地址：武汉市武昌区东湖路 169 号众环大厦 2-9 层
邮编：430077 电话：027 86770549 传真：027 85424329
审 计 报 告
众环审字（2013）011410 号
北京沿海绿色家园世纪房地产开发有限公司：
我们审计了后附的北京沿海绿色家园世纪房地产开发有限公司（以下简称北京沿海公司）财
务报表，包括 2013 年 8 月 31 日的资产负债表，2013 年 1-8 月的利润表、现金流量表和股东权
益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是北京沿海公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会
计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，
以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师
审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道
德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序
取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行
风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程
序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当
性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，北京沿海公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了北京沿海公司 2013 年 8 月 31 日的财务状况以及 2013 年 1-8 月的经营成果和现金流量。
众环海华会计师事务所有限公司 中国注册会计师：肖峰
中国注册会计师：龚梓
中国 武汉 2013 年 9 月 30 日
财务报表附注
（2013年8月31日）
（一）企业的基本情况
北京沿海绿色家园世纪房地产开发有限公司（以下简称 “公司”）经北京市工商行政管理局
批准，于2001年8月9日成立，并领取110106003158986号的企业法人营业执照，注册资本现为人
民币5000万元，由上海丰华（集团）股份有限公司100%持股。
注册地： 北京市朝阳区八里庄西里99号楼2103室。
本公司经营范围：房地产开发（不含土地成片开发；高档宾馆、别墅、高档写字楼和国际会
议中心的建设、经营；大型主题公园的建设、经营）；销售自行开发的商品房。
（二）公司重要会计政策、会计估计
1、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》
和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经
营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
3、会计期间
本公司会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
4、记帐本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6、应收款项坏账准备的确认和计提
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(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
单项金额重大的判断依 单项金额500万元以上（含）以上的款项
据或金额标准
单项金额重大并单项计 当应收款项的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信用损失)
提坏账准备的计提方法 按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，公司对该部分差额确认
减值损失，计提应收款项坏账准备。
(2) 按组合计提坏账准备的应收账款：
确定组合的依据 单项金额不重大的应收款项。
按组合计提坏账 对于应收关联方款项、期后已收回的款项、正常的员工备用金、押金、保证
准备的计提方法 金、应收政府款项等不计提坏账准备的组合，根据对其信用风险评估结果和
历史经验数据，属于信用风险很低的组合。除此之外的应收款项以账龄作为
信用风险组合的划分依据。
①账龄分析法坏账准备的计提比例如下：
应收款项账龄 计提坏账准备比例
1 年以内 1%
1—2 年 5%
2—3 年 10%
3—4 年 20%
4—5 年 20%
5 年以上 100%
②不计提坏账准备的应收款项组合：
对于应收关联方款项、期后已收回的款项、正常的员工备用金、押金、保证金、应收政府款
项，根据对其信用风险评估结果和历史经验数据属于信用风险很低的组合，公司不对该等组合计
提坏账准备。
(3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
对于金额不重大的应收款项中逾期且催收不还的应收款项、或债务人出现撤销、破产或死亡，
以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等情况的应收款项单独计提坏账。
坏账准备的计提方法：当应收款项的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信用损失)
按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，公司对该部分差额确认减值损失，计提应收款项坏
账准备。
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7、 存货的分类和计量
（1）存货的分类
存货分类为：开发成本、开发产品等。
开发成本分为：土地获得价款、前期费用、主体建筑安装工程费、社区管网工程费、公共配
套设施费、开发间接费。
土地获得价款的核算方法：开发用土地在“存货-开发成本”中核算。
房地产开发中的公共配套设施费用的核算方法：
不拥有收益权的公共配套设施：按项目的可售建筑面积分摊计入成本；拥有收益权的公共配
套设施：按实际成本计入开发成本，完工时单独计入开发产品。
（2）存货的计价方法
采用实际成本计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价
准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（5）开发用土地的核算方法
纯土地开发项目，其费用支出单独构成土地开发成本；
连同房产整体开发的项目，其费用可分清负担对象的，一般按实际面积分摊记入商品房成本。
（6）公共配套设施费用的核算方法
不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准分配计入商品房成本；
能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目作为成本核算对象，归集所发生的成本。
（7）维修基金的核算方法
根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品销售（预售）时，向购房人收取或由
公司计提计入有关开发产品的开发成本，并统一上缴维修基金管理部门。
（8）质量保证金的核算方法
质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中预留。在开发产品保修期内发生的维修
费，冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期届满，质量保证金余额退还施工单位。
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8、 固定资产的确认和计量
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。
（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规
定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。
本公司的固定资产折旧方法为年限平均法。
各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-50 4-5 4.80-1.92
通用设备 5-15 4-5 19.20-6.40
运输设备 5-11 4-5 19.20-8.73
其他设备 5-11 4-5 19.20-8.73
本公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异
的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折
旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。
（3）融资租入固定资产
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产
的租赁为融资租赁。
本公司融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额
现值两者中较低者确定。
本公司融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁
期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届
满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折
旧。
（4）固定资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。
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9、 资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下
跌。
（2）企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生
重大变化，从而对企业产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计
未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的
净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用
寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在
减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用
后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价
值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，
同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。
资产组是企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者
资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入
是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
10、 借款费用的核算方法
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（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足
下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
① 资产支出已经发生；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月
的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产
的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本
化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息
费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后
的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的
利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
11、 收入确认方法和原则
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的
继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利
益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
商品房确认销售收入实现的标准：
①在建商品房竣工并验收合格，获得竣工验收备案书；
②与购房者签定了不可撤销的购房买卖合同；
③购房者累计付款超过合同价格的50%以上或已办妥按揭；
④其余应收款项能够确定收回。
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12、政府补助的确认和计量
（1）政府补助的确认
本公司收到政府无偿拨入的货币性资产或非货币性资产，同时满足下列条件时，确认为政府
补助：
① 企业能够满足政府补助所附条件；
② 企业能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量：
① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
② 与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态
时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出
售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收
益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直
接计入当期损益。
③ 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
13、所得税会计处理方法
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
（1）递延所得税资产
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的
用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用
税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣
暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能
获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
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（2）递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿
该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
（三）税项
1、营业税税率为营业收入的 5%
2、城市维护建设费为应纳流转税额的 7%。
3、教育费附加为应纳流转税额的 3%。
4、土地增值税税率实行超率累进税率，为 30%-60%。
5、企业所得税率为 25%。
（四）财务报表主要项目附注
（以下附注未经特别注明，期末余额指 2013 年 8 月 31 日账面余额，期初余额指 2012 年 12
月 31 日账面余额，金额单位为人民币元）
1．货币资金
项 目 期末余额 期初余额
现 金 1,078.00 1,968.00
银行存款 113,499.43 314,521.38
合 计 114,577.43 316,489.38
2．存货
（1）存货分类：
项目 期末数 期初数
账面余额 跌价 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
准备
开发成本 164,144,243.78 164,144,243.78 163,685,643.67 29,000,000.00 134,685,643.67
合计 164,144,243.78 164,144,243.78 163,685,643.67 29,000,000.00 134,685,643.67
开发成本详细情况如下：
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竣工 本期增加 本期减少
项目名称 开工时间 期初余额 期末余额
(预计)时间 金额 金额
生命科技园项目 2010 年 未知 163,685,643.67 458,600.11 164,144,243.78
①开发成本主要为购买土地款约 1.44 亿元，其他为前期开发费用及开发间接费。本期增加
的开发成本为土地使用费 33,653.75 元、项目围墙工程费 134,946.36 元及项目咨询费 290,000.00
元。
②2011 年由于土地用途中有相关配套设施，公司从中得到的利润极低，项目处于无法开发
的状态，经评估 2011 年末计提了 2900 万元的存货跌价准备。本期末经评估，该地块价值已明显
高于账面成本，前期造成的减值因素已消除，故将存货跌价准备予以转回。
（2）存货跌价准备
本期减少
存货种类 期初账面余额 本期计提额 期末账面余额
转回 转销
开发成本 29,000,000.00 29,000,000.00
合 计 29,000,000.00 29,000,000.00
（3）计入期末存货余额的借款费用资本化金额
本期减少
存货项目名称 期初账面余额 本期增加 本期转入成本 其他 期末账面余额
的金额 减少
生命科技园项目 11,293,333.29 11,293,333.29
合 计 11,293,333.29 11,293,333.29
3．固定资产
（1）固定资产明细
项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、原价合计 2,172,828.86 2,172,828.86
其中：运输设备 2,168,928.86 2,168,928.86
其它设备 3,900.00 3,900.00
二、累计折旧合计 1,616,452.99 137,859.52 1,754,312.51
其中：运输设备 1,614,044.74 137,365.52 1,751,410.26
其它设备 2,408.25 494.00 2,902.25
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项 目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
三、固定资产减值准备累计金额合计
其中：运输设备
其它设备
四、固定资产账面价值合计 556,375.87 418,516.35
其中：运输设备 554,884.12 417,518.60
其它设备 1,491.75 997.75
（2）本期折旧额137,859.52元。
（3）期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
4．资产减值准备
本期减少额
项目 期初余额 本年计提额 期末余额
转回 转销
一、存货跌价准备 29,000,000.00 29,000,000.00
合计 29,000,000.00 29,000,000.00
5．应付账款
项 目 期末余额 期初余额
金 额 261,783.36
注：（1）应付账款期末余额中无欠持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位的款
项。
6．其他应付款
项 目 期末余额 年初余额
金 额 120,000,000.00 120,000,000.00
注：（1）其他应付款期末余额 1.2 亿元系欠母公司上海丰华(集团)股份有限公司的借款
7．实收资本
投资者 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
上海丰华（集团）股份有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00
合 计 50,000,000.00 50,000,000.00
本报告书共 20 页第 16 页
注：以上注册资本经北京长城立信会计师事务所审验并出具长立会验字[2007]18号验资报
告。
8．未分配利润
项 目 分配政策 金 额
年初未分配利润 -34,441,491.08
加：本年净利润转入 28,857,045.28
减：提取法定盈余公积 10%
期末未分配利润 -5,584,445.80
9．管理费用
项 目 本年发生额 上期发生额
办公费 2,490.00
折旧 137,859.52 206,789.28
中介机构费用 3,000.00
合 计 143,349.52 206,789.28
10．财务费用
项 目 本年发生额 上期发生额
利息支出
减：利息收入 607.20 1,918.57
金融机构手续费 212.40 161.00
合 计 -394.80 -1,757.57
11．资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -29,000,000.00
合 计 -29,000,000.00
12．现金流量表补充资料
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补充资料 本年金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 28,857,045.28 -205,031.71
加：资产减值准备 -29,000,000.00
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 137,859.52 206,789.28
无形资产摊销
其他长期资产摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”
号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -458,600.11 -705,986.48
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 261,783.36
其他
经营活动产生的现金流量净额 -201,911.95 -704,228.91
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 114,577.43 316,489.38
减：现金的期初余额 316,489.38 1,020,718.29
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -201,911.95 -704,228.91
本报告书共 20 页第 18 页
现金和现金等价物：
项目 本年金额 上期金额
一、现金 114,577.43 316,489.38
其中：库存现金 1,078.00 1,968.00
可随时用于支付的银行存款 113,499.43 314,521.38
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 114,577.43 316,489.38
（五）关联方关系及其交易
1．本公司关联方的认定标准：
本公司按照企业会计准则和中国证监会的相关规定，确定关联方的认定标准为：一方控制、
共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大
影响的，构成关联方。
2．本企业的母公司有关信息：
母公司名称 关联关系 企业 注册地 法人代表 业务 注册资本
类型 性质
上海丰华（集团） 本企业的 股份 上海市浦东新区 程健 房地产 188,020,508.00
股份有限公司 母公司 公司 浦建路 76 号 901 业
室
母公司对本企业 母公司对本企业的 本企业最 组织机构
母公司名称
的持股比例（%） 表决权比例（%） 终控制方 代码
上海丰华（集团）股份有限 100 100 涂建华 13220936-7
公司
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3．关联方应收应付款项余额
余额
项 目
期末余额 期初余额
其他应付款
上海丰华（集团）股份有限公司 120,000,000.00 120,000,000.00
小计 120,000,000.00 120,000,000.00
（六）或有事项
公司无需要披露的重大或有事项。
（七）承诺事项
公司无需要披露的重大承诺事项。
（八）资产负债表日后事项
公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。
（九）其他重大事项
公司无需要披露的其他重大事项。
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