中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
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关于晋中市阳煤扬德煤层气发电有限公司
净资产清查的专项审计报告
中喜专审字【2014】第0469号
阳泉煤业（集团）有限责任公司：
阳泉煤业（集团）股份有限公司：
我们接受委托，对晋中市阳煤扬德煤层气发电有限公司（以下简称“扬德公司”或“公
司”）以2014年8月31日为基准日按照阳泉煤业（集团）有限责任公司与阳泉煤业（集团）股份
有限公司签订的《资产臵换协议》进行净资产清查的相关资料进行了审查核实。扬德公司的责
任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和相关资产清查资料的真
实、合法和完整。我们的责任是在实施审计工作的基础上，对扬德公司以2014年8月31日为基准
日拟参与转让净资产的真实性、合理性进行发表清查意见。
我们按照《中国注册会计师审计准则》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准
则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对资产清查表是否不存在重大错报获取
合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关资产清查表金额和披露的审计证据。选择
的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的资产清查表重大错报风险
的评估。在进行风险评估时，我们考虑与资产清查表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计
程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的
恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价资产清查表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
一、清查企业概况
晋中市阳煤扬德煤层气发电有限公司（以下简称“扬德公司”）系由阳泉煤业（集团）有
限责任公司和北京扬德环境工程有限公司共同出资于2011年10月18日在山西省寿阳县工商行政
管理局注册登记，企业法人营业执照注册号40725010000433，注册资本3,000万元。其中：阳泉
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煤业（集团）有限责任公司出资1,530万元，占注册资本的51%；北京扬德环境工程有限公司（2011
年12月5日北京扬德环境工程有限公司变更名称为北京扬德环境科技有限公司”）出资1470万元，
占注册资本的49%。上述出资业经山西汇华会计师事务所以晋汇华验【2011】第0074号验资报告
予以验证。
根据扬德公司2012年12月6日股东会决议，扬德公司增加注册资本3,000万元，其中阳泉煤
业（集团）有限责任公司出资人民币1530万元，北京扬德环境科技有限公司出资人民币1470万
元。增资后公司注册资本变更为6,000万元。其中：阳泉煤业（集团）有限责任公司占变更后注
册资本的51%；北京扬德环境科技有限公司占变更后注册资本的49%。上述出资业经山西汇华会
计师事务所以晋汇华验【2013】第0032号验资报告予以验证。
法定代表人：郑爱卫
公司性质：有限责任公司（国有控股）
公司注册地址：晋中市寿阳县滨阳路平安小区综合楼
经营范围：煤层气发电项目筹建及相关项目服务
二、清查审计目的
本次清查审计的目的是核实晋中市阳煤扬德煤层气发电有限公司拟参与转让净资产的真
实性、合法性和完整性，为委托方阳泉煤业（集团）股份有限公司拟收购晋中市阳煤扬德煤层
气发电有限公司股权提供参考依据。
三、资产清查基准日
本次资产清查基准日为：2014年8月31日。
四、清查审计范围
对晋中市阳煤扬德煤层气发电有限公司截至2014年8月31日的资产、负债及所有者权益进行
的专项审计，审计范围是根据阳泉煤业（集团）股份有限公司与本所签订的《审计业务约定书》
确定的。
六、清查审计依据
1、《中华人民共和国会计法》、《中国注册会计师执业准则》、《企业会计制度》；
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2、2003年9月9日国务院国有资产监督管理委员会令第1号《国有企业资产清查办法》；
3、2003年9月13日国务院国有资产监督管理委员会制定的《国有企业资产损失认定工作规则》；
4、2003年9月3日中华人民共和国财政部财企【2003】233号《企业资产损失财务处理暂行办
法》；
5、阳泉煤业（集团）股份有限公司与本所签订的审计业务约定书；
6、阳泉煤业（集团）有限责任公司与阳泉煤业（集团）股份有限公司签订的《资产臵换协议》。
7、山西省人民政府国有资产监督管理委员会晋国资产权函【2014】5570号《关于阳煤集团以
所持有的煤电业务相关资产与阳泉煤业（集团）股份有限公司所持阳泉煤业集团国际贸易有限
公司国有股权臵换有关问题的批复》
8、其他相关法律法规。
七、资产清查过程及审计实施情况
1、对现金进行实地盘点并抽查大额或异常凭证，对银行存款在进行抽查基础上进行函证，
在核实调整相关事项后确认清查值；
2、对往来款项的审计，在分析款项性质逐笔核实账龄的基础上，针对异常余额查阅以前年
度相关原始凭证并采用函证的方法核实调整相关事项后确认清查值；
3、获取企业实物资产核算办法、实物资产相关资料并进行相关测算，检查实物资产的管理
是否规范，重点关注实物资产的真实性、是否账实相符、所有权是否清晰、计价是否正确，是
否按规定计提折旧和存货跌价准备、固定资产减值准备的提取核算情况；实施必要的实地检查，
关注盘盈、盘亏情况，是否有通过收益性支出形成的账外资产；关注基建完工资产在达到预定
可使用状态时是否暂估转入固定资产，并开始计提折旧，停止利息费用资本化；在上述基础上
调整相关项目后确认清查值；
4、对无形资产等其他资产类科目的审计，在审查业务性质核实其摊销或计提是否正确的
基础上，调整相关项目后确认清查值；
5、通过函证、检查协议或合同等相关资料，了解企业对外借款情况，并对利息费用进行测
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算，检查长、短期借款及相应利息的核算情况，逾期借款情况，调整相关事项后确认清查值；
6、通过对各项税费的测算，检查各项税金计算的准确性、完整性，是否按规定进行纳税调
整，调整相关事项后确认清查值；
7、获取企业与收入、成本相关的账簿、凭证、协议等相关资料，检查收入、成本确认是否
真实、完整，计算是否正确、合理，是否存在重复确认的情况，结合往来款项检查其真实性、
完整性；
8、对实收资本、资本公积的审计，在逐笔逐项核实的基础上，针对异常金额查阅以前年度
相关原始凭证及资料的方法核实调整相关事项后确认清查值；
9、获取企业股东会决议等相关资料，检查利润分配、所有者权益增减变动的会计核算是否
正确；获取企业与会计期间相关的或有事项、日后事项等资料，了解相关情况，关注其是否存
在异常情况，并分析对企业的影响；
10、就重大事项项目负责人同被审计单位及委托单位交换意见，严格履行三级复核程序后
出具正式审计报告。
八、资产清查专项审计结果
现将清查核实情况报告如下：
账面数：资产总额311,223,069.88元，负债总额249,460,961.10元，所有者权益
61,762,108.78元。
基准数：资产总额303,156,742.56元，负债总额244,378,922.76元，所有者权益
58,777,819.80元。
清查数：资产总额303,156,742.56元，负债总额244,378,922.76元，所有者权益
58,777,819.80元。
各类资产清查结果如下： 单位：人民币元
项 目 企业账面数 基准数 清查数 增减值（＋、—）
资产总额 311,223,069.88 303,156,742.56 303,156,742.56 -8,066,327.32
其中：流动资产 48,242,251.19 41,347,519.80 41,347,519.80 -6,894,731.39
固定资产 238,216,580.22 261,612,488.53 261,612,488.53 23,395,908.31
无形资产
在建工程 24,764,238.47 -24,764,238.47
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负债总额 249,460,961.10 244,378,922.76 244,378,922.76 -5,082,038.34
其中：流动负债 109,460,961.10 104,378,922.76 104,378,922.76 -5,082,038.34
长期负债 140,000,000.00 140,000,000.00 140,000,000.00 0.00
净资产 61,762,108.78 58,777,819.80 58,777,819.80 -2,984,288.98
九、清查数、企业账面数注释及资产清查调整情况
根据阳泉煤业（集团）有限责任公司和阳泉煤业（集团）股份有限公司的具体安排，确定
本次资产清查的范围为审计基准日的资产、负债及所有者权益。。
清查各科目的说明
1、货币资金：企业账面数 19,653,056.60 元，清查数 19,653,056.60 元。
项目 账面数 清查数
库存现金 1,722.61 1,722.61
银行存款 19,651,333.99 19,651,333.99
合 计 19,653,056.60 19,653,056.60
2、应收账款：企业账面数 15,328,738.60 元，清查数 14,562,301.67 元，调整减少
766,436.93 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
应收账款余额 15,328,738.60 15,328,738.60
坏账准备 766,436.93 766,436.93
应收账款净值 14,562,301.67 14,562,301.67
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
山西省电力公司晋中供电分公司 15,328,738.60 电费
合计 15,328,738.60
其调整的主要原因系：
根据阳泉煤业股份公司坏账准备计提的会计政策，公司截至 2014 年 8 月 31 日其他应收款
应计提未提坏账准备 766,436.93 元，补提坏账准备调减其他应收款 766,436.93 元。
3 、 预 付 款项 ： 企 业 账面 数 11,242,460.98 元 ， 清 查 数 5,133,798.98 元 ， 调 整减 少
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6,108,662.00 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
预付款项余额 1,256,098.98 3,060,004.00 817,696.00 5,133,798.98
坏账准备
预付款项净额 1,256,098.98 3,060,004.00 817,696.00 5,133,798.98
所占比例 24.47% 59.60% 15.93% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
寿阳县财政局 3,827,700.00 预付占地款
山西宏厦第一建设有限责任公司 400,000.00 预付工程款
阳泉新博园林绿化有限公司 200,000.00 预付工程款
山西省电力公司晋中供电分公司 150,000.00 预付电费
中智国际工程技术有限公司 120,000.00 预付服务费
合计 4,697,700.00
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日预付款项和应付账款同时挂账 6,108,662 元，调整减少预付款项
6,108,662 元。
4、其他应收款：企业账面数 60,000.00 元，清查数 39,500.00 元，调整减少 20,500.00
元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应收账款余额 10,000.00 50,000.00 60,000.00
坏账准备 500.00 20,000.00 20,500.00
其他应收账款净额 9,500.00 30,000.00 39,500.00
所占比例 24.05% 75.95% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
王俊 5,000.00 备用金
李鹏飞 5,000.00 备用金
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单位名称 金额 款项性质
安全抵押金 50,000.00 安全抵押金
合计 60,000.00
其调整的主要原因系：
根据阳泉煤业股份公司坏账准备计提的会计政策，公司截至 2014 年 8 月 31 日其他应收款
应计提未提坏账准备 20,500.00 元，补提坏账准备调减其他应收款 20,500.00 元。
5、存货：企业账面数1,957,995.01元，清查数1,958,862.55元，调整增加867.54元。
项 目 账面值 清查值
原材料 1,957,995.01 1,958,862.55
合 计 1,957,995.01 1,958,862.55
其调整的主要原因系：
截至2014年8月31日,公司部分存货应暂估未暂估,导致部分存货余额为负数,调整增加存货
867.54元。
6、固定资产 ：
（1）固定资产原值
企业账面数247,478,251.29元，清查数270,874,159.60元，调整增加23,395,908.31元。
（2）固定资产净值
企业账面数238,216,580.22元，清查数261,612,488.53元，调整增加23,395,908.31元。
项 目 账面值 清查值
固定资产原值 247,478,251.29 270,874,159.60
其中：房屋建筑物 47,142,805.38 47,142,805.38
构筑物及辅助设施 15,773,089.75 15,773,089.75
机器设备 182,931,521.10 206,327,429.41
运输设备 1,330,293.56 1,330,293.56
电子设备 300,541.50 300,541.50
累计折旧 9,261,671.07 9,261,671.07
其中：房屋建筑物 874,799.61 874,799.61
构筑物及辅助设施 606,544.93 606,544.93
机器设备 7,519,507.16 7,519,507.16
运输设备 203,538.57 203,538.57
电子设备 57,280.80 57,280.80
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固定资产净值 238,216,580.22 261,612,488.53
其中：房屋建筑物 46,268,005.77 46,268,005.77
构筑物及辅助设施 15,166,544.82 15,166,544.82
机器设备 175,412,013.94 198,807,922.25
运输设备 1,126,754.99 1,126,754.99
电子设备 243,260.70 243,260.70
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日在建工程中济柴 500KW 发电机组已完工达到预定可使用状态，
应结转至固定资产，调整增加固定资产原值 23,395,908.31 元。
7、在建工程：企业账面数 24,764,238.47 元，清查数 0.00 元，调整减少 24,764,238.47
元。
项目名称 账面值 清查值
设备安装工程 24,474,621.22
待摊投资 289,617.25
合 计 24,764,238.47
其调整的主要原因系：
（1）2014 年 8 月 31 日在建工程已达到预定可使用状态，应结转到固定资产调整减少在建
工程 23,395,908.31 元。
（2）根据公司提供的 2012 年和 2013 年度公司管理人员工资和各项保险费用应列支的金额，
经过与公司财务账进行核对，公司存在少入管理费用而多入在建工程现象，调整减少在建工程
1,624,355.16 元。
（3）公司 2014 年 5 月入账平舒电厂机组 2013 年 9 月至 2014 年 3 月保养费共计 256,025.00
元，根据公司提供的资料平舒电厂已于 2014 年 3 月投入使用，前期工程费用应计入在建工程，
调整增加在建工程 256,025.00 元。
8、递延所得税资产：企业账面数 0.00 元，清查数 196,734.23 元，调整增加 196,734.23
元。
项目名称 账面值 清查值
递延所得税资产 196,734.23
合 计 196,734.23
其调整的主要原因系：
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根据公司调整后的坏账准备余额计提递延所得税资产，调整增加递延所得税资产 196,734.23
元。
9、应付账款：企业账面数 117,471,173.36 元，清查数 111,363,378.59 元，调整减少
6,107,794.77 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
应付账款 11,969,478.51 59,617,120.94 39,776,779.14 111,363,378.59
所占比例 10.75% 53.53% 35.72% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
山东济柴绿色能源动力装备有限公司 71,785,613.49 设备款
山西宏厦建筑工程第三有限公司 7,830,532.00 工程款
胜利油田胜利动力机械集团有限公司 6,235,600.00 设备款
山西宏厦建筑工程有限公司第五项目部 5,597,797.13 工程款
山西太行建设开发有限公司机电分公司 4,448,689.67 工程款
合计 95,898,232.29
其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日预付款项和应付账款同时挂账 6,108,662 元，调整减少预付款
项 6,108,662 元。
（2）截至 2014 年 8 月 31 日，公司部分存货应暂估未暂估，导致部分存货余额为负数，调
整增加应付账款 867.23 元。
10、其他应付款：企业账面数 1,354,614.30 元，清查数 913,251.50 元，调整减少 441,362.80
元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应付款 386,937.38 476,250.12 50,064.00 913,251.50
所占比例 42.37% 52.15% 5.48% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
山西诚正建设监理咨询有限公司 450,300.00 监理费
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北京扬德环境科技有限公司 312,365.38 代发工资
安全抵押金 50,000.00 押金
合计 812,665.38
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日公司其他应付款中含有应付工资 441,362.80 元，调入应付职工薪
酬，调整减少其他应付款 441,362.80 元。
11、应付职工薪酬：企业账面数 318,923.14 元，清查数 760,285.94 元，调整增加 441,362.80
元。
项 目 账面值 清查值
工资 441,362.80
社会保险 85,021.00 85,021.00
住房公积金 62,375.00 62,375.00
工会经费 86,385.05 86,385.05
职工教育经费 85,142.09 85,142.09
合计 318,923.14 760,285.94
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日公司其他应付款中含有应付工资 441,362.80 元，调入应付职工薪
酬，调整增加应付职工薪酬 441,362.80 元。
12、应交税费：企业账面数-9,683,749.70 元，清查数-8,657,993.27 元，调整增加
1,025,756.43 元。
项目名称 账面值 清查值
增值税 -9,689,343.50 -9,689,343.50
个人所得税 5,593.80 5,593.80
企业所得税 1,025,756.43
合计 -9,683,749.70 -8,657,993.27
其调整的主要原因系：
经测算，截至 2014 年 8 月 31 日公司应计提企业所得税 3,643,207.02 元，公司实际
计提 2,617,450.59 元，调整增加应交税费 1,025,756.43 元。
13、长期借款：企业账面数 140,000,000.00 元，清查数 140,000,000.00 元。
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借款单位 账面值 清查值 类别
中国建设银行股份有限
公司阳泉西城支行 140,000,000.00 140,000,000.00 保证借款
九、其他重要事项
1、公司2014年1-8月利润表如下：
项 目 本年数
一、营业收入 44,212,497.40
减：营业成本 22,713,546.31
营业税金及附加
销售费用
管理费用 2,217,969.63
财务费用 4,789,138.33
资产减值损失 665,742.16
二、营业利润 13,826,100.97
加：营业外收入 37,498.44
减：营业外支出 15,867.94
三、利润总额 13,847,731.47
减：所得税费用 3,497,676.49
四、净利润 10,350,054.98
十、报告使用范围
以上资产清查专项审计报告仅供阳泉煤业（集团）有限责任公司与阳泉煤业（集团）股份
有限公司及行政部门审查资产清查结果和检查资产清查中介机构之用，非法律、行政法规规定，
报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体，因使用不当造
成的后果与本次审计的会计师事务所及注册会计师无关。
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附件：
1．资产负债清查表
2．各科目清查明细表
3．会计师事务所营业执照
4．会计师事务所执业证书
5．注册会计师的资质证明
中喜会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国.北京
二〇一四年十一 月二十日
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