熊猫金控股份有限公司
                        资金审批制度

                           第一章 总则


       第一条   为了有效地强化资金支出的内部控制，加强熊猫金
控股份有限公司（以下简称“公司”）内部财务管理，规范资金
支付审批程序，明确审批权责，有效控制公司成本费用和资金风
险，保证资金安全，提高资金使用效率，特制订本制度。
       第二条   本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准
则》及公司有关管理制度而制订。
       第三条   资金审批实行分工负责、逐级报批制度，任何资金
审批事项均不得越权审批、越级审批。各相关责任人应严格审核
资金支出项目是否合理合规并签字确认。


                     第二章 资金支出的分类


       第四条   根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几大
类：
    （一）采购、销售费用及日常经营管理费用：采购、销售费
用包括采购、销售过程中发生的运费、保险费、租赁费及其他杂
费；日常经营管理费用包括办公用品、通讯费、交通费、差旅费、


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业务招待费、水电费、房租、其他；
    （二）经营采购支出：主要指为生产、销售而进行的物资采
购；
    （三）工资性支出：包括员工工资、奖金、津贴、补贴、福
利费等；
    （四）税费支出：指公司应上交的各项税费；
    （五）固定资产、在建工程等长期资产购置支出；
    （六）非经营性资金往来支出；
    （七）对外长、短期投资支出；
    （八）利润分配支出；
    （九）其他支出。


                     第三章 资金支出的依据


       第五条   公司资金支出的依据包括：
    （一）国家政策法规、公司章程；
    （二）公司的有关管理制度；
    （三）经批准的资金支出申请文件；
    （四）资金支出授权书规定的有权批准人的签批；
    （五）与资金支出有关的必要合同和验收手续；
    （六）合法的外部单据；
    （七）规范的内部单据；


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    （八）公司各岗位职责文件。


                第四章 资金支出审签人的责任


    第六条   经办人应如实反映资金支出内容，在支出单据上签
字，对资金支出的结果负直接责任。
    第七条   部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必
要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门
领导责任。
    第八条   董事长、总裁或授权人对各类资金支出具有最终审
批权，对资金支出的结果负领导责任。
    第九条     所有资金支出必须由财务负责人根据本制度关于
资金支出依据的规定核准后方可支出，对于不合法、不真实、不
准确、不完整、不规范的支付凭证有权退回。
    第十条     出纳人员对于不符合本制度关于资金支出依据的
规定和未经财务负责人签批的资金支出承担挪用公司资产的直
接或连带法律责任。
    第十一条    签字人对资金支出负相应责任，由此对公司造成
损害的，应当承担经济赔偿责任，违反国家财经法纪的，签字人
应承担相应的法律责任。


                 第五章 资金支出的审批流程


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    第十二条   采购、销售费用及日常经营管理费用
    （一）支出的基本流程：支出(经办人)填写报销单或资金申
请单并签名→部门经理审核签字→财务部会计审核签字→总裁
或授权人审批→财务负责人核准→出纳付款；
    （二）采购、销售费用及日常经营管理费用，各项费用划分
依据及具体标准按公司相关规定；
    （三）公司员工个人借款需按程序借取，但应及时核销，每
年 12 月底前清理完毕；
    （四）总裁本人报销费用时应由财务负责人审核并经董事长
审批；
    （五）董事长本人报销费用时应由总裁或授权人和财务负责
人审核签名。
    第十三条   经营采购支出
    （一）基本流程：经办人提出资金申请→部门经理审核签字
→财务部会计审核签字→总裁或授权人审批→财务负责人核准
→出纳付款；
    （二）采购前必须填报采购申请单和提交采购合同，采购完
成后应及时办理验收、入库手续。
    第十四条   工资性支出
    （一）基本流程：由人事部门根据考勤情况，财务、经营部
门根据业绩考核综合提出考评意见，由公司分管领导审核，报公


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司总裁审批；
    （二）出纳根据经批准后的人事部门编制的工资单发放工
资；
    （三）工资发放额必须控制在董事会或总裁批准的年度工资
总额范围内。
       第十五条   税费支出
    （一）基本流程：由财务部门按国家有关税收政策法规，正
确计算当期应纳税费金额；
    （二）财务部会计审核并经财务负责人核准后支付。
       第十六条   固定资产、在建工程等长期资产购置支出
    （三）基本流程：经办人填写资金申请单并签名→部门经理
审核签字→财务部会计审核签字→总裁或授权人审批→董事长
签批→财务负责人核准→出纳付款；
       第十七条   对外长、短期投资和非经营性资金往来支出
    （一）基本流程：经办人填写资金申请单并签名→部门经理
审核签字→财务部会计审核签字→总裁或授权人审批→董事长
签批→财务负责人核准→出纳付款；
    （二）对外长、短期投资和非经营性资金往来支出达到董事
会或者股东大会审议标准的需经董事会或者股东大会审议通过
后方可按程序审批支出。
       第十八条   利润分配：由董事会制定利润分配方案，经股东
大会批准执行。


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               第六章 资金支出的审批权限和备案


    第十九条     根据公司章程的规定，公司或控股子公司收购出
售资产、对外投资（含委托理财、对子公司投资等）、提供财务
资助、对外担保事项、租入或租出资产、委托或者受托管理资产
和业务、赠与或者受赠资产、债权或者债务重组、转让或者受让
研发项目、签订许可协议、放弃权利、资产抵押、关联交易等重
大交易事项，须提交公司总裁、董事会或股东大会审议和批准后，
方可按程序审批支出。
    第二十条     公司董事长在董事会关于董事长资金支出审批
授权规定内具有审批权。
    第二十一条     公司总裁在其工作权限内具有审批权。
    第二十二条     总裁外出时，总裁向财会部门签发授权书，委
托副总级以上人员代为审批。
    第二十三条     公司各所属部门的重大收支，每周均应报公司
财务部备案。


                         第七章 附则


    第二十四条     本制度由公司董事会负责解释。
    第二十五条     本制度自公司董事会审议通过之日起施行，修


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改时亦同。




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