证券代码：600359 证券简称：新农开发 编号：2016-035 号
新疆塔里木农业综合开发股份有限公司
关于对 2015 年年报事后审核问询函回复的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
近日，公司收到上海证券交易所《关于对新疆塔里木农业综合开发股份有限公司
2015 年年度报告的事后审核问询函》（上证公函[2016]0552 号），针对《问询函》所
提到的问题，公司答复如下：
一、公司 2010 年至 2011 年为新疆海龙化纤股份有限公司（以下简称“海龙化
纤”）的贷款提供担保。因海龙化纤 2012 年停产，无法偿还贷款，公司对上述担保
计提 1.51 亿元的预计负债。因公司 2015 年收购阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司（以
下简称“鑫龙化纤”），导致担保追偿权被豁免，原计提的预计负债转回，列入母公司
营业外收入。为便于投资者理解，请公司补充披露以下信息：
（一）计提负债转回的依据：公司 2015 年实现归属于上市公司股东净利润 1342
万元，但扣除非经常性损益的净利润为-1.47 亿元，上述计提负债转回对公司 2015
年的业绩影响重大。请公司补充披露：（1）为海龙化纤提供担保履行的决策程序及信
息披露义务；（2）计提预计负债的依据以及计提比例的合理性；（3）计提负债转回的
原因及依据；（4）计提负债转回后，公司以及鑫龙化纤在财务报表中对此事项作出的
会计处理。请公司年审会计师发表专项意见。
回复：（1）公司按 45%的持股比例为海龙化纤三笔贷款担保分别履行的决策程序
为：2008 年 4 月 19 日为海龙化纤向中国银行股份有限公司的五年期借款 1.17 亿元提
供担保，此次担保经公司 2008 年 4 月 17 日召开的三届十六次董事会、2008 年 5 月 5
日召开的第二次临时股东大会审议通过（详见上交所网站 2008-016 号、临 2008-017
号）；2008 年 10 月 9 日为海龙化纤向中国建设银行股份有限公司的六年期借款 1.152
亿元提供担保，此次担保经公司 2008 年 9 月 26 日召开的三届二十三次董事会、2008
年 10 月 13 日召开的第四次临时股东大会审议通过（详见上交所网站 2008-031 号、
临 2008-033 号）；2010 年 9 月 13 日为海龙化纤向中国建设银行股份有限公司的一年
期借款 2025 万元提供担保，此次担保经公司 2010 年 2 月 26 日召开的三届三十九次
董事会、2010 年 3 月 25 日召开的 2009 年年度股东大会审议通过（详见上交所网站
1
2010-010 号、2010-013 号）。
（2）截至 2011 年 12 月 31 日，本公司为联营企业海龙化纤提供银行借款担保余
额为 2.52 亿元，其中在公司 2011 年年报披露前，已有约 1.91 亿元银行借款逾期未
偿还(其中本公司担保 8595 万元)。由于海龙化纤 2011 年度出现大额经营亏损，在公
司 2011 年年报披露前处于全面停产状态，出现了严重的财务困难，难以偿还已逾期
的巨额债务，且银行借款难以获得展期，随时有可能因债权人申请而被法院宣告破产
清算。如果新疆海龙被法院宣告破产清算，则其资产将被纳入破产财产由全体债权人
分配。公司对上述应收款项本公司很可能会被贷款银行要求承担担保责任。本公司根
据海龙化纤债务清偿能力、抵押资产对银行债务的保障程度，综合分析判断，确定按
60%计提坏账准备的比例，按担保额的 60%计提预计负债 1.51 亿元。
（3）公司 2010 年为原参股子公司——新疆海龙化纤有限公司（以下简称新疆海
龙）借款提供 25245 万元连带责任保证。2011 年底鉴于新疆海龙亏损停产，破产在即。
参照其资产大致情况公司遵循谨慎性原则，对为其担保的本金金额，按照 60%的比例
计提了预计负债，共 1.51 亿元。2013 年末，新疆海龙进入破产程序。
2014 年 9 月，债权银行将其对新疆海龙的债权及附属权利整体转让给中国信达
资产管理股份有限公司新疆维吾尔自治区分公司。2015 年 2 月阿拉尔市新鑫国有资产
经营有限责任公司（以下简称新鑫国资）整体收购了上述债权及其附属权利。2015
年 2 月，新鑫国资现金出资设立了阿拉市鑫龙化纤有限责任公司。2015 年 3 月公司以
现金，新鑫公司以经评估后的经营性资产及相关债权共同增资鑫龙化纤。2015 年 4
月，公司出资收购了新鑫国资持有的阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司的全部股权，使
阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司成为新农开发公司 100%控股的子公司。
在新鑫公司将债权及其附属权利投入阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司的时候，
新疆兵团一师国资委《关于确认担保追偿权处置及资产评估事宜的复函》明确批准新
鑫公司放弃对新农开发对新疆海龙贷款担保而应享有的追偿权。2015 年 12 月 30 日阿
拉尔市新鑫国有资产经营有限责任公司向新农开发公司出具《承诺函》表示：“我公
司没有保留追偿对新疆海龙的相关债权及追究你公司应承担 25245 万元的连带保证责
任的任何权利，保证今后不会也不能就上述对新疆海龙债权事宜向你公司追究连带责
任保证。”阿拉尔市新鑫国有资产经营有限责任公司在实现国有资产保值增值目标的
基础上，履行了必要的批准程序，放弃追索权表达明确，符合有关法律、法规的规定。
在新鑫国资放弃追索权的前提下，阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司所拥有的对新疆海
龙的债权，按照实际入账金额，通过新疆海龙破产，全额得到了清偿，不存在未落实
2
的债权。
综合相关合同、批文以及清偿实际，公司认为新疆海龙破产等已经完成，相关
债权已经清算完毕，各方履行了必要的程序，出具了相关手续，放弃了担保责任追索
权，公司的该项担保责任已经解除，针对该担保责任计提 1.51 亿元的预计负债已经
满足转回条件。2015 年度转回该担保计提的预计负债 1.51 亿元依据充分，手续完备。
（4）计提负债转回后，公司对此预计负债的会计处理为：借：预计负债 1.51
亿元，贷：营业外收入 1.51 亿元。
由于在阿拉尔市新鑫国有资产经营有限责任公司层面即已放弃对新农开发因新
疆海龙贷款担保而享有的追偿权，故在鑫龙公司层面不会出现因担保追偿权而进行的
会计处理，新农开发在财务报表中将因担保责任而确认的预计负债转回营业外收入，
法律依据充分，会计处理准确。
公司年审会计师专项意见：（1）新农开发已就为海龙化纤公司提供担保履行的决
策程序及信息披露义务在《新疆塔里木农业综合开发股份有限公司关于 2015 年年报
事后审核意见的回复》进行了回复。
（2）截止 2011 年 12 月 31 日，新农开发为当时的联营企业海龙化纤公司提供银
行借款担保余额为 2.52 亿元。由于海龙化纤 2011 年度出现大额经营亏损，在新农开
发 2011 年年报披露前海龙化纤公司处于全面停产状态，难以偿还已逾期的巨额债务，
且银行借款难以获得展期。当时新农开发判断，上述贷款很可能会被贷款银行要求承
担担保责任。新农开发根据海龙化纤公司债务清偿能力、抵押资产对银行债务的保障
程度，综合分析判断确定按担保额的 60%确认预计负债 1.51 亿元。
（3）2013 年末，海龙化纤公司进入破产程序。2014 年 9 月，债权银行将其对海
龙化纤公司的债权及附属权利整体转让给中国信达资产管理股份有限公司新疆维吾
尔自治区分公司。2015 年 2 月阿拉尔市新鑫国有资产经营有限责任公司整体收购了上
述债权及其附属权利（因新疆海龙贷款担保而应享有的追偿权）。在阿拉尔市新鑫国
有资产经营有限责任公司将债权及其附属权利投入阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司
的时候，新疆兵团一师国资委《关于确认担保追偿权处置及资产评估事宜的复函》批
准阿拉尔市新鑫国有资产经营有限责任公司放弃对新农开发因新疆海龙贷款担保而
应享有的追偿权；阿拉尔市新鑫国有资产经营有限责任公司履行了必要的批准程序，
放弃追索权的意愿表达明确，符合有关法律、法规的规定。在新鑫国资放弃追索权的
前提下，阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司所拥有的对新疆海龙的债权，按照实际入账
金额，通过新疆海龙破产，全额得到了清偿，不存在未落实的债权。
3
综合相关合同、批文以及清偿结果，相关债权债务已经清理完毕，各方履行了必
要的程序，出具了相关手续，新农开发的该项担保责任已经解除，针对该担保责任确
定 1.51 亿元的预计负债已经满足转回条件。
(4)由于在阿拉尔市新鑫国有资产经营有限责任公司层面即已放弃对新农开发因
新疆海龙贷款担保而享有的追偿权，故在鑫龙公司层面不会出现因担保追偿权而进行
的会计处理，新农开发在财务报表中将因担保责任而确认的预计负债转回营业外收
入，法律依据充分，会计处理准确。
（二）收购鑫龙化纤： 2015 年 4 月，公司出资 3.63 亿元收购了鑫龙化纤 98%
的股权。公司在 2015 年 4 月 30 日的公告中称，2015 年 3 月公司与新鑫公司共
同对鑫龙化纤进行增资。新鑫公司以经营资产及相关债权进行增资，该等资产评估后
净资产值为 36256.65 万元人民币，作为本次增资额。请公司补充披露：（1）本次收
购前，鑫龙化纤最近一期的主要财务数据；（2）新鑫公司和上市公司的增资情况；（3）
鑫龙化纤 98%股权的定价依据；（4）公司收购鑫龙化纤的目的与意义、后续的资金投
入，并结合鑫龙化纤 2014 年和 2015 年的主要财务数据对比情况，说明鑫龙化纤的
生产是否达到预期。
回复：（1）本次收购前，鑫龙化纤最近一期的主要财务数据（2015 年 2 月 28 日）
项目 2015年2月28日（元）
资产总额 1,100,000.00
负债总额 100,000.00
净资产 1,000,000.00
营业收入 0.00
净利润 0.00
（2）2015 年 3 月，公司以现金出资 742 万元人民币作为投资额，出资完成后持有
鑫龙化纤 2%的股份。新鑫公司以经评估后的经营性资产及相关债权 36256.65 万元人
民币增资鑫龙化纤，增资完成后持有鑫龙化纤 98%的股份。此次增资完成后，鑫龙化
纤的注册资本由 100 万元增为 37098.65 万元。
（3）根据大信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的（大信新审字[2015]第 00016
号）审计报告，以 2015 年 3 月 31 日作为基准日，鑫龙化纤净资产额为 370,985,442.99
元。经交易各方协商确定，新鑫公司同意以 36356.57 万元价格转让持有的鑫龙化纤
98%股权，公司同意以 36356.57 万元价格受让新鑫公司持有的鑫龙化纤 98%股权。
4
（4）公司收购鑫龙化纤基于公司发展战略，把握行业发展的有利时机，以促进自
身存量资产的盘活与充分利用，进一步完善公司的产业布局，延伸产业链条，提升公
司的整体实力为目的。本次收购有利于增强公司综合竞争力，进一步提升公司的发展
空间，对公司未来的财务状况和经营成果都将带来积极影响，有利于全体股东的利益。
公司收购鑫龙化纤后，无后续资金投入。鑫龙化纤公司于 2015 年 2 月 11 日新设成立，
由新鑫公司出资 100 万元组建，因此鑫龙化纤 2014 年和 2015 年的主要财务数据无可
比对。
根据公司与浙江富丽达股份有限公司（下简称富丽达公司）签订的《承包经营合》，
合同约定由富丽达公司承包经营目标公司后，在 2015 年内完成 10 万吨棉浆粕、10
万吨粘胶纤维生产线的恢复及技改投资。截止到 2015 年末，10 万吨棉浆粕生产线已
恢复生产，10 万吨粘胶纤维生产线技术改造尚未完成，到 2016 年 3 月该生产线的技
术改造全部完成,目前两种产品生产线已逐步达到预期产能。
二、经营信息披露
（一）分行业与分产品毛利率：年报中主营业务分行业营业收入和营业成本分析
显示，公司工业、农业、畜牧业和园林绿化的毛利率与上年相比均出现下滑，但分产
品营业收入和营业成本显示，营业收入占比较大的产品的毛利率均大幅上涨。请公司
列示各行业包括的主要产品及相应产品的毛利率与上年相比的变化情况。请公司年审
会计师发表专项意见。
回复：经核实，公司 2015 年年报 P11-12 页“（一）主营业务分析中 1、收入和成
本分析（1）主营业务分行业、分产品、分地区情况列表中毛利率比上年增减”项目
因相关人员在分析时公式设计错误而致数据有误，现将相关信息更正如下：
主营业务分行业分产品毛利率（单位：元）
营业收入 营业成本
行业 产品 毛利率比
营业收入 营业成本 毛利率 比上年增 比上年增
类别 类别 上年增减
减 减
皮棉 154,750,517.16 125,583,838.11 18.85% 21.57% 17.32% 2.93%
短绒 2,589,215.20 2,140,449.85 17.33% 140.60% 67.66% 35.96%
棉种 77,493,411.97 26,629,192.49 65.64% -22.49% -26.30% 1.77%
农业 大米 5,108,076.77 3,578,808.87 29.94% 13.92% -11.49% 20.12%
棉籽 15,775,153.86 17,536,059.51 -11.16% 91.04% 123.38% -16.09%
种衣剂 -100.00% -100.00%
小计 255,716,374.96 175,468,348.83 31.38% 6.06% 12.23% -3.78%
化纤制
116,681,794.35 113,103,667.23 3.07% -28.62% -33.97% 7.87%
工业 品
蒸汽 4,175,870.77 4,560,819.54 -9.22% -72.07% -78.16% 30.48%
5
电 1,371,857.68 1,206,597.80 12.05% -74.74% -45.36% -47.30%
液态奶 106,151,278.51 84,988,977.72 19.94% -25.18% -23.72% -1.54%
全脂淡
32,215,377.65 40,987,015.12 -27.23% 360.33% 603.45% -43.97%
奶粉
甘草制
56,476,761.03 51,449,293.52 8.90% -12.44% -10.06% -2.41%
品
小计 317,072,939.99 296,296,370.93 6.55% -20.18% -19.67% -0.59%
苗木 2,111,988.67 2,246,141.70 -6.35% -79.22% -67.29% -38.79%
园林 工程施
1,142,613.00 4,479,632.30 -292.05% -81.40% 1.86% -320.45%
绿化 工
小计 3,254,601.67 6,725,774.00 -106.65% -80.04% -40.29% -137.57%
畜牧
奶牛 639,640.00 214,395.66 66.48% -63.54% 26.33% -23.84%
业
合计 576,683,556.62 478,704,889.42 16.99% -12.14% -10.79% -1.26%
主营业务分地区毛利率（单位：元）
营业收入 营业成本
毛利率比
分地区 营业收入 营业成本 毛利率 比上年增 比上年增
上年增减
减 减
新疆以内 502,453,833.64 376,335,315.24 25.10% -12.16% -12.91% 0.64%
新疆以外 74,229,722.98 102,369,574.18 -37.91% -12.05% -2.05% -14.07%
合计 576,683,556.62 478,704,889.42 16.99% -12.14% -10.79% -1.26%
公司年审会计师专项意见：经核实，新农开发 2015 年年报 P11-12 页“（一）主营
业务分析中 1、收入和成本分析（1）主营业务分行业、分产品、分地区情况列表中
毛利率比上年增减”项目因相关人员在分析时公式设计错误而致数据有误，公司已计
划将相关信息进行公告更正。
（二）在建工程投资远超预期：年报披露，短纤技改项目即“年产 10 万吨纤维素
生产线恢复生产及技术改造项目”。该项目预计总投资 1.72 亿元，2015 年增加金额
为 3.35 亿元，期末余额 3.35 亿元。请公司补充披露实际投入金额大幅超出预计总投
资的原因、超出部分的资金来源以及该项目后续资金投入安排及建设计划。
回复：2015 年短纤技改项目增加 3.35 亿元的在建工程，系鑫龙化纤并入的原海龙
化纤固定资产-短纤生产线,设计能力原为年产 8 万吨短纤,由于该生产线闲置了 4 年,
要修复后才能使用,再加之环保的要求以及从降低产品成本考虑，公司于 2015 年在年
产 8 万吨短纤的设备基础上实施 “年产 10 万吨纤维素生产线及技术改造项目”,计
划投资 1.72 亿元,该投资预算不包含原生产设施投资，全部为技术改造中新增新投入
部分，而该项目技改是在上述固定资产的基础上实施的，按会计准则相关规定，公司
将涉及技术改造的固定资产转入在建工程核算。
该项目根据 2015 年公司与富丽达公司签订的《承包经营合》约定，由富丽达公司
6
承包经营目标公司后，在 2015 年内完成 10 万吨棉浆粕、10 万吨粘胶纤维生产线的恢
复及技改投资。因此该项目的建设及后续资金由富丽达公司安排。
三、会计处理与财务信息
（一）分季度财务数据：年报分季度主要财务数据显示，公司前三季度营业收入
呈现递减趋势，第四季度大幅增加；净利润方面，公司第一、第二季度实现盈利，第
三、第四季度亏损。请公司结合行业特点、实际经营状况、销售收入和非经常损益的
确认时点等，说明各季度财务数据差异较大的具体原因。请公司年审会计师发表专项
意见。
回复：新农开发每季度末营业收入、净利润情况
项 目 一季度末 二季度末 三季度末 四季度末
营业收入（万元） 16,140.42 29,701.62 35,932.74 63,126.86
净利润（万元） 36.73 4,541.45 503.29 -1,390.09
说明：1、公司前三季度营业收入呈现递减趋势，第四季度大幅增加的主要因素；
一是塔河种业公司以农业棉花种植业为主，棉花收获每年只有一季在年末，与棉花相
关的产品皮棉及棉花副产品的销售主要在每年四季度。二是根据公司与富丽达公司签
订《经营承包合同》约定，富丽达公司在承包经营期内，若年度经营亏损，则富丽达
公司按亏损金额以补偿金形式付至目标公司，该额度的确认需由审计中介机构确认。
富丽达公司于 2015 年 7 月 1 日开始承包经营新农化纤公司，至 2015 年 12 月 31 日期
间发生的经营亏损由富丽达公司弥补，合同双方在 2015 年末根据审计确认确定了第
三、第四季度经营亏损额 4893.14 万元，因此一并在第四季度确认了收入。
2、净利润方面，公司第一、第二季度实现盈利，第三、第四季度亏损。主要因
素：
一是由于农业种植业春季播种的特点，一季度是塔河种业公司棉种销售的主要时
期，盈利较大是一季度盈利的主要因素。而乳业公司一季度奶粉销售量较小，毛利率
虽是负数，影响利润较小，使乳业公司一季度净利润基本持平。
二是二季度奶粉市场价格继续下滑，乳业公司奶粉生产量未减少，但销量不大，
使二季度末奶粉库存增加，计提奶粉减值准备约 7800 多万元，但新农开发公司计提
的预计负债 1.51 亿元在二季度转回，弥补各子公司亏损额后盈利仍是增加。
三是三季度净利润下滑原因有：1、塔河种业公司进入三季度基本没有销售收入，
发生的期间费用等致利润减少约 950 万元，2、新农化纤公司三季度增加亏损约 2200
多万元，3、其他各子公司亏损继续加大致三季度净利润减少。
7
四是第四季度净利润持续下滑原因：1、母公司没有收益只有费用增加，二是乳
业公司产品奶粉市场价格继续下降，年末计提产品减值增加，四季度奶粉销量增加，
负值毛利率影响亏损加大，3、各公司年末应收款项确认后因账龄增加及单独计提坏
账准备使年末减值损失增加。
公司年审会计师专项意见：新农开发前三季度营业收入呈现递减趋势，第四季度
大幅增加的主要原因是由于其所属农业种植加工企业主要产品受季节因素影响，主要
集中在第四季度进行生产和销售，而该部分经营规模占新农开发全年营业收入的比重
较大，另富丽达公司在承包经营期内，按目标公司的经营亏损补偿也在年底予以确认，
故造成了第四季度的营业收入增幅较大。
净利润方面，公司第一、第二季度实现盈利，第三、第四季度亏损。主要因为前
两季新农开发主导产品棉种处于季节性销售旺季，另有新农开发公司预计负债 1.51
亿元在二季度转回计入营业外收入，直接影响了当期的净利润。第三季度受季节性影
响农业产品的销量及利润下滑，新农开发所属专业公司亏损继续增加；四季度奶粉市
场价格继续下降，而新农开发另一主导产品奶粉库存量增加，造成年末产品跌价损失
增幅较大，直接影响了新农开发第四季度的经营收益。
（二）管理费用的会计处理：年报披露，公司化纤制品 2015 年毛利率较 2014
年增加 163 个百分点。公司解释称，原因是公司 2-11 月没有正常生产，原来计入生
产成本的费用全部计入 管理费用。同时，年成本分析表其他情况说明中，公司称，
因工业部分生产线检修，列入生产成本的部分费用纳入了管理费用，致使制造费用变
动较大。请公司对照企业会计准则说明上述会计处理的合理性，并请公司年审会计师
发表专项意见。
回复：1、经核实，公司 2015 年年报 P14-16 页“（3）成本分析表中本期金额较
上年同期变动比例（%）”中因相关人员在分析时公式设计错误而致数据有误，使成本
分析有误，修正后，公司化纤制品 2015 年毛利率较 2014 年增加 7.87 个百分点。现
将相关信息更正如下：
原数据：
单位：元
分行业情况
本期金
本期占 上年同
额较上
成本构成项 总成本 期占总 情况
分行业 本期金额 上年同期金额 年同期
目 比例 成本比 说明
变动比
(%) 例(%)
例(%)
8
工业 296,296,370.93 61.90 368,842,381.21 68.73 -9.95
直接材料 240,686,629.71 81.23 276,828,147.55 75.05 8.23
直接人工 25,264,181.72 8.53 19,999,567.08 5.42 57.25
制造费用 30,345,559.50 10.24 72,014,666.59 19.52 -47.54
农业 175,468,348.80 36.65 156,341,628.72 29.13 25.81
直接材料 138,086,875.35 78.70 126,683,915.01 81.03 -2.88
直接人工 5,770,813.34 3.29 4,578,163.70 2.93 12.31
制造费用 31,610,660.11 18.02 25,079,550.00 16.04 12.30
畜牧业 214,395.67 0.04 169,714.55 0.03 41.61
直接材料 145,539.28 67.88 115,865.42 68.27 -0.57
直接人工 30,355.77 14.16 15,587.00 9.18 54.16
制造费用 38,500.62 17.96 38,262.13 22.54 -20.35
园林绿化 6,725,774.00 1.40 11,263,591.04 2.10 -33.06
直接材料 4,688,803.69 69.71 9,263,885.90 82.25 -15.24
直接人工 2,036,970.31 30.29 1,999,705.14 17.75 70.59
制造费用 0 0.00 0 0 0
分产品情况
本期金
本期占 上年同
额较上
成本构成项 总成本 期占总 情况
分产品 本期金额 上年同期金额 年同期
目 比例 成本比 说明
变动比
(%) 例(%)
例(%)
皮棉 125,583,838.11 26.23 107,040,600.43 19.95 31.52
直接材料 117,494,652.63 93.56 100,145,833.70 93.56 0.00
直接人工 1,776,336.79 1.41 1,514,049.57 1.41 0.00
制造费用 6,312,848.69 5.03 5,380,717.17 5.03 0.00
短绒 2,140,449.85 0.45 1,276,651.92 0.24 87.94
直接材料 849,681.23 39.70 506,784.67 39.70 0.00
直接人工 641,611.99 29.98 382,683.66 29.98 0.00
制造费用 649,156.63 30.33 387,183.59 30.33 0.00
棉种 26,629,192.49 5.56 36,130,525.98 6.73 -17.38
直接材料 16,414,249.24 61.64 22,270,876.55 61.64 0.00
直接人工 1,244,731.50 4.67 1,688,853.46 4.67 0.00
制造费用 8,970,211.75 33.69 12,170,795.97 33.69 0.00
大米 3,578,808.87 0.75 4,043,462.47 0.75 -0.78
直接材料 3,328,292.25 93.00 3,760,420.10 93.00 0.00
直接人工 71,576.18 2.00 80,869.25 2.00 0.00
制造费用 178,940.44 5.00 202,173.12 5.00 0.00
棉籽 17,536,059.49 3.66 7,850,387.92 1.46 150.40
直接材料 0.00 0.00
直接人工 2,036,556.88 11.61 911,707.76 11.61 0.00
制造费用 15,499,502.61 88.39 6,938,680.15 88.39 0.00
化纤制品 113,103,667.23 23.63 171,303,638.29 31.92 -25.99
直接材料 84,257,813.81 74.50 114,527,721.49 66.86 11.43
直接人工 15,756,690.57 13.93 6,180,756.28 3.61 286.11
9
制造费用 13,089,162.85 11.57 50,595,160.52 29.54 -60.82
蒸汽 4,560,819.54 0.95 20,885,131.07 3.89 -75.52
直接材料 2,839,954.77 62.27 14,168,452.81 67.84 -8.21
直接人工 1,197,787.60 26.26 3,151,291.09 15.09 74.05
制造费用 523,077.17 11.47 3,565,387.17 17.07 -32.82
液态奶 84,988,977.72 17.75 111,416,103.52 20.76 -14.49
直接材料 74,512,329.73 87.67 99,231,346.60 89.06 -1.56
直接人工 4,383,669.71 5.16 3,910,179.30 3.51 46.97
制造费用 6,092,978.28 7.17 8,274,577.62 7.43 -3.47
全脂淡奶
40,987,015.12 8.56 5,826,591.33 1.09 688.55
粉
直接材料 32,563,098.18 79.45 4,690,091.62 80.49 -1.30
直接人工 1,221,931.00 2.98 278,654.55 4.78 -37.66
制造费用 7,201,985.94 17.57 857,845.16 14.72 19.35
奶牛 214,395.67 0.04 169,714.55 0.03 41.61
直接材料 145,539.28 67.88 115,865.42 68.27 -0.57
直接人工 30,355.77 14.16 15,587.00 9.18 54.16
制造费用 38,500.62 17.96 38,262.13 22.54 -20.35
甘草制品 51,449,293.52 10.75 57,202,690.93 10.66 0.82
直接材料 45,306,835.42 88.06 44,210,535.03 77.29 13.94
直接人工 2,704,102.84 5.26 6,478,685.86 11.33 -53.59
制造费用 3,438,355.26 6.68 6,513,470.05 11.39 -41.31
苗木 2,246,141.70 0.47 6,865,910.98 1.28 -63.33
直接材料 2,246,141.70 100.00 6,865,910.98 100.00 0.00
直接人工 0.00 0.00
制造费用 0.00 0.00
工程施工 4,479,632.30 0.94 4,397,680.06 0.82 14.19
直接材料 2,442,661.99 54.53 2,397,974.92 54.53 0.00
直接人工 2,036,970.31 45.47 1,999,705.14 45.47 0.00
制造费用 0.00 0.00
电 1,206,597.80 0.25% 2,208,226.07 0.41 -38.75
直接材料 1,206,597.80 100.00 0.00
直接人工 0 0.00
制造费用 0 2,208,226.07 100.00
现修正为：
单位：元
分行业情况
本期金
上年同
本期占 额较上
成本构成项 期占总 情况
分行业 本期金额 总成本 上年同期金额 年同期
目 成本比 说明
比例(%) 变动比
例(%)
例(%)
工业 296,296,370.93 61.90 368,842,381.21 68.73 -19.67
直接材料 240,686,629.71 81.23 276,828,147.55 75.05 -13.06
直接人工 25,264,181.72 8.53 19,999,567.08 5.42 26.32
10
制造费用 30,345,559.50 10.24 72,014,666.59 19.52 -57.86
农业 175,468,348.80 36.65 156,341,628.72 29.13 12.23
直接材料 138,086,875.35 78.70 126,683,915.01 81.03 9.00
直接人工 5,770,813.34 3.29 4,578,163.70 2.93 26.05
制造费用 31,610,660.11 18.02 25,079,550.00 16.04 26.04
畜牧业 214,395.67 0.04 169,714.55 0.03 26.33
直接材料 145,539.28 67.88 115,865.42 68.27 25.61
直接人工 30,355.77 14.16 15,587.00 9.18 94.75
制造费用 38,500.62 17.96 38,262.13 22.54 0.62
园林绿化 6,725,774.00 1.40 11,263,591.04 2.10 -40.29
直接材料 4,688,803.69 69.71 9,263,885.90 82.25 -49.39
直接人工 2,036,970.31 30.29 1,999,705.14 17.75 1.86
制造费用 0.00 0.00
分产品情况
本期金
上年同
本期占 额较上
成本构成项 期占总 情况
分产品 本期金额 总成本 上年同期金额 年同期
目 成本比 说明
比例(%) 变动比
例(%)
例(%)
皮棉 125,583,838.11 26.23 107,040,600.43 19.95 17.32
直接材料 117,494,652.63 93.56 100,145,833.70 93.56 17.32
直接人工 1,776,336.79 1.41 1,514,049.57 1.41 17.32
制造费用 6,312,848.69 5.03 5,380,717.17 5.03 17.32
短绒 2,140,449.85 0.45 1,276,651.92 0.24 67.66
直接材料 849,681.23 39.70 506,784.67 39.70 67.66
直接人工 641,611.99 29.98 382,683.66 29.98 67.66
制造费用 649,156.63 30.33 387,183.59 30.33 67.66
棉种 26,629,192.49 5.56 36,130,525.98 6.73 -26.30
直接材料 16,414,249.24 61.64 22,270,876.55 61.64 -26.30
直接人工 1,244,731.50 4.67 1,688,853.46 4.67 -26.30
制造费用 8,970,211.75 33.69 12,170,795.97 33.69 -26.30
大米 3,578,808.87 0.75 4,043,462.47 0.75 -11.49
直接材料 3,328,292.25 93.00 3,760,420.10 93.00 -11.49
直接人工 71,576.18 2.00 80,869.25 2.00 -11.49
制造费用 178,940.44 5.00 202,173.12 5.00 -11.49
棉籽 17,536,059.49 3.66 7,850,387.92 1.46 123.38
直接材料 0.00 0.00
直接人工 2,036,556.88 11.61 911,707.76 11.61 123.38
制造费用 15,499,502.61 88.39 6,938,680.15 88.39 123.38
化纤制品 113,103,667.23 23.63 171,303,638.29 31.92 -33.97
直接材料 84,257,813.81 74.50 114,527,721.49 66.86 -26.43
直接人工 15,756,690.57 13.93 6,180,756.28 3.61 154.93
制造费用 13,089,162.85 11.57 50,595,160.52 29.54 -74.13
蒸汽 4,560,819.54 0.95 20,885,131.07 3.89 -78.16
直接材料 2,839,954.77 62.27 14,168,452.81 67.84 -79.96
11
直接人工 1,197,787.60 26.26 3,151,291.09 15.09 -61.99
制造费用 523,077.17 11.47 3,565,387.17 17.07 -85.33
液态奶 84,988,977.72 17.75 111,416,103.52 20.76 -23.72
直接材料 74,512,329.73 87.67 99,231,346.60 89.06 -24.91
直接人工 4,383,669.71 5.16 3,910,179.30 3.51 12.11
制造费用 6,092,978.28 7.17 8,274,577.62 7.43 -26.37
全脂淡奶粉 40,987,015.12 8.56 5,826,591.33 1.09 603.45
直接材料 32,563,098.18 79.45 4,690,091.62 80.49 594.30
直接人工 1,221,931.00 2.98 278,654.55 4.78 338.51
制造费用 7,201,985.94 17.57 857,845.16 14.72 739.54
奶牛 214,395.67 0.04 169,714.55 0.03 26.33
直接材料 145,539.28 67.88 115,865.42 68.27 25.61
直接人工 30,355.77 14.16 15,587.00 9.18 94.75
制造费用 38,500.62 17.96 38,262.13 22.54 0.62
甘草制品 51,449,293.52 10.75 57,202,690.93 10.66 -10.06
直接材料 45,306,835.42 88.06 44,210,535.03 77.29 2.48
直接人工 2,704,102.84 5.26 6,478,685.86 11.33 -58.26
制造费用 3,438,355.26 6.68 6,513,470.05 11.39 -47.21
苗木 2,246,141.70 0.47 6,865,910.98 1.28 -67.29
直接材料 2,246,141.70 100.00 6,865,910.98 100.00 -67.29
直接人工 0.00 0.00
制造费用 0.00 0.00
工程施工 4,479,632.30 0.94 4,397,680.06 0.82 1.86
直接材料 2,442,661.99 54.53 2,397,974.92 54.53 1.86
直接人工 2,036,970.31 45.47 1,999,705.14 45.47 1.86
制造费用 0.00 0.00
电 1,206,597.80 0.25 2,208,226.07 0.41 -45.36
直接材料 1,206,597.80 100.00 0.00
直接人工 0 0.00
制造费用 0 2,208,226.07 100.00 -100.00
2、成本分析其他情况说明有误，现修正如下。
原说明“1 中有关检修费用变动较大，是由于工业部分生产线检修，列入生产成
本的部分费用纳入了管理费用”有误。经再次核实，工业产品中变动较大的是棉浆粕
产品成本，该产品生产线 2014 年、2015 年均有季节性停工、检修，对其停工费用公
司按准则进入了管理费用，检修费用按准则要求进入了制造费用，影响制造费用降低
的其他原因：产品销量减少是影响制造费用降低的主要因素，主要销量降低的产品除
化纤产品（棉浆粕、电、汽）外，还有甘草制品、液态奶制品，且一些劳务消耗原采
取外包形式的，现直接由公司自行消耗。因上述因素影响，尤其是化纤产品成本同比
变化较大，从而引致工业产品成本中制造费用的降低。
12
公司年审会计师专项意见：经核实，新农开发 2015 年年报 P14-16 页“（3）成本
分析表中本期金额较上年同期变动比例（%）”中因相关人员在分析时公式设计错误而
致数据有误，使成本分析有误，新农开发已计划将相关信息进行公告更正。
另新农开发所属子公司阿拉尔新农化纤有限公司 2-11 月没有正常生产，将停工
期间的费用计入管理费用，该处理方式符合《企业会计准则基本准则》会计基础的权
责发生制。权责发生制要求凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，
无论款项是否收付都应当作为当期的收入和费用计入利润表。作为生产企业阿拉尔新
农化纤有限公司没有正常生产，没有产品可以归集相关费用，只能通过结转到期间费
用的形式来完整体现当期的经营情况。故该会计处理具有其合理性。
（三）承兑汇票与保证金的配比关系：年报披露，公司期末受限资金 4340 万元
为银行承兑汇票保证金。 应付票据数据显示，应付银行承兑汇票的期末余额为 2985
万元。请公司说明银行承兑汇票与保证金的配比关系，请公司年审会计师发表专项意
见。
回复：1、期末受限资金一是公司银行承兑汇票保证金，各银行给公司开具的尚
未兑付的银行承兑汇票为 4500 万元，所有票据期限六个月，支付保证金总额为 3800
万元，其中新农乳业公司持有 1000 万元，按票据总额的 30%支付保证金；新农开发持
有 3500 万元，按票据总额的 100%支付保证金，这批票据主要是配额相关银行贷款额
度所做。二是公司信用证贷款保证金，截止 2015 年末，银行给公司开具的信用证贷
款 2700 万元，支付保证 540 万元，是按此信用证总额 20%支付。
2、截止 2015 年，各银行给公司开具的尚未兑付的银行承兑汇票为 4500 万元，
公司合并报表披露应付票据---银行承兑汇票为 2985 万元，其中差额 1515 万元为新
农开发将其出具的银行承兑汇票背书转让于合并范围内的子公司，使年末按合并报表
编制准则对应付票据及应收票据中的银行承兑汇票进行了合并抵销，年末披露总额因
此减少。
公司年审会计师专项意见：期末受限资金一是新农开发银行承兑汇票保证金，各
银行给新农开发开具的尚未兑付的银行承兑汇票为 4500 万元，所有票据期限六个月，
支付保证金总额为 3800 万元，其中新农乳业公司持有 1000 万元，按票据总额的 30%
支付保证金；新农开发持有 3500 万元，按票据总额的 100%支付保证金，这批票据主
要是配额相关银行贷款额度所做。二是信用证贷款保证金，截止 2015 年末，银行给
新农开发开具的信用证贷款 2700 万元，支付保证 540 万元，是按此信用证总额 30%
支付。
13
截止 2015 年末，各银行给新农开发开具的尚未兑付的银行承兑汇票为 4500 万元，
新农开发合并报表披露应付票据---银行承兑汇票为 2985 万元，其中差额 1515 万元
为新农开发将其出具的银行承兑汇票背书转让于合并范围内的子公司，年末按合并报
表编制准则对应付票据及应收票据中的银行承兑汇票进行了合并抵销，年末披露总额
因此减少，由此造成了年末银行承兑汇票与保证金的关系不配比。
（四）其他应收款中的应收其他款项性质 ：按款项性质对其他应收款的分类中，
应收其他款项的期末账面余额为 8382 万元，请公司补充披露单笔金额占比超过应收
其他款项 10%的款项性质、形成原因及期末和期初账面余额，请公司年审会计师发表
专项意见。
回复：单笔金额占比超过应收其他款项 10%的款项如下：
占应收其 期初
序号 单位名称 款项性质 期末余额 他款项比 备注
重 余额
1 阿拉尔市富丽达股份有限公司 经营亏损补偿款 48,931,429.10 58.37% 0 注1
2 阿克苏新农房地产有限责任公司 抵账欠款 10,662,728.79 12.72% 0 注2
3 其他应收款单笔金额均在 10%以下
合计 59,594,157.89 71.09%
注 1、依据 2015 年 7 月新农开发与浙江富丽达公司及阿拉尔富丽公司达以阿拉尔
新农化纤公司为目标公司签订的承包经营协议，约定由阿拉尔富丽达公司承担经营承
包期间的亏损 48,931,429.10 远，该应收款已于 2016 年 4 月收回。
注 2、根据 2015 年六月十八日新疆海龙化纤有限公司破产管理人的公告，同意新
农开发对新疆海龙公司债权抵销的申请，具体方式为：阿克苏新农房地产有限责任公
司所欠新疆海龙公司债务与新农开发对新疆海龙公司的债权进行抵销，抵销后新农开
发成为阿克苏新农房地产有限责任公司债权人，抵销金额 20,650,104 元，截止 2015
年 12 月 31 日阿克苏新农房地产有限责任公司尚欠新农开发 10,662,728.79 元。
公司年审会计师专项意见：单笔金额占比超过应收其他款项 10%的款项如下：
占应收其 期初
序号 单位名称 款项性质 期末余额 他款项比 备注
重 余额
1 阿拉尔市富丽达股 经营亏损补偿 0 注1
48,931,429.10 58.37%
份有限公司 款
2 阿克苏新农房地产 0 注2
抵账欠款 10,662,728.79 12.72%
有限责任公司
3 其他应收款单笔金
14
占应收其 期初
序号 单位名称 款项性质 期末余额 他款项比 备注
重 余额
额均在 10%以下
合计 59,594,157.89 71.09%
注 1、依据 2015 年 7 月新农开发与浙江富丽达公司及阿拉尔富丽达公司以阿拉尔
新农化纤公司为目标公司签订的承包经营协议，约定由阿拉尔富丽达公司承担经营承
包期间的亏损 48,931,429.10 元，该应收款已于 2016 年 4 月收回。
注 2、根据 2015 年 6 月 18 日新疆海龙化纤有限公司破产管理人的公告，同意新
农开发对新疆海龙公司债权抵销的申请，具体方式为：阿克苏新农房地产有限责任公
司所欠新疆海龙公司债务与新农开发对新疆海龙公司的债权进行抵销，抵销后新农开
发成为阿克苏新农房地产有限责任公司债权人，抵销金额 20,650,104 元，截止 2015
年 12 月 31 日阿克苏新农房地产有限责任公司尚欠新农开发 10,662,728.79 元。
（五）库存商品跌价准备会计处理：库存商品期末余额为 3.81 亿元，跌价准备
为 8968 万元；2014 年库存商品期末余额为 3.89 亿元，跌价准备为 6144 万元。请公
司补充披露有关库存商品跌价准备的会计处理是否符合会计准则的相关规定，会计处
理是否与以前年度一致，请公司年审会计师发表专项意见。
回复：新农开发期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因销售价
格低于成本或部分产品陈旧过时等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价
准备。库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净
值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持
有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发
生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
新农开发 2015 年报根据上述准则规定对期末存货计提跌价准备，涉及跌价的存
货主要为乳制品、和甘草制品。乳制品、甘草制品主要为被审计单位控股子公司新农
乳业、甘草公司生产销售，涉及跌价主要产品为奶粉、甘草盐类制品，已出现成本倒
挂现象。跌价准备的计提依据和方法如下：
销售价格的确定：有合同根据签订的销售合同价格为基础；无合同的依据公开市
场价格确定，并考虑被审计单位年末实际销售价格及期后事项的影响综合确定该存货
的估计售价。
销售费用的确定：依据被审计单位销售业务的模式，确定与主营业务有关的销售
15
费用的比率，乘以该存货估计销售额确定。
相关税金的确定：根据相应产品的不同税收政策逐项确定相关税负。
公司年审会计师专项意见：新农开发期末存货按成本与可变现净值孰低原则计
价，对于存货因销售价格低于成本或部分产品陈旧过时等原因，预计其成本不可收回
的部分，提取存货跌价准备。库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的
商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金
额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
新农开发 2015 年报根据上述准则规定对期末存货计提跌价准备，涉及跌价的存
货主要为乳制品和甘草制品。乳制品、甘草制品主要为被审计单位控股子公司新农乳
业、甘草公司生产销售，涉及跌价主要产品为奶粉、甘草盐类制品，已出现成本倒挂
现象。跌价准备的计提依据和方法如下：
销售价格的确定：有合同的根据签订的销售合同价格为基础；无合同的依据公开
市场价格确定，并考虑被审计单位年末实际销售价格及期后事项的影响综合确定该存
货的估计售价。
销售费用的确定：依据被审计单位销售业务的模式，确定与主营业务有关的销售
费用的比率，乘以该存货估计销售额确定。
相关税金的确定：根据相应产品的不同税收政策逐项确定相关税负。
新农开发有关存货跌价准备的会计处理符合会计准则的相关规定，会计处理与以
前年度一致。
（六）固定资产本期增加数额：固定资产情况中，本期增加金额合计为 3.74 亿
元，其中，在建工程转入合计 1267 万元，其他 3.55 亿元。重要在建工程本期变动情
况中，本期转入固定资产金额为 787 万元。请公司补充披露：（1）“在建工程转入”
与“转入固定资产”数额不一致的原因；（2）固定资产本期增加数额中“其他”类别
中各项内容的性质及形成原因。请公司年审会计师发表专项意见。
回复：
（1）附注中披露的为重要在建工程项目本期变动情况，并非全部项目的列示。
以下为全部与转入固定资产相关的在建工程明细。
项目
期初数 本期增加 转入固定资产 期末数
名称
新建成品保温库房 34,000.00 34,000.00
日处理 200 吨鲜奶生产线技术改造 5,773,710.22 5,773,710.22
16
项目
期初数 本期增加 转入固定资产 期末数
名称
维修项目
液态奶加工厂维修工程 3,245,928.48 3,245,928.48
标准化规模养殖场改建项目 65,567.00 8,030.00 73,597.00
奶粉厂维修工程 1,417,221.95 1,417,221.95
十六团围墙重修 99,260.00 99,260.00
防腐维修及零星工程 2,030,499.96 2,030,499.96
合计 5,873,277.22 6,800,940.39 12,674,217.61
（2）固定资产本期增加数额中“其他”355,735,586.06 元，其中包括新农开发
2015 年收购阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司 100%股权，形成非同一控制下的企业合
并，在合并报表附注中将归属于阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司 303,480,171.00 元
固定资产并入固定资产本期增加数额中“其他”。另有 52,255,415.06 元，系新农开
发对当年固定资产进行分类并对固定资产各项目间进行分类调整引起。
公司年审会计师专项意见：（1）附注中披露的为重要在建工程项目本期变动情况，
并非全部项目的列示。以下为全部与转入固定资产相关的在建工程明细。
项目
期初数 本期增加 转入固定资产 期末数
名称
新建成品保温库房 34,000.00 34,000.00
日处理 200 吨鲜奶生产线技术改造
5,773,710.22 5,773,710.22
维修项目
液态奶加工厂维修工程 3,245,928.48 3,245,928.48
标准化规模养殖场改建项目 65,567.00 8,030.00 73,597.00
奶粉厂维修工程 1,417,221.95 1,417,221.95
十六团围墙重修 99,260.00 99,260.00
防腐维修及零星工程 2,030,499.96 2,030,499.96
合计 5,873,277.22 6,800,940.39 12,674,217.61
（2）固定资产本期增加数额中“其他”355,735,586.06 元，其中包括新农开发
2015 年收购阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司 100%股权，形成非同一控制下的企业合
并，在合并报表附注中将归属于阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司 303,480,171.00 元
固定资产并入固定资产本期增加数额中“其他”；另有 52,255,415.06 元，系新农开
发对当年固定资产进行分类并对固定资产各项目间进行分类调整引起。
（七）固定资产转入在建工程：固定资产情况中，本期减少金额合计为 3.48 亿
元，其中，转入在建工程合计金额为 2.82 亿元，请公司披露上述事项的形成原因，
17
请公司年审会计师发表专项意见。
回复：本年减少金额 3.48 亿元，其中转入在建工程 282,681,083.00 元，系本年
新增子公司阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司所属的粘胶短纤生产线，因该生产线常年
闲置，开工生产需要进行技术改造，2015 年 4 月 3 日报经农一师工信部立项备案，并
在 2015 年上半年开始实施技术改造工作，至 2015 年 12 月底进行了试生产，2016 年
3 月达产进入正式开工生产阶段。其余调整主要系当年资产处置及新农开发对当年固
定资产进行分类并对固定资产各项目间进行分类调整引起。
公司年审会计师专项意见：本年减少金额 3.48 亿元，其中转入在建工程
282,681,083.00 元，系本年新增子公司阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司所属的粘胶
短纤生产线，因该生产线常年闲置，开工生产需要进行技术改造，2015 年 4 月 3 日
报经农一师工信部立项备案，并在 2015 年上半年开始实施技术改造工作，至 2015 年
12 月底进行了试生产，2016 年 3 月达产进入正式开工生产阶段。审计项目组通过查
验该技术改造工程的立项依据、技术改造实施方案和相关会计处理，以及实施对工程
施工合同、结算资料的检查和现场实地勘验等审计程序后，对该技改的业务活动及会
计处理相关认定予确认；其余调整主要系当年资产处置及新农开发对当年固定资产进
行分类并对固定资产各项目间进行分类调整引起。
四、其他事项
（一）2016 年经营计划：年报披露，公司 2016 年计划实现营业收入 15.41 亿元，
营业成本为 13.95 亿元，上述数据与 2015 年相比大幅增长。请公司结合相关业务所
处行业发展前景、公司 2016 年经营计划、营销策略等说明上述预测数据的合理性。
回复：公司2016经营计划中，预计实现营业收入15.41亿元，比之2015年增加9.65
亿元，增长了167.24%。影响主要因素有：
1、新农化纤公司尚在富丽达公司承包经营期，富丽达公司在化纤产业上具备完
整产业链销售渠道。随着2015年10万吨棉浆粕生产线恢复生产，实施的“年产10万吨
纤维素生产线及技术改造项目”在2016年3月全部完成,目前棉浆粕、短纤产品生产线
已逐步达到预期10万吨产能，预计2016年生产棉浆粕10万吨，短纤8万吨 ，销售棉浆
粕1万吨（9万吨用于生产短纤），仅短纤计划增加销售额为7.7亿元。
2、随着乳业公司乳品加工基地的陆续完工，公司计划2016年对乳业公司实施改
革方案。一是通过优化产品结构，逐步解决以生产工业奶粉为主的结构，减少影响利
润风险，开发及生产市场适应的产品。二是引进专业的技术人才及销售团队，稳定产
品质量，积极开发新产品，提高管理，降低成本，减库存，多途径多渠道地拓展产品
18
市场。三是稳定优质原奶基地，为产品的品质奠定坚实的基础。在对产品结构及销售
市场的预期下，2016年液态奶生产及销售计划比2015年增加1.5万吨产量，增加营业
收入1.2亿元；而奶粉本年生产以调品种，销售则以去库存，增销售为目标，预计生
产各品种奶粉0.35万吨，销售0.75万吨，增加营业收入0.9亿元。
3、种业公司及甘草公司2016年以稳定生产，以去库存为目标，积极采取多种促
销手段。其主要产品在销售上同比上年略有提升。
（二）控股股东承诺履行：年报披露，2015 年 7 月，公司第一大股东阿拉尔统
众国有资产经营有限责任公司为维护公司股价稳定，承诺增持公司股份的金额不低于
1600 万元人民币，并承诺在上述增持完成后 6 个月内不转让其所持有的本公司股
份。请公司说明增持股份的承诺是否完成，如是，请披露完成承诺的时间和具体增持
的数额。
回复：阿拉尔统众国有资产经营有限责任公司已完成该承诺，统众公司于 2016 年
1 月 6 日通过定向资产管理计划的方式增持公司部分股份，增持数量为 1,551,275 股，
增持占公司总股本的 0.41%，增持金额为 16,193,029.69 元。
（三）产权证书办理：公司目前尚未办妥产权证书的固定资产账面价值为 1.33
亿元，未办妥土地使用权的账面价值约 6000 万元。请公司补充披露上述未办妥产权
证书的具体原因、办理是否存在障碍及预期办理取得产权证书的时间。
回复：1、公司2015年末前尚未办妥产权证书的固定资产价值为1.33亿元。其中：
母公司的房屋及建筑物 99.83 万,是公司 2015 年 12 月通过抵账方式购买阿拉尔
新龙花园小区住宅房四套，做为专家及临时接待用房。四套房屋由于是年末交易，而
年末税务机关停止办理相关纳税业务，公司四套房屋无法缴纳房屋契税，致使产权证
书无法及时办理。现房屋产权证书正在办理中，预计 2016 年 10 月可办妥权证。
乳业公司的运输设备47.16万元，年末其权证在年审变更中而未取得，现已全部
办妥产权证书。
化纤公司的运输设备114万元系鑫龙化纤资产吸收并入后，未及时办理权证过户
手续，现正在办理中，预计在2016年6-7月办妥产权证书。其房屋及建筑物11,403.78
万元也系鑫龙化纤并入后，在2015年末前未办理完手续，2016年5月该项目资产权证
已全部办理完毕。
塔河种业房屋建筑物1619.83万元，其中662.71万元系地坪及地沟，不在办理权
证范围内，其他957.12万元因工程项目管理人员更换，未及时交接相关工程资料进行
竣工验收，因而目前未能办理权证，现公司正在梳理这些项目的资料，做好办理权证
19
的基础工作，预计这些资产的权证可在2016年至2017年分批办妥产权证书。
2、公司2015年末前未办妥土地使用权的账面价值5947.81万元。其中：塔河种业
56.74万元，因管理人员更换且未交接该事项，拖延了该项目权证的办理，目前正在
催促办理中，预计2016年末前可办妥产权证书。化纤公司5891.57万元，系2015年由
原棉浆公司吸收合并阳光商贸及鑫龙化纤后形成化纤公司，原在三个公司下的土地使
用权证在2015年末前未及时变更，目前原鑫龙化纤的土地4487.75万元权证已变更办
妥，原棉浆公司土地307.69万元及原阳光商贸土地1096.13万元的权证变更目前正办
理中，预计2016年7月可办妥。
（四）承包经营协议：年报披露，公司 2015 年 7 月与浙江富丽达股份有限公司
签署了《承包经营协议》，新农化纤由其负责承包经营。年报同时披露，新农化纤公
司根据承包合同应收阿拉尔市富丽达纤维有限公司对新农化纤 7-12 月经营补偿款
4893 元。请公司补充披露：（1）《承包经营协议》中规定的协议双方的主要权利和义
务；（2）上述经营补偿款的确认方法及依据。请公司年审会计师发表专项意见。
回复：（1）新疆塔里木农业综合开发股份有限公司（简称“甲方”）与浙江富丽达
股份有限公司（简称“乙方”）签署的《承包经营协议》中规定的双方主要权利和义
务如下：
经营目标：
1、承包经营期间，乙方确保目标公司资产运作正常，生产经营稳定高效，年度承
包经营目标为盈亏平衡（2015 年 1 月 1 日—6 月 30 日止，经营结果属于甲方），经营
业绩以双方委托的有证券从业资格的会计师事务所审计确认的财务状况与经营成果
为准。承包经营期内，若年度经营亏损，乙方应在审计报告报出后一个月内按亏损金
额采用补偿金汇付至目标公司；若年度经营盈利，甲方同意按盈利金额作为乙方的承
包经营所得，目标公司应在审计报告报出后一个月内按盈利金额，以承包费用形式支
付给乙方。承包经营期间获取的各项政策补贴、返还、扶持收入和各类奖励资金等（以
上级政府正式下发文件为准），按甲方会计核算要求进行核算，作为乙方承包期间的
经营所得。
2、承包经营期间，乙方承诺在 2015 年 12 月 31 日前完成目标公司现有年产 10 万
吨粘胶纤维生产线的恢复生产和技改，复产与技改所需资金及承包经营所需运营资金
均由乙方以银行委托贷款等形式负责筹措，作为目标公司对乙方的债务，相应资金成
本按银行同期贷款基准利率计息。在承包经营期满后，乙方该等债权按照如下方式处
置：若甲方与乙方（含其吸纳的合作伙伴）设立了新实体，并将目标公司吸收合并，
20
则乙方该等债权转为对新实体的债权或股权；若因故目标公司未能合并进入双方认可
的合作实体，甲方和目标公司需将借款本金归还乙方。乙方在承包期限内对目标公司
投入或借款，均参照上述办法处理。
3、承包经营期间，甲方对目标公司提供的借款(按基准日账面记载为准），由目标
公司按银行同期贷款基准利率计息，利息按季向甲方支付，每季度结束后五个工作日
内以银行转账的方式一次付清。如目标公司自有资金不足以支付当季利息的，所需资
金由乙方自行筹措，债权及资金成本同前款约定处理。目标公司对甲方的债务，由甲
乙双方共同努力将借款转成银行委托贷款方式。
4、承包经营期间，在每个会计年度终了时，由双方聘请有证券从业资格的会计师
事务所对甲方财务报表进行审计。
甲方权利义务：
1、甲方有权监督乙方的承包经营活动，对乙方承包经营活动中存在损害新农化纤
权益的行为，有权制止并提出整改和补偿诉求。
2、承包经营期间，乙方不享有新农化纤承包经营资产的所有权和处置权，有权维
护新农化纤资产安全，未经甲方许可，乙方无权处置新农化纤承包经营资产。
3、甲方有权安排和要求乙方定期上报生产经营、财务、统计及其它相关报表，乙
方不得无故拒报或拖延上报。
4、甲方有权依法维护员工的合法权益，对乙方侵害员工合法权益的行为，有权制
止，并要求整改和赔偿。
5、甲方有义务确保乙方对新农化纤及承包经营资产享有独立的经营管理权。
6、甲方协助乙方做好在承包经营期间全面享受国家、自治区、兵团及第一师阿拉
尔市各项优惠政策工作。
7、甲方协助乙方解决生产经营中的困难和问题，如争取上级政策和资源方面的支
持、员工招聘和培训、企业文化建设等。
乙方权利义务：
1、乙方在承包经营期间应当按上级政策法规和本合同约定依法、依规经营，有权
依法维护合法权益不受损失。
2、乙方有权按合同约定对生产经营、员工管理、薪酬分配、经营管理等方面行使
经营自主权，未经与乙方协商，甲方不得随意干涉乙方正常生产经营管理；但乙方应
当按照本合同的约定履行各项备案义务。
3、承包经营期间，乙方应依法、依规开展经营活动，并负责承包资产的维修和保
21
养工作，如乙方经营行为违反国家政策法规及行业主管部门管理规定，全部责任和损
失由乙方承担，如因此导致甲方权益受损的，由乙方负责赔偿。
4、乙方经营活动应自觉接受甲方监督，规范和加强财务管理，定期上报相关报表，
确保新农化纤资产不受损失。
5、承包经营期间，乙方应切实抓好安全生产、综治维稳工作，确保生产生活平安
无事故。发生安全生产事故和治安案件，全部责任由乙方承担。
6、乙方应积极开展党建、工会和群众文化活动，加强企业文化建设，推进企业和
谐稳定发展。
对外融资与担保
1、承包经营期间，除乙方按本合同约定筹资外，不得以目标公司名义对外融资。
2、承包经营期间，甲、乙双方均不得以目标公司名义及财产对外提供任何形式的
担保。
回复：（2）上述经营补偿款的确认方法：首先根据承包经营合同明确 2015 年的承
包期间为 2015 年 7 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，然后明确承包目标公司为阿
拉尔新农化纤有限责任公司（包含阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司、阿拉尔新农棉浆
有限责任公司、阿拉尔新农阳光商贸有限公司），对上述公司在 2015 年承包期间的经
营收益（以承包期利润表的净利润为标准），以双方聘请有证券从业资格的会计师事
务所认定的结果为依据，进行补偿或分配，最终双方确定 2015 年承包经营期间为亏
损 48,931,429.10 元，已由承包方在 2016 年 4 月前进行了补偿。
公司年审会计师专项意见：（1）新农开发已就《承包经营协议》中规定的协议双
方的主要权利和义务在《新疆塔里木农业综合开发股份有限公司关于 2015 年年报事
后审核意见的回复》进行了披露。
（2）上述经营补偿款的确认方法：首先根据承包经营合同明确 2015 年的承包期
间为 2015 年 7 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，然后明确承包目标公司为阿拉尔
新农化纤有限责任公司（包含阿拉尔市鑫龙化纤有限责任公司、阿拉尔新农棉浆有限
责任公司、阿拉尔新农阳光商贸有限公司），对上述公司在 2015 年承包期间的经营收
益（以承包期利润表的净利润为标准），以双方聘请有证券从业资格的会计师事务所
认定的结果为依据，进行补偿或分配，最终双方确定 2015 年承包经营期间为亏损
48,931,429.10 元，已由承包方在 2016 年 4 月前进行了补偿。
（五）收购新农棉浆：2015 年 6 月，公司以一元人民币的价格在北京产权交易所
22
通过公开摘牌的方式受让新农棉浆 45%的股权。数据显示，新农棉浆严重资不抵债，
且连年亏损。请公司补充披露收购新农棉浆股权的意义以及新农棉浆 2015 年主要财
务数据。
回复：收购新农棉浆 45%的股权基于公司产业发展思路，有利于调整该子公司的
运行模式，推动公司该产业的资产整合与运行结构的整合，提升现有控股子公司新农
棉浆的运行效率，更好地盘活公司现控制存量资产与利用效率，从而更为有效控制新
农棉浆欠付本公司资金的相关风险。本次收购符合公司整体发展战略的要求。
新农棉浆 2015 年主要数据无法单独提供，原因是 2015 年 9 月新农棉浆作为存续
主体吸收合并了公司原全资子公司阳光商贸和鑫龙化纤，合并完成后更名为阿拉尔新
农化纤有限责任公司。
（六）与新疆生产建设兵团第一师电力有限责任公司发生的关联交易：与日常经
营有关的关联交易中，公司与关联方新疆生产建设兵团第一师电力有限责任公司发生
购买和销售商品的关联交易，其中，公司向第一师电力公司采购电力 1183.02 万元，
同时，又向其销售电力 140.25 万元。请公司说明上述交易产生的原因及交易价格是
否公允，请公司年审会计师发表专项意见。
回复：新农开发向第一师电力公司采购电力，主要是其下属专业公司生产所需工
业用电主要是从当地电力供应单位第一师电力公司采购，属于正常的电力采购业务，
采购价格也是依据兵团第一师政府对工业用电价格的统一定价。2015 年公司向第一师
电力公司采购 24,646,250 度电。
销售给第一师电力公司的电力产品，是新农化纤公司自备电厂生产的电必须要经
过第一师电力公司的电网系统，并经转换才能达到新农化纤公司生产标准用电，新农
化纤公司向第一师电力公司并网的电力作为销售业务处理，销售给第一师电力公司的
价格依据国家电网自备电厂管理办法及化纤公司自备电厂发电机组容量、功率及线路
情况综合考虑确定的交易价格。2015 年公司向第一师电力公司销售 5,968,085.11 度
电。
公司年审会计师专项意见：新农开发向第一师电力公司采购电力，主要是其下属
专业公司生产所需工业用电主要是从当地电力供应单位第一师电力公司采购，属于正
常的电力采购业务，采购价格也是依据兵团第一师政府对工业用电价格的统一定价。
销售给第一师电力公司的电力产品，是新农化纤公司自备电厂生产的电须要经过
第一师电力公司的电网系统，并经转换才能达到新农化纤公司生产标准用电，新农化
纤公司向第一师电力公司并网的电力作为销售业务处理，销售给第一师电力公司的价
23
格依据国家电网自备电厂管理办法及化纤公司自备电厂发电机组容量、功率及线路情
况综合考虑确定的交易价格。
上述交易行为具有商业实质并具备商业交易的必要性，交易价格公允。
（七）子公司业绩大幅下滑：重要非全资子公司的主要财务信息中，公司持股
94.58%的阿克苏新农乳业有限责任公司 2014 年实现营业收入 1.54 亿元，净利润 3395
万元；2015 年实现营业收入 1.41 亿元，净利润亏损 1.05 亿元。请公司说明新农乳
业 2015 年业绩大幅下滑的具体原因，请公司年审会计师发表专项意见。
回复：新农乳业 2015 年业绩大幅下滑的具体原因：
1、液态奶销量受学生奶政策变动(部分地区实施的学生营养餐计划对学生供应
模式发生改变，由供应奶改为供应餐)等影响，同比降低 14.7%，影响毛利率同比降低
1.54%；
2、因液态奶产销量的降低，考虑原奶基地维护及产品的可贮存，公司一方面加
大了奶粉的生产，奶粉生产同比增长 57.09%，另一方面也加大了奶粉的销售，奶粉销
售同比增长 565.35%，而 2015 年奶粉市场价格持续下滑，虽然使销售收入同比增长了
360.33%，但成本增长了 603.45%，销售毛利率为-27.23%。
3、资产减值损失同比增加7070.89万元，影响的主要因素是：奶粉生产量增大，
使期末库存奶粉增加，2015年末库存奶粉4844吨，同比增长61.76%。当年计提存货跌
价损失计入资产减值损失9485.23万元。
4、营业外收入同比减少4378.66万元，影响的主要因素是：公司2014年度享受的
相关乳业加工及奶牛养殖饲料的政府补贴政策在2015年度取消。
公司年审会计师专项意见：新农乳业 2015 年业绩大幅下滑的主要原因是新农开发
2015 年加大了奶粉的生产，奶粉产量同比增幅较大，而 2015 年奶粉市场价格持续下
滑，造成销售毛利率降幅较大，同时年末奶粉库存较上年同期增幅较大，而奶粉期末
有较大的存货跌价损失，政府补助也较上年同期有较大幅度的减少，综合上述原因，
直接影响了新农乳业公司 2015 年经营业绩。
特此公告。
新疆塔里木农业综合开发股份有限公司董事会
2016 年 6 月 3 日
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