万好万家：财务管理制度（2012年8月）2012-08-30
浙江万好万家实业股份有限公司 财务管理制度
浙江万好万家实业股份有限公司
财务管理制度（试行）
（经 2012 年 8 月 30 日五届三次董事会审议通过）
第一章 总 则
第一条 为了规范浙江万好万家实业股份有限公司（以下简称公
司）的会计确认、计量和报告行为，加强公司内部财务管理，有效地
防范财务风险，确保公司的各项具体财务核算及其管理工作制度化，
保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》和财政部颁发的
《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合公
司具体情况，特制定本制度。
第二条 公司财务管理的基本原则是健全企业内部财务管理制
度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，为经营活动提
供决策支持，合理控制成本费用，依法计算和缴纳国家税金，保障投
资者权益。
第三条 本制度适用于公司及控股子公司（以下简称“子公司”），
各子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。
第二章 财务机构和财务人员管理制度
第四条 公司财务管理实行“二层五级”制，即公司为董事会、
董事长兼总经理（以下简称“总经理”）和财务总监三级，下属分、
子公司为总经理、财务部经理（或主办会计）二级，按照各自职责权
限履行相关财务管理职能。
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第五条 公司财务部受财务总监领导，直接服务于公司经营管理，
负责编制公司合并财务报告，承担面向整个公司的重大财务决策拟
订、资金管理、投资分析和内部控制等任务。各分、子公司财务部在
执行公司统一政策、统一财务制度的基础上，具体承担本公司的会计
核算与日常财务管理工作，为本单位服务，对公司负责。
第六条 公司对所设立分支机构、子公司实行财务垂直管理，分、
子公司的财务负责人由公司财务部统一委派或调遣，直接对公司财务
部负责并报告工作。
第七条 公司设财务负责人（财务总监）一名，由总经理提名，
董事会聘任。
第八条 财务负责人的主要职责和权限：
（一）财务负责人主要职责如下：
1、负责建立健全和完善公司及分、子公司财务管理制度及会计
监控机制，监督、检查公司及子公司财务运作和资金收支情况，并对
公司财务活动的合法性进行监督。
2、负责审核公司重要财务报告，对财务报告的真实性、完整性、
公允性负责，配合监管部门、中介机构对公司财务报表的审计及其他
鉴证工作。
3、负责对公司会计机构的设臵、会计人员的配备、会计专业职
务的设臵和聘任提出方案。
4、根据总经理授权，负责编制和执行预算；对股东大会、董事
会批准的公司重大经营计划、方案的执行情况进行财务监督；负责拟
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定公司年度财务决算。
5、负责参与公司经营计划制定、资产购臵、对外投资、企业并
购、重大经济合同签订等重大事项的研究、审议，协助管理层做出决
策。
6、负责与金融机构、税务机关、中介机构等部门的报告与沟通。
（二）财务负责人行使下列权限：
1、财务决策参与权：参与公司对外投资、营销策略、产权转让、
资产重组、工程项目建设、筹融资、抵押担保、利润分配、预算、重
大经济合同签订、业务流程再造等涉及财务收支等重要经济事项的决
策和执行，从其合法性、真实性、效益性等方面进行审查，协助管理
层做好决策分析。
2、财务机构建立及人员管理权：根据会计法规及公司实际需要，
落实公司会计机构设臵及人员配备。
3、财务收支审核权：审核对固定资产购臵、对外投资、工程项目
建设、物料采购等事项的资金使用；审核物料采购、货款结算、税金
计缴及各种费用的报销。
4、财务风险管理权：加强风险管理，建立公司风险管理制度。
5、财务监督权：对公司各项收入、成本、费用开支的合法性和真
实性进行审核，有权制止和纠正违反财经法律法规的经济行为，维护
资金安全；审核公司各经营部门年度(季度、月度)预算计划执行情况，
按照公司制定的规章制度，实施监督、控制。
第九条 公司财务部为公司负责财务管理与会计核算的机构，其
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主要职责：具体负责公司的财务管理和会计核算；如实反映本公司的
财务状况、经营成果和现金流量情况；监督财务收支，依法计缴国家
税收并向有关方面报送财务决算；参与公司经营决策，负责资金筹集、
营运资金的管理；统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导下属
分、子公司的财务管理和经济核算。
第十条 公司财务人员按规定对本公司实行财务会计监督，主要
内容是：
1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；
对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；
2、发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定
进行处理，无权自行处理的，应当立即向本公司主管领导报告，请求
查明原因，做出处理；
3、除法定的会计账册外，不得另立会计账册。公司的资金不得
以个人名义开立账户存储；
4、公司财务部门应分三个环节对本公司的款项支付实施控制：
①事前控制：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和
批准手续是否完备无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、
计划相符。
②事中控制：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并
进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。
③事后控制：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金
回收或回笼状况等。
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第十一条 各级财务部门都必须建立稽查制度。严格实行不相容
岗位职能分开、不相容职务分离的原则。
第十二条 公司财务人员会计要恪守职业道德，树立较强的组织
观念，保守商业秘密；要采取稳健的会计政策，按照国家和公司的有
关规定进行会计核算，编报财务会计报表；要定期进行财务清查和债
务核算工作，保证资产的安全和完整。要熟悉本单位经营情况和管理
情况，运用掌握的会计信息和方法，协助改善经营管理，提高经济效
益；会计人员调动或离职之前，必须按规定办理交接手续。
第三章 货币资金管理
第十三条 本制度所称货币资金是指本公司拥有的库存现金、存
入银行及其他金融机构的存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本
票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等其他货币资金。
第十四条 货币资金内部控制制度的基本要求是： 货币资金收支
与记账的岗位分离；货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核
人员分离；支票（现金支票和转账支票）的保管与支取货币资金的财
务专用章和负责人名章的保管分离。
第十五条 公司财务负责人对货币资金内部控制的建立健全和有
效实施以及货币资金的安全完整负责。
第十六条 公司的财务部门要设臵如下岗位：
1、 出纳员岗位，负责保管本单位的库存现金，保管银行支票等
有编号的银行结算凭证，保管内部收款收据和本人名章，办理货币资
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金的结算和收付业务；
2、设臵货币资金核算岗位，负责审核货币资金收支的原始凭证，
填制有关会计凭证、登记有关会计账簿，对货币资金的账簿记录和实
际金额进行核对；
3、设臵货币资金主管岗位（财务部经理），负责领导、组织本
单位的货币资金核算、管理工作，保管除出纳员名章之外的所有与货
币资金收付有关的印章。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债
权、债务账簿的登记工作。不得由一个人办理货币资金业务的全过程。
第十七条 公司货币资金支付的批准权限统一由公司总经理行
使。公司总经理可根据需要按责任大小授权财务总监、财务经理批准，
总经理的审批权限由公司董事会批准。审批人应当根据上述货币资金
授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范
围。对已支付的货币资金建立以“谁批准，谁负责”为原则的责任追
究制度，批准人要对由本人批准支付的货币资金负责任，以防范货币
资金风险，保证货币资金的安全。分、子公司工程款预付、决算及公
司间大额往来款项均须填报资金支付审批单，由分、子公司财务部审
核，分、子公司总经理审批，再报请公司审批后方可支付。公司资金
划转审批方式分为内部调配和外部划转，公司内部分、子公司之间资
金调配先由分、子公司申报经公司财务部审核后报总经理审批；外部
划转由分、子公司职能部门申请经财务部、总经理审批后报公司财务、
总经理审批划转。支付首次工程款或备料款须附双方签订的施工合同
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或协议文本；工程进度款支付须附经审核后的工程量或工程预决算文
本。
第十八条 货币资金支付业务的批准方式为书面或OA审批方式，
批准人必须在付款申请书上签字批准或OA系统批准方能生效，批准人
在外地急需用款的可在本人的批准限额之内委托本单位的财务负责
人代理批准手续，但批准人回来后要立即补办批准手续。
第十九条 签字批准后的货币资金支付审批单首先由本单位财务
部门的货币资金核算人员或财务部经理对货币资金的用途和批准权
限进行审核，对超越支付范围和批准权限的，审核人员有权拒绝受理
或要求补办手续，批准人拒不配合的，审核人员有权向批准人的上级
授权部门报告，货币资金支付申请书经审核正确无误后，由审核人员
在申请书上签字，然后交出纳员填写有关支付凭证，办理货币资金支
付业务。审核人明知付款申请书超出支付范围或有越权批准行为而签
字同意支付，或出纳员按没有审核人签字的付款申请书办理货币资金
支付业务的，以失职论处，并对由引起的不良后果负连带责任。
第二十条 公司应当按照以下程序办理货币资金支付业务。
1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交
货币资金支付申请（报账结算凭证），注明款项的用途（事由）、金
额、预算、结算种类等内容，并附有效经济合同或相关证明资料。
2、支付批准。批准人根据其职责、权限和相应程序对支付申请
进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，批准人应当拒绝批准。
3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复
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核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续
及相关合同或证明资料是否完备有效，金额计算是否准确，结算种类、
支付单位是否妥当等。复核无误后，由复核人在货币资金支付申请书
上签字并交由出纳人员办理支付手续。
4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误并经复核人员签字的
支付申请，办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第二十一条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直
接接触货币资金。
第二十二条 公司的库存现金限额为 10000元人民币，特殊情况
除外。出纳员应做到日清月结，并与现金日记账的余额核对一致，超
过库存限额的现金必须及时存入银行，否则由此引起的不良后果概由
出纳员和财务经理承担。
第二十三条 公司必须严格遵守《现金管理暂行条例》的规定，
办理货币资金支付业务要优先通过银行办理转账结算，符合《现金管
理暂行条例》规定以及确实无法办理转账结算的货币资金支付业务，
才可以用现金支付。
第二十四条 取得的现金收入应及时存入银行。本单位员工、其
他单位和其他外来人员因业务确需借款，必须执行严格的授权批准程
序，督促及时还款或报账以结清借款，公司员工临时借款应在出差回
公司后，5 个工作日内按规定到财务部门报账。经沟通，超过 10 个
工作日仍不办理报销手续的，财务部门可直接在其当月工资中扣回其
所借款项。试用人员借款须由正式员工担保，若借款人未能在规定时
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间内偿还借款，担保人应负连带偿还责任。
第二十五条 货币资金收入、支出要取得合理、合法的凭据。取
得货币资金收入要开具发票或内部收款收据等合法的凭据；货币资金
支出要取得发票或内部收款收据、行政事业单位收款收据、特殊行业
专用收款收据等合法的凭据；如有与货币资金收付相关的合同、协议
等证明资料，应附在会计凭证之后。
第二十六条 要严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加
强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结
算。要定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题要及时
处理。每月的货币资金收付凭证由出纳员登记日记账并连续编号后交
货币资金核算人员填制会计凭证、登记会计账簿并装订成册，在货币
资金收付凭证装订成册之前，其余人员未经同意不得擅自翻查。
第二十七条 严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的
票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交
易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立和使
用银行账户；不准出借或出租账户，为他人套取现金。
第二十八条 货币资金核算人员应当定期核对银行账户，每月至
少核对一次，编制银行存款余额调节表，使公司银行存款账面调节余
额与银行存款对账单余额相符。如调节后不符，应查明原因，及时进
行上报处理。
第二十九条 要经常定期和不定期地盘点库存现金，确保现金账
面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，进行相应的处理。
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第三十条 财务负责人应督促、检查本单位有关人员核对银行账
户、盘点库存现金，保证本单位银行存款账面余额与银行对账单余额、
现金账面余额与实际库存相符，如不相符，应组织有关人员及时查明
原因，进行相应的处理。
第三十一条 购买货币资金结算票据由出纳员提出申请并负责购
买，由财务负责人批准，由货币资金核算人员设臵专门的备查簿进行
登记管理，防止空白票据的遗失和被盗用；货币资金结算票据由现金
出纳员负责保管，由货币资金核算人员进行检查监督；在预支货款、
费用或带款购货时，原则上不准开空白支票，当金额暂时无法确认确
需支付时，须经过财务负责人特批，列明单位或限制金额方能开具空
白支票，出纳员对领出的空白支票必须进行登记并由领用人签字确
认，并对领出的空白支票的用途进行跟踪监督，催促领用人及时交回
支票存根或回单，收回空白支票存根或回单并经货币资金核算人员审
核其支付金额和用途正确无误后，出纳人员应注销领出的空白支票；
票据的背书转让由财务负责人批准，已背书转让的票据要由货币资金
核算人员在备查簿上登记并注意掌握其动向，直到该票据兑现为止。
第三十二条 要加强银行预留印鉴的管理。严禁由一个人保管支
付货币资金所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经
济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
第三十三条 货币资金监督检查的内容主要包括：
1、货币资金业务相关岗位及人员的设臵情况。重点检查是否存
在货币资金不相容职务混岗的现象。
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2、货币资金支付授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金
支付的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
3、支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务
的全部印章交由一人保管的现象。
4、银行结算票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保
管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
5、随机检查库存现金的账实相符情况。
6、货币资金收入、支出是否取得合理、合法的凭据。
第三十四条 监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱
环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查
报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。
第四章 成本费用管理制度
第三十五条 各公司要严格遵守国家规定的成本开支范围和各
种费用的开支标准。对预提费用、待摊费用、递延所得税资产和固定
资产的管理，严格按照会计制度的要求进行核算。对预提费用、待摊
费用、递延所得税资产的计提标准以及固定资产的折旧方法要贯彻一
致性原则，一经确定，不能随意变更。核算内容和计提标准、折旧方
法，应报公司财务部门备案。
第三十六条 公司的业务招待费支出标准按销售收入的 1.5‰以
内控制使用。其中房地产开发前期销售收入尚未实现，费用与收入出
现倒臵现象的，计算开支指标，按完工项目销售收入加权平均法计算。
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每年支出标准不够，经年度审核开支合理的，可占用下一年指标，但
总指标不变。核定指标内的业务招待费报销一律应有税务部门的正式
发票。各公司应按照各地实际，制订各自的业务招待标准与审批程序，
本着“必要、节省”的原则，合理安排业务招待。
公司及各分、子公司之间员工往来除会议培训外一律不得安排招
待。工程项目按规定进行会审、验收的，要做好与会人员的签领手续，
费用发票须附签领名单方可办理报销。本公司人员不得代签代领。
第三十七条 公司及各分、子公司所属人员须外出开会、考察、
培训的，应将具体内容、地点、时间、预计费用事先提出申请，按有
关规定报批。差旅费开支实行分级限额报销，超支自负，具体执行参
阅《公司费用管理办法》。
第三十八条 员工劳保费及在有关法定节假日、传统节日发放的
慰问费等，由公司统一通知或审批，各分、子公司分别发放，各分、
子公司不得擅自提前发放、自立科目发放或提高发放标准。
第三十九条 办公用品、低值易耗品一律由公司行政部或各分、
子公司行政部统一购臵、保管，实行领用登记，购臵前须根据审批权
限报批。财务部应设立低值易耗品备查簿，定期与资产使用部门核对。
各公司于每季度末应将办公用品采购、领用与库存情况报给财务部
门，财务部门应当核查办公费用发生的合理性。报刊杂志由各公司行
政部统一订阅。员工因工作需要购买书刊需事先征得公司总经理（总
经理）同意后购买，同时到行政部办理入库登记手续。
第四十条 公司车辆发生的汽油费、过路费、停车费、养路费、
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保险费等相关费用，按实际发生额，凭出车单与合法有效的发票进行
报销。公司管理层私人购臵的车辆使用于公司业务工作的，其相关费
用由公司财务部门按照税务机关有关规定另行拟订包干报销标准，分
季度集中票据交公司财务部门按审批程序批准后予以报销。
各公司行政部办理各种财产保险时，要考虑其险种、保费的大小
及优惠措施，保证公司以最低的保费带来最大的保障。续保优惠或安
全奖励返回现金的，经办人员必须及时上交公司财务部。
第四十一条 房屋、车辆、电器等固定资产维修，应由责任部门
编报预算，按规定程序审批后方可交付维修，维修后由资产管理部门
登记维修记录，按规定程序到财务部门报销维修费。
第四十二条 对地方社会团体捐赠、非正常损失支出、罚款支出、
债务重组，需经公司总经理审批后方可支出。
第五章 往来账款管理制度
第四十三条 财务人员要准确、及时地做好应收账款、应付账款、
其他应收款、其他应付款、预收账款、预付账款的核算工作。应分别
将不同单位的名称和个人姓名设立明细账户，反映债权、债务的存在
和坏账情况，并及时催收货款或清偿欠款。
第四十四条 财务人员应定期清理各种往来账款，至少每月与往
来单位核对，防止坏账损失。
第四十五条 应收款项的管理：
1、建立定期对账制度，按月与往来单位核对，应收各种款项每
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月度要与欠款人核对，如有不符的应查明原因及时处理；
2、除按合同约定预付款项外，不得向外部公司拨付任何与生产
经营无关的资金，各项代扣款项应按月及时收回；
3、公司实现的营业收入应及时入账，不得账外设账，不得擅自
坐支现金；
4、部门人员调动或离职等，部门负责人必须监督其业务款项的
回收及移交，必须填写移交清单，移交人、接受人、监交人及财务部
相关统计人员均应签字，并报财务部备案。接受人应核对账单金额并
经过客户确认；
5、公司销售部门负责应收账款的催收，催收记录（包括往来函
电）要妥善保存；公司财务部门负责应收账款的管理， 应当定期编
制应收款项明细表，及时分析应收款项情况，督促销售部门加紧催收，
提请有关责任部门采取相应的措施，降低坏账损失的风险，对催收无
效的逾期应收账款将清欠材料报公司法务部，由法务部依法律程序进
行清欠。对所发生不合理呆账，将追究单位乃至个人经济责任；
6、 财务部组织对应收款项和其他应收款进行账龄分析，每月定
期召集相关部门召开收款会议，参与人员应有销售部门人员、应收账
款会计、法务、财务总监等人，核清应收款项情况，并落实收款计划，
每月对往来款项进行清理、核对，年终进行函证；
7、建立坏账管理制度，公司对于可能成为坏账的应收账款，应
当按照国家统一的企业会计准则和公司统一的会计政策的规定计提
坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批。对确定发生的各项
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坏账，应当查明原因，明确责任，应由销售人员提 出申请，经销售
部门提交坏账损失报告（详细说明坏账形成的原因、过程及相关责任
的认定），财务部核实会签后，按程序进行审批，经批准后做坏账处
理。并按规定报主管财税部门备案或审批；
8、公司核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存，继续保
留追索权，并落实责任人随时跟踪，一旦发现对方有偿债能力应立即
追索。
第四十六条 应付款项的管理：
1、应付款项是指公司物资采购、工程建设或其他费用支出的预
付款、进度款、质保金及按规定计提但未交纳的各种保险、税金。主
要涉及的会计科目主要有：应付账款、应交税费、其他应付款；
2、公司应建立采购与付款业务的岗位分工，各岗位不相容，相
互分离、制约和监督；
3、加强物资采购和工程合同管理，经办部门严格按照合同的约
定付款；
4、严格遵守付款审批制度。采购和工程分包付款一律填写付款
审批单，按规定程序和权限进行审批；
5、建立定期对账制度，月末与往来单位核对应付款余额，如有
不符的应查明原因及时处理；
6、各项社会保险和社会保障费用应按社保部门规定的期限办理
付款，不得延付、拒付。
第四十七条 财务部门月末、季末应对往来账户进行检查，督促
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相关部门进行业务结算；年末应对往来账户进行清理，对呆账、坏账
计提坏账准备，对确实无法支付的款项进行会计处理。
第四十八条 公司建立应收应付款项内部控制和监督检查制度，
公司财务和审计部门是应收应付款项监督的主体。
第六章 存货管理制度
第四十九条 本制度所称存货是指企业在日常活动中持有以备出
售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳
务过程中耗用的材料、物料等。 包括以下内容： （1）原材料，指
企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的
各种原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备
件（备品备件）、包装材料、燃料等（2）在产品，指企业正在制造
尚未完工的产品，包括正在各个生产工序加工的产品，和已加工完毕
但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品。 （3）半成品，指
经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，但尚未制造完
工成为产成品，仍需进一步加工的中间产品。 （4）产成品，指工业
企业已经完成全部生产过程并验收入库，可以按照合同规定的条件送
交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。企业接受外来原材
料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，制造和修理完成
验收入库后应视同企业的产成品。 （5）周转材料，指企业能够多次
使用、但不符合固定资产定义的材料，如为了包装本企业商品而储备
的各种包装物，各种工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品以及
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在经营过程中周转使用的容器等低值易耗品。但是，周转材料符合固
定资产定义的，应当作为固定资产处理。（6）工程物资，指公司为
基建工程、更改工程和大修理工程准备的各种物资，包括为工程
准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备的实际成本，以及预
付大型设备款和基本建设期间根据项目概算购入为生产准备的工
具及器具等。
第五十条 仓库管理不直接隶属财务部门，但应接受财务部门日
常的监督管理，并配合财务部门做好各项稽核工作。同时仓库部门应
按照物资管理规定建立台账对保管的物资进行记录，应将物资的品
种、规格、数量（收、发、存）记录清晰。
第五十一条 财务部门应按照财务核算的要求，对存货资产实行
分品种的明细核算，并于每月结账日及时结算出各品种存货资产的结
存数量和金额，以便与仓库管理部门台账进行数量上的稽查、核对。
第五十二条 存货的实物管理： 1、公司各类存货应按存货类别
设臵明细帐核算，详细记录存货的购入，发出情况，并由专人负责保
管。异地存放的存货应采取专门的办法，强化收、发、存管理，定期
核对盘点，保证存货的安全完整。2、实施定期盘点制度，以确保存
货帐实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应根据实际情况，分别处理进
入当期成本。对于毁损、报废的存货，企业应当查明原因，写出书面
报告按相关审批程序审批后，才能处理。属人为因素造成的要追究有
关责任人的责任。 3、 仓库要对长期闲臵不用并且在可预见的未来
也不能产生经济利益的库存物资，要进行清点造册并提出处理意见，
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报经公司总经理批准后由资材部按批准的方案进行处臵，财务部门根
据处理结果进行相应的会计核算，以减少库存物资的资金占用和减值
的风险。
第七章 固定资产管理制度
第五十三条 本制度所称固定资产是指本公司持有的使用时间在
一年以上、单位价值在1000元以上的有形资产，为生产商品、提供劳
务、出租或经营管理而持有的设备、仪器、房屋、建筑物等。固定资
产是指同时具有以下特征的有形资产：1、为生产商品、提供劳务、
出租或经营管理而持有的； 2、使用寿命超过一个会计年度。
第五十四条 固定资产管理原则： 1、公司设臵固定资产管理专
责岗位，各部门根据本部门的具体情况，设臵兼职的设备管理岗位，
负责作好本部门的固定资产管理工作。公司财务部设臵固定资产管理
会计岗位，负责本公司固定资产的核算、控制管理； 2、公司统一行
使本公司的固定资产购臵、更新改造和大修理的审批权限。各部门需
要购臵固定资产或对现有的固定资产进行更新改造和大修理，必须按
固定资产申购及更新改造和大修理的程序审批； 3、购臵处臵固定资
产的批准人应与执行人分离；固定资产的使用人不能同时担任记账工
作；固定资产的验收人应与领用人或建造安装人分离。
第五十五条 固定资产按以下原则和方法计价： 1、购入的固定
资产，以其购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中
保险费及其他附加费用计价，国外购入的还应包括进口税金； 2、自
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制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价； 3、在原有固
定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发
生的实际支出计价； 4、投资者投入的固定资产，按评估确认或按合
同、协议约定的价格计价； 5、接受捐赠、从境外调人或引进的固定
资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安
装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类固定资产现
行市场价格计算；盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重臵完全价
值计价。
第五十六条 固定资产折旧：公司固定资产提取折旧的范围和折
旧年限按国家规定范围执行。公司计算提取固定资产折旧，采用平均
年限法（下称直线法）。净残值率按5％计算。当月增加的固定资产当
月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。
第五十七条 固定资产的购臵：公司各部门及下属分、子公司经
批准购臵的固定资产，由公司采购部或行政部负责购臵。 公司各部
门需购臵固定资产的按如下程序办理： 1、各部门需购臵固定资产，
填写“固定资产购臵申请单”，按权限审批后安排专人负责采购；
2、固定资产收到后，由固定资产管理部门会同固定资产使用部门、
财务部门、品管部门负责验收，并编制“固定资产验收报告”一式三
份，在验收报告中应详细填写固定资产名称、规格型号、供货厂商，
并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进
行相应的账务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台
账，落实使用责任人。
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第五十八条 固定资产的内部转移： 固定资产在公司内部部门之
间转移调拨，需填写“固定资产内部调拨单”，经固定资产管理部门
审核批准后办理实物转移及转移登记。
第五十九条 公司可依法对固定资产进行有偿转让、变卖、抵押
借款、对外投资，公司在兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法
对固定资产进行评估。
第六十条 固定资产的处臵： 1、固定资产使用部门如发现本部
门有闲臵的或者没有使用价值的固定资产，应填写“固定资产处臵/
报废申请单”交行政部，行政部拟定处理意见后按规定程序审批；
2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理、对台账及固定资
产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部； 3、财务部依据按
规定程序批准的“固定资产处臵/报废申请单”和实物处理结果，进
行账务处理。
第六十一条 期末固定资产按账面价值与可收回金额孰低计价，
对于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲臵等原因导致固定资
产可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于账面
价值的差额计提固定资产减值准备。
第六十二条 固定资产清查盘点： 1、公司建立固定资产清查制
度，清查分年中清查和年末清查，由行政部和财务部共同执行； 2、
固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的
固定资产的实有数，并与固定资产账面数核对，做到账务、实物、和
固定资产卡片相核对一致； 3、经清查盘点后，若有盘盈或盘亏，须
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编报“固定资产盘点报告”，列出原因和责任，报固定资产使用部门
负责人、固定资产管理部门按规定审批程序批准后，财务部进行相应
的账务处理。
第八章 对外投资管理
第六十三条 对外投资是公司以货币资金、实物、无形资产等方
式或以购买股票、债券、理财产品、信托产品等有价证券方式向其他
单位的投资。
第六十四条 对外投资由公司统一管理。各分、子公司需对外投
资时，应由公司投资部门进行市场预测，对资源情况、资金来源、投
资回报等做好初步分析并组织论证，公司财务部门派人参与。论证可
行的，按公司投资审批程序批准后方可投入资金。公司投资部门要定
期对投资及收益情况进行监督检查，并按公司财务部门要求及时报送
投资收益有关资料，以便进行帐务处理。
第六十五条进行项目投资时，应按公司的《重大投融资决策规则》
的程序进行办理审批手续。在实施投资前，应提前通知财务部以便资
金筹备，同时必须将有关资料报送公司董秘审阅，以确定是否披露及
披露的内容。
第九章 无形资产管理
第六十六条 无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的
可辨认非货币性资产，通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作
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权、特许权、土地使用权等，公司自创商誉以及内部产生的品牌不确
认为无形资产。
第六十七条 公司员工完成的职务发明创造或技术成果，知识产
权归集体所有。公司应重视无形资产的产权保护工作，职务发明、技
术成果的发明人及设计人，在离开公司时应将从事相关工作的全部技
术资料、实验资料、样品及产品等交还公司。
第六十八条 一切归属公司的职务智力劳动成果及其重要的技
术资料、数据等，未经公司同意，不允许任何人利用职权、工作之便
或采用其他不正当手段占为己有或私自处臵。无形资产一经生成，应
积极组织专利和版权申报、专有技术的鉴定工作，对无形资产给予客
观认定。
第六十九条 公司内部研究开发支出分为研究阶段和开发阶段，
研究阶段的支出应当于发生时计入当期损益，开发阶段的支出在同时
满足一定条件时，才能确认为无形资产，予以资本化。
第七十条 财务部应做好无形资产的价值认定工作，监督其收益
实现情况，同时应定期对无形资产的账面价值进行减值测试，至少于
每年年末检查一次。
第十章 筹资管理
第七十一条 公司的筹资管理，主要包括权益资本筹资和债务资
本筹资。权益资本的筹集工作由公司董事会办公室或证券、投资部门
负责牵头，经董事会、股东大会等法定审批、核准程序后实施；债务
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资本的筹资工作由公司财务部门负责牵头，经法定审批程序后实施。
公司严格执行资本金保全原则。公司在经营期间，投资者除依法转让
外，不得以任何方式抽走资金。如需增资或变更，须经公司董事会研
究拟定，并依照法定程序报工商行政管理部门办理注册资本变更登记
手续。
第七十二条 公司及下属分、子公司通过负债方式筹集的资金，
分流动负债和非流动负债。（一）流动负债主要包括短期借款、应付
及预收账款、应付票据、其他应付款等。短期借款及其他负债由财务
部门负责筹措和偿还。（二）非流动负债主要包括长期借款、应付债
券、长期应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措和偿还。
各分、子公司未经公司批准不得向任何金融机构或单位融资。
第十一章 财务审批管理
第七十三条 公司财务控制运作机制，实行公司董事会授权、
总经理审批和总经理授权审批相结合。总经理审批范围为：董事会授
权范围内的重大财务事项决策权、工程款项预付决算支付权、往来债
权决定权、资金调度支配权。总经理授权审批范围为：日常财务处理
权。授权对象为财务总监或各分、子公司总经理。
财务人员支付每一笔款项不论金额大小，均应根据审批权限，分
别报批，并经审批人或授权审批人签字同意后方可支付。
第七十四条 日常财务审批程序：由财务部门审核财务开支的合
规性和原始发票的有效性及核对金额后，根据审批及授权权限审批，
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公司的所有费用和资金支付均应经过公司总经理审批；各分、子公费
用和资金支出授权详见《分、子公司资金费用支出授权审批流程一览
表》附：资金费用支出授权审批流程一览表
工作事项 经办人 部门负 财务负 总经理 股份公司
责人 责人
员工 申请① 确认② 审核③ 审批④ 审批⑤
备用金借款 金额>=10000 元
部门负 申请① 审核② 审批③ 审批④
责人 金额>=10000 元
员工 申请① 确认② 审核③ 审批④ 审批⑤
业务招待费 金额>=2000 元
部门负 申请① 审核② 审批③ 审批④
责人 金额>=2000 元
办公费、差旅费、 员工 申请① 确认② 审核③ 审批④ 审批⑤
金额>=5000 元
汽车费、中介咨
部门负 申请① 审核② 审批③ 审批④
询费、诉讼费 责人 金额>=5000 元
资产购臵 员工 申请① 确认② 审核③ 审批④ 审批⑤
金额>=5000 元
材料（含低耗品） 员工 申请① 确认② 审核③ 审批④ 审批⑤
金额>=5000 元
采购
广告宣传费、员 员工 申请① 审核② 审核③ 审批④ 审批⑤
工离职补偿金、
涉外费、赞助捐
赠、罚款支出、
技术转让费、薪
酬福利调整、保 部 门 负
申请① 审核② 审批③ 审批④
险费、通讯费补 责人
助标准调整、福
利费支出、坏帐
处理、资产或材
料盘存损益等
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其他费用 员工 申请① 确认② 审核③ 审批④ 审批⑤
金额>=5000 元
应付款、预付款 员工 申请① 确认② 审核③ 审批④ 审批⑤
金额>=5000 元
支付
注：阿拉伯数字表示审批顺序。
第十二章 会计报表申报及档案管理
第七十五条 各公司资金报表于每周周五上报。费用报表每月
15 日和 30 日上报。财务报表及资料分按月和按季上报。每月需上报
报表为财务内部管理报表，上报时间为每月 10 日前。每季需上报报
表为现金流量表和财务状况分析报告，上报时间为每季末后 12 日内。
对上述资料各公司需打印后由公司负责人、财务负责人和制表人签字
并盖公章后留档备查。
第七十六条 公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件
和其它有保存价值的资料均应归档；会计凭证应按月、按编号顺序每
月装订成册，标明月份、年起止号，主办会计及有关人员盖章，加以
装订归档，由财务部保管。会计档案不得携带外出，凡查阅复制、摘
录会计档案，须经公司总经理（总经理）或财务负责人批准。
第十三章 分、子公司（控股子公司）财务管理
第七十七条 公司以持有子公司的股权，享有对子公司的股权
及其衍生权利的占有、使用、处臵和分配等权利。子公司应承担组织
经营、取得经营利润、合法有效地运作公司法人财产、保证股东投入
资本保值增值的责任。
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第七十八条 公司对分、子公司财务管理实行归口垂直管理，由
公司财务部门对子公司财务进行业务管理、指导与监督考核，子公司
统一接受具有证券资格会计师事务所的审计。
第七十九条 分、子公司应统一执行公司制定的会计政策，对同
一经济事项的会计核算保持一致。子公司可参照公司的财务管理制度
体系，根据自身实际情况制定子公司财务管理体系和财务管理实施细
则，经子公司董事会批准后向公司财务部备案。
第八十条 对分、子公司财务人员的管理：
1、公司向分、子公司委派财务负责人，所委派人员由公司财务
部门选聘；或由子公司总经理推荐子公司财务负责人，经公司财务负
责人、总经理审批后，全面负责子公司财务管理工作。
2、分、子公司财务部负责人应定期向公司财务负责人报告经营
及财务情况， 按照公司要求提交财务报告、工作总结、重大专项报
告等，接受公司内部审计。
3、分、子公司其他财务人员的招聘安排，由子公司报经公司财
务部审批通过后，自行选聘。
第八十一条 对子公司资金的管理
1、公司财务部门定期对分、子公司银行账户使用情况、资金支
出的审批权限控制、资金计划的制定和控制是否有效执行等情况进行
检查 。
2、分、子公司可通过资金有偿使用的方式向公司申请借款，原
则上不允许分、子公司之间存在非经营性资金往来，严禁分、子公司
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向外单位提供借款或对外担保。
3、分、子公司开设银行账户，必须经过公司财务部门的审批。
第十四章 内部稽核管理
第八十二条 公司对各分、子公司的财务活动，实施内部事后
稽核监督检查。在做好常规性稽核的基础上，不定期对各公司进行内
部审核。主要审核会计账目，稽核并评价内部控制制度是否完善，企
业内部各组织机构执行指定职能的效率，并提出建议和报告。
第十五章 预算管理制度
第八十三条 本制度所称预算管理是采用货币形式对公司经营
活动进行预测、决策和目标控制的管理方式，预算管理包括预算的编
制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。
第八十四条 预算管理的基本任务是： 1、确定企业的经营目标
并组织实施； 2、明确企业内部各层次的管理责任和权限； 3、对企
业经营活动进行控制、监督和分析； 4、保证企业预算的全面完成。
第八十五条 预算管理的基本原则是： 1、量入为出，综合平衡；
2、目标控制，分级实施； 3、权责明确，严格管理； 4、注重效益，
防范风险。
第八十六条 公司总经理是企业预算管理的第一责任人。
第八十七条 公司指定的预算管理机构为公司总经理办公会议。
在预算管理方面的主要职责是： 1、制定公司预算管理制度并报公司
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董事会审核； 2、提出公司预算方案并报公司董事会批准； 3、协调
解决预算编制和执行过程中出现的问题； 4、督促公司预算方案的实
施。
第八十八条 预算管理的执行机构为公司财务部。 在预算管理方
面的主要职责是： 1、负责建立和健全公司内部预算管理制度； 2、
负责组织公司预算编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、修订、分
析、控制、考核、报告等具体工作，并向公司预算决策机构提交预算
报告草案； 3、负责预算管理的其他日常工作。
第八十九条 公司其他职能部门或内部单位是预算责任部门，按
照职责分工具体负责本部门分管业务的专项预算编制、执行、分析、
控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡、分析、控制、
考核等工作。
第九十条 公司预算涵盖生产、经营、销售和建设的各个环节，
公司的经济活动全部纳入预算管理。
第九十一条 公司预算编制依据是： 1、 国家法律、法规、财务
政策和有关规定； 2、 会计准则的规定和要求： 3、 公司经营发展
战略和目标； 4、 公司生产经营、建设计划和投资、融资协议；
第九十二条 公司应该根据费用消耗水平制定科学合理的预算定
额标准，并依据定额标准进行相关预算项目的编制。
第九十三条 预算编制一般遵循“上下结合、分级编制、逐级汇
总”的程序进行。
第九十四条 公司年度预算编制、审批程序为： 1、 公司于每年
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10月份下达下一年度预算编制的原则和要求。 2、 公司总经理办公
会议根据公司长期发展规划编制原则和要求，提出下一年度的预算目
标。 3、 公司有关职能部门按照职责分工先编制各部门的预算，然
后由财务部汇总编制公司预算草案，提交公司总经理办公会议审查后
报公司董事会审批。4、 公司财务部和其他有关职能部门应根据公司
总经理办公会议的审查意见对预算草案修改完善，直至公司总经理办
公会议审查通过。
第九十五条 公司根据生产经营情况编制月度预算。月度预算的
编制参照年度预算编制流程。
第九十六条 公司预算一经确定，必须严格执行。各部门应将预
算指标进一步分解，落实到各个环节和各个岗位，形成全方位的预算
执行责任体系，任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。
第九十七条 公司预算确定后原则上不得调整。当遇到国家重大
政策性变化或不可抗力因素等影响，或根据市场形势或企业经营战略
的变化，公司预算需要进行调整时，应及时编制预算调整方案，按公
司授权体系执行。
第九十八条 各分、子公司定期对预算的执行情况和完成情况进
行分析，反映预算执行中发生的新问题，查找形成的原因，提出改进
管理的措施和建议，适时控制预算的执行，确保预算目标的完成。
第十六章 营业收入管理
第九十九条 营业收入指公司在销售商品、提供劳务及让渡资产
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使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入
和其他业务收入。
第一百条 营业收入根据《企业会计准则》的规定确认。
（一）销售商品
在商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商
品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款
的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业
收入的实现。
（二）提供劳务
1、劳务在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价
款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。
2、劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总
收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，
已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按
完工百分比法确认劳务收入。
（三）让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金
额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人
使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关
合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
上述收入的确定并应同时满足：
1、与交易相关的经济利益能够流入公司。
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2、收入的金额能够可靠地计量。
第一百零一条 发票领用必须按照有关规定，由销售部门设立专
人管理、规范使用，开票内容必须与销售业务实际内容相一致；发票
填制必须规范、完整、不准涂改，作废发票必须将所有联数完整保管，
并加盖作废章，不得任意开具红字发票，必须开具红字发票的须由购
货方的税务部门出具证明或履行其他必要手续。
第一百零二条 销售部门负责与客户核对账目、回笼销售货款，
财务部门配合其及时对帐、办理银行结算手续，月末财务部门向销售
部门提供应收帐款明细余额表，督促销售部门确保销售收入及时入
账。
第十七章 附 则
第一百零三条 对各分、子公司执行本制度的情况，公司将与分、
子公司业绩考核和员工考评相挂钩，对违反本制度规定的直接责任人
员，情节轻微的给予批评、警告、限期纠正等处理，对造成严重后果
的，将予以经济处罚、免职、解聘、除名等处臵。
第一百零四条 本制度由公司董事会批准，由公司财务部负责解
释并依此制订具体管理措施。
第一百零五条 本制度从发布之日起执行。
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二〇一二年八月三十日
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