审计报告
北京久佳信通科技有限公司
容诚审字[2023]100Z0080 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国 北京
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
外经贸大厦 15 层/922-926(10037)
审 计 报 告 TEL: 010-6600 1391 FAX: 010-6600 1392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https//WWW.rsm.global/china/
容诚审字[2023]100Z0080 号
北京久佳信通科技有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京久佳信通科技有限公司（以下简称久佳信通公司）财务报表，
包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报
表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了久佳信通公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于久佳信通公司，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
久佳信通公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财
务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估久佳信通公司的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算久佳信
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通公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督久佳信通公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错 报可能由于
舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依
据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致 的重大错报
的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内
部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对久佳信通公司持续经营能力产生重大疑虑的事项 或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致久佳信通公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
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相关交易和事项。
（6）就久佳信通公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计
意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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（此页无正文，为北京久佳信通科技有限公司容诚审字[2023]100Z0080 号
报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 陈 君
中国北京 中国注册会计师：
成立卿
2023 年 3 月 16 日
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北京久佳信通科技有限公司
财务报表附注
2022 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1．公司概况
北京久佳信通科技有限公司（以下简称本公司或公司）系由自然人齐博、周晓磊、
北京挖金客信息科技股份有限公司共同出资设立的有限公司。于2016年3月11日在北
京市工商行政管理局朝阳分局登记注册，取得91110108MA00434Q5X 号企业法人营
业执照。公司现有注册资本人民币1,111.1111万元。
公司住所：北京市朝阳区工人体育场北路甲6号25层2501室；
公司法定代表人：齐博；
公司属于软件和信息技术服务业。经营范围：技术服务、技术开发、技术咨询、
技术交流、技术转让、技术推广；软件开发；5G 通信技术服务；销售代理；商务代
理代办服务；企业管理；通讯设备销售；计算机软硬件及辅助设备零售；计算机软硬
件及辅助设备批发；电子产品销售；广告设计、代理；广告制作；广告发布；专业设
计服务；会议及展览服务；国内货物运输代理。（除依法须经批准的项目外，凭营业
执照依法自主开展经营活动）许可项目：第二类增值电信业务。（依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可
证件为准；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
2. 合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 北京音悦邦信息服务有限公司 音悦邦 100.00 -
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上述子公司具体情况详见本附注六“在其他主体中的权益”；
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本公司本期纳入合并范围的子公司合计 1 家，其中报告期内新增 1 家，具体请参
阅“附注六、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
1．编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其
应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2．持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司
持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企
业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的
财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
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（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方
合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的
会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并
方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所
支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利
润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允
价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于
重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价
值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方
可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易
费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似
表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定
的结构化主体。
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控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控
制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），
结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素 而设计
的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会
计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整
体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中 所享有
的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明
相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表
的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报
告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
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（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的
报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合
并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳
入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量 纳入合
并现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权
益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方
法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公
积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销
后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其
在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所
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得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所
有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属
于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，
应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股
东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按
照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东
损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有 者权益
中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股
权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报
表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本
溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份 新支付
对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政
策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；
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合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的
净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原
股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日 之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的
期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并
日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其
他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资
产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持
有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或
损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务
报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财
务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
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权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制
权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生
的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权
之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款
与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应
按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失
控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价
款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，
到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控
制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额
应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交
易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
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子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司
的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公
司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司
账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本
溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的 期限短
（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值
变动风险很小的投资。
8．金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替
换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金
融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作
出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负
债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金
融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资
产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
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（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现 金流量
特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除
非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在
业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认
后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费
用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资
成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理
该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，
在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按
实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又
以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允
价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产
的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或
损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期
损益。
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本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值 计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变
动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存
收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益
的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损
益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低
于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计
入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当
该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收
益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向 客户发
放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付
债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负
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债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额 扣除按
收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项 合同义
务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金
或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义
务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结
算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使
该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工
具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，
一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权
利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算 时的公
允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本
公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具
的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价
值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数
的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项 目影响
损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计
入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整
26
体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允
价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征
及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生
工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果
该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工
具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用
损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购
买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折
现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违
约事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的
预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的
预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别
进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按
照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已
显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶
段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
27
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未
扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，
按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续
期的预期信用损失计量损失准备。
A 应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账
款、其他应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于
不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款或当单项金融资产无法以合
理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、
其他应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如
下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收合并范围内客户
应收账款组合 2 应收非合并范围内客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计
28
算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收合并范围内公司的款项
其他应收款组合 2 备用金、应收押金和保证金、应收代垫款等其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信
用损失率，计算预期信用损失。
B 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞
口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力
很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人
履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约 概率与
在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生
违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息
包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或
经济状况的不利变化；
29
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或
技术环境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显
著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概
率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合 同义务的
免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同
框架做出其他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风
险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特
征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增
加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超
过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计 量且其
变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金
流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融
资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或
逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其
他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务
人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，
30
该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重
新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或
利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资
产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权
投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减
记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发
生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将 被减记
的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权
利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也
没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，
终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实
际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额
外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
31
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转
移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工
具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金
融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金
额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的
情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对
该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险
或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转
移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
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该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当
继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足
下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负
债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、9。
9．公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，
本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者
在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利
市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低
金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允
价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济
利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益
的能力。
33
① 估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的 估值技
术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多
种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各
估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，
是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负
债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该
输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最 佳信息
取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输
入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除
第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相
关资产或负债的不可观察输入值。
10．合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合 同资产
或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决
于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客
户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负
债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资
产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动
负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
34
11．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及
对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联
营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首
先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方
必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控
制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参
与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不
构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并
不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施
加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其
他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产 生的影
响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的
影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情
况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方
式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中
的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与
35
支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并
日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 作为长
期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始
投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介
费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且
换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作
为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货
币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始
投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属
于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值
之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
36
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业
和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公
允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变
动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内
部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资
损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额
确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不 构成控
制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核
算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账
面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核
37
算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账
面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、14。
12．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一
年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合
固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定
资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如
下：
类 别 预计折旧年限 净残值率 年折旧率
办公设备 3-5 年 5% 19.00%-31.67%
运输工具 5年 5% 19.00%
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
备。
38
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
13．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款 费用在
同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续
超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止
其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的
利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占 用一般
借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款
加权平均利率计算确定。
14. 长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、无形资产、商誉等
（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的
39
资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公
司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确
定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行
减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来 现金流
量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对
单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收
回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产
组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可
收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的
资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资
产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值
损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可
收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
15. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期 限在一
年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入 当期损
益。
40
16．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式
的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也
属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期
应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并
计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资
产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会
经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房
公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期
间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，
计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带
薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在
职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
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利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月
内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存
计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收 益率确
定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量
和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期
间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相
匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产
生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资
产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低
者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其
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他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期
损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益
计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的
金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净
额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他 综合收
益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在
其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬
负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现
率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的
高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量
应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
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①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴
存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部
分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
17. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考
虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预
计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，
按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
18. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关
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的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照
分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望
值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时
累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大
融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易
价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于
控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务
的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿
的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
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②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所
有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量
保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照
《企业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的
商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项
单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易
价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证
是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑
该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后，再转让给客户，本公司有权自主
决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品，因此
本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，
按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价
总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确
定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品
或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支
付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
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客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了
相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部
或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，
按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客
户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
公司主营业务为移动信息化服务。公司为各行业大型企业提供移动信息化解决方
案及运营服务等移动信息化服务，公司按移动信息化服务的数量及合同约定单价结算，
在公司与客户核对确认无误后确认收入。
19. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关
的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合
理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递
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延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益
相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公
司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
20. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间 的暂时
性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的
影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产
和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得
税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，
但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可 抵扣暂
时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
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本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵
扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所 得税的
影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认 为递延
所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对
所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递
延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调
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整企业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所
有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权
投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或 对前期
（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益
成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得 额弥补
的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵
减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内
很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的
递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延
所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的
信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减
的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税
资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表
中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在
合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的
所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除
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外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成
本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计
税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其
中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付 相关的
成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
21．租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡
了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本
公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生 的几乎
全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独
租赁：① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁
认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租
赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将
租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对
51
租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的
租赁激励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至
租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计
量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、18。前述成本属于为生产存
货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计
净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧
率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租
赁付款额包括以下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相 关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止
52
租赁选择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资
费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入
当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变
化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选
择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值
重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和
报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初
始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损
益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生
时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到
的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认
融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时 计入当
期损益。
（5）租赁变更的会计处理
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①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的
租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采
用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率
的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账 面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变
更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁
的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更
生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，
该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计
处理。
22. 重要会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要
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会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价
值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现 金流量
特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括
评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理
方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下
主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生
变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利
润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基
础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期 信用损
失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，
本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据
进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场
环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相
关的假设。
23. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
本报告期内，公司无会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
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四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 应税销售收入 6%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
音悦邦 20%
2. 税收优惠
（1）本公司
2020 年 12 月，久佳信通经北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总
局北京市税务局认定为高新技术企业，证书编号为 GR202011006202，有效期三年，
2022 年度享受高新技术企业 15%的所得税优惠税率。
（2）音悦邦
依据财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税
【2019】13 号），自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应
纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%
计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
根据财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策 的公告
（2021 年第 12 号），自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年
应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性
税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半
征收企业所得税。
根据财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告（2022 年
第 13 号），自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所
得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%
56
的税率缴纳企业所得税。音悦邦 2022 年度度符合此优惠政策。
五、财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
库存现金 6.42 68.42
银行存款 33,073,340.36 6,021,321.45
合计 33,073,346.78 6,021,389.87
（1）2022 年 12 月 31 日货币资金中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有
潜在回收风险的款项。
（2）2022 年 12 月 31 日货币资金较 2021 年 12 月 31 日相比增长 449.26%，主
要系收到母公司借款所致。
2. 应收账款
(1) 按账龄披露
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内（含 1 年） 98,289,402.25 59,258,270.13
1至2年 996,157.25 -
2至3年 - 116,927.01
3至4年 - 2,413.12
4 年以上 - 38,724.80
小计 99,285,559.50 59,416,335.06
减：坏账准备 5,014,085.85 3,037,922.97
合计 94,271,473.65 56,378,412.09
(2) 按坏账计提方法分类披露
①2022 年 12 月 31 日
2022 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 99,285,559.50 100.00 5.05 94,271,473.65
5,014,085.85
57
1.组合 1 - - - - -
2.组合 2 99,285,559.50 100.00 5.05 94,271,473.65
5,014,085.85
合计 99,285,559.50 100.00 5.05 94,271,473.65
5,014,085.85
②2021 年 12 月 31 日
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 59,416,335.06 100.00 3,037,922.97 5.11 56,378,412.09
1.组合 1 - - - - -
2.组合 2 59,416,335.06 100.00 3,037,922.97 5.11 56,378,412.09
合计 59,416,335.06 100.00 3,037,922.97 5.11 56,378,412.09
坏账准备计提的具体说明：
①2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款
2022 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 98,289,402.25 4,914,470.12 5.00
1-2 年 996,157.25 99,615.73 10.00
合计 99,285,559.50 5,014,085.85 5.05
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 59,258,270.13 2,962,913.51 5.00
2-3 年 116,927.01 35,078.10 30.00
3-4 年 2,413.12 1,206.56 50.00
4 年以上 38,724.80 38,724.80 100.00
合计 59,416,335.06 3,037,922.97 5.11
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。
(3) 本期坏账准备的变动情况
58
2021 年 12 本期变动金额 2022 年 12 月
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 31 日
预期信用损失 3,037,922.97 2,138,422.23 - 162,259.35 - 5,014,085.85
合计 3,037,922.97 2,138,422.23 - 162,259.35 - 5,014,085.85
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
2022 年 12 月 31 日余 占应收账款余额的
单位名称 坏账准备余额
额 比例（%）
第一名 45,922,457.14 46.25 2,296,122.86
第二名 13,201,825.52 13.30 660,091.28
第三名 5,304,027.32 5.34 265,201.37
第四名 3,867,687.80 3.90 193,384.39
第五名 2,483,768.54 2.50 124,188.43
合计 70,779,766.32 71.29 3,538,988.33
(5) 2022 年 12 月 31 日应收账款账面价值较 2021 年 12 月 31 日相比增长 67.21%，
主要系 2022 年 12 月 31 日应收信息费增加所致。
3. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 54,933,307.01 99.83 45,710,919.60 93.36
1至2年 96,009.57 0.17 3,252,138.68 6.64
2至3年 - - 300.00 -
合 计 55,029,316.58 100.00 48,963,358.28 100.00
(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项余额合计数
单位名称 2022 年 12 月 31 日余额
的比例(%)
第一名 15,849,055.96 28.80
第二名 9,777,647.03 17.77
第三名 7,451,155.18 13.54
第四名 6,852,130.95 12.45
第五名 6,670,833.42 12.12
合 计 46,600,822.54 84.68
4. 其他应收款
59
(1) 分类列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
其他应收款 2,759,377.26 1,609,427.14
合计 2,759,377.26 1,609,427.14
(2) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 2,310,303.91 457,006.44
1至2年 252,876.17 782,351.13
2至3年 410,000.00 601,650.00
3至4年 100,000.00 100,000.00
4 年以上 100,000.00 100,000.00
小计 3,173,180.08 2,041,007.57
减：坏账准备 413,802.82 431,580.43
合计 2,759,377.26 1,609,427.14
②按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
押金保证金 3,134,242.11 2,011,915.41
代垫公积金及其他 38,937.97 29,092.16
小计 3,173,180.08 2,041,007.57
减：坏账准备 413,802.82 431,580.43
合计 2,759,377.26 1,609,427.14
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 3,173,180.08 413,802.82 2,759,377.26
合计 3,173,180.08 413,802.82 2,759,377.26
截至 2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - - 金融资产的
信用风险自
按组合计提坏账准备 3,173,180.08 13.04 413,802.82
2,759,377.26 初始确认后
1.组合 1 - - - - 并未显著增
60
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
2.组合 2 加
3,173,180.08 13.04 413,802.82
2,759,377.26
合计 3,173,180.08 13.04 413,802.82
2,759,377.26
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 2,041,007.57 431,580.43 1,609,427.14
合计 2,041,007.57 431,580.43 1,609,427.14
截至 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
金融资产的
按组合计提坏账准备 2,041,007.57 21.15 431,580.43 1,609,427.14 信用风险自
1.组合 1 - - - - 初始确认后
2.组合 2 2,041,007.57 21.15 431,580.43 1,609,427.14 并未显著增
加
合计 2,041,007.57 21.15 431,580.43 1,609,427.14
2022 年度和 2021 年度坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标
准及说明见附注三、8。
④本期坏账准备的变动情况
2021 年 12 本期变动金额 2022 年 12 月
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 31 日
预计信用损失 431,580.43 82,222.39 - 100,000.00 - 413,802.82
合计 431,580.43 82,222.39 - 100,000.00 - 413,802.82
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
2022 年 12
款余额合计
单位名称 款项的性质 月 31 日余 账龄 坏账准备
数的比例
额
(%)
第一名 押金保证金 910,565.94 1 年以内 28.70 45,528.30
第二名 押金保证金 400,000.00 1 年以内 12.61 20,000.00
第三名 押金保证金 200,000.00 2-3 年 6.30 60,000.00
第四名 押金保证金 200,000.00 1 年以内 6.30 10,000.00
第五名 押金保证金 200,000.00 1-2 年 6.30 20,000.00
合计 1,910,565.94 60.21 155,528.30
61
⑥2022 年 12 月 31 日其他应收款账面价值较 2021 年 12 月31 日相比增长71.45%，
主要系 2022 年 12 月 31 日押金保证金增加所致。
5. 其他流动资产
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
待认证进项税 957,847.98 -
合计 957,847.98 -
6. 固定资产
(1) 分类列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
固定资产 750,373.44 642,511.23
合计 750,373.44 642,511.23
(2) 固定资产
项 目 运输工具 办公设备 合计
一、账面原值：
1.2021 年 12 月 31 日 - 2,254,241.72 2,254,241.72
2.本期增加金额 478,743.36 28,861.10 507,604.46
（1）购置 478,743.36 28,861.10 507,604.46
3.本期减少金额 - - -
（1）处置或报废 - - -
4.2022 年 12 月 31 日 478,743.36 2,283,102.82 2,761,846.18
二、累计折旧
1.2021 年 12 月 31 日 - 1,611,730.49 1,611,730.49
2.本期增加金额 15,958.12 383,784.13 399,742.25
（1）计提 15,958.12 383,784.13 399,742.25
3.本期减少金额 - - -
（1）处置或报废 - - -
4.2022 年 12 月 31 日 15,958.12 1,995,514.62 2,011,472.74
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31 日 - - -
2.本期增加金额 - - -
（1）计提 - - -
3.本期减少金额 - - -
（1）处置或报废 - - -
4.2022 年 12 月 31 日 - - -
62
项 目 运输工具 办公设备 合计
四、固定资产账面价值
1.2022 年 12 月 31 日账面价
462,785.24 287,588.20 750,373.44
值
2.2021 年 12 月 31 日账面价
- 642,511.23 642,511.23
值
7. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
1.2021 年 12 月 31 日 2,535,848.75 2,535,848.75
2.本期增加金额 353,579.03 353,579.03
3.本期减少金额 146,712.47 146,712.47
4.2022 年 12 月 31 日 2,742,715.31 2,742,715.31
二、累计折旧
1.2021 年 12 月 31 日 950,943.28 950,943.28
2.本期增加金额 1,017,005.14 1,017,005.14
3.本期减少金额 - -
4.2022 年 12 月 31 日 1,967,948.42 1,967,948.42
三、减值准备
1.2021 年 12 月 31 日 - -
2.本期增加金额 - -
3.本期减少金额 - -
4.2022 年 12 月 31 日 - -
四、账面价值
1.2022 年 12 月 31 日账面价值 774,766.89 774,766.89
2.2021 年 12 月 31 日账面价值 1,584,905.47 1,584,905.47
说明：2022 年度使用权资产计提的折旧金额为 1,017,005.14 元，其中计入管理费
用的折旧费用为 420,454.46 元，计入研发费用的折旧费用为 596,550.68 元。
8. 长期待摊费用
2021 年 12 月 31 本期减少 2022 年 12 月
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 31 日
装修费 308,782.43 - 190,637.40 - 118,145.03
合 计 308,782.43 - 190,637.40 - 118,145.03
9. 递延所得税资产
(1) 递延所得税资产
63
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值准备 5,382,673.33 807,401.00 3,469,503.40 520,425.51
使用权资产 106,479.32 15,971.90 103,489.00 15,523.35
合 计 5,489,152.65 823,372.90 3,572,992.40 535,948.86
(2) 未确认递延所得税资产明细
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 1,130.38 -
合计 1,130.38 -
说明：递延所得税资产 2022 年 12 月 31 日较 2021 年 12 月 31 日增长 53.63%，
主要系可抵扣暂时性差异增加所致。
10. 短期借款
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
保证借款 10,000,652.78 -
合计 10,000,652.78 -
11. 应付账款
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
短信采购费 28,565,859.62 9,792,478.72
装修工程款 - 1,550,000.00
合计 28,565,859.62 11,342,478.72
说明：2022 年 12 月 31 日应付账款的余额较 2021 年 12 月 31 日增长 151.85%，
主要原因系应付短信采购费增加所致。
12. 合同负债
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
预收移动信息化服务费 2,158,390.35 460,814.99
合计 2,158,390.35 460,814.99
说明：2022 年 12 月 31 日应付账款余额较 2021 年 12 月 31 日相比增长 368.39%，
主要原因系 2022 年 12 月 31 日个别客户预付的移动信息化服务费金额较大。
13. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
64
2021 年 12 月 2022 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、短期薪酬 1,236,325.94 10,658,343.53 10,341,919.24 1,552,750.23
二、离职后福利-设定提存计划 44,532.02 622,117.42 610,480.63 56,168.81
合 计 1,280,857.96 11,280,460.95 10,952,399.87 1,608,919.04
(2) 短期薪酬列示
2021 年 12 月 2022 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、工资、奖金、津贴和补
1,209,090.26 9,784,823.03 9,477,432.15 1,516,481.14
贴
二、职工福利费 - 116,583.35 116,583.35 -
三、社会保险费 27,005.68 377,011.15 367,769.74 36,247.09
其中：医疗保险费 26,467.60 369,398.07 360,294.80 35,570.87
工伤保险费 538.08 7,613.08 7,474.94 676.22
四、住房公积金 230.00 379,926.00 380,134.00 22.00
合 计 1,236,325.94 10,658,343.53 10,341,919.24 1,552,750.23
(3) 设定提存计划列示
2022 年 12 月 31
项 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少
日
离职后福利：
1.基本养老保险 43,182.56 603,228.96 591,938.08 54,473.44
2.失业保险费 1,349.46 18,888.46 18,542.55 1,695.37
合 计 44,532.02 622,117.42 610,480.63 56,168.81
14. 应交税费
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
增值税 5,001,272.59 2,684,830.17
企业所得税 1,046,415.75 1,515,220.22
个人所得税 41,205.59 25,651.52
合 计 6,088,893.93 4,225,701.91
说明：2022 年 12 月 31 日应交税费余额较 2021 年 12 月 31 日相比增长 44.09%，
主要原因系 2022 年 12 月 31 日应交增值税金额较大。
15. 其他应付款
(1) 分类列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应付股利 12,240,000.00 12,240,000.00
65
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
其他应付款 33,129,749.62 15,244,736.11
合 计 45,369,749.62 27,484,736.11
(2) 应付股利
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
普通股股利 12,240,000.00 12,240,000.00
合 计 12,240,000.00 12,240,000.00
(3) 其他应付款
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应付往来款 33,092,466.66 15,244,736.11
应付费用及其他 37,282.96 -
合 计 33,129,749.62 15,244,736.11
说明：2022 年 12 月 31 日其他应付款余额较 2021 年 12 月 31 日相比增长 65.07%，
主要原因系 2022 年 12 月 31 日与北京挖金客信息科技股份有限公司往来款余额增加
所致。
16. 一年内到期的非流动负债
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 1,265,040.17 997,327.74
合计 1,265,040.17 997,327.74
17. 租赁负债
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
租赁付款额 1,280,313.49 1,757,926.60
减：未确认融资费用 15,273.32 69,532.08
小计 1,265,040.17 1,688,394.52
减：一年内到期的租赁负债 1,265,040.17 997,327.74
合计 - 691,066.78
18. 实收资本
2021 年 12 月 2022 年 12 月 期末股权
股东名称 本期增加 本期减少
31 日 31 日 比例（%）
北京挖金客信息科技股
5,666,667.00 - - 5,666,667.00 51.00
份有限公司
宿迁佳诚科通企业管理
3,800,000.00 - - 3,800,000.00 34.20
合伙企业（有限合伙）
宿迁佳诚智通企业管理 1,644,444.00 - - 1,644,444.00 14.80
66
2021 年 12 月 2022 年 12 月 期末股权
股东名称 本期增加 本期减少
31 日 31 日 比例（%）
合伙企业（有限合伙）
合 计 11,111,111.00 - - 11,111,111.00 100.00
19. 资本公积
2021 年 12 月 31 2022 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
资本溢价（股本溢
5,888,889.00 - - 5,888,889.00
价）
合 计 5,888,889.00 - - 5,888,889.00
20. 盈余公积
2022 年 12 月 31
项 目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少
日
法定盈余公积 5,555,555.50 - - 5,555,555.50
合 计 5,555,555.50 - - 5,555,555.50
盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％
提取法定盈余公积金。法定盈余公积金提至股本金额的 50%停止计提。
21. 未分配利润
项 目 2022 年度 2021 年度
调整前上期末未分配利润 47,006,195.66 41,873,105.64
调整期初未分配利润合计数（调增+，调
- -
减－）
调整后期初未分配利润 47,006,195.66 41,873,105.64
加：本期归属于母公司所有者的净利润 23,938,763.84 29,133,090.02
减：提取法定盈余公积 - -
应付普通股股利 - 24,000,000.00
转作股本的普通股股利 - -
期末未分配利润 70,944,959.50 47,006,195.66
22. 营业收入及营业成本
2022 年度 2021 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 406,888,811.72 354,870,714.03 355,485,561.05 305,301,937.89
合 计 406,888,811.72 354,870,714.03 355,485,561.05 305,301,937.89
23. 税金及附加
67
项 目 2022 年度 2021 年度
印花税 4,249.12 2,507.10
城市维护建设税 - 77,964.66
教育费附加 - 33,413.43
地方教育附加 - 22,275.62
车船税 - 400.00
合 计 4,249.12 136,560.81
24. 销售费用
项 目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 3,260,660.73 2,770,498.84
业务招待费 326,612.42 281,232.59
办公差旅费 315,880.68 149,571.36
其他 58,543.58 8,820.57
合 计 3,961,697.41 3,210,123.36
25. 管理费用
项 目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 2,458,799.92 2,005,805.17
办公差旅费 716,578.75 675,783.99
租金及物业水电 633,110.33 503,877.87
折旧摊销费 39,169.48 18,792.30
其他 561,857.54 432,861.85
合 计 4,409,516.02 3,637,121.18
26. 研发费用
项 目 2022 年度 2021 年度
软件开发及服务费 9,634,613.56 7,288,275.90
职工薪酬 5,168,300.02 3,374,105.03
租金及物业水电 596,550.68 475,471.64
折旧摊销费 360,572.77 146,061.83
办公差旅费 187,660.35 491,830.79
其他 199,043.56 55,183.75
合 计 16,146,740.94 11,830,928.94
说明：2022 年度研发费用较 2021 年度相比增长 36.48%，主要原因系 2022 年度
软件开发及服务费、职工薪酬增长所致。
27. 财务费用
68
项 目 2022 年度 2021 年度
利息支出 930,211.52 609,972.20
其中：租赁负债利息支出 54,258.76 90,861.09
减：利息收入 17,982.52 34,132.76
利息净支出 912,229.00 575,839.44
银行手续费及其他 18,959.66 17,911.45
合 计 931,188.66 593,750.89
28. 其他收益
与资产相关/与收益相
项 目 2022 年度 2021 年度
关
一、其他与日常活动相关且计入
其他收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费 - 6,223.12 与收益相关
进项税加计扣除 1,301,190.60 1,995,271.95 与收益相关
合 计 1,301,190.60 2,001,495.07
29. 投资收益
项 目 2022 年度 2021 年度
理财产品收益 82,295.41 208,660.05
合 计 82,295.41 208,660.05
30. 信用减值损失
项 目 2022 年度 2021 年度
应收账款坏账损失 -2,138,422.23 331,890.80
其他应收款坏账损失 -82,222.39 -222,779.40
合计 -2,220,644.62 109,111.40
31. 营业外收入
(1) 营业外收入明细
项 目 2022 年度 2021 年度
与企业日常活动无关的政府补助 64,000.00 39,748.93
其他 287,845.21 1.56
合 计 351,845.21 39,750.49
(2) 与企业日常活动无关的政府补助
补助项目 2022 年度 2021 年度 与资产相关/与收益相关
年失业保险金返还 - 1,748.93 与收益相关
一次性培训补贴 64,000.00 38,000.00 与收益相关
69
补助项目 2022 年度 2021 年度 与资产相关/与收益相关
合 计 64,000.00 39,748.93 -
32. 营业外支出
项 目 2022 年度 2021 年度
罚款支出 - 10,000.00
其他 388.42 0.63
合 计 388.42 10,000.63
33. 所得税费用
项 目 2022 年度 2021 年度
当期所得税费用 2,427,663.92 3,984,427.89
递延所得税费用 -287,424.04 6,636.45
合 计 2,140,239.88 3,991,064.34
34. 现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2022 年度 2021 年度
营业外收入 351,845.21 39,750.49
其他收益 - 6,223.12
利息收入 17,982.52 34,132.76
押金、保证金 125,000.00 87,933.16
往来借款 17,847,730.55 -
其他 32,782.96 -
合 计 18,375,341.24 168,039.53
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2022 年度 2021 年度
销售费用支出 701,036.68 439,624.52
管理费用支出 1,300,454.76 937,838.85
研发费用支出 10,021,317.47 7,489,521.48
财务费用 18,959.66 17,911.45
营业外支出 388.42 10,000.63
押金、保证金 751,609.33 -
往来借款 875,299.98 315,625.00
其他 - 29,788.58
合 计 13,669,066.30 9,240,310.51
(3) 支付其他与筹资活动有关的现金
70
项 目 2022 年度 2021 年度
支付租赁负债的本金、利息以及保
1,303,712.54 1,031,198.52
证金
合 计 1,303,712.54 1,031,198.52
35. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2022 年度 2021 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润 23,938,763.84 29,133,090.02
加：资产减值准备 - -
信用减值损失 2,220,644.62 -109,111.40
固定资产折旧、投资性房地产折旧、
399,742.25 510,623.09
油气资产折耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 1,017,005.14 950,943.28
无形资产摊销 - -
长期待摊费用摊销 190,637.40 199,213.22
处置固定资产、无形资产和其他长期
- -
资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填
- -
列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填
- -
列）
财务费用（收益以“－”号填列） 54,911.54 90,861.09
投资损失（收益以“－”号填列） -82,295.41 -208,660.05
递延所得税资产减少（增加以“－”号
-287,424.04 6,636.45
填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号
- -
填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） - -
经营性应收项目的减少（增加以“－”
-47,696,745.21 -11,642,806.98
号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”
39,038,795.01 -8,777,383.89
号填列）
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 18,794,035.14 10,153,404.83
2．不涉及现金收支的重大投资和筹
资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
71
补充资料 2022 年度 2021 年度
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 33,073,346.78 6,021,389.87
减：现金的期初余额 6,021,389.87 9,050,520.06
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 27,051,956.91 -3,029,130.19
(2) 现金和现金等价物构成情况
项 目 2022 年度 2021 年度
一、现金
其中：库存现金 6.42 68.42
可随时用于支付的银行存款 33,073,340.36 6,021,321.45
可随时用于支付的其他货币资金 - -
二、现金等价物 -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 33,073,346.78 6,021,389.87
36. 政府补助
与收益相关的政府补助
利润表列报 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目
项 目 金额
项目报项目 2022 年度 2021 年度 科目名称
年失业保险
1,748.93 营业外收入 - 1,748.93 营业外收入
金返还
一次性培训
102,000.00 营业外收入 64,000.00 38,000.00 营业外收入
补贴
个税扣缴税
6,223.12 其他收益 - 6,223.12 其他收益
款手续费
进项税加计
3,296,462.55 其他收益 1,301,190.60 1,995,271.95 其他收益
抵扣
合计 3,406,434.60 1,365,190.60 2,041,244.00
六、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
企业集团的构成
主 要 经营 持股比例%
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
北京音悦邦 北京 北京 互联网和 100.00 - 非同一控制下企业合并
72
信息服务有 相关服务
限公司
七、关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
母公司对 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持 公司的表决
股比例(%) 权比例(%)
北京挖金客信息科技股
北京 通讯技术 68,000,000.00 51% 51%
份有限公司
①本公司的母公司情况的说明：北京挖金客信息科技股份有限公司（以下简称挖
金客）由自然人股东李征和陈坤共同发起设立，于 2011 年 2 月 24 日在北京市工商局
海淀分局登记注册。挖金客营业执照统一社会信用代码为 91110108569475721M。
2022 年 9 月，挖金客首次公开发行股票经中国证券监督管理委员会《关于同意
北 京 挖 金 客 信 息 科 技股 份有 限公 司 首次 公开 发行 股 票注 册的 批 复》 （证监许可
[2022]2004 号文）核准；2022 年 10 月，挖金客向社会公开发行人民币普通股 1,700.00
万股，发行后挖金客注册资本和股本增加至 68,000,000.00 元。
②挖金客最终控制方：自然人股东李征和陈坤为一致行动人，共同直接持有挖金
客 48.4721 %股权，通过新余永奥投资管理中心（有限合伙）间接持有母公司 9.4639 %
的股权，股东李征和陈坤合计持有挖金客 57.9360 %股权，为挖金客共同实际控制人。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注六、在其他主体中的权益。
3. 本公司联营企业情况
本公司无联营企业。
4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
新余永奥投资管理中心（有限合伙） 实际控制人李征、陈坤全资控制的企业
新余欧通投资管理中心（有限合伙） 实际控制人李征、陈坤全资控制的企业
北京风笛指媒信息科技有限公司 受同一母公司控制
北京罗迪尼奥网络技术有限公司 受同一母公司控制
73
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
喀什聚合汇智信息科技有限公司 受同一母公司控制
北京运智伟业信息技术有限公司 受同一母公司控制
5. 关联交易情况
(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品、提供劳务情况表
关 联 方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京挖金客信息科技股份有限公司 移动信息化服务 8,111,004.58 5,033,347.12
(2) 关联担保情况
本公司作为被担保方
担保是否已
担 保 方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
北京挖金客信息科技股份有
10,000,000.00 2022.12.30 2023.12.30 否
限公司
(3) 关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日
拆入
北京挖金客信息科技股
5,000,000.00 2021.4.27 2022.2.17
份有限公司
北京挖金客信息科技股
5,000,000.00 2021.10.11 2022.4.24
份有限公司
北京挖金客信息科技股
3,000,000.00 2021.10.11 2022.9.30
份有限公司
北京挖金客信息科技股
2,000,000.00 2021.10.20 2022.9.30
份有限公司
北京挖金客信息科技股
5,000,000.00 2022.6.9 2022.12.30
份有限公司
北京挖金客信息科技股
6,000,000.00 2022.7.14 2022.12.30
份有限公司
北京挖金客信息科技股
4,000,000.00 2022.9.1 2022.12.30
份有限公司
北京挖金客信息科技股
5,000,000.00 2022.9.9 2022.12.30
份有限公司
北京挖金客信息科技股
2,000,000.00 2022.10.26 2022.12.30
份有限公司
北京挖金客信息科技股
3,000,000.00 2022.10.28 2022.12.30
份有限公司
北京挖金客信息科技股
3,000,000.00 2022.11.10 2022.12.30
份有限公司
74
关联方 拆借金额 起始日 到期日
北京挖金客信息科技股
3,000,000.00 2022.11.10 2023.12.31
份有限公司
北京挖金客信息科技股
2,000,000.00 2022.11.17 2022.12.30
份有限公司
北京挖金客信息科技股
20,000,000.00 2022.12.6 2023.12.31
份有限公司
北京挖金客信息科技股
10,000,000.00 2022.12.7 2023.12.31
份有限公司
北京运智伟业信息技术
5,000,000.00 2022.1.13 2022.3.24
有限公司
北京运智伟业信息技术
3,000,000.00 2022.1.20 2022.11.11
有限公司
6. 关联方应付款项
项目名称 关联方 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
北京挖金客信息科技股份
其他应付款 33,092,466.66 15,244,736.11
有限公司
九、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
十、资产负债表日后事项
截至 2023 年 3 月 16 日（董事会批准报告日），本公司不存在应披露的资产负债
表日后事项。
十一、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
(1) 按账龄披露
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内（含 1 年） 97,887,775.50 59,258,270.13
1至2年 996,157.25 -
2至3年 - 116,927.01
75
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
3至4年 - 2,413.12
4 年以上 - 38,724.80
小计 98,883,932.75 59,416,335.06
减：坏账准备 4,969,004.51 3,037,922.97
合计 93,914,928.24 56,378,412.09
(2) 按坏账计提方法分类披露
①2022 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
2022 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 98,883,932.75 100.00 5.03 93,914,928.24
4,969,004.51
1.组合 1 500,000.00 0.51 - - 500,000.00
2.组合 2 98,383,932.75 99.49 5.05 93,414,928.24
4,969,004.51
合计 98,883,932.75 100.00 5.03 93,914,928.24
4,969,004.51
②2021 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 59,416,335.06 100.00 3,037,922.97 5.11 56,378,412.09
1.组合 1 - - - - -
2.组合 2 59,416,335.06 100.00 3,037,922.97 5.11 56,378,412.09
合计 59,416,335.06 100.00 3,037,922.97 5.11 56,378,412.09
坏账准备计提的具体说明：
①2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款
2022 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 97,387,775.50 4,869,388.78 5.00
1-2 年 996,157.25 99,615.73 10.00
合计 98,383,932.75 4,969,004.51 5.05
76
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 59,258,270.13 2,962,913.51 5.00
2-3 年 116,927.01 35,078.10 30.00
3-4 年 2,413.12 1,206.56 50.00
4 年以上 38,724.80 38,724.80 100.00
合计 59,416,335.06 3,037,922.97 5.11
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。
(3) 本期坏账准备的变动情况
2021 年 12 本期变动金额 2022 年 12 月
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 31 日
预期信用损失 3,037,922.97 2,093,340.89 - 162,259.35 - 4,969,004.51
合计 3,037,922.97 2,093,340.89 - 162,259.35 - 4,969,004.51
(4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
2022 年 12 月 31 日余 占应收账款余额的
单位名称 坏账准备余额
额 比例（%）
第一名 45,922,457.14 46.44 2,296,122.86
第二名 13,201,825.52 13.35 660,091.28
第三名 5,304,027.32 5.36 265,201.37
第四名 3,867,687.80 3.91 193,384.39
第五名 2,483,768.54 2.51 124,188.43
合计 70,779,766.32 71.57 3,538,988.33
2. 其他应收款
(1) 分类列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
其他应收款 2,756,831.26 1,609,427.14
合计 2,756,831.26 1,609,427.14
(2) 其他应收款
①按账龄披露
77
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 2,307,623.91 457,006.44
1至2年 252,876.17 782,351.13
2至3年 410,000.00 601,650.00
3至4年 100,000.00 100,000.00
4 年以上 100,000.00 100,000.00
小计 3,170,500.08 2,041,007.57
减：坏账准备 413,668.82 431,580.43
合计 2,756,831.26 1,609,427.14
②按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
押金保证金 3,134,242.11 2,011,915.41
代垫公积金及其他 36,257.97 29,092.16
小计 3,170,500.08 2,041,007.57
减：坏账准备 413,668.82 431,580.43
合计 2,756,831.26 1,609,427.14
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 3,170,500.08 413,668.82 2,756,831.26
合计 3,170,500.08 413,668.82 2,756,831.26
截至 2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 3,170,500.08 13.05 413,668.82 金融资产的
2,756,831.26 信用风险自
1.组合 1 - - - - 初始确认后
2.组合 2 3,170,500.08 13.05 413,668.82 并未显著增
2,756,831.26 加
合计 3,170,500.08 13.05 413,668.82
2,756,831.26
B.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 2,041,007.57 431,580.43 1,609,427.14
合计 2,041,007.57 431,580.43 1,609,427.14
78
截至 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 - - - -
金融资产的
按组合计提坏账准备 2,041,007.57 21.15 431,580.43 1,609,427.14 信用风险自
1.组合 1 - - - - 初始确认后
2.组合 2 2,041,007.57 21.15 431,580.43 1,609,427.14 并未显著增
加
合计 2,041,007.57 21.15 431,580.43 1,609,427.14
2022 年度和 2021 年度坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标
准及说明见附注三、8。
④本期坏账准备的变动情况
2021 年 12 本期变动金额 2022 年 12 月
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 31 日
预计信用损失 431,580.43 82,088.39 - 100,000.00 - 413,668.82
合计 431,580.43 82,088.39 - 100,000.00 - 413,668.82
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
2022 年 12
款余额合计
单位名称 款项的性质 月 31 日余 账龄 坏账准备
数的比例
额
(%)
第一名 押金保证金 910,565.94 1 年以内 28.72 45,528.30
第二名 押金保证金 400,000.00 1 年以内 12.62 20,000.00
第三名 押金保证金 200,000.00 2-3 年 6.31 60,000.00
第四名 押金保证金 200,000.00 1 年以内 6.31 10,000.00
第五名 押金保证金 200,000.00 1-2 年 6.31 20,000.00
合计 1,910,565.94 60.27 155,528.30
3. 长期股权投资
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,900,000.00 - 1,900,000.00 - - -
合计 1,900,000.00 - 1,900,000.00 - - -
（1）对子公司投资
79
2022 年 12
2022 年度
2021 年 12 2022 年 12 月 31 日减
被投资单位 本期增加 本期减少 计提减值
月 31 日 月 31 日 值准备余
准备
额
北京音悦邦信息服
- 1,900,000.00 - 1,900,000.00 - -
务有限公司
合计 - 1,900,000.00 - 1,900,000.00 - -
4. 营业收入和营业成本
2022 年度 2021 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 405,185,394.47 353,968,490.89 355,485,561.05 305,301,937.89
合计 405,185,394.47 353,968,490.89 355,485,561.05 305,301,937.89
5. 投资收益
项 目 2022 年度 2021 年度
理财产品收益 82,295.41 208,660.05
合计 82,295.41 208,660.05
公司名称：北京久佳信通科技有限公司
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
日期：2023 年 3 月 16 日
80
