山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
山东华鲁恒升化工股份有限公司
600426
2013 年半年度报告
二〇一三年八月
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山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
重要提示
一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准
确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。
二、 公司全体董事出席董事会会议。
三、 公司半年度财务报告未经审计。
四、 公司负责人常怀春、主管会计工作负责人高景宏及会计机构负责人（会计主管人员）
侯宁声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
五、 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况？
否
六、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？
否
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目录
第一节 释义 .................................................................................................................................... 4
第二节 公司简介 ............................................................................................................................ 5
第三节 会计数据和财务指标摘要................................................................................................. 7
第四节 董事会报告 ........................................................................................................................ 9
第五节 重要事项 .......................................................................................................................... 13
第六节 股份变动及股东情况....................................................................................................... 16
第七节 董事、监事、高级管理人员情况................................................................................... 18
第八节 财务报告（未经审计）................................................................................................... 19
第九节 备查文件目录 .................................................................................................................. 79
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第一节 释义
一、 释义
在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义：
常用词语释义
本公司、公司、华鲁恒升 指 山东华鲁恒升化工股份有限公司
华鲁控股 指 华鲁控股集团有限公司
恒升集团 指 山东华鲁恒升集团有限公司
山东华鲁恒升集团德州热电有限
德州热电 指
责任公司
证监会 指 中国证券监督管理委员会
上交所 指 上海证券交易所
质量、环境、职业健康安全、能
ESEQ"四合一” 指
源四个管理体系合一
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第二节 公司简介
一、 公司信息
公司的中文名称 山东华鲁恒升化工股份有限公司
公司的中文名称简称 华鲁恒升
公司的外文名称 SHANDONG HUALU-HENGSHENG CHEMICAL CO.,LTD
公司的法定代表人 常怀春
二、 联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名 高景宏 高文军
联系地址 山东省德州市天衢西路 24 号 山东省德州市天衢西路 24 号
电话 0534-2465426 0534-2465426
传真 0534-2465017 0534-2465017
电子信箱 HL600426@sina.com HL600426@sina.com
三、 基本情况变更简介
公司注册地址 山东省德州市天衢西路 24 号
公司注册地址的邮政编码 253024
公司办公地址 山东省德州市天衢西路 24 号
公司办公地址的邮政编码 253024
公司网址 http://www.hl-hengsheng.com
电子信箱 HL600426@sina.com
四、 信息披露及备置地点变更情况简介
《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证
公司选定的信息披露报纸名称
券日报》
登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址 www.sse.com.cn
公司半年度报告备置地点 公司证券部
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五、 公司股票简况
公司股票简况
股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码
A股 上海证券交易所 华鲁恒升 600426
六、 公司报告期内的注册变更情况
公司报告期内注册情况未变更。
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第三节 会计数据和财务指标摘要
一、 公司主要会计数据和财务指标
(一) 主要会计数据
单位：元 币种：人民币
本报告期比上年同
主要会计数据 本报告期（1－6 月） 上年同期
期增减(%)
营业收入 3,644,156,895.19 3,054,252,669.19 19.31
归属于上市公司股东的净利润 190,000,167.42 218,592,736.97 -13.08
归属于上市公司股东的扣除非经常
186,616,353.49 217,731,000.56 -14.29
性损益的净利润
经营活动产生的现金流量净额 710,002,176.04 154,818,142.90 358.60
本报告期末比上年
本报告期末 上年度末
度末增减(%)
归属于上市公司股东的净资产 5,714,148,216.55 5,522,179,902.62 3.48
总资产 12,263,170,137.94 12,029,174,011.02 1.95
(二) 主要财务指标
本报告期比上年同
主要财务指标 本报告期（1－6 月） 上年同期
期增减(%)
基本每股收益（元／股） 0.199 0.229 -13.10
稀释每股收益（元／股） 0.199 0.229 -13.10
扣除非经常性损益后的基本每股收
0.196 0.228 -14.04
益（元／股）
加权平均净资产收益率（%） 3.38 4.22 减少 0.84 个百分点
扣除非经常性损益后的加权平均净
3.32 4.20 减少 0.88 个百分点
资产收益率（%）
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二、 非经常性损益项目和金额
单位：元 币种：人民币
非经常性损益项目 金额
非流动资产处置损益 -139,936.15
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府 2,255,332.00
补助除外
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,865,561.71
所得税影响额 -597,143.63
合计 3,383,813.93
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第四节 董事会报告
一、 董事会关于公司报告期内经营情况的讨论与分析
报告期内，公司采取积极措施应对复杂严峻的市场环境，通过优化生产模式、调整产品结
构、及时调整营销策略等方式，实现了产销衔接有序，通过统筹安排，在建项目进度受控，经
营发展平稳推进。
报告期内，公司以市场需求为导向优化产品结构，重点抓好生产平台的协同和优化、完善
运行分析制度、提高预判和应急处理能力，实现了生产系统效能最大化。公司根据市场变化，
及时调整营销策略，加强市场网络建设，积极开发新客户，保证了主要产品的市场占有率提高。
报告期内，公司统筹力量抓好新项目建设工作。按照“技术先进、装备可靠、设计合理、
建设高效”的要求，集合内外部资源，在进度控制上提前筹划、积极协调、统筹安排，项目建
设有序推进。
报告期内，公司进一步提高对节能减排和环保管控的认识高度，按照新的外排水排放标准，
抓好预防性综合和专业检查，成功通过了 ESEQ"四合一"体系外审，被中国石油和化学工业联合
会评为能效领跑者标杆企业（合成氨）。
报告期内，公司实现营业收入 36.44 亿元、利润总额 2.24 亿元、净利润 1.90 亿元，同比分
别增长 19.31%、-13.26%、-13.08%。
(一) 主营业务分析
1. 财务报表相关科目变动分析表
单位：元 币种:人民币
科目 本期数 上年同期数 变动比例（%）
营业收入 3,644,156,895.19 3,054,252,669.19 19.31
营业成本 3,162,506,598.96 2,594,637,330.28 21.89
销售费用 66,039,940.08 53,421,439.93 23.62
管理费用 40,542,088.83 35,299,737.69 14.85
财务费用 147,157,087.60 111,630,035.77 31.83
经营活动产生的现金流量净额 710,002,176.04 154,818,142.90 358.60
投资活动产生的现金流量净额 -610,546,286.59 -898,318,672.58 -32.03
筹资活动产生的现金流量净额 -175,714,166.46 1,012,297,668.53 -117.36
研发支出 115,070,260.29 155,952,890.41 -26.21
营业收入、营业成本变动原因说明：主要为公司产品销量较上年同期增加所致。
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销售费用变动原因说明：主要原因系本期销售量增加所致。
管理费用变动原因说明：主要为公司规模增加管理费用相应增加。
财务费用变动原因说明：主要原因系醋酸装置节能新工艺改造一期及 16 万吨/年己二酸项
目完工转资后专项借款的利息不再资本化资所致。
经营活动产生的现金流量净额变动原因说明：主要原因系公司本期销售规模增加现金流入
所致。
投资活动产生的现金流量净额变动原因说明：主要为公司本期固定资产投资现金支付减少
所致。
筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明：主要为公司本期银行借款减少所致。
研发支出变动原因说明：主要为公司本期科研项目减少影响所致。
(二) 行业、产品或地区经营情况分析
1. 主营业务分行业、分产品情况
单位:元 币种:人民币
主营业务分行业情况
营业收入 营业成本 毛利率比
毛利率
分行业 营业收入 营业成本 比上年增 比上年增 上年增减
（％）
减(%) 减(%) （%）
减少 2.53
化肥 1,468,850,595.21 1,097,680,140.97 25.27 7.70 11.47
个百分点
增加 0.13
化工 2,061,483,327.68 1,953,624,534.00 5.23 30.6 30.42
个百分点
增加 2.72
热电 93,040,223.53 95,477,840.37 -2.62 -4.08 -6.55
个百分点
主营业务分产品情况
营业收入 营业成本 毛利率比
毛利率
分产品 营业收入 营业成本 比上年增 比上年增 上年增减
（％）
减(%) 减(%) （%）
减少 2.28
尿素 1,458,422,173.28 1,086,730,950.30 25.49 8.31 11.73
个百分点
增加 3.11
DMF 527,284,841.17 447,366,831.10 15.16 -3.32 -6.73
个百分点
增加 8.37
三甲胺 190,642,929.65 163,949,246.56 14.00 -1.86 -10.56
个百分点
增加 6.21
醋酸 452,268,412.68 459,767,466.07 -1.66 13.19 6.67
个百分点
减少 15.52
己二酸 375,750,226.33 405,515,305.51 -7.92 90.31 122.27
个百分点
增加 0.03
其他产品 619,005,563.31 583,452,715.80 5.74 73.80 73.75
个百分点
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2. 主营业务分地区情况
单位:元 币种:人民币
地区 营业收入 营业收入比上年增减（％）
南方 998,232,258.45 6.84
北方 2,457,578,448.74 23.21
出口 167,563,439.23 51.65
(三) 核心竞争力分析
1、技术优势
公司拥有较强的自主研发能力，在多年的发展过程中，研发、吸收并全面掌握了一批关键
技术。公司率先掌握了洁净煤气化核心技术，为企业搭建了一个可持续发展的技术、管理和产
业平台，使华鲁恒升跨入国内氮肥和煤化工行业领跑者的行列。公司首创了大型煤化工装置"
一头多线"多联产模式，实现了柔性生产，提高了抵御市场风险的能力。
2、管理优势
在多年的化工生产实践中，公司先后通过 ISO9001 质量体系、ISO14001 环境体系、
OHSAS18001 职业健康与安全管理体系、GB/T23331-2012 能源管理体系、ESEQ"四合一"体系
认证，在人、财、物、产、供、销诸方面，不断夯实管理基础，形成了自己的管理模式和理念，
构筑了系统完善的管理体系。
(四) 投资状况分析
1. 非金融类公司委托理财及衍生品投资的情况
(1) 委托理财情况
本报告期公司无委托理财事项。
(2) 委托贷款情况
本报告期公司无委托贷款事项。
2. 募集资金使用情况
募集资金的使用情况已在《公司募集资金存放与实际使用情况的专项报告》中披露，详见
上海证券交易所网站 2013 年 8 月 29 日披露的公司专项报告。
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3. 非募集资金项目情况
单位:元 币种:人民币
项目金额 本报告期投入 累计实际投入 项目收益
项目名称 项目进度
（万元） 金额 金额 情况
5 万吨/年合成尾气制乙二醇节 在建尚未
45,230.00 98.60% 24,003,563.30 458,778,598.65
能项目 产生收益
在建尚未
20 万吨/年多元醇项目 68,000.00 80.00% 209,744,661.94 314,833,922.02
产生收益
在建尚未
10 万吨/年三聚氰胺项目 27,849.00 60.00% 48,495,158.12 63,608,953.72
产生收益
在建尚未
60 万吨/年硝酸 98,423.00 15.00% 66,307,843.70 66,307,843.70
产生收益
在建尚未
10 万吨/年醇酮装置节能改造 50,754.00 10.00% 6,136,331.55 6,136,331.55
产生收益
合计 290,256.00 / 354,687,558.61 909,665,649.64 /
二、 利润分配或资本公积金转增预案
(一) 报告期实施的利润分配方案的执行或调整情况
2013 年 5 月 31 日召开的本公司 2012 年度股东大会审议通过了 2012 年度利润分配方案：
以 953,625,000 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 1.50 (含税)，共计派发股利
143,043,750.00 元，占 2012 年度归属于上市公司股东净利润的 31.68%，剩余 1,798,925,343.28
元结转至以后年度分配。本年度不进行公积金转增股本。
以上分配方案已于 2013 年 7 月 10 日实施完毕。
(二) 半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案
2013 年半年度，公司不进行利润分配和资本公积转增股本。
三、 其他披露事项
(一) 董事会、监事会对会计师事务所“非标准审计报告”的说明
√ 不适用
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第五节 重要事项
一、 重大诉讼、仲裁和媒体普遍质疑的事项
本报告期公司无重大诉讼、仲裁和媒体质疑事项。
二、 破产重整相关事项
本报告期公司无破产重整相关事项。
三、 资产交易、企业合并事项
√ 不适用
四、 公司股权激励情况及其影响
√ 不适用
五、 重大关联交易
(一) 与日常经营相关的关联交易
1. 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项
2013 年 5 月 31 日召开的 2012 年度股东大会审议通过了《关于 2013 年日常性关联交易的
议案》，批准了 2013 年度公司与关联方预计发生的日常关联交易。截止本报告期末，上述日常
关联交易均没有超过股东大会批准的额度。
详细关联交易情况见下表：
单位:元 币种:人民币
关联交易 关联交易 关联交易 关联交易
关联交易方 关联关系 关联交易金额
类型 内容 定价原则 结算方式
山东华鲁恒升集团
母公司 接受劳务 综合服务 按市场价格 3,977,227.10 转账结算
有限公司
山东华鲁恒升集团
母公司 其它流入 土地租赁 按市场价格 1,868,535.12 转账结算
有限公司
山东华鲁恒升集团 铁路及罐
母公司 其它流入 按市场价格 408,399.94 转账结算
有限公司 车租赁
山东华鲁恒升集团 79,459.20
母公司 其它流入 房屋租赁 按市场价格 转账结算
有限公司
山东华鲁恒升集团 母公司的控 根据当地政 44,087,812.10
销售商品 蒸汽 转账结算
德州热电有限责任 股子公司 府指导价双
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公司 方协商定价
工程劳务
德州德化装备工程 母公司的控 42,458,779.21
接受劳务 及设备制 按市场价格 转账结算
有限公司 股子公司
造
山东华鲁恒升集团
母公司的控 9,099,000.00
德化设计研究有限 接受劳务 工程设计 按市场价格 转账结算
股子公司
公司
德州民馨服务有限 母公司的控 住宿及餐
其它流入 按市场价格 4,118,470.10 转账结算
公司 股子公司 饮服务
合 计 / 106,097,682.77 /
(二) 关联债权债务往来
1. 临时公告未披露的事项
单位：元 币种：人民币
向关联方提供资金 关联方向上市公司提供资金
关联方 关联关系 期初余 期末余 期初余
发生额 发生额 期末余额
额 额 额
德州德化装
备工程有限 母公司的控股子公司 7,299,565.30
公司
合计 7,299,565.30
公司向控股股东及其子公司提供资金的余额
-7,299,565.30
（元）
关联债权债务形成原因 按照合同或协议规定，预留设备质保金。
关联债权债务清偿情况 严格按照合同或协议规定执行。
与关联债权债务有关的承诺 严格按照合同或协议规定执行。
关联债权债务对公司经营成果及财务状况的影
应付工程设备款，未对生产经营成果产生影响。
响
六、 重大合同及其履行情况
(一) 托管、承包、租赁事项
√ 不适用
(二) 担保情况
√ 不适用
(三) 其他重大合同或交易
本报告期公司无其他重大合同或交易。
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七、 承诺事项履行情况
(一) 上市公司、持股 5%以上的股东、控股股东及实际控制人在报告期内或持续到报告期内的
承诺事项
是
承
否
诺 承诺时 有 是否及 如未能及时履行应说 如未能及时
承诺类
承诺方 承诺内容 间及期 履 时严格 明未完成履行的具体 履行应说明
背 型
限 行 履行 原因 下一步计划
景 期
限
2012 年
其 10 月 9
在增持计划实
山东华 日，在增
他 施期间及法定
鲁恒升 持 计 划
其他 期限内不减持 是 是
承 集团有 实 施 期
其所持有的本
限公司 间 及 法
诺 公司股份
定 期 限
内
八、 聘任、解聘会计师事务所情况
公司董事会根据 2012 年度股东大会决议，续聘山东汇德会计师事务所有限公司为公司 2013
年度的审计机构。
九、 上市公司及其董事、监事、高级管理人员、持有 5%以上股份的股东、实际控制人、收购
人处罚及整改情况
本年度公司及其董事、监事、高级管理人员、持有 5%以上股份的股东、实际控制人均未受中
国证监会的稽查、行政处罚、通报批评及证券交易所的公开谴责。
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第六节 股份变动及股东情况
一、 股本变动情况
(一) 股份变动情况表
1. 股份变动情况表
报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。
(二) 限售股份变动情况
报告期内，本公司限售股份无变动情况。
二、 股东情况
(一) 股东数量和持股情况
报告期末股东总数 60,555
前十名股东持股情况
持有有限
持股比 报告期内 质押或冻结的
股东名称 股东性质 持股总数 售条件股
例(%) 增减 股份数量
份数量
山东华鲁恒升集团有限
国有法人 32.23 307,335,038 10,327,661 0 无
公司
中财明远投资管理有限
未知 4.72 45,000,000 0 未知
公司
江西育科投资有限责任
未知 4.61 43,950,000 0 未知
公司
光大证券股份有限公司 未知 2.90 27,672,011 0 未知
江西省出版集团公司 未知 2.33 22,200,000 0 未知
全国社保基金一零六组
未知 1.56 14,894,016 2,967,144 0 未知
合
华夏收入股票型证券投
未知 0.68 6,504,892 1,128,274 0 未知
资基金
张希雷 未知 0.63 6,009,546 2,967,946 0 未知
兴全趋势投资混合型证
未知 0.51 4,847,800 -2,152,200 0 未知
券投资基金
易方达策略成长证券投
未知 0.50 4,812,661 4,812,661 0 未知
资基金
前十名无限售条件股东持股情况
持有无限售条件股份
股东名称 股份种类及数量
的数量
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山东华鲁恒升集团有限公司 307,335,038 人民币普通股
中财明远投资管理有限公司 45,000,000 人民币普通股
江西育科投资有限责任公司 43,950,000 人民币普通股
光大证券股份有限公司 27,672,011 人民币普通股
江西省出版集团公司 22,200,000 人民币普通股
全国社保基金一零六组合 14,894,016 人民币普通股
华夏收入股票型证券投资基金 6,504,892 人民币普通股
张希雷 6,009,546 人民币普通股
兴全趋势投资混合型证券投资基金 4,847,800 人民币普通股
易方达策略成长证券投资基金 4,812,661 人民币普通股
三、 控股股东或实际控制人变更情况
本报告期内公司控股股东或实际控制人没有发生变更。
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第七节 董事、监事、高级管理人员情况
一、 持股变动情况
(一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况
报告期内公司董事、监事、高级管理人员持股未发生变化。
二、 公司董事、监事、高级管理人员变动情况
本报告期内公司无董事、监事、高管人员变动。
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第八节 财务报告（未经审计）
一、 财务报表
资产负债表
2013 年 6 月 30 日
编制单位:山东华鲁恒升化工股份有限公司
单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 四、1 1,024,283,759.56 1,102,007,127.96
交易性金融资产
应收票据 四、2 489,704,160.28 746,726,204.55
应收账款 四、3 34,529,373.25 31,164,955.28
预付款项 四、4 476,274,741.66 343,213,405.21
应收利息
应收股利
其他应收款 四、5 3,223,001.87 1,617,514.21
存货 四、6 581,199,341.26 548,139,154.85
一年内到期的非流动
资产
其他流动资产
流动资产合计 2,609,214,377.88 2,772,868,362.06
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 四、7 6,970,089,658.88 7,217,578,616.29
在建工程 四、8 2,194,830,939.13 1,633,405,739.04
工程物资 四、9 96,210,270.77 76,878,511.10
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 四、10 352,582,539.32 286,119,794.80
开发支出
商誉
长期待摊费用 四、11 38,030,168.83 41,011,814.41
递延所得税资产 四、12 2,212,183.13 1,311,173.32
其他非流动资产
非流动资产合计 9,653,955,760.06 9,256,305,648.96
资产总计 12,263,170,137.94 12,029,174,011.02
19
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
流动负债：
短期借款 四、14 270,000,000.00 310,000,000.00
交易性金融负债
应付票据 四、15 327,460,000.00 408,650,000.00
应付账款 四、16 850,868,751.28 527,814,861.95
预收款项 四、17 142,153,095.23 228,922,525.90
应付职工薪酬 四、18 17,627,358.07 16,059,945.57
应交税费 四、19 -134,079,036.62 638,591.95
应付利息 四、20 36,735,199.17 8,590,595.50
应付股利
其他应付款 四、21 7,066,826.26 4,146,041.53
一年内到期的非流动
四、22 683,000,000.00 512,300,000.00
负债
其他流动负债
流动负债合计 2,200,832,193.39 2,017,122,562.40
非流动负债：
长期借款 四、23 4,332,189,728.00 4,489,871,546.00
应付债券
长期应付款
专项应付款 四、24 16,000,000.00
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 4,348,189,728.00 4,489,871,546.00
负债合计 6,549,021,921.39 6,506,994,108.40
所有者权益（或股东权
益）：
实收资本（或股本） 四、25 953,625,000.00 953,625,000.00
资本公积 四、26 2,312,061,114.35 2,312,061,114.35
减：库存股
专项储备 四、27 1,968,146.51
盈余公积 四、28 314,524,694.99 314,524,694.99
一般风险准备
未分配利润 四、29 2,131,969,260.70 1,941,969,093.28
所有者权益（或股东权益）
5,714,148,216.55 5,522,179,902.62
合计
负债和所有者权益
12,263,170,137.94 12,029,174,011.02
（或股东权益）总计
法定代表人：常怀春 主管会计工作负责人：高景宏 会计机构负责人：侯宁
20
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
利润表
2013 年 1—6 月
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、营业收入 四、30 3,644,156,895.19 3,054,252,669.19
减：营业成本 四、30 3,162,506,598.96 2,594,637,330.28
营业税金及附加 四、31 1,437.60 1,948,347.37
销售费用 四、32 66,039,940.08 53,421,439.93
管理费用 四、33 40,542,088.83 35,299,737.69
财务费用 四、34 147,157,087.60 111,630,035.77
资产减值损失 四、35 8,361,090.94 619,579.58
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 219,548,651.18 256,696,198.57
加：营业外收入 四、36 4,215,893.71 1,912,562.15
减：营业外支出 四、37 234,936.15 898,754.61
其中：非流动资产处置损失 139,936.15 898,754.61
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 223,529,608.74 257,710,006.11
减：所得税费用 四、38 33,529,441.32 39,117,269.14
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 190,000,167.42 218,592,736.97
五、每股收益：
（一）基本每股收益 0.199 0.229
（二）稀释每股收益 0.199 0.229
六、其他综合收益
七、综合收益总额 190,000,167.42 218,592,736.97
法定代表人：常怀春 主管会计工作负责人：高景宏 会计机构负责人：侯宁
21
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
现金流量表
2013 年 1—6 月
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 2,951,451,223.36 2,178,064,538.33
收到的税费返还 15,111,106.18 6,457,743.14
收到其他与经营活动有关的现金 四、39 18,311,590.61 24,745,898.82
经营活动现金流入小计 2,984,873,920.15 2,209,268,180.29
购买商品、接受劳务支付的现金 2,048,789,960.17 1,853,751,473.44
支付给职工以及为职工支付的现金 117,198,006.20 99,729,061.36
支付的各项税费 50,844,181.46 49,977,530.26
支付其他与经营活动有关的现金 四、39 58,039,596.28 50,991,972.33
经营活动现金流出小计 2,274,871,744.11 2,054,450,037.39
经营活动产生的现金流量净额 710,002,176.04 154,818,142.90
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 310,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 16,000,000.00
投资活动现金流入小计 16,000,000.00 310,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 626,546,286.59 898,628,672.58
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 626,546,286.59 898,628,672.58
投资活动产生的现金流量净额 -610,546,286.59 -898,318,672.58
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 697,530,000.00 1,758,200,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 697,530,000.00 1,758,200,000.00
偿还债务支付的现金 724,511,818.00 625,200,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 144,832,348.46 115,372,591.47
支付其他与筹资活动有关的现金 3,900,000.00 5,329,740.00
筹资活动现金流出小计 873,244,166.46 745,902,331.47
筹资活动产生的现金流量净额 -175,714,166.46 1,012,297,668.53
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -3,025,091.39
五、现金及现金等价物净增加额 -79,283,368.40 268,797,138.85
加：期初现金及现金等价物余额 1,078,007,127.96 1,164,006,948.39
六、期末现金及现金等价物余额 998,723,759.56 1,432,804,087.24
法定代表人：常怀春 主管会计工作负责人：高景宏 会计机构负责人：侯宁
22
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
所有者权益变动表
2013 年 1—6 月
单位:元 币种:人民币
本期金额
一
减
般
：
项目 实收资本（或股 风
资本公积 库 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
本） 险
存
准
股
备
一、上年年末余额 953,625,000.00 2,312,061,114.35 314,524,694.99 1,941,969,093.28 5,522,179,902.62
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 953,625,000.00 2,312,061,114.35 314,524,694.99 1,941,969,093.28 5,522,179,902.62
三、本期增减变动金额
1,968,146.51 190,000,167.42 191,968,313.93
（减少以“－”号填列）
（一）净利润 190,000,167.42 190,000,167.42
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小
190,000,167.42 190,000,167.42
计
（三）所有者投入和减
少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有
者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）
的分配
4．其他
（五）所有者权益内部
结转
1．资本公积转增资本
（或股本）
2．盈余公积转增资本
（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备 1,968,146.51 1,968,146.51
1．本期提取 10,923,880.02 10,923,880.02
2．本期使用 8,955,733.51 8,955,733.51
（七）其他
四、本期期末余额 953,625,000.00 2,312,061,114.35 1,968,146.51 314,524,694.99 2,131,969,260.70 5,714,148,216.55
23
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
单位:元 币种:人民币
上年同期金额
一
减
般
：
项目 实收资本（或股 风
资本公积 库 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
本） 险
存
准
股
备
一、上年年末余额 953,625,000.00 2,312,061,114.35 269,368,160.03 1,535,560,278.67 5,070,614,553.05
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 953,625,000.00 2,312,061,114.35 269,368,160.03 1,535,560,278.67 5,070,614,553.05
三、本期增减变动金额
8,140,939.66 218,592,736.97 226,733,676.63
（减少以“－”号填列）
（一）净利润 218,592,736.97 218,592,736.97
（二）其他综合收益
上述（一）和（二）小
218,592,736.97 218,592,736.97
计
（三）所有者投入和减
少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有
者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）
的分配
4．其他
（五）所有者权益内部
结转
1．资本公积转增资本
（或股本）
2．盈余公积转增资本
（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备 8,140,939.66 8,140,939.66
1．本期提取 10,383,740.25 10,383,740.25
2．本期使用 2,242,800.59 2,242,800.59
（七）其他
四、本期期末余额 953,625,000.00 2,312,061,114.35 8,140,939.66 269,368,160.03 1,754,153,015.64 5,297,348,229.68
法定代表人：常怀春 主管会计工作负责人：高景宏 会计机构负责人：侯宁
24
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
山东华鲁恒升化工股份有限公司
财 务 报 表 附 注
一、公司基本情况
山东华鲁恒升化工股份有限公司（以下简称本公司或公司）是于 2000 年 4 月 24 日经山东
省经济体制改革委员会鲁体改函字[2000]第 29 号文批准，并于 2000 年 4 月 26 日在山东省工
商行政管理局登记注册的股份有限公司。股本、注册资本为人民币 953,625,000.00 元。
公司营业执照注册号为 370000018060251，公司住所为德州市天衢西路 24 号，法定代表人
为常怀春。
公司所处行业：公司属于化学肥料制造业。
公司经营范围：安全生产许可证批准范围内的化工产品的生产、销售；许可证范围发电业
务，许可证范围供热业务；化学肥料（不含前置审批项目）生产销售；备案范围内的进出口业
务；协议并网供电业务；技术推广服务。
公司主要产品：尿素、DMF、三甲胺、醋酸、己二酸。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》
及其应用指南和其他相关规定并基于本财务报表附注所列各项会计政策及会计估计编制。
（二）遵循企业会计准则的声明
公司基于上述编制基础编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映
了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（三）会计期间
自每年公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下企业合并
1、参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方；合并日，是指合并方实际取得对被合并方
控制权的日期。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计
25
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2、同一控制下的企业合并中，被合并方采用的会计政策与合并方不一致的，合并方在合并
日按照本公司会计政策对被合并方的财务报表相关项目进行调整，在此基础上按照企业会计准
则规定确认。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的
审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承
担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中
发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，
冲减留存收益。
3、企业合并形成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和
合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。因被合
并方采用的会计政策与合并方不一致，按照企业会计准则规定进行调整的，以调整后的账面价
值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。
被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流量表包括参与合
并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。
（六）非同一控制下企业合并
1、参与合并的各方在合并前后不受同一或相同的多方最终控制的合并交易，为非同一控制
下的企业合并。非同一控制下的企业合并中，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方
为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权
的日期。
2、购买方区别下列情况计量合并成本
（1）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
（2）通过多次交易分步实现的企业合并的，区分个别财务报表和合并财务报表进行处理：
A、在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合
收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。
B、在合并报表中，对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进
行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被
购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资收益。
（3）购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。
26
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
（4）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未
来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方将其计入合并成本。
3、购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
4、购买方在购买日对合并成本进行分配，按照企业会计准则的规定确认所取得的被购买方
各项可辨认资产、负债及或有负债。
（1）购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉。
（2）购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按
照下列规定处理：
对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进
行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
5、企业合并中形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取
得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。母公司的合并成本与取得的
子公司可辨认净资产公允价值份额的差额，在按照企业会计准则规定处理的结果列示。
（七）合并财务报表的编制方法
1、公司对合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投
资单位的财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获取利益的权力。被控制的被投资单位为
本公司的子公司。
2、合并财务报表系以本公司和列入合并范围内的子公司的个别财务报表为基础，经按照权
益法调整了对子公司的长期股权投资、且抵销了内部交易的影响后编制而成。少数股东所占的
权益和损益，以单独项目列示于合并财务报表内。
3、对于因非同一控制企业合并形成的子公司，合并成本大于合并中取得的子公司可辨认净
资产公允价值份额的差额，不调整投资成本，在合并财务报表中列作商誉。
4、对于报告期内增加的子公司，若属于同一控制下企业合并的，调整合并资产负债表的期
初数，并将该子公司当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金
流量纳入合并现金流量表；若属于非同一控制下的企业合并的，则不调整合并资产负债表的期
初数，并将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流
量纳入合并现金流量表。对于报告期内处置的子公司，不论属于同一控制抑或非同一控制企业
合并，均不调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司期初至处置日收入、费用、利润纳入
合并利润表，及同期的现金流量纳入合并现金流量表。
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山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
5、如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照本公司的会计
政策对子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购
买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行了相应的调整。
6、在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有交易、往来余额、损
益均予以抵销。
7、少数股东权益包括子公司合并当日少数股东按股权比例拥有的权益金额以及自合并日起
少数股东所占的权益变动额。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初
所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（八）现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指公
司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
1、初始确认
发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率（指由中国人民银行公布的外币市场汇价中
间价，下同）折算人民币入账。
2、资产负债表日折算
对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始
确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；
对于以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记
账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。
3、外币财务报表折算
公司将境外经营的财务报表进行折算时，遵循以下规定：
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算
按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独作为
“外币报表折算差额”项目列示。
（十）金融工具
1、金融资产和金融负债的确认依据：公司已经成为金融工具合同的一方。
2、金融资产和金融负债分类
（1）金融资产在初始确认时划分为四类
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山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
②持有至到期投资；
③应收款项；
④可供出售金融资产。
（2）金融负债在初始确认时划分为两类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和直接指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
②其他金融负债。
3、金融资产或金融负债的初始计量
初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产
或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
4、金融资产后续计量
（1）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（3）除此之外的金融资产按照公允价值进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可
能发生的交易费用。
公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，将其重
分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允
价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当
期损益。
存在下列情况之一的，表明公司没有明确意图将金融资产投资持有至到期：
①持有该金融资产的期限不确定。
②发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和
条件变化、外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产。
③该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿。
④其他表明公司没有明确意图将该金融资产持有至到期的情况。
5、金融负债的后续计量
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债．按照公允价值计量，且不扣除将
来结清金融负债时可能发生的交易费用。
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山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
（2）与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
（3）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或
没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销
额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。
（4）除此之外的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本计量。
6、金融资产转移确认依据
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收
到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬的，分别下列情况处理：
（1）放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；
（2）未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
7、金融资产转移计量方法
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的
金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：① 终止确认部分的账面价值；② 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权
益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
8、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已解除时才能终止确认该金融负债或其一部分。 公司将
用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确
认该金融负债，也不能终止确认转出的资产。
公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新
金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金
融负债。
公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或
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其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，公司将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
公司回购金融负债一部分的，在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价值，
将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
9、金融资产和金融负债的公允价值确认方法
（1）存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定其公允价值。
（2）金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各
方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值。
（3）初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值
的基础。
10、金融资产减值
公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的金融资产的账面价值
进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。
（1）对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包
括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产
（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进
行减值测试。
（2）按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值
与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能
可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产
发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收
益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允
价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所
有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
（十一）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
1、单项金额重大的应收款项坏账准备确认标准、计提方法
对于单项金额重大的应收款项 (是指资产负债表日，相应项目期末余额在 500 万元以上的
款项)单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单
独测试未发生减值的，按应收款项期末余额的 6%计提坏账准备。
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2、单项金额不重大但按照信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确
定依据、计提方法
对于单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项（账龄在 3 年
以上且期末金额不超过 500 万元的应收款项）单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额计提坏账准备。经单独测试未发生减值的，按应收款项期末余额的 6%计提
坏账准备。
3、对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的应收款项按照资产负债日的
余额采用余额百分比法，按应收款项期末余额的 6%计提坏账准备。
对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，单独进行减值测试。根据其未来现
金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
4、对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），公司单独
进行减值测试，若有客观证据标明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值
的差额计提坏账准备。公司应收款项包括应收账款和其他应收款项。
（十二）存货
1、存货分类
公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、半成品、产成品、
包装物、低值易耗品、委托加工物资等。
2、存货取得和发出的计价方法
公司存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前
场所和状态所发生的支出。存货发出时，采用加权平均法确定其实际成本。
3、存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货项目高于可变现净值
的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价
减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生
产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货项目中一部分有合同价
格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记
的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于
数量较多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。
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4、存货的盘存方法
公司存货的盘存方法采用永续盘存制。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用“一次摊销法”核算。
（2）包装物采用加权平均法确定其实际成本核算。
（十三）长期股权投资
1、初始计量
长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
（1）同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并
对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。
长期股权投资的投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差
额，调整资本公积；资本公积(资本溢价)不足冲减的，调整留存收益。
同一控制下的企业合并，公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合
并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资的投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积(资
本溢价)不足冲减的，调整留存收益。
（2）通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照确定的合并成本作为长期股
权投资的投资成本。合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承
担的负债、发行的权益性证券的公允价值以及为进行企业合并发生的各项直接费用之和。合并
成本大于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额，在合并财务报表中确认为商誉；
合并成本小于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
（3）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本
包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
（4）以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成
本。
（5） 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合
同或协议约定价值不公允的除外。
（6）通过非货币资产交换取得的长期股权投资，该项交换具有商业实质的且换入资产、换
出资产的公允价值能够可靠地计量的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资投资成
本；否则，按换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入的长期股权投资投资成本。
（7）通过债务重组取得的长期股权投资，其投资成本按抵偿债务的长期股权投资的公允价
值确认。
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公司取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或
利润，作为应收项目处理。
2、后续计量
公司对于能够实施控制的，以及不具有共同控制或重大影响、且在活跃市场中没有报价、
公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算；公司对于共同控制的合营企业以及具
有重大影响的联营企业则采用权益法核算。
3、损益确认方法
（1）采用成本法核算的长期股权投资
①对被投资单位宣告分派的现金股利确认为当期投资收益。
②处置投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
（2）采用权益法核算的投资
①投资成本大于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整投资成本；反之，
两者差额计入当期损益，并同时调整投资成本。
②每一会计期末，按应享有或应分担被投资单位实现的净损益的份额(该份额以取得投资时
被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对账面净利润进行调整后计得)，确认为投资损
益，并调整投资账面价值。被投资单位宣告分派现金股利，则相应减少投资账面价值。
③对被投资单位除净损益以外的所有者权益的其他变动，调整投资账面价值并计入所有者
权益。
④处置投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。同时，原由于被投资
单位除净损益以外的所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，按相应比例转入当期损益。
4、确认对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
（1）共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制。公司与其他方对被投资
单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
存在以下情况之一时，确定存在共同控制：
① 任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动。
② 涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意。
③ 各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进
行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。
（2）重大影响，是指公司对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资企业施加重大影响的，被投
资企业为其联营企业。
公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权股份时，对被投资
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单位具有重大影响，除非有确凿的证据表明该种情况之下不能参与被投资单位的生产经营决策，
不形成重大影响。公司拥有被投资单位有表决权股份的比例低于20%的，对被投资单位不具有重
大影响。但如果同时具备下列情况之一的，表明公司对被投资单位具有重大影响：
① 在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并享有相应的实质性的参与决策
权，公司可以通过该代表参与被投资单位经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。
② 参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定。
③ 与被投资单位之间发生重要交易。
④ 向被投资单位派出管理人员。
⑤ 向被投资单位提供关键技术资料。
在确定能否对被投资单位施加重大影响时，一方面考虑公司直接或间接持有被投资单位的
表决权股份，同时考虑公司及相关方持有的现行可执行潜在表决权在假定转换为对被投资单位
的股权后产生的影响(如被投资单位发行的现行可转换的认股权证、股票期权及可转换公司债券
等)，如果其在转换为对被投资单位的股权后，能够增加投资企业的表决权比例或是降低被投资
单位其他投资者的表决权比例，从而使得公司能够参与被投资单位的财务和经营决策的，认为
公司对被投资单位具有重大影响。
5、减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，若对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期股
权投资存在减值迹象，估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失，计入
当期损益，同时计提长期股权投资减值准备。其他股权投资发生减值时，按类似的金融资产的
市场收益率对未来现金流量确定的现值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失，计入当
期损益。同时计提长期股权投资减值准备。上述长期股权投资减值准备在以后期间均不予转回，
当该项投资出售时予以转回。
（十四）投资性房地产
1、公司为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、
持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2、投资性房地产按其取得时的成本进行初始计量，与投资性房地产有关的后续支出，如果
与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量的，则计入投资性房地产成本。
其他后续支出，在发生时计入当期损益。
3、公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，采用成本模式计量的建筑物，采用直
线法平均计算折旧,按估计的使用年限和估计净残值率（原值的3%-5%）确定其折旧率,明细列示
如下：
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类 别 使用年限（年） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 25-30 3.17-3.88
采用成本模式计量的土地使用权，采用直线法，按土地使用权的使用年限进行摊销。
4、投资性房地产的减值准备
投资性房地产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。投资性房地产减值损失一经确
认，在以后会计期间不再转回，当该项资产处置时予以转回。
（十五）固定资产
1、固定资产确认条件
公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。
同时满足下列条件的，确认为固定资产：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠计量。
2、固定资产计价
固定资产按照取得时的成本入账，取得成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预
定可使用状态前的发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认
条件的，发生时计入当期损益。固定资产按照成本进行初始计量。
3、固定资产折旧方法
固定资产采用直线法计提折旧，并按各类固定资产原值和估计的使用年限扣除残值（原值
的 3%-5%），确定其折旧率。固定资产分类折旧年限与年折旧率如下：
固定资产类别 残值率 使用年限（年） 年折旧率(%)
房屋建筑物 3%-5% 25-30 3.17-3.88
机器设备 3%-5% 10-14 6.79-9.70
运输设备 3%-5% 8 11.88-12.13
电子设备 3%-5% 5 19.00-19.40
已计提减值准备的固定资产，在其剩余使用年限内根据调整后的固定资产账面价值（固定
资产账面余额扣减累计折旧和减值准备后的金额）和预计净残值重新确定年折旧率和折旧额。
4、固定资产减值准备
固定资产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。固定资产减值损失一经确认在以后
会计期间不再转回，当该项资产处置时予以转出。
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5、融资租入固定资产
（1）融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值
两者中较低者，作为入账价值。
承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、
差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）承租人采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁
期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（十六）在建工程
1、在建工程是指正在施工中尚未完工或虽已完工但尚未达到预定可使用状态的工程。
2、在建工程按实际发生的支出确定其工程成本。
3、所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用
状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按有
关计提固定资产折旧的规定计提折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不
再调整原已计提的折旧。
4、在建工程减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。在建工程减值损失一经确认，在
以后会计期间不再转回，当该项资产处置时予以转出。
（十七）借款费用
1、借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者销售状态所必要的购建或生产活动已经开始。
3、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收
益后的金额确定专门借款应予资本化的金额。
4、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用，根据累计
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资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定
一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确认。
5、符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用，计入当期损益。
6、购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或销售状态之后所发生的借款费用，
计入当期损益。
（十八）无形资产
1、无形资产按照成本作进行初始计量。
2、无形资产使用寿命的确定及复核
（1）公司无形资产源自合同性权利或其他法定权利, 且合同规定或法律规定有明确的使用
年限，其使用寿命按照合同性权利或其他法定权利的期限确定。
（2）没有明确的合同或法律规定的无形资产,公司综合以下各方面情况,来确定无形资产为
公司带来未来经济利益的期限。
①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
⑥与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
如果经过上述努力确实无法合理确定无形资产为公司带来经济利益的期限,则将其作为使
用寿命不确定的无形资产。
（3）根据可获得的情况判断,有确凿证据表明无法合理估计其使用寿命的无形资产,作为使
用寿命不确定的无形资产。如果期末重新复核后仍为不确定的,公司在每个会计期间进行减值测
试，严格按照计提资产减值核算方法的规定处理,需要计提减值准备的,相应计提有关的减值准
备。
（4）公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方
式进行复核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的，相
应改变摊销期限和摊销方法。
公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明
无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按其估计使用寿命进行摊销。
3、划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准
公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。公司划分内部研究开发项目研究阶段支
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出和开发阶段支出的具体标准为：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，确定为
研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其
他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，
确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段
的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量；
4、无形资产摊销方法
（1） 对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。
（2）对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。
5、无形资产减值准备
无形资产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。无形资产减值损失一经确认在以后
会计期间不再转回，当该项资产处置时予以转出。
（十九）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内平均摊销。如果长期摊销的费用项目不
能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十）资产减值
1、在资产负债表日公司对各项资产（除存货、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保
余值、金融资产、长期股权投资以外的资产）进行检查，判断是否存在可能发生减值的迹象。
当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下
跌。
（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期
发生重大变化，从而对公司产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来
现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
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山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的
净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金
额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均
进行减值测试。
3、可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其
预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
4、单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额
计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和
商誉分摊至某资产组或资产组组合的，该资产组或资产组组合的账面价值应当包括相关总部资
产和商誉的分摊额），确认其相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合
中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占
比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包
括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准备。
5、上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十一）非货币性资产交换
公司发生的非货币性资产交换同时满足下列条件的，以公允价值和应支付的相关税费作为
换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益：
1、该项交换具有商业实质；
2、换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。
换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，以换出资产的公允价值作为确定换入资
产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。
（二十二）职工薪酬
1、职工薪酬：是指为公司获取职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
2、公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳
动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象计入相关的成本费用。
3、公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的
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山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
预计负债，同时计入当期损益：
（1）公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。
（2）公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。公司将自职工停止提供服务日至正
常退休日的期间、公司拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等确认为预计负债，一次计
入当期管理费用，不在职工内退后各期分期确认因支付内退职工工资和为其缴纳社会保险费而
产生的义务。
（二十三）预计负债
1、确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务等或有
事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为预计负债：
（1）该义务是企业承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、计量方法
预计负债按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并在资产负债表日
对预计负债的账面价值进行复核。
（二十四）股份支付及权益工具
公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、权益工具公允价值的确定
以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量。以现金结算的股份支付，
按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对
于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期
权定价模型考虑以下因素：
期权的行权价格、期权的有效期、标的股份的现行价格、股价预计波动率、股份的预计股
利、期权有效期内的无风险利率。
2、以权益工具结算的股份支付会计处理
（1）授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相
关成本或费用，相应增加资本公积。
授予日，是指股份支付协议获得批准的日期。
（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股
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山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照
权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积，不确认后续
公允价值变动。
等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权工具的数量一致。
（3）对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总
额进行调整。公司在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资
本公积。
3、以现金结算的股份支付的会计处理
（1）授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加应付职工薪酬。
（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在
等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允
价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
（3）对于现金结算的股份支付，公司在可行权日之后不再确认成本费用，负债(应付职工
薪酬)公允价值的变动计入当期损益(公允价值变动损益)。
4、股份支付计划的修改、终止
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，或者取消权益工具的授予或结算该权益工
具，公司确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不
能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
（二十五）回购公司股份
1、减少注册资本而回购公司股份
（1）公司因减少注册资本而回购本公司股份的，按实际支付的金额计入库存股。
（2）注销库存股时，按股票面值和注销股数计算的股票面值总额，计入股本和库存股，按
实际支付的金额与股票面值总额的差额计入资本公积，股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公
积和未分配利润。
2、回购公司股份进行职工期权激励
公司以回购股份形式奖励公司职工的，属于权益结算的股份支付，进行以下处理：
（1）回购股份
回购股份时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，同时进行备查登记。
（2）确认成本费用
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山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
按照对职工权益结算股份支付的规定，公司在等待期内每个资产负债表日按照权益工具在
授予日的公允价值，将取得的职工服务计入成本费用，同时增加资本公积(其他资本公积)。
（3）职工行权
公司于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本
公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
（二十六）收入
1、确认销售商品收入的原则
在同时符合下列条件时确认销售商品收入：
（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效
控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；
2、确认销售商品收入的具体标准
下列商品销售，按规定的时点确认为收入，有证据表明不满足收入确认条件的除外：
（1）销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。
（2）销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，预收的货款确认为负债。
（3）销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕前，不确认收入，
待安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，在发出商品时确认收入。
（4）销售商品采用以旧换新方式的，销售的商品按照销售商品收入确认条件确认收入，回
收的商品作为购进商品处理。
（5）销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。
（6）公司出口产品按报关单注明出口日期确认收入。
3、采用售后回购方式销售商品的，收到的款项确认为负债；回购价格大于原售价的，差额
在回购期间按期计提利息，计入财务费用。有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确
认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。
4、采用售后租回方式销售商品的，收到的款项确认为负债；售价与资产账面价值之间的差
额，采用合理的方法进行分摊，作为折旧费用或租金费用的调整。有确凿证据表明认定为经营
租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品按售价确认收入，并按账面价值结转
成本。
5、提供劳务
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山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属
不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分
比法确认相关的劳务收入。在同时符合下列条件时，劳务交易的结果能够可靠地计量：
（1）收入的金额能够可靠地计量；
（2）相关的经济利益很可能流入企业；
（3）交易的完工进度能够可靠地确定；
（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
采用完工百分比法确认提供劳务的收入，按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供
劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的
劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结
转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认劳务收入。
6、让渡资产使用权
（1）在同时满足以下条件时，确认让渡资产使用权收入：
①相关的经济利益很可能流入企业；
②收入金额能够可靠地计量。
（2）让渡资产使用权收入确认依据
①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十七）政府补助
1、公司取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时
起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益（营业外收入）。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余
额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）。
2、公司取得与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时
确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益（营业外收入）；用于补偿公司已发生的
相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益（营业外收入）。
（二十八）递延所得税资产、递延所得税负债
1、公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
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山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性
差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3、资产负债表日，对已确认的递延所得税资产账面价值进行复核，如果未来期间很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。公司未来期间很可能获得足够的
应纳税所得额的金额是依据管理层批准的经营计划（或盈利预测）确定。
4、公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况
产生的所得税：
（1）企业合并；
（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（二十九）融资租赁、经营租赁
1、融资租赁
（1）在租赁期开始日，承租人（公司）将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额
现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认融资费用。
（2）在租赁期开始日，出租人（公司）将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和
作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及
未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
2、经营租赁
（1）对于经营租赁的租金，承租人（公司）在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损
益；其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。
承租人（公司）发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损
益。
（2）对于经营租赁的租金，出租人（公司）在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损
益；其他方法更为系统合理的，可以采用其他方法。
出租人（公司）发生的初始直接费用，计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，出租人（公司）采用类似资产的折旧政策计提折旧；对
于其它经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
出租人（公司）或有租金在实际发生时计入当期损益。
（三十）持有待售资产
1、公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：
（1）公司已经就处置该非流动资产作出决议；
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山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
（2）公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（3）该项转让很可能在一年内完成。
持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体通过出售
或其他方式一并处置的一组资产以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。
2、公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预
计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固
定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期
损益。
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理。
（三十一）主要会计政策、会计估计的变更
报告期内，公司无会计政策和会计估计变更。
（三十二）前期会计差错更正
报告期内，公司无重大前期差错更正。
（三十三）其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法执行《企业会计准则》的相关规定。
三、税项
1、主要税种及税率
（1）增值税：
① 尿素产品免征增值税，热力产品、硫酸铵税率为 13%，其余产品税率为 17%。
② 出口产品实行“免、抵、退”税政策。
（2）企业所得税：税率为 15%。
（3）房产税：自用部分按计税房产原值扣除 30%后，按年税率 1.2%缴纳；出租房产按年租
金的 12%缴纳。根据财政部、国家税务总局财税[2010]121 号文件《关于安置残疾人就业单位城
镇土地使用税等政策的通知》规定, 对按照房产原值计税的房产，房产原值包含地价。
（4）城建税：按应缴流转税额的 7%缴纳。
（5）教育费附加：按应缴流转税额的 3%缴纳。
（6）地方教育费附加：按应缴流转税额的 2%缴纳。
（7）地方水利建设基金：按应缴流转税额的 1%缴纳。
（8）其他税项：按国家有关具体规定计缴。
2、税收优惠及批文
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山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
（1）增值税：根据财政部、国家税务总局财税[2005]87 号文件《关于暂免征收尿素产品
增值税的通知》规定,自 2005 年 7 月 1 日起，对国内企业生产销售的尿素产品暂免征收增值税。
（2）所得税：2011 年 10 月 31 日，公司取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省
国家税务局、山东省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，有效期三年，证书编号为：
GF201137000306。因此公司 2013 年按 15%的税率缴纳企业所得税。
四、财务报表主要项目注释
下列被注释的财务报表项目除特别注明外，期初系指 2012 年 12 月 31 日，期末系指 2013
年 6 月 30 日，未注明货币单位的均为人民币元。
1、货币资金
（1）明细项目
期末数 期初数
项 目
外币金额 折算率 金额 外币金额 折算率 金额
现 金：
人民币 4,588.89 7,459.26
小 计 4,588.89 7,459.26
银行存款：
人民币 753,782,556.84 953,500,987.46
美元 36,753,138.01 6.1787 227,086,613.83 15,736,008.43 6.2855 98,908,680.99
欧元 0.03 8.3176 0.25
小 计 980,869,170.67 1,052,409,668.70
其他货币资金：
人民币 43,410,000.00 49,590,000.00
小 计 43,410,000.00 49,590,000.00
合 计 1,024,283,759.56 1,102,007,127.96
（2）期末公司无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的
款项。
（3）其他货币资金为公司开具银行承兑汇票的保证金。
2、应收票据
（1）明细项目
期末数 期初数
种 类
银行承兑汇票 489,704,160.28 746,726,204.55
合 计
489,704,160.28 746,726,204.55
（2）以上应收票据均为无息银行承兑汇票，且无质押。
（3）期末已经背书给他方但尚未到期的前五名应收票据情况
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出票单位 出票日期 到期日 金额 备注
浙江华峰合成树脂有限公司 2013-06-08 2013-12-08 8,500,000.00
旭川化学（苏州）有限公司 2013-05-24 2013-11-24 7,000,000.00
山东恩贝科技有限公司 2013-06-14 2013-12-14 5,000,000.00
山东恩贝科技有限公司 2013-05-22 2013-11-22 3,000,000.00
大庆油田飞马有限公司 2013-05-17 2013-11-17 3,000,000.00
合 计 26,500,000.00
（4）应收票据中无应收持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项。
（5）报告期内公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。
（6）应收票据 2013 年 6 月 30 日较 2012 年 12 月 31 日降低 34.42%，主要原因系公司收取
的银行承兑汇票到期收款所致。
3、应收账款
（1）明细项目
期末数 期初数
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
1、单项金额重
大并单项计提
坏账准备的应
收账款
2、按组合计提
坏账准备的应
收账款
其他组合 36,733,375.81 100.00 2,204,002.56 6.00 33,154,207.75 100.00 1,989,252.47 6.00
组合小计 36,733,375.81 100.00 2,204,002.56 6.00 33,154,207.75 100.00 1,989,252.47 6.00
3、单项金额虽
不重大但单项
计提坏账准备
的应收账款
合 计 36,733,375.81 100.00 2,204,002.56 6.00 33,154,207.75 100.00 1,989,252.47 6.00
组合中，计提坏账准备的应收账款：
期末数 期初数
账 龄
账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
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山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
1 年以内
(含 1 年) 36,733,375.81 100.00 2,204,002.56 33,154,207.75 100.00 1,989,252.47
1 年至 2 年
（含 2 年）
2 年至 3 年
（含 3 年）
3 年以上
合 计 36,733,375.81 100.00 2,204,002.56 33,154,207.75 100.00 1,989,252.47
（2）期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款：无。
（3）报告期内公司无前期已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期
又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款。
（4）报告期内公司无实际核销的应收账款。
（5）期末公司应收账款中无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（6）期末应收账款金额前五名单位明细
与本公司 占应收账款
单位名称 金额 年限
关系 总额的比例(%)
山东电力集团公司德州供电公司 非关联方 10,449,830.16 1 年以内 28.45
BOSTIK INDIA PVT LTD 非关联方 1,533,351.48 1 年以内 4.17
KLJ PLASTICIZERS LTD 非关联方 1,315,523.33 1 年以内 3.58
CRESCENT ORGANICS 非关联方 1,048,036.35 1 年以内 2.85
CHEM-EDGE INTERNATIONAL 非关联方 1,023,277.31 1 年以内 2.79
（7）期末公司无应收关联方公司款项。
（8）报告期内公司无终止确认的应收款项。
（9）报告期内公司无以应收款项为标的进行证券化的交易。
（10）应收账款——外币应收账款
期末数 期初数
项 目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
美元 4,253,895.75 6.1787 26,283,545.65 3,447,953.59 6.2855 21,672,112.28
合 计 4,253,895.75 6.1787 26,283,545.65 3,447,953.59 6.2855 21,672,112.28
4、预付款项
（1）账龄分析
49
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期末数 期初数
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内（含1 年） 422,597,790.48 88.73 262,507,504.06 76.49
1 年至 2 年（含 2 年） 28,410,603.77 5.97 52,589,205.27 15.32
2 年至 3 年（含 3 年） 23,244,860.95 4.88 26,351,888.80 7.68
3 年以上 2,021,486.46 0.42 1,764,807.08 0.51
合 计 476,274,741.66 100.00 343,213,405.21 100.00
（2）期末预付款项金额前五名单位明细
单位名称 与本公司关系 金额 时间 未结算原因
德州市水利局 非关联方 51,000,000.00 1 年以内 预付水权
山东德州运河经济开发区管理委员会 非关联方 32,900,000.00 2-3 年 预付土地款
西安陕鼓动力股份有限公司 非关联方 23,192,940.00 1 年以内 材料未到
森松（江苏）重工有限公司 非关联方 19,600,000.00 1 年以内 材料未到
山东德州运河经济开发区财政局 非关联方 17,200,000.00 2-3 年 预付土地款
（3）期末公司预付款项中无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（4）预付款项 2013 年 6 月 30 日较 2012 年 12 月 31 日增加 38.77%，主要原因系公司预
付材料款增加所致。
5、其他应收款
（1）明细项目
期末数 期初数
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
1、单项金额重
大并单项计提
坏账准备的其
他应收款
2、按组合计提
坏账准备的其
他应收款
其他组合 3,428,725.39 100.00 205,723.52 6.00 1,720,759.80 100.00 103,245.59 6.00
组合小计 3,428,725.39 100.00 205,723.52 6.00 1,720,759.80 100.00 103,245.59 6.00
50
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
3、单项金额虽
不重大但单项
计提坏账准备
的其他应收款
合 计 3,428,725.39 100.00 205,723.52 6.00 1,720,759.80 100.00 103,245.59 6.00
组合中，计提坏账准备的其他应收款：
期末数 期初数
账 龄
账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
3,423,247.47 99.84 205,394.85 1,715,281.88 99.68 102,916.91
1 年以内（含1 年）
1 年至 2 年（含
1,035.00 0.03 62.10 1,035.00 0.06 62.10
2 年）
2 年至 3 年（含
3 年）
4,442.92 0.13 266.58 4,442.92 0.26 266.58
3 年以上
合 计 3,428,725.39 100.00 205,723.52 1,720,759.80 100.00 103,245.59
（2）期末其他应收款金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 时间 占其他应收款比例（%）
应收出口退税 非关联方 3,235,072.47 1 年以内 94.35
孙卫东 公司员工 50,000.00 1 年以内 1.46
武峻峰 公司员工 30,000.00 1 年以内 0.87
薛泽义 公司员工 30,000.00 1 年以内 0.87
姜士刚 公司员工 20,000.00 1 年以内 0.58
（3）报告期内公司无以前年度已全额或较大比例计提坏账准备，本期又全额或部分收回
的大额其他应收款。
（4）报告期内公司无实际核销的其他应收款情况。
（5）期末公司其他应收款中无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
（6）期末公司无其他应收关联方公司款项的情况。
（7）报告期内公司无终止确认的其他应收款项的情况。
（8）报告期内公司无以其他应收款项为标的进行证券化的交易情况。
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（9）其他应收款 2013 年 6 月 30 日较 2012 年 12 月 31 日增加 99.26%，主要原因系公司
应收出口退税款增加所致。
6、存货
（1）明细项目
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 393,671,316.20 393,671,316.20 430,072,679.75 430,072,679.75
库存商品 195,571,887.98 8,043,862.92 187,528,025.06 120,420,833.95 2,354,358.85 118,066,475.10
合 计 589,243,204.18 8,043,862.92 581,199,341.26 550,493,513.70 2,354,358.85 548,139,154.85
（2）存货跌价准备
本期减少
存货种类 期初账面余额 本期计提额 期末账面余额
转回 转销
库存商品 2,354,358.85 8,043,862.92 2,354,358.85 8,043,862.92
合 计 2,354,358.85 8,043,862.92 2,354,358.85 8,043,862.92
（3）2013 年 6 月 30 日按可变现净值与账面成本的差额，计提存货跌价准备 8,043,862.92
元。
（4）存货期末余额中无利息资本化金额。
7、固定资产
（1）明细项目
项 目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
一、账面原值合计 10,070,780,742.95 81,070,505.26 733,742.65 10,151,117,505.56
其中：房屋及建筑物 1,360,759,657.63 1,360,759,657.63
机器设备 8,573,393,268.88 79,043,574.33 217,556.13 8,652,219,287.08
运输设备 37,198,333.84 710,694.44 446,091.00 37,462,937.28
电子设备 99,429,482.60 1,316,236.49 70,095.52 100,675,623.57
52
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本期 本期
新增 计提
二、累计折旧合计
2,853,202,126.66 328,303,464.98 477,744.96 3,181,027,846.68
其中：房屋及建筑物 237,954,957.62 26,739,299.34 0.00 264,694,256.96
机器设备 2,526,581,358.37 294,591,306.50 116,643.44 2,821,056,021.43
运输设备 19,512,655.08 1,636,620.13 294,698.80 20,854,576.41
电子设备 69,153,155.59 5,336,239.01 66,402.72 74,422,991.88
三、固定资产账面净值合计 7,217,578,616.29 6,970,089,658.88
其中：房屋及建筑物 1,122,804,700.01 1,096,065,400.67
机器设备 6,046,811,910.51 5,831,163,265.65
运输设备 17,685,678.76 16,608,360.87
电子设备 30,276,327.01 26,252,631.69
四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物
机器设备
运输设备
电子设备
五、固定资产账面价值合计 7,217,578,616.29 6,970,089,658.88
其中：房屋及建筑物 1,122,804,700.01 1,096,065,400.67
机器设备 6,046,811,910.51 5,831,163,265.65
运输设备 17,685,678.76 16,608,360.87
电子设备 30,276,327.01 26,252,631.69
（2）报告期末公司固定资产未发生减值情况,故未计提减值准备。
（3）公司本期在建工程转资增加固定资产原值 77,529,370.58 元。
（4）报告期末公司无暂时闲置的固定资产情况。
（5）报告期公司无通过融资租赁租入的固定资产情况。
（6）报告期公司无通过经营租赁租出的固定资产。
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（7）报告期末公司无持有待售的固定资产。
（8）报告期末公司无对外抵押、担保的固定资产。
8、在建工程
（1）明细项目
期末数 期初数
项 目 减 减
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
值 值
准 准
5 万吨/年合成尾气制乙 458,778,598.65 备 458,778,598.65 434,775,035.35 备 434,775,035.35
二醇节能项目
醋酸装置节能新工艺改 1,105,383,026.47 1,105,383,026.47 969,552,376.58 969,552,376.58
造项目
63,608,953.72 63,608,953.72 15,113,795.60 15,113,795.60
10 万吨/年三聚氰胺项目
314,833,922.02 314,833,922.02 105,089,260.08 105,089,260.08
20 万吨/年多元醇项目
66,307,843.70 66,307,843.70
年产 60 万吨硝酸
10 万吨/年醇酮装置节能 6,136,331.55 6,136,331.55
改造
零星工程及小型技改 179,782,263.02 179,782,263.02 108,875,271.43 108,875,271.43
合 计 2,194,830,939.13 2,194,830,939.13 1,633,405,739.04 1,633,405,739.04
（2）在建工程项目变动情况
工程投入
预算数（万 其他
项目名称 期初数 本期增加 转入固定资产 占预算比
元） 减少
例(%)
5 万吨/年合成尾气制
45,230.00 434,775,035.35 24,003,563.30 101.43
乙二醇节能项目
醋 酸 装置 节能新 工 艺
441,859.00 969,552,376.58 135,830,649.89 71.91
改造项目
10 万吨/年三聚氰胺项
27,849.00 15,113,795.60 48,495,158.12 22.84
目
20 万吨/年多元醇项目 68,000.00 105,089,260.08 209,744,661.94 46.30
年产 60 万吨硝酸 98,423.00 0.00 66,307,843.70 6.74
10 万吨/年醇酮装置节
50,754.00 0.00 6,136,331.55 1.21
能改造
54
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
零星工程及小型技改 108,875,271.43 148,436,362.17 77,529,370.58
1,633,405,739.04 638,954,570.67 77,529,370.58
合 计
（续上表）
本期利息
工程进度 利息资本化累计金 其中：本期利息 资金来
项目名称 资本化率 期末数
（%） 额 资本化金额 源
(%)
5 万吨/年合成尾气制乙二
98.6 16,581,134.83 2,814,933.19 6.40 自筹 458,778,598.65
醇节能项目
醋酸装置节能新工艺改造 6.55-7. 自筹、
80 113,084,570.43 14,388,716.64 1,105,383,026.47
项目 05 募集
60 2,189,103.45 1,613,106.81 6.4 自筹 63,608,953.72
10 万吨/年三聚氰胺项目
80 2,440,653.83 2,401,195.35 6.4 自筹 314,833,922.02
20 万吨/年多元醇项目
15 自筹 66,307,843.70
年产 60 万吨硝酸
10 万吨/年醇酮装置节能
10 自筹 6,136,331.55
改造
自筹 179,782,263.02
零星工程及小型技改
134,295,462.54 21,217,951.99 2,194,830,939.13
合 计
（3）公司报告期末在建工程未发生减值情况,故未计提减值准备。
（4）重大在建工程的工程进度情况
项 目 名 称 工程进度（%） 备注
5 万吨/年合成尾气制乙二醇节能项目 98.6
醋酸装置节能新工艺改造项目 80
20 万吨/年多元醇项目 80
10 万吨/年三聚氰胺项目 60
年产 60 万吨硝酸 15
10 万吨/年醇酮装置节能改造 10
（5）在建工程 2013 年 6 月 30 日较 2012 年 12 月 31 日增加 34.37%，主要系公司本期工
程项目投入增加所致。
9、工程物资
55
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（1）明细项目
项 目 期初数 本期增加额 本期减少额 期末数
工程物资 76,878,511.10 523,310,269.56 503,978,509.89 96,210,270.77
合 计 76,878,511.10 523,310,269.56 503,978,509.89 96,210,270.77
（2）期末公司工程物资不存在减值情况，故未计提工程物资减值准备。
10、无形资产
（1）明细项目
项 目 期初数 本期增加额 本期减少额 期末数
1、无形资产原价
土地使用权 318,626,671.51 69,986,700.00 388,613,371.51
合 计 318,626,671.51 69,986,700.00 388,613,371.51
2、无形资产累计摊销
土地使用权 32,506,876.71 3,523,955.48 36,030,832.19
合 计 32,506,876.71 3,523,955.48 36,030,832.19
3、无形资产减值准备累计金额
土地使用权
合 计
4、无形资产账面价值
土地使用权 286,119,794.80 66,462,744.52 352,582,539.32
合 计 286,119,794.80 66,462,744.52 352,582,539.32
（2）报告期末公司无形资产未发生减值情况，故未计提减值准备。
（3）未办妥产权证书的无形资产情况
项 目 资产原值 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间
工业园新增用地 127,643,100.00 正在办理 2013 年
合 计 127,643,100.00
11、长期待摊费用
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（1）明细项目
项 目 其他 期末数 其他减少
期初数 本期增加 本期摊销
减少 的原因
农业灌溉设施补
34,111,814.41 5,531,645.58 28,580,168.83
偿费及用水权
中期票据承销费 6,900,000.00 3,900,000.00 1,350,000.00 9,450,000.00
合 计 41,011,814.41 3,900,000.00 6,881,645.58 38,030,168.83
（2）2012 年 1 月华鲁控股集团有限公司募集并为本公司提供 9 亿元的中期票据，公司每
年需承担融资额的 0.3%作为承销费，本期公司支付承销费 390 万元，本期摊销金额 135 万元。
12、递延所得税资产
（1）已确认的递延所得税资产
项 目 期末数 期初数
坏账准备 361,458.91 313,874.71
存货跌价准备 1,206,579.44 353,153.83
其他 644,144.78 644,144.78
合 计 2,212,183.13 1,311,173.32
（2）引起暂时性差异的资产项目对应的暂时性差异
项 目 期末数 期初数
坏账准备 2,409,726.08 2,092,498.06
存货跌价准备 8,043,862.92 2,354,358.85
其他 4,294,298.54 4,294,298.54
合 计 14,747,887.54 8,741,155.45
（3）报告期末公司无未确认的递延所得税资产。
13、资产减值准备
本期减少
项 目 期初数 本期增加 期末数
转回 转销
坏账准备 2,092,498.06 317,228.02 2,409,726.08
57
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
存货跌价准备 2,354,358.85 8,043,862.92 2,354,358.85 8,043,862.92
合 计 4,446,856.91 8,361,090.94 2,354,358.85 10,453,589.00
14、短期借款
（1）明细项目
借款类别 期末数 期初数
信用借款 270,000,000.00 310,000,000.00
合 计 270,000,000.00 310,000,000.00
（2）报告期末公司无到期未偿还的短期借款。
15、应付票据
（1）明细项目
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 327,460,000.00 408,650,000.00
合 计 327,460,000.00 408,650,000.00
（2）期末应付票据的到期日为 2013 年 7 月 11 日至 2013 年 12 月 20 日。
16、应付账款
（1）账龄分析
期末数 期初数
账 龄
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
1 年以内 792,294,043.60 93.12 429,601,553.88 81.39
1 年至 2 年 32,174,485.94 3.78 64,140,556.49 12.15
2 年至 3 年 6,356,994.73 0.75 24,624,126.27 4.67
3 年以上 20,043,227.01 2.35 9,448,625.31 1.79
合 计 850,868,751.28 100.00 527,814,861.95 100.00
（2）期末公司应付账款中无应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项。
（3）期末公司应付账款中应付关联方的款项情况
58
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
期末数 期初数
单位名称 同公司关系 占余额比 占余额比
金额 金额
例(%) 例(%)
德州德化装备工程有限公司 同一母公司 7,299,565.30 0.86 3,408,450.91 0.65
（4）期末公司超过一年的大额应付账款情况
期末数 期初数
同公司关
单位名称 占余额比 占余额比
系 金额 金额
例(%) 例(%)
湖南百利工程科技有限公司 购销 13,00,000.00 1.53 14,670,000.00 2.78
MAN DIESEL & TURBO SCHWEIZ AG 购销 8,259,376.80 0.97 8,259,376.80 1.56
（5）应付账款 2013 年 6 月 30 日较 2012 年 12 月 31 日增加 61.21 %，主要原因系公司应
付原料款及工程款增加所致。
17、预收款项
（1）账龄分析
期末数 期初数
账 龄
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
1 年以内 133,689,196.21 94.05 217,041,548.79 94.81
1 年至 2 年 4,369,241.83 3.07 6,628,823.34 2.90
2 年至 3 年 2,115,430.46 1.49 2,442,774.23 1.07
3 年以上 1,979,226.73 1.39 2,809,379.54 1.22
合 计 142,153,095.23 100.00 228,922,525.90 100.00
（2）期末公司预收款项中无预收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款
项。
（3）期末公司预收款项中无预收关联方的款项。
（4）期末公司无超过一年的大额预收款项。
（5）预收款项 2013 年 6 月 30 日较 2012 年 12 月 31 日减少 37.90%，主要系公司预收货
款减少所致。
18、应付职工薪酬
（1）明细项目
项 目 期初数 本期增加额 本期支付额 期末数
一、工资、奖金、津贴和补贴
98,212,502.32 98,212,502.32
59
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
二、职工福利费
7,455,934.60 7,455,934.60
三、职工奖励及福利
四、社会保险费
20,584,000.00 20,584,000.00
其中：医疗保险费
4,213,541.09 4,213,541.09
基本养老保险费
13,684,316.95 13,684,316.95
失业保险费
1,130,938.91 1,130,938.91
工伤保险费
1,036,802.03 1,036,802.03
生育保险费
518,401.02 518,401.02
大额救助和残联基金
五、辞退福利
194,135.25 194,135.25
六、住房公积金
2,528,960.00 2,528,960.00
七、其他
16,059,945.57 4,419,562.66 2,852,150.16 17,627,358.07
其中：工会经费
6,776,493.47 1,964,250.03 1,200,000.00 7,540,743.50
职工教育经费
9,283,452.10 2,455,312.63 1,652,150.16 10,086,614.57
以现金结算的股份支付
合 计 16,059,945.57 133,395,094.83 131,827,682.33 17,627,358.07
（2）应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额。
19、应交税费
（1）明细项目
项 目 期末数 期初数
增值税 -154,110,140.76 -27,056,654.53
企业所得税 16,703,339.69 22,820,996.12
城市维护建设税 -485,003.21 -484,803.14
房产税 782,124.18 878,086.33
营业税 85.00 4,135.43
印花税 303,970.60 407,989.10
个人所得税 266,800.88 2,159,640.96
土地使用税 2,875,504.02 2,324,747.22
教育费附加 -346,430.85 -346,287.95
地方水利建设基金 -69,286.17 -69,257.59
合 计 -134,079,036.62 638,591.95
（2） 应交税费 2013 年 6 月 30 日较 2012 年 12 月 31 日减少 134,717,628.57 元，主要原
因系公司固定资产待抵扣进项税税金增加所致。
60
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
20、应付利息
（1）明细项目
项 目 期末数 期初数
借款利息 36,735,199.17 8,590,595.50
合 计 36,735,199.17 8,590,595.50
（2）应付利息 2013 年 6 月 30 日较 2012 年 12 月 31 日增加 327.62%，主要原因系公司计
提中期票据借款利息所致。
21、其他应付款
（1）账龄分析
期末数 期初数
账 龄
金 额 比 例(%) 金 额 比 例(%)
1 年以内 3,646,507.02 51.60 1,276,019.91 30.78
1 年至 2 年 1,006,057.33 14.24 1,363,092.62 32.88
2 年至 3 年 950,105.91 13.44 529,992.50 12.78
3 年以上 1,464,156.00 20.72 976,936.50 23.56
合 计 7,066,826.26 100.00 4,146,041.53 100.00
（2）其他应付款中无欠持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款项。
（3）期末公司其他应付款中无账龄超过 1 年的大额其他应付款项。
（4）其他应付款 2013 年 6 月 30 日较 2012 年 12 月 31 日增加 70.45%，主要系公司投标
保证金增加所致。
22、一年内到期的非流动负债
（1）明细项目
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 683,000,000.00 512,300,000.00
合 计 683,000,000.00 512,300,000.00
（2）一年内到期的长期借款
项 目 期末数 期初数
保证借款 298,000,000.00 211,000,000.00
信用借款 385,000,000.00 301,300,000.00
61
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
合 计 683,000,000.00 512,300,000.00
（3）期末金额前五名的一年内到期的长期借款
期末数
利率
贷款单位 起始日 终止日 币种 外币 本币
（%）
金额 金额
中国建设银行股份有限公司德
2009-02-23 2014-02-22 人民币 6.40 50,000,000.00
州分行
中国建设银行股份有限公司德
2009-03-30 2014-03-29 人民币 6.40 50,000,000.00
州分行
中国农业银行股份有限公司德
2011-03-09 2014-03-07 人民币 6.15 42,000,000.00
州德城支行
平安银行股份有限公司济南分
2012-05-18 2014-05-18 人民币 6.15 40,000,000.00
行
中国建设银行股份有限公司德
2008-08-28 2014-06-16 人民币 6.55 40,000,000.00
州分行
合计 222,000,000.00
（3）公司一年内到期的长期借款中没有逾期借款。
（4）一年内到期的非流动负债 2013 年 6 月 30 日较 2012 年 12 月 31 日增加 33.32%，
原因系一年内到期的长期借款到期所致。
23、长期借款
（1）明细项目
项 目 期末数 期初数
保证借款 1,776,489,728.00 1,900,171,546.00
信用借款 2,555,700,000.00 2,589,700,000.00
合 计 4,332,189,728.00 4,489,871,546.00
（2）期末金额前五名的长期借款明细情况
币 利率
贷款单位 借款起始日 借款终止日 期末数 期初数
种 （%）
民生银行股份有限公 人民
2012-01-01 2016-12-30 5.8300 900,000,000.00 900,000,000.00
司济南分行 币
中国建设银行股份有 人民
2010-05-05 2018-09-04 6.2225 200,000,000.00 200,000,000.00
限公司德州分行 币
招商银行股份有限公 人民
2012-11-30 2014-11-29 6.1500 128,000,000.00 130,000,000.00
司济南市解放路支行 币
中国建设银行股份有 人民
2010-07-05 2018-08-04 6.4600 100,000,000.00 100,000,000.00
限公司德州分行 币
中国建设银行股份有 人民
2010-07-30 2018-12-29 6.2225 100,000,000.00 100,000,000.00
限公司德州分行 币
合 计 1,428,000,000.00 1,430,000,000.00
（3）期末公司无到期未偿还的长期借款。
62
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
24、专项应付款
（1）明细项目
项 目 期末数 期初数
专项资金 16,000,000.00
合 计 16,000,000.00
（2）2013 年 1 月 10 日，公司收到山东省财政厅拨付的专项资金 1,600 万元，该专项资
金依据山东省财政厅《关于下达省级国有资本经营预算重大技术创新及产业化资金预算指标的
通知》（鲁财企指【2012】125 号）,用于公司羰基合成技术研发综合平台建设的项目实施。
25、股本
（1）明细情况
本期增减变动（+，-）
项目 期初数 发行 送 公 积 金 其他 小计 期末数
新股 股 转股
1、国家持股
2、国有法人持股
（一） 3、其他内资持股
有
其中：
限
境内法人持股
售
境内自然人持股
条
4、外资持股
件
其中：
股
份 境外法人持股
境外自然人持股
有限售条件股份合计
（二） 1、人民币普通股 953,625,000.00 953,625,000.00
无 2、境内上市的外资股
限 3、境外上市的外资股
售 4、其他
条
件
已流通股份合计 953,625,000.00 953,625,000.00
股
份
（三）股份总数 953,625,000.00 953,625,000.00
（2）2012年10月9日，公司控股股东山东华鲁恒升集团有限公司的控股子公司德州热电有
限责任公司通过上海证券交易所证券交易系统买入本公司股份200,000股，本次增持前，山东华
鲁恒升集团有限公司持有本公司股份289,830,487股、德州热电有限责任公司持有本公司股份
4,619,942股。 德州热电有限责任公司将根据市场情况，拟在未来12个月内继续通过上海证券
交易所证券交易系统增持本公司股份，增持价格不超过7.50元/股，增持比例与本次已增持部分
合计不超过总股本的2%，按照目前总股本953,625,000股计算，增持数量与本次已增持部分合计
63
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
不超过19,072,500股。 山东华鲁恒升集团有限公司及德州热电有限责任公司承诺，在增持计划
实施期间及法定期限内不减持其所持有的本公司股份。截止2013年6月30日，山东华鲁恒升集团
有限公司持有本公司股份289,830,487股、德州热电有限责任公司持有本公司股份17,504,551
股。
26、资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 2,279,093,444.63 2,279,093,444.63
国债补助金 26,670,000.00 26,670,000.00
其他资本公积 6,297,669.72 6,297,669.72
合 计 2,312,061,114.35 2,312,061,114.35
27、专项储备
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产储备金 10,923,880.02 8,955,733.51 1,968,146.51
合 计 10,923,880.02 8,955,733.51 1,968,146.51
28、盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 314,524,694.99 314,524,694.99
合 计 314,524,694.99 314,524,694.99
29、未分配利润
项 目 金额 提取或分配比例
调整前期初未分配利润 1,941,969,093.28
调整期初未分配利润合计数
调整后期初未分配利润 1,941,969,093.28
加：归属于母公司普通股股东净利润 190,000,167.42
减：提取法定盈余公积金 10%
64
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
提取任意盈余公积金
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 2,131,969,260.70
30、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 3,623,374,146.42 3,039,343,649.68
其他业务收入 20,782,748.77 14,909,019.51
营业收入合计 3,644,156,895.19 3,054,252,669.19
主营业务成本 3,146,782,515.34 2,584,802,141.91
其他业务成本 15,724,083.62 9,835,188.37
营业成本合计 3,162,506,598.96 2,594,637,330.28
（2）主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
化肥 1,468,850,595.21 1,097,680,140.97 1,363,859,600.32 984,719,046.43
化工 2,061,483,327.68 1,953,624,534.00 1,578,489,632.16 1,497,909,996.99
热电 93,040,223.53 95,477,840.37 96,994,417.20 102,173,098.49
合 计 3,623,374,146.42 3,146,782,515.34 3,039,343,649.68 2,584,802,141.91
（3）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
尿素 1,458,422,173.28 1,086,730,950.30 1,346,572,868.70 972,622,046.52
DMF 527,284,841.17 447,366,831.10 545,374,350.97 479,629,915.77
三甲胺 190,642,929.65 163,949,246.56 194,246,138.58 183,306,566.93
醋酸 452,268,412.68 459,767,466.07 399,552,675.41 430,999,223.29
己二酸 375,750,226.33 405,515,305.51 197,444,629.64 182,442,869.49
其他产品 619,005,563.31 583,452,715.80 356,152,986.38 335,801,519.91
合 计 3,623,374,146.42 3,146,782,515.34 3,039,343,649.68 2,584,802,141.91
65
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
（4）主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
南方 998,232,258.45 866,379,248.55 934,293,567.59 793,855,546.77
北方 2,457,578,448.74 2,132,965,501.40 1,994,558,382.20 1,694,747,015.29
出口 167,563,439.23 147,437,765.39 110,491,699.89 96,199,579.85
合 计
3,623,374,146.42 3,146,782,515.34 3,039,343,649.68 2,584,802,141.91
（5）公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 本期发生额 占营业收入的比例(%)
旭川化学（苏州）有限公司 156,145,467.50 4.28
99,706,631.68 2.74
中化化肥有限公司
温州宇田树脂有限公司 70,208,243.50 1.93
浙江华峰合成树脂有限公司 66,134,054.80 1.81
65,852,829.00 1.81
山东恩贝科技有限公司
458,047,226.48 12.57
合 计
31、营业税金及附加
（1）明细项目
项 目 本期发生额 上期发生额 计缴标准
营业税 1,272.20 26,207.97 5%
城市建设维护税 89.06 1,034,998.14 7%
教育费附加 38.17 443,570.62 3%
地方教育费附加 25.45 295,713.77 2%
地方水利建设基金 12.72 147,856.87 1%
合 计 1,437.60 1,948,347.37
（2）营业税金及附加本期发生额较上期减少 1,946,909.77 元，主要原因系公司固定资
产待抵扣进项税税金增加影响，城市维护建设税及教育费附加降低所致。
32、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
66
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
运输装卸费 46,984,385.38 39,643,240.75
出口费用 9,151,646.00 5,376,474.05
仓储费用 3,585,545.77 2,821,144.75
职工薪酬 3,893,838.60 3,083,162.50
其他费用 2,424,524.33 2,497,417.88
合 计 66,039,940.08 53,421,439.93
33、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 8,220,990.16 7,451,768.68
税金 8,461,790.47 7,089,047.50
排污费 3,273,505.00 2,962,223.00
修理费 2,379,612.21 2,152,783.95
仓运费 876,998.42 1,096,406.36
折旧费 6,243,475.43 4,237,521.64
租赁费 2,010,394.32 1,870,845.99
咨询服务中介等费用 2,163,742.49 550,000.00
招待费 1,572,096.30 2,026,236.14
办公通讯费 523,524.07 489,488.80
差旅费 478,259.09 560,627.10
其他费用 4,337,700.87 4,812,788.53
合 计 40,542,088.83 35,299,737.69
34、财务费用
（1）明细项目
项 目 本期发生额 上期发生额
151,759,000.14 125,535,043.94
利息支出
10,094,597.09 20,018,209.14
减：利息收入
2,098,222.47 6,101,922.40
手续费
3,394,462.08 11,278.57
汇兑损失
67
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
合 计 147,157,087.60 111,630,035.77
（2）财务费用本期发生额较上期增加 31.83 %，主要原因系醋酸装置节能新工艺改造一期
及 16 万吨/年己二酸项目完工转资后专项借款的利息不再资本化资所致。
35、资产减值损失
（1）明细项目
项 目 本期发生额 上期发生额
317,228.02 292,667.42
坏账损失
8,043,862.92 326,912.16
存货跌价损失
合 计 8,361,090.94 619,579.58
（2）资产减值损失本期发生额较上期增加 7,741,511.36 元，主要原因系公司本期存货跌价
损失增加所致。
36、营业外收入
（1）明细项目
项 目 本期发生额 上期发生额
222,472.62
非流动资产处置利得合计
222,472.62
其中：固定资产处置利得
无形资产处置利得
242,550.00 154,290.00
罚没所得
2,255,332.00 250,739.00
政府补助
1,718,011.71 1,285,060.53
赔偿收入及其他
合 计 4,215,893.71 1,912,562.15
（2）政府补助明细
项 目 本期发生额 上期发生额 说明
与收益相关的政府补助 2,255,332.00 250,739.00
与资产相关的政府补助
合 计 2,255,332.00 250,739.00
68
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
政府补助形成情况
①2013 年 5 月 17 日，根据德州运河经济开发区财政局、德州运河经济开发区经济发展局
下发的德运财发【2013】44 号“关于拨付 2012 年第二批省会城市群经济圈项目专项资金的通
知”，收到经济发展专项资金 225 万元。
②2013 年 5 月 8 日，公司根据与南阳防爆集团股份有限公司签订惠民工程合同，收到“节
能产品惠民工程”高效电机财政补贴 5,332.00 元。
（3）本期营业外收入均计入当期的非经常性损益。
37、营业外支出
（1）明细项目
项 目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置损失合计 139,936.15 898,754.61
其中：固定资产处置损失 139,936.15 898,754.61
无形资产处置损失
对外捐赠
其他 95,000.00
合 计 234,936.15 898,754.61
（2）本期营业外支出均计入当期的非经常性损益。
38、所得税费用
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税 34,430,451.13 39,207,336.59
加：递延所得税费用 -901,009.81 -90,067.45
所得税费用 33,529,441.32 39,117,269.14
39、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 2,250,000.00 236,000.00
利息收入 10,094,597.09 20,018,209.14
69
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
其他 5,966,993.52 4,491,689.68
18,311,590.61 24,745,898.82
合 计
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
本期发生额 上期发生额
项 目
运 输 费 用 42,698,250.44 34,706,030.31
财产保险费 482,331.17 404,770.51
办公费 570,210.00 882,293.20
招待费 1,572,096.30 2,385,899.84
租赁费 354,219.94 354,219.94
宣传费 94,307.50 94,307.50
差旅费 750,332.31 800,023.24
工会经费 1,200,000.00 1,200,000.00
排污费 3,273,505.00 2,962,223.00
其 他 7,044,343.62 7,202,204.79
合 计 58,039,596.28 50,991,972.33
（3）支付其他与筹资活动有关的现金
2012 年 1 月华鲁控股集团有限公司募集并为本公司提供 9 亿元的中期票据，公司每年需
承担融资额的 0.3%作为承销费，本期公司支付承销费 390 万元。
40、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补 充 资 料 本期发生额 上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 190,000,167.42 218,592,736.97
加：资产减值准备 8,361,090.94 619,579.58
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 328,303,464.98 225,545,009.56
无形资产摊销 3,523,955.48 3,113,345.64
长期待摊费用摊销 6,881,645.58 5,531,645.58
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
139,936.15 676,281.99
以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
70
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
财务费用（收益以“-”号填列） 145,689,214.02 125,535,043.94
投资损失（收益以“-”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -901,009.81 -90,067.45
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列） -38,749,690.48 -105,817,851.74
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 431,286,592.65 -300,719,673.51
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -364,533,190.89 -18,167,907.66
其他
经营活动产生的现金流量净额 710,002,176.04 154,818,142.90
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 998,723,759.56 1,432,804,087.24
减：现金的期初余额 1,078,007,127.96 1,164,006,948.39
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -79,283,368.40 268,797,138.85
（2）现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
一、现金 998,723,759.56 1,078,007,127.96
其中：库存现金 4,588.89 7,459.26
可随时用于支付的银行存款 980,869,170.67 1,052,409,668.70
可随时用于支付的其他货币资金 17,850,000.00 25,590,000.00
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、现金及现金等价物余额 998,723,759.56 1,078,007,127.96
（3）现金流量表补充资料的说明
不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：
本期现金流量表“现金的期末余额”与2013年6 月30 日资产负债表“货币资金”差异
25,560,000.00元，系三个月以上到期的承兑汇票保证金。
五、关联方关系及其交易
1、本公司的母公司情况
71
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
单位：元 币种：人民币
企
对本公司 对本企业的 本企业 组织
母公司名 关联 业 注册 法人
业务性质 注册资本 的持股比 表决权比例 最终控 机构
称 关系 类 地 代表
例（%） （%） 制方 代码
型
五金件、塑料制品制造，
国 德州市
山东华鲁 化工原料（不含危险、
母公 有 德城区 山东省 16727
恒升集团 董岩 监控、食用及易制毒化 101,170,000.00 30.39 30.39
司 独 天衢西 国资委 917-0
有限公司 学品），资格证书范围内
资 路 44 号
的进出口业务。
2、存在控制关系的关联方的注册资本及其变化
单位：元 币种：人民币
企业名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数
山东华鲁恒升集团有限公司 101,170,000.00 101,170,000.00
3、存在控制关系的关联方所持股份及其变化
单位：元 币种：人民币
期初数 本期增加 本期减少 期末数
企业名称 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额 比例 (%)
(%) (%) (%)
山东华鲁恒升集
297,007,377.00 31.15 10,327,661.00 1.08 307,335,038.00 32.23
团有限公司
注：本期公司控股股东山东华鲁恒升集团有限公司的控股子公司山东华鲁恒升集团德州热
电有限责任公司通过上海证券交易所证券交易系统增持本公司股份 10,327,661 股。截止 2013
年 6 月 30 日，公司控股股东山东华鲁恒升集团有限公司的控股子公司山东华鲁恒升集团德州热
电有限责任公司累计持有本公司股份 17,504,551 股。
4、本企业的其他关联方情况
企 业 名 称 与本公司关系 组织机构代码
山东华鲁恒升集团德州热电有限责任公司 母公司的控股子公司 16727718-3
德州德化装备工程有限公司 母公司的控股子公司 74898701-X
德州民馨服务有限公司 母公司的全资子公司 72328684-X
山东华鲁恒升集团德化设计研究有限公司 母公司的控股子公司 74655549-1
5、关联方交易情况
（1）采购商品、接受劳务情况
单位：元 币种：人民币
72
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
本期发生额 上期发生额
关联交易内 关联交易定价方 占同类交 占同类交易
关联方
容 式 金额 易金额的 金额 金额的比例
比例（%） （%）
德州德化装备工 工程劳务及设
按市场价格
程有限公司 备制造 42,458,779.21 3.83 35,043,575.22 3.28
山东华鲁恒升集
团德化设计研究 工程设计 按市场价格 9,099,000.00 73.95 5,668,000.00 65.01
有限公司
（2）出售商品、提供劳务情况
单位：元 币种：人民币
本期发生额 上期发生额
关联交易内 关联交易定价方 占同类交 占同类交
关联方
容 式及决策程序 金额 易金额的 金额 易金额的
比例（%） 比例（%）
山东华鲁恒升集 根据当地政府指
团德州热电有限 蒸汽 导价双方协商定 44,087,812.10 73.81 44,178,354.38 73.86
责任公司 价
（3）关联租赁情况
公司承租情况
单位：元 币种：人民币
承租方 租赁起 租赁终
出租方名称 租赁资产情况 确认的租赁费
名称 始日 止日
土地
山东华鲁恒升集团有限公司 本公司 2012-04-02 2015-04-02 1,868,535.12
租赁
铁路及罐车租
山东华鲁恒升集团有限公司 本公司 2012-04-02 2015-04-02 408,399.94
赁
房屋
山东华鲁恒升集团有限公司 本公司 2012-04-02 2015-04-02 79,459.20
租赁
（4）关联担保情况
单位：元 币种：人民币
担保是否
担保方 被担保方 贷款单位 担保金额 担保期限
履行完毕
山东华鲁恒升 中国银行股份有限公司德 2010-12-24 至
本公司 250,000,000.00 否
集团有限公司 州分行 2016-12-22
山东华鲁恒升 中国银行股份有限公司德 2011-06-24 至
本公司 190,000,000.00 否
集团有限公司 州分行 2016-12-22
山东华鲁恒升 中国银行股份有限公司德 2011-10-27 至
本公司 72,870,000.00 否
集团有限公司 州分行 2016-12-22
山东华鲁恒升 本公司 中国银行股份有限公司德 55,000,000.00 2012-05-25 至 否
73
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
集团有限公司 州分行 2017-01-29
华鲁控股集团 中国建设银行股份有限公 2007-11-19 至
本公司 351,000,000.00 否
有限公司 司德州分行 2014-11-18
山东华鲁集团 中国建设银行股份有限公 2005-09-19 至
本公司 8,482,728.00 否
有限公司 司德州分行 2020-09-18
山东华鲁恒升 中国建设银行股份有限公 2010-01-07 至
本公司 949,567,000.00 否
集团有限公司 司德州分行 2019-04-06
山东华鲁恒升 中国建设银行股份有限公 2012-12-05 至
本公司 10,570,000.00 否
集团有限公司 司德州分行 2018-12-04
山东华鲁恒升 中国工商银行股份有限公 2009-10-20 至
本公司 40,000,000.00 否
集团有限公司 司德州分行 2014-08-28
山东华鲁恒升 中国工商银行股份有限公 2010-06-13 至
本公司 87,000,000.00 否
集团有限公司 司德州分行 2015-06-12
山东华鲁恒升 德州银行股份有限公司西 2012-07-23 至
本公司 60,000,000.00 否
集团有限公司 城支行 2017-07-22
（5）其他关联交易
单位：元 币种：人民币
项 目 关联方 本期发生额 上期发生额
综合服务 山东华鲁恒升集团有限公司 3,977,227.10 3,208,249.50
住宿及餐饮服务 德州民馨服务有限公司 4,118,470.10 3,970,689.90
6、关联方应付款项
单位：元 币种：人民币
项 目 关联方 期末数 期初数
应付账款 德州德化装备工程有限公司 7,299,565.30 3,408,450.91
六、或有事项
截至 2013 年 6 月 30 日，公司无需披露的重大或有事项。
七、承诺事项
截至 2013 年 6 月 30 日，公司无需披露的重大承诺事项。
八、资产负债表日后事项
截止 2013 年 6 月 30 日，公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
九、其他重要事项说明
截至 2013 年 6 月 30 日，公司无需披露的其他重要事项。
74
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
十、补充资料
1、非经常性损益明细表
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号》（中国证券监督管理
委员会公告〔2008〕43 号）的有关规定，公司非经常性损益如下：
项 目 本期数 说明
1、非流动资产处置损益 -139,936.15
2、越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
3、计入当期损益的政府补助（但与公司正常经营业务密切相关，符
2,255,332.00
合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
5、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
6、非货币资产交换损益
7、委托他人投资或管理资产的损益
8、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
9、债务重组损益
10、企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
12、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
13、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
14、除同公司正常经营业务相关的套期保值业务外，持有交易性金
融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
15、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
16、对外委托贷款取得的损益
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
18、根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
19、受托经营取得的托管费收入
20、除上述各项之外的其他营业外收入和支出 1,865,561.71
21、其他符合非经常性损益定义的损益项目
22、所得税影响额 -597,143.63
23、少数股东权益影响额
合 计 3,383,813.93
2、净资产收益率及每股收益
公司按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——净资产收益率
和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》（“中国证券监督管理委员会公告[2010]2 号）、《公开
发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》（“中国证券监督管理委员会公
75
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
告[2008]43 号”）要求计算的净资产收益率和每股收益如下：
（1）计算结果
本期数
项 目 加权平均净资产 每股收益
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于普通股股东的净利润
3.38 0.199 0.199
扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润 3.32 0.196 0.196
上期数
项 目 加权平均净资产 每股收益
收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于普通股股东的净利润
4.22 0.229 0.229
扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润 4.20 0.228 0.228
（2）加权平均净资产收益率的计算过程：
项目 序号 本期数 上期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 190,000,167.42 218,592,736.97
扣除所得税影响后归属于母公司普通
2 3,383,813.93 861,736.41
股股东净利润的非经常性损益
扣除非经常性损益后归属于公司普通
3=1-2 186,616,353.49 217,731,000.56
股股东的净利润
归属于公司普通股股东的期末净资产 4 5,714,148,216.55 5,297,348,229.68
归属于公司普通股股东的期初净资产 5 5,522,179,902.62 5,070,614,553.05
发行新股或债转股等新增的、归属于公
司普通股股东的净资产 6
归属于公司普通股股东的、新增净资产
7
下一月份起至报告期期末的月份数
回购或现金分红等减少的、归属于公司
8
普通股股东的净资产
归属于公司普通股股东的、减少净资产
9
下一月份起至报告期期末的月份数
其他交易或事项引起的净资产增减变
10
动
发生其他净资产增减变动下一月份至
11
报告期期末的月份数
报告期月份数 12 6 6
归属于公司普通股股东的净资产加权 13=5+1/2+6*7/12 5,617,179,986.33 5,179,910,921.54
76
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
平均数 -8*9/12±10*11/12
加权平均净资产收益率（Ⅰ） 14=1/13
加权平均净资产收益率（Ⅱ） 15=3/13 3.38% 4.22%
3.32% 4.20%
（3）每股收益的计算过程
项目 序号 本期数 上期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 190,000,167.42 218,592,736.97
扣除所得税影响后归属于母公司普通股股东
2 3,383,813.93 861,736.41
净利润的非经常性损益
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股
3=1-2 186,616,353.49 217,731,000.56
东的净利润
年初股份总数 4 953,625,000.00 953,625,000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等
5
增加的股份数
报告期因发行新股或债转股等增加的股份数 6
发行新股或债转股等增加股份下一月份起至
7
报告期年末的月份数
报告期因回购等减少的股份数 8
减少股份下一月份起至报告期年末的月份数 9
报告期缩股数 10
报告期月份数 11 6 6
发行在外的普通股加权平均数 12=4+5+6*7/11-8
953,625,000.00 953,625,000.00
*9/11-10
因同一控制下企业合并而调整的用于计算扣
除非经常性损益后的每股收益的发行在外的 13
普通股加权平均数
基本每股收益（Ⅰ） 14=1/12 0.199 0.229
基本每股收益（Ⅱ） 15=3/12 0.196 0.228
已确认为费用的稀释性潜在普通股利息 16
所得税率 17 15.00% 15.00%
转换费用 18
可转换公司债券、认股权证、股份期权等转换
19
或行权而增加的股份数
稀释每股收益（Ⅰ） 20=[1+(16-18)*(
0.199 0.229
1-17)]/(12+19)
稀释每股收益（Ⅱ） 21=[3+(16-18)*(
0.196 0.228
1-17)]/(12+19)
3、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
（1）应收票据 2013 年 6 月 30 日较 2012 年 12 月 31 日降低 34.42%，主要原因系公司收取的
银行承兑汇票到期收款所致。
（2）预付款项 2013 年 6 月 30 日较 2012 年 12 月 31 日增加 38.77%，主要原因系公司预付材
料款增加所致。
（3）其他应收款 2013 年 6 月 30 日较 2012 年 12 月 31 日增加 99.26%，主要原因系公司应收
出口退税款增加所致。
77
山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
（4）在建工程 2013 年 6 月 30 日较 2012 年 12 月 31 日增加 34.37%，主要系公司本期工程项
目投入所致。
（5）应付账款 2013 年 6 月 30 日较 2012 年 12 月 31 日增加 61.21 %，主要是公司应付原料款
及工程款增加所致。
（6）预收款项 2013 年 6 月 30 日较 2012 年 12 月 31 日减少 37.90%，主要系公司预收货款减
少所致。
（7） 应交税费 2013 年 6 月 30 日较 2012 年 12 月 31 日减少 134,717,628.57 元，主要原因系
公司固定资产待抵扣进项税税金增加所致。
（8）应付利息 2013 年 6 月 30 日较 2012 年 12 月 31 日增加 327.62%，主要原因系公司计提
中期票据借款利息所致。
（9）其他应付款 2013 年 6 月 30 日较 2012 年 12 月 31 日增加 70.45%，主要系公司投标保证
金增加所致。
（10）一年内到期的非流动负债 2013 年 6 月 30 日较 2012 年 12 月 31 日增加 33.32%，原因
系一年内到期的长期借款到期所致。
（11）营业税金及附加本期发生额较上期减少 1,946,909.77 元，主要原因系公司固定资产待
抵扣进项税税金增加影响。
（12）财务费用本期发生额较上期增加 31.83 %，主要原因系醋酸装置节能新工艺改造一期及
16 万吨/年己二酸项目完工转资后专项借款的利息不再资本化资所致。
（13）资产减值损失本期发生额较上期增加 7,741,511.36 元，主要原因系公司本期存货跌价
损失增加所致。
（14）经营活动产生的现金流量净额本期发生额较上期增加 358.60%，主要原因为本期公司
销售规模增加现金流入所致。
（15）投资活动产生的现金流量净额本期发生额较上期降低 32.03%，主要为公司本期固定资
产投资现金支付减少所致。
（16）筹资活动产生的现金流量净额本期发生额较上期降低 117.36%，主要为公司本期银行借
款减少所致。
十一、财务报表的批准
本财务报表业经公司董事会于 2013 年 8 月 27 日决议批准报出。
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山东华鲁恒升化工股份有限公司 2013 年半年度报告
第九节 备查文件目录
一、 载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章
的财务报表。
二、 报告期内在中国证监会指定网站上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。
三、 上述文件的备置地点:山东华鲁恒升化工股份有限公司证券部。
董事长：杨振峰
山东华鲁恒升化工股份有限公司
2013 年 8 月 29 日
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