通讯地址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层
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Beijing
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审 计 报 告
瑞华审字[2014] 63060061 号
青海创新矿业开发有限公司全体股东：
我们审计了后附的青海创新矿业开发有限公司（以下简称“创新矿业”）的
财务报表，包括 2012 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日、2014 年 6 月 30 日
的资产负债表， 2012 年度、2013 年度、2014 年 1-6 月的利润表、现金流量表
和股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是创新矿业管理层的责任，这种责任包括：(1)按
照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估
计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
1
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，创新矿业财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了创新矿业 2012 年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日、2014 年 6
月 30 日的财务状况以及 2012 年度、2013 年度、2014 年 1-6 月的经营成果和
现金流量。
四、强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十二.（二）所述，创新矿
业在 2013 年进行了破产重整，现处于重整计划执行期，硫酸、磷铵生产线已于
2014 年 3 月恢复生产，已启动合成氨在建工程项目的建设。创新矿业持续经营
能力仍存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：仲成贵
中国北京 中国注册会计师：江波
二〇一四年七月十七日
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资产负债表
编制单位：青海创新矿业开发有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2014年6月30日 2013年12月31日 2012年12月31日
流动资产：
货币资金 七、1 251,051,087.05 306,648,314.53 376,695,126.92
交易性金融资产
应收票据
应收账款 七、2 861,711.14 769,889.08 13,633,575.45
预付款项 七、4 151,860,539.72 150,895,151.61 161,686,930.61
应收利息
应收股利
其他应收款 七、3 96,127,303.48 110,917,094.51 124,726,230.73
存货 七、5 50,588,994.79 50,147,542.30 55,738,738.77
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 550,489,636.18 619,377,992.03 732,480,602.48
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 七、6 38,909,230.98 40,533,564.04 44,974,723.56
投资性房地产
固定资产 七、7 70,148,441.77 73,866,691.06 82,762,924.52
在建工程 七、8 721,695,776.39 678,982,165.48 606,799,185.88
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 七、9 367,041.78 374,129.63 388,305.31
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计 831,120,490.92 793,756,550.21 734,925,139.27
资产总计 1,381,610,127.10 1,413,134,542.24 1,467,405,741.75
载于第10页至第50页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第9页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：郝立华 主管会计工作负责人：于鑫 会计机构负责人：于鑫 (转下页)
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(承上页)
资产负债表(续)
编制单位：青海创新矿业开发有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2014年6月30日 2013年12月31日 2012年12月31日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款 七、11 128,728,394.08 131,916,288.42 143,392,578.69
预收款项 七、12 3,267,506.30 3,243,131.30 33,435.30
应付职工薪酬 七、13 3,098,548.48 6,982,845.96 5,249,652.10
应交税费 七、14 -32,904,973.02 -28,687,924.17 -25,319,465.66
应付利息
应付股利
其他应付款 七、15 75,217,295.37 77,889,643.37 84,707,156.74
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 177,406,771.21 191,343,984.88 208,063,357.17
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债 七、16 601,605,000.00 601,605,000.00 601,605,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债 七、17 44,408,006.88 44,408,006.88 11,000,000.00
非流动负债合计 646,013,006.88 646,013,006.88 612,605,000.00
负债合计 823,419,778.09 837,356,991.76 820,668,357.17
股东权益：
股本 七、18 1,776,260,000.00 1,776,260,000.00 1,776,260,000.00
资本公积 七、19 30,181,850.00 30,181,850.00 30,181,850.00
减：库存股
专项储备 七、20 413,947.48 413,947.48 413,947.48
盈余公积
一般风险准备
未分配利润 七、21 -1,248,665,448.47 -1,231,078,247.00 -1,160,118,412.90
股东权益合计 558,190,349.01 575,777,550.48 646,737,384.58
负债和股东权益总计 1,381,610,127.10 1,413,134,542.24 1,467,405,741.75
载于第10页至第50页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第9页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：郝立华 主管会计工作负责人：于鑫 会计机构负责人：于鑫
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利润表
编制单位：青海创新矿业开发有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2014年1-6月 2013年度 2012年度
一、营业收入 七、22 697,675.05 3,405,730.17
减：营业成本 七、22 822,365.48 15,749,051.67
营业税金及附加
销售费用 七、23 4,377.03 438,468.00
管理费用 七、24 8,321,154.14 30,123,012.41 16,482,013.52
财务费用 七、25 -520,445.00 2,982,340.65 -3,065,504.59
资产减值损失 七、26 7,660,774.11 31,366,349.53 499,429,802.21
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 七、27 -1,624,333.06 -4,441,159.52 -534,484.19
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） -17,214,883.77 -68,912,862.11 -526,162,584.83
加：营业外收入 七、28 500,000.00 1,200,000.00
减：营业外支出 七、29 372,317.70 2,546,971.99 602,007,000.00
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列) -17,587,201.47 -70,959,834.10 -1,126,969,584.83
减：所得税费用 七、30 1,468,994.05
四、净利润（净亏损以"－"号填列） -17,587,201.47 -70,959,834.10 -1,128,438,578.88
五、其他综合收益
六、综合收益总额 -17,587,201.47 -70,959,834.10 -1,128,438,578.88
载于第10页至第50页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第9页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：郝立华 主管会计工作负责人：于鑫 会计机构负责人：于鑫
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现金流量表
编制单位：青海创新矿业开发有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2014年1-6月 2013年度 2012年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 744,000.00 11,645,007.00
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 七、31 15,655,188.74 11,948,414.35 59,270,542.79
经营活动现金流入小计 16,399,188.74 11,948,414.35 70,915,549.79
购买商品、接受劳务支付的现金 17,658,300.31 4,409,703.98 12,385,010.74
支付给职工以及为职工支付的现金 7,272,743.60 6,099,182.76 14,738,336.86
支付的各项税费 292,344.67 1,386,685.65
支付其他与经营活动有关的现金 七、31 5,280,087.13 28,446,057.84 567,453,157.63
经营活动现金流出小计 30,503,475.71 38,954,944.58 595,963,190.88
经营活动产生的现金流量净额 -14,104,286.97 -27,006,530.23 -525,047,641.09
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金
净额
收到其他与投资活动有关的现金 七、31 33,408,006.88
投资活动现金流入小计 33,408,006.88
购建固定资产、无形资产和其他长期资
41,492,940.51 76,448,289.04 289,719,464.28
产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金
净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 41,492,940.51 76,448,289.04 289,719,464.28
投资活动产生的现金流量净额 -41,492,940.51 -43,040,282.16 -289,719,464.28
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金 300,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 14,369,583.34
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 314,369,583.34
筹资活动产生的现金流量净额 -314,369,583.34
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 -55,597,227.48 -70,046,812.39 -1,129,136,688.71
加：期初现金及现金等价物余额 306,648,314.53 376,695,126.92 1,505,831,815.63
六、期末现金及现金等价物余额 251,051,087.05 306,648,314.53 376,695,126.92
载于第10页至第50页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第9页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：郝立华 主管会计工作负责人：于鑫 会计机构负责人：于鑫
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股东权益变动表
编制单位：青海创新矿业开发有限公司 金额单位：人民币元
2014年1-6月
项 目
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 1,776,260,000.00 30,181,850.00 413,947.48 -1,231,078,247.00 575,777,550.48
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 1,776,260,000.00 30,181,850.00 413,947.48 -1,231,078,247.00 575,777,550.48
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）
（一）净利润 -17,587,201.47 -17,587,201.47
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 -17,587,201.47 -17,587,201.47
（三）股东投入和减少资本
1、股东投入资本
2、股份支付计入股东权益的金额
3、其他
（四）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（五）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（六）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 1,776,260,000.00 30,181,850.00 413,947.48 -1,248,665,448.47 558,190,349.01
载于第10页至第50页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第9页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：郝立华 主管会计工作负责人：于鑫 会计机构负责人：于鑫
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股东权益变动表（续1）
编制单位：青海创新矿业开发有限公司 金额单位：人民币元
2013年度
项 目
一般风险
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
准备
一、上年年末余额 1,776,260,000.00 30,181,850.00 413,947.48 -1,160,118,412.90 646,737,384.58
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 1,776,260,000.00 30,181,850.00 413,947.48 -1,160,118,412.90 646,737,384.58
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -70,959,834.10 -70,959,834.10
（一）净利润 -70,959,834.10 -70,959,834.10
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 -70,959,834.10 -70,959,834.10
（三）股东投入和减少资本
1、股东投入资本
2、股份支付计入股东权益的金额
3、其他
（四）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（五）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（六）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 1,776,260,000.00 30,181,850.00 413,947.48 -1,231,078,247.00 575,777,550.48
载于第10页至第50页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第9页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：郝立华 主管会计工作负责人：于鑫 会计机构负责人：于鑫
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股东权益变动表（续2）
编制单位：青海创新矿业开发有限公司 金额单位：人民币元
2012年度
项 目
一般风险
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
准备
一、上年年末余额 1,776,260,000.00 30,181,850.00 374,773.03 -31,679,834.02 1,775,136,789.01
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 1,776,260,000.00 30,181,850.00 374,773.03 -31,679,834.02 1,775,136,789.01
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 39,174.45 -1,128,438,578.88 -1,128,399,404.43
（一）净利润 -1,128,438,578.88 -1,128,438,578.88
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小计 -1,128,438,578.88 -1,128,438,578.88
（三）股东投入和减少资本
1、股东投入资本
2、股份支付计入股东权益的金额
3、其他
（四）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（五）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（六）专项储备 39,174.45 39,174.45
1、本期提取 39,174.45 39,174.45
2、本期使用
（七）其他
四、本期期末余额 1,776,260,000.00 30,181,850.00 413,947.48 -1,160,118,412.90 646,737,384.58
载于第10页至第50页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第3页至第9页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：郝立华 主管会计工作负责人：于鑫 会计机构负责人：于鑫
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青海创新矿业开发有限公司 财务报表附注
青海创新矿业开发有限公司
2012 年至 2014 年 6 月财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
青海创新矿业开发有限公司（以下简称“本公司”）成立于 2004 年 3 月 17 日，是
由姚志腾出资 3,000 万元设立的外商投资企业。2008 年 3 月 10 日经青海省商务厅批
准由外商投资企业转为内资企业，原股东将股权分别转让给自然人陈高琪、朱克敏。
2009 年 4 月原股东陈高琪将所持股权转让给青海省格尔木金鑫钾肥有限公司。2011
年 3 月 6 日，青海省格尔木金鑫钾肥有限公司、朱克敏分别对本公司增资 24,300 万元、
2,700 万元。2011 年 12 月 21 日，青海贤成矿业股份有限公司对本公司增资 147,626
万元，增资后本公司注册资本为 177,626 万元，其中：青海贤成矿业股份有限公司持
股 147,626 万元，持股比例 83.11%；青海省格尔木金鑫钾肥有限公司持股 27,000 万
元，持股比例 15.20%；朱克敏持股 3,000 万元，持股比例 1.69%。
本公司法定代表人：郝立华；注册地：青海省海西州大柴旦行委锡铁山镇；经营范
围：工业浓硫酸的生产、批发（有效期至 2016 年 11 月 6 日）；农业用化肥（磷酸一铵、
二铵、硫铵）的生产、批发；铁粉销售。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财
政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准
则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称
“企业会计准则”）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2012
年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日、2014 年 6 月 30 日的财务状况及 2012 年度、2013
年度、2014 年 1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息。
四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
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人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取
得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复
核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资
单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范
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围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日
前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置
的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其
购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且
不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并
当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下
企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调
整。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照
《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”或本附注四、
7“金融工具”。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金
额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算
为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
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额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币
性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入股东权益“外币报表折算差额”项目；处置
境外经营时，计入处置当期损益。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的
金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融
工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于
其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价
值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终
止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发
生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
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④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资
的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
② 其他金融负债
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与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观
依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 300 万元（含 300 万元）以上的应收款项确认为单项金额
重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相
关。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
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应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 30 30
3-4 年 80 80
4-5 年 80 80
5 年以上 100 100
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有
客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确
凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额
提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
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10、长期股权投资
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投
资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同
一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生
或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法
律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购
买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不
能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响
的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并
且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的
价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享
有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损
益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损
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益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公
司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减
值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，
相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的
其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长
期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后
续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获
取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活
动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指
对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共
同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑
投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在
表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如
果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，
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按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资
产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他
后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使
用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融
资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转
换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定
资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将
固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投
资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计
量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣
除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预
定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用
寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-40 5 2.37-4.75
机器设备 8-15 5 6.33-11.88
电子设备 5-9 5 10.55-19.00
运输设备 5-6 5 15.83-19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
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态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产
减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相
关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产
减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
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额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线
法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
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（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产
减值”。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
17、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期
从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的
资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组
合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
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在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
19、股份支付
（1）股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支
付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的
公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入
相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资
本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠
计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠
计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值
计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负
债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负
债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产
负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，
将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
（2）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
20、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
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的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例
确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分
和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同
全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认
合同收入和合同费用。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比
例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与
合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地
计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收
回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可
能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可
靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费
用。
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
21、政府补助
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政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本
公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的
政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对
象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负
债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指
明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，
按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收
补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法
的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地
财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及
其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申
请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期
限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限
内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为
递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损
失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
22、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
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某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所
得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获
得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
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内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
23、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资
收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
24、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗
保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期
损益。
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在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议
并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除
与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
25、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
本公司本期无会计政策变更事项。
（2）会计估计变更
本公司本期无会计估计变更事项。
26、前期会计差错更正
本公司对2012年度财务报表进行审核，并对核实的会计差错进行了追溯调整，其
中重大差错更正事项如下：
1）原实际控制人在2012年通过本公司的施工单位向其控制的公司划转资金
450,000,000.00元，该款项被占用，以个别认定法计提坏账准备450,000,000.00元；按
账龄分析法测试冲回坏账准备7,760,618.06元，合计补提坏账准备442,239,381.94元，
增加资产减值损失442,239,381.94元，减少应收款项442,239,381.94元。
2）2012年误将支付的工程预付款项作为资金占用计入其他应收款，调整转回增加
预付账款121,746,733.08元，减少其他应收款121,746,733.08元。
3）根据预计可变现净值补提库存商品磷酸一铵存货跌价准备33,020,504.74元，减
少存货33,020,504.74元，增加资产减值损失33,020,504.74元。
4）调整冲回2012年误结转固定资产的在建工程合成氨装置及其他工程项目金额
62,943,513.86元，减少固定资产原值62,943,513.86元，增加在建工程62,943,513.86
元 ； 冲 回 多 计 提 折 旧 6,804,935.56 元 ， 减 少 管 理 费 用 1,843,695.65 元 ， 减 少 存 货
4,961,239.91元。
5）根据工程完工进度资料，调整增加在建工程16,540,922.19元，增加应付工程款
16,540,922.19元。
6）调整已领用发出工程物资误计为原材料发出，增加原材料3,258,036.90元，减
少工程物资3,258,036.90元。
7）调整增加对联营企业青海大头羊煤业有限责任公司长期股权投资1,029,715.81
元。其中：损益调整-534,484.19元，股权投资准备1,564,200.00元。减少投资收益
534,484.19元，增加资本公积1,564,200.00元。
8）调整冲回递延所得税资产7,511,472.93元，增加所得税费用7,511,472.93元。
9）根据已申报未确认的对外担保事项，按重整计划的偿债比例，预计需偿付债务
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601,605,000.00元，增加营业外支出和预计负债各601,605,000.00元。
上述重大前期差错更正事项及其他非重大差错更正事项对本公司2012年12月31日
的财务状况及2012年度经营成果的影响如下表所示：
项 目 更正前 差异 更正后
应收账款 23,529,045.62 -9,895,470.17 13,633,575.45
预付款项 17,740,641.38 143,946,289.23 161,686,930.61
其他应收款 745,707,953.80 -620,981,723.07 124,726,230.73
存货 103,709,420.46 -47,970,681.69 55,738,738.77
长期股权投资 45,595,961.79 -621,238.23 44,974,723.56
固定资产 138,901,502.78 -56,138,578.26 82,762,924.52
在建工程 527,314,749.83 79,484,436.05 606,799,185.88
工程物资 3,258,036.90 -3,258,036.90
无形资产 389,055.31 -750.00 388,305.31
递延所得税资产 7,511,472.93 -7,511,472.93
应付账款 142,152,696.29 1,239,882.40 143,392,578.69
应付职工薪酬 5,140,044.74 109,607.36 5,249,652.10
应交税费 -23,407,884.67 -1,911,580.99 -25,319,465.66
其他应付款 100,828,240.00 -16,121,083.26 84,707,156.74
预计负债 601,605,000.00 601,605,000.00
资本公积 28,617,650.00 1,564,200.00 30,181,850.00
专项储备 385,617.85 28,329.63 413,947.48
未分配利润 -50,656,831.79 -1,109,461,581.11 -1,160,118,412.90
营业收入 11,936,283.02 -8,530,552.85 3,405,730.17
营业成本 13,572,843.39 2,176,208.28 15,749,051.67
管理费用 21,026,998.61 -4,544,985.09 16,482,013.52
资产减值损失 24,169,915.53 475,259,886.68 499,429,802.21
投资收益 1,650,954.04 -2,185,438.23 -534,484.19
营业外收入 1,313,211.74 -113,211.74 1,200,000.00
营业外支出 1,510,509.62 600,496,490.38 602,007,000.00
所得税费用 -6,042,478.88 7,511,472.93 1,468,994.05
净利润 -36,710,302.88 -1,091,728,276.00 -1,128,438,578.88
五、税项
主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按17%、13%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许
增值税
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的 5%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
六、企业合并及合并财务报表
本公司报告期无需合并的子公司。
七、财务报表项目注释
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1、货币资金
2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
项 目 人民币 人民币
外币金额 折算率 外币金额 折算率
金额 金额
库存现金： 46,367.37 24,191.73
银行存款： 251,004,719.68 306,624,122.80
其他货币资金：
合 计 251,051,087.05 306,648,314.53
2、应收账款
（1）应收账款按种类列示
2014 年 6 月 30 日
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按账龄组合计提坏账准备的应收
8,165,962.25 100.00 7,304,251.11 89.45
账款
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 8,165,962.25 100.00 7,304,251.11 89.45
（续）
2013 年 12 月 31 日
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按账龄组合计提坏账准备的应收
8,069,307.45 100.00 7,299,418.37 90.46
账款
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 8,069,307.45 100.00 7,299,418.37 90.46
（2）应收账款按账龄列示详见附注七、2、（3）。
（3）坏账准备的计提情况
按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
账 龄 账面余额 账面余额 坏账准备
坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 96,654.80 1.18 4,832.74
1至2年
2至3年
3至4年 3,745,790.40 45.87 2,996,632.32 3,745,790.40 46.42 2,996,632.32
4至5年 103,654.99 1.27 82,923.99 103,654.99 1.28 82,923.99
5 年以上 4,219,862.06 51.68 4,219,862.06 4,219,862.06 52.30 4,219,862.06
合 计 8,165,962.25 100.00 7,304,251.11 8,069,307.45 100.00 7,299,418.37
30
青海创新矿业开发有限公司 财务报表附注
（4）应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总额的
序号 与本公司关系 金额 年限
比例（%）
1 非关联方 4,219,862.06 5 年以上 51.68
2 关联方 3,734,222.90 3-4 年 45.73
3 非关联方 96,654.80 1 年以内 1.18
4 非关联方 93,997.00 4-5 年 1.15
5 非关联方 10,200.00 3-4 年 0.12
合 计 8,154,936.76 99.86
（5）应收关联方款项情况
详见附注八、5 关联方应收应付款项。
3、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
2014 年 6 月 30 日
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
450,000,000.00 76.69 450,000,000.00 100.00
的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的其他应
136,807,339.83 23.31 40,680,036.35 29.74
收款
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 586,807,339.83 100.00 490,680,036.35 83.62
（续）
2013 年 12 月 31 日
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
450,000,000.00 74.80 450,000,000.00 100.00
的其他应收款
按账龄组合计提坏账准备的其他应
151,582,790.26 25.20 40,665,695.75 26.83
收款
单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的其他应收款
合 计 601,582,790.26 100.00 490,665,695.75 81.56
（2）其他应收款按账龄列示
2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 533,875.61 0.09 15,291,575.80 2.54
1至2年 1,613,000.00 0.28 451,630,750.24 75.07
2至3年 584,472,657.62 99.60 134,472,657.62 22.36
3至4年 100,000.00 0.02 111,514.80 0.02
4至5年 87,806.60 0.01 76,291.80 0.01
5 年以上
合 计 586,807,339.83 100.00 601,582,790.26 100.00
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青海创新矿业开发有限公司 财务报表附注
（3）坏账准备的计提情况
①单项计提坏账准备的其他应收款坏账准备计提情况
其他应收款内容 账面金额 坏账准备 计提比例 理由
个别认定 450,000,000.00 450,000,000.00 100% 债务人已无法追偿
合 计 450,000,000.00 450,000,000.00 100%
本公司原实际控制人黄贤优通过本公司的施工单位向其控制的公司划转资金
450,000,000.00 元，该款项被占用，以个别认定法计提坏账准备 450,000,000.00 元。
②按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
账 龄 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
账面余额 账面余额 坏账准备
坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 533,875.61 0.39 26,693.78 15,291,575.80 10.09 10,578.16
1至2年 1,613,000.00 1.18 161,300.00 1,630,750.24 1.08 163,075.02
2至3年 134,472,657.62 98.29 40,341,797.29 134,472,657.62 88.71 40,341,797.29
3至4年 100,000.00 0.07 80,000.00 111,514.80 0.07 89,211.84
4至5年 87,806.60 0.07 70,245.28 76,291.80 0.05 61,033.44
5 年以上
合 计 100.00 40,680,036.35 151,582,790.26 100.00 40,665,695.75
136,807,339.83
（4）其他应收款金额前五名单位情况
序号 与本公司关系 金额 年限 占其他应收款总额的比例（%）
1 非关联方 450,000,000.00 2-3 年 76.69
2 关联方 133,948,169.02 2-3 年 22.83
3 非关联方 1,977,961.90 1-2 年、2-3 年 0.34
4 非关联方 251,826.75 1 年以内 0.04
5 非关联方 110,000.00 3-4 年、4-5 年 0.02
合 计 586,287,957.67 99.92
（5）应收关联方款项情况
详见附注八、5 关联方应收应付款项。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 1,242,396.94 0.82 277,008.83 0.18
1至2年 1,500,000.00 0.99 1,500,000.00 0.99
2至3年 147,600,617.01 97.19 147,600,617.01 97.82
3 年以上 1,517,525.77 1.00 1,517,525.77 1.01
合 计 151,860,539.72 100.00 150,895,151.61 100.00
注：本公司一年以上预付账款挂账主要原因为尚未办理款项结算手续。
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青海创新矿业开发有限公司 财务报表附注
（2）预付款项金额的前五名单位情况
序号 与本公司关系 金额 年限 未结算原因
1 供应商 140,429,900.00 2-3 年 预付款未结算
2 供应商 5,340,895.01 2-3 年 预付款未结算
3 供应商 1,890,000.00 2-3 年 3-4 年 预付款未结算
4 供应商 1,500,000.00 1-2 年 预付款未结算
5 供应商 1,068,390.62 1 年以内 预付款未结算
合 计 150,229,185.63
（3）预付关联方款项情况
本公司无预付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
5、存货
（1）存货分类
项 目 2014 年 6 月 30 日
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 6,850,936.29 6,850,936.29
库存商品 84,370,732.85 40,632,674.35 43,738,058.50
合 计 91,221,669.14 40,632,674.35 50,588,994.79
（续）
项 目 2013 年 12 月 31 日
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 31,272,971.36 5,686,504.06 25,586,467.30
库存商品 57,581,579.74 33,020,504.74 24,561,075.00
合 计 88,854,551.10 38,707,008.80 50,147,542.30
（2）存货跌价准备变动情况
本期减少数 2014 年 6 月 30 日
项 目 2013 年 12 月 31 日 本期计提数
转回数 转销数
原材料 5,686,504.06 5,686,504.06
库存商品 33,020,504.74 7,641,600.77 29,431.16 40,632,674.35
合 计 38,707,008.80 7,641,600.77 5,715,935.22 40,632,674.35
（3）存货跌价准备计提和转回原因
计提存货跌价准备的依 本期转回存货跌价准备的 本期转回金额占该项存
项 目
据 原因 货期末余额的比例
原材料 可变现净值低于成本
库存商品 可变现净值低于成本
6、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
本期
项 目 2013 年 12 月 31 日 本期减少 2014 年 6 月 30 日
增加
对合营企业投资
对联营企业投资 40,533,564.04 1,624,333.06 38,909,230.98
其他股权投资
减：长期股权投资减值准备
合 计 40,533,564.04 1,624,333.06 38,909,230.98
33
青海创新矿业开发有限公司 财务报表附注
（2）长期股权投资明细情况
核算 2013 年 12 月
被投资单位 初始投资成本 增减变动 2014 年 6 月 30 日
方法 31 日
青海大头羊煤
权益法 40,450,000.00 40,533,564.04 -1,624,333.06 38,909,230.98
业有限公司
合计 40,450,000.00 40,533,564.04 -1,624,333.06 38,909,230.98
（续）
在被投资单位持股
在被投资单位 在被投资单位表 本期计提
被投资单位 比例与表决权比例 减值准备 现金红利
持股比例(%) 决权比例(%) 减值准备
不一致的说明
青海大头羊煤
30.00 30.00
业有限公司
合计 30.00 30.00
7、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、账面原值合计 113,593,276.49 448,652.83 114,041,929.32
其中：房屋及建筑物 23,501,391.69 23,501,391.69
机器设备 82,264,160.33 31,287.45 82,295,447.78
运输设备 7,283,997.70 7,283,997.70
电子设备 543,726.77 417,365.38 961,092.15
二、累计折旧 本年转入 本年计提
累计折旧合计 39,726,585.43 4,166,902.12 43,893,487.55
其中：房屋及建筑物 4,818,930.51 564,386.69 5,383,317.20
机器设备 28,629,000.12 3,243,826.72 31,872,826.84
运输设备 5,848,963.10 312,485.76 6,161,448.86
电子设备 429,691.70 46,202.95 475,894.65
三、账面净值合计 73,866,691.06 70,148,441.77
其中：房屋及建筑物 18,682,461.18 18,118,074.49
机器设备 53,635,160.21 50,422,620.94
运输设备 1,435,034.60 1,122,548.84
电子设备 114,035.07 485,197.50
四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
机器设备
运输设备
电子设备
五、账面价值合计 73,866,691.06 70,148,441.77
其中：房屋及建筑物 18,682,461.18 18,118,074.49
机器设备 53,635,160.21 50,422,620.94
运输设备 1,435,034.60 1,122,548.84
电子设备 114,035.07 485,197.50
（2）本期计提折旧额为 4,166,902.12 元。
8、在建工程
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（1）在建工程基本情况
2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
磷铵工段 1,632,550.00 1,632,550.00 1,632,550.00 1,632,550.00
18 万吨合成氨项目 608,879,758.58 608,879,758.58 587,303,748.00 587,303,748.00
5 万吨磷酸浓缩工
21,720,570.61 21,720,570.61 16,164,704.89 16,164,704.89
程
30 万吨联碱工程 56,746,029.70 56,746,029.70 52,230,282.09 52,230,282.09
60 万吨兰碳工程 18,302,380.50 18,302,380.50 18,302,380.50 18,302,380.50
12MW 余热联产项
1,180,000.00 1,180,000.00 1,180,000.00 1,180,000.00
目
都兰磷矿探矿 1,678,500.00 1,678,500.00 1,678,500.00 1,678,500.00
垃圾填埋污水处理
11,555,987.00 11,555,987.00 490,000.00 490,000.00
厂工程
合 计 721,695,776.39 721,695,776.39 678,982,165.48 678,982,165.48
（2）重大在建工程项目变动情况
预算数 本期转入固 其他减
工程名称 2013 年 12 月 31 日 本期增加数 2014 年 6 月 30 日
(万元) 定资产数 少数
磷铵工段 900 1,632,550.00 1,632,550.00
18 万吨合成氨项目 68000 587,303,748.00 21,576,010.58 608,879,758.58
5 万吨磷酸浓缩工
3100 16,164,704.89 5,555,865.72 21,720,570.61
程
30 万吨联碱工程 60000 52,230,282.09 4,515,747.61 56,746,029.70
60 万吨兰碳工程 18,302,380.50 18,302,380.50
12MW 余热联产项
1,180,000.00 1,180,000.00
目
都兰磷矿探矿 1,678,500.00 1,678,500.00
垃圾填埋污水处理
15000 490,000.00 11,065,987.00 11,555,987.00
厂工程
合计 678,982,165.48 42,713,610.91 721,695,776.39
（续）
其中：本 工程投入
利息资本化累 本期利息资 工程进度
工程名称 期利息资 占预算的 资金来源
计金额 本化率（%） （%）
本化金额 比例（%）
磷铵工段 50 35 其他
募股资金、贷
60,401,481.39 89 85
18 万吨合成氨项目 款、其他
5 万吨磷酸浓缩工程 85 94 其他
30 万吨联碱工程 30 36 其他
60 万吨兰碳工程 88 80 其他
12MW 余热联产项目 80 88 其他
都兰磷矿探矿 60 60 其他
垃圾填埋污水处理厂
5 8 其他
工程
合 计 60,401,481.39
35
青海创新矿业开发有限公司 财务报表附注
9、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 6 月 30 日
一、账面原值合计 471,783.86 471,783.86
1、土地使用权 428,783.86 428,783.86
2、管理软件 43,000.00 43,000.00
二、累计摊销合计 97,654.23 7,087.85 104,742.08
1、土地使用权 72,854.23 4,287.85 77,142.08
2、管理软件 24,800.00 2,800.00 27,600.00
三、无形资产账面净值合计 374,129.63 367,041.78
1、土地使用权 355,929.63 351,641.78
2、管理软件 18,200.00 15,400.00
四、减值准备合计
1、土地使用权
2、管理软件
五、无形资产账面价值合计 374,129.63 367,041.78
1、土地使用权 355,929.63 351,641.78
2、管理软件 18,200.00 15,400.00
（2）本期摊销金额为 7,087.85 元。
10、资产减值准备明细
本期减少
项 目 2013 年 12 月 31 日 本期计提 2014 年 6 月 30 日
转回数 转销数
一、坏账准备 497,965,114.12 19,173.34 497,984,287.46
二、存货跌价准备 38,707,008.80 7,641,600.77 5,715,935.22 40,632,674.35
合 计 536,672,122.92 7,660,774.11 5,715,935.22 538,616,961.81
11、应付账款
（1）应付账款按账龄列示
项 目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
1 年以内 67,216,090.60 31,769,029.08
1 年以上 61,512,303.48 100,147,259.34
合 计 128,728,394.08 131,916,288.42
（2）应付关联方款项情况
详见附注八、5 关联方应收应付款项。
（3）账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明
序号 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还
1 13,653,756.60 未结算 否
2 8,253,266.92 未结算 否
合 计 21,907,023.52
12、预收款项
（1）预收款项按账龄列示
项 目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
1 年以内 24,375.00 3,209,696.00
1 年以上 3,243,131.30 33,435.30
合 计 3,267,506.30 3,243,131.30
36
青海创新矿业开发有限公司 财务报表附注
（2）预收关联方款项情况
本公司无预收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项。
13、应付职工薪酬
项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 6 月 30 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 6,666,505.00 3,171,847.72 7,031,529.00 2,806,823.72
二、职工福利费 178,629.34 178,629.34
三、社会保险费 316,340.96 214,972.20 239,588.40 291,724.76
其中:1.医疗保险费 74,434.00 69,243.00 143,677.00
2.基本养老保险费 190,746.12 115,662.00 180,090.00 126,318.12
3.年金缴费
4.失业保险费 18,209.34 11,253.60 18,119.34 11,343.60
5.工伤保险 32,951.50 8,427.60 41,379.06 0.04
6.生育保险 10,386.00 10,386.00
四、住房公积金
五、工会经费和职工教育经费
六、辞退福利
七、其他
合 计 6,982,845.96 3,565,449.26 7,449,746.74 3,098,548.48
14、应交税费
项 目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
增值税 -33,281,907.81 -30,138,901.48
个人所得税 376,934.79 1,302,781.39
印花税 25.00
土地使用税 33,236.13
房产税 98,776.79
车船使用税 16,158.00
合 计 -32,904,973.02 -28,687,924.17
15、其他应付款
（1）其他应付款按账龄列示
项 目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
1 年以内 5,295,633.15 6,603,582.47
1 年以上 69,921,662.22 71,286,060.90
合 计 75,217,295.37 77,889,643.37
（2）应付关联方款项情况
详见附注八、5 关联方应收应付款项。
（3）账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明
序号 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还
1 69,086,820.57 未结算 否
合 计 69,086,820.57
16、预计负债
项 目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 6 月 30 日
担保责任 601,605,000.00 601,605,000.00
合 计 601,605,000.00 601,605,000.00
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青海创新矿业开发有限公司 财务报表附注
本公司于 2013 年 12 月 23 日经西宁中院裁定《重整计划》，根据已申报未确认的
对外担保事项，按重整计划中的偿债比例，预计重整计划债务预留 601,605,000.00 元。
17、其他非流动负债
项 目 内容 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
递延收益 政府补助 44,408,006.88 44,408,006.88
合 计 44,408,006.88 44,408,006.88
其中，递延收益明细如下：
本期新增 本期计入营业 其他 与资产相关/与
负债项目 2013 年 12 月 31 日 2014 年 6 月 30 日
补助金额 外收入金额 变动 收益相关
建设硼酸、磷铵、氟硼
10,000,000.00 10,000,000.00 与资产相关
酸钾生产装置
100 万吨复合肥项目 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
盐湖\有色金属选矿尾
渣\尾矿资源化再利用 15,000,000.00 15,000,000.00 与资产相关
循环经济项目
大柴旦锡铁山工业区垃
9,000,000.00 9,000,000.00 与资产相关
圾卫生填埋场建设项目
大柴旦锡铁山工业区污
水处理及污水管网设施 9,408,006.88 9,408,006.88 与资产相关
建设项目
合计 44,408,006.88 44,408,006.88
递延收益明细说明：
（1）根据国家发展和改革委员会“发改投资[2010]451 号”《关于下达十大重点节
能工程、循环经济和资源节约重大示范项目及重点工业污染治理工程 2010 年中央预算
内投资计划（第一批）的通知》，本公司收到建设硼酸、磷铵、氟硼酸钾生产装置补助
资金 1,000.00 万元，系与资产相关的政府补助。截至 2014 年 6 月 30 日，相关项目尚
未实施完毕。
（2）根据海西州财政局“西政财建字[2012]57 号”《关于下达海西州 2011 年保增
稳产企业投产项目扶持资金的通知》，本公司收到年产 100 万吨复合肥项目补助资金
100.00 万元，系与资产相关的政府补助。截至 2014 年 6 月 30 日，相关项目为在建期
间。
（3）根据海西州财政局“西政财建字[2012]584 号”《关于下达 2012 年循环经济
发展专项资金预算的通知》，本公司收到盐湖\有色金属选矿尾渣\尾矿资源化再利用循
环经济项目补助资金 1,500.00 万元，大柴旦锡铁山工业区垃圾卫生填埋场建设项目补
助资金 900.00 万元，大柴旦锡铁山工业区污水处理及污水管网设施建设项目补助资金
9,408,006.88 元，系与资产相关的政府补助。截至 2014 年 6 月 30 日，相关项目为在
建期间。
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青海创新矿业开发有限公司 财务报表附注
18、股本
2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日
投资者名称
持股比例 出资金额 持股比例 出资金额
青海贤成矿业股份有限公司 83.11% 1,476,260,000.00 83.11% 1,476,260,000.00
青海省格尔木金鑫钾肥有限公司 15.20% 270,000,000.00 15.20% 270,000,000.00
朱克敏 1.69% 30,000,000.00 1.69% 30,000,000.00
合 计 100.00% 1,776,260,000.00 100.00% 1,776,260,000.00
（续）
2012 年 12 月 31 日 2012 年 1 月 1 日
投资者名称
持股比例 出资金额 持股比例 出资金额
青海贤成矿业股份有限公司 83.11% 1,476,260,000.00 83.11% 1,476,260,000.00
青海省格尔木金鑫钾肥有限公司 15.20% 270,000,000.00 15.20% 270,000,000.00
朱克敏 1.69% 30,000,000.00 1.69% 30,000,000.00
合 计 100.00% 1,776,260,000.00 100.00% 1,776,260,000.00
19、资本公积
项 目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 6 月 30 日
股本溢价 27,917,650.00 27,917,650.00
其他资本公积 2,264,200.00 2,264,200.00
合 计 30,181,850.00 30,181,850.00
（续）
项 目 2012 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2013 年 12 月 31 日
股本溢价 27,917,650.00 27,917,650.00
其他资本公积 2,264,200.00 2,264,200.00
合 计 30,181,850.00 30,181,850.00
（续）
项 目 2012 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2012 年 12 月 31 日
股本溢价 27,917,650.00 27,917,650.00
其他资本公积 2,264,200.00 2,264,200.00
合 计 30,181,850.00 30,181,850.00
20、专项储备
项 目 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 6 月 30 日
安全基金 413,947.48 413,947.48
合 计 413,947.48 413,947.48
（续）
项 目 2012 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2013 年 12 月 31 日
安全基金 413,947.48 413,947.48
合 计 413,947.48 413,947.48
（续）
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项 目 2012 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2012 年 12 月 31 日
安全基金 374,773.03 39,174.45 413,947.48
合 计 374,773.03 39,174.45 413,947.48
21、未分配利润
未分配利润变动情况
提取或分配
项 目 2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度
比例
调整前上年未分配利润 -1,231,078,247.00 -1,160,118,412.90 -31,679,834.02
年初未分配利润调整合计数
（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 -1,231,078,247.00 -1,160,118,412.90 -31,679,834.02
加：本期归属于母公司股东
-17,587,201.47 -70,959,834.10 -1,128,438,578.88
的净利润
盈余公积弥补亏损
收购子公司少数股东
股权差额
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股
利
年末未分配利润 -1,248,665,448.47 -1,231,078,247.00 -1,160,118,412.90
22、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目 2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度
主营业务收入 444,123.94 3,405,730.17
其他业务收入 253,551.11
营业收入合计 697,675.05 3,405,730.17
主营业务成本 568,814.37 15,749,051.67
其他业务成本 253,551.11
营业成本合计 822,365.48 15,749,051.67
（2）按产品（行业）分类
产品名称 2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
一、主营业务收入
磷铵 37,606.84 45,274.91 3,405,730.17 15,749,051.67
硫酸 406,517.10 523,539.46
主营业务小计 444,123.94 568,814.37 3,405,730.17 15,749,051.67
二、其他业务收入
灰渣 253,551.11 253,551.11
其他业务小计 253,551.11 253,551.11
合 计 697,675.05 822,365.48 3,405,730.17 15,749,051.67
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青海创新矿业开发有限公司 财务报表附注
（3）公司前五名客户的营业收入情况
期 间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2012 年 3,405,730.17 100.00
2013 年
2014 年 1-6 月 822,365.48 100.00
23、销售费用
项目 2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度
运费 34,533.00
工资 34,549.00
专线使用费 369,386.00
包装物 2,257.10
其他 2,119.93
合计 4,377.03 438,468.00
24、管理费用
项 目 2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度
工资 1,508,487.00 6,484,141.11 3,114,827.70
福利费 178,629.34 144,544.30 244,623.60
差旅费 301,065.70 602,100.16 751,073.50
业务招待费 148,652.50 213,905.00 647,469.12
汽车费用 296,905.24 404,650.70 448,211.55
办公费 504,771.47 144,374.50 196,653.78
通讯费 18,591.00 61,716.40 47,157.00
工会经费 36,642.00 59,801.29
社会保险 230,719.00 437,054.26 797,031.18
中介机构服务费 1,990,886.80 10,988,333.33 858,000.00
折旧费 196,501.85 4,272,379.09 2,700,579.67
税金 148,659.75 148,195.92 59,215.24
无形资产摊销 7,087.85 14,175.68 16,525.68
修理费 425,043.15 2,610.00 395,000.43
停工损失 2,298,135.19 4,754,273.44 4,545,914.43
诉讼费 1,130,000.00
劳务费用 253,242.60 1,309,548.00
其他 67,018.30 30,673.92 290,381.35
合 计 8,321,154.14 30,123,012.41 16,482,013.52
25、财务费用
项 目 2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度
利息支出 4,428,984.00
减：利息收入 524,046.14 1,448,414.35 3,070,542.79
手续费 3,601.14 1,771.00 5,038.20
合 计 -520,445.00 2,982,340.65 -3,065,504.59
26、资产减值损失
项 目 2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度
坏账损失 19,173.34 25,679,845.47 466,409,297.47
存货跌价损失 7,641,600.77 5,686,504.06 33,020,504.74
合 计 7,660,774.11 31,366,349.53 499,429,802.21
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27、投资收益
（1）投资收益项目明细
项 目 2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 -1,624,333.06 -4,441,159.52 -534,484.19
处置长期股权投资产生的投资收益
合 计 -1,624,333.06 -4,441,159.52 -534,484.19
本公司投资收益汇回不存在重大限制。
（2）按权益法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度 增减变动原因
青海大头羊煤业有限公司 -1,624,333.06 -4,441,159.52 -534,484.19 确认投资收益
合 计 -1,624,333.06 -4,441,159.52 -534,484.19
28、营业外收入
计入当期非经常
项 目 2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度
性损益的金额
非流动资产处置利得合计
其中：固定资产处置利得
无形资产处置利得
政府补助（详见下表：政府
500,000.00 1,200,000.00
补助明细表）
合 计 500,000.00 1,200,000.00
其中，政府补助明细：
与资产相关/与
项 目 2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度
收益相关
重点工业企业产品联运补贴 100,000.00 400,000.00 与收益相关
科技支撑项目经费 400,000.00 800,000.00 与收益相关
合 计 500,000.00 1,200,000.00
29、营业外支出
计入当期非经常
项 目 2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度
性损益的金额
非流动资产处置损失合计 116,971.99
其中：固定资产处置损失 116,971.99
无形资产处置损失
对外捐赠支出 302,000.00
赔偿支出 2,430,000.00
担保责任支出 601,605,000.00
滞纳金 372,317.70 372,317.70
其他 100,000.00
合 计 372,317.70 2,546,971.99 602,007,000.00 372,317.70
30、所得税费用
项 目 2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度
按税法及相关规定计算的当期所得税
递延所得税调整 1,468,994.05
合 计 1,468,994.05
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31、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 2014年1-6月 2013年度 2012年度
银行利息收入 524,046.14 1,448,414.35 3,070,542.79
收到政府补助 500,000.00 6,200,000.00
收单位借款 15,131,142.60 10,000,000.00 50,000,000.00
合计 15,655,188.74 11,948,414.35 59,270,542.79
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 2014年1-6月 2013年度 2012年度
付现销售费用、管理费用 4,904,168.29 13,364,274.24 4,046,119.43
付银行手续费 3,601.14 1,771.00 5,038.20
支付赞助款 2,000.00
支付往来款 15,080,012.60 563,400,000.00
支付税收滞纳金 372,317.70
合计 5,280,087.13 28,446,057.84 567,453,157.63
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 2014年1-6月 2013年度 2012年度
收到与资产相关的政府补助 33,408,006.88
合计 33,408,006.88
32、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项目 2014年1-6月 2013年度 2012年度
①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -17,587,201.47 -70,959,834.10 -1,128,438,578.88
加：资产减值准备 7,660,774.11 31,366,349.53 499,429,802.21
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
4,166,902.12 8,783,933.77 4,809,569.63
产折旧
无形资产摊销 7,087.85 14,175.68 16,525.68
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失（收益以“－ ”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 116,971.99
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 4,428,984.00
投资损失（收益以“－”号填列） 1,624,333.06 4,441,159.52 534,484.19
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,468,995.05
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -2,367,118.04 -95,307.59 -4,412,080.57
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 13,713,407.52 37,768,917.11 -572,639,628.66
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -21,322,472.12 -42,871,880.14 674,183,270.26
其他
经营活动产生的现金流量净额 -14,104,286.97 -27,006,530.23 -525,047,641.09
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青海创新矿业开发有限公司 财务报表附注
项目 2014年1-6月 2013年度 2012年度
②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 251,051,087.05 306,648,314.53 376,695,126.92
减：现金的年初余额 306,648,314.53 376,695,126.92 1,505,831,815.63
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -55,597,227.48 -70,046,812.39 -1,129,136,688.71
（2）现金及现金等价物的构成
项目 2014年1-6月 2013年度 2012年度
①现金
其中：库存现金 46,367.37 24,191.73 22,546.39
可随时用于支付的银行存款 251,004,719.68 306,624,122.80 376,672,580.53
可随时用于支付的其他货币资金
②现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
③年末现金及现金等价物余额 251,051,087.05 306,648,314.53 376,695,126.92
八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
矿产资源、天然气、
青 海贤成 矿业
母公司 股份公司 青海省西宁市 郝立华 水泥、水电、火电
股份有限公司
资源的投资、开发
（续）
注册资本 母公司对本企业 母公司对本企业的 本企业最终
母公司名称 组织机构代码
（万元） 的持股比例（%） 表决权比例（%） 控制方
青海省国有
青海贤成矿业
19,892.57 83.11 83.11 资产投资管 71040228-2
股份有限公司
理有限公司
2、本公司的子公司
本公司无需披露的子公司。
3、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
青海省格尔木金鑫钾肥有限公司 股东
朱克敏 股东
陈高琪 公司总经理
青海大头羊煤业有限责任公司 联营企业
茫崖兴元钾肥有限责任公司 陈高琪关联公司
稷山县思科肥业有限责任公司 陈高琪关联公司
大柴旦清达钾肥有限责任公司 陈高琪关联公司
上海青浦青达厂复合肥有限公司 陈高琪关联公司
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青海创新矿业开发有限公司 财务报表附注
4、关联方交易情况
采购商品/接受劳务的关联交易
关联交易 2014 年 1-6 月 2013 年度 2012 年度
关联交 关联交 定价方式 占同类交 占同类交 占同类交
关联方
易类型 易内容 及决策程 金额 易金额的 金额 易金额的 金额 易金额的
序 比例% 比例% 比例%
茫崖兴元
采购原
钾肥有限 磷矿石 市场价 23,773,756.60 100.00
材料
责任公司
合计 23,773,756.60 100.00
5、关联方应收应付款项
项目名称 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 2012 年 12 月 31 日
应收账款
稷山县思科肥业有限责任公司 3,734,222.90 3,734,222.90 3,734,222.90
合 计 3,734,222.90 3,734,222.90 3,734,222.90
其他应收款
黄贤优 450,000,000.00 450,000,000.00
青海贤成矿业股份有限公司 15,080,012.60
大柴旦清达钾肥有限责任公司 133,948,169.02 133,948,169.02 135,864,451.80
合 计 133,948,169.02 599,028,181.62 585,864,451.80
应付账款
上海青浦青达厂复合肥有限公司 549,235.89 1,340,524.19 1,340,524.19
茫崖兴元钾肥有限责任公司 13,653,756.60 23,773,756.60 23,773,756.60
合 计 14,202,992.49 25,114,280.79 25,114,280.79
其他应付款
青海省格尔木金鑫钾肥有限公司 73,535,498.70 73,535,498.70 80,202,902.21
陈高琪 1,315,725.28 3,215,725.28
朱克敏 748,644.35 419,987.00
合 计 73,535,498.70 75,599,868.33 83,838,614.49
本公司原实际控制人黄贤优自 2012 年起占用公司资金 450,000,000.00 元，截止
2014 年 6 月 30 日未能收回。现本公司实际控制人已变更为青海省国有资产投资管理
有限公司。
九、或有事项
1、本公司为原实际控制人黄贤优、原关联方西宁国新、贤成集团有限公司（以下
简称“贤成集团”）违规担保事项情况如下表：
序
被担保人 债权人 诉讼标的/申报债权
号
1 西宁国新 洪英 94,948,000.00
广州市裕成矿业投资集团
2 广东科汇发展有限公司 41,072,760.00
有限公司
3 广东油坑建材有限公司 广东科汇发展有限公司 121,410,000.00
4 广州市久成矿业有限公司 广东科汇发展有限公司 54,755,208.33
5 广州新成实业有限公司 广东科汇发展有限公司 128,370,512.94
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青海创新矿业开发有限公司 财务报表附注
6 西宁国新 张志明、郑伟 106,120,000.00
清远市蓝网广告传播有
7 广东星光置业有限公司 68,140,600.00
限公司
8 贤成集团 孙玉静 69,886,400.00
广州银业发展集团有限
9 广州新成实业有限公司 13,606,666.67
公司
10 广州新成实业有限公司 广东银达典当有限公司 27,266,666.66
11 贤成集团、西宁国新 韩雪松 241,470,000.00
合计 967,046,814.60
2、截至 2014 年 6 月 30 日止，除上述或有事项外，本公司无需要披露的其他或有
事项。
十、承诺事项
截至 2014 年 6 月 30 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
十一、资产负债表日后事项
截至 2014 年 7 月 17 日止，本公司无需要披露的资产负债表日后非调整事项。
十二、其他重要事项说明
（一）破产重整情况
1、根据本公司申请，西宁中院于 2013 年 9 月 4 日以（2013）宁民二破字第 005-1
号《民事裁定书》裁定本公司破产重整，并以（2013）宁民二破字第 005-1 号《决定
书》指定破产重整管理人。2013 年 11 月 22 日本公司召开第二次债权人会议，债权人
对管理人提交的《重整计划草案》进行表决，并通过了《重整计划草案》。西宁中院于
2013 年 12 月 23 日以（2013）宁民二破字第 005-7 号《民事裁定书》裁定批准本公司
重整计划，终止本公司重整程序。本公司重整程序终止，进入重整计划执行期。本公司
重整计划主要内容：
⑴职工债权。本公司重整受理日前所欠职工的工资等职工债权金额为 8,458,131.83
元，全额予以清偿。
⑵税款债权。本公司重整受理日前所欠税款金额为 908,751.61 元，全额予以清偿。
⑶优先债权。本公司重整受理日前所欠优先债权在债权金额范围内以相应建筑工程
于《评估报告》中列示的价值予以清偿，应清偿总额为 13,668,037.33 元。
⑷普通债权。本公司普通债权金额为 132,883,023.19 元，按照普通债权性质预留
的债权金额合计 1,864,073,740.79 元。债权金额在 12 万元以下（包括 12 万元）部分
债权 100%清偿。普通债权中债权金额超过 12 万元的部分按 55%的比例依如下方式分
段清偿：不超过 1000 万元（含本数，下同）的，自人民法院裁定批准公司重整计划草
案之日起 6 个月内以现金方式清偿；超过 1000 万元至 3000 万元的部分，自人民法院
裁定批准公司重整计划草案之日起 18 个月内以现金方式清偿；超过 3000 万元至 8000
万元的部分，自人民法院裁定批准公司重整计划草案之日起 30 个月内以现金方式清偿；
55%清偿比例范围内剩余应清偿部分自人民法院裁定批准公司重整计划草案之日起 48
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青海创新矿业开发有限公司 财务报表附注
个月内以现金方式清偿完毕。
2、重整计划执行情况。本公司执行债权清偿方案，已清偿债务8,192.41万元，占
首次已确认应清偿金额的93.59%。
（二）持续经营能力情况
本公司现正处于重整计划执行期间，硫酸、磷铵生产线经过检修、调试，已于 2014
年 3 月 25 日恢复生产，产品质量达到国家标准；同时已启动合成氨在建工程项目的建
设，本公司持续经营能力得到了一定的改善，但后续的资金筹集、盈利能力等仍存在较
大的不确定性。
（三）本公司重大诉讼情况
1、因借款、担保合同纠纷，原告洪英向深圳市中级人民法院诉西宁国新，由本公
司、贤成集团、贤成矿业、黄贤优承担连带清偿责任，诉讼标的金额 9,494.80 万元。2014
年 4 月 17 日在深圳中院开庭审理，尚未判决。
2、因借款、担保合同纠纷，原告广东科汇发展有限公司向广州市中级人民法院诉
广州市裕成矿业投资集团有限公司，由贤成集团、黄贤优、钟文波、本公司、油坑建材、
贤成矿业、西宁国新、联维亚承担连带清偿责任，诉讼标的金额 4,107.276 万元。2014
年 2 月 25 日，广州市中级人民法院一审判决，本公司、贤成矿业已提起上诉。
3、因借款、担保合同纠纷，原告广东科汇发展有限公司向广州市中级人民法院诉
广东油坑建材有限公司，由贤成集团、黄贤优、钟文波、本公司、贤成矿业、西宁国新、
联维亚承担连带清偿责任，诉讼标的金额 12,141 万元。2014 年 2 月 25 日，广州市中级
人民法院一审判决，本公司、贤成矿业已提起上诉。
4、因借款、担保合同纠纷，原告广东科汇发展有限公司向广州市中级人民法院诉
广州市久成矿业有限公司，由贤成集团、黄贤优、钟文波、本公司、贤成矿业、西宁国
新、联维亚承担连带清偿责任，诉讼标的金额 5,475.520833 万元。2014 年 2 月 25 日，
广州市中级人民法院一审判决，本公司、贤成矿业已提起上诉。
5、原告广东科汇发展有限公司向广州市中级人民法院起诉广州新成实业有限公司，
由本公司、黄贤优、钟文波、贤成集团、广东油坑、贤成矿业、西宁国新、联维亚承担
连带清偿责任，诉讼标的金额 12,837.051294 万元。2014 年 5 月 7 日，广州市中级人民
法院一审判决，本公司、贤成矿业已提起上诉。
6、因民间借贷纠纷，原告张志明、郑伟向深圳市中级人民法院起诉西宁国新，由
黄贤优、钟文波、贤成集团、云贵矿业、云尚矿业、光富矿业、华阳煤业、华阳森林矿
业、本公司、贤成矿业承担连带清偿责任，诉讼标的金额 10,612 万元。深圳市中级人
民法院已裁定中止诉讼。
7、因债权转让纠纷，清远市篮网广告传播有限公司向广州中级人民法院起诉广州
星光置业有限公司，由贤成集团、西宁国新、黄贤优、钟文波、本公司、油坑建材、贤
成矿业、联维亚承担连带清偿责任，诉讼标的金额 6,814.06 万元。2014 年 5 月 7 日，
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青海创新矿业开发有限公司 财务报表附注
广州市中级人民法院一审判决，本公司、贤成矿业已提起上诉。
8、原告孙玉静向北京市第二中级人民法院起诉贤成集团，由本公司、西宁国新、
黄贤优承担连带清偿责任，诉讼标的金额 6,988.64 万元。已开庭审理，正在进行印鉴鉴
定。
9、原告韩雪松向广西梧州市中级人民法院起诉贤成集团、西宁国新，由本公司、
贤成矿业、裕成矿业承担连带清偿责任，诉讼标的金额 14,107 万元。2014 年 7 月 1 日
二审广西高院判决维持原判，贤成集团、西宁国新偿还本金 10,000 万元及同期同类贷
款利率的四倍利息，由本公司、贤成矿业、广州裕成公司承担连带偿还责任。
10、原告韩雪松向广西梧州市中级人民法院起诉贤成集团、西宁国新，由本公司、
贤成矿业承担连带清偿责任，诉讼标的金额 2,807 万元。2014 年 7 月 1 日二审广西高院
判决维持原判，贤成集团、西宁国新偿还本金 2,000 万元及同期同类贷款利率的四倍利
息，由本公司、贤成矿业承担连带偿还责任。
11、原告韩雪松向广西梧州市中级人民法院起诉西宁国新，由本公司、黄贤优、钟
文波承担连带清偿责任，诉讼标的金额 1,775 万元。2014 年 7 月 1 日二审广西高院判决
维持原判，西宁国新、本公司偿还本金 1,300 万元及同期同类贷款利率的四倍利息。
12、原告韩雪松向广西梧州市中级人民法院起诉西宁国新，由本公司、黄贤优、钟
文波承担连带清偿责任，诉讼标的金额 5,458 万元。2014 年 7 月 1 日二审广西高院判决
维持原判，西宁国新、本公司偿还本金 4,060 万元及同期同类贷款利率的四倍利息。
截至 2014 年 6 月 30 日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重要事项。
十三、补充资料
本公司财务报表主要项目的异常情况及原因的说明
1、资产负债表项目：
（1）应收账款。 2013 年 12 月 31 日较 2012 年 12 月 31 日减少 12,863,686.37
元，减少 94.35%，主要原因系应收货款抵销往来款所致。
（2）预收账款。2013 年 12 月 31 日较 2012 年 12 月 31 日增加 3,209,696.00 元，
增加 96.00 倍，主要原因系 2013 年确认应付中农公司借款利息转为预收账款挂账所致。
（3）应付职工薪酬。2014 年 6 月 30 日较 2013 年 12 月 31 日减少 3,884,297.48
元，减少 55.63%，主要原因系 2014 年支付以前年度职工薪酬所致；2013 年 12 月 31
日较 2012 年 12 月 31 日增加 1,733,193.86 元，增加 33.02%，主要原因系应付工资增
加所致。
（4）其他非流动负债。2013 年 12 月 31 日较 2012 年 12 月 31 日增加 33,408,006.88
元，增加 3.04 倍，主要原因系收到与资产相关政府补助增加所致。
2、利润表、现金流量表项目：
（1）营业收入 2013 年度较 2012 年度减少 3,405,730.17 元，减少 100.00%，营
业成本 2013 年度较 2012 年度减少 15,749,051.67 元，减少 100.00%，主要原因系 2013
年度处于停产期无产品销售所致。
（2）销售费用。2013 年度较 2012 年度减少 438,468.00 元，减少 100.00%，主
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青海创新矿业开发有限公司 财务报表附注
要原因系 2013 年度处于停产期无销售费用所致。
（3）管理费用。2013 年度较 2012 年度增加 13,640,998.89 元，增加 82.76%，
主要原因系 2013 年度支付破产重整费用和诉讼费增加所致。
（4）财务费用。2013 年度较 2012 年度增加 6,047,845.24 元，增加 1.97 倍，主
要原因系 2013 年度利息支出增加及利息收入减少所致。
（5）资产减值损失。2013 年度较 2012 年度减少 468,063,452.68 元，减少 93.72%，
主要原因系 2012 年度个别认定法确认坏账损失 450,000,000.00 元所致。
（6）投资收益。2013 年度较 2012 年度减少 3,906,675.33 元，减少 7.31 倍，主
要原因系 2013 年度按权益法核算的联营企业投资损失增加所致。
（7）营业外收入。2013 年度较 2012 年度减少 700,000.00 元，减少 58.33%，，
主要原因系 2013 年度政府补助较上年减少所致。
（8）营业外支出。2013 年度较 2012 年度减少 599,460,028.01 元，减少 99.58%，
主要原因系 2012 年度确认预计负债所致。
（9）所得税费用。2013 年度较 2012 年度减少 1,468,994.05 元，减少 100.00%，
主要原因系 2012 年度转回递延所得税资产所致。
（10）销售商品、提供劳务收到的现金。2013 年度较 2012 年度减少 11,645,007.00
元，减少 100.00%，主要原因系 2013 年度无销售商品收到的现金所致。
（11）收到其他与经营活动有关的现金。2013 年度较 2012 年度减少 47,322,128.44
元，减少 79.84%，主要原因系 2013 年度收到的关联方往来款减少所致。
（12）购买商品、接受劳务支付的现金。2013 年度较 2012 年度减少 7,975,306.76
元，减少 64.39%，主要原因系 2013 年度生产经营活动停滞购买商品支付的现金减少
所致。
（ 13 ） 支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 的 现 金 。 2013 年 度 较 2012 年 度 减 少
8,639,154.10 元，减少 58.62%，主要原因系 2013 年度职工人数减少所致。
（14）支付的各项税费。2013 年度较 2012 年度减少 1,386,685.65 元，减少
100.00%，主要原因系 2013 年度生产经营活动停滞未缴纳税费所致。
（ 15 ） 支 付 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现 金 。 2013 年 度 较 2012 年 度 减 少
539,007,099.79 元，减少 94.99%，主要原因系 2012 年度原实际控制人占用资金所致。
（16）收到其他与投资活动有关的现金。2013 年度较 2012 年度增加 33,408,006.88
元，主要原因系 2013 年度收到与资产相关的政府补助增加所致。
（17）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。2013 年度较 2012
年度减少 213,271,175.24 元，减少 73.61%，主要原因系 2013 年度在建工程项目建设
停止，进入破产重整后未支付工程款所致。
（18）偿还债务支付的现金。2013 年度较 2012 年度减少 300,000,000.00 元，减
少 100.00%，主要原因系 2012 年度偿还银行借款所致。
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青海创新矿业开发有限公司 财务报表附注
（19）分配股利、利润或偿付利息支付的现金。2013 年度较 2012 年度减少
14,369,583.34 元，减少 100.00%，主要原因系 2012 年度偿还银行借款利息所致。
青海创新矿业开发有限公司
二〇一四年七月十七日
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