证 券 代 码 ： 600145      证 券 简 称 ： *ST新 亿        公 告 编 号 ： 2021-036



          新疆亿路万源实业控股股份有限公司
关 于 上 交 所 《 关 于 *ST新 亿 聘 请 深 圳 堂 堂 为 年 审
          会计师相关事项的问询函》回复公告

     本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性
陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带
责任。



重要内容提示：

如 果 深 圳 堂 堂 和 相 关 注 册 会 计 师 在 公 司 披 露 2020年 度 报 告 前 被 行
政 处 罚 ，公 司 可 能 存 在 无 法 按 期 披 露 经 审 计 的 2020年 度 报 告 的 风 险 。
深 圳 堂 堂 会 计 师 事 务 所 提 取 的 风 险 基 金 以 及 购 买 的 会 计 师 事 务 所
职业责任保险符合监管部门及相关法律法规要求，但仍存在相关保
险无法覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任，自身财务状况无法承
担连带赔偿责任能力的风险。


上海证券交易所上市公司监管二部：
     新 疆 亿 路 万 源 实 业 控 股 股 份 公 司 （ 以 下 简 称 “ 公 司 ” ） 于 2021
年 2月 23日 收 到 上 海 证 券 交 易 所《 关 于 *ST新 亿 聘 请 深 圳 堂 堂 为 年 审 会
计 师 相 关 事 项 的 问 询 函 》（ 上 证 公 函【 2021】0218号 ），现 回 复 如 下 ：
问 题 一 ：前 期 ，证 监 会 根 据 对 深 圳 堂 堂 执 行 你 公 司 2019年 年 报 审 计 业
务 的 现 场 检 查 情 况 ，对 深 圳 堂 堂 和 你 公 司 涉 嫌 违 法 违 规 行 为 立 案 调 查 。
请公司核实并披露：
     1、 在 深 圳 堂 堂 已 被 立 案 调 查 的 情 况 下 ， 续 聘 深 圳 堂 堂 作 为 公 司
2020年 年 审 会 计 师 的 原 因 及 合 理 性 ；
【公司回复】：
     （ 1）根 据 公 司 核 查 ，堂 堂 会 计 师 事 务 所 虽 于 2021年 1月 18日 收 到
中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 调 查 通 知 书 ，但 目 前 正 处 于 被 调 查 阶 段 ，调
查 结 果 尚 未 确 定 ，且 证 监 会 无 明 确 会 计 师 事 务 所 被 立 案 调 查 期 间 不 能
参 与 审 计 业 务 的 相 关 法 规 ，所 以 未 构 成 限 制 深 圳 堂 堂 承 接 上 市 公 司 审
计业务。
     （ 2） 深 圳 堂 堂 在 担 任 公 司 2019年 审 计 机 构 期 间 ， 对 公 司 各 方 面
情 况 尤 其 是 财 务 状 况 充 分 了 解 ，继 续 聘 任 深 圳 堂 堂 能 够 有 效 的 保 证 公
司 审 计 工 作 的 连 续 性 和 完 整 性 ，也 能 够 保 证 在 规 定 时 间 对 公 司 财 务 状
况 发 表 公 允 、合 理 、客 观 的 独 立 审 计 意 见 。同 时 结 合 目 前 深 圳 堂 堂 拟
派 遣 参 与 公 司 2020年 审 计 工 作 的 相 关 人 员 情 况 及 过 往 经 验 及 深 圳 堂
堂 目 前 人 员 配 备 有 合 伙 人 4人 ， 注 册 会 计 师 13人 ， 具 备 充 分 足 够 的 专
业 胜 任 能 力 人 员 ，满 足 对 公 司 的 审 计 业 务 需 求 ，公 司 综 合 分 析 认 为 深
圳堂堂具备为上市公司提供审计服务的经验和能力。
     同 时 ，经 公 司 自 查 认 为 ：公 司 在 2019年 审 计 业 务 中 保 证 深 圳 堂 堂
在 审 计 业 务 中 独 立 判 断 发 表 公 允 合 理 客 观 的 独 立 审 计 意 见 ，保 证 审 计
意 见 独 立 真 实 完 整 。公 司 严 格 依 据 会 计 准 则 不 存 在 虚 增 利 润 、营 收 等
业 绩 的 事 项 。公 司 与 深 圳 堂 堂 前 次 审 计 业 务 中 符 合 上 市 公 司 审 计 独 立
要求及相关法律法规要求，未发现违法违规情形。
     综 上 分 析 ，公 司 及 全 体 董 事 、监 事 和 高 级 管 理 人 员 通 过 审 慎 评 估
后 决 议 拟 续 聘 深 圳 堂 堂 作 为 公 司 2020年 审 计 机 构 ，符 合 相 关 法 律 法 规 ，
原因充分合理。
     2、 公 司 董 事 会 、 独 立 董 事 、 审 计 委 员 会 为 评 价 深 圳 堂 堂 及 相 关
会 计 师 的 专 业 胜 任 能 力 、投 资 者 保 护 能 力 、独 立 性 和 诚 信 状 况 等 所 采
取的措施，相关措施是否充分，结论是否客观。
【公司回复】：
     截 止 目 前 ，深 圳 堂 堂 及 相 关 签 字 会 计 师 已 为 我 公 司 提 供 审 计 相 关
服 务 1年 ， 公 司 董 事 会 、 独 立 董 事 、 审 计 委 员 会 通 过 多 种 渠 道 对 深 圳
堂 堂 的 专 业 胜 任 能 力 、投 资 者 保 护 能 力 、独 立 性 和 诚 信 状 况 进 行 了 详
细调研，具体措施如下：
     （ 1） 专 业 能 力 方 面 ： 公 司 通 过 审 查 深 圳 堂 堂 人 员 配 置 、 注 册 会
计师数量、审计业务内部流程及相关审计人员过往审计经验等方式，
对 深 圳 堂 堂 及 参 与 公 司 本 次 审 计 的 人 员 专 业 能 力 进 行 了 核 查 ，未 发 现
其专业能力无法满足上市公司审计的问题。
       （ 2） 投 资 者 保 护 能 力 方 面 ： 公 司 核 查 了 深 圳 堂 堂 执 业 风 险 基 金
提 取 情 况 ，以 及 会 计 师 事 务 所 职 业 责 任 保 险 购 买 情 况 ，上 述 措 施 能 够
在 一 定 程 度 上 起 到 保 护 投 资 者 的 作 用 ，同 时 公 司 认 为 ，能 够 及 时 、真
实 、准 确 、完 整 的 出 具 审 计 报 告 ，是 对 广 大 投 资 者 尤 其 是 中 小 投 资 者
最 大 的 保 护 ，公 司 将 督 促 深 圳 堂 堂 及 相 关 审 计 人 员 及 时 、真 实 、准 确 、
完整的出具上市公司审计报告。
       （ 3） 独 立 性 方 面 ： 公 司 通 过 工 商 信 息 查 询 及 与 深 圳 堂 堂 沟 通 等
方 式 ，确 定 深 圳 堂 堂 与 上 市 公 司 及 相 关 利 益 方 均 无 任 何 关 联 关 系 ，符
合审计机构独立性要求。
       （ 4） 诚 信 状 况 方 面 ： 公 司 核 查 了 深 圳 堂 堂 征 信 报 告 ， 并 查 询 国
家 企 业 信 用 信 息 公 示 系 统 、裁 判 文 书 网 、国 家 税 务 总 局 、中 注 协 等 网
站 ，未 发 现 其 存 在 严 重 诚 信 问 题 ，亦 不 存 在 影 响 其 承 接 上 市 公 司 审 计
业务的诚信问题。
       除 上 述 措 施 外 ，公 司 还 就 相 关 事 项 与 该 所 的 负 责 人 进 行 了 多 次 深
入 沟 通 ，并 于 2021年 1月 28日 、2月 19日 分 别 向 堂 堂 发 送 了 关 于 深 圳 堂
堂被立案调查的相关情况及深圳堂堂现有业务规模及注册会计的人
员 配 置 ，是 否 有 能 力 继 续 保 质 保 量 的 承 接 我 公 司 审 计 业 务 的 书 面 征 询
函 ， 深 圳 堂 堂 均 已 回 复 ， 详 见 已 披 露 公 告 （ 公 告 编 号 ： 2021-017 、
2021-030） 。
       综 上 分 析 ，公 司 董 事 会 认 为 对 深 圳 堂 堂 专 业 胜 任 能 力 、投 资 者 保
护 能 力 、独 立 性 和 诚 信 状 况 等 方 面 的 调 研 措 施 充 分 ，对 其 评 价 结 论 客
观。
问 题 二 ：公 告 显 示 ，公 司 2019年 审 计 报 告 签 字 会 计 师 吴 育 堂 和 刘 润 斌 ，
本 次 继 续 参 与 公 司 审 计 业 务 ，担 任 项 目 合 伙 人 和 质 量 控 制 复 核 人 。请
公司和深圳堂堂核实并披露：
       1、 在 吴 育 堂 、 刘 润 斌 前 期 执 业 行 为 已 导 致 深 圳 堂 堂 及 公 司 被 立
案 调 查 的 情 况 下 ，本 次 继 续 参 与 公 司 审 计 业 务 的 原 因 ，是 否 具 备 从 事
上市公司审计业务的专业胜任能力；
【公司及堂堂回复】：
       经 与 深 圳 堂 堂 方 面 核 实 ，导 致 深 圳 堂 堂 被 深 圳 证 监 局 立 案 调 查 的
原 因 虽 与 2020年 承 接 ST新 亿 审 计 业 务 有 关 ，但 目 前 正 处 于 被 调 查 阶 段 ，
调查结果存在不确定性。
       公 司 综 合 分 析 认 为 ，吴 育 堂 、刘 润 斌 继 续 参 与 公 司 审 计 业 务 ，主
要 是 他 们 参 加 了 公 司 2019年 的 年 报 审 计 业 务 ，对 公 司 的 基 本 情 况 、经
营 状 况 、财 务 状 况 比 较 熟 悉 ，能 够 有 效 的 保 证 本 次 公 司 审 计 质 量 及 审
计 业 务 连 续 性 和 完 整 性 ，且 他 们 二 人 均 具 有 多 年 从 事 上 市 公 司 审 计 业
务的丰富经验，具备从事上市公司审计业务的专业胜任能力，其中：
吴 育 堂 ，1995年 9月 成 为 注 册 会 计 师 ，7年 证 券 业 务 审 计 经 验 ，先 后 在
原 具 有 证 券 期 货 业 务 审 计 资 格（ 或 备 案 ）的 深 圳 市 会 计 师 事 务 所 、中
证 天 通 会 计 师 事 务 所（ 特 殊 普 通 合 伙 ）和 深 圳 堂 堂 会 计 师 事 务 所 从 事
上 市 公 司 审 计 ， 近 三 年 签 署 上 市 公 司 审 计 报 告 有 *ST新 亿 。 从 事 过 的
证 券 服 务 业 务 有 ：深 发 展 、康 达 尔 、黔 轮 胎 、深 中 华 、特 发 信 息 、厦
门 建 发 、立 讯 精 密 、赫 美 集 团 、诺 普 信 、新 亿 股 份 等 ；担 任 项 目 经 理
及上市公司及子公司签字注册会计师、项目合伙人。
刘 润 斌 ， 2014年 5月 成 为 注 册 会 计 师 ， 2014年 开 始 从 事 上 市 公 司 审 计
业 务 ， 2020年 8月 3日 加 入 深 圳 堂 堂 会 计 师 事 务 所 。 6年 证 券 业 务 审 计
经 验 ，先 后 在 具 有 证 券 期 货 业 务 审 计 资 格（ 或 备 案 ）的 瑞 华 会 计 师 事
务 所（ 特 殊 普 通 合 伙 ）深 圳 分 所 、中 喜 会 计 师 事 务 所（ 特 殊 普 通 合 伙 ）
深 圳 分 所 、立 信 会 计 师 事 务 所（ 特 殊 普 通 合 伙 ）深 圳 分 所 、中 证 天 通
会 计 师 事 务 所（ 特 殊 普 通 合 伙 ）深 圳 分 所 、深 圳 堂 堂 会 计 师 事 务 所 工
作 ， 近 三 年 签 署 上 市 公 司 审 计 报 告 有 *ST新 亿 。 从 事 过 的 证 券 服 务 业
务 有 ：新 纶 科 技 、欧 比 特 、世 纪 金 花 、京 泉 华 、海 能 实 业 、得 润 电 子 、
新 亿 股 份 及 多 家 新 三 板 公 司 的 审 计 等 ，担 任 项 目 经 理 、签 字 注 册 会 计
师。
       吴 育 堂 、刘 润 斌 严 格 按 照《 中 国 注 册 会 计 师 审 计 准 则 》执 业 ，勤
勉 尽 责 ，不 存 在 违 反《 中 国 注 册 会 计 师 职 业 道 德 守 则 》对 独 立 性 要 求
的 情 形 ，最 近 三 年 未 受 到 刑 事 处 罚 、行 政 处 罚 、行 政 监 管 措 施 和 自 律
处分。
     （ 2） 如 深 圳 堂 堂 和 相 关 注 册 会 计 师 在 公 司 披 露 2020年 度 报 告 前
被 行 政 处 罚 ，公 司 是 否 存 在 无 法 按 期 披 露 经 审 计 2020年 度 报 告 的 风 险 。
请公司充分提示相关风险。
【公司回复】：
     公 司 与 深 圳 堂 堂 首 席 合 伙 人 、项 目 负 责 人 及 质 量 控 制 负 责 人 充 分
讨 论 了 公 司 面 临 的 上 述 风 险 ，为 应 对 上 述 可 能 的 风 险 ，深 圳 堂 堂 决 定
对 公 司 审 计 项 目 采 用 了 双 项 目 合 伙 人 、双 签 字 注 册 会 计 师 的 审 计 方 式 ，
保 证 公 司 2020年 审 计 工 作 的 顺 利 进 行 。 深 圳 堂 堂 目 前 有 合 伙 人 4人 ，
注 册 会 计 师 13人 ，具 备 充 分 足 够 的 专 业 胜 任 能 力 应 对 公 司 的 审 计 业 务
需求。
     但 是 ，如 果 深 圳 堂 堂 和 相 关 注 册 会 计 师 在 公 司 披 露 2020年 度 报 告
前 被 行 政 处 罚 ，公 司 可 能 存 在 无 法 按 期 披 露 经 审 计 的 2020年 度 报 告 的
风险。公司将根据相关法律法规，及时充分的披露上述风险。
     问 题 三 ：公 告 显 示 ，深 圳 堂 堂 2020年 度 审 计 业 务 收 入 497.61万 元 ，
净 资 产 44.98万 元 ， 已 购 买 执 业 保 险 ， 累 计 赔 偿 限 额 1000万 元 ， 计 提
职 业 风 险 基 金 64.42万 元 。 请 深 圳 堂 堂 结 合 公 司 被 立 案 调 查 等 风 险 情
况 ，说 明 相 关 保 险 能 否 覆 盖 因 审 计 失 败 导 致 的 民 事 赔 偿 责 任 ，自 身 财
务状况是否具备承担连带赔偿责任的能力。
【深圳堂堂回复】：
     《 中 华 人 民 共 和 国 证 券 法 》 2020年 3月 正 式 实 施 ， 证 券 法 第 一 百
六 十 三 条 、第 二 百 一 十 三 条 和 其 他 条 文 均 没 有 要 求 会 计 师 事 务 所 必 须
购 买 会 计 师 事 务 所 职 业 责 任 保 险 ，更 没 有 数 额 规 定 。《 证 券 服 务 机 构
从 事 证 券 服 务 业 务 备 案 管 理 规 定 》第 十 一 条 规 定 ：会 计 师 事 务 所 、资
产 评 估 机 构 从 事 证 券 服 务 业 务 首 次 备 案 ，除 了 提 交 本 规 定 第 十 条 规 定
的 备 案 材 料 外 ，还 应 当 提 交 下 列 材 料 ：（ 五 ）职 业 责 任 保 险 保 单 信 息
（ 如 有 ）。该 规 定 也 并 没 有 要 求 会 计 师 事 务 所 必 须 购 买 会 计 师 事 务 所
职 业 责 任 保 险 的 强 制 要 求 ，更 没 有 数 额 规 定 。因 此 ，深 圳 堂 堂 购 买 职
业责任保险符合相关规定。
     深圳堂堂会计师事务所已按照注册会计师协会等要求提取了执
业 风 险 基 金 64.42万 元 ， 并 购 买 会 计 师 事 务 所 职 业 责 任 保 险 ， 已 经 购
买 保 单 的 证 明 文 件 为 保 险 单 号 10550003900959737152《 中 国 平 安 财 产
保 险 股 份 有 限 公 司 平 安 会 计 师 事 务 所 职 业 责 任 保 险 》。深 圳 堂 堂 购 买
平安会计师事务所职业责任保险的主要合同条款：
（ 1） 保 险 方 案 ：平 安 会 计 师 事 务 所 职 业 责 任 保 险 职 业 责 任 保 险 保 额 /
限 额 1000万 RMB， 每 次 赔 偿 限 额 200万 RMB。
（ 2） 免 赔 说 明 ： 本 保 险 对 每 次 事 故 绝 对 免 赔 人 民 币 5000元 或 损 失 金
额 的 10%或 保 险 金 额 的 10%， 以 高 者 为 准 。
     虽 然 公 司 被 立 案 调 查 ，但 还 无 法 确 定 因 审 计 失 败 导 致 深 圳 堂 堂 需
承 担 民 事 赔 偿 责 任 情 况 。结 合 深 圳 堂 堂 购 买 的 职 业 责 任 保 险 ，累 计 赔
偿 限 额 为 1000万 元 ， 每 次 赔 偿 限 额 为 200万 元 ， 已 提 取 职 业 风 险 金
64.42万 元 ， 以 及 合 伙 人 的 自 身 财 务 状 况 ， 经 量 化 分 析 ， 如 果 赔 偿 数
额 特 别 巨 大 ，则 职 业 风 险 基 金 、相 关 职 业 责 任 保 险 和 自 身 财 务 状 况 可
能存在无法覆盖审计失败导致的民事赔偿责任和连带赔偿责任的风
险 ；如 果 赔 偿 数 额 较 小 ，则 职 业 风 险 基 金 、相 关 职 业 任 保 险 和 自 身 财
务状况能够覆盖审计失败导致的民事赔偿责任。


     特此公告。


                                        新疆亿路万源实业控股股份有限公司
                                                                    2021年 2月 26日