中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
关于阳泉煤业集团国际贸易有限公司
净资产清查的专项审计报告
中喜专审字【2014】第0466号
阳泉煤业（集团）有限责任公司：
阳泉煤业（集团）股份有限公司：
我们接受委托，对阳泉煤业集团国际贸易有限公司（以下简称“阳泉国际贸易公司”或
“公司”）以2014年8月31日为基准日按照阳泉煤业（集团）股份有限公司与阳泉煤业（集团）
股份有限公司签订的《资产臵换协议》进行净资产清查的相关资料进行了审查核实。阳泉国际
贸易公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和相关资产
清查资料的真实、合法和完整。我们的责任是在实施审计工作的基础上，对阳泉国际贸易公司
以2014年8月31日为基准日拟参与转让净资产的真实性、合理性发表清查意见。
我们按照《中国注册会计师审计准则》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准
则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对资产清查表是否不存在重大错报获取
合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关资产清查表金额和披露的审计证据。选择
的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的资产清查表重大错报风险
的评估。在进行风险评估时，我们考虑与资产清查表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计
程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的
恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价资产清查表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
一、清查企业概况
阳泉煤业集团国际贸易有限公司于2008年6月30日在山西省阳泉市工商行政管理局注册登
记，企业法人营业执照注册号140300100027778，注册资本10,000万元，是阳泉煤业（集团）股
份有限公司的全资子公司。上述出资，由山西博丰会计师事务所出具晋博丰设验【2008】0040
号报告予以验证。
根据阳泉煤业（集团）股份有限公司于2010 年11月26 日召开的第四届董事会第十次会议
审议通过的《关于对全资子公司阳泉煤业集团国际贸易有限公司进行增资的议案》，阳泉煤业
（集团）股份有限公司以自有资金20,000万元对阳泉国际贸易公司进行增资,增资后公司注册资
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本变更为人民币30,000万元。上述出资，由阳泉市同昌会计师事务所出具阳同昌验字【2010】
第0237号报告予以验证。
根据阳泉煤业（集团）股份有限公司于2012年2月17日召开的第四届董事会第十八次会议审
议通过的《关于对全资子公司阳泉煤业集团国际贸易有限公司进行增资的议案》，阳泉煤业（集
团）股份有限公司以自有资金70,000万元对公司进行增资,增资后本公司注册资本变更为人民币
100,000万元。上述出资，由阳泉同昌会计师事务所分别于2012年2月23日出具阳泉同昌验字
【2012】 0062号验资报告、于2012年5月18日出具阳泉同昌验字【2012】0168号验资报告予以
确认。
阳泉煤业（集团）股份有限公司于2013年4月8日以自有资金10,000万元对公司进行增资,
增资后公司注册资本变更为人民币110,000万元。上述出资，于2013年4月24日由山西嘉盛会计
师事务所出具晋嘉盛验字【2013】0098号验资报告予以验证。
公司注册地址：山西省阳泉市矿区北大街5号
企业类型：有限责任公司
法定代表人：武万华
主要业务范围为：自营或代理金属及金属矿产品、化肥、橡胶制品、钢材、铁矿石、化工、
铝矾土、建材、机械设备、电子产品的进出口业务，废旧钢材的回收与批发，经营钼、木材、
五金交电、木浆、纸制品、铁合金、锰矿石、铬矿石、耐火材料、铁矿渣（水渣）、尿素、己
二酸、硬脂酸、工业用棕榈油、稀土产品、磁性材料、木片、聚氯乙烯，物流配送，在省经委
批准的发煤点通过铁路、公路经销煤炭（许可至2013年12月31日），道路普通货物运输（许可
至2015年5月9日），零售粗苯、电石、烧碱、硫酸、甲醇、丙烯、硫磺、乙烯、液氨、氨水、
环氧氟丙烷、乌洛托品、二甲醚、四氢呋喃、甲醛、硝酸钠、环已酮、冰乙酸（许可至2014年8
月16日）
二、子公司情况
业务 期末投资 持股比
子公司全称 子公司类型 注册地 注册资本 经营范围
性质 金额 例(%)
北京阳煤安索特国际 销售机械设备、电子产品、化工、
贸易有限公司（以下 全资子公司 中国北京 商业 4,500.00 钢材、铁矿石、铝钒土、建筑材 4,500.00 100
简称北京国贸） 料、焦炭、货物进出口
阳煤集团香港国际贸
易有限公司（以下简 全资子公司 中国香港 商业 2,000.00 贸易 2,000.00 100
称香港国贸）
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业务 期末投资 持股比
子公司全称 子公司类型 注册地 注册资本 经营范围
性质 金额 例(%)
阳泉煤业集团太原国
进出口业务,废旧钢材的
际贸易有限公司（以 全资子公司 中国太原 商业 5,000.00 5,000.00 100
回收和销售、钢材等销售,
下简称太原国贸）
阳泉煤业集团上海投
实业投资、煤炭经营、进
资有限公司（以下简 全资子公司 中国上海 商业 5,000.00 5,000.00 100
出口业务等
称上海投资）
山西阳煤高新国际贸
进出口业务,废旧钢材的
易有限公司（以下简 全资子公司 中国太原 商业 3,000.00 3,000.00 100
回收和销售,钢材等销售
称阳煤高新）
阳煤华信（山东）国
销售五金交电、木浆、纸
际贸易有限公司（以 控股子公司 中国日照 商业 10,000.00 5,100.00 51
质品等，普通货物进出口
下简称阳煤华信）
山西阳煤中瑞能源有
铁矿石的销售,进出口贸
限公司（以下简称中 控股子公司 中国太原 商业 5,000.00 2,550.00 51
易
瑞能源）
三、清查审计目的
本次清查审计的目的是核实阳泉煤业集团国际贸易有限公司拟参与转让净资产的真实性、
合法性和完整性，为委托方阳泉煤业（集团）股份有限公司转让股权提供参考依据。
四、资产清查基准日
本次资产清查基准日为：2014年8月31日。
五、清查审计范围
对阳泉煤业集团国际贸易有限公司截至2014年8月31日的资产、负债及所有者权益进行的
专项审计，审计范围是根据阳泉煤业（集团）股份有限公司与本所签订的《审计业务约定书》
确定的。
六、清查审计依据
1、《中华人民共和国会计法》、《中国注册会计师执业准则》、《企业会计制度》；
2、2003年9月9日国务院国有资产监督管理委员会令第1号《国有企业资产清查办法》；
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3、2003年9月13日国务院国有资产监督管理委员会制定的《国有企业资产损失认定工作规
则》；
4、2003年9月3日中华人民共和国财政部财企【2003】233号《企业资产损失财务处理暂行
办法》；
5、阳泉煤业（集团）股份有限公司与本所签订的审计业务约定书；
6、阳泉煤业（集团）有限责任公司与阳泉煤业（集团）股份有限公司签订的《资产臵换
协议》。
7、山西省人民政府国有资产监督管理委员会晋国资产权函【2014】5570号《关于阳煤集
团以所持有的煤电业务相关资产与阳泉煤业（集团）股份有限公司所持阳泉煤业集团国际贸易
有限公司国有股权臵换有关问题的批复》
8、其他相关法律法规。
七、资产清查过程及审计实施情况
1、对现金进行实地盘点并抽查大额或异常凭证，对银行存款在进行抽查基础上进行函证，
在核实调整相关事项后确认清查值；
2、对往来款项的审计，在分析款项性质逐笔核实账龄的基础上，针对异常余额查阅以前年
度相关原始凭证并采用函证的方法核实调整相关事项后确认清查值；
3、获取企业实物资产核算办法、实物资产相关资料并进行相关测算，检查实物资产的管理
是否规范，重点关注实物资产的真实性、是否账实相符、所有权是否清晰、计价是否正确，是
否按规定计提折旧和存货跌价准备、固定资产减值准备；实施必要的实地检查，关注盘盈、盘
亏情况，是否有通过收益性支出形成的账外资产；关注基建完工资产在达到预定可使用状态时
是否暂估转入固定资产，并开始计提折旧，停止利息费用资本化；在上述基础上调整相关项目
后确认清查值；
4、对无形资产等其他资产类科目的审计，在审查业务性质核实其摊销或计提是否正确的
基础上，调整相关项目后确认清查值；
5、通过函证、检查协议或合同等相关资料，了解企业对外借款情况，并对利息费用进行测
算，检查长、短期借款及相应利息的核算情况，逾期借款情况，调整相关事项后确认清查值；
6、通过对各项税费的测算，检查各项税金计算的准确性、完整性，是否按规定进行纳税调
整，调整相关事项后确认清查值；
7、获取企业与收入、成本相关的账簿、凭证、协议等相关资料，检查收入、成本确认是否
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真实、完整，计算是否正确、合理，是否存在重复确认的情况，结合往来款项检查其真实性、
完整性；
8、对实收资本、资本公积的审计，在逐笔逐项核实的基础上，针对异常金额查阅以前年度
相关原始凭证及资料的方法核实调整相关事项后确认清查值；
9、获取企业股东会决议等相关资料，检查利润分配、所有者权益增减变动的会计核算是否
正确；获取企业与会计期间相关的或有事项、日后事项等资料，了解相关情况，关注其是否存
在异常情况，并分析对企业的影响；
10、就重大事项项目负责人同被审计单位及委托单位交换意见，严格履行三级复核程序后
出具正式审计报告。
八、资产清查专项审计结果
现将清查核实情况报告如下：
账面数：资产总额为5,164,160,142.33元，负债总额3,925,757,906.62元，所有者权益
1,238,402,235.71元。
基准数：资产总额4,968,121,625.90元，负债总额3,809,778,922.44元，所有者权益
1,158,342,703.47元。
清查数：资产总额4,968,121,625.90元，负债总额3,809,778,922.44元，所有者权益
1,158,342,703.47元。
各类资产清查结果如下： 单位：人民币元
项 目 企业账面数 基准数 清查数 增减值（＋、—）
资产总额 5,164,160,142.33 4,968,121,625.90 4,968,121,625.90 -196,038,516.43
其中：流动资产 5,098,884,798.96 4,880,342,544.97 4,880,342,544.97 -218,542,253.99
固定资产 7,960,778.24 7,969,190.92 7,969,190.92 8,412.68
无形资产
在建工程
负债总额 3,925,757,906.62 3,809,778,922.44 3,809,778,922.44 -115,978,984.18
其中：流动负债 3,925,757,906.62 3,809,778,922.44 3,809,778,922.44 -115,978,984.18
长期负债
净资产 1,238,402,235.71 1,158,342,703.47 1,158,342,703.47 -80,059,532.24
归属于母公司所
属的净资产 1,163,680,598.56 1,086,224,797.26 1,086,224,797.26 -77,455,801.30
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九、清查数、企业账面数注释及资产清查调整情况
根据阳泉煤业（集团）股份有限公司的具体安排，确定本次资产清查的范围为审计基准日
的资产、负债及所有者权益。
(一)、阳泉煤业集团国际贸易有限公司
各类资产清查结果如下： 单位：人民币元
项 目 企业账面数 基准数 清查数 增减值（＋、—）
资产总额 4,298,986,394.40 4,100,746,273.58 4,100,746,273.58 -198,240,120.82
其中：流动资产 3,969,141,598.39 3,750,032,323.47 3,750,032,323.47 -219,109,274.92
固定资产 1,382,678.51 1,382,678.51 1,382,678.51
无形资产
在建工程
负债总额 3,165,019,471.48 3,033,530,128.53 3,033,530,128.53 -131,489,342.95
其中：流动负债 3,165,019,471.48 3,033,530,128.53 3,033,530,128.53 -131,489,342.95
长期负债
净资产 1,133,966,922.92 1,067,216,145.05 1,067,216,145.05 -66,750,777.87
清查各科目的说明
1、 货币资金：企业账面数 373,833,480.09 元，清查数 373,080,377.30 元，调整减少
753,102.79 元。
项目 账面数 清查数
银行存款 61,975,377.20 61,528,645.20
其他货币资金 311,858,102.89 311,551,732.10
合 计 373,833,480.09 373,080,377.30
其调整的主要原因系：
（1） 企业在 2014 年 8 月底支付的保险费用 446,732.00 元未计入管理费用，调整增加管
理费用减少银行存款 446,732.00 元；
（2） 其他货币资金调整的原因为企业未对截至 2014 年 8 月 31 日的外币保证金的汇兑损
益进行调整,调整减少银行存款 306,370.79 元。
2、 应收票据：企业账面数 729,240.00 元，清查数 729,240.00 元。
项 目 账面数 清查数
银行承兑汇票 729,240.00 729,240.00
合 计 729,240.00 729,240.00
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3、 应收账款：企业账面数 2,310,279,598.56 元，清查数 2,294,204,465.41 元，调整减
少 16,075,133.15 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
应收账款余额 2,153,332,548.22 274,190,168.59 2,299,543.06 1,938,335.18 2,431,760,595.05
坏账准备 107,666,627.41 27,419,016.86 919,817.22 1,550,668.14 137,556,129.63
应收账款净值 2,045,665,920.81 246,771,151.73 1,379,725.84 387,667.04 2,294,204,465.41
所占比例 89.17% 10.76% 0.06% 0.02% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
江苏新恒义国际贸易有限公司 616,696,601.02 高碳铬铁款
山西京宇天成科技有限公司 354,159,966.80 货款
连云港新宇国际贸易有限公司 281,530,446.95 铬矿款
山东大港钢铁商贸有限公司 201,917,330.36 货款
广东振戎能源有限公司 190,128,715.00 货款
合计 1,644,433,060.13
其调整的主要原因系：
（1） 应收账款记错往来科目造成应收账款少计 81,196,000.00 元，调整增加应收账款
81,196,000.00 元；
（2） 负值重分类错误造成多计应收账款，调整减少应收账款 16,000,000.00 元；
（3） 根据企业提供的计提坏账准备的会计政策，截至 2014 年 8 月 31 日应收账款应计提
未提坏账准备 81,271,133.15 元，补提坏账准备调整减少应收账款 81,271,133.15 元。
4、 预付款项：企业账面数 1,183,557,363.55 元，清查数 976,803,061.86 元，调整减少
206,754,301.69 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
预付款项余额 915,429,541.64 42,841,157.22 15,535,330.00 2,997,033.00 976,803,061.86
坏账准备
预付款项净额 915,429,541.64 42,841,157.22 15,535,330.00 2,997,033.00 976,803,061.86
所占比例 93.71% 4.39% 1.59% 0.31% 100.00%
主要单位明细：
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层
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单位名称 金额 款项性质
新兴重工集团有限公司 372,083,034.00 采购款
山东万宝贸易有限公司 200,000,000.00 采购款
山西潞安矿业（集团）张家港国际贸易有限公司 93,056,000.00 采购款
广西物资集团有限责任公司 55,833,660.72 采购款
江苏锡鹿国际贸易有限公司 39,818,012.70 采购款
合计 760,790,707.42
其调整的主要原因系：
（1） 应收账款记错往来科目造成多计预付账款 81,196,000.00 元，故调减预付账款
81,196,000.00 元；
（2） 企业 2014 年 8 月采购一批尿素计入 2014 年 9 月，调整减少对山西潞安矿业张家港
国贸公司的预付账款 129,845,000.00 元；
（3） 预付账款-待抵扣进项税余额 422,468.66 元调整到其他流动资产，减少预付账款
422,468.66 元。
（4） 企业应付账款重分类错误，调整增加预付账款 4,830,127.11 元。
（5） 调整公司 2014 年 8 月 31 日的汇兑损益，调整减少预付账款 120,960.14 元。
5、 其他应收款：企业账面数 703,088.97 元，清查数 758,536.09 元，调整增加 55,447.12
元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应收账款余额 795,143.57 795,143.57
坏账准备 36,607.48 36,607.48
其他应收账款净额 758,536.09 758,536.09
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
北京阳煤安索特国际贸易有限公司 183,869.56 代付工资保险款
阳泉煤业集团太原国际贸易有限公司 113,508.61 代付工资保险款
山西阳煤中瑞能源有限公司 102,941.68 代付工资保险款
阳泉煤业集团上海投资有限公司 78,218.15 代付工资保险款
阳泉矿区社会保险公司 62,994.00 保险款
合计 541,532.00
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其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日其他应付款负值重分类调整增加其他应收款 92,054.60 元；
（2）根据企业提供的坏账准备会计政策，截至 2014 年 8 月 31 其他应收款应计提未提坏账
准备 36,607.48 元，补提坏账准备调整减少其他应收款 36,607.48 元。
6、 存货：企业账面数 100,038,827.22 元，清查数 100,038,827.22 元。
项 目 账面值 清查值
库存商品 100,038,827.22 100,038,827.22
合 计 100,038,827.22 100,038,827.22
7、 其他流动资产：企业账面数 0.00 元，清查数 4,417,815.59 元，调整增加 4,417,815.59
元。
项 目 账面值 清查值
预缴增值税 0.00 422,468.66
预缴所得税 0.00 3,995,346.93
合 计 0.00 4,417,815.59
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日预缴的增值税、企业所得税调整增加其他流动资产 4,417,815.59 元。
8、 长期股权投资：企业账面数 314,108,201.09 元，清查数 314,842,881.59 元，调整增
加 734,680.50 元。
被投资单位名称 账面值 清查值
阳泉煤业集团太原国际贸易有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00
北京阳煤安索特国际贸易有限公司 45,000,000.00 45,000,000.00
阳泉煤业集团上海投资有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00
阳煤集团香港国际贸易有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
山西阳煤高新国际贸易有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
山西阳煤中瑞能源有限公司 25,500,000.00 25,500,000.00
阳煤华信（山东）国际贸易有限公司 51,000,000.00 51,000,000.00
唐山曹妃甸动力煤储配有限公司 8,130,000.00 8,130,000.00
山西阳煤国新煤炭销售有限公司 34,478,201.09 35,212,881.59
合 计 314,108,201.09 314,842,881.59
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其调整的主要原因系：
企业应确认截至 2014 年 8 月 31 日对阳煤国新公司按照权益法核算所得的投资收益，由此
调整增加长期股权投资 734,680.50 元。
9、 固定资产 ：
（1）固定资产原值
企业账面数2,850,783.74元，清查数2,850,783.74元。
（2）固定资产净值
企业账面数1,382,678.51元，清查数1,382,678.51元。
项 目 账面值 清查值
固定资产原值 2,850,783.74 2,850,783.74
其中：机器设备
运输设备 1,313,620.83 1,313,620.83
电子设备及其他 1,537,162.91 1,537,162.91
累计折旧 1,468,105.23 1,468,105.23
其中：机器设备
运输设备 283,051.92 283,051.92
电子设备及其他 1,185,053.31 1,185,053.31
固定资产净值 1,382,678.51 1,382,678.51
其中：机器设备
运输设备 1,030,568.91 1,030,568.91
电子设备及其他 352,109.60 352,109.60
10、 递延所得税资产：企业账面数 14,353,916.41 元，清查数 34,488,390.01 元，调整增
加 20,134,473.60 元。
项 目 账面值 清查值
资产减值准备 14,071,249.12 34,398,184.27
预提职工教育经费 282,667.29 90,205.74
合 计 14,353,916.41 34,488,390.01
其调整的主要原因系：
（1）由于公司补提坏账准备调整增加递延所得税资产 20,326,935.15 元；
（2）企业计提职工教育经费未使用部分调整减少递延所得税资产 192,461.55 元。
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11、 短期借款：企业账面数 260,000,000.00 元，清查数 260,000,000.00 元。
贷款单位 借款余额 类别
中国光大银行太原分行 100,000,000.00 担保借款
阳煤集团财务有限责任公司 80,000,000.00 质押借款
阳煤集团财务有限责任公司 40,000,000.00 质押借款
阳煤集团财务有限责任公司 40,000,000.00 质押借款
合计 260,000,000.00
12、 应付票据：企业账面数 487,174,500.00 元，清查数 487,174,500.00 元。
类型 账面值 清查值
银行承兑汇票 487,174,500.00 487,174,500.00
合计 487,174,500.00 487,174,500.00
13、 应付账款：企业账面数 1,486,952,145.16 元，清查数 1,345,789,287.21 元，调整减
少 141,162,857.95 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
应付账款 1,207,997,901.36 137,688,948.64 385.13 102,052.08 1,345,789,287.21
所占比例 89.76% 10.23% 0.00% 0.01% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
新钢联冶金有限公司 221,298,955.69 货款
兴和县新太铁合金有限公司 169,426,766.39 货款
丰镇市新太新材料科技有限公司 168,527,275.44 货款
山西晋煤国贸（日照）有限公司（煤炭部） 142,550,428.00 货款
商都县新太铁合金有限公司 109,536,090.44 货款
合计 811,339,515.96
其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日企业对五矿物流山东有限公司的港杂费 2,077,834.95 元未进
行核算，调整增加销售费用和应付账款 2,077,834.95 元。
（2）企业对母公司阳泉煤业（集团）股份有限公司分配股利记错科目，调整减少应付账款
和增加应付股利 148,070,000.00 元。
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（3）期末调整应付账款外币余额所产生的汇兑损益，调整增加财务费用和减少应付账款
820.01 元。
（4）企业应付账款重分类错误，调整增加应付账款 4,830,127.11 元。
14、 预收款项：企业账面数 922,313,709.40 元，清查数 776,423,709.40 元，调整减少
145,890,000.00 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
预收款项 671,992,553.01 99,496,972.02 4,819,501.41 114,250.00 776,423,709.40
所占比例 86.55% 12.82% 0.62% 0.01% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
金猴国际控股有限公司 372,156,974.00 货款
广西投资集团银海铝业有限公司德保分公司 104,766,218.64 货款
阳泉煤业（集团）有限责任公司 93,075,745.81 货款
山西晋煤集团国际贸易有限责任公司 52,074,000.00 货款
阳泉煤业（集团）股份有限公司 44,763,182.84 货款
合计 666,836,121.29
其调整的主要原因系：
（1）应收账款负值重分类错误造成预收账款多计 16,000,000.00 元，故调减预收账款
16,000,000.00 元;
（2）截至 2014 年 8 月 31 日，阳泉国际贸易公司对山西晋煤集团国际贸易有限责任公司的
销售业务未确认，应确认营业收入同时减少预收账款 129,890,000.00 元。
15、应付职工薪酬：企业账面数 1,333,854.49 元，清查数 1,281,042.60 元，调减
52,811.89 元。
项 目 账面值 清查值
工资 351,230.91 351,230.91
医疗保险费 234,764.00 234,764.00
养老保险费 320,000.00 306,825.00
失业保险费 33,315.00 9,490.00
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项 目 账面值 清查值
工伤保险费 -15,811.89
住房公积金 22,945.00 22,945.00
工会经费 14,196.33 14,196.33
职工教育经费 360,822.95 360,822.95
其他 -3419.70 -3419.70
合计 1,333,854.49 1,281,042.60
其调整的主要原因系：
（1）阳泉国际贸易公司在 2014 年 8 月底支付了保险费用 179,307.00 元，但此笔业务在 2014
年 9 月进行了核算，调整减少应付职工薪酬 179,307.00 元；
（2）阳泉国际贸易公司 2014 年 1-8 月份未计提工伤保险费，调整增加应付职工薪酬
126,495.11 元。
16、 应交税费：企业账面数 6,708,785.07 元，清查数 14,430,482.36 元，调整增加
7,721,697.29 元。
项目名称 账面值 清查值
企业所得税 -3,465,434.82 0.00
增值税 -13,467,099.28 -13,467,099.28
城市维护建设税 2,439,445.52 2,439,445.52
教育费附加 1,742,461.09 1,742,461.09
应交个人所得税 -23,336.23 -23,336.23
应交印花税 3,399,900.00 16,309,579.27
应交关税 15,560,110.46 6,906,693.66
价格调控基金 522,738.33 522,738.33
合计 6,708,785.07 14,430,482.36
其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日企业多计提关税 8,653,416.80 元，调整减少营业税金及附加
和应交税费 8,653,416.80 元;
（2）截至 2014 年 8 月 31 日企业应提未提印花税 12,909,679.27 元，调整增加管理费用
和应交税费 12,909,679.27 元;
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（3）截至 2014 年 8 月 31 日，经测算多计提企业所得税 529,912.11 元，调整减少所得税
费用和应交税费 529,912.11 元。
（4）截至 2014 年 8 月 31 日应交企业所得税负值余额调整至其他流动资产科目，调整增
加其他流动资产和应交税费 3,995,346.93 元。
17、 应 付 股 利 ： 企 业 账 面 数 0.00 元 ， 清 查 数 148,070,000.00 元 ， 调 整 增 加
148,070,000.00 元。
项目名称 账面值 清查值
阳泉煤业（集团）股份有限公司 148,070,000.00
其调整的主要原因系：
企业对阳泉煤业（集团）股份有限公司分配股利记错科目，调 整增加应付股利
148,070,000.00 元。
18、 其他应付款：企业账面数 536,477.36 元，清查数 361,106.96 元，调整减少
175,370.40 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应付款 361,106.96 361,106.96
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
应付本部薪酬款 220,577.58 考核工资
阳泉煤业集团太原国际贸易有限公司 27,547.45 考核工资
山西阳煤中瑞能源有限公司 23,360.04 考核工资
阳泉煤业集团有限责任公司住房公积金管理分中心 17,210.00 保险费
杨琳 17,052.60 备用金
合计 305,747.67
其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日其他应收款负值重分类调整至其他应付款 92,054.60 元,调整
增加其他应付款 92,054.60 元；
（2）企业在 2014 年 8 月底已支付了保险费用 267,425.00 元未进行账务处理,应调整减少
其他应付款 267,425.00 元。
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(二)、北京阳煤安索特国际贸易有限公司
各类资产清查结果如下： 单位：人民币元
项 目 企业账面数 基准数 清查数 增减值（＋、—）
资产总额 50,587,154.75 52,741,190.10 52,741,190.10 2,154,035.35
其中：流动资产 47,756,662.83 49,959,947.92 49,959,947.92 2,203,285.09
固定资产 2,759,051.51 2,759,051.51 2,759,051.51
无形资产
在建工程
负债总额 -1,097,396.87 1,450,437.39 1,450,437.39 2,547,834.26
其中：流动负债 -1,097,396.87 1,450,437.39 1,450,437.39 2,547,834.26
长期负债
净资产 51,684,551.62 51,290,752.71 51,290,752.71 -393,798.91
清查各科目的说明
1、 货币资金：企业账面数 23,995,475.59 元，清查数 23,995,475.59 元。
项目 账面数 清查数
库存现金
银行存款 23,995,475.59 23,995,475.59
合 计 23,995,475.59 23,995,475.59
2、 应收票据：企业账面数 23,240,000.00 元，清查数 23,240,000.00 元。
项 目 账面数 清查数
银行承兑汇票 23,240,000.00 23,240,000.00
合 计 23,240,000.00 23,240,000.00
3、 应收账款：企业账面数 354,676.43 元，清查数 470,750.46 元，调整增加 116,074.03
元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
应收账款余额 495,526.80 495,526.80
坏账准备 24,776.34 24,776.34
应收账款净值 470,750.46 470,750.46
所占比例 100% 100%
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062 ~ 15 ~
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主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
河北钢铁股份有限公司唐山分公司 495,526.80 货款
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日，企业应提应收账款坏账准备 24,776.34 元，实际计提 140,850.37
元，冲回多计提坏账准备调整增加应收账款 116,074.03 元。
4、 预付款项：企业账面数 170,425.61 元，清查数 170,425.61 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
预付款项余额 170,425.61 170,425.61
坏账准备
预付款项净额 170,425.61 170,425.61
所占比例 100% 100%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
江铜国际贸易有限公司 170,425.61 货款
5、 其他应收款：企业账面数-3,914.80 元，清查数 3,493.34 元，调整增加 7,408.14 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应收账款余额 3,677.20 3,677.20
坏账准备 183.86 183.86
其他应收账款净额 3,493.34 3,493.34
所占比例 100.00% 100.00%
其调整的主要原因系：
（1）其他应收款负值重分类，调整增加其他应收款 7,592.00 元。
（2）截至 2014 年 8 月 31 日其他应收款应计提未提坏账准备 183.86 元，补提坏账准备调
减其他应收款 183.86 元。
6、 其他流动资产：企业账面数 0.00 元，清查数 2,079,802.92 元，调整增加 2,079,802.92
元。
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项 目 账面值 清查值
预交增值税 0.00 1,995,320.90
预交所得税 0.00 84,482.02
合 计 0.00 2,079,802.92
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日企业预交增值税 1,995,320.90 元、所得税 84,482.02 元，由应交税
费科目调入其他流动资产，调整增加其他流动资产 2,079,802.92 元。
7、 固定资产 ：
（1）固定资产原值
企业账面数3,877,922.06元，清查数3,877,922.06元。
（2）固定资产净值
企业账面数2,759,051.51元，清查数2,759,051.51元。
项 目 账面值 清查值
固定资产原值 3,877,922.06 3,877,922.06
其中：房屋建筑物 3,387,319.80 3,387,319.80
机器设备
运输设备 377,917.00 377,917.00
电子设备及其他 112,685.26 112,685.26
累计折旧 1,118,870.55 1,118,870.55
其中：房屋建筑物 777,672.12 777,672.12
机器设备
运输设备 247,895.47 247,895.47
电子设备及其他 93,302.96 93,302.96
固定资产净值 2,759,051.51 2,759,051.51
其中：房屋建筑物 2,609,647.68 2,609,647.68
机器设备
运输设备 130,021.53 130,021.53
电子设备及其他 19,382.30 19,382.30
8、 递延所得税资产：企业账面数 71,440.41 元，清查数 22,190.67 元，调整减少 49,249.74
元。
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项 目 账面值 清查值
资产减值准备 71,440.41 6,240.05
预提职工教育经费 15,950.62
合计 71,440.41 22,190.67
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日企业计提坏账准备 24,960.20 元，预提职工教育经费 15,950.62 元，
产生应纳税暂时性差异 88,762.67 元，应确认递延所得税资产 22,190.67 元，企业实际确认递
延所得税资产 71,440.41 元，冲回多确认的递延所得税资产调整减少递延所得税资产 49,249.74
元。
9、 应付账款：企业账面数 314,220.36 元，清查数 314,220.36 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
应付账款 309,728.65 4,491.71 314,220.36
所占比例 98.57% 1.43% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
山西焦炭国内贸有限公司 309,728.65 货款
鹿泉市曲寨铝业有限公司 4,491.71 货款
合计 314,220.36
10、预收款项：企业账面数 170,638.64 元，清查数 170,638.64 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
预收款项 170,638.64 170,638.64
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
广西投资集团银海铝业有限公司德保分公司 170,638.64 货款
11、应付职工薪酬：企业账面数 219,419.38 元，清查数 112,271.12 元，调整减少
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107,148.26 元。
项 目 账面值 清查值
工资 143,754.57 29,140.18
养老保险费 560.00 10,420.00
待业保险费 439.93 1,278.70
工伤保险费 31.94 35.36
生育保险费 25.07 27.81
医疗保险费 313.13 3,314.33
住房公积金 8,160.00 1,920.00
工会经费 2,332.27 2,332.27
职工教育经费 63,802.47 63,802.47
合计 219,419.38 112,271.12
其调整的主要原因系：
（1）企业社会保险、职工福利费补提至 8 月份调整增加应付职工薪酬 57,610.13 元；
（2）因企业社保基数调整，补扣临时工 8 月份社会保险个人部分调整减少应付职工薪酬
29.83 元；
（3）截至 2014 年 8 月 31 日，由阳泉煤业集团国际贸易有限公司代付薪酬款部分北京公司
尚未入账，调整减少应付职工薪酬 164,728.56 元。
12、应 交 税 费 ： 企 业 账 面 数 -1,839,237.53 元 ， 清 查 数 643,394.60 元 ， 调 整 增 加
2,482,632.13 元。
项目名称 账面值 清查值
增值税 -1,995,320.90
印花税 156,000.00 643,311.23
个人所得税 83.37 83.37
合计 -1,839,237.53 643,394.60
其调整的主要原因系：
（1）企业预交增值税 1,995,320.90 元调至其他流动资产，调整增加应交税费 1,995,320.90
元。
（2）截至 2014 年 8 月 31 日企业应提未提印花税 487,311.23 元，补提印花税调整增加应
交税费 487,311.23 元。
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（3）截至 2014 年 8 月 31 日企业多提企业所得税 84,482.02 元，冲回多提所得税 84,482.02
元。
13、其他应付款：企业账面数 37,562.28 元，清查数 209,912.67 元，调整增加 172,350.39
元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应付款 209,912.67 209,912.67
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
阳煤集团国际贸易有限公司 183,869.56 代付工资
社保中心 16,541.11 社保个人部分
杨军波 6,389.50 借款
住房公积金中心 1,860.00 公积金个人部分
合计 208,660.17
其调整的主要原因系：
（1）其他应收款负值重分类，调整增加其他应付款 7,592.00 元；
（2）因企业社保基数调整，补扣临时工 8 月份社会保险个人部分调整增加其他应付款 29.83
元；
（3）截至2014年8月31日阳泉国际贸易公司代付薪酬款部分尚未入账，调整增加其他应付
款164,728.56元。
(三)、阳煤集团香港国际贸易有限公司
各类资产清查结果如下： 单位：人民币元
项 目 企业账面数 基准数 清查数 增减值（＋、—）
资产总额 33,129,533.35 33,346,633.64 33,346,633.64 217,100.29
其中：流动资产 32,402,621.61 32,611,309.22 32,611,309.22 208,687.61
固定资产 726,911.74 735,324.42 735,324.42 8,412.68
负债总额
净资产 33,129,533.35 33,346,633.64 33,346,633.64 217,100.29
清查各科目的说明
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1、 货币资金：企业账面数 31,865,645.47 元，清查数 32,217,562.81 元，调整增加
351,917.34 元。
项目 账面数 清查数
库存现金 7,270.07 7,354.20
银行存款 31,858,375.40 32,210,208.61
合 计 31,865,645.47 32,217,562.81
其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日银行存款外币余额折算记账本位币存在折算差额，调整折算差
额减少货币资金 16,869.85 元。
（2）按照 2014 年 8 月 31 日港币对人民币的折算汇率折算报表，调整增加货币资金
368,787.19 元。
2、 预付款项：企业账面数 392,443.90 元，清查数 0.00 元，调整减少 392,443.90 元。
其调整的主要原因系：
预付款项-利得税调至其他流动资产，调整减少预付款项 392,443.90 元。
3、 其他应收款：企业账面数 144,532.24 元，清查数 146,204.94 元，调整增加 1,672.70
元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应收账款余额 146,204.94 146,204.94
坏账准备
其他应收账款净额 146,204.94 146,204.94
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
佳丽香港有限公司 108,772.54 押金
陈德宏 29,429.80 押金
香港中华电力有限公司 3,977.00 押金
闫立祥 3,309.74 备用金
合计 145,489.08
其调整的主要原因系：
按照 2014 年 8 月 31 日港币对人民币的折算汇率折算报表，调整增加其他应收款 1,672.70
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元。
4、 其他流动资产：企业账面数 0.00 元，清查数 247,541.47 元，调整增加 247,541.47
元。
项 目 账面值 清查值
预交利得税 247,541.47
其调整的主要原因系：
（1）预付款项-利得税调至其他流动资产，增加其他流动资产 392,443.90 元。
（2）按照 2014 年 8 月 31 日港币对人民币的折算汇率折算报表，调整增加其他流动资产
4,541.83 元。
（3）截至 2014 年 8 月 31 日应提未提利得税 149,444.26 元，补提当期利得税减少其他流动
资产 149,444.26 元。
5、 固定资产 ：
（1）固定资产原值
企业账面数1,301,292.69元，清查数1,316,352.80元，调整增加15,060.11元。
（2）固定资产净值
企业账面数726,911.74元，清查数735,324.42元，调整增加8,412.68元。
项 目 账面值 清查值
固定资产原值 1,301,292.69 1,316,352.80
其中：房屋建筑物
机器设备
运输设备 1,131,485.70 1,144,580.60
电子设备及其他 169,806.99 171,772.20
累计折旧 574,380.95 581,028.38
其中：房屋建筑物
机器设备
运输设备 431,957.22 436,956.34
电子设备及其他 142,423.74 144,072.04
固定资产净值 726,911.74 735,324.42
其中：房屋建筑物
机器设备
运输设备 699,528.48 707,624.26
电子设备及其他 27,383.25 27,700.16
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其调整的主要原因系：
按照 2014 年 8 月 31 日港币对人民币的折算汇率折算报表，调整增加固定资产 8,412.68 元。
(四)、阳泉煤业集团太原国际贸易有限公司
各类资产清查结果如下： 单位：人民币元
项 目 企业账面数 基准数 清查数 增减值（＋、—）
资产总额 317,283,455.20 317,367,388.12 317,367,388.12 83,932.92
其中：流动资产 315,018,021.98 314,850,333.07 314,850,333.07 -167,688.91
固定资产 2,245,448.18 2,245,448.18 2,245,448.18
无形资产
负债总额 263,511,327.65 264,474,256.98 264,474,256.98 962,929.33
其中：流动负债 263,511,327.65 264,474,256.98 264,474,256.98 962,929.33
长期负债
净资产 53,772,127.55 52,893,131.14 52,893,131.14 -878,996.41
清查各科目的说明
1、 货币资金：企业账面数 40,548,256.28 元，清查数 40,548,256.28 元。
项目 账面数 清查数
银行存款 37,548,256.28 37,548,256.28
其他货币资金 3,000,000.00 3,000,000.00
合 计 40,548,256.28 40,548,256.28
2、 应收账款：企业账面数 21,629,033.00 元，清查数 20,547,581.35 元，调整减少
1,081,451.65 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
应收账款余额 21,629,033.00 21,629,033.00
坏账准备 1,081,451.65 1,081,451.65
应收账款净值 20,547,581.35 20,547,581.35
所占比例 100.00% 100.00%
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062 ~ 23 ~
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主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
中钢集团山西有限公司 21,576,533.00 货款
山西陆合煤化集团有限公司 52,500.00 货款
合计 21,629,033.00
其调整的主要原因系：
根据企业计提坏账准备的会计政策，截至 2014 年 8 月 31 日应收账款少计提坏账准备
1,081,451.65 元，补提坏账准备调整减少应收账款 1,081,451.65 元。
3、 预付款项：企业账面数 252,825,064.00 元，清查数 252,825,064.00 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
预付款项余额 252,825,064.00 252,825,064.00
坏账准备
预付款项净额 252,825,064.00 252,825,064.00
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
中新联上海金属资源有限公司 99,985,064.00 采购款
广西南宁业滿京贸易有限公司 48,000,000.00 采购款
福州尹帆达贸易有限公司 42,000,000.00 采购款
南京苏盟农业生产资料有限公司 40,125,000.00 采购款
大同煤业国际贸易有限责任公司 22,705,000.00 采购款
合计 252,815,064.00
4、 其他应收款：企业账面数 15,668.70 元，清查数 17,009.94 元，调整增加 1,341.24
元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应收账款余额 17,905.20 17,905.20
坏账准备 895.26 895.26
其他应收账款净额 17,009.94 17,009.94
所占比例 100.00% 100.00%
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062 ~ 24 ~
中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日其他应付款负值重分类调整增加其他应收款 2,236.50 元；
（2）根据企业计提坏账准备的会计政策，截至 2014 年 8 月 31 其他应收款少计提坏账准备
895.26 元，补提坏账准备调减其他应收款 895.26 元。
5、 其他流动资产：企业账面数 0.00 元，清查数 912,421.50 元，调整增加 912,421.50
元。
项 目 账面值 清查值
预缴印花税 912,421.50
合 计 912,421.50
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日预缴的印花税调整增加其他流动资产 912,421.50 元。
6、 固定资产 ：
（1）固定资产原值
企业账面数2,822,966.38元，清查数2,822,966.38元。
（2）固定资产净值
企业账面数2,245,448.18元，清查数2,245,448.18元。
项 目 账面值 清查值
固定资产原值 2,822,966.38 2,822,966.38
其中：机器设备
运输设备 2,752,277.08 2,752,277.08
电子设备及其他 70,689.30 70,689.30
累计折旧 577,518.20 577,518.20
其中：机器设备
运输设备 538,541.44 538,541.44
电子设备及其他 38,976.76 38,976.76
固定资产净值 2,245,448.18 2,245,448.18
其中：机器设备
运输设备 2,213,735.64 2,213,735.64
电子设备及其他 31,712.54 31,712.54
7、 递延所得税资产：企业账面数 19,985.04 元，清查数 271,606.87 元，调整增加
251,621.83 元。
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062 ~ 25 ~
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ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
项 目 账面值 清查值
资产减值准备 270,586.73
预提职工教育经费 19,985.04 1,020.14
合 计 19,985.04 271,606.87
其调整的主要原因系：
（1）企业补提坏账准备调整增加递延所得税资产 251,621.83 元。
8、 应付票据：企业账面数 10,000,000.00 元，清查数 10,000,000.00 元。
类型 账面值 清查值
银行承兑汇票 10,000,000.00 10,000,000.00
合计 10,000,000.00 10,000,000.00
9、 应付账款：企业账面数 11,393,132.47 元，清查数 11,393,132.47 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
应付账款 11,393,132.47 11,393,132.47
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
山西省冶金物资总公司 11,393,132.47 货款
合计 11,393,132.47
10、 预收款项：企业账面数 242,856,017.20 元，清查数 242,856,017.20 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
预收款项 242,856,017.20 242,856,017.20
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
宁波山煤华泰贸易有限公司 99,996,017.20 货款
银海万向（大连）有限公司 90,000,000.00 货款
中农集团控股股份有限公司 40,150,000.00 货款
金川集团国际贸易有限公司 12,710,000.00 货款
合计 242,856,017.20
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062 ~ 26 ~
中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
11、 应付职工薪酬：企业账面数 49,953.79 元，清查数 85,044.12 元，调整增加 35,090.33
元。
项 目 账面值 清查值
工资 17,803.94 17,803.94
养老保险费 23,934.00
失业保险费 431.00
工伤保险费 9,525.33
住房公积金 1,200.00
工会经费 7,278.15 7,278.15
职工教育经费 24,871.70 24,871.70
合计 49,953.79 85,044.12
其调整的主要原因系：
企业 2014 年 1-8 月份少计提社会保险费及住房公积金 35,090.33，调整增加应付职工薪酬
35,090.33 元。
12、 应交税费：企业账面数-893,165.42 元，清查数 19,256.08 元，调整增加 912,421.50
元。
项目名称 账面值 清查值
增值税 15,786.34 15,786.34
城市维护建设税 1,166.19 1,166.19
教育费附加 499.80 499.80
代扣代缴个人所得税 88.98 88.98
应交印花税 -912,421.50
价格调控基金 249.92 249.92
河道工程维护管理费 1,131.65 1,131.65
地方教育费附加 333.20 333.20
合计 -893,165.42 19,256.08
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日企业预缴印花税 912,421.50 元调整至其他流动资产科目，调整增加
其他流动资产和应交税费 912,421.50 元。
13、 其他应付款：企业账面数 105,389.61 元，清查数 120,807.11 元，调整增加 15,417.50
元。
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062 ~ 27 ~
中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应付款 120,807.11 120,807.11
所占比例 100.00% 100.00%
其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日其他应收款负值重分类调整至其他应付款 2,236.50 元,调整
增加其他应付款 2,236.50 元；
（2）截至 2014 年 8 月 31 日企业应付阳泉煤业集团国际贸易有限公司代发工资及保险等费
用未进行核算，调整增加其他应付款 13,181.00 元。
(五)、阳泉煤业集团上海投资有限公司
各类资产清查结果如下： 单位：人民币元
项 目 企业账面数 基准数 清查数 增减值（＋、—）
资产总额 267,717,034.98 282,610,209.22 282,610,209.22 14,893,174.24
其中：流动资产 267,410,210.46 280,389,768.96 280,389,768.96 12,979,558.50
固定资产 283,896.78 283,896.78 283,896.78
无形资产
负债总额 213,239,082.25 233,756,586.17 233,756,586.17 20,517,503.92
其中：流动负债 213,239,082.25 233,756,586.17 233,756,586.17 20,517,503.92
净资产 54,477,952.73 48,853,623.05 48,853,623.05 -5,624,329.68
清查各科目的说明
1、 货币资金：企业账面数 13,483,181.28 元，清查数 33,504,091.28 元，调整增加
20,020,910.00 元。
项目 账面数 清查数
银行存款 13,483,181.28 33,504,091.28
其他货币资金
合 计 13,483,181.28 33,504,091.28
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日存在银行已收企业未收款项 20,020,910.00 元，调整增加货币资金
20,020,910.00 元。
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2、 应收账款：企业账面数 152,909,116.81 元，清查数 145,263,660.97 元，调整减少
7,645,455.84 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
应收账款余额 152,909,116.81 152,909,116.81
坏账准备 7,645,455.84 7,645,455.84
应收账款净值 145,263,660.97 145,263,660.97
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
霍州煤电集团辛臵实业有限公司 81,471,600.00 货款
天津众鑫联谊国际贸易有限公司 65,570,364.00 货款
山西潞安矿业（张家港）国际贸易有限公司 5,694,300.00 货款
上海华谊贸易有限公司 149,452.80 货款
合计 152,885,716.80
其调整的主要原因系：
根据企业提供的计提坏账准备的会计政策，截至 2014 年 8 月 31 日应收账款少计提坏账准
备 7,645,455.84 元，补提坏账准备调整减少应收账款 7,645,455.84 元。
3、 预付款项：企业账面数 99,115,006.76 元，清查数 99,115,856.76 元，调整增加 850.00
元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
预付款项余额 98,891,628.66 224,228.10 99,115,856.76
坏账准备
预付款项净额 98,891,628.66 224,228.10 99,115,856.76
所占比例 99.77% 0.23% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
新兴重工集团有限公司 30,000,000.00 货款
天津市森铎帆科技发展有限公司 60,010,000.00 货款
天津阳煤煤炭销售有限公司 8,880,778.66 货款
济南铁路局黄岛站 224,228.10 运费款
合计 99,115,006.76
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其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日，企业应缴纳缴纳 8 个月房屋租赁费、车位租赁费，实际已缴纳 9
个月租赁费，故冲回 1 个月租赁费 850.00 元计入预付款项。
4、 其他应收款：企业账面数 8,400.00 元，清查数 2,800.00 元，调整减少 5,600.00 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应收账款余额 14,000.00 14,000.00
坏账准备 11,200.00 11,200.00
其他应收账款净额 2,800.00 2,800.00
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
其他应收暂付款 14,000.00 房屋押金
其调整的主要原因系：
根据企业提供的坏账准备会计政策，截至 2014 年 8 月 31 其他应收款应计提未提坏账准备
5,600.00 元，补提坏账准备调减其他应收款 5,600.00 元。
5、 存货：企业账面数 1,894,505.61 元，清查数 1,894,505.61 元。
项 目 账面值 清查值
库存商品 1,894,505.61 1,894,505.61
合 计 1,894,505.61 1,894,505.61
6、 其他流动资产：企业账面数 0.00 元，清查数 608,854.34 元，调整增加 608,854.34 元。
项 目 账面值 清查值
预缴企业所得税 608,854.34
合 计 608,854.34
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日待抵扣的增值税进项税、预缴的企业所得税调整增加其他流动资产
608,854.34 元。
7、 固定资产 ：
（1）固定资产原值
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企业账面数503,359.59元，清查数503,359.59元。
（2）固定资产净值
企业账面数283,896.78元，清查数283,896.78元。
项 目 账面值 清查值
固定资产原值 503,359.59 503,359.59
其中：机器设备
运输设备 471,862.00 471,862.00
电子设备及其他 31,497.59 31,497.59
累计折旧 219,462.81 219,462.81
其中：机器设备
运输设备 202,788.14 202,788.14
电子设备及其他 16,674.67 16,674.67
固定资产净值 283,896.78 283,896.78
其中：机器设备
运输设备 269,073.86 269,073.86
电子设备及其他 14,822.92 14,822.92
8、 递延所得税资产：企业账面数 22,927.74 元，清查数 1,936,543.48 元，调整增加
1,913,615.74 元。
项 目 账面值 清查值
资产减值准备 1,400.00 1,914,163.96
预提职工教育经费 21,527.74 22,379.52
合 计 22,927.74 1,936,543.48
其调整的主要原因系：
（1）企业补提坏账准备相应调整增加递延所得税资产 1,912,763.96 元；
（2）企业计提职工教育经费未使用部分调整增加递延所得税资产 851.78 元。
9、 应付账款：企业账面数 152,676,696.14 元，清查数 152,676,696.14 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
应付账款 152,676,696.14 152,676,696.14
所占比例 100.00% 100.00%
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062 ~ 31 ~
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主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
山西中圭能源有限公司 81,408,000.00 货款
上海华谊贸易有限公司 65,543,280.00 货款
大同煤业国际贸易有限责任公司 5,624,100.00 货款
天津众鑫联谊国际贸易有限公司 101,316.14 货款
合 计 152,676,696.14
10、预收款项：企业账面数 60,010,000.00 元，清查数 80,030,910.00 元，调整增加
20,020,910.00 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
预收款项 80,030,910.00 80,030,910.00
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
上海君和物资供应有限公司 60,010,000.00 货款
金猴国际控股有限公司 20,020,910.00 货款
合 计 80,030,910.00
其调整的主要原因系：
根据企业提供的银行对账单，截至 2014 年 8 月 31 日企业存在未入账款项 20,020,910.00
元，经核实为预收金猴国际控股有限公司货款，调整增加预收款项 20,020,910.00 元。
11、应付职工薪酬：企业账面数 112,853.85 元，清查数 61,190.58 元，调减 51,663.27 元。
项 目 账面值 清查值
工 资 61,747.00 16,776.85
养老保险费 19,315.00 8,589.18
待业保险费 1,923.54 -36.46
工伤保险费 15.20 15.20
生育保险费 -11.70 -11.70
医疗保险费 -5,410.50 5,262.20
住房公积金 3,090.00 -690.00
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工会经费 942.04 942.04
职工教育经费 31,243.27 31,243.27
福利费 -900.00
合 计 112,853.85 61,190.58
其调整的主要原因系：
（1）经核实，截至 2014 年 8 月 31 日，企业少计提社会保险费 26,554.88 元，补提保险调
整增加应付职工薪酬 26,554.88 元。
（2）经核实，截至 2014 年 8 月 31 日，企业应付阳泉煤业集团国际贸易有限公司代发工资
及保险等费用未进行核算，调整减少应付职工薪酬 78,218.15 元。
12、应交税费：企业账面数 420,788.48 元，清查数 890,827.52 元，调整增加 470,039.04
元。
项目名称 账面值 清查值
未交增值税 -83,146.76 -83,146.76
应交所得税 -470,039.04
应交印花税 973,929.50 973,929.50
应交个人所得税 44.78 44.78
合 计 420,788.48 890,827.52
其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日企业多提企业所得税 138,815.30 元，调整减少应交税费
138,815.30 元；
（2）企业预缴企业所得税 608,854.34 元调整入其他流动资产，相应 增加应交税费
608,854.34 元。
13、其他应付款：企业账面数 18,743.78 元，清查数 96,961.93 元，调整增加 78,218.15
元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应付款 96,961.93 96,961.93
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062 ~ 33 ~
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单位名称 金额 款项性质
阳泉煤业集团国际贸易有限公司 78,218.15 工资保险费
合 计 78,218.15
其调整的主要原因系：
根据与阳泉煤业集团国际贸易有限公司往来对账，截至 2014 年 8 月 31 日企业少发工资保
险费 78,218.15 元，补发工资调增其他应付款 78,218.15 元。
(六)、山西阳煤高新国际贸易有限公司
各类资产清查结果如下： 单位：人民币元
项 目 企业账面数 基准数 清查数 增减值（＋、—）
资产总额 55,914,543.61 55,914,241.58 55,914,241.58 -302.03
其中：流动资产 55,441,147.37 55,441,104.97 55,441,104.97 -42.40
固定资产 472,920.93 472,920.93 472,920.93
负债总额 25,529,967.37 25,535,442.37 25,535,442.37 5,475.00
其中：流动负债 25,529,967.37 25,535,442.37 25,535,442.37 5,475.00
净资产 30,384,576.24 30,378,799.21 30,378,799.21 -5,777.03
清查各科目的说明
1、 货币资金：企业账面数 10,015,299.36 元，清查数 10,015,299.36 元。
项目 账面数 清查数
银行存款 10,015,299.36 10,015,299.36
其他货币资金
合 计 10,015,299.36 10,015,299.36
2、 预付款项：企业账面数 45,425,000.00 元，清查数 45,425,000.00 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
预付款项余额 45,425,000.00 45,425,000.00
坏账准备
预付款项净额 45,425,000.00 45,425,000.00
所占比例 100.00% 100.00%
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062 ~ 34 ~
中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
大同煤业国际贸易有限责任公司 45,425,000.00 预付货款
合计 45,425,000.00
3、 其他应收款：企业账面数 848.01 元，清查数 805.61 元，调整减少 42.40 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应收账款余额 848.01 848.01
坏账准备 42.40 42.40
其他应收账款净额 805.61 805.61
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
张森 489.61 备用金借款
史婧 358.40 备用金借款
合计 848.01
其调整的主要原因系：
根据企业提供的坏账准备会计政策，截至 2014 年 8 月 31 其他应收款少计提坏账准备 42.40
元，补提坏账准备调整减少其他应收款 42.40 元。
4、 固定资产 ：
（1）固定资产原值
企业账面数586,639.51元，清查数586,639.51元。
（2）固定资产净值
企业账面数472,920.93元，清查数472,920.93元。
项 目 账面值 清查值
固定资产原值 586,639.51 586,639.51
其中：机器设备
运输设备 575,673.70 575,673.70
电子设备及其他 10,965.81 10,965.81
累计折旧 113,718.58 113,718.58
其中：机器设备
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项 目 账面值 清查值
运输设备 110,246.18 110,246.18
电子设备及其他 3,472.40 3,472.40
固定资产净值 472,920.93 472,920.93
其中：机器设备
运输设备 465427.52 465427.52
电子设备及其他 7493.41 7493.41
5、 递延所得税资产：企业账面数 475.31 元，清查数 215.68 元，调整减少 259.63 元。
项 目 账面值 清查值
资产减值准备 10.60
预提职工教育经费 475.31 205.08
合 计 475.31 215.68
其调整的主要原因系：
（1）企业计提坏账准备调整增加递延所得税资产 10.60 元；
（2）截至 2014 年 8 月 31 日应付职工薪酬—职工教育经费暂时性的差异应冲回递延所得税
资产 270.23 元，调整减少递延所得税资产 270.23 元。
6、 预收款项：企业账面数 25,435,000.00 元，清查数 25,435,000.00 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
预收款项 25,435,000.00 25,435,000.00
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
金川集团国际贸易有限公司 25,435,000.00 预收货款
合计 25,435,000.00
7、 其他应付款：企业账面数 15,409.70 元，清查数 16,693.70 元，调整增加 1,284.00
元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应付款 16,693.70 16,693.70
所占比例 100.00% 100.00%
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062 ~ 36 ~
中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
ZHONGXI CPAs（ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP）
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
阳泉煤业集团国际贸易有限公司 14,064.70 工资往来
工资 2,629.00 工资往来
合计 16,693.70
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日企业应将应付职工薪酬中的住房公积金 351.78 元、养老保险 885.78
元、待业保险 5.63 元、医疗保险 40.81 元调整至其他应付款-阳泉煤业集团国际贸易有限公司，
同时应将其他应付款中的养老保险 588.00 元、医疗保险 143.00 元、住房公积金 540.00 元、待
业保险 74.00 元调整结转到其他应付款-阳泉煤业集团国际贸易有限公司，调整增加其他应付款
1,284.00 元。
8、 应付职工薪酬： 企业账面数 5,392.43 元，清查数 9,583.43 元，调增 4,191.00 元。
项 目 账面值 清查值
工资 2,861.72 2,861.72
医疗保险费 133.19
养老保险费 2,891.22
失业保险费 18.37
住房公积金 1,148.22
工会经费 183.79 183.79
职工教育经费 2,346.92 2,346.92
合计 5,392.43 9,583.43
其调整的主要原因系：
（1）经核实截至到 2014 年 8 月 31 日，高新国贸公司的养老保险、医疗保险、住房公积金、
待业保险计提只计提到 5 月份，需补提 6-8 月份调整增加养老保险 3,777.00 元、医疗保险 174.00
元、住房公积金 1,500.00 元、待业保险 24.00 元，调整增加应付职工薪酬 5,475.00 元；
（2）截至 2014 年 8 月 31 日企业应将应付职工薪酬中的住房公积金 351.78 元、养老保险
885.78 元、待业保险 5.63 元、医疗保险 40.81 元结转至其他应付款-阳泉煤业集团国际贸易有
限公司，调整减少应付职工薪酬 1,284.00 元。
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9、 应交税费：企业账面数 74,165.24 元，清查数 74,165.24 元。
项目名称 账面值 清查值
增值税 8,545.44 8,545.44
城市维护建设税 598.18 598.18
教育费附加 256.36 256.36
地方教育费附加 170.91 170.91
印花税 64317.8 64317.8
价格调控基金 128.19 128.19
河道工程维护费 148.36 148.36
合计 74,165.24 74,165.24
(七)、阳煤华信（山东）国际贸易有限公司
各类资产清查结果如下： 单位：人民币元
项 目 企业账面数 基准数 清查数 增减值（＋、—）
资产总额 305,408,242.38 302,676,816.41 302,676,816.41 -2,731,425.97
其中：流动资产 305,369,812.27 302,638,367.69 302,638,367.69 -2,731,444.58
固定资产 33,428.27 33,428.27 33,428.27
无形资产
负债总额 206,841,361.53 206,844,588.54 206,844,588.54 3,227.01
其中：流动负债 206,841,361.53 206,844,588.54 206,844,588.54 3,227.01
长期负债
净资产 98,566,880.85 95,832,227.87 95,832,227.87 -2,734,652.98
清查各科目的说明
1、 货币资金：企业账面数 66,776,031.41 元，清查数 66,762,443.41 元，调整减少
13,588.00 元。
项目 账面数 清查数
银行存款 4,240,630.83 4,240,630.83
其他货币资金 62,535,400.58 62,521,812.58
合 计 66,776,031.41 66,762,443.41
其调整的主要原因系：
企业未对截至到 2014 年 8 月 31 日的外币保证金的汇兑损益进行调整，调整减少货币资金
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13,588.00 元。
2、 应收账款：企业账面数 303,805.71 元，清查数 303,805.71 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
应收账款余额 319,795.48 319,795.48
坏账准备 15,989.77 15,989.77
应收账款净值 303,805.71 303,805.71
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
上海云曜国际贸易有限公司 319,795.48 运费
合计 319,795.48
3、 预付款项：企业账面数 205,285,750.41 元，清查数 205,285,750.41 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
预付款项余额 205,285,750.41 205,285,750.41
坏账准备
预付款项净额 205,285,750.41 205,285,750.41
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
山东华信工贸有限公司 198,811,031.11 铁矿砂货款
阳泉煤业（集团）股份有限公司 3,681,990.68 煤炭款
B&A RESOURCES LIMITED 2,791,728.62 铁矿砂货款
日照蓝海国际物流有限公司 1,000.00 物流费
合计 205,285,750.41
4、 其他应收款：企业账面数 40,047.60 元，清查数 39,897.72 元，调整减少 149.88 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应收账款余额 41,997.60 41,997.6
坏账准备 2,099.88 2,099.88
其他应收账款净额 39,897.72 39,897.72
所占比例 100.00% 100.00%
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主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
姚成义 10,165.20 备用金
中国石油化工股份有限公司山东日照石油分公司 10,000.00 加油款
秦绪学 10,000.00 备用金
合计 30,165.20
其调整的主要原因系：
根据企业提供的坏账准备会计政策，截至 2014 年 8 月 31 其他应收款应计提未提坏账准备
149.88 元，补提坏账准备调减其他应收款 149.88 元。
5、 存 货 ： 企 业 账 面 数 32,964,177.14 元 ， 清 查 数 30,246,470.44 元 ， 调 整 减 少
2,717,706.70 元。
项 目 账面值 清查值
库存商品 32,964,177.14 30,246,470.44
合 计 32,964,177.14 30,246,470.44
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日，存货(内贸铁矿砂)少结转成本 2,717,706.70 元，调整减少存货
2,717,706.70 元。
6、 固定资产 ：
（1）固定资产原值
企业账面数44,689.75元，清查数44,689.75元。
（2）固定资产净值
企业账面数33,428.27元，清查数33,428.27元。
项 目 账面值 清查值
固定资产原值 44,689.75 44,689.75
其中：机器设备
电子设备及其他 44,689.75 44,689.75
累计折旧 11,261.48 11,261.48
其中：机器设备
电子设备及其他 11,261.48 11,261.48
固定资产净值 33,428.27 33,428.27
其中：机器设备
电子设备及其他 33,428.27 33,428.27
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7、 递延所得税资产：企业账面数 5,001.84 元，清查数 5,020.45 元，调整增加 18.61 元。
项 目 账面值 清查值
资产减值准备 4,484.94 4,503.55
预提职工教育经费 516.90 516.90
合 计 5,001.84 5,020.45
其调整的主要原因系：企业计提坏账准备调整增加递延所得税资产 18.61 元。
8、 应付票据：企业账面数 150,000,000.00 元，清查数 150,000,000.00 元。
单位名称 账面值 清查值
山东大纲钢铁商贸有限公司 150,000,000.00 150,000,000.00
合计 150,000,000.00 150,000,000.00
9、 应付账款：企业账面数 37,884,496.25 元，清查数 37,884,496.25 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
应付账款 37,884,496.25 37,884,496.25
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
日照市丰泽国际贸易有限公司 21,352,996.25 货款
山东大港钢铁商贸有限公司 16,531,500.00 货款
合计 37,884,496.25
10、预收款项：企业账面数 27,306,258.41 元，清查数 27,306,258.41 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
预收款项 27,306,258.41 27,306,258.41
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
河津市宏鹏贸易有限公司 27,277,407.40 预收货款
江苏省镔鑫特钢材料有限公司 28,675.00 预收货款
合计 27,306,082.4
11、应付职工薪酬：企业账面数 58,351.54 元，清查数 17,749.68 元，调减 40,601.86 元。
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项 目 账面值 清查值
工资 42,270.84 9,046.97
养老保险费 6,352.72 2,214.13
待业保险费 635.76 221.41
医疗保险费 774.95
住房公积金 4,320.00 720.00
工会经费 2,780.06 2,780.06
职工教育经费 1,992.16 1,992.16
合计 58,351.54 17,749.68
其调整的主要原因系：
（1）经核实企业未计提 2014 年 5-8 月份医疗保险，补提 5-8 月份医疗保险，调整增加应
付职工薪酬-医疗保险 3,227.01 元；
（2）截至 2014 年 8 月 31 日企业应将７月份应付职工薪酬余额中的工资 33,223.87 元、待
业保险 414.35 元、养老保险 4,138.59 元、医疗保险 2,452.06 元、住房公积金 3,600.00 元，
结转至其他应付款-阳泉煤业集团国际贸易有限公司，将应付职工薪酬调整结转到其他应付款-
阳泉煤业集团国际贸易有限公司，调整减少应付职工薪酬共计 43,828.87 元。
12、应交税费：企业账面数-8,417,719.67 元，清查数-8,417,719.67 元。
项目名称 账面值 清查值
增值税 -8,417,787.33 -8,417,787.33
个人所得税 67.66 67.66
合计 -8,417,719.67 -8,417,719.67
13、其他应付款：企业账面数 9,975.00 元，清查数 53,803.87 元，调整增加 43,828.87
元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应付款 53,803.87 53,803.87
所占比例 100.00% 100.00%
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日，企业应将７月份应付职工薪酬余额结转至其他应付款-阳泉煤业集
团国际贸易有限公司的工资 33,223.87 元、待业保险 414.35 元、养老保险 4,138.59 元、医疗
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保险 2,452.06 元、住房公积金 3,600.00 元，以及其他应付款-阳煤 8,019.00 元调整结转其他
应付款-阳泉煤业集团国际贸易有限公司，调整增加其他应付款 43,828.87 元。
(八)、山西阳煤中瑞能源有限公司
各类资产清查结果如下： 单位：人民币元
项 目 企业账面数 基准数 清查数 增减值（＋、—）
资产总额 107,187,428.97 96,081,734.57 96,081,734.57 -11,105,694.40
其中：流动资产 106,898,369.36 94,966,469.24 94,966,469.24 -11,931,900.12
固定资产 56,442.32 56,442.32 56,442.32
无形资产
在建工程
负债总额 53,261,172.78 44,734,562.02 44,734,562.02 -8,526,610.76
其中：流动负债 53,261,172.78 44,734,562.02 44,734,562.02 -8,526,610.76
长期负债
净资产 53,926,256.19 51,347,172.55 51,347,172.55 -2,579,083.64
清查各科目的说明
1、 货币资金：企业账面数 8,596,054.68 元，清查数 12,721.05 元，调整减少
8,583,333.63 元。
项目 账面数 清查数
银行存款 8,596,054.68 12,721.05
其他货币资金
合 计 8,596,054.68 12,721.05
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日，银行已付唐山双美货款 18,763,939.54 元，预收日照冕坤贸易有
限公司货款 10,180,000.00 元，企业未入账，上述两项调整减少银行存款 8,583,939.54 元；另
补入银行已收利息 605.91 元，相应调整增加银行存款。
2、 应收账款：企业账面数 11,930,834.33 元，清查数 12,163,719.25 元，调整增加
232,884.92 元。
清查值账龄如下：
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062 ~ 43 ~
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账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
应收账款余额 12,803,915.00 12,803,915.00
坏账准备 640,195.75 640,195.75
应收账款净值 12,163,719.25 12,163,719.25
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
山西省国新能源发展集团玉鑫煤炭有限公司 12,771,889.44 销售煤炭
山西能投国际贸易有限公司 32,025.56 销售热轧卷板
合计 12,803,915.00
其调整的主要原因系：
根据企业提供的计提坏账准备的会计政策，截至 2014 年 8 月 31 日应收账款多计提坏账准
备 232,884.92 元，调整增加应收账款 232,884.92 元。
3、 预付款项：企业账面数 14,868,696.98 元，清查数 14,815,664.81 元，调整减少
53,032.17 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
预付款项余额 14,815,664.81 14,815,664.81
坏账准备
预付款项净额 14,815,664.81 14,815,664.81
所占比例 100% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
介休市振林煤化厂 9,561,945.44 采购款
山西源通煤焦运销有限责任公司 5,147,655.04 采购款
山西羽硕房地产开发有限公司 106,064.33 采购款
合计 14,815,664.81
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日，根据与山西羽硕房地产有限公司签订的房屋租赁合同，企业已确
认 6 个月的房屋租赁费，应补记 2 个月租金 53,032.17 元，调整减少预付款项 53,032.17 元。
4、 其他应收款: 企业账面数 17,893.10 元，清查数 26,630.65 元，调整增加 8,737.55
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层
电话：010-67085873 传真：010-67084147 邮政编码：100062 ~ 44 ~
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元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应收账款余额 19,231.40 9,289.80 28,521.20
坏账准备 961.57 928.98 1,890.55
其他应收账款净额 18,269.83 8,360.82 26,630.65
所占比例 68.60% 31.40% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
其他 24,051.00 代扣个人保险
樊文博 4,000.00 备用金借款
赵春龙 470.20 备用金借款
其调整的主要原因系：
（1）根据企业提供的坏账准备会计政策，截至 2014 年 8 月 31 其他应收款多计提坏账准备
514.55 元，调整增加其他应收款 514.55 元。
（2）截至 2014 年 8 月 31 日其他应收款负值重分类,调整增加其他应收款 8,223.00 元。
5、存货：企业账面数 71,484,890.27 元，清查数 67,947,733.48 元。
项 目 账面值 清查值
库存商品 71,484,890.27 67,947,733.48
合 计 71,484,890.27 67,947,733.48
其调整的主要原因系：
根据企业提供的会计政策，截至 2014 年 8 月 31 日企业库存商品中铁矿石的销售价格低于
成本，故按成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备 3,537,156.79 元，调整减少存货
3,537,156.79 元。
6、固定资产 ：
（1）固定资产原值
企业账面数98,603.44元，清查数98,603.44元。
（2）固定资产净值
企业账面数56,442.32元，清查数56,442.32元。
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项 目 账面值 清查值
固定资产原值 98,603.44 98,603.44
其中：机器设备
运输设备
电子设备及其他 98,603.44 98,603.44
累计折旧 42,161.12 42,161.12
其中：机器设备
运输设备
电子设备及其他 42,161.12 42,161.12
固定资产净值 56,442.32 56,442.32
其中：机器设备
运输设备
电子设备及其他 56,442.32 56,442.32
7、递延所得税资产：企业账面数 232,617.29 元，清查数 1,058,823.01 元，调整增加
826,205.72 元。
项 目 账面值 清查值
资产减值准备 218,871.44 1,044,810.78
预提职工教育经费 13,745.85 14,012.23
合 计 232,617.29 1,058,823.01
其调整的主要原因系：
（1）企业冲回坏账准备调整减少递延所得税资产 58,349.86 元，计提存货跌价准备调整增
加递延所得税资产 884,289.20 元；
（2） 企业计提职工教育经费未使用部分调整增加递延所得税资产 266.38 元。
6、 应付账款：企业账面数 59,759,785.33 元，清查数 40,995,845.79 元，调整减少
18,763,939.54 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
应付账款 40,995,845.79 40,995,845.79
所占比例 100% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
唐山双美冶金材料有限公司 31,286,060.46 货款
中钢国际货运公司 9,192,869.34 货款
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青岛瑞蚨源矿产资源有限公司 485,000.00 货款
山西焦煤集团国际贸易有限责任公司 31,915.99 货款
合计 40,995,845.79
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日，企业已支付供应商唐山双美冶金材料有限公司材料采购款
18,763,939.54 元，应调整减少应付账款 18,763,939.54 元。
7、 预收款项：企业账面数 7,800,000.00 元，清查数 17,980,000.00 元，调整增加
10,180,000.00 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计
预收款项 17,980,000.00 17,980,000.00
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
日照冕坤贸易有限公司 17,580,000.00 铁矿石款
唐山市双美冶金材料股份有限公司 200,000.00 铁矿石款
日照正飞贸易有限公司 200,000.00 铁矿石款
合计 17,980,000.00
其调整的主要原因系：
截至 2014 年 8 月 31 日，企业账户已收到客户日照冕坤贸易有限公司预付的铁矿石款
10,180,000.00 元，相应增加预收账款 10,180,000.00 元。
8、 应付职工薪酬：企业账面数 203,036.09 元，清查数 149,200.19 元，调减 53,835.90
元。
项 目 账面值 清查值
工资 140,579.90 64,850.22
养老保险 17,551.00
失业保险 381.00
工伤保险 6,841.78
住房公积金 3,840.00 960.00
工会经费 2,567.26 2,567.26
职工教育经费 56,048.93 56,048.93
合计 203,036.09 149,200.19
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 1 1 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 1 1 层
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其调整的主要原因系：
（1）经核实，截至 2014 年 8 月 31 日，企业少计提社会保险费 49,105.78 元，补提保险费
调整增加应付职工薪酬 49,105.78 元；
（2）截至 2014 年 8 月 31 日，企业应付阳泉煤业集团国际贸易有限公司代发工资及保险等
费用未进行核算，补发工资保险费调整减少应付职工薪酬 102,941.68 元。
9、 应交税费：企业账面数-15,533,561.08 元，清查数-15,533,561.08 元。
项目名称 账面值 清查值
未交增值税 -15,550,650.60 -15,550,650.60
应交个人所得税 234.52 234.52
印花税 16,855.00 16,855.00
合计 -15,533,561.08 -15,533,561.08
10、 其他应付款：企业账面数 1,031,912.44 元，清查数 1,143,077.12 元，调整增加
111,164.68 元。
清查值账龄如下：
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
其他应付款 1,143,077.12 1,143,077.12
所占比例 100.00% 100.00%
主要单位明细：
单位名称 金额 款项性质
山西国晋能源有限公司 1,000,000.00 借款
考核工资 92,671.12 代扣工资
养老保险 26,125.00 代扣保险
医疗保险 7,581.00 代扣保险
住房公积金 5,760.00 代扣保险
合计 1,132,137.12
其调整的主要原因系：
（1）截至 2014 年 8 月 31 日应补提应付阳泉煤业集团国际贸易有限公司代扣工资和保险
102,941.68 元。
（2）截至 2014 年 8 月 31 日负值重分类,调整增加其他应付款 8,223.00 元。
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十、其他重要事项
1、 山西阳煤中瑞能源有限公司截至2014年8月31日存货余额71,484,890.27元，其中铁矿
石28,707,112.68元为客户日照正飞贸易公司与山西阳煤中瑞能源有限公司签订了买卖铁矿石
合同后违约所致，中瑞能源公司尚未对此事项向违约方提起诉讼。
2、 根据阳泉煤业（集团）股份有限公司与阳泉煤业集团新环宇国际贸易有限公司签订的
《阳泉煤业集团国际贸易有限公司承包经营合同》，从2013年12月25日，阳泉煤业（集团）股
份有限公司将国贸公司的整体经营权作为委托标的，交付给阳泉煤业集团新环宇国际贸易有限
公司承包经营，承包经营期限至2016年12月31日，由阳泉煤业集团新环宇国际贸易有限公司承
担阳煤国际贸易公司全部的经营管理工作和经营风险，并享有阳煤国际贸易公司在承包经营期
间所产生的损益。截止2014年8月31日，承包经营尚未到期且未解除承包经营合同。
3、 截至2018年8月31日阳泉煤业集团国际贸易有限公司短期借款260,000,000.00元。其
中：向光大银行南中环支行借入100,000,000.00元，为光大银行与阳泉煤业（集团）股份有限
公司签订的授信额度使用授权借款；向阳泉煤业集团财务有限公司借入160,000,000.00元，是
以阳泉煤业集团国际贸易有限公司的应收账款（首钢总公司82,434,500.55元和首钢长治钢铁有
限公司104,841,373.41元）作为质押的借款。
4、公司营业收入按照“收入净额法”进行列示，公司 2014年1-8月合并利润表中营业收
入净额为125,575,047.01元，净利润为-51,227,936.73元，归属于母公司所有者的净利润为
-45,658,360.97元。
十一、报告使用范围
以上资产清查专项审计报告仅供阳泉煤业（集团）有限责任公司与阳泉煤业（集团）股份
有限公司及行政部门审查资产清查结果和检查资产清查中介机构之用，非法律、行政法规规定，
报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体，因使用不当造
成的后果与本次审计的会计师事务所及注册会计师无关。
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附件：
1．资产负债清查表
2．各科目清查明细表
3．会计师事务所营业执照
4．会计师事务所执业证书
5．注册会计师的资质证明
中喜会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国.北京
二〇一四年十一月二十日
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