中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
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关于阳泉煤业集团创日泊里煤业有限公司
净资产清查的专项审计报告
中喜专审字【2014】第0467号
阳泉煤业（集团）有限责任公司：
阳泉煤业（集团）股份有限公司：
我们接受委托，对阳泉煤业集团创日泊里煤业有限公司（以下简称“创日泊里煤业公司”
或“公司”）以2014年8月31日为基准日按照阳泉煤业（集团）有限责任公司与阳泉煤业(集团)
股份有限公司签订的《资产臵换协议》进行净资产清查的相关资料进行了审查核实。创日泊里
煤业公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和相关资产
清查资料的真实、合法和完整。我们的责任是在实施审计工作的基础上，对创日泊里煤业公司
以2014年8月31日为基准日拟参与转让净资产的真实性、合理性发表清查意见。
我们按照《中国注册会计师审计准则》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准
则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对资产清查表是否不存在重大错报获取
合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关资产清查表金额和披露的审计证据。选择
的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的资产清查表重大错报风险
的评估。在进行风险评估时，我们考虑与资产清查表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计
程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的
恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价资产清查表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
一、清查企业概况
阳泉煤业集团创日泊里煤业有限公司系由阳泉煤业（集团）有限责任公司与山西创日新
能源投资有限责任公司共同出资于2011年1月18日在山西省工商行政管理局注册登记，企业法
人营业执照注册号：140000110109854。公司设立时注册资本5,000万元，分两期出资，第1期
出资1,000万元，股东均以货币出资，其中：阳泉煤业（集团）有限责任公司出资700万元，占
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注册资本的14%，山西创日新能源投资有限公司出资300万元，占注册资本的6%，上述出资于2011
年1月10日业经太原友信会计师事务所（有限公司）以友信验字【2011】第001号验资报告予以
验证；第2期出资4,000万元，股东均以货币资金出资，其中：阳泉煤业（集团）有限责任公司
出资2,800万元，连同第1期共计出资3,500万元，占注册资本的70%；山西创日新能源投资有限
公司出资1,200万元，连同第1期共计出资1,500万元,占注册资本的30%，上述出资于2012年4
月28日业经中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）山西分所以中瑞岳华晋验字【2012】第003
号验资报告予以验证。
2013年3月根据公司股东会决议，阳泉煤业（集团）有限责任公司、山西创日新能源投资
有限公司以货币资金增资20,000万元，公司注册资本变更为25,000万元。其中：阳泉煤业（集
团）有限责任公司出资17,500万元，占注册资本的70%；山西创日新能源投资有限公司出资7,500
万元，占注册资本的30%。上述出资业经中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）山西分所以
中瑞岳华晋验字【2013】第001号验资报告予以验证。
公司注册地址：山西省晋中市和顺县李阳镇三奇村
法定代表人：段保红
经营范围：对煤炭行业及能源产业的投资开发；煤炭行业的管理咨询服务。
二、清查审计目的
本次清查审计的目的是核实创日泊里煤业公司拟参与转让净资产的真实性、合法性和完
整性，委托方阳泉煤业（集团）股份有限公司拟收购创日泊里煤业公司股权提供参考依据。
四、资产清查基准日
本次资产清查基准日为：2014年8月31日。
五、清查审计范围
对创日泊里煤业公司截至2014年8月31日的资产、负债及所有者权益进行的专项审计，审
计范围是根据阳泉煤业（集团）股份有限公司与本所签订的《审计业务约定书》确定的。
六、清查审计依据
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1、《中华人民共和国会计法》、《中国注册会计师执业准则》、《企业会计制度》；
2、2003年9月9日国务院国有资产监督管理委员会令第1号《国有企业资产清查办法》；
3、2003年9月13日国务院国有资产监督管理委员会制定的《国有企业资产损失认定工作
规则》；
4、2003年9月3日中华人民共和国财政部财企【2003】233号《企业资产损失财务处理暂
行办法》；
5、阳泉煤业（集团）股份有限公司与本所签订的审计业务约定书；
6、阳泉煤业（集团）有限责任公司与阳泉煤业（集团）股份有限公司签订的《资产臵换
协议》。
7、山西省人民政府国有资产监督管理委员会晋国资产权函【2014】5570号《关于阳煤集
团以所持有的煤电业务相关资产与阳泉煤业（集团）股份有限公司所持阳泉煤业集团国际贸易
有限公司国有股权臵换有关问题的批复》
8、其他相关法律法规。
七、资产清查过程及审计实施情况
1、对现金进行实地盘点并抽查大额或异常凭证，对银行存款在进行抽查基础上进行函证，
在核实调整相关事项后确认清查值；
2、对往来款项的审计，在分析款项性质逐笔核实账龄的基础上，针对异常余额查阅以前
年度相关原始凭证并采用函证的方法核实调整相关事项后确认清查值；
3、获取企业实物资产核算办法、实物资产相关资料并进行相关测算，检查实物资产的管
理是否规范，重点关注实物资产的真实性、是否账实相符、所有权是否清晰、计价是否正确，
是否按规定计提折旧、固定资产减值准备的提取核算情况；实施必要的实地检查，关注盘盈、
盘亏情况，是否有通过收益性支出形成的账外资产；关注是否将费用化支出资本化计入在建工
程，是否将需分期摊销的土地租赁费一次摊销计入在建工程；在上述基础上调整相关项目后确
认清查值；
4、对无形资产等其他资产类科目的审计，在审查业务性质核实其摊销或计提是否正确的
基础上，调整相关项目后确认清查值；
5、通过函证、检查协议或合同等相关资料，了解企业对外借款情况，并对利息费用进行
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测算，检查长、短期借款及相应利息的核算情况，逾期借款情况，调整相关事项后确认清查值；
6、通过对各项税费的测算，检查各项税金计算的准确性、完整性，是否按规定进行纳税
调整，调整相关事项后确认清查值；
7、对实收资本、资本公积的审计，在逐笔逐项核实的基础上，针对异常余额查阅以前年
度相关原始凭证及资料的方法核实调整相关事项后确认清查值；
10、就重大事项项目负责人同被审计单位及委托单位交换意见，严格履行三级复核程序后
出具正式审计报告。
八、资产清查专项审计结果
现将清查核实情况报告如下：
账面数：资产总额为352,868,125.51元，负债总额102,868,125.51元，所有者权益
250,000,000.00元。
基准数：资产总额356,236,427.66元，负债总额113,433,420.71元，所有者权益
242,803,006.95元。
清查数：资产总额356,236,427.66元，负债总额113,433,420.71元，所有者权益
242,803,006.95元。
各类资产清查结果如下：单位：人民币元
项 目 企业账面数 基准数 清查数 增减值（＋、—）
资产总额 352,868,125.51 356,236,427.66 356,236,427.66 3,368,302.15
其中：流动资产 50,090,652.48 50,085,577.23 50,085,577.23 -5,075.25
固定资产 1,423,756.25 1,423,756.25 1,423,756.25
无形资产 272,125.05 272,125.05 272,125.05
在建工程 301,081,591.73 282,582,357.45 282,582,357.45 -18,499,234.28
负债总额 102,868,125.51 113,433,420.71 113,433,420.71 10,565,295.20
其中：流动负债 102,868,125.51 113,433,420.71 113,433,420.71 10,565,295.20
长期负债
净资产 250,000,000.00 242,803,006.95 242,803,006.95 -7,196,993.05
九、清查数、企业账面数注释及资产清查调整情况
根据阳泉煤业（集团）有限责任公司和阳泉煤业（集团）股份有限公司的具体安排，确
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定本次资产清查的范围为审计基准日的资产、负债及所有者权益。
清查各科目的说明
1、 货币资金：企业账面数 41,731,429.53 元，清查数 41,731,429.53 元。
项目 账面数 清查数
库存现金 36,321.43 36,321.43
银行存款 41,695,108.10 41,695,108.10
合 计 41,731,429.53 41,731,429.53
2、 应收账款：企业账面数 63,817.95 元，清查数 0.00 元，调整减少 63,817.95 元。
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日，公司应收账款--山西省电力公司和顺支公司余额 63,817.95 元
款项性质为预付电费款，调整减少应收账款增加预付账款 63,817.95 元。
3、预付款项：企业账面数 8,193,900.00 元，清查数 8,257,717.95 元，调整增加 63,817.95
元。清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
预付款项余额 2,923,817.95 5,333,900.00 8,257,717.95
坏账准备
预付款项净额 2,923,817.95 5,333,900.00 8,257,717.95
所占比例 35.41% 64.59% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
中煤第一建设有限公司 2,792,140.00 工程款
山西电力公司和顺供电支公司 1,638,817.95 电费
山西省电力公司晋中供电分公司 1,500,000.00 电费
山西元工电力工程设计有限公司 800,000.00 设计费
和顺县李阳镇上石勒村民委员会 650,000.00 土地补偿款
合计 7,380,957.95
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日，公司应收账款--山西省电力公司和顺支公司余额 63,817.95 元
款项性质为预付电费款，调整减少应收账款增加预付账款 63,817.95 元。
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4、其他应收款：企业账面数 101,505.00 元，清查数 96,429.75 元，调整减少 5,075.25
元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以 合 计
其他应收账款余额 上
101,505.00 101,505.00
坏账准备 5,075.25 5,075.25
其他应收账款净额 96,429.75 96,429.75
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
贾瑞军 56,605.00 备用金借款
山西宏厦一建有限公司 15,200.00 安全罚款
林超 15,000.00 备用金借款
张晓勇 11,200.00 备用金借款
孔军祥 3,500.00 备用金借款
合计 101,505.00
其调整的主要原因系：
根据阳泉煤业（集团）股份有限公司坏账准备计提政策，截至 2014 年 8 月 31 日公司其他
应收款应提未提坏账准备 5,075.25 元，补提坏账准备调减其他应收款 5,075.25 元。
5、固定资产 ：
（1）固定资产原值
企业账面数1,669,137.00元，清查数1,669,137.00元。
（2）固定资产净值
企业账面数1,423,756.25元，清查数1,423,756.25元。
项 目 账面值 清查值
固定资产原值 1,669,137.00 1,669,137.00
其中：房屋建筑物
机器设备 344,795.00 344,795.00
运输设备 537,090.00 537,090.00
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电子设备及其他 787,252.00 787,252.00
累计折旧 245,380.75 245,380.75
其中：房屋建筑物
机器设备 26,785.72 26,785.72
运输设备 59,280.00 59,280.00
电子设备及其他 159,315.03 159,315.03
固定资产净值 1,423,756.25 1,423,756.25
其中：房屋建筑物
机器设备 318,009.28 318,009.28
运输设备 477,810.00 477,810.00
电子设备及其他 627,936.97 627,936.97
6、在建工程：企业账面数 301,081,591.73 元，清查数 282,582,357.45 元，调整减少
18,499,234.28 元。
项目名称 账面值 清查值
矿建工程 82,301,262.80 84,221,400.00
土建工程 28,218,410.23 36,863,568.23
安装工程 18,658,563.00 18,658,563.00
设备投资 2,900,000.00 2,900,000.00
待摊投资 169,003,355.70 139,938,826.22
合 计 301,081,591.73 282,582,357.45
其调整的主要原因系：
（1）根据公司提供的基本建设投资完成统计报表，在建工程未开票部分作暂估入账调整，
截至 2014 年 8 月 31 日公司矿建工程应暂估入账 1,920,137.20 元，土建工程应暂估入账
8,645,158.00 元，调整增加在建工程和应付账款 10,565,295.20 元。
（2）截至 2014 年 8 月 31 日，在建工程--待摊投资余额含土地租赁费 23,483,484.00 元，
其中租赁期限为 28 年的 20,484,854.00 元，租赁期限为 25 年的 2,998,630.00 元，租赁费应在
受益期分期摊销，截至 2014 年 8 月 31 日应摊销 1,612,141.13 元入在建工程，调整增加长期待
摊费用减少在建工程 21,871,342.87 元。
（3）截至 2014 年 8 月 31 日在建工程—待摊投资余额含公司管理人员薪酬 6,579,237.33
元、印花税 201,884.90 元、土地使用税 80,000.40 元、残疾人就业保障金 22,944.00 元，调整
减少在建工程 6,884,066.63 元。
（4）截至 2014 年 8 月 31 日在建工程—待摊投资含无形资产摊销 91,374.95 元、固定资产
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折旧 245,380.75 元，其中无形资产摊销 90,524.95 元、折旧费 218,595.03 元与工程无直接关
系，调整增加管理费用减少在建工程 309,119.98 元。
7、无形资产：企业账面数 272,125.05 元，清查数 272,125.05 元。
项 目 账面值 清查值
无形资产原价 363,500.00 363,500.00
无形资产摊销额 91,374.95 91,374.95
无形资产净值 272,125.05 272,125.05
8、长期待摊费用：企业账面数 0.00 元，清查数 21,871,342.87 元，调整增加 21,871,342.87
元。
项 目 账面值 清查值
土地租赁费 21,871,342.87
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日，在建工程--待摊投资余额含土地租赁费 23,483,484.00 元，其
中租赁期限为 28 年的 20,484,854.00 元，租赁期限为 25 年的 2,998,630.00 元，租赁费应在
受益期分期摊销，截至 2014 年 8 月 31 日应摊销 1,612,141.13 元入在建工程，调整增加长期
待摊费用减少在建工程 21,871,342.87 元。
9、递延所得税资产：企业账面数 0.00 元，清查数 1,268.81 元，调整增加 1,268.81 元。
项 目 账面值 清查值
递延所得税资产-坏账准备 1,268.81
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日，公司应提未提坏账准备 5,075.25 元，补提坏账准相应确认递延
所得税资产 1,268.81 元。
10、应付账款：企业账面数 72,032,291.88 元，清查数 82,597,587.08 元，调整增加
10,565,295.20 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
应付账款 58,445,047.04 15,719,681.23 8,432,858.81 82,597,587.08
所占比例 70.76% 19.03% 10.21% 100.00%
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主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
山西宏厦第三建设有限公司 21,697,114.48 工程款
山西省煤炭地质148勘查院 17,431,115.35 工程款
中煤第一建设有限公司 14,098,595.02 工程款
中煤第五建设有限公司 10,478,391.75 工程款
山西省煤炭地质物探测绘院 4,533,500.00 工程款
合计 68,238,716.60
其调整的主要原因系：
根据公司提供的基本建设投资完成统计报表，在建工程未开票部分作暂估入账调整，截至
2014 年 8 月 31 日公司矿建工程应暂估入账 1,920,137.20 元，土建工程应暂估入账 8,645,158.00
元，调整增加在建工程和应付账款 10,565,295.20。
11、应付职工薪酬：企业账面数 565,584.95 元，清查数 565,584.95 元。
项 目 账面值 清查值
职工工资 219,274.53 219,274.53
社会保险 144,072.00 144,072.00
住房公积金 19,165.00 19,165.00
职工教育经费 103,155.59 103,155.59
工会经费 79,917.83 79,917.83
合计 565,584.95 565,584.95
12、其他应付款：企业账面数 30,270,248.68 元，清查数 30,270,248.68 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应付款 30,156,279.69 108,000.00 5,968.99 30,270,248.68
所占比例 99.62% 0.36% 0.02% 100.00%
主要单位明细：
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层
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单位名称 金额 款项性质
阳泉煤业（集团）有限责任公司财务部资金结算中心 30,000,000.00 借款
安全抵押金 141,000.00 押金
李文员 53,776.09 返还养老金
安全考核 48,543.60 安全奖
山西宏厦建筑工程第一有限公司矿建三部 14,000.00 奖励款
合计 30,257,319.69
十、其他重要事项
1、公司利润表列示如下：
项目 2014 年 1-8 月
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用 1,951,395.91
财务费用
资产减值损失 5,075.25
投资收益
二、营业利润 -1,956,471.16
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额 -1,956,471.16
减：所得税费用 -1,268.81
四、净利润 -1,955,202.35
十一、报告使用范围
以上资产清查专项审计报告仅供阳泉煤业（集团）有限责任公司与阳泉煤业（集团）股份
有限公司及行政部门审查资产清查结果和检查资产清查中介机构之用，非法律、行政法规规定，
报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体，因使用不当造
成的后果与本次审计的会计师事务所及注册会计师无关。
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电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062 ~ 10 ~
中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
附件：
1．资产负债清查表
2．各科目清查明细表
3．会计师事务所营业执照
4．会计师事务所执业证书
5．注册会计师的资质证明
中喜会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国.北京
二〇一四年十一月二十日
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