股票代码：600093 股票简称： 禾嘉股份 编号：临2009－025
四川禾嘉股份有限公司
第四届董事会第二十四次会议决议公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
四川禾嘉股份有限公司第四届董事会第二十四次会议于2009年11月6
日在公司会议室召开，会议由董事长宋浩先生主持。应参会董事9人，实际
参会9人，符合《公司章程》和《公司法》的有关规定。会议审议了以下议
案：
一、本公司持有控股子公司-四川盐源禾嘉绿色食品有限公司（以下简称
盐源食品公司）99.67%的股权。经北京天圆全会计师事务所有限公司（以下
简称天圆全事务所）审计（【天圆全审字 [2009]479号】），截止2009年9
月30日该公司总资产52,312,189.80元，负债总额73,417,646.68元，净资产
-21,105,456.88元。
经参会董事讨论审议认为：盐源食品公司已经严重资不抵债，为避免其
继续亏损给本公司带来的不利影响，拟将公司持有的99.67%的股权以1元向四
川禾嘉实业（集团）有限公司（以下简称禾嘉集团）出售。
由于禾嘉集团为我公司控股股东，此交易为关联交易，表决时6名关联董
事回避了表决，3名非关联董事对此议案进行了表决。
表决结果：3票赞成，占有表决权票的100%，0票反对，0票弃权，通过了
将我公司持有的盐源食品公司99.67%的股权以1元出售给禾嘉集团。
二、经北京天圆全事务所审计（【天圆全专审字[2009]第166号】）截止2009年9月30日本公司欠禾嘉集团债务17,386.33万元。
本公司盐源农业综合开发分公司（以下简称盐源分公司）宝清农场和五
台山农场林木资产和林地资产截止2009年9月30日账面价值161,825,603.90
元。上述林木资产所处地带为长江上游生态保护区，在过去的时期内未产生
应有的效益，而且预计未来一定时期内产生收益的可能性不大。
经参会董事讨论审议认为：公司将以上账面价值为161,825,603.90元的
林木资产和林地资产抵偿本公司所欠禾嘉集团17,386.33万元债务中的
161,825,603.90元，一方面偿还债务可降低公司财务成本，解决公司目前所
欠债务的财务费用较高的问题，预计明年可减少财务费用1200万元。另一方
面有利于提升公司的整体质量，同时也可免于每年对该资产计提摊销费用约
240万元。
此交易为关联交易，表决时6名关联董事回避了表决，3名非关联董事对
此议案进行了表决。
表决结果：3票赞成，占有表决权票的100%，0票反对，0票弃权，通过了
公司用以上161,825,603.90元资产抵偿本公司所欠禾嘉集团17,386.33万
元债务中的161,825,603.90元的决议。
以上交易需经股东大会批准，具体召开时间待用以抵偿禾嘉集团债务的
资产经过评估后，另行通知。
四川禾嘉股份有限公司
董 事 会
二0 0 九年十一月九日TYQCPA 共2 页 第1 页
审 计 报 告
天圆全审字[2009] 479号
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司全体股东：
我们审计了后附的四川盐源禾嘉绿色食品有限公司（以下简称禾嘉绿
色食品公司）财务报表，包括2009年9月30日的资产负债表、2009年度1-9月的
利润表、2009年度1-9月的现金流量表、2009年度的1-9月的所有者权益变动表以
及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是禾嘉绿色食品公司管理层的
责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部
控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择
和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我
们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师
审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表
是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计
证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误
导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财
务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当北京天圆全会计师事务所审计报告
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性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
三、审计意见
我们认为，禾嘉绿色食品公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，
在所有重大方面公允反映了禾嘉绿色食品公司2009年9月30日的财务状况以及
2009年度1-9月的经营成果和现金流量。
北京天圆全会计师事务所有限公司 中国注册会计师：魏强
中国注册会计师：赵起高
中国 · 北京 二○○九年十月三十日会企01表
编制单位：四川盐源禾嘉绿色食品有限公司金额单位：人民币元
项 目 行次期末余额年初余额
流动资产
货币资金1 9,249.78 62,426.34
交易性金融资产2 - -
应收票据3 - -
应收账款4 11,824,718.23 18,832,763.74
预付款项5 370,401.37 393,225.95
应收利息6 - -
应收股利7 - -
其他应收款8 7,580,558.56 7,567,045.44
存货9 6,877,182.95 21,563,613.92
一年内到期的非流动资产10 - -
其他流动资产11 - -
流动资产合计12 26,662,110.89 48,419,075.39
非流动资产： - -
可供出售金融资产13 - -
持有到期投资14 - -
长期应收款15 - -
长期股权投资16 - -
投资性房地产17 - -
固定资产18 23,833,678.91 27,235,789.36
在建工程19 - -
工程物资20 - -
固定资产清理21 - -
生产性生物资产22 - -
油气资产23 - -
无形资产24 1,816,400.00 1,850,600.00
开发支出25 - -
商誉26 - -
长期待摊费用27 - -
递延所得税资产28 - -
其他非流动资产29 - -
非流动资产合计30 25,650,078.91 29,086,389.36
资 产 总 计31 52,312,189.80 77,505,464.75
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
资 产 负 债 表
2009-9-30会企01表
编制单位：四川盐源禾嘉绿色食品有限公司金额单位：人民币元
项 目 行次期末余额年初余额
流动负债 ：
短期借款32 37,000,000.00 37,000,000.00
交易性金融负债33 - -
应付票据34 - -
应付账款35 13,293,814.73 28,360,838.59
预收款项36 625,000.00 625,000.00
应付职工薪酬37 942,313.92 894,434.45
应交税费38 3,322,625.75 1,904,258.97
应付利息39 16,141,923.34 11,276,343.66
应付股利40 - -
其他应付款41 2,091,968.94 2,050,546.50
一年内到期的非流动负债42 - -
其他流动负债43 - -
流动负债合计44 73,417,646.68 82,111,422.17
非流动负债：
长期借款45 - -
应付债券46 - -
长期应付款47 - -
专项应付款48 - -
预计负债49 - -
递延所得税负债50 - -
其他非流动负债51 - -
非流动负债合计52 - -
负债合计53 73,417,646.68 82,111,422.17
所有者权益（或股东权益）： -
实收资本（股本） 54 30,000,000.00 30,000,000.00
资本公积55 2,204,456.64 2,204,456.64
减：库存股56 - -
盈余公积57 3,960,963.62 3,960,963.62
未分配利润58 -57,270,877.14 -40,771,377.68
所有者权益（或股东权益）合计59 -21,105,456.88 -4,605,957.42
负债和所有者（或股东）权益合计60 52,312,189.80 77,505,464.75
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
资 产 负 债 表
2009-9-30会企02表
编制单位：四川盐源禾嘉绿色食品有限公司金额单位：人民币元
项 目行次本期金额上期金额
一、营业收入1 6,981,306.93 11,372,326.32
减：营业成本2 11,183,763.53 10,768,034.85
营业税金及附加 3 103,898.12 39,738.12
销售费用4 452.82 2,239.87
管理费用5 2,709,611.18 1,186,984.35
财务费用6 4,865,579.08 6,203,448.19
资产减值损失7 4,617,501.66 15,811,276.72
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 8 - -
加：投资收益（损失以“-”号填列） 9 - -
其中：对联营企业和合营企业的投资收益10 - -
二、营业利润 （亏损以“-”号填列） 11 -16,499,499.46 -22,639,395.78
加：营业外收入12 - 60.00
减：营业外支出13 - 152,526.81
其中：非流动资产处置损失14 - -
三、利润总额 （亏损总额以“-”号填列） 15 -16,499,499.46 -22,791,862.59
减：所得税费用16 - -
四、净利润 （净亏损以“-”号填列） 17 -16,499,499.46 -22,791,862.59
五、每股收益18
（一）基本每股收益19
（二）稀释每股收益20
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
利 润 表
2009年度1-9月2009年度1-9月 会企03表
编制单位：四川盐源禾嘉绿色食品有限公司金额单位：人民币元
项 目行次本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量： 1
销售商品、提供劳务收到的现金2 16,189,649.02 8 ,010,667.71
收到的税费返还3
收到的其他与经营活动有关的现金4 41,422.44 6 3,771.20
经营活动现金流入小计5 16,231,071.46 8 ,074,438.91
购买商品、接受劳务支付的现金6 15,675,481.58 4 ,852,390.41
支付给职工以及为职工支付的现金7 495,299.00 1 ,695,726.82
支付的各项税费8 4 41,534.48
支付的其他与经营活动有关的现金9 113,467.44 1 ,047,855.02
经营活动现金流出小计10 16,284,248.02 8 ,037,506.73
经营活动产生的现金流量净额11 - 53,176.56 3 6,932.18
二、投资活动产生的现金流量: 12
收回投资收到的现金13
取得投资收益收到的现金14
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额15
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额16
收到其他与投资活动有关的现金17
投资活动现金流入小计18 - -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金19
投资支付的现金20
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额21
支付其他与投资活动有关的现金22
投资活动现金流出小计23 - -
投资活动产生的现金流量净额24 - -
三、筹资活动产生的现金流量: 25
吸收投资收到的现金26
取得借款收到的现金27
收到其他与筹资活动有关的现金28
筹资活动现金流入小计29 - -
偿还债务支付的现金30
分配股利、利润或偿付利息支付的现金31
支付其他与筹资活动有关的现金32
筹资活动现金流出小计33 -
筹资活动产生的现金流量净额34 -
四、汇率变动对现金等价物的影响35
五、现金及现金等价物净增加额36 - 53,176.56 3 6,932.18
加：期初现金及现金等价物余额37 62,426.34 2 5,494.16
六、期末现金及现金等价物余额38 9,249.78 6 2,426.34
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
现 金 流 量 表（一）现金流量表补充资料
补充资料行次本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动的现金流量： 1
净利润2 - 16,499,499.46 -22,791,862.59
加：资产减值准备3 4,617,501.66 1 5,811,276.72
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧4 3,402,110.45 4 ,539,514.56
无形资产摊销5 34,200.00 4 5,600.00
长期摊销费用摊销6 -
7 -
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 8 -
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） 9 -
财务费用（收益以“-”号填列） 10 4,865,579.08 6 ,203,448.19
投资收益（收益以“-”号填列） 11 -
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 12 -
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 13 -
存货的减少（增加以“-”号填列） 14 11,983,289.01 -16,528,398.25
经营性应收项目的减少(（增加以“-”号填列）) 15 7,895,025.79 -4,722,709.29
经营性应付项目的增加(（减少以“-”号填列）) 16 - 16,351,383.09 1 7,480,062.84
其他17
经营活动产生的现金流量净额18 - 53,176.56 3 6,932.18
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 ： 19
债务转为资本20
一年内到期的可转换公司债券21
融资租入固定资产22
3、现金及现金等价物净变动情况： 23
现金的期末余额24 9,249.78 62,426.34
减：现金的期初余额25 62,426.34 25,494.16
加：现金等价物的期末余额26
减：现金等价物的期初余额27
现金及现金等价物净增加额28 - 53,176.56 3 6,932.18
（二）当期取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息
现 金 流 量 表 附 注
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
“-”号填列）（三）现金和现金等价物
本期金额上期金额
一、现金
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
项目金额
一、取得子公司及其他营业单位的有关信息
１、取得子公司及其他营业单位的价格
２、取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物
３、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
４、取得子公司的净资产
流动资产
非流动资产
流动负债
非流动负债
二、处置子公司及其他营业单位的有关信息
１、处置子公司及其他营业单位的价格
２、处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物
３、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
４、处置子公司的净资产
流动资产
非流动资产
项 目
流动负债
非流动负债所有者权益(股东权益)变动表
本年金额上年金额
实收资本(或股本) 资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本(或股本) 资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计
一、上年年末余额1 30,000,000.00 2,204,456.64 - 3,960,963.62 - 40,771,377.68 - 4,605,957.42 30,000,000.00 2,204,456.64 3,960,963.62 - 17,979,515.09 18,185,905.17
加：会计政策变更2 - -
前期差错更正3 - -
二、本年年初余额4 30,000,000.00 2,204,456.64 - 3,960,963.62 - 40,771,377.68 - 4,605,957.42 30,000,000.00 2,204,456.64 - 3,960,963.62 - 17,979,515.09 18,185,905.17
三、本年增减变动金额（减少以“ -”号填列） 5 - - - - - 16,499,499.46 - 16,499,499.46 - - - - - 22,791,862.59 - 22,791,862.59
（一）净利润6 - 16,499,499.46 - 16,499,499.46 - 22,791,862.59 - 22,791,862.59
（二）直接计入所有者权益的利得和损失7 - - - - - - - - - - - -
1．可供出售金融资产公允价值变动净额8 - -
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响9 - -
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响10 - -
4．其他11 - -
上述（一）和（二）小计12 - - - - - 16,499,499.46 - 16,499,499.46 - - - - - 22,791,862.59 - 22,791,862.59
（三）所有者投入和减少资本13 - - - - - - - - - - - -
1．所有者投入资本14 - -
2．股份支付计入所有者权益的金额15 - -
3．其他16 - -
（四）利润分配17 - - - - - - - - - - - -
1．提取盈余公积18 - -
2．对所有者（或股东）的分配19 - -
3．其他20 - -
（五）所有者权益内部结转21 - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增资本（或股本） 22 - -
2．盈余公积转增资本（或股本） 23 - -
3．盈余公积弥补亏损24 - -
4．其他25 - -
四、本年年末余额26 30,000,000.00 2,204,456.64 - 3,960,963.62 - 57,270,877.14 - 21,105,456.88 30,000,000.00 2,204,456.64 - 3,960,963.62 - 40,771,377.68 - 4,605,957.42
项目行次
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
会企04表
单位名称：四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009年度1-9月金额单位：人民币元四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第1 页共39 页
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司
二○○九年度1-9 月财务报表附注
一、公司的基本情况
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司（以下简称公司或本公司）是由四川禾嘉股份有限
公司与自然人吴建麟共同出资设立的有限责任公司，公司成立于1999年7月。2005年3
月2日，四川盐源禾嘉绿色食品有限公司股东会决议，将公司2004年末的未分配利润中
的2500万元转增公司资本，自然人股东吴建麟自愿放弃未分配利润转增资本的权利。本
次转增资本后，四川禾嘉股份有限公司的持股金额和比例分别由490万元、98％增加到
2990万元、99.67％，自然人股东吴建麟的持股金额和比例分别由10万元、2％下降到10
万元、0.33％。企业法人营业执照注册号为513423000000788，注册地址：四川省凉山
州盐源县盐井镇润盐东街，法人代表：郁蓉娟。公司主营食品、饮料、蔬菜、水果及深
加工，食品加工技术咨询、培训等。公司母公司四川禾嘉股份有限公司。公司最终控制
方为四川禾嘉实业（集团）有限公司。
二、财务报表的编制基础
本财务报表以本公司持续经营为基础列报。
三、公司采用的主要会计政策、会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（二）会计年度
以公历1 月1 日至9 月30 日为一个会计年度。
（三）记帐本位币四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第2 页共39 页
以人民币为记帐本位币。
（四）计量属性在本年度发生变化的报表项目及其本年度采用的计量属性
本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，如所确定的会计要素金额能
够取得并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
公司除交易性金融资产、可供出售金融资产、交易性金融负债和应付债券采用公允价值
计价外，其他资产及负债均采用历史成本为计价原则，按历史成本计价的资产如果资产
发生减值，则计提相应的减值准备。
（五）外币业务核算方法
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率，折合成人民币记帐。外币货币
性项目余额按资产负债表日即期汇率折合成人民币金额进行调整，以公允价值计量的外
币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折合成人民币金额进行调整。外币专门借
款帐户期末折算差额，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，按规定
予以资本化，计入相关资产成本；其余的外币帐户折算差额均计入财务费用。不同货币
兑换形成的折算差额，均计入财务费用。
（六）外币会计报表的折算方法
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益
项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和
费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差
额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
（七）现金等价物的确定标准
将持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现
金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（八）金融资产和金融负债的核算方法
1.金融资产和金融负债的分类四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第3 页共39 页
管理层按照取得或承担金融资产和金融负债的目的、基于风险管理、战略投资需要
等所作的指定以及金融资产、金融负债的特征，将金融资产和金融负债划分为：以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负
债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至
到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。上述分类一经确定，
不得随意变更。
2.金融资产和金融负债的确认和计量
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的
债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期
损益。
处置时，其公允价值与初始入帐金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价
值变动损益。
(2)持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和
作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利
率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或
适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资帐面价值之间的差额计入投资收益。
如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资（较大金额是指
相对该类投资出售或重分类前的总额而言），则公司将该类投资的剩余部分重分类为可
供出售金融资产，且在本会计期间及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第4 页共39 页
为持有至到期投资，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日
较近（如到期前三个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响；根据
合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以
出售或重分类；出售或重分类是由于公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计
的独立事项所引起。
(3)应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常应按从购货方应收的合同或协
议价款作为初始确认金额。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项帐面价值之间的差额计入当期损益。
(4)可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的
债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计入资本
公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产帐面价值之间的差额，计入投资损益；同时，
将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损
益。
(5)其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
通常采用摊余成本进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第5 页共39 页
则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止
确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移
和部分转移。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的帐面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的帐面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认
金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
（1）终止确认部分的帐面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为
一项金融负债。
4．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
1) 存在活跃市场的金融资产，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报
价包括易于定期从交易所、经济商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了
在公平交易中实际发生的市场交易的价格；
2) 不存在活跃市场的金融资产，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参
考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其
他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第6 页共39 页
（九）存货核算方法
1．存货的分类
存货分类为：材料采购、在途材料、原材料、材料成本差异、库存商品、发出商品、
商品进销差价、委托加工物资、周转材料等。
2．取得和发出的计价方法
日常核算取得时按实际成本计价；发出时按加权平均计价。
债务重组取得债务人用以抵债的存货，以该存货的公允价值为基础确定其入帐价
值。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计
量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入
帐价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币
性资产交换，以换出资产的帐面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的帐面价值确定其入帐
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入帐价值。
3．周转材料的摊销方法
低值易耗品采用五五摊销法；包装物采用一次摊销法进行摊销
4．存货的盘存制度
存货计价采用永续盘存制。各类存货的盘盈、盘亏、报废等，经适当程序批准后净
损益转入当期损益。
5、存货的期末计价
期末存货计价采用成本与可变现净值孰低法，通过比较计算出应计提的存货跌价准
备，计入当期损益。存货可变现净值是指在正常生产经营过程中，以估计售价减去至完四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第7 页共39 页
工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。存货跌价准备
按单项计算确定计提。
（十）投资性房地产的后续计量方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产
采用与本公司固定资产、无形资产相同的折旧或摊销政策；存在减值迹象的，按照《企
业会计准则第8 号——资产减值》的规定进行处理。
（十一）固定资产的计价和折旧方法
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一
年的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2．固定资产的分类
固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备。
3．固定资产的初始计量
固定资产通常按照实际成本作为初始计量。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资
产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
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入帐价值，并将重组债务的帐面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计
入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够
可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基
础确定其入帐价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前
提的非货币性资产交换，以换出资产的帐面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产
的成本，不确认损益。
固定资产的弃置费用按照现值计算确定入帐金额。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的帐面价值确定其
入帐价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入帐
价值。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为入帐价值。
4．固定资产折旧计提方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用年限和预计
净残值率确定折旧率。
符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权
的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资
产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产的估计残值率、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（％） 年折旧率（％）
房屋建筑物 30-40 5 3.17-2.38
机器设备 12 5 7.92
运输工具 8 5 11.88四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第9 页共39 页
电子设备 5-8 5 19.00-11.88
其 他 5 5 19.00
（十二）在建工程核算方法
1．在建工程类别
在建工程以立项项目分类核算。
2．在建工程的初始计量和后续计量
在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本，并单独核算。工程达到预定可使用
状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。在建工程项目在达到预定可使用
状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建
工程成本，销售或转为库存商品时，按实际销售收入或按预计售价冲减工程成本。在建
工程发生的借款费用，符合借款费用资本化条件的，在所购建的固定资产达到预计可使
用状态前，计入在建工程成本。
3．在建工程结转为固定资产的时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入帐价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价
值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算
后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
上述"达到预定可使用状态"，是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态。当存
在下列情况之一时，则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态：
①固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；
②已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产
出合格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时；四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第10 页共39 页
③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相
符，即使有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。
（十三）无形资产核算方法
1．无形资产的确认条件
无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资
产同时满足下列条件的，才能予以确认：
（1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。
2．无形资产的计价方法
无形资产应当按照成本进行初始计量。
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资
产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其
入帐价值，并将重组债务的帐面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计
入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够
可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基
础确定其入帐价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前
提的非货币性资产交换，以换出资产的帐面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产
的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的帐面价值确定其
入帐价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入帐
价值。四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第11 页共39 页
3．无形资产使用寿命及摊销
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计
该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为
企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。本公司报告期内无形资产
均为确定使用寿命无形资产，其使用寿命的详细情况见本附注六、（十二）。
使用寿命有限的无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，使用寿命不确定的无形资
产不予摊销。
4．研究开发费用的会计处理
企业内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段支出，于发生时计入当期损益；开发阶段支出，同时满足下列条件时确认
为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
归属于该无形资产开发阶段的支出使用寿命有限的，按该无形资产使用寿命的年限
采用直线法进行摊销；使用寿命不确定的，不予摊销。
（十四）长期待摊费用的摊销方法及摊销年限
长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第12 页共39 页
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两
者中较短的期限平均摊销。
融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期
间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
（十五）生物资产的核算方法
本公司的生物资产为林木、果树、牲畜等资产，根据持有目的及经济利益实现方式
的不同，划分为生产性生物资产和消耗性生物资产。
1、生物资产的计价
生物资产取得时按实际成本计价。生产性生物资产在达到预定生产目的前发生的实
际费用构成生产性生物资产的成本，达到预定生产目的后发生的后续支出，计入当期损
益。本公司的林木类资产主要是云南松，根据林木自身生长特点和对郁闭度指标的要求，
云南松的郁闭度确定为0.7，每年实地勘测确定一次。因择伐、间伐或抚育更新等生产
性采伐而进行补植所发生的支出，予以资本化。
2、生产性生物资产摊销
公司对于达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按年限平均法计提折旧，使用
寿命确定为15 年，残值率5％。公司每年度终了对使用寿命、预计净残值和折旧方法
进行复核，如使用寿命、预计净产值预期数与原先估计数有差异或经济利益实现方式有
重大变化的，作为会计估计变更调整使用寿命或预计净产值或改变折旧方法。
3、消耗性生物资产成本结转
公司对林木类消耗性生物资产在采伐时按蓄积量比例法结转成本。
（十六）主要资产的减值
1．存货四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第13 页共39 页
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价
准备。
产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价
减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变
现净值；
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计
算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般
销售价格为基础计算。
期末通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区
生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开
计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的
存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
2．金融工具
公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的帐面价值进行检查，
以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是
指在该等资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的，且公司能对该影响做
出可靠计量的事项。
（1） 应收款项
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其帐面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第14 页共39 页
（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣
除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。若应
收款项属于浮动利率金融资产的，在计算可收回金额时可采用合同规定的当期实际利率
作为折现率。
期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了
减值的，根据其未来现金流量现值低于其帐面价值的差额，确认减值损失，计提坏帐准
备。
对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项（包
括单项金额重大和不重大的应收款项）一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按
这些应收款项组合在期末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，
计提坏帐准备。该比例反映各项目实际发生的减值损失，即各项组合的帐面价值超过其
未来现金流量现值的金额。已单项确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用
风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合
（即帐龄组合）的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下应收款项组合坏帐准备计
提的比例。
A、应收帐款及其他应收款
帐龄 计提比例
一年以内（含一年） 5%
一年至二年（含二年） 10%
二年至三年（含三年） 20%
三年以上 30%
B、预付帐款
帐龄 计提比例
一年以内（含一年） 0%
一年至二年（含二年） 10%四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第15 页共39 页
二年至三年（含三年） 20%
三年以上 30%
（2） 持有至到期投资
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
（3） 可供出售金融资产
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有
者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
可供出售金融资产的减值损失一经确认，不再通过损益转回。
3．长期股权投资
成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，
其减值损失是根据其帐面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现
确定的现值之间的差额进行确定。
其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金
额低于其帐面价值的，将差额确认为减值损失。
长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。
4．固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产
对于固定资产、在建工程、无形资产、采用成本模式计量的投资性房地产等长期非
金融资产，公司在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年都进行减值测试。四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第16 页共39 页
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处
置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其帐面价值的，将资产的帐面
价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使
该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产帐面价值（扣除预计净残值）。
固定资产、在建工程、无形资产、采用成本模式计量的投资性房地产等长期非金融
资产资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业以单项资产为基础估计其可收回金额。
企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产
组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现
金流入为依据。同时，在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式和对
资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定，各个会计期间保持一致。
几项资产的组合生产的产品（或者其他产出）存在活跃市场的，即使部分或者所有
这些产品（或者其他产出）均供内部使用，也在符合前款规定的情况下，将这几项资产
的组合认定为一个资产组。如果该资产组的现金流入受内部转移价格的影响，按照公司
管理层在公平交易中对未来价格的最佳估计数来确定资产组的未来现金流量。
在合并财务报表中反映的商誉，不包括子公司归属于少数股东权益的商誉。但对相
关的资产组进行减值测试时，将归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整资产组的帐
面价值，然后根据调整后的资产组帐面价值与其可收回金额进行比较。如上述资产组发
生减值的，该损失按比例扣除少数股东权益份额后，来确认归属于母公司的商誉减值损
失。
5、生物资产四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第17 页共39 页
每年度终了，公司对生产性生物资产和消耗性生物资产进行检查，有证据表明生产
性生物资产可收回金额或消耗性生物资产的可变现净值低于其帐面价值的，按低于金额
计提生产性生物资产的减值准备和消耗性生物资产跌价准备，计入当期损益；生产性生
物资产减值准备一经计提，不得转回；消耗性生物资产跌价因素消失的，原已计提的跌
价准备转回，转回金额计入当期损益。
（十七）长期股权投资的核算
1．初始计量
（1）企业合并形成的长期股权投资
公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法确定合并成本。公司以支付现金、转
让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取
得被合并方所有者权益帐面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产或承担债务帐面价值以及所发行股份
面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生
的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，
于发生时计入当期损益。
公司对非同一控制下的企业合并采用购买法确定合并成本。公司以在购买日为取得
对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价
值作为合并成本。采用吸收合并时，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的差额，确认为商誉；采用控股合并时，合并成本大于在合并中取得的各
项可辨认资产、负债公允价值份额的，不调整长期股权投资初始成本，在编制合并财务
报表时将其差额确认为合并资产负债表中的商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行控股合并发生的各项直接相
关费用计入企业合并成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第18 页共39 页
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未
发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计
量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定
其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提
的非货币性资产交换，以换出资产的帐面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投
资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法
进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值
不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。如果公
司无法取得被投资单位会计政策的详细资料，则公司与被投资单位之间的关系不认定为
重大影响、共同控制，对该项权益性投资将重新进行分类并确定其核算方法。
按权益法核算长期股权投资时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股
权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其
差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，按照应
享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额（以被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对其净利润进行调整后确认），确认投资损益并调整长期股权投资的帐
面价值。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的帐面价值以及其他实质上构四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第19 页共39 页
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但合同或协议约定负有承担额外损失
义务的除外。被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应冲减长期
股权投资的帐面价值。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比
例不变的情况下，企业按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的帐
面价值，同时增加或减少资本公积。
（十八）借款费用资本化
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计
入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而
以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续
超过3 个月的，借款费用暂停资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。
当购当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第20 页共39 页
该部分资产借款费用停止资本化。
2．借款费用资本化期间
按年度计算借款费用资本化金额。
3．借款费用资本化金额的确定方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行
暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢
价金额，调整每期利息金额。
（十九）收入确认原则
1．销售商品
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留通常与所有权
相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计
量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认营业收入实现。
2．提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供
劳务收入。提供劳务交易的完工进度，根据实际情况选用下列方法确定：
（1）已完工作的测量。四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第21 页共39 页
（2）已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。
（3）已经发生的成本占估计总成本的比例。
按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或
应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进
度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当
期损益，不确认提供劳务收入。
3．让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列
情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十）所得税核算方法
公司在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税的基础上，将两
者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益的交易
或事项的所得税影响。
递延所得税是由于财务报表中资产及负债的帐面价值与其计税基础之间的差额所
产生的预期应付或可收回税款。递延所得税采用资产负债表债务法进行核算。
资产负债表日，公司按照暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第22 页共39 页
税负债、递延所得税资产以及相应的递延所得税费用（或收益）。一般情况下，所有应
税暂时性差异产生的递延所得税负债均予确认，而递延所得税资产则只能在未来应纳税
所得额足以用作抵销暂时性差异的限度内，才予以确认。如果暂时性差异是由商誉，或
在某一既不影响应纳税所得额、也不影响会计利润的交易或事项（除了实际合并）中的
其他资产和负债的初始确认下产生的，则该递延所得税资产及负债则不予确认。
对合营公司及联营公司投资，以及在合营公司的权益产生的应税暂时性差异会确认
为递延所得税负债，但公司能够控制这些暂时性差异的转回，而且暂时性差异在可预见
的将来很可能不会转回的情况则属例外。
公司在每一资产负债表日对递延所得税资产的帐面价值进行核查，并且在未来不再
很可能有足够纳税所得以转回部分或全部递延所得税资产时，按不能转回的部分扣减递
延所得税资产。
递延所得税是以预期于相关资产实现或相关负债清偿当期所使用的所得税率计算。
递延所得税通常会计入损益，除非其与直接计入权益的项目有关，在这种情况下，递延
所得税也会作为权益项目处理。
（二十一）股份支付
公司授予高管人员以权益结算或以现金结算的股权激励。用于股权激励的权益工具
按照授权日的公允价值计量。
对于权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费
用和资本公积（其他资本公积），不确认其后续公允价值变动；对于现金结算的涉及职
工的股份支付，按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量，确定成本费用和
应付职工薪酬。
对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定其公允价
值。对于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用Black-Scholes 期权定价模型
等确定其公允价值，选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素：①期权的行权价格；
②期权的有效期；③标的股份的现行价格④股价预计波动率；⑤股份的预计股利；⑥期
权有效期内的无风险利率。四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第23 页共39 页
等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工
具的数量应当与实际可行权数量一致。
根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应
确认的成本费用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额。
（二十二）本年度主要会计政策、会计估计的变更和重大会计差错更正及其影响
无
四、税项
公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 当期销项税额扣除当期进项税额后的余额 17％
城建税 应交流转税额 5％
企业所得税 应纳税所得额 25％
教育费附加 应交流转税额 3％
五、财务报表主要项目注释
以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明年初数的均为年末数。
（一） 货币资金
项目 年末数 年初数
现金 9,029.94 62,207.10
银行存款 219.84 219.24
合计 9,249.78 62,426.34
年末银行存款和其他货币资金中不存在被抵押、冻结等限制变现或存放在境外、或
有潜在回收风险的款项
（二） 应收帐款四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第24 页共39 页
账龄分析如下：
年末数 年初数
帐龄组合
金额 比例 坏账准备 金额 比例 坏账准备
1 年以内 8,257,328.04 27.63% 412,866.40 4,030,877.84 10.63% 201,543.89
1-2 年 12,247,970.22 32.31% 1,224,797.02
2-3 年
3 年以上 21,632,192.24 72.37% 17,651,935.65 21,632,192.24 57.06% 17,651,935.65
合计 29,889,520.28 100.00% 18,064,802.05 37,911,040.30 100.00% 19,078,276.56
说明：本期末与年初数变化较大的原因是盐源县宝清新兴果业有限公司上年末应收
账款16,278,848.06 元本期已全部收回。
1．年末应收帐款中持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款详见关
联方关系及其交易。
2．年末应收帐款中欠款前五名如下：
欠款人名称 欠款金额 性质或内容 欠款年限 占应收帐款总额的
比例
北京圣方石商贸有限公司 14,716,041.12 往来款 3年以上 49.23%
盐源县宝清新兴果业有限
公司 8,257,328.04 往来款 1年以内 27.63%
禾嘉股份公司 5,685,100.85 往来款 3年以上 19.02%
阳公果汁饮品公司 1,230,070.27 往来款 3年以上 4.12%
西昌办谢光华 980.00 往来款 3年以上 0.00%
合计 29,889,520.28 100.00%
3．年末应收帐款中无应收关联方单位的款项。
（三） 预付款项
1．帐龄分析四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第25 页共39 页
年末数 年初数
帐龄
金额 占总额比例坏帐准备 金额 占总额比例 坏帐准备
1 年以内 14,000.00 2.70%
1－2 年 36,280.00 7.20% 3,628.00
2－3 年 36,280.00 7.01% 7,256.00 331,965.81 65.87% 66,393.16
3 年以上 467,681.96 90.29% 140,304.59 135,716.15 26.93% 40,714.85
合计 517,961.96 100.00% 147,560.59 503,961.96 100.00% 110,736.01
2．年末预付款项中无持本公司5％ 以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款。
（四） 其他应收款
1．其他应收款账龄分析如下：
年末数 年初数
帐龄组合
金额 比例 坏账准备金额 比例 坏账准备
1 年以内 190,234.70 1.82% 9,511.74 783,277.83 7.56% 39,163.88
1-2 年 773,992.10 7.39% 77,399.21 444,575.67 4.29% 44,457.57
2-3 年 443,620.93 4.23% 88,724.19 272,174.33 2.63% 54,434.87
3 年以上 9,069,065.66 86.56% 2,720,719.70 8,864,391.33 85.53% 2,659,317.40
合计 10,476,913.39 100.00% 2,896,354.83 10,364,419.16 100.00% 2,797,373.72
2．年末其他应收款中持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款详见
关联方关系及其交易。
3.年末其他应收款中欠款金额前五名如下：
欠款人名称 欠款金额 性质或内容欠款年限 占应收帐款总额的
比例
禾嘉农业开发分公司 5,454,126.96 往来款 3年以上 52.06%
西昌禾嘉冻干制品公司 2,638,904.90 往来款 2-3 年内-3 年以上 26.95%
何正清 844,718.82 往来款 1年内-3 年以上 8.63%
四川禾嘉种业公司 500,000.00 往来款 3年以上 5.11%
何则岭 338,358.10 往来款 1-2 年内-2-3 年内 3.46%
合计 9,726,108.78 92.83%四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第26 页共39 页
（五） 存货及存货跌价准备
1、存货的帐面余额
存货种类 年初帐面余额本年增加额 本年减少额 年末帐面余额
低值易耗品 94,287.91 94,287.91
原材料 303,764.57 312,141.84 248,625.53 394,072.78
库存商品 27,096,942.92 1,928,594.51 14,035,915.,64 14,989,621.79
包装物 102,945.74 104,163.99 70,440.08 136,669.65
在产品
合计 27,597,941.14 6,890,787.11 18,900,868.02 15,614,652.13
说明：本期减少的库存商品主要为销售盐源宝清新兴果业有限公司的桶装果汁库存
商品上年存货。
2.存货跌价准备
本年减少额
存货种类 年初帐面余额 本年计提额
转回 转销
年末帐面余额
低值易耗品
原材料
库存商品 6,034,327.22 5,495,170.48 2,792,028.52 8,737,469.18
包装物
在产品
合计 6,034,327.22 5,495,170.48 2,792,028.52 8,737,469.18
（六） 固定资产原值及累计折旧
1．固定资产原价
类别 年初原价 本年增加 本年减少 年末原价
房屋及建筑物 8,004,835.71 8,004,835.71
机器设备 53,925,026.58 53,925,026.58四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第27 页共39 页
运输工具 289,575.00 289,575.00
电子设备及其他
合计 62,219,437.29 62,219,437.29
其中：（1）截止2009 年9 月30 日，公司以房产、设备、土地帐面价值2908.64 万
元（其中固定资产2723.58 万元，土地使用权185.06 万元）作价6,118 万元为对中国农
业银行盐源县支行的2900 万元借款提供抵押。
2．累计折旧
类别 年初数 本年增加本年提取 本年减少 年末数
房屋及建筑物 1,889,104.50 217,160.55 2,106,265.05
机器设备 32,906,007.08 3,167,458.28 36,073,465.36
运输工具 188,536.35 17,491.62 206,027.97
电子设备及其他
合计 34,983,647.93 3,402,110.45 38,385,758.38
3．固定资产净额
固定资产类别 年初数 本年增加 本年减少 年末数
房屋及建筑物 6,115,731.21 -217,160.55 5,898,570.66
机器设备 21,019,019.50 -3,167,458.28 17,851,561.22
运输工具 101,038.65 -17,491.62 83,547.03
电子设备及其他
合计 27,235,789.36 -3,402,110.45 23,833,678.91
（七） 无形资产
1．无形资产原值
项目 年初原值 本年增加 本年减少 年末原值 取得方式
土地使用权 2,280,000.00 2,280,000.00 外购
合计 2,280,000.00 2,280,000.00四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第28 页共39 页
2．累计摊销
项目 年初数 本年摊销 本年减少 年末数
土地使用权 429,400.00 34,200.00 463,600.00
合计 429,400.00 34,200.00 463,600.00
3．无形资产净额
项目 年初数 本年增加本年减少 年末数 剩余摊销年限
土地使用权 1,850,600.00 34,200.00 1,816,400.00 40.5
合计 1,850,600.00 34,200.00 1,816,400.00
4、截止2009 年9 月30 日，公司以房产、设备、土地帐面价值2908.64 万元（其
中固定资产2723.58 万元，土地使用权185.06 万元）作价6,118 万元为对中国农业银行
盐源县支行的2900 万元借款提供抵押。
（八） 短期借款
1．短期借款
借款类别 年末数 年初数
抵押借款 29,000,000.00 29,000,000.00
保证借款 8,000,000.00 8,000,000.00
合计 37,000,000.00 37,000,000.00
2．已到期未偿还的借款： 金额单位：人民币万元
贷款单位 贷款金额 贷款利率% 到期日 贷款类别 备注
农行盐源县支行 300.00 7.3098 2006-12-14 保证
农行盐源县支行 1,400.00 8.072 2006-2-26 抵押
农行盐源县支行 500.00 7.3098 2006-11-19 抵押
农行盐源县支行 500.00 7.3098 2006-11-22 抵押四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第29 页共39 页
农行盐源县支行 500.00 7.3098 2006-12-18 保证
农行盐源县支行 500.00 7.3098 2006-10-21 抵押
合计 3,700.00
3、借款的抵押及担保情况：
公司以房产、设备、土地帐面价值2908.64 万元（其中固定资产2723.58 万元，土
地使用权185.06 万元）作价6,118 万元为该公司对中国农业银行盐源县支行的2900 万
元借款提供抵押。
（九） 应付帐款
帐龄 年末数 年初数
1 年以内 298,921.24 23,103,314.79
1-2 年 7,817,751.78 1,133,325.33
2-3 年 1,094,203.24 180,151.55
3 年以上 4,082,938.47 3,944,046.92
合计 13,293,814.73 28,360,838.59
年末余额中无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东款项。
（十） 预收款项
帐龄 年末数 年初数
1 年以内
1-2 年 625,000.00
2-3 年 625,000.00
3 年以上
合计 625,000.00 625,000.00
年末余额中无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东款项。
（十一） 应付职工薪酬
项 目 年初数 本年增加 本年支付 年末数
工资、奖金、津贴和补贴 564,953.80 525,299.00 495,299.00 594,953.80
职工福利费四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第30 页共39 页
工会经费和职工教育经费 325,454.65 17,335.47 342,790.12
其他 4,026.00 544.00 4,570
合计 894,434.45 543,178.47 495,299.00 942,313.92
（十二） 应交税费
税种 年末数 年初数
增值税 2,460,062.60 1,305,639.11
个人所得税 5,507.64 5,507.64
城建税 481,851.86 424,130.69
企业所得税 -139,302.02 -139,302.02
房产税 22,124.47
土地使用税 137,920.70
教育费附加 339,131.24 292,954.29
印花税 15,329.26 15,329.26
合计 3,322,625.75 1,904,258.97
（十三） 应付利息
项目 年末数 年初数
贷款利息 16,141,923.34 11,276,343.66
合计 16,141,923.34 11,276,343.66
说明：应付利息起止时间为2006.2.26---2009.9.30。
（十四） 其他应付款
帐龄 年末数 年初数
1 年以内 41,911.71 64,588.02
1-2 年 64,018.75 4,915.70
2-3 年 4,915.70 2,700.00
3 年以上 1,981,042.78 1,978,342.78
合计 2,091,968.94 2,050,546.50
年末余额中无欠持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东欠款。四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第31 页共39 页
（十五） 实收资本
期初数 期末数
股东名称
金额 持股比例
本期增加本期减少
金额 持股比例
四川禾嘉股份有限公司 29,900,000.00 99.67% 29,900,000.00 99.67%
吴建麟 100,000.00 0.33% 100,000.00 0.33%
合 计 30,000,000.00 100% 30,000,000.00 100%
（十六） 资本公积
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
股本溢价
其他资本公积 2,204,456.64 2,204,456.64
合计 2,204,456.64 2,204,456.64
（十七） 盈余公积
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
法定盈余公积 3,960,963.62 3,960,963.62
任意盈余公积
合计 3,960,963.62 3,960,963.62
（十八） 未分配利润
项目 金额 提取或分配比例
调整前年初未分配利润 -40,771,377.68
调整年初未分配利润（调增＋，调减－）
调整后年初未分配利润 -40,771,377.68
加：本年净利润 -16,499,499.46
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第32 页共39 页
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 -57,270,877.14
（十九） 营业收入及营业成本
本年发生数 上年发生数
项目
主营业务 其他业务小计 主营业务 其他业务 小计
营业收入 6,981,306.93 6,981,306.93 10,459,937.49 912,388.83 11,372,326.32
营业成本 11,183,763.53 11,183,763.53 9,871,676.02 896,358.83 10,768,034.85
营业毛利 -4,202,456.60 -4,202,456.60 588,261.47 16,030.00 604,291.47
1．按产品列示主营业务收入、主营业务成本
主营业务收入 主营业务成本
项目
本年发生数 上年发生数 本年发生数 上年发生数
果汁 6,981,306.93 10,459,937.49 11,183,763.53 9,871,676.02
小计 6,981,306.93 10,459,937.49 11,183,763.53 9,871,676.02
2．公司将果汁销售给盐源宝清新兴果业有限公司，销售总额为6,979,071.03 元，
占公司本年全部营业收入的99.97%。
（二十） 营业税金及附加
项目 计缴标准 本年发生数 上年发生数
城建税 5％ 57,721.17 22,076.73
教育费附加 3％ 34,632.71 13,246.04
地方教育附加费 1％ 11,544.24 4,415.35
合计 103,898.12 39,738.12
（二十一） 财务费用四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第33 页共39 页
类别 本年发生数 上年发生数
利息支出 4,865,579.68 6,202,484.03
减：利息收入 -0.60 -1.54
汇兑损失
减：汇兑收益
其他 -965.70
合计 4,865,579.08 6,203,448.19
（二十二） 资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏帐损失 -877,668.82 10,031,213.31
存货跌价损失 5,495,170.48 5,780,063.41
合 计 4,617,501.66 15,811,276.72
（二十三） 营业外收入
项 目 本年发生额 上年发生额
赔偿金收入 60.00
其他
合 计 60.00
（二十四） 营业外支出
项 目 本年发生额 上年发生额
税收滞纳金 142,526.81
公益性捐赠支出 10,000.00
其他
合计 152,526.81四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第34 页共39 页
（二十五） 现金流量表附注
现金流量表补充资料
补充资料 本年发生额 上年发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -16,499,499.46 -22,791,862.59
加：资产减值准备 4,617,501.66 15,811,276.72
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧3,402,110.45 4,539,514.56
无形资产摊销 34,200.00 45,600.00
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 4,865,579.08 6,203,448.19
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 11,983,289.01 -16,528,398.25
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 7,895,025.79 -4,722,709.29
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -16,351,383.09 17,480,062.84
其他
经营活动产生的现金流量净额 -53,176.56 36,932.18
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 9,249.78 62,426.34
减：现金的期初余额 62,426.34 25,494.16
加：现金等价物的期末余额四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第35 页共39 页
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -53,176.56 36,932.18
现金和现金等价物
项目 年末数年初数
一、现金 9,249.78 62,426.34
其中：库存现金 9,029.94 62,207.10
可随时用于支付的银行存款 219.84 219.24
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 9,249.78 62,426.34
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物
六、关联方关系及其交易
（一）关联方认定标准
根据《企业会计准则第36 号—关联方披露》和中国证券监督管理委员会第40 号《上
市公司信息披露管理办法》，公司关联方认定标准为：
1．关联方定义
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一
方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
2．关联法人和关联自然人
关联方包括关联法人和关联自然人。四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第36 页共39 页
具有以下情形之一的法人，为公司的关联法人：
（1）直接或者间接地控制公司的法人；
（2）由前项所述法人直接或者间接控制的除公司及其控股子公司以外的法人；
（3）关联自然人直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除公
司及其控股子公司以外的法人；
（4）持有公司5%以上股份的法人或者一致行动人；
（5）在过去12 个月内或者根据相关协议安排在未来12 月内，存在上述情形之
一的；
（6）中国证监会、证券交易所或者公司根据实质重于形式的原则认定的其他与
公司有特殊关系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的法人。
（7）公司的子公司、合营企业、联营企业。
具有以下情形之一的自然人，为公司的关联自然人：
（1）直接或者间接持有公司5%以上股份的自然人；
（2）公司董事、监事及高级管理人员；
（3）直接或者间接地控制公司的法人的董事、监事及高级管理人员；
（4）上述第1、2 项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、年满
18 周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父
母；
（5）在过去12 个月内或者根据相关协议安排在未来12 个月内，存在上述情形
之一的；
（6）中国证监会、证券交易所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第37 页共39 页
他与公司有特殊关系，可能或者已经造成公司对其利益倾斜的自然人。
3．不构成公司关联方的法人和自然人
（1）与公司发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构。
（2）与公司发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经
销商或代理。
（3）与该企业共同控制合营企业的合营者。
（4）仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。
（二）存在控制关系的关联方情况
1．存在控制关系的关联方
控制本公司的关联方
企业名称 注册地址 主营业务
与本企
业关系
法定代
表人
四川禾嘉股份有限
公司
成都市高新技术产业
开发区九兴大道3号
投资及管理（不含前置许可项
目，后置许可项目凭许可证或审
批文件经营）
母公司宋浩
母公司对本公司的持股比例和表决权比例为99.67%，本公司的最终控制方为四川
禾嘉实业集团有限公司。
2．存在控制关系的关联方的注册资本及其变化（金额单位：万元）：
企业名称 年初数 本年增加 本年减少 年末数
四川禾嘉股份有限公司 32,244.75 32,244.75
3．存在控制关系的关联方所持股份及其变化（金额单位：万元）
企业名称 年初数 本年增加数本年减少 年末数四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第38 页共39 页
金额 ％ 金额 ％ 金额 ％ 金额 ％
四川禾嘉股份有限公司 2990 99.67 2990 99.67
（三）不存在控制关系的关联方情况
企业名称 与本公司的关系
四川禾嘉贸易有限公司 其他
四川禾嘉房地产开发有限公司 其他
成都市精印包装厂 同一集团公司
自贡高压阀门有限公司 同一集团公司
四川禾嘉种业有限公司 同一母公司
成都西南博美装饰城管理有限公司 同一母公司
中汽成都配件有限公司 同一母公司
（四）关联方交易
1．关联交易定价原则
公司于关联方间的关联方交易按公允价格作为定价原则
2．向关联方采购货物
公司本期未发生应披露的关联方采购事项。
3．向关联方销售货物
公司本期未发生应披露的关联方销售事项。
4．关联方往来款项余额
年末金额（元）
占所属科目全部应收（付）
项目 款项余额的比重（%）
本年末 上年末 本年末 上年末四川盐源禾嘉绿色食品有限公司2009 年度1-9 月财务报表附注
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司 第39 页共39 页
应收账款：
四川禾嘉股份有限公司 5,685,100.85 5,685,100.85 19.02 16.78
其他应收款：
四川禾嘉股份农业综合开发分公司 5,454,126.96 5,469,126.96 52.06 57.03
四川禾嘉种业有限公司 500,000.00 500,000.00 4.77 5.19
应付帐款：
四川禾嘉贸易有限公司 961,369.00 961,369.00 7.23 9.87
其他应付款：
自贡高压阀门有限公司 98,400.00 98,400.00 4.70 4.80
七、或有事项
截止2009 年9 月30 日，公司无需披露的或有事项。
八、承诺事项
截止2009 年9 月30 日，公司无应披露的承诺事项。
九、资产负债表日后事项
截至本报告日，本公司无需披露的资产负债表日后事项。
十、其他事项说明
截至2009 年9 月30 日，本公司无需披露的其他重要事项。
十一、财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会批准报出。
四川盐源禾嘉绿色食品有限公司
二〇〇九年十月三十日
