浙江万好万家实业股份有限公司
备考合并盈利预测说明
2015 年
重要提示：浙江万好万家实业股份有限公司 2015 年度备考合并盈利预测表
是公司管理层在最佳估计假设基础上编制的，遵循了谨慎性原则，但盈利预测所
依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、编制基础
根据浙江万好万家实业股份有限公司(以下简称公司或本公司)与厦门翔通动漫有限公司
(以下简称翔通动漫)全体股东签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》之约定，公司拟
以现金及非公开发行股票收购翔通动漫股东持有的该公司股权。收购完成后，公司将持有翔
通动漫 100%股权。根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》(证监会令第 53 号)
和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组申请
文件》(证监会公告[2008]13 号)的规定，公司依据交易完成后的公司架构编制备考合并盈利
预测表。本公司编制的备考合并盈利预测表按以下假设基础编制：
1.上述交易能够获得公司股东大会、中国证券监督管理委员会的批准。
2.在备考合并盈余预测期初完成上述交易。
依据公司重大重组方案确定的公司架构，公司编制了 2013 年度、2014 年度备考合并财
务报表，业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审计并出具了中汇会审[2015]1050 号审计报
告。公司以上述备考合并财务报表所反映的经营成果为基础，结合本公司现实的生产经营能
力、发展潜力、投融资计划、经营工作计划、生产计划、营销计划、已签订的销售合同及其
他有关资料，并以预测期间经营环境及经营计划的最佳估计假设为前提，编制了本公司 2015
年度备考合并盈利预测表。
本公司编制该备考合并盈利预测表所采用的会计政策和会计估计符合《企业会计准则》
的规定，与公司实际采用的会计政策、会计估计一致。
二、基本假设
1.本公司所遵循的国家现行政策、法律以及当前社会政治、经济环境不发生重大变化；
2.本公司所遵循的税收政策不发生重大变化；
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3.本公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定；
4.本公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；地方政府对文化产业的财税支持力
度不变，公司经营所遵循的税收政策和有关税收优惠政策无重大变化，且在预测期内能持续
获得税收优惠政策；
5.本公司及翔通动漫能够正常营运，组织结构不发生重大变化；
6.本公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化；翔通动漫经营
所需的渠道资源能够取得且价格无重大变化，核心员工团队稳定；
7.本公司制定的经营计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；
8.无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。
三、公司基本情况
本公司前身系无锡庆丰股份有限公司，2006 年 8 月 16 日，公司与万好万家集团有限公
司(以下简称“万好万家集团”)签署了《资产置换协议》，公司以全部资产(交易性金融资产
除外)和负债，与万好万家集团合法拥有的浙江万家房地产开发有限公司(以下简称“万家房
产”)99%的股权、浙江万好万家连锁酒店有限公司(原浙江新宇之星宾馆有限公司，以下简称
“万好万家酒店”)100%的股权以及杭州白马大厦写字楼第 12 层进行资产置换。上述资产置
换已于 2006 年 12 月 25 日完成，公司主营业务由棉纺织生产加工转变为房地产开发、连锁酒
店经营投资等业务。
公司以 2006 年 6 月 30 日股份总额 194,093,090 股为基数，以资本公积金向全体流通股
股东实施定向转增，每 10 股流通股股份定向转增 4 股股份，相当于非流通股股东向流通股股
东每 10 股送 2.4594 股股份。上述方案已于 2006 年 12 月 14 日经江苏省人民政府国有资产监
督管理委员会以苏国资复[2006]178 号文正式批准，于 2006 年 12 月 21 日经召开的公司股权
分置改革相关股东会议审议通过，并于 2007 年 1 月 23 日在中国证券登记结算有限责任公司
上海分公司实施股权登记。
2007 年 7 月，公司名称变更为浙江万好万家实业股份有限公司。
公司注册资本为 218,093,090.00 元，经营范围为：实业投资、投资管理、建材和矿产品
的销售等。
公司注册地与总部办公地均为：浙江省杭州市密渡桥路 1 号白马大厦 12 楼。
截止 2014 年 12 月 31 日，公司控制的子公司包括：
子公司名称 简称
浙江万家房地产开发有限公司 万家房产
浙江台州万家房地产开发有限公司 台州房产
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杭州万好万家股权投资有限公司 股权投资公司
上海万好万家投资管理有限公司 上海投资公司
浙江万好万家商业经营管理有限公司 商业经营公司
浙江万好万家矿业投资有限公司 矿业投资公司
宽城满族自治县铧丰矿业有限公司 铧丰矿业
浙江铧丰能源有限公司 铧丰能源
永德万好万家矿业有限公司 永德矿业
四、标的资产基本情况
翔通动漫系由陈国清、北京厚德科创投资管理中心和北京量子无限文化投资管理中心(有
限合伙)共同出资设立，于2012年5月31日在厦门市工商行政管理局登记注册，取得注册号为
350298200016190的《企业法人营业执照》。
经历次股权变更，截至 2014 年 12 月 31 日，翔通动漫股权结构如下：
股东名称 出资金额(人民币元) 出资比例(%)
四川省联尔投资有限责任公司 47,940,000.00 47.94
北京天厚地德投资管理中心(有限合伙) 46,060,000.00 46.06
北京翔运通达投资管理中心(有限合伙) 6,000,000.00 6.00
合 计 100,000,000.00 100.00
翔通动漫注册地：厦门市软件园二期望海路45号楼102室A区。法定代表人：张旸。
翔通动漫属通信服务行业。经营范围为：动漫设计制作、网页设计制作、影视策划、软
件设计制作；广告设计、制作、发布、代理；批发、零售：动漫产品、计算机软硬件、电子
产品设计、开发、销售；手机及其配件的销售。主要产品为动漫产品。
翔通动漫公司拥有深圳市浩天投资有限公司(以下简称浩天投资)、深圳市创世互动科技
有限公司(以下简称创世互动)、北京通联天地科技有限公司(以下简称通联天地)、北京讯宇
创世科技有限公司(以下简称讯宇创世)、成都酷创科技有限公司(以下简称成都酷创)、厦门
翔通信息科技有限公司(以下简称翔通信息)、深圳万游引力科技有限公司(以下简称万游引
力)、厦门橙号软件科技有限公司(以下简称橙号软件)、北京狼鹏互动科技有限公司(以下简
称狼鹏互动)、北京冰峰谷科技有限公司(以下简称冰峰谷)、北京博恒创想科技有限公司(以
下简称博恒创想)、北京乐达悦世科技有限公司(以下简称乐达悦世)、北京游动天地科技有限
公司(以下简称游动天地)、厦门易我玩信息科技有限公司(以下简称易我玩)等 14 家子公司。
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五、公司采用的主要会计政策、会计估计
(一) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(二) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(三) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
1．同一控制下企业合并的会计处理
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项
资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期
末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步
的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时
对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企
业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——
会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资
产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，
确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是
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否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行
会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方
的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入
当期投资收益；原持有的股权投资为可供出售金融资产的，原计入其他综合收益的累计公允
价值变动转入购买日所属当期损益；原持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合
收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他
综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益
计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(四) 合并财务报表的编制方法
公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买
日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的
财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利
润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司
期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
报告期若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的合并当期期初
数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并
当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
报告期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表的合并当期
期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购
买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
报告期本公司处置子公司，则该子公司处置当期期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表；该子公司处置当期期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分
股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
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和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时转为当期投资收益。
对于分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易，各项交易的条款、条件以及经济影
响符合以下一种或多种情况时，本公司将多次交易事项作为一揽子交易，将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧
失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益：
1．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公
司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股
权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并
资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收
益。
(五) 现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易
于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(六) 外币业务折算和外币报表的折算
1．外币业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外
币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产
有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的
外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项
目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。
2．外币报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项
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目，采用交易发生日的当期平均汇率折算；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在
资产负债表中所有者权益项目下单独列示；汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金
流量表中单独列示。
(七) 金融工具的确认和计量
1．金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持
有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其
他金融负债。
2．金融资产和金融负债的确认依据和计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及应收款项采用实际利率法，按摊余成
本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融
负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，按照履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额
之中的较高者进行后续计量。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形
成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认
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为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时
调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实
际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣
告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公
积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转
移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动
累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项
金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直
接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4．金融资产和金融负债的终止确认条件
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现实义务全部或部分解除时，相应终
止确认该金融负债或其一部分。
5．金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃
市场的金融资产或金融负债，采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的
市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等)确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场
交易价格作为确定其公允价值的基础。
6．金融资产的减值测试和减值准备计提方法
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对
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其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单
独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试
未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险
特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
(1)持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金
额确认为减值损失，计入当期损益；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小
的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。金融资产在确认减值损失
后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，
原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准
备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
(2)可供出售金融资产减值
可供出售金融资产出现下列情形之一表明该资产发生减值：1)发行方或债务人发生了严
重财务困难；2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；3)债权人出
于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；4)债务人很可能倒闭
或进行其他财务重组；5)因发行方发生重大财务困难，该可供出售金融资产无法在活跃市场
继续交易；6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的
数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少
且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提
高，担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；7)权益工具发行方经营所处
的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资
成本；8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；9)其他表明可供出售金融资产
发生减值的客观依据。
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表
明该可供出售权益工具投资发生减值。可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的
因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始
取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该
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损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转
回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
(八) 应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
应收账款——余额列前五位的应收账款且占应收账款账面
单项金额重大的判断依
余额 10%以上的款项。其他应收款——余额列前五位的其他
据或金额标准
应收款且占其他应收款账面余额 10%以上的款项。
经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的，根据其
单项金额重大并单项计 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；
提坏账准备的计提方法 经单独进行减值测试未发生减值的，将其划入具有类似信
用风险特征的若干组合计提坏账准备。
2．按组合计提坏账准备的应收款项
1)翔通动漫及其子公司
组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法
账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法
根据其未来现金流量现值低于其
关联方组合 其他应收本公司关联方款项
账面价值的差额计提坏账准备
备用金押金 根据其未来现金流量现值低于其
其他应收备用金、押金、保证金款项
保证金组合 账面价值的差额计提坏账准备
以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
6 个月以内(含 6 个月,下同) 0.00 0.00
6 个月-1 年 5.00 5.00
1－2 年 10.00 10.00
2－3 年 50.00 50.00
3 年以上 100.00 100.00
2)其他公司
组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法
账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法
根据其未来现金流量现值低于其
关联方组合 合并范围内关联方
账面价值的差额计提坏账准备
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以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含 1 年,下同) 1.00 1.00
1－2 年 5.00 5.00
2－3 年 8.00 8.00
3 年以上 30.00 30.00
3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
坏账准备的计提方法
额计提坏账准备
4. 对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等)，根据其
未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(九) 存货的确认和计量
1．存货包括原材料、日常活动中持有以备出售的商品、低值易耗品、包装物、开发成
本、开发产品等。
2．企业取得存货按实际成本计量。
3．企业发出库存商品、开发产品、开发成本的成本计量一般采用加权平均法。
4．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变
现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存
货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的
存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中
一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应
的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
5．存货的盘存制度为永续盘存制。
6．低值易耗品和包装物按一次转销法进行摊销。
7．开发用土地的核算方法
纯土地开发项目，其费用支出单独构成土地开发成本；连同房产整体开发的项目，其费
用可分清负担对象的，一般按实际面积分摊记入商品房成本。
8．公共配套设施费用的核算方法
不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准分配计入商品房成本；
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能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目作为成本核算对象，归集所发生的成本。
9．维修基金的核算方法
根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品预售或销售时，向购房人收取或
由公司计提计入有关开发产品的开发成本，并统一上缴维修基金管理部门。
(十) 长期股权投资的确认和计量
1．长期股权投资的投资成本确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支
付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生
或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服
务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对
价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金
额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的
公允价值计入企业合并成本。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是
否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行
会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资
账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原
持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为可
供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公
允价值变动转入当期损益。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投
资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，
与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关
规定确定；通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第 7 号——非货币性资产交换》的有关规定确定；通过债务重组取得的长期股权投资，其
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初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关规定确定。
2．长期股权投资的后续计量及收益确认方法
(1)对实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股
权投资，采用权益法核算。
(2)采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整
长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告发放的现金股利
或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
(3)采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实
现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权
投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项
可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位
宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被
投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投
资的账面价值并计入所有者权益。被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，
按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和
其他综合收益等。公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益予以抵销。
(4)公司因追加投资等原因对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在个别财务报表
中，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投
资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益在处置该项投资时采
用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资
时相应转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其
他综合收益和其他所有者权益按比例结转，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号—
—金融工具确认和计量》进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。购买
日之前持有的股权投资采用《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》进行会计处理
的，原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值
变动全部转入改按成本法核算的当期投资收益。
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(5)公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在个别财务报
表中，对于处置的股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的相关规定进行会计
处理；处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当
期损益。
3．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的
参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策
的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
4．长期股权投资减值测试及减值准备计提方法
资产负债表日，关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位所有者权益账面
价值的份额等类似情况。出现类似情况时，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》对长
期股权投资进行减值测试。如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额
低于其账面价值的，将差额确认为减值损失，计提长期股权投资减值准备。
(十一) 投资性房地产的确认和计量
1．投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已
出租的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将
来用于出租的建筑物)。
2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本式进行后续计量。
3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧
或进行摊销。
4．以成本模式计量的投资性房地产，在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减
值的，按单项资产或资产组的可收回金额低于其账面价值的差额计提投资性房地产减值准
备。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十二) 固定资产的确认和计量
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
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固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条
件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提。各类固定资产预计使用寿命、预计净残值率和
年折旧率如下：
固定资产类别 预计使用寿命(年) 净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 3-40 5.00 31.67-2.38
机器设备 5-15 5.00 19.00-6.33
运输工具 4-8 5.00 11.875-23.75
电子及其他设备 3-10 0.00-5.00 9.50-31.67
固定资产装修 5 5.00 19.00
4．固定资产减值测试及减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金
额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础
确定其可收回金额。
单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额
计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认其相
应的减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据
资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各
项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产(包括商誉)的减值损失，计
提各单项资产的减值准备。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十三) 在建工程的确认和计量
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
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本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3．资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按资产组的可收回金额低于其账
面价值的差额计提在建工程减值准备。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转
回。
(十四) 借款费用的确认和计量
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发
生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期
费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
状态时，借款费用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相
关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资
本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。
(十五) 无形资产的确认和计量
1．无形资产的初始计量
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无形资产按成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质
上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形
资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产
的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段
情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现
在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以
及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许
使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定
的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
3．无形资产减值测试及减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明无形资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回
金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基
础确定其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存
在减值迹象，每年年末都进行减值测试。
单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额
计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认其相
应的减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据
资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各
项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产(包括商誉)的减值损失，计
提各单项资产的减值准备。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
4．内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发
阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶
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段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于
某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开
发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出
售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经
济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支
持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发
阶段的支出能够可靠地计量。
(十六) 长期待摊费用的确认和摊销
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其
中：
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中
较短的期限平均摊销。
(十七) 预计负债的确认和计量
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：(1)该义务是承担的
现时义务；(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出；(3)该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面
价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计
数对该账面价值进行调整。
(十八)股份支付的确认和计量
1．股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技
术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质
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上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3．确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4. 股份支付的会计处理
(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益
工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定
业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资
本公积。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具
公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费
用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关
成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条
件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行
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权条件而被取消的除外)，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期
内确认的金额。
(十九) 职工薪酬
1.短期薪酬的会计处理方法
公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益，或根据其他相关会计准则要求或允许计入资产成本。
2.离职后福利的会计处理方法
公司对员工的离职后福利采取设定提存计划的形式。设定提存计划指由公司向单独主体
缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。对于设定提存计划，公司根
据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为
职工薪酬负债，并计人当期损益或相关资产成本。
(二十) 收入确认原则
1．销售商品
商品销售收入同时满足下列条件时予以确认：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报
酬转移给购买方；(2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品
实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入企业；(5)相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时。
2．提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计
量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的
成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入，并按已完工作的测量结果确定
提供劳务交易的完工进度。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：若已经发生
的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相
同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成
本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3．让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量
时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实
际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
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4．翔通动漫收入确认的具体原则
(1)移动增值业务：公司在收到电信运营商或支付服务商提供的计费账单并经公司相关部
门核对结算金额后确认为收入；
(2)版权使用费：按照合同或协议约定，在授权起始日，翔通动漫已收取授权费或取得收
取授权费的权利，且不再提供后续服务，与该授权版权资产相关的风险和报酬已经转给被授
权方，在授权起始日确认收入；按照合同或协议约定，在授权起始日，如需提供后续服务且
授权存在约定的期限的，在翔通动漫已收取授权费或取得收取授权费的权利的同时，在合同
或协议规定的有效期内分期确认收入。
(3)游戏自主运营：自主运营指公司独立运营，销售虚拟货币，推广游戏产品。翔通动漫
自主运营游戏在游戏玩家实际使用虚拟货币购买虚拟道具时确认营业收入。
游戏授权运营：翔通动漫与授权运营商签订合作运营游戏协议，由翔通动漫为其提供游
戏版本和约定的后续服务，对一次性收取的版权金于协议约定的收益期间内按直线法摊销确
认营业收入；对授权运营商将其在运营游戏中取得的收入按协议约定的比例分成给翔通动
漫，在双方核对数据无误后确认营业收入。
游戏平台运营： 翔通动漫通过互联网平台为游戏提供商提供游戏载入平台，从而为游戏
玩家提供游戏服务取得平台运营收入。游戏玩家以购买平台币充值或直接购买游戏币的方式
在公司游戏平台进行消费。独家代理模式下，翔通动漫负责游戏的所有运营，游戏提供商负
责技术服务，游戏玩家充值到游戏平台时，翔通动漫作为预收款确认递延收入，待游戏玩家
实际使用平台币或游戏币等虚拟货币购买游戏道具时，确认营业收入；非独家代理模式下，
翔通动漫负责游戏的推广，游戏提供商负责具体运营服务，游戏玩家充值到游戏时，确认营
业收入。
(二十一) 政府补助的确认和计量
1．政府补助在同时满足下列两个条件时予以确认：(1)能够满足政府补助所附条件；(2)
能够收到政府补助。
2．政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价
值计量；公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。
3．政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
公司取得的用于构建或以其他方式形成长期资产的政府补助，划分为与资产相关的政府
补助；公司取得的用于补偿以后期间或已经发生的费用或损失的政府补助，划分为与收益相
关的政府补助；公司取得的既用于设备等长期资产的购置，也用于人工费、购买服务费、管
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理费等费用化支出的补偿的政府补助，属于与资产和收益均相关的政府补助，需要将其分解
为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理，若无法区分，则将整项政府
补助归类为与收益相关的政府补助。
公司取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分
配，计入当期损益。公司取得与收益相关的政府补助，分别下列情况进行处理：(1)用于补偿
公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损
益；(2)用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
(二十二) 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
1．根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2．确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3．资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情
况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税
主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，公司递延所得
税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十三) 租赁业务的确认和计量
1．租赁的分类：租赁分为融资租赁和经营租赁。
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权
转移给承租人；(2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选
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择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择
权；(3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产
使用寿命的 75%以上(含 75%)]；(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于
租赁开始日租赁资产公允价值[ 90%以上(含 90%)]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额
现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含 90%)]；(5)租赁资产性质特
殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
不满足上述条件的，认定为经营租赁。
2．经营租赁的会计处理
出租人：在租赁期内各个期间按照直线法将收取的租金确认计入当期损益。发生的初始
直接费用，直接计入当期损益。
承租人：在租赁期内各个期间按照直线法将租金支出计入相关资产成本或当期损益；发
生的初始直接费用，直接计入当期损益。
3．融资租赁的会计处理
出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租
赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之
和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实
际利率法计算确认当期的融资收入。
承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用
实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资
产折旧。
六、公司主要税项
税 种 计税依据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 3%、6%、17%[注1]
营业税 应纳税营业额 电信业3%、其他5%
城市维护建设税 应缴流转税税额 1%、5%、7%[注2]
土地增值税 按转让房地产所取得的增值额和规定的税率计征 30%-60%[注3]
土地使用税 按应税土地面积计征 按各地税务规定的标准
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房产税 按房屋计税余值计征 1.2%
矿产资源税 按开采原矿石数量计征 9.6元/吨
企业所得税 应纳税所得额 0%,12.5%,15%,25%[注4]
[注 1]根据财政部、国家税务总局财税[2011]110 号《关于印发<营业税改征增值税试点
方案>的通知》及财政部、国家税务总局财税[2012]71 号《关于在北京等 8 省市开展交通运
输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》，翔通动漫自 2012 年 11 月 1 日起，版
权授权业务按 6%计缴增值税；成都酷创、博恒创想、狼鹏互动、游动天地为增值税小规模纳
税人。根据财政部和国家税务总局于 2014 年 4 月 30 日印发的财税[2014]43 号《关于将电信
业纳入营业税改征增值税试点的通知》，自 2014 年 6 月 1 日起，电信增值业务按照 6%的税率
缴纳增值税。
[注 2]除铧丰矿业按应缴流转税税额 1%计缴外，其余均按应缴流转税税额 7%计缴城市维
护建设税；
[注 3]土地增值税按房地产开发项目形成的土地增值额，按超率累进税率 30-60%缴纳，
在房地产开发项目土地增值税清算前，转让经营用房按实际销售额的 3%预缴。
[注 4]通联天地、创世互动属于高新技术企业，2012-2014 年享受 15%企业所得税率优
惠；浩天投资属于高新技术企业，2013-2015 年享受 15%企业所得税率优惠。根据国家税务总
局公告(2011 年第 4 号)规定高新技术企业应在资格期满前三个月内提出复审申请，在通过复
审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按 15%的税率预缴，通联天
地、创世互动盈利预测期间暂按 15%优惠税率计提企业所得税。
财政部、国家税务总局财税[2008]1 号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》第一条
(二)规定，我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业
所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。翔通信息于 2005 年 9 月获取软件企业认定证
书，自 2011 年起获利，2013-2015 年享受 12.5%企业所得税率优惠；翔通动漫于 2013 年 3 月
获取软件企业认定证书，自 2013 年起获利，2013-2014 年免征企业所得税，2015-2017 年享
受 12.5%企业所得税率优惠；橙号软件于 2013 年 3 月获取软件企业认定证书，自 2014 年起
获利，2014-2015 年免征企业所得税。万游引力 2013 年应纳税所得额大于 0，2014 年 5 月取
得软件企业认定证书，2014 年免征企业所得税，2015-2017 年享受 12.5%企业所得税率优惠。
七、盈利预测范围
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本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一)通过设立或投资等方式取得的子公司
实质上构成 2014-12-31 少数股东权 从母公司所有者权益冲减子公司
2014-12-31 持股 表决 是否
注册 对子公司净 少数股东 益中用于冲 少数股东分担的本期亏损超过少
公司名称 子公司类型 注册地 业务性质 经营范围 实际 比例 权比 合并
资本 投资的其他 权益 减少数股东 数股东在该子公司期初所有者权
出资额 (%) 例(%) 报表
项目余额 损益的金额 益中所享有份额后的余额
股权投资公司 子公司 杭州 股权投资 3,000股权投资、咨询等 3,000 100 100 是
万家房产 房地产开发经营、
台州房产 台州 房产 500 500 100 100 是
之子公司 建筑材料销售
上海投资公司 子公司 上海 投资 5,000投资、咨询管理等 5,000 100 100 是
矿业投资、矿产
矿业投资公司 子公司 杭州 矿业投资 10,000 6,500 [注] [注] 是 3,193.91
品、百货材料销售
矿业投资公司
铧丰能源 杭州 煤炭批发 1,000煤炭批发经营 1,000 100 100 是
之子公司
商业经营公司 子公司 杭州 经营管理服务 1,000商业经营管理服务 1,000 100 100 是
铁矿采选、矿产
矿业投资公司
永德矿业 永德 铁矿采选 3,000品、 1,500 100 100 是
之子公司
有色金属的购销
[注]矿业投资公司注册资本 10,000 万元，根据公司章程约定，股东应自公司设立起两年内缴清出资，其中本公司认缴 6,500 万元，占总认缴出资
额比例的 65%。截止 2014 年 12 月 31 日，矿业投资公司实收资本 8,250 万元，其中本公司出资 6,500 万元，占实收资本比例为 78.79%。
(二)通过非同一控制下企业合并取得的子公司
实质上构成 少数股东权益 从母公司所有者权益冲减子公司
2014-12-31 持股 表决 是否 2014-12-31
注册 对子公司净 中用于冲减少 少数股东分担的本期亏损超过少
公司名称 子公司类型 注册地 业务性质 经营范围 实际 比例 权比 合并 少数股东
资本 投资的其他 数股东损益的 数股东在该子公司期初所有者权
出资额 (%) 例(%) 报表 权益
项目余额 金额 益中所享有份额后的余额
房地产开发经营、
万家房产 子公司 温州 房产 2,000 29,434.41 100 100 是
建筑材料销售
矿业投资公 铁矿石 铁原矿采选、铁精
铧丰矿业 承德 5,000 3,500 70 70 是
司之子公司 采选 粉购销
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实质上构成 少数股东权益 从母公司所有者权益冲减子公司
2014-12-31 持股 表决 是否 2014-12-31
注册 对子公司净 中用于冲减少 少数股东分担的本期亏损超过少
公司名称 子公司类型 注册地 业务性质 经营范围 实际 比例 权比 合并 少数股东
资本 投资的其他 数股东损益的 数股东在该子公司期初所有者权
出资额 (%) 例(%) 报表 权益
项目余额 金额 益中所享有份额后的余额
电信增值业务、动
翔通动漫 子公司 厦门 动漫 120,900 100 100 是
100,000 漫制作
翔通动漫 电信增值业务、页
浩天投资 深圳 服务业 3,500 2,500 100 100 是
之子公司 游平台
翔通动漫
创世互动 深圳 服务业 1,000 电信增值业务 819.67 100 100 是
之子公司
翔通动漫
通联天地 北京 服务业 1,000 电信增值业务 600.41 100 100 是
之子公司
翔通动漫
北京讯宇 北京 服务业 1,027 电信增值业务 101.78 100 100 是
之子公司
翔通动漫 电信增值业务、
成都酷创 成都 服务业 100 33.75 51 51 是 -44.77
之子公司 游戏开发运营
翔通动漫 电信增值业务、
翔通信息 厦门 服务业 1,000 1,546.09 100 100 是
之子公司 动漫制作
翔通动漫
万游引力 深圳 服务业 1,000 游戏开发运营 1,300 60 60 是 103.97
之子公司
翔通动漫 软件开发、
易我玩 厦门 服务业 1,000 100 100 100 是
之子公司 信息系统集成服务
浩天投资
橙号软件 厦门 服务业 1,000 页游平台 4,000 100 100 是
之子公司
通联天地
狼鹏互动 北京 服务业 20 手机游戏开发 188 40 40 是 -12.35
之子公司
通联天地
冰峰谷 北京 服务业 20 手机游戏开发 188 40 40 是 4.17
之子公司
通联天地
博恒创想 北京 服务业 20 手机游戏开发 178 40 40 是 -19.41
之子公司
通联天地
乐达悦世 北京 服务业 110 手机游戏开发 194 40 40 是 12.43
之子公司
通联天地
游动天地 北京 服务业 140 手机游戏开发 130.20 51 51 是 43.34
之子公司
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八、备考合并盈利预测表项目说明
如无特别注明，以下货币单位均为人民币万元。
1．营业收入
(1)明细情况
项目 2014 年度实现数 2015 年度预测数
房地产业 870.53 552.26
铁精粉销售 3,510.00
动漫及其衍生业务 22,820.58 29,995.52
游戏业务 8,495.91 10,779.04
其他 1,202.86 841.65
合计 33,389.88 45,678.47
(2)预测情况说明
房地产业务，2015 年预测数系根据公司已签预售合同及估算的比较明确的购房意向测算
确定。
铁精粉销售业务，2015 年预测数系根据铁精粉产能以及预估的售价测算确定。
动漫及其衍生业务，2015 年预测数系根据翔通动漫历史数据、渠道推广计划，结合移动
运营商的业务发展规划，企业新取得的业务资质以及该行业未来业务发展趋势综合确定。
游戏业务，2015 年预测数系根据翔通动漫现有游戏的历史收入数据、未来拟引进和开发
的游戏数量，综合考虑游戏生命周期和各游戏平均收入等参数确定。
其他业务，主要系公司房租、钢材销售、平台广告等收入，2015 年预测数系结合公司历
史数据等因素确定。
2．营业成本
(1)明细情况
项目 2014 年度实现数 2015 年度预测数
房地产业 667.07 434.52
铁精粉销售 2,181.56
动漫及其衍生业务 12,157.62 16,306.13
游戏业务 3,641.34 3,343.86
其 他 357.38 319.27
合 计 16,823.41 22,585.34
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(2)预测情况说明
房地产业务 2015 年销售成本系根据预测的房产销售面积和预估单位建造成本计算而得。
2015 年铁精粉销售成本系根据公司预测的铁精粉销售量和预计单位成本计算而得。
动漫及其衍生业务主营业务成本主要为渠道商分成成本，2015 年度预测数综合考虑翔通
动漫各业务线历史上利用渠道商资源带来的收入比例趋势，与渠道商已签订合同约定的收入
分成方式和比例等因素进行预测。
游戏业务分为自有游戏运营和页游平台。自有游戏运营的主营业务成本主要包括服务器
托管成本、运维人员的人工成本，根据历史成本占收入的比重进行预测。页游平台的主营业
务成本主要系游戏厂商的分成成本，根据现有的游戏厂商的平均分成比例进行预测。
其他业务成本 2015 年预测数系结合公司历史数据测算确定。
3．营业税金及附加
(1)明细情况
项目 2014 年度实现数 2015 年度预测数
营业税 129.69 27.61
城市维护建设税 48.19 114.79
教育费附加 34.42 86.62
资源税 352.80
土地增值税 -33.66
合 计 178.64 581.82
(2)预测情况说明
营业税金及附加依据预测应税收入及各项税率计算，具体计缴标准及税率参见本备考合
并盈利预测说明之“六、公司主要税项”。
4．销售费用
(1)明细情况
项目 2014 年度实现数 2015 年度预测数
职工薪酬 1,343.20 1,831.48
广告及业务宣传费 1,581.29 2,815.84
办公及业务招待费 272.40 448.21
差旅费 58.75 44.32
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折旧和摊销 28.27 35.64
其 他 4.08 0.81
合 计 3,287.99 5,176.30
(2)预测情况说明
销售费用依据公司的销售推广计划、人员配备，结合公司各项费用的历史资料、考虑变
动趋势等进行预测，主要包括职工薪酬、市场推广及广告费用、办公及业务招待费、差旅
费、折旧与摊销等。职工薪酬根据人员编制和工资计划进行预测；市场推广及广告费用根据
公司推广计划结合历史推广支出预测；折旧与摊销费用以 2014 年 12 月末营销部门用固定资
产及无形资产为基础，结合预测期间资产原值增加额以及公司的折旧摊销政策等进行预测，
办公及业务招待费、其他费用根据历年费用水平和经营计划进行预测。
5．管理费用
(1)明细情况
项目 2014 年度实现数 2015 年度预测数
研究开发费 1,813.23 2,229.42
职工薪酬 1,361.23 1,394.97
折旧与摊销 1,324.52 852.59
办公及业务招待费 728.61 799.15
差旅交通费 205.04 249.69
审计咨询费 407.97 220.52
税 费 137.00 101.50
其 他 181.50 161.50
合 计 6,159.10 6,009.34
(2)预测情况说明
管理费用依据公司的研发投入计划、管理架构及人员配备，结合公司各项费用的历史资
料、考虑变动趋势等进行预测。研究开发费系根据公司未来的研发项目投入计划进行预测；
职工薪酬根据人员编制和工资计划进行预测；折旧与摊销费用以 2014 年 12 月末管理部门用
固定资产及无形资产为基础，结合预测期间资产原值增加额以及公司的折旧摊销政策等进行
预测；审计咨询服务费根据公司所需进行的中介服务未来的咨询服务计划预测；税费主要包
括房产税、印花税、土地使用税等，根据预测期间预计的资产价值、预计营业收入及公司的
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实际税负比率，及相关的规定标准预测；办公及业务招待费、差旅交通费等其他费用根据历
年费用水平和经营计划进行预测。
6．财务费用
(1)明细情况
项目 2014 年度实现数 2015 年度预测数
利息支出 229.91 224.00
减：利息收入 57.10 27.27
汇兑损失 -0.54
手续费支出 50.93
其 他 37.01 39.90
合 计 260.21 236.63
(2)预测情况说明
公司的财务费用主要为企业经营过程中发生的银行贷款以及债券的利息支出、银行存款
利息收入及银行手续费等。利息收入，系根据公司历史数据测算而得；利息支出参考公司目
前银行贷款和债券规模和利率，同时考虑公司未来经营规模及计划还贷情况，按每年需支付
的利息和相关费用进行预测。
7．资产减值损失
(1)明细情况
项目 2014 年度实现数 2015 年度预测数
坏账损失 33.65 17.71
存货跌价损失 57.29
合 计 90.94 17.71
(2)预测情况说明
资产减值损失系根据会计政策计提的坏账准备。公司预计在预测期间各项资产不会发生
重大资产减值损失，根据预测期间的收入情况及近年来的应收款项实际周转情况来预测未来
应收账款的余额和账龄，再结合公司的坏账政策及货款回收计划进行预测，并考虑到已计提
的坏账准备。
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8．公允价值变动损益
(1)明细情况
项目 2014 年度实现数 2015 年度预测数
以公允价值计量的且其变动计入当期损
1,190.31
益的金融资产
(2)预测情况说明
公允价值变动收益具有不确定性，不对预测期的数据进行预测。
9．投资收益
(1)明细情况
项目 2014 年度实现数 2015 年度预测数
权益法核算的长期股权投资收益 -272.82
处置长期股权投资产生的投资收益 4.53
处置以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产取得的投资收益 -1,016.45
国债逆回购投资收益 4.58
其他投资收益 333.11
合 计 -947.05
(2)预测情况说明
投资收益具有不确定性，不对预测期的数据进行预测。
10．营业外收入
(1)明细情况
项目 2014 年度实现数 2015 年度预测数
非流动资产处置利得 571.49
其中：固定资产处置利得 571.49
受让股权支付对价收益
政府补助利得 231.11
各种奖励款 2.33
其 他 1.94
合 计 806.87
(2)预测情况说明
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营业外收入其他项目具有偶然性和不确定性，故不进行预测。
11．营业外支出
(1)明细情况
项目 2014 年度实现数 2015 年度预测数
非流动资产处置损失 13.41
其中：固定资产处置损失 13.41
水利建设基金 0.96
其 他 1.87
合 计 16.24
(2)预测情况说明
营业外支出项目具有偶然及不确定性，且公司在预测期内无对长期资产进行清理的计
划，故对预测期内其他营业支出项目不予预计。
水利建设专项资金预测应税收入及税率计算，具体计缴标准及税率参见本备考合并盈利
预测说明之“六、公司主要税项”。
12．所得税费用
(1)明细情况
项目 2014 年度实现数 2015 年度预测数
当期所得税费用 967.25 1,758.82
递延所得税费用 -70.27 -92.68
合计 896.98 1,666.13
(2)预测情况说明
公司所得税费用包括当期所得税费用和按照税法规定引起的暂时性差异计算的递延所得
税费用。所得税费用预测按照公司预测利润总额情况为基数，结合考虑需要纳税调整事项，
根据公司所得税税率计算得出。
九、影响盈利预测结果实现的主要问题及准备采取的措施
本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利预测
所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资
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料，并注意如下主要问题：
1. 政策调整风险
(1)动漫和游戏产业
虽然动漫和游戏产业系最具产业潜质的明星产业，国家对动漫和游戏产业出台了较多的
支持政策，但目前整个动漫和游戏产业在内容和推广手段等方面还存在着很多问题，若国家
出台行业整顿政策，则会对翔通动漫未来预测利润的实现带来短期的不利影响。
(2)房地产业和矿业投资
公司房地产业务自 2010 年以来已出现滞缓，房地产业整体的宏观形势对公司开发的楼盘
销售产生不利影响，造成公司资金积压，对公司盈利的实现造成不利影响。
采矿业是国家环保政策重点监控的行业之一。随着经济的发展，环保标准将不断提高。
如果国家提高环保标准或出台更严格的环保政策，将会导致本公司经营成本上升。
2. 市场竞争加剧的风险
(1)动漫和游戏产业
动漫和游戏产业更新换代速度较快，若翔通动漫新制作的动漫形象、动漫作品、新开发
的游戏作品未能如期被市场认可，则会对翔通动漫未来预测收入的实现带来不利影响。
渠道商资源价格波动风险。随着传统制造行业涉足电子商务，互联网渠道资源日趋紧
张，渠道商资源价格可能会进一步提升从而提高公司的运营成本，对翔通动漫预测利润的实
现带来不利影响。
(2)矿业投资
矿业投资的经营风险主要来自于铁矿石价格波动的风险，公司铁精粉销售业务盈利状况
取决于铁矿的销售价格以及国内对铁矿的需求量，若铁矿石的价格下跌，则会对公司盈利的
实现造成不利影响。
3. 核心技术人员流失和不足的风险。翔通动漫为文化传媒类企业，对于核心技术及管理
人员的依赖程度较高，保持核心技术人员和管理人员稳定是公司生存和发展的根本。若不能
有效保持核心技术人员的激励机制并根据环境变化而不断完善，将会影响到核心技术人员积
极性、创造性的发挥，甚至造成核心人员的流失，对公司长期稳定发展带来一定的不利影
响。
4. 税收优惠和政府补助风险
如本备考合并盈利预测六之说明，翔通动漫均享受所得税等优惠政策，如果未来税收财
政政策调整或者企业未能持续维持相应资格，则对公司未来经营业绩会带来不利影响。
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