证券代码：600671       证券简称：ST 目药        公告编号：临 2022-028


                   杭州天目山药业股份有限公司
关于收到上海证券交易《关于公司2021年年度报告的信息披
                       露监管问询函》的公告

    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。



    杭州天目山药业股份有限公司（以下简称“公司”）于 2022 年 6 月 6 日

收到上海证券交易所《关于公司 2021 年年度报告的信息披露监管问询函》（上证

公函【2022】0564 号，以下简称“问询函”）。

    一、监管问询函全文

    “杭州天目山药业股份有限公司：

    依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号－年度报告的内

容与格式》（以下简称《格式准则第 2 号》）、上海证券交易所行业信息披露指引

等规则的要求，经对你公司 2021 年年度报告的事后审核，为便于投资者理解，

根据本所《股票上市规则》第 13.1.1 条的规定，请你公司进一步补充披露下述

信息。

    一、年报显示，公司 2021 年被出具带保留事项的审计报告，原因是原控股

股东及其附属企业、其他关联方非经营性资金占用资金共计 6,728.77 万元，天

目药业对此款项计提了 1,367.07 万元坏账准备。会计师无法获取充分、适当的

审计证据核实上述应收款项坏账准备计提的合理性和准确性。关注到上述资金占

用年限超过两年，公司已提起诉讼，2021 年 4 月公司将其中 4,000 万元的债权

转让给现实际控制人永新华瑞，年末公司净资产为 6,455.8 万元，上述坏账计提

对财务报表影响重大。

    （1）请公司结合债权转让协议相关条款、原控股股东及关联方偿还能力、
诉讼进展等，补充披露坏账准备计提的依据，说明相关会计处理是否符合会计准

则要求，是否存在计提不充分的情形；（2）请年审会计师披露对上述坏账准备计

提获取的审计证据，并说明不充分、不适当的原因，并结合其他应收款项占净资

产比例，说明出具的审计意见是否审慎，是否存在以保留意见代替无法表示意见

的情形。

    二、年报显示，公司与安徽顺和堂中药饮片有限公司、王世苗发生合同纠纷，

涉诉金额合计约 1,000 万元，期末货币资金中共计 1,078.5 万元处于冻结状态。

另外，2022 年 5 月披露的诉讼进展公告显示，黄山天目与顺和堂合同纠纷一案，

公司 888 万元资金被冻结，但报告期末公司计提预计负债余额仅 368.24 万元，

其中未决诉讼计提 132 万，证监会立案调查预计罚款 100 万。

    请公司：（1）补充披露上述银行存款具体冻结原因、是否按规定履行信息披

露义务，账户和资金冻结对公司持续经营能力的影响；（2）全面梳理报告期内所

涉案件的诉讼进展以及银行账户冻结情况，补充披露计提预计负债 368.24 万元

的测算依据及具体过程，说明低比例计提预计负债的原因及合理性，并根据所获

取的证据说明相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。请年审会计师发

表意见。

    三、2021 年内控审计报告显示，三慎泰门诊和三慎泰宝丰两家控股子公司

无用印审批，存在印章与其小股东关联单位混同保管情况，报告期内有两份合同

和两项健康咨询服务支出为子公司负责人审批，金额均超过 100 万元，不符合天

目药业对子公司管理的管理制度相关规定。公司已连续三年被出具否定意见的内

部控制审计报告，相关事项均涉及对控股子公司管理存在重大缺陷。

    请公司结合相关内部控制具体规定和前期整改措施落实情况，补充说明上述

内部控制失效事项发生的具体原因，公司印章保管、使用、归还相关的内部控制

设计及执行是否有效，能否实现对两家控股子公司的有效控制。请年审会计师发

表意见。

    四、年报显示，近年来公司资产负债率逐年攀升，报告期末为 83.96%，期
末货币资金余额 2,229 万元，其中近一半被冻结，短期借款及一年内到期的非流

动负债合计 1.08 亿元，远高于货币资金余额，2020-2021 年经营活动产生的现

金流均为负，请公司结合资金占用偿还进展、债务期限结构、融资安排、可自由

支配的货币资金、营运资金需求等因素，补充说明公司后续具体偿债计划和资金

来源，以及是否具备足够债务偿付能力，是否存在流动性风险。请年审会计师发

表意见。

    针对前述问题，公司依据《格式准则第 2 号》、上海证券交易所行业信息披

露指引等规定要求，认为不适用或因特殊原因确实不便披露的，应当说明无法披

露的原因。

    请公司收到本函后立即对外披露，并于 5 个交易日内，就上述事项书面回

复我部，同时履行信息披露义务。”

    二、其他说明与风险提示

    1、公司正积极组织有关方面按照《问询函》的要求进一步核实相关情况，

落实相关要求，并将及时履行信息披露义务。敬请广大投资者理性投资，注意投

资风险。

    2、公司指定信息披露媒体为《中国证券报》、《证券日报》及上海证券交易

所网站（www.sse.com.cn）,有关公司信息以公司在上述指定媒体刊登的公告为

准，敬请广大投资者理性投资，注意投资风险。



                                    杭州天目山药业股份有限公司董事会

                                                2022 年 6 月 7 日