上海钟环实业有限公司
审计报告及财务报表
2011 年度至 2013 年 1-9 月
审 计 报 告
信会师报字[2013]第 113999 号
上海申达（集团）有限公司：
我们审计了后附的上海钟环实业有限公司（以下简称钟环实业
公司）财务报表，包括 2013 年 9 月 30 日、2012 年 12 月 31 日、2011
年 12 月 31 日的资产负债表，2013 年 1-9 月、2012 年度、2011 年度
的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是钟环实业公司管理层的责任。这种责
任包括：（1）按照《企业会计准则-基本准则》及各项其他企业会计
准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重
大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计
划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，
注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计
恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工
作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
审计报告 第 1 页
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，钟环实业公司财务报表在所有重大方面按照企业会计
准则的规定编制，公允反映了钟环实业公司 2013 年 9 月 30 日、2012
年 12 月 31 日和 2011 年 12 月 31 日的财务状况以及 2013 年 1-9 月、
2012 年度、2011 年度的经营成果和现金流量。
立信会计师事务所 中国注册会计师：施国樑
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：周茉丽
中国上海 二 O 一三年十月二十一日
审计报告 第 2 页
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财务报表附注
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财务报表附注
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司的基本情况：
上海钟环实业有限公司，原由上海民光国际企业有限公司和上海民光国际专卖店共同出资
组建，于 1994 年 9 月 20 日批准成立，企业法人营业执照注册号 310107000117224 号，注
册地址为中山北路 3880 号，注册资本 3,206 万元，法定代表人：李伏宾。所属行业为纺
织类，主要经营范围：机电产品，通用设备及零件，塑料制品，化工产品（除危险品），
汽配件，建材，装潢材料，金属材料，文教用品，日用百货，日用杂货，针纺织品，电子
仪器仪表，纺织服装辅料（销售）（涉及行政许可证的按许可证经营）。
上海凤凰装饰有限公司于 2010 年 10 月 26 日通过上海联合产权交易所，持有上海钟环实
业有限公司 100%股权。上海申达（集团）有限公司于 2011 年 8 月 15 日通过上海联合产
权交易所，持有上海钟环实业有限公司 100%股权，已办理相关工商变更登记手续。
钟环实业公司现已停止大部分经营业务，仅保留部分房屋出租。根据上级公司《房地产整
体租赁协议书》，自 2011 年 7 月起钟环实业公司的出租房屋由上海申达越众物业管理有
限公司承租和管理。
目前控制钟环实业公司的母公司是上海申达（集团）有限公司，最终控制方是上海纺织控
股（集团）公司。
二、 财务报表的编制基础：
钟环实业公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基
本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
三、 遵循企业会计准则的声明：
钟环实业公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了钟环实业公
司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、 钟环实业公司所采用的主要会计政策及会计估计：
(一) 会计年度：
公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一会计年度。本会计期间为 2011 年度、2012 年度、2013 年
1 月 1 日至 9 月 30 日。
(二) 记账本位币
记账本位币为人民币。
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(三) 记账基础和计价原则：
以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
(四) 坏账核算方法：
1、 坏账的确认标准：
对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人
死亡，既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾
期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项，按照钟环实业公
司管理权限批准核销。
2、 坏账损失的核算方法
采用备抵法核算。
3、 坏账准备的计提方法和计提比例
按账龄分析法并结合个别认定法计提坏账准备。
钟环实业公司根据上级公司的决定，依据债务单位的实际财务状况、偿债能力等相
关信息，确定期末应收账款、其他应收款的余额按账龄计提坏账准备的具体如下：
账龄 计提比例（%）
3 个月以内 0
3 个月-1 年以内 5
1 年-2 年（含 2 年） 10
2 年-3 年（含 3 年） 20
3 年-4 年（含 4 年） 30
4 年-5 年（含 5 年） 50
5 年以上 100
(五) 固定资产计价，折旧方法，预计使用年限和折旧率：
使用年限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、电器设备、电子设备等、以及单位价值
在 2,000 元以上且使用年限超过 2 年的非生产经营主要设备的物品等作为固定资产，固定
资产取得时按实际成本计价，折旧按平均年限法计算。
分类 预计使用年限 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 20-50 年 5% 4.75-1.9%
机器设备 8-18 年 5% 11.875-5.278%
电器设备 10-18 年 5% 9.5-5.278%
电子设备 3-5 年 5% 31.667-19%
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固定资产减值准备计提方法：期末，对由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏、长期闲置等
原因导致其可收回金额低于账面价值的，按预计可收回金额低于其账面价值的差额，逐项
计提固定资产减值准备。
(六) 收入确认原则：
1、 销售商品：
钟环实业公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；钟环实业公司不再
对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业；相
关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
2、 提供劳务：
在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的依据时，
确认劳务收入的实现；如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易
的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收
入。
3、 让渡资产使用权：
在与交易相关的经济利益能够流入钟环实业公司，收入的金额能够可靠地计量时确
认收入。
(七) 所得税的会计处理方法：
钟环实业公司的企业所得税采用应付税款法核算。
五、 会计政策、会计估计变更以及前期重大差错更正的说明：
(一) 会计政策变更：
报告期内钟环实业公司主要会计政策未发生变更。
(二) 会计估计变更
报告期内钟环实业公司主要会计估计未发生变更。
(三) 前期重大会计差错：
报告期内钟环实业公司未发生前期重大会计差错更正事项。
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六、 税项：
公司主要税种和税率：
税 种 计税依据 税率
营业税 按应税营业收入计征 5%
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 7%
企业所得税 按应纳税所得额计征 25%
教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 2%
河道管理费 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征 1%
七、 财务报表主要项目注释：（金额单位：人民币元）
(一) 货币资金：
2013 年 9 月 30 日 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日
项目
金额 金额 金额
现金
人民币 6,257.77 6,493.07 810.07
银行存款
人民币 3,206,980.80 585,644.02 369,181.65
合 计 3,213,238.57 592,137.09 369,991.72
钟环实业公司无受限制的货币资金
(二) 固定资产：
固定资产分类
项目 2011 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2012 年 12 月 31 日
一、账面原值合计： 59,634,778.57 59,634,778.57
其中：房屋及建筑物 59,367,098.57 59,367,098.57
机器设备 178,400.00 178,400.00
电子设备 89,280.00 89,280.00
二、累计折旧合计： 8,600,501.95 1,207,662.00 9,808,163.95
其中：房屋及建筑物 8,469,854.88 1,207,662.00 9,677,516.88
机器设备 42,910.90 42,910.90
电子设备 87,736.17 87,736.17
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项目 2011 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2012 年 12 月 31 日
三、固定资产账面净值合计 51,034,276.62 49,826,614.62
其中：房屋及建筑物 50,897,243.69 49,689,581.69
机器设备 135,489.10 135,489.10
电子设备 1,543.83 1,543.83
四、减值准备合计 135,489.10 135,489.10
其中：房屋及建筑物
机器设备 135,489.10 135,489.10
电子设备
五、固定资产账面价值合计 50,898,787.52 49,691,125.52
其中：房屋及建筑物 50,897,243.69 49,689,581.69
机器设备
电子设备 1,543.83 1,543.83
项目 2012 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2013 年 9 月 30 日
一、账面原值合计： 59,634,778.57 767,680.00 58,867,098.57
其中：房屋及建筑物 59,367,098.57 500,000.00 58,867,098.57
机器设备 178,400.00 178,400.00
电子设备 89,280.00 89,280.00
二、累计折旧合计： 9,808,163.95 903,107.62 171,716.27 10,539,555.30
其中：房屋及建筑物 9,677,516.88 903,107.62 41,069.20 10,539,555.30
机器设备 42,910.90 42,910.90
电子设备 87,736.17 87,736.17
三、固定资产账面净值合计 49,826,614.62 48,327,543.27
其中：房屋及建筑物 49,689,581.69 48,327,543.27
机器设备 135,489.10
电子设备 1,543.83
四、减值准备合计 135,489.10 135,489.10
其中：房屋及建筑物
机器设备 135,489.10 135,489.10
电子设备
五、固定资产账面价值合计 49,691,125.52 48,327,543.27
其中：房屋及建筑物 49,689,581.69 48,327,543.27
机器设备
电子设备 1,543.83
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(三) 应付账款：
账 龄 2013 年 9 月 30 日 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日
5 年以上 1,859,884.90 1,859,884.90
合 计 1,859,884.90 1,859,884.90
账龄超过 1 年以上的明细：
单位名称 2013 年 9 月 30 日 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日
锡山亿利大纺机公司 4,800.00 4,800.00
锡山洛社铸造厂 5,020.00 5,020.00
常熟东港毛巾厂 1,488.00 1,488.00
江苏宇通纺配件厂 2,140.09 2,140.09
泰兴印花床单厂 30,205.00 30,205.00
金坛兰宏纺配件厂 2,672.90 2,672.90
上海家用纺织品进出口公司 140,855.67 140,855.67
上海毛巾被单工业联合公司 953,812.70 953,812.70
上海被单漂印一厂 575,777.50 575,777.50
上海毛巾被单机械厂 82,518.37 82,518.37
上海廿五棉马陆分厂 60,594.67 60,594.67
合计 1,859,884.90 1,859,884.90
注：上述 11 户应付账款于 2013 年 9 月 20 日，转入其他应付款-上海申达（集团）有限公
司，详见附注七（七）注。
(四) 预收款项：
账 龄 2013 年 9 月 30 日 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日
1 年以内 37,500.00
合 计 37,500.00
系预收上海申达越众物业管理有限公司房屋租金。
(五) 应付职工薪酬：
2011 年 2012 年
项目 本期增加额 本期减少额
12 月 31 日 12 月 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴（应付工资） 35.29 35.29
二、职工福利费（应付福利费）
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2011 年 2012 年
项目 本期增加额 本期减少额
12 月 31 日 12 月 31 日
三、社会保险
四、住房公积金
五、工会经费和职工教育经费 55,492.87 55,492.87
合 计 55,528.16 35.29 55,492.87
2012 年 2013 年
项目 本期增加额 本期减少额
12 月 31 日 9 月 30 日
一、工资、奖金、津贴和补贴（应付工资）
二、职工福利费（应付福利费）
三、社会保险
四、住房公积金
五、工会经费和职工教育经费 55,492.87 55,492.87
合 计 55,492.87 55,492.87
(六) 应交税费：
2013 年 9 月 30 日 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日
847,662.59 3,955.00
其中：1、应交税金：
税 种 税率 2013 年 9 月 30 日 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日
营业税 5% 139,125.00 3,500.00
企业所得税 25% 344,129.39
城建税 7% 9,738.75 245.00
土地增值税 334,848.75
印花税 1,380.00
房产税 10,003.20
土地税 90.00
合计 839,315.09 3,745.00
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2、其他应交款：
税 种 税率 2013 年 9 月 30 日 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日
教育费附加 3% 4,173.75 105.00
地方教育费附加 2% 2,782.50 70.00
河道管理费 1% 1,391.25 35.00
合计 8,347.50 210.00
(七) 其他应付款：
账 龄 2013 年 9 月 30 日 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日
1 年以内 4,600.00 7,355,868.39
1-2 年 503,151.60
2-3 年 503,151.60
5 年以上 29,817,617.94 59,656,724.24 53,136,537.84
合 计 30,325,369.54 60,159,875.84 60,492,406.23
账龄超过一年的大额其他应付款：
项 目 2013 年 9 月 30 日 款项性质
上海申达（集团）有限公司 28,143,980.53 中环大厦项目款及职工安置费
上海申达（集团）有限公司 1,557,408.91 技改委托贷款
出租商场押金 116,228.50 租赁房屋客户押金
上海华广房地产开发经营有限公司 503,151.60 中环大厦维修基金、土地使用费等
合 计 30,320,769.54
注：原计入在长期应付款的技改委托贷款，于 2013 年 9 月 20 日全部转入其他应付款-上
海申达（集团）有限公司，由上海申达（集团）有限公司承接并处置该应付款项。
(八) 长期应付款：
项目 2013 年 9 月 30 日 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日
合计 0 1,557,408.91 1,557,408.91
系：财政委托技改贷款 0 1,557,408.91 1,557,408.91
注：财政委托技改贷款系原上海被单四厂在 1989 年的技改贷款，长期无债权单位前来催
款和确认，根据上级公司要求从长期借款科目转入本科目，账面金额系委托贷款本金。于
2013 年 9 月 20 日全部转入其他应付款-上海申达（集团）有限公司，由上海申达（集团）
有限公司承接并处置该应付款项。
财务报表附注第 8 页
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(九) 实收资本：
2013 年 9 月 30 日 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日
投资者名称 所占比 所占比 所占比
投资金额 投资金额 投资金额
例（%） 例（%） 例（%）
上海申达（集团）有
32,060,000.00 100 150,000.00 100 150,000.00 100
限公司
注 1：上列实收资本分别已由上海华申会计师事务所有限公司、上海光大会计师事务所有
限公司验证，并出具长会发（2009）第 0910 号、沪光大会验(2013)第 30202 号验资报告。
注 2：2011 年 8 月 15 日通过上海联合产权交易所，上海申达（集团）有限公司持有上海
凤凰装饰有限公司转让的上海钟环实业有限公司 100%股权，产权交易凭证（A 类）0002512
号。
注 3：公司的注册资本为人民币 3,206 万元与营业执照一致。
(十) 资本公积
项目 2013 年 9 月 30 日 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日
资本溢价 1,126,170.00 1,126,170.00 1,126,170.00
(十一) 盈余公积：
项 目 2013 年 9 月 30 日 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日
法定盈余公积 4,095.38 4,095.38 4,095.38
(十二) 未分配利润：
项 目 2013 年 9 月 30 日 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日
年初未分配利润 -5,228,835.08 -5,587,764.67 -5,600,589.83
追溯调整(注) -9,404,785.21 -8,388,949.67 -7,295,624.31
调整后年初未分配利润 -14,633,620.29 -13,976,714.34 -12,896,214.14
加：本期净利润 1,773,604.62 -656,905.95 -1,080,500.20
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股
股利
期末未分配利润 -12,860,015.67 -14,633,620.29 -13,976,714.34
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财务报表附注
注：未分配利润追溯调整主要系对中环大厦补计提折旧额所致，其中：补计提 2004 年 9
月至 2010 年 12 月折旧额 7,260,804.36 元，2011 年度折旧额 1,075,674.72 元，2012 年度折
旧额 1,075,674.72，2013 年 1-9 月折旧额 806,756.04 元。并已相应调整各期报表。
(十三) 营业收入、营业成本：
2013 年 1-9 月 2012 年度
项目
收入 成本 收入 成本
1．主营业务
2．其他业务 502,500.00 670,000.00
合计 502,500.00 670,000.00
2011 年度
项目
收入 成本
1．主营业务
2．其他业务 693,138.00 464,130.40
合计 693,138.00 464,130.40
(十四) 管理费用：
项 目 2013 年 1-9 月 2012 年度 2011 年度
合 计 915,895.91 1,290,689.41 1,238,516.52
其中主要项目有：
折旧 903,107.62 1,207,662.00 1,209,050.52
(十五) 财务费用：
项 目 2013 年 1-9 月 2012 年度 2011 年度
利息支出
减：利息收入 5,499.59 2,114.46 2,041.71
手续费 811.00 1,342.00
合 计 -5,499.59 -1,303.46 -699.71
财务报表附注第 10 页
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2011 年度至 2013 年 1-9 月
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(十六) 营业外收入：
项 目 2013 年 1-9 月 2012 年度 2011 年度
非流动资产处置利得合计 1,749,100.45
其中：固定资产处置利得 1,749,100.45
无形资产处置利得
罚款收入
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助
其他 603,020.04
合 计 2,352,120.49
注：营业外收入的其他收入系本公司将长期无法支付的款项转入。
(十七) 营业外支出：
项 目 2013 年 1-9 月 2012 年度 2011 年度
非流动资产处置损失合计 1,543.83
其中：固定资产处置损失 1,543.83
无形资产处置损失
罚款支出
非货币性资产交换损失
对外捐赠
其他
合 计 1,543.83
(十八) 所得税费用：
项目 2013 年 1-9 月 2012 年度 2011 年度
按税法及相关规定计算的当期所得税 344,129.39 32,528.69
合计 344,129.39 32,528.69
财务报表附注第 11 页
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(十九)现金流量表：
1、现金流量表补充资料：
2013 年
补充资料 2012 年度 2011 年度
1-9 月
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 1,773,604.62 -656,905.95 -1,080,500.20
加：资产减值准备（计提的资产减值准备） -203,193.67
固定资产折旧 903,107.62 1,207,662.00 1,209,050.52
无形资产摊销
待摊费用
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-1,747,556.62
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
（递延税款贷项（借项以“－”号填列））
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 203,193.67 -6,852,716.79
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -32,922,854.14 6,524,106.11
其他
经营活动产生的现金流量净额 -31,993,698.52 222,145.37 128,550.32
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金期末余额 3,213,238.57 592,137.09 369,991.72
减：现金的期初余额 592,137.09 369,991.72 241,441.40
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 2,621,101.48 222,145.37 128,550.32
财务报表附注第 12 页
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2、现金和现金等价物的构成：
项目 2013 年 1-9 月 2012 年度 2011 年度
一、现金 3,213,238.57 592,137.09 369,991.72
其中：库存现金 6,257.77 6,493.07 810.07
可随时用于支付的银行存款 3,206,980.80 585,644.02 369,181.65
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 3,213,238.57 592,137.09 369,991.72
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金及现金等价物
八、 或有事项：
(一) 无已贴现商业承兑汇票形成的或有负债：
(二) 无公司未决诉讼、仲裁情况：
(三) 无为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响：
(四) 其他或有事项：
本公司无需要披露的其他或有事项。
九、 资产负债表日后事项：
根据本公司股东决定，公司名称由原来的“上海钟环实业有限公司”改为“上海凯中实业有
限公司”，并于 2013 年 10 月 16 日取得了变更后的营业执照。
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十、 关联方关系及其交易：
(一) 存在控制关系的关联方。
1、 控制钟环实业公司的关联方：
与本企 经济性质或
企业名称 注册地址 主营业务 法定代表人
业关系 类型
上海申达（集团）有限公司 胶州路757号 纺织 股东 有限责任公司 周正明
2、 本公司控制的关联方：无
(二) 不存在控制关系的关联方情况：
企 业 名 称 关联关系
上海凤凰装饰有限公司 股东的关联公司
(三) 关联方应收应付款项：
2013 年 9 月 30 日 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 账面余额 账面余额
人民币 人民币 人民币
其他应付款
上海申达（集团）有
29,701,389.44 45,050,182.00 38,550,182.00
限公司
上海凤凰装饰有限
11,863,913.63 11,863,913.63
公司
注：1、2013 年 9 月 20 日，上海申达（集团）有限公司与本公司签订债务转移协议，将
本公司应付账款和部分其他应付款债务转移给上海申达（集团）有限公司，合计金额
15,523,798.53 元。其中：应付账款 11 户计 1,859,884.90 元，其他应付款中的上海凤凰装
饰有限公司 11,863,913.63 元和上海毛巾被单工业联合公司 1,800,000.00 元。
2、2013 年 9 月 20 日，上海申达（集团）有限公司与本公司签订债务转移协议，将长期
应付款的技改委托贷款 1,557,408.91 元（系委托贷款本金）全部转移给上海申达（集团）
有限公司。
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十一、 按照有关财务会计制度披露的其他内容：
无
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二〇一三年十月二十一日
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