东方金钰：2018年度内部控制评价报告2019-05-07
公司代码：600086 公司简称：东方金钰
东方金钰股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
东方金钰股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部
控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2018年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
2. 财务报告内部控制评价结论
□有效 √无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，由于存在财务报告
内部控制重大缺陷，董事会认为，公司未能按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方
面保持有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：东方金钰股份有限公司、深圳市东方金钰珠宝实业有限公司、云
南兴龙珠宝有限公司、北京东方金钰珠宝有限公司、深圳市东方金钰网络金融服务有限公司、中瑞金
融控股（深圳）有限公司、深圳市东方金钰金饰珠宝首饰有限公司、云南东方金钰珠宝有限公司、腾
冲东方金钰珠宝有限公司、瑞丽东方金钰珠宝有限公司、盈江东方金钰珠宝有限公司、江苏东方金钰
珠宝有限公司、西藏东方金钰珠宝有限公司、惠州市东方金钰珠宝首饰有限公司、瑞丽市姐告宏宁珠
宝有限公司、中云商业保理（深圳）有限公司、瑞丽市若辰网络科技有限公司、深圳市东方金钰小额
贷款有限公司、佛山市南海区平洲东方金钰珠宝有限公司、深圳市瑞鑫泰投资有限公司。
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 100.00
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 100.00
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业
务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、法律事务、内部
信息传递和信息系统
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
资金活动、采购业务、资产管理、销售业务和法律事务。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存
在重大遗漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《内部控制制度》、《内部控制手册》、公司各项管理制度和相关
规定 ，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
税前利润 错报≥合并财务报表税前 合并财务报表税前利润的 错报<合并财务报表税前
利润的 5% 3%≤ 错报 < 合 并 财 务报 表 利润 3%
税前利润的 5%
说明:
定量标准以合并财务报表税前利润作为衡量指标。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 控制环境无效；公司董事、监事和高级管理人员舞弊并给公司造成重大损失和不利
影响；注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能
发现该错报；董事会、审计委员会或授权机构及内审部门对公司的内部控制监督无
效。
重要缺陷 未依照公认会计准则选择和应用会计政策；未建立反舞弊程序和控制措施或反舞弊
程序和控制措施无效；对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制
或没有实施且没有相应的补偿性控制；对于期末财务报告过程的控制存在一项或多
项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标；未建立有效的内部
审计职能；沟通后的重要缺陷没有在合理的期间得到纠正。
一般缺陷 未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。
说明：
无
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
以造成直接财产 ≥3% 0.5%-3% ≤0.5%
损失的绝对金额
占税前净利润的
比率为基准目标
说明：
无
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 (1) 公司重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效;(2) 管理层不胜任、不作为，或
凌驾于内部控制之上；(3) 已报告给管理层、董事会的重大缺陷在经过合理的时间
后，并未加以改正；或者企业在基准日前虽对存在重大缺陷的内部控制进行了修改，
但新控制尚没有运行足够长的时间（90 天）(4) 企业经营活动严重违反国家法律
法规或规范性文件；(5) 缺乏民主决策程序，“三重一大”（即重大决策、重大事项、
重大人事任免及大额资金支付业务）决策程序不合规。
重要缺陷 （1）公司一般业务缺乏制度控制或制度体系失效；（2）企业经营管理流程存在明
显不符合经济效益的情形；（3）内控评价重要缺陷未完成整改；
一般缺陷 不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷：（1）一般业务制度或系统存在缺
陷；（2）决策程序效率不高（3）内部控制内部监督发现的一般缺陷未及时整改；
（4）其他非财务报告内部控制重大或重要缺陷以外的情形。
说明：
无
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内部控制重大缺陷，
数量 2 个。
截至报告基 截至报告发
财务报告内部 业务 缺陷整改情况/整改计
缺陷描述 准日是否完 出日是否完
控制重大缺陷 领域 划
成整改 成整改
小贷公司贷后 东方金钰公司发放 财 务 公司将加强贷后管理， 否 否
管理 的小额贷款均已逾 管理 积极做好风险分类、贷
期，但是由于本年 后检查、风险预警、贷
度公司陷入债务危 款回收、档案管理等工
机，导致东方金钰 作。
公司没有足够的资
源去催收小贷借款
人，东方金钰公司
除了发出催收函之
外没有对逾期借款
人的还款能力进行
有效的调查，没有
对其采取包括诉讼
在内的各种催收手
段，表明公司在小
贷的贷后管理内控
方面存在重大缺
陷。
法律事务管理 东方金钰公司未对 综 合 公司将积极加强法律事 否 否
债权人的诉讼进行 管理 务管理，确保与公司相
积极应诉，未积极 关的诉讼、仲裁都得到
管理跟进所有的诉 跟踪、管理。
讼。
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
无
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大
缺陷
√是 □否
存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷数量为 2 个。
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
缺陷
□是 √否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
无
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
大缺陷
□是 √否
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
□适用 √不适用
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
公司十分重视内部控制报告反映出的问题，从全面加强内部控制出发，公司以董事长为第一责任人
组织开展了公司内部自查整改，认定责任人，从内控制度建设、人员管理、内控执行等方面全面、深入
开展自查整改，并对现有制度进行梳理，查漏补缺。公司将继续规范公司治理和加强内控体系建设，完
善企业管理体系，增强执行力；加强风险管控及预警，加强企业内部审计，按照企业会计准则的相关规
定编制财务报表，促进企业规范发展。加强全员学习，保障各项规章制度的有效落实，强化内部控制监
督，降低制度流程的运行风险，使内部控制真正为企业发展提供监督保障作用，促进公司健康、稳定、
可持续发展。公司将严格遵照《企业内部控制基本规范》等规定，完善落实各项制度，全面加强管控，
确保公司在所有重大方面保持有效的内部控制。
3. 其他重大事项说明
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：赵宁
东方金钰股份有限公司
2019年4月27日
