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审 计 报 告
瑞华审字[2019]63070007 号
青海春天药用资源科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了青海春天药用资源科技股份有限公司（以下简称“青海春天”）
财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2018 年度的合
并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关
财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了青海春天 2018 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2018 年度
合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于青海春天，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
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（一）收入确认
1、事项描述
青海春天主要从事冬虫夏草及其他产品销售和广告业务，合并财务报表实现
营业收入 33,301.85 万元，如财务报表附注四.25 及附注六.28 所述，冬虫夏草及
其他产品销售以收到全额货款发出货物或将货物交付客户，赊销以货物交付客
户，委托代销以收到委托代销结算清单等作为风险和报酬转移给客户时确认收入
的实现；广告业务按照客户要求由媒体发布广告后，确认收入。因营业收入作为
青海春天关键业绩指标之一，从而可能存在青海春天管理层为了达到特定目标或
期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
针对收入确认，我们实施的主要程序包括：
（1）评价、测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性。
（2）选取样本检查签订的销售合同，识别与商品所有权相关的风险和报酬
转移的条款和条件；判断确认劳务按约定完成，是否已实施完毕。以评价收入确
认的时点是否符合企业会计准则的规定。
（3） 将本年营业收入及毛利率与上年进行比较，检查异常现象和重大波动。
（4）对本年度记录的交易选取样本，核对销售合同、收款单据、发运凭证、
销售结算单、播出证明、排期表、开具发票等，以评价收入确认的真实性。
（5）结合应收账款、预收账款的审计，选择主要客户函证本年度销售产品
和提供劳务的数量、结算营业收入金额，以评价收入确认的完整性。
（6）对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，评价收入是否记录在
恰当的会计期间。
（7）检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适
当。
（二）投资收益确认
1、事项描述
青海春天合并财务报表中投资收益为6,921.52万元，占合并财务报表净利润
的100.82%。其中：理财投资收益2,236.09万元、基金投资分配收益632.62万元、
权益法核算投资收益4,052.81万元。如财务报表附注四.13及附注六.36所述，由于
投资收益占合并财务报表净利润比例较高，对财务报表影响重大，为此我们将投
资收益作为关键审计事项。
2
2、审计应对
针对投资收益确认，我们实施的主要程序包括：
（1）了解、评估并测试管理层对外投资的关键内部控制的设计和运行的有
效性。
（2）检查与投资相关的协议、合同、章程等，判断公司对投资活动的会计
核算是否符合企业会计准则的规定。
（3）对理财投资的收款、付款记录进行检查，确定理财投资收益核算的正
确性。
（4）检查被投资单位 2018 年度审计报告、年度报告、收益分配方案等。
（5）分析、评价取得与投资收益相关的资料，重新测算确认投资收益金额
的正确性。
（6）对重大投资收益项目执行函证程序。
（7）检查与投资收益确认相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、
适当。
四、其他信息
青海春天管理层对其他信息负责。其他信息包括 2018 年年度报告中涵盖的
信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
青海春天管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务
报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估青海春天的持续经营能力，披露与持续
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经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算青海春
天、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督青海春天的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对青海春天持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致青海春天不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报
表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就青海春天中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见
承担全部责任。
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
青海春天药用资源科技股份有限公司
2018 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
青海春天药用资源科技股份有限公司（原青海贤成矿业股份有限公司）（以下简称
“本公司”），于 1998 年 8 月 25 日经青海省人民政府以“青股审[1998]第 004 号”文批准，
由西宁市国新投资控股有限公司（以下简称“西宁国新”）为主要发起人，联合西宁市大
十字百货商店、上海振鲁实业有限公司、西宁特殊钢（集团）有限责任公司、青海省
集体工业物资供销处等共同发起设立。于 1998 年 8 月 28 日在青海省工商行政管理局
登记注册，注册资本为 75,000,000 元。2001 年 3 月 9 日，中国证券监督管理委员会以“证
监发行字[2001]23 号”文批复，同意本公司首次公开向社会公众发行人民币普通股
35,000,000 股，每股面值 1 元，发行价格为 5.68 元/股，此次发行后的股本为 110,000,000
元。
2004 年 5 月 26 日，经本公司 2003 年度股东大会审议通过以 2003 年 12 月 31 日股
本为基数，实施资本公积转增股本方案，每 10 股转增 10 股，于 2004 年 7 月 19 日实
施完成，股本变更为 220,000,000 元。2005 年 4 月 20 日，本公司 2004 年度股东大会审
议通过以 2004 年 12 月 31 日股本总数 220,000,000 股为基数，实施资本公积转增股本
方案，每 10 股转增 3 股，于 2005 年 5 月 12 日实施完成，股本变更为 286,000,000 元。
2006 年 11 月 6 日，本公司股东大会审议通过股权分置改革方案：以资本公积金向方案
实施股权登记日在册的全体流通股股东定向转增股本，流通股股东每持有 10 股获得
2.24 股的转增股份。转增后股本变更为 306,384,000 元。
2010 年 12 月 31 日，中国证券监督管理委员会核发的《关于核准青海贤成矿业股
份有限公司向西宁市国新投资控股有限公司、张邻发行股份购买资产的批复》（证监许
可[2010]1944 号），核准本公司向西宁国新发行 140,902,333 股、张邻发行 6,043,463 股
人民币普通股股份购买相关资产，本次发行新股后的股本总额为 453,329,796 股。2011
年 8 月 12 日，本公司 2011 年度临时股东大会审议通过以 2011 年 6 月 30 日股本总数
453,329,796 股为基数，实施资本公积转增股本方案，每 10 股转增 5 股，股本变更为
679,994,694 元。
2011 年 11 月 11 日，中国证券监督管理委员会核发的《关于核准青海贤成矿业股
份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2011]1804 号），核准本公司非公开发行
不超过 26,226.73 万股新股，本次发行新股后的股本总额为 942,261,994 股。2012 年 6
月 15 日，本公司 2012 年第一次临时股东大会审议通过以 2011 年 12 月 31 日股本总数
942,261,994 股为基数，实施资本公积转增股本方案，每 10 股转增 7 股，股本变更为
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
1,601,845,390 元。
根据大柴旦粤海化工有限公司（债权人）申请，西宁市中级人民法院（以下简称“西
宁中院”）于 2013 年 6 月 18 日以（2013）宁民二破字第 002-1 号《民事裁定书》裁定
本公司破产重整，2013 年 12 月 18 日本公司召开第二次债权人会议，出资人及债权人
表决通过《重整计划草案》。西宁中院于 2013 年 12 月 20 日以（2013）宁民二破字第
002-5 号《民事裁定书》裁定批准本公司重整计划。西宁中院于 2014 年 7 月 21 日以（2013）
宁民二破字第 002-10 号《民事裁定书》裁定本公司破产重整程序终结。本公司完成权
益调整方案中的缩股及股票让渡方案，股本由 1,601,845,390 股缩股至 198,925,752 股。
根据本公司 2014 年度第三次临时股东大会决议和中国证券监督管理委员会证监许
可〔2015〕234 号《关于核准青海贤成矿业股份有限公司重大资产重组及向西藏荣恩科
技有限公司等发行股份购买资产的批复》，本公司发行 489,388,261 股股份，以向西藏
荣恩科技有限公司、肖融、新疆泰达新源股权投资有限公司、卢义萍、新疆益通投资
有限合伙企业、上海盛基创业投资有限公司、上海中登投资管理事务所购买所持有的
青海春天药用资源科技利用有限公司 99.8034%的股权。发行后本公司股本变更为
688,314,013.00 元。其中：西藏荣恩科技有限公司持股比例为 50.04%，为本公司控股股
东。
因本公司子公司青海春天药用资源科技利用有限公司 2015 年度、2016 年度、2017
年度未能完成业绩承诺，本公司以 1 元的价格回购西藏荣恩科技有限公司、肖融、新
疆泰达新源股权投资有限公司、卢义萍、新疆益通投资有限合伙企业、上海盛基创业
投资有限公司、上海中登投资管理事务所等七位股东持有本公司的股份，由于上海盛
基创业投资有限公司所持有的本公司股份被司法冻结，本公司先行办理另外六名股东
所持股份的回购注销。其中：2015 年度注销 2,702,563 股股份，2016 年度注销 54,857,469
股股份，2017 年度注销 42,678,715 股股份，注销后本公司股本变更为 588,075,266 元。
本公司统一社会信用代码：91630000710402282C，法定代表人：张雪峰；注册地：
青海省西宁经济技术开发区东新路 1 号；经营范围：青藏高原天然珍稀优势资源的综合
开发、利用、生产、销售及咨询服务；其他生物资源开发利用；矿产品加工、销售；经
济信息咨询服务；实业投资及开发；药品的销售，保健食品的销售；化妆品的销售，预
包装食品（酒、冷藏冷冻食品）兼散装食品的销售；经营国家禁止和指定公司经营以外
的进出口商品，经营进出口代理业务；设备租赁、房屋租赁。（以上范围依法须经批准的
项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
本财务报表业经本公司董事会于2019年4月18日决议批准报出。本公司2018年度纳
入合并范围的子公司3户，间接控股子公司8户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。
本公司本年度合并范围比上年度增加1户，详见本附注七“合并范围的变更”。
本公司子公司青海春天药用资源科技利用有限公司主要从事青藏高原天然优势资
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
源的综合开发、利用、生产、销售及咨询服务；子公司西藏听花酒业有限公司主要从
事酒类商品销售业务；子公司西藏老马广告有限公司主要从事广告代理、发布业务；
子公司霍尔果斯恒朗股权投资有限公司主要从事对外投资。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修
订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应
用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证
券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一
般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规
定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2018
年 12 月 31 日的财务状况及 2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得
对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业
合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当
期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计
入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要
调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有
负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够
实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分
确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入
当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并
财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该
多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表
和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日
新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买
方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在
被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余
转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采
用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益
法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额
以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资
方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资
方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公
司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公
司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期
处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公
司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司
其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期
净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”
项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中
所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资
产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企
业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金
融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此
影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交
易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不
丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）
和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的
原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交
易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，
在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的
损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在
合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，
是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算
的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，
以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共
同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产
生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资
产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司
按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持
有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金
额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折
算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之
外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动
（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货
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币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收
益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和
负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日
的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利
润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益
类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营
并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币
报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相
关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外
经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权
益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境
外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和
金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始
确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中
没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结
算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不
同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资
策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负
债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，
公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期
损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际
利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融
负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上
预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同
各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价
等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其
他应收款等。
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贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生
减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融
资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额
进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具
投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认
为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场
中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须
通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入
投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负
债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，
计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融
资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值
测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失
的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，
减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的
减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
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时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累
计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已
收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与
确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资
的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损
益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使
企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与
应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前
述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控
制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利
率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负
债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在
紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后
续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
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值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和
金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不
确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
10、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反
合同条款；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值
的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金
融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已
确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信
用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按
照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量
测算相关。
不同组合的确定依据：
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项目 确定组合的依据
账龄组合 按应收款项发生账龄划分
合并范围内关联方 纳入合并报表范围内关联方应收款项
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
合并范围内关联方 不计提坏账准备
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年，下同） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 20 20
3-4 年 50 50
4-5 年 80 80
5 年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现
金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
11、存货
存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、库存商品等。
（1）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
（2）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净
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值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的
可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益。
（3）存货的盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
12、持有待售资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持
续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具
体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产
或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获
得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为
整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直
接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资
产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置
组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价
值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉
的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非
流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动
资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净
额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售
准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，
并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占
比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规
定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的
处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续
划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰
低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情
况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
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13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大
影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期
股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对
被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价
值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性
证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中
的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的
股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于
“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽
子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到
合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之
和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的
股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行
会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形
成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子
交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他
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综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与
账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成
本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交
易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确
定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对
于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有
股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，
采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的
长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发
放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或
利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本
公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，
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并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的
交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归
属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企
业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权
的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与
投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的
资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》
的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实
质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单
位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股
权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；
母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款
的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处
置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取
得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
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益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则
的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入
当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具
确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法
核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工
具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资
收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易
属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进
行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资
账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制
权的当期损益。
14、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该
资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地
使用权一致的政策进行折旧或摊销。投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方
法详见附注四、20“长期资产减值”。
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自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按
转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，
将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量
的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值
模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入
扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
15、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且
其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影
响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 30 5 3.17
机器设备 年限平均法 10 5 9.50
电子设备 年限平均法 3 5 31.67
运输设备 年限平均法 4 5 23.75
办公设备 年限平均法 3 5 31.67
其他设备 年限平均法 3 5 31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产
一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
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在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权
的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其
成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此
以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
16、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达
到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定
可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资
产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要
的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认
为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间
连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
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（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的
减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的
无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿
命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
19、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
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20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，
无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备
并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格
确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；
不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到
可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用
过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后
的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预
期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商
誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或
资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
21、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职
工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保
险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公
司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于
发生时计入相关资产成本或当期损益。
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在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，
确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期
结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提
供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合
预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计
划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份
支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日
的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可
行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计
算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应
增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后
续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相
关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可
靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能
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可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公
允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的
负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增
加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每
个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价
值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允
价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视
同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作
为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公
积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作
为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企
业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进
行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支
付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担
负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资
本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股
份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业
职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
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本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企
业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和
计量，比照上述原则处理。
24、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与
其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍
生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，
则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结
算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应
归类为金融负债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项
负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。
发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价
款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利
得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参
见本附注四、17“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售
或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权
益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
25、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，
相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现。
本公司不同模式下销售商品收入的确认方法：
①本公司对各区域合作商的销售采用买断模式，以收到全部货款并且货物发出后，
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作为风险和报酬的转移时点确认商品销售收入；
②本公司对销售客户采用赊销模式，以货物交付客户作为风险和报酬的转移时点
确认商品销售收入；
③本公司采用委托代销模式，以收到委托代销结算清单的时间作为风险报酬的转
移时点确认商品销售收入；
④本公司直营店或专卖店的零售业务以商品交付客户并收到销售流水单和缴款记
录清单的时间作为风险报酬的转移时点确认商品销售收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比
法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的
比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已
发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的
劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生
的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部
分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；
如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该
合同全部作为销售商品处理。
本公司主要劳务收入的确认方法：
①广告业务收入：本公司承接业务后，按照客户要求选择媒体并与其签订广告投
放合同，由媒体按照投放计划执行广告发布，广告发布后，确认收入。
②咨询业务收入：本公司承接业务后，为客户提供营销规划、品牌及产品规划、
包装设计等咨询服务。根据约定完成各项咨询服务，定期将咨询服务成果以书面形式
向客户提交，经客户验收后完成交接并签署确认函，本公司按照合同约定结算方式收
取服务费，确认收入。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
26、政府补助
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政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以
投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补
助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的
政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，
根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进
行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府
文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于
期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资
金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）
应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的
是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的
企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承
诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其
可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关
条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成
本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损
益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减
相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
27、递延所得税资产/递延所得税负债
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据
的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负
债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂
时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企
业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例
外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认
其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预
期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的
期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
28、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权
最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较
大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同
的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或
有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者
中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归
属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资
费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融
资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未
担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实
现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
29、重要会计政策、会计估计的变更
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（1）会计政策变更
本公司本年无会计政策变更事项。
（2）会计估计变更
本公司本年无会计估计变更事项。
（3）其他
本公司根据《财政部关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财
会〔2018〕15 号）及其解读和企业会计准则的要求编制 2018 年度财务报表，2017
年度财务报表变动报表项目如下：
原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额
应收票据
应收票据及应收账款 105,932,964.65
应收账款 105,932,964.65
应收利息
应收股利 其他应收款 1,456,570.60
其他应收款 1,456,570.60
应付票据
应付票据及应付账款 2,123,260.95
应付账款 2,123,260.95
应付利息
应付股利 其他应付款 16,605,317.75
其他应付款 16,605,317.75
管理费用 48,881,690.76
管理费用 51,235,541.01
研发费用 2,353,850.25
30、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无
法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是
基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负
债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的
估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结
果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账
准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
（3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风
险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有
不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（4）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值
迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
（6）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适
用的折现率以及预计受益期间的假设。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
（9）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、
延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且
履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很
大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的
风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预
计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法
反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按6%、10%、16%的税率计算销项税，并按扣除当期允
增值税
许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%、15%、12%、9%计缴。
本公司发生增值税应税销售行为，原适用 17%/11%税率。根据《财政部、国家税
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32 号）规定，自 2018 年 5 月 1 日起，
适用税率调整为 16%/10%。
2、税收优惠及批文
（1）根据《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引资优惠政策若干规定
(试行)的通知》（藏政发[2018]25号）规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，从事《西
部地区鼓励类产业目录》产业且主营业务收入占企业收入总额70%以上的，执行西部大
开发15%的企业所得税税率。同时，对从事中（藏）药材种植、养殖、加工，广告业等
企业，享受免征企业所得税地方分享部分优惠政策。本公司子公司西藏极草药用资源
有限公司和子公司西藏老马广告有限公司享受上述优惠政策。
（2）根据《新疆维吾尔自治区促进股权投资类企业发展暂行办法》(新政办
[2010]187号)第二十一条第一款规定，公司制的股权投资类企业，纳入自治区支持中小
企业服务体系，依法享受国家西部大开发各项优惠政策，执行15%的所得税率，自治区
地方分享部分减半征收。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年末”指 2018 年
12 月 31 日，“年初”指 2018 年 1 月 1 日；“本年”指 2018 年度，“上年”指 2017 年度。
1、货币资金
项目 年末余额 年初余额
库存现金
银行存款 309,961,311.23 208,972,338.00
其他货币资金 282,415.95 47,708.34
合计 310,243,727.18 209,020,046.34
年末银行存款余额中定期存款金额为 4,100 万元，结构性存款金额为 17,000 万元。
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项目 年末余额 年初余额
交易性金融资产 210,581,343.95 499,722,826.82
其中：债务工具投资 210,581,343.95 499,722,826.82
权益工具投资
合计 210,581,343.95 499,722,826.82
3、应收票据及应收账款
项目 年末余额 年初余额
应收票据
应收账款 150,441,844.44 105,932,964.65
合计 150,441,844.44 105,932,964.65
应收账款
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①应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
按账龄组合计提坏账准备
162,474,730.23 100.00 12,032,885.79 7.41 150,441,844.44
的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收款项
合计 162,474,730.23 100.00 12,032,885.79 7.41 150,441,844.44
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提
112,135,614.70 100.00 6,202,650.05 5.53 105,932,964.65
坏账准备的应收款项
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收款项
合计 112,135,614.70 100.00 6,202,650.05 5.53 105,932,964.65
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 109,220,145.11 5,461,007.25 5.00
1至2年 44,923,727.31 4,492,372.73 10.00
2至3年 6,953,077.00 1,390,615.40 20.00
3至4年 1,377,780.81 688,890.41 50.00
合计 162,474,730.23 12,032,885.79
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金 5,940,246.27 元，核销坏账损失 110,010.53 元。
③本年实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
北京华联综合超市股份有限公司 107,517.93
其他零星应收账款 2,492.60
合计 110,010.53
④按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
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序号 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的比例（%）
1 非关联方 54,458,149.30 2 年以内 33.52
2 非关联方 14,491,240.17 3 年以内 8.92
3 非关联方 12,000,000.00 1 年以内 7.39
4 非关联方 12,000,000.00 1 年以内 7.39
5 非关联方 7,403,213.79 1 年以内 4.56
合计 100,352,603.26 61.78
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 121,610,078.25 99.15 83,833,960.46 98.79
1至2年 50,000.00 0.04 363,797.60 0.43
2至3年 333,866.37 0.27 220,070.88 0.26
3 年以上 659,285.88 0.54 439,215.00 0.52
合计 122,653,230.50 100.00 84,857,043.94 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
序号 与本公司关系 金额 年限 未结算原因
1 非关联方 55,766,091.70 1 年以内 尚未结算
2 非关联方 30,000,000.00 1 年以内 尚未结算
3 非关联方 23,411,744.11 1 年以内 尚未结算
4 关联方 9,933,660.00 1 年以内 尚未结算
5 非关联方 329,868.76 1 年以内 尚未结算
合计 119,441,364.57
5、其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利 196,620.00
其他应收款 2,119,235.29 1,456,570.60
合计 2,315,855.29 1,456,570.60
（1）应收股利
项目（或被投资单位） 年末余额 年初余额
基金分配利润 196,620.00
合计 196,620.00
（2）其他应收款
①其他应收款分类披露
53
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年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
5,398,887.53 100.00 3,279,652.24 60.75 2,119,235.29
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
坏账准备的其他应收款
合计 5,398,887.53 100.00 3,279,652.24 60.75 2,119,235.29
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
4,759,972.20 100.00 3,303,401.60 69.40 1,456,570.60
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计 4,759,972.20 100.00 3,303,401.60 69.40 1,456,570.60
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,765,341.62 88,161.22 5.00
1至2年 276,798.77 27,679.88 10.00
2至3年 26,000.00 5,200.00 20.00
3至4年 331,000.00 165,500.00 50.00
4至5年 33,180.00 26,544.00 80.00
5 年以上 2,966,567.14 2,966,567.14 100.00
合计 5,398,887.53 3,279,652.24
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金额 45,650.99 元；转回坏账准备金额 0 元；核销坏账损失
69,400.35 元。
③本年实际核销其他应收款主要为应收个人往来款。
④其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金 738,666.67 904,259.71
代垫款项 121,033.87 217,853.12
往来款 4,287,906.99 3,413,400.60
押金 251,280.00 224,458.77
合计 5,398,887.53 4,759,972.20
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⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
序号 款项性质 年末余额 账龄 额合计数的比例（%） 年末余额
1 往来款 620,996.98 1 年以内 11.50 31,049.85
2 往来款 593,788.68 5 年以上 11.00 593,788.68
3 往来款 500,000.00 1 年以内 9.26 25,000.00
4 往来款 463,075.14 5 年以上 8.58 463,075.14
5 往来款 400,000.00 5 年以上 7.41 400,000.00
合计 2,577,860.80 47.75 1,512,913.67
6、存货
（1）存货分类
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 373,169,818.92 373,169,818.92
在产品 14,173,177.02 14,173,177.02
库存商品 45,162,475.09 45,162,475.09
包装物 7,001,744.23 7,001,744.23
周转材料 959,169.38 959,169.38
低值易耗品 110,188.51 110,188.51
合计 440,576,573.15 440,576,573.15
（续）
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 353,993,171.83 353,993,171.83
在产品 12,349,486.64 12,349,486.64
库存商品 24,842,914.84 25,583.37 24,817,331.47
包装物 7,154,389.67 7,154,389.67
低值易耗品 107,952.36 107,952.36
合计 398,447,915.34 25,583.37 398,422,331.97
（2）存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 25,583.37 25,583.37
合计 25,583.37 25,583.37
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
本年转回存货跌 本年转销存货跌价准备
项目 计提存货跌价准备的具体依据
价准备的原因 的原因
库存商品 存货出售
55
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7、其他流动资产
项目 年末余额 年初余额
基金投资 200,829,552.00 441,038,461.54
理财投资 211,500,000.00 70,000,000.00
待抵扣税金 12,146,963.30 3,210,216.61
预交所得税 234,103.08 234,103.08
服务费 531,568.29 208,176.36
其他待摊费用 2,440,026.04 742,460.28
合计 427,682,212.71 515,433,417.87
8、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具
其中:按公允价值计量的
按成本计量的 1,000,000.00 1,000,000.00
合计 1,000,000.00 1,000,000.00
（2）年末按成本计量的可供出售金融资产
账面余额 减值准备 在被投资 本年
被投资单位 年 本年 年 本年 本年 年 单位持股 现金
本年增加 年末
初 减少 初 增加 减少 末 比例（%） 红利
宁波灏海辰元股权投资
1,000,000.00 1,000,000.00
合伙企业（有限合伙）
合计 1,000,000.00 1,000,000.00
9、长期股权投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合收
追加投资 减少投资 其他权益变动
的投资损益 益调整
联营企业：
上海艺赛文化传播
20,574,945.31 -1,702,355.77
有限公司
霍尔果斯神州易桥
股权投资合伙企业 168,742,888.28 35,175,121.54
（有限合伙）
霍尔果斯中企易桥
股权投资合伙企业 137,848,607.11 7,055,337.17
（有限合伙）
合计 327,166,440.70 40,528,102.94
56
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（续）
本年增减变动
减值准备
被投资单位 宣告发放现金 年末余额
计提减值准备 其他 年末余额
股利或利润
联营企业：
上海艺赛文化传播有限公司 18,872,589.54
霍尔果斯神州易桥股权投资合
203,918,009.82
伙企业（有限合伙）
霍尔果斯中企易桥股权投资合
伙企业（有限合伙） 144,903,944.28
合计 367,694,543.64
10、投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1、年初余额 6,634,384.50 6,634,384.50
2、本年增加金额
（1）外购
（2）固定资产转入
3、本年减少金额 6,634,384.50 6,634,384.50
（1）处置
（2）转入固定资产 6,634,384.50 6,634,384.50
4、年末余额
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额 327,672.55 327,672.55
2、本年增加金额
（1）计提或摊销
（2）固定资产转入
3、本年减少金额 327,672.55 327,672.55
（1）处置
（2）转入固定资产 327,672.55 327,672.55
4、年末余额
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值
2、年初账面价值 6,306,711.95 6,306,711.95
本年投资性房地产不再对外出租，转回固定资产。
57
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11、固定资产
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 办公设备 其他设备 合计
一、账面原值
1、年初余额 87,856,775.49 61,660,431.92 15,265,803.30 7,266,353.23 247,673.35 7,811,894.79 180,108,932.08
2、本年增加金额 44,449,877.35 214,209.83 22,454.80 184,169.75 27,775.86 44,898,487.59
（1）购置 37,815,492.85 214,209.83 22,454.80 184,169.75 27,775.86 38,264,103.09
（2）投资性房地产转入 6,634,384.50 6,634,384.50
3、本年减少金额 162,393.16 112,838.61 8,578.00 77,628.21 361,437.98
（1）处置或报废 162,393.16 112,838.61 8,578.00 77,628.21 361,437.98
（2）转入投资性房地产
4、年末余额 132,306,652.84 61,712,248.59 15,265,803.30 7,175,969.42 423,265.10 7,762,042.44 224,645,981.69
二、累计折旧
1、年初余额 17,236,754.37 29,406,903.23 12,380,161.20 6,457,615.40 215,723.05 6,713,439.38 72,410,596.63
2、本年增加金额 3,616,322.26 5,301,165.70 893,376.17 354,533.46 132,917.57 376,637.94 10,674,953.10
（1）计提 3,288,649.71 5,301,165.70 893,376.17 354,533.46 132,917.57 376,637.94 10,347,280.55
（2）投资性房地产转入 327,672.55 327,672.55
3、本年减少金额 113,964.50 102,870.45 8,149.10 73,746.80 298,730.85
（1）处置或报废 113,964.50 102,870.45 8,149.10 73,746.80 298,730.85
（2）转入投资性房地产
4、年末余额 20,853,076.63 34,594,104.43 13,273,537.37 6,709,278.41 340,491.52 7,016,330.52 82,786,818.88
三、减值准备
1、年初余额 1,882,842.78 5,439,543.41 4,919.66 7,327,305.85
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额 1,882,842.78 5,439,543.41 4,919.66 7,327,305.85
四、账面价值
1、年末账面价值 109,570,733.43 21,678,600.75 1,992,265.93 461,771.35 82,773.58 745,711.92 134,531,856.96
2、年初账面价值 68,737,178.34 26,813,985.28 2,885,642.10 803,818.17 31,950.30 1,098,455.41 100,371,029.60
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（2）暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 8,150,269.45 2,303,212.57 5,439,543.41 407,513.47
合计 8,150,269.45 2,303,212.57 5,439,543.41 407,513.47
12、在建工程
（1）在建工程情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
互助生产车间 270,900.00 270,900.00 270,900.00 270,900.00
合计 270,900.00 270,900.00 270,900.00 270,900.00
（2）重要在建工程项目本年变动情况
本年增加 本年转入无形 本年其他减
项目名称 预算数（万元） 年初余额 金额 资产金额 少金额 年末余额
互助生产车间 270,900.00 270,900.00
合计 270,900.00 270,900.00
（续）
工程累计投入
工程 利息资本化累计金 其中：本年利 本年利息资
工程名称 占预算比例 资金来源
进度 额 息资本化金额 本化率（%）
（%）
互助生产车间 其他
合计
13、无形资产
无形资产情况
销售网点经营
项目 土地使用权 软件 专利权 著作权 商标权 合计
权
一、账面原值
1、年初余额 13,989,461.18 7,782,995.84 300,000,000.00 15,637,509.00 337,409,966.02
2、本年增加金额 928,464.35 348,113.21 427,924.52 1,704,502.08
（1）购置 928,464.35 348,113.21 427,924.52 1,704,502.08
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4、年末余额 13,989,461.18 8,711,460.19 300,000,000.00 348,113.21 427,924.52 15,637,509.00 339,114,468.10
二、累计摊销
1、年初余额 4,448,800.11 4,611,871.95 145,000,004.03 154,060,676.09
2、本年增加金额 392,081.96 1,419,970.83 29,999,999.22 34,811.32 42,792.45 31,889,655.78
（1）计提 392,081.96 1,419,970.83 29,999,999.22 34,811.32 42,792.45 31,889,655.78
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销售网点经营
项目 土地使用权 软件 专利权 著作权 商标权 合计
权
3、本年减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4、年末余额 4,840,882.07 6,031,842.78 175,000,003.25 34,811.32 42,792.45 185,950,331.87
三、减值准备
1、年初余额 15,637,509.00 15,637,509.00
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额 15,637,509.00 15,637,509.00
四、账面价值
1、年末账面价值 9,148,579.11 2,679,617.41 124,999,996.75 313,301.89 385,132.07 137,526,627.23
2、年初账面价值 9,540,661.07 3,171,123.89 154,999,995.97 167,711,780.93
14、长期待摊费用
项目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末数
装修装潢费 4,107,688.46 2,464,005.98 1,122,305.33 5,449,389.11
零星工程改造 10,071,441.91 171,296.97 1,697,093.51 8,545,645.37
服务费 29,243.96 7,289.50 21,954.46
合计 14,179,130.37 2,664,546.91 2,826,688.34 14,016,988.94
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
资产减值准备 17,314,469.92 4,168,868.40 12,165,723.04 2,706,516.85
内部交易未实现利润 1,590,382.62 397,595.66 -835,059.88 -208,764.97
可弥补亏损 78,074,890.66 11,709,005.67 1,318,307.90 121,095.91
合计 96,979,743.20 16,275,469.73 12,648,971.06 2,618,847.79
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项 目 应纳税暂时性差 应纳税暂时性差
递延所得税负债 递延所得税负债
异 异
合伙企业投资收益 36,340,933.51 4,360,912.02 31,140,933.51 3,736,912.02
固定资产一次性税前抵扣差异 23,198.04 2,087.82
合 计 36,364,131.55 4,362,999.84 31,140,933.51 3,736,912.02
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（3）未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
资产减值准备 5,325,373.96 4,693,217.83
可抵扣亏损 53,537,937.63 40,371,690.14
合计 58,863,311.59 45,064,907.97
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末余额 年初余额 备注
2020 年度 6,234,046.08 6,234,046.08
2021 年度 15,610,673.07 15,610,673.07
2022 年度 18,526,970.99 18,526,970.99
2023 年度 13,166,247.49
合计 53,537,937.63 40,371,690.14
16、其他非流动资产
项目 年末余额 年初余额
预付投资款 99,700,000.00
合计 99,700,000.00
17、应付票据及应付账款
种类 年末余额 年初余额
应付票据
应付账款 6,253,608.04 2,123,260.95
合计 6,253,608.04 2,123,260.95
应付账款
按款项性质列示应付账款
项目 年末余额 年初余额
货款 2,912,080.89 648,601.68
广告费 1,632,243.00 125,893.00
研发费 920,000.00 920,000.00
服务费 353,791.18 58,364.00
基建款 230,642.97 197,352.27
设备款 204,850.00 173,050.00
合计 6,253,608.04 2,123,260.95
18、预收款项
按款项性质列示预收款项
项目 年末余额 年初余额
货款 2,616,215.02 443,306.15
广告费 10,538,007.58
合计 2,616,215.02 10,981,313.73
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19、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 4,343,839.65 40,417,529.82 40,430,005.60 4,331,363.87
二、离职后福利-设定提存计划 39,339.34 5,347,016.58 5,371,030.90 15,325.02
三、辞退福利 897,600.46 897,600.46
合计 4,383,178.99 46,662,146.86 46,698,636.96 4,346,688.89
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 4,281,752.17 35,101,201.38 35,072,987.22 4,309,966.33
2、职工福利费 13,800.00 1,119,174.21 1,132,974.21
3、社会保险费 15,617.67 2,327,891.55 2,341,714.26 1,794.96
其中：医疗保险费 14,165.00 2,026,731.42 2,039,208.12 1,688.30
工伤保险费 465.54 117,579.20 118,026.95 17.79
生育保险费 987.13 183,580.93 184,479.19 88.87
4、残疾人保障金 86,259.01 86,259.01
5、住房公积金 8,470.00 1,631,490.15 1,638,717.15 1,243.00
6、工会经费和职工教育经费 24,199.81 151,513.52 157,353.75 18,359.58
合计 4,343,839.65 40,417,529.82 40,430,005.60 4,331,363.87
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 38,110.28 5,186,192.18 5,209,155.17 15,147.29
2、失业保险费 1,229.06 160,824.40 161,875.73 177.73
3、企业年金缴费
合计 39,339.34 5,347,016.58 5,371,030.90 15,325.02
20、应交税费
项目 年末余额 年初余额
增值税 1,449,183.51 1,612,549.89
营业税 149,883.58
城市维护建设税 96,101.81 108,686.15
企业所得税 2,768,176.18 5,581,030.50
个人所得税 94,688.62 43,272.47
印花税 26,119.96 67,401.85
教育费附加 49,293.14 63,755.25
地方教育费附加 18,749.64 6,556.11
房产税 12,495.36
合计 4,502,312.86 7,645,631.16
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
21、其他应付款
项目 年末余额 年初余额
应付利息
应付股利 1,885,399.86
其他应付款 10,932,799.52 16,605,317.75
合计 12,818,199.38 16,605,317.75
（1）应付股利
项目 年末余额 年初余额
子公司少数股东股利 1,885,399.86
合计 1,885,399.86
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项目 年末余额 年初余额
保证金 9,670,259.81 14,111,979.59
代收代付款项 675,980.12 680,017.65
往来款 578,559.59 529,614.11
押金 8,000.00 83,706.40
劳务费 1,200,000.00
合计 10,932,799.52 16,605,317.75
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
款项性质 年末余额 未偿还或结转的原因
保证金 5,362,111.33 尚未结算
合计 5,362,111.33
22、预计负债
项目 年末余额 年初余额 形成原因
对外提供担保 13,235,000.10 62,806,781.36 担保责任预计负债
合计 13,235,000.10 62,806,781.36
注：本公司于 2013 年 12 月 20 日经西宁中院裁定《重整计划》，根据已确认、暂
缓确认、不确认、已知未申报的对外担保事项，按重整计划中的偿债比例，预计重整
计划债务预留 215,189,300.00 元，年末余额为 13,235,000.10 元。
23、递延收益
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 5,278,333.13 730,000.08 4,548,333.05 与资产相关政府补助
其中，涉及政府补助的项目：
本年新增 本年计入营业外 与资产相关/
负债项目 年初余额 其他变动 年末余额
补助金额 收入金额 与收益相关
冬虫夏草深加工
3,999,999.93 500,000.04 3,499,999.89 与资产相关
扩能改造项目
建设冬虫夏草纯
超微粉直接压片 723,333.20 140,000.04 583,333.16 与资产相关
生产线项目
冬虫夏草超微粉
碎压片扩能技术 555,000.00 90,000.00 465,000.00 与资产相关
改造项目
合计 5,278,333.13 730,000.08 4,548,333.05
24、股本
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 630,753,981 -42,678,715 -42,678,715 588,075,266
本公司子公司青海春天药用资源科技利用有限公司 2017 年度未能完成业绩承诺，
本公司以 1 元的价格回购西藏荣恩科技有限公司、肖融、新疆泰达新源股权投资有限
公司、卢义萍、新疆益通投资有限合伙企业、上海盛基创业投资有限公司、上海中登
投资管理事务所等七位股东持有本公司的 43,110,670 股股份，由于上海盛基创业投资有
限公司所持有的本公司股份被司法冻结，本公司先行办理另外六名股东合计共
42,678,715 股股份的回购注销。
25、资本公积
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资本溢价 194,578,429.95 42,678,714.00 3,850,000.00 233,407,143.95
其他资本公积
合计 194,578,429.95 42,678,714.00 3,850,000.00 233,407,143.95
资本公积变动说明：
本年以 1 元的价格回购股份增加资本公积 42,678,714.00 元；本年同一控制下控股
合并西藏听花酒业有限公司，重编比较合并财务报表增加年初资本公积 3,857,677.27 元，
本年支付股权收购款减少年初金额 3,850,000.00 元。
26、盈余公积
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 106,583,374.06 106,583,374.06
任意盈余公积
合计 106,583,374.06 106,583,374.06
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法
定盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公
积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
27、未分配利润
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 1,383,361,904.29 1,071,677,357.11
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 1,383,361,904.29 1,071,677,357.11
加：本年归属于母公司股东的净利润 68,446,859.43 310,542,224.45
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
合并前亏损 -1,142,322.73
年末未分配利润 1,451,808,763.72 1,383,361,904.29
28、营业收入和营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 285,033,745.22 203,815,260.58 419,057,571.00 225,710,598.27
其他业务 47,984,737.34 30,484,710.41 52,059,622.07 31,572,010.18
合计 333,018,482.56 234,299,970.99 471,117,193.07 257,282,608.45
29、税金及附加
项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 721,984.30 1,052,093.82
教育费附加 514,050.60 757,849.98
房产税 800,894.92 909,234.22
土地使用税 193,199.03 194,473.04
印花税 307,457.68 310,515.94
车船使用税 36,094.20 33,467.00
河道管理费 3,644.85
合计 2,573,680.73 3,261,278.85
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30、销售费用
项目 本年发生额 上年发生额
广告费 67,772,084.09 41,687.63
职工薪酬 18,965,535.55 6,691,685.24
租赁费 786,277.77 1,069,062.63
终端服务费 933,632.96 2,321.77
委托管理手续费 637,791.47 807,621.65
中介机构费 287,999.64 374,680.52
运输费 953,922.93 55,764.37
装修费 140,259.99 219,117.73
差旅费 685,606.94 78,808.53
招待费 388,676.87 12,884.20
折旧 138,204.58 295,997.25
物管水电 60,288.05 61,481.17
办公费 77,818.93 60,895.89
通讯费 33,855.65 59,714.96
交通费 115,233.50 1,857.16
低值易耗品摊销 261,876.67 7,473.77
无形资产摊销 591,249.02 532,224.59
维修费 1,806.17 4,900.38
其他费用 75,762.81 26,152.30
合计 92,907,883.59 10,404,331.74
31、管理费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 22,311,655.92 20,812,714.05
无形资产摊销 1,230,708.87 1,280,999.38
租赁费 1,421,373.88 4,132,084.79
折旧费 8,880,366.36 7,439,085.81
业务招待费 852,186.91 1,228,974.50
差旅费 1,179,183.59 1,184,318.78
办公费 682,664.86 691,031.33
中介机构费 4,571,928.38 5,079,133.01
车辆费 705,452.55 672,348.25
修理费 56,109.78 253,139.44
会议费 146,755.40 54,479.06
装修费 2,566,268.55 1,934,526.72
物管水电 1,778,394.99 1,901,730.98
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低值易耗品摊销 754,613.27 545,148.32
通讯费 418,176.96 540,400.52
运费 153,137.26 358,574.10
工会、教育经费 507,592.12 116,085.96
广告费 411,632.07
其他 35,402.00 245,283.69
合计 48,251,971.65 48,881,690.76
32、研发费用
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 2,044,146.03 655,194.59
差旅费 22,044.07
低值易耗品 6,558.65 249,402.45
中介机构费 477,245.79 852,005.83
折旧 352,060.27 400,660.79
无形资产摊销 67,698.67 73,853.10
改扩建工程摊销 57,506.65 97,999.97
其他费用 9,550.00 24,733.52
合计 3,036,810.13 2,353,850.25
33、财务费用
项目 本年发生额 上年发生额
利息支出 11,111.83
减：利息收入 3,361,911.96 7,335,484.15
汇兑损益 1,456,540.06 -1,963,693.38
手续费 164,974.17 111,590.85
合计 -4,642,366.02 -5,260,199.92
34、资产减值损失
项目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 5,985,897.26 207,929.72
存货跌价损失 25,097.90
合计 5,985,897.26 233,027.62
35、其他收益
计入当年非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
上海浦东新区世博地区发开管
331,000.00 331,000.00
理委员会地方财政补贴
建设冬虫夏草纯超微粉直接压 140,000.04 140,000.04 140,000.04
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计入当年非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
片生产线项目
冬虫夏草超微粉碎压片扩能技
90,000.00 90,000.00 90,000.00
术改造项目
工业“双百”及产业结构调整及
振兴、循环经济产业、企业技术 500,000.04 500,000.04 500,000.04
创新、重点工业项目前期资金
青海省授权发明专利奖励资金 10,000.00 60,000.00 10,000.00
维稳岗补贴 36,395.00 80,729.00 36,395.00
合计 1,107,395.08 870,729.08 1,107,395.08
36、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 40,528,102.94 77,166,440.70
理财投资收益 22,360,898.85 24,486,464.12
基金投资分配收益 6,326,172.00 41,038,461.54
合计 69,215,173.79 142,691,366.36
37、资产处置收益
计入当年非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
非流动资产处置收益合计 11,025.86 494,288.61 11,025.86
其中：固定资产处置收益 11,025.86 494,288.61 11,025.86
无形资产处置收益
合计 11,025.86 494,288.61 11,025.86
38、营业外收入
计入当期非经常性
项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废利得合计
其中：固定资产报废利得
无形资产报废利得
与企业日常活动无关的政府补助 7,784,414.97
无需支付的预计负债转回 43,771,550.83 37,237,336.26 43,771,550.83
代征手续费 5,138.75
其他 8,756.11 127,358.56 8,756.11
合计 43,780,306.94 45,154,248.54 43,780,306.94
其中，计入当期损益的政府补助：
与资产相关/与收
补助项目 本年发生数 上年发生数
益相关
税收返还 5,784,414.97 与收益相关
上市融资奖励 2,000,000.00 与收益相关
合计 7,784,414.97
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39、营业外支出
计入当期非经常性
项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 12,139.56 12,139.56
罚款支出 150,634.34 597.67 150,634.34
违约金支出 39,213.00
赔偿支出 900,000.00 53,015.60 900,000.00
其他 8,623.96 141,025.55 8,623.96
合计 1,071,397.86 233,851.82 1,071,397.86
40、所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本年发生额 上年发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 8,023,769.20 26,725,588.59
递延所得税调整 -13,030,534.12 5,089,785.59
合计 -5,006,764.92 31,815,374.18
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
利润总额 63,647,138.04
按法定/适用税率计算的所得税费用 15,911,784.51
子公司适用不同税率的影响 -8,744,805.69
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -15,960,908.68
加计扣除费用 -92,735.20
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 229,839.92
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -514,239.30
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 4,164,299.52
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 -5,006,764.92
41、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
政府补助 377,395.00 2,145,867.75
收到往来款 3,118,537.17 1,268,203.05
利息收入 3,361,911.96 7,335,484.15
收到保证金及押金 4,545,591.4
资金解冻 32,432,119.67
合计 39,289,963.80 15,295,146.35
（2）支付其他与经营活动有关的现金
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项目 本年发生额 上年发生额
付现期间费用 24,662,031.40 20,518,236.01
往来款 1,486,046.22 2,323,431.87
冻结资金 114,834.17
偿还债务 5,800,230.43 21,585,447.96
银行手续费 164,974.17 111,590.85
违约金支出等 900,000.00 53,613.27
退还保证金 8,398,044.22 17,623,693.9
合计 41,411,326.44 62,330,848.03
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
收回结构性存款 100,000,000.00 100,000,000.00
合计 100,000,000.00 100,000,000.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
支付结构性存款 170,000,000.00 100,000,000.00
定期存款 41,000,000.00
合计 211,000,000.00 100,000,000.00
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
支付 1 元回购股份款 1.00 2.00
合计 1.00 2.00
42、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 68,653,902.96 311,122,011.91
加：资产减值准备 5,985,897.26 233,027.62
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 10,347,280.55 12,115,390.54
无形资产摊销 31,889,655.78 31,887,076.29
长期待摊费用摊销 2,826,688.34 3,022,784.18
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
1,113.70 -494,288.61
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 11,111.83
投资损失（收益以“－”号填列） -69,215,173.79 -142,691,366.36
70
青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -13,656,621.94 1,352,873.57
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 626,087.82 3,736,912.02
存货的减少（增加以“－”号填列） -42,128,657.81 41,084,997.02
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -122,452,543.53 -93,308,286.43
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -13,087,078.25 -37,306,694.30
其他 -43,771,550.83 -37,237,336.26
经营活动产生的现金流量净额 -183,969,887.91 93,517,101.19
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 99,243,727.18 76,587,926.67
减：现金的期初余额 76,587,926.67 548,536,502.09
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 22,655,800.51 -471,948,575.42
（2）现金及现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
一、现金 99,243,727.18 76,587,926.67
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 98,961,311.23 76,540,218.33
可随时用于支付的其他货币资金 282,415.95 47,708.34
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 99,243,727.18 76,587,926.67
43、所有权或使用权受限制的资产
项目 年末账面价值 受限原因
货币资金 170,000,000.00 结构性存款
货币资金 41,000,000.00 定期存款
合计 211,000,000.00
44、外币货币性项目
项目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 774,126.29 6.8755 5,322,505.31
应收账款
其中：美元 6,187,413.43 6.8755 42,541,561.04
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45、政府补助
政府补助基本情况
种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金额
与收益相关 331,000.00 其他收益 331,000.00
与资产相关 140,000.04 其他收益 140,000.04
与资产相关 90,000.00 其他收益 90,000.00
与资产相关 500,000.04 其他收益 500,000.04
与收益相关 10,000.00 其他收益 10,000.00
与收益相关 36,395.00 其他收益 36,395.00
合计 1,107,395.08 1,107,395.08
七、合并范围的变更
同一控制下企业合并
（1）本年发生的同一控制下企业合并
企业合并中取得 构成同一控制下企
被合并方名称 合并日 合并日的确定依据
的权益比例（%） 业合并的依据
西藏听花酒业有限公司 100.00 同一实际控制人 2018.3.31 完成移交
（续）
合并当年年初至合并 合并当年年初至合并 比较期间被合 比较期间被合并
被合并方名称
日被合并方的收入 日被合并方的净利润 并方的收入 方的净利润
西藏听花酒业有限公司 2,161,068.04 -1,120,351.73 -1,142,322.73
（2）合并成本
合并成本 西藏听花酒业有限公司
—现金 33,850,000.00
—非现金资产的账面价值
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
西藏听花酒业有限公司
项目
合并日 上年年末
资产：
货币资金 385,116.97 2,781,172.61
应收款项 32,097,393.28 316,558.83
存货 556,155.49
其他流动资产 580,679.59 658,616.57
无形资产 784,938.68
递延所得税资产 112,802.61 112,802.61
负债：
应付款项 903,978.43 2,264.15
应付职工薪酬 740,334.14 2,264.15
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应交税费 135,448.51 9,209.20
净资产 32,737,325.54 3,857,677.27
减：少数股东权益
取得的净资产 32,737,325.54 3,857,677.27
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
霍尔果斯创罗股权投资 通过设立或投资
伊犁州 伊犁州 股权投资 100.00
有限公司 等方式取得
青海春天药用资源科技 中藏药收购、加
西宁市 西宁市 99.8034 反向购买
利用有限公司 工
同一控制下企业
西藏听花酒业有限公司 拉萨市 拉萨市 商贸企业 100.00
合并
通过设立或投资
北京极草贸易有限公司 北京市 北京市 商贸企业 100.00
等方式取得
通过设立或投资
成都极草贸易有限公司 成都市 成都市 商贸企业 100.00
等方式取得
上海春天滋补养生科技 通过设立或投资
上海市 上海市 商贸企业 100.00
有限公司 等方式取得
通过设立或投资
西藏极草贸易有限公司 拉萨市 拉萨市 商贸企业 100.00
等方式取得
通过设立或投资
成都极草药房有限公司 成都市 成都市 商贸企业 100.00
等方式取得
通过设立或投资
西藏老马广告有限公司 拉萨市 拉萨市 广告服务 100.00
等方式取得
通过设立或投资
沈阳威君贸易有限公司 沈阳市 沈阳市 商贸企业 100.00
等方式取得
石河子市恒朗股权投资 石河子 石河子 通过设立或投资
股权投资 100.00
有限公司 市 市 等方式取得
本公司子公司霍尔果斯恒朗股权投资有限公司变更名称为石河子市恒朗股权投资
有限公司。
本公司子公司霍尔果斯创罗股权投资有限公司于 2019 年 1 月完成注销。
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股 年末少数股东权
子公司名称
股比例（%） 股东的损益 东分派的股利 益余额
青海春天药用资源科技利用有限
0.1966 207,043.53 2,953,268.81
公司
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（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
青海春天药用资源科技
1,884,793,812.67 601,600,285.95 2,486,394,098.62 975,311,445.85 8,911,332.89 984,222,778.74
利用有限公司
（续）
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
青海春天药用资源科技
1,801,345,323.73 601,129,086.82 2,402,474,410.55 37,596,938.37 9,015,245.15 46,612,183.52
利用有限公司
（续）
本年发生额 上年发生额
子公司名称 经营活动现金 经营活动现金
营业收入 净利润 综合收益总额 营业收入 净利润 综合收益总额
流量 流量
青海春天药用资源
368,638,046.32 105,312,071.55 105,312,071.55 -519,634,806.15 470,473,039.40 294,907,153.60 294,907,153.60 78,192,551.82
科技利用有限公司
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2、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的联营企业
持股比例（%） 对联营企业投资
联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 的会计处理方法
上海艺赛文化传播 广告发布、
有限公司 上海市 上海市 35 权益法
文化艺术交流
霍尔果斯神州易桥
伊犁州 伊犁州
股权投资合伙企业 股权投资 56.82 权益法
（有限合伙） 霍尔果斯市 霍尔果斯市
霍尔果斯中企易桥
伊犁州 伊犁州
股权投资合伙企业 股权投资 87.72 权益法
（有限合伙） 霍尔果斯市 霍尔果斯市
75
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（2）重要联营企业的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项 目 上海艺赛文化传播有 霍尔果斯神州易桥股权投 霍尔果斯中企易桥股权投 上海艺赛文化传播有限公 霍尔果斯神州易桥股权投 霍尔果斯中企易桥股权投
限公司 资合伙企业（有限合伙） 资合伙企业（有限合伙） 司 资合伙企业（有限合伙） 资合伙企业（有限合伙）
流动资产 27,909,212.57 659,461,839.59 283,304,934.95 34,867,958.29 707,218,202.40 189,615,052.93
非流动资产 3,583,219.77 162,651,741.17 900,209.72 8,127,933.29 2,468,721,408.61 3,229,539.20
资产合计 31,492,432.34 822,113,580.76 284,205,144.67 42,995,891.58 3,175,939,611.01 192,844,592.13
流动负债 10,588,257.18 350,464,708.17 125,781,325.36 7,793,880.78 1,949,857,586.04 35,357,048.42
非流动负债 9,433,962.00 377,279,898.86
负债合计 10,588,257.18 350,464,708.17 125,781,325.36 17,227,842.78 2,327,137,484.90 35,357,048.42
少数股东权益 16,160,381.43 11,621,712.98 218,622,978.38 18,763,514.99
归属于母公司股东权益 20,904,175.16 455,488,491.16 146,802,106.33 25,768,048.80 630,179,147.73 138,724,028.73
按持股比例计算的净资产份额 7,316,461.31 203,918,009.82 144,903,944.28 9,018,817.08 168,742,888.28 137,848,607.11
调整事项
—商誉 11,556,128.23 11,556,128.23
—内部交易未实现利润
对联营企业权益投资的账面价值 18,872,589.54 203,918,009.82 144,903,944.28 20,574,945.31 168,742,888.28 137,848,607.11
存在公开报价的联营企业权益投资
的公允价值
营业收入 7,892,644.31 47,522,429.79 64,661,908.92 11,472,933.53 420,106,125.75 43,541,873.45
净利润 -4,863,873.64 59,495,475.40 20,219,509.51 1,642,700.88 355,055,118.18 21,895,431.95
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -4,863,873.64 59,495,475.40 20,219,509.51 1,642,700.88 355,055,118.18 21,895,431.95
本年度收到的来自联营企业的股利
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融
工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司
为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行
管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公
司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基
于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风
险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围之内。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险。
（一）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，
除本公司下属子公司以美元进行销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结
算。于 2018 年 12 月 31 日，除下表所述资产为美元余额外，本公司的资产及负债均为
人民币余额。外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影
响。
项目 币种 年末数 年初数
货币资金 美元 774,126.29 2,676,503.91
应收账款 美元 6,187,413.43 7,971,654.50
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措
施规避外汇风险。
外汇风险敏感性分析：
汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
本年度 上年度
项目 汇率变动 对股东权益 对股东权益
对利润的影响 对利润的影响
的影响 的影响
货币资金 对人民币升值 1% 53,225.05 53,225.05 174,888.12 174,888.12
货币资金 对人民币贬值 1% -53,225.05 -53,225.05 -174,888.12 -174,888.12
应收账款 对人民币升值 1% 425,415.61 425,415.61 520,883.85 520,883.85
应收账款 对人民币贬值 1% -425,415.61 -425,415.61 -520,883.85 -520,883.85
（二）信用风险
信用风险敞口主要是合同另一方未能履行约定造成经济损失的风险，本公司面临
的信用风险主要来自银行存款及应收款项。
本公司的大部分银行存款存放于国有银行，本公司预期银行存款不存在重大的信
用风险。对于应收款项，本公司已经形成完善的应收款项风险管理和内控体系，通过
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
严格审查客户信用，严格执行应收账款催收程序，降低应收账款的信用风险。本公司
于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提
充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
（三）流动性风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款
的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
十、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本公
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 公司的持股 司的表决权比
(万元)
比例（%） 例（%）
西藏荣恩科技有限公司 拉萨市 商贸企业 50,000 46.45 46.45
注：本公司的最终控制方是自然人肖融。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本公司的联营企业情况
详见附注八、2、在合营安排或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
成都图径生物科技有限公司 受同一母公司控制
三普药业有限公司 受同一母公司控制
青海唐古拉药业有限公司 其他关联方
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
三普药业有限公司 采购商品 2,529,652.53 2,022,803.43
合计 2,529,652.53 2,022,803.43
②出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
三普药业有限公司 销售产品 5,589.74
三普药业有限公司 广告代理 176,839.62
三普药业有限公司 服务费 1,951,631.09 245,290.04
青海唐古拉药业有限公司 提供劳务管理 505,607.58
合计 1,951,631.09 933,326.98
（2）关联租赁情况
①本公司作为出租人
78
青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费
三普药业有限公司 机器设备 207,338.68 17,179.49
合计 207,338.68 17,179.49
②本公司作为承租人
出租方名称 租赁资产种类 本年确认的租赁费 上年确认的租赁费
青海唐古拉药业有限公司 房屋建筑物 476,190.50 857,142.90
成都图径生物科技有限公司 房屋建筑物 1,352,509.58
合计 476,190.50 2,209,652.48
6、关联方应收应付款项
应收项目
项目名称 年末余额 年初余额
其他应收款：
三普药业有限公司 620,996.98
预付账款：
三普药业有限公司 9,933,660.00
7、关键管理人员报酬
项目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 291.26 万元 273.50 万元
关键管理人员人数 15 人 13 人
十一、承诺及或有事项
1、承诺事项
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1、如附注六.24所述，因子公司未能完成业绩承诺本公司需回购注销股份。股东上
海盛基创业投资有限公司由于所持有的本公司股份被司法冻结，未能及时办理所持股
份的回购注销。2018年12月，上海盛基创业投资有限公司持有本公司股份司法冻结解
除，截止2019年1月7日，本公司已完成上海盛基创业投资有限公司累计1,014,525股股
份的回购注销。
2、除上述事项外，本公司无需要披露的其他资产负债表日后非调整事项。
十三、其他重要事项
（一）分部信息
1、报告分部的确定依据与会计政策
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为
3 个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及
评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 3 个报告分部，分别为药用资源利用、
广告代理业务和酒类销售分部。这些报告分部是以主营业务收入所属行业作为基础确定
的。本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为：药用资源利用分部主要从事冬
虫夏草产品的研发、生产与销售；广告代理业务分部主要从事广告代理、发布等业务；
酒类销售分部主要从事凉露酒等商品销售。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计
量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
2、报告分部的财务信息
项目 药用资源利用 酒类销售 广告代理业务 分部间抵销 合计
营业收入 152,578,868.29 25,196,225.97 238,445,129.34 -83,201,741.04 333,018,482.56
营业成本 125,132,911.72 11,941,901.31 180,426,899.00 -83,201,741.04 234,299,970.99
利润总额 89,912,801.33 -77,058,854.71 53,950,626.02 -3,157,434.60 63,647,138.04
资产总额 2,418,078,884.85 249,841,044.41 485,300,643.93 - 717,709,399.47 2,435,511,173.72
负债总额 306,809,530.81 266,446,835.50 197,136,390.34 -717,709,399.47 52,683,357.18
（二）截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十四、公司财务报表主要项目注释
1、应收票据及应收账款
项目 年末余额 年初余额
应收票据
应收账款 9,917,113.55
合计 9,917,113.55
应收账款
①应收账款分类披露
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提
坏账准备的应收款项
按账龄组合计提坏账准备
10,439,066.90 100.00 521,953.35 5.00 9,917,113.55
的应收账款
单项金额不重大但单独计
提坏账准备的应收款项
合计 10,439,066.90 100.00 521,953.35 5.00 9,917,113.55
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 10,439,066.90 521,953.35 5.00
1至2年 10.00
2至3年 20.00
3至4年 50.00
合计 10,439,066.90 521,953.35
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年计提坏账准备金 521,953.35 元。
③按欠款方归集的年末余额明细情况
序号 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的比例（%）
1 非关联方 4,200,000.00 1 年以内 40.23
2 非关联方 3,310,800.00 1 年以内 31.72
3 非关联方 2,919,200.00 1 年以内 27.96
4 非关联方 9,066.90 1 年以内 0.09
合计 10,439,066.90 100.00
2、其他应收款
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利 957,314,198.84
其他应收款 32,275,764.99 428,471.98
合计 989,589,963.83 428,471.98
（1）应收股利
项目（或被投资单位） 年末余额 年初余额
青海春天药用资源科技利用有限公司 957,117,578.84
基金分配利润 196,620.00
合计 957,314,198.84
（2）其他应收款
①其他应收款分类披露
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏
31,470,007.50 89.43 31,470,007.50
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
3,708,215.66 10.54 2,915,658.17 78.63 792,557.49
账准备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提
13,200.00 0.03 13,200.00
坏账准备的其他应收款
合计 35,191,423.16 100.00 2,915,658.17 8.29 32,275,764.99
（续）
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
3,231,927.37 99.94 2,805,455.39 86.80 426,471.98
备的其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账
2,000.00 0.06 2,000.00
准备的其他应收款
合计 3,233,927.37 100.00 2,805,455.39 86.75 428,471.98
A、年末单项计提坏账准备的其他应收款
年末余额
与本公司关系
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
应收控股子公司款
子公司 31,483,207.50
项，未计提
合计 31,483,207.50 — —
B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 629,236.42 31,461.82 5.00
1至2年 215,758.77 21,575.88 10.00
2至3年 20.00
3至4年 50.00
4至5年 3,000.00 2,400.00 80.00
5 年以上 2,860,220.47 2,860,220.47 100.00
合计 3,708,215.66 2,915,658.17
②本年计提、收回或转回的坏账准备情况
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
本年计提坏账准备金额 110,202.78 元，转回坏账准备金额 0 元。
③其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
子公司往来款 31,483,207.50 2,000.00
单位往来款 2,070,362.09 1,831,147.22
个人往来款 1,619,853.57 1,176,321.38
押金 18,000.00 224,458.77
合计 35,191,423.16 3,233,927.37
④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款年末余 坏账准备
序号 款项性质 年末余额 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
1 往来款 31,470,007.50 1 年以内 89.43
2 往来款 593,788.68 5 年以上 1.69 593,788.68
3 往来款 500,000.00 1 年以内 1.42 25,000.00
4 往来款 463,075.14 5 年以上 1.32 463,075.14
5 往来款 400,000.00 5 年以上 1.13 400,000.00
合计 — 33,426,871.32 94.99 1,481,863.82
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 3,967,737,325.54 3,967,737,325.54 3,920,000,000.00 3,920,000,000.00
对联营、合营企业投资
合计 3,967,737,325.54 3,967,737,325.54 3,920,000,000.00 3,920,000,000.00
（2）对子公司投资
本年计提减 减值准备年
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
值准备 末余额
青海春天药用资源科技利用有限公司 3,920,000,000.00 3,920,000,000.00
西藏听花酒业有限公司 47,737,325.54 47,737,325.54
合计 3,920,000,000.00 47,737,325.54 3,967,737,325.54
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
4、营业收入、营业成本
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 36,286,445.06 27,740,641.55
其他业务 172,391.47 701,169.05 187,549.30
合计 36,458,836.53 27,740,641.55 701,169.05 187,549.30
5、投资收益
项目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 957,117,578.84
理财投资收益
基金投资分配收益 196,620.00
合计 957,314,198.84
十五、补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -1,113.70
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
1,107,395.08
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 -1,120,351.73
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
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青海春天药用资源科技股份有限公司 2018 年度财务报表附注
项目 金额 说明
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 42,721,048.64
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 42,706,978.29
所得税影响额 227,182.74
少数股东权益影响额（税后） -1,337.28
合计 42,932,823.75
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
2018年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.91 0.12 0.12
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 1.09 0.04 0.04
2017年度
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 14.41 0.53 0.53
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 12.55 0.46 0.46
青海春天药用资源科技股份有限公司
二Ｏ一九年四月十八日
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