安徽全柴动力股份有限公司
财务报表附注
截止 2018 年 12 月 31 日
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司的基本情况
1. 公司概况
安徽全柴动力股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经安徽省人民政府皖政秘
【1998】98 号文件批准，由安徽全柴集团有限公司（以下简称“全柴集团”）作为独家发起人，
以其生产经营性资产及其相关负债进行重组，并通过募集方式设立的股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会证监发字【1998】270 号、证监发字【1998】271 号文批准，本
公司已于 1998 年 10 月 26 日向社会公开发行人民币普通股 6,000 万股(含公司职工股 600 万股)，
1998 年 11 月 22 日召开创立大会，并于 1998 年 11 月 24 日在安徽省工商行政管理局注册登记，
取得 3400001300093（1/1）号企业法人营业执照，注册资本为人民币 20,000 万元，经上海证券
交易所上证上字【1998】71 号文批准，本公司股票于 1998 年 12 月 3 日在上海证券交易所挂牌
交易。1999 年 9 月 21 日本公司实施每 10 股转增 3 股的 1999 年度中期利润分配方案，本公司
总股本变更为 26,000 万股，并相应办理工商变更登记手续。
2001 年 7 月 5 日经中国证券监督管理委员会证监公司字【2001】66 号文件批准，本公司向
社会公众股股东配售 2,340 万股普通股，公司总股本变更为 28,340 万股，并相应办理工商变更
登记手续。
2006 年 2 月 21 日，根据本公司股权分置改革相关股东会议决议，本公司的非流通股股东
以向流通股股东每 10 股支付 3.5 股对价为条件，换取非流通股份的上市流通权。该方案于 2006
年 3 月 2 日实施完毕。
2015 年 1 月 14 日经中国证券监督管理委员会证监许可【2015】69 号文件批准，本公司向
六名特定对象非公开发行普通股 8,535.50 万股，公司总股本变更为 36,875.50 万股，并相应办
理工商变更登记手续。
公司母公司为全柴集团，最终控制方为全椒县人民政府。
公司法定代表人：谢力。
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注册地址：全椒县襄河镇吴敬梓路 788 号。
公司主要的经营范围为：内燃机、拖拉机、农用车、工程机械、环保机械、收获机械、生
物工程机械、零配件、塑料制品、建筑材料生产、研制、开发、销售出口、技术咨询；本企业
所属的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务。公司的主要产品为内燃机及其配件。
财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2019 年 3 月 26 日决议批准报出。
2. 合并财务报表范围
（1）本公司本期纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 武汉全柴动力有限责任公司 武汉全柴 100.00 -
2 武汉奥炬汽车贸易有限公司 武汉奥炬 - 60.00
3 武汉金宇宙汽车贸易有限公司 武汉金宇宙 - 60.00
4 武汉全信天诚汽车销售服务有限公司 武汉全信天诚 - 60.00
5 武汉尚跃汽车销售服务有限公司 武汉尚跃 - 60.00
6 安徽天利动力股份有限公司 天利动力 99.45 0.55
7 安徽全柴天和机械有限公司 天和机械 87.76 -
8 安徽全柴顺兴贸易有限公司 顺兴贸易 90.00 -
9 安徽众顺汽车贸易有限责任公司 众顺贸易 - 50.00
10 安徽全柴锦天机械有限公司 锦天机械 100.00 -
11 安徽元隽氢能源研究所有限公司 元隽氢能源 75.00 -
上述子公司具体情况详见本附注“六、在其他主体中的权益”。
（2）本公司本期合并财务报表范围变化
公司本期合并财务报表范围未发生变化。
二、 财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南
和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
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2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能
力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、 重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准
则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年（12 个月）。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务
报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，
基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进
行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，
首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲
减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计
量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一
会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购
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买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商
誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对
合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后
合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）
本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、
被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控
制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的
确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金
流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产
发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目
进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
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（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳
入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量
表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利
润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量
表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，
在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长
期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与
留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公
司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳
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税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所
得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企
业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所
有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该
子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司
之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归
属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的
份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得
的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数
股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲
减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在
个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资
成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资本溢价或
股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，
本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产
在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投
资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未
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分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一
揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支
付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供
出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报表中，根
据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股
权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资
账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本
溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态
存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之
下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合
并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢
价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财
务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并
前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转
入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日
与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他
综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在
个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资
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成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉
及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面
价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权
投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所
享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支
付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供
出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持
有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之
和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有
的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的
差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益
等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受
益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前
持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的
金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余
股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企
业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在
丧失控制权时转为当期投资收益。
此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合
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收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按照
“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一
并转入丧失控制权当期的损益。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比
例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的
份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额
调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整
留存收益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共
同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
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（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指
从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账
本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债
表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损
益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业
会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以
外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权
益项目下单独列示“其他综合收益”。
④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率
的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
10. 金融工具
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（1）金融资产的分类
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前
者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生
工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用
在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未
领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。
资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产
在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损
益。
② 持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期
的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认
金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到
期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到
期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③ 贷款和应收款项
贷款是指金融企业按当前市场条件发放的贷款，按发放贷款的本金和相关交易费用之和作
为初始确认金额。如果金融企业按照低于市场利率发放贷款，且收到了一项费用作为补偿，则
应以公允价值确认该项贷款，即应以贷款的本金减去收到的补偿款后的金额作为初始计量金额。
贷款持有期间所确认的利息收入，根据实际利率法计算。实际利率应在取得贷款时确定，
在该贷款预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与合同利率差别较小的，也可
按合同利率计算利息收入。
收回或处置贷款时，将取得的价款与该贷款的账面价值之间的差额计入当期损益。
应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形
成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④ 可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到
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期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相
关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或
已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息
或现金股利计入投资收益。
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用
实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现
金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以公
允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融
资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应
处置部分的金额转出，计入投资收益。
（2）金融负债的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，相
关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。
（3）金融资产的重分类
因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将其
重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类
的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外
情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部
分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整
的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金
融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）金融负债与权益工具的区分
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
① 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该
合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义
务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
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② 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享
有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；
如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用
或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的
自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，
还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价
格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承
担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
① 终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融
资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。
转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金
融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）
之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
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A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
② 继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资
产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负
债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
③ 继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资
产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认
该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认
的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（6）金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不
终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存
金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一
部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件
的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
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本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵
销。
（8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其
进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资
人可能无法收回投资成本；
H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产的减值测试（不包括应收款项）
A．持有至到期投资减值测试
持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不
包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保
物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到期
投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可
采用合同规定的现行实际利率作为折现率。
即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损
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失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。
对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且
客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失
予以转回，计入当期损益。
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用
的折现率作为利率计算确认。
B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允
价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅
度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后，
预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。
可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降
形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判
断。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。
可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进
行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与
确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
（9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以
最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是
指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债
的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
①估值技术
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本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的
估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的
方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当
期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法
取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数
据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不
可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对
相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其
次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相
同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产
或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减
值准备。
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 500.00 万元以上应收账款，500.00 万元以
上其他应收款确定为单项金额重大。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行
减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不对
其预计未来现金流量进行折现。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据：
对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项，本公司
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以账龄作为信用风险特征组合。
按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法
根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各
账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00
2-3 年 30.00 30.00
3 年以上 50.00 50.00
（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏
账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价
值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
12. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括在途物资、原材料、在产品、产成品、
库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌
价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产
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负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该
存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同
或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量
多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的
材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果
用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产
成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别
计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并
在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13. 持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计
出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已
经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在
取得日将其划分为持有待售类别。
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本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是
否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个
别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产
和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计
量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融
资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计
准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于
公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别
或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的
折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置
组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或
持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和
流动负债列示。
14. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企
业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方
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或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项
安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活
动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参
与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有
的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考
虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在
表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换
的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权
股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投
资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并
对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资
产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合
并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资
成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额
之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或
承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成
本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定
确定其投资成本：
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A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成
本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或
换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换
出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两
个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始
投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企
业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单
位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认
投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分
派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净
损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并
计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认
净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政
策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报
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表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生
的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投
资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照
原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计
入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余
股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额
计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
15. 投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋、建筑物 15-40 5 6.33-2.38
土地使用权 50 - 2
16. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位
价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
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①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产
确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类
别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 15-40 5 6.33-2.38
机械设备 年限平均法 10-14 5 9.50-6.79
动力设备 年限平均法 11-18 5 8.64-5.28
运输设备 年限平均法 6-12 5 15.83-7.92
电子设备 年限平均法 4-10 5 23.75-9.50
专用设备 年限平均法 8-12 5 11.88-7.92
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命
预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产
的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低
租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政
策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使
用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁
资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
17. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的
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入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必
要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般
借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固
定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使
用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按
本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的
暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
18. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下
列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费
用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资
收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额
按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计
算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
19. 无形资产
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（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
软件 4-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
特许权使用费 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，
本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于
使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进
行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线
法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值
后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值
为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据
活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计
使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产
研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
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A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20. 长期资产减值
（1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环
境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股
权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期
股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的，按两者
的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提
的减值准备不得转回。
（3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于
其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，
同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下
列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
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（4）在建工程减值测试方法及会计处理方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减
值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产
减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会
计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大
的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（5）无形资产减值测试方法及会计处理方法
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减
值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进
行减值测试：
①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影
响；
②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
（6）商誉减值测试
企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关资
产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，
按以下步骤处理：
首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关资产
账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组这组合进行减值
测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）
与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确
认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据
资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各
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项资产的账面价值。
21. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各
项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，
按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
22. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职
工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计
提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产
成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相
关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤
的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
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⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全
部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币
种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折
现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变
量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相
应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的
高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益
计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设
定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准
则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
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设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务
的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现
值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在
后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认
的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并
计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据
资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的
市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以
折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
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B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进
行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账
面价值进行调整。
24. 股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依
据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件
相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出
最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
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①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计
入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价
值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等
待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值
金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公
允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的
股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按
权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益
工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将
增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改
前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用
了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处
理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条
件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该
权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高
于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
25. 收入确认原则和计量方法
（1）销售商品收入
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公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经
济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入
实现。
公司商品销售收入确认的具体时点为：对于将货物发到客户指定地点的销售业务，以货物
送至指定地点并经客户检验、签收后确认收入；对于货物由客户自提的销售业务，以客户提取
货物，现场检验并在发货单上签字后确认收入。
（2）提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收
入。提供劳务交易的完工进度，依据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相
关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发
生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或
协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间
累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳
务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确
定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
26. 政府补助
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（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金
额计量。
（3）政府补助的会计处理
本公司除财政贴息外，采用总额法核算政府补助。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分
期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前
被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
①用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成
本费用或损失的期间，计入当期损益；
②用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益；与本公司日常活
动无关的政府补助，计入营业外收入。
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以
实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费
用；财政将贴息资金拨付给贷款银行，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
27. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采
用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递
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延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该
影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对
所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两
项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣
暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将
该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负
债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易
发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的
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影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税
负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确
认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。
暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允价值变
动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异
追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计
入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。 对
于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时
性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得
额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表
中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资
产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相
关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认
相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
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安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、
负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中
确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入
所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的
期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生
的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除
的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直
接计入所得税权益。
28. 经营租赁和融资租赁
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经
营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线
法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除
免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应
的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费
用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租
人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的
方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用
自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认
租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最
54
安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款
的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确
认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间
以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期
开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租
赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始
直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担
保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实
现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入/业务收入。
29. 安全生产费用
本公司根据有关规定，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16 号）
提取安全生产费用。
安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定
资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确
认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。
该固定资产在以后期间不再计提折旧。
30. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2017年6月财政部发布了《企业会计准则解释第9号—关于权益法下投资净损失的会计处
理》、《企业会计准则解释第10号—关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》、《企
业会计准则解释第11号—关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》及《企业会计准
则解释第12号—关于关键管理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》等四项解释，本公司
于2018年1月1起执行上述解释。
根据财政部2018年6月15日发布的《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》
（财会[2018]15号）要求，对尚未执行新金融准则和新收入准则的企业应按如下规定编制财务
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安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
报表：
资产负债表中将“应收票据”和“应收账款”归并至新增的“应收票据及应收账款”项目；将“应
收股利”和“应收利息”归并至“其他应收款”项目；将“固定资产清理”归并至“固定资产”项目；将
“工程物资”归并至“在建工程”项目；将“应付票据”和“应付账款”归并至新增的“应付票据及应付
账款”项目；将“应付股利”和“应付利息”归并至“其他应付款”项目；将“专项应付款”归并至“长期
应付款”项目。
利润表中从“管理费用”项目中分拆出“研发费用”项目，在财务费用项目下分拆“利息费用”
和“利息收入”明细项目。
本公司根据财会【2018】15号规定的财务报表格式编制2018年度财务报表，并采用追溯调
整法变更了相关财务报表列报。相关列报调整影响如下：
① 2017 年 12 月 31 日受影响的合并资产负债表和母公司资产负债表
合并资产负债表 母公司资产负债表
项 目
调整前 调整后 调整前 调整后
应收票据 869,974,776.13 - 779,846,961.01 -
应收账款 414,024,407.82 - 399,510,396.78 -
应收票据及应收
- 1,283,999,183.95 - 1,179,357,357.79
账款
应付票据 345,542,981.77 - 301,378,481.77 -
应付账款 1,175,936,514.88 - 954,205,637.39 -
应付票据及应付
- 1,521,479,496.65 - 1,255,584,119.16
账款
应付利息 22,419.00 - - -
其他应付款 30,218,231.62 30,240,650.62 - -
② 2017 年度受影响的合并利润表和母公司利润表
合并利润表 母公司利润表
项 目
调整前 调整后 调整前 调整后
管理费用 206,547,420.66 98,502,668.50 169,170,924.89 72,931,587.12
研发费用 - 108,044,752.16 - 96,239,337.77
（2）重要会计估计变更
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安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
四、 税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
国内应税收入 17%、11%、6%、16%、10%
增值税
出口应税收入 免、抵、退
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 5%、7%
教育费附加及地方教育费 实际缴纳的流转税额 3%、2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
武汉全柴动力有限责任公司 25%
武汉奥炬汽车贸易有限公司 25%
武汉金宇宙汽车贸易有限公司 25%
武汉全信天诚汽车销售服务有限公司 25%
武汉尚跃汽车销售服务有限公司 25%
安徽天利动力股份有限公司 15%
安徽全柴天和机械有限公司 15%
安徽全柴顺兴贸易有限公司 25%
安徽众顺汽车贸易有限责任公司 25%
安徽全柴锦天机械有限公司 15%
安徽元隽氢能源研究所有限公司 25%
2. 税收优惠
本公司 2018 年度通过了高新技术企业认定，根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所
得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203 号）规定，本公司 2018 年度减按 15%的税率计
算缴纳企业所得税。
天利动力 2016 年度通过了高新技术企业认定，根据《国家税务总局关于实施高新技术企业
所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203 号）规定，天利动力 2018 年度减按 15%的税
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安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
率计算缴纳企业所得税。
天和机械 2017 年度通过了高新技术企业认定，根据《国家税务总局关于实施高新技术企业
所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203 号）规定，天和机械 2018 年度减按 15%的税
率计算缴纳企业所得税。
锦天机械 2017 年度通过了高新技术企业认定，根据《国家税务总局关于实施高新技术企业
所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203 号）规定，锦天机械 2018 年度减按 15%的税
率计算缴纳企业所得税。
五、 合并财务报表项目注释
1. 货币资金
（1）货币资金分类
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 46,827.11 53,173.31
银行存款 377,565,604.91 205,369,304.09
其他货币资金 17,305,994.30 22,119,253.27
合 计 394,918,426.32 227,541,730.67
其中：存放在境外的款项总额 - -
（2）其他货币资金期末余额中 14,366,239.24 元系银行承兑汇票保证金，2,771,470.67 元系
信用证保证金，168,284.39 元系履约保函保证金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、
质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
（3）货币资金期末余额较期初余额增长 73.56%，主要系公司期末收回的货款增加所致。
2. 应收票据及应收账款
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收票据 804,734,206.25 869,974,776.13
应收账款 396,090,208.72 414,024,407.82
合计 1,200,824,414.97 1,283,999,183.95
（2）应收票据
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安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
种类 期末余额 期初余额
银行承兑票据 804,734,206.25 869,974,776.13
合计 804,734,206.25 869,974,776.13
① 期末公司已质押的应收票据
项目 期末已质押金额
银行承兑票据 10,700,000.00
合计 10,700,000.00
② 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 698,058,797.41 -
合计 698,058,797.41 -
③期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（3）应收账款
① 分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提
11,100,320.00 2.49 11,100,320.00 100.00 -
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收票据及应 428,316,948.81 95.90 32,226,740.09 7.52 396,090,208.72
收账款
单项金额不重大但单独计
7,200,372.72 1.61 7,200,372.72 100.00 -
提坏账准备的应收账款
合计 446,617,641.53 100.00 50,527,432.81 11.31 396,090,208.72
（续上表）
期初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
(%)
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安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
期初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
(%)
单 项 金额 重 大并 单 独
计 提 坏账 准 备的 应 收 11,409,320.00 2.48 8,935,360.12 78.32 2,473,959.88
账款
按 账 龄组 合 计提 坏 账 441,750,888.43 96.04 30,200,440.49 6.84 411,550,447.94
准备的应收账款
单 项 金额 不 重大 但 单
独 计 提坏 账 准备 的 应 6,791,964.40 1.48 6,791,964.40 100.00 -
收账款
合 计 459,952,172.83 100.00 45,927,765.01 9.99 414,024,407.82
②期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 应收账款余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户一 11,100,320.00 11,100,320.00 100.00 破产清算
合 计 11,100,320.00 11,100,320.00 100.00
③组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 378,451,365.51 18,922,568.27 5.00
1至2年 16,504,640.27 1,650,464.03 10.00
2至3年 25,133,818.64 7,540,145.59 30.00
3 年以上 8,227,124.39 4,113,562.20 50.00
合计 428,316,948.81 32,226,740.09 7.52
④期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
单位名称 应收账款余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户一 3,320,971.67 3,320,971.67 100.00 账龄较长预计无法收回
客户二 1,110,113.08 1,110,113.08 100.00 账龄较长预计无法收回
客户三 611,543.00 611,543.00 100.00 账龄较长预计无法收回
客户四 343,467.18 343,467.18 100.00 账龄较长预计无法收回
客户五 300,412.54 300,412.54 100.00 账龄较长预计无法收回
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单位名称 应收账款余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户六 298,969.10 298,969.10 100.00 账龄较长预计无法收回
其他单位 1,214,896.15 1,214,896.15 100.00 账龄较长预计无法收回
合 计 7,200,372.72 7,200,372.72 100.00
⑤本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提的坏账准备金额4,669,151.51元；本期无转回或收回的坏账准备。
⑥本公司核销的坏账准备金额 69,483.71 元。
⑦按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称 期末余额
合计数的比例（%） 期末余额
客户一 99,051,444.86 22.18 4,952,863.24
客户二 51,884,239.33 11.62 2,594,211.97
客户三 39,526,711.84 8.85 1,976,335.59
客户四 26,153,736.23 5.86 1,307,686.81
客户五 17,275,889.46 3.87 992,411.37
合计 233,892,021.72 52.38 11,823,508.99
⑧本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
⑨本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
3. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 10,156,420.28 95.86 15,936,324.30 98.39
1至2年 365,178.43 3.45 61,244.84 0.38
2至3年 2,074.84 0.02 14,972.94 0.09
3 年以上 70,654.39 0.67 184,860.22 1.14
合 计 10,594,327.94 100.00 16,197,402.30 100.00
（2）本公司无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
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安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付账款期末余额的
单位名称 期末余额
比例(%)
供应商一 2,700,871.53 25.49
供应商二 1,625,060.19 15.34
供应商三 977,987.59 9.23
供应商四 721,276.34 6.81
供应商五 515,000.00 4.86
合 计 6,540,195.65 61.73
4. 其他应收款
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息 248,216.67 -
应收股利 - -
其他应收款 6,471,226.89 10,946,131.10
合计 6,719,443.56 10,946,131.10
（2）应收利息
项目 期末余额 期初余额
定期存款 248,216.67 -
合计 248,216.67 -
（3）其他应收款
① 分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提
7,771,100.00 55.44 5,359,550.00 68.97 2,411,550.00
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
5,513,702.67 39.33 1,454,025.78 26.37 4,059,676.89
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
732,694.04 5.23 732,694.04 100.00 -
提坏账准备的其他应收款
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安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
合计 14,017,496.71 100.00 7,546,269.82 53.83 6,471,226.89
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
8,171,100.00 46.90 4,514,930.00 55.25 3,656,170.00
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提 8,518,004.38 48.89 1,228,043.28 14.42 7,289,961.10
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计 732,694.04 4.21 732,694.04 100.00 -
提坏账准备的其他应收款
合 计 17,421,798.42 100.00 6,475,667.32 37.17 10,946,131.10
②期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称 其他应收款余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
超信用期，按风险评
单位一 7,771,100.00 5,359,550.00 68.97
估结果计提
合 计 7,771,100.00 5,359,550.00 68.97
③组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 2,342,914.89 117,145.75 5.00
1至2年 306,997.40 30,699.74 10.00
2至3年 628,574.50 188,572.35 30.00
3 年以上 2,235,215.88 1,117,607.94 50.00
合计 5,513,702.67 1,454,025.78 26.37
④期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
63
安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
单位名称 其他应收款余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
超信用期，按风险评
单位一 711,247.00 711,247.00 100.00
估结果计提
超信用期，按风险评
其他单位 21,447.04 21,447.04 100.00
估结果计提
合 计 732,694.04 732,694.04 100.00
⑤本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提的坏账准备金额1,070,602.50元，本期无收回或转回的坏账准备。
⑥本期无核销的其他应收款。
⑦按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
数的比例(%) 期末余额
单位一 股权转让款 7,771,100.00 3 年以上 55.44 5,359,550.00
单位二 借款 1,354,235.10 3 年以上 9.66 677,117.55
单位三 借款 800,000.00 1 年以内 5.71 40,000.00
单位四 股权转让款 711,247.00 3 年以上 5.07 711,247.00
单位五 借款 400,000.00 3 年以上 2.85 200,000.00
合计 11,036,582.10 78.73 6,987,914.55
⑧其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
借款及备用金 2,623,144.48 2,402,902.29
股权转让款 8,482,347.00 8,882,347.00
保证金 1,452,330.50 4,623,690.05
关联方借款 800,000.00 400,000.00
其他 659,674.73 1,112,859.08
合 计 14,017,496.71 17,421,798.42
⑨本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑩本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
5. 存货
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（1）存货分类
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 336,220,614.38 3,704,480.36 332,516,134.02 325,245,209.06 4,096,517.54 321,148,691.52
在产品 35,561,914.67 909,025.76 34,652,888.91 23,859,840.28 - 23,859,840.28
库存商品 212,561,862.74 1,163,000.94 211,398,861.80 213,991,144.63 2,556,922.05 211,434,222.58
周转材料 11,021,699.32 - 11,021,699.32 7,582,441.64 - 7,582,441.64
合 计 595,366,091.11 5,776,507.06 589,589,584.05 570,678,635.61 6,653,439.59 564,025,196.02
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转销 转回
原材料 4,096,517.54 1,268,803.04 - 1,660,840.22 - 3,704,480.36
在产品 - 909,025.76 - - - 909,025.76
库存商品 2,556,922.05 - - 926,037.12 467,883.99 1,163,000.94
合 计 6,653,439.59 2,177,828.80 - 2,586,877.34 467,883.99 5,776,507.06
（3）本期转销存货跌价准备 2,586,877.34 元，系公司处置或销售前期已计提存货跌价准备
的存货。
（4）本期转回存货跌价准备 467,883.99 元。
（5）存货期末余额无借款费用资本化金额。
（6）存货期末余额中用于质押开具银行承兑汇票的金额为 5,551,050.00 元。
6. 其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
理财产品 176,897,756.94 435,407,286.23
待抵扣进项税及留抵增值税 17,203,398.60 16,214,927.26
预缴企业所得税 9,762,586.56 13,047,036.44
预缴土地使用税、城建税及附加费 1,284,836.31 -
其他 30,831.82 185,656.65
合 计 205,179,410.23 464,854,906.58
其他流动资产期末余额较期初余额下降 55.86%，主要系公司期初的银行理财产品到期赎回
65
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所致。
7. 可供出售的金融资产
（1）可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售债务
- - - - - -
工具
可供出售权益
10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 - 10,000,000.00
工具：
按公允价值计
- - - - - -
量的
按成本计量的 10,000,000.00 - 10,000,000.00 10,000,000.00 - 10,000,000.00
合 计 10,000,000.00 - 10,000,000.00 10,000,000.00 - 10,000,000.00
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额
被投资单位
期初 本期增加 本期减少 期末
智科恒业重型机械股份有限公司 10,000,000.00 - - 10,000,000.00
合 计 10,000,000.00 - - 10,000,000.00
（续上表）
减值准备 在被投资
本期现
被投资单位 单位持股
期初 本期增加 本期减少 期末 金红利
比例(%)
智科恒业重型机械股份有限公司 - - - - 1.32 -
合 计 - - - - 1.32 -
（3）报告期内可供出售金融资产无减值的情况。
8. 投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 38,402,903.00 38,402,903.00
2.本期增加金额 3,666,807.10 3,666,807.10
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项目 房屋、建筑物 合计
（1）固定资产转入 3,666,807.10 3,666,807.10
3.本期减少金额 8,215,446.42 8,215,446.42
（1）出售 8,215,446.42 8,215,446.42
4.期末余额 33,854,263.68 33,854,263.68
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额 14,672,983.08 14,672,983.08
2.本期增加金额 1,324,400.18 1,324,400.18
（1）计提或摊销 1,198,608.41 1,198,608.41
（2）固定资产转入 125,791.77 125,791.77
3.本期减少金额 3,411,361.80 3,411,361.80
（1）出售 3,411,361.80 3,411,361.80
4.期末余额 12,586,021.46 12,586,021.46
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值 21,268,242.22 21,268,242.22
2.期初账面价值 23,729,919.92 23,729,919.92
（2）本期无采用公允价值计量模式的投资性房地产。
（3）本期无未办妥产权证书的投资性房地产。
9. 固定资产
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
固定资产 958,306,688.59 943,042,467.70
固定资产清理 - -
合计 958,306,688.59 943,042,467.70
（2）固定资产
① 固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 动力设备 运输设备 电子设备 专用设备 合计
一、账面原值
67
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项 目 房屋及建筑物 机器设备 动力设备 运输设备 电子设备 专用设备 合计
1.期初余额 534,811,455.52 1,003,990,538.38 92,454,975.64 11,801,003.14 33,931,353.84 21,366,022.28 1,698,355,348.80
2.本期增加金额 6,466,672.51 110,310,794.97 827,056.65 1,819,393.73 4,326,357.24 1,419,587.49 125,169,862.59
（1）购置 535,409.11 16,854,782.92 418,192.85 1,819,393.73 4,274,623.89 1,419,587.49 25,321,989.99
（2）在建工程转
入 5,931,263.40 93,456,012.05 408,863.80 - 51,733.35 - 99,847,872.60
3.本期减少金额 3,901,591.84 25,780,072.91 1,398,125.82 1,002,399.03 185,149.42 2,045,693.52 34,313,032.54
（1）处置或报废 234,784.74 25,780,072.91 1,398,125.82 1,002,399.03 185,149.42 2,045,693.52 30,646,225.44
（2）转入投资性
房地产 3,666,807.10 - - - - - 3,666,807.10
4.期末余额 537,376,536.19 1,088,521,260.44 91,883,906.47 12,617,997.84 38,072,561.66 20,739,916.25 1,789,212,178.85
二、累计折旧
1.期初余额 174,274,359.85 480,217,062.37 48,286,585.04 7,340,485.97 18,990,852.35 11,467,656.04 740,577,001.62
2.本期增加金额 16,288,080.26 75,223,164.96 5,510,347.18 1,131,617.63 3,992,570.06 1,151,690.21 103,297,470.30
（1）计提 16,288,080.26 75,223,164.96 5,510,347.18 1,131,617.63 3,992,570.06 1,151,690.21 103,297,470.30
3.本期减少金额 278,278.06 23,559,101.70 1,085,032.77 792,095.66 178,094.07 1,738,114.92 27,630,717.18
（1）处置或报废 152,486.29 23,559,101.70 1,085,032.77 792,095.66 178,094.07 1,738,114.92 27,504,925.41
（2）转入投资性
房地产 125,791.77 - - - - - 125,791.77
4.期末余额 190,284,162.05 531,881,125.63 52,711,899.45 7,680,007.94 22,805,328.34 10,881,231.33 816,243,754.74
三、减值准备
1.期初余额 1,623,467.71 12,418,608.71 693,803.06 - - - 14,735,879.48
2.本期增加金额 - - - - - - -
（1）计提 - - - - - - -
3.本期减少金额 - 27,138.80 47,005.16 - - - 74,143.96
（1）处置或报废 - 27,138.80 47,005.16 - - - 74,143.96
4.期末余额 1,623,467.71 12,391,469.91 646,797.90 - - - 14,661,735.52
四、账面价值
1.期末账面价值 345,468,906.43 544,248,664.90 38,525,209.12 4,937,989.90 15,267,233.32 9,858,684.92 958,306,688.59
2.期初账面价值 358,913,627.96 511,354,867.30 43,474,587.54 4,460,517.17 14,940,501.49 9,898,366.24 943,042,467.70
②本期无暂时闲置的固定资产。
③本期无通过融资租赁租入的固定资产。
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④本期无通过经营租赁租出的固定资产。
⑤未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
消失模厂房及办公楼 49,292,879.87 正在办理相关手续
天和机械办公楼 8,816,039.41 正在办理相关手续
全柴多缸机成品库扩建及管理用房 6,099,583.25 正在办理相关手续
合 计 64,208,502.53
⑥固定资产期末余额中不存在抵押、担保或其他所有权受到限制的情况。
10. 在建工程
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
在建工程 60,518,132.03 104,487,193.26
工程物资 - -
合计 60,518,132.03 104,487,193.26
（2）在建工程
① 在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目 账面余额 减值 账面价值 账面余额 减值 账面价值
准备 准备
消失模项目 27,357,403.01 - 27,357,403.01 27,457,232.07 - 27,457,232.07
低能耗低排放商用
13,483,922.24 - 13,483,922.24 69,544,512.39 - 69,544,512.39
车柴油机建设项目
技术中心创新能力
12,555,627.13 - 12,555,627.13 - - -
建设项目二期
铸造设备改造工程 2,673,486.00 - 2,673,486.00 2,077,705.41 2,077,705.41
其他零星项目 4,447,693.65 - 4,447,693.65 5,407,743.39 - 5,407,743.39
合 计 60,518,132.03 - 60,518,132.03 104,487,193.26 - 104,487,193.26
②重要在建工程项目本期变动情况
本期增加金 本期转入固定 本期其他减 期末
项目名称 预算数 期初余额
额 资产金额 少金额 余额
消失模项目 448,200,000.00 27,457,232.07 - - 99,829.06 27,357,403.01
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本期增加金 本期转入固定 本期其他减 期末
项目名称 预算数 期初余额
额 资产金额 少金额 余额
低能耗低排放
商用车柴油机 276,750,000.00 69,544,512.39 27,532,619.6 83,048,165.30 545,044.45 13,483,922.24
建设项目
技术中心创新
能力建设项目 30,000,000.00 - 12,605,199.78 49,572.65 - 12,555,627.13
二期
合 计 754,950,000.00 97,001,744.46 40,137,819.38 83,097,737.95 644,873.51 53,396,952.38
（续上表）
工程累计 其中：本期利 本期利息
利息资本化累
项目名称 投入占预 工程进度(%) 息资本化金 资本化率 资金来源
计金额
算比例(%) 额 (%)
消失模项目 43.65 50.00 1,620,302.38 - - 自筹
低能耗低排放商用
车柴油机建设项目 101.05 100.00 - - - 募集资金
技术中心创新能力
建设项目二期 40.41 40.00 - - - 募集资金
合 计 - - 1,620,302.38 - - -
③期末公司在建工程未发生减值情形，故未计提在建工程减值准备。
④在建工程期末余额较期初余额下降 42.08%，主要系低能耗低排放商用车柴油机建设项目
在本期转入固定资产所致。
11. 无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 专有技术 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 58,608,222.67 5,735,965.60 6,370,655.02 70,714,843.29
2.本期增加金额 - 7,460,000.00 514,449.33 7,974,449.33
（1）购置 - - 514,449.33 514,449.33
（2）增资入股 - 7,460,000.00 - 7,460,000.00
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4.期末余额 58,608,222.67 13,195,965.60 6,885,104.35 78,689,292.62
二、累计摊销
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项 目 土地使用权 专有技术 软件 合计
1.期初余额 11,308,159.87 3,504,500.07 2,275,449.41 17,088,109.35
2.本期增加金额 1,307,625.57 700,877.25 1,012,006.30 3,020,509.12
（1）计提 1,307,625.57 700,877.25 1,012,006.30 3,020,509.12
3.本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4.期末余额 12,615,785.44 4,205,377.32 3,287,455.71 20,108,618.47
三、减值准备
四、账面价值
1.期末账面价值 45,992,437.23 8,990,588.28 3,597,648.64 58,580,674.15
2.期初账面价值 47,300,062.80 2,231,465.53 4,095,205.61 53,626,733.94
（2）本期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
（3）本期无未办妥产权证书的土地使用权。
12. 长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 期末余额
装修费 426,403.51 5,626,276.01 674,446.40 5,378,233.12
绿化费 26,893.35 77,091.89 51,347.95 52,637.29
财产保险费 - 70,257.66 38,322.36 31,935.30
合 计 453,296.86 5,773,625.56 764,116.71 5,462,805.71
长期待摊费用期末余额较期初增长 1105.13%，主要系本期新增元隽氢能源办公场所的装修
费用。
13. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
差异 产 差异 产
坏账准备 56,198,296.83 8,529,637.44 51,429,242.29 7,752,483.85
存货跌价准备 4,867,481.30 868,877.72 5,551,001.31 832,650.20
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期末余额 期初余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
差异 产 差异 产
固定资产减值准备 1,917,981.17 287,697.18 2,224,368.43 333,655.26
递延收益 28,458,980.39 4,268,847.06 29,237,713.69 4,385,657.05
未弥补亏损 130,943,622.36 19,986,931.36 6,256,305.68 938,445.85
预计负债 14,609,091.13 2,191,363.67 12,345,712.01 1,851,856.80
固定资产折旧年限差异 173,424.93 26,013.74 206,840.00 31,026.00
合 计 237,168,878.11 36,159,368.17 107,251,183.41 16,125,775.01
（2）递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目 应纳税暂时性 递延所得税负 应纳税暂时性 递延所得税负
差异 债 差异 债
固定资产加速折旧影响 131,276,852.93 19,691,527.94 17,009,837.53 2,551,475.63
其他综合收益 1,507,756.87 226,163.53 4,907,286.16 743,818.84
合 计 132,784,609.80 19,917,691.47 21,917,123.69 3,295,294.47
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 6,224,832.78 9,783,105.00
可抵扣亏损 176,673,818.21 144,182,607.00
合 计 182,898,650.99 153,965,712.00
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末金额 期初金额
2020 年度 32,588.26 2,835,013.90
2021 年度 32,963,725.93 35,564,054.36
2022 年度 11,897,036.57 11,897,036.57
2023 年度 17,412,488.49 17,412,488.49
2024 年度 29,058,756.54 29,058,756.54
2025 年度 15,492,804.85 15,492,804.85
2026 年度 18,304,393.82 18,304,393.82
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安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
年 份 期末金额 期初金额
2027 年度 19,034,994.84 19,034,994.84
2028 年度 32,477,028.91 -
合 计 176,673,818.21 149,599,543.37
14. 其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付长期资产购置款 44,202,500.36 20,650,928.14
合 计 44,202,500.36 20,650,928.14
其他非流动资产期末余额较期初增长 114.05%，主要系期末预付的工程设备款增加所致。
15. 短期借款
项 目 期末余额 期初余额
保证借款 - 18,000,000.00
合 计 - 18,000,000.00
16. 应付票据及应付账款
（1）分类列示
种类 期末余额 期初余额
应付票据 249,940,913.52 345,542,981.77
应付账款 1,122,240,030.31 1,175,936,514.88
合计 1,372,180,943.83 1,521,479,496.65
（2）应付票据
① 按种类列示
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 249,940,913.52 345,542,981.77
商业承兑汇票 - -
合计 249,940,913.52 345,542,981.77
② 本期末无已到期未支付的应付票据。
（3）应付账款
① 按性质列示
73
安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
应付材料款 1,030,246,687.76 1,076,378,128.21
应付长期资产购置款 52,801,758.55 61,772,353.69
应付三包服务费 8,770,295.50 11,451,439.78
应付代理服务费 8,330,109.25 6,794,973.03
应付运费 3,886,994.86 6,905,559.71
其他 18,204,184.39 12,634,060.46
合 计 1,122,240,030.31 1,175,936,514.88
② 账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
工程设备款 34,267,370.18 未达到付款条件
合 计 34,267,370.18
17. 预收款项
（1）预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 58,656,320.08 95,639,363.31
合 计 58,656,320.08 95,639,363.31
（2）预收款项期末余额较期初下降 38.67%，主要系公司期初预收的销售货款在本期实现
销售所致。
（3）期末无账龄超过 1 年的重要预收款项。
18. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 44,848,309.62 283,440,001.15 277,327,932.46 50,960,378.31
二、离职后福利-设定
- 36,668,705.73 36,668,705.73 -
提存计划
三、辞退福利 - 1,024,602.39 1,024,602.39 -
合 计 44,848,309.62 321,133,309.27 315,021,240.58 50,960,378.31
（2）短期薪酬列示
74
安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补
16,776,527.25 231,855,031.90 232,024,828.50 16,606,730.65
贴
二、职工福利费 - 12,130,002.50 12,130,002.50 -
三、社会保险费 - 14,880,986.28 14,880,986.28 -
其中：医疗保险费 - 12,777,114.40 12,777,114.40 -
工伤保险费 - 1,162,923.35 1,162,923.35 -
生育保险费 - 940,948.53 940,948.53 -
四、住房公积金 18,794.25 16,308,804.10 16,308,804.10 18,794.25
五、工会经费和职工教育经
28,052,988.12 8,265,176.37 1,983,311.08 34,334,853.41
费
合 计 44,848,309.62 283,440,001.15 277,327,932.46 50,960,378.31
（3）设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险 - 35,728,254.45 35,728,254.45 -
二、失业保险费 - 940,451.28 940,451.28 -
合 计 - 36,668,705.73 36,668,705.73 -
19. 应交税费
项 目 期末余额 期初余额
增值税 3,070,893.63 2,635,949.24
水利基金 1,208,723.87 2,525,352.47
房产税 1,009,476.69 1,053,722.66
企业所得税 1,248,041.84 819,902.12
土地使用税 529,372.35 1,493,697.35
个人所得税 109,048.41 420,434.76
城市维护建设税 78,930.30 86,782.62
教育费附加 78,816.50 86,692.62
其他 80,254.80 153,273.83
合 计 7,413,558.39 9,275,807.67
20. 其他应付款
（1）分类列示
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项目 期末余额 期初余额
应付利息 - 22,419.00
应付股利 - -
其他应付款 46,755,919.77 30,218,231.62
合计 46,755,919.77 30,240,650.62
（2）应付利息
项目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 - 22,419.00
合计 - 22,419.00
（3）其他应付款
① 按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
关联方借款 24,893,291.98 12,840,000.00
押金及保证金 11,534,784.14 11,149,877.60
销售承包费 6,409,795.48 2,686,013.28
其他 3,918,048.17 3,542,340.74
合 计 46,755,919.77 30,218,231.62
② 账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
保证金 4,692,967.66 未到保证期
合计 4,692,967.66 未到保证期
③其他应付款期末余额较期初增长 54.73%，主要系收到全柴集团的借款增加所致。
21. 一年内到期的非流动负债
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
将于下一年摊销的
6,554,710.37 7,260,430.37 6,554,710.37 7,260,430.37
递延收益
合 计 6,554,710.37 7,260,430.37 6,554,710.37 7,260,430.37
22. 预计负债
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项 目 期末余额 期初余额
产品质量保证费用 17,634,029.62 15,132,188.93
合 计 17,634,029.62 15,132,188.93
23. 递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 41,803,003.08 4,578,600.00 7,897,053.33 38,484,549.75 收到财政拨款
合 计 41,803,003.08 4,578,600.00 7,897,053.33 38,484,549.75
（续上表）
本期新增补 本期计入其 与资产相关/
项目 期初余额 其他 期末余额
助金额 他收益金额 与收益相关
研发设备补助 1,776,000.00 - 710,400.00 - 1,065,600.00 与资产相关
产业振新和技
术改造项目资 3,656,366.66 - 541,666.67 - 3,114,699.99 与资产相关
金
空中运输轨道
1,656,802.82 - 175,943.66 - 1,480,859.16 与资产相关
工程补助
智能制造专项
11,125,763.66 - 2,840,000.04 - 8,285,763.62 与资产相关
项目
省级“三重一
4,738,230.00 - 1,236,060.00 - 3,502,170.00 与资产相关
创”建设资金
“三重一创”专
- 2,478,600.00 495,720.00 495,720.00 1,487,160.00 与资产相关
项资金
消失模项目补
14,643,840.18 - 336,640.00 - 14,307,200.18 与资产相关
助
工业强基技术
改造项目设备 1,747,666.67 - 214,000.00 - 1,533,666.67 与资产相关
补助
智能工厂和数
- 1,000,000.00 30,902.95 100,000.00 869,097.05 与资产相关
字化车间补助
天和铸件项目
2,458,333.09 - 500,000.00 - 1,958,333.09 与资产相关
补助
工业强基技术
- 1,100,000.00 110,000.01 110,000.00 879,999.99 与资产相关
改造项目
合 计 41,803,003.08 4,578,600.00 7,191,333.33 705,720.00 38,484,549.75 与资产相关
24. 股本
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本期增减变动（+、一）
项 目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 368,755,000.00 - - - - - 368,755,000.00
25. 资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,044,373,888.07 345,000.00 - 1,044,718,888.07
合 计 1,044,373,888.07 345,000.00 - 1,044,718,888.07
本期资本公积增加系子公司元隽氢能源的少数股东对元隽氢能源投资溢价所致。
26. 其他综合收益
本期发生金额
项 目 期初余额 加：本期所 减：前期计入 税后归 期末余额
减：所得税 税后归属于
得税前发 其他综合收益 属于少
费用 母公司
生额 当期转入损益 数股东
以后将重分类进
损益的其他综合 4,157,672.95 758,143.66 4,157,672.95 -517,655.31 -2,881,873.98 - 1,275,798.97
收益
其中：可供出售
金融资产公允价 4,157,672.95 758,143.66 4,157,672.95 -517,655.31 -2,881,873.98 - 1,275,798.97
值变动损益
其他综合收益合
4,157,672.95 758,143.66 4,157,672.95 -517,655.31 -2,881,873.98 - 1,275,798.97
计
其他综合收益期末余额较期初下降 69.31%，主要系上期末购买的银行理财产品在本期到期
赎回，对应的其他综合收益在本期转入投资收益所致。
27. 专项储备
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
专项储备 20,211,045.45 8,289,357.34 5,596,137.06 22,904,265.73
合 计 20,211,045.45 8,289,357.34 5,596,137.06 22,904,265.73
28. 盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 100,379,934.64 5,735,972.30 - 106,115,906.94
合 计 100,379,934.64 5,735,972.30 - 106,115,906.94
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期母公司净利润 10%
提取法定盈余公积金。
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29. 未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 378,260,919.71 353,414,612.54
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） - -
调整后期初未分配利润 378,260,919.71 353,414,612.54
加：本期归属于母公司所有者的净利润 39,683,114.72 61,481,784.88
减：提取法定盈余公积 5,735,972.30 7,135,077.71
应付普通股股利 18,437,750.00 29,500,400.00
期末未分配利润 393,770,312.13 378,260,919.71
30. 营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,403,555,959.61 3,044,317,902.94 3,150,057,806.69 2,796,736,490.78
其他业务 73,527,449.40 42,838,510.00 43,612,668.34 32,790,341.37
合 计 3,477,083,409.01 3,087,156,412.94 3,193,670,475.03 2,829,526,832.15
31. 税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
土地使用税 4,512,896.71 6,302,003.31
房产税 4,709,943.21 4,473,291.39
城市维护建设税 3,099,054.51 3,161,201.22
教育费附加 3,050,552.64 3,147,977.71
印花税 1,263,445.25 1,203,243.99
其他 235,740.88 158,840.28
合 计 16,871,633.20 18,446,557.90
32. 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
三包服务费 38,407,234.58 26,049,016.85
职工薪酬 33,869,865.11 33,623,406.75
运输费 22,979,008.54 21,024,710.52
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项 目 本期发生额 上期发生额
销售承包费 15,529,267.17 10,325,750.39
差旅费 838,991.72 1,029,596.64
其他 17,653,644.99 14,027,608.29
合 计 129,278,012.11 106,080,089.44
33. 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 73,132,946.92 59,379,492.63
修理费 10,468,903.33 7,802,708.64
非流动资产折旧摊销 9,710,725.73 7,986,778.21
租赁费 4,973,133.38 4,467,684.88
劳务费 4,576,373.74 131,633.00
其他 17,823,266.14 18,734,371.14
合 计 120,685,349.24 98,502,668.50
34. 研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
直接投入 63,258,923.14 54,244,526.49
工资薪酬 42,758,281.80 30,211,025.51
委托外部研发费 9,469,999.93 11,595,295.28
固定资产折旧费 8,379,994.33 8,200,017.19
其他 9,233,263.33 3,793,887.69
合 计 133,100,462.53 108,044,752.16
35. 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 1,848,860.72 2,596,581.42
减：利息收入 16,699,751.90 12,225,571.41
利息净支出 -14,850,891.18 -9,628,989.99
汇兑损失 753,459.41 654,904.21
减：汇兑收益 1,116,483.47 97,567.05
汇兑净损失 -363,024.06 557,337.16
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项 目 本期发生额 上期发生额
银行手续费 757,067.62 604,390.64
合 计 -14,456,847.62 -8,467,262.19
本期财务费用较上期下降 70.74%，主要系利息收入增加所致。
36. 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 5,739,754.01 14,955,463.20
存货跌价损失 1,709,944.81 3,104,088.69
合 计 7,449,698.82 18,059,551.89
本期资产减值损失较上期下降 58.75%，主要系本期计提的应收账款坏账准备减少所致。
37. 其他收益
与资产相关/与收益
项目 本期发生额 上期发生额
相关
计入当期损益的政府补助明细表 12,229,076.64 12,809,590.93 与收益相关
计入递延收益的政府补助明细表 7,191,333.33 4,343,230.36 与资产相关
合 计 19,420,409.97 17,152,821.29
38. 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 - 2,126.15
理财产品收益 15,411,002.53 18,003,482.11
合 计 15,411,002.53 18,005,608.26
39. 资产处置收益
计入当期非经常性
项 目 2018 年度 2017 年度
损益的金额
处置未划分为持有待售的固定资产、
在建工程、生产性生物资产及无形资 131,610.71 73,982.24 131,610.71
产的处置利得或损失
其中：固定资产 131,610.71 73,982.24 131,610.71
合 计 131,610.71 73,982.24 131,610.71
40. 营业外收入
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计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产报废利得合计 18,089.91 11,600.00 18,089.91
其中：固定资产报废利得 18,089.91 11,600.00 18,089.91
无法支付的应付款项 - 10,518,543.54 -
罚款收入 2,732,119.70 1,529,755.67 2,732,119.70
其他 697,967.70 652,642.35 697,967.70
合 计 3,448,177.31 12,712,541.56 3,448,177.31
本期营业外收入较上期下降 72.88%，主要系上期将长期未发生业务的应付账款余额转入营
业外收入所致。
41. 营业外支出
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产报废损失合计 1,492,360.09 625,379.67 1,492,360.09
其中：固定资产报废损失 1,492,360.09 625,379.67 1,492,360.09
债务重组损失 - 2,258,900.00 -
其他 38,680.00 216,706.97 38,680.00
合 计 1,531,040.09 3,100,986.64 1,531,040.09
42. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 2,357,197.92 7,407,979.35
递延所得税费用 -2,893,540.85 1,029,219.97
合 计 -536,342.93 8,437,199.32
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额
利润总额 33,878,848.22
按法定/适用税率计算的所得税费用 5,081,827.23
子公司适用不同税率的影响 144,396.23
研发费用加计扣除的影响 -12,372,383.32
82
安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
项 目 本期发生额
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 665,925.81
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -810,413.11
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
6,754,304.23
亏损的影响
所得税费用 -536,342.93
43. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 16,807,276.64 31,127,189.00
收到的票据保证金 22,119,253.27 32,664,505.55
保证金、押金 6,165,956.73 4,724,478.60
罚款、赔款及违约金收入 1,186,315.25 1,003,030.25
往来款及其他 2,010,005.89 1,404,948.53
合 计 48,288,807.78 70,924,151.93
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付的期间费用 187,408,418.02 133,294,188.49
支付的票据保证金 17,305,994.30 22,119,253.27
银行手续费 757,067.62 604,390.64
其他 3,399,203.66 3,182,868.91
合 计 208,870,683.60 159,200,701.31
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入 4,383,503.41 5,056,372.12
合 计 4,383,503.41 5,056,372.12
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
单位借款 400,000.00 -
合 计 400,000.00 -
83
安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
全柴集团借款 18,000,000.00 6,000,000.00
少数股东借款 160,000.00 -
合 计 18,160,000.00 6,000,000.00
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
归还少数股东借款 - 1,890,000.00
归还全柴集团借款 6,006,708.02 13,000,000.00
合 计 6,006,708.02 14,890,000.00
44. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 34,415,191.15 59,884,052.57
加：资产减值准备 7,449,698.82 18,059,551.89
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
104,496,078.71 83,612,831.96
折旧
无形资产摊销 3,020,509.12 1,733,675.45
长期待摊费用摊销 764,116.71 803,197.49
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-131,610.71 -73,982.24
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,474,270.18 613,779.67
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - -
财务费用（收益以“－”号填列） -5,084,154.03 -3,117,858.95
投资损失（收益以“－”号填列） -15,411,002.53 -18,005,608.26
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -20,033,593.16 -1,499,787.85
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 17,140,052.31 2,058,575.73
存货的减少（增加以“－”号填列） -27,274,332.84 -80,974,157.24
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 96,832,843.52 -497,809,520.03
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -200,639,950.63 292,940,446.62
84
安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 -2,981,883.38 -141,774,803.19
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 377,612,432.02 205,422,477.40
减：现金的期初余额 205,422,477.40 348,997,922.98
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 172,189,954.62 -143,575,445.58
（2）现金和现金等价物构成情况
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 377,612,432.02 205,422,477.40
其中：库存现金 46,827.11 53,173.31
可随时用于支付的银行存款 377,565,604.91 205,369,304.09
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 377,612,432.02 205,422,477.40
（3）现金及现金等价物期末余额与货币资金期末余额差异 17,305,994.30 元，见附注“五、
45.所有权或使用权受到限制的资产”中关于货币资金的披露。
45. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 17,305,994.30 注1
应收票据 10,700,000.00 注2
存货 5,551,050.00 注3
合 计 33,557,044.30
85
安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
注 1：其他货币资金期末余额包括为开具银行承兑汇票而存入的票据保证金 14,366,239.24
元，为开具信用证而存入的信用证保证金 2,771,470.67 元，为履行合约而存入的履约保函保证
金 168,284.39 元。
注 2：应收票据期末余额中为开具银行承兑汇票而质押的应收票据金额 10,700,000.00 元。
注 3：本公司子公司武汉全柴将车辆合格证质押在开户银行，用于办理商贷通业务，存货
期末余额中用于质押开具银行承兑汇票的金额为 5,551,050.00 元。
46. 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 166,014.04 6.8632 1,139,387.56
欧元 14.85 7.8473 116.53
澳元 4.37 4.825 21.09
应收账款
其中：美元 849,986.89 6.8632 5,833,630.02
47. 政府补助
计入当期损益的
项目名称 金额 列报项目
金额
消失模项目补助 16,832,000.00 递延收益 336,640.00
智能制造专项项目 15,000,000.00 递延收益 2,840,000.04
研发设备补助 8,276,000.00 递延收益 710,400.00
省级“三重一创”建设资金 6,180,300.00 递延收益 1,236,060.00
天和铸件项目补助 6,000,000.00 递延收益 500,000.00
土地使用税返还 2,696,200.00 其他收益 2,696,200.00
新型节能环保农用发动机开发项目农
2,570,000.00 其他收益 2,570,000.00
用小功率柴油机开发项目课题经费
“三重一创”专项资金 2,478,600.00 递延收益 495,720.00
工业强基技术改造项目设备补助 2,140,000.00 递延收益 214,000.00
空中运输轨道工程补助 2,082,000.00 递延收益 175,943.66
产业振新和技术改造项目资金 1,776,000.00 递延收益 541,666.67
工业强基技术改造项目 1,100,000.00 递延收益 110,000.01
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安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
计入当期损益的
项目名称 金额 列报项目
金额
智能工厂和数字化车间补助 1,000,000.00 递延收益 30,902.95
稳岗补贴 855,165.11 其他收益 855,165.11
2017 年度科技创新奖励 840,000.00 其他收益 840,000.00
经信委 2018 制造强省建设资金 700,000.00 其他收益 700,000.00
2018 年国家进口贴息资金 614,000.00 其他收益 614,000.00
“三重一创”建设资金奖励 500,000.00 其他收益 500,000.00
“高技能人才培训基地”建设资金补助 300,000.00 其他收益 300,000.00
2018 年度科技计划项目资金 300,000.00 其他收益 300,000.00
2018 年上半年专利奖励 227,000.00 其他收益 227,000.00
科技局奖励补助 213,500.00 其他收益 213,500.00
技能提升培训补贴 212,000.00 其他收益 212,000.00
高新技术企业认定奖励 200,000.00 其他收益 200,000.00
其他项目补助 2,001,211.53 其他收益 2,001,211.53
合计 75,093,976.64 19,420,409.97
六、 在其他主体中的权益
在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
武汉全柴动力有限
湖北武汉 湖北武汉 商业 100.00 - 设立
责任公司
武汉奥炬汽车贸易
湖北武汉 湖北武汉 商业 - 60.00 设立
有限公司
武汉金宇宙汽车贸
湖北武汉 湖北武汉 商业 - 60.00 设立
易有限公司
武汉全信天诚汽车
湖北武汉 湖北武汉 商业 - 60.00 设立
销售服务有限公司
武汉尚跃汽车销售
湖北武汉 湖北武汉 商业 - 60.00 设立
服务有限公司
安徽天利动力股份
安徽全椒 安徽全椒 制造业 99.45 0.55 设立
有限公司
安徽全柴天和机械
安徽全椒 安徽全椒 制造业 87.76 - 设立
有限公司
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安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
安徽全柴顺兴贸易 同一控制下
安徽全椒 安徽全椒 商业 90.00 -
有限公司 企业合并
安徽众顺汽车贸易
安徽合肥 安徽合肥 商业 - 50.00 设立
有限责任公司
安徽全柴锦天机械 同一控制下
安徽全椒 安徽全椒 制造业 100.00 -
有限公司 企业合并
安徽元隽氢能源研
安徽芜湖 安徽芜湖 制造业 75.00 - 设立
究所有限公司
（2）重要的非全资子公司
少数股东持股 本期归属于少数股 本期向少数股东 期末少数股东权
子公司名称
比例（%） 东的损益 宣告分派的股利 益余额
天和机械 12.24 -3,030,953.29 - 23,369,072.87
顺兴贸易 10.00 730,415.52 - 4,526,430.74
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名
称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
天和机械 75,262,714.21 218,788,118.98 294,050,833.19 100,085,065.08 2,838,333.04 102,923,398.12
顺兴贸易 73,106,742.28 735,155.73 73,841,898.01 22,326,666.32 - 22,326,666.32
（续上表）
期初余额
子公司名
称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
天和机械 62,543,687.28 225,131,568.73 287,675,256.01 114,340,945.47 2,458,333.09 116,799,278.56
顺兴贸易 69,779,034.08 620,282.36 70,399,316.44 25,390,621.32 19,314.79 25,409,936.11
（续上表）
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
天和机械 150,406,198.60 -24,743,383.31 -24,743,383.31 -18,977,981.90
顺兴贸易 138,875,721.03 6,583,795.75 6,525,851.36 -3,256,823.03
（续上表）
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安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
天和机械 112,060,666.14 -14,816,966.46 -14,816,966.46 -1,042,709.56
顺兴贸易 132,233,968.18 5,709,816.39 5,767,760.78 4,125,248.39
七、 与金融工具相关的风险
1. 定性信息
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负
债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管
理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的
执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降
低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
2. 信用风险信息
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款等。本公司持有的货币资金，
主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较
低的信用风险；本公司持有的应收票据全部为银行承兑汇票，具有较强的流动性，公司已制定
相应的票据管理和控制流程并得到有效执行，极大程度的确保票据保管和使用的安全性，存在
较低的信用风险；本公司主要交易客户信用状况良好，且公司销售部会持续监控应收账款余额，
以确保公司避免发生重大坏账损失的风险。
已发生单项减值的金融资产的分析：
期末余额 期初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 18,300,692.72 18,300,692.72 18,201,284.40 15,727,324.52
其他应收款 8,503,794.04 6,092,244.04 8,903,794.04 5,247,624.04
合 计 26,804,486.76 24,392,936.76 27,105,078.44 20,974,948.56
虽然公司存在部分应收款项因信用风险而产生减值的情况，但发生额占应收账款期末余额
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安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
的比例较小，且公司已根据信用风险情况合理确认了可能发生的信用风险损失。同时，公司根
据历史信用风险损失发生情况采用账龄分析法合理估计了可能发生信用风险损失的比例，并于
资产负债表日计提了坏账准备。因此，公司不存在因信用风险的发生而导致公司产生重大损失
的情况。
3. 流动性风险信息
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。本公司在资金正常和紧张的情况下，确保有足够的流动性来履行到期债务，且与金
融机构进行融资磋商，保持一定水平的备用授信额度以降低流动性风险。
金融负债期限分析：
期末余额
项目名称
1 年以内 1至2年 2至3年 3 年以上
应付票据及应付账款 1,372,180,943.83 - - -
其他应付款 46,755,919.77 - - -
合 计 1,418,936,863.60 - - -
4. 市场风险信息
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波
动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
（1）汇率风险的敏感性分析
金融资产与金融负债的汇率风险的敏感性分析：
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和
负债及未来的外币交易依然存在外汇风险。公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及
负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。2018 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情
况下，如果当日人民币对于美元贬值 100 个基点，那么本公司的净利润将增加 0.9 万元。相反，
在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值 100 个基点，那么本公司的净利
润将减少 0.9 万元。
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安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
（2）利率风险的敏感性分析
公司期末无浮动利率借款。
（3）其他市场风险的敏感性分析
无。
八、 关联方及关联交易
1. 本公司的母公司情况
母公司对 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持 公司的表决
股比例(%) 权比例(%)
投资、内燃机配
全柴集团 安徽全椒 231,000,000.00 34.32 34.32
套产品制造
本公司最终控制方：全椒县人民政府。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见“附注六、在其他主体中的权益”。
3. 关联交易情况
（1）关联销售情况
关联方 关联关系 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
武汉圣杰新能源汽车服务 少数股东的控
整车 - 38,437,731.03
有限公司 股股东
武汉圣杰汽车销售有限责
少数股东 整车 33,233,565.35 -
任公司
（2）关联采购情况
关联方 关联关系 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
全柴集团 控股股东 服务费 8,209,905.65 -
（3）关联租赁情况
本公司作为出租方：
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
全柴集团 房屋建筑物 80,395.20 80,395.20
本公司作为承租方：
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安徽全柴动力股份有限公司 财务报表附注
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
全柴集团 房屋建筑物 766,525.94 766,525.94
全柴集团 土地使用权 3,619,047.60 3,619,047.60
（4）关键管理人员报酬
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 3,729,452.01 3,802,694.95
（5）其他关联交易
根据协议，全柴集团向天和机械提供 5,000.00 万元委托贷款，委托贷款期限不超过三年。
截至 2018 年 12 月 31 日止，天和机械累计收到委托贷款 4,200.00 万元，累计偿还 3,600.67 万元，
累计支付利息 788.36 万元，本期支付利息 26.29 万元，期末委托贷款余额 599.33 万元。
根据协议，全柴集团向锦天机械提供 600.00 万元委托贷款，委托贷款期限自 2017 年 10 月
31 日起至 2018 年 10 月 31 日止。截至 2018 年 12 月 31 日止，锦天机械已还清委托贷款，本期
支付利息 22.77 万元。
根据协议，全柴集团向天和机械提供 1,800.00 万元借款，借款期限自 2018 年 11 月 1 日起
至 2019 年 10 月 31 日止，借款利率为 4.35%。
4. 关联方应收应付款项
项目名称 关联方 关联关系 期末账面余额 期初账面余额
武汉圣杰新能源汽车服务 少数股东的控
其他应收款 800,000.00 400,000.00
有限公司 股股东
武汉圣杰新能源汽车服务 少数股东的控
预收款项 1,649.14 440,400.07
有限公司 股股东
其他应付款 全柴集团 控股股东 23,993,291.98 12,000,000.00
其他应收款 晏伟 少数股东 - 100,000.00
其他应付款 童少林 少数股东 100,000.00 40,000.00
武汉圣杰汽车销售有限责
其他应付款 少数股东 800,000.00 800,000.00
任公司
九、 承诺及或有事项
截至 2018 年 12 月 31 日止，本公司不存在应披露的重大承诺事项及或有事项。
十、 资产负债表日后事项
截至 2019 年 3 月 26 日止，本公司不存在应披露的重大资产负债表日后事项。
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十一、 其他重要事项
1. 前期会计差错更正
公司本报告期不存在前期会计差错更正事项。
2. 分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基
础确定报告分部。
经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活
动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向
其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量
等有关会计信息。
本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务。由于每个分部需要不同的技术或市场
策略，本公司管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成
果，以决定向其分配资源及评价其业绩。本公司报告分部包括：内燃机业务、建材业务、商业。
本公司经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。
（2） 报告分部的财务信息
项 目 内燃机业务 建材业务 商业 分部间抵销 合计
营业收入 3,115,288,276.57 192,386,728.52 169,408,403.92 - 3,477,083,409.01
营业成本 2,758,343,274.65 164,414,296.32 164,398,841.97 - 3,087,156,412.94
资产总额 3,593,863,003.83 198,261,812.62 96,695,675.47 286,496,473.62 3,602,324,018.30
负债总额 1,531,030,746.55 315,775,812.08 58,953,736.58 286,496,473.62 1,619,263,821.59
十二、 母公司财务报表主要项目注释
1. 应收票据及应收账款
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收票据 782,622,394.57 779,846,961.01
应收账款 388,088,301.36 399,510,396.78
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项目 期末余额 期初余额
合计 1,170,710,695.93 1,179,357,357.79
（2）应收票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑票据 782,622,394.57 779,846,961.01
合计 782,622,394.57 779,846,961.01
① 期末公司已质押的应收票据
项目 期末已质押金额
银行承兑票据 6,700,000.00
合计 6,700,000.00
② 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 504,278,968.07 -
合计 504,278,968.07 -
（3）应收账款
① 分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提
17,062,103.88 3.91 11,100,320.00 65.06 5,961,783.88
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
坏账准备的应收票据及应 411,643,935.45 94.44 29,517,417.97 7.17 382,126,517.48
收账款
单项金额不重大但单独计
7,200,372.72 1.65 7,200,372.72 100.00 -
提坏账准备的应收账款
合计 435,906,412.05 100.00 47,818,110.69 10.95 388,088,301.36
（续上表）
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期初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提 18,231,964.03 4.13 8,935,360.12 49.01 9,296,603.91
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提 411,791,010.05 93.29 26,175,883.00 6.36 385,615,127.05
坏账准备的应收账款
单项金额不重大但单独计 11,390,630.22 2.58 6,791,964.40 59.63 4,598,665.82
提坏账准备的应收账款
合 计 441,413,604.30 100.00 41,903,207.52 9.49 399,510,396.78
②期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 应收账款余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户一 11,100,320.00 11,100,320.00 100.00 破产清算
顺兴贸易 5,961,783.88 - - 子公司
合 计 17,062,103.88 11,100,320.00 65.06
③组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 366,539,195.74 18,326,959.78 5.00
1至2年 16,273,281.16 1,627,328.12 10.00
2至3年 24,262,996.04 7,278,898.81 30.00
3 年以上 4,568,462.51 2,284,231.26 50.00
合计 411,643,935.45 29,517,417.97 7.17
④期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款
单位名称 应收账款余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户一 3,320,971.67 3,320,971.67 100.00 账龄较长预计无法收回
客户二 1,110,113.08 1,110,113.08 100.00 账龄较长预计无法收回
客户三 611,543.00 611,543.00 100.00 账龄较长预计无法收回
客户四 343,467.18 343,467.18 100.00 账龄较长预计无法收回
客户五 300,412.54 300,412.54 100.00 账龄较长预计无法收回
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单位名称 应收账款余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户六 298,969.10 298,969.10 100.00 账龄较长预计无法收回
其他单位 1,214,896.15 1,214,896.15 100.00 账龄较长预计无法收回
合 计 7,200,372.72 7,200,372.72 100.00
⑤ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额5,914,903.17元；本期无收回或转回的坏账准备。
⑥本期无核销的应收账款坏账准备。
⑦按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称 期末余额
合计数的比例（%） 期末余额
客户一 97,855,340.88 22.45 4,892,767.04
客户二 49,874,784.52 11.44 2,493,739.23
客户三 39,526,711.84 9.07 1,976,335.59
客户四 26,147,144.73 6.00 1,307,357.24
客户五 16,761,421.86 3.85 838,071.09
合计 230,165,403.83 52.81 11,508,270.19
⑧本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
⑨本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
2. 其他应收款
（1）分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息 55,800.00 -
应收股利 - -
其他应收款 53,213,060.33 80,821,306.10
合计 53,268,860.33 80,821,306.10
（2）应收利息
项目 期末余额 期初余额
定期存款 55,800.00 -
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项目 期末余额 期初余额
合计 55,800.00 -
（3）其他应收款
① 分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项金额重大并单独计提
51,444,473.11 84.90 5,359,550.00 10.42 46,084,923.11
坏账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提
3,851,373.39 6.36 1,289,012.84 33.47 2,562,360.55
坏账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计
5,298,470.71 8.74 732,694.04 13.83 4,565,776.67
提坏账准备的其他应收款
合计 60,594,317.21 100.00 7,381,256.88 12.18 53,213,060.33
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的其他应收款 80,066,823.11 91.95 4,514,930.00 5.64 75,551,893.11
按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款 6,280,863.03 7.21 1,011,450.04 16.10 5,269,412.99
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的其他应收款 732,694.04 0.84 732,694.04 100.00 -
合 计 87,080,380.18 100.00 6,259,074.08 7.19 80,821,306.10
②期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
单位名称 其他应收款余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
天利动力 43,673,373.11 - - 子公司
超信用期，按风险
单位一 7,771,100.00 5,359,550.00 68.97
评估结果计提
合 计 51,444,473.11 5,359,550.00 10.42
③组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
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期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内 1,023,911.01 51,195.55 5.00
1至2年 128,523.00 12,852.30 10.00
2至3年 622,523.50 186,757.05 30.00
3 年以上 2,076,415.88 1,038,207.94 50.00
合计 3,851,373.39 1,289,012.84 33.47
④期末单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款
单位名称 其他应收款余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
武汉全柴 4,565,776.67 - - 子公司
超信用期，按风险评
单位一 711,247.00 711,247.00 100.00
估结果计提
超信用期，按风险评
其他单位 21,447.04 21,447.04 100.00
估结果计提
合 计 5,298,470.71 732,694.04 13.83
⑤本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额1,122,182.80元；本期无收回或转回的坏账准备。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
数的比例(%) 期末余额
天利动力 往来款 43,673,373.11 1 年以内 72.08 -
武汉全柴 往来款 4,565,776.67 1 年以内 7.53 -
单位一 股权转让款 7,771,100.00 3 年以上 12.82 5,359,550.00
单位二 借款 1,354,235.10 3 年以上 2.23 677,117.55
单位三 股权转让款 711,247.00 3 年以上 1.17 711,247.00
合计 58,075,731.88 95.83 6,747,914.55
⑦其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
子公司往来款 48,239,149.78 71,895,723.11
股权转让款 8,482,347.00 8,882,347.00
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款项性质 期末余额 期初余额
借款及备用金 2,310,127.48 1,999,902.19
保证金 1,041,330.50 3,422,621.50
其他 521,362.45 879,786.38
合 计 60,594,317.21 87,080,380.18
⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
3. 长期股权投资
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 503,699,820.00 - 503,699,820.00 451,099,820.00 - 451,099,820.00
合 计 503,699,820.00 - 503,699,820.00 451,099,820.00 - 451,099,820.00
对子公司投资
本期计提减 减值准备期
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 末余额
武汉全柴 15,000,000.00 - - 15,000,000.00 - -
顺兴贸易 1,737,612.20 - - 1,737,612.20 - -
天利动力 191,150,500.00 - - 191,150,500.00 - -
天和机械 210,494,824.53 39,600,000.00 - 250,094,824.53 - -
锦天机械 22,716,883.27 - - 22,716,883.27 - -
元隽氢能源 10,000,000.00 13,000,000.00 - 23,000,000.00 - -
合 计 451,099,820.00 52,600,000.00 - 503,699,820.00 - -
4. 营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,077,061,694.47 2,763,495,159.98 2,816,999,103.99 2,509,675,765.15
其他业务 190,970,299.25 158,732,854.93 133,664,929.17 126,340,584.44
合 计 3,268,031,993.72 2,922,228,014.91 2,950,664,033.16 2,636,016,349.59
5. 投资收益
99
