山水文化:关于上海证券交易所问询有关核销长期挂账应付款事项的回复公告2016-01-19
证券代码:600234 证券简称:山水文化 编号:临 2016--009
山西广和山水文化传播股份有限公司
关于上海证券交易所问询有关核销长期挂账应付款
事项的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承
担个别及连带责任。
2016 年 1 月 8 日,山西广和山水文化传播股份有限公司(以下简
称“公司”“山水文化”)收到上海证券交易所发来的有关核销长期挂
账应付款事项的问询函(上证公函【2016】0051 号),要求公司就相
关事项进一步核实后予以补充披露。现将公司对该问询函的回复公告
如下:
一、公司公告称,2007 年和 2010 年曾分别对确实无法支付的应
付账款转为营业外收入,并进行过披露。请公司补充披露 2007 年、2010
年核销应付账款时,本次拟核销的 1486 笔应付账款的状态,是否超过
诉讼时效、无法支付。如是,请明确当时未进行核销是否符合会计准
则和公司会计制度;如否,请逐笔明确变为超过诉讼时效、无法支付
状态的具体时点。
回复:2007 年 、2010 年核销应付账款时,本次拟核销的 1486 笔
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应付账款已过诉讼时效、无法支付。且当时未进行资产清查并履行核
销审核程序,因此,当时未进行核销符合会计准则和公司会计制度。
二、请公司对《问询函(二)》的问题三进行明确、有针对性的回
复,并补充披露:(1)逐笔列出每笔应付账款“确实无法支付”的原
因;(2)明确表示“债务已过诉讼时效”是否是认定“确实无法支付”
的依据;(3)逐笔列出每笔应付账款“确实无法支付”出现的时点,
及应当予以核销的时点。
回复:(1)本次核销 1486 笔长期挂账应付款项“确实无法支付”
的原因是债务已过诉讼时效。
(2)公司本次核销,“债务已过诉讼时效”是“确实无法支付”
的主要依据。
(3)公司将根据相关要求对本次核销的 1486 笔应付款项再次进
行逐笔核实,并与会计师进行充分沟通后,根据谨慎性原则,决定
2015 年度不再进行上述债务账务核销,待公司进一步核实“确实无
法支付”的原因、出现时点及应当予以核销的时点,并与律师、会计
师沟通一致后,再重新履行核销审核等相关程序。
三、公司公告称,2015 年 6 月,对债权债务进行全面梳理,经
核查发现有 1486 笔应付账款属于无需支付的应付账款,因时间久远、
债务金额较小、具体经办人员变动、债权人无法联络等原因,导致确
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实无法支付,同时债权人也一直未向公司催讨,债务账龄均超过五年
以上,已过诉讼时效,通过董事会审议进行核销处理。请公司补充披
露:(1)公司回复中提到的核销 1486 笔应付账款的上述原因的发生
时点是否为 2015 年;(2)公司为何选择 2015 年对上述应付账款予
以核销,而不选择在其他年度进行核销的原因和依据;(3)请结合公
司 2014 年和 2015 前三季报的净利润分别为-1091 万元和-1422 万元,
说明公司选择在 2015 年底核销 1486 笔应付账款的主要目的是否为规
避“两连亏”被实施退市风险警示(*ST)。
回复:(1)在 2015 年之前,公司本次核销的 1486 笔应付款项“确
实无法支付”的原因已经存在,公司于 2015 年进行了资产清查及核销
审核程序。
(2)公司没有在其他年度进行核销上述应付款项的原因是:之
前公司未进行过资产清查,也没有履行相关核销审核程序;公司本次
选择 2015 年进行核销的原因是:2015 年 6 月实际控制人发生变更,
要求公司进行全面资产清查,并咨询法律机构意见后进行的。
但是,公司后续根据相关要求,对 1486 笔应付款项逐笔核查, 并
与会计师事务所进行了充分沟通。公司谨慎考虑后,决定 2015 年度
不再对上述 1486 笔应付款项进行账务核销,对上述债务“确实无法
支付”出现的原因、时点及应当予以核销的时点进一步仔细核查,待
逐笔核查清楚,重新履行核销审核相关程序后,再进行账务核销处理。
(3)公司选择 2015 年核销上述应付款项并非出于规避“两连亏”
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被实施退市风险警示(*ST)。
为了进一步逐笔核实上述债务“确实无法支付”出现的原因、时
点及应当予以核销的时点,确保会计核算的准确性,提高信息披露质
量,公司决定 2015 年不再对 1486 笔应付款项进行账务核销(对 2015
年的损益不产生影响)。
《关于撤销核销长期挂账应付款项的议案》已经公司 2016 年 1
月 18 日第七届董事会第十七次临时会议审议通过。
风险提示:2015 年公司未能实现业务转型。截至目前,公司主
营业务收入仍仅为自有房屋租金收入。公司历史遗留债务较大,诉讼
事项较多,且第一大股东、第二大股东的股权处于质押、冻结、轮候
冻结状态。敬请广大投资者及时关注公司公告,谨慎进行判断,理性
投资,注意投资风险。
公司所有信息均以在上海证券交易所网站、上海证券报、证券时
报发布的公告为准。
特此公告。
山西广和山水文化传播股份有限公司董事会
二零一六年一月十九日
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