中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
关于阳泉煤业（集团）有限责任公司
转让所持有的煤电业务相关资产的
净资产清查的专项审计报告
中喜专审字【2014】第0468号
阳泉煤业（集团）有限责任公司：
阳泉煤业（集团）股份有限公司：
我们接受委托，对阳泉煤业（集团）有限责任公司(以下简称“阳煤集团公司”)所持有
的煤电业务相关资产以2014年8月31日为基准日按照阳泉煤业（集团）有限责任公司与阳泉煤
业（集团）股份有限公司签订的《资产臵换协议》进行净资产清查的相关资料进行了审查核实。
阳煤集团公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和相关
资产清查资料的真实、合法和完整。我们的责任是在实施审计工作的基础上，对阳煤集团公司
以2014年8月31日为基准日拟参与转让资产的净资产的真实性、合理性发表清查意见。
我们按照《中国注册会计师审计准则》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准
则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对资产清查表是否不存在重大错报获取
合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关资产清查表金额和披露的审计证据。选择
的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的资产清查表重大错报风险
的评估。在进行风险评估时，我们考虑与资产清查表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计
程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的
恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价资产清查表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
一、清查企业概况
阳泉煤业（集团）有限责任公司本次拟转让所持有的煤电业务相关资产的企业主要概况如
下：
1、阳泉煤业(集团)有限责任公司煤层气发电分公司
阳泉煤业（集团）有限责任公司煤层气发电分公司（以下简称“煤层气发电分公司“）系
阳泉煤业（集团）有限责任公司于2007年7月成立的分公司。
公司注册地址：阳泉郊区坡头
经营范围：供电
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062 ~1~
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2、阳泉煤业（集团）有限责任公司煤层气开发利用分公司
阳泉煤业（集团）有限责任公司煤层气开发利用分公司（以下简称“煤层气开发利用分公
司”）系阳泉煤业（集团）有限责任公司于2003年10月成立的分公司。
公司注册地址：阳泉矿区赛鱼西川
经营范围：煤气储存、输配、销售，销售钢材、木材、建材、五金、交电、煤气专用产品，
燃气器具销售、安装、维修，煤气设施维修，家用煤气表标定、校验、修理，房屋出租，煤层
气开发（法律、行政法规及国务院决定规定需审批的，应取得审批或许可后持营业执照方可经
营）。
3、阳煤集团公司租赁给山西新景矿煤业有限责任公司的资产（以下简称“租赁新景矿资
产”）
阳煤集团公司租赁给阳泉煤业（集团）股份有限公司（以下简称“阳煤股份公司”）使用
的资产主要包含阳煤集团公司与阳煤股份公司之子公司山西新景矿煤业有限责任公司（以下简
称“新景矿公司”）签署的《固定资产租赁协议》中包含的固定资产。主要包含佛洼风井工程、
煤层气排采工程等矿用资产，截至2014年8月31日，上述租赁资产的资产原值为226,050,620.68
元，累计折旧183,394,754.08元（该部分资产累计折旧主要使用专项储备--安全费计提），固
定资产净值为42,655,866.60元。
4、阳煤集团公司与阳煤股份公司认可的其他与阳煤股份公司业务发展有关的资产
阳煤集团公司与阳煤股份公司认可的其他与阳煤股份公司业务发展有关的资产主要包括
在阳泉煤业（集团）有限责任公司本部挂账的与煤层气开发利用分公司生产相关的在建工程-
寺家庄煤层气储备站项目、在建工程--石港煤气储备站项目，以及与煤层气发电分公司生产相
关的在建工程--瓦斯二期发电机组的设备款。
二、清查审计目的
本次清查审计的目的是核实阳泉煤业（集团）有限责任公司拟转让所持有的煤电业务相关
资产的净资产的真实性、合法性和完整性，为委托方阳泉煤业（集团）有限责任公司拟以所持
有的部分煤电资产臵换阳煤股份公司所持有的阳泉煤业集团国际贸易有限责任公司股权提供参
考依据。
三、资产清查基准日
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本次资产清查基准日为：2014年8月31日。
四、清查审计范围
对阳泉煤业（集团）有限责任公司拟转让所持有的煤电业务相关资产的净资产截至2014年8
月31日的资产、负债及所有者权益进行的专项审计，审计范围是根据阳泉煤业（集团）股份有
限公司与本所签订的《审计业务约定书》确定的。
五、清查审计依据
1、《中华人民共和国会计法》、《中国注册会计师执业准则》、《企业会计制度》；
2、2003年9月9日国务院国有资产监督管理委员会令第1号《国有企业资产清查办法》；
3、2003年9月13日国务院国有资产监督管理委员会制定的《国有企业资产损失认定工作规
则》；
4、2003年9月3日中华人民共和国财政部财企【2003】233号《企业资产损失财务处理暂行
办法》；
5、阳泉煤业（集团）股份有限公司与本所签订的审计业务约定书；
6、阳泉煤业（集团）有限责任公司与阳泉煤业（集团）股份有限公司签订的《资产臵换
协议》。
7、山西省人民政府国有资产监督管理委员会晋国资产权函【2014】5570号《关于阳煤集
团以所持有的煤电业务相关资产与阳泉煤业（集团）股份有限公司所持阳泉煤业集团国际贸易
有限公司国有股权臵换有关问题的批复》
8、其他相关法律法规。
六、资产清查过程及审计实施情况
1、对现金进行实地盘点并抽查大额或异常凭证，对银行存款在进行抽查基础上进行函证，
在核实调整相关事项后确认清查值；
2、对往来款项的审计，在分析款项性质逐笔核实账龄的基础上，针对异常余额查阅以前年
度相关原始凭证并采用函证的方法核实调整相关事项后确认清查值；
3、获取企业实物资产核算办法、实物资产相关资料并进行相关测算，检查实物资产的管理
是否规范，重点关注实物资产的真实性、是否账实相符、所有权是否清晰、计价是否正确，是
否按规定计提折旧和存货跌价准备、固定资产减值准备；实施必要的实地检查，关注盘盈、盘
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亏情况，是否有通过收益性支出形成的账外资产；关注基建完工资产在达到预定可使用状态时
是否暂估转入固定资产，并开始计提折旧，停止利息费用资本化；在上述基础上调整相关项目
后确认清查值；
4、对无形资产等其他资产类科目的审计，在审查业务性质核实其摊销或计提是否正确的
基础上，调整相关项目后确认清查值；
5、通过函证、检查协议或合同等相关资料，了解企业对外借款情况，并对利息费用进行
测算，检查长、短期借款及相应利息的核算情况，逾期借款情况，调整相关事项后确认清查值；
6、通过对各项税费的测算，检查各项税金计算的准确性、完整性，是否按规定进行纳税调
整，调整相关事项后确认清查值；
7、获取企业与收入、成本相关的账簿、凭证、协议等相关资料，检查收入、成本确认是否
真实、完整，计算是否正确、合理，是否存在重复确认的情况，结合往来款项检查其真实性、
完整性；
8、对实收资本、资本公积的审计，在逐笔逐项核实的基础上，针对异常金额查阅以前年度
相关原始凭证及资料的方法核实调整相关事项后确认清查值；
9、获取企业股东会决议等相关资料，检查利润分配、所有者权益增减变动的会计核算是否
正确；获取企业与会计期间相关的或有事项、日后事项等资料，了解相关情况，关注其是否存
在异常情况，并分析对企业的影响；
10、就重大事项项目负责人同被审计单位及委托单位交换意见，严格履行三级复核程序后
出具正式审计报告。
七、资产清查专项审计结果
现将清查核实情况报告如下：
账面数：资产总额为872,927,619.61 元，负债总额459,040,605.15元，所有者权益
413,887,014.46元。
基准数：资产总额 948,765,880.07 元，负债总额312,539,690.82 元，所有者权益
636,226,189.25 元。
清查数：资产总额 948,765,880.07 元，负债总额312,539,690.82 元，所有者权益
636,226,189.25 元。
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各类资产清查结果如下： 金额单位：人民币元
企业提供值 基准数
项 目 煤层气发电分 煤层气开发利用 租赁新景矿 煤层气发电分 煤层气开发利 租赁新景矿资
其他资产 小计 其他资产 小计
公司 分公司 资产 公司 用分公司 产
资产总额 310,911,778.55 437,645,404.17 40,826,012.92 83,544,423.97 872,927,619.61 313,535,410.44 502,101,319.76 37,416,474.51 95,712,675.36 948,765,880.07
其中：流动资产 130,607,113.66 253,551,562.96 2,420,000.00 386,578,676.62 130,571,859.11 311,325,902.02 441,897,761.13
固定资产 144,051,020.53 82,666,655.08 40,826,012.92 267,543,688.53 142,291,051.33 82,853,527.93 37,416,474.51 262,561,053.77
无形资产
在建工程 36,253,644.36 101,427,186.13 81,124,423.97 218,805,254.46 40,672,500.00 107,302,171.91 95,712,675.36 243,687,347.27
负债总额 299,532,938.22 159,507,666.93 459,040,605.15 158,159,793.55 142,211,645.88 12,168,251.39 312,539,690.82
其中：流动负债 299,532,938.22 159,507,666.93 459,040,605.15 158,159,793.55 142,211,645.88 12,168,251.39 312,539,690.82
长期负债
净资产 11,378,840.33 278,137,737.24 40,826,012.92 83,544,423.97 413,887,014.46 155,375,616.89 359,889,673.88 37,416,474.51 83,544,423.97 636,226,189.25
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清查值 增减值（＋、—）
项 目 煤层气发电分 煤层气开发利用 租赁新景矿 煤层气发电分 煤层气开发利 租赁新景矿
其他资产 小计 其他资产 小计
公司 分公司 资产 公司 用分公司 资产
资产总额 313,535,410.44 502,101,319.76 37,416,474.51 95,712,675.36 948,765,880.07 2,623,631.89 64,455,915.59 -3,409,538.41 12,168,251.39 75,838,260.46
其中：流动资产 130,571,859.11 311,325,902.02 441,897,761.13 -35,254.55 57,774,339.06 -2,420,000.00 55,319,084.51
固定资产 142,291,051.33 82,853,527.93 37,416,474.51 262,561,053.77 -1,759,969.20 186,872.85 -3,409,538.41 -4,982,634.76
无形资产
在建工程 40,672,500.00 107,302,171.91 95,712,675.36 243,687,347.27 4,418,855.64 5,874,985.78 14,588,251.39 24,882,092.81
负债总额 158,159,793.55 142,211,645.88 12,168,251.39 312,539,690.82 -141,373,144.67 -17,296,021.05 12,168,251.39 -146,500,914.33
其中：流动负债 158,159,793.55 142,211,645.88 12,168,251.39 312,539,690.82 -141,373,144.67 -17,296,021.05 12,168,251.39 -146,500,914.33
长期负债
净资产 155,375,616.89 359,889,673.88 37,416,474.51 83,544,423.97 636,226,189.25 143,996,776.56 81,751,936.64 -3,409,538.41 222,339,174.79
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八、清查数、企业账面数注释及资产清查调整情况
根据阳泉煤业（集团）有限责任公司和阳泉煤业（集团）股份有限公司的具体安排，确定
本次资产清查的范围为审计基准日的资产、负债及所有者权益。
（一） 阳泉煤业(集团)有限责任公司煤层气发电分公司
各类资产清查结果如下： 单位：人民币元
项 目 企业账面数 基准数 清查数 增减值（＋、—）
资产总额 310,911,778.55 313,535,410.44 313,535,410.44 2,623,631.89
其中：流动资产 130,607,113.66 130,571,859.11 130,571,859.11 -35,254.55
固定资产 144,051,020.53 142,291,051.33 142,291,051.33 -1,759,969.20
无形资产
在建工程 36,253,644.36 40,672,500.00 40,672,500.00 4,418,855.64
负债总额 299,532,938.22 158,159,793.55 158,159,793.55 -141,373,144.67
其中：流动负债 299,532,938.22 158,159,793.55 158,159,793.55 -141,373,144.67
长期负债
净资产 11,378,840.33 155,375,616.89 155,375,616.89 143,996,776.56
公司清查科目的说明
1、 货币资金：企业账面数 37,897,992.70 元，清查数 37,897,992.70 元
项目 账面数 清查数
库存现金 3,266.40 3,266.40
银行存款 37,894,726.30 37,894,726.30
合 计 37,897,992.70 37,897,992.70
2、 应收票据：企业账面数 3,000,000.00 元，清查数 3,000,000.00 元。
项 目 账面数 清查数
银行承兑汇票 3,000,000.00 3,000,000.00
商业承兑汇票
合 计 3,000,000.00 3,000,000.00
3、 应收账款：企业账面数 83,863,511.17 元，清查数 83,863,511.17 元。
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清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
应收账款余额 83,863,511.17 83,863,511.17
坏账准备
应收账款净值 83,863,511.17 83,863,511.17
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
阳泉煤业（集团）股份公司发供电分公司 83,863,511.17 电费款（关联方）
合计 83,863,511.17
5、其他应收款：企业账面数 1,495,748.43 元，清查数 1,468,209.23 元，调整 27,539.20
元。 清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 合 计
其他应收账款余额 1,495,748.43 1,495,748.43
坏账准备 27,539.20 27,539.20
其他应收账款净额 1,468,209.23 1,468,209.23
所占比例 100% 100%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
阳煤集团供应处 944,964.43 货款
河北旭辉电气股份有限公司 500,000.00 工程款
合计 1,444,964.43
其调整的主要原因系：公司截至 2014 年 8 月 31 日应计提未提坏账准备 27,539.20 元，调
整增加坏账准备 27,539.20 元。
6、存货：企业账面数4,349,861.36元，清查数4,342,146.01元，调整减少7,715.35元。
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项 目 账面值 清查值
原材料 4,349,861.36 4,342,146.01
合 计 4,349,861.36 4,342,146.01
其调整的主要原因系：
经过审计盘点发现公司存货汽油暂估时没有扣除进项税，调整减少原材料 7,715.35 元。
7、 固定资产 ：
（1）固定资产原值
企业账面数332,554,598.36元，清查数332,554,598.36元。
（2）固定资产净值
企业账面数144,051,020.53元，清查数142,291,051.33元，调整减少1,759,969.20元。
项 目 账面值 清查值
固定资产原值 332,554,598.36 332,554,598.36
其中：房屋建筑物 72,046,162.23 72,046,162.23
机器设备 256,416,960.51 256,416,960.51
运输设备 462,224.00 462,224.00
电子设备 3,629,251.62 3,629,251.62
累计折旧 188,503,577.83 188,503,577.83
其中：房屋建筑物 39,016,942.80 39,016,942.80
机器设备 147,109,642.43 147,109,642.43
运输设备 251,270.24 251,270.24
电子设备 2,125,722.36 2,125,722.36
固定资产减值准备 1,759,969.20
其中：房屋建筑物
机器设备 1,759,969.20
运输设备
电子设备
固定资产净值 144,051,020.53 142,291,051.33
其中：房屋建筑物 33,029,219.43 33,029,219.43
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层
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机器设备 109,307,318.08 107,547,348.88
运输设备 210,953.76 210,953.76
电子设备 1,503,529.26 1,503,529.26
其调整的主要原因系：经盘点公司神堂嘴电站的瓦斯发电机组主要备件损坏，无法正常使
用，由于公司资产尚未进行资产处理，故计提减值准备1,759,969.20元，减少固定资产
1,759,969.20元。
8、 在建工程：企业账面数 36,253,644.36 元，清查数 40,672,500.00 元，调整增加
4,418,855.64 元。
项目名称 账面值 清查值
馨瑞家园35KV/6KV变电站工程 18,576,154.15 20,636,700.00
机关35KV/6KV变电站工程 17,677,490.21 20,035,800.00
合 计 36,253,644.36 40,672,500.00
其调整的主要原因系：截至 2014 年 8 月 31 日公司在建工程余额为 36,253,644.36 元，公
司提供的工程进度款 40,672,500.00 元，形成差异的原因系公司部分工程款尚未支付，需暂估
调整增加在建工程 4,418,855.64 元。
9、应付账款：企业账面数 120,134,459.52 元，清查数 124,545,599.81 元，调整增加
4,411,140.29 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
应付账款 115,825,979.78 8,201,520.47 489,025.06 29,074.5 124,545,599.81
所占比例 93.00% 6.59% 0.39% 0.02% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
煤层气开发利用分公司 99,580,608.22 煤气款
山西宏厦第一建设有限责任公司 3,500,000.00 工程款
阳泉煤业（集团）有限责任公司 2,360,000.00 借款
山西华鑫隆鑫矿用电气设备有限公司 1,590,000.30 设备款
山西绿能新能源有限公司 1,149,802.44 设备款
合计 108,180,410.96
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其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日公司在建工程余额为 36,253,644.36 元，公司提供的工程进度
款 40,672,500.00 元，形成差异的原因系公司部分工程款尚未支付，需暂估调整增加在建工程
和应付账款 4,418,855.64 元
（2）经过审计盘点发现公司存货汽油暂估时没有扣除进项税，调整减少原材料和应付账款
7,715.35 元。
10、应付职工薪酬：企业账面数 626,909.85 元，清查数 626,909.85 元。
项 目 账面值 清查值
应付职工工资 268,984.07 268,984.07
社会保险 117,269.00 117,269.00
住房公积金 20,245.00 20,245.00
工会经费 9,933.60 9,933.60
职工教育经费 194,278.18 194,278.18
住房补贴 16,200.00 16,200.00
合计 626,909.85 626,909.85
11、其他应付款：企业账面数 178,771,568.85 元，清查数 32,987,283.89 元，调整减少
145,784,284.96 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应付款 17,836,153.48 15,142,311.34 8,819.07 32,987,283.89
所占比例 54.07% 45.90% 0.03% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
阳泉煤业（集团）有限责任公司 32,632,818.38 借款
阳泉市环境保护局 111,516.00 排污费
合计 32,744,334.38
其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日公司其他应付款-上级拨入资金的余额为 144,051,010.53 元，
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调整增加实收资本—上级拨入资金和减少其他应付款-上级拨入资金 144,051,010.53 元。
（2）截至 2014 年 8 月 31 日其他应付款-中国人寿财产保险公司 1,733,274.43 元，其主
要是中国人寿财产保险公司对神堂嘴电站的瓦斯发电机组损坏的赔偿，调整减少其他应付款和
增加营业外收入 1,733,274.43 元。
12、实收资本：企业账面数 0 元，清查数 283,492,746.91 元，调整增加 283,492,746.91
元。其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日公司其他应付款-上级拨入资金的余额为 144,051,010.53 元，
调整增加实收资本—上级拨入资金和减少其他应付款-上级拨入资金 144,051,010.53 元。
（2）公司将 2013 年度、2014 年 1-8 月收到的阳煤集团公司下拨的经费 81,821,955.47 元、
57,619,780.91 元计入未分配利润，调整增加实收资本和减少未分配利润 139,441,736.38 元。
（二）阳泉煤业（集团）有限责任公司煤层气开发利用分公司
各类资产清查结果如下： 单位：人民币元
项 目 企业账面数 基准数 清查数 增减值（＋、—）
资产总额 437,645,404.17 502,101,319.76 502,101,319.76 64,455,915.59
其中：流动资产 253,551,562.96 311,325,902.02 311,325,902.02 57,774,339.06
固定资产 82,666,655.08 82,853,527.93 82,853,527.93 186,872.85
在建工程 101,427,186.13 107,302,171.91 107,302,171.91 5,874,985.78
负债总额 159,507,666.93 142,211,645.88 142,211,645.88 -17,296,021.05
其中：流动负债 159,507,666.93 142,211,645.88 142,211,645.88 -17,296,021.05
净资产 278,137,737.24 359,889,673.88 359,889,673.88 81,751,936.64
清查各科目的说明
1、 货币资金：企业账面数 39,294,679.81 元，清查数 39,294,679.81 元。
项目 账面数 清查数
库存现金 11,078.91 11,078.91
银行存款 39,283,600.90 39,283,600.90
合 计 39,294,679.81 39,294,679.81
2、 应收票据：企业账面数 21,300,000.00 元，清查数 21,300,000.00 元。
项 目 账面数 清查数
银行承兑汇票 21,300,000.00 21,300,000.00
商业承兑汇票
合 计 21,300,000.00 21,300,000.00
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3、 应收账款：企业账面数 245,464,115.06 元，清查数 237,180,343.71 元，调整减少
8,283,771.35 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
应收账款余额 173,860,289.91 71,862,338.35 245,722,628.26
坏账准备 2,951,200.41 5,591,084.14 8,542,284.55
应收账款净值 170,909,089.5 66,271,254.2 237,180,343.71
所占比例 72.06% 27.94% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
阳煤集团煤层气发电分公司煤层气发电厂 99,580,608.22 煤气费
山西兆丰铝业有限责任公司氧化铝分公司 63,699,144.53 煤气费
山西平舒煤业有限公司 20,445,240.28 煤气费
山西阳煤寺家庄煤业有限责任公司 18,664,856.27 煤气费
平定县佳能燃气综合利用中心 11,038,764.40 煤气费
合计 213,428,613.70
其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日，由于公司对山西阳煤寺家庄煤业有限责任公司尚未确认 8 月
份煤气销售收入，调整增加营业收入和应收账款 258,513.20 元。
（2）根据阳煤股份公司坏账准备计提会计政策，公司截至 2014 年 8 月 31 日应收账款应提
未提坏账准备 8,542,284.55 元，调整坏账准备减少应收账款 8,542,284.55 元。
4、 预付款项：企业账面数 7,667,900.00 元，清查数 34,591.20 元，调整减少 7,633,308.80
元。 清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
预付款项余额 34,591.20 34,591.20
坏账准备
预付款项净额 34,591.20 34,591.20
所占比例 100.00% 100.00%
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主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
陕西建工集团设备安装公司 34,591.20 工程款
合计 34,591.20
其调整的主要原因系：
（1）根据公司提供的基本建设投资完成情况报表，截至 2014 年 8 月 31 日公司氧化铝二期
项目完成投资额 10,004.37 万元，新大地储配站二期项目完成投资额 561.74 万元，按照工程完
成情况暂估在建工程，调整减少预付账款并增加在建工程 6,197,915.30 元。
（2）公司对山西宏厦一建有限公司在应付账款、预付账款两科目同时挂账，调整减少应付
账款、预付账款 1,469,984.70 元。
（3）应付账款负值重分类调整增加预付款项和应付账款 34,591.20 元。
5、其他应收款：企业账面数-61,441,835.78 元，清查数 11,928,161.63 元，调整增加
73,369,997.41 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应收款余额 5,692,694.88 5,853,682.68 1,830,017.07 13,376,394.63
坏账准备 191,302.64 524,923.53 732,006.83 1,448,233.00
其他应收款净额 5,501,392.24 5,328,759.15 1,098,010.24 11,928,161.63
所占比例 42.56% 43.76% 13.68% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
阳泉煤业（集团）有限责任公司 5,081,687.07 垫付
阳煤股份寿阳供气管理中心 1,539,661.37 代付工资等
山西宏厦建筑工程第三有限公司 1,500,000.00 借款
阳泉煤业集团五矿华旺建筑安装工程公司 1,000,000.00 借款
山西压缩天然气集团晋东有限公司 873,106.10 借款
合计 9,994,454.54
其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日其他应收款、其他应付款负值重分类调整增加其他应收款和其
他应付款 95,541,434.70 元 。
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（2）截至 2014 年 8 月 31 日其他应收款余额中包含汇总范围内的昔阳供气管理中心
12,596,566.01 元、寿阳供气管理中心 8,126,638.28 元，公司没有进行合并抵消，调整减少其
他应收款和其他应付款 20,723,204.29 元。
（3）根据阳煤股份公司坏账准备计提会计政策，公司截至 2014 年 8 月 31 其他应收款应计
提未提坏账准备 1,448,233.00 元，补提坏账准备调整减少其他应收款 1,448,233.00 元。
6、存货：企业账面数1,266,703.87元，清查数1,588,125.67元，调整增加321,421.80元。
项 目 账面值 清查值
原材料 1,266,703.87 1,588,125.67
合 计 1,266,703.87 1,588,125.67
其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日公司未对货到票未到的原材料进行暂估入账，调整增加存货和
应付账款 321,291.56 元。
（2）截至 2014 年 8 月 31 日存货余额中包含部分由于公司成本结转造成的尾差，核销尾差
调整增加存货减少营业成本 130.24 元。
5、 固定资产 ：
（1）固定资产原值
企业账面数230,097,470.94元，清查数229,966,714.94元，调整减少130,756.00元。
（2）固定资产净值
企业账面数82,666,655.08元，清查数82,853,527.93元，调整增加186,872.85元。
项 目 账面值 清查值
固定资产原值 230,097,470.94 229,966,714.94
其中：房屋建筑物 78,870,822.21 78,529,972.21
机器设备 130,617,301.23 130,730,301.23
运输设备 5,683,191.00 5,683,191.00
电子设备及其他 14,926,156.50 15,023,250.50
累计折旧 147,430,815.86 147,113,187.01
其中：房屋建筑物 44,654,472.86 44,336,844.01
机器设备 87,161,471.93 87,161,471.93
运输设备 4,206,625.75 4,206,625.75
电子设备及其他 11,408,245.32 11,408,245.32
固定资产净值 82,666,655.08 82,853,527.93
其中：房屋建筑物 34,216,349.35 34,193,128.20
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项 目 账面值 清查值
机器设备 43,455,829.30 43,568,829.30
运输设备 1,476,565.25 1,476,565.25
电子设备及其他 3,517,911.18 3,615,005.18
其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日在建工程--更新改造资金包含电脑 5 台，价值 18,803.40 元，
调整增加固定资产原值 18,803.40 元；
（2）截至 2014 年 8 月 31 日公司在建工程--基层管理费余额为 113,000 元，经核实为水泥
厂浓度控制系统，调整增加固定资产减少在建工程 113,000 元；
（3）公司部分固定资产计入在建工程 78,290.60 元，调整增加固定资产减少在建工程
78,290.60 元。
（4）盘点发现公司固定资产--房屋建筑物中两个配电室和便桥喷水池已经拆除，调整减少
固定资产原值 340,850.00 元、净值 23,221.15 元。
6、 在建工程：企业账面数 101,427,186.13 元，清查数 107,302,171.91 元，调整增
加 5,874,985.78 元。
项目名称 账面值 清查值
维简费工程 113,000.00
更新改造工程 55,372.92
矿区乏风项目 76,266.00
氧化铝二期 97,107,444.20 100,043,700.00
新大地储配站二期 2,434,031.10 5,617,400.00
石港储配站外配套 1,641,071.91 1,641,071.91
合 计 101,427,186.13 107,302,171.91
其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日公司在建工程--基层管理费余额为 113,000 元，经核实为水泥
厂浓度控制系统，调整增加固定资产减少在建工程 113,000 元；
（2）截至 2014 年 8 月 31 日在建工程--更新改造资金余额为 55,372.92 元，其中包含已被
取消的调度楼工程地质勘探费 36,569.52 元、价值为 18,803.40 元的 5 台电脑，调整减少在建工
程 55,372.92 元。
（3）截至 2014 年 8 月 31 日公司在建工程--矿区乏风项目余额为 76,266.00 元，经核实为
项目前期勘察费用，由于项目已无法进行，调整减少在建工程 76,266.00 元。
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（4）公司部分固定资产计入在建工程 78,290.60 元，调整增加固定资产减少在建工程
78,290.60 元。
（5）根据公司提供的基本建设投资完成情况报表，截至 2014 年 8 月 31 日氧化铝二期项目
完成投资额 10,004.37 万元，新大地储配站二期项目完成投资额 561.74 万元，公司在建工程余
额分别为 97,107,444.20 元、2,434,031.10 元，暂估工程款调整减少预付账款并增加在建工程
6,197,915.30 元。
9、递延所得税资产：企业账面数 0.00 元，清查数 619,717.90 元，调整增加 619,717.90
元。
项 目 账面值 清查值
递延所得税资产-资产减值准备 619,717.90
其调整的主要原因系：
公司昔阳供气管理中心补提坏账准备 2,478,871.58 元，根据其企业所得税税率相应确认
递延所得税资产，调整增加递延所得税资产 619,717.90 元。
10、应付账款：企业账面数 16,907,398.25 元，清查数 16,700,559.29 元，调整减少
206,838.96 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
应付账款 10,222,617.12 5,172,366.30 1,271,581.98 33,993.89 16,700,559.29
所占比例 61.22% 30.97% 7.61% 0.20% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
山西阳煤寺家庄煤业有限公司 2,058,995.43 气源费
山西宏厦一建有限公司 1,649,838.11 工程款
阳泉市程锦建安公司 1,359,669.10 工程款
河南神华建安工程公司 1,110,000.00 工程款
江苏华能建设工程集团公司 1,092,076.00 工程款
合计 7,270,578.64
其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日公司应付账款、预付账款两科目同时对山西宏厦一建有限公司
挂账，调整同时减少应付账款、预付账款 1,469,984.70 元。
（2）截至 2014 年 8 月 31 日，公司因 8 月份未开具发票未确认 8 月份气源费成本，暂估入
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账调整增加应付账款(山西阳煤寺家庄煤业有限公司)913,088.23 元。
（3）截至 2014 年 8 月 31 日公司未对货到票未到的原材料进行暂估入账，调整增加存货和
应付账款 321,291.56 元。
（4）应付账款负值重分类调整增加应付账款 34,591.20 元。
（5）根据企业提供的无动态债务情况说明表，对已无业务往来长期挂账且无需支付的应付
账款作核销处理，调整减少应付账款 5,825.25 元。
11、预收款项：企业账面数 230,659.19 元，清查数 224,027.19 元，调整减少 6,632.00 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
预收款项 203,646.50 10,000.00 990.00 9,390.69 224,027.19
所占比例 90.91% 4.46% 0.44% 4.19% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
阳泉煤业（集团）有限责任公司 80,080.00 煤气费
阳泉市国阳工程安装有限公司 70,200.00 煤气费
梁宝珠 50,000.00 材料款
阳泉矿区房地产开发公司 10,000.00 配套费
山西太行建筑安装有限公司 6,684.30 材料款
合计 216,964.30
其调整的主要原因系：
根据企业提供的无动态债务情况说明表，对长期挂账已无业务往来的预收账款作核销处
理，调整减少预收账款 6,632.00 元。
12、应付职工薪酬：企业账面数 3,556,739.47 元，清查数 3,556,739.47 元。
项 目 账面值 清查值
职工工资 1,810,484.28 1,810,484.28
社会保险 838,635.00 838,635.00
住房公积金 548,209.50 548,209.50
工会经费 66,048.08 66,048.08
职工教育经费 293,362.61 293,362.61
合计 3,556,739.47 3,556,739.47
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13、应交税费：企业账面数 3,157,166.28 元，清查数 2,980,035.13 元，调整减少 177,131.15
元。
项 目 账面值 清查值
应交增值税 2,626,561.49 2,656,301.95
应交所得税 -206,871.61
应交印花税 30,028.70 30,028.70
应交个人所得税 120,582.41 120,582.41
应交城市维护建设税 198,962.69 198,962.69
教育费附加 81,549.63 81,549.63
地方教育附加 56,846.50 56,846.50
价格调控基金 42,634.86 42,634.86
合计 3,157,166.28 2,980,035.13
其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日公司因调整确认对山西阳煤寺家庄煤业有限责任公司的煤气销
售收入，相应调整增加应缴增值税 29,740.46 元。
（2）截至 2014 年 8 月 31 日，昔阳供气管理中心应提企业所得税 405,700.69 元，企业实际
计提 612,572.30 元，冲回多提所得税调整减少应交税费—应交企业所得税和所得税费用
206,871.61 元。
14、其他应付款：企业账面数 135,655,703.74 元，清查数 118,750,284.80 元，调整减少
16,905,418.94 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应付款 27,975,325.78 47,142,515.02 43,632,444.00 118,750,284.80
所占比例 23.56% 39.70% 36.74% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
阳泉煤业（集团）有限责任公司 95,530,000.00 工程借款
阳泉煤业（集团）有限责任公司财务部 17,969,216.75 借款
安全押金 1,795,221.00 安全押金
阳泉煤业集团二矿建筑安装公司 609,858.20 工程款
阳泉矿区社会保险公司 399,764.00 社会保险
合计 116,304,059.95
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其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日公司多预提大修费 500 万元、中小修理费 400 万元，冲回多预
提修理费 900 万元，调整减少其他应付款 900 万元。
（2）根据企业提供的无动态债务情况说明表，对账龄较长、对方企业未挂帐的其他应付款
作核销处理，调整减少其他应付款 24,420.40 元。
（3）截至 2014 年 8 月 31 日公司其他应付款---利息收入 32,573.87 元，调整减少其他应
付款和财务费用 32,573.87 元。
（4）截至 2014 年 8 月 31 日公司上级拨入资金余额 82,666,655.08 元，调入实收资本减少
其他应付款 82,666,655.08 元。
（5）截至 2014 年 8 月 31 日其他应收款、其他应付款负值重分类调整增加其他应收款和其
他应付款 95,541,434.70 元 。
（6）截至 2014 年 8 月 31 日，煤层气分公司其他应收款挂账汇总范围内公司昔阳供气管理
中心 12,596,566.01 元、寿阳供气管理中心 8,126,638.28 元，没有进行往来抵消，合并抵消调
整减少其他应收款和其他应付款 20,723,204.29 元。
15、实收资本：企业账面数 0 元，清查数 82,666,655.08 元，调整增加 82,666,655.08 元。
其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日公司上级拨入资金余额 82,666,655.08 元计入其他应付款，调
整增加实收资本—上级拨入 82,666,655.08 元。
（三）、阳煤集团公司租赁给山西新景矿煤业有限责任公司的资产
各类资产清查结果如下： 单位：人民币元
项 目 企业提供值 基准数 清查值 增减值（＋、—）
资产总额 40,826,012.92 37,416,474.51 37,416,474.51 -3,409,538.41
其中：流动资产
固定资产 40,826,012.92 37,416,474.51 37,416,474.51 -3,409,538.41
负债总额
净资产 40,826,012.92 37,416,474.51 37,416,474.51 -3,409,538.41
清查各科目的说明
1、 固定资产 ：
（1）固定资产原值
企业账面数224,160,926.68元，清查数224,160,926.68元。
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（2）固定资产净值
企业账面数42,655,866.60元，清查数39,246,328.19元，调整减少3,409,538.41元。
项 目 账面值 清查值
固定资产原值 224,160,926.68 224,160,926.68
其中：井巷 213,955,566.30 213,955,566.30
机器设备 10,205,360.38 10,205,360.38
累计折旧 183,334,913.76 183,334,913.76
其中：井巷 173,129,553.38 173,129,553.38
机器设备 10,205,360.38 10,205,360.38
固定资产减值准备 3,409,538.41
其中：井巷 3,409,538.41
机器设备
固定资产净值 40,826,012.92 37,416,474.51
其中：井巷 40,826,012.92 37,416,474.51
机器设备
其调整的主要原因系：
（1）经实物盘点，公司新景矿 3-157 煤层气井原值金额 3,712,746.00 已经无使用价值，剔
除折旧费 117,570.32 和残值 185,637.27 元，补提固定资产减值准备 3,409,538.41 元，调整减
少固定资产净值 3,409,538.41 元。
（四）、阳煤集团公司与阳煤股份公司认可的其他与阳煤股份公司业务发展有关的资产
阳煤集团公司与阳煤股份公司认可的其他与阳煤股份公司业务发展有关的资产主要包括在
阳泉煤业（集团）有限责任公司本部挂账的与煤层气开发利用分公司生产相关的在建工程-寺家
庄煤层气储备站项目、在建工程--石港煤气储备站项目及相关工程预付款，以及与煤层气发电
分公司生产相关的在建工程--瓦斯二期发电机组的设备款。
各类资产清查结果如下： 单位：人民币元
项 目 企业提供值 基准数 清查值 增减值（＋、—）
资产总额 83,544,423.97 95,712,675.36 95,712,675.36 12,168,251.39
其中：流动资产 2,420,000.00 -2,420,000.00
固定资产
在建工程 81,124,423.97 95,712,675.36 95,712,675.36 14,588,251.39
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项 目 企业提供值 基准数 清查值 增减值（＋、—）
负债总额 12,168,251.39 12,168,251.39 12,168,251.39
其中：流动负债 12,168,251.39 12,168,251.39 12,168,251.39
长期负债 -
净资产 83,544,423.97 83,544,423.97 83,544,423.97 -
清查各科目的说明
1、其他应收款：企业账面数2,420,000.00元，清查数 0 元，调整减少2,420,000.00元。调
整的主要原因系：
（1）根据公司提供的寺家庄储备站项目基本建设投资完成情况表，公司在建工程调整暂估
入账增加在建工程和应付账款8,513,402.80元、7,103,402.80元，同时调整减少其他应收款-
河南八达防腐剂公司预付的工程款1,410,000.00元。
（2）根据公司提供的石港储备站项目基本建设投资完成情况表，公司在建工程调整暂估入
账增加在建工程和应付账款6,074,848.59元、5,064,848.59元，同时调整减少其他应收款预付
的工程款1,010,000.00元。
2、在建工程：企业账面数81,124,423.97元，清查数95,712,675.36 元，调整增加
14,588,251.39元。
项目名称 账面值 清查值
寺家庄煤层气储备站项目 34,975,594.60 43,488,997.40
石港煤气储备站项目 32,599,460.81 38,674,309.40
瓦斯发电机组 13,549,368.56 13,549,368.56
合 计 81,124,423.97 95,712,675.36
调整的主要原因系：
（1）根据公司提供的寺家庄储备站项目基本建设投资完成情况表，公司在建工程调整暂估
入账增加在建工程8,513,402.80元。
（2）根据公司提供的石港储备站项目基本建设投资完成情况表，公司在建工程调整暂估入
账增加在建工程6,074,848.59元。
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3、应付账款：企业账面数 0 元，清查数12,168,251.39 元，调整增加12,168,251.39元。
其调整的主要原因系：
（1）根据公司提供的寺家庄储备站项目基本建设投资完成情况表，公司在建工程调整暂估
入账增加应付账款-暂估工程款7,103,402.80元。
（2）根据公司提供的石港储备站项目基本建设投资完成情况表，公司在建工程调整暂估入
账增加应付账款-暂估工程款6,074,848.59元。
九、 其他重要事项
1、煤层气发电分公司和煤层气开发利用分公司的房产证所有权人均为阳泉煤业（集团）有
限责任公司。
2、 煤层气发电分公司和煤层气开发利用分公司无占用的相关土地资产，公司现无偿使用
阳泉煤业（集团）有限责任公司所拥有的土地。
3、 煤层气开发利用分公司存在 6 辆车行车证车主名称为阳泉煤业（集团）有限责任公司。
4、 煤层气利用分公司和煤层气发电分公司享受国家及地方关于煤层气抽采和利用的优惠
政策以及碳排放减排指标进入国际交易市场给予的经济补偿收益，但由于阳煤集团无法对所涉
及的“各种收益”进行合理和准确预测，本次阳煤集团资产臵换对阳煤集团煤层气抽采和利用
涉及的财政补贴和 CDM 补贴收益未纳入本次审计范围。
5、 上述公司利润表汇总如下：
项 目 2014 年 1-8 月
一、营业收入 186,457,554.11
减：营业成本 78,496,137.08
营业税金及附加 3,155,435.60
销售费用
管理费用 16,072,886.20
财务费用 -199,048.64
资产减值损失 6,305,451.62
投资收益
二、营业利润 82,626,692.25
加：营业外收入 1,800,119.08
减：营业外支出 271,935.88
三、利润总额 84,154,875.45
减：所得税费用 291,715.24
四、净利润 83,863,160.21
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十一、报告使用范围
以上资产清查专项审计报告仅供阳泉煤业（集团）有限责任公司与阳泉煤业（集团）股份
有限公司及行政部门审查资产清查结果和检查资产清查中介机构之用，非法律、行政法规规定，
报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体，因使用不当造
成的后果与本次审计的会计师事务所及注册会计师无关。
附件：
1．资产负债清查表
2．各科目清查明细表
3．会计师事务所营业执照
4．会计师事务所执业证书
5．注册会计师的资质证明
中喜会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国.北京
二〇一四年十一月二十日
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062 ~ 24 ~
