87 -
有限公司
优普森电气有限
- 9,000,000.00 - -1,274,232.66 - - - - - 7,725,767.34 -
公司
合 计 4,989,434.26 9,200,000.00 - -1,648,807.05 - - - - - 12,540,627.21 -
其他说明：于 2022 年 3 月，公司参股出资新成立的优普森电气有限公司，注册资本公司人民币 1.50 亿元，本公司认缴人民币 4,500.00 万元，占
注册资本的 45%，截至 2022 年 12 月 31 日，本公司已缴付认缴出资 900.00 万元。
(十三) 固定资产
1、 固定资产及固定资产清理
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 87,996,889.78 88,453,899.86
固定资产清理 - -
合计 87,996,889.78 88,453,899.86
财务报表附注 第 44 页
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2、 固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 合同能源管理设备 机器设备 运输设备 办公及其他设备 合计
1．账面原值
（1）上年年末余额 51,911,847.34 57,214,977.09 16,469,717.76 821,898.26 7,836,315.99 134,254,756.44
（2）本期增加金额 - 14,343,200.45 1,021,615.44 595,707.08 894,351.26 16,854,874.23
—购置 - - 1,021,615.44 595,707.08 894,351.26 2,511,673.78
—在建工程转入 - 14,343,200.45 - - - 14,343,200.45
（3）本期减少金额 - 14,731,399.26 - - 174,424.72 14,905,823.98
—处置或报废 - 14,731,399.26 - - 137,173.40 14,868,572.66
—合并范围变化而减少 - - - - 37,251.32 37,251.32
（4）期末余额 51,911,847.34 56,826,778.28 17,491,333.20 1,417,605.34 8,556,242.53 136,203,806.69
2．累计折旧
（1）上年年末余额 3,295,402.94 33,315,406.31 3,759,201.63 558,989.22 3,622,199.12 44,551,199.22
（2）本期增加金额 1,537,217.04 11,236,707.67 1,594,035.50 150,916.12 1,556,688.70 16,075,565.03
—计提 1,537,217.04 11,236,707.67 1,594,035.50 150,916.12 1,556,688.70 16,075,565.03
（3）本期减少金额 - 14,731,399.26 - - 135,033.26 14,866,432.52
—处置或报废 - 14,731,399.26 - - 130,314.73 14,861,713.99
—合并范围变化而减少 - - - - 4,718.53 4,718.53
（4）期末余额 4,832,619.98 29,820,714.72 5,353,237.13 709,905.34 5,043,854.56 45,760,331.73
3．减值准备
财务报表附注 第 45 页
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项 目 房屋及建筑物 合同能源管理设备 机器设备 运输设备 办公及其他设备 合计
（1）上年年末余额 - 1,249,657.36 - - - 1,249,657.36
（2）本期增加金额 - 1,196,927.82 - - - 1,196,927.82
—计提 - 1,196,927.82 - - - 1,196,927.82
（3）本期减少金额 - - - - - -
—处置或报废 - - - - - -
（4）期末余额 - 2,446,585.18 - - - 2,446,585.18
4．账面价值
（1）期末账面价值 47,079,227.36 24,559,478.38 12,138,096.07 707,700.00 3,512,387.97 87,996,889.78
（2）上年年末账面价值 48,616,444.40 22,649,913.42 12,710,516.13 262,909.04 4,214,116.87 88,453,899.86
3、 期末无暂时闲置的固定资产
4、 期末无通过经营租赁租出的固定资产
5、 未办妥产权证书的固定资产情况
本年无未办妥证书的固定资产。
6、 其他
期末用于抵押的固定资产明细详见本附注五（五十一）、所有权或使用权受到限制的资产。
财务报表附注 第 46 页
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(十四) 在建工程
1、 在建工程及工程物资
项 目 期末余额 上年年末余额
在建工程 23,436,913.92 9,330,357.50
合 计 23,436,913.92 9,330,357.50
2、 在建工程情况
期末余额 上年年末余额
项 目 减值准
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
备
合同能源
21,372,461.42 - 21,372,461.42 8,161,896.64 - 8,161,896.64
管理项目
其他项目 2,064,452.50 - 2,064,452.50 1,168,460.86 - 1,168,460.86
合 计 23,436,913.92 - 23,436,913.92 9,330,357.50 - 9,330,357.50
财务报表附注 第 47 页
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3、 重要的在建工程项目本期变动情况
其中：本期 本期利息
上年年末余 本期转入固定资 本期其他减 利息资本化
项目名称 本期增加金额 期末余额 利息资本化 资本化率 资金来源
额 产金额 少金额 累计金额
金额 (%)
高效节能风机产业化建设项 募集资金及部
263,316.43 1,711,437.95 - - 1,974,754.38 - - -
目 分自筹资金
梅山钢铁高效节能离心泵节
276,682.75 2,831,722.13 - - 3,108,404.88 - - - 自筹资金
能改造项目
鄂钢炼铁厂水泵节能改造项
- 1,069,465.40 1,069,465.40 - - - - - 自筹资金
目
梅钢第二批风机节能改造项
7,106,416.84 3,810,942.89 8,901,471.44 - 2,015,888.29 - - - 自筹资金
目
梅钢第三批风机节能改造项
- 10,851,295.49 - - 10,851,295.49 - - - 自筹资金
目
眉山市博眉启明星铝业有限
- 3,523,586.22 - - 3,523,586.22 - - - 自筹资金
公司排烟风机节能改造项目
梅山钢铁加热炉空气预热器
411,275.77 3,314,022.03 3,725,297.80 - - - - - 自筹资金
节能改造项目
合 计 8,057,691.79 27,112,472.11 13,696,234.64 - 21,473,929.26 - - - /
财务报表附注 第 48 页
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(十五) 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 合 计
1．账面原值
（1）上年年末余额 9,362,864.63 9,362,864.63
（2）本期增加金额 7,308,963.57 7,308,963.57
—新增租赁 7,308,963.57 7,308,963.57
（3）本期减少金额 5,242,514.66 5,242,514.66
（4）期末余额 11,429,313.54 11,429,313.54
2．累计折旧
（1）上年年末余额 3,502,722.32 3,502,722.32
（2）本期增加金额 4,201,997.63 4,201,997.63
—计提 4,201,997.63 4,201,997.63
（3）本期减少金额 4,654,483.35 4,654,483.35
（4）期末余额 3,050,236.60 3,050,236.60
3．减值准备
（1）上年年末余额 - -
（2）本期增加金额 - -
—计提 - -
（3）本期减少金额 - -
（4）期末余额 - -
4．账面价值
（1）期末账面价值 8,379,076.94 8,379,076.94
（2）上年年末账面价值 5,860,142.31 5,860,142.31
(十六) 无形资产
1、 无形资产情况
项 目 土地使用权 软件使用权 商标权 专利 合 计
1．账面原值
（1）上年年末余额 62,511,800.00 4,070,297.23 168,032.64 - 66,750,129.87
（2）本期增加金额 - 1,930,080.36 - 46,698.12 1,976,778.48
—购置 - 1,930,080.36 - 46,698.12 1,976,778.48
（3）本期减少金额 - - - - -
—处置 - - - - -
财务报表附注 第 49 页
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财务报表附注
项 目 土地使用权 软件使用权 商标权 专利 合 计
（4）期末余额 62,511,800.00 6,000,377.59 168,032.64 46,698.12 68,726,908.35
2．累计摊销
（1）上年年末余额 1,385,299.65 964,052.44 74,445.00 - 2,423,797.09
（2）本期增加金额 1,250,236.08 974,413.98 25,524.00 3,540.69 2,253,714.75
—计提 1,250,236.08 974,413.98 25,524.00 3,540.69 2,253,714.75
（3）本期减少金额 - - - - -
—处置 - - - - -
（4）期末余额 2,635,535.73 1,938,466.42 99,969.00 3,540.69 4,677,511.84
3．减值准备
（1）上年年末余额 - - - - -
（2）本期增加金额 - - - - -
（3）本期减少金额 - - - - -
（4）期末余额 - - - - -
4．账面价值
（1）期末账面价值 59,876,264.27 4,061,911.17 68,063.64 43,157.43 64,049,396.51
（2）上年年末账面价值 61,126,500.35 3,106,244.79 93,587.64 - 64,326,332.78
2、 期末无使用寿命不确定的知识产权
3、 期末无未办妥产权证书的土地使用权情况
(十七) 长期待摊费用
其他减少
项 目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 期末余额
金额
模 具 236,194.70 1,162,300.87 744,159.29 - 654,336.28
装修费 2,338,838.03 260,451.71 1,183,177.29 - 1,416,112.45
绿化工程 551,987.63 - 174,312.00 - 377,675.63
其 他 215,845.64 1,012,118.07 315,368.13 - 912,595.58
合 计 3,342,866.00 2,434,870.65 2,417,016.71 - 3,360,719.94
财务报表附注 第 50 页
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(十八) 递延所得税资产和递延所得税负债
1、 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 上年年末余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
差异 产 差异 产
资产减值准备 25,048,349.92 3,757,693.09 19,685,933.04 2,953,199.53
递延收益 14,289,950.56 2,143,492.58 4,659,521.69 698,928.25
预计负债 13,294,990.02 1,994,248.50 11,972,516.19 1,795,877.43
内部交易未实现利润 22,656,025.87 3,398,403.88 26,533,110.47 3,979,966.57
合 计 75,289,316.37 11,293,838.05 62,851,081.39 9,427,971.78
2、 未经抵销的递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项 目 应纳税暂时性 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税负
差异 债 差异 债
分期收款销售收入 1,979,506.33 296,925.95 4,609,559.67 691,433.95
合 计 1,979,506.33 296,925.95 4,609,559.67 691,433.95
3、 期末无以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
(十九) 其他非流动资产
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
与购建长期
资产相关的 21,240,855.39 - 21,240,855.39 95,792.88 - 95,792.88
预付款项
合 计 21,240,855.39 - 21,240,855.39 95,792.88 - 95,792.88
(二十) 短期借款
1、 短期借款分类
项 目 期末余额 上年年末余额
保证加质押借款 - 20,000,000.00
保证借款加信用借款 40,000,000.00 29,944,019.31
财务报表附注 第 51 页
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财务报表附注
项 目 期末余额 上年年末余额
保证加抵押借款 - 16,000,000.00
抵押借款 7,400,000.00 7,400,000.00
短期借款利息 50,373.89 80,459.69
应收票据贴现 - 10,000,000.00
合 计 47,450,373.89 83,424,479.00
(二十一) 应付账款
1、 应付账款列示
项 目 期末余额 上年年末余额
1 年以内（含 1 年） 55,137,078.21 43,744,333.59
1 年以上 2,890,428.07 2,151,736.90
合 计 58,027,506.28 45,896,070.49
2、 报告期末，公司无账龄超过一年的重要应付账款
(二十二) 合同负债
1、 合同负债情况
项 目 期末余额 上年年末余额
预收销售款 56,590,559.03 104,664,224.04
合 计 56,590,559.03 104,664,224.04
(二十三) 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 11,299,668.36 70,256,386.00 69,774,704.44 11,781,349.92
离职后福利-设定提存计划 421,040.99 5,838,932.04 5,739,627.10 520,345.93
辞退福利 - 55,776.00 55,776.00 -
合 计 11,720,709.35 76,151,094.04 75,570,107.54 12,301,695.85
财务报表附注 第 52 页
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2、 短期薪酬列示
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和
10,855,301.58 60,128,631.52 59,978,278.57 11,005,654.53
补贴
（2）职工福利费 - 3,014,706.00 3,014,706.00 -
（3）社会保险费 270,269.78 3,660,409.95 3,367,947.34 562,732.39
其中：医疗保险费 262,039.15 3,556,762.71 3,264,269.53 554,532.33
工伤保险费 8,230.63 103,647.24 103,677.81 8,200.06
（4）住房公积金 174,097.00 2,418,407.01 2,379,541.01 212,963.00
（5）工会经费和职工教育
- 405,096.89 405,096.89 -
经费
（6）其他短期薪酬 - 629,134.63 629,134.63 -
合 计 11,299,668.36 70,256,386.00 69,774,704.44 11,781,349.92
3、 设定提存计划列示
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 407,839.06 5,655,710.50 5,559,499.24 504,050.32
失业保险费 13,201.93 183,221.54 180,127.86 16,295.61
合 计 421,040.99 5,838,932.04 5,739,627.10 520,345.93
(二十四) 应交税费
税费项目 期末余额 上年年末余额
增值税 5,547,248.88 11,143,182.61
企业所得税 1,584,869.21 5,159,261.02
个人所得税 158,265.95 712,272.83
城市维护建设税 292,707.13 715,973.74
房产税 - 424,232.87
教育费附加 292,673.53 715,973.73
土地使用税 960,658.00 -
印花税 229,343.13 105,789.13
合 计 9,065,765.83 18,976,685.93
财务报表附注 第 53 页
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(二十五) 其他应付款
项 目 期末余额 上年年末余额
应付利息 - -
其他应付款项 244,010.00 516,374.27
合 计 244,010.00 516,374.27
1、 其他应付款项
（1）按款项性质列示
项 目 期末余额 上年年末余额
1 年以内（含 1 年） 244,010.00 328,146.65
1 年以上 - 188,227.62
合 计 244,010.00 516,374.27
（2）期末无账龄超过一年的重要其他应付款项
(二十六) 其他流动负债
项 目 期末余额 上年年末余额
待转销项税额 7,356,772.67 13,606,349.13
应收票据背书 39,209,054.15 32,508,407.33
合 计 46,565,826.82 46,114,756.46
(二十七) 租赁负债
项 目 期末余额 上年年末余额
租赁付款额 8,298,521.07 5,918,505.50
未确认融资费用 -340,179.65 -218,816.16
合 计 7,958,341.42 5,699,689.34
(二十八) 预计负债
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
产品质量保证 11,972,516.19 6,066,699.32 4,744,225.49 13,294,990.02 产品质保
合 计 11,972,516.19 6,066,699.32 4,744,225.49 13,294,990.02
财务报表附注 第 54 页
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(二十九) 递延收益
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 18,182,322.46 1,650,000.00 2,949,185.52 16,883,136.94
未确认收入 4,659,521.69 13,696,616.82 4,066,187.95 14,289,950.56
合 计 22,841,844.15 15,346,616.82 7,015,373.47 31,173,087.50
涉及政府补助的项目：
与资产
上年年末余 本期新增补 本期计入当 其他 相关/与
负债项目 期末余额
额 助金额 期损益金额 变动 收益相
关
配套基础设 与资产
16,982,322.46 - 99,185.52 - 16,883,136.94
施补助 相关
科技小巨人 与收益
1,200,000.00 1,650,000.00 2,850,000.00 - -
工程 相关
合 计 18,182,322.46 1,650,000.00 2,949,185.52 - 16,883,136.94
(三十) 股本
本期变动增（+）减（－）
公
积
项 目 上年年末余额 送 其 期末余额
发行新股 金 小计
股 他
转
股
股份总额 53,731,344.00 17,910,448.00 17,910,448.00 71,641,792.00
经中国证券监督管理委员会《关于同意上海瑞晨环保科技股份有限公司首次公开发
行股票注册的批复》（证监许可[2022]1643 号）同意注册，公司首次公开发行人民币
普通股（A 股）股票 17,910,448 股，发行价格为 37.89 元/股，募集资金总额为
678,626,874.72 元，扣除不含增值税发行费用 74,046,309.48 元后，募集资金净额为
604,580,565.24 元，其中计入实收资本（股本）金额为人民币 17,910,448.00 元，计入
资本公积的资本（股本）溢价为人民币 586,670,117.24 元。上述募集资金已于 2022
年 10 月 13 日全部到位并存放于公司募集资金专户管理，立信会计师事务所（特殊
普通合伙）对募集资金到位情况进行了审验，并出具了《验资报告》信会师报字[2022]
财务报表附注 第 55 页
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第 ZA15961 号）。
(三十一) 资本公积
项 目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 70,629,747.82 586,670,117.24 - 657,299,865.06
其他资本公积 1,328,531.89 1,138,741.56 - 2,467,273.45
合 计 71,958,279.71 587,808,858.80 - 659,767,138.51
(三十二) 盈余公积
项 目 上年年末余额 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 19,880,914.18 19,880,914.18 2,550,585.80 - 22,431,499.98
(三十三) 未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
调整前上年年末未分配利润 187,437,090.12 111,965,302.16
调整后年初未分配利润 187,437,090.12 111,965,302.16
加：本期归属于母公司所有者的净利润 50,349,546.72 82,724,963.48
减：提取法定盈余公积 2,550,585.80 7,253,175.52
期末未分配利润 235,236,051.04 187,437,090.12
(三十四) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 428,709,499.36 269,983,733.93 402,658,562.05 216,432,005.93
其他业务 9,926,737.35 5,697,085.88 4,979,534.17 3,321,484.70
合 计 438,636,236.71 275,680,819.81 407,638,096.22 219,753,490.63
主营业务收入明细：
项 目 本期金额 上期金额
买 断 399,963,862.42 368,376,740.82
合同能源管理 28,745,636.94 34,281,821.23
合 计 428,709,499.36 402,658,562.05
财务报表附注 第 56 页
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其他业务收入明细：
项 目 本期金额 上期金额
配件销售 7,735,971.23 3,488,187.82
其 他 2,190,766.12 1,491,346.35
合 计 9,926,737.35 4,979,534.17
(三十五) 税金及附加
项 目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 853,073.62 1,152,492.94
教育费附加 851,986.77 1,152,492.97
房产税 - 424,232.87
土地使用税 1,356,018.00 -
其 他 231,268.18 218,554.02
合 计 3,292,346.57 2,947,772.80
(三十六) 销售费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 17,031,212.06 12,403,237.05
售后维保费 6,066,699.32 9,511,906.75
差旅费 5,811,358.12 4,598,611.25
咨询服务费 3,401,525.33 2,751,145.53
办公费 772,860.76 896,360.14
使用权资产累计折旧 632,058.21 518,438.33
其 他 1,409,735.55 874,383.99
合 计 35,125,449.35 31,554,083.04
(三十七) 管理费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 11,744,606.22 8,954,752.62
业务招待费 7,144,341.17 5,689,519.91
中介机构费 1,301,448.84 2,426,678.86
租赁及物业费 1,385,625.42 1,318,052.41
财务报表附注 第 57 页
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项 目 本期金额 上期金额
差旅费 517,056.77 1,173,382.45
办公费 1,066,362.76 1,568,428.95
折旧与摊销 2,528,167.75 2,339,656.82
使用权资产折旧 3,569,939.42 3,077,162.59
股份支付 1,138,741.56 1,138,741.62
其 他 3,332,659.96 1,741,647.89
合 计 33,728,949.87 29,428,024.12
(三十八) 研发费用
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 19,592,521.33 15,082,492.56
材料费用 7,493,185.13 9,383,009.01
委托研发费 2,208,797.86 1,419,417.46
折旧与摊销 1,238,730.79 744,354.10
差旅费 1,317,420.78 1,445,902.83
其 他 1,237,158.81 1,100,730.53
合 计 33,087,814.70 29,175,906.49
(三十九) 财务费用
项 目 本期金额 上期金额
利息费用 3,617,550.13 3,357,707.42
减：利息收入 1,500,660.82 1,133,497.35
其 他 22,773.03 88,797.18
合 计 2,139,662.34 2,313,007.25
(四十) 其他收益
项 目 本期金额 上期金额
政府补助 6,858,168.23 6,108,817.02
代扣个人所得税手续费 32,065.90 16,684.12
合 计 6,890,234.13 6,125,501.14
财务报表附注 第 58 页
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计入其他收益的政府补助
补助项目 本期金额 上期金额 与资产相关/与收益相关
政府扶持金 3,401,000.00 3,617,000.00 与收益相关
基建拨款 99,185.52 99,185.52 与资产相关
保费补贴 - 115,000.00 与收益相关
社保稳岗补贴 89,068.71 58,881.50 与收益相关
招聘补贴 42,213.00 13,500.00 与收益相关
专项发展资金 - 2,200,000.00 与收益相关
科技小巨人工程 2,850,000.00 - 与收益相关
中小企业发展专项奖金 57,000.00 - 与收益相关
贷款贴息专项奖金补助 29,720.00 - 与收益相关
企业安全生产评审 2,000.00 - 与收益相关
印花税退回 - 5,250.00 与收益相关
大工业政策补助 90,000.00 - 与收益相关
科技创新补助 197,981.00 - 与收益相关
合 计 6,858,168.23 6,108,817.02
(四十一) 投资收益
项 目 本期金额 上期金额
长期股权投资收益 -1,648,807.05 -93,558.00
债务重组产生的投资收益 - 177,658.26
合 计 -1,648,807.05 84,100.26
(四十二) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
理财产品收益 1,114,243.34 -
合 计 1,114,243.34 -
(四十三) 信用减值损失
项 目 本期金额 上期金额
应收票据减值损失 -177,742.99 124,793.86
应收账款坏账损失 6,472,421.62 4,919,916.61
合同资产减值损失 62,167.07
财务报表附注 第 59 页
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财务报表附注
项 目 本期金额 上期金额
预付款项坏账损失 - 53,500.00
其他应收款坏账损失 12,334.62 16,449.02
长期应收款坏账损失 -165,763.72 -63,670.21
合 计 6,141,249.53 5,113,156.35
(四十四) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失 208,602.73 2,288,949.33
固定资产减值损失 1,196,927.82 251,495.97
合 计 1,405,530.55 2,540,445.30
(四十五) 资产处置收益
计入当期非经常性
项 目 本期金额 上期金额
损益的金额
处置未划分为持有待售的固定资
-32,718.26 - -32,718.26
产产生的处置利得或损失
合 计 -32,718.26 - -32,718.26
(四十六) 营业外收入
计入当期非经常性
项 目 本期金额 上期金额
损益的金额
政府补助 - 103,131.00 -
废料处置 3,079,048.43 3,168,504.53 -
其 他 209,977.48 7,060.19 -
合 计 3,289,025.91 3,278,695.72 -
计入营业外收入的政府补助
与资产相关/与收益
补助项目 本期金额 上期金额
相关
大工业政策奖励 - 54,000.00 与收益相关
科技创新奖励 - 7,600.00 与收益相关
知识产权政策奖励 - 2,500.00 与收益相关
财务报表附注 第 60 页
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与资产相关/与收益
补助项目 本期金额 上期金额
相关
人才资源开发补助 - 7,000.00 与收益相关
绿色工厂补助 - 32,031.00 与收益相关
合 计 - 103,131.00
(四十七) 营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期金额 上期金额
损益的金额
对外捐赠 8,000.00 15,000.00 8,000.00
其 他 38,012.86 1,210.00 38,012.86
合 计 46,012.86 16,210.00 46,012.86
(四十八) 所得税费用
1、 所得税费用表
项 目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 9,511,206.75 15,815,331.51
递延所得税费用 -2,260,374.27 -4,255,997.63
合 计 7,250,832.48 11,559,333.88
(四十九) 现金流量表项目
1、 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
存款利息收入 929,384.17 1,133,497.35
政府补助 5,591,048.61 6,429,446.62
保证金、押金、备用金 4,393,207.50 24,000.00
年初受限货币资金本期收回 771,293.77 -
其他资金往来 3,739,122.46 7,246,173.56
合 计 15,424,056.51 14,833,117.53
2、 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
经营租赁支出 766,468.22 1,306,085.05
财务报表附注 第 61 页
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财务报表附注
项 目 本期金额 上期金额
费用支出 41,853,048.63 49,490,063.79
保证金、押金、备用金 5,709,780.83 4,502,430.41
现金捐赠支出 - 15,000.00
其他资金往来 490,376.36 3,166,348.28
期末受限货币资金 - 2,081,999.16
合 计 48,819,674.04 60,561,926.69
3、 收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
赎回理财及收益 678,629,343.34 -
合 计 678,629,343.34 -
4、 支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
购买理财 777,515,100.00 -
合 计 777,515,100.00 -
5、 收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
收到的与资产相关的政府补助 - 14,715,500.00
票据贴现 - 1,950,000.00
合 计 - 16,665,500.00
6、 支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期金额 上期金额
支付租赁负债本金及利息 4,629,008.99 3,718,643.00
支付 IPO 发行费用 26,757,185.97 -
应付票据到期承兑 10,000,000.00 -
合 计 41,386,194.96 3,718,643.00
财务报表附注 第 62 页
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(五十) 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 50,349,546.72 82,724,963.48
加：信用减值损失 6,141,249.53 5,113,156.35
资产减值准备 1,405,530.55 2,540,445.30
固定资产折旧 16,075,565.03 14,640,377.87
使用权资产折旧 4,201,997.63 3,502,722.32
无形资产摊销 2,076,314.41 1,556,753.77
长期待摊费用摊销 2,417,016.71 1,867,343.86
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
32,718.26 -
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -1,114,243.34 -
财务费用（收益以“－”号填列） 3,202,657.86 3,357,707.42
投资损失（收益以“－”号填列） 1,648,807.05 -84,100.26
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,865,866.27 -4,220,741.00
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -394,508.00 -35,256.63
存货的减少（增加以“－”号填列） 14,836,462.60 -53,009,069.62
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -60,647,332.22 -73,544,278.39
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -30,679,599.00 34,253,781.51
其 他 1,810,849.81 -943,257.54
经营活动产生的现金流量净额 9,497,167.33 17,720,548.44
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 472,066,061.25 38,933,305.80
减：现金的期初余额 38,933,305.80 43,219,815.85
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 433,132,755.45 -4,286,510.05
财务报表附注 第 63 页
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2、 现金和现金等价物的构成
项 目 期末余额 上年年末余额
一、现 金 472,066,061.25 38,933,305.80
其中：库存现金 - 39,332.75
可随时用于支付的银行存款 472,066,011.98 38,893,973.05
可随时用于支付的其他货币资金 49.27 -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 472,066,061.25 38,933,305.80
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
1,868,205.39 2,639,499.16
和现金等价物
(五十一) 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 1,868,254.66 保函保证金
固定资产 16,118,698.74 借款抵押资产
合 计 17,986,953.40 /
(五十二) 政府补助
1、 与资产相关的政府补助
资产负债 计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或
种 类 金额 表列报项 用损失的金额 冲减相关成本费
目 本期金额 上期金额 用损失的项目
基建拨款 99,185.52 其他收益 99,185.52 99,185.52
合 计 99,185.52 / 99,185.52 99,185.52
财务报表附注 第 64 页
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2、 与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用 计入当期损
损失的金额 益或冲减相
种 类 金 额
关成本费用
本期金额 上期金额
损失的项目
政府扶持金 7,018,000.00 3,401,000.00 3,617,000.00 其他收益
保费补贴 115,000.00 - 115,000.00 其他收益
社保稳岗补贴 147,950.21 89,068.71 58,881.50 其他收益
招聘补贴 55,713.00 42,213.00 13,500.00 其他收益
专项发展资金 2,200,000.00 - 2,200,000.00 其他收益
科技小巨人工程 2,850,000.00 2,850,000.00 - 其他收益
中小企业发展专项 57,000.00 57,000.00 - 其他收益
贷款贴息专项资金补助 29,720.00 29,720.00 - 其他收益
企业安全生产评审补贴 2,000.00 2,000.00 - 其他收益
印花税退回 5,250.00 - 5,250.00 其他收益
大工业政策补助 90,000.00 90,000.00 其他收益
科技创新补助 197,981.00 197,981.00 - 其他收益
大工业政策奖励 54,000.00 - 54,000.00 营业外收入
科技创新奖励 7,600.00 - 7,600.00 营业外收入
绿色工厂补助 32,031.00 - 32,031.00 营业外收入
人才资源开发补助 7,000.00 - 7,000.00 营业外收入
知识产权政策奖励 2,500.00 - 2,500.00 营业外收入
合 计 12,871,745.21 6,758,982.71 6,112,762.50
3、 报告期内无政府补助的退回
六、 合并范围的变更
1、 新纳入合并范围
公司名称 新纳入合并范围的原因 注册地 持股比例 表决权比例
广西瑞晨环保节能科技有限公司 新设 广西 100% 100%
财务报表附注 第 65 页
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2、 本期不再纳入合并范围的子公司
公司名称 不再纳入合并范围的原因 注册地 持股比例 表决权比例
上海瑞领环保科技有限公司 注销 上海 100% 100%
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
1、 企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
湖州瑞晨环保科技有
浙江 浙江 通用设备制造业 100 - 设立取得
限公司
广西瑞晨环保节能科
广西 广西 专用设备制造业 100 - 设立取得
技有限公司
上海勇迈能源科技有
上海 上海 专业技术服务业 100 - 设立取得
限公司
湖州瑞晨智能制造有
浙江 浙江 通用设备制造业 100 - 设立取得
限公司
北京瑞晨航宇能源科
北京 北京 科技推广服务业 100 - 设立取得
技有限公司
2、 公司无重要的非全资子公司
(二) 在合营安排或联营企业中的权益
1、 重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或联
合营企业或联 主要经 对本公司活动是
注册地 业务性质 (%) 营企业投资的会
营企业名称 营地 否具有战略性
直接 间接 计处理方法
优普森电气有
湖南 湖南 批发业 30.00 - 权益法 是
限公司
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2、 重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
项 目
优普森电气有限公司 优普森电气有限公司
流动资产 11,003,527.98 不适用
非流动资产 9,858,293.86 不适用
资产合计 20,861,821.84 不适用
流动负债 4,146,936.21 不适用
非流动负债 2,962,327.83 不适用
负债合计 7,109,264.04 不适用
少数股东权益 - 不适用
归属于母公司股东权益 13,752,557.80 不适用
按持股比例计算的净资产份额 4,125,767.34 不适用
对联营企业权益投资的账面价值 7,725,767.34 不适用
营业收入 1,760,584.00 不适用
净利润 -4,247,442.20 不适用
综合收益总额 -4,247,442.20 不适用
八、 与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括
汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所
采取的风险管理政策如下所述 ：
公司董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最
终责任，但是董事会已授权本公司财务部门设计和实施能确保风险管理目标和政策
得以有效执行的程序。董事会通过财务主管递交的月度报告来审查已执行程序的有
效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的
政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的
风险管理 政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一) 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户
的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信
财务报表附注 第 67 页
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息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最
大额度。
公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保
公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用
特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在
额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相
应款项。
(二) 流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务
部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12
个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还
债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够
备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
2022 年 12 月 31 日
项 目 1 年以内 1 年以上 合 计
短期借款 47,450,373.89 - 47,450,373.89
应付账款 58,027,506.28 - 58,027,506.28
其他应付款 244,010.00 - 244,010.00
合 计 105,721,890.17 - 105,721,890.17
2021 年 12 月 31 日
项 目 1 年以内 1 年以上 合 计
短期借款 83,424,479.00 - 83,424,479.00
应付账款 45,896,070.49 - 45,896,070.49
其他应付款 516,374.27 - 516,374.27
合 计 129,836,923.76 - 129,836,923.76
财务报表附注 第 68 页
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财务报表附注
(三) 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1、 利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波
动的风险。
在其他变量保持不变的情况下，如果银行短期借款利率、银行长期借款利率上
升或下降 100 个基点（1%），对本公司的净利润影响如下。管理层认为 100 个
基点（1%）合理反映了利率可能发生变动的合理范围。
利率变化 对净利润的影响
上升 100 个基点 534,046.64
下降 100 个基点 -534,046.64
九、 关联方及关联交易
(一) 本公司的实际控制人
本公司的实际控制人：陈万东。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
1、本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
2、其他合营和联营企业情况
持股比例 对合营企业或联
合营企业或联 主要经 对本公司活动是
注册地 业务性质 (%) 营企业投资的会
营企业名称 营地 否具有战略性
直接 间接 计处理方法
优普森电气无
全国 江苏省 批发业 18.00 - 权益法 是
锡有限公司
财务报表附注 第 69 页
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(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
陈万东 实际控制人
王 健 陈万东的妻子
江山市何家山水泥有限公司 其他关联方
常山江山虎水泥有限公司 其他关联方
(五) 关联交易情况
1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
优普森电气无锡有限公司 采购商品 3,742,656.64 1,545,614.13
优普森电气有限公司 采购商品 171,681.42 -
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
江山市何家山水泥有限公司 销售商品 - -
常山江山虎水泥有限公司 销售商品 1,194,690.26 -
财务报表附注 第 70 页
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财务报表附注
2、 关联担保情况
本公司作为被担保方：
担保的债务
担保金额
担保方 授信方 担保合同编号 担保期限 是否已经履
（万元）
行完毕
1,000 万元的担保期限：2021.09.30-2024.09.29；
陈万东、王健 浦发银行杨浦支行 ZB9812202100000017 2,000.00 是
1,000 万元的担保期限：2021.11.22-2024.11.21
600 万元的担保期限：2021.11.10-2024.11.09；
陈万东、王健 兴业银行湖州分行 兴银湖企一高保 2020008 号 1,600.00 是
1,000 万元的担保期限：2021.11.05-2024.11.04
480 万元的担保期限:2021.02.26-2025.03.22:
陈万东、王健 招商银行上海分行 121XY2021005302 600.00 是
120 万元的担保期限 2021.02.26-2025.06.14:
BZ6302021002-1
陈万东、王健 兴业银行长宁支行 500.00 2021.03.10-2025.03.09 是
BZ6302021002-2
BRCHB21630220210-1
陈万东、王健 兴业银行长宁支行 1,000.00 2022.03.29-2026.03.28 否
BRCHB21630220210-2
B2163020210629-1
陈万东、王健 兴业银行长宁支行 1,000.00 2021.07.01-2025.06.30 是
B2163020210629-2
陈万东、王健 广发银行上海分行 （2021）沪银额贷字第 XQ0522 号 894.40 2021.12.31-2025.12.30 是
陈万东、王健 交通银行嘉定支行 C220708GR3104305 5,500.00 2022.07.08-2025.07.08 否
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3、 关键管理人员薪酬
项目 本期金额 上期金额
关键管理人员薪酬 3,348,781.20 3,726,793.73
(六) 关联方应收应付款项
1、 应收项目
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
合同资产
常山江山虎水泥有限公司 135,000.00 5,805.00 - -
小 计 135,000.00 5,805.00 - -
应收账款
江山市何家山水泥有限公司 - - 60,000.00 9,222.00
常山江山虎水泥有限公司 280,000.00 12,040.00 - -
小 计 280,000.00 12,040.00 60,000.00 9,222.00
预付款项
优普森电气无锡有限公司 3,653,447.59 - 81,512.65 -
小 计 3,653,447.59 - 81,512.65 -
2、 应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额
合同负债
江山市何家山水泥有限公司 2,198,230.09 -
常山江山虎水泥有限公司 185,840.71 -
小 计 2,384,070.80 -
十、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
项 目 2022 年度 2021 年度
公司本期授予的各项权益工具总额 -
公司本期行权的各项权益工具总额 - -
公司本期失效的各项权益工具总额 - -
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项 目 2022 年度 2021 年度
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩
- -
余期限
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 - -
(二) 以权益结算的股份支付情况
项 目 2022 年度 2021 年度
授予日权益工具公允价值的确定方法 - -
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法 - -
本期估计与上期估计有重大差异的原因 - -
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 2,467,273.45 1,328,531.89
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 1,138,741.56 1,138,741.62
十一、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
公司无需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
公司无需要披露的重要或有事项。
十二、 资产负债表日后事项
(一) 利润分配情况
根据本公司 2023 年 4 月 25 日第二届董事会第十六次会议决议，2022 年度公司拟以
截至 2022 年 12 月 31 日股本计算，向全体股东每 10 股派发现金股利 1.50 元（含
税），共计分配股利 10,746,268.80 元，剩余未分配利润结转以后年度分配，本次利润
分配方案不送红股，不以资本公积金转增股本，上述分配方案还将提交股东大会审
议通过。
十三、 资本管理
本公司资本管理的主要目标是：确保本公司持续经营的能力，以持续向股东和其他
利益相关者提供回报；按照风险水平对产品和服务进行相应的定价，从而向股东提
供足够的回报。
本公司设定了与风险成比例的资本金额，根据经济环境的变化和标的资产的风险特
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财务报表附注
征来管理资本结构并对其进行调整。为维持或调整资本结构，本公司可能会调整支
付给股东的股利金额、返还给股东的资本、发行新股份或者出售资产以减少负债。
本公司以经调整的负债/资本比率为基础来监控资本。
十四、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收票据
1、 应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 - -
商业承兑汇票 - 5,747,023.33
合 计 - 5,747,023.33
2、 期末公司无已质押的应收票据
3、 应收票据减值准备
项 目 2022.12.31 2021.12.31
商业承兑汇票 - 5,924,766.32
小 计 - 5,924,766.32
减：应收票据坏账准备 - 177,742.99
合 计 - 5,747,023.33
4、 期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
5、 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
(二) 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内（含 1 年） 165,242,284.44 118,996,587.16
1 至 2 年（含 2 年） 63,769,694.61 25,145,643.28
2 至 3 年（含 3 年） 860,000.90 1,491,413.79
3 至 4 年（含 4 年） - 85,260.44
财务报表附注 第 74 页
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账龄 期末余额 上年年末余额
4 至 5 年（含 5 年） - 20,728.00
5 年以上 - 19,075.48
小 计 229,871,979.95 145,758,708.15
减：坏账准备 17,276,492.43 11,780,932.13
合 计 212,595,487.52 133,977,776.02
财务报表附注 第 75 页
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财务报表附注
2、 应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提比 计提比
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 例 金额 金额 例
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提坏账准备 1,363,041.00 0.59 731,308.75 53.65 631,732.25 4,313,867.18 2.96 2,299,479.54 53.30 2,014,387.64
按组合计提坏账准备 228,508,938.95 99.41 16,545,183.68 7.24 211,963,755.27 141,444,840.97 97.04 9,481,452.59 6.70 131,963,388.38
合 计 229,871,979.95 100.00 17,276,492.43 / 212,595,487.52 145,758,708.15 100.00 11,780,932.13 / 133,977,776.02
财务报表附注 第 76 页
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按单项计提坏账准备：
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户一 739,041.00 107,308.75 14.52 预计无法收回
客户二 624,000.00 624,000.00 100.00 预计无法收回
合 计 1,363,041.00 731,308.75 /
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
期末余额
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 161,721,009.69 6,954,003.43 4.30
1 至 2 年（含 2 年） 62,484,653.61 9,072,771.71 14.52
2 至 3 年（含 3 年） 860,000.90 518,408.54 60.28
合 计 225,065,664.20 16,545,183.68 /
组合计提项目：关联方组合
期末余额
名 称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内关联方 3,443,274.75 - -
合 计 3,443,274.75 - /
3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况
上年年末余 本期变动金额
类 别 期末余额
额 计提 收回或转回 转销或核销
应收账款 11,780,932.13 5,722,047.62 - 226,487.32 17,276,492.43
合 计 11,780,932.13 5,722,047.62 - 226,487.32 17,276,492.43
4、 本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 226,487.32
本期无重要的应收账款核销情况。
财务报表附注 第 77 页
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5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计
应收账款 坏账准备
数的比例(%)
第一名 64,698,245.09 28.15 4,606,443.20
第二名 12,187,136.20 5.30 873,769.54
第三名 8,968,400.00 3.90 771,078.28
第四名 6,021,485.00 2.62 281,918.86
第五名 4,378,457.50 1.90 232,174.70
合 计 96,253,723.79 41.87 6,765,384.58
6、 期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款
7、 期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
(三) 应收款项融资
1、 应收款项融资情况
项目 期末余额 上年年末余额
应收票据 68,427,437.74 94,115,814.66
应收账款 - -
合计 68,427,437.74 94,115,814.66
2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
累计在其
其
他综合收
上年年末余 他
项目 本期新增 本期终止确认 期末余额 益中确认
额 变
的损失准
动
备
应收票
94,115,814.66 257,451,833.49 283,140,210.41 - 68,427,437.74 -
据
合计 94,115,814.66 257,451,833.49 283,140,210.41 - 68,427,437.74
3、 期末公司无已质押的应收款项融资
财务报表附注 第 78 页
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4、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 34,202,580.69 39,509,054.15
合 计 34,202,580.69 39,509,054.15
(四) 其他应收款
项 目 期末余额 上年年末余额
其他应收款项 7,760,096.98 6,453,933.78
合 计 7,760,096.98 6,453,933.78
1、 其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内（含 1 年） 5,433,697.35 4,491,678.89
1 至 2 年（含 2 年） 1,193,622.18 1,267,366.00
2 至 3 年（含 3 年） 541,300.00 853,567.25
3 至 4 年（含 4 年） 778,903.13 10,000.00
小 计 7,947,522.66 6,622,612.14
减：坏账准备 187,425.68 168,678.36
合 计 7,760,096.98 6,453,933.78
财务报表附注 第 79 页
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类 别 计提比 计提比
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 例 金额 金额 例
（%） （%）
（%） （%）
按组合计提坏账准备 7,947,522.66 100.00 187,425.68 2.36 7,760,096.98 6,622,612.14 100.00 168,678.36 2.55 6,453,933.78
合 计 7,947,522.66 100.00 187,425.68 / 7,760,096.98 6,622,612.14 100.00 168,678.36 / 6,453,933.78
财务报表附注 第 80 页
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按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名 称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
低风险组合 6,247,522.66 187,425.68 3.00
合并关联方 1,700,000.00 - -
合 计 7,947,522.66 187,425.68 /
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期
整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 预期信用损 合 计
期信用损失(未
期信用损失 失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
2021.12.31 余额 168,678.36 - - 168,678.36
上年年末余额在本期 - - - -
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 18,747.32 - - 18,747.32
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
期末余额 187,425.68 - - 187,425.68
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款 168,678.36 18,747.32 - - 187,425.68
合计 168,678.36 18,747.32 - - 187,425.68
财务报表附注 第 81 页
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（6）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
押金保证金 6,247,522.66 5,100,820.82
业务备用金 - 521,791.32
往来款 1,700,000.00 1,000,000.00
合 计 7,947,522.66 6,622,612.14
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计数
期末余额
的比例(%)
北京瑞晨航宇能源
往来款 1,700,000.00 1 年以内 21.39 -
科技有限公司
云南杉杉新材料有 1 年以内
保证金 1,000,000.00 12.58 30,000.00
限公司
上海筑居房地产开 1-4 年
押金 885,369.43 11.14 26,561.08
发经营有限公司
洛阳黄河同力水泥 2-3 年内
保证金 323,500.00 4.07 9,705.00
有限责任公司
北方水泥有限公司 保证金 301,000.00 1 年以内 3.79 9,030.00
合 计 4,209,869.43 - 52.97 75,296.08
(五) 长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投
119,570,000.00 - 119,570,000.00 99,168,000.00 - 99,168,000.00
资
对联营、合
12,540,627.21 - 12,540,627.21 4,989,434.26 - 4,989,434.26
营企业投资
合 计 132,110,627.21 - 132,110,627.21 104,157,434.26 - 104,157,434.26
财务报表附注 第 82 页
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1、 对子公司投资
被投资单位 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额
湖州瑞晨环保科技有限公司 40,000,000.00 - - 40,000,000.00 - -
上海瑞领环保科技有限公司 1,098,000.00 - 1,098,000.00 - - -
上海勇迈能源科技有限公司 30,000.00 - - 30,000.00 - -
北京瑞晨航宇能源科技有限公司 4,500,000.00 500,000.00 - 5,000,000.00 - -
湖州瑞晨智能制造有限公司 53,540,000.00 20,000,000.00 - 73,540,000.00 - -
广西瑞晨环保节能科技有限公司 - 1,000,000.00 - 1,000,000.00 - -
合 计 99,168,000.00 21,500,000.00 1,098,000.00 119,570,000.00 - -
2、 对联营、合营企业投资
本期增减变动
减 减值准
上年年末余 权益法下确 其他综 其他 宣告发放现
被投资单位 少 计提减 期末余额 备期末
额 追加投资 认的投资损 合收益 权益 金股利或利 其他
投 值准备 余额
益 调整 变动 润
资
联营企业
优普森电气无锡有限公司 4,989,434.26 200,000.00 - -374,574.39 - - - - - 4,814,859.87 -
优普森电气有限公司 - 9,000,000.00 - -1,274,232.66 - - - - - 7,725,767.34 -
合 计 4,989,434.26 9,200,000.00 - -1,648,807.05 - - - - - 12,540,627.21 -
财务报表附注 第 83 页
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(六) 营业收入和营业成本
1、 营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 428,709,499.36 316,640,603.33 402,658,562.05 241,999,519.52
其他业务 20,476,741.56 17,005,714.56 5,016,210.96 3,523,990.68
合 计 449,186,240.92 333,646,317.89 407,674,773.01 245,523,510.20
(七) 投资收益
项 目 本期金额 上期金额
长期股权投资收益 -1,812,371.24 -93,558.00
债务重组产生的投资收益 - 177,658.26
合 计 -1,812,371.24 84,100.26
十五、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额
非流动资产处置损益 -32,718.26
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
6,858,168.23
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
-
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
财务报表附注 第 84 页
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项目 金额
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金 1,114,243.34
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
-
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
-
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 3,243,013.05
其他符合非经常性损益定义的损益项目 32,065.90
小 计 11,214,772.26
所得税影响额 -1,684,158.57
少数股东权益影响额（税后） -
合 计 9,530,613.69
(二) 净资产收益率及每股收益
每股收益（元）
加权平均净资产收
报告期利润 稀释每股收
益率（%） 基本每股收益
益
归属于公司普通股股东的净利润 10.97 0.89 0.89
扣除非经常性损益后归属于公司普通
8.89 0.72 0.72
股股东的净利润
财务报表附注 第 85 页
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（本页无正文）
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（加盖公章）
二〇二三年四月二十五日
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