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安徽中元化肥股份有限公司
财务报表附注
截至 2013 年 12 月 31 日
（如无特别说明，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
安徽中元化肥股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”，原名称为安徽信诚化肥股份
有限公司，2008 年 3 月更名为安徽中元化肥股份有限公司）系 2006 年 12 月 1 日由陈庆标、田
永升、邵理国、刘福成、李富良共同出资 1,000.00 万元设立的有限责任公司，并经安徽省宿州
市工商行政管理局核注取得注册号为 341300000013159 的企业法人营业执照。公司设立时的股
权结构如下所示：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
陈庆标 400.00 40.00
田永升 200.00 20.00
邵理国 200.00 20.00
刘福成 100.00 10.00
李富良 100.00 10.00
合 计 1,000.00 100.00
本公司设立时的注册资本实收情况业经宿州淮海会计师事务所有限公司宿淮会师验字
（2006）181 号验资报告验证。
2011 年 12 月，根据公司临时股东大会决议及修改后的公司章程，本公司注册资本由 1,000.00
万元增至 3,000.00 万元，新增注册资本 2,000.00 万元由陈庆标以货币资金出资。本次新增注册
资本实收情况业经安徽淮海会计师事务所有限公司皖淮会师字（2011）677 号验资报告验证。
2012 年 3 月 12 日，根据本公司的股东会决议和修改后的公司章程，股东田永升、邵理国、
刘福成、李富良分别与马昭礼签订《股权转让协议》，将所持的本公司 200.00 万股、200.00 万股、
100.00 万股和 100.00 万股股份转让给马昭礼。
2013 年 2 月 26 日，根据本公司的股东会决议和修改后的公司章程，股东马昭礼与孔俊、陈
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洁分别签订《股权转让协议》，将持有的 600.00 万股股份分别转让给孔俊 300.00 万股，陈洁 300.00
万股。至此，本公司的股权结构变更为：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
陈庆标 2400.00 80.00
孔俊 300.00 10.00
陈洁 300.00 10.00
合 计 3,000.00 100.00
本公司法人代表：陈庆标
本公司经营场所：宿州经济技术开发区金泰路 6 号
本公司经营范围：复合肥、复混肥、氮肥、磷肥、钾肥、有机肥、微生物肥和其他肥料制
造、销售。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错更正
本公司下列主要会计政策和会计估计根据《企业会计准则》制定。未提及的会计业务按《企
业会计准则》中相关会计政策执行。
1. 财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则》及其应用
指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2. 遵循企业会计准则的声明
本公司按上述基础编制的财务报表符合《企业会计准则》及其应用指南和准则解释的要求，
真实完整地反映了本公司 2013 年 12 月 31 日、2012 年 12 月 31 日的财务状况，2013 年度、2012
年度的经营成果和现金流量等有关信息。
3. 会计期间
本公司会计年度采用公历制，即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
4. 记账本位币
以人民币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1) 同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司取
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得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进
行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(3) 商誉的减值测试
公司对企业合并所形成的商誉，在每年年度终了进行减值测试，减值测试时结合与其相关
的资产组或者资产组组合进行，比较相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商
誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面
价值的，确认商誉的减值损失。
6. 合并财务报表的编制方法
凡本公司能够控制的子公司以及特殊目的主体（以下简称“纳入合并范围的公司”）都纳入
合并范围；纳入合并范围的公司所采用的会计期间、会计政策与母公司不一致的，已按照母公
司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整；以母公司和纳入合并范围公司调整后的财务
报表为基础，按照权益法调整对纳入合并范围公司的长期股权投资后，由母公司编制；合并报
表范围内母公司与纳入合并范围的公司、纳入合并范围的公司相互之间发生的内部交易、资金
往来在合并时予以抵销。
7. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指
从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8. 外币业务和外币报表折算
(1) 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
在资产负债表日，公司按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
① 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始
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确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
② 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其
记账本位币金额。
(2) 外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业
会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以
外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项
目除”未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③ 产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者
权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。
9. 金融工具
(1) 金融资产划分为以下四类：
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍
生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计
入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利
息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，
本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公
允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
② 持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期
的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认
金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到
期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到
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期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③ 应收款项
应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的
应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
④ 可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到
期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相
关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或
已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息
或现金股利计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动
计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入
投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入
投资收益。
(2) 金融负债在初始确认时划分为以下两类：
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，
相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。
② 其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负
债。
(3) 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法：
① 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价来确定公允价值；
② 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
(4) 金融资产转移
① 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的
确认。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
A． 所转移金融资产的账面价值。
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B． 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计
入当期损益：
A． 终止确认部分的账面价值。
B．终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额之和。
② 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为
一项金融负债。
(5) 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
① 本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备：
A． 发行方或债务人发生严重财务困难；
B． 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C． 债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D． 债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
E． 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F． 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对
其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
G． 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投
资人可能无法收回投资成本；
H． 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
I． 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
② 本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计
提减值准备：
A． 交易性金融资产：在资产负债表日以公允价值反映，公允价值的变动计入当期损益；
B． 持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生
了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。
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C． 可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，
判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发
生较大幅度下降，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定
该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值
损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损
失。
10. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法
在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减
值准备。
(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
① 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 100 万元以上应收账款，50 万元以上其
他应收款确定为单项金额重大。
② 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，对于有客观证据表
明已发生减值的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
并据此计提相应的坏账准备。
(2) 按组合计提坏账准备的应收款项
① 确定组合的依据：
A．对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项，本公
司以账龄作为信用风险特征组合。
B．单项金额不重大按账龄计提坏账准备的应收款项：指期末单项金额未达到上述(1)标准的，
且没有确切依据证明债务人无法继续履行信用义务，并按款项发生时间作为信用风险特征组合
的应收款项。
② 按组合计提坏账准备的计提方法：
A．单项金额重大按账龄计提坏账准备的应收款项：按账龄划分为若干组合，并按不同账龄
段相应的比例计提坏账准备。
B．根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年
各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。
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各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00
1－2 年 10.00 10.00
2－3 年 30.00 30.00
3－4 年 50.00 50.00
4－5 年 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00
(3) 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值的应收
款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未
来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。
11. 存货核算方法
(1) 存货的分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产
过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、
半成品、产成品、库存商品、周转材料等。
(2) 发出存货的计价方法：发出按加权平均法计价。
(3) 存货的盘存制度：采用永续盘存制。
(4) 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存
货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素。
① 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合
同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数
量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售
的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果
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用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产
成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
③ 存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计
提。
④ 资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并
在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(5) 低值易耗品和包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
12. 长期股权投资核算方法
(1) 长期股权投资成本确定
分别下列情况对长期股权投资进行计量
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A．同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并
对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资
成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值
之间的差额，调整资本公积；资本公积的余额不足冲减的，调整留存收益；
B．同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得
被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值
总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C．非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或
承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成
本。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定
确定其投资成本：
A．以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包
括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已
宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算；
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B．以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；
C．投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或
协议约定不公允的除外；
D．通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或
换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换
出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两
个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
E．通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始
投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
(2) 后续计量及损益确认方法
根据是否对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响分别对长期股权投资采用成本法或
权益法核算。
① 采用成本法核算的长期投资，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。取得被投资
单位宣告发放的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未
发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
② 采用权益法核算的长期股权投资，本公司在取得长期股权投资后，在计算投资损益时
按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，在此基础上再抵销本公司
与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有或应分担计算归属于本公司的部
分，确认投资损益并调整长期股权投资账面价值。如果本公司取得投资时被投资单位有关资产、
负债的公允价值与其账面价值不同的，后续计量计算归属于投资企业应享有的净利润或应承担
的净亏损时，对被投资单位计提的折旧额、摊销额以及资产减值准备金额等进行调整。以上调
整均考虑重要性原则，在符合下列条件之一的，本公司按被投资单位的账面净利润为基础，经
调整未实现内部交易损益后，计算确认投资损益。
A．无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。
B．投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比,两者之间的差额不具重要性
的。
C．其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照准则中规定的原则对被投资单
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位的净损益进行调整的。
③ 在权益法下长期股权投资的账面价值减记至零的情况下,如果仍有未确认的投资损失，
应以其他长期权益的账面价值为基础继续确认。如果在投资合同或协议中约定将履行其他额外
的损失补偿义务，按《企业会计准则第 l3 号——或有事项》的规定确认预计将承担的损失金额。
④ 按照权益法核算的长期股权投资，本公司自被投资单位取得的现金股利或利润，抵减
长期股权投资的账面价值。自被投资单位取得的现金股利或利润超过已确认损益调整的部分视
同投资成本的收回，冲减长期股权投资的成本。
(3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
① 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有共同控制：
A．任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；
B. 涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意；
C. 各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行
管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。当被投资单位
处于法定重组或破产中，或者在向投资方转移资金的能力受到严格的长期限制情况下经营时，
通常投资方对被投资单位可能无法实施共同控制。但如果能够证明存在共同控制，合营各方仍
按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算。
② 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有重大影响：
A．在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；
B．参与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制定；
C．与被投资单位之间发生重要交易；
D．向被投资单位派出管理人员；
E．向被投资单位提供关键技术资料。
(4) 长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法：
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环
境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股
权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期
股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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13. 固定资产
(1) 确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限
超过一年的单位价值较高的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本
予以确认：
① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
② 该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产
确认条件的在发生时计入当期损益。
(2) 各类固定资产的折旧方法：本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平
均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和
年折旧率如下：
类 别 净残值率(%) 使用年限(年) 年折旧率(%)
通用设备 5.00 3-12 31.67-7.92
专用设备 5.00 10-14 9.50-6.79
房屋建筑物 5.00 20-40 4.75-2.38
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每个会计年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用
寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
(3) 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金额低于
其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，
同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。当存在下
列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
① 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
② 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
③ 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
④ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
⑤ 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
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(4) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产
的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低
租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政
策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使
用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁
资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
14. 在建工程
(1) 在建工程类别
在建工程以立项项目分类核算。
(2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的
入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必
要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般
借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固
定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使
用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按
本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的
暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(3) 在建工程减值测试方法、计提方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减
值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产
减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会
计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试：
① 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很
大的不确定性；
20
③ 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
15. 借款费用
(1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产购建或经营借款费用在同时满足下列条
件时予以资本化计入相关资产成本：
① 资产支出已经发生；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费
用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
(2) 借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资
收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额
按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计
算。
16. 无形资产
(1) 无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
(2) 无形资产使用寿命及摊销
① 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 折旧年限（年） 依 据
土地使用权 50 年 法定使用权
专有技术使用权 10 年 法定使用权
21
计算机软件 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，
本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
② 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对
于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命
进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。当无形资产的可
收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减
值损失，计入当期损益，同时计提相无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后
会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况的，对无形资产进行减值测试：
A．该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影
响；
B．该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
C．其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
③ 无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内按直线法
摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。
已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下
列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得
到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计
使用年限内系统合理摊销。
(3) 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
① 本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资
产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
② 在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
③ 开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：
22
A．完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B．具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C．无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D．有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；
E．归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
17. 长期待摊费用
长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最
佳预期经济利益实现方式合理摊销。
18. 预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
(1) 该义务是本公司承担的现时义务；
(2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
(3) 该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进
行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账
面价值进行调整。
19. 收入确认的原则
(1) 销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经
济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入
实现。
(2) 提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收
23
入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价
款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已
确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完
工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳
务收入，并按相同金额结转劳务成本。
② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，
不确认提供劳务收入。
(3) 让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确
定让渡资产使用权收入金额：
① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
20. 政府补助
(1) 范围及分类
公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的
资本作为政府补助核算。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
(2) 政府补助的确认条件
公司对能够满足政府补助所附条件且实际收到时，确认为政府补助。
(3) 政府补助的计量
① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
② 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入
当期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
24
③ 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A．用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期
间，计入当期损益；
B．用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。
21. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资
产负债表债务法计提递延所得税。
(1) 递延所得税资产的确认
① 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由
此产生的递延所得税资产。同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延
所得税资产不予确认：
A．该项交易不是企业合并；
B．交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
② 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下
列条件的，确认相应的递延所得税资产：
A．暂时性差异在可预见的未来可能转回；
B．未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
C．本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
③ 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
(2) 递延所得税负债应按各种应纳税暂时性差异确认，同时具有下列特征的交易中因资产
或负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认：
① 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
A．商誉的初始确认；
25
B．具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易
发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
② 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回
的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
22. 主要会计政策、会计估计的变更
本年度内公司未发生会计政策变更或会计估计变更。
23. 前期会计差错更正
本年度内公司未发生前期差错更正事项。
三、 税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率（%）
增值税 商品销售收入 17.00、13.00
营业税 租赁收入 5.00
城市维护建设税 应交流转税额 7.00
教育费附加 应交流转税额 3.00
地方教育费附加 应交流转税额 2.00
房产税 房产余值 1.20
企业所得税 应纳税所得额 25.00
2. 税收优惠
根据财政部、国家税务总局2001年7月20日联合下发的财税[2001]113号文《关于若干农业生
产资料免征增值税政策的通知》，本公司复合肥产品的销售免征增值税。
四、 财务报表事项说明
1. 货币资金
项 目 2013.12.31 2012.12.31
现 金 11,842.97 18,508.61
银行存款 1,428,304.50 7,182,230.70
其他货币资金 15,000,000.00 20,000,000.00
合 计 16,440,147.47 27,200,739.31
(1) 其他货币资金年末余额15,000,000.00元主要系公司对外开出银行票据时缴存的保证金。
(2) 货币资金年末余额较年初余额下降39.56%，主要系支付的原材料采购款增加所致。
26
2. 应收账款
(1) 应收账款按种类列示
2013. 12. 31
种 类 账面余额 坏账准备
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
- - - -
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 1,971,631.33 100.00 121,938.38 6.18
其中：以账龄作为风险信用风险特
1,971,631.33 100.00 121,938.38 6.18
征的组合
单项金额不重大但单项计提坏账
- - - -
准备的应收账款
合 计 1,971,631.33 100.00 121,938.38 6.18
（续上表）
2012.12.31
种 类 账面余额 坏账准备
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准
- - - -
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 5,230,273.71 100.00 271,076.30 5.18
其中：以账龄作为风险信用风险特
5,230,273.71 100.00 271,076.30 5.18
征的组合
单项金额不重大但单项计提坏账
- - - -
准备的应收账款
合 计 5,230,273.71 100.00 271,076.30 5.18
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
2013.12.31 2012.12.31
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
1 年以内 1,524,462.20 77.32 76,223.11 5,039,021.37 96.34 251,951.07
1至2年 442,177.33 22.43 44,217.73 191,252.34 3.66 19,125.23
2至3年 4,991.80 0.25 1,497.54 - - -
合 计 1,971,631.33 100.00 121,938.38 5,230,273.71 100.00 271,076.30
(2) 应收账款年末余额中无应收持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或其他关
联方款项情况。
(3) 应收账款年末余额较年初余额下降62.30%，主要公司系加强营销管理，及时收回货款
所致。
27
(4) 应收账款年末余额前五名单位情况
与本公司 占应收账款总
单位名称 金 额 账 龄
关系 额的比例(%)
夏邑县农业生产资料有限公司利民批发部 非关联方 1,023,902.83 2 年以内 51.93
宿州市化东农业科技开发有限责任公司 非关联方 307,500.00 1 年以内 15.60
肖县农业技术推广中心 非关联方 195,161.00 2 年以内 9.90
枣庄市世宽农资贸易综合有限公司 非关联方 156,252.50 1至2年 7.93
陕西省礼泉县宝祥农资公司 非关联方 127,200.00 1 年以内 6.45
合 计 1,810,016.33 - 91.81
3. 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
2013. 12. 31 2012. 12. 31
账 龄
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
1 年以内 3,335,391.84 78.51 4,770,086.25 63.91
1至2年 165,659.28 21.44 2,396,349.08 32.10
2至3年 1,951.00 0.05 - -
3 年以上 - - 297,726.16 3.99
合 计 3,503,002.12 100.00 7,464,161.49 100.00
注：预付款项年末余额主要系预付的材料采购款。
(2) 预付款项年末余额中无预付持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或其他关
联方款项情况。
(3) 预付账款年末余额较年初余额下降53.07%，主要系预付的材料款及时结算所致。
(4) 预付款项年末余额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金 额 账 龄 款项内容
安徽新中远化工科技有限公司 非关联方 527,912.80 1 年以内 预付材料款
山东华鲁恒升化工股份有限公司 非关联方 388,994.30 1 年以内 预付材料款
安徽惠多利农资有限公司 非关联方 388,434.00 1 年以内 预付材料款
淮北市鸿乐商贸有限责任公司 非关联方 337,932.38 1 年以内 预付材料款
安徽省石油化工集团有限责任公司 非关联方 243,137.50 1 年以内 预付材料款
合 计 - 1,886,410.98 - -
(5) 预付款项年末余额中账龄超过1年以上的款项167,610.28元，主要系本公司部分材料采
购款尚未结算所致。
28
4. 其他应收款
(1) 其他应收款按种类列示
2013. 12. 31
种 类 账面余额 坏账准备
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
- - - -
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 1,269,167.49 100.00 210,153.32 16.56
其中：以账龄作为风险信用风险特
1,269,167.49 100.00 210,153.32 16.56
征的组合
单项金额不重大但单项计提坏账准
- - - -
备的其他应收款
合 计 1,269,167.49 100.00 210,153.32 16.56
(续上表)
2012.12.31
种 类 账面余额 坏账准备
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备
- - - -
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 1,817,840.10 100.00 127,218.97 7.00
其中：以账龄作为风险信用风险特
1,817,840.10 100.00 127,218.97 7.00
征的组合
单项金额不重大但单项计提坏账准
- - - -
备的其他应收款
合 计 1,817,840.10 100.00 127,218.97 7.00
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
2013.12.31 2012.12.31
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
1 年以内 579,318.07 45.65 28,965.90 1,091,300.78 60.03 54,565.04
1至2年 128,837.03 10.15 12,883.70 726,539.32 39.97 72,653.93
2至3年 561,012.39 44.20 168,303.72 - - -
合 计 1,269,167.49 100.00 210,153.32 1,817,840.10 100.00 127,218.97
(2) 其他应收款年末余额前五名单位情况
占其他应收款总额
单位名称 款项性质 金 额 账 龄
的比例(%)
王红彦 借款 172,000.00 2至3年 13.55
29
季静 备用金 90,858.80 1 年以内 7.16
湖北世龙化工有限公司 预付材料尾款 87,412.00 2至3年 6.89
刘统华 备用金 80,142.50 1 年以内 6.31
江苏绿陵润发化工有限公司 预付材料尾款 59,000.00 1至2年 4.65
合 计 489,413.30 38.56
(3) 其他应收款年末余额中无持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或其他关联
方款项情况。
(4) 其他应收款年末余额较年初余额下降47.07%，主要系及时清理职工往来款项所致。
5. 存货
(1) 存货分类
2013.12.31 2012.12.31
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
原材料 16,306,693.47 1,067,195.50 15,239,497.97 46,069,367.07 2,364,434.77 43,704,932.30
产成品 23,095,364.13 3,027,338.55 20,068,025.58 23,813,632.69 1,527,020.73 22,286,611.96
合 计 39,402,057.60 4,094,534.05 35,307,523.55 69,882,999.76 3,891,455.50 65,991,544.26
(2) 存货跌价准备
本年增加 本年减少
存货种类 2012.12.31 2013.12.31
其他增加 本年计提 转 回 转 销
原材料 2,364,434.77 - 1,297,239.27 - 1,067,195.50
产成品 1,527,020.73 - 1,500,317.82 - - 3,027,338.55
合计 3,891,455.50 - 1,500,317.82 1,297,239.27 - 4,094,534.05
(3) 存货跌价准备情况
本期转回存货 本期转回金额占该项存
项 目 计提存货跌价准备的依据
跌价准备的原因 货年末余额的比例(%)
根据所生产的产成品估计售价减去至完工
原材料 时估计将要发生的成本、估计的销售费用 市价回升 8.51
和相关税费后的金额确定其可变现净值。
根据估计售价减去估计的销售费用和相关
产成品
税费后的金额确定其可变现净值。
(4) 存货年末余额较年初余额下降43.62%，主要系本年末库存的原材料减少所致。
(5) 本公司以账面价值为21,465,548.71元的产成品和账面价值为469,385.99元的原材料作为
质押物与中国工商银行宿州市埇桥支行签订了2,000.00万元商品融资合同，截至2013年12月31日
30
止，本公司已向签约银行取得借款2,000.00万元。
6. 固定资产
(1) 账面价值
项 目 2012.12.31 本期增加 本年减少 2013.12.31
一、账面原值合计 115,626,972.45 92,901,325.25 - 208,528,297.70
房屋建筑物 82,017,786.87 60,305,283.97 - 142,323,070.84
专用设备 30,566,289.58 32,212,117.28 - 62,778,406.86
通用设备 3,042,896.00 383,924.00 - 3,426,820.00
二、累计折旧合计 27,482,441.70 12,561,519.57 - 40,043,961.27
房屋建筑物 15,596,169.08 6,625,881.92 - 22,222,051.00
专用设备 10,646,979.34 5,572,079.93 - 16,219,059.27
通用设备 1,239,293.28 363,557.72 - 1,602,851.00
三、固定资产账面净值合计 88,144,530.75 - - 168,484,336.43
四、减值准备合计 - 517,707.66 - 517,707.66
房屋建筑物 - - - -
专用设备 - 312,195.45 - 312,195.45
通用设备 - 205,512.21 - 205,512.21
五、固定资产账面价值合计 88,144,530.75 - - 167,966,628.77
(2) 本年度无由在建工程转入固定资产情况。
(3) 未办妥产权证的固定资产情况
项 目 未办妥产权证书原因
本公司生产经营性用房 正在办理
(4) 截至2013年12月31日止，本公司的专用设备中有账面价值为306,691.31元的6部运输车
辆权利登记人为孔俊，本公司对该类资产的产权尚在办理过户手续。
(5) 截至2013年12月31日止，本公司与宿州市中小企业融资担保有限公司签订反担保抵押
合同，本公司以所持有的146台机器设备作为抵押物，由宿州市中小企业融资担保有限公司为中
元化肥与中国农业发展银行宿州市墉桥区支行签订的2,000.00万元借款提供担保；同时，中元化
肥控股股东陈庆标为该借款提供了期限自2013年5月7日至2014年5月6日的连带责任保证担保。
(6) 固定资产年末余额较年初余额增长80.35%，主要系接受关联方中元化工固定资产捐赠
所致。
31
7. 无形资产
(1) 无形资产增减变动情况
项 目 2012.12.31 本年增加 本年减少 2013.12.31
一、账面原值合计 12,618,000.00 - - 12,618,000.00
其中：土地使用权 11,600,000.00 - - 11,600,000.00
专有技术使用权 1,018,000.00 - - 1,018,000.00
二、累计摊销合计 1,343,732.27 346,870.42 - 1,690,602.69
其中：土地使用权 837,323.93 245,070.42 - 1,082,394.36
专有技术使用权 506,408.33 101,800.00 - 608,208.33
三、账面价值合计 11,274,267.73 - - 10,927,397.31
其中：土地使用权 10,762,676.07 - - 10,517,605.64
专有技术使用权 511,591.67 - - 409,791.67
本年无形资产摊销额为346,870.42元。
(2) 无形资产土地使用权情况说明
产权证编号 面积(m2) 取得方式 剩余摊销期限（月）
宿州国用（2009）第 k0900024 号 87,296.72 出让 515
宿州国用（2009）第 k0900025 号 66,463.70 出让 515
宿州国用（2009）第 k0900026 号 104,699.71 出让 515
宿州国用（2009）第 k0900027 号 112,330.33 出让 515
(3) 截至2013年12月31日止，本公司无形资产未发生减值情形，故未计提无形资产减值准备。
(4) 本公司以账面价值为10,517,605.64元的土地使用权作为抵押物分别与徽商银行淮北烈
山支行和中国农业发展银行宿州市埇桥区支行签订了6,000.00万元和2,310.00万元的最高额抵押
合同，截至2013年12月31日止，本公司已向以上两个银行分别借款4,500.00万元和2,000.00万元。
8. 资产减值准备明细
本年增加数 本年减少数
项 目 2012.12.31 2013.12.31
本期转入数 本年计提 本年转回 本年转销
一、坏账准备合计 398,295.27 - -66,203.57 - - 332,091.70
其中： 应收账款 271,076.30 - -149,137.92 - - 121,938.38
其他应收款 127,218.97 - 82,934.35 - - 210,153.32
二、存货跌价准备 3,891,455.50 - 1,500,317.82 1,297,239.27 - 4,094,534.05
其中：原材料 2,364,434.77 - - 1,297,239.27 - 1,067,195.50
32
产成品 1,527,020.73 - 1,500,317.82 - - 3,027,338.55
三、固定资产减值准备 - - 517,707.66 - - 517,707.66
合 计 4,289,750.77 - 1,951,821.91 1,297,239.27 - 4,944,333.41
9. 短期借款
(1) 借款分类
项 目 2013.12.31 2012.12.31
保证借款 20,000,000.00 40,000,000.00
质押借款 20,000,000.00 19,000,000.00
抵押借款 65,000,000.00 40,000,000.00
合 计 105,000,000.00 99,000,000.00
(2) 截至2013年12月31日止，本公司的保证借款情况详见本附注“四、6(5)”
(3) 截至2013年12月31日止，本公司的保证借款主要系由宿州市中小企业融资担保公司和
陈庆标为本公司提供保证担保，本公司向中国农业发展银行宿州市埇桥区支行取得期限为2013
年5月7日至2014年5月6日的2000.00万元贷款所致。
(4) 截至2013年12月31日止，本公司的质押借款情况详见本附注“四、5(5)”。
(5) 截至2013年12月31日止，本公司的抵押借款情况详见本附注“四、7(4)”。
10. 应付票据
票据种类 2013.12.31 2012.12.31
银行承兑汇票 30,000,000.00 40,000,000.00
本公司下一会计期间到期的银行承兑汇票金额为30,000,000.00元。
11. 应付账款
(1) 账面余额
项 目 2013.12.31 2012.12.31
1 年以内 3,113,700.97 19,585,604.83
1至2年 383,527.49 26,304,889.49
2至3年 496,621.43 9,978,483.55
3 年以上 9,440,056.43 -
合 计 13,433,906.32 55,868,977.87
(2) 应付账款年末余额中无应付持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或其他关
联方款项情况。
33
(3) 应付账款年末余额中账龄超过一年的款项，主要系未结算的工程款项。
(4) 应付账款年末余额较年初余额下降75.95%，主要系本年度公司对外支付货款及以前年
度欠付的工程款项所致。
12. 预收款项
(1) 账面余额
项 目 2013.12.31 2012.12.31
1 年以内 7,883,460.08 19,852,160.88
1至2年 215,514.71 2,028,450.47
2至3年 192,137.70 -
合 计 8,291,112.49 21,880,611.35
(2) 预收款项年末余额中无预收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或其他关联
方款项情况。
(3) 预收款项年末余额中账龄超过一年的款项主要系未结算的尾款。
(4) 预收账款年末余额较年初余额下降62.11%，主要系本年预收的货款减少所致。
13. 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬增减变动情况
项 目 2012.12.31 本年增加 本年减少 2013.12.31
一、工资、奖金、津贴和补贴 1,295,641.76 17,574,943.00 16,785,531.00 2,085,054.23
二、职工福利费 - 1,313,859.29 1,313,859.29 -
三、社会保险费 - 2,225,910.82 2,225,910.82 -
其中： 1、基本养老保险费 - 1,525,849.00 1,525,849.00 -
2、医疗保险费 - 542,804.16 542,804.16 -
3、失业保险费 - 157,257.66 157,257.66 -
4、工伤保险费 - - - -
5、生育保险费 - - - -
四、住房公积金 - - - -
五、工会经费 - 30,000.00 30,000.00 -
六、职工教育经费 - 2,640.00 2,640.00 -
合 计 1,295,641.76 21,147,353.00 20,357,941.00 2,085,054.23
(2) 报告期内本公司未发生拖欠职工工资的情形。
34
14. 应交税费
税 种 2013.12.31 2012.12.31
土地使用税 2,966,324.16 1,466,323.68
增值税 117,244.86 117,244.86
城建税 8,207.14 8,207.14
个人所得税 19,618.43 21,049.05
教育费附加 5,862.25 5,862.25
印花税 1,761.25 2,089.90
水利基金 683.97 1,950.45
房产税 1,148,631.32 401,927.31
合 计 4,268,333.38 2,024,654.64
应交税费年末余额较年初余额增长110.82%，主要系土地使用税、房产税尚未全额缴纳所致。
15. 应付利息
项 目 2013.12.31 2012.12.31
短期借款应付利息 212,666.67 201,322.00
16. 其他应付款
(1) 账面余额
项 目 2013.12.31 2012.12.31
1 年以内 86,014,964.99 62,023,457.77
1至2年 1,258,306.27 6,816,743.32
2至3年 4,480,209.64 -
合 计 91,753,480.90 68,840,201.09
(2) 其他应付款年末余额中无应付持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东款项情况。
(3) 其他应付款年末余额中应付其他关联方款项情况详见本附注五、4。
(4) 其他应付款年末余额较大的款项情况
单位名称 2013.12.31 款项性质 账龄
安徽中元化工集团有限公司 56,290,110.33 借款及货款 1 年以内
安徽金泰恒源商贸有限公司 19,306,043.46 借款及货款 1 年以内
宿州市兴元工贸有限公司 4,559,828.59 借款及货款 1 年以内
赵逢涛 3,912,293.33 借款 1 年以内
宿州市新区建设投资有限责任公司 2,874,839.86 借款 2至3年
合 计 86,943,115.57 - -
35
(5) 其他应付款年末余额中账龄超过1年的款项主要系本公司未支付的押金及企业间借款。
(6) 其他应付款年末余额较年初余额增长34.36%，主要系本年企业间借款增加所致。
17. 股本
(1) 股本本年增减变动情况
2013.12.31 2012.12.31
项 目
金额 比例(%) 金额 比例(%)
陈庆标 24,000,000.00 80.00 24,000,000.00 80.00
马昭礼 - - 6,000,000.00 20.00
孔俊 3,000,000.00 10.00 - -
陈洁 3,000,000.00 10.00 - -
合 计 30,000,000.00 100.00 30,000,000.00 100.00
本公司的股本情况详见本附注“一”。
18. 资本公积
项 目 2012.12.31 本年增加 本年减少 2013.12.31
其他资本公积 4,847,997.62 111,318,539.20 - 116,166,536.82
注：本公司资本公积的构成主要由如下项目构成：
(1) 本公司根据安徽中元化工集团有限公司 2013 年 1 月 17 日股东会决议和双方签订的《资
产赠予合同》，本公司将所接受的关联方固定资产 84,692,793.75 元捐赠列入资本公积处理。
(2) 本公司根据安徽中元化工集团有限公司 2013 年 11 月 19 日股东会决议和双方签订的《债
务豁免协议》，本公司将安徽中元化工集团有限公司减免的本公司债务 2,000.00 万元列入资本公
积处理。
(3) 本公司将安徽中元化工集团有限公司无息借给本公司的流动资金按同期银行贷款利率
计算所形成的减免利息 11,473,743.07 元列入资本公积处理，其中：2012 年度减免关联方资金占
用利息 4,847,997.62 元，2013 年度减免关联方资金占用利息 6,625,745.45 元。
19. 专项储备
本年减少
项 目 2012.12.31 本年增加 2013.12.31
本年使用 其他减少
安全生产费 3,560,340.47 3,394,108.12 - - 6,954,448.59
本公司的专项储备主要系根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企〔2012〕16
号）的规定进行计提的安全生产费用。
36
20. 未分配利润
项 目 2013 年度 2012 年度
调整前上期末未分配利润 -120,794,684.72 -55,609,758.12
期初未分配利润调整合计数 - -
调整后期初未分配利润 -120,794,684.72 -55,609,758.12
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -50,317,448.34 -65,184,926.60
盈余公积补亏 - -
减：提取法定盈余公积 - -
提取任意盈余公积 - -
提取一般风险准备 - -
应付普通股股利 - -
转作股本的普通股股利 - -
期末未分配利润 -171,112,133.06 -120,794,684.72
21. 营业收入和营业成本
(1) 分类
项 目 2013 年度 2012 年度
主营业务收入 119,046,569.65 161,714,534.80
其他业务收入 19,917,172.10 2,696,277.50
营业收入合计 138,963,741.75 164,410,812.30
主营业务成本 122,254,830.96 181,938,232.14
其他业务成本 19,612,895.73 2,331,742.48
营业成本合计 141,867,726.69 184,269,974.62
(2) 主营业务(分品种)
2013 年度 2012 年度
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
高塔复合肥 90,314,396.16 83,059,380.16 131,027,193.30 140,797,111.49
氨化复合肥 28,732,173.49 39,195,450.80 30,687,341.50 41,141,120.65
合 计 119,046,569.65 122,254,830.96 161,714,534.80 181,938,232.14
(3) 主营业务(分地区)
2013 年度 2012 年度
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
国 内 119,046,569.65 122,254,830.96 161,714,534.80 181,938,232.14
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(4) 公司前五名客户的营业收入情况
项 目 2013 年度 占公司全部营业收入的比例(%)
吉林省裕民农资有限公司 4,182,212.39 3.01
永城市富源益农农资有限公司 3,897,549.56 2.80
武功现代农资有限公司 2,674,637.17 1.92
桦甸市明华街金春化肥商店 2,487,345.13 1.79
宿州市富民农资有限公司 1,420,438.23 1.02
合 计 14,662,182.48 10.55
22. 营业税金及附加
项 目 2013 年度 2012 年度 计缴标准
城建税 - 8,207.14 应纳流转税的 7%
教育费附加 - 5,862.25 应纳流转税的 3%、2%
合 计 - 14,069.39 -
23. 财务费用
项 目 2013 年度 2012 年度
利息支出 16,069,342.77 12,576,699.92
减：利息收入 328,670.93 853,412.55
汇兑损失 - -
银行手续费 40,012.12 250,712.31
其他 150,000.00 432,000.00
合 计 15,930,683.96 12,405,999.68
24. 资产减值损失
项 目 2013 年度 2012 年度
坏账准备 -66,203.57 398,295.27
存货跌价准备 203,078.55 3,891,455.50
固定资产减值准备 517,707.66 -
合 计 654,582.64 4,289,750.77
25. 营业外收入
(1) 营业外收入明细
项 目 2013 年度 2012 年度
政府补助 2,536,323.20 1,500,000.00
其 他 216,478.28 28,040.00
合 计 2,752,801.48 1,528,040.00
38
(2) 政府补助明细
项 目 说明 2013 年度 2012 年度
土地使用税返还 *1 1,466,323.20 1,500,000.00
余热补贴 *2 800,000.00 -
宿州市先进单位奖励 宿秘[2011]7 号、宿秘[2010]9 号 270,000.00 -
合 计 - 2,536,323.20 1,500,000.00
*1 根据本公司与宿州经济技术开发区管委会签订的项目入区协议书及管委会关于开发区
土地使用税征收问题的会议纪要，本公司 2012 年及 2013 年分别收到土地使用税返还款
1,500,000.00 元和 1,466,323.20 元。
*2 根据安徽省发展和改革委员会皖发改环资[2009]1146 号文件，对本公司硫酸余热利用进
行补贴，2013 年收到补贴款 800,000.00 元。
26. 营业外支出
项 目 2013 年度 2012 年度
捐赠支出 6,640.00 2,300.00
其 他 169,436.00 -
合 计 176,076.00 2,300.00
注：本年营业外支出较上年增加 173,776.00 元，主要系支付工伤补偿款 115,590.00 元所致。
27. 现金流量表项目注释
(1) 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2013 年度 2012 年度
政府补助 800,000.00 1,500,000.00
赔偿款 2,285.72 -
合 计 802,285.72 1,500,000.00
(2) 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2013 年度 2012 年度
运输装卸费 718,987.54 381,382.08
广告宣传费 2,014,046.50 482,364.00
业务招待费 446,319.88 371,686.80
差旅费 1,200,057.55 971,464.80
办公通讯费 349,505.00 532,546.94
机物料消耗 600,329.97 1,153,506.00
39
维修费 1,223,564.29 813,536.12
水电费 675,848.64 370,095.99
警卫消防费 601,600.00 663,800.00
其他 558,133.56 445,701.08
银行手续费 40,012.12 250,712.31
财务顾问费 166,400.00 432,000.00
保险费 118,344.90 111,676.39
绿化费 462,623.00 -
赔偿金 665,590.00 580,000.00
合 计 9,841,362.95 7,560,472.51
(3) 收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2013 年度 2012 年度
利息收入 328,670.93 853,412.55
(4) 收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2013 年度 2012 年度
个人及单位借款 345,863,520.37 277,433,442.20
收回的票据保证金 5,000,000.00 2,000,000.00
合 计 350,863,520.37 279,433,442.2
(5) 支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2013 年度 2012 年度
个人及单位借款 298,805,347.65 258,099,365.81
28. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2013 年度 2012 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -50,317,448.34 -65,184,926.60
加：资产减值准备 654,582.64 4,289,750.77
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 12,561,519.57 6,946,730.78
无形资产摊销 346,870.42 346,870.42
长期待摊费用摊销 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以”－”
- -
号填列）
固定资产报废损失（收益以”－”号填列） - -
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公允价值变动损失（收益以”－”号填列） - -
财务费用（收益以”－”号填列） 15,740,671.84 11,723,287.37
投资损失（收益以”－”号填列） - -
递延所得税资产减少（增加以”－”号填列） - -
递延所得税负债增加（减少以”－”号填列） - -
存货的减少（增加以”－”号填列） 30,480,942.16 22,627,909.28
经营性应收项目的减少（增加以”－”号填列） 7,768,474.36 23,732,048.97
经营性应付项目的增加（减少以”－”号填列） -69,564,101.50 -38,234,795.89
其他 3,394,108.12 3,560,340.47
经营活动产生的现金流量净额 -48,934,380.73 -30,192,784.43
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,440,147.47 7,200,739.31
减：现金的期初余额 7,200,739.31 5,114,000.29
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -5,760,591.84 2,086,739.02
(2) 现金和现金等价物构成情况
项 目 2013 年度 2012 年度
一、现金 1,440,147.47 7,200,739.31
其中：库存现金 11,842.97 18,508.61
可随时用于支付的银行存款 1,428,304.50 7,182,230.70
可随时用于支付的其他货币资金 - -
可用于支付的存放中央银行款项 - -
存放同业款项 - -
拆放同业款项 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 1,440,147.47 7,200,739.31
2013年12月31日和2012年12月31日本公司使用受到限制的货币资金分别为1,500.00万元和
2,000.00万元，主要系向银行缴存的票据保证金。
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五、 关联方关系及其交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两
方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
1. 本公司的控股股东情况
本公司控股股东暨实际控制人为陈庆标，持股比例80.00%。
2. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码
陈洁 本公司其他股东 -
孔俊 本公司其他股东 -
安徽中元化工集团有限公司（简称“中元化工”） 控股股东投资的公司 72849768-9
安徽金泰恒源商贸有限公司（简称“金泰恒源“） 控股股东投资的公司 58456903-X
宿州市兴元工贸有限公司（简称“兴元工贸”） 控股股东投资的公司 78654756-8
3. 关联方交易情况
(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
出售商品、提供劳务情况
关联交易定 2013 年度 2012 年度
关联交易 关联交
关联方 价方式及决 占同类交易金 占同类交易金
类型 易内容 金额 金额
策程序 额的比例(%) 额的比例(%)
中元化工 销售商品 蒸汽 市价 - - 1,776,437.20 100.00
金泰恒源 采购材料 尿素 市价 5,949,000.00 23.99 5,038,609.74 4.49
兴元工贸 采购材料 辅材 市价 30,959.80 3.23 69,313.50 4.09
(2) 关联方担保事项
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
陈庆标* 中元化肥 20,000,000.00 2013-5-7 2014-5-6 否
注：该项借款系本公司控股股东陈庆标联合宿州市中小企业融资担保公司共同为本公司提
供担保形成。
(3) 关联方资金拆借
当期计算的资
借出方 借入方 2013.1.1 新增借款 归还借款 2013.12.31
金占用利息
兴元工贸 中元化肥 7,000,000.00 - 4,500,000.00 2,500,000.00 489,066.67
金泰恒源 中元化肥 18,000,000.00 - - 18,000,000.00 1,423,500.00
中元化工 中元化肥 22,721,937.61 323,773,520.37 290,205,347.65 56,290,110.33 6,625,745.45
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(续上表)
当期计算的资
借出方 借入方 2012.1.1 新增借款 归还借款 2012.12.31
金占用利息
兴元工贸 中元化肥 7,000,000.00 - - 7,000,000.00 597,800.00
金泰恒源 中元化肥 - 18,000,000.00 - 18,000,000.00 370,500.00
中元化工 中元化肥 25,587,861.22 255,233,442.20 258,099,365.81 22,721,937.61 4,847,997.62
根据本公司与中元化工达成的约定，本公司向中元化工借入的流动资金属不计息往来。因
此本公司将该类资金往来按同期银行贷款利率计算的资金占用利息列入“资本公积”处理。
4. 关联方应收应付款项
应付关联方款项
项目名称 关联方 2013.12.31 2012.12.31
其他应付款 中元化工 56,290,110.33 22,721,937.61
其他应付款 金泰恒源 19,306,043.46 19,015,109.74
其他应付款 兴元工贸 4,559,828.59 13,784,973.49
六、 或有事项
截至2013年12月31日止，除上述事项外，本公司无需要披露的重大或有事项。
七、承诺事项
截至2013年12月31日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
八、资产负债表日后事项
2014年1月15日，本公司与安徽六国化工股份有限公司签订《中元化肥引进战略投资者合作
意向书》，在资本合作、招商政策、公司治理结构和管理运营整合等方面达成了意向性协议，并
自尽职调查和审计评估工作完成后6个月内，双方依据尽职调查结论及审计评估结果，协商具体
合作方案，在具备签约条件后，签署出资协议或增资扩股协议，修订中元化肥章程，实现双方
合作的实质达成。
2014年1月26日，本公司与徽商银行淮北烈山支行签订《最高额保证合同》，为宿州市兴元
工贸有限公司自2014年1月26日至2015年1月26日向该行借款提供900.00万元的最高额连带保证
担保。
2014年1月2日，本公司与徽商银行宿州埇桥支行签订《最高额保证合同》，为安徽金泰恒源
商贸有限公司自2014年1月2日至2014年7月2日向该行借款提供1,800.00万元的最高额连带保证
担保。
除上述事项外，截至审计报告日（2014年3月15日）止，本公司无需要披露的资产负债表日
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