ST熊猫：熊猫金控财务管理制度2023-03-21
熊猫金控股份有限公司
财务管理制度
二零二三年三月
目 录
第一章 总则 .............................................................. 1
第二章 财务管理体制及机构设置 ............................................ 1
第三章 公司财务管理基础工作 .............................................. 3
第四章 会计信息的质量要求 ................................................ 6
第五章 公司会计政策和会计估计管理 ........................................ 7
第六章 资产管理 .......................................................... 9
第一节 库存现金管理 .................................................. 9
第二节 银行存款管理 ................................................. 10
第三节 存货管理 ..................................................... 12
第四节 固定资产和在建工程管理 ....................................... 13
第五节 无形资产和其他资产的管理...................................... 14
第七章 往来账款管理 ..................................................... 15
第八章 收入、成本、费用的管理 ........................................... 17
第九章 利润及分配的管理 ................................................. 21
第十章 财务报告 ......................................................... 21
第十一章 会计档案管理 ................................................... 22
第十二章 全面预算管理 ................................................... 24
第十三章 子公司财务管理 ................................................. 25
第十四章 附则 ........................................................... 28
第一章 总则
第一条 为了建立符合熊猫金控股份有限公司（以下简称
“公司”）管理要求的财务制度体系，加强财务管理和内部控制，
规范公司财务行为，依据《公司法》《会计法》《企业会计准则》
等相关法律法规以及公司《公司章程》规定，结合公司实际情况，
制定本制度。
第二条 本制度适用于公司及其合并范围内子公司。“子公
司”的范围包括各控股子公司、分公司以及纳入合并报表范围内
的其他主体。
第三条 本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范
围内统一执行。各子公司可根据本制度结合本企业实际情况制定
实施细则，并报公司财务部备案后实施。
第四条 公司财务行为和财务管理工作必须遵守国家相关
法律法规，并接受公司监事会及审计部门的检查和监督。
第二章 财务管理体制及机构设置
第五条 公司财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，
财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务
管理职责，承担相应的责任。
第六条 公司法定代表人是财务管理工作的最终负责人，对
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财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法
规的规定对财务管理工作承担最终责任。
第七条 公司财务总监为公司财务负责人，负责和组织公司
各项财务管理工作。财务总监由公司总裁提名，董事会聘任，对
董事会及总裁负责。
第八条 公司设财务部，财务部在财务总监的领导下开展工
作，协助公司财务总监完成财务工作职责。具体负责会计核算、
预算管理、资金管理、财务分析等事项。财务部经理为公司会计
机构负责人。
第九条 公司实行财会机构委派制，对所有子公司实行财务
垂直管理，子公司的财务负责人由公司财务部统一委派和调遣，
直接对公司财务部负责并报告工作，同时接受各子公司总经理日
常工作方面的领导和管理。
第十条 公司财务部应建立财务岗位分工制度，明确各岗位
的具体分工及职责范围，完善内部控制体系，严格执行公司内部
签字审批制度。
第十一条 财务会计人员应具有良好的道德品行，以及所任
岗位相称的专业知识和工作经验,依法从事财务工作。有违反财
经法规等不良记录的人员，原则上不得聘任为公司的财务会计人
员。
第十二条 财务会计人员须按照国家有关法律法规和公司
财务制度规定的程序、要求进行会计工作，保证所提供的会计信
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息合法、真实、准确、及时、完整。未经批准不得随意修改、删
除会计信息。
第十三条 财务会计人员应当熟悉公司生产经营和财务管
理情况，严格执行公司会计政策和会计核算管理规定，准确核算
公司的经济业务。
第十四条 财务会计人员应对所获得的公司财务信息保守
秘密。除法定义务和获得授权或批准外，任何人不得对外提供或
泄露公司的商业和财务秘密。
第十五条 财务会计人员因工作转岗、调动或离职，须履行
工作交接程序。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账
目、款项、公章、实物及未了事项等。办理交接手续时，须有监
交人进行监交。公司一般财会人员的交接，由财务经理监交，财
务经理的交接，由财务总监监交。
第三章 公司财务管理基础工作
第十六条 会计科目设置和运用：
（一）公司及所属子公司应按照《企业会计准则》，结合公
司实际需要设置会计科目，并按准则的“会计科目使用说明”正
确运用科目；
（二）会计科目分为一级科目、二级明细科目、三级明细科
目和四级明细科目，对于明细项目较多的会计科目，应合理设置
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和运用明细科目，以便于归类核算。
第十七条 会计凭证管理：
（一）公司及所属子公司使用财务软件的通用记账凭证；
（二）各种自制原始凭证由公司财务部统一设计格式和印发；
（三）按《会计基础工作规范》的规定在财务软件填制和审
核会计凭证；
（四）各子公司根据本单位会计核算业务需要，设计会计凭
据传递程序，保证传递过程中的安全、及时、准确和完整。
第十八条 账簿设置管理：
（一）公司按照国家统一的会计制度和会计业务需要设置总
账、明细账、日记账和其他辅助性账簿；
（二）各种账簿账页的格式采用公司财务系统标准账簿格式。
第十九条 公司在各月账务处理结束后，应进行常规性的备
份工作；每月至少一次对会计核算系统的数据库进行一次整体的
备份。
第二十条 公司生产经营过程中发生的一切经济业务，会计
人员应根据《企业会计准则》和公司财务管理的要求，及时填制
会计凭证，登记会计账薄，编制财务会计报表。
第二十一条 出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费
用、债权、债务账目的登记工作。
第二十二条 会计核算
（一）会计核算基础工作
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做好完善的原始记录，健全财务核算资料，必须建立对供应、
生产、存储、销售各环节的管理制度，确保各种原始记录的及时、
准确、真实。
公司必须定期和不定期对各种财产物资进行盘点清查，至少
每季度对存货进行一次清查盘点，年终对所有财产物资进行一次
全面清查盘点，及时对所有物资的盘盈、盘亏、毁损、报废按照
审批权限，上报后处理，确保账、卡、物相符。
会计稽核是会计工作的重要内容，公司财务部门应加强会计
稽核工作，通过稽核，对日常核算中所出现的疏忽、错误或不法
行为及时加以纠正制止，以提高会计核算工作的质量。日常会计
稽核工作的主要内容包括：
①核财务计划、费用预算、成本计划等；
②对经济业务或财务收支进行审核，审核经济业务或财务收
支是否合法、合理，根据审核结果提出意见和建议，对违法行为
及时报告领导，以便及时处理；
③对会计凭证、账簿和会计报表的内容进行审核，审核其内
容是否齐全、数据是否真实、手续是否完备，并查明合法性和合
理性。
（二）原始凭证的基本要求。公司发生每一项经济业务，都
必须取得或填制合法的原始凭证，取得或者填制的原始凭证不得
涂改、挖补，内容必须真实、完整、准确、清晰，并做到及时传
递、汇集；
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（三）会计凭证的基本要求。公司财会人员必须根据审核无
误的原始凭证，在公司财务软件填制记账凭证。对性质相同而又
不需要逐笔记账的原始凭证，可以汇总编制原始凭证汇总表，根
据经过审核的原始凭证汇总表，编制记账凭证；
（四）会计报表
财务部应当根据公司业务部门的要求编制经营报表；按照
《企业会计准则》和有关法律、法规规定的格式和要求，定期编
制财务报告，并报送相关监管部门，因特殊原因需向有关政府和
机构报送报表者须经总裁批准。
第二十三条 公司向外提供的会计报表应依次编定页数，加
具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：公司名称、地址、
报表所属年度、送出日期等，并由公司主管会计工作负责人和会
计机构负责人签名或盖章。
第四章 会计信息的质量要求
第二十四条 公司的会计核算和财务管理必须遵守国家的
有关法律、法规和公司有关管理制度的规定。
第二十五条 公司应当以实际发生的交易或者事项为依据
进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各
项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。
第二十六条 公司提供的会计信息应当与财务会计报告使
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用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过
去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。
第二十七条 公司提供的会计信息应当清晰明了，便于财务
会计报告使用者理解和使用。
第二十八条 公司提供的会计信息应当具有可比性。
第二十九条 公司不同时期发生的相同或者相似的交易或
者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，
应当在附注中说明。企业应当按照交易或者事项的经济实质进行
会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依
据。
第三十条 企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、
经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。
第三十一条 企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报
告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者
费用。
第三十二条 企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时
进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。
第五章 公司会计政策和会计估计管理
第三十三条 公司会计政策是根据《企业会计准则》的相关
规定，制定在会计确认、计量、报告中所采取的原则、基础和处
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理方法；会计估计是对结果不确定的交易或事项以最近可利用的
信息为基础所作的判断。
第三十四条 公司会计政策和会计估计制定由财务部提出
意见，财务总监进行审核，并经公司董事会批准后执行。
第三十五条 公司变更会计政策、重要会计估计的，由财务
部提出意见，财务总监进行审核，报董事会审批。达到下列标准
之一的，在董事会审议批准后应当提交专项审计报告并在定期报
告披露前提交股东大会审议：
（一）会计政策变更或会计估计变更对定期报告的净利润的
影响比例超过 50%的；
（二）会计政策变更或会计估计变更对定期报告的所有者权
益的影响比例超过 50%的；
（三）会计政策变更或会计估计变更对定期报告的影响致使
公司的盈亏性质发生变化。
第三十六条 公司会计差错的更正适用于以下情形：
（一）公司因前期已公开披露的定期报告存在差错被责令改
正；
（二）公司已公开披露的定期报告存在差错，经董事会决定
更正的；
（三）中国证监会认定的其他情形。公司对以前年度已经公
布的年度财务报告进行更正，需要聘请具有执行证券、期货相关
业务资格的会计师事务所对更正后的年度报告进行审计。
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第三十七条 子公司应执行与公司统一的会计政策及会计
估计，对同一经济事项在会计核算原则、基础和方法上与公司保
持一致。
第六章 资产管理
第三十八条 公司行政部门为资产归口管理部门。各项资产
统一由公司财务部核算，财务部应对资产的管理履行会计监督职
责。
第三十九条 公司应建立和完善资金管理办法，规范资产管
理行为，依法管理和经营公司资产，保证公司资产的安全和完整，
促进资产的保值增值。
第一节 库存现金管理
第四十条 库存现金指企业持有可随时用于支付的现金限
额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现
金和外币现金，库存现金与会计核算中“现金”科目所包括的内
容一致。
第四十一条 为规范公司资金支付行为，提高支付效率，公
司原则上不使用库存现金方式结算，不保留库存现金，确需使用
库存现金结算的，须经公司总裁批准。
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第二节 银行存款管理
第四十二条 公司及子公司因生产经营需要开立或撤销银
行账户的，必须经财务总监及总裁审批，未经审批不得擅自开立
或撤销银行账户。
第四十三条 公司的所有银行账户必须由财务部统一管理，
其他部门不得以任何名义开设银行账户。银行账户必须以公司名
义开立,不得违反规定以其他单位或个人名义开立，严禁将公款
私存、出租或出借银行账户。公司财务部应定期对银行账户进行
清理，对于长期不用、不需用的银行账号应及时注销。
第四十四条 网上银行功能开通和以公司名义注册的第三
方支付机构账户（支付宝、微信等）管理要求与银行账户一致。
第四十五条 网上银行的使用人员持有各自的唯一的用户
证书和密码，应避免一人同时持有或使用同一账户全部用户证书
与密码的情况。使用人员收到用户证书与密码后，确认用户证书
有效及密码密封完好，并妥善保管；使用人员不得将证书与密码
交给其他未经正当授权的人员使用。
第四十六条 公司应制定资金支付审批付款流程。对于款项
的支付须严格按照操作程序规定的权限办理审批手续，财务部对
其进行审核。未按规定程序办妥相关审批手续或超越权限审批款
项，出纳人员应当拒绝支付，其他财务人员不得办理有关财务事
项。
第四十七条 所有资金的支付必须依据有效合同、合法凭据
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和齐全的手续，并取得合法有效的票据，杜绝白条或不规范凭证、
票据支取资金。由于特别原因暂未取得合法有效票据的，应做好
相应台账记录，明确催收责任人和催收期限，因未及时催收给公
司带来税务问题或其他不利影响的，应追究责任人的责任。
第四十八条 各公司财务专用章和银行预留的个人名章应
分人保管。财务专用章由财务经理保管，个人名章由本人或其授
权人保管，在符合条件下，由财务经理或授权人履行盖章作业，
并予以使用登记。印鉴保管人出差时需委托指定人员代保管。
第四十九条 公司按开户银行、存款种类等，分别设置银行
存款日记账。出纳人员要按照审核无误的记账凭证及时登记银行
日记账，每月终了结出银行存款余额。
第五十条 各子公司每周及月末将各所属银行账户的收支、
余额及票据余额情况上报公司财务部，财务部以子公司为单位汇
总报公司财务总监。
第五十一条 公司及下属各单位必须建立往来结算账户的
明细账，及时登记每笔往来款项，准确反映其形成、收付及增减
变化的原因，月底对各往来款项余额提供给经办人员核对并及时
办理债权债务的清账工作。同时按资金归口管理原则，明确清账
措施，落实经济责任，以加快资金周转。
第五十二条 公司募集资金按《募集资金使用管理办法》进
行专户存储，公司应严格按照筹集资金的用途合理使用资金，不
得随意改变资金用途，如需变动必须经过法定程序审批后执行。
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第五十三条 外币业务核算方法
（一）外币交易，是指以本位币以外的货币进行计价或结算
的交易。包括：买入或卖出以外币计价的商品或劳务；借入或借
出外币资金；其他以外币计价或结算的交易。公司在核算外币业
务时，应按经济业务的性质设置相应的外币账户分别核算；
（二）对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合
人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额、外币货币性项目
按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有
关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期
损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的
即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允
价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益；
（三）公司采用的即期汇率为当日中国人民银行公布的汇率
中间价。
第三节 存货管理
第五十四条 公司要建立科学的存货收发，领退，调拨等管
理机制。存货的入库，要根据购货发票办理验量、验质的验收手
续。存货的收发均须有完整的单据，并有经办人、保管员、相应
主管审核后方为有效。
第五十五条 存货实行按季盘存制度。无论实物存放何处，
所有权属于公司的资产均应点验。公司财务部负责实物监盘。
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第五十六条 存货的盘亏要及时查清原因，及时纠正。对由
于工作严重失职所造成的损失，应追究责任人的经济责任。
第五十七条 年度终了，公司要对存货进行全面的清查，如
由于存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时，可变现净值低于成本
等原因，使存货成本不能收回的部分，应提取存货跌价准备。如
已计提跌价准备的存货价值又得以恢复，应在原已计提的存货跌
价准备的金额内转回计提的存货跌价准备。公司生产领用，出售
已提跌价准备的存货，应同时结转已计提的存货跌价准备。
第四节 固定资产和在建工程管理
第五十八条 公司应建立和完善固定资产和在建工程的日
常管理机制，对固定资产和在建工程的购建、使用、处置、保管
和登记等基础工作实行规范化管理，确保固定资产和在建工程的
安全和有效使用。
第五十九条 公司严禁以私人名义购置固定资产，所购置的
固定资产须全部纳入法定会计账内管理和核算。
第六十条 公司所建造的固定资产已达到预定可使用状态，
但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根
据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定
资产，并按本制度关于计提固定资产折旧的规定，计提折旧。待
办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不再调
整原已计提的折旧额。
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第六十一条 公司的固定资产每年至少进行一次全面盘点，
并与会计账上记录核对，确保账实相符，不相符的应及时查明原
因，分清责任。
第六十二条 对于已经失去使用价值、需要报废的固定资产，
遵照公司制定的相关制度进行处理。
第五节 无形资产和其他资产的管理
第六十三条 无形资产在计价时，需要有详细的资料，包括
所有权或使用证书，经查证核对后的复印件，作价的依据和标准
等。公司以无形资产作价转出时，要通过评估确认其实际价值，
以保证公司应有的权益，防止无形资产的流失。
第六十四条 其他资产，是指除上述资产以外的其他资产，
如长期待摊费用。长期待摊费用,是指公司已经支出，但摊销期
限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用，包括固定资产大修理支
出、租入固定资产的改良支出等。应当由本期负担的借款利息、
租金等，不得作为长期待摊费用处理。长期待摊费用应当单独核
算，在费用项目的受益期限内分期平均摊销。大修理费用采用待
摊方式的，应当将发生的大修理费用在下一次大修理前平均摊销;
租入固定资产改良支出应当在租赁期限与租赁资产尚可使用年
限两者孰短的期限内平均摊销；其他长期待摊费用应当在受益期
内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益
的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
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第七章 往来账款管理
第六十五条 会计人员要准确、及时地做好应收账款、应付
账款、其他应收款、其他应付款、预收账款、预付账款的核算工
作。应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细账户，反映债
权、债务的存在和呆账、坏账情况，并及时催收货款或清偿欠款。
第六十六条 财务会计人员应定期清理各种往来账款，至少
每季与往来单位或销售部门核对，防止呆账、坏账损失。
第六十七条 建立健全责任追究制度。每笔应收款项都必须
明确责任人，负责清收、结账报销。如发生呆账、坏账，要按金
额大小，情节轻重，追究责任人的责任。应收款项期限达半年以
上的，应作为关注点，每季对应收款项情况详细掌握；期限达半
年以上一年以内的，应作为重点关注点，每月对应收款项情况详
细掌握；期限达一年以上的，应随时对应收款项情况详细掌握。
第六十八条 建立定期对账制度。按季与往来单位或销售部
门核对，应收各种款项每季度要与欠款人或销售部门核对，如有
不符的应查明原因及时处理。
第六十九条 不得向相关公司拨付任何与生产经营无关的
资金，各项代扣款项应按月及时收回。
第七十条 公司实现的营业收入应及时入账，不得账外设账，
不得擅自坐支现金。
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第七十一条 销售部门人员调动或离职等，部门经理必须监
督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单，移交人、接交
人、监交人及市场管理部门相关统计人员均应签字，并报财务备
案。接交人应核对账单金额是否经过客户确认。
第七十二条 建立应收账款管理制度，对于可能成为坏账的
应收账款应及时提出报告，由经办部门书面说明原因，按程序进
行审批，经批准后做坏账处理。坏账确认标准为：（一）债务人
破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍能不能收回的；
（二）债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且有明显特征表明
无法收回的。
第七十三条 公司应于每季末编制应收款项账龄分析表，并
按公司会计政策和会计估计，计提信用减值准备。
第七十四条 应付款项的管理
（一）应付款项是指公司物料采购、其他费用支出的预付款
及按规定计提但未交纳的各种保险、税金。主要涉及的会计科目
主要有：应付账款、应交税费、其他应付款；
（二）公司应建立采购与付款业务的岗位分工，各岗位不相
容，相互分离、制约和监督；
（三）加强物料采购和其它采购合同管理，经办部门严格按
照合同的约定付款；
（四）严格遵守付款审批制度。采购和其它付款一律填写付
款审批单，按规定程序和权限进行审批；
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（五）建立定期对账制度，年末与往来单位核对应付款余额，
如有不符的应查明原因及时处理；
（六）各项社会保险和社会保障费用应按社保部门规定的期
限办理付款，不得延付、拒付。
第七十五条 财务人员应加强往来账目的管理，准确核算往
来账目，不得利用往来账款调节利润，不得出租出借账户或为他
人套用现金。
第七十六条 财务和审计部门是应收应付款项监督的主体。
第八章 收入、成本、费用的管理
第七十七条 公司各项收入应有合法的依据、凭证，并规定
全部纳入法定会计账册核算，及时进行确认和反映，依法缴纳各
项税费。
第七十八条 公司要建立收入日常管理机制，合同执行部门
要有专人管理合同，对已签订的合同应保持实时跟进，对已经完
结的合同及时归档。
第七十九条 公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取
得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价
格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用
并从中获得几乎全部的经济利益。
第八十条 当公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，
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公司会认为在客户取得相关商品控制权，并确认收入：
（一）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
（二）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务（以
下简称“转让商品”）相关的权利和义务；
（三）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
（四）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来
现金流量的风险、时间分布或金额；
（五）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
第八十一条 合同开始日，公司应当对合同进行评估，识别
该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某
一时段内履行，还是在某一时点履行，然后在履行了各单项履约
义务时分别确认收入。
第八十二条 履约义务是指合同中本公司向客户转让可明
确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预
期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司
预期将退还给客户的款项。
第八十三条 履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时
点履行，取决于合同条款及相关法律规定。满足下列条件之一的，
属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履
约义务：
（一）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来
的经济利益；
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（二）客户能够控制公司履约过程中在建的商品；
（三）公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取
款项。
第八十四条 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司按
照履约进度确认收入，但履约进度不能合理确定的除外。本公司
考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当
履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，
本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合
理确定为止。
第八十五条 对于在某一时点内履行的履约义务，公司于客
户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
第八十六条 成本，是指公司为生产产品、提供劳务而发生
的各种耗费；费用，是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动
所发生的经济利益的流出。
第八十七条 公司应当合理划分期间费用和成本的界限。期
间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提
供劳务的成本。
第八十八条 公司的合同成本包括为取得合同发生的增量
成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本是指不取得合
同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为
合同取得成本确认为一项资产。
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第八十九条 公司为履行合同发生的成本，不属于存货等其
他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约
成本确认为一项资产：
（一）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括
直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承
担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（二）该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
（三）该成本预期能够收回。
第九十条 公司应支付职工的工资，计入成本、费用。公司
按规定给予职工的各种工资性质的补贴,也应计入工资。
第九十一条 公司在生产经营过程中发生的各项支出，应当
以实际发生数计入成本、费用。待摊和预提费用，应遵循权责发
生制和成本与收入配比的原则。凡应当由本期负担而尚未支出的
费用,作为预提费用计入本期成本、费用；凡已支出，应当由本
期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本、
费用。
第九十二条 公司合并范围内的企业须分清本期成本、费用
和下期成本、费用的界限,不得任意预提和摊销费用。
第九十三条 公司合并范围内的企业应对期间费用按照费
用项目进行归集，按费用发生的部门进行明细分类核算，以便考
核费用预算执行情况。
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第九章 利润及分配的管理
第九十四条 按照国家有关财务会计法规规定和《公司章程》
规定进行弥补亏损或利润分配，公司当年的税后利润按以下顺序
分配。
（一）如有未弥补的以前年度亏损，弥补以前年度亏损;
（二）按法律规定提取法定盈余公积金，提取比例为 10%；
（三）根据股东大会的决定提取任意盈余公积;
（四）根据股东大会的决定对剩余利润进行分配。
第十章 财务报告
第九十五条 公司财务报表编制应遵循真实性、及时性和完
整性原则，按照企业会计准则有关规定,编制财务报告。
第九十六条 财务报告分为月度、季度、半年度、年度财务
报告。
第九十七条 财务报告由会计报表、会计报表附注组成。公
司对外提供的财务报表包括:
（一）资产负债表;
（二）利润表;
（三）现金流量表;
（四）所有者权益变动表;
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（五）附注。
第九十八条 公司应按中国证监会、上海证券交易所等监管
机构及企业会计准则的规定，及时对外公开披露规定的财务信息。
第十一章 会计档案管理
第九十九条 会计档案的范围是指会计凭证、会计账簿、财
务报告等会计核算专业资料，是记录和反映经济业务的重要资料
和凭据。
第一百条 公司会计凭证、账簿和会计报表，以及会计工作
有关的专业资料，均应存入会计档案。按照归档的要求， 整理
立卷或装订成册。
第一百零一条 出纳员不得兼管会计档案。财务部指定专人
进行会计档案的管理，月度终了后及时打印、整理、装订各类会
计凭证和会计报表，年度终了后及时打印、整理、装订各类会计
账簿。
第一百零二条 各类会计档案的整理、装订要求如下:
（一）会计凭证应将各种记账凭证按时间和凭证号顺序装订
成本，做到附件齐全、折叠整齐、厚薄均匀、装订牢固美观。会
计凭证封面要填写规定的内容,在脊背上注明该本凭证的日期、
凭证种类和顺序号；
（二）会计账簿装订成册，逐页编号、贴上封面、分类标号、
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标注清晰；
（三）各类会计报表整理齐全、封面按规定填写、盖章；
（四）余额调节表，按月按银行顺序装订；
（五）机存储的会计信息要打印输出为纸质会计档案进行保
管，储存会计信息的磁盘、光盘等介质由数据中心保管，定期拷
贝、更换，以保证其安全性；
（六）部会计档案管理人员对会计档案须进行科学管理，做
到妥善保管、存放有序、查找方便。要严格执行安全和保密制度，
不得随意存放，严防毁损、散失和泄密；
（七）企业的会计档案，由并入企业负责接收保管；撤销企
业的会计档案，由公司本部负责接受保管。会计档案的交接由交
接双方在移交清册上签章。
第一百零三条 各类会计档案原则上只允许本公司财务会
计人员查阅和使用。
第一百零四条 公司其他部门或外单位人员需要查阅、借用
会计档案，须经相关权限人员批准，办理查阅登记手续后，由会
计档案管理员协同查阅。凡经批准查阅会计档案者，应严格执行
有关保密制度，在会计档案存放地点查阅，严禁在会计档案上涂
画、拆封或抽换，未经批准严禁复印和借出。
第一百零五条 会计档案保管期限从会计年度终了后的第
一天算起。会计档案根据其特点在保管期限上分为永久和定期两
种。定期保管期限分为 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年共 5 类，
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会计档案的保管期限可根据实际需要适当延长。
第一百零六条 会计档案的销毁
（一）会计档案保管期满,需要销毁时，由财务部提出销毁
意见，严格审查,编制销毁清册，经公司财务总监及总裁审查同
意、并在销毁清册签署意见后，报经董事会批准后销毁；
（二）监销人在销毁会计档案之前，应当按照档案销毁清册
所列内容认真清点核对;销毁后，在销毁清册上签章，并将监销
情况报告公司财务总监及总裁；
（三）保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未
了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了
事项了结为止。
第十二章 全面预算管理
第一百零七条 公司实行全面预算管理，即以公司经营总目
标为依据，综合地反映公司在预算期间的全部经济活动和结果，
其内容概括地分为利润预算、现金流量预算和资本性支出预算。
第一百零八条 公司建立全面预算的决算审批制度。公司设
预算管理委员会，对综合预决算、分项决算进行监督，对预算执
行结果进行考核、分析。公司审计部门对各责任单位的预决算实
行审计监督。
第一百零九条 财务部门在预算管理委员会的领导下，于每
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年十一月份召开会议启动全面预算编制工作，根据公司下达的经
营计划和目标，组织各部门、各子公司编制下一年度财务预算。
财务部协同预算管理委员会对上交的财务预算进行审查并与子
公司充分沟通提出调整意见，各部门、各子公司根据审查沟通结
果调整预算并再次上报。财务部协同预算管理委员会对各部门、
子公司修正后的方案进行汇总平衡编制预算报告并于年底前提
交公司董事会审议。预算方案经公司董事会审议通过后财务部门
应在预算管理委员会的领导下召开会议将预算方案下达各部门、
子公司执行。
第一百一十条 财务预算是各部门绩效考核的重要依据，绩
效考核部门应将预算内容作为各预算单位的量化考核指标，牵引
各单位完成层级预算。
第一百一十一条 财务部门是公司预算的日常管理部门，负
责组织月度预算申报、审批、执行、预算调整、分析与考核工作。
第十三章 子公司财务管理
第一百一十二条 公司以持有子公司的股权，享有对子公司
的股权及其衍生权利的占有、使用、处置和分配等权利。子公司
应承担组织经营、取得经营利润、合法有效地运作公司法人财产、
保证股东投入资本保值增值的责任。
第一百一十三条 公司对子公司财务管理实行归口垂直管
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理，由公司财务部门对子公司财务进行业务管理、指导与监督考
核，子公司统一接受具有证券资格会计师事务的审计。
第一百一十四条 子公司应统一执行公司制定的会计政策，
对同一经济事项的会计核算保持一致。子公司可参照公司的财务
管理制度体系，根据自身实际情况制定子公司财务管理制度，经
子公司董事会批准后向公司备案。
第一百一十五条 对子公司财务人员的管理
（一）公司对子公司财务负责人实行委派制，候选人由公司
提名或子公司推荐，人员由公司财务部门选聘，经公司财务负责
人、总裁审批后向子公司委派，全面负责子公司财务管理工作；
（二）子公司财务负责人应定期向公司财务负责人报告经营
及财务情况，按照公司要求提交财务报告、工作总结、重大专项
报告等，接受公司内部审计，同时接受各子公司总经理日常工作
方面的领导和管理；
（三）子公司财务负责人接受公司及子公司双重绩效考核；
（四）子公司其他财务人员由子公司财务部门自行选聘，报
公司财务部门备案。
第一百一十六条 对子公司全面预算的管理
（一）由预算管理委员会领导、财务部门具体组织公司全面
预算管理公司，子公司财务部门应根据公司要求，于每年年底前
完成下一年经营计划、财务预算编制，提交公司预算管理委员会、
董事会批准；
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（二）子公司财务部门负责管理预算执行情况，按照月度分
解预算审批资金支出、监控日常执行差异，每季度向公司财务部
门提供预算季度执行分析报告，集中分析检讨预算差异；
（三）子公司预算调整于每季度按照审批权限报批，超过子
公司总经理审批权限的必须报公司财务部门及公司总裁批准；
（四）子公司预算是子公司经营管理层绩效考核的主要项目，
预算指标是否达成与评价管理层工作业绩、绩效奖励、风险承担
直接挂钩。
第一百一十七条 对子公司资金的管理
（一）子公司资金管理应按照资金预算计划执行，超过预算
范围的重大资金支出项目必须申报公司财务负责人、总裁审批。
公司财务部门定期对子公司银行账户使用情况、资金支出的审批
权限控制、资金计划的制定和控制是否有效执行等情况进行检查；
（二）子公司可通过资金有偿使用的方式向公司申请借款，
原则上不允许子公司之间存在非经营性资金往来，严格禁止子公
司未经申报、审批程序向外单位提供借款或对外担保事项；
（三）子公司向银行或其他单位融资，必须经过公司财务部
门的审批，并按照子公司章程规定的法定程序进行。
第一百一十八条 对子公司的重大事项执行报审制度。子公
司负责人应就融资、对外担保、投资项目、重要固定资产或生产
经营设施投资、产权变更以及重大经济损失等影响经营的事项及
时向公司财务部门报审。
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第十四章 附则
第一百一十九条 关联交易、对外担保、对外投资等其他财
务事项由公司制订的专门制度进行规范,公司及子公司应严格遵
守。
第一百二十条 《公司章程》及相关管理制度对股东大会、
董事会、董事长权限的规定发生变化的，按章程及相关管理制度
的规定执行。
第一百二十一条 本制度规定与国家颁布的财经法规或《公
司章程》相抵触时，以国家财经法规、《公司章程》的规定为准。
第一百二十二条 本制度由公司董事会负责解释。
第一百二十三条 本制度自公司董事会审议通过之日起施
行，修改时亦同。
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