利安达会计师事务所(特殊普通合伙)




             熊猫金控股份有限公司
               内部控制审计报告
                         2022 年度




委托单位：熊猫金控股份有限公司
审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
联 系 电 话 ： （ 010） 85 886680
传 真 号 码 ： （ 010） 85 886690
网 真 号 址 ： http:// ww w.Reanda.com
                         内部控制审计报告

                                               利安达审字[2023]第 2406 号


熊猫金控股份有限公司全体股东：

    按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我
们审计了熊猫金控股份有限公司（以下简称“熊猫金控公司”）2022 年 12 月 31
日的财务报告内部控制的有效性。


       一、熊猫金控公司对内部控制的责任
    按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制
评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是熊猫金控
公司董事会的责任。


       二、注册会计师的责任
    我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表
审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。


       三、内部控制的固有局限性
    内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于
情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降
低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。


       四、导致否定意见的事项
    重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目
标。
    经审计，导致熊猫金控公司 2021 年度内部控制被出具否定意见的所涉事项
0.88 亿元逾期贷款已于 2022 年 6 月 30 日前全部收回。2022 年度，熊猫金控公
司小额贷款业务虽然通过集中专项清欠治理、建立健全内部控制度建设、强化内
控执行措施，在贷前管理、贷中跟踪、贷后管理及风险控制制度方面有极大加强，
                                     1
但未能完全满足业务内控管理要求，导致截至 2022 年 12 月 31 日，公司小额贷
款业务仍存在到期贷款 2.11 亿元尚未收回。
    熊猫金控公司于 2023 年 2 月改组董事会，于 2023 年 3 月对公司系列内部
控制制度进行了修订和完善，对小贷业务风险控制执行了包括但不限于加强风控
团队建设、委托第三方律师事务所协助催收、加强内部审计工作、大幅缩减小贷
规模等方式改善小贷业务管理缺陷。受限于新的内部控制运行时间较短及审计时
点（对 2022 年度的内部控制进行审计）限制，我们认为其 2022 年度内部控制
存在重大缺陷。
    有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上
述重大缺陷使熊猫金控公司内部控制失去这一功能。
    上述重大缺陷包含在企业内部控制评价报告中。在熊猫金控公司 2022 年财
务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范
围的影响。本报告并未对我们在 2023 年 4 月 27 日对熊猫金控公司 2022 年财
务报表出具的审计报告产生影响。


    五、财务报告内部控制审计意见
    我们认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，熊猫金控股
份有限公司于 2022 年 12 月 31 日未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规
定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。
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