中审众环
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海 南洋 浦 椰 岛淀 粉 工 业 有 限公 司
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审计报告
众环琼审字 P"纠 10OO0号
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●
防伪编号 : 08982022020010164200
报告文号 : 众环琼 审字 ⒓u四 1oOOo号
海南椰 岛 (集 团 )股 份有 限
委托单位 :
公司
中审众环会计 师事 务所 (特 殊
事务所名称 :
普通合伙 )海 南分所
报告 日期 : 2022-02-25
防伪 二 维码
报备时 间 : 2022-02-2815∶ 56
被 审单位所在地 : 洋浦
签 名注册会计师 : 卢剑
徐艳萍
C
海南洋浦椰 岛淀粉 工业有限公司
C ⒛21年 度 审计报告
事务所 名称 : 中审众环会计师事务所(特 殊普通合伙)海 南分所
C 事务所 电话 : 0898-68527376
传 真 : 68529007
通讯 地址 : 海 口市美 兰 区和平大道 “ 号宝安江南城
电子 邮件 : zhoIlgshe亚 № nghuan@126.com
C 事务所 网址 :
如对上述报备资料有疑 问的,请 与海南省注册会计师协会联系 。
C 防 伪 查 询 电 话 号 码 : 0898乇 8531⒕ 0
防 伪 查 询 网 址 : h卸 :〃 Cpa· Org· cn
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钭韶咔替汪含ω 海南分所
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C
审计报告
C 众环琼审字P02纠 1O000号
海南洋浦椰岛淀粉工业有限公司 :
一、 审计意见
我们审计了海南洋浦椰 岛淀粉 工业有限公司 (以 下简称 “洋浦椰岛淀粉 0
财务报表 ,包 括 ⒛21年 12月 31日 的资产负债表 ,⒛ 21年 度的利润表 、现金流
C
量表、所有者权益变动表 ,以 及财务报表附注 。
我们认为 ,后 附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制 ,
公允反映了洋浦椰 岛淀粉 ⒛21年 12月 31日 的财务状况 以及 ⒛21年 度的经 营成
C
果和现金流量 。
二、 形成审计意见 的基础
●
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计 工作 。审计报告的 “注
册会计师对财务报表审计的责任 ”部分进 一步阐述 了我们在这些准则下的责任 。
按照中国注册会计师职业道德守则 ,我 们独立于洋浦椰岛淀粉 ,并 履行了职业道
德方面的其他责任 。我们相信 ,我 们获取的审计证据是充分、适当的,为 发表审
●
计意见提供了基础。
三 、 管理层对财务报表的责任
“ ”
● 洋浦椰岛淀粉管理层 (以 下简称 管理层 )负 责按照企业会计准则的规定
编制财务报表 ,使 其实现公允反映 ,并 设计 、执行和维护必要的内部控制 ,以 使
财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报 。
●
在编制财务报表时 ,管 理层负责评估洋浦椰岛淀粉的持续经 营能力 ,披 露与
持续经 营相关 的事项 (如 适用 ),并 运用持续经营假设 ,除 非管理层计划清算洋
浦椰岛淀粉 、终止运宫或别无共他现实的选择 。
● 四、 汪册鸶计帅对财务撇表审计的责任
我们的 目标是对财务报表整体是 否不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报
审计报告第 1页 共 2页
●
获取合理保证 ,并 出具包含审计意见的审计报告 。合理保证是高水平的保证 ,但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现 。错报可能
由于舞弊或错误导致 ,如 果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作 出的经济决策 ,则 通常认为错报是重大的。
在按照 审计准则执行审计工作的过程中,我 们运用职业判断,并 保持职业怀
C
疑 。同时,我 们也执行以下工作 :
(一 )识 别和评估 由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设
计和实
施审计程序 以应对这些风险,并 获取充分 、适当的审计证据 ,作 为发表审计意见
的基础 。由于舞弊可能涉及串通 、伪造 、故意遗漏 、虚假陈述或凌驾于内部控制
C 之上 ,未 能发现 由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险 。
(二 )了 解与审计相关的内部控制 ,以 设计恰当的审计程序 ,但
目的并非对
内部控制的有效性发表意见 。
C
(三 )评 价管理层选用会计政策的恰当性和作出
会计估计及相关披露的合理性。
(四 )对 管理层使用持续经营假设的恰当性得 出结论 。同时 ,根
据获取的审
计证据 ,就 可能导致对洋浦椰岛淀粉持续经 营能力产生重大疑虑的事项或情况是
C
否存在重大不确 定性得出结论 。如果我们得出结论认为存在重大不确定性 ,审 计
准则要求我们在 审计报告中提请报表使用者注意财务报表 中的相关披露 ;如 果披
露不充分 ,我 们应当发表非无保留意见 。我们的结论基于截至审计报告 日可获得
C 的信息 。然而 ,未 来的事项或情况可能导致洋浦椰 岛淀粉不能持续经营。
(五 )评 价财务报表的总体 列报 、结构和 内容 (包 括披露 ),并
评价财务报
表是否公允反 映相关交易和事项。
C
中审众 普通合伙 ) 中国注册会计师 :
C
屮田汁册尝计帅:
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中 国 ·海 口 二 O二 二年 二月二十五 日
审计报 告第 2页 共 2页
D
\资 产负债表
△ 、
C 编制单位 :海 金额单位 :人 民币元
⒛ 20年 12月 si日
流动资产 g
货 币资金 367,06858
交易性 金融资产
C
衍 生金融资产
应 收票据
应收账款
应 收款项融 资
预付款项
其他应 收款 19,716,94698
C 其中 :应 收利息
应 收股利
存货
合 同资产
持有待售 资产
C
一年 内到期 的非流动资产
其他流动资产 103,17051
流动资产合计 20,187,186,07
非流动资产 g
● 债权投资
其他债权投资
长期应 收款
长期股权投资 41,552∶ 48060
其他权 益 工 具投 资
C
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 12,39039
在建 工 程
● 生产性生物 资产
油气资产
使用杈资产
无形资产
开发支 出
0
商誉
长期待摊费用
渖延所得秕 惭产
共他非流动赀产
0 屮况功贝广臼忤 4I,J64,:TO.00
资产总计 61,752,057.06
主管会计工作负责人 :
第 1页 共38
●
债表 (续 )
编制单位 :海 金额单位 g人 民币元
C
流动 负债 g
短期借款
交易性金融负债
C 衍生金融负债
应付票据
应付账款 8,250J51958
预 收款项
合 同负债
应付职 工 薪酬 212,87343
应交税 费 104,628,07
C 其他应付款 66,375,44054
其中 :应 付利息
应付股利
持有待售负债
一 年 内到期 的非流动负债
C
其他流动负债
流动负债合计 74,943,461.62
非流动负债 :
长期借款
0 应付债券
租赁 负债
长期应付款
长期应付职 工 薪酬
预计负债
C 递延收益
递延所得税负债
其他非流动 负债
非流动负债合计
负债合计 74,943,461,62
●
所有者权益 g
实收资本 60,000J00000
其他权 益工 具
资本 公积
0 减 :库 存股
其他综合收益
专踊储备
盈余公积
未分配 利润 ˉ73,191j40456
0 所有者权益合计 ·13,191,404.56
负债和所有者权益总计 61,752,057,06
会计机构负责人 :丿
衫 宏
第 2页 共 38页
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C
一、营业收入 六、 14
减 :营 业成本
税金及 附加 318,24491
销售费用 2,10000
管理 费用 103J01024
研发费用
财务费用 64655
C
其中 :利 息费用
利息收入 67701 1,532,97
加 :其 他收益
C “ ” ˉ7,419,166,61
投资收益 (损 失 以 一 号填列 )
其 中 :对 联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量 的金融资产终止确认收益
“ ”
净敞 口套期收益 (损 失 以 — 号填列 )
0
“ ”
公允价值变动收益 (损 失 以 — 号填列 )
“ ”
信用减值损失 (损 失 以 — 号填
资产减值损失 (损 失 以 “— ”号
“ ”
C 资产处置收益 (损 失 以 — 号填列 )
二、营业利润 (亏 损 以 “-” 号填列 ) 13,187,174.01 ˉ7,843,168.31
加 :营 业外收入
减 :营 业外支 出 26,239,085,00
●
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三 、利润总额 (亏 损 总额 以 — ”号填列 ) ˉ34,082,253,31
减 :所 得税 费用
″ ″
四。净利洄 f净 亏捅 Ⅱ — 号羽列 、 ·34,08?7ps3,31
● “ ”
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(=)邯 J1.鲆 古 ltlT刂 涧 (ltl丐 扔以
“
"” 弓埂列 )
五、其他鲸合收益的税后净颃
(二 )将 重分类进损益 的其他综合 收益
●
六 、综合收益总额 ·34,082J253.31
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第 3页 共 38页
●
现金流量表
金额单位 :人 民币元
一、经营活动产
销售商 品 、提供
C 收到 的税 费返还
收到其他与经营活动有关的现金 六、⒛ (1) 1,109,02001 19,242,65559
经营活动现金流入小计 19,242,655,59
购 买商 品、接受劳务支付 的现金
支付给职 工 以及为职工支付 的现金 81j159,49
支付 的各项税 费 318,24491
支付其他 与经营活动有关 的现金 六、⒛ 田) 814,66964 27,773,65148
C 经营活动 现金流 出小计 28,173,055,88
经营活动产生 的现金流量净额 ·8,930,400.29
二、投资活动产生 的现金流量 :
收 回投资 收到 的现金 8,721,36648
C 取得投资 收益 收到 的现金
处置 固定资产 、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置 子公 司及其他营业单位收到 的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 8,721,366,48
C 购建 固定资产 、无形资产和其他长期资产支付 的现金
投资支付 的现金
取得子公 司及其他 营业单位支付 的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
C 投资活动现金流 出小计
投资活动产生 的现金流量净额 8,721,366,48
三、筹资活动产生 的现金流量 :
吸收投 资收到的现金
取得借款收到的现金
C 收到其他 与筹资活动有关 的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付 的现金
分配股利 、利润或偿付利 息支付 的现金
●
支付其他 与筹资活动有关 的现金
筹资活动现金流 出小计
筹资活动产生 的现金流虽净额
四、羽l率 变动对现金及玑佥等价仞的彩响
五、现金及现金等价物抒增加额 -209,033,81
0 加 :期 初现金及现金等价物余额 b/6,1θ 239
六 、期末现金及现金等价物余额 367,068,58
主管会计工作负责人
钧
:
第4页 共 38页
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海 南洋浦椰 岛淀粉 工业 有 限公司 ⒛21年 度财务报表 附注
海南洋浦椰岛淀粉 工业有限公司
财务报表附注
一 、公司 的基本情况
“ ” “ ”
海南洋浦椰 岛淀粉 工业 有 限公司 (以 下简称 公司 或 本 公司 )于 ⒛01年
8月 ⒛ 日在海南省市场监督管理局登记注册 。本 公司注册地址为洋浦 经济开发 区 D10
区 内 ,现 办公 地址为海南 省海 口市秀英 区药谷 二 期药谷 二 横路 2号 。
本公司主要从事食 品生产 、食 品经 营 、酒类经营 、住房租赁 、土 地 使用权租赁 。
本公司母公 司为海南椰 岛 (集 团 )股 份有 限公司 ,最 终控 制人为冯彪 。
二 、财务报表 的编制基础
本公司财务报表 以持续经营假 设为基础 ,根 据实 际发 生 的交 易和事项 ,按 照财
政部发布 的 《企业 会 计准则一 基本准则 》 (财 政部令第 ss号 发布 、财政部令第 两
号修订 )、 于 ⒛OG年 2月 15日 及其后颁布和修订 的41项 具体会计准 则 、企业 会计准 则
“ ”
应用指南 、企业 会计准则解释及其他相关规 定 (以 下合称 企业 会计准则 )的 规
定编制 。
根据 企业 会计准 则 的相关规 定 ,本 公司会计核算 以权责发生制为基 础 。除某 些
金 融 工 具外 ,本 财务报表均 以历史成本为计量基础 。资产如果发生减值 ,则 按 照相
关规 定计提相应 的减值准备 。
三 、遵循企 业会计 准则 的声 明
本公司编制 的财务报表符合企业会计准则 的要求 ,真 实 、完整地 反 映 了本公司
⒛21年 12月 31日 的财务状况及 ⒛21年 度 的经营成果和现金流量等有 关信 息 。
四 、重要会计政 策和会计估计
1、 会计期 间
本公司 的会计期 间分为年度和 中期 ,会 计 中期指短于 一 个完整 的会计年度 的报
告期 间 。本 公司会计年度采用公历年度 ,即 每年 自1月 1日 起 至 12月 31日 止 。
2、 记账本位 币
本公司 以人 民币为记账本位 币。本公司编制本财务报表时所采用的货 币为人 民币。
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海 南洋浦椰 岛淀粉 工业 有 限公司 ⒛21年 度财务报表附注
3、 现金及现金等价物 的确定标准
本公司现金及 现金等价物包括库存现金 、可 以随时用于支付 的存款 以及本公司 (
持有 的期 限短 (一 般 为从购 买 日起 ,三 个 月 内到期 )、 流动性强 、 易于转换为 己知
金额 的现金 、价值变动风险很 小 的投资 。
4、 金融 工 具 (
在本 公司成 为金融 工 具合 同的一 方 时确认 一 项金 融资产或金 融负债 。
(1)金 融资产 的分类 、确认和计量
本公司根据管 理金融资产 的业务模 式和金 融资产 的合 同现金流量特征 ,将 金融
资产划分为 :以 摊余成本计量 的金融资产 ;以 公允价值计量且其变动计入其他综合
收 益 的金融资产 ;以 公允价值计量且其变动计入 当期损益 的金融资产 。 (
金融资产在初始确认 时 以公允价值计量 。对于 以公允价值计量且其变动计入 当
期损 益 的金融资产 ,相 关交 易费用 直接计入 当期损益 ;对 于其他类别 的金 融资产 ,
相关交 易费用计入初始确认金额 。 因销售产 品或提供 劳务而产 生 的 、未包含或不考 (
虑重大融资成分 的应 收账款或应 收票据 ,本 公司按照预期有权 收取 的对 价金额 作为
初始确认金额 。
① 以摊余成本计量 的金融资产 (
本公司管 理 以摊余成本计量 的金融资产 的业务模 式为 以收取合 同现金流量为 目
标 ,且 此类金融资产 的合 同现金流量特征与基本借贷 安排相 一 致 ,即 在特 定 日期产
生 的现金流量 ,仅 为对本金和 以未偿付本金金额为基础 的利 息 的支付 。本 公司对于
r
此类金 融资产 ,采 用 实 际利率法 ,按 照摊余成本进行后续计量 ,其 摊销或减值产生
的利得或损失 ,计 入 当期损益 。
② 以公允价值计量且其变动计入其他综合 收 益 的金融资产
本公司管 理此 类金融资产 的业务模 式为 既 以收取合 同现金流量为 目标又 以出售 (
为 目标 ,且 此类金融 资产 的合 同现金流量特征与基本借贷 安排相 一 致 。本公司对此
类 金融资产按 照公允价值计量且其变动计入其他综合 收益 ,但 减值损 失或利得 、汇
兑损益和按 照实 际利 率法计算 的利 息收入计入 当期损益 。 (
此外 ,本 公司将部分非交 易性权 益工具投 资指定为 以公允价值计量且其变动计
入 其他综合收 益 的金融资产 。本公司将该类金融资产 的相关股利 收入计入 当期损益 ,
公允价值变动计入其他综合 收益 。当该金 融资产终 止 确认时 ,之 前计入其他综合 收 `
益 的累计利得 或损失将从其他综合收益转入 留存 收 益 ,不 计入 当期损益 。
第 8页 共 sg页
海 南洋浦椰 岛淀粉 工业 有 限公司 ⒛21年 度财务报表附注
③ 以公允价值计量且其变动计入 当期损益 的金 融 资产
本公司将 上述 以摊余成本计量 的金融资产和 以公允价值计量且其变动计入其他
综合 收益 的金 融资产 之外 的金融资产 ,分 类为 以公允价值计量且其变动计入 当期损
益 的金融资产 。此外 ,在 初始确认 时 ,本 公司为 了消 除或 显 著减少会计错配 ,将 部
分金融资产指定为 以公允价 值计量且其变动计入 当期损益 的金融 资产 。对于此类金
融资产 ,本 公司采用 公允价值进行后续计量 ,公 允价值变动计入 当期损益 。
(2)金 融负债 的分类 、确认和计量
金融负债于初始确认 时分类为 以公允价值计量且其变动计入 当期损益 的金 融负
债和其他金融 负债 。对 于 以公允价值计量且其变动计入 当期损益 的金 融负债 ,相 关
交 易费用 直接计入 当期损益 ,其 他金融 负债 的相关交 易费用计入 其初始确认金额 。
① 以公允价值计量且其变动计入 当期损益 的金融负债
以公允价值计量且其变动计入 当期损益 的金 融负债 ,包 括交 易性金融负债 (含
属于金融负债 的衍生 工 具 )和 初始确认 时指定为 以公允价值计量且其变 动计入 当期
损 益 的金融 负债 。
交 易性金融负债 (含 属于金融负债 的衍生 工 具 ),按 照公允价值进 行后续计量 ,
除与套期会计有关外 ,公 允价值变动计入 当期损益 。
被指定为 以公允价值计量且其变动计入 当期损益 的金融负债 ,该 负债 由本公司
自身信用风 险变动 引起 的公允价值变动计入其他综合 收益 ,且 终止确认该负债 时 ,
计入其他综合 收 益 的 自身信用风 险变动 引起 的其 公允价值 累计变动额 转入 留存 收
益 。其余公允价值变动计入 当期损益 。若 按 上述方式对该 等金 融负债 的 自身信用风
险变动 的影 响进行处理会造成或扩大损益 中的会 计错配 的 ,本 公 司将 该金融负债 的
全 部利得或损 失 (包 括企业 自身信用风 险变动 的影 响金额 )计 入 当期损益 。
②其他金融负债
除金融资产转移 不符合 终止确认条件或继续涉入 被转移金融资产所形成 的金融
负债 、财务担保合 同外 的其他金融负债 分类为 以摊余成本计量 的金融负债 ,按 摊佘
成本进 行后续计量 ,终 止 确认或摊销产 生 的利得或损失计入 当期损益 。
(3)金 融资产转移 的确认依据和计量方法
满足下列条件之 一 的金融资产 ,予 以终 止 确认 :① 收取 该金 融资产现金流量 的
合 同权利终 止 ;② 该金融资产 己转移 ,且 将金 融资产所有权上几乎所有 的风 险和报
酬 转移给转 入方 ;③ 该金融资产 己转移 ,虽 然企业 既没有转移也没有保 留金融 资产
第 9页 共 3B页
海 南洋浦椰 岛淀粉 工业有 限公司 ⒛21年 度财务报表 附注
所有权 上 几乎所有 的风 险和报酬 ,但 是放弃 了对 该金 融资产 的控 制 。
若企 业 既没有转移也没有保 留金融 资产所有权 上 几乎所有 的风 险和报酬 ,且 未 r
放 弃对 该金融 资产 的控制 的 ,则 按 照继续涉入所转移金融资产 的程度确认有关金融
资产 ,并 相应确认有关负债 。继续涉入 所转移金融资产 的程度 ,是 指该金融资产价
值变动使 企业面 临 的风 险水平 。 r
金融 资产整体转移满足 终止确认条件 的 ,将 所转移金融资产 的账面价值及 因转
移而 收到 的对价与原计入其他综合 收益 的公允价值变动累计额之和 的差额计入 当期
损益 。
金 融资产部分转移满足 终止确认条件 的 ,将 所转移金融资产 的账面价值在终 止
确认及 未终 止 确认部分 之 间按其相对 的公允价值进行分摊 ,并 将 因转 移而收到 的对 (
价 与应分摊 至终止确认部分 的原计入其他综合 收益 的公允价值变动 累计额之和与分
摊 的前述 账面金额之差额计入 当期损益 。
本 公司对采用 附追索权方式 出售 的金融 资产 ,或 将持有 的金 融资产 背书转 让 , r
需确 定该金融资产所有权 上 几乎所有 的风 险和报酬是否 己经转移 。己将该金融资产
所有权 上 几乎所有 的风 险和报酬转移给转入方 的 ,终 止 确认该金融 资产 ;保 留了金
融资产所有权 上 几乎所有 的风 险和报酬 的 ,不 终止 确 认该金融资产 ;既 没有转移 也 r
没有保 留金融资产所有权 上几乎所有 的风 险和报酬 的 ,则 继续判 断企 业是否对该资
产保 留了控制 ,并 根据前面各段所述 的原则进行会计处 理 。
(4)金 融 负债 的终 止 确认
金融负债 (或 其 一 部分 )的 现 时义务 已经 解 除的 ,本 公司终止确认该金融负债
(或 该部分金融负债 )。 本公司 (借 入方 )与 借 出方签订协议 ,以 承担新金融负债
的方式替换原金融负债 ,且 新金融负债 与原金融负债 的合 同条款实质上不 同的 ,终
止 确认 原金融负债 ,同 时确认 一 项新金融负债 。本公司对原金融负债 (或 其 一 部分 ) (
的合 同条款作 出实质性修 改 的 ,终 止 确认原金融负债 ,同 时按照修 改后 的条款确认
一 项新金融 负债 。
金融负债 (或 其 一 部分 )终 止 确认 的 ,本 公司将其账面价值与支付 的对价 (包 (
括转 出的非现金 资产或承担 的负债 )之 间的差额 ,计 入 当期损益 。
(5)金 融资产和金融负债 的抵销
当本 公司具有抵销 己确认金额 的金融资产和金融负债 的法定权利 ,且 该种法定
权利是 当前可执行 的 ,同 时本 公司计划 以净额 结算或 同时变现该金融资产和清偿该
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金 融负债 时 ,金 融资产和金融 负债 以相 互抵销 后 的净额在 资产 负债表 内列示 。除此
以外 ,金 融资产和金融负债在 资产 负债表 内分别列示 ,不 予相互抵销 。
(6)金 融资产和金融负债 的公允价值确 定方法
公允价值 ,是 指 市场参与者在计量 日发生 的有序 交 易 中 ,出 售 一 项 资产所 能收
到或者转移 一 项负债所 需支付 的价格 。金融 工 具存在 活跃市场 的 ,本 公司采用活跃
市场 中的报价确 定其 公允价值 。活跃市场 中的报价 是指 易于定期从交 易所 、经纪 商 、
行 业 协会 、定价服务机构等获得 的价格 ,且 代表 了在 公平交 易中实 际发生 的市场 交
易 的价格 。金融 工 具不存在 活 跃 市场 的 ,本 公司采用估值技术确定其 公允价值 。估
值技术包括参考熟 悉情况 并 自愿交 易的各方最近进 行 的市场交 易 中使用 的价格 、参
照实质上相 同的其他金融 工 具 当前 的公允价值 、现金流量折现法和期权 定价模 型 等 。
在估值 时 ,本 公司采 用在 当前情况下适用并且有足够可利用数据和 其他信 息支 持 的
估值技术 ,选 择与市场参与者在相关 资产或负债 的交 易 中所考虑 的资产 或负债特 征
相 一 致 的输入值 ,并 尽可 能优先使用相关可观察输入值 。在相关可观察输入值无法
取得或取得不切实可行 的情况 下 ,使 用不可输入值 。
(7)权 益工具
权 益工 具是指 能证 明拥有本 公司在 扣 除所有 负债后 的资产 中的剩余权益 的合
同 。本公司发行 (含 再融资 )、 回购 、 出售 或注销权益 工 具作为权 益 的变动处理 ,
与权益性交 易相关 的交 易费用从权 益 中扣减 。本 公司不确认权益 工 具 的公允价值变
动。
“
本公司权 益工具在存续期 间分派股利 (含 分类为权益 工 具 的工 具所产生 的 利
”
息 )的 ,作 为利润分配处 理 。
5、 金融资产减值
本公司需确认减值损失 的金 融资产系 以摊余成本计量 的金融 资产 、 以公允价值
计量 且其 变动计 入其他 综合 收益 的债务 工 具投 资 、租赁应 收款 ,主 要包括应 收票据 、
应 收账款 、其他应 收款 、债权 投资 、其他债权 投资 、长期应 收款等 。此外 ,对 合 同
资产及部分财务担保合 同 ,也 按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减
值损 失 。
(1)减 值准备 的确认方法
本公司 以预期信用损 失为基础 ,对 上述各项 目按照其适用 的预期信 用损失计量
方法 (一 般方法或简化 方法 )计 提减值 准备并确认信用减值损失 。
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信用损失 ,是 指本 公司按 照原实 际利率折现 的 、根据合 同应 收 的所有合 同现金
流量与预期收取 的所有现金流量 之 间的差额 ,即 全部现金短缺 的现值 。其 中 ,对 于 r
购 买或源 生 的 己发 生 信用减值 的金 融资产 ,本 公司按 照该金融 资产 经 信用调 整 的实
际利率折现 。
预期信用损失计 量 的一 般方法是指 ,本 公司在每个 资产 负债表 日评估金融 资产 /
(含 合 同资产等其他 适用项 目,下 同 )的 信用风 险 自初始确认后是否 已经显 著增加 ,
如果信用风 险 自初始确认后 己显 著增加 ,本 公司按照相 当于整个存续期 内预期信用
损 失 的金额计量损 失准备 ;如 果信用风 险 自初始确认后未 显 著增加 ,本 公 司按 照相
当于未来 12个 月 内预期信用 损失 的金额计量损失准备 。本公司在评估预期信用 损失
时 ,考 虑所有合 理且有 依据 的信 息 ,包 括前瞻性信 息 。
对于在 资产 负债表 日具有较低信用风 险 的金融 工 具 ,本 公司假设其信用风 险 自
初 始确认后并未 显 著增加 ,选 择按照未来 12个 月 内的预期信用损 失计量损失准备 。
(2)信 用风 险 自初始确认后是否 显 著增加 的判 断标准 (
如果某项 金融资产在 资产 负债表 日确定 的预计存续期 内的违约概率 显 著高于在
初始确认 时确 定 的预计存 续期 内的违约概率 ,则 表 明该项金融资产 的信用风 险 显著
增加 。除特殊情况外 ,本 公司采用未来 12个 月 内发 生 的违约风 险 的变化作为整个存 ‘
续期 内发 生违约风 险变化 的合理估计 ,来 确 定 自初始确认后信用风 险是否 显 著增加 。
(3) 以组合为基础评估预期信 用风 险 的组合方法
本公司对信用风 险 显 著不 同的金融资产单项评价信用风 险 ,如 :合 并范 围内关
联方款项 ;与 对方存在争议或涉及诉 讼 、仲裁 的应 收款项 ;已 有 明显迹 象表 明债务
人很可 能无法履行 还 款义务 的应 收款项等 。
除 了单项评估信用风 险 的金融 资产外 ,本 公司基于共 同风险特征将金融资产 划
分为不 同的组 别 ,在 组合 的基础上评估信用风 险 (
(4)金 融资产减值 的会计处 理方法
年末 ,本 公司计算各类金融 资产 的预计信用损失 ,如 果该预计信用损失大于其
当前减值准备 的账面金额 ,将 其差额确认为减值损失 ;如 果小于 当前减值准备 的账 (
面金额 ,则 将差额确认为减值 利得 。
(5)各 类金融 资产信用损失 的确定方法
①应收票据 (
本公司对于应 收票据按照相 当于整个存续期 内的预期信用损失 金额计量损失准
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备 。基于应 收票据 的信用风 险特征 ,将 其划分为不 同组合 :
项目 确定组合 的依据
银行承兑汇票
商业承兑汇票 ∶以商业承兑汇票 的账龄作为信用风险特征 。
②应 收账款
对 于不含重大融资成分 的应 收账款 ,本 公司按 照相 当于整个存续期 内的预期信
用损失金额计量损失准备 。
对于包含 重大融资成分 昀应收账款和租赁应收款 ,本 公司选择始终按照相当于
存续期 内预期信用损失的金额计量损失准备 。
除了单项评估信用风险的应收账款外 ,基 于其信用风险特征 ,将 其戈刂分为不 同
组合 :
项目 确定组合 的依据
项 组合 ∶间的应 收款项
账龄组合 ∶以应收款项 的账龄作为信用风险特征
③其他应 收款
本公司依据 其他应 收款信用风 险 自初始确认后是否 已经显 著增加 ,采 用相 当于
未来 12个 月 内、或整个存续期 的预期信用损失 的金额计量减值损 失 。 除 了单项评估
信用风 险 的其他应 收款外 ,基 于其信用风 险特征 ,将 其划分为不 同组合 :
确定组合 的依据
合 并 报 表 范 围 内应 收 款 海南椰 岛 (集 团 )股 份有 限公司合并报表范 围 内各母 、子公司相互
项组合 之 间的应 收款项
款项性质 ∶本组合为 日常经常活动 中应收取 的往来款等其他应收款项 。
④债权投 资
债权 投 资主要核算 以摊余成本计量 的债券 投 资等 。本 公司依据其信 用风 险 自初
始确认后是否 已经显 著增加 ,采 用相 当于未来 12个 月 内、或整个存续期 的预期信用
损 失 的金额计量减值损失 。
⑤其他债权 投资
其他债权投 资主要核算 以公允价值计量且其变动计入其他 综合 收益 的债券 投 资
等 。本公 司依据其信用风 险 自初始确认后是否 己经显 著增加 ,采 用相 当于未来 12个
月 内、或整个存续期 的预期信用损失 的金额计量减值损失 。
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⑥长期应 收款
亻
由 《企业会计准 则第 14号 l攵 入 》规 范 的交 易形成 的长期应 收款 ,且 未包含
重大 融资成分 的 ,本 公司按 照相 当于整个存 续期 内的预期信用损 失金额计量损失准
备。
由 《企业 会计准 则第 14号 一 收入 》规范 的交 易形成 的长期应 收款 ,且 包含重 (
大 融 资成分 的 ,本 公司选择始终按 照相 当于存 续期 内预期信用损 失 的金额计量损 失
准备 。
由 《企业 会计准 则第 21号 — 租赁 》规范 的交 易形成 的应 收融资租赁款和应 收
经 营租赁款 ,本 公 司选择始 终按 照相 当于存 续期 内预期信用损失 的金额计量损失准
(
备。
对 于不适用或不选择简化处 理方法 的应 收款 项 ,本 公司依据 其信用风 险 自初始
确认后是 否 己经显 著增加 ,采 用相 当于未来 12个 月 内、或整个存 续期 的预期信用损
失 的金额计量长期应 收款减值损失 。 (
6、 存货
(1)存 货 的分类
存货 主要包括原材料 、在产 品、库存 商 品 、低值 易耗 品 、委托加 工 物 资等 。。 (
(2)存 货取得和发 出的计价方法
存 货在取得 时按实 际成本计价 ,存 货成本包括采购成本 、加 工 成本和其他成本 。
领用和发 出时按加权平均法计价 。
(3)存 货可变 现净值 的确认和跌价准备 的计提方法 (
可变现净值 是指在 日常活动 中 ,存 货 的估计售价减去至完 工 时估计将要发 生 的
成本 、估计 的销售 费用 以及相关税 费后 的金额 。在确 定存货 的可变现净值 时 ,以 取
亻
得 的确凿 证 据为基础 ,同 时考虑持有存 货 的 目的 以及 资产负债表 日后事项 的影 响 。
在 资产 负债表 日,存 货按照成本与可变现净值孰低计量 。 当其可变现净值低于
成 本 时 ,提 取存 货跌价准备 。存货跌价准备通 常按单个存货项 目的成本 高于其可变
现 净值 的差额提取 。对于数量繁多 、单价较低 的存货 ,按 存货类别计提存货跌价准 (
备 ;对 在 同一 地 区生产和销售 的产 品系列相关 、 具有相 同或类似 最终用途 或 目的 ,
且难 以与其他项 目分开计量 的存货 ,可 合 并计提存货跌价准备 。
计提存 货跌价准备后 ,如 果 以前减记存货价值 的影 响因素 己经 消失 ,导 致存货 r
的可变 现净值 高于其账面价值 的 ,在 原 己计提 的存 货跌价准备金额 内予 以转 回 ,转
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回的金额计入 当期损益 。
(4)存 货 的盘存 制度为永续盘存制 。
(5)低 值 易耗 品和包装物 的摊销方法
低值 易耗 品于领用 时按 一 次摊销法摊销 ;包 装物 于领用 时按 一 次摊销法摊销 。
7、 合 同资产
本公 司将客户 尚未支付合 同对价 ,但 本 公司 己经 依据合 同履行 了履约义务 ,且
不属 于无条件 (即 仅取 决于 时 间流逝 )向 客户 收款 的权利 ,在 资产 负债表 中列示 为
合 同资产 。 同一 合 同下 的合 同资产和合 同负债 以净额 列示 ,不 同合 同下 的合 同资产
和合 同负债不予抵销 。
合 同资产预期信用损失 的确定方法和会计 处理方法参见 附注 四 、5“ 金 融资产减
”
值 。
、
8、 固定资产
(1)固 定 资产确认条件
固定资产是指为生产商 品、提 供劳务 、 出租或经 营管理而持有 的 ,使 用寿命超
过 一 个会计年度 的有形 资产 。固定资产仅在 与其有关 的经济利益很可 能流入本 公司 ,
且 其成本 能够可靠地计量 时才 予 以确认 。 固定资产按成本 并考虑 预计弃置 费用 因素
的影 响进行初始计量 。
(2)各 类 固定资产 的折 旧方法
固定资产从达 到预 定可使用 状态 的次月起 ,采 用年 限平均法在使 用寿命 内计 提
折 旧 。各类 固定资产 的使用寿命 、预计净残值和年折 旧率如 下 :
类别 : 使用年 限 (年 ) 残值率 (%) : 年折 旧率 (%)
房屋及建筑物 3,17ˉ 475
6,33ˉ 950
运输设备 1188-19,00
其他设备 1900-31,67
预计净残值是指假定 固定资产预计使用寿命 己满 并处于使用寿命 终 了时 的预期
状态 ,本 公司 目前从该项资产处置 中获得 的扣 除预计处置 费用后 的金额 。
(3)固 定 资产 的减值测试方法及减值准备计提方法
”
固定资产 的减值测试方法和减值准备计提方法详见 附注 四 、14“ 长 期资产减值 。
(4)融 资租入 固定资产 的认 定依据及计价方法
融资租赁为实质 上 转移 了与资产所有权有关 的全 部风 险和报酬 的租赁 ,其 所有
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权 最 终可 能转移 ,也 可 能不转移 。 以融资租赁方式租入 的固定资产采 用与 自有 固定
资产 一 致 的政策计提租赁 资产折 旧 。能够合 理 确定租赁期届满 时取得 租赁 资产所有 (
权 的在租赁 资产使用寿命 内计提折 旧 ,无 法合理确定租赁期届满 能够取得租赁 资产
所有权 的 ,在 租赁 期与租赁 资产使用寿命两者 中较短 的期 间 内计提 折 旧 。
(5)其 他说 明 (
与 固定资产有关 的后续支 出 ,如 果与该 固定资产有关 的经济利益很可能流入且
其成本 能可靠地计量 ,则 计入 固定资产成本 ,并 终止确认被 替换部分 的账面价值 。
除此 以外 的其他后续支 出 ,在 发生 时计入 当期损益 。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生 经济利益 时 ,终 止 确
认 该 固定资产 。 固定 资产 出售 、转 让 、报废或毁损 的处置 收入扣 除其账面价值和相 (
关税 费后 的差额计入 当期损益 。
本公司 至少于年度终 了对 固定 资产 的使用寿命 、预计净残值和折 旧方法进行 复
核 ,如 发 生 改变则作为会计估计变更 处理 。 (
9、 在 建 工程
在建 工 程成本按实 际工 程支 出确定 ,包 括在建期 间发生 的各项 工 程支 出以及其
他 相关 费用等 。在建 工 程在达 到预定可使用状态后结转为 固定资产 。 /
”
在建 工 程 的减值测试方法和减值准备计提方法详见 附注 四 、14“ 长期资产减值 。
10、 借款 费用
借款 费用包括借款利 息、折价或溢价 的摊销 、辅助 费用 以及 因外 币借款而发 生
(
的汇 兑差额等 。可直接 归属于符合 资本化条件 的资产 的购建或者生产 的借款 费用 ,
在 资产支 出己经发生 、借款 费用 己经 发生 、为使 资产达 到预定可使用或可销售状态
所必要 的购建或生产活动 己经 开始 时 ,开 始 资本化 ;构 建或者 生 产 的符合 资本化条
件 的资产达 到预定可使用状态或者可销售状态 时 ,停 止 资本化 。其佘借款 费用在发 (
生 当期确认为 费用 。
专 门借款 当期实 际发生 的利 息费用 ,减 去 尚未动用 的借款资金存入银行取得 的
利 息 收入或进 行暂时性投 资取得 的投 资收益后 的金额 予 以资本化 ;一 般借款根据 累 (
计 资产支 出超过专 门借款部分 的资产支 出加权平均数乘 以所 占用 一 般借款 的资本化
率 ,确 定 资本化金额 。资本化率根据 一 般借款 的加权平均利率计算确定 。
资本化期 间 内 ,外 币专 门借款 的汇 兑差额全部予 以资本化 ;外 币一 般借款 的汇 r
兑差额计入 当期损益 。
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符合 资本化条件 的资产指 需要 经过相 当长 时 间的购建或者生产活动才 能达 到预
定可使用或可销售状态 的固定 资产 、投资性房地产和存货等资产 。
如果符合 资本化条件 的资产在购 建或生产过程 中发生非 正 常 中断 、 并且 中断时
间连续超过 3个 月 的 ,暂 停借款 费用 的资本化 ,直 至 资产 的购建或生产活动重新开始 。
11、 使用权 资产
“ ”
使用权 资产 的确定方法及会计 处理方法 ,参 见本 附注 四 、⒛ 租赁 。
12、 无形 资产
(1)无 形 资产
无形 资产是指本 公司拥有或者控制 的没有 实物形态 的可辨认非货 币性资产 。
无形 资产按成本进行初始计量 。与无形 资产有关 的支 出 ,如 果相关 的经济利 益 {
刂
很可 能流入本 公司且其成本 能可靠地计量 ,则 计入无形资产成本 。 除此 以外 的其他
项 目的支 出 ,在 发 生时计入 当期损益 。
取得 的土 地使用权通常作为无形 资产核算 。 自行开发建造厂房等建筑物 ,相 关
的土地 使用权支 出和建筑物建造成本则分别作为无形 资产和 固定 资产核算 。如为外
“
购 的房屋及建筑物 ,则 将有关价 款在 土地 使用权和建筑物之 间进行 分配 ,难 以合 理
分配 的 ,全 部作为 固定资产 处理 。
使用寿命有 限的无形资产 自可供使用 时起 ,对 其原值减 去预计净残值和 己计 提 }
的减值准备累计金额在其预计使用寿命 内采用直线法分期平均摊销 。使用寿命 不确
定 的无形资产 不予摊销 。
年末 ,对 使用寿命有 限的无形资产 的使用寿命和摊销方法进 行复核 ,如 发生变
更则作为会计估计变更处 理 。此外 ,还 对使用寿命不确定 的无形 资产 的使用寿命进
行复核 ,如 果有 证 据表 明该无形资产为 企业 带来 经济利益 的期 限是可预见 的 ,则 估
计其使用寿命 并按照使用寿命有 限的无形 资产 的摊销政策进 行摊销 。
(2)研 究与开发支 出
本公司 内部研 究开发项 目的支 出分为研 究阶段支 出与开发 阶段支 出 。
研 究阶段 的支 出 ,于 发生 时计入 当期损益 。
开发 阶段 的支 出同时满足 下列条件 的 ,确 认为无形资产 ,不 能满 足下述条件 的
开发阶段 的支 出计入 当期损益 :
①完成该无形资产 以使其 能够使用或 出售在技术上具有可行性 ;
② 具有完成该无形 资产 并使用或 出售 的意 图 ;
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③无形资产产 生经济利益 的方式 ,包 括 能够 证 明运用该无形 资产 生 产 的产 品存
在 市场 或无形 资产 自身存在 市场 ,无 形 资产将在 内部使用 的 ,能 够证 明其有用性 ;
④有足够 的技术 、 财务资源和其他 资源支持 ,以 完成该无形 资产 的开发 ,并 有
能力使用或 出售 该无形 资产 ;
⑤ 归属 于该无形 资产开发 阶段 的支 出能够可靠地计量 。
无法 区分研 究阶段支 出和开发阶段支 出的 ,将 发生 的研发支 出全部计入 当期损
益。
(3)无 形 资产 的减值测试方法及减值准备计提方 法
”
无形 资产 的减值测试方法和减值准备计提方 法详见 附注 四 、14“ 长 期资产减值 。
(
13、 长期待摊 费用
长期待摊 费用为 已经发生但应 由报 告期和 以后各期负担 的分摊期 限在 一 年 以上
的各项费用 。长期待摊 费用在预计受 益期 间按直线法摊销 。
14、 长期 资产减值 r
对于 固定资产 、在 建 工 程 、使用寿命有 限的无形 资产 、 以成本模式计量 的投 资
性房地产及对子 公司 、合营企 业 、联 营 企业 的长期股权投资等非流动 非金融资产 ,
本 公司于资产 负债表 日判 断是否存在减值 迹象 。如存在减值迹象 的 ,则 估计其可 收 r
回金额 ,进 行减值测试 。商誉 、使用寿命不确 定 的无形资产和 尚未达 到可使用状态
的无形资产 ,无 论是否存在减值迹 象 ,每 年均进行减值测试 。
减值测试 结果表 明资产 的可收 回金额低于其账面价值 的 ,按 其差额计提减值准
备 并计入减值损 失 。可 收 回金额为 资产 的公允价值减去处置 费用后 的净额与资产预 (
计未来现金流量 的现值两者之 间的较 高者 。资产 的公允价值根据 公平 交 易 中销售协
议价格确定 ;不 存在销售协 议但存在 资产活跃市场 的 ,公 允价值按 照该资产 的买方
∫
出价确 定 ;不 存在销售协议和 资产活跃 市场 的 ,则 以可获取 的最佳信 息为基础估计
资产 的公允价值 。处置 费用包括与资产处置有关 的法律 费用 、相 关税 费 、搬 运 费 以
及为使资产达 到可销售状态所发 生 的直接 费用 。资产预计未来现金流量 的现值 ,按
照资产在持续使用 过程 中和最终处置 时所产生 的预计未来现金流量 ,选 择恰 当的折 r
现 率对其进行折现后 的金额加 以确定 。资产减值准备按单项资产为 基础计算并确认 ,
如果难 以对单项 资产 的可 收 回金额进行估计 的 ,以 该 资产所属 的资产 组 确定资产 组
的可收 回金额 。资产 组是能够独立产生现金流入 的最小资产组合 。
在财务报表 中单独 列示 的商誉 ,在 进行减值测试 时 ,将 商誉 的账面价值分摊 至
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预期从 企业合 并 的协 同效应 中受 益 的资产 组或 资产 组组合 。测试 结果表 明包含分摊
的商誉 的资产 组或资 产 组组合 的可 收 回金额低 于其账面价值 的 ,确 认相应 的减值损
失 。减值损 失金额 先抵减分摊 至该 资产组或 资产组组合 的商誉 的账面价值 ,再 根据
资产 组或资 产 组组合 中除商誉 以外 的其他各项 资产 的账面价值所 占比重 ,按 比例抵
减其他各项 资产 的账面价值 。
上述 资产减值损失 一 经确认 ,以 后期 间不 予转 回价值得 以恢复 的部分 。
15、 合 同负债
合 同负债 ,是 指本 公司 已收或应 收客户对价而应 向客户转 让 商 品的义务 。如 果
在本 公 司 向客户转 让 商 品之前 ,客 户 己经 支付 了合 同对价或本 公 司 已经 取得 了无条
件 收款权 ,本 公 司在客户实 际支付款项和 到期应支付款项孰早 时 点 ,将 该 己收或应
收款 项列示为合 同负债 。 同一 合 同下 的合 同资产和合 同负债 以净额列示 ,不 同合 同
下 的合 同资产和合 同负债不 予抵销 。
16、 职 工 薪酬
本 公司职 工 薪酬主要包括短期职 工 薪酬 、离职后福利 、辞退福利 以及其他长期
职 工 福利 。其 中 :
短期薪酬主要包括 工 资 、奖金 、津贴和补贴 、职 工 福利 费 、 医疗保 险费 、生 育
保 险费 、工 伤保 险费 、住房公积金 、工 会 经 费和职 工 教育 经 费 、非货 币性福利等 。
本 公司在职 工 为本公司提供服务 的会计期 间将实 际发生 的短期职 工 薪酬确认为负
债 ,并 计入 当期损益或相关资产成本 。其 中非货 币性福利按 公允价值计量 。
离职后福利主要包括基本养老保 险 、失 业 保 险 以及年金等 。离职后福利计划包
括 设定提存计划 。采用设定提存计划 的 ,相 应 的应缴存金额 于发生 时计入相关 资产
成本或 当期损 益 。
在职 工 劳动合 同到期之前解 除与职 工 的劳动关系 ,或 为鼓励职 工 自愿接 受裁减
而提 出给予补偿 的建议 ,在 本公司不 能单方面撤 回因解 除劳动关系计划或裁减建议
所提供 的辞退福利时 ,和 本 公司确认 与涉及支付辞退福利 的重组相 关 的成本两者孰
早 日,确 认辞退福利产生 的职 工 薪酬负债 ,并 计入 当期损益 。但辞退福利预期在年
度报 告期结束后十 二 个月不 能完全支付 的 ,按 照其他长期职工薪酬 处理 。
职 工 内部退休计划采用 上述 辞退福利相 同的原则处理 。本公司将 自职 工 停 止 提
供服务 日至正常退休 日的期 间拟支付 的 内退人 员 工 资和缴纳 的社会保 险费等 ,在 符
合 预计 负债确认条件 时 ,计 入 当期损益 (辞 退福利 )。
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本公司 向职 工 提供 的其他长期职 工 福利 ,符 合设定提存计划 的 ,按 照设定提 存
′
计划进行会计处理 ,除 此之外按照设定 收 益 计划进行会计处理 。
17、 预计 负债
当与或有事 项相关 的义务 同时符合 以下条件 ,确 认为预计负债 : (1)该 义务是
本 公 司承 担 的现 时义务 ; (2)履 行该义务很可 能导致经济利益流 出 ; (3)该 义务 ‘
的金额 能够可靠地计量 。
在 资产 负债表 日,考 虑 与或有 事项有关 的风 险 、不确定性和货 币时 间价值等 因
素 ,按 照履行相关现 时义务所 需支 出的最佳估计数对预计 负债进 行计量 。
如果清偿预计 负债所 需支 出全部或部分预期 由第三方补偿 的 ,补 偿金额在基本
确 定 能够 收到时 ,作 为 资产单独确认 ,且 确认 的补偿金额不超过 预计 负债 的账面价 (
值。
18、 租赁 负债
“ ”
租赁 负债 的确定方法及会计处理方法 ,参 见本 附注 四、⒛ 租赁 。 (
19、 收入
收入 ,是 本 公司在 日常活动 中形成 的 、会 导致股 东权益增加 的 、 与股 东投入 资
本无关 的经济利益 的总流入 。本 公司与客户之 间的合 同同时满足 下列条件 时 ,在 客 '
户取得相关 商 品 (含 劳务 ,下 同 )控 制权 时确认 收入 :合 同各方 己批准该合 同并承
诺将履 行各 自义务 ;合 同明确 了合 同各方与所转让商 品或提供 劳务相关 的权利和义
务 ;合 同有 明确 的与所转让商 品相关 的支付条款 ;合 同具有 商 业 实质 ,即 履行该合
同将 改变本 公司未来现金流量 的风 险 、 时 间分布或金额 ;本 公司 因 向客户转 让 商 品 (
而有权 取得 的对价很可 能收 回 。其 中 ,取 得相关商 品控制权 ,是 指 能够主 导该商 品
的使用并从 中获得几乎全部 的经济利益 。
在合 同开始 日,本 公司识别合 同中存在 的各单项履约义务 ,并 将交 易价格按 照
各单 项履约义务所承诺商 品的单独售 价 的相对 比例分摊至各单项履约义务 。在确 定
交 易价格 时考虑 了可变对价 、合 同中存在 的重大融 资成分 、非现金对价 、应付客户
对价 等 因素 的影 响 。
对 于合 同中的每个单项履约义 务 ,如 果满足 下列条件 之 一 的 ,本 公 司在相关履
约 时段 内按 照履约进度将分摊至该单项履约 义务 的交 易价格确认为 收入 :客 户在 本
公司履约 的 同时 即取得并消耗本 公司履 约所带 来 的经济利益 ;客 户 能够控制本公 司
履 约过程 中在建 的商 品 ;本 公 司履约过程 中所产 出的商 品具有不可 替代 用途 ,且 本
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公司在整个合 同期 间 内有权 就 累计至今 己完成 的履 约部分 收取 款项 。履 约进度根 据
所转 让 商 品的性质采用投入法 或产 出法确 定 ,当 履 约进度不 能合 理确 定 时 ,本 公 司
已经 发 生 的成本预计 能够得 到补偿 的 ,按 照 已经 发生 的成本金额确认 收 入 ,直 到履
约进度 能够合 理 确 定为 止 。
如果不满足 上述条 件 之 一 ,则 本 公司在 客户 取得相关 商 品控 制权 的时点按 照分
摊 至 该单项履约义务 的交 易价格确认 收入 。在判 断客户是 否 己取得 商 品控制权 时 ,
本 公 司考虑 下列迹 象 :企 业就 该商 品享有现 时收款权利 ,即 客 户就 该商 品负有 现 时
付款义务 ;企 业 己将该商 品 的法 定所有权转移给客户 ,即 客户 己拥有该商 品的法 定
所有权 ;企 业 己将 该商 品实物转移给客户 ,即 客户 己实物 占有该 商 品 ;企 业 已将 该
商 品所有权 上 的主要风 险和报酬转移给客户 ,即 客户 已取 得 该 商 品所有权 上 的主要
风 险和报酬 ;客 户 己接受该商 品 ;其 他表 明客户 己取得商 品控 制权 的迹 象 。
本 公司收入来源主要为房地产开发 ,在 房产完 工 并验 收合格 ,达 到销售合 同约
定 的交付条件 ,在 客户取得相关商 品或服务控 制权 时点 (或 虽未移交 ,但 公司 已按
照合 同约定发 出 《交房通知书 》1个 月后 ),确 认销售 收入 的实现 。本公司给予客户
的信用期与行业惯例 一 致 ,不 存在重大融资成分 。
⒛、合 同成本
本公司为取得合 同发生 的增量成本预期 能够 收 回的 ,作 为合 同取得成本确认为
一 项 资产 。但是 ,如 果该 资产 的摊销期 限不超 过 一 年 ,则 在 发生 时计入 当期损益 。
为履行合 同发生 的成本不属于 《企业 会计准则第 14号 — 收入 (2017年 修订 )》
之外 的其他企业会计准则规范范 围且 同时满足下列条件 的 ,作 为合 同履约成本确认
为 一 项资产 :① 该成本与 一 份 当前或预期取得 的合 同直接相关 ,包 括直接人工 、直
接材料 、制造 费用 (或 类似 费用 )、 明确 由客户承担 的成本 以及仅 因该合 同而 发生
的其他成本 ;② 该成本增加 了本 公司未来用于履行履约义务 的资源 ;③ 该成本预期
能够 收 回 。
与合 同成本有关 的资产采用与该资产相关 的商 品收入确认相 同的基础进行摊
销 ,计 入 当期损益 。
21、 政府补助
政府补助是指本 公司从政府 无偿取得货 币性 资产 和非货 币性 资产 ,不 包括政府
以投 资者身份并享有相应所有者杈 益而 投入 的资本 。政府补助分 为与资产相关 的政
府 补助和与 收 益相关 的政府补助 。本 公司将所取得 的用于购建 或 以其他方 式形成长
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期 资产 的政府补 助界定为与资产相关 的政府补助 ;其 余政府补 助界定为与 收 益相 关
的政府补助 。若 政府文件 未 明确规定补助对 象 ,则 采用 以下方式将补助款划分为 与 (
收 益相 关 的政府补助和与资产相关 的政府补助 : (1)政 府文件 明确 了补助所针对 的
特 定项 目的 ,根 据 该特定项 目的预算 中将形成 资产 的支 出金额和计入 费用 的支 出金
额 的相对 比例进行划分 ,对 该划 分 比例 需在每个 资产 负债表 日进 行复核 ,必 要 时进 (
行变更 ; (2)政 府文件 中对用途仅作 一 般性表述 ,没 有指 明特定项 目的 ,作 为与 收
益相关 的政府补助 。政府补助 为货 币性 资产 的 ,按 照收到或应 收 的金额计量 。政府
补助为 非货 币性 资产 的 ,按 照公允价值计量 ;公 允价值不 能够可靠取得 的 ,按 照名
义金额计量 。按 照名义金额计量 的政府补助 ,直 接计入 当期损益 。
本公 司对 于政府补助通 常在 实 际收到时 ,按 照实收金额予 以确认和计量 。但对 f
于年末有确 凿证据表 明能够 符合财政扶 持政策规定 的相关条件预计 能够 收到财政扶
持 资金 ,按 照应 收 的金额计量 。按照应 收金额计量 的政府补助应 同时符合 以下条件 :
(1)应 收补助款 的金额 己经过有 权政府部 门发文确认 ,或 者可根据 正 式发布 的财政 C
资金管 理 办法 的有关规定 自行合 理测 算 ,且 预计其金额不存在重大不确 定性 ; (2)
所依据 的是 当地财政部 门正式发布 并按 照 《政府信 息公开条例 》的规 定予 以主动 公
开 的财政扶 持项 目及其财政 资金 管 理 办法 ,且 该管理办法应 当是普 惠性 的 (任 何符 r'
合规定条件 的企业均可 申请 ),而 不是专 门针对特定企业制定 的 ; (3)相 关 的补助
款批 文 中已明确承诺 了拨付期 限 ,且 该款项 的拨付 是有相应财政预算作为保 障 的 ,
因而可 以合理保证其可在规定期 限 内收到 ; (4)根 据本公司和该补助事项 的具体情
(
况 ,应 满足 的其他相关条件 (如 有 )。
与 资产相关 的政府补助 ,确 认为递延 收益 ,并 在相关资产 的使用寿命 内按 照合
理 、 系统 的方法 分期计入 当期损益 。与 收 益相关 的政府补助 ,用 于补偿 以后期 间的
相关成本 费用或损 失 的 ,确 认为递延收益 ,并 在确认相关成本 费用或损 失 的期 间计 c
入 当期损益 ;用 于补偿 己经发生 的相关成本 费用或损失 的 ,直 接计入 当期损益 。
同时包含与 资产相关部分和 与收益相关部分 的政府补助 ,区 分不 同部分分别进
行会计处 理 ;难 以区分 的 ,将 其整体 归类为与 收益相关 的政府补助 。 (
与本公司 日常活动相关 的政府补助 ,按 照经济业务 的实质 ,计 入其他 收益或冲
减相关成本 费用 ;与 日常活动无关 的政府补助 ,计 入营业外收支 。
己确认 的政府补助 需要退 回时 ,存 在相关递延 收 益余 额 的 ,冲 减相关递延 收益
(
账面余额 ,超 出部分计入 当期损益 ;属 于其他情况 的 ,直 接计入 当期损益 。
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⒛、递延所得税 资产 延所得税 负
`递
(1)当 期所得税
资产 负债表 日,对 于 当期 和 以前期 间形成 的当期所得税负债 (或 资产 ),以 按
照税法规定计算 的预期应 交纳 (或 返还 )的 所得税金额计量 。计算 当期所得 税 费用
所依据 的应纳税所得额 系根据 有关税法规 定对本报 告期税 前会 计利润 作相 应调整后
计算得 出 。
(2)递 延所得税 资产及递延所得税 负债
某 些资 产 、 负债项 目的账面价值与其计税 基础之 间的差额 ,以 及未作为 资产 和
负债确认但按 照税法规定可 以确定其计税基础 的项 目的账面价值 与计税基 础 之 间的
差额产生 的暂时性差异 ,采 用 资产 负债表 债务法确认递延所得税 资产及 递延所得税
负债 。
与商誉 的初 始确认有 关 ,以 及 与 既不 是企业合并 、发生时也不影 响会计利润和
应纳税所得额 (或 可抵扣亏损 )的 交 易 中产生 的资产或 负债 的初始确认 有关 的应纳
税 暂时性差异 ,不 予确认有关 的递延所得税 负债 。此外 ,对 与子 公司 、联 营企 业 及
合 营 企业 投 资相 关 的应纳税暂 时性差异 ,如 果本 公司能够控制暂 时性差 异转 回的时
间 ,而 且该暂时性差异在可预见 的未来很可 能不会转 回 ,也 不予确认有 关 的递延所
得税 负债 。除 上述 例外情况 ,本 公司确认 其他所有应纳税 暂时性差异产 生 的递延所
得税 负债 。
与 既不是企业合 并 、发 生 时也不影 响会计利润和应纳税所得额 (或 可抵扣亏损 )
的交 易 中产生 的资产或 负债 的初始确认有关 的可抵扣 暂时性差异 ,不 予确认有 关 的
递延所得税 资产 。此 外 ,对 与子 公司 、联 营企 业 及合 营 企业投 资相关 的可抵扣 暂 时
性差异 ,如 果暂时性差异在可预见 的未来不是很 可 能转 回 ,或 者未来不 是很 可 能获
得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应 纳税所得额 ,不 予确认有关 的递延所 得税 资产 。
除 上述 例外情况 ,本 公司 以很可 能取得 用来抵 扣可抵 扣暂时性差异 的应 纳税 所得 额
为 限 ,确 认其他可抵扣暂时性差异产生 的递延所得税 资产 。
对 于能够 结转 以后年度 的可抵扣亏损和税款抵减 ,以 很可 能获得 用来抵扣可抵
扣亏损和税款抵减 的未来应纳税所得额为 限 ,确 认相应 的递延所得税 资产 。
资产 负债表 日,对 于递延所得税 资产 和递延所得税 负债 ,根 据税 法规 定 ,按 照
预期 收 回相关 资产或清偿相关负债期 间的适用税 率计量 。
于 资产 负债表 日,对 递延所得税 资产 的账面价值进行复核 ,如 果未来很 可 能无
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海 南洋浦椰 岛淀粉 工业 有 限公司 ⒛21年 度财务报表 附注
法 获得足够 的应 纳税所得额 用 以抵 扣递延所得税 资产 的利益 ,则 减记递延所得税 资
产 的账面价值 。在很可 能获得足够 的应 纳税所得额 时 ,减 记 的金额 予 以转 回 。 (
(3)所 得税 费用
所得税 费用包括 当期所得税和递延所得税 。
除确认为其他综合 收 益或直 接 计入股 东权 益 的交 易和事项相关 的当期所得税和 (
递延所得税计 入其 他 综合 收 益或股 东权 益 ,以 及企业合并产生 的递延所得税调整 商
誉 的账面价值 外 ,其 余 当期所得税和递延所得税 费用或收益计入 当期损益 。
(4)所 得税 的抵销
当拥有 以净额 结算 的法 定权利 ,且 意 图以净额结算或取得 资产 、清偿负债 同时
进行 时 ,本 公 司当期所得税 资产及 当期所得税 负债 以抵销后 的净额列报 。 (
当拥有 以净额 结算 当期所得税 资产及 当期所得税 负债 的法定权利 ,且 递延所得
税 资产及递延所得税 负债是与 同一 税 收征 管部 门对 同一 纳税主体征收 的所得税相关
或者是对不 同的纳税主体相关 ,但 在未来每 一 具有重要性 的递延所得税 资产及负债 (
转 回的期 间 内 ,涉 及 的纳税主体 意 图以诤额 结算 当期所得税 资产和 负债或是 同时取
得资产 、清偿负债时 ,本 公司递延所得税资产及递延所得税负债 以抵销后 的净额列报 。
⒛、租赁
租赁 是指本 公 司 让 渡或取得 了在 一 定期 间 内控制 一 项或多项 己识别 资产使用 的
权利 以换取或支付对价 的合 同 。在 一 项合 同开始 日,本 公司评 估合 同是否为租赁或
包含租赁 。
(
(1)本 公司作为承租人
本公司租赁 资产 的类别主要为房产 。
① 初始计量
在租赁 期开始 日,本 公司将可在租赁期 内使用租赁 资产 的权利确认为使用权 资 |
产 ,将 尚未支付 的租赁付款额 的现值确认为租赁 负债 ,短 期租赁和低 价值 资产租赁
除外 。在计 算租赁 付款额 的现值 时 ,本 公司采用租赁 内含利率作为折现率 ;无 法确
定租赁 内含利率 的 ,采 用承租人增量借款利率作为折现率 。 (
② 后续计量
本公司参 照 《企业会计准则第 4号 一 固定资产 》有关折 旧规 定对 使用权 资产计
”
提折 旧 (详 见本 附注 四 、8“ 固定资产 ),能 够合 理 确定租赁期届满 时取得租赁 资
产所有权 的 ,本 公司在 租赁 资产剩余使用寿命 内计提折 旧 。无法合理确定租赁期 届
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满 时能够取得租赁 资产所 有权 的 ,本 公 司在租赁 期与租赁 资产 剩 余使用寿命两者孰
短 的期 间 内计提折 旧。
对于租赁 负债 ,本 公司按 照 固定 的周期性利 率计算其在租赁 期 内各期 间的利 息
费用 ,计 入 当期损益 。未 纳入租赁 负债计量 的可变租赁付款额 在 实 际发生 时计入 当
期损 益 。
租赁 期 开 始 日后 ,当 实质 固定付款 额 发生 变 动 、 担 保 余 值 预计 的应 付 金额 发
生 变 化 、 用 于 确 定租 赁 付 款额 的指 数 或 比率 发 生 变 动 、 购 买选 择 权 、 续 租选 择 权
或 终 止选 择权 的评估 结果 或 实 际行权 情 况 发生 变 化 时 ,本 公 司按 照变 动后 的租赁
付 款 额 的现值 重新 计 量 租 赁 负债 ,并 相 应 调整 使用 权 资产 的账 面 价 值 。使用 权 资
产 账 面价 值 己调减 至 零 ,但 租 赁 负债 仍 需进 一 步调 减 的 ,本 公 司将 剩 余 金额 计入
当期损 益 。
③ 短期租赁和低价值 资产租赁
对于短期租赁 (在 租赁开始 日租赁期不超过 12个 月 的租赁 )和 低价值 资产租赁 ,
本 公 司采 取简化 处理方法 ,不 确认使用权 资产和租赁 负债 ,而 在租赁期 内各个期 间
按 照直线法或其他系统合理 的方法将租赁付款额计入 当期损益 。
(2)本 公司作为 出租人
本 公司在租赁开始 日,基 于交 易的实质 ,将 租赁分为 融资租赁和 经 营租赁 。融
资租赁是指实质上转移 了与租赁 资产所有权有关 的几乎全部风 险和报酬 的租赁 。经
营租赁是指 除融资租赁 以外 的其他租赁 。
① 经营租 赁
本 公 司采 用 直 线法 将 经 营租 赁 的租 赁 收款额 确 认 为 租赁 期 内各 期 间 的租 金 收
入 。与经营租赁有关 的未计入租 赁 收款额 的可变 租赁付款额 ,于 实 际发生 时计入 当
期损益 。
⒉、重要会计 政策和会计估计 的变更
(1)会 计政策变更
①执行新租赁准则导致 的会计政策变更
财政部于 ⒛ 18年 12月 7日 发布 了 《企业 会计准则第 21号 — 租赁 (⒛ 18年 修
“ ”
订 )》 (财 会 ⒓01剔 ss号 ) (以 下简称 新租赁准则 )。 本 公 司于 ⒛21年 1月 1
日起执行前述新租赁准则 ,并 依据新租赁准则 的规定对相关 会计政 策进行变更 。
根据新租赁准则 的规 定 ,对 于首 次执行 日前 已存在 的合 同 ,本 公 司选择不重 新
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海 南洋浦椰 岛淀粉工业有 限公司 ⒛21年 度财务报表 附注
评 估其是 否为租赁或者包含租赁 。
本 公司选 择仅对 ⒛21年 1月 1日 尚未完成 的租赁合 同的累计影 响数进行调整 。 (
首次执行 的累积影 响金额调整首次执行 当期期初 (即 ⒛21年 1月 1日 )的 留存 收 益
及财务报表其他相关项 目金额 ,对 可 比期 间信 息不 予调整 。
于新租赁准则首次执行 日 (即 ⒛21年 1月 1日 ),本 公司 的具体衔接处理及其 (
影 响如 下 :
1、 本公司作为承租人
对首 次执行 日的融 资租赁 ,本 公司作为承租人按 照融资租入 资产和应付 融资租
赁款 的原账面价值 ,分 别计量使用权 资产和租赁 负债 ;对 首次执 行 日的经营租赁 ,
作 为承 租人根据剩余租赁付款额按首次执 行 日的增量借款利率折现 的现值计量租赁 (
负债 ;原 租赁准则下按照权 责发 生 制计提 的应付未付租金 ,纳 入剩余租赁付款额 中 。
对 首次执行 日前 的所有经营租赁 ,本 公司按 照与租赁 负债相等 的金额 ,并 根据
预 付租金进 行 必要调整计量使用权 资产 。本 公司于首次执行 日对 使用权 资产进行减 (
值测试 ,并 调整使用权 资产 的账面价值 。
2、 执行新租赁准则 的主要变化和影 响如下 :
执行新租赁准则对本公司 ⒛21年 12月 31日 、⒛21年 1月 1日 资产负债表各项 r
目、⒛21年 度利润表各项 目无影 响 。
②本公司在报 告期 内无其他会计政策变更事项 。
(2)会 计估计变更
r
本公司在报告期 内无会计估计变更事项 。
五 、税项
1、 主要税种及税率
‘
(1)增 值税 :增 值税销项税率为 9%,扣 除 当期允许抵扣 的进项税额后 的余额
缴纳 。
(2)房 产税 :按 房屋原值扣 除 3O%的 余值后按 12%或 按房租 收入 的 12%计 征 ;
(3)城 市维护建设税 :按 当期应交增值税 7%计 征 。 c
(4)教 育费附加 :按 当期应 交增值税 3%计 征 ;
(5)地 方教育 附加 :按 当期应交增值税 的 2%计 征 ;
(6)企 业 所得税 :企 业 所得税税率为 ⒛%。 (
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海 南洋浦椰 岛淀粉工业有 限公司 ⒛21年 度财 务报表 附注
六 、财务报 表项 目附注
”
以下注释项 目 (含 公司财务报表主要项 目注释 )除 非特别指 出 ,“ 年初 指 ⒛21
“ ” “ ” “ ”
年 1月 1日 , 年 末 指 ⒛ 21年 12月 31日 , 上 年 年 末 指 ⒛ ⒛ 年 12月 31日 , 本 年
“ ”
指 ⒛21年 度 , 上 年 指 ⒛⒛年度 。
1、 货 币资金
项 目
注 :年 末无使用权受 限的货 币资金 。
2、 应 收账款
(1)按 账龄披露
账龄 年末余额
3年 以 上 4,⒛ 0,BG1∞
小 计 : 4J⒛ 0,Bs1,65
减 :坏 账 准 备 4,⒛ 0,gG165
合计 0,00
(2)按 坏账计提方法分类列示 :
类别
年初余额
账面余额
金额
单项计提坏账准备 的应 收账款
按组合计提坏账准备 的应 收账款 9,772,861,65 9,772,861,65
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海 南洋浦椰 岛淀粉 工业有 限公司 ⒛21年 度财务报表 附注
年初余额
种类 : … :… :
关 :蛳 雠
账面余额 坏账准备
∶ 褊 :(诉 ∷褊∷睥
∶ 金额 : 金额 :"扎 5'刂 :
其中 :
=骢
10000:9,772,86165∶ 10000: 0,00
10000:9,772,861,65∶ 10000∶ 000
① 组合 中 ,按 账龄 组合 计提坏账准备 的应 收账款
∶ 年末余额
项 目
∶ 账面余额 i 坏账准备 : 计提 比例 (%)
3年 以上 : 4,280,861,65: 4,280,86165: 10000
合计 4J280J861,65 : 4J280,86165 : 100,00
(3)坏 账准备 的情况
类别
账龄组合
(4)按 欠款方 归集 的年末余额前五名 的应 收账款情况
本公司按欠款方 归集 的年末余额前五名应 收账款汇总金额为 3,sG1,61451元 ,占
应 收账款年末余额合计数 的 比例为 ss,⒛ %,相 应计提 的坏账准备年末余额汇 J总 金额
为 3,sG1,614,51元 。
3、 其他应 收款
科目 年末余额 年初余额
其他应收款 19,716,94698 ; 19,716,94698
合计 19,716,阢 698∶ 19,716,946,98
以下是与其他应 收款有关 的附注 :
(1)按 账龄披露 :
年末余额
4,216,946,98
15,540,00000
19,756,946,98
减 :坏 账准备 40,00000
19,716,94698
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海 南洋浦椰 岛淀粉 工业 有 限公司 ⒛21年 度财务报表 附注
(2)按 款项性质分类情况
年末账面余额 年初账面余额
往来款
小 计 : 19i756,go6gs: 19,sB6,阢 6,gB
减 :坏 账 准 备 : 绷 ,O000O: 1ZO,000,00
合 计 : 19,716i阢 6gB: 19,716,阢 6gB
(3)坏 账准备计提情况
: 第 一阶段 : 第 二 阶段 : 第三阶段
坏账准备
: : 未来 o^曰月
土祉12个 :整
:整 个存续期预期 ;整 个存续期预期
信用损失 (未 发 :信 用损失 (已 发
合计
∶ 预期信用损失
∶ 生信用减值 )
丶
∶ 生信用减值 )
劣
⒛ 21年 1月 1日 余 额 : ∶ 1ZO,00000 170.00000 锣
'
丶
⒛21年 1月 1日 余额在本年 : ∶
.
一 转入第二阶段 :
一 转入第 三 阶段 :
一 转 回第 二 阶段 :
— 转 回第 一 阶段 :
本年计提
本年转 回 130,00000
本年转销
本年核销
其他 变动
⒛ 21年 12月 31日 余 额 ∶ 40,00000
(4)坏 账准备 的情况
确定该 组合 的依据详见 附注 四 、5。
(5)本 年计提 、 收 回或转 回的坏账准备情况
本年转 回坏账准备金额 130,OO0,OO元 。
(6)本 报 告期实 际核销 的其他应 收款情况
本报 告期不存在 实 际核销 的其他应 收款 。
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4、 其他流动 资产
项目 : 年末余额 年初余额
留抵税额及预缴税款 : 103,29544∶ 103,17051
合计 : 103,295狃 :
103,17051
5、 长期股权投 资
∶ : … ¨ ¨ … … ¨
本年增减变动
r¨ : : :蚀
被 投 资 单 位 : 年 初 余 额
I¨
∶追加投资 : 减少投 资 : :
獭 膘
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拗
:
其 施
益变动
菽
一 、联 营企 业 ::
业
犟 更 i扌 】帚:f、 itLF之
j⒎ ^~: 41,552,绌
: 41j552,4:O 060∶sO∶ ∶b1,b31j1bb UJ: -10,Oz1,JzbOs∶
∶ 31,531j1ss br: :J0,021,32557: :
耔 接 蒗 裕 百 蒎 基 笥
引 ,552,48060: ∶ 31,531,15503∶ -10,021,32557∶ ∶
(纟
舅昌)
被投资单位
一 、联 营企业 :
海 南新 大 慧热 带农 业 :
科技股份有 限公司 :
6、 固定 资产
其他设备
(1)处 置或报废 231,325,00 231,32500
第30页 共 3B页
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合计
391,22419
7、 无形 资产
土地 使用权
3、 本年减少金额
(1)处 置
4、 年末余额 339,166,88
三 、减值准备
1、 年初余额
第 31页 共 sB页
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8、 应付账款
项目 年初 余额
1年 以上 8,250,51958
合计 8j250,51958
9、 应付职 工 薪酬
(1)应 付职 工 薪酬分类
项目 年初余额 : 本年增加 本年减少 : 年末余额
一 、短期薪酬 129,8⒛ 68∶ 2sZ,⒐ 505
离职后福利一设定提存计划
合 计 : 212jBz343∶ 154igO130 237,94505
(2)短 期薪酬列示
项目 年初 余额 : 本 年 增加 年末余额
1、 工 资 、奖金 、津贴和补贴 : 386,73: 118∶ 97516
(3)设 定提存计划列示
项 目
1、 基本养老保险费
2、 失业保险 费
3、 企业年金缴费
合计
10、 应交税 费
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11、 其他应付款
项目 ∶ 年 末 余 额 : 年初余额
保证金 ∶ 143,124,94∶
往来款 : 66,716,19254: 66,375,44054
合计 : 66〗 859,317,48: 66,375,440,54
12、 实收资本
年
所有者 的名称 ≡初余额 本年增加 : 本年减少 ; 年末余额
海南椰 岛 (集 团口)股 份有 限公司 : 60,000,00000∶
: : 60,000,00000
合计 : 60,000j00000
13、 未分配利润
年末未分配利润 ￡ 0,015J40555∶ 氵 3,191,404,56
14、 营 业 收入和 营业 成本
上年发生额
成本 收入 : 成本
74,98001∶
15、 税金及 附加
本年发生额 上 年发生额
113,883,33
土地 使用税 200,00088
16、 销售 费用
本年发生额
第 33页 共 3s页
海 南洋浦椰 岛淀粉 工业 有 限公司 ⒛21年 度财务报表附注
项目 : 本年发生额 : 上年发生额
广 告费 ∶ 19802
合计 99802 : 2I10000
17、 管理 费用
项 目 本年发生额 : 上年发生额
厂房修缮费用
折 旧费
无形资产摊销
聘请 中介机构费 : 182J7lll⒛
职 工 薪酬
47,045,63
18、 财务 费用
利 息费用
减 :利 息收入
金融机构手续费
合计
19、 投资收 益
项目 本年发生额 上年发生额
处置长期股权投资产生 的投资收益 19,121,13530:
ˉ3,210,63352
合计 -7,419,16661
⒛、信用减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
应收账款减值损失 5,492,000,00
其他应收款坏账损失
5,622,00000
“— ” “
上表 中 ,损 失 以 号填列 ,收 益 以 +” 号填列 。
21、 营 业外 收入
上 年发 生额
第34页 共 ss页
海南洋浦椰 岛淀粉工业有限公司 ⒛21年 度财务报表附注
”、营业 外支 出
项目 本年发生额 上 年发生额
非流动 资产报废损失 12,17500:
其他 ∶ 26,239,08500
合计 12,175,00: 26,239j085,00
注 :其 他系与儋州椰 岛淀粉有 限公司 的债权 ,由 于对方公 司注销无法 收 回 。
⒛、现金流量表相关信 息
(1)收 到 的其他 与经营活动有关 的现金
项目 本年发生额 上年发生额
\
收到 的其他与经营活动有关 的现金 1,109,02001 19j242,65559 六
其中 :收 到的往来款及其他 1,109,020,0l: 19,242,655,59
雨
(2)支 付 的其他 与经 营活动有关 的现金 >
「
项目 : 本年发生额 : 上年发生额 /
支付 的其他与经营活动有关 的现金 : 814j669,64: 27,773,651,48
其中 :支 付 的往来款及其他
⒉、现金流量表补充 资料
(1)将 净利润调节为经营活动现金流量等信 、 J自
项目
1,将 净利润调节为经营活动现金流量 :
净利润 ∶ 13,175,99901: ￡ 4,082,25331
加 :资 产减值准备
信用减值损失 巧 ,622,00000:
固定资产折 旧、油气资产折耗 、生 产性生物 资产折 旧 387,131,89 :
无形资产摊销 3sg,1Gs88:
“— ”
号填列 )
“ ”
固定 资产报废损失 (收 益 以 — 号填列 ) : 12,175,00:
“ ”
公允价值变动损失 (收 益 以 — 号填列 ) :
“ ”
财务 费用 (收 益 以 — 号填列 )
号填列 )
号填列 )
第 35页 共 sg页
海南洋浦椰 岛淀粉 工业有 限公司 ⒛21年 度财务报表 附注
项 目
减 :现 金等价物 的年初余额
ˉ209!033,81
现金及现金等价物净增 加额
(2)现 金和现金等价物 的构成
项目 年末余额 年初佘额
一 、 现金 87I307,66 367,06858
其 中 :库 存现金
可随时用于支付 的银行存款 367,06858
可随时用于支付 的其他货 币资金
三 、年末余额现金及现金等价物余额
七 、关联方关系及其交易
1、 本公司的母公 司
母公司对本公司的 :母 公司对本公司的
母公司名称
持 股 比例 (%) :表 决 权 比例 (%)
海南椰岛 (集 团 )股 份有限公司 10000
注 :本 公司 的最终控制人为冯彪 。
2、 其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
上海椰阔商贸有限公司 : 同一 母公司控制
上海椰健贸易有限公司 : 同一 母公司控制
海南椰 岛酒业 发展有限公司 同一 母公司控制
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海南洋浦椰 岛淀粉工业有 限公司 ⒛21年 度财务报表 附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
深圳椰 岛销售有 限公司 同一 母公司控制
海南椰 岛食 品饮料有 限公司 : 同一 母公司控制
海南新大慧热带农 业 科技股份有限公司 : 其他关联方
3、 关联方 交 易情况
(1)关 联方商 品和劳务
购 买商 品/接 受劳务情况表
关联交 易内容 : 本年发生额 : 上年发生额
深圳椰 岛销售有 限公司 采购酒类产品 i
海南椰 岛食 品饮料有限公司 采购 办公用 品 辶
丶
l
`
`
4、 关联方应 收应付款项余额
(1)应 收关联方款项
项 目
(2)应 付关联方款项
项目 : 关联方 : 年末余额 : 年初余额
应付账款 : :
∶海 南 椰 岛 酒 业 发 展 有 限 公 司 : 6丨 sB2)孔 6犯 : 6jaB2,ss6,
应 付 账 款 合 计 : : : 6,ag2,ss69∶ 6,sB2,ss6,
其他应付款: ∶
:海 南 椰 岛 (集 团 )股 份 有 限 公 司 : 0s,ss3,00381∶ 焖 ,003,00381
:深 圳 椰 岛销 售 有 限 公 司 : ⒛ ,3BO)ag121∶ ⒛ ,sG9,G3921
其 他 应 付 款 合 计 Ⅱ
∶ GG,713,sg5眨 : sG,az2)M3∞
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海南洋浦椰 岛淀粉 工业有限公司 ⒛21年 度财务报表 附注
八 、承诺及或有事项
1、 重要承诺事项
截至 ⒛21年 12月 31日 ,本 公司无 需要披 露 的重大承诺事项 。
2、 或有事项
截 至 ⒛21年 12月 31日 ,本 公司无 需要披露 的重大或有事项 。
九 、资产负债表 日后事项
截 至本报 告 日,本 公司无 需要披露 的重大资产 负债表 日后非调整事项 。
十 、其他重要事项
1、关于处置本 公司联 营企 业海南新大 慧热带农业科技股份有 限公司相关事项
“
⒛21年 8月 11日 ,海 南新大 慧热带农业科技股份有 限公司 (以 下简称 海南新大
”
慧 )召 开 临时股 东会会议 ,会 议决议 :“ 经双方股 东 一 致 同意双方 除注册 资本 5,0O0
万元 之外 的实物 资产外 不再做 资本 公积入 账 。其 中 ,洋 浦房地 证 字第 TO01Og号 土地
使用权及其 地上房产等 资产 ,由 海南洋 浦椰 岛淀粉 工业 有 限公司 自行处 理 。并据 此
”
修 改公司章 程 ,修 改后报 公司注册机关备案 。
“
⒛21年 12月 ,本 公司与海南 东方大 慧淀粉制 品有 限公司 (以 下简称 东方大
” '日 “ ”
慧 )、 海 南凯通环保科技有 限公 司 (以 下简称 海南凯通 )、 海南新大 慧签订
《股份转 让协议书 》,将 本 公司持有 的海南新大 慧叩%股 权转 让给海南凯通 ,协 议 约
“
定 : 完成本协议 所述股份转 让 后 ,涉 及股东连 带清偿 责任 的所有债务 由东方大 慧
”
和海南恺 通承担 。
截 至 报 告 日,上 述事项 己完成章程修 正和工商变更手续 。
2、 除上述事项外 ,截 至⒛21年 12月 31日 ,本 公司无 需披露 的其他重要事项 。
法定代表人 : 室誓会计 工作负责凡 会计机构负责儿 彳彳 廴
谅 短
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海 南洋浦
二○
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