股票代码：600423                股票简称：*ST 柳化
债券代码：122133                债券简称：柳债暂停                  公告编号：2017-049


           柳州化工股份有限公司关于收到上海证券交易所
          对公司 2016 年年度报告的事后审核问询函的公告
     本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重
大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。



    2017 年 5 月 25 日，公司收到上海证券交易所下发的《关于对柳州化工股份有限公司 2016 年年

度报告的事后审核问询函》（上证公函【2017】0646 号，以下简称“问询函”），根据上海证券交易

所相关规定，现将问询函全文公告如下：

     2017 年 4 月 29 日，你公司披露了 2016 年年度报告，大信会计师事务所（特殊普通合伙）对

你公司年报进行了审计，并出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。依据《公开发行证券的公

司信息披露内容与格式准则第 2 号－年度报告的内容与格式》（以下简称《格式准则第 2 号》）、上海

证券交易所行业信息披露指引等规则的要求，经对你公司 2016 年年度报告的事后审核，为便于投资

者理解，请公司结合行业情况，进一步补充披露下述信息。

     一、关于持续经营能力

    审计报告强调事项段称，公司负债总额高于资产总额，净资产为-2,450.87万元，2016年度发生

净亏损81,623.98万元，未弥补亏损为102,846.87万元；上述情况表明存在可能导致对公司持续经营

能力产生重大疑虑的重大不确定性。

    1.年报披露，2016年公司营业收入20.76亿元，同比下降21.03%，归属于上市公司股东的净利润

-8.16亿元，连续两年亏损被实施退市风险警示。报告期内，公司多数产品产能过剩，市场竞争激烈，

尿素、硝酸铵、双氧水等产品的营业收入和毛利率均大幅下滑，其中尿素的毛利率仅为-27.10%，出

现成本倒挂现象。请你公司补充披露：（1）其他主要产品或产品类别在报告期内的营业收入、营业

成本、毛利率及其变动情况；（2）结合报告期内原材料等主要成本项目的市场价格及主要产品销售

价格的变动情况，分析公司主要产品毛利率大幅下滑的原因，并进行同行业比较；（3）结合主要产

品的行业发展周期、市场供需格局与核心竞争要素，分析公司业绩连续下滑的主要原因；（4）预计

2017年相关产品盈利能力大幅下降的趋势能否改善，并说明主要判断依据，并充分揭示公司盈利能

力和可持续经营能力面临的重大不确定性风险。

    2.年报披露，报告期末公司净资产为-2,450.87万元，总负债37.24亿元，其中30.32亿元为流动

负债，资产负债率高达100.66%，已丧失正常的融资功能，目前公司流动资金非常紧张，存在债务到


                                             1
股票代码：600423               股票简称：*ST 柳化
债券代码：122133               债券简称：柳债暂停                公告编号：2017-049

期无法偿还而导致违约的风险。请你公司补充披露：（1）结合偿债能力相关财务指标、具体债务构

成情况以及财务费用水平，分析公司的债务负担是否已经对公司的持续经营能力产生影响，并进一

步提示相关风险；（2）截至目前，公司出现借款、货款、税费等债务到期未能偿还的具体情况，包

括逾期债务的总金额，主要欠款的债权人、具体款项、金额、逾期时间，以及债权人已经向法院提

起诉讼的具体情况；（3）结合公司的盈利能力和资产负债情况，分析公司是否存在因无力偿还到期

债务，进入破产清算程序，直至被法院宣告破产的风险；（4）公司计划如期偿还到期债务，避免出

现债务违约的具体措施，并进一步说明其可行性。

    3.年报披露，公司全资子公司东莞振华泰丰实业发展有限公司（以下简称东莞振华）向上海浦

发银行深圳分行借款3000万元，到期日为2016年1月28日，截止报告期末仅偿还729,891.35元，剩余

金额29,270,108.65元尚未偿还。请你公司补充披露：（1）报告期内东莞振华的经营情况和主要财务

数据；（2）东莞振华借款逾期的主要原因；（3）上述借款合同是否涉及东莞振华或公司相关资产的

质押和抵押条款，公司是否承担担保责任。若是，请说明具体条款；（4）结合偿债能力相关财务指

标，分析债务负担是否已经对东莞振华的持续经营能力产生影响，并进一步提示相关风险。

    4.年报披露，《石化和化学工业发展规划（2016-2020）》要求严格控制尿素、纯碱等过剩行业新

增产能，对符合政策要求的先进工艺改造提升项目应实行等量或减量置换。对此，公司计划积极开

发尿素硝铵液体肥新产品，培育新的效益增长点。请你公司补充披露：（1）报告期内，公司是否收

到政府要求压减、置换相关产品过剩产能的具体通知或安排，若是，请说明具体情况；（2）结合尿

素硝铵液体肥产品开发对资金、技术、人员的需求情况和所需试验及审批程序，说明公司开发计划

的可行性；（3）结合尿素硝铵液体肥的市场供需情况和主要进入壁垒，以及等量或减量置换政策的

具体内容，说明开发计划是否对公司盈利能力和持续经营能力产生实质性影响。

    5.年报披露，《关于降低燃煤发电上网电价和工商业用电价格的通知》要求化肥生产用电执行相

同用电类别的工商业用电价格，导致公司用电价格较政策实施前上涨0.25元/千瓦时，涨幅为73%，

按2016年外购电量8.09亿千瓦时计算，增加电力成本1.99亿元。同时，公司获得2016年广西第一批

电力直接交易优惠政策，获得直接交易电量指标为50300万千瓦时，降低了2016年电力成本。请你公

司补充披露：（1）结合政策开始施行的具体时间，以及电力占公司化肥产品成本的比例情况，详细

测算化肥生产电价调整对公司2016年总体业绩及相关产品毛利率的影响情况；（2）结合电力直接交

易优惠政策的主要内容，测算其对公司2016年业绩的具体影响，并说明其是否具有可持续性。

    6.年报披露，报告期末公司已经提足折旧仍继续使用的固定资产原值合计为3.86亿元。请你公

司补充披露：（1）相关固定资产的基本情况，包括资产类别、对应产品、预计可使用年限和实际使

用年限等；（2）2017年公司是否计划对相关固定资产进行更新改造或投资重建，以维持正常生产经
                                           2
股票代码：600423                 股票简称：*ST 柳化
债券代码：122133                 债券简称：柳债暂停              公告编号：2017-049

营活动。若是，请测算所需投资金额，并结合公司资金情况，说明相关投资计划的可行性，并提示

相关风险。

    二、关于公司控制权变化风险

    7.报告期内，公司控股股东柳州化学工业集团有限公司（以下简称柳化集团）所持公司股票多

次因债务纠纷被司法冻结、轮候冻结，并且被司法划转、变卖。截至目前，柳化集团的持股比例已

经下降至8.72%，所持公司股票均已被司法冻结并轮候冻结。请你公司向控股股东、实际控制人核实

并补充披露：（1）对柳化集团所持公司股份被司法冻结、划转相关风险的应对计划；（2）结合公司

控股股东目前的持股情况，说明公司控股股东、实际控制人对公司控制权的后续安排，以及已采取

和将采取的维护公司控制权稳定的相关措施。

    三、关于关联交易情况

    8.年报披露，2015年公司向间接控股股东广西柳州化工控股有限公司（以下简称柳化控股）销

售化肥的金额为1725.34万元，2016年则未发生相关交易。2016年公司向关联方广西柳化氯碱有限公

司（以下简称柳化氯碱）采购蒸汽的金额为1084.99万元，同比增长近6.5倍；向柳化氯碱销售锅炉

粉煤362.48万元，销售无烟煤2684.17万元。请你公司补充披露：（1）2016年公司未继续向柳化控股

销售化肥的主要原因；（2）结合相关交易价格、数量及其变动情况，分析报告期内公司向柳化氯碱

采购蒸汽的金额大幅增长的主要原因；（3）结合公司对相关产品的实际产出和需求情况，向非关联

方采购及销售相关产品的情况，以及相关产品的市场供需格局，补充披露上述关联交易的原因和必

要性；（4）结合相关产品的市场价格，分析上述关联交易的定价是否公允；（5）请会计师对上述各

项情况进行核查并发表意见。

    四、关于公司财务会计情况

    9.年报披露，公司委托广西众益资产评估土地房地产评估有限公司（以下简称众益评估）对公

司及子公司湖南中成化工有限公司（以下简称湖南中成）的相关固定资产进行了评估，报告期内共

对机器设备和电子设备计提减值准备1.95亿元。请你公司补充披露：（1）众益评估出具的相关评估

报告；（2）计提减值的固定资产明细，以及计提减值的主要依据；（3）结合近两年公司及湖南中成

主要机器设备的状态变化和产能利用率情况，以及相关产品的价格与毛利情况，分析说明计提减值

的对象、时点和金额是否符合会计准则，并说明其合理性；（4）请会计师核查并发表意见。

    10.年报披露，2016年公司库存商品计提跌价准备3624.20万元，发出商品计提跌价准备77.99

万元，转回或转销库存商品跌价准备5435.55万元。请你公司补充披露：（1）结合计提跌价准备的相

关会计政策，相关商品的构成情况，及其成本和销售价格的变动情况，解释公司近两年计提、转回

或转销相关存货跌价准备的依据及合理性；（2）结合原材料、库存商品等主要存货科目的具体构成
                                           3
股票代码：600423               股票简称：*ST 柳化
债券代码：122133               债券简称：柳债暂停                公告编号：2017-049

情况，以及相关原材料采购和商品销售价格的变动情况，说明报告期内公司未对其他存货项目计提

跌价准备的会计处理是否合理；（3）请会计师对上述各项进行核查并发表意见。

    11.根据公司于2017年4月29日披露的《关于增加计提2016年度资产减值准备的公告》，报告期末

公司对广西金伍岳能源集团有限公司（以下简称金伍岳）的其他应收款余额为1.06亿元。上一年度，

公司将其中9000万元的账龄划分为1年以内，剩余1589.86万元的账龄划分为1-2年。经年审会计师建

议，考虑到2016年金伍岳既未向公司还款也未向公司提供原料煤，且目前公司对金伍岳的债权处于

诉讼阶段，出于谨慎性考虑，将其账龄全额划分至2-3年。年报披露，公司对上述款项采用账龄分析

法计提20%坏账准备2117.97万元。请你公司向会计师核实并补充披露：（1）结合金伍岳相关其他应

收款的具体发生时点，说明公司2015、2016年对上述款项的账龄划分是否符合会计准则，是否属于

会计差错，并说明其合理性；（2）结合金伍岳与公司的业务往来和诉讼情况，说明相关款项是否已

经无法收回，计提20%坏账准备是否充分，是否符合会计准则；（3）请会计师对上述各项进行核查并

发表意见。

    12.年报披露，报告期末公司应收票据余额为2014.13万元，同比下降70.56%，原因为与客户的

货款及工程款结算使用应收票据增多。同时，期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据为3.88亿元。

此外，公司应付票据余额为4892.53万元，同比下降78.61%。请你公司补充披露：（1）报告期内终止

确认的应收票据金额，以及对应的交易对方和交易标的；（2）结合报告期末终止确认票据的风险转

移情况，说明相关会计处理的依据和合规性；（3）报告期内公司应收应付票据余额大幅下降的主要

原因、相关交易对方和交易标的；（4）请会计师对上述各项进行核查并发表意见。

    13.年报披露，报告期末公司应收账款账面余额为1.22亿元，计提坏账准备2210.74万元。请你

公司结合相关企业的行业分布和景气情况，分析并补充披露应收账款计提是否充分，是否符合会计

准则，并请会计师发表意见。

    14.年报披露，报告期末公司预付账款余额为5684.96万元，同比增长17.58%，但公司报告期内

营业收入同比下降21.03%，营业成本同比下降16.27%。请你公司补充披露：（1）报告期内新发生预

付账款的主要交易对方、交易标的和金额；（2）结合报告期内相关行业的市场供需情况，以及相关

原材料采购价格和数量的变动情况，解释预付账款和营业收入、营业成本变动方向不一致的原因。

    15.年报披露，2016年公司三期双氧水工程增加投入112.33万元，报告期末余额为8821.55万元，

工程累计投入占预算比例达到82.44%。请你公司补充披露报告期内三期双氧水工程的具体进展情况，

工程进度与原定计划之间的差异情况，工程进度缓慢的具体原因，以及在建工程转固是否存在重大

障碍。

    16.年报披露，2016年公司销售费用中运输费为1.44亿元，同比下降1.92%，与上一报告期基本
                                           4
股票代码：600423                 股票简称：*ST 柳化
债券代码：122133                 债券简称：柳债暂停                   公告编号：2017-049

持平，装卸费1390.10万元，同比增长17.25%。但是，报告期内公司营业收入同比下降21.03%，硝酸

铵、双氧水等主要产品的销售量均大幅下滑。请你公司结合供应链布局情况和相关产品运输和装卸

费用分担方式，补充披露报告期内公司运输费和装卸费的变动方向，与营业收入和销售量不一致的

主要原因。

    17.年报披露，报告期内所得税费用较上年同期增加，主要是由于公司连续两年大额亏损，未来

能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此报告期末未确认递延所得税资产。前期确认的递

延所得税费用转回。请你公司补充披露相关会计处理是否符合会计准则，是否与持续经营假设相矛

盾，并请会计师发表意见。

    针对前述问题，依据《格式准则第2 号》规定要求，对于公司认为不适用或因特殊原因确实不

便说明披露的，应当详细披露无法披露的原因。

    请你公司于 2017 年 5 月 26 日披露本问询函，并于 2017 年 6 月 6 日之前，就上述事项予以披露，

同步对年报作相应修订，同时以书面形式回复我部。

    公司将根据《问询函》中所涉及的相关问题及时间要求，会同相关中介机构及时予以回复并履

行信息披露义务。

    特此公告。



                                                  柳州化工股份有限公司董事会

                                                      2017 年 5 月 26 日




                                              5