佳通轮胎股份有限公司董事会
  对会计师事务所出具否定意见内部控制审计报告
                     涉及事项的专项说明

   永拓会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2021 年度内部控制审计报告出

具了否定意见，董事会对否定意见内部控制审计报告涉及事项作出如下说明:

   我们尊重和理解审计师的内部控制审计意见，但董事会研究认为，基于以下

几点主要原因，对公司有利但未获得股东大会批准的关联交易在目前乃至今后相

当长的时期内，是必要和无可避免的：

    （1）目前福建佳通使用新加坡佳通授权的品牌进行产品的生产和销售，品

牌由新加坡佳通持有、由新加坡佳通及佳通中国运营，并统一面对市场用户。如

果福建佳通自行创立新品牌进行生产销售，品牌从无到有，再到能够占领一定的

市场份额，需要漫长的时间、过程及巨大的投入，国内外轮胎市场竞争一直非常

激烈，是否能应对市场的激烈竞争并存续，存在很大的不确定性。

    （2）福建佳通现在使用佳通中国的研发技术，佳通中国的研发中心拥有雄

厚的技术力量和强大的科研开发能力，并经国家发改委认定为国家级技术中心。

如果比拟该研发中心的规模投入建设，需要漫长的时间和过程以及巨大的投入，

是福建佳通在现在乃至未来很长一段时间内无法企及的。

    如果福建佳通失去了佳通中国这个研发平台，研发能力将严重不足。研发能

力的落后乃至停滞，直接导致福建佳通无法及时跟踪并达到全球各个市场的强制

性认证制度以及行业性能指标；其次，将会影响到福建佳通品牌的产品设计和品
控的一致性、产品性能的提升和更新迭代能力及客户对福建佳通产品的接受度。

设立新品牌本身的不确定性再叠加研发上的不足，会严重影响福建佳通现有客户

以及海内外新客户的推广与开拓,在市场竞争中处于非常不利的地位，严重影响

销售和业绩，最终伤害了福建佳通及佳通股份的利益。

    （3）福建佳通利用佳通集团销售团队的市场开发和维护能力进行市场销售，

在替换市场佳通中国也已将其国内的替换市场销售网络托管给佳通股份。如果由
福建佳通自行开发客户，国内外客户的开发和维护是漫长、复杂而且有巨大投入

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的过程，需要历经与对手竞争及渠道客户接受的过程，因此新的销售渠道开发存

在不确定性，尤其是在初期国内外市场的客户开发不足时，将直接影响福建佳通

的生产和销售，对佳通股份不利。

    综合以上主要原因，取消关联交易，会引发福建佳通业务受损并导致严重亏

损，无法持续经营，最终对福建佳通、佳通股份的流通股股东和非流通股股东的

利益造成不可逆转的重大损害。考虑以上因素，在没有完善的解决方案前，下属

子公司福建佳通仍继续进行日常关联交易。

    此外，公司与各关联方进行的关联交易已严格按市场公平对价原则开展具体

业务，交易价格公允，这些关联交易不仅未损害公司和股东利益；相反，根据以

上品牌、研发、渠道的说明，这些关联交易对福建佳通及佳通股份有利。公司以

往及现在均按照有关规定对年度财务报表聘请具有证券资格的第三方审计机构

进行了审计，除2020年和2021年日常关联交易之外，2019年及以前年度已经经过

历年年度股东大会审议通过。

    同时，在2020年和2021年两年的日常关联交易未获得股东大会通过后，公司

董事会就佳通股份及其控股子公司福建佳通与关联方在采购商品、销售商品等方

面发生持续性关联交易的情况进行了梳理，以及对于降低部分关联交易的额度的

可行性进行探讨。公司从既减少关联交易、又尽量避免因经营模式的调整给福建

佳通增加成本和经营风险的角度出发，从2021年开始，国内采购由原本通过关联

方采购逐步改由福建佳通直接采购。从 2022 年开始，国外关联采购也将会逐步

改由福建佳通直接采购，从而继续推进降低日常关联交易金额并努力就降低其余

类别的日常关联交易的可能性持续进行探索。

    本着对公司和全体股东负责，在2020年和2021年两年的日常关联交易未获得

股东大会通过的情况下，公司继续积极与中小股东沟通，在继续加强与股东沟通

的基础上，会根据公司的实际情况重新履行相应的审批程序，并且持续严格地遵

守并执行公司内部控制制度。


                                           佳通轮胎股份有限公司董事会
                                               二 O 二二年四月二十八日


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