湖北武昌鱼股份有限公司
二〇二一年度财务报表
审 计 报 告
目 录
一、审计报告
二、财务报表
1．2021 年 12 月 31 日资产负债表
2．2021 年度利润表
3．2021 年度现金流量表
4．2021 年度所有者权益变动表
5．2021 年度财务报表附注
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)
北京注册会计师协会
业务报告统一编码报备系统
业务报备统一编码： 110001022022233000966
湖北武昌鱼股份有限公司二〇二一年度财
报告名称：
务报表审计报告
报告文号： 永证审字（2022）第110034号
被审（验）单位名称： 湖北武昌鱼股份有限公司
会计师事务所名称： 永拓会计师事务所（特殊普通合伙）
业务类型： 财务报表审计
无保留意见（带有强调事项段和其他事项
报告意见类型：
段）
报告日期： 2022年04月28日
报备日期： 2022年04月29日
陈晓鸿(350100051454),
签字注册会计师：
王俊川(151500610017)
(可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息)
说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北
京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。
审 计 报 告
永证审字（2022）第 110034 号
湖北武昌鱼股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的湖北武昌鱼股份有限公司（以下简称“武昌鱼公司”）财
务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及
财务报表附注。
我们认为，武昌鱼公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了武昌鱼公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于武昌鱼公司，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注：如财务报表附注二、财务报表编制基础（二）、
“持续经营”所述，武昌鱼公司 2021 年发生净亏损 28,963,289.92 元，且于 2021
年 12 月 31 日，武昌鱼公司流动负债高于流动资产金额 28,601,682.32 元。如财
务报表附注二所述，这些事项或情况，连同财务报表附注二所示的其他事项，表
明存在可能导致对武昌鱼公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事
项不影响已发表的审计意见。
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四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
（一）营业收入确认事项
1、事项描述
关于营业收入披露详见财务报表附注“三、(二十二)收入”及“五、（二十
五）营业收入和营业成本”所述的会计政策及附注，公司业绩主要来自于 2021
年度第 4 季度，主要客户及供应商发生重大变化，报告期内毛利率与同业可比上
市公司相比偏低，我们将营业收入确认作为关键审计事项予以关注。
2、审计应对
针对收入的确认，我们实施的程序主要包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效
性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关
的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）对主要客户及供应商执行函证、访谈程序，评价交易背景及合同执行
的情况；
（4）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否
出现异常波动的情况；
（5）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及出库单，评
价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
（6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他
支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
（二）其他权益工具投资公允价值的计量事项
1、事项描述
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武昌鱼公司合并财务报表中其他权益工具投资本期公允价值变动金额为
9,147,837.17 元，计入其他综合收益，影响本期净资产 9,147,837.17 元。对其
他权益工具投资计量的会计政策详见合并财务报表附注“三、（九）金融工具”
及“五、（八）其他权益工具投资”所述的会计政策。其他权益工具投资公允价
值的确定需要管理层进行重大会计判断和估计，合理运用估值技术，且该事项对
武昌鱼公司财务报表具有重要性，我们将其他权益工具投资的计量识别为一项关
键审计事项。
2、审计应对
针对其他权益工具投资公允价值的计量，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解、测试与其他权益工具投资相关的内部控制制度的设计和执行情
况；
（2）评估管理层所采用估值方法的合理性，评估报告假设、方法的合理性、
会计处理是否符合企业会计准则的要求；
（3）查询公开的工商及诉讼资料，获取与投资对象相关的诉讼信息，了解
投资对象的或有债务；
（4）关注相关披露的充分性。
五、其他信息
武昌鱼公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括管理
层相关报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
武昌鱼公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财
务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
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表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估武昌鱼公司的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算武昌
鱼公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督武昌鱼公司的财务报告过程。
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对武昌鱼公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致武昌鱼公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
永拓会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国北京 中国注册会计师：
二〇二二年四月二十八日
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合并资产负债表
2021年12月31日
编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司 单位：元 币种：人民币
资 产 附注 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 五、（一） 32,909,913.00 27,128,782.47
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 五、（二） 9,254,624.69 6,832,394.21
应收款项融资
预付款项 五、（三） 5,574,201.60 3,930,108.68
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 五、（四） 16,631,411.71 7,635,026.84
买入返售金融资产
存货 五、（五） 9,126,892.28 628,164.37
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、（六） 2,916.65 180,472.07
流动资产合计 73,499,959.93 46,334,948.64
非流动资产：
发放贷款及垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 五、（七） 27,209,767.75
其他权益工具投资 五、（八） 9,147,837.17
其他非流动金融资产 五、（九） 100,000.00
投资性房地产
固定资产 五、（十） 11,259,750.36 11,288,125.12
在建工程
生产性生物资产 五、（十一） 59,600.00 59,600.00
油气资产
使用权资产
无形资产 五、（十二） 26,224,123.48 31,071,864.67
开发支出
商誉
长期待摊费用 五、（十三） 16,666.68
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 37,660,140.52 78,777,194.71
资产总计 111,160,100.45 125,112,143.35
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合并资产负债表（续）
2021年12月31日
编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司 单位：元 币种：人民币
负债和所有者权益 附注 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 五、（十四） 10,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 五、（十五） 5,960,208.64 5,588,332.96
预收款项
合同负债
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 五、（十六） 2,312,743.70 2,062,606.48
应交税费 五、（十七） 44,252,187.44 40,817,995.58
其他应付款 五、（十八） 39,576,502.47 34,473,623.04
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 102,101,642.25 82,942,558.06
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款 五、（十九） 200,000.00 200,000.00
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 200,000.00 200,000.00
负债合计 102,301,642.25 83,142,558.06
所有者权益：
实收资本（股本） 五、（二十） 508,837,238.00 508,837,238.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五、（二十一） 137,083,963.47 132,083,963.47
减：库存股
其他综合收益 五、（二十二） -70,000,000.00 -60,852,162.83
专项储备
盈余公积 五、（二十三） 25,187,220.38 25,187,220.38
一般风险准备
未分配利润 五、（二十四） -593,531,778.12 -564,654,333.48
归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计 7,576,643.73 40,601,925.54
少数股东权益 1,281,814.47 1,367,659.75
所有者权益（或股东权益）合计 8,858,458.20 41,969,585.29
负债和所有者权益（或股东权益）总计 111,160,100.45 125,112,143.35
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
母公司资产负债表
2021年12月31日
单位：元 币种：人民币
编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司
资 产 附注 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 10,247,551.03 23,143,074.55
交易性金融资产 - -
衍生金融资产 - -
应收票据 - -
应收账款 十四、（一） 4,343,097.42 5,218,309.15
应收款项融资
预付款项 1,312,339.96 2,001,699.96
其他应收款 十四、（二） 35,438,696.86 8,845,810.55
存货 1,263,547.91 485,261.70
合同资产 - -
持有待售资产 - -
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 - 180,000.00
流动资产合计 52,605,233.18 39,874,155.91
非流动资产：
债权投资 - -
其他债权投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 十四、（三） 229,467,066.40 256,676,834.15
其他权益工具投资 9,147,837.17
其他非流动金融资产 100,000.00 -
投资性房地产 - -
固定资产 7,722,409.91 9,266,727.68
在建工程 - -
生产性生物资产 - -
油气资产 - -
使用权资产 - -
无形资产 4,458,333.33 4,958,333.33
开发支出 - -
商誉 - -
长期待摊费用 - -
递延所得税资产 - -
其他非流动资产 - -
非流动资产合计 241,747,809.64 280,049,732.33
资产总计 294,353,042.82 319,923,888.24
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
母公司资产负债表（续）
2021年12月31日
编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司 单位：元 币种：人民币
负债和所有者权益 附注 期末余额 期初余额
流动负债：
短期借款 10,000,000.00 -
交易性金融负债 - -
衍生金融负债 - -
应付票据 - -
应付账款 5,219,537.61 5,565,969.61
预收款项 89,660.55 89,660.55
合同负债 - -
应付职工薪酬 1,459,637.20 1,158,499.98
应交税费 14,512,296.87 14,574,570.49
其他应付款 199,145,669.75 200,895,792.99
持有待售负债 - -
一年内到期的非流动负债 - -
其他流动负债 - -
流动负债合计 230,426,801.98 222,284,493.62
非流动负债：
长期借款 - -
应付债券 - -
其中：优先股 - -
永续债 - -
租赁负债 - -
长期应付款 - -
长期应付职工薪酬 - -
预计负债 - -
递延收益 - -
递延所得税负债 - -
其他非流动负债 - -
非流动负债合计 - -
负债合计 230,426,801.98 222,284,493.62
所有者权益：
实收资本 508,837,238.00 508,837,238.00
其他权益工具 - -
其中：优先股 - -
永续债 - -
资本公积 137,083,963.47 132,083,963.47
减：库存股 - -
其他综合收益 -70,000,000.00 -60,852,162.83
专项储备 - -
盈余公积 25,187,220.38 25,187,220.38
未分配利润 -537,182,181.01 -507,616,864.40
所有者权益（或股东权益）合计 63,926,240.84 97,639,394.62
负债和所有者权益总计 294,353,042.82 319,923,888.24
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合并利润表
2021年度
编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 110,165,466.56 24,157,383.42
其中：营业收入 五、（二十五） 110,165,466.56 24,157,383.42
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 118,096,554.88 35,009,487.74
其中：营业成本 五、（二十五） 102,134,009.26 19,944,877.48
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 五、（二十六） 408,550.54 6,100.08
销售费用 五、（二十七） 267,027.60 818,138.12
管理费用 五、（二十八） 15,611,059.03 14,603,582.18
研发费用
财务费用 五、（二十九） -324,091.55 -363,210.12
其中：利息费用 60,123.29
利息收入 337,917.48 375,451.20
加：其他收益 五、（三十） 2,084.14 11,538.00
投资收益（损失以“-”号填列） 五、（三十一） -27,209,767.75 -19,199,058.22
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、（三十二） -624,766.73 -911,487.91
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、（三十三） 3,576,096.50
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -32,187,442.16 -30,951,112.45
加：营业外收入 五、（三十四） 3,505,382.93
减：营业外支出 五、（三十五） 270,299.00 627,720.00
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -28,952,358.23 -31,578,832.45
减：所得税费用 五、（三十六） 10,931.69 -2,899.32
五、净利润（净亏损以“-”号填列） -28,963,289.92 -31,575,933.13
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -28,963,289.92 -31,575,933.13
2、终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列） -28,877,444.64 -31,566,915.72
2、少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -85,845.28 -9,017.41
六、其他综合收益的税后净额 -9,147,837.17 -60,852,162.83
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -9,147,837.17 -60,852,162.83
1.不能重分类进损益的其他综合收益 -9,147,837.17 -60,852,162.83
(1)重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动 -9,147,837.17 -60,852,162.83
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动损益
（3）可供出售金融资产公允价值变动损益
（4）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（5）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
（6）其他债权投资信用减值准备
（7）现金流量套期储备
（8）外币财务报表折算差额
（9）其他
（二）归属少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 -38,111,127.09 -92,428,095.96
其中：归属于母公司所有者的综合收益总额 -38,025,281.81 -92,419,078.55
归属于少数股东的综合收益总额 -85,845.28 -9,017.41
八、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
母公司利润表
2021年度
编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 十四、（四） 2,709,752.50 10,993,900.00
减：营业成本 十五、（四） 2,867,363.40 9,905,577.39
税金及附加 - -
销售费用 261,401.00 750,147.76
管理费用 9,063,746.71 8,629,155.41
研发费用 -
财务费用 -254,133.64 -361,674.98
其中：利息费用 60,123.29 -
利息收入 318,570.18 365,220.45
加：其他收益 2,084.14 11,538.00
投资收益（损失以“-”号填列） 十五、（五） -27,209,767.75 -19,199,058.22
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -164,571.19 81,384.54
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） 3,580,527.16
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -33,020,352.61 -27,035,441.26
加：营业外收入 3,505,335.00 -
减：营业外支出 50,299.00 604,640.00
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -29,565,316.61 -27,640,081.26
减：所得税费用 - -
四、净利润（净亏损以“-”号填列） -29,565,316.61 -27,640,081.26
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -29,565,316.61 -27,640,081.26
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 -9,147,837.17 -60,852,162.83
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -9,147,837.17 -60,852,162.83
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动 -9,147,837.17 -60,852,162.83
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动损益
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备
8.外币财务报表折算差额
9.其他
六、综合收益总额 -38,713,153.78 -88,492,244.09
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合并现金流量表
2021年度
编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 97,102,758.29 25,531,959.35
客户存款和同业存放款项净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 五、（三十七） 5,337,917.48 1,129,503.46
经营活动现金流入小计 102,440,675.77 26,661,462.81
购买商品、接受劳务支付的现金 98,499,293.23 22,258,496.83
支付给职工以及为职工支付的现金 5,182,888.44 6,164,385.06
支付的各项税费 3,053,434.25 165,135.42
支付其他与经营活动有关的现金 五、（三十七） 284,124.93 4,955,732.45
经营活动现金流出小计 107,019,740.85 33,543,749.76
经营活动产生的现金流量净额 -4,579,065.08 -6,882,286.95
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 438,661.32
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 438,661.32
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 78,465.71 194,976.00
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 78,465.71 194,976.00
投资活动产生的现金流量净额 360,195.61 -194,976.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 10,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 10,000,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额 10,000,000.00
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额 5,781,130.53 -7,077,262.95
加：期初现金及现金等价物余额 27,128,782.47 34,206,045.42
六、期末现金及现金等价物余额 32,909,913.00 27,128,782.47
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
母公司现金流量表
2021年度
编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 3,494,274.00 11,258,829.00
收到的税费返还 - -
收到其他与经营活动有关的现金 1,832,488.06 4,859,503.75
经营活动现金流入小计 5,326,762.06 16,118,332.75
购买商品、接受劳务支付的现金 3,432,126.71 10,113,568.83
支付给职工以及为职工支付的现金 4,758,660.79 5,835,563.13
支付的各项税费 30,474.91 65,436.02
支付其他与经营活动有关的现金 19,951,833.46 6,882,632.59
经营活动现金流出小计 28,173,095.87 22,897,200.57
经营活动产生的现金流量净额 -22,846,333.81 -6,778,867.82
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金 - -
取得投资收益所收到的现金 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - -
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到的其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 - -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 49,189.71 194,976.00
投资支付的现金 - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付的其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流出小计 49,189.71 194,976.00
投资活动产生的现金流量净额 -49,189.71 -194,976.00
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 10,000,000.00 -
收到其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流入小计 10,000,000.00 -
偿还债务支付的现金 - -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - -
支付其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流出小计 - -
筹资活动产生的现金流量净额 10,000,000.00 -
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -12,895,523.52 -6,973,843.82
加：期初现金及现金等价物余额 23,143,074.55 30,116,918.37
六、期末现金及现金等价物余额 10,247,551.03 23,143,074.55
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合并所有者权益变动表
2021年度
编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司 单位：元 币种：人民币
本期发生额
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 减：库存 专项 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他 股 储备 险准备
一、上年期末余额 508,837,238.00 - - - 132,083,963.47 - -60,852,162.83 - 25,187,220.38 - -564,654,333.48 40,601,925.54 1,367,659.75 41,969,585.29
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二、本年期初余额 508,837,238.00 - - - 132,083,963.47 - -60,852,162.83 - 25,187,220.38 - -564,654,333.48 40,601,925.54 1,367,659.75 41,969,585.29
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - 5,000,000.00 - -9,147,837.17 - - - -28,877,444.64 -33,025,281.81 -85,845.28 -33,111,127.09
（一）综合收益总额 -9,147,837.17 -28,877,444.64 -38,025,281.81 -85,845.28 -38,111,127.09
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - - -
1. 股东投入普通股 - -
2. 其他权益工具持有者投入资本 - -
3. 股份支付计入所有者权益的金额 - -
4. 其他 - -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - - - -
1.提取盈余公积 - -
2.提取一般风险准备 - -
3.对所有者(或股东)的分配 - -
4.其他 - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本(或股本) - -
2.盈余公积转增资本(或股本) - -
3.盈余公积弥补亏损 - -
4.未分配利润转增资本（或股本） - -
5.设定受益计划变动额结转留存收益 - -
6.其他综合收益结转留存收益 - -
7. 其他 - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - -
1. 本期提取 - -
2. 本期使用 - -
（六）其他 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
四、本期期末余额 508,837,238.00 - - - 137,083,963.47 - -70,000,000.00 - 25,187,220.38 - -593,531,778.12 7,576,643.73 1,281,814.47 8,858,458.20
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
合并所有者权益变动表（续）
编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司 单位：元 币种：人民币
上期发生额
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 减：库存 专项 一般风 少数股东权益 所有者权益合计
实收资本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他 股 储备 险准备
一、上年期末余额 508,837,238.00 132,083,963.47 25,187,220.38 -533,087,417.76 133,021,004.09 1,376,677.17 134,397,681.26
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二、本年期初余额 508,837,238.00 - - - 132,083,963.47 - - - 25,187,220.38 - -533,087,417.76 133,021,004.09 1,376,677.17 134,397,681.26
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - - -60,852,162.83 - - - -31,566,915.72 -92,419,078.55 -9,017.42 -92,428,095.97
（一）综合收益总额 -60,852,162.83 -31,566,915.72 -92,419,078.55 -9,017.41 -92,428,095.96
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - - -
1. 股东投入普通股 - -
2. 其他权益工具持有者投入资本 - -
3. 股份支付计入所有者权益的金额 - -
4. 其他 - -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - - - -
1.提取盈余公积 - -
2.提取一般风险准备 - -
3.对所有者(或股东)的分配 - -
4.其他 - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - - - -
1.资本公积转增资本(或股本) - -
2.盈余公积转增资本(或股本) - -
3.盈余公积弥补亏损 - -
4. 未分配利润转增资本（或股本） - -
5.设定受益计划变动额结转留存收益 - -
6.其他 - -
-
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - - -
1. 本期提取 - -
2. 本期使用 - -
（六）其他 - -0.01 -0.01
四、本期期末余额 508,837,238.00 - - - 132,083,963.47 - -60,852,162.83 - 25,187,220.38 - -564,654,333.48 40,601,925.54 1,367,659.75 41,969,585.29
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
母公司所有者权益变动表
2021年度
编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司 单位：元 币种：人民币
本期发生额
项 目 其他权益工具
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年期末余额 508,837,238.00 - - - 132,083,963.47 - -60,852,162.83 - 25,187,220.38 - -507,616,864.40 97,639,394.62
加：会计政策变更
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 -
其他 -
二、本年期初余额 508,837,238.00 - - - 132,083,963.47 - -60,852,162.83 - 25,187,220.38 - -507,616,864.40 97,639,394.62
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - 5,000,000.00 - -9,147,837.17 - - - -29,565,316.61 -33,713,153.78
（一）综合收益总额 -9,147,837.17 -29,565,316.61 -38,713,153.78
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
1. 股东投入普通股 -
2. 其他权益工具持有者投入资本 -
3. 股份支付计入所有者权益的金额 -
4. 其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - -
1. 提取盈余公积 -
2. 提取一般风险准备 -
3.对所有者(或股东)的分配 -
4. 其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
1. 资本公积转增资本（或股本） -
2. 盈余公积转增资本（或股本） -
3. 盈余公积弥补亏损 -
4. 未分配利润转增资本（或股本） -
5.设定受益计划变动额结转留存收益
6. 其他综合收益结转留存收益 -
7.其他
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -
1. 本期提取 -
2. 本期使用 -
（六）其他 5,000,000.00 5,000,000.00
四、本期期末余额 508,837,238.00 - - - 137,083,963.47 - -70,000,000.00 - 25,187,220.38 - -537,182,181.01 63,926,240.84
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
母公司所有者权益变动表（续）
编制单位：湖北武昌鱼股份有限公司 单位：元 币种：人民币
上期发生额
项 目 其他权益工具
实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续股 其他
一、上年期末余额 508,837,238.00 132,083,963.47 25,187,220.38 -479,976,783.14 186,131,638.71
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 -
其他 -
二、本年期初余额 508,837,238.00 - - - 132,083,963.47 - - - 25,187,220.38 - -479,976,783.14 186,131,638.71
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - - - -60,852,162.83 - - - -27,640,081.26 -88,492,244.09
（一）综合收益总额 -60,852,162.83 -27,640,081.26 -88,492,244.09
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - -
1. 股东投入普通股 -
2. 其他权益工具持有者投入资本 -
3. 股份支付计入所有者权益的金额 -
4. 其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - -
1. 提取盈余公积 -
2. 提取一般风险准备 -
3.对所有者(或股东)的分配 -
4. 其他 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
1. 资本公积转增资本（或股本） -
2. 盈余公积转增资本（或股本） -
3. 盈余公积弥补亏损 -
4. 未分配利润转增资本（或股本） -
5.设定受益计划变动额结转留存收益
6.其他
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -
1. 本期提取 -
2. 本期使用 -
（六）其他 -
四、本期期末余额 508,837,238.00 - - - 132,083,963.47 - -60,852,162.83 - 25,187,220.38 - -507,616,864.40 97,639,394.62
法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
湖北武昌鱼股份有限公司
二○二一年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
一、 企业的基本情况
（一） 公司的发行上市及股本等基本情况
湖北武昌鱼股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经湖北省体
改委鄂体改[1999]52 号文批准，以发起方式设立的股份有限公司。公司于 1999
年 4 月 27 日在湖北省工商管理局登记注册，注册资本 174,580,900.00 元。公司
于 2000 年经中国证券监督管理委员会证监发行（2000）104 号文批准：2000 年
7 月在上海证券交易所公开发行社会公众股 70,000,000.00 股。注册资本变更为
244,580,900.00 元。2002 年 4 月通过的《2001 年利润分配方案及转增股本方案》，
按每 10 股送 2 股转增 1 股，共计增加股本 73,374,270.00 元，注册资本变更为
317,955,170.00 元。2003 年 5 月 28 日，2002 年度股东大会通过了《2002 年利
润分配方案及转增股本方案》，以 2002 年年末总股本 317,955,170.00 元为基数，
向全体股东每 10 股送 0.5 股转增 3.5 股,共计增加股本 127,182,068.00 元，注
册资本变更为 445,137,238.00 元。2006 年 7 月，公司第二次临时股东大会审议
通过了公司股权分置改革方案，公司以资本公积向全体流通股东每 10 股定向转
增 5 股 ， 定 向 转 增 股 本 数 额 63,700,000.00 元 ， 注 册 资 本 变 更 为 人 民 币
508,837,238.00 元。
（二） 公司注册地、总部地址
公司统一社会信用代码：91420000707095090L
公司注册地：鄂州市鄂城区洋澜路中段东侧第三栋第四层
公司总部地址：鄂州市鄂城区洋澜路中段东侧第三栋第四层
法定代表人：陈伟
本公司的母公司：中融-融雅 35 号集合资金信托计划
实际控制人：中国恒天集团有限公司
（三） 业务性质及主要经营活动
公司行业性质：渔业
财务报表附注第 1页
公司经营范围：淡水鱼类及其它水产品养殖、畜禽养殖、蔬菜种植及以上产
品的销售；饲料、渔需品的生产、销售；经营本企业自产水产品、蔬菜、牲猪（对
港、澳地区除外）的出口业务；经营本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设
备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务；科技服务及对相关产业投资。
（四） 合并财务报表范围
1. 本期合并财务报表范围
本期合并财务报表范围包括湖北武昌鱼股份有限公司母公司及其 15 家子公
司。
2. 本期合并财务报表范围变化情况
本期合并范围相比上期未发生变化。
（五） 财务报表的批准报出
本财务报表于 2022 年 4 月 28 日经公司第八届第四次董事会批准报出。
二、 财务报表的编制基础
（一） 编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令
第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会
计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），
以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号
——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某
些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按
照相关规定计提相应的减值准备。
（二） 持续经营
本公司 2021 年发生净亏损 28,963,289.92 元，且于 2021 年 12 月 31 日，本
公司流动负债高于流动资产金额 28,601,682.32 元。表明存在可能导致对本公司
持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。
公司釆取的应对措施：
财务报表附注第 2页
1.目标导向，稳中求进。紧扣“新阶段、新理念、新格局”的时代要求，以
新型城镇化、全面推进乡村振兴和农业供给侧结构性改革为指引，继续推进走三
产融合发展的转型升级之路。按照“平台化、科技化、商业化”新型农业企业的
战略方针，努力实现三个转变，即从传统农业企业向新型农业企业转变；从单一
产业结构向产供销综合服务平台转变；从粗放经营向环保绿色品牌化经营转变。
2.对标先进企业，努力提升上市公司质量和治理能力。加强业绩考核和预算
管理，不断优化考核与激励机制，严格控制各项费用支出，努力降低经营风险，
全面提升管理水平和运营效率。
3.结合“畅通国内大循环、全面促进消费”的宏观经济形势，围绕“民以食
为天、食以质为先”的不变价值，继续强化对自营水面、饲料厂以及传统业务的
管理运营，夯实基础，稳定正常生产经营。同时，紧紧依托国家对农业的扶持政
策，以及城镇居民对水产品消费需求逐年增加的有利背景，按照“姓农为农、品
牌引领、市场导向、合作共赢”的经营理念，积极改善产品及业务结构，整合资
源、拓展渠道，带动主营业务收入逐步增加。
4.优化资产结构，努力盘活存量资源，提高资产质量，拓展思路与方法，为
公司持续经营提供保障；继续完善并实施农产品销售平台的发展计划，通过结合
前期初步积累的经验与资源，进一步丰富优化产品结构与商业模式，加大团队建
设和智力支持，努力提升品牌价值及经营业绩。
5.寻求发展机会，拓展经营空间。结合当前“新冠疫情”给全球经济带来的
影响，公司将认真研究产业政策、监管规则和行业动态，进一步研究制订符合公
司的发展战略，与时偕行、应势而谋，把握行业变革关键期，向“深耕细作”看
齐，朝“绿色智慧”发力，积极寻求新的项目机会和发展机遇，努力培育新的利
润增长点，谋求公司的长期可持续发展。
6.认真落实证监会“四个敬畏”、“四条底线”要求，努力把握市场机遇，坚
持符合产业逻辑，回归实体本源，契合国家及地区发展战略的基本思想，努力引
入有实力的重组资产，促使公司持续经营能力得到根本改观。
鉴于以上情况，公司董事会及管理层经过综合评价认为：虽然公司面临转型
期困难与风险，但公司基本面稳定，相关措施的执行，能够恢复公司的持续经营
能力，解决目前所处的困境。
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三、 重要会计政策及会计估计
（一） 遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告
期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
（二） 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
（三） 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
（四） 记账本位币
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
（五） 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公
司持有的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知
金额现金、价值变动风险很小的投资。
（六） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易
或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1、 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并
非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得
对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收
益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
2、 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一
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控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购
买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买
方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发
生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易
费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在
购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况
的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的
合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对
取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计
量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资
产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不
足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的
递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企
业会计准则解释第 5 号的通知》（财会（2012）19 号）和《企业会计准则第 33
号一一合并财务报表》第五^一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注
三）,判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本
部分前面各段描述及本附注三、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一
揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购
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买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益
釆用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
湖北武昌鱼股份有限公司 2020 年财务报表附注行会计处理(即，除了按照权
益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的
相应份额以外，其余转入当期投资收益)。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综
合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
(即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产
导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益)。
（七） 合并财务报表的编制方法
1、 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投
资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对
被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，
是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，
本公司将进行重新评估。
2、 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将
其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公
司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企
业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并
利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控
制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并
日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
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且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于
非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少
数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以
“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该
子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩
余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时釆用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
业会计准则第 22 号一金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本
附注三、13“长期股权投资”或本附注三、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对
子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交"项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者
在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结
果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不
经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的
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每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资”（详见本附注三、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一
次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（八） 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根
据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资釆用权益法核算，按照本附注三、13（2）②“权
益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的
负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公
司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产
出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经
营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)、
或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该
交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业
会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同
经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购
买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
（九） 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
1、 金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金
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融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资
产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含
或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价
金额作为初始确认金额。
以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量
为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定
日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本
公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销
或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以
出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公
司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或
利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期
损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其
他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错
配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
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2、 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认
金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债
（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计
量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公
司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债
时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留
存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身
信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金
融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损
益。
其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的
金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且
未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
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金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融
资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因
转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计
入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终
止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对釆用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，
需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有
转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是
否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
4、 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负
债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融
负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同
的,终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或
其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改
后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法
定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清
偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。
除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
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6、 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能
收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司釆用
活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、
经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发
生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其
公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中
所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
7、 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，
与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值
变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的
“利息”)的，作为利润分配处理。
（十） 预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收
票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，
对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确
认信用减值损失。
1、 减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计
量方法计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现
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金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调
整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资
产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否巳经显著
增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内
预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本
公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评
估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险
自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失
准备，依据其信用风险自初始确认后是否巳显著增加，而釆用未来 12 月内或者
整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
2、 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高
于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风
险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化
作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险
是否显著增加。
3、 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在
争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还
款义务的应收款项、金额具有重大性等。
除了单项评估信用风险的金融资产外,本公司基于共同风险特征将金融资产
划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
4、 金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于
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其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备
的账面金额，则将差额确认为减值利得。
5、 各类金融资产信用损失的确定方法
（1）应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同
（2）应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续
期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司选择始
终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。不选择简化处理方法，
依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来 12 个月内或者整
个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将
其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
组合 1 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
组合 2 本组合以应收关联方款项
（3）其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当
于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单
项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金、备用金等应收款
组合 1
项。
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组合 2 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
组合 3 本组合以应收关联方款项。
（4）债权投资
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自
初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预
期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的债权投资外，基于其
信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
组合 1 自初始购入后债券评级没有下调
（5）其他债权投资
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券
投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未
来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评
估信用风险的其他债权投资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
组合 1 自初始购入后债券评级没有下调
（6）长期应收款（包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款除外）
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,釆用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单
项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
组合 1 本组合以账龄作为信用风险特征。
组合 2 本组合以应收关联方款项。
（十一） 存货
1. 存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品
等。
2. 存货取得和发出的计价方法
财务报表附注第 15页
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括釆购成本、加工成本和其他成
本。领用和发出时按加权平均法计价
3. 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生
的成本、估计的销.售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，
以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的
影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其
可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货
跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途
或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原己计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
4. 存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
（十二） 合同资产和合同负债
1、 合同资产
在本公司与客户的合同中，本公司有权就已向客户转让商品、提供的相关服
务而收取合同价款，与此同时承担将商品或服务转移给客户的履约义务。当客户
实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，企业已经向客户转移了商品或服务，
则应当将因已转让商品或服务而有权收取对价的权利列示为合同资产，在取得无
条件收款权时确认为应收账款或长期应收款。
合同资产发生减值损失，按应减记金额，借记“资产减值损失”，贷记合同
资产减值准备；转回已计提的资产减值准备时，做相反分录。
2、 合同负债
财务报表附注第 16页
在本公司与客户的合同中，本公司有权在尚未向客户转移商品或服务之前收
取合同对价，与此同时将已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务
列示为合同负债。当本公司履行向客户转让商品或提供服务的义务时，合同负债
确认为收入。
本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
（十三） 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或
重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排
的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指
本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。
1、 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以
及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发
行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企
业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达
到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
财务报表附注第 17页
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他
综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本
作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承
担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方
的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”
进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行
会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值
加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。
原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有
股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计
入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，
该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价
款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币
性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的
公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同
控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
2、 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权
投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位
实施控制的长期股权投资。
（1） 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调
财务报表附注第 18页
整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放
的现金股利或利润确认。
（2） 权益法核算的长期股权投资
釆用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计
入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
釆用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应
减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润
分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对
于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归:属于本公司的部分予以抵销,
在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，
属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的
资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务
的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的
账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构
成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联
营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业
合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对
财务报表附注第 19页
被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的
长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊
销的金额计入当期损益。
（3） 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持
股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4） 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入
股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，
按本附注三、7、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得
价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍釆用权益法核算的，
在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例
结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍釆用成本法核算的，其
在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则
核算而确认的其他综合收益，一采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因釆用权益法核算而确认的被投
资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
财务报表附注第 20页
报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即釆用权益法核算进行调整；处
置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工
具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账
面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因
采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失
对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转
入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他
所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会
计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，
处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因釆用权
益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时釆用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止釆用
权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述
交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权
的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的
长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再
一并转入丧失控制权的当期损益。
（十四） 固定资产
1、 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本
公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置
财务报表附注第 21页
费用因素的影响进行初始计量。
2、 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，釆用年限平均法在使用寿命内计
提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
估计经济使用年
固定资产类别 折旧方法 预计残值率 年折旧率
限
房屋及建筑物 直线法 25-40 年 4 2.40—3.84
机器设备 直线法 12-15 年 4 6.40—8.00
运输工具 直线法 8-10 年 4 9.60-12.00
办公设备及其他 直线法 5-8 年 4 12.00-19.20
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的
预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
3、 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、26“资产减值”。
4、 融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所
有权最终可能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产釆用与自有
固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折
旧。
5、 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入
且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价
值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止
确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值
和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
财务报表附注第 22页
复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
（十五） 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工
程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在
达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、26“资产减值”。
（十六） 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发
生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费
用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销
售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借
款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得
的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根
据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的
汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断
时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重
新开始。
（十七） 无形资产
1、 无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利
财务报表附注第 23页
益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的
其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相
关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如
为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难
以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计
提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命
不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生
变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿
命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，
则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
2、 研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支岀分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件
的开发阶段的支出计入当期损益：
（1） 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2） 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3） 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的
产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4） 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5） 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期
损益。
3、 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
财务报表附注第 24页
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、26“资产减值”。
（十八） 商誉
商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可
辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有
关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，
商誉的账面价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应
中受益的情况分摊至受益的资产组或资产组组合。
（十九） 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括以经营租赁方式租入的固定资
产改良支出、装修费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
（二十） 预计负债
1、 预计负债的确认标准
本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
（1） 该义务是企业承担的现时义务；
（2） 履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
（3） 该义务的金额能够可靠地计量。
2、 预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需
支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数
按照该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
（1） 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
（2） 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时
间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后
确定最佳估计数。
财务报表附注第 25页
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额
只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计
负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该
账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进
行调整。
（二十一） 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长
期职工福利。其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、
医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、
非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期
职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公
允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划
包括设定提存计划。釆用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关
资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利
预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停
止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费
等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提
存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
（二十二） 收入
财务报表附注第 26页
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权
时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各
方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关
的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风
险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按
照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在
确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、-
应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关
履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户
在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制
本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用
途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履
约进度根据所转让商品的性质釆用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确
定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确
认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分
摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，
本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现
时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的
法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业
已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权
上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹
象。
本公司销售商品（主要为渔类、饲料等农产品）的业务通常仅包括转让商品
的履约义务，在商品已经发往客户后，商品的控制权转移，本公司在该时点确认
收入实现。
财务报表附注第 27页
本公司提供的资产租赁服务，按合同规定在租赁期内的各个期间按直接法确
认收入。
（二十三） 合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认
为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损
益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号—收入（2017 年修订）》
之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确
认为一项资产：（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接
人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该
合同而发生的其他成本；（2）该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资
源；（3）该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行
摊销，计入当期损益。
（二十四） 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政
府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关
的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式
形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与
收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助
款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确
了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和
计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日
进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指
明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收
到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价
值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接
计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但
财务报表附注第 28页
对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到
财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合
以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据
正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重
大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条
例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法
应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企
业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付
是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照
合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关成本。与收益相关的政府补助，
用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成
本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关成
本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或
冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收
益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（二十五） 递延所得税资产和递延所得税负债
1. 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以
按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税
费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应
调整后计算得出。
2. 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
财务报表附注第 29页
之间的差额产生的暂时性差异，釆用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递
延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异
转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异
产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏
损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认
有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可
抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不
是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延
所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可
抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按
照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
3. 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税
调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
4. 所得税的抵销
财务报表附注第 30页
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同
时进行时，本公司一当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所
得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵
销后的净额列报。
（二十六） 资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1） 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常
使用而预计的下跌。
（2） 本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当
期或将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。
（3） 市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用
来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4） 有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5） 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6） 本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预
期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计
金额等。
（7） 其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、
无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》
的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。
可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账
面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同
时计提相应的资产减值准备。
财务报表附注第 31页
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其
可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产
组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于
其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，
以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依
据。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定及尚未达到可使用状
态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试
结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十七） 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收
到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序
交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易
在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计
量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实
现其经济利益最大化所使用的假设。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生
经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生
经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估
值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整
体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输
入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第
财务报表附注第 32页
二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资
产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（二十八） 重要会计政策和会计估计的变更
会计政策变更经公司第八届第四次董事会审议通过。
1、会计政策变更
（1） 本执行《企业会计准则第 21 号—租赁》(2018 年修订)
财政部于 2018 年度修订了《企业会计准则第 21 号——租赁》(简称“新租
赁准则”)。本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则。根据修订后的准则，
对于首次执行日前己存在的合同，公司选择在首次执行日不重新评估其是否为租
赁或者包含租赁。
A. 本公司作为承租人
本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准
则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
对于首次执行日前己存在的经营租赁，公司在首次执行日根据剩余租赁付款
额按首次执行日公司的增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并按照以下方法
计量使用权资产。
与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整
对于首次执行日前的经营租赁，本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁
选择采用下列一项或多项简化处理
（a） 将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁作为短期租赁处理；
（b） 计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率
（c） 使用权资产的计量不包含初始直接费用
（d） 存在续租选择权或终止租赁选择权的，根据首次执行日前选择权的实
际行使及其他最新情况确定租赁期
（e） 作为使用权资产减值测试的替代，按照本附注“三、（二十七）预计
负债”评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日
前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
（f） 首次执行日之前发生的租赁变更，不进行追溯调整，根据租赁变更的
最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。
财务报表附注第 33页
在计量租赁负债时，本公司使用 2021 年 1 月 1 日的承租人增量借款利率来
对租赁付款额进行折现。
B. 本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公
司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并按
照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的
融资租赁进行会计处理。
除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁按照新租赁准则进行调整。
本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
2.会计估计变更
本期未发生会计估计变更。
四、 税项
（一） 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 3%、6%、9%、13%
城市维护建设税 应缴纳的流转税 7%、5%
教育费附加 应缴纳的流转税 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 1.5%
企业所得税 应纳税所得额 25%
其他税项包括房产税、印花税、个人所得税、车船使用税等依据有关税法计
征。
五、 合并财务报表附注
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元；“期初”指 2021 年 1
月 1 日，“期末”指 2021 年 12 月 31 日,"上期”指 2020 年度，"本期”指 2021
年度。
（一） 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 59,990.26 29,646.70
银行存款 32,849,922.74 27,099,135.77
其他货币资金
财务报表附注第 34页
项目 期末余额 期初余额
合计 32,909,913.00 27,128,782.47
其中：存放在境外的款项总额
（二） 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 7,149,745.38 7,003,117.06
1至2年 2,598,326.00 52,747.60
2至3年 51,747.60 164,950.20
3至4年 164,950.20
4至5年
5 年以上 7,520,438.05 7,520,738.05
小计 17,485,207.23 14,741,552.91
减：坏账准备 8,230,582.54 7,909,158.70
合计 9,254,624.69 6,832,394.21
2、 应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 坏账准备 比例(%)
按单项计提坏账准
7,520,438.05 43.01 7,520,438.05 100.00
备的应收账款
按组合计提坏账准
9,964,769.18 56.99 710,144.49 7.13 9,254,624.69
备的应收账款
其中：以账龄为信用
9,964,769.18 56.99 710,144.49 7.13 9,254,624.69
风险特征进行组合
合计 17,485,207.23 100.00 8,230,582.54 9,254,624.69
续表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 坏账准备 比例(%)
按单项计提坏账准
7,520,738.05 51.02 7,520,738.05 100.00
备的应收账款
按组合计提坏账准
7,220,814.86 48.98 388,420.65 5.38 6,832,394.21
备的应收账款
财务报表附注第 35页
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 坏账准备 比例(%)
其中：以账龄为信用
7,220,814.86 48.98 388,420.65 5.38 6,832,394.21
风险特征进行组合
合计 14,741,552.91 100.00 7,909,158.70 6,832,394.21
（1） 期末单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
债务人名称
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
黄石花湖猪场 751,600.00 751,600.00 100.00 账龄 5 年以上
华农鸡场 451,902.35 451,902.35 100.00 账龄 5 年以上
沈功望-许昌县医药实
88,200.00 88,200.00 100.00 账龄 5 年以上
业公司
高发清-武汉市新特药
92,863.84 92,863.84 100.00 账龄 5 年以上
有限公司
谢国旗-湖北同康卫生
84,197.18 84,197.18 100.00 账龄 5 年以上
技术部
高发清-武汉市医药医
82,385.70 82,385.70 100.00 账龄 5 年以上
械公司
厂部-湖北省医药公司 68,590.00 68,590.00 100.00 账龄 5 年以上
其他 5,900,698.98 5,900,698.98 100.00 账龄 5 年以上
合计 7,520,438.05 7,520,438.05 100.00
（2） 按组合计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
账龄
计提 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例% 例%
1 年以内（含 1
7,149,745.38 5.00 357,487.27 7,003,117.06 5.00 350,155.85
年）
1-2 年（含 2 年） 2,598,326.00 10.00 259,832.60 52,747.60 10.00 5,274.76
2-3 年（含 3 年） 51,747.60 20.00 10,349.52 164,950.20 20.00 32,990.04
3-4 年（含 4 年） 164,950.20 50.00 82,475.10
4-5 年（含 5 年）
5 年以上
合计 9,964,769.18 710,144.49 7,220,814.86 388,420.65
3、 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
类别 期初余额 本期变动金额 期末余额
财务报表附注第 36页
收回或 转销或 其他变
计提
转回 核销 动
按单项计提坏账
7,520,738.05 -300.00 7,520,438.05
准备的应收账款
以账龄为信用风
388,420.65 321,723.84 710,144.49
险特征进行组合
合计 7,909,158.70 321,723.84 -300.00 8,230,582.54
4、 期末应收账款金额前五名情况
占应收账款余 坏账准备期末余
单位名称 款项性质 期末余额余额 账龄
额的比例（%） 额
北京清盛腾商贸有
货款 3,233,454.64 1 年以内 18.49 161,672.73
限公司
天津耕德现代农业
发展(集团)有限公 货款 1,806,181.24 1 年以内 10.33 90,309.06
司
夏先斌 货款 1,588,559.00 1至2年 9.09 158,855.90
黄新华 货款 1,054,080.00 1至2年 6.03 105,408.00
周家池 货款 935,367.00 1 年以内 5.35 46,768.35
合计 8,617,641.88 49.29 563,014.04
5、 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
6、 本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
（三） 预付款项
1、 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
1 年以内 4,288,221.64 76.93 1,996,600.00 50.80
1至2年 900,000.00 16.15 1,928,408.72 49.07
2至3年 380,880.00 6.83
3 年以上 5,099.96 0.09 5,099.96 0.13
合计 5,574,201.60 100.00 3,930,108.68 100.00
2、 按欠款方归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项
未结算原
单位名称 项目性质 期末余额 账龄 余额的比例
因
（%）
岳阳华夏一号贸易
货款 3,880,981.64 一年以内 69.62 未结算
有限公司
鄂州市致诚种养殖
货款 900,000.00 1至2年 16.15 未结算
专业合作社
鄂州市飞鸿经贸有
货款 407,240.00 一年以内 7.31 未结算
限公司
财务报表附注第 37页
占预付款项
未结算原
单位名称 项目性质 期末余额 账龄 余额的比例
因
（%）
江苏大胃王网络科
货款 380,880.00 2至3年 6.83 未结算
技有限公司
文登宝利渔具 货款 2,242.43 3 年以上 0.04 未结算
合计 5,571,344.07 99.95
（四） 其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 16,631,411.71 7,635,026.84
合计 16,631,411.71 7,635,026.84
（1） 其他应收款按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 14,725,393.17 3,360,416.65
1至2年 3,360,416.65 1,750,000.00
2至3年 1,750,000.00 2,751,220.00
3至4年 523,530.00
4至5年
5 年以上 21,460,991.33 24,659,266.74
小计 41,820,331.15 32,520,903.39
减：坏账准备 25,188,919.44 24,885,876.55
合计 16,631,411.71 7,635,026.84
（2） 其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
减值准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期信
信用损失（未发 信用损失（已发生
用损失
生信用减值） 信用减值）
期初余额 559,919.81 24,325,956.74 24,885,876.55
期初余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
财务报表附注第 38页
第一阶段 第二阶段 第三阶段
减值准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期信
信用损失（未发 信用损失（已发生
用损失
生信用减值） 信用减值）
本期计提 303,042.89 303,042.89
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额余额 862,962.70 24,325,956.74 25,188,919.44
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回 期末余额
转销或 其他
计提 或转
核销 变动
回
第一阶段预期
559,919.81 303,042.89 862,962.70
信用损失
第二阶段预期
信用损失
第三阶段预期
24,325,956.74 24,325,956.74
信用损失
合计 24,885,876.55 303,042.89 25,188,919.44
（4） 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 24,262,225.81
22,334,851.72
保证金及押金
2,505,200.00
员工借支 89,437.43
46,920.00
代扣代缴款项 177,630.20
其他 17,291,037.71 7,633,931.67
合计 41,820,331.15 32,520,903.39
（5） 其他应收款期末余额前五名的情况
占其他应收款余 坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额的比例（%） 余额
鄂商集团 往来款 5,970,568.84 5 年以上 14.28 5,970,568.84
鄂州市园林局 租金收入 3,000,000.00 1 年以内 7.17 150,000.00
北京舜日建材装饰
往来款 2,100,000.00 5 年以上 5.02 2,100,000.00
工程有限公司
财务报表附注第 39页
占其他应收款余 坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额的比例（%） 余额
鄂州市贸易房地产
往来款 2,032,427.70 1至2年 4.86 203,242.77
公司
出口基地 往来款 1,943,782.09 1至2年 4.65 194,378.21
合计 15,046,778.63 35.98 8,618,189.82
（6） 本报告期无涉及政府补助的其他应收款项。
财务报表附注第 40页
（五） 存货
1、 存货分类披露
期末余额 期初余额
项目
存货跌价准备/合同履约 存货跌价准备/合同履约
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
成本减值准备 成本减值准备
原材料 1,294,587.41 31,510.00 1,263,077.41 585,476.87 31,510.00 553,966.87
低值易耗品 96,715.52 96,715.52 170,912.82 96,715.32 74,197.50
库存商品 9,569,332.65 1,705,517.59 7,863,814.86 1,705,517.79 1,705,517.79 -
委托加工物资 0.01 0.01
合计 10,960,635.39 1,833,743.11 9,126,892.28 2,461,907.48 1,833,743.11 628,164.37
2、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期减少
存货种类 期初余额 本期计提额 期末余额
转回 转销
原材料 31,510.00 31,510.00
低值易耗品 96,715.32 96,715.32
库存商品 1,705,517.79 1,705,517.79
委托加工物资
合计 1,833,743.11 1,833,743.11
财务报表附注第 41页
（六） 其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税额 472.07
待摊费用 2,916.65 180,000.00
合计 2,916.65 180,472.07
（七） 长期股权投资
1、 长期股权投资分类
期末余额 期初余额
项目
账面 减值 账面
账面余额 减值准备 账面价值
余额 准备 价值
对联
营企
147,127,225.83 119,917,458.08 27,209,767.75
业投
资
合计 147,127,225.83 119,917,458.08 27,209,767.75
财务报表附注第 42页
2、 对联营企业长期股权投资明细
本期增加 本期减少
本 减
其 期 值
权益 他 期 计 准
被投资单 追 法下 综 减 宣告发 末 提 备
初始投资成本 期初账面价值 其他综
位 加 确认 合 其 少 权益法下确认 放现金 其 余 减 期
其他权益变动 合收益 其他权益变动
投 的投 收 他 投 的投资损失 股利或 他 额 值 末
调整 准 余
资 资收 益 资 利润
益 调 备 额
整
北京中地
房地产开
19,600,000.00 27,209,767.75 44,100,000.00 27,209,767.75 44,100,000.00
发有限公
司
合计 19,600,000.00 27,209,767.75 44,100,000.00 27,209,767.75 44,100,000.00
说明：
（1） 截至 2021 年 12 月 31 日，根据中地公司 2021 年度经营损益状况，报告期内公司对中地公司的投资损益金额为-2720 万
元。
（2） 2021 年 10 月 29 日，本公司收到参股子公司北京中地房地产开发有限公司（以下简称“中地公司”）发来的《关于债务减
免相关情况告知函》（以下简称“《告知函》”），根据函件内容，中地公司于 2021 年 10 月 28 日与债权人中融信托国际有限公司（以
下简称“中融信托”）签署《债务减免协议》，减免了其部分债务的给付义务，有关情况如下： 一、债务减免相关情况 根据《告知函》
和《债务减免协议》相关内容，截至 2021 年 9 月 30 日，中地公司按照生效判决等原始债权文件应向中融信托偿还的贷款本金、利
息和复利金额合计为 148,847,516.41 元。以上述债权本息金额为基础，中融信托减免中地公司债务利息和复利 9000 万元。本公司
财务报表附注第 43页
持有中地公司 49%的股份，根据企业会计准则及其相关规定，上述债务减免事项预计将对公司 2021 年会计报表长期股权投资与资本
公积科目产生影响，增加金额为 44,100,000.00 元，对经营损益无影响。
（3） 本公司收到持股 49%参股公司北京中地房地产开发有限公司（以下称“中地公司”）发来的关于涉及诉讼等相关情况的书面回
函，并转发来《安徽省合肥市中级人民法院民事判决书》[（2020）皖 01 民初 2698 号]。根据回函内容以及法院裁判文书，中地公
司因承担连带担保责任被提起诉讼，法院已就此作出一审判决。2021 年 8 月 10 日作出如下判决：（1）被告北京华普投资有限公司
于判决生效之日起十日内向原告安徽省投资集团控股有限公司偿还借款本金 195,000,000 元并支付利息和罚息 209,921,113.12 元
（暂计算至 2020 年 9 月 10 日，之后以 195,000,000 元为基 数，按年利率 15.4%的标准继续计算至付清之日止）；（2）对本判决
主文第一项确定的被告北京华普投资有限公司的债务，被告北京华普产业集团有限公司、北京中地房地产开发有限公司、新疆克州神
宝华通股权投资有限公司、翦英海承担连带清偿责任，被告北京华普产业集团有限公司、北京中地房地产开发有限公司、新疆克州神
宝华通股权投资有限公司、翦英海承担保证责任后，有权向北京华普投资有限公司追偿。
财务报表附注第 44页
（八） 其他权益工具投资
1、按项目列示情况
项目 期末余额 期初余额
其他权益工具投资 9,147,837.17
合计 9,147,837.17
2、其他权益工具投资情况
其它综合 其它综合 指定为以公
收益转入 收益转入 允价值计量
股利 累计
项目 累计损失 留存收益 留存收益 且其变动计
收入 利得
的金额 的原因 入其他综合
收益的原因
其他权益工具投资 70,000,000.00
合计 70,000,000.00
（九） 其他非流动金融资产
项目 期末余额 期初余额
保障基金 100,000.00
合计 100,000.00
（十） 固定资产
1、固定资产情况
办公设备及
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计
其他
一、账面原值
1、期初余额 53,621,979.23 6,187,557.12 4,638,282.19 702,587.99 65,150,406.53
2、本年增加金
1,606,949.00 77,265.71 1,684,214.71
额
（1）购置 77,265.71 77,265.71
（2）在建工程
转入
（3）其他 1,606,949.00 1,606,949.00
3、本年减少金
3,768,343.04 127,723.55 3,770.00 3,899,836.59
额
（1）处置或报
3,768,343.04 127,723.55 3,770.00 3,899,836.59
废
4、期末余额 51,460,585.19 6,059,833.57 4,638,282.19 776,083.70 62,934,784.65
二、累计折旧
财务报表附注第 45页
办公设备及
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计
其他
1、期初余额 31,379,912.78 4,286,138.89 3,489,725.56 624,607.26 39,780,384.49
2、本年增加金
529,848.13 189,910.20 111,858.60 47,927.70 879,544.63
额
（1）计提 529,848.13 189,910.20 111,858.60 47,927.70 879,544.63
3、本年减少金
2,208,140.15 127,551.83 3,710.30 2,339,402.28
额
（1）处置或报
2,208,140.15 127,551.83 3,710.30 2,339,402.28
废
4、期末余额 29,701,620.76 4,348,497.26 3,601,584.16 668,824.66 38,320,526.84
三、减值准备
1、期初余额 13,283,879.48 460,310.12 330,357.22 7,350.10 14,081,896.92
2、本年增加金
额
（1）计提
3、本年减少金
551,848.33 175,541.14 727,389.47
额
4、期末余额 12,732,031.15 284,768.98 330,357.22 7,350.10 13,354,507.45
四、账面价值
1、期末账面价
9,026,933.28 1,426,567.33 706,340.81 99,908.94 11,259,750.36
值
2、期初账面价
8,958,186.97 1,441,108.11 818,199.41 70,630.63 11,288,125.12
值
（十一） 生产性生物资产
项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
公益性生物资产
59,600.00 59,600.00
-观赏性植物
合计 59,600.00 59,600.00
（十二） 无形资产
1、 无形资产情况
项目 水域滩涂养殖权 其 他 合计
一、账面原值
1、期初余额 56,819,558.77 5,000,000.00 61,819,558.77
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、期末余额 56,819,558.77 5,000,000.00 61,819,558.77
二、累计摊销
财务报表附注第 46页
项目 水域滩涂养殖权 其 他 合计
1、期初余额 30,706,027.43 41,666.67 30,747,694.10
2、本年增加金额 4,347,741.19 500,000.00 4,847,741.19
（1）计提 4,347,741.19 500,000.00 4,847,741.19
3、本年减少金额
4、期末余额 35,053,768.62 541,666.67 35,595,435.29
三、减值准备
1、期初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值 21,765,790.15 4,458,333.33 26,224,123.48
2、期初账面价值 26,113,531.34 4,958,333.33 31,071,864.67
（十三） 长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
生鲜 ERP 系统 20,000.00 3,333.32 16,666.68
合计 20,000.00 3,333.32 16,666.68
（十四） 短期借款
1、 短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
信用借款 10,000,000.00
应付利息
合计 10,000,000.00
（十五） 应付账款
1、 应付账款按账龄披露
账 龄 期末余额 期初余额
1 年以内 723,307.68 1,114,752.28
1—2 年 1,089,062.28 4,473,580.68
财务报表附注第 47页
账 龄 期末余额 期初余额
2—3 年 4,147,838.68
3 年以上
合计 5,960,208.64 5,588,332.96
2、 应付账款按性质列示
项目 期末余额 期初余额
改股费 966,000.00 966,000.00
购货款 293,900.00 293,900.00
合并范围内关联方往来 651,338.62 651,338.62
货款 3,584,015.02 3,212,139.34
往来款 448,815.84 448,815.84
应付费用 16,139.16 16,139.16
合计 5,960,208.64 5,588,332.96
（十六） 应付职工薪酬
1、 应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 1,495,078.05 5,011,038.84 4,760,901.62 1,745,215.27
二、离职后福利-设定提
566,640.33 305,506.82 305,506.82 566,640.33
存计划
三、辞退福利 888.10 116,480.00 116,480.00 888.10
合计 2,062,606.48 5,433,025.66 5,182,888.44 2,312,743.70
2、 短期薪酬列示
项目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴
1,012,002.32 3,625,562.52 3,407,288.52 1,230,276.32
和补贴
二、职工福利费 93,294.67 316,938.00 316,938.00 93,294.67
三、社会保险费 11,045.61 524,802.32 509,987.10 25,860.83
其中：医疗保险费 10,285.80 298,889.94 298,912.63 10,263.11
工伤保险费 194.83 9,832.20 9,519.32 507.71
生育保险费 564.98 6,748.62 6,202.85 1,110.75
其他 209,331.56 195,352.30 13,979.26
财务报表附注第 48页
项目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
四、住房公积金 76,792.50 541,436.00 524,388.00 93,840.50
五、工会经费和职工教
301,942.95 2,300.00 2,300.00 301,942.95
育经费
合计 1,495,078.05 5,011,038.84 4,760,901.62 1,745,215.27
3、 设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险 563,870.50 296,788.40 296,788.40 563,870.50
二、失业保险费 2,769.83 7,922.38 7,922.38 2,769.83
三、其他 796.04 796.04
-
合计 566,640.33 305,506.82 305,506.82 566,640.33
（十七） 应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 14,208,249.77 11,149,641.82
营业税 1,317,641.02 1,317,641.02
企业所得税 20,863,519.87 20,863,503.75
个人所得税 79,442.70 79,049.93
房产税 15,250.00 21,446.92
土地使用税 442,403.55 442,403.55
印花税 88,632.47 99,273.33
城市维护建设税 815,095.23 579,405.36
教育费附加 417,065.95 327,723.96
地方教育费附加 78,589.32 11,608.38
堤防费 144,805.25 144,805.25
地方教育发展基金 49,579.24 49,579.24
农业特产税 5,731,913.07 5,731,913.07
合计 44,252,187.44 40,817,995.58
（十八） 其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 60,123.29
财务报表附注第 49页
项目 期末余额 期初余额
应付股利 135,701.80 135,701.80
其他应付款 39,380,677.38 34,337,921.24
合计 39,576,502.47 34,473,623.04
1、 应付利息
项目 期末余额 期初余额
短期借款应付利息 60,123.29
合计 60,123.29
2、 应付股利
项目 期末余额 期初余额
普通股股利 135,701.80 135,701.80
合计 135,701.80 135,701.80
3、其他应付款
（1） 其他应付款按账龄披露
账 龄 期末余额 期初余额
1 年以内 5,042,756.14 1,082,713.33
1-2 年 1,082,713.33 33,255,207.91
2-3 年 33,255,207.91
3 年以上
合计 39,380,677.38 34,337,921.24
（2） 其他应付款按性质列示
项目 期末余额 期初余额
保证金 675,000.00 675,000.00
往来款 31,047,790.84 26,054,393.70
代垫费用 39.00
租赁费 50,000.00
其他 7,607,847.54 7,608,527.54
合计 39,380,677.38 34,337,921.24
（十九） 长期应付款
财务报表附注第 50页
项目 期末余额 期初余额
产业技术研发费 200,000.00 200,000.00
合计 200,000.00 200,000.00
（二十） 实收资本（股本）
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 公积 期末余额
发行 送
金转 其他 小计
新股 股
股
股本 508,837,238.00 508,837,238.00
股份总数 508,837,238.00 508,837,238.00
（二十一） 资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 109,470,659.54 44,100,000.00 44,100,000.00 109,470,659.54
其他资本公积 22,613,303.93 5,000,000.00 27,613,303.93
合计 132,083,963.47 49,100,000.00 44,100,000.00 137,083,963.47
财务报表附注第 51页
（二十二） 其他综合收益
本年发生金额
减：前 减：前期计
期初 税后归属 期末
项目 本年所得税前 期计入其他 入其他综合 减：所得 税后归属于母公
余额 于少数股 余额
发生额 综合收益当 收益当期转 税费用 司
东
期转入损益 入留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益 -60,852,162.83 -9,147,837.17 -9,147,837.17 -70,000,000.00
其中：重新计量设定受益计划变动额
权益法下不能转损益的其他综合收益
其他权益工具投资公允价值变动 -60,852,162.83 -9,147,837.17 -9,147,837.17 -70,000,000.00
企业自身信用风险公允价值变动
二、将重分类进损益的其他综合收益
其中：权益法下可转损益的其他综合收益
其他债权投资公允价值变动
金融资产重分类计入其他综合收益的金
额
其他债权投资信用减值准备
现金流量套期储备
外币财务报表折算差额
其他综合收益合计
-60,852,162.83 -9,147,837.17 -9,147,837.17 -70,000,000.00
财务报表附注第 52页
（二十三） 盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 25,187,220.38 25,187,220.38
合计 25,187,220.38 25,187,220.38
（二十四） 未分配利润
项目 期末余额 期初余额
调整前上年末未分配利润 -564,654,333.48 -533,087,417.76
调整年初未分配利润合计数（调增
+,调减－）
调整后年初未分配利润 -564,654,333.48 -533,087,417.76
加：本期净利润 -28,877,444.64 -31,566,915.72
减：提取法定盈余公积
减：应付普通股股利
其他调整因素
期末未分配利润 -593,531,778.12 -564,654,333.48
（二十五） 营业收入和营业成本
1、 营业收入和成本
本期发生额 上期发生额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 110,165,466.56 102,134,009.26 23,033,453.32 19,628,492.31
其他业务 1,123,930.10 316,385,17
合计 110,165,466.56 102,134,009.26 24,157,383.42 19,944,877.48
2、 主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
渔类产品 10,117,520.00 8,163,605.00 10,110,760.00 8,178,751.00
饲料 2,709,752.50 2,522,539.00 10,983,900.00 9,679,626.48
其他农产品 1,698,328.56 1,355.00 1,938,793.32 1,770,114.83
租赁收入 4,104,328.50 56,238.99 1,123,930.10 316,385.17
大豆 91,535,537.00 91,045,446.87
财务报表附注第 53页
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
其他 344,824.40
合计 110,165,466.56 102,134,009.26 24,157,383.42 19,944,877.48
3、 公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 本期发生额营业收入 占公司全部营业收入的比例（%）
湖北辰南辉粮油商贸有限公司 20,690,842.49 18.78
彭秋富 17,619,805.14 15.99
武汉美克孚兰谷物有限公司 14,124,519.58 12.82
武汉益谷农牧发展有限公司 14,103,401.22 12.80
湖南美克孚兰谷物有限公司 11,884,871.00 10.79
合计 78,423,439.43 71.18
（二十六） 税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
房产税 7,102.36
印花税 25,743.80
城市维护建设税 219,509.38 552.74
教育费附加 220.57
156,195.00
其他 5,326.77
合计 408,550.54 6,100.08
（二十七） 销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 180,000.00 385,600.00
广告宣传费 110,314.76
运输装卸费 20,180.00 303,880.00
劳务费 23,350.00
业务招待费 37,871.00
其他 5,626.60 18,343.36
合计 267,027.60 818,138.12
财务报表附注第 54页
（二十八） 管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 6,690,309.42 6,050,608.53
折旧摊销 4,891,991.77 4,493,870.98
长期待摊费用摊销 3,333.32
中介机构及信息披露费 1,192,636.73 1,335,792.00
差旅费 294,790.96 514,310.72
办公费 206,451.45 914,316.59
车辆费 278,221.87
水电费 28,179.51
修理费 541,354.85
邮电通讯费 25,519.00
劳动保护费 8,270.00
低值易耗品摊销 470.50
诉讼费 2,133.00
董事会经费 302,157.54 470,000.00
广告宣传费 7,000.00
业务招待费 603,035.02 568,211.67
租赁及物业费 275,000.00 209,399.34
其他 260,204.09 47,072.35
合计 15,611,059.03 14,603,582.18
（二十九） 财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 60,123.29
减：利息收入 337,917.48 375,451.20
汇兑损益
承兑汇票贴息
银行手续费 11,371.73 12,241.08
其他 -57,669.09
财务报表附注第 55页
项目 本期发生额 上期发生额
合计 -324,091.55 -363,210.12
（三十） 其他收益
计入当年非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
稳岗补贴 11,538.00
代扣个人所得税手续费返还 2,084.14
合计 2,084.14 11,538.00
（三十一） 投资收益
1、投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -27,209,767.75 -19,699,058.22
其他 500,000.00
合计 -27,209,767.75 -19,199,058.22
2、按权益法核算的长期股权投资收益
被投资单位 本期发生额 上期发生额
北京中地房地产开发有限公司 -27,209,767.75 -19,699,058.22
合计 -27,209,767.75 -19,699,058.22
（三十二） 信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 321,723.84 85,659.86
其他应收款坏账损失 303,042.89 -997,147.77
非同一控制下合并其他应收款坏
账评估调整
合计 624,766.73 -911,487.91
（三十三） 资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得 3,576,096.50
合计 3,576,096.50
（三十四） 营业外收入
计入当年非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
财务报表附注第 56页
计入当年非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产毁损报废利得
与企业日常活动无关的政府
补助
其他 3,505,382.93 3,505,382.93
合计 3,505,382.93 3,505,382.93
（三十五） 营业外支出
计入当年非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
对外捐赠支出 627,720.00
其他 270,299.00 270,299.00
合计 270,299.00 627,720.00 270,299.00
（三十六） 所得税费用
1、 所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所
10,931.69 -2,899.32
得税
递延所得税调整
合计 10,931.69 -2,899.32
（三十七） 现金流量表项目
1、 收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到的捐赠收入 5,000,000.00
其他 654,052.26
收到的利息收入 337,917.48 375,451.20
押金 100,000.00
合计 5,337,917.48 1,129,503.46
2、 支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付经营性往来款 563,782.48
其他 270,299.00 3,751,988.89
支付的银行手续费 13,825.93 12,241.08
财务报表附注第 57页
项目 本期发生额 上期发生额
捐赠支出 627,720.00
合计 284,124.93 4,955,732.45
（三十八） 现金流量表补充资料
1、 现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
1、将净利润调节为经营活动的现
金流量：
净利润 -28,963,289.92 -31,575,933.13
加：资产减值准备
信用损失准备 624,766.73 911,487.91
固定资产折旧、油气资产折耗、生
879,544.63 796,030.32
产性生物资产折旧
使用权资产折旧
无形资产摊销 4,847,741.19 3,767,539.38
长期待摊费用摊销 3,333.32
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产的损失（收益以“－”号填 -3,576,096.50
列）
固定资产报废损失（收益以“－”
号填列）
净敞口套期损失（收益以“－”号
填列）
公允价值变动损失（收益以“－”
号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列） 27,209,767.75 19,199,058.22
递延所得税资产减少（增加以“－”
号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”
号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -8,498,727.91 604,279.55
经营性应收项目的减少（增加以
-13,062,708.27 5,203,738.13
“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以
15,956,603.90 -5,788,487.33
“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 -4,579,065.08 -6,882,286.95
2、不涉及现金收支的投资和筹资
活动：
债务转为资本
财务报表附注第 58页
补充资料 本期发生额 上期发生额
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 32,909,913.00 27,128,782.47
减：现金的期初余额 27,128,782.47 34,206,045.42
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 5,781,130.53 -7,077,262.95
2、 现金及现金等价物的构成
项目 本期发生额 上期发生额
一、现金 32,909,913.00 27,128,782.47
其中：库存现金 59,990.26 29,646.70
可随时用于支付的银行存款 32,849,922.74 27,099,135.77
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 32,909,913.00 27,128,782.47
其中：母公司或集团内子公司使用
受限制的现金和现金等价物
（三十九） 所有权或使用权受到限制的资产
截至 2021 年 12 月 31 日，无所有权或使用权受到限制的资产。
六、 在其他主体中的权益
（一） 在子（孙）公司中的权益
1、 企业集团的构成
持股比例（%）
主要经营
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地
直接 间接
湖北武华投资有限公司 湖北鄂州 湖北鄂州 实业投资 96.67 3.33 设立
鄂州市武昌鱼生态农业
湖北鄂州 湖北鄂州 养殖业 100.00 设立
发展有限公司
鄂州市武昌鱼生态水产
湖北鄂州 湖北鄂州 养殖业 100.00 设立
有限公司
鄂州市武昌鱼洋澜湖渔
湖北鄂州 湖北鄂州 养殖业 100.00 设立
业开发有限公司
财务报表附注第 59页
持股比例（%）
主要经营
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
地
直接 间接
鄂州市武昌鱼良种场渔
湖北鄂州 湖北鄂州 养殖业 100.00 设立
业开发有限公司
鄂州市武昌鱼月山渔业
湖北鄂州 湖北鄂州 养殖业 100.00 设立
开发有限公司
鄂州市武昌鱼花马湖渔
湖北鄂州 湖北鄂州 养殖业 100.00 设立
业开发有限公司
鄂州市武昌鱼鸭儿湖渔
湖北鄂州 湖北鄂州 养殖业 100.00 设立
业开发有限公司
鄂州市武昌鱼投资有限
湖北鄂州 湖北鄂州 实业投资 99.91 设立
公司
鄂州市武四湖水产品开
湖北鄂州 湖北鄂州 养殖业 98.28 设立
发有限公司
北京中地房地产经纪有
北京 北京 房产经纪 80.00 设立
限公司
湖北武昌鱼水产品交易
湖北鄂州 湖北鄂州 养殖业 100.00 设立
有限公司
四川农耕时代农贸有限 四川攀枝 四川攀枝
种植、销售 100.00 设立
公司 花 花
北京武丰农贸有限公司 北京 北京 贸易 100.00 设立
天津武丰裕农业发展有
天津 天津 种植、销售 100.00 设立
限公司
七、 金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账
款、应收款项融资、其他应收款、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、短
期借款应付票据、应付账款、其他应付款、其他流动负债。各项金融工具的详细
情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些
风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和
监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、 风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低
金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风
险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设
计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包
括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。
（1） 信用风险
财务报表附注第 60页
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风
险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应
收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司银行存款主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本公
司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政
策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸
如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应
收账款的财务状况实施信用评估。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金
额。本公司还因提供财务担保而面临信用风险。
本公司应收款项中
①前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的比例
期间 期末余额占比
占比（%） 49.29
②前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的比例
期间 期末余额占比
占比（%） 35.98
（2） 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇
到资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进
行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对
银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提
供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。
财务报表附注第 61页
本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流
量的到期期限分析如下(单位：人民币元)：
财务报表附注第 62页
期末余额
项目 合计
1 年以内 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5 年以上
一、金融资产：
货币资金 32,909,913.00 32,909,913.00
应收票据
应收账款 6,792,258.11 2,338,493.40 41,398.08 82,475.10 9,254,624.69
其他应收款 11,945,271.73 3,024,374.99 1,400,000.00 125,610.00 136,155.00 16,631,411.71
金融资产合计 51,647,442.84 5,362,868.39 1,441,398.08 208,085.10 136,155.00 58,795,949.40
二、金融负债
短期借款 10,000,000.00 10,000,000.00
应付票据
应付账款 723,307.68 1,089,062.28 4,147,838.68 5,960,208.64
其他应付款 5,042,756.14 1,082,713.33 33,255,207.91 39,380,677.38
长期借款
金融负债合计 15,766,063.82 2,171,775.61 37,403,046.59 55,340,886.02
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。
财务报表附注第 63页
（3） 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格
变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
①利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生
波动的风险利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些
贷款承诺）。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利
率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。
利率上升会增加新増带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的
带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依
据最新的市场状况及时做出调整这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利
率风险。
本公司持有的计息金融工具如下（单位：人民币元）：
项目 期末余额
一、固定利率金融工具
金融负债 10,000,000.00
其中：短期借款 10,000,000.00
长期借款
合计 10,000,000.00
二、浮动利率金融工具
金融资产 32,909,913.00
其中：货币资金 32,909,913.00
合计 32,909,913.00
报告期内，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 10 个基点，而其他
因素保持不变，本公司的净利润及股东权益变动如下：
变动 本期发生额
上升 10% -6,012.33
下降 10% 6,012.33
财务报表附注第 64页
对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上
述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变
动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有
的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非行生工具，上述敏感性分析中
的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的
影响。以前年度的分析基于同样的假设和方法。
②汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生
波动的风险汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。公司
持有少量美元存款，本公司持有的外币资产比例并不重大。因此本公司认为面临
的汇率风险并不重大。
报告期内，本公司无外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的业务。
八、 公允价值的披露
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允
价值层次可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）；
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中
的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值；
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观
察输入值）。
1、 以公允价值计量的项目和金额
期末公允价值
项目
第一层次公允价值 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计
量
其他权益工具投资
持续以公允价值计量的
资产总额
续
项目 上期末公允价值
财务报表附注第 65页
第一层次公允价值 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计
量
其他权益工具投资 9,147,837.17 9,147,837.17
持续以公允价值计量的
9,147,837.17 9,147,837.17
资产总额
2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数
的定性及定量信息。公司的其他权益公司投资为公司持有的无控制、共同控制、
重大影响的三无投资，期末公司委托评估公司对公允价值进行评估，以评估报告
为基础确定其公允价值。
九、 关联方及关联交易
（一） 本公司的控股股东情况
母公司对 母公司对
母公司名 本公司的 本公司的 本企业最
管理人 注册地 业务性质 发行规模
称 持股比例 表决权比 终控制方
（%） 例（%）
中融-融雅
中融国际 中国恒天
35 号 集 合
信托有限 北京 资金信托 6亿 17.39 17.39 集团有限
资金信托
公司 公司
计划
（二） 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“六、在其他主体中的权益”之“（一）在
子公司中的权益”。
（三） 本企业的合营和联营企业的情况
本公司合营和联营企业的情况详见本附注“六、在其他主体中的权益”之“（二）
在合营企业或联营企业公司中的权益”。
（四） 本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
北京华普联合商业投资有限公司 原控股股东控制的其他企业
北京华普投资有限公司 原实际控制人控制的其他企业
北京华普馨园置业有限责任公司 原实际控制人控制的其他企业
（五） 关联方交易情况
1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况
无。
财务报表附注第 66页
（2）销售商品/提供劳务情况
无。
2、关联租赁情况
无。
3、关联担保情况
无。
4、关键管理人员报酬
单位：万元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 210.49 160.11
（六） 关联方应收应付款项
无。
十、 政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损 计入当期损益或冲减相关成本费
补助项目
失的金额 用损失的项目
个税手续费返还 2,084.14 其他收益
合计 2,084.14 其他收益
十一、 承诺及或有事项
（一） 承诺事项
无。
（二） 或有事项
无。
十二、 资产负债表日后事项
截至本报告日，本公司无资产负债表日后事项。
十三、 其他重要事项
无。
十四、 母公司财务报表主要项目注释
（一） 应收账款
1、 应收账款按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
财务报表附注第 67页
1 年以内 2,110,109.50 5,492,957.00
1至2年 2,598,326.00
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上 4,564,769.61 4,565,069.61
小计 9,273,205.11 10,058,026.61
减：坏账准备 4,930,107.69 4,839,717.46
合计 4,343,097.42 5,218,309.15
2、 应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 坏账准备 比例(%)
按单项计提坏账准
4,564,769.61 49.23 4,564,769.61 100.00
备的应收账款
按组合计提坏账准
4,708,435.50 50.77 365,338.08 7.76 4,343,097.43
备的应收账款
其中：以账龄为信用
4,708,435.50 50.77 365,338.08 7.76 4,343,097.43
风险特征进行组合
应收保理款
合计 9,273,205.11 100.00 4,930,107.69 4,343,097.43
续表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 坏账准备 比例(%)
按单项计提坏账准
4,565,069.61 45.39 4,565,069.61 100.00
备的应收账款
按组合计提坏账准
5,492,957.00 54.61 274,647.85 5.00 5,218,309.15
备的应收账款
其中：以账龄为信用
5,492,957.00 54.61 274,647.85 5.00 5,218,309.15
风险特征进行组合
合计 10,058,026.61 100.00 4,839,717.46 5,218,309.15
（1） 期末单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
债务人名称
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
黄石花湖猪场 751,600.00 751,600.00 100.00 账龄 5 年以上
财务报表附注第 68页
期末余额
债务人名称
应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
华农鸡场 451,902.35 451,902.35 100.00 账龄 5 年以上
谈金益 185,100.00 185,100.00 100.00 账龄 5 年以上
冯阿坚 124,104.18 124,104.18 100.00 账龄 5 年以上
其他 3,052,063.08 3,052,063.08 100.00 账龄 5 年以上
合计 4,564,769.61 4,564,769.61 100.00
（2） 按组合计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
账龄
计提 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例% 例%
1 年以内（含 1
2,110,109.50 5.00 105,505.48 5,492,957.00 5.00 274,647.85
年）
1-2 年（含 2
2,598,326.00 10.00 259,832.60
年）
2-3 年（含 3
年）
3-4 年（含 4
年）
4-5 年（含 5
年）
5 年以上
合计 4,708,435.50 365,338.08 5,492,957.00 274,647.85
3、 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
收回或 转销或 其他
计提
转回 核销 变动
按单项计提坏账
4,565,069.61 4,565,069.61
准备的应收账款
以账龄为信用风
274,647.85 90,690.23 365,338.08
险特征进行组合
合计 4,839,717.46 90,690.23 4,930,407.69
4、 期末应收账款金额前五名情况
占应收账款余 坏账准备期末余
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额的比例（%） 额
夏先斌 货款 1,588,559.00 1 年以内 5.00 79,427.95
黄新华 货款 1,054,080.00 1至2年 10.00 105,408.00
周家池 货款 935,367.00 5 年以上 100.00 935,367.00
黄石花湖猪场(余) 货款 751,600.00 5 年以上 100.00 751,600.00
财务报表附注第 69页
占应收账款余 坏账准备期末余
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额的比例（%） 额
肖辉五 货款 672,180.00 5 年以上 100.00 672,180.00
合计 5,001,786.00 2,543,982.95
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 35,438,696.86 8,845,810.55
合计 35,438,696.86 8,845,810.55
1、其他应收款
（1） 其他应收款按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 29,592,732.68 1,132,389.00
1至2年 7,682,389.00 1,550,000.00
2至3年 1,550,000.00 6,646,920.00
3至4年 246,930.00
4至5年
5 年以上 10,498,247.56 13,573,922.97
小计 49,570,299.24 22,903,231.97
减：坏账准备 14,131,602.38 14,057,421.42
合计 35,438,696.86 8,845,810.55
（2） 其他应收款坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
减值准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期信
信用损失（未发 信用损失（已发生
用损失
生信用减值） 信用减值）
期初余额 633,508.45 13,423,912.97 14,057,421.42
期初余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 74,180.96 74,180.96
财务报表附注第 70页
第一阶段 第二阶段 第三阶段
减值准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期信
信用损失（未发 信用损失（已发生
用损失
生信用减值） 信用减值）
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额余额 707,689.41 13,423,912.97 14,131,602.38
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回 期末余额
转销或 其他
计提 或转
核销 变动
回
第一阶段预期
633,508.45 74,180.96 707,689.41
信用损失
第二阶段预期
信用损失
第三阶段预期
13,423,912.97 13,423,912.97
信用损失
合计 14,057,421.42 74,180.96 14,131,602.38
（4） 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 49,523,379.24 17,644,473.26
员工借支 46,920.00 46,920.00
其他 5,211,838.71
合计 49,570,299.24 22,903,231.97
（5） 其他应收款期末余额前五名的情况
占其他应收款余 坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额的比例（%） 余额
鄂州市贸易房地产
往来款 2,032,427.70 1至2年 4.10 203,242.77
公司
出口基地 往来款 1,943,782.09 1至2年 3.92 194,378.21
恒业友诚（北京）商
往来款 1,550,000.00 2至3年 3.13 310,000.00
贸有限公司
买断款 往来款 934,800.00 1至2年 1.89 93,480.00
市水利局 往来款 840,000.00 1至2年 1.69 84,000.00
合计 7,301,009.79 14.73 885,100.98
财务报表附注第 71页
（6） 本报告期无涉及政府补助的其他应收款项。
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
减值
账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
准备
对子公
司的投 229,467,066.40 229,467,066.40 229,467,066.40 229,467,066.40
资
对联营
企业投 147,127,225.83 119,917,458.08 27,209,767.75
资
合计 229,467,066.40 229,467,066.40 376,594,292.23 119,917,458.08 256,676,834.15
1、对子公司的投资
本期计 减值准
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 提减值 备期末
准备 余额
鄂州武昌鱼投资
94,255,094.00 94,255,094.00
有限公司
鄂州市武四湖水
产品开发有限公 1,430,000.00 1,430,000.00
司
湖北武华投资有
58,000,000.00 58,000,000.00
限公司
北京中地房地产
800,000.00 800,000.00
经纪公司
鄂州市武昌鱼洋
澜湖渔业开发 21,782,823.46 21,782,823.46
有限公司
鄂州市武昌鱼鸭
儿湖渔业开发有 25,842,775.97 25,842,775.97
限公司
鄂州市武昌鱼花
马湖渔业开发有 16,959,249.66 16,959,249.66
限公司
鄂州市武昌鱼良
种场渔业开发有 5,350,917.13 5,350,917.13
限公司
鄂州市武昌鱼月
山渔业开发有限 1,046,206.18 1,046,206.18
公司
湖北武昌鱼水产
1,000,000.00 1,000,000.00
品交易有限公司
四川农耕时代农
1,000,000.00 1,000,000.00
贸有限公司
北京武丰农贸有
1,000,000.00 1,000,000.00
限公司
天津武丰裕农业
1,000,000.00 1,000,000.00
发展有限公司
合计 229,467,066.40 229,467,066.40
财务报表附注第 72页
2、 对联营企业长期股权投资明细
本期增加 本期减少
权 本 减
益 期 值
其
法 期 计 准
其 他 宣告
被投资单 下 末 提 备
初始投资成本 期初余额 追 他 减 综 发放
位 确 余 减 期
加 其他综合收益 权 其 少 权益法下确认 合 现金
认 其他权益变动 其他 额 值 末
投 调整 益 他 投 的投资损失 收 股利
的 准 余
资 变 资 益 或利
投 备 额
动 调 润
资
整
收
益
北京中地
房地产开
19,600,000.00 27,209,767.75 44,100,000.00 27,209,767.75 44,100,000.00
发有限公
司
合计 19,600,000.00 27,209,767.75 44,100,000.00 27,209,767.75 44,100,000.00
财务报表附注第 73页
（四）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 2,709,752.50 2,867,363.40 10,983,900.00 9,679,626.48
其他业务 10,000.00 225,950.91
合计 2,709,752.50 2,867,363.40 10,993,900.00 9,905,577.39
（五）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -27,209,767.75 -19,699,058.22
其他 500,000.00
合计 -27,209,767.75 -19,199,058.22
十五、 补充资料
（一） 当期非经常性损益明细表
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置损益 3,576,096.50
计入当期损益的政府补助，但与企业正常
经营业务密切相关，符合国家政策规定， 11,538.00
定额或定量持续享受的政府补助除外
债务重组损益 500,000.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 3,235,083.93 -627,720.00
小计 6,811,180.43 -116,182.00
减：所得税影响数
合计 6,811,180.43 -116,182.00
（二） 净资产收益率和每股收益
每股收益（元）
2021 年度 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东
-113.63 -0.0568 -0.0568
的净利润
扣除非经常性损益后归
-140.43 -0.0701 -0.0701
属于公司普通股股东的
财务报表附注第 74页
每股收益（元）
2021 年度 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
净利润
湖北武昌鱼股份有限公司
二〇二二年四月二十八日
财务报表附注第 75页
证书序号 。 011966
说 明
执业证i编号 ： 11000102
批准执业文号：京财会许可〔2013〕0088号
批准执业日JUJ, 2013每12同16日
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