山西科新发展股份有限公司
董事会关于前期会计差错更正及追溯调整的专项说明
一、概述
山西科新发展股份有限公司（以下简称“公司”、“科新发展”）
的子公司深圳提达装饰工程有限公司（以下简称“提达装饰”）的部
分工程项目在2020-2021年期间，发生现场签证、设计变更情形时，
仅确认了发生的成本，未确认相应收入，导致部分工程项目收入确认
跨期。由于跨期确认收入及履约进度不准确的原因，导致公司2020
年度营业收入少计554,377.08元，2021年度营业收入少计
3,647,650.19元，2022年度营业收入多计4,202,027.27元。
二、具体情况及对公司的影响
上述会计差错更正对公司 2020 年及 2021 年财务报表的影响如
下：
（一）对合并资产负债表各期的影响如下：
单位：人民币元
2020 年 12 月 31 日
项目
更正前 更正数 更正后
合同资产 113,931,389.08 554,377.08 114,485,766.16
应交税费 32,245,068.64 138,594.27 32,383,662.91
未分配利润 -415,517,575.29 415,782.81 -415,101,792.48
单位：人民币元
2021 年 12 月 31 日
项目
更正前 更正数 更正后
1
合同资产 197,458,577.28 4,202,027.27 201,660,604.55
应交税费 2,334,211.03 1,050,506.82 3,384,717.85
未分配利润 -402,901,352.87 3,151,520.45 -399,749,832.42
（二）对合并利润表各期的影响如下：
单位：人民币元
2020 年度
项目
更正前 更正数 更正后
营业收入 1,113,972,554.86 554,377.08 1,114,526,931.94
利润总额 72,999,360.67 554,377.08 73,553,737.75
所得税费用 16,109,173.60 138,594.27 16,247,767.87
净利润 56,890,187.07 415,782.81 57,305,969.88
归属于母公司所有者的
56,304,032.10 415,782.81 56,719,814.91
综合收益总额
单位：人民币元
2021 年度
项目
更正前 更正数 更正后
营业收入 591,090,588.49 3,647,650.19 594,738,238.68
利润总额 18,075,033.78 3,647,650.19 21,722,683.97
所得税费用 5,634,558.44 911,912.55 6,546,470.99
净利润 12,440,475.34 2,735,737.64 15,176,212.98
归属于母公司所有者的
12,616,222.42 2,735,737.64 15,351,960.06
综合收益总额
（三）更正后经审计的财务报表
1.合并资产负债表
单位：人民币元
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 100,096,581.98 119,356,621.27
交易性金融资产
衍生金融资产
2
应收票据 1,541,600.00
应收账款 234,012,787.99 295,923,832.68
应收款项融资
预付款项 14,891,260.61 25,037,929.98
其他应收款 7,719,093.76 5,735,519.69
存货 82,362.56 18,381.38
合同资产 201,660,604.55 114,485,766.16
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 20,347,552.39 24,213,587.81
流动资产合计 578,810,243.84 586,313,238.97
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 7,154,860.10 8,899,808.95
投资性房地产 448,095,200.00 448,571,700.00
固定资产 2,875,241.19 2,840,624.10
在建工程
生产性生物资产
使用权资产 5,889,602.33
无形资产 289,042.69 333,837.25
开发支出
商誉
长期待摊费用 1,711,947.29 1,809,627.16
递延所得税资产 4,640,490.08 3,948,944.39
其他非流动资产
非流动资产合计 470,656,383.68 466,404,541.85
资产总计 1,049,466,627.52 1,052,717,780.82
单位：人民币元
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
流动负债：
3
短期借款 30,000,000.00
应付票据
应付账款 269,691,399.86 357,676,033.22
预收款项
合同负债 7,348,363.30 12,455,882.11
应付职工薪酬 8,325,711.71 7,818,503.81
应交税费 3,384,717.85 32,383,662.91
其他应付款 18,242,586.79 336,940,512.17
其中：应付利息 29,028,817.24
应付股利
一年内到期的非流动负债 3,421,438.86
其他流动负债 370,619.76 27,555,267.99
流动负债合计 310,784,838.13 804,829,862.21
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 2,918,262.81
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 210,107.16
递延所得税负债 97,328,191.42 97,447,316.43
其他非流动负债
非流动负债合计 100,456,561.39 97,447,316.43
负债合计 411,241,399.52 902,277,178.64
股东权益：
股本 262,520,973.00 202,445,880.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 742,776,955.86 330,243,636.02
减：库存股
4
其他综合收益
专项储备
盈余公积 12,617,809.90 12,617,809.90
未分配利润 -399,749,832.42 -415,101,792.48
归属于母公司股东权益合计 618,165,906.34 130,205,533.44
少数股东权益 20,059,321.66 20,235,068.74
股东权益合计 638,225,228.00 150,440,602.18
负债和股东权益总计 1,049,466,627.52 1,052,717,780.82
2.合并利润表
单位：人民币元
项 目 2021 年度 2020 年度
一、营业总收入 594,738,238.68 1,114,526,931.94
其中：营业收入 594,738,238.68 1,114,526,931.94
二、营业总成本 568,188,840.03 1,017,077,659.12
其中：营业成本 500,707,699.09 953,130,987.91
税金及附加 5,966,923.69 5,755,705.74
销售费用 10,241,114.37 12,053,698.70
管理费用 41,359,300.54 32,671,951.04
研发费用 2,915,713.18
财务费用 6,998,089.16 13,465,315.73
其中：利息费用 7,320,226.76 13,631,088.94
利息收入 464,994.90 317,790.02
加：其他收益 1,396,403.57 2,572,627.48
投资收益（损失以“－”号填列） 18,842.54
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -2,221,448.85 -11,291,583.61
信用减值损失（损失以“－”号填列） 1,289,417.94 -15,002,763.49
资产减值损失 （损失以“－”号填列） -4,111,336.62 -2,766.31
资产处置收益（损失以“－”号填列） -57,736.16
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 22,844,698.53 73,743,629.43
加：营业外收入 3,592.92 155,842.32
5
减：营业外支出 1,125,607.48 345,734.00
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 21,722,683.97 73,553,737.75
减：所得税费用 6,546,470.99 16,247,767.87
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 15,176,212.98 57,305,969.88
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 15,176,212.98 57,305,969.88
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 15,351,960.06 56,719,814.91
2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） -175,747.08 586,154.97
五、其他综合收益的税后净额
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
1、不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
2、将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 15,176,212.98 57,305,969.88
（一）归属于母公司股东的综合收益总额 15,351,960.06 56,719,814.91
（二）归属于少数股东的综合收益总额 -175,747.08 586,154.97
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.0675 0.2802
（二）稀释每股收益（元/股） 0.0675 0.2802
（四）更正与调整后项目相关的财务报表附注
1. 合同资产
6
单位：人民币元
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目 资产减值 资产减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
损失准备 损失准备
在一段时间内
确认收入的工
205,774,707.48 4,114,102.93 201,660,604.55 114,488,532.47 2,766.31 114,485,766.16
程项目形成的
合同资产
合计 205,774,707.48 4,114,102.93 201,660,604.55 114,488,532.47 2,766.31 114,485,766.16
2. 应交税费
单位：人民币元
项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
增值税 181,523.56 16,425,936.14
企业所得税 3,032,624.11 13,491,567.19
城市维护建设税 3,786.99 1,191,174.58
教育费附加 1,623.00 518,314.19
地方教育附加 1,082.00 345,542.81
个人所得税 154,593.19 173,716.60
印花税 9,485.00 237,411.40
房产税
土地使用税
合计 3,384,717.85 32,383,662.91
3. 未分配利润
单位：人民币元
项目 2021 年 2020 年
调整前上期末未分配利润 -415,517,575.29 -471,821,607.39
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 415,782.81
调整后期初未分配利润 -415,101,792.48 -471,821,607.39
加：本期归属于母公司所有者的净利润 15,351,960.06 56,719,814.91
减:提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
7
应付普通股股利
净资产折股
其他
期末未分配利润 -399,749,832.42 -415,101,792.48
4. 营业收入
单位：人民币元
项目 2021 年度 2020 年度
主营业务 594,738,238.68 1,114,526,931.94
合计 594,738,238.68 1,114,526,931.94
5. 所得税费用
单位：人民币元
项目 2021 年度 2020 年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 7,357,141.69 22,630,943.18
递延所得税调整 -810,670.70 -6,383,175.31
合计 6,546,470.99 16,247,767.87
会计利润与所得税费用调整过程
单位：人民币元
项目 2021 年度
利润总额 21,722,683.97
按法定/适用税率计算的所得税费用 5,430,670.99
子公司适用不同税率的影响 161,868.33
调整以前期间所得税的影响 948.39
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 484,656.58
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影
1,015,022.92
响
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
研究开发费加成扣除的纳税影响 -546,696.22
其他
所得税费用 6,546,470.99
8
6. 现金流量表补充资料
单位：人民币元
项目 2021年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 15,176,212.98
加：信用减值损失 - 1,289,417.94
资产减值准备 4,111,336.62
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 850,848.71
使用权资产折旧 4,911,547.55
无形资产摊销 44,794.56
长期待摊费用摊销 796,705.84
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
57,736.16
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 2,221,448.85
财务费用（收益以“－”号填列） 7,127,233.86
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -691,545.69
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -119,125.01
存货的减少（增加以“－”号填列） -91,350,156.19
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 76,771,193.35
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -147,454,756.04
其他
经营活动产生的现金流量净额 -128,835,942.39
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 99,766,472.70
减：现金的期初余额 119,356,621.27
加：现金等价物的期末余额
9
项目 2021年度
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -19,590,148.57
三、前期会计差错更正事项对比较期间母公司财务报表的财务状
况和经营成果的影响
上述前期会计差错更正事项对母公司财务报表无影响。
四、董事会意见
本次会计差错更正及追溯调整事项符合《企业会计准则》《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关
披露》等有关规定和要求，更正后的财务数据和财务报表能够更加客
观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信
息质量。董事会同意本次会计差错更正及追溯调整事项。
山西科新发展股份有限公司董事会
二零二三年四月二十六日
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