甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

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    甘肃荣华实业（集团）股份有限公司

    600311

    2009 年半年度报告甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    1

    目录

    一、重要提示.......................................................................... 2

    二、公司基本情况...................................................................... 2

    三、股本变动及股东情况................................................................ 3

    四、董事、监事和高级管理人员情况...................................................... 4

    五、董事会报告........................................................................ 4

    六、重要事项.......................................................................... 6

    七、财务报告.......................................................................... 9甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    2

    一、重要提示

    (一) 本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、

    误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

    (二) 公司全体董事出席董事会会议。

    (三) 公司半年度财务报告未经审计。

    (四) 本公司不存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况。

    (五) 本公司不存在违反规定决策程序对外提供担保的情况。

    (六) 公司负责人张严德、主管会计工作负责人李清华及会计机构负责人（会计主管人员）卢军花声明：

    保证本半年度报告中财务报告的真实、完整。

    二、公司基本情况

    (一) 公司基本情况简介

    1、 公司法定中文名称：甘肃荣华实业（集团）股份有限公司

    公司法定中文名称缩写：荣华实业

    公司英文名称：GANSU RONGHUA INDUSTRY GROUP CO.,LTD.

    2、 公司A 股上市交易所：上海证券交易所

    公司A 股简称：荣华实业

    公司A 股代码：600311

    3、 公司注册地址：甘肃省武威市东关街荣华路1 号

    公司办公地址：甘肃省武威市东关街荣华路1 号

    邮政编码：733000

    公司国际互联网网址：www.ronghua.cc

    公司电子信箱：gansuronghua@163.com

    4、 法定代表人：张严德

    5、 公司董事会秘书： 辛永清

    电话： 0935-6151222

    传真： 0935-6151333

    E-mail：rhxyongqin@163.com

    联系地址： 甘肃省武威市东关街荣华路1 号

    公司证券事务代表：刘全

    电话：0935－6151222

    传真：0935－6151333

    E-mail：ronghualiuquan@163.com

    联系地址：甘肃省武威市东关街荣华路1 号

    6、 公司信息披露报纸名称：《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》

    登载公司半年度报告的中国证监会指定国际互联网网址：www.sse.com.cn

    公司半年度报告备置地点：公司证券部

    (二) 主要财务数据和指标

    1、主要会计数据和财务指标

    单位:元 币种:人民币

    本报告期末 上年度期末

    本报告期末比上年度

    期末增减（％）

    总资产 1,177,194,066.08 1,195,289,367.23 -1.51

    所有者权益（或股东权益） 935,754,996.11 989,983,500.62 -5.47

    每股净资产(元) 1.41 1.49 -5.37

    报告期（1－6 月） 上年同期

    本报告期比上年同期

    增减（％）甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

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    营业利润 -56,041,782.05 -14,733,714.25 -280.36

    利润总额 -53,790,272.72 8,457,381.67 -736.02

    净利润 -54,228,504.51 8,457,381.67 -741.20

    扣除非经常性损益后的净

    利润

    -56,480,013.84 -14,733,714.25 -283.34

    基本每股收益(元) -0.081 0.013 -723.08

    扣除非经常性损益后的基

    本每股收益(元)

    -0.084 -0.022 -281.82

    净资产收益率(%) -5.80 0.85 减少6.65 个百分点

    经营活动产生的现金流量

    净额

    33,183,648.35 -51,826,897.21 164.03

    每股经营活动产生的现金

    流量净额（元）

    0.05 -0.08 162.5

    2、非经常性损益项目和金额

    单位：元 币种：人民币

    非经常性损益项目 金额 说明

    非流动资产处置损益 -3,258,090.67 固定资产报废损失

    计入当期损益的政府补助，但与公

    司正常经营业务密切相关，符合国

    家政策规定、按照一定标准定额或

    定量持续享受的政府补助除外

    5,530,000.00

    收到的财政拨入污水治理专项

    资金

    除上述各项之外的其他营业外收入

    和支出

    -20,400 其他营业外支出

    合计 2,251,509.33

    三、股本变动及股东情况

    (一) 股份变动情况表

    报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。

    (二) 股东和实际控制人情况

    1、股东数量和持股情况

    单位：股

    报告期末股东总数 94,849 户

    前十名股东持股情况

    股东名称

    股东性

    质

    持股

    比例

    (%)

    持股总数

    报告期内增

    减

    持有有限售

    条件股份数

    量

    质押或冻结的股份

    数量

    武威荣华工贸

    有限公司

    境内非

    国有法

    人

    16.37 108,976,734 72,280,000

    质

    押

    108,970,000

    武威塑料包装

    有限公司

    境内非

    国有法

    人

    5.94 39,535,780 -2,498,337 19,240,000 质押 11,500,000

    北京天利伟业

    投资有限公司

    未知 1.08 7,200,000 1,934,865 0 无

    上海金球出租

    汽车有限公司

    未知 0.78 5,197,445 932,545 0 无

    江苏天香集团

    有限公司

    未知 0.60 4,000,000 0 无

    武威远通贸易未知 0.59 3,900,000 0 无甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

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    有限公司

    上海金球摩托

    车培训部

    未知 0.58 3,820,388 886,385 0 无

    金永康 未知 0.27 1,795,158 -1,211,236 0 无

    北京力天恒业

    贸易有限公司

    未知 0.26 1,749,400 0 无

    张惠媛 未知 0.26 1,725,034 0 无

    前十名无限售条件股东持股情况

    股东名称 持有无限售条件股份的数量 股份种类

    武威荣华工贸有限公司 36,696,734 人民币普通股

    武威塑料包装有限公司 20,295,780 人民币普通股

    北京天利伟业投资有限公司 7,200,000 人民币普通股

    上海金球出租汽车有限公司 5,197,445 人民币普通股

    江苏天香集团有限公司 4,000,000 人民币普通股

    武威远通贸易有限公司 3,900,000 人民币普通股

    上海金球摩托车培训部 3,828,388 人民币普通股

    金永康 1,795,158 人民币普通股

    北京力天恒业贸易有限公司 1,749,400 人民币普通股

    张惠媛 1,725,035 人民币普通股

    上述股东关联关系或一致

    行动的说明

    董事长张严德持有武威荣华工贸有限公司76%的股份,监事严其林持有

    武威塑料包装有限公司8.66%的股份,董事程浩持有武威远通贸易有限

    公司95%的股份.

    公司未知前十大流通股股东之间、以及前十大流通股股东和前十大股东

    之间是否存在关联关系或是否属于《上市公司股东持股变动信息披露管

    理办法》规定的一致行动人。

    前十名有限售条件股东持股数量及限售条件

    单位:股

    有限售条件股份可上市交易情况

    序

    号

    有限售条件股东名

    称

    持有的有限

    售条件股份

    数量

    可上市交易时间

    新增可上市交易

    股份数量

    限售条件

    1.

    武威荣华工贸有限

    公司

    72,280,000 2009 年7 月31 日72,280,000

    在法定限售期内每

    股出售价格不低于

    6 元(除权除息调

    整)

    2.

    武威塑料包装有限

    公司

    19,240,000 2009 年7 月31 日19,240,000

    2、控股股东及实际控制人变更情况

    本报告期内公司控股股东及实际控制人没有发生变更。

    四、董事、监事和高级管理人员情况

    (一) 董事、监事和高级管理人员持股变动

    报告期内公司董事、监事、高级管理人员持股未发生变化。

    (二) 新聘或解聘公司董事、监事、高级管理人员的情况

    本报告期内公司无新聘或解聘公司董事、监事、高级管理人员的情况。

    五、董事会报告

    (一) 报告期内整体经营情况的讨论与分析甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

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    报告期，公司实现合并营业收入14715.63 万元，比2008 年同期增长了64.77％，其中与玉米深

    加工相关的营业收入与上年同期基本持平，新增黄金销售收入4557 万元；营业成本比2008 年同期增

    长了94.88％，本报告期，公司营业利润为－5604 万元，净利润为－5423 万元。亏损的主要原因为：

    1）虽然公司主要产品市场需求旺盛，但由于公司流动资金严重不足，公司的主要项目谷氨酸生产

    线一直未能实现达产，开工率只达到设计能力的18％，导致项目的规模效益无法体现，单位产品的固

    定成本无法降低，产品综合生产成本过高，加上报告期公司产品的价格较去年同期均有不同程度的下

    滑，致使公司在报告期出现亏损；

    2）公司子公司浙商矿业虽然一直生产稳定，但由于公司的资产主要由无形资产即采矿权构成，而

    该项资产又按照采矿证期限进行摊销，期限短，摊销数额较大，致使管理费用高，加上受公司的生产

    能力的限制，产量低，单位产品的固定费用较高。因此尽管报告期已实现销售毛利1643 万元，实现净

    利润131 万元，但其对公司业绩的贡献还未充分显现。

    报告期，公司致力于调整公司的整体经营方向和发展战略，抓好重点优势项目，即金山金矿年处

    理66 万吨矿石工程项目的实施工作。为加快项目的建设进度，在项目经公司四届四次临时董事会审议

    通过后，公司大股东武威荣华工贸有限公司通过垫资代建的方式大力支持公司的发展。目前，该项目

    建设工作已经基本结束，并于2009 年8 月5 日开始调试运行，运行状况良好。

    (二) 公司主营业务及其经营状况

    1、主营业务分行业、产品情况表

    单位:元 币种:人民币

    分行业或

    分产品

    营业收入 营业成本

    营业利润

    率

    (%)

    营业收入

    比上年增

    减(%)

    营业成本

    比上年增

    减(%)

    营业利润率比

    上年增减(%)

    分行业

    粮食及饲

    料加工业

    88,127,584.93 122,368,469.36 -38.85 -1.33 47.76

    减少43.94 个

    百分点

    矿产品加

    工业

    45,566,499.30 29,132,948.92 36.06

    化肥加工 13,462,181.60 14,437,635.02 -7.25

    分产品

    谷氨酸 74,017,709.39 106,172,880.00 -43.44

    黄金 45,566,499.30 29,132,948.92 36.06

    生物发酵

    肥

    13,462,181.60 14,437,635.02 -7.25

    其他 14,109,875.54 16,195,589.36 -14.78 -49.07 -24.32

    减少36.96 个

    百分点

    合计 147,156,265.83 165,939,053.30 -12.76 64.77 94.88

    减少17.42 个

    百分点

    报告期，由于公司12 万吨谷氨酸生产线投入生产，增加了谷氨酸和生物发酵肥的生产，公司不再生产

    玉米淀粉。同时，公司完成对浙商矿业的收购后，浙商矿业生产正常，报告期新增了黄金的经营收入。

    2、主营业务分地区情况

    单位:元 币种:人民币

    地区 营业收入 营业收入比上年增减（％）

    西北地区 22,998,724.32 -69.8

    西南地区 5,352,820.00 -38.59

    华东地区 73,238,222.21 1,549.69

    上海黄金交易所 45,566,499.3

    3、参股公司经营情况（适用投资收益占净利润10％以上的情况）甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

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    单位:元 币种:人民币

    公司名称 经营范围 净利润

    参股公司贡献的投

    资收益

    占上市公司净利润

    的比重(%)

    肃北县浙商矿业

    投资有限责任公

    司

    矿石开采、加工、

    销售

    1,314,695.39 1,314,695.39

    4、主营业务及其结构发生重大变化的原因说明

    报告期，公司主营业务结构较去年同期发生了较大的变化，主要原因是：

    1、公司将全资子公司浙商矿业纳入公司合并报表，新增了黄金矿业的产销业务，占报告期全部营业收

    入的31％；

    2、公司谷氨酸项目投产后，不再直接生产和销售玉米淀粉，和去年同期相比，新增了谷氨酸和生物发

    酵肥的生产和销售，分别占报告期全部营业收入的50％和9%。

    5、利润构成与上年度相比发生重大变化的原因分析

    2008 年同期，公司冲回已处置在建工程计提的在建工程减值准备1789.56 万元和处置固定资产评估增

    值590.65 万元,报告期公司利润构成中没有上述收益。

    6、公司在经营中出现的问题与困难

    谷氨酸生产周期相对较长，流动资金需求量较大，但是由于公司流动资金长期不足，该项目一直

    无法满负荷开机运行，设备利用率不高，虽然公司积极协调，仍然未能实现谷氨酸达产的目标，无法

    发挥项目的规模优势；加上近年来，谷氨酸生产行业的竞争日趋激烈,公司生产原料的价格也居高不下，

    致使农产品加工业的销售毛利降低。鉴于上述原因，公司拟在今后逐步调整产业结构，降低农产品加

    工类资产的比重，将资源向金矿类资产集中，提高资产回报率和公司的整体盈利水平，增强企业的可

    持续经营能力。

    (三) 公司投资情况

    1、募集资金使用情况

    报告期内，公司无募集资金或前期募集资金使用到本期的情况。

    2、非募集资金项目情况

    单位:万元 币种:人民币

    项目名称 项目金额 项目进度 项目收益情况

    淀粉生产线进行技术改造 4,992.31 已完成

    污水处理项目二期升级改

    造

    1,496.23 已完成

    金山金矿炸药库、氰化钠

    库

    221.89 已基本完成

    本公司淀粉生产线技术改造和污水厂二期工程于2009 年6 月完工，已委托甘肃立信工程造价咨询服务

    有限公司进行了工程结算审核，委托甘肃立信会计师事务有限公司进行了竣工财务决算审核，本公司

    依据甘肃立信工程造价咨询服务有限公司基本建设工程结算审核报告及甘肃立信会计师事务有限公司

    竣工财务决算审核报告，以淀粉生产线技术改造和污水厂二期工程经审核后的决算价66,421,405.47

    元转入固定资产。

    金山金矿新建年处理矿石66 万吨工程项目由大股东武威荣华工贸有限公司垫资代建，工程建设工

    作已基本完成，已于2009 年8 月5 日开始调试运行，目前运行状况良好。

    六、重要事项

    (一) 公司治理的情况

    公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》和《上海证券交易所股票上市规

    则》的要求，高度重视上市公司规范运作，不断加强与完善公司法人治理，已经形成公司股东、决策

    层、经营层（执行层）权责明确、有效制衡的法人治理结构，公司股东大会、董事会、监事会和经营甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

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    管理层严格按照《公司法》和《公司章程》的规定履行职责。

    经过 2007、2008 年的公司治理专项活动，公司治理情况已基本符合中国证监会发布的《上市公

    司治理准则》等规范性文件的要求，报告期，根据中国证监会《关于修改上市公司现金分红若干规定

    的决定》的要求，公司及时对《公司章程》进行了修订，并经 2008 年年度股东大会审议通过。今后，

    公司将按照中国证监会等部委发布的《企业内部控制基本规范》的要求，结合实际情况，不断完善公

    司各项内控制度，加强决策程序的执行力度,严格控制和防范决策风险，切实提高公司治理水准和治理

    实效。

    (二) 重大诉讼仲裁事项

    本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。

    (三) 公司持有其他上市公司股权、参股金融企业股权情况

    本报告期公司无持有其他上市公司股权、参股金融企业股权的情况。

    (四) 报告期内公司收购及出售资产、吸收合并事项

    本报告期公司无收购及出售资产、吸收合并事项。

    (五) 报告期内公司重大关联交易事项

    1、非经营性关联债权债务往来

    单位：万元 币种：人民币

    向关联方提供资金 关联方向上市公司提供资金

    关联方 关联关系

    发生额 余额 发生额 余额

    武威荣华工

    贸有限公司

    母公司（控股股

    东或大股东）

    3,430.17 8,597.73

    武威塑料包

    装有限公司

    参股股东 2.50

    合计 3,430.17 8,600.23

    关联债权债务形成原因 报告期，因公司经营需要，向武威荣华工贸有限公司的借款。

    2、其他重大关联交易

    报告期，第一大股东武威荣华工贸有限公司继续为公司向中国长城资产管理公司兰州办事处的1944.1

    万元贷款余额及交通银行兰州分行贷款1370 万元提供担保。

    (六) 重大合同及其履行情况

    1、托管、承包、租赁事项

    (1) 托管情况

    本报告期公司无托管事项。

    (2) 承包情况

    本报告期公司无承包事项。

    (3) 租赁情况

    本报告期公司无租赁事项。

    2、担保情况

    本报告期公司无担保事项。

    3、委托理财情况

    本报告期公司无委托理财事项。

    4、其他重大合同

    本报告期公司无其他重大合同。甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

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    (七) 承诺事项履行情况

    1、公司、持股5%以上股东及其实际控制人在报告期内或持续到报告期内的承诺及其履行情况

    承诺事项 承诺内容 履行情况

    股改承诺

    第一大股东武威荣华工贸有限公司

    承诺：持有的公司非流通股自获得上

    市流通权之日的十二个月后，通过证

    券交易所挂牌交易出售原非流通股

    股份，出售数量占该公司股份总数的

    比例在十二个月内不得超过百分之

    五，在二十四个月内不得超过百分之

    十,出售价格不低于6 元/股(除权除

    息调整)。

    报告期，第一大股东武威荣华工贸有限

    公司忠实履行了其在股改方案中所做出

    的承诺事项。

    其他对公司中小股

    东所作承诺

    第一大股东武威荣华工贸有限公司

    承诺：持有的荣华实业将于2008 年

    8 月6 日解除限售的3328 万股股份，

    将于2009 年7 月31 日解除限售的

    7228 万股股份，合计10556 万股，

    如果通过二级市场减持股份，则减持

    价格不低于每股32 元（公司因分红、

    配股、转增等原因导致股份或权益变

    化时，将按相应比例调整该价格）

    报告期，第一大股东武威荣华工贸有限

    公司忠实履行了其对中小股东所做出的

    承诺事项。

    (1) 截至半年报披露日，是否存在尚未完全履行的业绩承诺：否

    (2) 截至半年报披露日，是否存在尚未完全履行的注入资产、资产整合承诺：否

    (八) 聘任、解聘会计师事务所情况

    单位:元 币种:人民币

    是否改聘会计师事务所： 否

    (九) 上市公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人处罚及整改情况

    本报告期公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人均未受中国证监会的稽查、

    行政处罚、通报批评及证券交易所的公开谴责。

    (十) 其他重大事项及其影响和解决方案的分析说明

    本报告期公司无其他重大事项。

    (十一) 信息披露索引甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    9

    事项 刊载的报刊名称及版面刊载日期 刊载的互联网网站及检索路径

    业绩预减公告

    《中国证券报》、《上

    海证券报》、《证券时

    报》

    2009 年1 月22

    日

    www.sse.com.cn

    更换股权分置改革

    保荐代表人的公告

    《中国证券报》、《上

    海证券报》、《证券时

    报》

    2009 年2 月10

    日

    www.sse.com.cn

    股东股份减持公告

    《中国证券报》、《上

    海证券报》、《证券时

    报》

    2009 年2 月17

    日

    www.sse.com.cn

    公司股东权益变动

    的提示性公告

    《中国证券报》、《上

    海证券报》、《证券时

    报》

    2009 年2 月17

    日

    www.sse.com.cn

    重大事项进展情况

    的公告

    《中国证券报》、《上

    海证券报》、《证券时

    报》

    2009 年3 月3

    日

    www.sse.com.cn

    股票交易异常波动

    的公告

    《中国证券报》、《上

    海证券报》、《证券时

    报》

    2009 年3 月6

    日

    www.sse.com.cn

    股东股权质押的公

    告

    《中国证券报》、《上

    海证券报》、《证券时

    报》

    2009 年3 月26

    日

    www.sse.com.cn

    股东股权解除质押

    公告

    《中国证券报》、《上

    海证券报》、《证券时

    报》

    2009 年4 月13

    日

    www.sse.com.cn

    甘肃荣华实业（集

    团）股份有限公司

    2008 年年度报告摘

    要

    《中国证券报》、《上

    海证券报》、《证券时

    报》

    2009 年4 月21

    日

    www.sse.com.cn

    2009 年第一季度报

    告正文

    《中国证券报》、《上

    海证券报》、《证券时

    报》

    2009 年4 月21

    日

    www.sse.com.cn

    第四届董事会第七

    次会议决议公告暨

    召开2008 年度股东

    大会的通知

    《中国证券报》、《上

    海证券报》、《证券时

    报》

    2009 年4 月21

    日

    www.sse.com.cn

    第四届监事会第七

    次会议决议公告

    《中国证券报》、《上

    海证券报》、《证券时

    报》

    2009 年4 月21

    日

    www.sse.com.cn

    股东股份减持公告

    《中国证券报》、《上

    海证券报》、《证券时

    报》

    2009 年4 月22

    日

    www.sse.com.cn

    第四届董事会第四

    次临时会议决议公

    告

    《中国证券报》、《上

    海证券报》、《证券时

    报》

    2009 年4 月24

    日

    www.sse.com.cn

    2008 年年度股东大

    会决议公告

    《中国证券报》、《上

    海证券报》、《证券时

    报》

    2009 年5 月19

    日

    www.sse.com.cn

    七、财务报告甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    10

    (一) 财务报表

    合并资产负债表

    2009 年6 月30 日

    编制单位:甘肃荣华实业（集团）股份有限公司

    单位:元 币种:人民币

    项目 附注 期末余额 年初余额

    流动资产：

    货币资金 5.1 4,621,627.62 4,021,521.97

    结算备付金

    拆出资金

    交易性金融资产

    应收票据 5.2 3,000,000.00

    应收账款 5.3 43,236,508.50 43,090,688.76

    预付款项 5.4 16,134,334.88 13,772,158.86

    应收保费

    应收分保账款

    应收分保合同准备金

    应收利息

    应收股利

    其他应收款 5.5 3,899,842.51 3,315,162.16

    买入返售金融资产

    存货 5.6 16,975,261.88 23,902,858.43

    一年内到期的非流动资

    产

    其他流动资产

    流动资产合计 84,867,575.39 91,102,390.18

    非流动资产：

    发放贷款及垫款

    可供出售金融资产

    持有至到期投资

    长期应收款

    长期股权投资

    投资性房地产

    固定资产 5.7 913,278,556.47 874,102,731.93

    在建工程 5.8 2,461,591.48 44,952,286.06

    工程物资

    固定资产清理

    生产性生物资产

    油气资产

    无形资产 5.9 175,664,129.93 184,209,746.25

    开发支出

    商誉

    长期待摊费用

    递延所得税资产 5.11 922,212.81 922,212.81

    其他非流动资产

    非流动资产合计 1,092,326,490.69 1,104,186,977.05

    资产总计 1,177,194,066.08 1,195,289,367.23甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    11

    流动负债：

    短期借款 5.12 33,141,000.00 35,141,000.00

    向中央银行借款

    吸收存款及同业存放

    拆入资金

    交易性金融负债

    应付票据

    应付账款 5.13 47,167,962.45 35,312,418.99

    预收款项 5.14 1,433,337.32 378.03

    卖出回购金融资产款

    应付手续费及佣金

    应付职工薪酬 5.15 32,043,391.18 22,117,438.06

    应交税费 5.16 7,193,831.43 12,277,426.11

    应付利息 5.17 6,805,437.10 7,592,909.45

    应付股利

    其他应付款 5.18 113,654,110.49 92,864,295.97

    应付分保账款

    保险合同准备金

    代理买卖证券款

    代理承销证券款

    一年内到期的非流动负债

    其他流动负债

    流动负债合计 241,439,069.97 205,305,866.61

    非流动负债：

    长期借款

    应付债券

    长期应付款

    专项应付款

    预计负债

    递延所得税负债

    其他非流动负债

    非流动负债合计

    负债合计 241,439,069.97 205,305,866.61

    股东权益：

    股本 5.19 665,600,000.00 665,600,000.00

    资本公积 5.20 219,439,342.72 219,439,342.72

    减：库存股

    盈余公积 5.21 52,379,058.36 52,379,058.36

    一般风险准备

    未分配利润 5.22 -1,663,404.97 52,565,099.54

    外币报表折算差额

    归属于母公司所有者权益合计 935,754,996.11 989,983,500.62

    少数股东权益

    股东权益合计 935,754,996.11 989,983,500.62

    负债和股东权益合计 1,177,194,066.08 1,195,289,367.23

    公司法定代表人：张严德 主管会计工作负责人：李清华 会计机构负责人：卢军花甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    12

    母公司资产负债表

    2009 年6 月30 日

    编制单位:甘肃荣华实业（集团）股份有限公司

    单位:元 币种:人民币

    项目

    附

    注

    期末余额 年初余额

    流动资产：

    货币资金 4,465,941.87 3,780,673.53

    交易性金融资产

    应收票据 3,000,000.00

    应收账款 6.10 43,234,835.39 43,085,514.95

    预付款项 6.20 2,592,474.68 2,497,492.88

    应收利息

    应收股利

    其他应收款 6.30 2,972,101.89 3,287,997.19

    存货 2,975,154.55 16,076,904.16

    一年内到期的非流动资产

    其他流动资产

    流动资产合计 56,240,508.38 71,728,582.71

    非流动资产：

    可供出售金融资产

    持有至到期投资

    长期应收款

    长期股权投资 6.40 211,229,322.20 211,229,322.20

    投资性房地产

    固定资产 885,311,654.69 843,512,291.01

    在建工程 -148,722.61 44,560,872.86

    工程物资

    固定资产清理

    生产性生物资产

    油气资产

    无形资产 15,972,257.22 15,775,755.05

    开发支出

    商誉

    长期待摊费用

    递延所得税资产

    其他非流动资产

    非流动资产合计 1,112,364,511.50 1,115,078,241.12

    资产总计 1,168,605,019.88 1,186,806,823.83

    流动负债：甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    13

    短期借款 33,141,000.00 35,141,000.00

    交易性金融负债

    应付票据

    应付账款 35,896,779.17 20,934,593.08

    预收款项 1,433,337.32 378.03

    应付职工薪酬 27,605,140.59 20,752,703.22

    应交税费 5,099,761.43 11,171,914.82

    应付利息 6,805,437.10 7,592,909.45

    应付股利

    其他应付款 128,181,281.19 105,227,842.25

    一年内到期的非流动负债

    其他流动负债

    流动负债合计 238,162,736.80 200,821,340.85

    非流动负债：

    长期借款

    应付债券

    长期应付款

    专项应付款

    预计负债

    递延所得税负债

    其他非流动负债

    非流动负债合计

    负债合计 238,162,736.80 200,821,340.85

    股东权益：

    股本 665,600,000.00 665,600,000.00

    资本公积 219,439,342.72 219,439,342.72

    减：库存股

    盈余公积 52,379,058.36 52,379,058.36

    未分配利润 -6,976,118.00 48,567,081.90

    外币报表折算差额

    股东权益合计 930,442,283.08 985,985,482.98

    负债和股东权益合计 1,168,605,019.88 1,186,806,823.83

    公司法定代表人：张严德 主管会计工作负责人：李清华 会计机构负责人：卢军花甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    14

    合并利润表

    2009 年1—6 月

    单位:元 币种:人民币

    项目 附注 本期金额 上期金额

    一、营业总收入 147,156,265.83 89,310,993.17

    其中：营业收入 5.23 147,156,265.83 89,310,993.17

    利息收入

    已赚保费

    手续费及佣金收入

    二、营业总成本 203,198,047.88 104,044,707.42

    其中：营业成本 5.23 165,939,053.30 85,149,100.89

    利息支出

    手续费及佣金支出

    退保金

    赔付支出净额

    提取保险合同准备金净额

    保单红利支出

    分保费用

    营业税金及附加 5.24

    销售费用 3,539,540.40 757,813.00

    管理费用 32,297,095.80 16,921,304.41

    财务费用 5.25 1,422,358.38 1,216,489.12

    资产减值损失

    加：公允价值变动收益（损失以“－”

    号填列）

    投资收益（损失以“－”号填列）

    其中：对联营企业和合营企业的投资

    收益

    汇兑收益（损失以“－”号填列）

    三、营业利润（亏损以“－”号填列） -56,041,782.05 -14,733,714.25

    加：营业外收入 5.27 6,580,000.00 23,802,119.92

    减：营业外支出 5.28 4,328,490.67 611,024.00

    其中：非流动资产处置净损失

    四、利润总额（亏损总额以“－”号

    填列）

    -53,790,272.72 8,457,381.67

    减：所得税费用 438,231.79

    五、净利润（净亏损以“－”号填列） -54,228,504.51 8,457,381.67

    归属于母公司所有者的净利润 -54,228,504.51 8,457,381.67

    少数股东损益

    六、每股收益：

    （一）基本每股收益 -0.081 0.013

    （二）稀释每股收益

    公司法定代表人：张严德 主管会计工作负责人：李清华 会计机构负责人：卢军花甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    15

    母公司利润表

    2009 年1—6 月

    单位:元 币种:人民币

    项目 附注 本期金额 上期金额

    一、营业收入 6.5 101,589,766.53 89,310,993.17

    减：营业成本 6.5 136,806,104.38 85,149,100.89

    营业税金及附加

    销售费用 3,398,804.59 757,813.00

    管理费用 17,768,360.91 16,921,304.41

    财务费用 1,421,205.88 1,216,489.12

    资产减值损失

    加：公允价值变动收益（损失以

    “－”号填列）

    投资收益（损失以“－”号

    填列）

    其中：对联营企业和合营

    企业的投资收益

    二、营业利润（亏损以“－”号填列） -57,804,709.23 -14,733,714.25

    加：营业外收入 6,580,000.00 23,802,119.92

    减：营业外支出 4,318,490.67 611,024.00

    其中：非流动资产处置净损

    失

    三、利润总额（亏损总额以“－”号

    填列）

    -55,543,199.90 8,457,381.67

    减：所得税费用

    四、净利润（净亏损以“－”号填列） -55,543,199.90 8,457,381.67

    公司法定代表人：张严德 主管会计工作负责人：李清华 会计机构负责人：卢军花甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    16

    合并现金流量表

    2009 年1—6 月

    单位:元 币种:人民币

    项目 附注本期金额 上期金额

    一、经营活动产生的现金流量：

    销售商品、提供劳务收到的现金 139,690,567.72 98,168,475.20

    客户存款和同业存放款项净增加额

    向中央银行借款净增加额

    向其他金融机构拆入资金净增加额

    收到原保险合同保费取得的现金

    收到再保险业务现金净额

    保户储金及投资款净增加额

    处置交易性金融资产净增加额

    收取利息、手续费及佣金的现金

    拆入资金净增加额

    回购业务资金净增加额

    收到的税费返还

    收到其他与经营活动有关的现金 5.30 52,168,639.55 18,496,926.57

    经营活动现金流入小计 191,859,207.27 116,665,401.77

    购买商品、接受劳务支付的现金 105,777,172.16 116,752,205.10

    客户贷款及垫款净增加额

    存放中央银行和同业款项净增加额

    支付原保险合同赔付款项的现金

    支付利息、手续费及佣金的现金

    支付保单红利的现金

    支付给职工以及为职工支付的现金 19,632,527.12 11,021,044.71

    支付的各项税费 4,142,941.47 2,388,234.68

    支付其他与经营活动有关的现金 5.30 29,122,918.17 38,330,814.49

    经营活动现金流出小计 158,675,558.92 168,492,298.98

    经营活动产生的现金流量净额 33,183,648.35 -51,826,897.21

    二、投资活动产生的现金流量：

    收回投资收到的现金

    取得投资收益收到的现金甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    17

    处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

    回的现金净额

    122,700,000.00

    处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

    收到其他与投资活动有关的现金

    投资活动现金流入小计 122,700,000.00

    购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的

    现金

    22,248,615.77 66,083,619.41

    投资支付的现金 9,437,500.00

    质押贷款净增加额

    取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

    支付其他与投资活动有关的现金

    投资活动现金流出小计 31,686,115.77 66,083,619.41

    投资活动产生的现金流量净额 -31,686,115.77 56,616,380.59

    三、筹资活动产生的现金流量：

    吸收投资收到的现金

    其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

    取得借款收到的现金 13,700,000.00 13,700,000.00

    发行债券收到的现金

    收到其他与筹资活动有关的现金

    筹资活动现金流入小计 13,700,000.00 13,700,000.00

    偿还债务支付的现金 17,597,426.93 13,700,000.00

    分配股利、利润或偿付利息支付的现金

    其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

    支付其他与筹资活动有关的现金

    筹资活动现金流出小计 17,597,426.93 13,700,000.00

    筹资活动产生的现金流量净额 -3,897,426.93

    四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

    五、现金及现金等价物净增加额 -2,399,894.35 4,789,483.38

    加：期初现金及现金等价物余额 7,021,521.97 1,123,294.20

    六、期末现金及现金等价物余额 4,621,627.62 5,912,777.58

    公司法定代表人：张严德 主管会计工作负责人：李清华 会计机构负责人：卢军花甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    18

    母公司现金流量表

    2009 年1—6 月

    单位:元 币种:人民币

    项目 附注本期金额 上期金额

    一、经营活动产生的现金流量：

    销售商品、提供劳务收到的现金 94,120,567.72 98,168,475.20

    收到的税费返还

    收到其他与经营活动有关的现金 51,973,639.55 18,496,926.57

    经营活动现金流入小计 146,094,207.27 116,665,401.77

    购买商品、接受劳务支付的现金 85,175,834.12 116,752,205.10

    支付给职工以及为职工支付的现金 14,371,929.00 11,021,044.71

    支付的各项税费 4,002,668.00 2,388,234.68

    支付其他与经营活动有关的现金 13,620,004.08 38,330,814.49

    经营活动现金流出小计 117,170,435.20 168,492,298.98

    经营活动产生的现金流量净额 28,923,772.07 -51,826,897.21

    二、投资活动产生的现金流量：

    收回投资收到的现金

    取得投资收益收到的现金

    处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 122,700,000.00

    处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

    收到其他与投资活动有关的现金

    投资活动现金流入小计 122,700,000.00

    购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 17,903,576.80 66,083,619.41

    投资支付的现金 9,437,500.00

    取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

    支付其他与投资活动有关的现金

    投资活动现金流出小计 27,341,076.80 66,083,619.41

    投资活动产生的现金流量净额 -27,341,076.80 56,616,380.59

    三、筹资活动产生的现金流量：

    吸收投资收到的现金

    取得借款收到的现金 13,700,000.00 13,700,000.00

    收到其他与筹资活动有关的现金

    筹资活动现金流入小计 13,700,000.00 13,700,000.00

    偿还债务支付的现金 17,597,426.93 13,700,000.00

    分配股利、利润或偿付利息支付的现金

    支付其他与筹资活动有关的现金

    筹资活动现金流出小计 17,597,426.93 13,700,000.00

    筹资活动产生的现金流量净额 -3,897,426.93

    四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

    五、现金及现金等价物净增加额 -2,314,731.66 4,789,483.38

    加：期初现金及现金等价物余额 6,780,673.53 1,123,294.20

    六、期末现金及现金等价物余额 4,465,941.87 5,912,777.58

    公司法定代表人：张严德 主管会计工作负责人：李清华 会计机构负责人：卢军花甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    19

    合并所有者权益变动表

    2009 年1—6 月

    单位:元 币种:人民币

    本期金额

    归属于母公司所有者权益

    项目

    股本 资本公积

    减：库

    存股

    盈余公积

    一般风

    险准备

    未分配利润 其他

    少数

    股东

    权益

    所有者权益合计

    一、上年年末余额 665,600,000.00 219,439,342.72 52,379,058.36 52,565,099.54 989,983,500.62

    加：同一控制下企业合并产生的追溯调整

    会计政策变更

    前期差错更正

    其他

    二、本年年初余额 665,600,000.00 219,439,342.72 52,379,058.36 52,565,099.54 989,983,500.62

    三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -54,228,504.51 -54,228,504.51

    （一）净利润 -54,228,504.51 -54,228,504.51

    （二）直接计入所有者权益的利得和损失

    1．可供出售金融资产公允价值变动净额

    2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动

    的影响

    3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响

    4．其他

    上述（一）和（二）小计

    （三）所有者投入和减少资本

    1．所有者投入资本

    2．股份支付计入所有者权益的金额

    3．其他

    （四）利润分配

    1．提取盈余公积

    2．提取一般风险准备

    3．对所有者（或股东）的分配

    4．其他

    （五）所有者权益内部结转

    1．资本公积转增资本（或股本）

    2．盈余公积转增资本（或股本）

    3．盈余公积弥补亏损

    4．其他

    四、本期期末余额 665,600,000.00 219,439,342.72 52,379,058.36 -1,663,404.97 935,754,996.11甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    20

    单位:元 币种:人民币

    上年同期金额

    归属于母公司所有者权益

    项目

    股本 资本公积

    减：库

    存股

    盈余公积

    一般风

    险准备

    未分配利润 其他

    少数

    股东

    权益

    所有者权益合计

    一、上年年末余额 665,600,000.00 219,439,342.72 52,047,460.97 45,582,705.44 982,669,509.13

    加：同一控制下企业合并产生的追溯调整

    会计政策变更

    前期差错更正

    其他

    二、本年年初余额 665,600,000.00 219,439,342.72 52,047,460.97 45,582,705.44 982,669,509.13

    三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 50,000.00 8,457,381.67 8,507,381.67

    （一）净利润 8,457,381.67 8,457,381.67

    （二）直接计入所有者权益的利得和损失 50,000.00 50,000.00

    1．可供出售金融资产公允价值变动净额

    2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动

    的影响

    3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响

    4．其他 50,000.00 50,000.00

    上述（一）和（二）小计

    （三）所有者投入和减少资本

    1．所有者投入资本

    2．股份支付计入所有者权益的金额

    3．其他

    （四）利润分配

    1．提取盈余公积

    2．提取一般风险准备

    3．对所有者（或股东）的分配

    4．其他

    （五）所有者权益内部结转

    1．资本公积转增资本（或股本）

    2．盈余公积转增资本（或股本）

    3．盈余公积弥补亏损

    4．其他

    四、本期期末余额 665,600,000.00 219,489,342.72 52,047,460.97 54,040,087.11 991,176,890.80

    公司法定代表人：张严德 主管会计工作负责人：李清华 会计机构负责人：卢军花甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    21

    母公司所有者权益变动表

    2009 年1—6 月

    单位:元 币种:人民币

    本期金额

    项目

    股本 资本公积

    减：库

    存股

    盈余公积 未分配利润 其它所有者权益合计

    一、上年年末余额 665,600,000.00 219,439,342.72 52,379,058.36 48,567,081.90 985,985,482.98

    加：会计政策变更

    前期差错更正

    其他

    二、本年年初余额 665,600,000.00 219,439,342.72 52,379,058.36 48,567,081.90 985,985,482.98

    三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -55,543,199.90 -55,543,199.90

    （一）净利润 -55,543,199.90 -55,543,199.90

    （二）直接计入所有者权益的利得和损失

    1．可供出售金融资产公允价值变动净额

    2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影

    响

    3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响

    4．其他

    上述（一）和（二）小计

    （三）所有者投入和减少资本

    1．所有者投入资本

    2．股份支付计入所有者权益的金额

    3．其他

    （四）利润分配

    1．提取盈余公积

    2．对所有者（或股东）的分配

    3．其他

    （五）所有者权益内部结转

    1．资本公积转增资本（或股本）

    2．盈余公积转增资本（或股本）

    3．盈余公积弥补亏损

    4．其他

    四、本期期末余额 665,600,000.00 219,439,342.72 52,379,058.36 -6,976,118.00 930,442,283.08甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    22

    单位:元 币种:人民币

    上年同期金额

    项目

    股本 资本公积

    减：库

    存股

    盈余公积 未分配利润 其它所有者权益合计

    一、上年年末余额 665,600,000.00 219,439,342.72 52,047,460.97 45,582,705.44 982,669,509.13

    加：会计政策变更

    前期差错更正

    其他

    二、本年年初余额 665,600,000.00 219,439,342.72 52,047,460.97 45,582,705.44 982,669,509.13

    三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 50,000.00 8,457,381.67 8,507,381.67

    （一）净利润 8,457,381.67 8,457,381.67

    （二）直接计入所有者权益的利得和损失 50,000.00 50,000.00

    1．可供出售金融资产公允价值变动净额

    2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影

    响

    3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响

    4．其他

    上述（一）和（二）小计

    （三）所有者投入和减少资本

    1．所有者投入资本

    2．股份支付计入所有者权益的金额

    3．其他 50,000.00 50,000.00

    （四）利润分配

    1．提取盈余公积

    2．对所有者（或股东）的分配

    3．其他

    （五）所有者权益内部结转

    1．资本公积转增资本（或股本）

    2．盈余公积转增资本（或股本）

    3．盈余公积弥补亏损

    4．其他

    四、本期期末余额 665,600,000.00 219,489,342.72 52,047,460.97 54,040,087.11 991,176,890.80

    公司法定代表人：张严德 主管会计工作负责人：李清华 会计机构负责人：卢军花甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    23

    (二) 公司基本情况

    甘肃荣华实业（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”）是经甘肃省人民政府以

    甘政发 [1998]071 号文批准成立，由甘肃省武威淀粉厂作为主发起人，联合甘肃省武威

    荣华工贸总公司（现更名为武威荣华工贸有限公司）、武威塑料包装有限公司、甘肃宜发

    投资发展有限公司、甘肃省武威饴糖厂等四家单位以共同发起方式设立的股份有限公司，

    1998 年11 月12 日公司在甘肃省工商行政管理局登记注册，营业执照号码：

    6200001050229，经中国证券监督管理委员会证监发行字（2001）32 号文件批准，公司于

    2001 年5 月30 日利用上海证券交易所系统，采用上网定价的方式向社会公开发行人民币

    普通股股票8000 万股，发行后公司总股本20000 万股，2001 年6 月26 日公司股票在上

    海证券交易所正式挂牌交易，股票代码为600311。公司原控股股东甘肃省武威淀粉厂以

    协议转让方式将所持有的本公司4800 万股国有法人股全部转让给武威荣华工贸有限公

    司，并已在中国证券登记结算有限公司上海分公司办理了过户登记手续，转让后，武威荣

    华工贸有限公司持有本公司5905 万法人股，成为本公司第一大股东。

    2005 年6 月，本公司实施了2004 年度资本公积金转增股本方案，以资本公积金向全

    体股东每1 股转增0.3 股，注册资本由20000 万元变更为26000 万元；2006 年公司以现

    有流通股股本10,400 万股为基数，以资本公积金向方案实施股权登记日登记在册的全体

    流通股股东转增资本，流通股股东每持有10 股流通股将获得7 股的转增股份，变更后本

    公司的注册资本为人民币332,800,000.00 元。2007 年9 月，本公司实施了资本公积金转

    增股本方案，以资本公积金向全体股东每1 股转增1 股，注册资本由332,800,000.00 元

    变更为665,600,000.00 元。

    本公司的法定代表人：张严德；公司住所：甘肃省武威市东关街荣华路1 号；公司的经营范围：

    谷氨酸、淀粉及其副产品、饲料、包装材料、塑料制品的生产、批发零售，建筑材料、农副产品（不

    含粮食批发）的批发零售，农业种植、养殖；本企业及成员企业自产产品及相关技术的出口；本企业

    生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零部件及相关技术的进口、本企业的进料加工和

    “三来一补”（均不含国家限制和禁止的项目）；玉米收购；农副产品加工及深加工产品。

    本公司营业期限：1998 年11 月12 日至2048 年11 月12 日。

    本公司设总经理办公室、发展规划部、人力资源部、证券部、计划财务部、质量技术

    管理部、法律事务部、安全消防部、市场营销部、供应部、运输发运部等职能管理部门和

    驻兰办事处，设立淀粉分厂、谷氨酸分厂等生产单位。目前主要从事淀粉、谷氨酸、高蛋

    白饲料等产品的生产、加工及销售。公司拥有三条淀粉生产线，年设计生产能力40 万吨；

    一条谷氨酸生产线，年设计生产能力12 万吨。甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    24

    本公司2009 年上半年度财务报告经2009 年8 月25 日召开的董事会会议批准。按照

    有关法律、行政法规等规定，本公司股东大会或其他方面有权对报出的财务报告进行修改。

    附注2 公司采用的主要会计政策和会计估计及前期差错

    2.1 遵循企业会计准则的声明

    本公司财务报表系以本公司持续经营为前提，依据财政部2006 年2 月15 日颁发的企

    业会计准则及应用指南编制。本公司编制的2009 年上半年度财务报表符合企业会计准则

    体系的要求，真实、公允地反映了本公司2009 年上半年度的财务状况、2009 年上半年度

    的经营成果和现金流量。

    2.2 财务报表的编制基础

    本公司自2007 年1 月1 日起执行财政部于2006 年2 月15 日颁发的企业会计准则。

    2009 年上半年度财务报表以财政部2006 年2 月15 日颁发的企业会计准则及应用指南为

    编制基础。

    2.3 会计年度

    本公司采用公历年度,即将每年1 月1 日起至12 月31 日止作为一个会计年度。

    2.4 记账本位币

    本公司以人民币为记账本位币。

    2.5 记账基础

    以权责发生制为记账基础。

    2.6 计价原则

    本公司对以公允价值计价且变动计入损益的金融资产、可供出售金融资产、非同一控

    制下的企业合并取得的资产及负债、实施债务重组取得或交付的资产、开展具有商业实质

    的非货币资产交换中换入和换出的资产等按公允价值计量外，对其他资产、负债均按历史

    成本计量。

    本公司主要报表项目在本期采用的计量属性与前期相比未发生变化。

    2.7 现金及现金等价物的确定标准

    本公司将库存现金和使用不受质押、冻结等使用限制、可以随时用于支付的银行存款

    及其他货币资金作为现金；将持有期限较短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价

    值变动风险很小的投资作为现金等价物。

    2.8 外币折算甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    25

    2.8.1 外币交易

    本公司对于以人民币以外的货币进行的外币交易，在初始确认时采用交易发生日的即

    期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资

    产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相

    关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

    2.8.2 境外经营

    对于境外经营，本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币。对资产负债

    表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配

    利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用

    交易发生当期平均汇率折算。

    按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独

    列示。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。

    现金流量表所有项目均按当期平均汇率折算为人民币。

    2.9 金融资产和金融负债

    2.9.1 金融资产的分类

    本公司将取得的金融资产划分为四类：

    （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；

    （2）持有至到期投资；

    （3）应收款项；

    （4）可供出售金融资产。

    2.9.2 金融资产的确认和计量

    2.9.2.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的确认和计量

    本公司将此类金融资产进一步分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且

    其变动计入当期损益的金融资产：

    （1）交易性金融资产，是指为了近期内出售以获取差价而取得的金融资产；直接指

    定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，是本公司基于风险管理需要或消

    除金融资产在会计确认和计量方面存在不一致情况等所作的指定。

    （2）本公司对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的

    公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。取得以公允价值计

    量且其变动计入当期损益金融资产所支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    26

    息，不计入初始确认金额，作为应收项目单独反映；在持有期间按合同规定计算确定的利

    息或现金股利，除单独确认为应收项目外，应当在实际收到时作为投资收益。

    （3）资产负债表日，本公司将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的

    公允价值变动计入当期损益。处置该金融资产或金融负债时，将处置时的该金融资产的公

    允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

    2.9.2.2 持有至到期投资

    （1）本公司将到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持

    有至到期的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。

    如果本公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重分类为可供

    出售金融资产的金额，相对于该类投资在出售或重分类前的总额的比例不低于5%时，本公

    司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的

    会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。

    （2）持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。

    支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。

    （3）持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率法确认利息收入，计

    入投资收益。实际利率在本公司取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。资产

    负债表日，持有至到期投资按摊余成本计量。

    （4）处置持有至到期投资时，本公司将所取得对价的公允价值与该投资账面价值之

    间的差额确认为投资收益。

    2.9.2.3 应收款项

    （1）应收款项是指活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，

    包括本公司销售商品或提供劳务形成的应收票据、应收账款和长期应收款，以及本公司对

    其他单位或个人的其他应收款。

    （2）本公司对外销售商品或提供劳务形成的各项应收债权，按从购货方应收的合同

    或协议价值作为初始入账金额，但应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款

    的收取采用递延方式、实质上具有融资性质的（通常期限在3年以上），按应收债权的现

    值计量。

    （3）资产负债表日，本公司的应收款项以摊余成本计量。本公司收回或处置应收款

    项时，按取得对价的公允价值与该应收款项账面价值之间的差额，确认为当期损益。

    2.9.2.4 可供出售金融资产甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    27

    （1）可供出售金融资产是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损

    益金融资产、持有至到期投资、应收款项的金融资产，包括可供出售的股权投资、可供出

    售的债权投资等。

    （2）可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始

    确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的

    现金股利，应单独确认为应收项目。

    （3）可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入本公司的投资收益。

    资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他

    资本公积）。

    （4）处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，

    计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金

    额转出，计入投资损益。

    2.9.3 金融资产转移的确认和计量

    2.9.3.1 本公司的金融资产转移包括金融资产整体转移和部分转移两种类型。

    2.9.3.2 如果本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，

    将终止确认该金融资产；如果本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，

    则不终止确认该金融资产。

    如果本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃

    了对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产；如果未放弃对该金融资产控制的，则按

    照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

    2.9.3.3 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损

    益：

    （1）所转移金融资产的账面价值；

    （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及

    转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

    因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的，本公司在转移日按照公允

    价值确认该金融资产或金融负债，并将该金融资产扣除金融负债后的净额作为上述对价的

    组成部分。

    本公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金

    流量，并将所收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等），本公司将就该服务合同确甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    28

    认一项服务资产或服务负债。服务负债应当按照公允价值进行初始计量，并作为上述对价

    的组成部分。

    2.9.3.4 金融资产部分转移满足终止确认条件的，本公司将所转移金融资产整体的账

    面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同

    未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项

    金额的差额计入当期损益：

    （1）终止确认部分的账面价值；

    （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应

    终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

    原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照

    金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。

    2.9.3.5 如果本公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，则继

    续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

    该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，本公司将继续

    确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。

    2.9.4 主要金融资产公允价值的确定方法

    （1）存在活跃市场的金融资产，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值；

    （2）金融工具不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值；

    （3）初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，应当以市场交易价格作

    为确定其公允价值的基础。

    （4）采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，应当使用合同条款和特征

    在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有标明利率的短期应收款项和

    应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，可以按照实际交易价格计量。

    2.9.5 主要金融资产的减值

    若有客观证据比表明本公司除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以

    外的金融资产发生减值，本公司将对其按照以下方法进行减值测试。

    2.9.5.1 持有至到期投资的减值

    在每个资产负债表日，若有客观证据表明本公司的某项持有至到期投资发生减值，则

    将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损

    失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    29

    对发生减值的持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资

    的价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高

    等），原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应

    当超过假定不计提减值准备情况下该持有至到期投资在转回日的摊余成本。

    2.9.5.2 应收款项的坏账准备

    （1）应收款项坏账的确认标准

    本公司将因债务人破产、依据法律清偿后确实无法收回的应收款项，债务人死亡、既

    无遗产可供清偿又无义务承担人而确实无法收回的应收款项，以及债务人逾期三年未能履

    行偿债义务、经股东大会或董事会批准列作坏账处理的应收款项确认为坏账。

    （2）坏账损失核算方法：本公司采用备抵法核算坏账损失。

    （3）坏账准备的确认标准：公司根据以往坏账损失发生额及其比例、债务单

    位的实际财务状况和现金流量情况等相关信息合理的估计。

    （4）坏账准备的计提方法及计提比例

    本公司坏账准备的计提方法采用账龄分析法及个别认定相结合的方法，具体如下：

    经测试，若有客观证据表明某笔金额重大的应收款项未来现金流量的现值低于其账面

    价值，则将其差额确认为减值损失并计提坏账准备。

    对于经单独减值测试后未发生减值的单项金额重大的应收款项及其余应收款项，本公

    司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失

    率为基础，结合对债务方现金流量和财务状况等相关信息的分析，按照以下比例计提坏账

    准备：

    账 龄 计提基数 计提比例（%）

    1 年以内 6

    1-2 年 10

    2-3 年 30

    3-4 年 50

    4-5 年 80

    5 年以上

    经单独减值测试后未发生

    减值的单项金额重大的应

    收款项及其余应收款项之

    和

    100

    对于债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项以及债务人逾

    期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的款项，经本公司董事会或股东大会审

    议批准后予以核销。甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    30

    2.9.5.3 可供出售金融资产的减值

    资产负债表日，如果本公司持有的可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，

    或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于

    其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。

    本公司在确认可供出售金融资产发生减值产生的减值损失时，即使该金融资产没有终

    止确认，也将原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失一并予以转出，计入

    当期损益。

    对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观

    上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损

    益。

    可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。

    2.9.6 金融负债

    2.9.6.1 本公司将承担的金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

    金融负债和其他金融负债。

    2.9.6.2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的初始及后续计量采用

    公允价值。

    2.9.6.3 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债以外的

    负债，包括本公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负

    债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，采用摊余成本进行后续计量。

    2.9.6.4 本公司主要金融负债公允价值的确定采用与主要金融资产公允价值相同的

    方法。

    2.10 存货

    2.10.1 本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、产成品等。

    2.10.2 本公司存货的取得按实际成本计价。领用和发出原材料采用加权平均法核算；

    库存商品、产成品发出采用加权平均法核算；低值易耗品领用时采用“五五摊销法”核算。

    2.10.3 本公司对期末存货按成本与可变现净值孰低法计量

    （1）存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益；以前

    减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌

    价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    31

    （2）存货的可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要

    发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。本公司按以下方法确定期末存货的

    可变现净值：

    ① 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货的可变现净值，以该

    存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；

    ② 需要经过加工的材料、在产品存货的可变现净值，以所生产的产成品的估计售价

    减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定；

    ③ 资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格

    的，分别以合同约定价格或市场价格为基础确定其可变现净值。

    2.10.4 本公司对存货采用永续盘存制。

    2.11 长期股权投资

    2.11.1 本公司的长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资，

    以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值

    不能可靠计量的权益性投资。

    对子公司的权益性投资是指本公司能够对被投资单位实施控制的投资；对合营企业的

    权益性投资是指本公司与被投资单位的其他投资者对其实施共同控制的投资，对联营企业

    的投资是指本公司仅能对被投资单位施加重大影响的投资。

    2.11.2 本公司对长期股权投资按照取得时的初始投资成本计价

    采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本小于取得投资时享有被投资单位可

    辨认净资产公允价值份额的差额，计入营业外收入；初始投资成本大于取得投资时享有被

    投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整初始投资成本。

    2.11.3 本公司对子公司的权益性投资以及对在活跃市场中没有报价、公允价值不能

    可靠计量的权益性投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时调整为权益法；对合营企

    业和联营企业的权益性投资采用权益法核算。

    本公司在取得对合营企业和联营企业的权益性投资后，按照应享有或应分担的合营企

    业或联营企业实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确

    认投资损益时，以取得投资时合营企业或联营企业的各项可辨认资产等的公允价值为基

    础，对其净损益进行调整后加以确定；享有的合营企业或联营企业所有者权益其他变动的

    份额在调整长期股权投资账面价值的同时，计入资本公积。除非本公司对其负有承担额外

    损失的义务或存在实质上构成对其净投资的长期权益，本公司确认的对合营企业或联营企

    业发生的净亏损时以长期股权投资账面价值减记至零为限。甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    32

    2.11.4 当有迹象表明长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，本公司在资产负

    债表日对长期股权投资进行减值测试。如果测试结果表明长期股权投资的可收回金额低于

    其账面价值，则将账面价值减记至可收回金额，将减记的金额确认为资产减值损失并计入

    当期损益，同时计提相应的长期股权投资减值准备。已经计提的资产减值损失，在减值的

    长期股权投资处置前不予转回。

    2.12 投资性房地产

    2.12.1 本公司将为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产作为投资性

    房地产，主要包括已出租的建筑物、已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地

    使用权。

    2.12.2 本公司对投资性房地产采用成本进行初始计量，对于符合资本化条件的后续

    支出计入投资性房地产的成本，不符合资本化条件的后续支出计入当期损益。

    2.12.3 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按照固定资产和无形资

    产核算的相关规定计提折旧或摊销。

    2.13 固定资产

    2.13.1 本公司将为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一

    个会计年度的有形资产作为固定资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备

    和其他设备等五类。

    2.13.2 在同时满足以下条件时，本公司将符合定义的有形资产确认为固定资产：（1）

    与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；

    （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

    如果固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为本公司提供经济利

    益，适用不同折旧率或折旧方法的，则分别将各组成部分确认为单项固定资产。

    固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的日常修理费用、大修理费用、

    更新改造支出等。满足确认条件的后续支出应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的

    账面价值扣除；不满足确认条件的后续支出，在发生时计入当期损益。

    2.13.3 本公司在取得固定资产时按照成本入账。

    2.13.4 本公司对除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外的

    全部固定资产采用年限平均法计提折旧，各类固定资产预计使用年限、预计净残值率及折

    旧率如下:

    类 别 预计使用年限 预计净残值率年折旧率

    房屋建筑物 20-40 5% 2.38%-4.75%甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    33

    类 别 预计使用年限 预计净残值率年折旧率

    机器设备 5-15 5% 6.33%-19%

    其他设备 3-8 5% 11.88%-31.67%

    2.13.5 当有迹象表明固定资产的可收回金额低于账面价值时，本公司在资产负债表

    日对固定资产进行减值测试。如果测试结果表明固定资产的可收回金额低于其账面价值，

    则将账面价值减记至可收回金额，将减记的金额确认为资产减值损失并计入当期损益，同

    时计提相应的固定资产减值准备。已经计提的资产减值损失，在减值的固定资产处置前不

    予转回。

    2.14 在建工程

    2.14.1 在建工程的计价和结转为固定资产的标准

    在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本，并单独核算。

    对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的，自达到预定

    可使用状态之日起，本公司根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入

    固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手

    续后再作调整。

    2.14.2 在建工程减值准备的计提标准和计提方法

    本公司在会计期末，对在建工程进行全面检查。若存在工程项目在性能或技术上已经

    落后且给企业带来的经济效益具有很大的不确定性，或长期停建且预计在未来3 年内不会

    重新开工的在建工程，或其他足以证明在建工程已经发生减值的情形，则对在建工程可收

    回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。已经计提的资产减值损失，在减值的

    在建工程处置前不予转回。

    2.15 无形资产

    2.15.1 本公司的无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币

    性资产，具体包括：专利权、非专利技术、商标权、土地使用权和特许经营权。

    2.15.2 本公司将同时满足下列条件的、没有实物形态的可辨认非货币性资产却认为

    无形资产：

    （1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；

    （2）该无形资产的成本能够可靠地计量。甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    34

    2.15.3 本公司将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出与开发阶段支出两部

    分。内部研究开发项目研究阶段的支出，当于发生时计入当期损益；内部研究开发项目开

    发阶段的支出在同时满足下列条件时确认为无形资产：

    （1）本公司完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

    （2）本公司具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

    （3）本公司有确凿证据证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存

    在市场；

    （4）本公司有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，

    有能力使用或出售该无形资产；

    （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

    2.15.4 本公司对无形资产按照取得时的成本进行初始计量。

    2.15.5 本公司将无形资产的成本在其预计使用寿命期内采用直线法平均摊销。

    2.15.6 当有迹象表明无形资产的可收回金额低于账面价值时，本公司在资产负债表

    日对无形资产进行减值测试。如果测试结果表明无形资产的可收回金额低于其账面价值，

    则将账面价值减记至可收回金额，将减记的金额确认为资产减值损失并计入当期损益，同

    时计提相应的无形资产减值准备。已经计提的资产减值损失，在减值的无形资产处置前不

    予转回。

    2.16 非货币性资产交换

    2.16.1 非货币性资产交换，是指本公司与交易对方主要以存货、固定资产、无形资

    产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。

    货币性资产是指本公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产，包括

    现金、银行存款、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等；非货币性资产

    是指货币性资产以外的资产。

    2.16.2 若本公司支付的货币性资产占换入资产公允价值（或占换出资产公允价值与

    支付的货币性资产之和)的比例、或者收到的货币性资产占换出资产公允价值（或占换入

    资产公允价值和收到的非货币性资产之和）的比例低于25%，则视为非货币性资产交换；

    高于25%（含25%）的，视为以货币性资产取得非货币性资产。

    2.16.3 对于具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量的非货

    币性资产交换，本公司以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，将公允价值

    与换出资产账面价值的差额计入当期损益。甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    35

    发生补价时，如果本公司支付补价，则将换入资产成本与换出资产账面价值加支付的

    补价、应支付的相关税费之和的差额，应当计入当期损益；若本公司收到补价，则将换入

    资产成本加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额，应当计

    入当期损益。

    如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值

    总额的比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成本。

    2.16.4 如果发生的资产交换不具有商业实质或换入资产及换出资产的公允价值均无

    法可靠地计量，本公司则以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成

    本，不确认损益。

    发生补价时，如果本公司支付补价，则以换出资产的账面价值加上支付的补价和应支

    付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益；如果本公司收到补价，则以换出资产的

    账面价值减去收到的补价并加上应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。

    如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面

    价值总额的比例对换入资产的成本总额进行分配，以确定各项换入资产的成本。

    2.17 职工薪酬

    2.17.1 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他

    相关支出，具体包括：

    （1）职工工资、奖金、津贴和补贴；

    （2）职工福利费；

    （3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险

    费；

    （4）住房公积金；

    （5）工会经费和职工教育经费；

    （6）非货币性福利；

    （7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；

    （8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。

    2.17.2 在职工为本公司提供服务的会计期间，本公司将应付的职工薪酬确认为负债，

    除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象分别下列情况处

    理：

    （1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    36

    （2）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本；

    （3）上述（1）和（2）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。

    2.17.3 对于为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生

    育保险费等社会保险费和住房公积金以及工会经费，本公司在职工提供服务的会计期间，

    按照国家规定的标准计提后按照2.17.2的规定处理。

    2.17.4 本公司以生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，按照该产品的成本确

    定应付职工薪酬金额；以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，按照该商品的公允价

    值确定应付职工薪酬金额。

    本公司无偿向职工提供住房等资产使用的，根据受益对象将住房每期应计提的折旧计

    入相关资产成本或费用；本公司租赁住房等资产供职工无偿使用的，根据受益对象，将每

    期应付的租金计入相关资产成本或费用；本公司提供给职工整体使用的资产应计提的折

    旧、应付的租金，根据受益对象分期计入相关资产成本或费用；难以认定受益对象的，直

    接计入管理费用。

    2.17.5 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自

    愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果同时满足下列条件，则确认因解除与职工的劳动

    关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：

    （1）本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施；

    （2）本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

    2.18 股份支付

    2.18.1 股份支付是指本公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担

    以权益工具为基础确定的负债的交易，包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支

    付。

    以权益结算的股份支付，是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行

    结算的交易；以现金结算的股份支付，是指本公司为获取服务承担以股份或其他权益工具

    为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易。

    2.18.2 本公司为换取职工提供的服务而提供的以权益结算的股份支付，以授予职工

    权益工具的公允价值计量。

    （1）授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权

    益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    37

    （2）完成可行权条件得到满足的期间（等待期）内的服务或达到规定业绩条件才可

    行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可

    行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服

    务计入相关成本或费用和资本公积。

    （3）在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，应

    当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。

    （4）本公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行

    调整。

    2.18.3 本公司提供的以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益

    工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。

    （1）授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以企业承担负债的公允

    价值计入相关成本或费用，相应增加负债；

    （2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支

    付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承

    担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

    （3）在资产负债表日，后续信息表明本公司当期承担债务的公允价值与以前估计不

    同的，应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平。

    （4）本公司在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值

    重新计量，其变动计入当期损益。

    2.19 债务重组

    2.19.1 债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成

    的协议或者法院的裁定作出让步的事项，包括本公司作为债权人参与的债务重组和本公司

    作为债务人参与的债务重组两种事项。

    2.19.2 债务重组的方式主要包括：（1）以资产清偿债务；（2）将债务转为资本；

    （3）修改其他债务条件，如减少债务本金、减少债务利息等(不包括上述（1）和（2）两

    种方式)；（4）以上三种方式的组合等。

    2.19.3 作为债务人参与债务重组时，本公司将重组债务的账面价值与实际支付的现

    金、转让的非现金资产公允价值、债权人放弃债权而享有股份的公允价值、修改其他债务

    条件后债务的公允价值（如有符合确认条件的预计负债，则应包括该预计负债）之间的差

    额，计入当期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    38

    债务重组以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件

    等方式的组合进行的，本公司依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人享

    有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值，再按照上述原则处理。

    2.19.4 作为债权人参与债务重组时，本公司将重组债权的账面余额与收到的现金、

    受让的非现金资产的公允价值、将债权转为资本而享有股份的公允价值、修改其他债务条

    件后的债权的公允价值（不包括或有应收金额）之间的差额，计入当期损益。本公司已对

    债权计提减值准备的，先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期

    损益。

    债务重组采用以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务

    条件等方式的组合进行的，本公司依次以收到的现金、接受的非现金资产公允价值、债权

    转为资本而享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，再按照上述原则处理。

    2.20 或有事项

    2.20.1 或有事项是指过去的交易或者事项形成的、其结果须由某些未来事项的发生

    或不发生才能决定的不确定事项，包括未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证（含产

    品安全保证）、承诺、亏损合同、重组义务、商业承兑汇票背书转让或贴现等。

    2.20.2 本公司除将当同时满足下列条件的与或有事项相关的义务确认为预计负债

    外，不确认或有资产及或有负债：

    （1）该义务是本公司承担的现时义务；

    （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

    （3）该义务的金额能够可靠地计量。

    2.20.3 本公司确认的预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初

    始计量。在每个资产负债表日，本公司对预计负债的账面价值进行复核。若有确凿证据表

    明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，本公司将按照当前最佳估计数对该账面价

    值进行调整。

    2.21 收入

    2.21.1 收入，是指本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有

    者投入资本无关的经济利益的总流入。本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和

    让渡资产使用权收入。

    2.21.2 在同时满足下列条件时，本公司确认销售商品实现的收入，并以从购货方已

    收或应收的合同或协议价款进行计量，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外：甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    39

    （1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

    （2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品

    实施有效控制；

    （3）收入的金额能够可靠地计量；

    （4）相关的经济利益很可能流入企业；

    （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

    如果合同或协议价款的收取采用递延方式，则按照应收的合同或协议价款的公允价值

    确定销售商品收入金额；将应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额在合同或协议

    期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。

    2.21.3 如果提供劳务交易的结果同时满足下列条件，本公司将采用完工百分比法确

    认提供劳务的收入，并按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入

    的总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外：

    （1）收入的金额能够可靠地计量；

    （2）相关的经济利益很可能流入本公司；

    （3）交易的完工进度能够可靠地确定；

    （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

    本公司采用完工百分比法确认提供劳务的收入时，按照已经发生的成本占估计总成本

    的比例（或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例）确定完工进度。

    2.21.4 若提供劳务交易的结果不能够可靠估计，但已经发生的劳务成本预计能够得

    到补偿的，本公司将按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转

    劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，本公司将已经发生的劳务成本

    计入当期损益，不确认提供劳务收入。

    2.21.5 在同时满足以下条件时，本公司确认按照他人使用本公司货币资金的时间和

    实际利率计算确定的利息收入和按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定的使

    用费收入：

    （1）与交易相关的经济利益能够流入本公司；

    （2）收入的金额能够可靠地计量时。

    2.22 政府补助甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    40

    2.22.1 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包

    括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府

    补助。

    与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的

    政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

    2.22.2 只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府补助。

    本公司收到的货币性政府补助，按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助，

    按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

    2.22.3 本公司收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益，并在相关

    资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计

    入当期损益。

    本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损

    失，则确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司

    已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

    2.22.4 本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益，则冲减相关

    递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将返还的金额

    计入当期损益。

    2.23 借款费用

    2.23.1 借款费用是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、

    折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

    2.23.2 本公司将发生的、可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借

    款费用予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费

    用，计入当期损益。

    符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者生

    产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

    2.23.3 当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可

    销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，本公司将与符合资本化条件的资产相关

    的借款费用开始资本化。若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中

    断、且中断时间连续超过3个月，则暂停借款费用的资本化；在中断期间发生的借款费用

    应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。当购建或者生甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    41

    产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化；在符

    合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当在发生

    时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

    2.23.4 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款时，本公司以专门借

    款当期实际发生的利息费用扣除将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行

    暂时性投资取得的投资收益后的差额作为专门借款利息的资本化金额。

    为购建或者生产符合资本化条件的资产占用一般借款时，本公司根据累计资产支出超

    过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率，计算确定一

    般借款应予资本化的利息金额。

    如果借款存在折价或者溢价，本公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价

    或者溢价金额，对每期资本化的利息金额进行调整。

    2.23.5 本公司将与符合资本化条件的资产相关的外币专门借款本金及利息的汇兑差

    额，在资本化期间内予以资本化，计入相关资产的成本。

    2.23.6 在本公司所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销

    售状态之前发生的与专门借款相关的辅助费用，在发生时根据其发生额予以资本化，计入

    相关资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售

    状态之后发生的与专门借款相关的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当

    期损益。

    一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

    2.24 所得税

    2.24.1 所得税包括以本公司应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。

    2.24.2 在取得资产、承担负债时，本公司按照国家税法规定确定相关资产、负债的

    计税基础。如果资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，则

    将此差异作为应纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价

    值大于其计税基础，则将此差异作为可抵扣暂时性差异。

    2.24.3 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差

    异产生的递延所得税负债：

    （1）商誉的初始确认；

    （2）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

    ①该项交易不是企业合并；甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    42

    ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

    除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异

    差异转回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，本公司将确认其产生

    的递延所得税负债。

    2.24.4 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认

    由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，但不确认同时具有下列特征的交易中因资产

    或负债的初始确认所产生的递延所得税资产：

    （1）该项交易不是企业合并；

    （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

    资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可

    抵扣暂时性差异的，本公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。

    若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可

    能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，本公司将确认与此

    差异相应的递延所得税资产。

    2.24.5 资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税

    金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿

    该负债期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。

    如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进行

    重新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得

    税负债以外，本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期的所得税费用。

    在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期

    间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得

    税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。

    2.24.6 本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所

    得税和递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。

    2.25 企业合并

    2.25.1 企业合并，是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交

    易或事项。本公司参与的企业合并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并

    两种类型。

    本公司参与的企业合并具体分为吸收合并、新设合并和控股合并三种方式。甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    43

    2.25.2 企业合并中，本公司将同时符合下列条件的日期作为实际取得对被合并方控

    制权的日期：

    （1）企业合并协议已获股东大会通过；

    （2）企业合并事项需要经过国家有关部门实质性审批的，已取得有关主管部门的批

    准；

    （3）参与合并各方已办理了必要的财产交接手续；

    （4）合并方或购买方已支付了合并价款的大部分（一般应超过50％），并且有能力

    支付剩余款项；

    （5）合并方或购买方实际上已经控制了被合并方或被购买方的财务和经营政策，并

    享有相应的利益及承担风险。

    2.25.3 本公司作为合并方参与的同一控制下的企业合并的会计处理采用权益结合法

    （1）本公司参与合并所取得的被合并方的资产、负债的入账价值或形成的长期股权

    投资的初始投资成本，以合并日取得的资产、负债在被合并方的原账面价值或者合并日在

    被合并方账面所有者权益享有的份额作为其初始投资成本。本公司确认的资产、负债的入

    账价值或确认的初始投资成本与所付出的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积和

    留存收益。

    （2）吸收合并和新设合并中，被合并方在合并前实现的留存收益中属于本公司的部

    分，视情况进行调整，在合并日自资本公积转入留存收益；控股合并中，在编制合并财务

    报表时将被合并方在合并前实现的留存收益中属于本公司的部分以资本公积为限，自资本

    公积转入留存收益。

    （3）本公司为合并而发生诸如审计、评估、法律、咨询等相关直接费用，在发生时

    直接计入当期损益。

    （4）本公司作为合并方参与的控股合并，在合并日应该按照合并后主体在以前期间

    一直存在的原则，将被合并方合并期初至合并日的利润表和现金流量表全部纳入本公司编

    制的合并财务报表。在编制比较报表时，本公司按照相同的原则对比较报表有关项目的期

    初数进行调整。

    2.25.4 本公司作为购买方参与的非同一控制下的企业合并会计处理采用购买法

    （1）非同一控制下的企业合并，本公司以付出的资产、发生或承担的负债以及发行

    的权益性证券的公允价值加上为企业合并发生的各项直接相关费用之和作为合并成本；作甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    44

    为合并对价付出净资产的公允价值与其账面价值的差额，应作为资产处置损益计入合并当

    期损益。

    （2）吸收合并中，本公司取得被购买方可辨认的资产、负债的入账价值以其公允价

    值确定。合并成本大于被购买方可辨认的资产、负债的公允价值的差额作为企业合并形成

    的商誉，合并成本小于被购买方可辨认的资产、负债的公允价值的差额计入营业外收入。

    （3）控股合并时，本公司在购买日编制合并资产负债表，对于被购买方有关资产、

    负债应当按照合并中确定的公允价值列示，合并成本大于合并中取得的各项可辨认资产、

    负债公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉。企业合并成本小于合并中取

    得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，在合并资产负债表中调整盈余公积和未

    分配利润。

    2.25.5 本公司通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，合并成本为每

    一单项交换交易成本之和。本公司在购买日按照以下步骤进行处理：

    （1）将原持有的对被购买方的投资账面价值恢复调整至最初取得成本，相应调整留

    存收益等所有者权益项目。

    （2）比较每一单项交易的成本与交易时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的

    份额，确定每一单项交易中应予确认的商誉金额（或者应计入取得投资当期损益的金额）。

    （3）本公司在购买日应确认的商誉应为每一单项交易产生的商誉之和。

    2.25.6 本公司按照下列原则确定非同一控制下的企业合并中取得的可辨认资产和负

    债的公允价值：

    （1）货币资金，按照购买日被购买方的原账面价值确定。

    （2）有活跃市场的股票、债券、基金等金融工具，按照购买日活跃市场中的市场价

    值确定。

    （3）应收款项，短期应收款项，因其折现后的价值与名义金额相差不大，可以直接

    运用其名义金额作为公允价值；对于收款期在3年以上的长期应收款项，以适当的现行利

    率折现后的现值确定其公允价值。

    （4）存货，产成品和商品按其估计售价减去估计的销售费用、相关税费以及本公司

    通过努力在销售过程中对于类似的产成品或商品可能实现的利润确定；在产品按完工产品

    的估计售价减去至完工仍将发生的成本、预计销售费用、相关税费以及基于同类或类似产

    成品的基础上估计可能实现的利润确定；原材料按现行重置成本确定。甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    45

    （5）不存在活跃市场的金融工具如权益性投资等，采用恰当的估值技术确定其公允

    价值。

    （6）房屋建筑物，存在活跃市场的，以购买日的市场价格确定其公允价值；本身不

    存在活跃市场，但同类或类似房屋建筑物存在活跃市场的，应参照同类或类似房屋建筑物

    的市场价格确定其公允价值；同类或类似房屋建筑物也不存在活跃市场，无法取得有关市

    场信息的，按照一定的估值技术确定其公允价值。

    （7）机器设备，存在活跃市场的，按购买日的市场价值确定其公允价值；本身不存

    在活跃市场，但同类或类似机器设备存在活跃市场的，参照同类或类似机器设备的市场价

    格确定其公允价值；同类或类似机器设备也不存在活跃市场，或因有关的机器设备具有专

    用性，在市场上很少出售、无法取得确定其公允价值的市场证据，可使用收益法或考虑该

    机器设备损耗后的重置成本估计其公允价值。

    （8）无形资产，存在活跃市场的，参考市场价格确定其公允价值；不存在活跃市场

    的，基于可获得的最佳信息基础上，以估计熟悉情况的双方在公平的市场交易中为取得该

    项资产应支付的金额作为其公允价值。

    （9）应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应付债券、长期应付款，对于短期债务，

    因其折现后的价值与名义金额相差不大，可以名义金额作为公允价值；对于长期债务，应

    当按照适当的折现率折现后的现值作为其公允价值。

    （10）取得的被购买方的或有负债，其公允价值在购买日能够可靠计量的，应单独确

    认为预计负债。此项负债应当按照假定第三方愿意代购买方承担该项义务，就其所承担义

    务需要购买方支付的金额计量。

    （11）递延所得税资产和递延所得税负债，对于企业合并中取得的被购买方各项可辨

    认资产、负债及或有负债的公允价值与其计税基础之间存在差额的，按规定确认相应的递

    延所得税资产或递延所得税负债，所确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额不应

    折现。

    2.26 租赁

    2.26.1 租赁是指是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金

    的协议，包括经营性租赁与融资性租赁两种方式。本公司从事的租赁业务为经营性租赁和

    融资租赁。甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    46

    2.26.2 作为承租人支付的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资

    产成本或当期损益；作为出租人收到的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认

    为当期损益。

    2.26.3 本公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用，直接计入当期损益。经营租

    赁协议涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益。

    2.27 合并财务报表

    2.27.1 本公司以控制为基础确定合并财务报表的合并范围。如果本公司在被投资单

    位拥有高于50%的表决权资本，或者虽然拥有的表决权资本不足50%但能够对被投资单位

    实施实质性控制，本公司均将此等被投资单位作为子公司，在编制合并财务报表时纳入合

    并范围。

    2.27.2 本公司通过同一控制下的企业合并增加的子公司，自合并当期期初纳入本公

    司合并财务报表，并调整合并财务报表的年初数或上年数；通过非同一控制下企业合并增

    加的子公司，自购买日起纳入本公司合并财务报表。本公司报告期转让控制权的子公司，

    自丧失实际控制权之日起不再纳入合并范围。

    2.27.3 在编制合并财务报表时，本公司对子公司的会计政策和会计期间进行调整，

    以确保其采用的会计政策和适用的会计期间与本公司保持一致。

    在本公司通过非同一控制下企业合并方式收购时，若子公司在收购日可辨认资产、负

    债的公允价值与其账面价值存在差异，本公司在按照子公司收购时可辨认资产、负债的公

    允价值对子公司财务报表进行调整后作为编制合并财务报表的基础。

    编制合并财务报表前，本公司将对子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法。

    2.27.4 本公司与子公司之间以及子公司相互之间的所有重大往来余额、内部交易及

    未实现损益在编制合并财务报表时予以抵销。

    本公司收购子公司时发生的合并成本大于收购时享有的子公司可辨认净资产公允价

    值份额之间的差额作为合并资产负债表中的“商誉”，合并成本小于收购时享有的子公司

    可辨认净资产公允价值份额之间的差额计入合并当期的“营业外收入”。

    子公司的其他投资者在子公司净资产中享有的权益，以“少数股东权益”在合并资产

    负债表的股东权益中单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利

    润表的净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

    2.27.5 若子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权

    益中所享有的份额，其余额分别下列情况进行处理：甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    47

    （1）公司章程或协议规定少数股东有义务承担，并且少数股东有能力予以弥补的，

    该项余额冲减少数股东权益；

    （2）公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该项余额应当冲减母公司的股

    东权益。该子公司以后期间实现的利润，在弥补了由母公司股东权益所承担的属于少数股

    东的损失之前，应当全部归属于母公司的股东权益。

    2.28 每股收益

    2.28.1 每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益两个指标。在未发行可转换公司

    债券、认股权证、股份期权等潜在普通股时，本公司只计算基本每股收益；在既有普通股

    也有稀释性潜在普通股时，本公司既计算基本每股收益，也计算稀释每股收益。

    2.28.2 本公司按照以下公式计算基本每股收益：

    基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润/发行在外普通股的加权平均数

    （1）在以合并财务报表为基础计算时，公式中的分子为合并利润表中归属于母公司

    普通股股东的当期净利润，分母为母公司发行在外的普通股的加权平均数；

    （2）发行在外普通股加权平均数＝期初发行在外普通股股数＋当期新发行普通股股

    数×已发行时间÷报告期时间－当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间，已发行

    时间、报告期时间和已回购时间按月计算；

    （3）新发行普通股股数根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般为股票发

    行日）起计算确定：

    ①为收取现金而发行的普通股股数，从应收现金之日起计算；

    ②因债务转资本而发行的普通股股数，从停计债务利息之日或结算日起计算；

    ③非同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，从购买日起计算；同一控

    制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，应当计入各列报期间普通股的加权平均数；

    ④为收购非现金资产而发行的普通股股数，从确认收购之日起计算。

    2.28.3 发行的潜在普通股存在稀释性的，本公司将分别调整归属于普通股股东的当

    期净利润和发行在外普通股的加权平均数，并据以计算稀释每股收益。

    （1）在计算稀释每股收益时，根据下列事项对归属于普通股股东的当期净利润进行

    调整，并考虑所得税的影响：

    ①当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；

    ②稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用。甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    48

    （2）计算稀释每股收益时，当期发行在外普通股的加权平均数为计算基本每股收益

    时普通股的加权平均数与假定稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股

    数的加权平均数之和。

    ①计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数时，

    以前期间发行的稀释性潜在普通股，假设在当期期初转换；当期发行的稀释性潜在普通股，

    假设在发行日转换。

    ②当认股权证和股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，，本公司未

    收到任何对价而发行的股份具有稀释性。未收到对价而增加的普通股股数按下列公式计

    算：

    增加的普通股股数＝拟行权时转换的普通股股数－行权价格×拟行权时转换的普通

    股股数÷当期普通股平均市场价格

    ③本公司承诺回购股份的合同中规定的回购价格高于当期普通股平均市场价格时，超

    过市价回购的股份数具有稀释性。计算稀释每股收益时，增加的普通股股数按下列公式计

    算：

    增加的普通股股数＝回购价格×承诺回购的普通股股数÷当期普通股平均市场价格

    －承诺回购的普通股股数

    （3）如果存在多项潜在普通股，本公司将根据其稀释程度从大到小的顺序计入稀释

    每股收益，直至稀释每股收益达到最小值。

    2.28.4 发行在外的普通股或潜在普通股的数量因派发股票股利、公积金转增资本、

    拆股而增加或因并股而减少，但不影响股东权益金额的，本公司将按调整后的股数重新计

    算各列报期间的每股收益。

    上述变化发生于资产负债表日至财务报告批准报出日之间的，应当以调整后的股数重

    新计算各列报期间的每股收益。

    如果本公司按照对以前年度损益进行追溯调整或追溯重述的，也将重新计算各列报期

    间的每股收益。

    2.29 分部报告

    2.29.1 业务分部，是指本公司内可区分的、能够提供单项或一组相关产品或劳务、

    与其他的组成部分。该组成部分承担了不同于其他组成部分的风险和报酬。地区分部，是

    指企业内可区分的、能够在一个特定的经济环境内提供产品或劳务的组成部分。该组成部

    分承担了不同于在其他经济环境内提供产品或劳务的组成部分的风险和报酬。甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    49

    本公司的主要业务全部在中国境内开展，因此未划分地区分部，直接以业务分部作为

    唯一的分部报告形式。本公司的业务分部包括淀粉及谷氨酸分部、黄金分部两大部分。

    2.29.2 本公司对于淀粉及谷氨酸分部、黄金分部的收入、费用、利润、资产、负债

    等主要信息在附注5.31 中进行详细说明。

    （1）分部收入，是指可归属于分部的对外交易收入和对其他分部交易收入，但不包

    括利息收入、股利收入、按权益法核算的长期股权投资形成的投资收益和营业外收入；

    （2）分部费用，是指可归属于分部的对外交易费用和对其他分部交易费用，不包括

    利息费用、按权益法核算的长期股权投资形成的投资损失、与本公司整体相关的管理费用

    和其他费用、营业外支出和所得税费用；

    （3）分部利润（亏损），是指分部收入减去分部费用后的余额；

    （4）分部资产，是指分部经营活动使用的可归属于该分部的资产，但不包括递延所

    得税资产；分部资产按照扣除相关累计折旧或摊销额以及累计减值准备后的金额确定；

    （5）分部负债，是指分部经营活动形成的可归属于该分部的负债，不包括递延所得

    税负债。

    2.30 会计政策和会计估计变更以及前期差错的说明

    2.30.1 本公司本年度无会计估计的变更及前期差错的更正。

    附注3 税项

    本公司适用的主要税种有增值税、城市维护建设税、教育费附加、所得税等。

    3.1 增值税：本公司为增值税一般纳税人。按产品销售收入17%的税率计算销项税额，

    并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税；供电服务按劳务收入的17%、水

    暖服务按劳务收入的13%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的相应进项税额后

    的差额缴纳增值税。

    公司副产品（蛋白粉、玉米胚芽、粗蛋白、纤维渣、玉米油粕、菜籽油粕、饲料、菌

    体蛋白）按财税发[2001]121 号文件规定免征增值税；公司生产销售的复合肥按财税发

    [2001]113 号文件规定免征增值税，并经甘肃省武威市凉州区国家税务局批准。

    本公司子公司肃北县浙商矿业投资有限责任公司销售的黄金系委托甘肃西脉新材料

    科技股份有限公司代加工并通过上海黄金交易所销售，依据财税[2002]140 号文免征增值

    税。

    3.2 城市维护建设税：按应交增值税、营业税税额的5%计提。

    3.3 教育费附加：按应交增值税、营业税税额的3%计提。甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    50

    3.4 所得税：根据2007 年3 月16 日颁布并于2008 年1 月1 日起实施的中华人民共

    和国企业所得税法规定，本公司自2008 年1 月1 日起所得税率为应纳税所得额的25%。

    根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条及财政部、国家税务总局财税

    字[2008]149 号文件之规定的种植业类中的粮食初加工中的玉米初加工企业减免企业所

    得税，本公司生产销售的淀粉及副产品（蛋白粉、纤维渣、胚芽、粗蛋白等）已向甘肃省

    地方税务局申请减免税，截止目前尚未取得批复。

    附注4 企业合并及合并财务报表

    4.1 重要子公司情况

    （1）重要子公司基本情况

    取得方式 子公司名称 注册地 业务性质注册资本 经营范围

    非同一控制下企业合

    并

    肃北县浙商矿业

    投资有限责任公

    司

    甘肃省肃

    北县

    加工业 200 万元

    黄金矿石

    的开采、加

    工及销售

    （2）本公司对重要子公司的投资情况

    子公司名称

    本公司期末实

    际投资额

    实质上构成对子公

    司的净投资的余额

    持股比例表决权比例

    是否

    合并

    肃北县浙商矿业投

    资有限责任公司

    211,229,322.20 100.00% 100.00% 是

    4.2 合并范围及其变更

    本公司已经将附注4.1 所列示的子公司纳入合并财务报表的合并范围。

    4.2.1 本公司不存在纳入合并范围但母公司拥有其半数或半数以下表决权的子公司

    的情况。

    4.2.2 本公司无母公司拥有半数以上表决权，但未能对其形成控制的被投资单位。

    4.2.3 合并范围的变更及理由

    4.2.3.1 本公司本期合并财务报表的合并范围无增加的子公司。

    4.2.3.2 本公司本期合并财务报表的合并范围无减少的子公司。

    4.3 企业合并

    本公司上年度以21122.93 万元收购了肃北县浙商矿业投资有限责任公司（以下简称

    “浙商矿业”）100%的股权及探矿权、采矿权等相关资产，完成收购日2008 年9 月2 日。

    购买日的确定方法如下：

    （1）企业合并协议已获股东大会通过；甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    51

    （2）企业合并事项需要经过国家有关部门实质性审批的，已取得有关主管部门的批

    准；

    （3）参与合并各方已办理了必要的财产交接手续；

    （4）本公司已支付了合并价款的大部分（一般应超过50％），并且有能力支付剩余

    款项；

    （5）本公司实际上已经控制了浙商矿业的财务和经营政策，并享有相应的利益及承

    担风险。

    上述企业合并取得的浙商矿业资产及负债均按评估机构评估确认的价值为依据确定

    的公允价值计量。

    附注5 合并财务报表主要项目说明

    5.1 货币资金

    本公司2009年6月30日的货币资金余额为4,621,627.62元。

    项 目 期末数 年初数

    现金 290,684.09 643,089.33

    银行存款 4,330,943.53 3,378,432.64

    其他货币资金

    合 计 4,621,627.62 4,021,521.97

    5.2 应收票据

    本公司2009 年6 月30 日应收票据的余额为0 元。

    5.2.1 分类列示

    票据种类 期末数 年初数

    银行承兑汇票 3,000,000.00

    商业承兑汇票

    合 计 3,000,000.00

    5.2.2 账龄结构

    票据种类 期末数 年初数

    30 天内到期

    31-60 天到期

    61-90 天到期

    91-180 天到期 3,000,000.00甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    52

    合 计 3,000,000.00

    5.3 应收账款

    本公司2009 年6 月30 日的应收账款净额为 43,236,508.50 元。

    5.3.1 按账龄结构的分析

    期末数 年初数

    账 龄

    余额 比例（%） 坏账准备 余额

    比例

    （%）

    坏账准备

    1 年以内 45,928,596.55 99.75 2,747,593.41 45,793,223.47 99.78 2,747,593.41

    1-2 年 5,714.83 0.00 117.30 1,172.97 0.00 117.30

    2-3 年 427.97 0.00 5,831.70 19,439.00 0.04 5,831.70

    3-4 年 27,320.60 0.06 27,858.25 55,716.50 0.12 27,858.25

    4-5 年 61,639.58 0.15 10,149.93 12,687.41 0.03 10,149.93

    5 年以上 18,291.52 0.04 13,931.96 13,931.96 0.03 13,931.96

    合计 46,041,991.05 100.00 2,805,482.55 45,896,171.31 100.00 2,805,482.55

    5.3.2 按风险特征的分析

    期末数 年初数

    账 龄

    余额 比例（%） 坏账准备 余额 比例

    （%） 坏账准备

    单项金额重大的应收账款 45,772,793.20 99.41 2,746,367.59 35,987,011.40 78.41 2,159,220.68

    单项金额不重大但按信用

    风险特征组合后该组合的

    风险较大的应收款项

    其他不重大应收账款 269,197.85 0.59 59,114.96 9,909,159.91 21.59 646,261.87

    合计 46,041,991.05 100.00 2,805,482.55 45,896,171.31 100.00 2,805,482.55

    5.3.3 应收账款中无应收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关联单位

    的款项。

    5.3.4 本公司本期末应收账款前五名金额合计为45,839,622.20 元，占应收账款总额

    的99.56%，具体如下：

    序号 欠款金额 账龄 占应收账款总额比例% 欠款性质及原因

    1 45,772,793.20 1 年以内 99.41 货款

    2 37,926.50 4--5 年 0.09 货款

    3 13,000.00 4--5 年 0.03 货款

    4 7,914.00 3--4 年 0.02 货款甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    53

    5 7,988.50 3--4 年 0.01 货款

    合计 45,839,622.20 99.56

    5.3.5 本公司期末不存在不符合终止确认条件的应收款项的转移。

    5.3.6 本公司期末不存在以应收账款为标的资产进行资产证券化的情况。

    5.4 预付款项

    本公司2009 年6 月30 日预付款项的余额为16,134,334.88 元。

    5.4.1 按账龄结构分析

    期末数 年初数

    账 龄

    金额 比例（%） 金额 比例（%）

    1 年以内 13,664,642.00 84.69 12,388,828.98 89.96

    1-2 年 1,086,363.00 6.73 1,171,819.98 8.50

    2-3 年 1,171,819.98 7.27

    3 年以上 211,509.90 1.31 211,509.90 1.54

    合 计 16,134,334.88 100.00 13,772,158.86 100.00

    5.4.2 预付账款中无预付持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项,预付其他

    关联单位的款项见附注7.3。

    5.5 其他应收款

    本公司2009 年6 月30 日的其他应收款净额为3,899,842.51 元。

    5.5.1 按账龄结构的分析

    期末数 年初数

    账 龄

    余额 比例（%） 坏账准备 余额 比例（%） 坏账准备

    1 年以内 2,966,840.90 63.53 139,057.94 2,317,632.41 56.74 139,057.94

    1-2 年 419,045.87 8.98 124,020.85 1,240,208.54 30.36 124,020.85

    2-3 年 858,634.53 18.39

    3-4 年

    4-5 年 81,600.00 102,000.00 2.50 81,600.00

    5 年以上 425,064.03 9.10 425,064.03 425,064.03 10.40 425,064.03

    合 计 4,669,585.33 100.00 769,742.82 4,084,904.98 100.00 769,742.82

    5.5.2 按风险特征的分析

    期末数 年初数

    账 龄

    余额 比例

    （%） 坏账准备 余额 比例（%） 坏账准备甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    54

    单项金额重大的其他应收

    款

    单项金额不重大但按信用

    风险特征组合后该组合的

    风险较大的应收款项

    其他不重大其他应收款 4,669,585.33 100.00 769,742.82 4,084,904.98 100.00 769,742.82

    合计 4,669,585.33 100.00 769,742.82 4,084,904.98 100.00 769,742.82

    5.5.3 本公司无对其他应收款在以前年度已全额计提坏账准备（或计提坏账准备比例

    较大），但在本期又全额（或部分）收回（或通过重组等其他方式收回）情况。

    5.5.4 本公司本期无实际冲销的其他应收款。

    5.5.5 其他应收款中无应收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关联单

    位的款项。

    5.5.6 本公司本期末其他应收款前五名金额合计为1,977,827.29 元，占其他应收款

    总额的42.35%，具体如下：

    序 号 欠款金额 账龄 占其他应收款总额比例 欠款性质及原因

    1 687,127.38 1 年以内 14.71% 预付费用款

    2 670,079.12 1 年以内 14.35% 住来款

    3 300,000.00 2-3 年 6.42% 个人借款

    4 200,000.00 1 年以内 4.28% 预付费用款

    5 120,620.79 1 年以内 2.59% 个人借款

    合 计 1,977,827.29 42.35%

    5.5.7 本公司期末不存在不符合终止确认条件的其他应收款的转移。

    5.5.8 本公司期末不存在以其他应收款为标的资产进行资产证券化的情况。

    5.6 存货

    本公司2009 年6 月30 日存货的净额为16,975.261.88 元。

    5.6.1 具体构成

    期末数 年初数

    项 目

    余额 跌价准备 余额 跌价准备

    原材料 13,552,660.13 15,770,854.18

    在产品

    库存商品 3,026,171.68 7,735,574.18

    包装物及低值易耗品 488,274.05 91,843.98 488,274.05 91,843.98

    委托加工物资

    发出商品甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    55

    期末数 年初数

    项 目

    余额 跌价准备 余额 跌价准备

    合 计 17,067,105.86 91,843.98 23,994,702.41 91,843.98

    5.6.2 存货跌价准备的计提与转回

    本期减少

    项 目 年初余额 本期计提

    转回额 转出额

    期末数

    原材料

    在产品

    库存商品

    包装物及低值易耗品 91,843.98 91,843.98

    委托加工物资

    发出商品

    合 计 91,843.98 91,843.98

    5.7 固定资产

    本公司2009年6月30日固定资产的账面价值为913,278,556.47元。

    5.7.1具体构成

    项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

    一、原价合计

    1,116,870,655.63

    76,003,457.43

    19,428,255.50

    1,173,445,857.56

    其中：房屋、建筑物

    243,738,725.38

    25,092,668.09

    268,831,393.47

    机器设备

    856,764,995.01

    50,584,688.62

    19,428,255.50

    887,921,428.13

    运输设备

    11,088,454.86

    11,088,454.86

    其他设备

    5,278,480.38

    326,100.72

    5,604,581.10

    二、累计折旧合计

    217,813,664.25

    32,519,542.22

    15,120,164.83

    235,213,041.64

    其中：房屋、建筑物

    32,589,998.06

    2,848,171.79

    35,438,169.85

    机器设备

    183,007,705.77

    28,727,307.24

    15,120,164.83

    196,614,848.18

    运输设备

    1,126,433.76

    674,247.00

    1,800,680.76

    其他设备

    1,089,526.66

    269,816.19

    1,359,342.85

    三、固定资产减值准备合计

    24,954,259.45

    24,954,259.45

    其中：房屋、建筑物

    -

    机器设备

    24,954,259.45

    24,954,259.45甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    56

    项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

    运输设备

    -

    其他设备

    -

    四、固定资产账面价值合计

    874,102,731.93

    43,483,915.21

    4,308,090.67

    913,278,556.47

    其中：房屋、建筑物

    211,148,727.32

    22,244,496.30

    233,393,223.62

    机器设备

    648,803,029.79

    21,857,381.38

    4,308,090.67

    666,352,320.50

    运输设备

    9,962,021.10

    -674,247.00

    9,287,774.10

    其他设备

    4,188,953.72

    56,284.53

    4,245,238.25

    5.7.2 本公司本年增加固定资产76,003,457.43 元，其中66,421,405.47 元系由在建

    工程—淀粉生产线技术改造和污水厂二期工程完工转入。

    5.7.3 本公司本年减少固定资产原值19,428,255.50 元、累计折旧15,120,164.83

    元，系本公司于2009 年6 月份淀粉生产线技术改造完工后报废的部分机器设备。

    5.7.5 本公司固定资产中，无融资租入固定资产。

    5.7.6 本公司固定资产中，无以经营租赁方式租出的固定资产。

    5.8 在建工程

    本公司2009 年6 月30 日在建工程的净额为2,461,591.48 元。

    5.8.1 分项列示

    本期减少

    项目 预算数 年初数 本期增加

    转入固定资

    产

    其他减少

    年末数 资金来源 工程进度

    淀粉生产线

    技术改造 40,080,872.86 9,693,496.20 49,923,091.67 -148,722.61 自筹

    污水厂二期

    工程 4,480,000.00 10,482,263.98 14,962,263.98 自筹和财政

    拔款

    南金山金矿

    选矿厂排水

    系统

    391,413.20 391,413.20

    金山金矿炸

    药库、氰化

    钠库

    2,218,900.89 2,218,900.89 自筹

    合计 44,952,286.06 22,394,661.07 64,885,355.65 2,461,591.48

    5.8.1.1 本公司淀粉生产线技术改造和污水厂二期工程于2009 年6 月完工，已委托

    甘肃立信工程造价咨询服务有限公司进行了工程结算审核，委托甘肃立信会计师事务有限

    公司进行了竣工财务决算审核，本公司依据甘肃立信工程造价咨询服务有限公司基本建设

    工程结算审核报告及甘肃立信会计师事务有限公司竣工财务决算审核报告，以淀粉生产线

    技术改造和污水厂二期工程经审核后的决算价66,421,405.47 元转入固定资产。甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    57

    5.9 无形资产

    本公司2009年6月30日无形资产的账面价值为175,664,129.93元。

    5.9.1具体构成

    项 目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额

    一、原价合计 196,819,069.36 2,464,138.08 0.00 199,283,207.44

    1、土地使用权 19,479,069.36 19,479,069.36

    2、财务软件 370,000.00 380,000.00 750,000.00

    3、警鑫金矿小西弓矿区采矿权 16,967,100.00 16,967,100.00

    4、警鑫金矿乌龙泉矿区采矿权 3,458,600.00 3,458,600.00

    5、南金山金矿采矿权 156,544,300.00 156,544,300.00

    6、选矿厂土地使用权 2,084,138.08 2,084,138.08

    二、累计摊销额 12,609,323.11 11,009,754.40 0.00 23,619,077.51

    1、土地使用权 3,999,314.31 162,325.60 4,161,639.91

    2、财务软件 74,000.00 21,172.23 95,172.23

    3、警鑫金矿小西弓矿区采矿权 1,885,233.33 1,838,102.49 3,723,335.82

    4、警鑫金矿乌龙泉矿区采矿权 128,096.30 182,537.22 310,633.52

    5、南金山金矿采矿权 6,522,679.17 8,805,616.86 15,328,296.03

    6、选矿厂土地使用权

    三、无形资产减值准备金额合计

    1、土地使用权

    2、财务软件

    3、警鑫金矿小西弓矿区采矿权

    4、警鑫金矿乌龙泉矿区采矿权

    5、南金山金矿采矿权

    四、无形资产账面价值合计 184,209,746.25 -8,545,616.32 175,664,129.93

    1、土地使用权 15,479,755.05 -162,325.60 15,317,429.45

    2、财务软件 296,000.00 358,827.77 654,827.77

    3、警鑫金矿小西弓矿区采矿权 15,081,866.67 -1,838,102.49 13,243,764.18

    4、警鑫金矿乌龙泉矿区采矿权 3,330,503.70 -182,537.22 3,147,966.48

    5、南金山金矿采矿权 150,021,620.83 -8,805,616.86 141,216,003.97

    6、选矿厂土地使用权 2,084,138.08 2,084,138.08甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    58

    5.9.2 本公司的土地使用权系本公司原发起人甘肃省武威淀粉厂在公司设立时作为

    资本投入，该项资产经甘肃方圆不动产咨询评估中心有限公司评估并出具了甘土估字

    [98011]号土地评估报告，公司按照评估价值1,947.91万元入账。

    5.9.3 本公司采矿权176,970,000.00元，系并入的子公司浙商矿业投资有限责任公司

    的采矿权。公司已取得甘肃省国土资源厅关于肃北县浙商矿业投资有限责任公司警鑫金矿

    乌龙泉矿区、警鑫金矿小西弓矿区、肃北县金山金矿三个矿区的采矿许可证，采矿权许可

    证号分别为：6200000820006、6200000820007、6200000820008。公司于2009年3月2日取得中

    华人民共和国工业和信息化部金山金矿和警鑫金矿黄金开采批准书。

    5.9.4 本公司无用于担保的无形资产。

    5.10 资产减值准备

    本期减少额

    项 目 年初余额 本期增加额

    转回额 转出额

    年末余额

    一、坏账准备合计 3,575,225.37 3,575,225.37

    其中：应收账款 2,805,482.55 2,805,482.55

    其他应收款 769,742.82 769,742.82

    长期应收款

    二、存货跌价准备合计 91,843.98 91,843.98

    其中：库存商品

    原材料

    低值易耗品 91,843.98 91,843.98

    消耗性生物资产

    三、可供出售金融资产减值

    准备

    四、持有至到期投资减值准

    备

    五、长期股权投资减值准备

    六、投资性房地产减值准备

    七、固定资产减值准备合计 24,954,259.45 24,954,259.45

    其中：房屋、建筑物

    机器设备

    投资性房地产

    八、工程物资减值准备

    九、在建工程减值准备 - -

    十、生产性生物资产减值准

    备甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    59

    十一、油气资产减值准备

    十二、无形资产减值准备

    其中：专利权

    商标权

    十三、商誉减值准备

    5.11 递延所得税资产

    本公司2009年6月30日递延所得税资产的账面价值为922,212.81元。

    5.11.1 具体构成

    可抵扣

    暂时性差异

    年初余额 期末余额

    产生的递延所

    得税资产期初

    余额

    当期转回

    金额

    产生的递延

    所得税资产

    期末余额

    坏账准备 516.04 516.04

    固定资产减

    值准备

    262,444.57 262,444.57

    无形资产摊

    销

    659,252.20 659,252.20

    合 计 922,212.81 922,212.81

    5.12 短期借款

    本公司短期借款2009 年6 月30 日余额为33,141,000.00 元。

    5.12.1 分项列示

    借款类别 期末数 年初数

    信用借款

    抵押借款

    保证借款 33,141,000.00 35,141,000.00

    质押借款

    合计 33,141,000.00 35,141,000.00

    5.12.2 已到期未偿还的短期借款明细

    贷款单位 贷款金额 贷款利率资金用途逾期原因 预计还款期

    中国长城资产管理公司兰州办事处 5,941,000.00 6.37% 流动资金资金短缺

    中国长城资产管理公司兰州办事处 13,500,000.00 6.37% 流动资金资金短缺

    合计 19,441,000.00

    5.12.3 担保借款明细甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    60

    贷款单位 贷款金额 贷款期限 担保人 担保期限

    本公司 5,941,000.00 2004.12.31-2005.11.30 武威荣华工贸有限公司2005.11.30-2007.11.30

    本公司 13,500,000.00 2004.12.31-2005.11.30 武威荣华工贸有限公司2005.11.30-2007.11.30

    本公司 8,800,000.00 2009.3.12-2009.9.12 武威荣华工贸有限公司2009.3.12-2011.3.12

    本公司 4,900,000.00 2009.3.12-2009.9.12 武威荣华工贸有限公司2009.3.12-2011.3.12

    5.13 应付账款

    本公司2009 年6 月30 日应付账款的余额为47,167,962.45 元。

    5.13.1 应付账款中无应付持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位款项，应付其他

    关联单位的款项见附注7.3。

    5.13.2 本公司期末应付账款中，逾期1 年以上未偿还的款项为2,744,760.10 未偿还

    的原因为资金紧张。

    5.14 预收款项

    本公司2009 年6 月30 日预收款项的余额为1,433,337.32 元。

    5.14.1 预收账款中无预收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关联单位

    的款项。

    5.15 应付职工薪酬

    5.15.1 本公司2009年6月30日应付职工薪酬的余额为32,043,391.18元，具体构成如

    下：

    项 目 期初余额 本期计提额 本期支付额 期末余额

    一、工资、奖金、津贴和补贴 6,894,023.39 25,430,034.88 20,796,698.83 11,527,359.44

    二、社会保险费

    1．医疗保险费

    2．基本养老保险费 14,080,275.25 4,776,787.60 18,857,062.85

    3．年金缴费

    4．失业保险费

    5．工伤保险费

    6．生育保险费

    三、住房公积金

    四、工会经费和职工教育经费 1,143,139.42 638,709.47 122,880.00 1,658,968.89

    五、非货币性福利

    六、因解除劳动关系给予的补

    偿

    七、其他甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    61

    项 目 期初余额 本期计提额 本期支付额 期末余额

    其中：以现金结算的股份支付

    合 计 22,117,438.06 30,845,531.95 20,919,578.83 32,043,391.18

    5.16 应交税费

    本公司2009年6月30日应交税费的余额为7,193,831.43元。

    税费项目 期末余额 年初余额

    1、增值税 1,541,954.61 7,436,592.70

    2、房产税 3,252,014.00 3,248,297.30

    3、城市维护建设税 -80,810.41 -80,810.41

    4、企业所得税 1,125,815.59 687,583.80

    5、土地使用税 18,340.00

    6、个人所得税 1,010,618.97 998,753.14

    7、资源税 565,089.53 194,082.06

    8、其他税金 -272,052.42 -276,614.04

    9、教育费附加 51,201.56 51,201.56

    合 计 7,193,831.43 12,277,426.11

    5.17 应付利息

    本公司2009 年6 月30 日应付利息的净额为6,805,437.10 元。

    5.17.1 按账龄结构的分析

    期末数 年初数

    账 龄

    余额 比例（%） 余额 比例（%）

    1 年以内 694,604.83 10.21 2,460,670.57 32.40

    1 年以上 6,110,832.27 89.79 5,132,238.88 67.60

    合 计 6,805,437.10 100.00 7,592,909.45 100.00

    5.18 其他应付款

    本公司2009 年6 月30 日其他应付款的余额为113,654,110.49 元。

    5.18.1 截止2009 年6 月30 日本账户中应付持本公司5%（含5%）以上股份的股东单

    位及其他关联单位的款项详见附注7.3。

    5.18.2 金额较大的其他应付款中，应付武威荣华工贸有限公司85,977,253.67 元，

    系本公司向武威荣华工贸有限公司的暂借款；应付刘际秩19,512,192.88 元,系代扣子公

    司-浙商矿业原股东刘际秩的股权转让税款及相关费用。甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    62

    5.18.3 本公司期末其他应付款中，账龄超过1年未偿还的款项为5,923,422.24元，分

    别为欠个人款项 213,507.74元，欠单位款项 5,709,914.50元。

    5.19 股本

    本公司2009 年6 月30 日的股份总额665,600,000 股，股本总额为665,600,000.00

    元。

    5.19.1 股本变动情况

    年初数 本年增减变动（+，-） 年末数

    类 别 数量（万

    股）

    比例

    发行

    新股

    送股

    公积金

    转 增

    其他（万股） 小计 数量（万股） 比例

    一、有限售条件股份

    1、国家持股

    2、国有法人持股

    3、其他内资持股 9152 13.75% 9152 13.75%

    其中：

    境内非国有法人持股 9152 13.75% 9152 13.75%

    境内自然人持股

    4、外资持股

    其中：

    境外法人持股

    境外自然人持股

    二、无限售条件股份

    1、人民币普通股 57408 86.25% 57408 86.25%

    2、境内上市的外资股

    3、境外上市的外资股

    4、其他

    三、股份总额 66560 100.00% 66560 100.00%

    5.20 资本公积

    本公司2009 年6 月30 日的资本公积为219,439,342.72 元。

    项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

    股本溢价 211,915,296.19 211,915,296.19

    其他资本公积 7,524,046.53 7,524,046.53

    合计 219,439,342.72 219,439,342.72

    5.21 盈余公积甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    63

    本公司2009 年6 月30 日的盈余公积为52,379,058.36 元。

    项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额

    法定盈余公积金 52,379,058.36 52,379,058.36

    任意盈余公积金

    储备基金

    企业发展基金

    合计 52,379,058.36 52,379,058.36

    5.22 未分配利润

    本公司2009 年6 月30 日的未分配利润为-1,663,404.97 元，变动情况如下：

    项目 金额

    上年年末余额 52,565,099.54

    加：年初未分配利润调整数

    其中：会计政策变更追溯调整

    重大会计差错追溯调整数

    其他调整因素

    本年年初余额 52,565,099.54

    本年增加数 -54,228,504.51

    其中：本年净利润转入 -54,228,504.51

    其他增加

    本年减少数

    其中：本年提取盈余公积数

    本年分配现金股利数

    本年分配股票股利数

    其他减少

    本年年末余额 -1,663,404.97

    其中：董事会已批准的现金股利数

    5.23 营业收入和营业成本

    本公司2009年上半年度共计实现营业收入为147,156,265.83元，共计发生营业成本

    165,939,053.30元。

    5.23.1 具体构成

    本期发生额 上期发生额

    项 目

    营业收入 营业成本 营业收入 营业成本甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    64

    本期发生额 上期发生额

    项 目

    营业收入 营业成本 营业收入 营业成本

    1．主营业务 147,156,265.83 165,939,053.30 89,310,993.17 85,149,100.89

    2．其他业务

    合 计 147,156,265.83 165,939,053.30 89,310,993.17 85,149,100.89

    5.23.2 按产品分类

    产品种本期发生额 上期发生额

    类 营业收入 营业成本 营业毛利营业收入 营业成本 营业毛利

    淀粉 59,549,628.17 61,412,936.32 -3.13%

    谷氨酸 74,017,709.39 106,172,880.00 -43.44%

    黄金 45,566,499.30 29,132,948.92 36.06%

    复合肥 13,462,181.60 14,437,635.02 -7.25% 2,058,023.00 2,333,892.04 -13.40%

    其他 14,109,875.54 16,195,589.36 -14.78% 27,703,342.00 21,402,574.53 22.74%

    合 计 147,156,265.83 165,939,053.30 -12.76% 89,310,993.17 85,149,402.89 4.66%

    5.24 营业税金及附加

    本公司2008年上半年为实现营业收入而发生的营业税金及附加为0元。

    5.25 财务费用

    本公司2009年上半年发生的财务费用共计1,422,358.38元。

    费用项目 本期发生额 上期发生额

    利息支出 1,109,954.58 1,243,781.57

    减：利息收入 2,894.08 41,180.65

    贴现支出 275,633.47

    手续费 39,664.41 13,888.20

    其他

    合 计 1,422,358.38 1,216,489.12

    5.26 资产减值损失

    本公司2009年上半年度末计提的资产减值损失。

    5.27 营业外收入

    本公司2009年上半年度实现的营业外收入共计6,580,000.00元。甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    65

    项 目 本期发生额 上期发生额

    1．处置非流动资产利得合计 23,802,119.92

    其中：处置固定资产利得 1,050,000.00 5,906,483.48

    处置在建工程利得 17,895,636.44

    处置无形资产利得

    2．债务重组利得

    3．非货币性资产交换利得

    4．罚款收入

    5．其他

    6. 财政拔款 5,530,000.00

    合 计 6,580,000.00 23,802,119.92

    5.28 营业外支出

    本公司2009年上半年度发生的营业外支出共计4,328,490.67元。

    项 目 本期发生额 上年同期数

    1．处置非流动资产损失合计

    其中：处置固定资产损失 4,308,090.67

    处置无形资产损失

    2．债务重组损失

    3．非货币性资产交换损失

    4．罚没支出 10,400.00 60,794.10

    5．捐赠支出 209,229.90

    6．其他 10,000.00 341,000.00

    合 计 4,328,490.67 611,024.00

    5.29 所得税费用

    5.29.1 本公司2008年度的所得税费用为438,231.79元，具体构成如下：

    项 目 本期发生额 上期发生额

    会计利润

    -54,228,504.51 8,457,381.67

    减：免税利润

    -55,543,199.90 8,457,381.67

    减：合并收益

    1,314,695.39

    加：纳税调增项目合计

    1,752,927.18

    减：纳税调减项目合计

    项 目

    本期发生额 上期发生额甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    66

    应纳税所得额

    1,752,927.18

    适用所得税税率

    25%

    当期应交所得税

    438,231.79

    加：递延所得税费用

    减：递延所得税收益

    当期所得税费用

    438,231.79

    5.30 现金流量信息

    5.30.1 收到的其他与经营活动有关的现金

    项 目 本期金额 上年同期数

    利息收入 2,894.08 41,180.65

    政府补助

    收到代付款 5,600,000.00

    收到暂借款 2,400,000.00

    收到其他 300,654.92

    往来款 52,165,745.47 10,155,091.00

    合 计 52,168,639.55 18,496,926.57

    5.30.2 支付的其他与经营活动有关的现金

    项 目 本期金额 上年同期数

    销售费 836,000.00 460,819.00

    信息披露费

    办公费 166,171.86 165,581.06

    中介机构费 780,000.00 910,000.00

    差旅费及业务招待费 661,866.52 617,782.89

    支付关联方费用

    支付代付款 9,437,500.00 14,263,600.00

    支付武威荣华工贸公司款 16,620,958.00 15,554,620.17

    支付暂借款 500,000.00 2,400,000.00

    支付向灾区损款项 209,229.90

    支付广告费 200,000.00

    支付其他 120,421.79 2,775,788.65

    其他费用 773,392.82

    合 计 29,122,918.17 38,330,814.49甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    67

    5.30.3 现金流量表补充资料

    补充资料 本期金额 上年同期数

    1.将净利润调节为经营活动现金流量：

    净利润 -54,228,504.51 8,457,381.67

    加：资产减值损失

    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 32,519,542.22 14,752,972.76

    无形资产摊销 11,009,754.40 198,490.74

    长期待摊费用摊销

    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 -23,802,119.92

    固定资产报废损失 4,308,090.67

    公允价值变动损失

    财务费用 1,422,358.38 1,243,781.57

    投资损失

    递延所得税资产减少

    递延所得税负债增加

    存货的减少 6,927,596.55 1,527,728.34

    经营性应收项目的减少 -3,092,676.11 -55,578,403.69

    经营性应付项目的增加 38,133,203.36 1,373,271.32

    其他 -3,815,716.61

    经营活动产生的现金流量净额 33,183,648.35 -51,826,897.21

    2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

    债务转为资本

    一年内到期的可转换公司债券

    融资租入固定资产

    3.现金及现金等价物净变动情况：

    现金的期末余额 4,621,627.62 5,912,777.58

    减：现金的期初余额 7,021,521.97 1,123,294.20

    加：现金等价物的期末余额

    减：现金等价物的期初余额

    现金及现金等价物净增加额 -2,399,894.35 4,789,483.38

    5.30.4 现金和现金等价物

    项目 本期金额 上年同期数甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    68

    项目 本期金额 上年同期数

    一、现金 4,621,627.62 5,912,777.58

    其中：库存现金 290,684.09 117,926.66

    可随时用于支付的银行存款 4,330,943.53 5,794,850.92

    可随时用于支付的其他货币资金

    二、现金等价物

    其中：三个月内到期的债券投资

    三、调整前现金和现金等价物余额

    加：汇率变动对现金的影响

    四、期末现金及现金等价物余额 4,621,627.62 5,912,777.58

    5.31 分部报告信息

    本公司的业务全部在中国境内开展，因此未划分地区分部，直接以业务分部作为唯一

    的分部报告形式。本公司的业务分部包括淀粉及谷氨酸分部、黄金分部两大部分。

    2009年上半年度业务分部报告:

    项 目 淀粉、谷氨酸 黄金 小计

    内部业务抵

    消

    业务分部合计

    分部收入:

    101,589,766.53 45,566,499.30

    147,156,265.83

    147,156,265.83

    其中：对外交易收入

    101,589,766.53 45,566,499.30

    147,156,265.83

    147,156,265.83

    分部间交易收入

    -

    -

    分部成本、费用:

    157,973,269.88 43,802,419.62

    201,775,689.50

    -837,324.00

    200,938,365.50

    其中:对外交易费用

    157,973,269.88 43,802,419.62

    201,775,689.50

    -837,324.00

    200,938,365.50

    分部间交易费用

    -

    -

    分部利润

    -56,383,503.35 1,764,079.68

    -54,619,423.67

    837,324.00

    -53,782,099.67

    分部资产

    957,375,697.68 236,834,231.59

    1,194,209,929.27

    17,938,076.00

    1,212,148,005.27

    分部负债

    238,162,736.80 22,051,733.17

    260,214,469.97

    18,775,400.00

    278,989,869.97

    附注6 母公司主要财务报表项目注释

    6.1 应收账款

    本公司2009 年6 月30 日的应收账款净额为 43,234,835.39 元。

    6.1.1 按账龄结构的分析

    账 龄 期末数 年初数甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    69

    余额 比例（%） 坏账准备 余额

    比例

    （%）

    坏账准备

    1 年以内 45,926,593.20 99.76 2,747,263.17 45,787,719.42 99.78 2,747,263.17

    1-2 年 5,714.83 0.00 117.30 1,172.97 0.00 117.30

    2-3 年 427.97 0.00 5,831.70 19,439.00 0.04 5,831.70

    3-4 年 27,320.60 0.06 27,858.25 55,716.50 0.12 27,858.25

    4-5 年 61,639.58 0.14 10,149.93 12,687.41 0.03 10,149.93

    5 年以上 18,291.52 0.04 13,931.96 13,931.96 0.03 13,931.96

    合计 46,039,987.70 100.00 2,805,152.31 45,890,667.26 100.00 2,805,152.31

    6.1.2 按风险特征的分析

    期末数 年初数

    账 龄

    余额 比例（%） 坏账准备 余额 比例

    （%） 坏账准备

    单项金额重大的应收账款 45,772,793.20 99.42 2,159,220.68 35,987,011.40 78.41 2,159,220.68

    单项金额不重大但按信用

    风险特征组合后该组合的

    风险较大的应收款项

    其他不重大应收账款 267,194.50 0.58 645,931.63 9,903,655.86 21.59 645,931.63

    合计 46,039,987.70 100.00 2,805,152.31 45,890,667.26 100.00 2,805,152.31

    6.1.3 应收账款中无应收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关联单位

    的款项。

    6.1.4 本公司本期末应收账款前五名金额合计为45,981,633.70 元，占应收账款总额

    的99.87%，具体如下：

    序号 欠款金额 账龄 占应收账款总额比例% 欠款性质及原因

    1 45,772,793.20 1 年以内 99.42 货款

    2 37,926.50 4-5 年 0.09 货款

    3 13,000.00 4-5 年 0.03 货款

    4 7,914.00 3-4 年 0.02 货款

    5 7,988.50 3-4 年 0.01 货款

    合计 45,839,622.20 99.57

    6.1.5 本公司期末不存在不符合终止确认条件的应收款项的转移。

    6.1.6 本公司期末不存在以应收账款为标的资产进行资产证券化的情况。

    6.2 预付款项甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    70

    本公司2009 年6 月30 日预付款项的余额为2,592,474.68 元。

    6.2.1 按账龄结构分析

    期末数 年初数

    账 龄

    金额 比例（%） 金额 比例（%）

    1 年以内 122,781.80 4.74 10,591,224.68 88.45

    1-2 年 1,086,363.00 41.90 1,171,819.98 9.78

    2-3 年 1,171,819.98 45.20

    3 年以上 211,509.90 8.16 211,509.90 1.77

    合 计 2,592,474.68 100 11,974,554.56 100.00

    6.2.2 预付账款中无预付持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项,预付其他

    关联单位的款项见附注7.3。

    6.3 其他应收款

    本公司2009 年6 月30 日的其他应收款净额为2,972,101.89 元。

    6.3.1 按账龄结构的分析

    期末数 年初数

    账 龄

    余额 比例（%） 坏账准备 余额

    比例

    （%）

    坏账准备

    1 年以内 2,037,366.35 54.47 137,324.01 2,288,733.51 56.43 137,324.01

    1-2 年 419,045.87 11.20 124,020.85 1,240,208.54 30.58 124,020.85

    2-3 年 858,634.53 22.96

    3-4 年

    4-5 年 81,600.00 102,000.00 2.51 81,600.00

    5 年以上 425,064.03 11.37 425,064.03 425,064.03 10.48 425,064.03

    合 计 3,740,110.78 100 768,008.89 4,056,006.08 100.00 768,008.89

    6.3.2 按风险特征的分析

    期末数 年初数

    账 龄

    余额

    比

    例

    （

    %）

    坏账准备 余额 比例（%） 坏账准备

    单项金额重大的其他应收款

    单项金额不重大但按信用风

    险特征组合后该组合的风险

    较大的应收款项

    其他不重大其他应收款 3,740,110.78 100 768,008.89 4,056,006.08 100.00 768,008.89甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    71

    合计 3,740,110.78 100 768,008.89 4,056,006.08 100.00 768,008.89

    6.3.3 本公司无对其他应收款在以前年度已全额计提坏账准备（或计提坏账准备比例

    较大），但在本期又全额（或部分）收回（或通过重组等其他方式收回）情况。

    6.3.4 本公司本期无实际冲销的其他应收款。

    6.3.5 其他应收款中无应收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位及其他关联单

    位的款项。

    6.3.6 本公司本期末其他应收款前五名金额合计为587,132.97 元，占其他应收款总

    额的24.27%，具体如下：

    序 号 欠款金额 账龄 占其他应收款总额比例 欠款性质及原因

    1 300,000.00 2—3 年 8.02% 个人借款

    2 120,000.00 1—2 年 3.21% 个人借款

    3 103,935.00 1 年以内 2.78% 预付配件款

    4 33,197.97 1 年以内 0.89% 预付油料款

    5 30,000.00 1 年以内 0.80% 个人借款

    合 计 587,132.97 15.70%

    6.3.7 本公司期末不存在不符合终止确认条件的其他应收款的转移。

    6.3.8 本公司期末不存在以其他应收款为标的资产进行资产证券化的情况。

    6.4 长期股权投资

    本公司2009 年6 月30 日长期股权投资的账面余额为211,229,322.20 元，净值为

    211,229,322.20 元。

    6.4.1具体构成

    2009 年6 月30 日 2008 年12 月31 日

    项 目

    金额 减值准备

    本期增加 本期减少

    金额 减值准备

    对子公司的投资 211,229,322.20 211,229,322.20

    对合营企业投资

    对联营企业投资

    其他长期股权投资

    合 计

    211,229,322.20

    211,229,322.20

    6.4.2 采用成本法核算的长期股权投资甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    72

    被投资单位名称 初始金额

    期初

    金额

    本期增加

    本期

    减少

    本期

    股利

    累计

    股利

    期末余额

    肃北县浙商矿业投

    资有限责任公司

    211,229,322.20 211,229,322.20

    6.5 营业收入和营业成本

    本公司2009年度共计实现营业收入为101,589,766.53元，共计发生营业成本

    136,806,104.38元。

    6.5.1 具体构成

    本期发生额 上期发生额

    项 目

    营业收入 营业成本 营业收入 营业成本

    1．主营业务 101,589,766.53 136,806,104.38 89,310,993.17 85,149,100.89

    2．其他业务

    合 计 101,589,766.53 136,806,104.38 89,310,993.17 85,149,100.89

    6.5.2 按产品分类

    本期发生额 上期发生额

    产品种

    类 营业收入 营业成本

    营业毛

    利

    营业收入 营业成本

    营业毛

    利

    淀粉 59,549,628.17 61,412,936.32 -3.13%

    谷氨酸 74,017,709.39 106,172,880.00 -43.44%

    复合肥 13,462,181.60 14,437,635.02 -7.25%

    其他 14,109,875.54 16,195,589.36 -14.78% 29,761,365.00 23,736,164.57 20.25%

    合 计 101,589,766.53 136,806,104.38 -34.67% 89,310,993.17 85,149,100.89 4.66%

    附注7 关联方关系及其交易

    7.1 关联方关系

    7.1.1 本公司的第一大股东有关信息

    名 称 经济性质

    法定

    代表

    人

    注册资本

    （万元）

    注册地址

    组织机构

    代 码

    主营业务甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    73

    武威荣华工贸

    有限公司

    有限公司 杜彦山 50,000

    武威市凉州

    区新关街

    22542368-8

    玉米淀粉及副产品加工、面

    粉及饲料加工、化工产品生

    产与销售

    本公司接第一大股东甘肃省武威荣华工贸总公司的通知，自2007 年4 月起，公司

    第一大股东原营业执照不再使用，并启用新营业执照，其法定名称变更为武威荣华工贸有

    限公司，注册资本变更为5 亿元，企业类型为有限责任公司。

    7.1.2 第一大股东所持股份和表决权比例及其变化

    年初数 本期增加 本期减少 期末数

    名 称

    持股% 表决权% 持股% 表决权% 持股% 表决权% 持股% 表决权%

    武威荣华工贸

    有限公司 16.53 16.53 0.16 0.16 16.37 16.37

    7.1.3 本公司的其他关联方

    关联方名称 与本公司关系

    武威塑料包装有限公司 发起人

    甘肃荣华运输有限公司 发起股东武威荣华工贸有限公司的控股子公司

    甘肃荣华物资运输公司 发起股东武威荣华工贸有限公司的控股子公司

    武威市融达饲料有限责任公司 公司股东

    武威远通贸易有限公司 公司股东

    7.2 关联方交易

    7.2.1 关联交易原则及定价政策

    本公司与关联企业之间的业务往来按一般市场经营规则进行，与其他业务往来企业同

    等对待。本公司与关联企业之间不可避免的关联交易，遵照公平、公正的市场原则进行。

    本公司同关联方之间代购代销及提供其他劳务服务的价格，有国家定价的，适用国家

    定价，没有国家定价的，按市场价格确定，没有市场价格的，参照实际成本加合理费用原

    则由双方定价，对于某些无法按照“成本加费用”的原则确定价格的特殊服务，由双方协

    商定价。其中：

    （1）土地使用权租赁价格由双方协商定价，每年最后一个月支付结清。

    （2）加工承揽服务价格由双方协商定价，定做人在交付产品约定日内支付价款。

    （3）综合服务价格由双方参照市场及物价部门指定价格协商定价。

    对于关联方向本公司提供的生产、生活服务，本公司在完成后按要求支付相关费用，

    即时结清；对于本公司向关联方提供的生产、生活服务，其中水电费收取以当地供电局、

    自来水公司确定的收费时间为准，其余在按协议规定的时间内收取。甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    74

    （4）代购、代销劳务所收取的手续费标准由双方协商确定，在每月完结后10 日内结

    算。

    7.2.2 本公司本年无向关联方销售商品的情况。

    7.2.3 本公司接受关联方注册商标无偿转让明细资料如下：

    2000 年4 月25 日甘肃省武威淀粉厂和武威塑料包装有限公司全资附属企业甘肃省武

    威包装材料厂分别与本公司签署了《注册商标转让协议》，同意将其分别注册拥有的“荣

    兴”牌商标（商标注册证第984122 号，核准使用商品第1 类，用于工业淀粉）和“兰达”

    牌商标（商标注册证第801389 号，核准使用商品第17 类，用于非包装用塑料膜、塑料管）

    无偿转让给本公司，并且在转让协议约定的商标转让权属变更手续办理完结之前，许可本

    公司无偿使用该商标。

    7.2.4 本公司接受各关联单位担保借款或为各关联单位提供借款担保明细资料如下：

    借款单位 担保单位 担保金额 担保期限 担保方式

    本公司 武威荣华工贸有限公司 5,941,000.00 2005.11.30-2007.11.30 保证担保

    本公司 武威荣华工贸有限公司 13,500,000.00 2005.11.30-2007.11.30 保证担保

    本公司 武威荣华工贸有限公司 8,800,000.00 2009.03.12-2011.03.12 保证担保

    本公司 武威荣华工贸有限公司 4,900,000.00 2009.03.12-2011.03.12 保证担保

    7.2.6 本公司本期为各关联单位提供资金或各关联单位为本公司提供资金明细资料

    如下：

    2008 年度 年初数

    接受资金单位 提供资金单位

    期末余额 收益 期末余额 收益

    甘肃荣华物资运

    输有限公司

    本公司 159,163.00 159,163.00

    本公司

    武威市融达饲料

    有限责任公司 2,086,143.26 2,368,881.37

    本公司

    武威荣华工贸有

    限公司 85,977,253.67 51,675,529.76

    合 计 88,222,559.93 54,203,574.13

    7.3 关联方应收应付款项余额

    项 目 期末数 年初数

    往来项目 关联方名称 金额 比例（%） 金额 比例（%）

    预付账款 甘肃荣华物资运输有限公司 159,163.00 0.98 159,163.00 0.36

    应付账款 武威市融达饲料有限责任公司2,086,143.26 4.42 2,368,881.37 3.63

    武威塑料包装有限公司 25,000.00 0.02 25,000.00 0.03

    其他应付款

    武威荣华工贸有限公司 85,977,253.67 75.64 51,675,529.76 55.65

    附注8 股份支付甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    75

    截至2009年6月30日，本公司无股份支付事宜。

    附注9 或有及承诺事项

    截至2009 年6 月30 日止，本公司无需说明之重大或有及承诺事项。

    附注10 资产负债表日后非调整事项

    10.1 截至2009 年6 月30 日止，本公司在2009 年6 月30 日已到期未偿还的债务的

    偿还情况如下：

    项目 期末数

    2009 年1 月1 日—2009 年

    6 月30 日偿还额

    2009 年4 月16 日

    余额

    逾期短期借款 19,441,000.00 2,000,000.00 21,441,000.00

    3 年以上的应付账款 82,871.56 82,871.56

    3 年以上其他应付款 192,579.20 192,579.20

    逾期的长期借款

    逾期的应付债券

    逾期的长期应付款

    合计 19,716,450.76 2,000,000.00 21,716,450.76

    10.2 截止2009年6月30日，除上述说明外本公司无其他需说明的资产负债表日后非调

    整事项。

    附注11 债务重组

    截至2009年6月30日，本公司无债务重组事宜。

    附注12 其他重大事项

    截至2009年6月30日，本公司无其他重大事项。

    附注13 补充资料

    13.1 净资产收益率和每股收益

    13.1.1 按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9 号——净资产收益率和每

    股收益的计算和披露》（2007 年修订），本公司2009 年1-6 月和2008 年1-6 月的净资

    产收益率和每股收益如下表所示：

    2009 年1-6 月

    净资产收益率 每股收益

    报告期利润

    全面摊薄(%) 加权平均(%) 基本每股收益 稀释每股收益

    归属于公司普通股-5.80 -5.63 -0.081甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    76

    股东的净利润

    扣除非经常性损益

    后归属于公司普通

    股股东的净利润

    -5.99 -5.82 -0.084

    2008 年1-6 月

    净资产收益率 每股收益

    报告期利润

    全面摊薄(%) 加权平均(%) 基本每股收益 稀释每股收益

    归属于公司普通股

    股东的净利润

    0.85 0.95 0.013

    扣除非经常性损益

    后归属于公司普通

    股股东的净利润

    -1.49 -1.66 -0.022

    本公司不存在稀释性潜在普通股，不计算稀释性每股收益。

    13.1.2 相关指标的含义及计算过程

    （1）全面摊薄净资产收益率的计算过程如下：

    2009 年1-6 月全面摊薄净资产收益率

    =P÷E=-54,228,504.51÷935,754,996.11 =-5.80 %

    2009 年1-6 月全面摊薄净资产收益率（扣除非经常性损益）

    =P÷E= -56,041,782.05÷935,754,996.11 =-5.99%

    2008 年1-6 月全面摊薄净资产收益率

    =P÷E=8,457,381.67÷991,176,890.80 =0.85 %

    2008 年1-6 月全面摊薄净资产收益率（扣除非经常性损益）

    =P÷E= -14,733,714.25÷991,176,890.80 =-1.49%

    其中，P 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股

    股东的净利润；E 为归属于公司普通股股东的期末净资产。

    （2）加权平均净资产收益率的计算公式如下：

    2009 年1-6 月加权平均净资产收益率= P/（E0 ＋ NP÷2 ＋ Ei×Mi÷M0 － Ej×Mj

    ÷M0±Ek×Mk÷M0）=-54,228,504.51 /（989,983,500.62-54,228,504.51÷2）=-5.63%

    2009 年1-6 月加权平均净资产收益率（扣除非经常性损益）= P/（E0 ＋ NP÷2 ＋ Ei

    ×Mi÷M0 － Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0）=-56,041,782.05 /

    （989,983,500.62-54,228,504.51÷2）=-5.82%

    2008 年1-6 月加权平均净资产收益率= P/（E0 ＋ NP÷2 ＋ Ei×Mi÷M0 － Ej×Mj

    ÷M0±Ek×Mk÷M0）=8,457,381.67 /（884,583,768.80+8,457,381.67÷2）=0.95%甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    77

    2008 年1-6 月加权平均净资产收益率（扣除非经常性损益）= P/（E0 ＋ NP÷2 ＋ Ei

    ×Mi÷M0 － Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0）=-14,733,714.25 /（884,583,768.80

    +8,457,381.67÷2）=1.66%

    其中：P 分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公

    司普通股股东的净利润；NP 为归属于公司普通股股东的净利润；E0 为归属于公司普通股

    股东的期初净资产；Ei 为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

    资产；Ej 为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0 为报告

    期月份数；Mi 为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Mj 为减少净资产下一月份

    起至报告期期末的月份数；Ek 为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；Mk 为发生其他

    净资产增减变动下一月份起至报告期期末的月份数。

    （3）基本每股收益可参照如下公式计算：

    2009 年1-6 月基本每股收益=P÷S=-54,228,504.51÷665,600,000.00=-0.081

    2009 年1-6 月基本每股收益（扣除非经常性损益）=-56,041,782.05÷

    665,600,000.00=-0.084

    2008 年1-6 月基本每股收益=P÷S=8,457,381.67÷665,600,000.00=0.013

    2008 年1-6 月基本每股收益（扣除非经常性损益）=-14,733,714.25÷665,600,000.00=0.022

    基本每股收益=P÷S

    S= S0 ＋ S1 ＋ Si×Mi÷M0 － Sj×Mj÷M0－Sk

    其中：P 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东

    的净利润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金

    转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；

    Sj 为报告期因回购等减少股份数；Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股份下

    一月份起至报告期期末的月份数；Mj 为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。

    13.2 非经常性损益

    根据证监会公告〔2008〕43 号--公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1 号，

    本公司确定的2009 年1-6 月和2008 年1-6 月的非经常性损益项目及金额如下：

    非 经 常 性 项 目 2009 年1-6 月 2008 年1-6 月

    非经常性收益:

    非流动资产处置收益 1,050,000.00 23,802,119.92

    越权审批或无正式批准

    文件的税收返还、减免甘肃荣华实业（集团）股份有限公司 2009 年半年度报告

    78

    计入当期损益的对非金

    融企业收取的资金占用

    费

    债务重组损益

    其他营业外收入净额 5,530,000.00

    小 计 6,580,000.00 23,802,119.92

    非经常性损失：

    非流动资产处置损失 4,308,090.677

    其他营业外支出净额 20,400.00

    小 计 4,328,490.60

    税前非经常性损益合计 2,251,509.40 23,802,119.92

    所得税的影响

    非经常性损益对少数股权

    本期损益的影响数

    扣除所得税后的金额 2,251,509.33 23,802,119.92

    八、备查文件目录

    1、载有法定代表人签名的半年度报告文本

    2、载有法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的财务报告文本

    3、报告期内在中国证监会指定报纸上公开披露过的所有公司文件的正本和公告

    甘肃荣华实业（集团）股份有限公司

    二○○九年八月二十五日