山西广和山水文化传播股份有限公司监事会
  关于上海证券交易所问询有关核销长期挂账应付款
                         事项的意见


     2015 年 12 月 30 日，山西广和山水文化传播股份有限公司（以

 下简称“公司”）因核销长期挂账应付款事项收到上海证券交易所的

 问询函，要求公司对相关事项进行核实并回复，为避免股价异动，公

 司申请股票自 2015 年 12 月 31 日开市起停牌。

     根据核实进展及实际情况，现监事会对问询函提及的事项发表如

 下意见：

     一、公司公告称，2007 年和 2010 年曾分别对确实无法支付的应

付账款转为营业外收入，并进行过披露。请公司补充披露 2007 年、2010

年核销应付账款时，本次拟核销的 1486 笔应付账款的状态，是否超过

诉讼时效、无法支付。如是，请明确当时未进行核销是否符合会计准

则和公司会计制度；如否，请逐笔明确变为超过诉讼时效、无法支付

状态的具体时点。

    回复：2007 年 、2010 年核销应付账款时，本次拟核销的 1486 笔

应付账款已过诉讼时效、无法支付。且当时未进行资产清查并履行核

销审核程序，因此,当时未进行核销符合会计准则和公司会计制度。
    二、请公司对《问询函（二）》的问题三进行明确、有针对性的回

复，并补充披露：（1）逐笔列出每笔应付账款“确实无法支付”的原

因；（2）明确表示“债务已过诉讼时效”是否是认定“确实无法支付”

的依据；（3）逐笔列出每笔应付账款“确实无法支付”出现的时点，

及应当予以核销的时点。

    回复：（1）本次核销 1486 笔长期挂账应付款项“确实无法支付”

 的原因是债务已过诉讼时效。

     （2）公司本次核销，“债务已过诉讼时效”是“确实无法支付”

 的主要依据。

     （3）公司将根据相关要求对本次核销的 1486 笔应付款项再次进

 行逐笔核实，并与会计师进行充分沟通后，根据谨慎性原则，决定

 2015 年度不再进行上述债务账务核销，待公司进一步核实“确实无

 法支付”的原因、出现时点及应当予以核销的时点，并与律师、会计

 师沟通一致后，再重新履行核销审核等相关程序。



     三、公司公告称，2015 年 6 月，对债权债务进行全面梳理，经

 核查发现有 1486 笔应付账款属于无需支付的应付账款，因时间久远、

 债务金额较小、具体经办人员变动、债权人无法联络等原因，导致确

 实无法支付，同时债权人也一直未向公司催讨，债务账龄均超过五年

 以上，已过诉讼时效，通过董事会审议进行核销处理。请公司补充披

 露：（1）公司回复中提到的核销 1486 笔应付账款的上述原因的发生
时点是否为 2015 年；（2）公司为何选择 2015 年对上述应付账款予

以核销，而不选择在其他年度进行核销的原因和依据；（3）请结合公

司 2014 年和 2015 前三季报的净利润分别为-1091 万元和-1422 万元，

说明公司选择在 2015 年底核销 1486 笔应付账款的主要目的是否为规

避“两连亏”被实施退市风险警示（*ST）。

    回复：（1）在 2015 年之前，公司本次核销的 1486 笔应付款项“确

实无法支付”的原因已经存在,公司于 2015 年进行了资产清查及核销

审核程序。

    （2）公司没有在其他年度进行核销上述应付款项的原因是：之

前公司未进行过资产清查，也没有履行相关核销审核程序；公司本次

选择 2015 年进行核销的原因是：2015 年 6 月实际控制人发生变更，

要求公司进行全面资产清查，并咨询法律机构意见后进行的。

    但是,公司后续根据相关要求,对 1486 笔应付款项逐笔核查, 并

与会计师事务所进行了充分沟通。公司谨慎考虑后，决定 2015 年度

不再对上述 1486 笔应付款项进行账务核销，对上述债务“确实无法

支付”出现的原因、时点及应当予以核销的时点进一步仔细核查，待

逐笔核查清楚，重新履行核销审核相关程序后，再进行账务核销处理。

    （3）公司选择 2015 年核销上述应付款项并非出于规避“两连亏”

被实施退市风险警示（*ST）。

    为了进一步逐笔核实上述债务“确实无法支付”出现的原因、时

点及应当予以核销的时点，确保会计核算的准确性，提高信息披露质
量，公司决定 2015 年不再对 1486 笔应付款项进行账务核销（对 2015

年的损益不产生影响）。

    《关于撤销核销长期挂账应付款项的议案》已于 2016 年 1 月 18

日分别经公司第七届董事会第十七次临时会议、第七届监事会第九次

临时会议审议通过。




监事： 李珍珍        何永磊     张阳      韩文玲      宋东亮




                     山西广和山水文化传播股份有限公司监事会

                              二零一六年一月十八日