模拟汇总审计报告
祥源旅游开发有限公司
容诚审字[2022]230Z3683 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
1 北京百龙实业总公司 80.00 100.00
合计 80.00 100.00
1991 年 8 月 9 日，百龙绿色获得了北京市东城区工商行政管理局核发的注册号为
01006768 号的《企业法人营业执照》。
②1992 年 9 月，第一次增资
1992 年 9 月 1 日，百龙绿色上级单位北京百龙实业总公司作出决定，将百龙绿色注册
资本增加至人民币 1,000.00 万元，新增注册资本由北京百龙实业总公司认缴。
1992 年 9 月 16 日，北京市东城审计事务所出具《验资报告书》，审验百龙绿色已收到
实有资金 1,000.00 万元。
本次增资完成后，百龙绿色的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%）
1 北京百龙实业总公司 1,000.00 100.00
合计 1,000.00 100.00
1992 年 9 月，百龙绿色就本次增资事宜完成了工商变更登记手续。
③1993 年 12 月，第二次增资
1993 年 12 月 22 日，百龙绿色上级单位北京百龙实业总公司作出决定，将百龙绿色的
注册资本增加至人民币 5,000.00 万元，新增注册资本由北京百龙实业总公司认缴。
1993 年 12 月 20 日，中惠会计师事务所第十六分所出具（惠 18 字第 93104S 号）《验
资报告》，经审验，百龙绿色的注册资金由 1,000.00 万元人民币增加至 5,000.00 万元人民币。
本次增资完成后，百龙绿色的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%）
1 北京百龙实业总公司 5,000.00 100.00
合计 5,000.00 100.00
1993 年 12 月 29 日，百龙绿色就本次增资事宜完成了工商变更登记手续。
④2019 年 9 月，百龙绿色产权界定及改制
2019 年 1 月 28 日，北京市朝阳区人民政府国有资产监督管理委员会出具《关于北京百
龙绿色科技企业总公司产权界定的确认书》（朝国资文[2019]17 号），鉴于大信会计师事务
所出具的《审计报告》（大信京审字[2018]00191 号）和《审核报告》（大信京专审字[2018]00029
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
号），并根据上级单位北京百龙实业总公司的批准证明材料及产权界定小组的结论，确认：
北京百龙绿色科技企业总公司审计后全部净资产 61,334,336.17 元归孙寅贵个人所有，无国
有资产成分。
百龙绿色上级单位北京百龙实业总公司出具《关于北京百龙绿色科技企业总公司改制事
项的批复》，确认北京百龙绿色科技企业总公司改制为有限责任公司，改制后公司名称为“北
京百龙绿色科技企业有限公司”。根据北京天坤联合资产评估有限责任公司出具的《北京百
龙绿色科技企业总公司拟以净资产进行有限责任公司改制项目资产评估报告》（天坤评报
[2018]第 004 号），百龙绿色净资产评估值为 6,383.40 万元人民币，其中 5,000.00 万元人民
币作为改制后注册资本，其余 1,383.40 万元人民币计入资本公积。
本次改制后，百龙绿色的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%）
1 孙寅贵 5,000.00 100.00
合计 5,000.00 100.00
2019 年 9 月 24 日，北京市朝阳区市场监督管理局作出核准，同意北京百龙绿色科技企
业总公司改制为北京百龙绿色科技企业有限公司。
鉴于北京天坤联合资产评估有限责任公司出具的《北京百龙绿色科技企业总公司拟以净
资产进行有限责任公司改制项目资产评估报告》（天坤评报[2018]第 004 号）的评估基准日
为 2017 年 6 月 30 日，为保证评估数据的有效性，华宇信德（北京）资产评估有限公司以
2018 年 10 月 31 日为评估基准日，对百龙绿色评估基准日的净资产价值进行补充评估，并
于 2020 年 5 月 30 日出具了《北京百龙绿色科技企业总公司拟以净资产进行有限责任公司改
制项目资产评估报告》（华宇信德评字[2020]第 J-8444 号），确认截至评估基准日，百龙绿
色的净资产价值为 6,383.40 万元人民币。
⑤2019 年 10 月，百龙绿色第一次股权转让
2019 年 9 月 27 日，百龙绿色作出股东决定，同意百龙绿色股东孙寅贵将其持有的百龙
绿色 100.00%股权（对应 5,000.00 万元人民币注册资本）转让至北京印迹管理咨询有限公司
（以下简称“印迹管理”）。同日，孙寅贵与印迹管理就前述股权转让事宜签署《转让协议》。
本次股权转让完成后，百龙绿色的股权结构如下：
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序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%）
1 北京印迹管理咨询有限公司 5,000.00 100.00
合计 5,000.00 100.00
注：北京印迹系孙寅贵实际控制的企业。
2019 年 10 月 11 日，百龙绿色就本次股权转让完成工商变更登记手续。
⑥2019 年 10 月，百龙绿色第二次股权转让
2019 年 10 月 29 日，百龙绿色股东作出决定，同意股东印迹管理将其持有的百龙绿色
83.12%的股权（对应 4,156.00 万元人民币注册资本）转让给合肥方北西东商贸有限公司（以
下简称“方北西东”）。同日，印迹管理与方北西东就前述股权转让事宜签署了《股权转让协
议书》。
本次变更完成后，百龙绿色的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%）
1 北京印迹管理咨询有限公司 844.00 16.88
2 合肥方北西东商贸有限公司 4,156.00 83.12
合计 5,000.00 100.00
2019 年 10 月 31 日，百龙绿色就本次股权转让事宜完成了工商变更登记手续。
⑦2021 年 1 月，百龙绿色第三次股权转让
2020 年 1 月 15 日，百龙绿色作出股东会决议，同意股东印迹管理将其持有的百龙绿色
15.88%的股权（对应 794.00 万元人民币注册资本）转让给方北西东，将其持有的百龙绿色
1.00%的股权（对应 50.00 万元人民币注册资本）转让给祥源旅开。同日，印迹管理与方北
西东、祥源旅开分别就前述股权转让事宜签署了《股权转让协议书》。
本次变更完成后，百龙绿色的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%）
1 合肥方北西东商贸有限公司 4,950.00 99.00
2 祥源旅游开发有限公司 50.00 1.00
合计 5,000.00 100.00
2021 年 1 月 25 日，百龙绿色就本次股权转让事宜完成了工商变更登记手续。
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经本所律师查验后确认，本次股权转让连同百龙绿色第二次股权转让（即 2019 年 10
月百龙绿色第二次股权转让）系祥源旅开委托方北西东代为持有其收购的百龙绿色相关股权，
具体情况如下：
2019 年 10 月至 2021 年 1 月期间，祥源旅开与印迹管理、孙寅贵等相关主体分别签订
了《收购协议》《收购协议之补充协议》等协议，收购印迹管理所持有的百龙绿色 100.00%
股权。根据相关协议内容，本次收购价格合计 14.81 亿元。2019 年 10 月 26 日，出于为保护
商业机密并保障该等资产转让平稳过渡的考虑，祥源旅开与方北西东签署《代持协议》，委
托方北西东代为持有本次收购的股权。
2019 年 10 月，根据相关协议安排，印迹管理向祥源旅开所委托的方北西东转让其所持
有的百龙绿色 54.00%的股权。此外，出于后续进一步收购安排的考虑，2019 年 10 月 26 日
印迹管理与方北西东签署《代持协议》，协议双方约定印迹管理将其所持有的百龙绿色 29.12%
的股权交由方北西东代为持有。因此，2019 年 10 月百龙绿色第二次股权转让完成后，百龙
绿色的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%）
1 北京印迹管理咨询有限公司 844.00 16.88
2 合肥方北西东商贸有限公司 4,156.00 83.12
合计 5,000.00 100.00
2019 年 11 月 1 日，方北西东就其与祥源旅开代持事项出具《确认函》，确认“本公司
代祥源旅开持有百龙绿色 54.00%的股权实际由祥源旅开出资并享有，本公司仅作为工商登
记的名义持有人，关于标的权益的分红权、表决权和处分权均受祥源旅开的指令行使；有关
标的权益的股权代持安排系本公司和祥源旅开之间的权益安排，该等股权代持安排不存在任
何纠纷。”
2021 年 1 月，根据相关协议安排，印迹管理向祥源旅开相关方转让其控制的剩余 46.00%
百龙绿色股权（含方北西东代印迹管理持有的 29.12%股权）。印迹管理将其持有的百龙绿
色 15.88%的股权转让给方北西东，将其持有的百龙绿色 1.00%的股权转让给祥源旅开，同
时方北西东代北京印迹持有的 29.12%股权完成代持解除。因此，2021 年 1 月百龙绿色第三
次股权转让完成后，百龙绿色的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%）
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1 合肥方北西东商贸有限公司 4,950.00 99.00
2 祥源旅游开发有限公司 50.00 1.00
合计 5,000.00 100.00
印迹管理就其与方北西东前述代持事项出具《确认函》，确认“印迹管理与方北西东于
2019 年 10 月 26 日签署的《代持协议》终止；印迹管理委托方北西东代持有的北京百龙绿
色科技企业有限公司 29.12%股权全部解除；印迹管理与方北西东在上述股权委托代持期间
的持有、管理、处分和收益等权利义务无纠纷。”
2021 年 1 月 26 日，方北西东就上述代持事项出具《确认函》，确认“本公司合计代祥
源旅开持有百龙绿色 99.00%的股权实际由祥源旅开出资并享有，本公司仅作为工商登记的
名义持有人，关于标的权益的分红权、表决权和处分权均受祥源旅开的指令行使；有关标的
权益的股权代持安排系本公司和祥源旅开之间的权益安排，该等股权代持安排不存在任何纠
纷。”
⑧2021 年 4 月，百龙绿色第四次股权转让
2021 年 4 月 15 日，百龙绿色股东会作出决定，同意方北西东将其持有的百龙绿色 99.00%
股权（对应 4,950.00 万元人民币注册资本）转让至祥源旅开。同日，方北西东与祥源旅开就
前述股权转让事宜签署了《股权转让协议》。
本次变更完成后，百龙绿色的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%）
1 祥源旅游开发有限公司 5,000.00 100.00
合计 5,000.00 100.00
2021 年 4 月 20 日，百龙绿色就本次股权转让事宜完成了工商变更登记手续。
法定代表人：王毅
注册资本： 5,000.00 万元人民币
注册地址：北京市朝阳区青年路 7 号院 2 号楼 11 层 21106 内 21106D
经营范围：技术推广服务；投资管理；项目投资。（市场主体依法自主选择经营项目，
开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得
从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
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(2) 黄龙洞旅游基本情况
2019 年 12 月 2 日，黄龙洞投资股份有限公司签署《张家界黄龙洞旅游发展有限责任公
司章程》，决定出资 10,000.00 万元人民币设立张家界黄龙洞旅游发展有限责任公司（以下
简称“黄龙洞旅游”）。
黄龙洞旅游设立时的出资情况如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%）
1 黄龙洞投资股份有限公司 10,000.00 100.00
合计 10,000.00 100.00
2021 年 5 月 15 日，黄龙洞投资股份有限公司召开 2021 年第二次临时股东大会，审议
通过关于《关于出售子公司股权的议案》，决定将其所持黄龙洞旅游 100.00%股权转让至祥
源旅开。
同日，黄龙洞投资股份有限公司与祥源旅开就前述股权转让事宜签署了《股权转让协议》，
约定黄龙洞旅游 100.00%股权的转让价格以审计、评估结果为基础并经双方协商确定。根据
安徽安建资产评估有限责任公司出具的《黄龙洞投资股份有限公司股权转让资产评估项目资
产评估报告》（皖安建评报字（2021）第 0413 号）并经双方协商，本次转让作价为 23,151.99
万元。
本次股权转让完成后，黄龙洞旅游的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%）
1 祥源旅游开发有限公司 10,000.00 100.00
合计 10,000.00 100.00
法定代表人：谢敏
注册资本：10,000.00 万元人民币
注册地址：湖南省张家界市武陵源区索溪峪街道办事处黄龙洞景区中心剧场二楼
经营范围：旅游资源开发；文艺表演及场馆服务；旅游工艺产品的生产及销售；咖啡馆
服务、茶艺服务、会议服务；商务服务；住宿和餐饮服务（限分支机构凭许可证经营）；水
上游乐服务；国内旅游业务服务；景区内旅游客运及相关配套服务；文化活动的组织与策划。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
(3) 凤凰祥盛基本情况
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
2019 年 12 月 27 日，凤凰古城文化旅游投资股份有限公司签署《凤凰祥盛旅游发展有
限公司章程》，决定出资人民币 10,000.00 万元设立凤凰祥盛旅游发展有限公司（以下简称“公
司”、“本公司”或“凤凰祥盛”）。
凤凰祥盛设立时的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%）
1 凤凰古城文化旅游投资股份有限公司 10,000.00 100.00
合计 10,000.00 100.00
2019 年 12 月 30 日，凤凰祥盛获得了凤凰县市场监督管理局核发的统一社会信用代码
为 91433123MA4R32HY7N 的《营业执照》。
2021 年 4 月 26 日，凤凰古城文化旅游投资股份有限公司、祥源旅游开发有限公司（以
下简称“祥源旅开”）分别作出股东决定，同意将凤凰古城文化旅游投资股份有限公司持有的
凤凰祥盛 100.00%的股权转让至祥源旅开，并于同日签署《股权划转协议》。鉴于凤凰古城
文化旅游投资股份有限公司与祥源旅开同为祥源控股 100.00%控制的企业，本次股权划转系
同一控制下无偿股权划转，不涉及价款支付事项。
2021 年 4 月 29 日，凤凰祥盛就本次股权划转完成工商变更登记手续。本次股权划转完
成后，凤凰祥盛的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%）
1 祥源旅游开发有限公司 10,000.00 100.00
合计 10,000.00 100.00
法定代表人：常红卫
注册资本：10,000.00 万元人民币
注册地址：湖南省湘西土家族苗族自治州凤凰县沱江镇文星街 11 号
经营范围：旅行社及相关服务；名胜风景区管理；文物古迹景区的管理；旅游景点开发；
文艺创作与表演；工艺品制造及销售；少数民族服装、箱包制造及销售；住宿和餐饮服务；
会议服务；水上游乐园服务；水上旅客运输；食品零售；文化活动的组织与策划。（依法须
经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
(4) 齐云山股份基本情况
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①2011 年 11 月，齐云山股份设立
2011 年 9 月 6 日，齐云山旅游度假区开发投资有限公司（2012 年 1 月更名为齐云山投
资集团有限公司）与安徽省休宁齐云山旅游开发总公司签署《齐云山旅游股份有限公司章程》，
约定共同出资 10,000.00 万元人民币设立齐云山股份。
2011 年 9 月 30 日，齐云山股份获得了黄山市工商行政管理局核发的注册号为
91341000583040273B 的《企业法人营业执照》。
齐云山股份设立时的股东及持股比例如下：
序号 股东名称 持股数（万股） 持股比例（%）
1 齐云山旅游度假区开发投资有限公司 8,000.00 80.00
2 安徽省休宁齐云山旅游开发总公司 2,000.00 20.00
合计 10,000.00 100.00
根据安徽徽瑞会计师事务所出具的徽瑞验报字（2011）0670 号《验资报告》，审验齐
云山股份已收到全体股东以货币形式缴纳的注册资本人民币 2,500.00 万元。
2012 年 4 月 6 日止，公司已收到全体股东缴纳的第 2 期注册资本人民币 7,500.00 万元，
本次出资由安徽徽瑞会计师事务所审验并出具徽瑞验报字（2012）0233 号《验资报告》。
其中，齐云山投资集团有限公司新增实缴出资人民币 6,000.00 万元，以货币形式缴纳；安徽
省休宁齐云山旅游开发总公司新增实缴出资人民币 1500.00 万元，包括以无形资产（土地使
用权）出资 9,511,153.00 元、以房产出资 3,115,396.00 元，以设备（索道缆车）出资 2,373,451.00
元。
截至 2012 年 4 月 6 日止，齐云山股份累计实缴注册资本为人民币 10,000.00 万元。
②2021 年 3 月，齐云山股份存续分立
2021 年 2 月 8 日，齐云山股份召开 2021 年第一次股东大会，决定通过存续分立的方式
新设公司“休宁齐云山文化旅游股份发展有限公司”（即新设公司），齐云山股份（即存续公
司）存续。2021 年 2 月 9 日，齐云山股份于《黄山日报》刊登了《分立公告》，在公告后
45 日内，未有债权人就分立的债务清偿提出要求或意见。
2021 年 3 月 26 日，齐云山股份召开 2021 年第三次股东大会，同意前述齐云山股份的
存续分立事宜。本次分立后，齐云山股份的注册资本变更为人民币 6,000.00 万元，其中，齐
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云山投资集团有限公司持股 80.00%，安徽省休宁齐云山旅游开发总公司持股 20.00%；休宁
齐云山文化旅游发展股份有限公司的注册资本为人民币 4,000.00 万元，中，齐云山投资集团
有限公司持股 80.00%，安徽省休宁齐云山旅游开发总公司持股 20.00%。对于上述存续分立
事宜，齐云山投资集团有限公司已于同日出具确认函承诺：“根据存续分立方案本应由新设
公司承担的相关债权债务、义务和责任等而导致需要由存续公司承担任何连带责任的（以下
简称“连带债务”），本公司将向存续公司全额补偿存续公司因承担该等连带债务而支出的全
部款项，并确保存续公司不会因为该等连带债务而遭受任何经济损失。”
2021 年 3 月 26 日，齐云山股份完成本次分立的工商登记手续。本次分立完成后，齐云
山股份的股东及持股比例如下：
序号 股东名称 持股数（万股） 持股比例（%）
1 齐云山投资集团有限公司 4,800.00 80.00
2 安徽省休宁齐云山旅游开发总公司 1,200.00 20.00
合计 6,000.00 100.00
③2021 年 4 月，齐云山股份股份转让
2021 年 4 月 12 日，齐云山投资集团有限公司与祥源旅开就前述股权转让事宜签署了《股
份转让协议》，约定齐云山股份 80.00%股份的转让价格以审计、评估结果为基础并经双方
协商确定。根据安徽安建资产评估有限责任公司于 2021 年 4 月 12 日出具的《齐云山旅游股
份有限公司股权转让资产评估项目资产评估报告》（皖安建评报字（2021）第 0405 号），
存续分立后的齐云山股份的净资产评估值为 7,787.98 万元，经双方协商，齐云山股份 80%
股份转让作价为 6,230.38 万元。
2021 年 4 月 26 日，齐云山股份完成本次分立的工商登记手续。本次股权转让完成后，
齐云山股份的股东及持股比例如下：
序号 股东名称 持股数（万股） 持股比例（%）
1 祥源旅游开发有限公司 4,800.00 80.00
2 安徽省休宁齐云山旅游开发总公司 1,200.00 20.00
合计 6,000.00 100.00
法定代表人：毛昕
注册资本：6,000.00 万元人民币
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
注册地址：安徽省黄山市休宁县齐云山镇齐云山风景区
经营范围：一般项目：名胜风景区管理；客运索道经营；信息咨询服务（不含许可类信
息咨询服务）；食用农产品零售；游乐园服务；健身休闲活动（除许可业务外，可自主依法
经营法律法规非禁止或限制的项目）许可项目：餐饮服务；道路旅客运输经营；食品经营（销
售预包装食品）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
(5) 小岛科技基本情况
2017 年 9 月 15 日，祥源控股集团有限责任公司（以下简称“祥源控股”）签署《杭州小
岛网络科技有限公司章程》，决定出资人民币 500.00 万元设立杭州小岛网络科技有限公司。
（以下简称“公司”、“本公司”或“小岛科技”）。
小岛科技设立时的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%）
1 祥源控股集团有限责任公司 500.00 100.00
合计 500.00 100.00
2017 年 9 月 15 日，小岛科技获得了杭州市拱墅区市场监督管理局核发的统一社会信用
代码为 91330105MA2AX0QX51 的《营业执照》。
2019 年 11 月 27 日，小岛科技股东作出决定，同意小岛科技的注册资本由人民币 500.00
万元增加至人民币 2,000.00 万元，新增人民币 1,500.00 万元由股东祥源控股认缴。本次增资
转让完成后，小岛科技的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%）
1 祥源控股集团有限责任公司 2,000.00 100.00
合计 2,000.00 100.00
2021 年 4 月 2 日，小岛科技股东祥源控股作出决定，同意将其持有的小岛科技 100.00%
的股权（对应 2,000.00 万元人民币的注册资本）以 2,000.00 万元人民币的价格转让至祥源旅
开。同日，祥源控股与祥源旅开就前述股权转让事宜签署了《股权转让协议》。
本次股权转让完成后，小岛科技的股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%）
1 祥源旅游开发有限公司 2,000.00 100.00
合计 2,000.00 100.00
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
法定代表人：赵成琳
注册资本：2,000.00 万元人民币
注册地址：浙江省杭州市西湖区西溪国际商务中心 3 幢 202 室
经营范围：一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推
广；信息技术咨询服务；软件开发；计算机软硬件及辅助设备批发；计算机软硬件及辅助设
备零售；网络技术服务；电子产品销售；信息系统集成服务；广告设计、代理；广告制作；
广告发布（非广播电台、电视台、报刊出版单位）；市场调查；旅行社服务网点旅游招徕、
咨询服务；旅客票务代理；票务代理服务；互联网销售（除销售需要许可的商品）(除依法
须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。许可项目：第一类增值电信业务；
第二类增值电信业务；旅游业务；食品经营（销售预包装食品）；保健食品销售；食品经营
（销售散装食品）；食品互联网销售(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经
营活动，具体经营项目以审批结果为准)
3. 合并财务报表范围及变化
（1）模拟报表下合并范围
持股比例（%）
序号 公司全称 公司简称
直接 间接
1 北京百龙绿色科技企业有限公司 百龙绿色 100.00 -
1-1 张家界百龙天梯旅游发展有限公司 百龙天梯 - 94.46
2 张家界黄龙洞旅游发展有限责任公司 黄龙洞旅游 100.00 -
3 凤凰祥盛旅游发展有限公司 凤凰祥盛 100.00 -
4 齐云山旅游股份有限公司 齐云山股份 80.00 -
5 杭州小岛网络科技有限公司 小岛科技 100.00 -
报告期内，合并报表范围未发生变化。
4. 财务报表的批准报出
本模拟财务报表经公司董事会于 2022 年 8 月 23 日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
1. 模拟合并报表的编制基础
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
本模拟合并财务报表的合并范围详见本附注一、3，本模拟合并财务报表包括 2019 年
12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日和 2022 年 4 月 30 日（以下简称“报告
期末”）的模拟合并资产负债表，2019 年度、2020 年度、2021 年度和 2022 年 1-4 月（以下
简称“模拟期间”）的模拟合并利润表及模拟合并财务报表附注。本公司模拟报表未考虑调整
资产及负债剥离产生的费用及税务影响。
本模拟合并报表所采用的合并范围下各子公司的数据中，小岛科技的全部财务报表外的
其他财务报表为按照《企业会计准则》编制的法定报表，其他财务报表均涉及模拟假设，详
见本附注二、2。
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指
南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2. 合并范围内各子公司模拟报表的编制基础
(1) 百龙绿色模拟报表的编制基础
2019 年 12 月，祥源旅游开发有限公司完成对百龙绿色的收购，为了更准确反映公司的
财务状况和盈利水平，本模拟财务报表假设除百龙天梯外，百龙绿色的子公司及参股公司全
部剥离，同时将百龙绿色的原有人员及业务全部剥离。
本模拟财务报表假定上述重组于报告期初已完成。
(2) 黄龙洞旅游模拟报表的编制基础
本模拟财务报表编制存在以下假定前提条件：
①假定黄龙洞旅游于报告期初已成立；
②假定自报告期初黄龙洞投资股份有限公司已将游船业务及相关资产、负债及人员置入
黄龙洞旅游；
③2020 年 4 月 30 日之前，黄龙洞游船与景区门票为一票制收费。《张家界市发展和改
革委员会关于调整黄龙洞景区门票及相关服务价格的通知》（张发改价费【2020】56 号）
将景区门票价格核定为 60 元/人，游船票价格核定为 36 元/人。
本模拟报表假定上述价格批复于报告期初即已生效。
④2021 年 4 月 30 日，湖南省张家界市武陵源区人民政府、黄龙洞投资股份有限公司和
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
张家界黄龙洞旅游发展有限公司三方签订《黄龙洞风景名胜区交通运输委托经营合同》，武
陵源区人民政府同意张家界黄龙洞旅游发展有限公司按 37.5%的比例分担原委托经营合同
约定的委托经营费，作为黄龙洞景区内交通运营的委托经营费。
本模拟报表假定上述文件于报告期初即已生效。
(3) 凤凰祥盛模拟报表的编制基础
本模拟财务报表编制存在以下假定前提条件：
①假定凤凰祥盛于报告期初已成立；
②假定自报告期初凤凰古城文化旅游投资股份有限公司已将游船业务及相关资产、负债
及人员置入凤凰祥盛；
③假定自报告期初凤凰祥盛已将酒店、餐饮业务及相关资产、负债及人员置出；
④2020 年 9 月，凤凰县人民政府、黄龙洞投资股份有限公司、凤凰古城文化旅游投资
股份有限公司和凤凰祥盛签署《湖南省凤凰县沱江河水上游线经营权转让协议》，凤凰县人
民政府同意将“沱江河北门跳岩至沈从文墓地河段的水上游线”的经营权转移至凤凰祥盛，凤
凰祥盛按照 30%的比例分担原委托经营合同约定的委托经营费。
本模拟报表假定上述文件于报告期初即已生效。
(4) 齐云山股份模拟报表的编制基础
本模拟财务报表编制存在以下假定前提条件：
①2021 年 2 月 8 日，齐云山股份召开 2021 年第一次股东大会，决定通过存续分立的方
式新设公司“休宁齐云山文化旅游发展股份有限公司”（即新设公司），齐云山股份（即存续
公司）存续，齐云山股份将门票业务相关资产、负债及人员转移至新设公司。
本模拟报表假定上述存续分立自报告期初已实施完毕。
3. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经
营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计
准则中相关会计政策执行。
1. 遵循附注二所述编制基础的声明
除附注二所述编制基础中的模拟假设外，本公司所编制的模拟财务报表符合企业会计准
则的要求，公允地反映了本公司模拟财务状况和模拟经营成果等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同
的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面
价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存
在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）
的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见 “附注三、6（6）”。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计
量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统
一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司
在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，
首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，
经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并
当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（6）”。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6．合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）
本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企
业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确
定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊
目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司
纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子
公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合
并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公
司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价
值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则
的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况和
经营成果。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入和费用等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资
产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终
控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并
利润表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减
项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将
长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也
与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于
母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属
纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递
延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事
项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公
司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本
公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配
抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司
的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享
有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
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（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取
得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买
少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本
公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达
到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和
的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲
减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投
资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差
额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之
日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、
其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增
投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
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被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购
买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其
他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公
允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产
份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表
时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转
入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收
益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的
各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股
权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对
子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再
一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧
失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为
“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权
比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产
中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间
的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减
的，调整留存收益。
7．合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为
共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：
① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
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③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8．现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是
指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的
投资。
9．外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确
定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位
币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负
债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企
业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位
币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
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①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇
率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者
权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经
营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10．金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
(1) 金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负
债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负
债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负
债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是
指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
(2) 金融资产的分类与计量
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本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融
资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报
告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始
确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应
收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生
的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值
损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益
确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法
计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综
合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
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③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类
金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
(3) 金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场
利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后
续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公
司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起
的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入
其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款
的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金
融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累
计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该
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合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产
义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方
享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负
债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公
司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或
需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金
额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、
某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
(4) 衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行
后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项
负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时
转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用
金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其
变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧
密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具
从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资
产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产或金融负债。
(5) 金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确
认损失准备。
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①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存
续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，
是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计
量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个
月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生
信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；
金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期
的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余
额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照
整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A 应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其
他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项
减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及
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长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用
风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组
合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据组合 1：商业承兑汇票
应收票据组合 2：银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1：无风险组合
应收账款组合 2：账龄组合
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损
失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1：无风险组合
其他应收款组合 2：账龄组合
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计
算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1：应收票据
应收款项融资组合 2：应收账款
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B 债权投资、其他债权投资
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对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同
现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始
确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相
对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状
况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环
境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或
修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他
变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
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根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具
进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除
非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的
付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利
影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发
生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会
做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融
资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的
事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账
面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收
益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确
定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
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金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并
承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
⑦终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该
金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。
转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出
售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实
质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》
第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部
分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损
益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第
十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
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⑧继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融
资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬
的程度。
⑨继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融
资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确
认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
(6) 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行
抵销。
(7) 金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11．公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司
以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或
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负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，
是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关
负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
（1）估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用
的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一
致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选
取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市
场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假
设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参
与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
（2）公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，
其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得
的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相
关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输
入值。
12．存货
（1）存货的分类
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存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的商品或提供劳务过程中耗用的材料和物
料等，包括库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货
跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资
产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货
的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用
于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类
别计提。
③资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，
并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13．合同资产及合同负债
自 2020 年 1 月 1 日起适用
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同
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负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服
务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净
额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；
净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同
下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14．合同成本
自 2020 年 1 月 1 日起适用
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项
资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；
但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备
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情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资
产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
15．持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预
计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，
已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完
成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，
本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司
是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公
司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所
有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额
计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的
金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他
相关会计准则。
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初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资
产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减
记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额
计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认
的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的
处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动
资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流
动资产和流动负债列示。
16．长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营
企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参
与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决
定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安
排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两
个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，
不考虑享有的保护性权利。
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重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，
考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执
行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当
期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%以上（含 20%）但低于 50%的表
决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参
与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为
合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的
非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照
被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股
份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初
始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规
定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
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B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资
产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成
本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具
备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资
产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，
计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资
单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确
认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单
位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资
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单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位
采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投
资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及
合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减
值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按
照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的
差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益
法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理
见附注三、15。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类
条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的
财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。
17．投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
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①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。计提资产减值方法见附注三、22。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房
地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
资产类别 折旧年限 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 10-30 年 0.00-5.00 3.17-10.00
土地使用权 50 年 - 2.00
18．固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单
位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
本公司固定资产包括房屋建筑物、机械设备、运输工具、电子设备等。固定资产在同时
满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
② 该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资
产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的
类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
资产类别 折旧年限 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 10-30 年 0.00-5.00 3.17-9.50
机械设备（索道、电梯） 20 年 0.00-5.00 4.75
机械设备（其他） 5-10 年 0.00-5.00 9.50-19.00
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运输工具 5-10 年 0.00-5.00 9.50-19.00
电子设备及其他 3-5 年 0.00-5.00 19.00-31.67
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿
命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
以下会计政策适用于 2020 年度及以前
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定
资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值
与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致
的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在
租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在
租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
19．在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生
的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占
用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建
工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自
达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入
固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实
际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
20．借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
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本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满
足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款
费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的
投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金
额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确
定。
21. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命（年） 依据
土地使用权 50.00 法定使用年限
经营权 45.00-70.00 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
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项目 预计使用寿命（年） 依据
软件及其他 3.00-10.00 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复
核，本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对
于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿
命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的,于在资产负债表日进行减值测试。
③ 无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直
线法摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的
金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为
零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据
活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产
的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在
预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资
产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C. 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
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或出售该无形资产；
E. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
22. 长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性
房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投
资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产
和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可
收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认
定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
23. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上
的各项费用。
长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按
最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
24．职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当
期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和
职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的
计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关
资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤
相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生
缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
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负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付
全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限
和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金
额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务
变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按
照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市
场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定
设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允
价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量
设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计
准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义
务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义
务现值的增加或减少；
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（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的
金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并
且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益
中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根
据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司
债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额
以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
25. 预计负债
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（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价
值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数
对该账面价值进行调整。
26. 股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所
依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职工的股票
期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选
择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以现金结算的股份支付
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公
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允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在
等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允
价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算
的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，
按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，
则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总
额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务
进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权
条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于
该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
27. 收入确认原则和计量方法
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自 2020 年 1 月 1 日起适用
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济
利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相
关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项
履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发
生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可
能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客
户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间
的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一
年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履
约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。
当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在
判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让
商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负
债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括
退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让
时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来
销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
主要责任人与代理
对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后，再转让给客户，本公司有权自主决定所
交易商品的价格，即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品，因此本公司是主要
责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的
佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关
方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务
的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价
二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
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本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履
约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权
利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权
利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的
可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
（2）具体方法
①观光电梯、索道缆车、观光车等景交服务
公司对外提供观光电梯、索道缆车、观光车等景交服务时，在当日承运时间结束后，根
据售票窗口售票情况及旅行社签单情况进行销售统计。依据验票统计表、旅行社签单统计表
编制营业收入日报表，确认当日观光电梯、索道缆车及观光车运营收入。
②游船观光业务
公司对外提供游船观光服务时，在当日承运时间结束后，根据售票窗口售票情况及旅行
社签单情况进行销售统计。依据验票统计表、旅行社签单统计表编制营业收入日报表，确认
当日游船运营收入。
③语音讲解业务
公司对外提供语音讲解服务时，在当日运营时间结束后，根据售票窗口售票情况及旅行
社签单情况进行销售统计。依据验票统计表、旅行社签单统计表编制营业收入日报表，确认
当日语音讲解运营收入。
④竹筏漂流业务
公司对外提供竹筏漂流服务时，在当日承运时间结束后，根据售票窗口售票情况及旅行
社签单情况进行销售统计。依据验票统计表、旅行社签单统计表编制营业收入日报表，确认
当日竹筏漂流运营收入。
⑤智慧文旅项目软硬件集成建设和数字化运营及技术服务
公司对外提供智慧文旅项目软硬件集成建设和数字化运营及技术服务时，对应单次提供
的服务，在服务已经提供，收入已经取得或取得收款凭据时确认收入；对于在一定期限内提
供的服务，在资产负债表日，根据已签订的服务合同总金额在服务期限内分摊确认收入。
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以下收入会计政策适用于 2019 年度及以前
（1）收入确认的一般原则
①销售商品收入
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销
售收入实现。
②提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务
收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量（或已经提供的劳务占应提供劳务总
量的比例，或已经发生的成本占估计总成本的比例）确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、
相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生
和将发生的成本能够可靠地计量。
本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同
或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计
期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计
总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务
收入，并按相同金额结转劳务成本。
已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不
确认提供劳务收入。
③让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况
确定让渡资产使用权收入金额：
①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
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②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（2）收入确认的具体方法
①观光电梯、索道缆车、观光车等景交服务
公司对外提供观光电梯、索道缆车、观光车等景交服务时，在当日承运时间结束后，根
据售票窗口售票情况及旅行社签单情况进行销售统计。依据验票统计表、旅行社签单统计表
编制营业收入日报表，确认当日观光电梯运营收入。
②游船观光业务
公司对外提供游船观光服务时，在当日承运时间结束后，根据售票窗口售票情况及旅行
社签单情况进行销售统计。依据验票统计表、旅行社签单统计表编制营业收入日报表，确认
当日游船及观光车运营收入。
③语音讲解业务
公司对外提供语音讲解服务时，在当日运营时间结束后，根据售票窗口售票情况及旅行
社签单情况进行销售统计。依据验票统计表、旅行社签单统计表编制营业收入日报表，确认
当日语音讲解运营收入。
④竹筏漂流业务
公司对外提供竹筏漂流服务时，在当日承运时间结束后，根据售票窗口售票情况及旅行
社签单情况进行销售统计。依据验票统计表、旅行社签单统计表编制营业收入日报表，确认
当日竹筏漂流运营收入。
⑤智慧文旅项目软硬件集成建设和数字化运营及技术服务
公司对外提供智慧文旅项目软硬件集成建设和数字化运营及技术服务时，对应单次提供
的服务，在服务已经提供，收入已经取得或取得收款凭据时确认收入；对于在一定期限内提
供的服务，在资产负债表日，根据已签订的服务合同总金额在服务期限内分摊确认收入。
28. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
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①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方
法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命
结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当
期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成
本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会
计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常
活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于
其他情况的，直接计入当期损益。
29. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，
采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和
计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进
行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影
响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公
司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差
异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
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本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并
将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税
负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交
易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税
的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得
税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中
所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权
益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产公允
价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错
更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初
始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。
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对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣
暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳
税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当
期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税
资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买
日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损
益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、
负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表
中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接
计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用
的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此
产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税
前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税
影响应直接计入所有者权益。
30．租赁
自 2021 年 1 月 1 日起适用
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
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为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户
是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用
期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会
计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：① 承
租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资产与合同
中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为
短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币 10 万元的租赁认定为低价值资产
租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付
款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成
本进行确认和计量，详见附注三、25。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存
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货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定
折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产
剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款
额包括以下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选
择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用
公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租
赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入
租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的
租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
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本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接
费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取
得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付
款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期
间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生
效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部
分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变
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更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的
租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自
租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资
净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租
赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、27 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项
与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10 对该金融负债进行会计处理。该资产转让
属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所
形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转
让收入等额的金融资产，并按照附注三、10 对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于
销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行
会计处理。
以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于 2020 年度及以前
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之
外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直
线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不
扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用
及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后
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的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出
租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合
理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按
该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确
认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收
益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与
最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应
付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分
摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期
间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租
赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够
取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初
始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时记录
未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作
为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
31．重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
2019 年 5 月 9 日，财政部发布《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》 财会[2019]8
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号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的非货币性资产交换，根据
本准则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，不进行追溯调整，本
公司于 2019 年 6 月 10 日起执行本准则。
2019 年 5 月 16 日，财政部发布《企业会计准则第 12 号—债务重组》（财会[2020]9 号），
根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的债务重组，根据本准则进行调整，
对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不进行追溯调整，本公司于 2019 年 6 月 17 日起
执行本准则。
2017 年 7 月 5 日，财政部发布了《企业会计准则第 14 号—收入（2017 年修订）》（财
会[2017]22 号）（以下简称“新收入准则”）。要求境内上市企业自 2020 年 1 月 1 日起执行
新收入准则。本公司于 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则，对会计政策的相关内容进行调整，
详见附注三、27。
新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即 2020 年 1 月 1
日)留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。在执行新收入准则
时，本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。
2019 年 12 月 10 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 13 号》。本公司于 2020 年 1
月 1 日执行该解释，对以前年度不进行追溯。
2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简称“新租
赁准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并按《国际财务报告准则》或《企
业会计准则》编制财务报表的企业自 2019 年 1 月 1 日起实施新租赁准则，其中母公司或子
公司在境外上市且按照《国际财务报告准则》或《企业会计准则》编制其境外财务报表的企
业可以提前实施。本公司于 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容进行
调整，详见附注三、30。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或
者包含租赁。
对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估合同
是否为租赁或者包含租赁。
①本公司作为承租人
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即 2021 年 1 月
1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整：
A.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融资租
赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；
B.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行
日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债相等的金
额及预付租金进行必要调整计量使用权资产；
C.在首次执行日，本公司按照附注三、22，对使用权资产进行减值测试并进行相应会计
处理。
本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确认使
用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列一项或多
项简化处理：
将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理;
计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
使用权资产的计量不包含初始直接费用；
存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使
及其他最新情况确定租赁期；
作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第 13 号——或有事
项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计
入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。
②本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司作为转租
出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估并做出分类。
除此之外，本公司未对作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，而是自首次执行日起按照
新租赁准则进行会计处理。
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
③ 售后租回交易
对于首次执行日前已存在的售后租回交易，本公司在首次执行日不重新评估资产转让是
否符合附注三、27 作为销售进行会计处理的规定。对于首次执行日前应当作为销售和融资
租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）按照与其他融资租赁相同的
方法对租回进行会计处理，并继续在租赁期内摊销相关递延收益或损失。对于首次执行日前
作为销售和经营租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）应当按照与
其他经营租赁相同的方法对租回进行会计处理，并根据首次执行日前计入资产负债表的相关
递延收益或损失调整使用权资产。
2021 年 12 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会[2021]35 号）
（以下简称“解释 15 号”），其中“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施行，
本公司自 2021 年 12 月 30 日起执行该规定，对于解释 15 号发布前本公司财务报表未按照“关
于资金集中管理相关列报”相关规定列报的，本公司按照该规定对可比期间的财务报表数据
进行相应调整。
上述会计政策的累积影响数如下：
因执行新收入准则，本公司模拟汇总财务报表相应调整 2020 年 1 月 1 日合同负债
730,378.35 元、其他流动负债 21,911.35 元、预收款项-752,289.70 元，相关调整对本公司合
并财务报表中股东权益的影响金额为 0.00 元。
执行新租赁准则未对本公司财务报表产生影响。
执行解释 15 号对本公司本报告期内财务报表无重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新收入准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
项目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
预收款项 752,289.70 - -752,289.70
合同负债 - 730,378.35 730,378.35
其他流动负债 - 21,911.35 21,911.35
调整情况说明：于 2020 年 1 月 1 日，本公司将与商品销售和提供劳务相关的预收款项
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
752,289.70 元重分类至合同负债，并将相关的增值税销项税额重分类至其他流动负债。
四、税项
1.主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售过程或提供应税服务过程中的增值额 3%、6%
城市维护建设税 应缴流转税税额 5%、7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税税额 2%
房产税 从价计征，按房产余值的 1.2%计缴 1.2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
2.税收优惠
（1）根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政
策问题的通知》（财税[2011]58 号）相关规定，凤凰祥盛于 2019 年度及 2020 年度享受 15%
的所得税优惠税率。
（2）根据《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的
公告》（财政部公告 2020 年第 23 号）相关规定，凤凰祥盛于 2021 年度与 2022 年 1-4 月享
受 15%的所得税优惠税率。
（3）根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策
的公告》（财政部 税务总局公告 2020 年第 8 号）相关规定，百龙天梯、黄龙洞旅游、凤凰
祥盛及齐云山股份于 2020 年度享受旅游服务免征增值税的税收优惠。
（4）根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政
部 税务总局公告 2021 年第 7 号）相关规定，百龙天梯、黄龙洞旅游、凤凰祥盛及齐云山股
份于 2021 年 1-3 月享受旅游服务免征增值税的税收优惠。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
库存现金 36,074.53 41,219.77 211,022.90 377,403.19
银行存款 45,427,442.35 37,454,962.88 26,845,396.75 22,281,127.10
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
其他货币资金 - - 42,144.80 0.12
合计 45,463,516.88 37,496,182.65 27,098,564.45 22,658,530.41
（1）货币资金 2022 年 4 月 30 日、2020 年 12 月 31 日余额及 2019 年 12 月 31 日余额
中因法院冻结受限的资金为分别为 6,236,682.48 元、19,133,636.03 元和 4,186,461.34 元，除
此之外货币资金余额中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
（2）货币资金 2021 年 12 月 31 日余额较 2020 年 12 月 31 日余额增加 38.37%，主要系
收回关联方资金占款所致。
2. 交易性金融资产
项 目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的 - - 500,000.00 -
金融资产
其中：非保本保息的
- - 500,000.00 -
理财产品
合计 - - 500,000.00 -
交易性金融资产 2020 年 12 月 31 日余额较 2019 年 12 月 31 日余额增加 500,000.00 元，
系子公司小岛科技当期购入理财产品所致，2021 年 12 月 31 日余额较 2020 年 12 月 31 日减
少 100.00%，系赎回理财产品所致。
3. 应收账款
（1）按账龄披露
账龄 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 6,641,693.49 5,021,237.07 18,993,406.12 9,302,121.54
1至2年 907,699.14 30,670.00 5,718,688.47 1,913,918.39
2至3年 15,234.00 10,451.00 1,878,279.97 215,736.55
3 年以上 3,068.00 1,244.94 670,351.46 1,346,400.13
小计 7,567,694.63 5,063,603.01 27,260,726.02 12,778,176.61
减：坏账准备 284,575.73 139,307.83 552,869.36 604,727.10
合计 7,283,118.90 4,924,295.18 26,707,856.66 12,173,449.51
（2）按坏账计提方法分类披露
①2022 年 4 月 30 日（按简化模型计提）
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
2022 年 4 月 30 日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按信用风险特征组合计提
7,567,694.63 100.00 284,575.73 3.76 7,283,118.90
坏账准备的应收账款
其中：组合 1 3,835,033.81 50.68 - - 3,835,033.81
组合 2 3,732,660.82 49.32 284,575.73 7.62 3,448,085.09
合计 7,567,694.63 100.00 284,575.73 3.76 7,283,118.90
④ 2021 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
2021 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按信用风险特征组合计提
5,063,603.01 100.00 139,307.83 2.75 4,924,295.18
坏账准备的应收账款
其中：组合 1 3,077,541.96 60.78 - - 3,077,541.96
组合 2 1,986,061.05 39.22 139,307.83 7.01 1,846,753.22
合计 5,063,603.01 100.00 139,307.83 2.75 4,924,295.18
③2020 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
2020 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按信用风险特征组合计提
27,260,726.02 100.00 552,869.36 2.03 26,707,856.66
坏账准备的应收账款
其中：组合 1 19,367,330.62 71.04 - - 19,367,330.62
组合 2 7,893,395.40 28.96 552,869.36 7.00 7,340,526.04
合计 27,260,726.02 100.00 552,869.36 2.03 26,707,856.66
④2019 年 12 月 31 日（按简化模型计提）
2019 年 12 月 31 日
账面余额
类别 账面余额 坏账准备
金额
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
按单项计提坏账准备 466,594.69 3.65 466,594.69 100.00 -
按信用风险特征组合计提
12,311,581.92 96.35 138,132.41 1.12 12,173,449.51
坏账准备的应收账款
其中：组合 1 11,302,336.20 88.45 - - 11,302,336.20
组合 2 1,009,245.72 7.90 138,132.41 13.69 871,113.31
合计 12,778,176.61 100.00 604,727.10 4.73 12,173,449.51
各报告期坏账准备计提的具体说明：
① 于 2022 年 4 月 30 日，按组合 2 计提坏账准备
2022 年 4 月 30 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 3,604,216.98 216,253.01 6.00
1至2年 111,101.84 55,550.92 50.00
2至3年 15,234.00 10,663.80 70.00
3 年以上 2,108.00 2,108.00 100.00
合计 3,732,660.82 284,575.73 7.62
② 于 2021 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备
2021 年 12 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 1,945,353.11 116,721.19 6.00
1至2年 29,972.00 14,986.00 50.00
2至3年 10,451.00 7,315.70 70.00
3 年以上 284.94 284.94 100.00
合计 1,986,061.05 139,307.83 7.01
③于 2020 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备
2020 年 12 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 7,713,812.92 462,828.78 6.00
1至2年 178,335.74 89,167.87 50.00
2至3年 1,246.74 872.72 70.00
合计 7,893,395.40 552,869.36 7.00
④于 2019 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
2019 年 12 月 31 日
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 910,403.10 54,624.19 6.00
1至2年 30,491.64 15,245.82 50.00
2至3年 295.27 206.69 70.00
3 年以上 68,055.71 68,055.71 100.00
合计 1,009,245.72 138,132.41 13.69
（3）报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（4）报告期内无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
（5）应收账款 2022 年 4 月 30 日余额较 2021 年 12 月 31 日余额增加 41.82%，主要系
下游客户回款频次减少所致；2021 年 12 月 31 日余额较 2020 年 12 月 31 日余额减少 96.87%，
主要系应收账款收回所致。
4. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
账龄 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 910,974.86 100.00 984,619.56 100.00
1至2年 - - - -
合计 910,974.86 100.00 984,619.56 100.00
（续上表）
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 277,800.55 100.00 300,795.91 88.26
1至2年 - - 40,000.00 11.74
合计 277,800.55 100.00 340,795.91 100.00
（2）本报告期末，本公司无账龄超过1年以上的重要预付款项。
5. 其他应收款
（1）分类列示
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应收利息 - - - -
应收股利 - - - -
其他应收款 782,008.00 510,520.96 856,952,950.50 957,271,719.31
合计 782,008.00 510,520.96 856,952,950.50 957,271,719.31
注：上表中的其他应收款是指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（2）其他应收款
①按账龄披露
账龄 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 473,498.12 512,760.60 153,369,421.84 957,258,985.18
1至2年 351,469.46 7,777.84 703,641,167.47 35,041.00
2至3年 4,000.00 24,000.00 10,864.00 119,700.00
3至4年 20,864.00 864.00 - -
小计 849,831.58 545,402.44 857,021,453.31 957,413,726.18
减：坏账准备 67,823.58 34,881.48 68,502.81 142,006.87
合计 782,008.00 510,520.96 856,952,950.50 957,271,719.31
②按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
保证金及押金 20,200.00 40,204.45 95,900.00 124,720.00
往来款及其他 829,631.58 505,197.99 856,925,553.31 957,289,006.18
小计 849,831.58 545,402.44 857,021,453.31 957,413,726.18
减：坏账准备 67,823.58 34,881.48 68,502.81 142,006.87
合计 782,008.00 510,520.96 856,952,950.50 957,271,719.31
③按坏账计提方法披露
A．截至 2022 年 4 月 30 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 849,831.58 67,823.58 782,008.00
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 849,831.58 67,823.58 782,008.00
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浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
截至 2022 年 4 月 30 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值 理由
损失率(%)
按单项计提坏账准备 - - - - ——
按组合计提坏账准备 849,831.58 7.98 67,823.58 782,008.00 ——
组合 1： 427,549.09 - - 427,549.09 ——
组合 2： 422,282.49 16.06 67,823.58 354,458.91 ——
合计 849,831.58 7.98 67,823.58 782,008.00 ——
A1、2022 年 4 月 30 日，按组合 2 计提的减值准备
2022 年 4 月 30 日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 351,249.23 21,074.95 6.00
1至2年 46,169.26 23,084.63 50.00
2至3年 4,000.00 2,800.00 70.00
3至4年 20,864.00 20,864.00 100.00
合计 422,282.49 67,823.58 16.06
B．截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 545,402.44 34,881.48 510,520.96
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 545,402.44 34,881.48 510,520.96
截至 2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值 理由
损失率(%)
按单项计提坏账准备 - - - - ——
按组合计提坏账准备 545,402.44 6.40 34,881.48 510,520.96 ——
组合 1： 290,617.88 - - 290,617.88 ——
组合 2： 254,784.56 13.69 34,881.48 219,903.08 ——
合计 545,402.44 6.40 34,881.48 510,520.96 ——
B1、2021 年 12 月 31 日，按组合 2 计提的减值准备
79
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 222,142.72 13,328.56 6.00
1至2年 7,777.84 3,888.92 50.00
2至3年 24,000.00 16,800.00 70.00
3至4年 864.00 864.00 100.00
合计 254,784.56 34,881.48 13.69
C．截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 857,021,453.31 68,502.81 856,952,950.50
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 857,021,453.31 68,502.81 856,952,950.50
截至 2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值 理由
损失率(%)
按单项计提坏账准备 - - - - ——
按组合计提坏账准备 857,021,453.31 0.01 68,502.81 856,952,950.50 ——
组合 1： 856,721,769.14 - - 856,721,769.14 ——
组合 2： 299,684.17 22.86 68,502.81 231,181.36 ——
合计 857,021,453.31 0.01 68,502.81 856,952,950.50 ——
C1、2020 年 12 月 31 日，按组合 2 计提的减值准备
2020 年 12 月 31 日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 189,800.17 11,388.01 6.00
1至2年 99,020.00 49,510.00 50.00
2至3年 10,864.00 7,604.80 70.00
合计 299,684.17 68,502.81 22.86
D．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 957,413,726.18 142,006.87 957,271,719.31
80
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
阶段 账面余额 坏账准备 账面价值
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 957,413,726.18 142,006.87 957,271,719.31
截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类别 账面余额 内的预期信用 坏账准备 账面价值 理由
损失率(%)
按单项计提坏账准备 - - - - ——
按组合计提坏账准备 957,413,726.18 0.01 142,006.87 957,271,719.31 ——
组合 1： 956,580,712.35 - - 956,580,712.35 ——
组合 2： 833,013.83 17.05 142,006.87 691,006.96 ——
合计 957,413,726.18 0.01 142,006.87 957,271,719.31 ——
D1、2019 年 12 月 31 日，按组合 2 计提的减值准备
2019 年 12 月 31 日
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 678,272.83 40,696.37 6.00
1至2年 35,041.00 17,520.50 50.00
2至3年 119,700.00 83,790.00 70.00
合计 833,013.83 142,006.87 17.05
⑤ 报告期内无实际核销的其他应收款情况。
⑤其他应收款 2022 年 4 月 30 日余额较 2021 年 12 月 31 日余额增加 53.18%，主要系往
来款增加所致；2021 年 12 月 31 日余额较 2020 年 12 月 31 日余额减少 99.94%，主要系收
回关联方资金占款所致。
6. 存货
2022 年 4 月 30 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
电梯备件 1,812,819.83 - 1,812,819.83
低值易耗品 433,562.74 - 433,562.74
合计 2,246,382.57 - 2,246,382.57
（续上表）
81
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
电梯备件 1,818,712.45 - 1,818,712.45
低值易耗品 96,528.26 - 96,528.26
合计 1,915,240.71 - 1,915,240.71
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
电梯备件 1,191,426.87 - 1,191,426.87
低值易耗品 611,851.82 - 611,851.82
合计 1,803,278.69 - 1,803,278.69
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 121,923.87 - 121,923.87
电梯备件 1,853,404.40 - 1,853,404.40
低值易耗品 307,228.28 - 307,228.28
合计 2,282,556.55 - 2,282,556.55
7. 其他流动资产
（1）按项目列示
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预缴及待抵税费 3,338,871.83 3,271,276.39 1,996,545.03 1,614,922.91
短期大额存单 604,627,222.21 651,000,833.33 - -
合计 607,966,094.04 654,272,109.72 1,996,545.03 1,614,922.91
（2）其他流动资产 2021 年 12 月 31 日余额较 2020 年 12 月 31 日增加 326.70 倍，主要
系购入不可转让不可提前支取的大额银行存单所致。
8. 固定资产
（1）分类列示
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
固定资产 167,661,589.13 169,397,405.59 164,684,244.03 177,519,177.39
82
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
固定资产清理 - - - -
合计 167,661,589.13 169,397,405.59 164,684,244.03 177,519,177.39
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（2）固定资产
①固定资产情况
2022 年 1-4 月
项目 办公设备及其
房屋及建筑物 机械设备 运输工具 合计
他设备
一、账面原值：
1.期初余额 53,889,766.41 237,395,926.51 14,911,801.37 5,283,268.54 311,480,762.83
2.本期增加金额 3,123,030.10 143,846.17 - 174,983.96 3,441,860.23
(1)购置 - 143,846.17 - 174,983.96 318,830.13
(2)在建工程转入 3,123,030.10 - - - 3,123,030.10
3.本期减少金额 - - - - -
(1)处置或报废 - - - - -
4.期末余额 57,012,796.51 237,539,772.68 14,911,801.37 5,458,252.50 314,922,623.06
二、累计折旧
1.期初余额 16,846,797.87 114,621,010.41 6,176,115.54 4,439,433.42 142,083,357.24
2.本期增加金额 729,853.46 3,812,012.98 517,069.30 118,740.95 5,177,676.69
(1)计提 729,853.46 3,812,012.98 517,069.30 118,740.95 5,177,676.69
3.本期减少金额 - - - - -
(1)处置或报废 - - - - -
4.期末余额 17,576,651.33 118,433,023.39 6,693,184.84 4,558,174.37 147,261,033.93
三、减值准备 - - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 39,436,145.18 119,106,749.29 8,218,616.53 900,078.13 167,661,589.13
2.期初账面价值 37,042,968.54 122,774,916.10 8,735,685.83 843,835.12 169,397,405.59
（续上表）
2021 年度
项目 办公设备及其
房屋及建筑物 机械设备 运输工具 合计
他设备
一、账面原值：
1.期初余额 55,670,562.80 224,307,439.81 9,611,162.93 5,241,118.76 294,830,284.30
83
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
2021 年度
项目 办公设备及其
房屋及建筑物 机械设备 运输工具 合计
他设备
2.本期增加金额 998,378.66 14,466,518.70 6,112,699.22 441,304.78 22,018,901.36
(1)购置 437,186.24 14,466,518.70 6,112,699.22 441,304.78 21,457,708.94
(2)在建工程转入 561,192.42 - - - 561,192.42
3.本期减少金额 2,779,175.05 1,378,032.00 812,060.78 399,155.00 5,368,422.83
(1)处置或报废 2,779,175.05 1,378,032.00 812,060.78 399,155.00 5,368,422.83
4.期末余额 53,889,766.41 237,395,926.51 14,911,801.37 5,283,268.54 311,480,762.83
二、累计折旧
1.期初余额 16,017,716.87 104,293,026.17 5,488,289.16 4,347,008.07 130,146,040.27
2.本期增加金额 2,355,951.69 11,388,848.01 1,341,147.09 455,437.88 15,541,384.67
(1)计提 2,355,951.69 11,388,848.01 1,341,147.09 455,437.88 15,541,384.67
3.本期减少金额 1,526,870.69 1,060,863.77 653,320.71 363,012.53 3,604,067.70
(1)处置或报废 1,526,870.69 1,060,863.77 653,320.71 363,012.53 3,604,067.70
4.期末余额 16,846,797.87 114,621,010.41 6,176,115.54 4,439,433.42 142,083,357.24
三、减值准备 - - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 37,042,968.54 122,774,916.10 8,735,685.83 843,835.12 169,397,405.59
2.期初账面价值 39,652,845.93 120,014,413.64 4,122,873.77 894,110.69 164,684,244.03
（续上表）
2020 年度
项目 办公设备及其
房屋及建筑物 机械设备 运输工具 合计
他设备
一、账面原值：
1.期初余额 54,112,723.13 224,298,439.81 9,371,162.93 5,029,730.59 292,812,056.46
2.本期增加金额 1,590,072.67 9,000.00 240,000.00 330,937.57 2,170,010.24
(1)购置 - 9,000.00 240,000.00 330,937.57 579,937.57
(2)在建工程转入 1,590,072.67 - - - 1,590,072.67
3.本期减少金额 32,233.00 - - 119,549.40 151,782.40
(1)处置或报废 32,233.00 - - 119,549.40 151,782.40
4.期末余额 55,670,562.80 224,307,439.81 9,611,162.93 5,241,118.76 294,830,284.30
二、累计折旧
1.期初余额 13,899,150.79 93,407,089.05 4,322,887.70 3,663,751.53 115,292,879.07
84
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
2020 年度
项目 办公设备及其
房屋及建筑物 机械设备 运输工具 合计
他设备
2.本期增加金额 2,128,130.13 10,885,937.12 1,165,401.46 746,912.17 14,926,380.88
(1)计提 2,128,130.13 10,885,937.12 1,165,401.46 746,912.17 14,926,380.88
3.本期减少金额 9,564.05 - - 63,655.63 73,219.68
(1)处置或报废 9,564.05 - - 63,655.63 73,219.68
4.期末余额 16,017,716.87 104,293,026.17 5,488,289.16 4,347,008.07 130,146,040.27
三、减值准备 - - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 39,652,845.93 120,014,413.64 4,122,873.77 894,110.69 164,684,244.03
2.期初账面价值 40,213,572.34 130,891,350.76 5,048,275.23 1,365,979.06 177,519,177.39
（续上表）
2019 年度
项目 办公设备及其
房屋及建筑物 机械设备 运输工具 合计
他设备
一、账面原值：
1.期初余额 57,115,685.10 223,122,439.81 8,665,979.44 5,069,523.17 293,973,627.52
2.本期增加金额 - 1,176,000.00 3,547,475.50 228,041.09 4,951,516.59
(1)购置 - 1,176,000.00 3,547,475.50 228,041.09 4,951,516.59
(2)在建工程转入 - - - - -
3.本期减少金额 3,002,961.97 - 2,842,292.01 267,833.67 6,113,087.65
(1)处置或报废 3,002,961.97 - 2,842,292.01 267,833.67 6,113,087.65
4.期末余额 54,112,723.13 224,298,439.81 9,371,162.93 5,029,730.59 292,812,056.46
二、累计折旧
1.期初余额 12,018,087.75 82,579,535.32 5,587,075.81 2,996,807.56 103,181,506.44
2.本期增加金额 2,374,348.12 10,827,553.73 1,311,707.21 923,278.31 15,436,887.37
(1)计提 2,374,348.12 10,827,553.73 1,311,707.21 923,278.31 15,436,887.37
3.本期减少金额 493,285.08 - 2,575,895.32 256,334.34 3,325,514.74
(1)处置或报废 493,285.08 - 2,575,895.32 256,334.34 3,325,514.74
4.期末余额 13,899,150.79 93,407,089.05 4,322,887.70 3,663,751.53 115,292,879.07
三、减值准备 - - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 40,213,572.34 130,891,350.76 5,048,275.23 1,365,979.06 177,519,177.39
85
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
2.期初账面价值 45,097,597.35 140,542,904.49 3,078,903.63 2,072,715.61 190,792,121.08
9. 在建工程
（1）分类列示
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
在建工程 3,632,061.47 3,501,221.47 - 1,000,000.00
合计 3,632,061.47 3,501,221.47 - 1,000,000.00
（2）在建工程
2022 年 4 月 30 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
袁家界迷魂台公路滑坡治
1,474,600.00 - 1,474,600.00
理工程
百龙天梯上下站 10KV 配
1,789,661.47 - 1,789,661.47
电改造工程
百龙天梯弱电机房装修工
367,800.00 - 367,800.00
程
合计 3,632,061.47 - 3,632,061.47
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
电梯上、下站公路维修改造
1,032,600.00 - 1,032,600.00
及地质灾害处理项目
袁家界迷魂台公路滑坡治
711,160.00 - 711,160.00
理工程
百龙天梯上下站 10KV 配
1,389,661.47 - 1,389,661.47
电改造工程
百龙天梯弱电机房装修工
367,800.00 - 367,800.00
程
合计 3,501,221.47 - 3,501,221.47
（续上表）
2019 年度
项目
账面余额 减值准备 账面价值
爬山廊工程 1,000,000.00 - 1,000,000.00
合计 1,000,000.00 - 1,000,000.00
10. 无形资产
项目 2022 年 1-4 月
86
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
土地使用权 经营权 软件及其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 9,318,272.28 71,964,403.25 7,071,104.06 88,353,779.59
2.本期增加金额 - - 2,859,709.66 2,859,709.66
（1）购置 - - 2,859,709.66 2,859,709.66
3.本期减少金额 - - 47,169.81 47,169.81
4.期末余额 9,318,272.28 71,964,403.25 9,883,643.91 91,166,319.44
二、累计摊销
1.期初余额 2,898,091.55 33,751,321.02 1,503,057.42 38,152,469.99
2.本期增加金额 70,751.48 515,784.52 288,597.82 875,133.82
（1）计提 70,751.48 515,784.52 288,597.82 875,133.82
3.本期减少金额 - - 17,295.57 17,295.57
4.期末余额 2,968,843.03 34,267,105.54 1,791,655.24 39,010,308.24
三、减值准备 - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 6,349,429.25 37,697,297.71 8,091,988.67 52,156,011.20
2.期初账面价值 6,420,180.73 38,215,469.71 5,565,659.16 50,201,309.60
（续上表）
2021 年度
项目
土地使用权 经营权 软件及其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 9,318,272.28 71,964,403.25 4,106,376.06 85,389,051.59
2.本期增加金额 - - 2,964,728.00 2,964,728.00
（1）购置 - - 2,964,728.00 2,964,728.00
3.本期减少金额 - - - -
4.期末余额 9,318,272.28 71,964,403.25 7,071,104.06 88,353,779.59
二、累计摊销
1.期初余额 2,683,824.87 32,205,469.95 887,760.18 35,777,055.00
2.本期增加金额 214,266.68 1,545,851.07 615,297.24 2,375,414.99
（1）计提 214,266.68 1,545,851.07 615,297.24 2,375,414.99
3.本期减少金额 - - - -
4.期末余额 2,898,091.55 33,751,321.02 1,503,057.42 38,152,469.99
三、减值准备 - - - -
87
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
四、账面价值
1.期末账面价值 6,420,180.73 38,213,082.23 5,568,046.64 50,201,309.60
2.期初账面价值 6,634,447.41 39,758,933.30 3,218,615.88 49,611,996.59
（续上表）
2020 年度
项目
土地使用权 经营权 软件及其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 9,318,272.28 71,964,403.25 3,271,191.42 84,553,866.95
2.本期增加金额 - - 835,184.64 835,184.64
（1）购置 - - 835,184.64 835,184.64
3.本期减少金额 - - - -
4.期末余额 9,318,272.28 71,964,403.25 4,106,376.06 85,389,051.59
二、累计摊销
1.期初余额 2,486,328.90 30,656,472.36 512,575.62 33,655,376.88
2.本期增加金额 197,495.97 1,548,997.59 375,184.56 2,121,678.12
（1）计提 197,495.97 1,548,997.59 375,184.56 2,121,678.12
3.本期减少金额 - - - -
4.期末余额 2,683,824.87 32,205,469.95 887,760.18 35,777,055.00
三、减值准备 - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 6,634,447.41 39,758,933.30 3,218,615.88 49,611,996.59
2.期初账面价值 6,831,943.38 41,307,930.89 2,758,615.80 50,898,490.07
（续上表）
2019 年度
项目
土地使用权 经营权 软件及其他 合计
一、账面原值
1.期初余额 9,843,388.13 71,964,403.25 3,582,436.63 85,390,228.01
2.本期增加金额 - - 408,969.79 408,969.79
（1）购置 - - 408,969.79 408,969.79
3.本期减少金额 525,115.85 - 720,215.00 1,245,330.85
4.期末余额 9,318,272.28 71,964,403.25 3,271,191.42 84,553,866.95
二、累计摊销
88
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
1.期初余额 2,404,753.31 29,107,474.81 929,506.89 32,441,735.01
2.本期增加金额 211,706.70 1,548,997.55 303,283.73 2,063,987.98
（1）计提 211,706.70 1,548,997.55 303,283.73 2,063,987.98
3.本期减少金额 130,131.11 - 720,215.00 850,346.11
4.期末余额 2,486,328.90 30,656,472.36 512,575.62 33,655,376.88
三、减值准备 - - - -
四、账面价值
1.期末账面价值 6,831,943.38 41,307,930.89 2,758,615.80 50,898,490.07
2.期初账面价值 7,438,634.82 42,856,928.44 2,652,929.74 52,948,493.00
11. 使用权资产
2022 年 1-4 月
项目
房屋及建筑物 软件及其他 合计
一、账面原值
2021 年 12 月 31 日余额 3,023,493.44 - 3,023,493.44
本期增加金额 - - -
本期减少金额 - - -
2022 年 4 月 30 日余额 3,023,493.44 - 3,023,493.44
二、累计折旧
2021 年 12 月 31 日余额 656,262.24 - 656,262.24
本期增加金额 233,511.28 - 233,511.28
本期减少金额 - - -
2022 年 4 月 30 日余额 889,773.52 889,773.52
三、减值准备 - - -
四、账面价值
1.2021 年 12 月 31 日账面价值 2,367,231.20 - 2,367,231.20
2.2022 年 4 月 30 日账面价值 2,133,719.92 2,133,719.92
（续上表）
2021 年度
项目
房屋及建筑物 软件及其他 合计
一、账面原值
2020 年 12 月 31 日余额 - - -
会计政策变更 - - -
89
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
2021 年度
项目
房屋及建筑物 软件及其他 合计
2021 年 1 月 1 日余额 - - -
本期增加金额 3,023,493.44 - 3,023,493.44
本期减少金额 - - -
2021 年 12 月 31 日余额 3,023,493.44 - 3,023,493.44
二、累计折旧
2020 年 12 月 31 日余额 - - -
会计政策变更 - - -
2021 年 1 月 1 日余额 - - -
本期增加金额 656,262.24 - 656,262.24
本期减少金额 - - -
2021 年 12 月 31 日余额 656,262.24 - 656,262.24
三、减值准备 - - -
四、账面价值
1.2020 年 12 月 31 日账面价值 - - -
2.2021 年 12 月 31 日账面价值 2,367,231.20 - 2,367,231.20
使用权资产 2021 年 12 月 31 日账面价值较 2020 年 12 月 31 日余额增加 2,367,231.20 元，
系执行新租赁准则所致。
12. 长期待摊费用
2021 年 12 月 31 本期减少 2022 年 4 月 30
项目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 日
装修改造费 333,481.59 - 31,857.80 - 301,623.79
占地补偿费 278,036.68 - 11,584.86 - 266,451.82
合计 611,518.27 - 43,442.66 - 568,075.61
（续上表）
2020 年 12 月 31 本期减少 2021 年 12 月 31
项目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 日
装修改造费 159,080.48 365,200.00 190,798.89 - 333,481.59
占地补偿费 312,791.27 - 34,754.59 - 278,036.68
合计 471,871.75 365,200.00 225,553.48 - 611,518.27
（续上表）
90
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
2019 年 12 月 31 本期减少 2020 年 12 月 31
项目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 日
装修改造费 1,335,908.78 - 1,176,828.29 - 159,080.49
占地补偿费 347,545.85 - 34,754.59 - 312,791.26
合计 1,683,454.63 - 1,211,582.88 - 471,871.75
（续上表）
2018 年 12 月 31 本期减少 2019 年 12 月 31
项目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 日
装修改造费 3,297,398.16 - 1,961,489.38 - 1,335,908.78
占地补偿费 382,300.44 - 34,754.59 - 347,545.85
合计 3,679,698.60 - 1,996,243.97 - 1,683,454.63
13. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
分期购买经营权
61,594,284.43 11,493,921.54 60,808,146.59 11,358,669.82
的税会差异
坏账准备 350,803.81 80,637.13 172,741.41 38,802.75
可抵扣亏损 11,391,498.59 2,782,105.74 3,947,123.91 986,780.98
负债账面价值大
102,745.21 25,686.30 102,745.21 25,686.30
于计税基础项目
合计 73,439,332.04 14,382,350.71 65,030,757.12 12,409,939.85
（续上表）
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
分期购买经营权
58,345,360.98 10,943,264.11 56,049,038.44 10,558,110.05
的税会差异
坏账准备 620,767.37 155,014.82 746,301.96 186,354.30
可抵扣亏损 6,110,376.83 1,527,594.21 6,298,558.69 1,574,639.67
负债账面价值大
102,745.21 25,686.30 16,831.39 4,207.85
于计税基础项目
合计 65,179,250.39 12,651,559.44 63,110,730.48 12,323,311.87
（2）未确认递延所得税资产明细
91
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
资产减值准备 147.60 843.10 604.80 432.00
可抵扣亏损 20,891,891.73 21,200,885.77 25,913,750.22 29,481,542.05
合计 20,892,039.33 21,201,728.87 25,914,355.02 29,481,974.05
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
2020 年 - - - 3,567,791.83
2021 年 - - 4,712,864.45 4,712,864.45
2022 年 10,293,875.78 10,602,869.82 10,602,869.82 10,602,869.82
2023 年 4,228,746.36 4,228,746.36 4,228,746.36 4,228,746.36
2024 年 6,369,269.59 6,369,269.59 6,369,269.59 6,369,269.59
合计 20,891,891.73 21,200,885.77 25,913,750.22 29,481,542.05
14. 其他非流动资产
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预付工程设备
607,633.08 2,175,774.72 2,788,896.34 1,197,564.90
款
合计 607,633.08 2,175,774.72 2,788,896.34 1,197,564.90
15. 短期借款
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
抵押借款 - - - -
保证借款 - - - -
质押借款 - 21,000,000.00 95,000,000.00 134,700,000.00
借款利息 - 34,890.63 181,347.22 256,715.56
合计 - 21,034,890.63 95,181,347.22 134,956,715.56
16. 应付账款
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付资源使用费 14,467,911.13 16,791,085.61 36,768,022.89 49,175,443.42
应付工程设备款 5,611,904.45 6,460,689.30 2,157,793.24 3,567,433.75
应付货款及服务款 3,421,860.98 3,605,614.60 5,686,127.07 8,254,067.47
合计 23,501,676.56 26,857,389.51 44,611,943.20 60,996,944.64
17. 预收款项
92
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
（1）预收款项列示
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收服务款 - - - 752,289.70
合计 - - - 752,289.70
（2）预收款项 2020 年 12 月 31 日余额较 2019 年 12 月 31 日减少 100.00%，主要系执
行新收入准则重新列示与销售服务相关的预收款项所致。
18. 合同负债
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收服务款 2,571,728.50 3,560,299.49 1,034,343.68 -
合计 2,571,728.50 3,560,299.49 1,034,343.68 -
（2）合同负债 2021 年 12 月 31 日余额较 2020 年 12 月 31 日余额增加 2.44 倍，主要系
收到的预收服务款增加所致；2020 年 12 月 31 日余额较 2019 年 12 月 31 日余额增加
1,034,343.68 元，主要系执行新收入准则重新列示与销售服务相关的预收款项所致。
19. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 3,089,444.23 3,525,664.59 4,910,256.53 5,103,805.21
二、离职后福利-设
83,221.59 78,412.11 194,656.70 299,711.72
定提存计划
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的
- - - -
其他福利
合计 3,172,665.82 3,604,076.70 5,104,913.23 5,403,516.93
（2）短期薪酬列示
项目 2021 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、津
2,889,586.81 3,349,892.76 3,941,437.89 4,580,795.37
贴和补贴
二、职工福利费 - - - -
三、社会保险费 14,218.42 22,088.58 460,353.52 270,122.58
其中：医疗保险费 11,627.01 21,887.62 455,019.81 256,581.42
工伤保险费 2,591.41 200.96 1,333.06 12,203.54
生育保险费 - - 4,000.65 1,337.62
93
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
四、住房公积金 10,307.00 14,667.00 363,900.88 96,209.09
五、工会经费和职工
175,332.00 139,016.25 144,564.24 118,489.80
教育经费
六、其他 - - - 38,188.37
合计 3,089,444.23 3,525,664.59 4,910,256.53 5,103,805.21
（3）设定提存计划列示
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1. 基本养老保险 20,287.89 40,947.34 130,589.46 189,500.33
2. 失业保险费 2,736.66 502.53 2,534.41 14,444.67
3．企业年金 60,197.04 36,962.24 61,532.83 95,766.72
合计 83,221.59 78,412.11 194,656.70 299,711.72
20. 应交税费
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
企业所得税 11,299,154.95 11,309,352.89 25,674,010.37 16,907,783.44
增值税 163,394.65 173,985.69 4,425,939.79 2,130,623.39
城市维护建设税 14,789.03 13,028.80 302,598.33 140,434.74
教育费附加 6,625.60 5,738.63 129,656.40 61,945.83
地方教育费附加 4,417.08 3,825.76 86,467.00 42,330.61
房产税 96,987.63 292,645.05 8,381.83 9,732.64
个人所得税 35,293.60 156,369.19 46,834.25 32,558.33
土地使用税 15,010.87 45,032.65 17,320.55 18,388.00
其他税费 16,652.72 26,552.52 16,761.59 33,508.94
合计 11,652,326.13 12,026,531.18 30,707,970.11 19,377,305.92
21. 其他应付款
（1）分类列示
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付利息 - - - -
应付股利 - - - -
其他应付款 8,365,602.77 12,699,774.83 81,460,093.85 118,842,877.41
合计 8,365,602.77 12,699,774.83 81,460,093.85 118,842,877.41
注：上表中的其他应付款是指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
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（2）其他应付款
按款项性质列示其他应付款
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
往来款及其他 7,871,907.25 12,167,778.86 81,460,093.85 118,842,877.41
保证金及押金 493,695.52 531,995.97 - -
合计 8,365,602.77 12,699,774.83 81,460,093.85 118,842,877.41
其他应付款 2022 年 4 月 30 日余额较 2021 年 12 月 31 日余额减少 34.13%、2021 年 12
月 31 日余额较 2020 年 12 月 31 日余额减少 84.41%、2020 年 12 月 31 日余额较 2019 年 12
月 31 日余额减少 31.46%，主要系应付百龙绿色原股东及其关联方的往来款减少影响所致。
22. 一年内到期的非流动负债
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借
81,858,163.65 80,516,321.01 70,607,769.97 154,780,315.53
款
一年内到期的长期应
6,825,000.00 9,712,500.00 21,916,666.67 5,250,000.00
付款
一年内到期的租赁负
668,548.90 653,326.40 - -
债
合计 89,351,712.55 90,882,147.41 92,524,436.64 160,030,315.53
23. 其他流动负债
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
待转销项税 79,609.61 108,231.01 31,030.31 -
合计 79,609.61 108,231.01 31,030.31 -
24. 长期借款
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
质押借款 321,074,830.65 319,732,988.01 369,824,436.97 432,996,982.53
抵押借款 - - 10,000,000.00 -
小计 321,074,830.65 319,732,988.01 379,824,436.97 432,996,982.53
减：一年内到期的长
81,858,163.65 80,516,321.01 70,607,769.97 154,780,315.53
期借款
合计 239,216,667.00 239,216,667.00 309,216,667.00 278,216,667.00
25. 长期应付款
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
95
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项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
经营权转让款 72,942,473.90 69,515,678.74 101,824,252.22 116,697,378.00
合计 72,942,473.90 69,515,678.74 101,824,252.22 116,697,378.00
26. 租赁负债
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
租赁付款额 2,820,775.20 2,874,849.60 - -
减：未确认融资费用 351,049.15 408,514.75 - -
小计 2,469,726.05 2,466,334.85 - -
减：一年内到期部分 668,548.90 653,326.40 - -
合计 1,801,177.15 1,813,008.45 - -
租赁负债 2021 年 12 月 31 日余额较 2020 年 12 月 31 日余额增加 1,813,008.45 元，主要
系执行新租赁准则所致。
27. 所有者权益
项目 2022 年 4 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
归属于母公司股东
423,626,169.40 429,748,287.02 357,007,797.29 320,296,199.56
权益
少数股东权益 29,511,726.98 29,700,387.51 26,840,769.28 25,393,763.21
合计 453,137,896.38 459,448,674.53 383,848,566.57 345,689,962.77
28. 营业收入及营业成本
（1）营业收入及营业成本
项目 2022 年 1-4 月 2021 年度 2020 年度 2019 年度
主营业务收入 14,884,222.08 199,181,886.90 128,129,966.62 339,044,661.02
其他业务收入 1,626,591.84 4,901,965.81 2,076,607.18 3,092,117.02
营业收入合计 16,510,813.92 204,083,852.71 130,206,573.80 342,136,778.04
主营业务成本 16,039,592.39 84,019,727.36 71,032,118.92 128,784,950.18
其他业务成本 171,130.95 540,999.24 452,618.79 626,338.27
营业成本合计 16,210,723.34 84,560,726.60 71,484,737.71 129,411,288.45
29. 税金及附加
项目 2022 年 1-4 月 2021 年度 2020 年度 2019 年度
城市建设维护税 27,232.01 352,082.16 195,168.14 918,873.29
教育费附加 12,255.52 162,804.34 83,643.49 393,858.63
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地方教育费附加 8,170.35 108,536.22 55,762.33 262,572.40
房产税 387,950.55 1,035,967.37 556,021.59 1,124,655.64
土地使用税 60,283.79 167,683.37 97,700.78 187,335.56
车船税 2,520.00 4,237.92 15,802.92 16,826.28
印花税 5,318.75 76,707.80 23,142.62 42,426.19
水利基金 6,794.50 103,123.64 37,304.82 209,690.83
环保税 12,467.91 24,790.28 43,879.00 100,765.25
合计 522,993.38 2,035,933.10 1,108,425.69 3,257,004.07
30. 销售费用
项目 2022 年 1-4 月 2021 年度 2020 年度 2019 年度
广告宣传费 180,512.12 7,635,332.46 4,215,256.75 10,249,563.51
职工薪酬 920,863.92 3,414,026.38 1,647,973.06 1,959,495.07
其他 38,906.85 785,622.31 395,552.49 1,082,906.35
合计 1,140,282.89 11,834,981.15 6,258,782.30 13,291,964.93
销售费用 2021 年度发生额较 2020 年度发生额增加 89.09%，主要系销售人员薪酬增长
所致；2020 年度发生额较 2019 年度减少 52.91%，主要系广告宣传费减少所致。
31. 管理费用
项目 2022 年 1-4 月 2021 年度 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 2,524,910.30 8,175,527.69 6,204,299.45 6,955,587.45
折旧摊销 722,107.70 2,323,335.79 1,148,405.18 1,151,268.81
业务招待费 221,177.35 775,457.91 1,063,640.56 1,672,752.49
差旅费 137,623.77 931,464.27 1,036,146.73 1,523,466.18
办公费用 128,972.99 442,109.32 461,307.11 448,807.88
咨询服务费 7,300.00 702,508.57 2,134,341.01 1,158,094.19
租赁费 - - 1,351,356.83 1,352,613.37
其他 122,882.93 696,510.10 1,162,268.48 1,465,700.71
合计 3,864,975.04 14,046,913.65 14,561,765.35 15,728,291.08
32. 财务费用
项目 2022 年 1-4 月 2021 年度 2020 年度 2019 年度
利息支出 6,848,775.35 32,444,598.86 36,961,284.73 60,012,601.08
其中：租赁负债利息
支出
97
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项目 2022 年 1-4 月 2021 年度 2020 年度 2019 年度
减：利息收入 3,944,602.80 32,729,808.38 47,686,941.49 62,686,114.99
利息净支出 2,904,172.55 -285,209.52 -10,725,656.78 -2,673,513.91
汇兑损失 - 3.86 - -
减：汇兑收益 1.50 - - -
汇兑净损失 -1.50 3.86 - -
银行手续费及其他 32,602.80 656,892.60 498,405.10 1,626,293.31
合计 2,936,773.85 371,686.94 -10,227,251.68 -1,047,220.60
33. 其他收益
与资产相关/
项目 2022 年 1-4 月 2021 年度 2020 年度 2019 年度
与收益相关
直接计入当期损益
3,358.68 189,376.33 68,319.00 - 与收益相关
的政府补助
个税手续费返还 9,312.50 5,329.68 5,494.74 - 与收益相关
税费减免 23,896.55 266,433.27 - - 与收益相关
合计 36,567.73 461,139.28 73,813.74 -
34. 投资收益
项目 2022 年 1-4 月 2021 年度 2020 年度 2019 年度
权益法核算的长期股权投
- - - 1,711.20
资收益
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 4,314.73 123,478.72 12,421.96 -
在持有期间的投资收益
合计 4,314.73 123,478.72 12,421.96 1,711.20
35. 信用减值损失
项目 2022 年 1-4 月 2021 年度 2020 年度 2019 年度
坏账损失 -178,210.00 447,182.86 -341,232.89 1,224,980.42
合计 -178,210.00 447,182.86 -341,232.89 1,224,980.42
36. 资产处置收益
项目 2022 年 1-4 月 2021 年度 2020 年度 2019 年度
处置未划分为持有待售的
固定资产、在建工程、生产 - -40,835.10 - -
性生物资产及无形资产的
处置利得或损失
其中：固定资产 - -40,835.10 - -
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合计 - -40,835.10 - -
37. 营业外收入
项目 2022 年 1-4 月 2021 年度 2020 年度 2019 年度
与企业日常活动无关的政
- 122,000.00 - -
府补助
非流动资产处置利得 - 2,941.74 5,234.19 6,470.87
其中：固定资产处置利得 - 2,941.74 5,234.19 6,470.87
其他 19,073.11 40,399.68 33,773.08 26,151.54
合计 19,073.11 165,341.42 39,007.27 32,622.41
计入当期非经常性损益的
19,073.11 165,341.42 39,007.27 32,622.41
金额
38. 营业外支出
项目 2022 年 1-4 月 2021 年度 2020 年度 2019 年度
非流动资产毁损报废损失
- 1,501,397.58 5,508.56 275.80
合计
其中：固定资产毁损报废损
- 1,501,397.58 5,508.56 275.80
失
捐赠支出 - - - 100,000.00
其他 - 21,462.05 52,487.88 0.89
合计 - 1,522,859.63 57,996.44 100,276.69
计入当期非经常性损益的
- 1,522,859.63 57,996.44 100,276.69
金额
39. 所得税费用
项目 2022 年 1-4 月 2021 年度 2020 年度 2019 年度
所得税费用 -1,972,410.86 21,229,250.32 11,593,375.84 44,492,088.29
合计 -1,972,410.86 21,229,250.32 11,593,375.84 44,492,088.29
40. 外币货币性项目
2022 年 4 月 30 日外 2022 年 4 月 30 日折
项目 折算汇率
币余额 算人民币余额
货币资金 99.31
其中：美元 10.71 6.6177 70.87
欧元 4.09 6.9531 28.44
（续上表）
2021 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
99
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
2021 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
货币资金 97.81
其中：美元 10.71 6.3757 68.28
欧元 4.09 7.2197 29.53
（续上表）
2020 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
货币资金 10.71 6.5249 69.88
其中：美元 10.71 6.5249 69.88
（续上表）
2019 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
货币资金 10.71 6.9762 74.72
其中：美元 10.71 6.9762 74.72
六、关联方及关联交易
1. 报告期内存在关联交易的关联方
序号 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
1 安徽祥趣教育科技有限公司 同受实际控制人控制
2 凤凰古城文化旅游投资股份有限公司 同受实际控制人控制
3 湘西烟雨凤凰旅游演艺有限公司 同受实际控制人控制
4 黄龙洞投资股份有限公司 同受实际控制人控制
5 休宁齐云山文化旅游发展股份有限公司 同受实际控制人控制
6 齐云山投资集团有限公司 同受实际控制人控制
7 上海源途远旅游文化有限公司 同受实际控制人控制
8 黄山市祥源齐云山酒店管理有限公司 同受实际控制人控制
9 安徽省祁门县祁红茶业有限公司 同受实际控制人控制
10 祥源控股集团有限责任公司 同受实际控制人控制
11 祥源茶业股份有限公司 同受实际控制人控制
12 东莞市景星凤凰房地产开发有限公司 同受实际控制人控制
13 黄山市祥源企业管理咨询有限公司 同受实际控制人控制
14 浙江祥源文化股份有限公司 同受实际控制人控制
15 祥源梅溪湖文化旅游发展有限公司 同受实际控制人控制
100
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序号 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
16 祥源凤凰旅游发展有限公司 同受实际控制人控制
17 岳阳祥源实业有限公司 同受实际控制人控制
18 青岛祥源湾文化旅游投资有限公司 同受实际控制人控制
19 安徽祥源公园城开发有限公司 同受实际控制人控制
20 黄山市祥源云谷酒店管理有限公司 同受实际控制人控制
21 黄山市自由家营地景区管理有限公司 实际控制人的参股公司
22 安徽祥富瑞酒店管理公司 同受实际控制人控制
23 合肥蜀西祥源房地产开发有限公司 同受实际控制人控制
24 祥源花世界生态文化旅游区开发有限公司 同受实际控制人控制
25 广东祥源企业发展股份有限公司 同受实际控制人控制
26 安徽新祥源房地产开发有限公司 同受实际控制人控制
27 太姥山祥源旅游发展有限公司 实际控制人的参股公司
28 祥源颍淮旅游开发股份有限公司 同受实际控制人控制
29 三亚洋海船务实业有限公司 实际控制人的参股公司
30 祥源酒店管理有限公司 同受实际控制人控制
31 祥源汽车文化有限责任公司 同受实际控制人控制
32 北京迈途国际旅行社有限公司 同受实际控制人控制
33 安徽祥源花海旅游开发有限公司 同受实际控制人控制
34 合肥庐阳旅游开发有限公司（已注销） 同受实际控制人控制
注1
35 张家界联程旅游管理服务有限公司 根据实质重于形式的原则认定的关联方
注2
36 张家界卓智旅游管理咨询有限公司 根据实质重于形式的原则认定的关联方
注 1：张家界联程旅游管理服务有限公司与公司及公司的实际控制人不存在投资关系，
但该公司核心管理团队在本公司及本公司实际控制人控制的其他公司兼职，根据实质重于形
式的原则，本公司将其作为关联方披露。
注 2：张家界卓智旅游管理咨询有限公司与公司及公司的实际控制人不存在投资关系，
但该公司核心管理团队在本公司前实际控制人（于 2019 年 12 月 31 日解除与公司的控制关
系）控制的其他公司兼职，根据实质重于形式的原则，本公司在与前股东解除关联关系之后
的 12 个月内仍将其作为关联方披露。
2.关联交易情况
101
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
（1）采购商品、接受劳务情况表
关联交易 2022 年 1-4
采购方 关联方 2021 年度 2020 年度 2019 年度
内容 月
北京其卡通弘文化传播 设计制作
凤凰祥盛 - 10,800,000.00 - -
有限公司 费
黄龙洞旅 黄龙洞投资股份有限公 资产使用
53,421.46 937,938.42 528,087.40 1,160,645.34
游 司 费
齐云山股 休宁齐云山文化旅游发 资产使用
60,621.99 442,548.63 264,194.22 398,376.47
份 展股份有限公司 费
凤凰古城文化旅游投资
凤凰祥盛 住宿费 - 180,000.00 - -
股份有限公司
张家界联程旅游管理服 营销服务
百龙天梯 - - 920,205.90 -
务有限公司 费
张家界联程旅游管理服 营销服务
凤凰祥盛 - - 331,144.16 -
务有限公司 费
黄龙洞旅 张家界联程旅游管理服 营销服务
- - 312,968.20 -
游 务有限公司 费
百龙天梯 祥源茶业股份有限公司 商品采购 - - 56,780.00 -
张家界卓智旅游管理咨 营销服务
百龙天梯 - - - 1,013,269.02
询有限公司 费
齐云山股 齐云山投资集团有限公
商品采购 - - - 14,220.35
份 司
（2）出售商品、提供劳务情况表
关联交易
销售方 关联方 2022 年 1-4 月 2021 年度 2020 年度 2019 年度
内容
小岛科 祥源花世界生态文化
信息服务 520,068.81 2,780,642.02 1,792,678.57 1,592,652.01
技 旅游区开发有限公司
小岛科 祥源控股集团有限责
信息服务 144,000.00 2,050,000.00 2,720,000.00 700,000.00
技 任公司
黄龙洞 上海源途远旅游文化 景交及增
139,992.56 1,589,620.08 168,047.44 368.93
旅游 有限公司 值服务
小岛科 凤凰古城文化旅游投
信息服务 524,760.60 1,616,744.73 390,950.28 139,362.28
技 资股份有限公司
凤凰祥 上海源途远旅游文化
景交服务 203,491.38 1,091,493.33 566,313.57 587,117.48
盛 有限公司
小岛科 上海源途远旅游文化
信息服务 - 992,169.82 955,000.00 289,673.96
技 有限公司
小岛科 黄龙洞投资股份有限
信息服务 276,884.29 1,024,786.11 326,001.77 170,511.81
技 公司
小岛科 齐云山投资集团有限
信息服务 57,000.00 688,961.92 - -
技 公司
百龙天 上海源途远旅游文化 景交及相
- 821,686.41 - -
梯 有限公司 关服务
小岛科 湘西烟雨凤凰旅游演
信息服务 198,333.32 699,331.63 465,151.57 159,119.24
技 艺有限公司
102
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
关联交易
销售方 关联方 2022 年 1-4 月 2021 年度 2020 年度 2019 年度
内容
齐云山 上海源途远旅游文化 景交及相
688,079.45 2,146,783.63 145,058.26 218,169.63
股份 有限公司 关服务
小岛科 休宁齐云山文化旅游
信息服务 206,240.65 532,517.14 - -
技 发展股份有限公司
齐云山 齐云山投资集团有限 景交及相
19,456.60 317,911.55 124,270.78 303,061.68
股份 公司 关服务
小岛科 太姥山祥源旅游发展
信息服务 13,333.32 295,833.33 80,000.00 80,000.00
技 有限公司
小岛科 祥源颍淮旅游开发股
信息服务 174,291.39 344,603.13 284,870.38 247,781.63
技 份有限公司
小岛科 黄山市祥源齐云山酒
信息服务 65,000.00 196,038.33 196,911.08 127,500.00
技 店管理有限公司
齐云山 齐云山风景名胜区管 景交及相
- - 205,955.35 189,583.35
股份 理委员会 关服务
小岛科 祥源酒店管理有限公
信息服务 60,000.00 180,000.00 180,000.00 120,000.00
技 司
小岛科 黄山市祥源云谷酒店
信息服务 60,000.00 180,000.00 180,000.00 75,000.00
技 管理有限公司
小岛科 三亚洋海船务实业有
信息服务 62,362.15 186,776.50 178,380.84 156,250.00
技 限公司
小岛科 黄山市自由家营地景
信息服务 55,000.00 165,000.00 165,000.00 156,250.00
技 区管理有限公司
小岛科 祥源汽车文化有限责
信息服务 37,500.00 150,000.00 150,000.00 150,000.00
技 任公司
小岛科 阜阳文化旅游发展股
信息服务 535,000.00 175,000.00 - -
技 份有限公司
齐云山 黄山市祥源齐云山酒 景交及相
24,172.12 241,949.14 10,891.00 -
股份 店管理有限公司 关服务
凤凰祥 湘西烟雨凤凰旅游演
景交服务 - 47,662.05 - 1,890,768.38
盛 艺有限公司
小岛科 北京迈途国际旅行社
信息服务 5,000.00 20,133.33 32,349.46 7,500.00
技 有限公司
小岛科 安徽祥源花海旅游开
信息服务 10,036.41 28,223.06 - -
技 发有限公司
齐云山 阜阳文化旅游发展股 景交及相
- 606.13
股份 份有限公司 关服务
齐云山 安徽省祁门县祁红茶 景交及相
- 329.36 2,697.99 13,667.00
股份 业有限公司 关服务
齐云山 祥源控股集团有限责 景交及相
- 121.23 84,135.27 144,165.44
股份 任公司 关服务
齐云山 祥源茶业股份有限公 景交及相
- - 5,544.26 -
股份 司 关服务
齐云山 东莞市景星凤凰房地 景交及相
- - 2,224.04 -
股份 产开发有限公司 关服务
103
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
关联交易
销售方 关联方 2022 年 1-4 月 2021 年度 2020 年度 2019 年度
内容
齐云山 黄山市祥源企业管理 景交及相
- - 1,796.58 95,192.57
股份 咨询有限公司 关服务
齐云山 浙江祥源文化股份有 景交及相
- - 3,335.00 15,301.00
股份 限公司 关服务
齐云山 祥源梅溪湖文化旅游 景交及相
- - 1,140.00 -
股份 发展有限公司 关服务
小岛科 合肥庐阳旅游开发有
信息服务 - - 1,113.84 2,368.38
技 限公司
齐云山 祥源凤凰旅游发展有 景交及相
- - 570.00 1,387.28
股份 限公司 关服务
齐云山 岳阳祥源实业有限公 景交及相
- - 520.21 -
股份 司 关服务
齐云山 青岛祥源湾文化旅游 景交及相
- - 312.13 -
股份 投资有限公司 关服务
齐云山 安徽祥源公园城开发 景交及相
- - 208.09 756.60
股份 有限公司 关服务
齐云山 黄山市祥源云谷酒店 景交及相
- - 190.00 -
股份 管理有限公司 关服务
小岛科 安徽祥趣教育科技有
信息服务 - - 15.72 -
技 限公司
齐云山 黄山市自由家营地景 景交及相
- - - 92,428.60
股份 区管理有限公司 关服务
齐云山 安徽祥富瑞酒店管理 景交及相
- - - 91,706.90
股份 公司 关服务
齐云山 合肥蜀西祥源房地产 景交及相
- - - 6,465.52
股份 开发有限公司 关服务
齐云山 祥源花世界生态文化 景交及相
- - - 4,301.89
股份 旅游区开发有限公司 关服务
齐云山 广东祥源企业发展股 景交及相
- - - 268.87
股份 份有限公司 关服务
齐云山 安徽新祥源房地产开 景交及相
- - - 169.81
股份 发有限公司 关服务
小岛科 上海祥旅信息科技有
信息服务 333,666.68 - - -
技 限公司
（3）关联担保情况
①标的资产作为担保方的情形
无。
②标的资产作为被担保方的情形
担保是否已经
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履约完毕
104
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
担保是否已经
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履约完毕
齐云山投资集团有
齐云山股份 8,000,000.00 2021-1-5 2024-1-5 否
限公司
黄山市祥源齐云山
齐云山股份 30,000,000.00 2021-7-27 2024-7-27 否
酒店管理有限公司
关联担保说明：
黄山屯溪农村商业银行股份有限公司黎康支行为齐云山股份提供短期借款 1,000.00 万
元。齐云山股份以出质保证金专户余额 490,675.48 元为该笔借款提供质押担保，同时黄山市
融资担保有限公司为齐云山股份上述借款本金的 80.00%提供连带责任担保，齐云山投资集
团有限公司、祥源控股集团有限责任公司、黄山市祥源齐云山酒店管理有限公司为上述担保
行为提供反担保。
安徽黟县农村商业银行股份有限公司及黄山屯溪农村商业银行股份有限公司黎康支行
联合为齐云山股份提供长期借款 3,000.00 万元，其中按照还款计划一年内到期部分本金为
1,000.00 万元。齐云山股份以“安徽齐云山月华索道收费权”向上述借款提供抵押担保，同时
祥源控股集团有限责任公司及祥源旅游开发有限责任公司为本公司提供连带责任保证。
（4）关联租赁情况
①标的资产作为出租方的情形
无。
②标的资产作为承租方的情形
租赁资
出租方 承租方 2022 年 1-4 月 2021 年度 2020 年度 2019 年度
产种类
凤凰古城文化旅游
凤凰祥盛 房屋 141,929.76 567,300.37 413,604.30 620,406.45
投资股份有限公司
黄龙洞投资股份有 黄龙洞旅 54,074.40 157,717.00
房屋 162,223.20 162,223.20
限公司 游
2020 年度及 2019 年度关联交易金额系模拟财务报表框架下向前追溯的结果。
（5）关联方资金拆借
①报告期各期，百龙绿色被祥源旅游开发有限公司及其关联方占用资金的情况如下：
期间 期初占用 新增拆借 本期计息 本期归还 期末占用
2022 年 1-4 月 - - - - -
105
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
期间 期初占用 新增拆借 本期计息 本期归还 期末占用
2021 年度 782,333,252.86 55,000,000.00 27,505,137.32 864,838,390.18 -
2020 年度 898,030,766.81 15,000,000.00 47,492,486.05 178,190,000.00 782,333,252.86
2019 年度 930,000,000.00 - 63,330,766.81 95,300,000.00 898,030,766.81
注：“期初占用”金额为根据祥源旅开股权转让协议承担的债务总金额。
2019 年 10 月至 2021 年 1 月期间，祥源旅开与印迹管理、孙寅贵先生等相关主体分别
签订了《收购协议》《收购协议之补充协议》《收购协议书》等协议，收购印迹管理所持有
的百龙绿色 100.00%股权。根据相关协议内容，祥源旅开收购百龙绿色 100%股权的收购价
格为 14.81 亿元，收购价格分为两部分，其中 5.51 亿元为股权转让现金对价，剩余 9.30 亿
元为承债对价，承债对价部分主要由印迹管理欠付百龙绿色及百龙天梯公司的相关债务构成，
由祥源旅开代为偿还。上述资金占用存续期间对本金部分按照祥源控股最近一期企业债券利
率 6.99%/年进行计息。
截至报告期末，上述款项已清理完毕。
②报告期各期，凤凰祥盛被关联方凤凰古城文化旅游投资股份有限公司及祥源控股集团
有限责任公司占用资金的情况如下：
期间 期初占用 新增拆借 本期计息 本期归还 期末占用
2022 年 1-4 月 - - - - -
2021 年度 46,388,516.28 14,690,776.60 2,193,245.50 63,272,538.38 -
2020 年度 30,226,813.42 16,722,855.33 2,794,728.29 3,355,880.76 46,388,516.28
2019 年度 30,226,813.42 - 2,112,853.32 2,112,853.32 30,226,813.42
2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，凤凰祥盛的关联方暨前
母公司凤凰古城文化旅游投资股份有限公司（以下简称“凤凰古城投资”）分别占用凤凰祥盛
资金为 3,022.68 万元（模拟框架下模拟金额）、4,638.85 万元（模拟框架下模拟金额）和 0.00
万元。上述资金占用的形成原因如下：
凤凰祥盛原股东凤凰古城投资结合日常经营情况，为提升自身资金使用效率，出于业务
发展考虑及资金需要，在不影响自身正常生产经营前提下，于报告期内存在通过非经营性资
金往来的方式向祥源控股及其子公司提供借款的情况。2019 年 12 月 27 日，凤凰古城投资
出资设立凤凰祥盛。2020 年 6 月，凤凰古城投资将所持的游船及酒店业务等相关资产转至
106
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
凤凰祥盛。2020 年 7 月 31 日，祥源控股、凤凰古城投资、凤凰祥盛签署《确认函》共同确
认：2020 年 7 月 31 日，凤凰古城投资将所持的游船及酒店业务等相关资产及与其相关的负
债无偿划转至凤凰祥盛，其中包括划转置入凤凰古城投资对祥源控股的债权 3,022.68 万元人
民币；祥源控股及其关联公司需于不迟于 2021 年 12 月 31 日前向凤凰祥盛偿还前述借款。
此外，2021 年 4 月凤凰祥盛将自身酒店及餐饮业务转让给凤凰古城，以账面价值 1,774.61
万元作为转让对价，该对价尚未支付完毕；期间因其他资产转让及资金周转事项形成了
799.25 万元的资金占用。上述资金占用存续期间对本金部分按照祥源控股最近一期企业债券
利率 6.99%/年进行计息。截至报告日，上述关联方资金占用情况已清理完毕。
③报告期各期，小岛科技占用关联方祥源控股集团有限责任公司资金的情况如下：
期间 期初占用 新增拆借 本期计息 本期归还 期末占用
2022 年 1-4 月 - - - - -
2021 年度 10,611,759.80 11,971,000.00 357,168.61 22,939,928.41 -
2020 年度 12,279,785.56 12,709,000.00 622,974.24 15,000,000.00 10,611,759.80
2019 年度 3,070,000.00 8,770,000.00 439,785.56 - 12,279,785.56
公司于 2017 年 9 月成立，成立后原母公司祥源控股集团有限责任公司以借款的形式向
公司提供财务扶持，相应借款本金按照集团最近一期企业债利率 6.99%/年进行计息。截至
2021 年 12 月 31 日，公司以自身经营性现金流全数归还上述借款。
④报告期各期，齐云山股份被关联方齐云山投资集团有限公司占用资金的情况如下：
期间 期初占用 新增拆借 本期计息 本期归还 期末占用
2022 年 1-4 月 - - - - -
2021 年度 28,000,000.00 - 1,412,657.76 29,412,657.76 -
2020 年度 28,000,000.00 - 1,957,200.00 1,957,200.00 28,000,000.00
2019 年度 28,000,000.00 - 1,957,200.00 1,957,200.00 28,000,000.00
2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，公司的关联主体暨前母
公司分别占用公司资金为 28,000,000.00 元（模拟框架下模拟金额）、28,000,000.00（模拟框
架下模拟金额）元和 0.00 元。上述资金占用的形成原因如下：
2021 年 2 月 8 日齐云山股份进行存续分立，分立基准日存在未偿付金融负债 5,000.00
万元，其中 2,800.00 万元被前母公司齐云山投资集团有限公司拆出借用，故在模拟框架下将
107
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
该资本结构向前追溯，相应占款参照祥源集团最近一期企业债券利率 6.99%/年进行计息，
利息费用进入模拟报表的利息支出。
截至报告日，上述资金占用情况已清理完毕。
（6）关联方应收应付款项
项目名称 单位 关联方名称 2022/4/30 2021/12/31 2020/12/31 2019/12/31
小岛科技 祥源控股集团有限责任公司 - - 4,367,200.00 1,484,000.00
祥源花世界生态文化旅游区开
小岛科技 995,605.00 445,465.00 3,653,025.00 1,766,225.00
发有限公司
凤凰古城文化旅游投资股份有
小岛科技 529,558.32 817,525.00 1,693,791.67 271,650.74
限公司
小岛科技 黄龙洞投资股份有限公司 194,775.00 433,275.00 620,436.00 362,791.00
湘西烟雨凤凰旅游演艺有限公
小岛科技 177,108.32 390,875.00 870,525.00 377,625.00
司
齐云山股份 上海源途远旅游文化有限公司 5,285.72 127,223.66 225,451.43 -
小岛科技 上海源途远旅游文化有限公司 - - 1,272,883.33 260,583.33
阜阳文化旅游发展股份有限公
小岛科技 180,200.00 58,300.00 - -
司
张家界黄龙洞旅游发展有限责
小岛科技 64,925.00 155,025.00 - -
任公司
湘西烟雨凤凰旅游演艺有限公
凤凰祥盛 - - - 1,784,849.27
司
祥源颍淮旅游开发股份有限公
小岛科技 141,775.00 19,875.00 731,841.67 472,141.67
司
黄山市祥源云谷酒店管理有限
小岛科技 143,100.00 79,500.00 - -
公司
应收账款
小岛科技 齐云山投资集团有限公司 122,695.00 62,275.00 - -
休宁齐云山文化旅游发展股份
小岛科技 132,500.00 26,500.00 - -
有限公司
安徽祥源花海旅游开发有限公
小岛科技 14,575.00 9,275.00 - -
司
齐云山股 祥源花世界生态文化旅游区开
9,000.00 5,000.00 - 472.92
份 发有限公司
齐云山股 浙江交通勘察设计有限公司安
960.00 960.00 - -
份 徽分公司
齐云山股
齐云山投资集团有限公司 24,131.24 3,507.30 761,067.68 1,003,993.46
份
凤凰古城文化旅游投资股份有
凤凰祥盛 - - - -
限公司
凤凰祥盛 上海源途远旅游文化有限公司 4,975.73 - - 163,871.19
黄龙洞旅
上海源途远旅游文化有限公司 11,181.75 8,988.00 - -
游
齐云山旅游股份有限公司（分
小岛科技 - - 1,547,272.22 207,700.51
立前门票业务）
黄山市自由家营地景区管理有
小岛科技 64,925.00 6,625.00 499,525.00 324,625.00
限公司
小岛科技 祥源汽车文化有限责任公司 - 119,250.00 437,250.00 278,250.00
108
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
黄山市祥源齐云山酒店管理有
小岛科技 13,250.00 135,150.00 341,850.00 135,150.00
限公司
小岛科技 三亚洋海船务实业有限公司 64,925.00 6,625.00 340,525.00 165,625.00
小岛科技 祥源酒店管理有限公司 - 127,200.00 318,000.00 127,200.00
黄山市祥源云谷酒店管理有限
小岛科技 143,100.00 79,500.00 270,300.00 79,500.00
公司
小岛科技 太姥山祥源旅游发展有限公司 14,133.32 - 219,066.67 134,266.67
齐云山股
祥源控股集团有限责任公司 3,180.00 - 149,605.23 136,830.40
份
齐云山股 黄山市祥源齐云山酒店管理有
- - 48,035.49 497,579.76
份 限公司
小岛科技 北京迈途国际旅行社有限公司 13,250.00 7,950.00 23,850.00 7,950.00
齐云山股 安徽省祁门县祁红茶业有限公
- - 15,980.55 18,514.52
份 司
凤凰祥盛 祥源酒店管理有限公司 - - 2,640.00 -
齐云山股 十堰祥源太极湖房地产有限公
- - 1,210.65 1,107.27
份 司
齐云山股 青岛祥源湾文化旅游投资有限
- - 954.08 -
份 公司
齐云山股
滁州祥源旅游发展有限公司 - - 866.15 792.19
份
齐云山股
安徽祥源公园城开发有限公司 698.00 698.00 458.01 -
份
凤凰祥盛 祥源控股集团有限责任公司 - - 435.00 -
齐云山股 黄山市自由家营地景区管理有
- - - 91,376.50
份 限公司
齐云山股
祥源汽车文化有限责任公司 - - - 9,181.64
份
齐云山股
祥源凤凰旅游发展公司 - - - 3,603.88
份
齐云山股 安徽祥源文化旅游城投资有限
- - - 1,998.49
份 公司
齐云山股 祥源丹霞旅游投资（广东）有
- - - 885.82
份 限公司
齐云山股
青岛祥源旅游发展有限公司 - - - 741.78
份
齐云山股 湘潭山市晴岚文化旅游有限公
- - - 360.09
份 司
齐云山股 合肥祥源物业管理有限公司黄
- - - 204.05
份 山分公司
齐云山股
祥源茶业股份有限公司 - - - 147.64
份
齐云山股
安徽欧力电器有限公司 - - - 45.01
份
齐云山股 安徽山市商业运营管理有限公
- - - 42.01
份 司
百龙天梯 祥源旅游开发有限公司 - - 767,333,252.86 898,030,766.81
凤凰古城文化旅游投资股份有
凤凰祥盛 - 254,398.79 16,161,702.86 -
其他应收 限公司
款 凤凰祥盛 祥源控股集团有限责任公司 - - 30,226,813.42 30,226,813.42
齐云山股
齐云山投资股份有限公司 915.00 - 28,000,000.00 28,000,000.00
份
109
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
黄龙洞旅
黄龙洞投资股份有限公司 - - - -
游
张家界联程旅游管理服务有限
百龙天梯 3,224.73 3,040.00 - -
公司
张家界祥源文化发展有限责任
百龙天梯 - - 15,000,000.00 -
公司
百龙天梯 湖南礼诚商务咨询有限公司 - - - 294,047.53
北京其卡通弘文化传播有限公
凤凰祥盛 - 540,000.00 - -
司
湘西烟雨凤凰旅游演艺有限公
凤凰祥盛 - - - 257,903.90
司
张家界联程旅游管理服务有限
百龙天梯 - - 234,495.90 -
公司
应付账款
张家界卓智旅游管理咨询有限
百龙天梯 注 - - 1,298,962.02 1,693,962.02
公司 1
黄龙洞旅 张家界联程旅游管理服务有限
- - 86,746.27 -
游 公司
齐云山股
上海源途远旅游文化有限公司 - - - 79,549.42
份
黄山市祥源齐云山酒店管理有
小岛科技 - - - -
限公司
凤凰祥盛 上海源途远旅游文化有限公司 - 43,787.07 - -
小岛科技 祥源酒店管理有限公司 - - - -
预收款项
（合同负 小岛科技 祥源汽车文化有限责任公司 - - - -
债及其他 黄山市自由家营地景区管理有
小岛科技 - - - -
流动负 限公司
债）
小岛科技 北京迈途国际旅行社有限公司 - - - -
齐云山股
齐云山投资集团有限公司 - - - -
份
黄龙洞旅
上海源途远旅游文化有限公司 - - 15,572.64 35,268.75
游
注2
小岛科技 关联公司暂存款 485,346.33 381,312.74 2,062,243.29 1,527,603.30
百龙天梯 祥源旅游开发有限公司 - 4,390,120.46 - -
黄龙洞旅
黄龙洞投资股份有限公司 35,709.23 143,911.15 - -
游
齐云山股 黄山市祥源齐云山酒店管理有
14,262.83 23,058.06 - -
份 限公司
齐云山股 休宁齐云山文化旅游发展股份
96,369.21 87,339.20 - -
份 有限公司
其他应付
凤凰古城文化旅游投资股份有
款 凤凰祥盛 - - - -
限公司
湘西烟雨凤凰旅游演艺有限公
凤凰祥盛 205,000.00 205,000.00 - -
司
凤凰祥盛 凤凰古城旅游开发有限公司 - - - -
小岛科技 祥源控股集团有限责任公司 - - 10,611,759.80 12,279,785.56
百龙天梯 黄龙洞投资股份有限公司 - - 163,032.48 13,592.00
注1
百龙天梯 北京印迹管理咨询有限公司 - - 51,076,680.26 50,876,680.26
凤凰古城文化旅游投资股份有
凤凰祥盛 1,272,474.41 1,243,500.84 - -
限公司
租赁负债
黄龙洞旅
黄龙洞投资股份有限公司 528,702.74 569,507.61 - -
游
110
浙江祥源文化股份有限公司重大资产重组标的资产 模拟汇总财务报表附注
凤凰古城文化旅游投资股份有
一年内到 凤凰祥盛 538,909.52 538,909.52 - -
限公司
期的非流
黄龙洞旅
动负债 黄龙洞投资股份有限公司 117,082.79 114,416.88 - -
游
注 1：“北京印迹管理咨询有限公司”系百龙绿色前母公司，2020 年 1 月 1 日后与百龙绿
色不存在控制关系； “张家界卓智旅游管理咨询有限公司”系北京印迹管理咨询有限公司的
关联方。2020 年 12 月 31 日后，北京印迹管理咨询有限公司与百龙绿色的控制关系解除已
满 12 个月，上述主体不再视为百龙绿色关联方，同时，截至 2021 年 12 月 31 日百龙绿色与
北京印迹管理咨询有限公司的往来款项已结清。
注 2：“关联公司暂存款”主要包含以下款项：
①关联公司通过小岛科技系统开展业务并通过小岛科技系统回收销售款，小岛系统在相
应公司的交易指令下定期或不定期将代收的销售款清算。报告期末尚未清算的款项在此处列
示。
②客户可通过购买小岛科技储值卡的方式在系统中进行消费，消费内容包括旅游服务、
住宿餐饮服务等，小岛科技系统于客户下达交易指令后向接入本系统服务提供商（目前均为
本公司关联方）下达交易指令并结算服务款项。报告期末尚未结算的储值卡款项在此处列示。
七、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2022 年 4 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至 2022 年 4 月 30 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
八、资产负债表日后事项
截至 2022 年 8 月 23 日，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
九、其他事项
截至 2022 年 4 月 30 日，本公司无需要披露的重大其他事项。
十、补充资料
1. 报告期非经常性损益明细表
111
