祥源文化：2019年度内部控制评价报告2020-04-28
公司代码：600576 公司简称：祥源文化
浙江祥源文化股份有限公司
2019 年度内部控制评价报告
浙江祥源文化股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部
控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2019年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织
领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存
在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法
律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2. 财务报告内部控制评价结论
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内
部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：浙江祥源文化股份有限公司、杭州丰豫股权投资有限公司、上海
丰豫投资管理有限公司、浙江丰豫汽车服务有限公司、创世互动控股有限公司、厦门翔通动漫有限
公司、浙江众联在线网络科技有限公司、浙江融易联融资租赁有限公司、浙江祥阅科技有限公司、
深圳市创世互动科技有限公司、霍尔果斯万家游戏信息科技有限公司、深圳市浩天投资有限公司、
深圳市趣讯科技有限公司、厦门橙号软件科技有限公司、北京讯宇创世科技有限公司、霍尔果斯讯
宇创世信息科技有限公司、北京通联天地科技有限公司、北京博恒创想科技有限公司、北京乐达悦
世科技有限公司、北京游动天地科技有限公司、厦门易我玩信息科技有限公司、厦门表情王国动漫
有限公司、厦门微光映画动漫有限公司、上海摩奇网络科技有限公司、厦门翔通信息科技有限公司、
安徽酷巴熊动漫有限公司、霍尔果斯翔通信息科技有限公司、浙江祥润云信息科技有限公司、祥源
秣马（杭州）动漫有限公司、浙江源创动漫有限公司、北京其卡通弘文化传播有限公司、浙江其飞
祥文化传播有限公司、广州火猴文化传播有限公司等。
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 100
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 100
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督、销售与应收账款管理、采购与付款
管理、投资管理、资金管理、固定资产管理、无形资产管理、商誉管理、研发管理、人事薪酬管理、合
同管理、信息系统管理、印章证照管理、分、子公司管理等。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
应收账款管理、无形资产管理、关联方及关联交易情况等高风险领域。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存
在重大遗漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无。
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及其他内部控制规范体系，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
财务报表整体重要性水平
财务报表整体重 财务报表整体重要性水平 潜在错报<财务报表整体
的 50%≤潜在错报<财务报
要性水平 ≤潜在错报 重要性水平的 50%
表整体重要性水平
说明:
其中，公司财务报表整体重要性水平，根据公司总资产、净资产、主营业务收入、净利润等指标，按照
以下比重计算后，由公司审计部按照孰低原则初选后，经审批通过后确定：
财务指标 总资产 净资产 主营业务收入 净利润绝对值
计算参数 0.5% 1% 1% 10%
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
1、控制环境无效；
2、公司董事、监事和高级管理人员舞弊并给企业造成重大损失和不利影响；
3、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该
重大缺陷
错报；
4、已经发现并报告给管理层的重要缺陷在合理的时间内未加以改正；
5、审计委员会和内部审计部对公司的内部控制监督无效。
1、未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
2、未建立反舞弊程序和控制措施；
重要缺陷
3、对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表
达到真实、完整的目标。
一般缺陷 其他不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷
说明：
无。
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
合并报表最近一期经审计
直接损失金额>合并报表 直接损失金额≤合并报表
直接财产损失金 净资产的 0.05%<直接损失
最近一期经审计净资产的 最近一期经审计净资产的
额 金额≤合并报表最近一期
0.2% 0.05%
经审计净资产的 0.2%
说明：
无。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
1、公司存在重大资产被私人占用的行为；
2、公司存在严重违反国家税收、法律法规受到处罚的情况；
3、公司存在中高级管理人员或高级技术人员普遍流失的情况；
重大缺陷
4、公司存在内部控制重大缺陷未得到整改的情况；
5、公司存在遭受证监会处罚或证券交易所警告的情况；
6、公司出现严重质量、环境与职业健康安全事件。
1、公司存在大额资产运用失效的行为；
2、公司关键经营业务存在缺乏控制标准或标准失效的情况；
重要缺陷
3、公司存在内部控制重要的缺陷未得到整改的情况；
4、公司管理层存在重要越权行为。
一般缺陷 除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷。
说明：
无。
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
1.3.1 截至 2019 年 12 月 31 日，因西藏龙薇传媒有限公司收购公司控制权交易涉嫌证券虚假陈述，
公司共收到投资者起诉的证券虚假陈述民事赔偿责任纠纷案件 593 起，诉讼标的共计 64,965,102.35 元。
截至报告披露日，已有 579 起案件组织开庭审理，其中 487 起案件一审判决金额共计 24,187,300.38 元；
23 起案件达成调解协议，调解金额共计 1,834,701.83 元；53 起案件收到撤诉裁定书，涉及诉讼标的
2,352,462.94 元；16 起案件尚在审理过程中。除调解案件及 20 起被法院驳回诉讼请求的案件外，公司
针对剩余判决已于法定期限内向浙江省高级人民法院提起了上诉，截至报告披露日，已收到 369 起二审
判决，判赔金额合计 21,658,280.78 元。
为避免公司因承担民事赔偿责任而产生经济损失，公司原实际控制人孔德永先生于 2017 年 8 月 4
日承诺如因个人违反证券法律法规导致上市公司需承担任何行政责任、刑事责任及民事赔偿责任而遭受
经济损失的，均由孔德永先生无条件向上市公司予以赔偿，公司间接控股股东祥源控股集团有限责任公
司进一步承诺对此承担连带保证责任。因此上述诉讼事项对公司生产经营不造成重大影响。公司后续将
积极采取各项措施，妥善处理诉讼事宜，依法维护公司和广大股东的合法权益。同时持续完善内部控制
体系的建设，加强内控制度和贯彻的执行，提升风险应对和管控能力，促进公司业务持续、健康发展，
使公司财务报告内部控制的缺陷能够更为及时地被发现，并得到有效地控制。公司将持续关注上述相关
案件进展情况，并及时履行信息披露义务。
1.3.2 截止 2019 年 12 月 31 日，公司全资孙公司北京游动天地科技有限公司和控股孙公司浙江祥
润云信息科技有限公司应收上海欢兽实业有限公司（以下简称“上海欢兽”， 旗下主要产品为电商平台
“淘集集”）的应收账款余额合计 17,473,024.48 元。上海欢兽于 2019 年 12 月通过网络渠道（微博）公
告其融资重组方案失败，将寻求破产重组或清算。2019 年 12 月 18 日经公司法务部门赴上海进一步沟
通并现场核实确认，认为上述应收账款存在无法收回的重大风险。公司已对该项债权全额计提坏账准备。
公司全资孙公司北京游动天地科技有限公司和控股孙公司浙江祥润云信息科技有限公司于上海欢
兽于 2019 年 1 月开始开展互联网推广业务合作，2019 年 8 月以后无新业务发生。公司了解到上海欢兽
可能出现问题后，立即梳理与其之间的业务往来，确定款项余额、账期等情况。为应对应收账款可能面
临的风险，公司已采取商务催收及到场参与债权人会议主张债权等多种权利救济方式。公司将密切关注
该事项的发展情况，择机采取包括诉讼等手段在内的进一步的措施，通过合法途径维护公司权益，争取
该债权得到最大限度的清偿。公司将持续加强应收账款的管理，加大应收账款催收力度，减少应收账款
坏账风险。
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大
缺陷
□是 √否
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
缺陷
□是 √否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控制一般缺陷。
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
大缺陷
□是 √否
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
□适用 √不适用
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
2019 年公司内控执行有效，未发现财务报告及非财务报告存在重大、重要缺陷。未来公司将根据
实际情况继续完善内部控制制度，优化内控体系；结合公司战略规划，继续推动内控常态化管理，规范
内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，实现重大风险的可控在控；建立健全内控与风险管理长效
机制，实现内部控制事前、事中、事后的全面、全过程控制，有效防范各类风险，促进公司有效发展。
3. 其他重大事项说明
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：燕东来
浙江祥源文化股份有限公司
2020年4月27日
