证券代码：600234 证券简称：科新发展 编号：临 2023—014
山西科新发展股份有限公司
关于计提资产减值准备的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承
担个别及连带责任。
山西科新发展股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年4月
26日召开第九届董事会第十次会议、第九届监事会第十次会议，审议
通过了《关于计提资产减值准备的议案》，现将有关情况公告如下：
一、计提资产减值准备的概述
为客观、公允反映资产状况，本着谨慎性原则，公司依照《企业
会计准则》和公司相关会计政策，对 2022 年末应收账款、其他应收
款、合同资产、天龙大厦投资性房地产、真金砖发展有限公司（以下
简称“真金砖”）股权等资产进行了全面减值测试，对可能发生减值
损失的资产计提减值准备，计入各项资产减值损失合计
20,139,592.66 元，其中计入应收账款减值损失 2,412,184.15 元，
其 他 应 收 款 减 值 损 失 2,592,594.58 元 , 合 同 资 产 减 值 损 失
-51,012.42 元，天龙大厦按公允 价值计量的投资 性房地产减值
12,227,451.51 元，真金砖股权减值 2,958,374.84 元。报告期计入
的减值损失金额合计占 2022 年经审计归母净利润的 103.29%。
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单位：人民币元
2022 年度 2021 年度 变动比率%
一、信用减值损失 5,004,778.73 -1,289,417.94 -488.14
其中：应收账款坏账损失 2,412,184.15 -1,813,963.82 -232.98
其他应收款坏账损失 2,592,594.58 524,545.88 394.26
二、资产减值损失 -51,012.42 4,111,336.62 -101.24
其中：合同资产减值损失 -51,012.42 4,111,336.62 -101.24
三、公允价值变动收益 15,185,826.35 2,221,448.85 583.60
其中：按公允价值计量的投资性房
12,227,451.51 476,500.00 2466.10
地产
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产-权益工具 2,958,374.84 1,744,948.85 69.54
投资
合计 20,139,592.66 5,043,367.53 299.33
占当年归母净利润的比例% 103.29 32.85 214.42
相关明细汇总如下：
1、应收账款、其他应收款减值变动情况汇总如下:
单位：人民币元
本期变动金额
转销
类别 期初金额 期末金额
计提 收回或转回 或核 其他变动
销
应收账款(注 1） 25,335,877.80 3,364,964.17 952,780.02 -2,790,867.46 24,957,194.49
其中：按单项计
11,525,248.77 3,364,964.17 14,890,212.94
提坏账准备
按组合计提
13,810,629.03 952,780.02 -2,790,867.46 10,066,981.55
坏账备
其他应收款（注
39,682,280.81 2,592,594.58 -2,178,926.17 40,095,949.22
2）
注 1：应收账款本期变动金额中，其他变动为公司原控股子公司深圳市广和山水传媒有限公司 2022 年 6 月
30 日转让，2022 年 6 月 30 日应收账款坏账余额为 2,790,867.46 元；其他应收款坏账余额为 2,178,926.17
元。
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注 2：其他应收款坏账准备计提情况如下表：
单位：人民币元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月 合计
期信用损失（未 期信用损失（已
预期信用损失
发生信用减值） 发生信用减值）
期初余额 251,134.68 759,460.34 38,671,685.79 39,682,280.81
期初余额在本期
—转入第二阶段 -81,967.66 81,967.66
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 1,081,356.42 1,511,238.16 2,592,594.58
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动 -716,925.82 -1,462,000.35 -2,178,926.17
期末余额 533,597.62 890,665.81 38,671,685.79 40,095,949.22
2、公司 2022 年计提合同资产减值准备-51,012.42 元，计入当期损
益。具体情况如下：
单位：人民币元
项目 期初金额 本期计提金额 期末金额
在一段时间内确认收入的工
4,114,102.93 -2,772,614.43 1,341,488.50
程项目形成的合同资产
项目质保金 2,721,602.01 2,721,602.01
合计 4,114,102.93 -51,012.42 4,063,090.51
3、天龙大厦投资性房地产、真金砖股权减值损失变动情况汇总如下：
单位：人民币元
对当期利润的影
项目名称 期初余额 期末余额 当期变动
响金额
投资性房地产 448,095,200.00 435,867,748.49 -12,227,451.51 -12,227,451.51
其他非流动金融资产 7,154,860.10 4,196,485.26 -2,958,374.84 -2,958,374.84
合计 455,250,060.10 440,064,233.75 -15,185,826.35 -15,185,826.35
二、本次计提资产减值准备的合理性说明
1、金融资产减值(应收账款、其他应收款)计提说明：
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公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量
特征，将应收账款划分为摊余成本计量的金融资产。公司以预期信用
损失为基础，对应收账款按预期适用的预期信用损失计量方法计提减
值准备差确认信用减值损失。公司应收账款项分为单项金额重大的应
收款项、单项金额不重大但按信用风险特征进行组合后该组合的风险
较大应收款项、其他不重大的应收款项三类。具体坏账准备的计提方
法和比例：
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
应收款项单项金额重大指应收款项期末余额（受同
单项金额重大的判断依据或金额标准 一实际控制人控制的债务单位的应收款项余额合计
计算）达到应收款项余额的 10%以上的款项
公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测
试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损
单项金额重大并单项计提坏账准备的
失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金
计提方法
额重大的应收款项，以账龄为信用风险组合计提坏
账准备。
（2）按组合计提坏账准备应收款项：
确定组合的依据
账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 5% 5%
1-2 年 15% 15%
2-3 年 30% 30%
3-4 年 50% 50%
4-5 年 80% 80%
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账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
5 年以上 100% 100%
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进
坏账准备的计提方法
行减值测试，计提坏账准备
2、合同资产减值准备计提说明：
公司合同资产减值准备计提参照与应收账款确定的方法及会计
处理方法。经测算，公司 2022 年合同资产减值准备转回 51,012.42
元，计入当期损益。具体情况 如下：
单位：人民币元
项目 期初金额 本期计提金额 期末金额
在一段时间内确认收入的工程
4,114,102.93 -2,772,614.43 1,341,488.50
项目形成的合同资产
项目质保金 2,721,602.01 2,721,602.01
合计 4,114,102.93 -51,012.42 4,063,090.51
3、天龙大厦投资性房地产及真金砖股权对应资产减值情况说明：
天龙大厦：按公允价值变动计量的投资性房地产为公司拥有的太
原天龙大厦 1 幢房产及 2 幢房产（除本公司自用外）出租的房屋及天
龙大厦土地使用权，根据中威正信（北京）资产评估有限公司出具了
中威正信评报字[2023]第 16002 号《山西科新发展股份有限公司拟财
务报告所涉及的投资性房地产价值资产评估报告》，2022 年 12 月 31
日评 估 基 准 日 的 评 估 值 为 435,867,700 元。2022 年度需确认减
值 12,227,451.51 元。
真金砖股权：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
-权益工具投资为公司持有的对真金砖的股权投资，列报为其他非流
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证券代码：600234 证券简称：科新发展 编号：临 2023—014
动金融资产。根据中威正信（北京）资产评估有限公司出具了中威正
信评报字[2023]第 16001 号《山西科新发展股份有限公司拟以财务报
告为目的所涉及的真金砖股东全部权益价值资产评估报告》。2022 年
12 月 31 日评 估 基 准 日 的 评 估 值 为 24,430,011.39 元。2022 年度
需确认减值 2,958,374.84 元。
三、本次计提资产减值准备对上市公司的影响
本次计提上述各项资产减值准备，及计入上述各项资产减值损
失 20,139,592.66 元， 导致公司 2022 年度合并利润总额减少
20,139,592.66 元。本次计提资产减值事项符合《企业会计准则》和
相关政策规定，符合公司资产实际情况，能够更加公允地反映公司资
产状况，可以使公司的会计信息更加真实可靠，具有合理性，不会影
响公司正常经营。
四、相关意见
1、独立董事意见
独立董事认为，本次计提资产减值符合《企业会计准则》和公司相
关会计政策的规定，减值依据充分。同意公司本次计提资产减值准备事
项。
2、监事会意见
监事会认为，本次计提资产减值符合《企业会计准则》和公司相
关会计政策的规定，减值依据充分，审议程序符合有关法律法规和公
司章程的规定，不存在损害公司和股东利益的情况。我们同意公司本
次计提资产减值准备事项。
特此公告。
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山西科新发展股份有限公司董事会
二零二三年四月二十六日
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