审计报告
北京挖金客信息科技股份有限公司
容诚审字[2023]100Z0079 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国 北京
1
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
外经贸大厦 15 层/922-926(10037)
TEL: 010-6600 1391 FAX: 010-6600 1392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
审 计 报 告 https//WWW.rsm.global/china/
容诚审字[2023]100Z0079 号
北京挖金客信息科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京挖金客信息科技股份有限公司（以下简称挖金客公司）财务报
表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财
务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了挖金客公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于挖金客公司，并履行了职业道德方面的
其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供
了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1、事项描述
1
参见财务报表附注三、20.“收入确认原则和计量方法”及附注五、28“营业收入
及营业成本”。
由于营业收入真实性存在重大错报的固有风险，移动信息化服务及数字营销
服务是挖金客公司营业收入的主要组成部分，本年度占营业收入总额的比例为
90.80%，为此我们将移动信息化服务及数字营销服务收入真实性确定 为关键审计
事项。
2、审计应对
我们对营业收入实施的相关程序主要包括：
（1）我们评价了挖金客公司收入确认相关会计政策的合理性，了解和评价销
售与收款相关的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）我们在分析性复核的基础上，从销售记录中选取样本，检查与收入确认
相关的销售合同、结算单、发票、银行收款单据等；
（3）核对业务系统数据记录与客户结算单信息之间的一致性，识别和检查是
否存在重大差异或异常的交易记录；
（4）选取主要的客户，函证其交易金额和往来款项余额，评价收入确认的真
实性和准确性；
（5）选取主要的客户，对其进行实地走访，通过访谈确认其交易 的真实性。
通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。
（二） 商誉减值
1、事项描述
参见财务报表附注五、12“商誉”所述。2022 年 12 月 31 日挖金客公司财务
报表所示商誉项目账面原值为人民币 98,594,155.63 元，减值准备为 0.00 元，账面
价值为人民币 98,594,155.63 元，占 2022 年 12 月 31 日资产总额的比重为 9.60%。
管理层于资产负债表日对企业合并所形成的商誉进行减值测试。减 值测试以
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包含商誉的资产组的可收回金额为基础，相关资产组的可收回金额按 照预计未来
现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、
永续预测期增长率、毛利率、折现率等。
由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及管理层判断，我们将商誉减值确定为
关键审计事项。
2、审计应对
我们对商誉减值实施的相关程序主要包括：
（1）了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并
测试相关内部控制的运行有效性；
（2）复核管理层对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价管理层过
往预测的准确性；
（3）评价管理层及外部估值专家在减值测试中使用方法的合理性 和一致性，
使用数据的准确性、完整性和相关性：包括将现金流量增长率与历史现金流量增长
率以及行业历史数据进行比较，将毛利率与以往业绩进行比较，并考虑市场趋势，
复核现金流量预测水平和所采用折现率的合理性等；
（4）复核测算未来现金流量现值以及商誉减值金额的计算是否正确；
（5）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列 报和披露。
通过实施以上程序，我们认为相关证据能够支持管理层关于商誉 减值的判断
及估计。
四、其他信息
挖金客公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括挖金客
公司 2022 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表
任何形式的鉴证结论。
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结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大 不一致或者
似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
挖金客公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表， 使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错
误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估挖金客公司的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算挖金客公
司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督挖金客公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错 报可能由于
舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依
据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致 的重大错报
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的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对挖金客公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或 情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如 果披露不充
分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致挖金客公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就挖金客公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见
承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明 ，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及 相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止
公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造
成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计 报告中沟通
该事项。
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（此页无正文，为挖金客公司容诚审字[2023]100Z0079 号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 陈君（项目合伙人）
中国北京 中国注册会计师：
成立卿
2023 年 3 月 16 日
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
北京挖金客信息科技股份有限公司
财务报表附注
2022 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1. 公司概况
北京挖金客信息科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”或“挖金客”）
由自然人股东李征和陈坤共同发起设立，于 2011 年 2 月 24 日在北京市工商局海淀分局
登记注册。公司营业执照统一社会信用代码为 91110108569475721M。
2022 年 9 月，本公司首次公开发行股票经中国证券监督管理委员会《关于同意北京
挖金客信息科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2022]2004 号
文）核准；2022 年 10 月，本公司向社会公开发行人民币普通股 1,700.00 万股，发行后
本公司注册资本和股本增加至 68,000,000.00 元。
截止 2022 年 12 月 31 日，公司的股本总额为 68,000,000.00 元。
公司住所：北京市海淀区知春路 51 号 1 幢 408
公司法定代表人：李征
公司属于软件和信息技术服务业。经营范围：技术服务、技术开发、技术咨询、技
术交流、技术转让、技术推广；专业设计服务；社会经济咨询服务；组织文化艺术交流
活动；企业形象策划；会议及展览服务；摄像及视频制作服务；五金产品零售；日用品
销售；建筑材料销售；家具销售；电子产品销售；机械设备销售；汽车零配件零售；厨
具卫具及日用杂品批发；工艺美术品及礼仪用品销售（象牙及其制品除外）；日用杂品
销售；日用百货销售；文具用品零售；体育用品及器材零售；针纺织品销售；第一类医
疗器械销售；化工产品销售（不含许可类化工产品）；计算机软硬件及辅助设备零 售；
软件开发；广告设计、代理；广告制作；广告发布；软件销售；5G 通信技术服务；互联
网数据服务；人工智能应用软件开发；数字技术服务；信息系统集成服务；数字内容制
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
作服务（不含出版发行）；网络技术服务；大数据服务；人工智能通用应用系统；食品
销售（仅销售预包装食品）；市场营销策划；单用途商业预付卡代理销售；票务代理服
务；销售代理；互联网销售（除销售需要许可的商品）；消毒剂销售（不含危险化学品）；
石油制品销售（不含危险化学品）；个人卫生用品销售；宠物食品及用品零售；珠宝首
饰零售。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项 目：
第一类增值电信业务；第二类增值电信业务；网络文化经营；互联网信息服务。（依法
须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准
文件或许可证件为准）（不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 3 月 14 日批准报
出。
2. 合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 北京风笛指媒信息科技有限公司 风笛指媒 100.00 -
2 北京罗迪尼奥网络技术有限公司 罗迪尼奥 100.00 -
3 喀什聚合汇智信息科技有限公司 喀什聚合 100.00 -
4 北京运智伟业信息技术有限公司 运智伟业 - 100.00
5 北京久佳信通科技有限公司 久佳信通 51.00 -
6 北京音悦邦信息服务有限公司 音悦邦 - 51.00
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本公司本期纳入合并范围的子公司合计 6 家，其中报告期内新增 1 家，具体请参阅
“附注六、合并范围的变更”和“附注七、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（5）。
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资 产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（5）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化
主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：
有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项 目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中 所享 有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相
关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末 的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入 合并
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归 属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股 东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照 本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有 者权 益中
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公 司自 购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支 付对 价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产
账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之 间已 确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负
债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买
方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金 额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收 益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
8. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合 同。
（1）金融工具的确认和终止确认
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当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资 产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现 金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
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金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值 计量 且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收 益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综 合收 益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
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值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向 客户 发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除 按收 入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义 务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
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（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项 目影 响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均 值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
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信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期
的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在
减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款或当单项金融资产无法以合理成本评
估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收
款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
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应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收合并范围内客户
应收账款组合 2 应收非合并范围内客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收合并范围内公司的款项
其他应收款组合 2 备用金、应收押金和保证金、应收代垫款等其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约 概率 与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
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成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否 发生 显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概 率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计 量且 其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资 产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
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期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金 额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
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件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情 形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
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金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、9。
9. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
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力。
① 估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技 术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
10. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成
品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用个别计价法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
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（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
11. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合 同资 产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资 产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负 债”
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项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
12. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与 方一 致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下
不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
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不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为 长期 股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长 期股 权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按 照下
列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成 本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
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①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产 公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不 构成 控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
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值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基 础进 行会
计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、16。
13. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如 下：
类 别 预计折旧年限 净残值率 年折旧率
办公设备 3-5 年 5% 19.00%-31.67%
运输工具 5年 5% 19.00%
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
14. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款 费用 在同
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时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用 一般 借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
15. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
类 别 预计使用寿命 依据
域名及软件著作权 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复 核。
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经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预 计残 值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
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E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
16. 长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、使用权资产、无形资
产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确 定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来 现金 流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
17. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期 限在 一年
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以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。如果长期待摊的费用项
目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
18. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期 间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
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⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期 间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
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服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受 益计
划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中 的金
额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息 净额
中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收 益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市 场上 的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
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①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
19. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
20. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
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本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收 入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿 的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义 务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
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权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保
证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企
业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符
合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约
义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至
服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户
保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否
为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断
从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前
能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收 入。
否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应
当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的
佣金金额或比例等确定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或
服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支 付）
客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
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本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相
关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部
分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客
户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履
行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
公司主营业务为数字化技术与应用解决方案、移动信息化服务、数字营销服务。
① 数字化技术与应用解决方案
公司的数字化技术与应用解决方案主要包括增值电信服务和数字化集成 与开 发服
务。
增值电信服务系公司为运营商话费结算、语音助手等多样化的增值电信业务产品提
供包括技术支持、运营服务和营销推广在内的综合性服务。公司在收到电信运营商或合
作商提供计费账单并经公司相关部门核对无误后确认为收入。
数字化集成与开发服务系公司根据客户在信息化、数字化进程中的不同需求，提供
具体业务应用场景下的定制化系统开发与集成服务。通过契合行业特色的数字化系统和
整体解决方案的开发与实施，助力客户实现技术创新、业务变革和数字化转型。数字化
集成与开发项目成果交付客户，并经客户验收后确认收入。
② 移动信息化服务收入
公司为各行业大型企业提供个性化企业通讯的解决方案及运营服务，公司按移动信
息化服务的数量及合同约定单价结算，在公司与客户核对确认无误后确认收入。
③ 数字营销服务收入
公司的数字营销服务分为三类，分别为运营商用户拉新拓展与活跃度运营业务；权
益营销类业务；媒体代理业务。
运营商用户拉新拓展与活跃度运营业务：系通过合适的推广渠道为电信运营商引入
优质流量资源，为电信运营商销售手机号码卡及套餐、宽带及流量等产品，引流终端消
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费者了解电信运营商相关产品并实现转化。每月公司在收到电信运营商提供的计费账单
并经公司相关部门核对无误后确认为收入。
权益营销类业务为公司根据客户需求制定会员权益营销方案，并通过整合商品实物
/电子权益资源，协助银行等客户开展用户积分兑换、会员营销等业务活动。该部分业务
在服务完成后，每月公司收到客户对账单并经相关部门核对无误后确认收入。
媒体代理业务为公司通过与新华社公众号、车云网、电动邦等媒体合作，代理媒体
进行商务对接，将代理的媒体资源匹配合适的广告主投放需求，销售媒体广告资源，实
现媒体资源的商业化变现。此类服务分为按广告位付费或按广告效果付费两种方式，公
司按广告位投放数量、时间及合同约定单价结算或依据广告投放效果按照约定的计算方
式与客户结算，公司在与客户核对无误后确认收入。
21. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合 理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
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除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
22. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间 的暂 时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可 抵扣 暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所 得税 的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认 为递 延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重 要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得 额弥 补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵 减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费 用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
23. 租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎 全部 经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租 赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
50
北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量，详见附注三、19。前述成本属于为生产存货而发
生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率 的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损 益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际 发生 时计
入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收 到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认 融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时 计入 当期
损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处 理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁 的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
24. 重要会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会
计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现 金流 量特
征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评
价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、
以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主
要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；
利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以
及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损 失，
并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司
使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。
在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环
境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值
进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰
当的折现率计算未来现金流量的现值。
未上市的权益投资的公允价值
未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当 前折 现率
折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此
具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可
能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可
代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
25. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
税 种 计税依据 税率
增值税 应税销售收入 6%、9%、13%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
风笛指媒 20%
罗迪尼奥 20%
喀什聚合 15%
运智伟业 20%
久佳信通 15%
音悦邦 20%
2. 税收优惠
（1）本公司
2020 年 10 月，公司经北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京
市税务局认定为高新技术企业，证书编号 GR202011003280，有效期三年，2022 年度享
受高新技术企业 15%的所得税优惠税率。
（2）风笛指媒、罗迪尼奥、运智伟业、音悦邦
依据财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税
【2019】13 号），自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳
税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企
业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入
应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；
根据财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的 公 告
（2021 年第 12 号），自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应
纳税所得额不超过 100 万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收
减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企
业所得税。
根据财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告（2022 年第
13 号），自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳
企业所得税。风笛指媒、罗迪尼奥、运智伟业、音悦邦 2022 年度符合此优惠政策。
（3）喀什聚合
根据中华人民共和国企业所得税法第二十九条民族自治地方的自治机关 对本 民族
自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征自
治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。2022 年度
喀什聚合享受此税收优惠政策。
（4）久佳信通
2020 年 12 月，久佳信通经北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局
北京市税务局认定为高新技术企业，证书编号为 GR202011006202，有效期三年，2022
年度享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
库存现金 52,899.80 46,974.74
银行存款 451,941,631.66 57,971,439.04
其他货币资金 87,202.51 4,001.67
合计 452,081,733.97 58,022,415.45
2022 年末其他货币资金余额系支付宝、微信余额，期末货币资金中无其他因抵押、
质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2. 交易性金融资产
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当
165,071,803.42 7,783,254.66
期损益的金融资产
其中：理财产品 165,071,803.42 7,783,254.66
合 计 165,071,803.42 7,783,254.66
3. 应收账款
（1）按账龄披露
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 165,319,282.06 131,248,581.17
1至2年 20,065,302.15 407,500.00
2至3年 162,500.00 122,404.72
3至4年 - 9,201.78
4 年以上 - 134,093.10
小计 185,547,084.21 131,921,780.77
减：坏账准备 10,321,244.34 6,778,594.47
合计 175,225,839.87 125,143,186.30
（2）按坏账计提方法分类披露
2022 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 185,547,084.21 100.00 10,321,244.34 5.56 175,225,839.87
1.组合 1 - - - - -
2.组合 2 185,547,084.21 100.00 10,321,244.34 5.56 175,225,839.87
合计 185,547,084.21 100.00 10,321,244.34 5.56 175,225,839.87
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 131,921,780.77 100.00 6,778,594.47 5.14 125,143,186.30
1.组合 1 - - - - -
2.组合 2 131,921,780.77 100.00 6,778,594.47 5.14 125,143,186.30
合计 131,921,780.77 100.00 6,778,594.47 5.14 125,143,186.30
各报告期坏账准备计提的具体说明：
于 2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
账 龄 计提比
计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
（%）
（%）
1 年以内 165,319,282.06 8,265,964.12 5.00 131,248,581.17 6,562,429.07 5.00
1-2 年 20,065,302.15 2,006,530.22 10.00 407,500.00 40,750.00 10.00
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
账 龄 计提比
计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
（%）
（%）
2-3 年 162,500.00 48,750.00 30.00 122,404.72 36,721.41 30.00
3-4 年 - - - 9,201.78 4,600.89 50.00
4 年以上 - - - 134,093.10 134,093.10 100.00
合计 185,547,084.21 10,321,244.34 5.56 131,921,780.77 6,778,594.47 5.14
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。
（3）坏账准备的变动情况
2021 年 12 月 本期变动金额 2022 年 12 月
类 别
31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 31 日
预期信用损失 6,778,594.47 7,521,696.42 - 3,979,046.55 - 10,321,244.34
合计 6,778,594.47 7,521,696.42 - 3,979,046.55 - 10,321,244.34
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 3,979,046.55
其中，重要的应收账款核销情况：
款项是否
履行的核销程
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 由关联交
序
易产生
星 空 电 讯 科 技 （北 应收数字营销 公司管理
3,709,152.53 预计无法收回 否
京）股份有限公司 服务业务款 层审批
公司管理
其他 应收业务款 269,894.02 预计无法收回 否
层审批
合计 3,979,046.55
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
2022 年 12 月 31 占应收账款余额
单位名称 坏账准备余额
日余额 的比例（%）
京东云计算有限公司 45,922,457.14 24.75 2,296,122.86
北京鼎石华信科技有限公司 28,500,000.00 15.36 2,290,924.60
中国移动通信集团江苏有限公司 13,238,525.86 7.13 661,926.30
中国移动通信集团广东有限公司深圳分公司 13,201,825.52 7.12 660,091.28
中国移动通信有限公司销售分公司 9,567,997.59 5.16 478,399.88
合计 110,430,806.11 59.52 6,387,464.92
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款
2022 年 12 月，公司与星空电讯科技（北京）股份有限公司、北京鼎石华信科技有
限公司签署应收账款转让协议，约定挖金客将其持有星空电讯科技（北京）股份有限公
司的应收账款账面余额 32,209,152.53 元以不附追索权方式转让给北京鼎石华信科技有
限公司，转让价款为 28,500,000.00 元。截至 2023 年 2 月底，公司已收到全部转让价款。
4. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 86,227,734.05 95.13 90,622,108.22 96.53
1至2年 4,416,831.25 4.87 3,252,138.68 3.46
2至3年 - - 2,375.47 0.01
合计 90,644,565.30 100.00 93,876,622.37 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合计
单位名称 2022 年 12 月 31 日余额
数的比例(%)
北京酷安合利科技有限公司 15,849,055.96 17.48
云流量（北京）科技有限公司 11,555,282.71 12.75
北京掌盟在线科技有限公司 9,777,647.03 10.79
北京和悦致远通讯科技有限公司 9,683,821.56 10.68
北京云湖九鼎科技有限公司 7,033,262.39 7.76
合计 53,899,069.65 59.46
5. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
其他应收款 4,922,043.29 3,718,187.68
合计 4,922,043.29 3,718,187.68
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 3,688,637.36 2,102,333.33
1至2年 2,123,153.11 1,085,351.13
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
2至3年 510,000.00 991,650.00
3至4年 100,000.00 100,000.00
4至5年 100,000.00 120,000.00
小计 6,521,790.47 4,399,334.46
减：坏账准备 1,599,747.18 681,146.78
合计 4,922,043.29 3,718,187.68
②按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
押金保证金 5,401,556.78 4,331,130.97
往来款 1,000,000.00 -
代垫公积金及其他 120,233.69 68,203.49
小计 6,521,790.47 4,399,334.46
减：坏账准备 1,599,747.18 681,146.78
合计 4,922,043.29 3,718,187.68
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 5,521,790.47 599,747.18 4,922,043.29
第三阶段 1,000,000.00 1,000,000.00 -
合计 6,521,790.47 1,599,747.18 4,922,043.29
截至 2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
金融资产的
按组合计提坏账准备 5,521,790.47 100.00 599,747.18 4,922,043.29 信用风险自
1.组合 1 - - - - 初始确认后
2.组合 2 5,521,790.47 100.00 599,747.18 4,922,043.29 并未显著增
加
合计 5,521,790.47 100.00 599,747.18 4,922,043.29
2022 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 1,000,000.00 100.00 1,000,000.00 -
杭州枫茫文化传媒有 预计无法收
1,000,000.00 100.00 1,000,000.00 -
限公司 回
合计 1,000,000.00 100.00 1,000,000.00 -
60
北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 4,399,334.46 681,146.78 3,718,187.68
合计 4,399,334.46 681,146.78 3,718,187.68
截至 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
金融资产的
按组合计提坏账准备 4,399,334.46 15.48 681,146.78 3,718,187.68 信用风险自
1.组合 1 - - - - 初始确认后
2.组合 2 4,399,334.46 15.48 681,146.78 3,718,187.68 并未显著增
加
合计 4,399,334.46 15.48 681,146.78 3,718,187.68
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。
④坏账准备的变动情况
2021 年 12 本期变动金额 2022 年 12
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 月 31 日
预期信用损失 681,146.78 1,038,600.40 - 120,000.00 - 1,599,747.18
合计 681,146.78 1,038,600.40 - 120,000.00 - 1,599,747.18
④ 实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 120,000.00
合计 120,000.00
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
2022 年 12 月 款期末余额
单位名称 款项的性质 账龄 坏账准备
31 日余额 合计数的比
例(%)
杭州枫茫文化传媒有限公司 往来款 1,000,000.00 1-2 年 15.33 1,000,000.00
北京盛亚飞达科技发展有限
押金保证金 910,565.94 1 年以内 13.96 45,528.30
公司
北京爱奇艺科技有限公司 押金保证金 500,000.00 1-2 年 7.67 50,000.00
深圳市顺丰投资有限公司 押金保证金 400,000.00 1 年以内 6.13 20,000.00
广东今日头条科技有限公司 押金保证金 300,000.00 1 年以内 4.60 15,000.00
合计 3,110,565.94 47.69 1,130,528.30
61
北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
6. 存货
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目 存货跌价 存货跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
库存商品 741,137.06 - 741,137.06 - - -
合计 741,137.06 - 741,137.06 - - -
7. 其他流动资产
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
理财产品 21,900,000.00 -
增值税借方余额重分类 1,639,106.21 47,891.57
预缴企业所得税 51,322.74 194,413.24
上市发行费 - 7,486,475.18
合计 23,590,428.95 7,728,779.99
8. 其他权益工具投资
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
山铭影业（北京）有限公司 955,943.68 955,943.68
合计 955,943.68 955,943.68
9. 固定资产
（1）分类列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
固定资产 1,290,825.51 1,225,804.99
合计 1,290,825.51 1,225,804.99
（2）固定资产
项 目 运输工具 办公设备 合计
一、账面原值：
1.2021 年 12 月 31 日 384,385.88 3,355,961.93 3,740,347.81
2.本期增加金额 478,743.36 153,398.35 632,141.71
（1）购置 478,743.36 153,398.35 632,141.71
3.本期减少金额 - - -
（1）处置或报废 - - -
4.2022 年 12 月 31 日 863,129.24 3,509,360.28 4,372,489.52
二、累计折旧
1.2021 年 12 月 31 日 170,411.08 2,344,131.74 2,514,542.82
2.本期增加金额 15,958.12 551,163.07 567,121.19
（1）计提 15,958.12 551,163.07 567,121.19
62
北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 运输工具 办公设备 合计
3.本期减少金额 - - -
（1）处置或报废 - - -
4.2022 年 12 月 31 日 186,369.20 2,895,294.81 3,081,664.01
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31 日 - - -
2.本期增加金额 - - -
（1）计提 - - -
3.本期减少金额 - - -
（1）处置或报废 - - -
4.2022 年 12 月 31 日 - - -
四、固定资产账面价值
1.2022 年 12 月 31 日账面价值 676,760.04 614,065.47 1,290,825.51
2.2021 年 12 月 31 日账面价值 213,974.80 1,011,830.19 1,225,804.99
10. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
1.2021 年 12 月 31 日 5,571,761.05 5,571,761.05
2.本期增加金额 353,579.03 353,579.03
3.本期减少金额 1,387,822.61 1,387,822.61
4.2022 年 12 月 31 日 4,537,517.47 4,537,517.47
二、累计折旧
1.2021 年 12 月 31 日 1,760,104.28 1,760,104.28
2.本期增加金额 2,067,163.91 2,067,163.91
3.本期减少金额 1,241,110.14 1,241,110.14
4.2022 年 12 月 31 日 2,586,158.05 2,586,158.05
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31 日 - -
2.本期增加金额 - -
3.本期减少金额 - -
4.2022 年 12 月 31 日 - -
四、账面价值
1.2022 年 12 月 31 日账面价值 1,951,359.42 1,951,359.42
2.2021 年 12 月 31 日账面价值 3,811,656.77 3,811,656.77
说明：2022 年度使用权资产计提的折旧金额为 2,067,163.91 元，其中计入管理费用
的折旧费用为 773,828.80 元，计入研发费用的折旧费用为 1,293,335.11 元。
11. 无形资产
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 域名及软件著作权 合计
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31 日 17,730,188.60 17,730,188.60
2.本期增加金额 - -
（1）购置 - -
3.本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4.2022 年 12 月 31 日 17,730,188.6 17,730,188.60
二、累计摊销
1.2021 年 12 月 31 日 5,794,229.96 5,794,229.96
2.本期增加金额 2,126,791.97 2,126,791.97
（1）计提 2,126,791.97 2,126,791.97
3.本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4.2022 年 12 月 31 日 7,921,021.93 7,921,021.93
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31 日 - -
2.本期增加金额 - -
（1）计提 - -
3.本期减少金额 - -
（1）处置 - -
4.2022 年 12 月 31 日 - -
四、账面价值
1.2022 年 12 月 31 日账面价值 9,809,166.67 9,809,166.67
2.2021 年 12 月 31 日账面价值 11,935,958.64 11,935,958.64
12. 商誉
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
企业合并形成的 处置
罗迪尼奥 4,802,468.96 - - 4,802,468.96
久佳信通 93,791,686.67 - - 93,791,686.67
合 计 98,594,155.63 - - 98,594,155.63
（2）商誉减值准备
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
被投资单位名称或形成 2021 年 12 月 本期增加 本期减少 2022 年 12 月
商誉的事项 31 日 计提 处置 31 日
罗迪尼奥 - - - -
久佳信通 - - - -
合 计 - - - -
（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息
对罗迪尼奥形成的商誉系公司 2015 年 9 月购买罗迪尼奥 100%股权，公司按购买成
本高于应享有的罗迪尼奥可辨认净资产公允价值差额确认为商誉 4,802,468.96 元；商誉
所在的资产组为子公司罗迪尼奥，该资产组与购买日所确定的资产组一致，该资产组与
以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致；
对久佳信通形成的商誉系公司 2019 年 10 月购买久佳信通 23%股权，对久佳信通的
持股比例由 28%增加至 51%，公司按 51%股权对应的公允价值高于应享有久佳信通可
辨认净资产公允价值差额确认为商誉 93,791,686.67 元；商誉所在的资产组为子公司久
佳信通，该资产组与购买日所确定的资产组一致，该资产组与以前年度商誉减值测试时
所确定的资产组一致；
（4）说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法
公司根据罗迪尼奥 2022 年度实际完成业绩情况及以后年度的盈利预测数据，对商
誉进行减值测试，计算得出罗迪尼奥可收回金额高于可辨认净资产账面价值和商誉之和，
不存在商誉减值；
公司根据久佳信通 2022 年度实际完成业绩情况及以后年度的盈利预测数据，对商
誉进行减值测试，计算得出久佳信通可收回金额高于可辨认净资产账面价值和商誉之和，
不存在商誉减值；
可回收金额的确定方法：预计未来现金流量的现值。
关键参数及其确定依据如下：
预测期增长率及其确定依据：罗迪尼奥预测期营业收入 2023 年下降 53.38%，2024
年及以后年增长率为 5%，久佳信通预测期营业收入增长率为 14%-23%；
稳定期增长率：罗迪尼奥和久佳信通稳定期营业收入增长率为零；
65
北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
利润率：罗迪尼奥预测期及稳定期的利润率为 14.00%-18.00%，久佳信通预测期及
稳定期的利润率为 8.00%-11.00%；
折现率：2022 年 12 月 31 日罗迪尼奥的加权平均资本成本为 15.08%- 16.05%，久佳
信通的加权平均资本成本为 14.22%-16.01%；
预测期及稳定期：罗迪尼奥的预测期为 2023 年-2027 年，稳定期为 2028 年及以后；
久佳信通的预测期为 2023 年-2027 年，稳定期为 2028 年及以后；
确定依据：通过对罗迪尼奥和久佳信通历史数据分析，结合现阶段罗迪尼奥和久佳
信通的营销计划及未来的发展规划，考虑到相关预测参数的市场变化趋势，对罗迪尼奥
和久佳信通的关键参数进行预测。
13. 长期待摊费用
2021 年 12 月 31 本期减少 2022 年 12 月
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 31 日
装修费 543,243.43 - 272,116.79 - 271,126.64
合计 543,243.43 - 272,116.79 - 271,126.64
14. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值准备 11,875,776.18 1,661,778.48 7,459,741.25 1,041,794.06
使用权资产 127,774.18 19,166.13 107,301.49 15,740.63
合计 12,003,550.36 1,680,944.61 7,567,042.74 1,057,534.69
（2）未经抵销的递延所得税负债
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合
9,809,166.67 1,471,375.00 11,299,166.67 1,694,875.00
并资产评估增值
交易性金融资产公
116,164.38 17,424.66 - -
允价值变动
合计 9,925,331.05 1,488,799.66 11,299,166.67 1,694,875.00
（3）未确认递延所得税资产明细
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 1,130.38 -
合计 1,130.38 -
15. 短期借款
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
保证借款 23,000,652.78 -
合计 23,000,652.78 -
16. 应付账款
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
短信采购费 28,570,109.17 14,830,956.08
渠道推广费 4,124,681.76 2,405,817.97
广告推广费 28,032.24 530,115.99
其他 552,699.43 2,150,000.00
合计 33,275,522.60 19,916,890.04
17. 合同负债
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
预收信息服务费 2,161,880.92 460,814.99
预收数字营销款 41,144.53 71,332.20
合计 2,203,025.45 532,147.19
18. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2021 年 12 月 2022 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、短期薪酬 2,223,783.38 23,562,949.20 23,184,138.29 2,602,594.29
二、离职后福利-设定提存计划 119,534.30 1,596,837.21 1,589,353.97 127,017.54
合计 2,343,317.68 25,159,786.41 24,773,492.26 2,729,611.83
（2）短期薪酬列示
2021 年 12 月 2022 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 2,149,148.72 21,554,519.87 21,186,689.08 2,516,979.51
二、职工福利费 - 157,270.54 157,270.54 -
三、社会保险费 74,404.66 989,360.79 978,172.67 85,592.78
其中：医疗保险费 72,186.35 960,171.27 949,051.75 83,305.87
工伤保险费 2,218.31 29,189.52 29,120.92 2,286.91
67
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2021 年 12 月 2022 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
四、住房公积金 230.00 861,798.00 862,006.00 22.00
合计 2,223,783.38 23,562,949.20 23,184,138.29 2,602,594.29
（3）设定提存计划列示
2021 年 12 月 31 2022 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
离职后福利：
1.基本养老保险 115,856.74 1,547,520.18 1,540,244.80 123,132.12
2.失业保险费 3,677.56 49,317.03 49,109.17 3,885.42
合计 119,534.30 1,596,837.21 1,589,353.97 127,017.54
19. 应交税费
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
增值税 5,049,725.08 3,589,756.92
企业所得税 3,163,328.40 7,452,726.45
个人所得税 88,416.00 68,818.96
城市维护建设税 2,145.69 19,808.42
教育费附加 919.58 8,489.32
地方教育费附加 613.05 5,659.55
合计 8,305,147.80 11,145,259.62
20. 其他应付款
（1）分类列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
其他应付款 5,162,825.22 -
合计 5,162,825.22 -
（2）其他应付款
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应付费用 5,157,825.22 -
保证金 5,000.00 -
合计 5,162,825.22 -
21. 一年内到期的非流动负债
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 1,920,822.18 1,875,338.41
一年内到期的长期应付款项 - 2,587,500.00
合计 1,920,822.18 4,462,838.41
68
北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
22. 租赁负债
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
租赁付款额 2,289,634.09 3,701,642.92
减：未确认融资费用 52,167.33 162,811.13
小计 2,237,466.76 3,538,831.79
减：一年内到期的租赁负债 1,920,822.18 1,875,338.41
合计 316,644.58 1,663,493.38
23. 长期应付款
（1）分类列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
长期应付款 - 2,587,500.00
小计 - 2,587,500.00
减：一年内到期的长期应付款项 - 2,587,500.00
合计 - -
（2）按款项性质列示长期应付款
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
股权转让款 - 2,587,500.00
小计 - 2,587,500.00
减：一年内到期的长期应付款 - 2,587,500.00
合计 - -
24. 股本
2021 年 12 月 本次增减变动（+、一） 2022 年 12 月
项 目
31 日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 31 日
股份总数 51,000,000.00 17,000,000.00 - - - 17,000,000.00 68,000,000.00
本期股本增加 17,000,000.00 元，系公司经中国证券监督管理委员会《关于同意北京
挖金客信息科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2022]2004 号
文）核准，向社会公开发行人民币普通股 1,700.00 万股。
25. 资本公积
2021 年 12 月 31 2022 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
资本溢价（股本溢价） 33,878,138.96 500,082,486.04 - 533,960,625.00
合计 33,878,138.96 500,082,486.04 - 533,960,625.00
本期资本公积（股本溢价）增加500,082,486.04元，系公司经中国证券监督管理委
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员会《关于同意北京挖金客信息科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证
监许可[2022]2004号文）核准，向社会公开发行人民币普通股，募集资金净额扣除股本
后差额计入资本公积。
26. 盈余公积
项 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
法定盈余公积 25,500,000.00 2,664,962.20 - 28,164,962.20
合计 25,500,000.00 2,664,962.20 - 28,164,962.20
盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％提
取法定盈余公积金。
27. 未分配利润
项 目 2022 年度 2021 年度
调整前上期末未分配利润 223,468,423.01 158,320,366.18
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） - -
调整后期初未分配利润 223,468,423.01 158,320,366.18
加：本期归属于母公司所有者的净利润 47,598,203.64 65,148,056.83
减：提取法定盈余公积 2,664,962.20 -
应付普通股股利 - -
转作股本的普通股股利 - -
期末未分配利润 268,401,664.45 223,468,423.01
28. 营业收入和营业成本
2022 年度 2021 年度
项 目 收入 成本 收入 成本
主营业务 653,170,021.89 537,378,390.97 668,033,965.44 545,602,458.55
合 计 653,170,021.89 537,378,390.97 668,033,965.44 545,602,458.55
(1) 主营业务收入按分解信息列示如下：
2022 年度 2021 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
数 字化技术与应用解决
60,113,928.82 24,552,980.96 67,144,957.08 33,134,114.37
方案
移动信息化服务 488,393,419.56 431,082,041.82 480,568,451.90 412,189,639.10
数字营销服务 104,662,673.51 81,743,368.19 120,320,556.46 100,278,705.08
合计 653,170,021.89 537,378,390.97 668,033,965.44 545,602,458.55
(2) 公司前五名客户的营业收入情况
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占公司 2022 年度营业收入的
客户名称 2022 年度销售额
比（%）
中国移动通信集团有限公司 167,603,717.75 25.66
京东云计算有限公司 82,774,050.36 12.67
腾讯云计算（北京）有限责任公司 55,936,811.46 8.56
上海优铭云计算有限公司 38,711,598.97 5.93
中国电信股份有限公司 27,653,692.11 4.23
合计 372,679,870.65 57.05
注 1：“中国移动通信集团有限公司”系指与挖金客有业务合作关系的中国移动通信集团江苏有
限公司、中国移动通信有限公司销售分公司、中国移动通信集团广东有限公司广州分公司、卓望信
息技术（北京）有限公司、卓望信息网络（深圳）有限公司、中国移动通信集团广东有限公司深圳分
公司、中国移动通信集团浙江有限公司宁波分公司、中国移动通信集团河南有限公司新乡分公司、
中移铁通有限公司镇江分公司，因上述公司为同一控制下企业，故合并披露。
注 2：“京东云计算有限公司”系指与挖金客有业务合作关系的京东云计算有限公司、北京京东
叁佰陆拾度电子商务有限公司、云南京东智能信息技术有限公司，因上述公司为同一控制下企业，
故合并披露。
注 3：中国电信股份有限公司”系指与挖金客有业务合作关系的中国电信股份有限公司湖南分公
司、中国电信股份有限公司吉林分公司、中国电信股份有限公司宁波分公司、中国电信股份有限公
司江西分公司、中电信数智科技有限公司吉林分公司、中国电信股份有限公司广州分公司、中国电
信股份有限公司山东分公司、中国电信股份有限公司哈密分公司、中国电信股份有限公司昌吉州阜
康分公司、中国电信股份有限公司昌吉分公司，因上述公司为同一控制下企业，故合并披露。
29. 税金及附加
项 目 2022 年度 2021 年度
城市维护建设税 84,696.42 192,289.28
教育费附加 36,298.47 84,226.52
地方教育附加 24,198.96 56,151.03
印花税 91,335.84 14,918.80
车船税 400.00 800.00
合计 236,929.69 348,385.63
30. 销售费用
项 目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 6,132,065.46 4,966,213.48
推广宣传费 412,342.74 711,021.97
办公差旅费 619,184.99 344,645.31
71
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项 目 2022 年度 2021 年度
业务招待费 392,691.32 203,110.57
其他 64,188.86 23,176.41
合计 7,620,473.37 6,248,167.74
31. 管理费用
项 目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 6,425,151.48 5,743,172.32
办公差旅费 2,173,300.53 729,413.32
中介机构费用 1,660,294.42 283,174.43
租金及物业水电 1,520,734.35 1,529,806.21
折旧摊销费 754,926.31 97,236.51
董事津贴 216,000.00 216,000.00
其他 935,578.68 1,131,541.57
合计 13,685,985.77 9,730,344.36
32. 研发费用
项 目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 12,256,944.25 7,994,913.13
软件开发及服务费 10,115,100.93 11,538,062.92
租金及物业水电 2,054,715.53 1,325,805.25
办公差旅费 451,237.35 474,811.11
折旧摊销费 443,341.57 557,881.81
其他 782,476.33 454,408.82
合计 26,103,815.96 22,345,883.04
33. 财务费用
项 目 2022 年度 2021 年度
利息支出 115,571.58 111,928.08
其中：租赁负债利息支出 110,643.80 111,928.08
减：利息收入 884,333.69 113,888.39
利息净支出 -768,762.11 -1,960.31
银行手续费及其他 92,307.86 81,086.23
合计 -676,454.25 79,125.92
34. 其他收益
项 目 2022 年度 2021 年度 与资产相关/与收益相关
一、其他与日常活动相关且
计入其他收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费 6,200.17 14,548.26 与收益相关
72
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项 目 2022 年度 2021 年度 与资产相关/与收益相关
进项税加计扣除 2,928,653.09 3,533,110.32 与收益相关
合计 2,934,853.26 3,547,658.58
35. 投资收益
项 目 2022 年度 2021 年度
理财产品收益 1,222,521.36 1,337,947.77
权益法核算的长期股权投资收益 - -7,554.87
处置长期股权投资产生的投资收益 - 1,055.80
取得联营企业控股后，原股权按公允价值重新计
- -
量产生的利得
合计 1,222,521.36 1,331,448.70
36. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2022 年度 2021 年度
交易性金融资产 126,296.20 687,460.21
合计 126,296.20 687,460.21
37. 信用减值损失
项 目 2022 年度 2021 年度
应收账款坏账损失 - 7,521,696.42 -1,785,490.95
其他应收款坏账损失 -1,038,600.40 -406,433.02
合计 - 8,560,296.82 -2,191,923.97
38. 营业外收入
（1）营业外收入明细
计入当期非经常性损益
项 目 2022 年度 2021 年度
的金额
与企业日常活动无关的政府补助 367,078.82 2,605,826.96 367,087.79
其他 501,001.15 249,726.78 500,992.18
合 计 868,079.97 2,855,553.74 868,079.97
（2）与企业日常活动无关的政府补助
补助项目 2022 年度 2021 年度 与资产相关/与收益相关
北京市文化企业“房租通”资金支
197,977.35 - 与收益相关
持项目
一次性培训补贴 167,000.00 189,000.00 与收益相关
稳定就业补贴 2,101.47 424.97 与收益相关
失业保险金返还 - 6,401.99 与收益相关
北京市企业上市市级补贴 - 2,200,000.00 与收益相关
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补助项目 2022 年度 2021 年度 与资产相关/与收益相关
改制上市和并购支持资金 - 210,000.00 与收益相关
合 计 367,078.82 2,605,826.96
39. 营业外支出
计入当期非经常性损益的
项 目 2022 年度 2021 年度
金额
罚款支出 2,088.76 10,000.00 2,088.76
其他 388.43 0.63 388.43
合 计 2,477.19 10,000.63 2,477.19
40. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
项 目 2022 年度 2021 年度
当期所得税费用 7,531,729.50 11,616,605.02
递延所得税费用 -829,485.26 -519,494.13
合 计 6,702,244.24 11,097,110.89
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2022 年度 2021 年度
利润总额 65,409,857.16 89,899,796.83
按法定/适用税率计算的所得税费用 9,811,478.57 13,484,969.52
子公司适用不同税率的影响 -548,333.22 -499,500.69
调整以前期间所得税的影响 - -
非应税收入的影响 - -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 92,023.25 69,643.28
使用前期未确认递延所得税资产的
- -
可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵
1,130.38 -
扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
加计扣除影响 -2,650,841.06 -1,691,849.61
权益法核算的长期股权投资收益 - 1,133.23
税率调整导致期初递延所得税资产/
-3,213.68 37,472.58
负债余额的变化
其他 - -304,757.42
所得税费用 6,702,244.24 11,097,110.89
注：其他项为 2021 年度本公司处置持有的北京先锋赛讯科技有限公司股权时，取
得的资产小于初始投资资产的成本，该部分资产处置损失进行纳税调减形成的。
41. 现金流量表项目注释
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（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2022 年度 2021 年度
营业外收入 868,071.00 2,855,553.74
其他收益 6,200.17 14,548.26
利息收入 884,333.69 113,888.39
押金、保证金 271,347.08 -
其他 34,362.96 2,000.00
合计 2,064,314.90 2,985,990.39
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2022 年度 2021 年度
研发费用支出 12,028,715.64 12,927,019.59
管理费用支出 5,541,441.78 2,791,698.01
销售费用支出 1,457,212.33 1,098,586.81
往来借款 1,020,000.00 -
押金、保证金 846,055.52 1,372,106.85
财务费用 92,307.86 81,086.23
营业外支出 2,477.19 10,000.63
上市发行费 - 2,450,000.00
其他 32,696.01 19,582.04
合计 21,020,906.33 20,750,080.16
（3）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 2022 年度 2021 年度
支付上市服务费 15,222,576.52 -
支付租赁负债的本金、利息以及保证金 2,322,203.87 2,470,727.76
合 计 17,544,780.39 2,470,727.76
42. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2022 年度 2021 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 58,707,612.92 78,802,685.94
加：资产减值准备 - -
信用减值损失 8,560,296.82 2,191,923.97
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折
567,121.19 659,633.56
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 2,067,163.91 1,760,104.28
无形资产摊销 2,126,791.97 1,773,018.92
75
北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
补充资料 2022 年度 2021 年度
长期待摊费用摊销 272,116.79 204,201.75
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
- -
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - -
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -126,296.20 -687,460.21
财务费用（收益以“－”号填列） 115,571.58 111,928.08
投资损失（收益以“－”号填列） -1,222,521.36 -1,331,448.70
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -623,409.92 -295,994.13
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -206,075.34 -223,500.00
存货的减少（增加以“－”号填列） -741,137.06 -
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -57,472,155.70 -91,962,609.09
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 12,756,413.70 386,513.56
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 24,781,493.30 -8,611,002.07
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 452,081,733.97 58,022,415.45
减：现金的期初余额 58,022,415.45 94,819,313.78
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 394,059,318.52 -36,796,898.33
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 2022 年度 2021 年度
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现
- -
金等价物
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 - -
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的
2,587,500.00 8,280,000.00
现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额 2,587,500.00 8,280,000.00
（3）现金和现金等价物构成情况
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一、现金 452,081,733.97 58,022,415.45
其中：库存现金 52,899.80 46,974.74
可随时用于支付的银行存款 451,941,631.66 57,971,439.04
76
北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
可随时用于支付的其他货币资金 87,202.51 4,001.67
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 452,081,733.97 58,022,415.45
43. 政府补助
与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成 计入当期损益或
利润表列报项 本费用损失的金额 冲减相关成本费
项 目 金额
目报项目 用损失的列报项
2022 年度 2021 年度
目
北京市企业上市
2,200,000.00 营业外收入 - 2,200,000.00 营业外收入
市级补贴
改制上市和并购
210,000.00 营业外收入 - 210,000.00 营业外收入
支持资金
企业稳定就业补
8,928.43 营业外收入 2,101.47 6,826.96 营业外收入
贴
一次性培训补贴 356,000.00 营业外收入 167,000.00 189,000.00 营业外收入
北京市文化企业
“房租通”资金 197,977.35 营业外收入 197,977.35 - 营业外收入
支持项目
个税扣缴税款手
20,748.43 其他收益 6,200.17 14,548.26 其他收益
续费
进项税加计抵扣 6,461,763.41 其他收益 2,928,653.09 3,533,110.32 其他收益
合计 9,455,417.62 3,301,932.08 6,153,485.54 -
44. 租赁
本公司作为承租人
与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 2022 年度金额 2021 年度金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 768,102.66 576,165.46
本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租
- -
赁费用（短期租赁除外）
租赁负债的利息费用 110,643.80 111,928.08
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付
- -
款额
转租使用权资产取得的收入 - -
与租赁相关的总现金流出 3,090,306.53 3,063,265.34
售后租回交易产生的相关损益 - -
六、合并范围的变更
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
本公司控股子公司久佳信通 2022 年 1 月 1 日非同一控制下企业合并控股子公司音
悦邦。
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
风笛指媒 北京 北京 服务业 100.00 - 同一控制下企业合并
罗迪尼奥 北京 北京 服务业 100.00 - 非同一控制下企业合并
喀什聚合 北京 新疆 服务业 100.00 - 投资设立
运智伟业 北京 北京 服务业 - 100.00 同一控制下企业合并
久佳信通 北京 北京 服务业 51.00 - 非同一控制下企业合并
音悦邦 北京 北京 服务业 51.00 非同一控制下企业合并
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持股 本期归属于少数股 本期向少数股东宣 期末少数股东权
子公司名称
比例 东的损益 告分派的股利 益余额
久佳信通 49.00 11,109,409.28 - 49,900,770.27
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
2022 年 12 月 31 日
子公司名称 非流动
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债
久佳信通 186,091,362.25 2,466,658.26 188,558,020.51 95,057,505.51 - 95,057,505.51
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
子公司名称 非流动负
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
债
久佳信通 112,972,587.38 3,072,147.99 116,044,735.37 45,791,917.43 691,066.78 46,482,984.21
2022 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
久佳信通 406,888,811.72 23,938,763.84 23,938,763.84 18,794,035.14
（续上表）
78
北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
2021 年度
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
久佳信通 355,485,561.05 29,133,090.02 29,133,090.02 10,153,404.83
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金 融资 产和
金融负债，包括：信用风险和流动性风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负 责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的
政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员 会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等，这些金
融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如
目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录
进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用
期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后 是否 已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
79
北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让 步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评
级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、
违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
80
北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信
用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 59.52%（比较
期：54.79%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他
应收款总额的 47.69%（比较：50.23%）。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1．于 2022 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2022 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公允
合计
允价值计量 允价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
81
北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
2022 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公允
合计
允价值计量 允价值计量 价值计量
（一）交易性金融资产 - - 165,071,803.42 165,071,803.42
1.以公允价值计量且变动计入当期损益
- - 165,071,803.42 165,071,803.42
的金融资产
（1）理财产品 - - 165,071,803.42 165,071,803.42
（二）其他权益工具投资 - - 955,943.68 955,943.68
持续以公允价值计量的资产总额 - - 166,027,747.1 166,027,747.1
2．持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信
息
理财产品的公允价值根据本金加上截至资产负债表日的预期收益确定。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他权益工具投资为本公 司投 资的
山铭影业（北京）有限公司，本公司对其持股 15.00%，无控制权无重大影响。截止 2022
年 12 月 31 日，无可观察输入值，评估价值与投资成本相近。
3．不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其
他应收款、应付账款、其他应付款等。
本公司上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允 价值 相差
很小。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1. 本公司的实际控制人
自然人股东李征和陈坤为一致行动人，共同直接持有本公司 48.4721 %股权，通过
新余永奥投资管理中心（有限合伙）间接持有本公司 9.4639 %的股权，股东李征和陈坤
合计持有本公司 57.9360 %股权，为本公司共同实际控制人。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
实际控制人李征、陈坤全资控制的企业，持有
新余永奥投资管理中心（有限合伙）
发行人 9.4639 %股份的股东
山铭影业（北京）有限公司 本公司持股 15%
新余欧通投资管理中心（有限合伙） 实际控制人李征、陈坤全资控制的企业
4. 关联交易情况
（1） 关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已经履
担 保 方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
李征 5,000,000.00 2022/12/30 2026/12/30 否
陈坤 5,000,000.00 2022/12/30 2026/12/30 否
关联担保情况说明：公司股东李征先生为公司及子公司向银行申请的综合授信额度
提供无偿连带责任担保，担保金额 500.00 万元；公司股东陈坤女士为公司及子公司向银
行申请的综合授信额度提供无偿连带责任担保，担保金额 500.00 万元。
（2） 关键管理人员报酬
项 目 2022 年度发生额 2021 年度发生额
关键管理人员报酬 2,612,900.89 2,600,034.89
十一、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1. 利润分配情况
本公司拟向全体股东分配现金股利。拟定具体分配方案如下：
83
北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 金额
拟分配的利润或股利 26,520,000.00
经审议批准宣告发放的利润或股利 -
以截至 2022 年 12 月 31 日的公司总股本 68,000,000.00 股为基数，向全体股东每 10
股派现金股利人民币 3.90 元（含税），共计派发现金红利 26,520,000.00 元（含税），不
送红股，不以公积金转增股本。该议案须提交股东大会审议。
2. 其他资产负债表日后事项说明
2022 年 12 月，公司与崔佳、张冬梅、上海合栎木企业管理合伙企业（有限合伙）
签署股权转让协议，协议约定挖金客以 15,300 万元购买崔佳、张冬梅、上海合栎木企业
管理合伙企业（有限合伙）将合计持有的北京壹通佳悦科技有限公司 51%股权。
2023 年 1 月，公司收购北京壹通佳悦科技有限公司 51%股权事宜已办理完成相关
工商变更登记手续，北京壹通佳悦科技有限公司取得了北京市朝阳区市场监督管理局换
发的《营业执照》；挖金客已按合同约定支付总交易对价的 60.00%，即 9,180.00 万元。
除上述事项外，截至 2023 年 3 月 14 日（董事会批准报告日），本公司不存在其他
应披露的资产负债表日后事项。
十三、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 48,573,071.95 60,632,939.33
1至2年 17,386,144.90 145,000.00
2至3年 - 5,477.71
3至4年 - 6,788.66
4 年以上 - 69,357.08
小计 65,959,216.85 60,859,562.78
减：坏账准备 4,167,268.09 3,120,541.69
合计 61,791,948.76 57,739,021.09
（2）按坏账计提方法分类披露
84
北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 65,959,216.85 100.00 4,167,268.09 6.32 61,791,948.76
1.组合 1 - - - - -
2.组合 2 65,959,216.85 100.00 4,167,268.09 6.32 61,791,948.76
合计 65,959,216.85 100.00 4,167,268.09 6.32 61,791,948.76
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 60,859,562.78 100.00 3,120,541.69 5.13 57,739,021.09
1.组合 1 - - - - -
2.组合 2 60,859,562.78 100.00 3,120,541.69 5.13 57,739,021.09
合计 60,859,562.78 100.00 3,120,541.69 5.13 57,739,021.09
各报告期坏账准备计提的具体说明：
①2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款
2022 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 48,573,071.95 2,428,653.60 5.00
1-2 年 17,386,144.90 1,738,614.49 10.00
合计 65,959,216.85 4,167,268.09 6.32
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 60,632,939.33 3,031,646.97 5.00
1-2 年 145,000.00 14,500.00 10.00
2-3 年 5,477.71 1,643.31 30.00
3-4 年 6,788.66 3,394.33 50.00
4 年以上 69,357.08 69,357.08 100.00
合计 60,859,562.78 3,120,541.69 5.13
2022 年度和 2021 年度坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准
85
北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
及说明见附注三、8。
（3）坏账准备的变动情况
2021 年 12 月 本期变动金额 2022 年 12 月
类 别
31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 31 日
预期信用损失 3,120,541.69 4,837,502.38 - 3,790,775.98 - 4,167,268.09
合计 3,120,541.69 4,837,502.38 - 3,790,775.98 - 4,167,268.09
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 3,790,775.98
（5）于 2022 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的
单位名称 余额 坏账准备余额
比例（%）
北京鼎石华信科技有限公司 28,500,000.00 43.21 2,290,924.60
中国移动通信有限公司销售分公司 9,567,997.59 14.51 478,399.88
腾讯云计算（北京）有限责任公司 5,522,657.61 8.37 276,132.88
中国移动通信集团江苏有限公司 4,674,442.85 7.09 233,722.14
深圳市无限欢乐网络科技有限责任公司 3,763,000.00 5.71 188,150.00
合计 52,028,098.05 78.89 3,467,329.50
2. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应收股利 12,240,000.00 12,240,000.00
其他应收款 35,059,311.41 17,180,717.97
合计 47,299,311.41 29,420,717.97
（2）应收股利
项目（或被投资单位） 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
久佳信通 12,240,000.00 12,240,000.00
小计 12,240,000.00 12,240,000.00
减：坏账准备 - -
合计 12,240,000.00 12,240,000.00
（3）其他应收款
①按账龄披露
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账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 34,264,672.45 16,878,065.67
1至2年 1,870,276.94 303,000.00
2至3年 100,000.00 159,455.40
4至5年 - 20,000.00
小计 36,234,949.39 17,360,521.07
减：坏账准备 1,175,637.98 179,803.10
合计 35,059,311.41 17,180,717.97
②按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
押金保证金 2,105,904.87 2,088,670.96
代垫公积金及其他 36,577.86 27,114.00
往来款 34,092,466.66 15,244,736.11
小计 36,234,949.39 17,360,521.07
减：坏账准备 1,175,637.98 179,803.10
合计 35,059,311.41 17,180,717.97
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 35,234,949.39 175,637.98 35,059,311.41
第三阶段 1,000,000.00 1,000,000.00 -
合计 36,234,949.39 1,175,637.98 35,059,311.41
截至 2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
(%)
按单项计提坏账准备 - - - -
金融资产的
按组合计提坏账准备 35,234,949.39 0.50 175,637.98 35,059,311.41 信用风险自
1.组合 1 33,092,466.66 - - 33,092,466.66 初始确认后
2.组合 2 2,142,482.73 8.20 175,637.98 1,966,844.75 并未显著增
加
合计 35,234,949.39 0.50 175,637.98 35,059,311.41
2022 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 1,000,000.00 100.00 1,000,000.00 -
杭州枫茫文化传媒有限公 预计无法收
1,000,000.00 100.00 1,000,000.00 -
司 回
87
北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
合计 1,000,000.00 100.00 1,000,000.00 -
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 17,360,521.07 179,803.10 17,180,717.97
合计 17,360,521.07 179,803.10 17,180,717.97
截至 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
(%)
按单项计提坏账准备 - - - -
金融资产的
按组合计提坏账准备 17,360,521.07 1.04 179,803.10 17,180,717.97 信用风险自
1.组合 1 15,244,736.11 - - 15,244,736.11 初始确认后
2.组合 2 2,115,784.96 8.50 179,803.10 1,935,981.86 并未显著增
加
合计 17,360,521.07 1.04 179,803.10 17,180,717.97
2022 年度和 2021 年度坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准
及说明见附注三、8。
④各报告期坏账准备的变动情况
2021 年 12 月 本期变动金额 2022 年 12 月
类 别
31 日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日
预期信用损失 179,803.10 1,015,834.88 - 20,000.00 1,175,637.98
合计 179,803.10 1,015,834.88 - 20,000.00 1,175,637.98
⑤于 2022 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
2022 年 12 月
单位名称 款项的性质 款余额合计
账龄 坏账准备
31 日余额
数的比例(%)
北京久佳信通科技有限公司 内部往来款 33,092,466.66 1 年以内 91.33 -
杭州枫茫文化传媒有限公司 往来款 1,000,000.00 1-2 年 2.76 1,000,000.00
北京爱奇艺科技有限公司 保证金 500,000.00 1-2 年 1.38 50,000.00
广东今日头条科技有限公司 保证金 300,000.00 1 年以内 0.83 15,000.00
广州九星互动科技有限公司 保证金 200,000.00 1-2 年 0.55 20,000.00
合计 35,092,466.66 96.85 1,085,000.00
3. 长期股权投资
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 87,178,291.79 - 87,178,291.79 87,178,291.79 - 87,178,291.79
合计 87,178,291.79 - 87,178,291.79 87,178,291.79 - 87,178,291.79
对子公司投资
2022 年 12
2021 年 12 月 2022 年 12 月 本期计提 月 31 日减
被投资单位 本期增加 本期减少
31 日 31 日 减值准备 值准备余
额
风笛指媒 12,189,934.05 - - 12,189,934.05 - -
罗迪尼奥 5,000,000.00 - - 5,000,000.00 - -
喀什聚合 5,000,000.00 - - 5,000,000.00 - -
久佳信通 64,988,357.74 - - 64,988,357.74 - -
合 计 87,178,291.79 - - 87,178,291.79 - -
4. 营业收入和营业成本
2022 年度 2021 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 217,785,017.46 163,966,188.43 272,893,951.00 217,998,010.29
其他业务 696,299.77 - 489,727.47 -
合计 218,481,317.23 163,966,188.43 273,383,678.47 217,998,010.29
5. 投资收益
项 目 2022 年度 2021 年度
成本法核算的长期股权投资收益 - 39,240,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 - -7,554.87
理财产品收益 780,330.70 368,603.15
处置交易性金融资产取得的投资收益 - 1,055.80
合 计 780,330.70 39,602,104.08
十四、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2022 年度 2021 年度 说明
非流动资产处置损益 - 1,055.80
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - -
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相
关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府 3,301,932.08 6,153,485.54
补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用
- -
费
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年度 2021 年度 说明
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资
成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认 - -
净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - -
委托他人投资或管理资产的损益 - -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各
- -
项资产减值准备
债务重组损益 - -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用
- -
等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值
- -
部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并
- -
日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损
- -
益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业
务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、
交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价
126,296.20 687,460.21
值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生
金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和
其他债权投资取得的投资收益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业
务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金 - -
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产
取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 - -
对外委托贷款取得的损益 - -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地
- -
产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损
- -
益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 - -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 498,523.96 239,726.15
其他符合非经常性损益定义的损益项目 1,222,521.36 1,337,947.77
非经常性损益总额 5,149,273.60 8,419,675.47
减：非经常性损益的所得税影响数 646,691.42 1,145,112.47
非经常性损益净额 4,502,582.18 7,274,563.00
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 722,604.91 932,920.42
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 3,779,977.27 6,341,642.58
2. 净资产收益率及每股收益
①2022 年度
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 10.72 0.88 0.88
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
9.87 0.81 0.81
股东的净利润
②2021 年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 21.62 1.28 1.28
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
19.52 1.15 1.15
股东的净利润
3. 公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
（1）货币资金 2022 年末较 2021 年末增加 679.15%，主要系收到募集资金所致。
（2）交易性金融资产 2022 年末较 2021 年末增加 2020.86%，主要系公司购买理财
产品金额较大所致。
（3）应收账款 2022 年末较 2021 年末增加 40.02%，主要系公司融合通信业务客户
尚未结算所致。
（4）其他应收款 2022 年末较 2021 年末增长 32.38%，主要系押金保证金增加所致。
（5）其他流动资产 2022 年末较 2021 年末增长 205.23%，主要系公司购买理财产品
所致。
（6）递延所得税资产 2022 年末较 2021 年末增长 58.95%，主要系可抵扣暂时性差
异增加所致。
（7）应付账款 2022 年末较 2021 年末增长 67.07%，主要系公司应付短信业务款增
加所致。
（8）应交税费 2022 年末较 2021 年末下降 25.48%，主要系公司应交企业所得税减
少所致。
（9）销售费用 2022 年度较 2021 年度增长 21.96%，主要系公司职工薪酬增加所致。
（10）管理费用 2022 年度较 2021 年度增长 40.65%，主要系公司办公差旅费、中介
机构费用增加所致。
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北京挖金客信息科技股份有限公司 财务报表附注
（11）信用减值损失 2022 年度较 2021 年度增长 290.54%，主要系公司应收账款坏
账损失增加所致。
（12）营业外收入 2022 年度较 2021 年度下降 69.60%，主要系公司 2021 年收到北
京市企业上市市级补贴资金所致。
（13）所得税费用 2022 年度较 2021 年度下降 39.60%，主要系公司当期所得税费
用减少所致。
公司名称：北京挖金客信息科技股份有限公司
日期：2023 年 3 月 16 日
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