五洲交通：广西五洲交通股份有限公司内部审计管理制度2021-12-14
广西五洲交通股份有限公司
内部审计管理制度
第一章 总则
第一条 为进一步加强广西五洲交通股份有限公司（以下简称五
洲交通）内部审计工作，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计
在提高企业经营管理水平和风险防范能力中的作用，促进企业持续健
康发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的
规定》《公路水路行业内部审计工作规定》《自治区国资委监管企业内
部审计管理办法》等有关法律法规的规定和文件要求，结合五洲交通
内部审计工作实际情况，制定本制度。
第二条 本制度适用于五洲交通本部、五洲交通全资及控股子公
司。
第三条 本制度所称的企业内部审计是指内部审计机构（以下简
称内审机构）牵头组成审计组或委托社会中介机构，通过运用系统、
规范的方法，审查和评价五洲交通及下属企业的财务收支、经营活动、
内部控制和风险管理等事项，实施独立、客观的监督、评价和建议，
以促进企业完善治理、提升价值、实现经营目标的活动。
第四条 本制度所称的内审机构是指单独设立的内审机构或者履
行内部审计职责的内设机构。
第五条 开展内部审计工作应遵循独立性、客观性和有效性原则。
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坚持全面审计、突出重点的工作方针，规范审计行为，防范审计风险。
第六条 五洲交通下属企业应当依照有关法律法规、本制度和内
部审计职业规范，结合本企业实际情况，建立健全内部审计制度，完
善内部审计工作体系，提高内部审计工作的规范性和有效性。
第二章内审机构设置及人员管理
第七条 五洲交通董事会设立审计委员会，审计委员会根据董事
会的授权，负责审核内部审计重要制度和报告，审议五洲交通内部审
计中长期规划、年度内部审计工作计划，督促重大问题整改，听取内
部审计工作报告、评价内部审计工作情况并提出相关建议等。审计委
员会成员由若干名具备相应业务能力的董事组成，下设审计委员会工
作小组。
第八条 五洲交通审计部负责履行内审机构职责，向五洲交通党
委、董事会负责并报告工作。五洲交通审计委员会工作小组设在审
计部。
五洲交通内审机构根据相关法律法规，接受相关主管部门的业务
指导和监督。
五洲交通全资或控股二级子公司应根据具体情况设立内审机构
或者明确履行内部审计职责的内设机构（非财务部门），明确负责内部
审计工作的岗位和人员。
第九条各企业应保障内审机构独立履行职责所必要的工作条件，
工作经费列入预算。
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第十条 内审机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律、工
程、经营管理等职业资格或工作经历。
内部审计人员应当具备履行内部审计职责所需的专业知识和职业
技能，具体要求如下：
（一）具有较高的政策水平和理论研究能力，熟悉有关的法律、
法规、政策；
（二）熟练掌握审计、内部控制、公司治理和企业经营管理等相
关专业知识；
（三）熟悉本企业的经营活动、工程建设、业务流程和内部控制
环节；
（四）具有必要的实践经验及相关职业经历；
（五）具有调查研究、综合分析、职业判断和文字表达能力。
第十一条 五洲交通内审机构通过业务培训、交流研讨等多种途
径组织开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。
第十二条 内部审计人员在从事内部审计活动时应遵守独立、客
观、公正、保密原则，秉持诚信正直的职业道德操守，按规定使用其
在履行职责时所获取的信息。
内部审计人员与审计项目有利益关系的，必须回避；不得参与可
能影响独立、客观履行审计职责的工作；不得利用职权谋取私利；不
得隐瞒审计发现的问题；不做缺少证据支持的判断，不做误导性陈述。
第三章 内审机构主要职责和权限
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第十三条 五洲交通内审机构负责开展、指导与检查五洲交通内
部审计工作。按照国家有关规定及本制度要求，履行下列职责：
（一）起草和修订五洲交通内部审计管理制度，经五洲交通董事
会批准后印发执行；
（二）协助制定五洲交通内部审计中长期规划，编制五洲交通年
度内部审计工作计划；
（三）按照年度内部审计工作计划开展审计项目；
（四）对企业的财务收支、资金管理、经营绩效、内部控制及风
险管理、境外资产和境外经济活动、重大财务异常、重大资产损失等
进行审计监督；
（五）对企业重大决策、重大投资与建设、境外投资、重大资金
筹集与运用、企业改制重组、股权转让、重大资产处置、资产减值准
备、财务核销、物资采购、工程招标、重大经济纠纷、混合经营等重
大经济行为进行审计监督；
（六）对企业对外担保、委托理财、期货、基金、外汇和其他金
融衍生品等风险领域进行审计监督；
（七）受托对下属企业主要领导人员履行经济责任情况进行审计；
（八）对下属企业内部审计工作进行指导、监督和管理；
（九）组织五洲交通内部审计工作经验交流和内部审计人员培训；
（十）跟踪督促各项审计发现问题整改，必要时开展后续审计评
价工作；
（十一）负责对审计活动涉及的社会中介机构的委托与质量管理；
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（十二）负责五洲交通审计委员会日常管理工作；
（十三）五洲交通董事会赋予的其他职责。
第十四条 五洲交通内审机构拥有与履行职责相适应的职权，主
要包括：
（一）参加或列席与审计职责相关的经营、财务管理会议，召开
与审计事项有关的会议；
（二）参与研究制定五洲交通有关规章制度，制定五洲交通内部
审计规章制度；
（三）审查被审计单位会计账簿、凭证、报表和现场勘察相关资
产；查阅有关经营管理活动等方面的文件、会议记录；审查计算机软
件、电子数据等相关资料，实施必要的测试等；
（四）对与审计事项有关的单位和个人进行调查，并取得相关证
明材料；
（五）经授权，对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费
等行为做出临时制止决定；对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计
凭证、账簿、报表及其他与经济活动有关的资料暂予封存；
（六）及时报告审计工作中发现的风险或重大薄弱环节；
（七）提出改进经营管理、处理相关违规行为、追究涉及人员责
任、表彰或奖励相关单位与个人等建议；提出对下属企业内审机构负
责人的任免建议等；
（八）五洲交通董事会赋予的其他职权。
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第十五条 五洲交通内审机构可根据工作需要，按照五洲交通相
关制度聘请社会中介机构、外部专家，或抽调五洲交通本部及下属企
业的相关人员等开展内部审计工作。
五洲交通内审机构对社会中介机构、外部专家及抽调人员进行管
理和协调，对其受托开展的各项审计结果的真实性、合法性进行监督,
并对利用其审计结果的报告承担责任。
五洲交通内审机构根据工作需要，可以委托下属企业内审机构办
理审计事项，并指导审计工作开展。下属企业内审机构应当按要求及
时办理，接受指导并报告工作。
第十六条 下属企业内审机构应当按要求向五洲交通内审机构报
送下列资料：
（一）企业内部审计工作制度；
（二）企业年度内部审计工作计划及工作总结；
（三）审计统计报表；
（四）审计意见书及审计报告；
（五）重大违纪违法问题的专项审计报告；
（六）内部审计工作信息、经验材料；
（七）五洲交通内审机构要求报送的其他资料。
第四章内部审计工作内容
第十七条 根据五洲交通运营管理的实际情况，五洲交通内审机
构实施的审计类型主要划分为财务收支审计、管理审计、建设项目全
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过程跟踪审计、经济责任审计、专项审计、后续审计和内部控制评价
等七类：
（一）财务收支审计：对被审计单位财务收支、财务预算执行、
财产管理、专项资金使用等情况进行内部审计监督；
（二）管理审计：对被审计单位的管理业绩、重大决策进行审核、
稽查，并对管理业绩、重大决策的效果表明意见；
（三）建设项目全过程跟踪审计：对基本建设工程项目的资金使
用、工程招标、合同管理、工程变更、新增单价审批、价格调整、工
程索赔、工程结算等方面进行全过程的跟踪审计监督；
（四）经济责任审计：根据干部管理需要，对五洲交通下属企业
主要负责人任期或离任的履职情况、经营业绩、资产保值增值情况等
进行审计评价；
（五）专项审计：按照经营管理需要或五洲交通董事会的要求，
有针对性地对某个特定的管理专题进行审计或调查；
（六）后续审计：对内部审计发现的问题所采取的纠正措施及其
效果进行后续审计监督；
（七）内部控制评价：对内部控制的设计和运行的有效性进行自
我全面评价，形成评价结论；对内部控制执行过程中发现的控制缺陷
提出建议并提请相关部门进行整改。
第五章内部审计工作程序
第十八条 内部审计工作的一般程序是：
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（一）五洲交通内审机构根据下属企业资产规范、业务性质、风
险状况、管理需要等情况统筹五洲交通年度审计项目，制定五洲交通
年度审计计划，年度审计计划应经五洲交通董事会审议通过。
（二）内审机构在实施审计项目前组成审计组，根据需要开展审
前调查，及时编制审计方案。每个审计项目审计组人员不得少于 3 人，
由审计组组长和其他成员组成。
（三）内审机构在实施审计 3 日前向被审计单位或人员送达审计
通知书。特殊情况下，审计通知书可在实施审计时送达。审计通知书
主送被审计单位，涉及个人责任的审计项目，应抄送被审计者本人。
（四）内部审计人员应根据项目审计方案，开展审计工作。内部
审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况，运用审核、观察、监
盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法，获取充分、适当的审计
证据材料。
（五）内部审计人员根据获取的审计证据材料，编制审计工作底
稿。应要求被审计单位或人员在工作底稿上签名或盖章，以确认审计
事实；不能取得签名或盖章的，审计人员应注明原因和日期，该证据
依然可作为支持审计结论和建议的依据。
（六）审计组应在审计实施结束后，以经过核实的审计证据为依
据，形成客观公正的审计结论与建议，出具审计报告。审计报告应包
括审计目标和范围、审计依据、审计发现、审计结论、审计建议等内
容，做到客观、完整、清晰、简洁，具有建设性并体现重要性原则。
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（七）审计组在出具审计报告前应当与被审计单位或人员交换审
计意见。被审计单位或人员如有异议的，应当自交换意见后 10 日内提
出书面意见，逾期不提出的，视为无异议。
（八）交换意见时被审计单位或人员对审计报告提出异议的，审
计组及相关人员应及时进行沟通、核实、确认，报内审机构负责人审
核。无法协调时，被审计单位或人员的反馈意见随审计报告一并提请
审议，最终以审议通过的审计报告落实整改要求。
（九）内审机构应根据实际情况，对审计意见、审计报告的整改
落实情况进行必要的后续审计，以促进被审计单位或人员切实落实整
改。根据审计事项的重要程度，后续审计项目可独立进行，也可作为
对被审计单位下次审计工作的一部分。
第十九条 被审计单位或人员应当配合内审机构开展内部审计工
作，根据审计报告提出的问题及时进行整改，并将整改结果按照整改
时限书面报告内审机构。
第二十条 审计发现案件线索、违规违纪等问题的，内审机构及
相关人员应根据有关工作规定，将问题情况通报或移交相关部门。
第二十一条 内部审计人员在审计项目完成后，应按照审计档案
管理的要求，及时对审计通知、审计方案、审计工作底稿、被审计单
位意见反馈、审计报告、审计整改等项目档案资料进行分类、整理和
归档。
第六章内部审计质量控制
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第二十二条 内部审计质量控制是为合理保证所有内部审计活
动符合内部审计准则的要求而制定的控制政策和程序，主要包括下列
内容：
（一）确保内部审计人员遵守职业道德规范；
（二）保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力；
（三）合理配置内部审计资源，分派内部审计业务；
（四）建立审计项目督导和复核机制，监督内部审计过程；
（五）复核审计工作底稿和审计报告，评估审计报告的使用效果；
（六）进行审计质量的内部考核与评价。
第二十三条 内审机构负责人和审计组组长对实施审计工作的
内部审计人员进行监督和指导。内审机构负责人对督导工作负主要责
任，审计组组长负责审计现场的督导工作，督导贯穿于审计项目的全
过程。
第二十四条 内审机构应加强内部审计信息化建设，全面运用信
息化系统开展审计项目，规范审计业务流程，建立分级复核机制，加
强内审机构负责人和审计组组长的督导力度，确保审计工作质量。
第七章 内部审计问题整改及结果运用
第二十五条 五洲交通内审机构负责对内外部审计查出问题的
整改监督，督促被审计单位或人员制定整改方案，在规定期限内完成
整改。对存在的普遍性、倾向性问题，内审机构要认真研究，促进制
度完善，推动从根本上防范和解决问题。
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内审机构建立审计整改检查机制，检查方式包括日常了解、听取
审计整改情况汇报、审阅相关书面材料、实地检查或其他方式。
第二十六条 被审计单位的主要负责人为落实审计整改第一责
任人，负责审计整改及时、到位、有效。
被审计单位或人员应在收到审计意见及审计报告后，按要求对审
计查出问题组织整改，并在规定的期限内向内审机构或审计单位报告
整改情况。
第二十七条 内部审计成果包括审计结论、审计意见或审计建议、
咨询活动结果及其整改情况等。
内部审计结果及审计整改情况纳入被审计单位绩效考核范围。经
济责任审计成果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据之一。
第二十八条 对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，按照管
辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。
第八章 奖励与惩处
第二十九条 内审机构或内部审计人员具有下列行为之一的，由
企业依规依纪进行处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
（一）未履行内部审计工作职责或未按要求开展工作的；
（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；
（三）利用职权谋取私利的；
（四）泄露五洲交通或被审计单位商业秘密，给五洲交通或被审
计单位造成较大经济损失的。
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第三十条 被审计单位或人员有下列情形之一的，由企业党组织、
董事会责令改正，并依法依规对直接负责的主管人员和其他直接责任
人员进行处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；
（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资
料不真实、不完整的；
（三）对审计发现问题未按要求进行整改的，或整改不力、屡审
屡犯的；
（四）打击报复内部审计工作人员的；
（五）违反国家规定或者企业内部规定的其他情形。
第三十一条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，
企业党组织、董事会应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行
处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第九章附则
第三十二条 本制度由五洲交通负责解释。
第三十三条 本制度自印发之日起施行。原《广西五洲交通股份
有限公司内部审计工作制度》（五洲交通发〔2016〕44 号）同时废止。
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