证券代码：600234 证券简称：科新发展 编号：临 2023—004
山西科新发展股份有限公司
关于上海证券交易所
《关于对山西科新发展股份有限公司业绩预告事项
的问询函》的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承
担个别及连带责任。
重要提示：
1、公司预计 2022 年年度营业收入为 11,750.68 万元到
12,987.60 万元，其中约 83.51%的营业收入来自于受同一控制的宝能
相关的企业，营业收入较同期大幅下滑，且预计出现亏损，公司持续
经营能力存在不确定性。
2、2022 年度，公司存在有与完工进度百分比不匹配的装饰装
修业务收入确认，主要系完工项目的结算差异确认收入及部分工程变
更未能及时签证确定所致。相关收入确认合规性及准确性有待会计师
进行审计，以 2022 年度审计结论为准。
3、2022 年度，公司已完结并确认收入的部分项目存在大幅超
出业务约定工期的逾期施工现象，上述项目实施进展及收入确认是否
真实准确有待会计师进行审计，以 2022 年度审计结论为准。
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4、公司 2022 年度年审现场审计正在进行中，若会计师在审计
过程中发现公司未按规定确认营业收入或未按规定对营业收入予以
扣除的情况，则存在扣除后营业收入小于 1 亿元，被实施退市风险警
示的可能。
山西科新发展股份有限公司（以下简称“公司”）于 2023 年 1
月 30 日收到上海证券交易所《关于对山西科新发展股份有限公司业
绩预告事项的问询函》（上证公函【2023】0056 号，以下简称“《问
询函》”），接到《问询函》后，公司及董事会高度重视, 立即组织各
相关部门对《问询函》中所提到的问题进行逐项落实并自查核实，同
时与年审机构进行了充分的沟通，现对《问询函》中的问题逐项回复
如下：
一、公告披露，预计 2022 年年度实现营业收入为 1.18 亿元至
1.30 亿元，同比大幅下滑。请公司补充披露：（1）区分不同业务类
型，说明营业收入对应金额、占比及同比变动情况和原因；（2）区分
不同业务类型，说明前五大客户具体情况，包括名称、对应收入、同
比变动及占比、合作开始时间、客户取得方式等；（3）建筑装饰业务
正在执行的项目名称、项目开始时间、合同约定完工时间、完工进度、
是否中止或终止、报告期确认收入金额、回款金额，如采用时段法确
认收入的，结合《企业会计准则》具体说明适用依据；（4）结合合同
条款权利义务约定情况，说明租赁业务和广告业务等收入确认政策、
具体依据及时点，报告期内收入确认是否符合《企业会计准则》规定，
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是否存在提前确认收入或跨期确认收入的情形；（5）公司及控股股东
与主要客户、供应商之间是否存在关联关系、其他资金往来或业务往
来。
公司回复：
（1）区分不同业务类型，说明营业收入对应金额、占比及同比
变动情况和原因。
公司 2022 年度各业务类型的收入金额、占比，同比变动如下表：
单位：人民币万元
2022 年度（未审定） 2021 年度 收入金额
项目
收入金额 占比 收入金额 占比 同比变动
租赁业务 1,374.14 11.11% 1,481.22 2.51% -7.23%
传媒业务 2,105.90 17.03% 14,559.82 24.63% -85.54%
装饰业务 8,889.10 71.87% 43,068.02 72.86% -79.36%
合计 12,369.14 100.00% 59,109.06 100.00% -79.07%
公司 2022 年度业务和 2021 年度保持一致，主要包含租赁业务、
传媒业务、装饰业务三类，但三类业务收入较 2021 年度均有不同程
度的下滑，整体导致 2022 年度营业收入较 2021 年度下滑 79.07%，
具体原因分解如下：
租赁业务：公司 2022 年度租赁业务收入同比下滑 7.23%，相对
平稳，导致同比下滑的主要原因系为帮助和稳定客户进行的少量免
租，以及部分物业年底退租临时空置导致。由于租赁业务收入下滑幅
度较传媒业务和装饰业务明显小很多，导致占总收入比重较 2021 年
度反而上升了。
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传媒业务：公司 2022 年度传媒业务收入同比下滑 85.54%。受
疫情，经济环境，国家经济调控政策以及行业竞争加剧影响，公司传
媒业务在 2021 年度就已经开始亏损，且后续回款压力明显增大，诉
讼纠纷也逐步持续增加，团队核心成员开始相继离职，经公司经营管
理层对既有资源和业务进行梳理、分析和转型尝试，结合团队对新业
务开拓情况和行业前景的判断，认为再坚持下去也很难获得较好的经
营成果，为控制经营风险，在 2022 年上半年，公司一方面在承接新
业务时择优去劣逐步收缩，另一方面逐步清理存量业务，最终以 2022
年 6 月 30 日为截止时间，转让剥离了传媒类业务，经营时长减半和
本身业务收缩综合导致 2022 年度传媒业务收入同比明显下滑，占总
收入比重较 2021 年度也同向下降。
装饰业务：公司 2022 年装饰业务收入同比下滑 79.36%。受疫
情，经济环境以及国家对地产调控政策的影响，公司装饰业务在 2021
年度就已经开始明显下滑（收入同比下滑 42.32%，新签项目合同额
同比下滑 70.46%）；2022 年，公司在执行的项目大部分已经进入结算
收尾阶段，产生的进度收入很少；同时，疫情、经济环境以及国家对
地产调控政策的影响持续加剧，公司新接项目进一步明显下滑（同比
下滑 63.42%），对应新项目进度收入很少，综合导致了 2022 年度装
饰业务收入同比明显下滑，占总收入比重 2021 年度也同向下降。
（2）区分不同业务类型，说明前五大客户具体情况，包括名称、
对应收入、同比变动及占比、合作开始时间、客户取得方式等。
公司 2022 年度业务包含租赁业务、传媒业务、装饰业务三类，
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各类业务前五大客户的具体情况，包括名称、对应收入、同比变动及
占比、合作开始时间、客户取得方式等如下表：
租赁业务：
单位：人民币万元
序 2022 年度（未审定） 2021 年度 收入同 合作开始时 客户取
客户名称/信息
号 收入金额 占比 收入金额 占比 比变动 间 得方式
1 山西国美电器有限公司 360.59 26.24% 500.34 33.78% -27.93% 2016 年 2 月
2 客 晋商银行股份有限公司 262.44 19.10% 263.25 17.77% -0.31% 2016 年 2 月
户 中国人寿财产保险股份
3 间 有限公司太原市中心支 138.19 10.06% 138.56 9.35% -0.27% 2016 年 2 月 均系通
无 公司 过公开
关 山西豪江文化娱乐有限 招租宣
4 联 公司/山西豪江汇通贸 104.47 7.60% 108.75 7.34% -3.94% 2018 年 7 月 传获得
关 易有限公司
系 王平/太原三和健身管
5 69.32 5.04% 86.82 5.86% -20.16% 2017 年 12 月
理有限公司
合计 935.02 68.04% 1,097.73 74.11% -14.82%
传媒业务：
单位：人民币万元
序 2022 年度（未审定） 2021 年度 收入同比 合作开始时 客户取
客户名称/信息
号 收入金额 占比 收入金额 占比 变动 间 得方式
渭南市宝能置业有限公司 176.98 8.40% 366.54 2.52% -51.72% 2019 年 3 月
深圳节奏置业有限公司汕
161.84 7.69% 471.92 3.24% -65.71% 2018 年 9 月
头分公司
前海人寿（韶关）医院有
152.31 7.23% 2022 年 3 月
限公司
同 广西宝汇置业有限公司 109.05 5.18% 452.71 3.11% -75.91% 2018 年 11 月
一
南京宝能城市发展有限公 客户转
控 97.85 4.65% 480.63 3.30% -79.64% 2021 年 5 月
1 司 介绍获
制
沈阳泰盛投资有限公司 81.13 3.85% 131.04 0.90% -38.09% 2018 年 10 月 得
关
系 深圳第壹空间运营管理有
71.01 3.37% 669.50 4.60% -89.39% 2018 年 12 月
限公司
深圳吉祥产业运营有限公
68.17 3.24% 122.37 0.84% -44.29% 2020 年 8 月
司
绍兴宝钜置业有限公司 67.01 3.18% 85.10 0.58% -21.25% 2019 年 4 月
宝能城有限公司 65.28 3.10% 138.94 0.95% -53.02% 2021 年 1 月
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单位：人民币万元
序 2022 年度（未审定） 2021 年度 收入同比 合作开始时 客户取
客户名称/信息
号 收入金额 占比 收入金额 占比 变动 间 得方式
天津宝能房地产开发有限
64.98 3.09% 93.29 0.64% -30.35% 2021 年 1 月
公司
哈尔滨宝钜房地产有限公
51.76 2.46% 106.11 0.73% -51.22% 2021 年 5 月
司
深圳市中林实业发展有限
49.69 2.36% 484.81 3.33% -89.75% 2021 年 1 月
公司
深圳宝能城商业管理有限
40.01 1.90% 301.27 2.07% -86.72% 2018 年 10 月
公司
长春市宝新房地产开发有
39.00 1.85% 214.46 1.47% -81.81% 2019 年 4 月
限公司
南京宝能置业有限公司 38.63 1.83% 132.07 0.91% -70.75% 2021 年 3 月
深圳宝能商业管理有限公
司/深圳莱华商业管理有 32.99 1.57% 77.23 0.53% -57.28% 2019 年 1 月
限公司
济南宝能房地产有限公司 31.65 1.50% 364.66 2.50% -91.32% 2019 年 9 月
深圳节奏置业有限公司长
23.58 1.12% 254.45 1.75% -90.73% 2020 年 4 月
沙分公司
赣州宝能商业管理有限公
司/赣州莱华商业管理有 23.31 1.11% 83.69 0.57% -72.15% 2018 年 11 月
限公司
莱华泰盛有限公司 22.07 1.05% 72.28 0.50% -69.47% 2018 年 9 月
芜湖市宝能地产有限公司 21.42 1.02% 94.54 0.65% -77.34% 2019 年 5 月
绍兴宝泰置业有限公司 19.39 0.92% 197.04 1.35% -90.16% 2020 年 8 月
深圳金胜供应链有限公司 18.05 0.86% 50.70 0.35% -64.40% 2020 年 10 月
汕头市泰盛科技有限公司 17.60 0.84% 56.72 0.39% -68.97% 2019 年 12 月
河北宝能地产有限公司 16.04 0.76% 53.77 0.37% -70.18% 2018 年 9 月
深圳宝能笋岗商业中心有
限公司/深圳笋岗莱华商 15.73 0.75% 227.16 1.56% -93.07% 2020 年 11 月
业有限公司
深圳莱华影院投资有限公
15.55 0.74% 3.43 0.02% 353.22% 2021 年 4 月
司宝能中心分公司
太原市宝能泰丰置业有限
14.43 0.69% 2022 年 1 月
公司
肇庆市宝能投资有限公司 14.15 0.67% 65.33 0.45% -78.34% 2018 年 9 月
仪征市宝能投资有限公司 13.23 0.63% 118.69 0.82% -88.85% 2018 年 9 月
佛山嘉宝盛置业有限公司 12.08 0.57% 34.33 0.24% -64.83% 2020 年 7 月
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单位：人民币万元
序 2022 年度（未审定） 2021 年度 收入同比 合作开始时 客户取
客户名称/信息
号 收入金额 占比 收入金额 占比 变动 间 得方式
沈阳宝新置地有限公司 11.32 0.54% 336.12 2.31% -96.63% 2020 年 3 月
仪征宝能商业管理有限公
司/仪征莱华商业管理有 9.52 0.45% 66.40 0.46% -85.67% 2019 年 5 月
限公司
深圳市宝钜实业有限公司 9.37 0.44% 67.56 0.46% -86.14% 2018 年 11 月
深圳邦凯新能源股份有限
8.50 0.40% 84.23 0.58% -89.91% 2019 年 5 月
公司
深圳吉祥服务集团有限公
7.83 0.37% 1.58 0.01% 394.59% 2019 年 1 月
司
腾冲市北海湿地生态旅游
6.51 0.31% 2022 年 1 月
投资有限公司
深圳金利通投资有限公司 6.19 0.29% 118.63 0.81% -94.78% 2018 年 11 月
无锡市宝能房地产有限公
5.66 0.27% 236.82 1.63% -97.61% 2018 年 11 月
司
深圳宝乐文娱发展有限公
5.41 0.26% 12.54 0.09% -56.89% 2020 年 4 月
司
赣州莱华商业管理有限公
4.52 0.21% 11.22 0.08% -59.72% 2021 年 3 月
司章贡区分公司
深圳莱华物流有限公司/
4.34 0.21% 60.38 0.41% -92.81% 2018 年 10 月
深圳明怡物流有限公司
汕头市潮商城镇综合治理
2.83 0.13% 12.74 0.09% -77.79% 2019 年 10 月
有限公司
深圳超港服务股份有限公
2.46 0.12% 2022 年 5 月
司宝能中心分公司
宝能地产股份有限公司 1.82 0.09% 414.49 2.85% -99.56% 2018 年 11 月
深圳吉通实业有限公司 1.50 0.07% 2.54 0.02% -40.92% 2019 年 6 月
前海人寿保险股份有限公
1.24 0.06% 0.94 0.01% 31.60% 2019 年 4 月
司
深圳深业物流集团股份有
0.77 0.04% 141.13 0.97% -99.46% 2020 年 5 月
限公司
深圳吉祥服务集团有限公
司宝能城商业物业服务中 0.55 0.03% 2022 年 1 月
心
观致汽车销售有限公司 -0.12 -0.01% 449.12 3.08% -100.03% 2018 年 11 月
上海兴嵘企业管理有限公
-2.36 -0.11% 2.36 0.02% -200.00% 2021 年 10 月
司
贵州双龙宝华置业有限公
-15.96 -0.76% 164.70 1.13% -109.69% 2018 年 10 月
司
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证券代码：600234 证券简称：科新发展 编号：临 2023—004
单位：人民币万元
序 2022 年度（未审定） 2021 年度 收入同比 合作开始时 客户取
客户名称/信息
号 收入金额 占比 收入金额 占比 变动 间 得方式
小计 1,717.87 81.59% 8,188.28 56.25% -79.02%
客 山东福瑞达生物股份有限
2 248.16 11.78% 761.89 5.23% -67.43% 2021 年 8 月
户 公司
间 东莞慕思寝具销售有限公
3 43.96 2.09% 132.19 0.91% -66.74% 2019 年 7 月
无 司 市场拓
关 深圳市兆富德旅游开发有 展获得
4 22.43 1.06% 2022 年 1 月
联 限公司
关 深圳机场航空城发展有限
5 22.26 1.06% 2022 年 3 月
系 公司
合计 2,054.68 97.58% 9,082.36 62.39% -77.38%
装饰业务：
单位：人民币万元
2022 年度（未审定） 2021 年度 客户
序 收入同比 合作开始时
客户名称/信息 取得
号 收入金额 占比 收入金额 占比 变动 间
方式
惠州宝能泰丰置业有限公司/
前海人寿幸福之家康养（惠 950.69 10.69% 898.45 2.09% 5.81% 2021 年 9 月
州）有限公司
汕头市潮商城镇综合治理有
938.47 10.56% 178.20 0.41% 426.63% 2020 年 5 月
限公司
沈阳泰盛投资有限公司 784.10 8.82% 3,668.64 8.52% -78.63% 2020 年 7 月
广西宝汇置业有限公司 644.74 7.25% 11.32 0.03% 5595.64% 2021 年 9 月
深圳吉祥产业运营有限公司 633.17 7.12% 1,183.50 2.75% -46.50% 2020 年 8 月
同 汕头市泰盛科技有限公司 542.18 6.10% 32.11 0.07% 1588.58% 2021 年 8 月
一
前海人寿医院投资（韶关）有 招投
控
1 限公司/前海人寿（韶关）医 523.01 5.88% 3,350.45 7.78% -84.39% 2021 年 4 月 标获
制
院有限公司 得
关
系 河北宝能地产有限公司 445.19 5.01% 165.56 0.38% 168.90% 2020 年 6 月
广西盛泽投资有限公司 413.72 4.65% 299.20 0.69% 38.28% 2021 年 8 月
润福（深圳）地产有限公司 411.00 4.62% 42.56 0.10% 865.59% 2021 年 8 月
深圳宝能笋岗商业中心有限
公司/深圳笋岗莱华商业有限 399.13 4.49% 2,093.42 4.86% -80.93% 2020 年 10 月
公司
深圳深业物流集团股份有限
289.03 3.25% 628.22 1.46% -53.99% 2019 年 12 月
公司
深圳第壹空间运营管理有限 266.62 3.00% 206.00 0.48% 29.43% 2020 年 6 月
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单位：人民币万元
2022 年度（未审定） 2021 年度 客户
序 收入同比 合作开始时
客户名称/信息 取得
号 收入金额 占比 收入金额 占比 变动 间
方式
公司
深圳创宝展商业运营有限公
240.66 2.71% 263.96 0.61% -8.82% 2021 年 7 月
司
深圳莱华置业有限公司 226.19 2.54% 22,780.41 52.89% -99.01% 2020 年 1 月
前海人寿（广州）总医院有限
148.09 1.67% 2,022.09 4.70% -92.68% 2021 年 2 月
公司
肇庆市宝能投资有限公司 137.95 1.55% 508.78 1.18% -72.89% 2020 年 9 月
深圳宝能致达实业有限公司/
125.52 1.41% 626.79 1.46% -79.97% 2021 年 3 月
深圳特创达实业有限公司
深圳市中林实业发展有限公
117.75 1.32% 254.93 0.59% -53.81% 2020 年 10 月
司
深圳宝新智慧发展有限公司 101.72 1.14% 2020 年 10 月
宝能城有限公司 87.84 0.99% 107.85 0.25% -18.55% 2021 年 6 月
南宁宝能置业有限公司/前海
人寿（南宁）商业投资有限公 53.98 0.61% 341.26 0.79% -84.18% 2021 年 1 月
司
深圳市粤江春餐饮管理有限
53.89 0.61% 79.03 0.18% -31.81% 2020 年 9 月
公司宝能环球汇分公司
深圳托吉斯商业有限公司 33.04 0.37% 2,141.41 4.97% -98.46% 2021 年 3 月
深圳深业物流中心投资发展
23.28 0.26% 772.23 1.79% -96.99% 2021 年 1 月
有限公司
深圳宝新健体发展有限公司
20.40 0.23% 376.15 0.87% -94.58% 2021 年 7 月
宝能中心分公司
小计 8,611.36 96.85% 43,032.52 99.90% -79.99%
客 拓领环球货运代理（北京）有
2 148.67 1.67% 2022 年 1 月
户 限公司深圳分公司
间 洋达国际货运代理（上海）有
3 121.64 1.37% 2022 年 1 月 市场
无 限公司深圳分公司
拓展
4 关 广东冠诺律师事务所 6.67 0.08% 26.00 0.06% -74.35% 2021 年 6 月 获得
联
关 深圳市中粤达建筑劳务有限
5 1.93 0.02% 2020 年 11 月
系 公司
合计 8,890.27 99.99% 43,058.52 99.96% -79.35%
（3）建筑装饰业务正在执行的项目名称、项目开始时间、合同
约定完工时间、完工进度、是否中止或终止、报告期确认收入金额、
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回款金额，如采用时段法确认收入的，结合《企业会计准则》具体说
明适用依据。
1）公司装饰业务收入的项目相关具体信息如下表：
单位：人民币万元
2021 2022 履
合同金额 合同
工程项目 合同签订日 合同约定开 实际开工日 实际完工日 年末 年末 行 报告期收
（含签证/ 约定 回款金额
名称 期 工日期 期 期 完工 完工 情 入确认
变更金额） 工期
进度 进度 况
一、正在执行的项目
潮阳宝能
城市花园
在
商业公区 1,395.86 2021/6/9 2021/5/10 154 天 2021/9/20 14% 99% 1,051.29 654.84
建
精装修工
程
惠州罗浮
山幸福小
完
镇 SOHO
工
式中心三
1,838.15 2021/8/24 2021/9/21 120 天 2021/9/9 2022/3/15 53% 110% 待 950.69 788.61
至五标准
结
层及功能
算
配套区精
装修工程
南宁宝能
五象湖 1
号项目三
期 B 住宅 在
1,055.00 2021/11/5 2021/11/1 181 天 2022/3/1 0% 67% 644.30 410.72
主体大堂 建
及公共区
域精装修
项目
前海人寿 完
韶关医院 工
项目东区 收
4,202.90 2021/4/27 2021/4/28 120 天 2021/5/1 2022/12/20 87% 99% 455.61 728.11
精装修工 尾
程Ⅱ标段 阶
施工合同 段
前海华润
金融中心 停
3,757.74 2021/10/20 2021/11/1 285 天 2021/11/12 1% 13% 411.00 419.77
T3 酒店项 工
目二标段
10
证券代码：600234 证券简称：科新发展 编号：临 2023—004
单位：人民币万元
2021 2022 履
合同金额 合同
工程项目 合同签订日 合同约定开 实际开工日 实际完工日 年末 年末 行 报告期收
（含签证/ 约定 回款金额
名称 期 工日期 期 期 完工 完工 情 入确认
变更金额） 工期
进度 进度 况
精装修工
程
汕头时代
2021/9/10 85 天
公馆项目 在
1,242.94 2021/9/3 2022/3/20 50 天 2021/10/7 3% 31% 325.12 107.38
北区园林 建
2022/7/1 75 天
景观工程
时代公馆
项目北区
1#楼公共 在
336.79 2021/12/20 2021/12/15 120 天 2022/3/15 0% 70% 217.06 119.64
区域精装 建
修及机电
工程
前海人寿
（广州）
完
总医院项
工
目二期 A
1,585.36 2021/2/6 2021/2/1 165 天 2021/10/12 2022/1/15 109% 118% 待 140.35 115.60
栋酒店一
结
标段精装
算
修施工工
程
前海人寿
韶关医院
项目西区
停
招商展示 590.00 2021/10/26 2021/11/1 70 天 2021/11/17 0% 12% 67.40 45.70
工
区及样板
间精装工
程
南宁宝能
城市广场
办公 A 大 在
898.07 2021/2/18 2021/2/1 180 天 2021/4/30 39% 45% 52.93 83.00
堂及公共 建
部分装修
项目
宝能城市
花园项目
三期室外 2022/1/10 32 天 在
154.91 2022/2/25 2022/1/10 0% 19% 26.96 0.00
给排水工 2022/04/01 60 天 建
程I标
（园林+
11
证券代码：600234 证券简称：科新发展 编号：临 2023—004
单位：人民币万元
2021 2022 履
合同金额 合同
工程项目 合同签订日 合同约定开 实际开工日 实际完工日 年末 年末 行 报告期收
（含签证/ 约定 回款金额
名称 期 工日期 期 期 完工 完工 情 入确认
变更金额） 工期
进度 进度 况
小市政）
前海人寿
广州总医
完
院项目二
工
期 B 栋医
488.96 2021/5/12 2021/5/10 60 天 2021/5/3 2021/8/5 98% 100% 待 7.75 35.69
院行政办
结
公室精装
算
修（含机
电工程）
沈阳环球
金融中心
停
T3 塔楼样 83.20 2021/8/6 2021/2/1 91 天 2021/8/1 5% 11% 4.82 3.44
工
板层精装
修工程
合计 4,355.27 3,512.49
注释：
上表部分在建“前海人寿”项目的完工进度超过了 100%，系因“前海人寿”被国家相关行业主管机关接管监控，导致相关项目建设变更
未能及时完成补充签证/补充合同，相应变更金额未计入合同金额；公司基于谨慎考虑，只依据增量成本的实际发生额等额确认收入，从
而导致累计确认收入大于已有合同约定金额和完工进度超 100%。
二、报告期确认收入的已完结项目
宝能城华
佳公寓 4F
已
公共配套
700.00 2021/10/20 2021/10/20 80 天 2021/11/1 2022/6/24 45% 100% 结 586.61 455.21
项目室内
算
装饰装修
工程
石家庄宝
能中心二
已
期 1、10#
23,831.85 2020/6/30 2020/4/1 152 天 2020/6/8 2021/7/15 100% 100% 结 440.25 979.49
楼公共区
算
域精装修
工程
沈阳环球
金融中心
已
项目 4#楼
4,285.87 2020/7/15 2020/7/1 428 天 2020/7/1 2022/1/28 98% 100% 结 414.14 768.60
住宅精装
算
修工程
（一标段
12
证券代码：600234 证券简称：科新发展 编号：临 2023—004
单位：人民币万元
2021 2022 履
合同金额 合同
工程项目 合同签订日 合同约定开 实际开工日 实际完工日 年末 年末 行 报告期收
（含签证/ 约定 回款金额
名称 期 工日期 期 期 完工 完工 情 入确认
变更金额） 工期
进度 进度 况
东单元）
施工合同
宝能中心
已
商业公区
2,948.21 2020/12/15 2020/9/30 130 天 2020/9/14 2022/2/17 96% 100% 结 373.61 1,842.67
精装修工
算
程
沈阳环球
金融中心
项目 4#楼
已
住宅精装
4,388.39 2020/8/10 2020/7/1 428 天 2020/7/1 2022/1/28 97% 100% 结 365.14 1,250.91
修工程
算
（二标段
西单元）
施工合同
南宁环球
金融中心
项目地下 已
室零星二 253.54 2022/2/21 2022/2/10 60 天 2022/4/25 2022/8/30 0% 100% 结 282.29 85.15
次结构及 算
粗装修工
程
六金广场
（乐康家
居）8-11 已
层室内精 1,300.61 2020/6/5 2020/5/15 93 天 2020/5/18 2021/1/15 100% 100% 结 266.62 190.86
装修及安 算
装改造工
程
深圳宝能
已
公馆商业
651.76 2021/8/2 2021/7/1 150 天 2021/7/6 2022/12/20 79% 100% 结 240.66 0.00
公区精装
算
修工程
深圳宝能
已
城西区配
827.08 2020/12/3 2020/9/1 91 天 2020/11/3 2022/2/1 92% 100% 结 172.34 159.39
套精装修
算
项目
宝能中心 已
22 楼 02、 162.05 2021/12/30 2022/1/3 87 天 2022/1/5 2022/3/29 0% 100% 结 148.67 157.19
03、04、 算
13
证券代码：600234 证券简称：科新发展 编号：临 2023—004
单位：人民币万元
2021 2022 履
合同金额 合同
工程项目 合同签订日 合同约定开 实际开工日 实际完工日 年末 年末 行 报告期收
（含签证/ 约定 回款金额
名称 期 工日期 期 期 完工 完工 情 入确认
变更金额） 工期
进度 进度 况
05、06 号
房装修及
安装工程
肇庆宝能
城一期住
已
宅精装项
1,209.00 2020/8/20 2020/9/25 210 天 2020/10/10 2021/4/22 100% 100% 结 137.95 155.61
目Ⅱ标段
算
室内精装
修工程
深圳平湖
已
辅城坳展
694.46 2021/3/19 2021/3/1 60 天 2021/3/15 2022/2/15 90% 100% 结 125.52 172.51
厅装修工
算
程
六金广场
第一空间
已
及环球汇
205.00 2021/9/18 2021/9/13 60 天 2021/9/3 2022/4/7 64% 100% 结 125.24 267.82
负一层货
算
运通道装
修工程
南宁宝能
环球金融
中心项目
应急照
已
明、电气
369.82 2021/8/20 2021/7/25 60 天 2021/8/10 2022/8/31 87% 100% 结 122.90 97.30
火灾线管
算
敷设及消
防风机设
备末端接
驳工程
宝能中心
22 楼 02、
已
03、04、
132.59 2021/12/30 2022/1/3 87 天 2022/1/5 2022/3/29 0% 100% 结 121.64 128.61
05、06 号
算
房装修及
安装工程
宝能科技
已
园南区一
365.07 2020/9/20 2020/10/1 180 天 2020/10/1 2022/3/21 83% 100% 结 117.75 174.82
期 B2 栋
算
企业展厅
14
证券代码：600234 证券简称：科新发展 编号：临 2023—004
单位：人民币万元
2021 2022 履
合同金额 合同
工程项目 合同签订日 合同约定开 实际开工日 实际完工日 年末 年末 行 报告期收
（含签证/ 约定 回款金额
名称 期 工日期 期 期 完工 完工 情 入确认
变更金额） 工期
进度 进度 况
及党群中
心精装修
工程
宝能中心
10 层酒
管、商管 已
及医疗服 309.77 2021/5/28 2021/4/5 62 天 2021/4/10 2022/2/9 86% 100% 结 115.57 478.69
务站精装 算
修及安装
工程
西丽宝能
城东区商 已
业儿童乐 244.97 2020/10/26 2020/9/15 60 天 2020/8/6 2020/9/20 100% 100% 结 101.72 141.52
园精装修 算
工程
宝能中心
67 层展厅 已
精装修及 327.30 2020/3/26 2020/2/10 93 天 2020/3/5 2020/6/25 100% 100% 结 99.77 210.06
安装工程 算
施工合同
第一空
间、宝能
中心地下 已
负一层行 155.08 2021/6/21 2021/6/4 150 天 2021/1/5 2022/6/30 53% 100% 结 96.64 245.81
车环形通 算
道及零星
装修工程
宝能城精
已
装升级及
550.51 2021/6/9 2021/4/21 120 天 2021/4/20 2022/12/6 84% 100% 结 60.93 123.18
安装工程
算
项目
深圳西丽
宝能城商 已
业粤江春 311.13 2020/9/16 2020/8/24 130 天 2020/8/25 2021/1/28 100% 100% 结 53.89 0.00
精装修工 算
程
深圳宝能 已
城花园 2,038.11 2020/10/15 2020/7/1 180 天 2020/7/1 2022/4/27 98% 100% 结 46.56 1,193.41
（东区） 算
15
证券代码：600234 证券简称：科新发展 编号：临 2023—004
单位：人民币万元
2021 2022 履
合同金额 合同
工程项目 合同签订日 合同约定开 实际开工日 实际完工日 年末 年末 行 报告期收
（含签证/ 约定 回款金额
名称 期 工日期 期 期 完工 完工 情 入确认
变更金额） 工期
进度 进度 况
四期公寓
2-11 层精
装修工程
深圳宝能
科技园北
三期大堂 已
2021/9/10
及公共区 2,229.86 2021/5/17 2021/3/6 241 天 2021/3/20 100% 100% 结 33.04 600.66
2021/10/24
域精装修 算
工程（一
标段）
深圳宝能
城西区二
期2栋A
已
座 25 楼
121.96 2021/9/18 2021/9/1 150 天 2021/9/13 2021/10/25 95% 100% 结 28.33 42.25
A、B 户型
算
室内精装
修及安装
工程
宝能城升
已
级项目园
64.91 2021/8/5 2021/6/30 60 天 2021/4/20 2022/12/6 30% 100% 结 26.91 42.65
林景观工
算
程
宝能中心
已
E 栋 26、
538.20 2021/6/8 2021/6/9 53 天 2021/9/9 2022/3/22 96% 100% 结 23.28 204.18
27 层精装
算
修工程
宝能中心
环球汇商 已
业 VIP 室 57.85 2021/9/27 2021/8/16 80 天 2021/9/30 2022/1/25 89% 100% 结 21.34 49.18
装修及安 算
装工程
宝能中心
环球汇健 已
身房精装 380.00 2021/8/19 2021/6/10 70 天 2021/7/5 2021/10/28 100% 100% 结 20.40 156.91
修及安装 算
工程
深圳宝能 已
城西区二 8,501.17 2020/11/5 2020/8/31 330 天 2020/9/23 2021/9/15 100% 100% 结 10.08 3,400.32
期（3 栋） 算
16
证券代码：600234 证券简称：科新发展 编号：临 2023—004
单位：人民币万元
2021 2022 履
合同金额 合同
工程项目 合同签订日 合同约定开 实际开工日 实际完工日 年末 年末 行 报告期收
（含签证/ 约定 回款金额
名称 期 工日期 期 期 完工 完工 情 入确认
变更金额） 工期
进度 进度 况
住宅批量
精装修及
安装工程
南宁宝能
环球金融
中心 T2
已
栋 22 层
70.99 2021/9/10 2021/8/5 26 天 2021/8/9 2022/1/24 85% 100% 结 8.53 60.34
招商中心
算
临时办公
室装修工
程
宝能中心
18 楼 01 已
户型办公 35.61 2021/5/31 2021/5/6 31 天 2021/5/6 2022/3/16 80% 100% 结 6.67 0.00
室改造工 算
程
石家庄宝
能中心二 已
期 1#楼 117.49 2020/9/27 2020/9/30 62 天 2020/10/30 2021/3/31 100% 100% 结 4.94 29.16
37 层精装 算
修工程
深圳宝能
城西区二
期（1A 栋） 已
住宅批量 11,633.87 2020/11/5 2020/9/10 330 天 2020/9/23 2021/9/15 100% 100% 结 4.30 4,215.51
及架空层 算
精装修及
安装工程
深圳宝能
城西区营 已
销中心办 34.39 2021/5/28 2021/5/20 60 天 2021/5/20 2021/7/18 100% 100% 结 4.20 34.39
公室装修 算
工程
宝能中心
环球汇商 已
管办公室 363.67 2021/1/5 2020/12/1 75 天 2020/12/5 2021/12/17 100% 100% 结 4.18 240.80
及机房装 算
修工程
17
证券代码：600234 证券简称：科新发展 编号：临 2023—004
单位：人民币万元
2021 2022 履
合同金额 合同
工程项目 合同签订日 合同约定开 实际开工日 实际完工日 年末 年末 行 报告期收
（含签证/ 约定 回款金额
名称 期 工日期 期 期 完工 完工 情 入确认
变更金额） 工期
进度 进度 况
深圳宝能
城西区一
已
期（6 栋）
9,982.71 2020/6/2 2020/5/6 150 天 2020/5/6 2021/10/26 100% 100% 结 3.62 60.53
住宅批量
算
精装修及
安装工程
深圳宝能
城西区二
期（1B 栋） 已
住宅批量 11,118.97 2020/11/5 2020/9/21 330 天 2020/9/23 2021/9/15 100% 100% 结 3.33 4,525.48
及架空层 算
精装修及
安装工程
南宁宝能
城市广场
已
项目办公
24.00 2021/6/21 2021/6/1 30 天 2021/6/8 2021/7/19 95% 100% 结 1.04 19.20
B 顶棚素
算
水泥浆工
程
南宁宝能
五象湖 1
已
号营销中
12.59 2021/9/23 2021/8/29 14 天 2021/8/29 2021/9/12 98% 100% 结 0.44 10.70
心木地板
算
拆改工程
合同
卓越时代
广场 已
1904-07B 28.03 2020/11/19 2020/11/18 24 天 2020/11/18 2020/12/11 100% 100% 结 -1.61 0.84
拆改装饰 算
装修工程
宝能中心
零星项目
已
及负三层
239.51 2020/7/15 2020/8/1 40 天 2020/8/15 2020/9/20 100% 100% 结 -14.37 21.13
样板间精
算
装修及安
装工程
宝能中心 已
（3-42 2,696.45 2019/12/12 2019/11/20 62 天 2019/11/20 2020/11/10 100% 100% 结 -60.07 181.92
层）室内 算
18
证券代码：600234 证券简称：科新发展 编号：临 2023—004
单位：人民币万元
2021 2022 履
合同金额 合同
工程项目 合同签订日 合同约定开 实际开工日 实际完工日 年末 年末 行 报告期收
（含签证/ 约定 回款金额
名称 期 工日期 期 期 完工 完工 情 入确认
变更金额） 工期
进度 进度 况
公共部分
精装修及
安装工程
（二标
段）
宝能中心
（3-42
层）室内
已
公共部分
5,543.12 2019/12/12 2019/11/20 62 天 2019/11/20 2020/11/10 100% 100% 结 -73.74 118.33
精装修及
算
安装工程
（一标
段）
潮阳宝能
城项目二
期（4~8# 已
及其地下 2,860.81 2020/6/16 2020/4/20 133 天 2020/4/20 2020/12/30 100% 100% 结 -139.78 653.93
室）公共 算
区域装修
工程
合计 4,531.47 23,947.19
注释：
上表部分项目显示完工时间在 2021 年，但 2022 年仍有明显的营业收入发生，系相关项目的审定结算在 2022 年才完成，审定结算金额和
历史累计确认收入之间的差额确认在了 2022 年度导致。
总计 8,886.73 27,459.68
注释：
1、由于疫情及施工条件等不可抗力因素，以及客户自身因素等，导致部分项目实际开工时间和施工工期与合同约定有不一致，属于业务
实际情况，合同双方均未提出异议。
2、此表“报告期收入”总计和本回复函第“一”大问“1”小问中“装饰业务”收入金额存在小额差异，系与工程相关的非项目零星收益
金额不在此表列示导致。
2）公司装饰业务，采用时段法确认收入，《企业会计准则》规定，
满足下述条件之一，即属于“在某一时段内履行的履约义务”，应该
在相应时段内按照履约进度计算确认收入（即时段法）：①客户在企
业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；②客户能够
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控制企业履约过程中在建的商品。③企业履约过程中所产出的商品具
有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成
的履约部分收取款项。
依据上述《企业会计准则》相关规定，公司就采用时段法核算的
具体适用依据说明如下：
①公司装饰业务，系对相关房地产项目进行装饰装修，取得相关
装饰装修收入的业务。业务系从市场通过公开招标投标方式取得，按
单个项目和业务内容与客户签署“工程施工类合同”（施工中涉及变
更/签证/补充的，视为同一合同项目），合同明确约定有双方基本权
利义务，工程范围/要求，工程价款及结算，开/完工日期（工期），
以及按施工（履约）进度付款等具有属于“在某一时段内履行的履约
义务”典型特征的约定信息；
②公司按合同约定开展施工，其施工成果附着在客户开发的房地
产项目上，由客户拥有和控制（即客户能够控制履约过程中的在建商
品）；并且即使后续施工，客户变更施工方，公司按约定已经完成的
施工成果无需重新执行，且客户也能获取相应全部经济利益；
③公司按合同约定完成的施工成果，系客户所开发房地产项目约
定交付时的必备条件，不可替代；且公司依据签署的合同中有关价款
结算与支付条款约定，有权就已经完成的施工部分，按履约进度收取
结算价款；
基于上述分析判断，公司装饰业务符合《企业会计准则》中对“在
某一时段内履行的履约义务”的规定，应该在相应时段内按照履约进
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度计算确认收入（即时段法），实际核算时，结合公司核算管理和业
务实际情况，具体采用了时段法中的“投入法”来计算确认收入，即：
在公司签订相关业务合同后，组建项目部，项目部制定施工计划、制
定预算成本并进驻项目，开始施工。施工过程中，项目部按月归集正
常发生的实际成本（主要为劳务成本、工程物料采购成本及项目间接
费用），再按照累计实际发生的正常成本占预计总成本的比例确定恰
当的履约进度，从而依据履约进度和合同价款计算确认相关收入。但
当履约进度不能合理确定时，本公司根据已经发生的正常成本预计能
够得到补偿的金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
（4）结合合同条款权利义务约定情况，说明租赁业务和广告业
务等收入确认政策、具体依据及时点，报告期内收入确认是否符合《企
业会计准则》规定，是否存在提前确认收入或跨期确认收入的情形。
1）《企业会计准则》规定，满足下述条件之一，即属于“在某
一时段内履行的履约义务”，企业应该在相应时段内按照履约进度计
算确认收入：①客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来
的经济利益；②客户能够控制企业履约过程中在建的商品。③企业履
约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
当一项履约义务不属于上述“在某一时段内履行的履约义务”，
则属于“在某一时点履行的履约义务”，企业应当在客户取得相关商
品控制权的时点确认收入。
2）公司租赁业务，系对公司自有产权物业进行出租而取得相关
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租赁收入的业务。公司通过公开招租的方式以市场价格从市场取得客
户，并与客户签署经营性“房屋租赁类合同”，合同明确约定了双方
基本权利义务，出租标的信息，租赁期限，使用转租限制，租金计缴
周期和收取方式等具有属于“在某一时段内履行的履约义务”特征的
约定信息，满足“客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带
来的经济利益”等条件，且公司有权就已完成的履约部分收取款项，
属于“在某一时段内履行的履约义务”，据此，公司在相应时段内按
照履约进度计算确认收入，考虑到履约进度与时间的密切相关性，具
体采用了时段法中的“产出法”，按月计算确认相关租赁业务收入；
3）公司广告业务，公司广告业务从收入确认方法上来判别，可
以划分为两个类别：制作策划类业务和发布投放类业务。
制作策划类业务，主要系依据客户的要求和合同约定，设计制作
相关的标识、宣传册、策划一场活动等。公司按市场价格通过市场拓
展/客户转介绍等方式获取业务。由于设计制作和策划一场活动的履
约以及获得款项收取权通常以相关实物的交付或活动的结束验收为
节点和标志；不满足“在某一时段内履行的履约义务”相关规定，属
于“在某一时点履行的履约义务”，因此公司以将相关实物交付客户
验收后，或者活动举办完成经客户验收确认后（即客户取得相关商品
的控制权时）为时间节点，确认相关业务收入。
发布投放类业务，主要系依据客户的要求和合同约定，将客户相
关宣传信息，通过线上/线下媒体进行持续展示、宣传和推广。公司
按市场价格通过市场拓展/客户转介绍等方式获取业务。由于发布投
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放类业务，相关业务合同会约定投放宣传期间、在投放期内按月/季
度结算支付相关款项，满足“客户在企业履约的同时即取得并消耗企
业履约所带来的经济利益”等条件，且公司有权就完成的履约部分收
取款项，属于“在某一时段内履行的履约义务”，据此，公司在相应
时段内按照履约进度计算确认收入，考虑到履约进度与时间的密切相
关性，具体采用了时段法中的“产出法”，按月确认相关业务收入。
综上所述判断，公司严格按照了《企业会计准则》相关规定和合
同约定计算确认相关租赁业务和广告业务收入，不存在提前确认收入
或跨期确认收入的情形。
（5）公司及控股股东与主要客户、供应商之间是否存在关联关
系、其他资金往来或业务往来。
公司及控股股东与主要客户、供应商之间不存在关联关系，不存
在其他资金往来，也不存在其他业务往来。
会计师核查回复：
（一）针对上述事项，会计师实施的主要审计程序：
1.通过对管理层访谈了解收入确认政策，检查主要客户合同相关
条款，复核相关的会计政策是否正确且一贯地运用；
2.取得公司收入确认相关会计核算资料，检查相关会计处理是否
正确，收入确认金额是否准确；
3.查询主要客户、供应商的工商信息，核查是否与公司及控股股
东存在关联关系；
4.取得公司 2022 年度主要银行账户对账单，抽取样本，检查与
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财务记录是否相符，是否存在除业务往来外的其他大额资金往来；
（二）核查意见：
截至本问询函回复出具日，由于我们未能实施必要的审计程序以
获取充分、适当的审计证据，暂无法判断公司营业收入对应金额及变
动合理性、前五大客户具体情况、报告期内确认收入是否符合《企业
会计准则》、是否存在提前确认收入或跨期确认收入的情形，待审计
结束后，以审计报告披露为准。根据目前获取的资料及履行的审核程
序，暂未发现公司及控股股东与主要客户、供应商之间存在关联关系、
其他资金往来或业务往来的情形。
二、请公司逐条对照《上海证券交易所上市公司自律监管指南第
2号—业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》有
关规定，说明公司相关业务是否存在与正常经营业务无关的关联交易
产生的收入、未形成或难以形成稳定业务模式的业务产生的收入、交
易价格是否公允、是否存在与主营业务无关或不具备商业实质的情
形。如公司扣除后的营业收入触及财务类退市情形，公司股票将被实
施退市风险警示。请公司充分提示相关风险。
公司回复：
2022 年度业务包含租赁业务、传媒业务、装饰业务三类，均系
多年稳定成熟正常持续开展的非关联业务。公司扣除与主营业务无关
的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入为 12,369.14 万
元，具体情况如下：
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单位：人民币万元
营业收入 是否为新增贸易业务 交易价格 是否为关 是否存在与主营业务无关
收入类别
(未审定) 或类金融业务收入 是否公允 联交易 或不具备商业实质的情形
租赁业务 1,374.14 否 公允 否 否
传媒业务 2,105.90 否 公允 否 否
装饰业务 8,889.10 否 公允 否 否
合计 12,369.14
综上，根据《营业收入扣除》有关规定，2022 年，公司营业收
入扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后，不存
在与正常经营业务无关的关联交易产生的收入；不存在未形成或难以
形成稳定业务模式的业务产生的收入；交易价格均是市场定价；公司
能够主导上述商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益，不
存在与主营业务无关或不具备商业实质的情形。
会计师核查回复：
年审会计师目前正在开展年报审计工作，针对收入实施函证、检
查、分析程序、细节测试等审计程序。根据截至本问询函回复出具之
日止会计师已经实施的审计程序和已获取的审计证据，会计师没有发
现公司存在符合《上海证券交易所上市公司自律监管指南第 2 号—业
务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》相关规定中
“与正常经营业务无关的关联交易产生的收入、未形成或难以形成稳
定业务模式的业务产生的收入、与主营业务无关或不具备商业实质的
收入”定义的其他收入。随着审计工作的进行，会计师可能获得新的
或者进一步的审计证据，由此可能导致本问询函回复与会计师对科新
发展 2022 年度营业收入扣除情况表发表的专项审核意见之间存在差
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异，具体审核意见以会计师完成 2022 年度审计工作后出具的专项审
核意见报告为准。
公司所有信息均以在上海证券交易所网站、上海证券报发布的公
告为准，敬请广大投资者理性分析，谨慎判断，注意投资风险。
特此公告。
山西科新发展股份有限公司董事会
二零二三年二月十三日
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