重庆百货：重庆百货大楼股份有限公司关联交易管理办法（2022年修订）2022-10-25
重庆百货大楼股份有限公司
关联交易管理办法
（2022 年 10 月修订）
第一章 总则
第一条 为规范重庆百货大楼股份有限公司（以下简称：公司）
与控股股东及其他关联人之间的经济行为，进一步规范公司与控股股
东及其他关联人的资金往来，保证公司与关联人之间订立的关联交易
合同符合公开、公平、公正的原则，确保公司的关联交易行为不损害
公司和全体股东利益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民
共和国证券法》《上市公司股东大会规则》《上市公司监管指引第 8
号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》《上市公司独立董
事规则》《上海证券交易所股票上市规则》等法律、法规、规范性文
件及公司章程的有关规定，特制定本管理办法（以下简称本办法）。
第二章 关联人、关联交易
第二条 本办法所称关联人包括关联法人（或者其他组织）和关
联自然人。
第三条 具有以下情形之一的法人（或者其他组织），为公司的
关联法人（或者其他组织）：
（一） 直接或间接地控制公司的法人（或者其他组织）；
（二） 由前项所述法人（或者其他组织）直接或间接控制的除
公司、控股子公司及控制的其他主体以外的法人（或者其他组织）；
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（三）关联自然人直接或间接控制的、或者担任董事（不含同为
双方的独立董事）、高级管理人员的，除公司、控股子公司及控制的
其他主体以外的法人（或者其他组织）；
（四） 持有公司 5%以上股份的法人（或者其他组织）及其一致
行动人；
（五） 中国证监会、上海证券交易所或公司根据实质重于形式
的原则认定的其他与公司有特殊关系，可能或者已经造成公司对其利
益倾斜的法人（或者其他组织）。
公司与本条第（二）项所列法人（或者其他组织）受同一国有资
产管理机构控制的而形成该项所述情形的，不因此构成关联关系，但
其法定代表人、董事长、总经理或者半数以上的董事兼任公司董事、
监事或者高级管理人员的除外。
第四条 具有以下情形之一的自然人，为公司的关联自然人：
（一） 直接或间接持有公司 5%以上股份的自然人；
（二） 公司董事、监事及高级管理人员；
（三）直接或者间接地控制公司的法人（或者其他组织）的董事、
监事及高级管理人员；
（四） 本条第（一）、第（二）项所述人士的关系密切的家庭
成员，包括配偶、父母、年满 18 周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及
其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母；
（五） 中国证监会、上海证券交易所或公司根据实质重于形式
的原则认定的其他与公司有特殊关系，可能或者已经造成公司对其利
益倾斜的自然人。
第五条 在过去 12 个月内或者相关协议或者安排生效后的 12 个
月内，存在第三条、第四条所述情形之一的法人（或者其他组织）、
自然人，为公司的关联人。
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第六条 公司董事、监事、高级管理人员、持股 5％以上的股东
及其一致行动人、实际控制人，应当将其与公司存在的关联关系及时
告知公司，并由公司报上海证券交易所备案。
第七条 本办法所称关联交易是指公司、控股子公司及控制的其
他主体与公司关联人之间发生的转移资源或义务的事项。包括但不限
于下列事项：
（一）购买或者出售资产；
（二）对外投资（含委托理财、对子公司投资等）；
（三）提供财务资助（含有息或者无息借款、委托贷款等）；
（四）提供担保（含对控股子公司担保等）；
（五）租入或者租出资产；
（六）委托或者受托管理资产和业务；
（七）赠与或者受赠资产；
（八）债权、债务重组；
（九）签订许可使用协议；
（十）转让或者受让研发项目；
（十一）放弃权利（含放弃优先购买权、优先认缴出资权等）；
（十二）购买原材料、燃料、动力；
（十三）销售产品、商品；
（十四）提供或者接受劳务；
（十五）委托或者受托销售；
（十六）存贷款业务；
（十七）与关联人共同投资；
（十八）其他通过约定可能引致资源或者义务转移的事项。
（十九）上海证券交易所认定的其他交易。
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第三章 关联交易原则
第八条 公司与关联人之间发生的关联交易应遵循公开、公平、
公正、诚实信用和等价有偿的原则。
第九条 关联董事和关联股东回避表决原则。
第四章 关联交易价格的确定和管理
第十条 关联交易价格是指公司与关联人之间发生的关联交易所
涉及之商品、劳务、资产等的交易价格。
第十一条 公司关联交易定价应当公允，参照下列原则执行：
（一）交易事项实行政府定价的，可以直接适用该价格；
（二）交易事项实行政府指导价的，可以在政府指导价的范围内
合理确定交易价格；
（三）除实行政府定价或政府指导价外，交易事项有可比的独立
第三方的市场价格或收费标准的，可以优先参考该价格或标准确定交
易价格；
（四）关联事项无可比的独立第三方市场价格的，交易定价可以
参考关联人与独立于关联人的第三方发生非关联交易价格确定；
（五）既无独立第三方的市场价格，也无独立的非关联交易价格
可供参考的，可以合理的构成价格作为定价的依据，构成价格为合理
成本费用加合理利润。
第十二条 公司按照前条第（三）项、第（四）项或者第（五）
项确定关联交易价格时，可以视不同的关联交易情形采用下列定价方
法：
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（一）成本加成法，以关联交易发生的合理成本加上可比非关联
交易的毛利定价。适用于采购、销售、有形资产的转让和使用、劳务
提供、资金融通等关联交易；
（二）再销售价格法，以关联人购进商品再销售给非关联人的价
格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联人购进商品的公平成
交价格。适用于再销售者未对商品进行改变外型、性能、结构或更换
商标等实质性增值加工的简单加工或单纯的购销业务；
（三）可比非受控价格法，以非关联人之间进行的与关联交易相
同或类似业务活动所收取的价格定价。适用于所有类型的关联交易；
（四）交易净利润法，以可比非关联交易的利润水平指标确定关
联交易的净利润。适用于采购、销售、有形资产的转让和使用、劳务
提供等关联交易；
（五）利润分割法，根据公司与其关联人对关联交易合并利润的
贡献计算各自应该分配的利润额。适用于各参与方关联交易高度整合
且难以单独评估各方交易结果的情况。
第十三条 公司关联交易无法按上述原则和方法定价的，应当披
露该关联交易价格的确定原则及其方法，并对该定价的公允性作出说
明。
第五章 关联交易的决策程序和披露
第十四条 公司董事会下设的关联交易委员会履行公司关联交易
控制和日常管理的职责。关联交易委员会应当确认公司关联人名单，
并及时向董事会和监事会报告。
第十五条 公司董事会审议关联交易事项时，关联董事应当回避
表决，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的非
关联董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经非关联董事过半数
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通过。出席董事会会议的非关联董事人数不足三人的，公司应当将交
易提交股东大会审议。
关联董事为包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：
（一）为交易对方；
（二）为交易对方的直接或者间接控制人；
（三）在交易对方任职，或者在能直接或间接控制该交易对方的
法人或其他组织、该交易对方直接或者间接控制的法人或其他组织任
职；
（四）为交易对方或者其直接或者间接控制人的关系密切的家庭
成员（具体范围参见第四条第（四）项的规定）；
（五）为交易对方或者其直接或者间接控制人的董事、监事或高
级管理人员的关系密切的家庭成员（具体范围参见第四条第（四）项
的规定）；
（六）中国证监会、上海证券交易所或者公司基于实质重于形式
原则认定的其独立商业判断可能受到影响的董事。
第十六条 公司股东大会审议关联交易事项时，关联股东应当回
避表决，也不得代理其他股东行使表决权。
关联股东为包括下列股东或者具有下列情形之一的股东：
（一）为交易对方；
（二）为交易对方的直接或者间接控制人；
（三）被交易对方直接或者间接控制；
（四）与交易对方受同一法人或者其他组织或者自然人直接或间
接控制；
（五）在交易对方任职，或者在能直接或间接控制该交易对方的
法人或其他组织、该交易对方直接或者间接控制的法人或其他组织任
职；
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（六）为交易对方或者其直接或者间接控制人的关系密切的家庭
成员；
（七）因与交易对方或者其关联人存在尚未履行完毕的股权转让
协议或者其他协议而使其表决权受到限制和影响的股东；
（八）中国证监会或者上海证券交易所认定的可能造成公司利益
对其倾斜的股东。
第十七条 公司与关联自然人发生的交易金额（包括承担的债务
和费用）在 30 万元以上的关联交易（提供担保除外），应当及时披
露。
公司不得直接或者间接向董事、监事、高级管理人员提供借款。
第十八条 公司与关联法人（或者其他组织）发生的交易金额（包
括承担的债务和费用）在 300 万元以上，且占公司最近一期经审计净
资产绝对值 0.5％以上的关联交易（提供担保除外），应当及时披露。
第十九条 公司与关联人发生的交易金额（包括承担的债务和费
用）在 3000 万元以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值 5％
以上的重大关联交易（提供担保除外），除应当及时披露外，还应当
比照《上海证券交易所股票上市规则》第 6.1.6 条的规定披露审计报
告或者评估报告，并将该交易提交股东大会审议。
与日常经营相关的关联交易所涉及的交易标的，可以不进行审计
或者评估。
第二十条 公司为关联人提供担保的，不论数额大小，均应当在
董事会审议通过后及时披露，并提交股东大会审议。
公司为持股 5％以下的股东提供担保的，参照前款规定执行，有
关股东应当在股东大会上回避表决。
第二十一条 公司与关联人共同出资设立公司，应当以公司的出
资额作为交易金额，适用第十七条、第十八条或第十九条的规定。
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公司出资额达到第十九条规定标准，如果所有出资方均全部以现
金出资，且按照出资额比例确定各方在所设立公司的股权比例的，可
以向上海证券交易所申请豁免适用提交股东大会审议的规定。
第二十二条 公司拟与关联人发生重大关联交易的，应当在独立
董事发表事前认可意见后，提交董事会审议。独立董事作出判断前，
可以聘请独立财务顾问出具报告，作为其判断的依据。
公司关联交易委员会应当同时对该关联交易事项进行审核，形成
书面意见，提交董事会审议，并报告监事会。关联交易委员会可以聘
请独立财务顾问出具报告，作为其判断的依据。
第二十三条 公司监事会应当对关联交易的审议、表决、披露、
履行等情况进行监督并在年度报告中发表意见。
第二十四条 公司披露关联交易事项时，应当向上海证券交易所
提交下列文件：
（一）公告文稿；
（二）与交易有关的协议或者意向书；
（三）董事会决议、决议公告文稿和独立董事的意见（如适用）；
（四）交易涉及的有权机关的批文（如适用）；
（五）证券服务机构出具的专业报告（如适用）；
（六）独立董事事前认可该交易的书面文件；
（七）独立董事的意见；
（八）上海证券交易所要求的其他文件。
第二十五条 公司应当根据关联交易事项的类型，按照上海证券
交易所相关规定披露关联交易的有关内容，包括交易对方、交易标的、
交易各方的关联关系说明和关联人基本情况、交易协议的主要内容、
交易定价及依据、有关部门审批文件（如有）、中介机构意见（如适
用）。
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第二十六条 公司进行“提供财务资助”、“委托理财”等关联
交易时，应当以发生额作为披露的计算标准，并按交易类别在连续十
二个月内累计计算，经累计计算的发生额达到第十七条、第十八条或
者第十九条规定标准的，分别适用以上各条的规定。
已经按照第十七条、第十八条或者第十九条履行相关义务的，不
再纳入相关的累计计算范围。
第二十七条 公司进行前条之外的其他关联交易时，应当按照以
下标准，并按照连续十二个月内累计计算的原则，分别适用第十七条、
第十八条或者第十九条的规定：
（一）与同一关联人进行的交易；
（二）与不同关联人进行的交易标的类别相关的交易。
上述同一关联人，包括与该关联人受同一主体控制，或者相互存
在股权控制关系的其他关联人。
已经按照第十七条、第十八条或者第十九条履行相关义务的，不
再纳入相关的累计计算范围。
第二十八条 公司与关联人进行第七条第（十二）项至第（十六）
项所列日常关联交易时，按照下述规定进行披露和履行相应审议程
序：
（一）已经股东大会或者董事会审议通过且正在执行的日常关联
交易协议，如果执行过程中主要条款未发生重大变化的，公司应当在
年度报告和半年度报告中按要求披露各协议的实际履行情况，并说明
是否符合协议的规定；如果协议在执行过程中主要条款发生重大变化
或者协议期满需要续签的，公司应当将新修订或者续签的日常关联交
易协议，根据协议涉及的总交易金额提交董事会或者股东大会审议，
协议没有具体总交易金额的，应当提交股东大会审议；
（二）首次发生的日常关联交易，公司应当根据协议涉及的总交
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易金额，履行审议程序并及时披露；协议没有具体总交易金额的，应
当提交股东大会审议；如果协议在履行过程中主要条款发生重大变化
或者协议期满需要续签的，按照本款前述规定处理；
（三）公司可以按类别合理预计当年度日常关联交易金额，履行
审议程序并披露；实际执行超出预计金额的，应当按照超出金额重新
履行审议程序并披露；
（四）公司年度报告和半年度报告应当分类汇总披露日常关联交
易的实际履行情况；
（五）公司与关联人签订的日常关联交易协议期限超过 3 年的，
应当每 3 年根据本章的规定重新履行相关审议程序和披露义务。
第二十九条 公司进行关联交易应当签订书面协议，明确关联交
易的定价政策。关联交易执行过程中，协议中交易价格等主要条款发
生重大变化的，公司应当按变更后的交易金额重新履行相应的审批程
序。
第三十条 日常关联交易协议的内容应当至少包括定价原则和依
据、交易价格、交易总量或者明确具体的总量确定方法、付款时间和
方式等主要条款。
协议未确定具体交易价格而仅说明参考市场价格的，公司在按照
前条规定履行披露义务时，应当同时披露实际交易价格、市场价格及
其确定方法、两种价格存在差异的原因。
第三十一条 公司与关联人进行的下述交易，可以免予按照关联
交易的方式进行审议和披露：
（一）公司单方面获得利益且不支付对价、不附任何义务的交易，
包括受赠现金资产、获得债务减免、无偿接受担保和财务资助等；
（二）关联人向公司提供资金，利率水平不高于贷款市场报价利
率，且公司无需提供担保；
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（三）一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或
企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；
（四）一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债
券或企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；
（五）一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬；
（六）一方参与另一方公开招标、拍卖等，但是招标、拍卖等难
以形成公允价格的除外；
（七）公司按与非关联人同等交易条件，向本办法第四条第（二）
项至第（四）项规定的关联自然人提供产品和服务；
（八）关联交易定价为国家规定；
（九）上海证券交易所认定的其他交易。
第六章 溢价购买关联人资产的特别规定
第三十二条 公司拟购买关联人资产的价格超过账面值 100%的
重大关联交易，公司除公告溢价原因外，应当为股东参加股东大会提
供网络投票或者其他投票的便利方式，并应当遵守第三十三条至第三
十六条的规定。
第三十三条 公司应当提供拟购买资产的盈利预测报告。盈利预
测报告应当经具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所审
核。
公司无法提供盈利预测报告的，应当说明原因，在关联交易公告
中作出风险提示，并详细分析本次关联交易对公司持续经营能力和未
来发展的影响。
第三十四条 公司以现金流量折现法、假设开发法等基于未来收
益预期的估值方法对拟购买资产进行评估并作为定价依据的，应当在
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关联交易实施完毕后连续三年的年度报告中披露相关资产的实际盈
利数与利润预测数的差异，并由会计师事务所出具专项审核意见。
公司应当与关联人就相关资产实际盈利数不足利润预测数的情
况签订明确可行的补偿协议。
第三十五条 公司以现金流量折现法或假设开发法等估值方法
对拟购买资产进行评估并作为定价依据的，应当披露运用包含上述方
法在内的两种以上评估方法进行评估的相关数据，独立董事应当对评
估机构的独立性、评估假设前提的合理性和评估定价的公允性发表意
见。
第三十六条 公司关联交易委员会应当对上述关联交易发表意
见，应当包括：
（一）意见所依据的理由及其考虑因素；
（二）交易定价是否公允合理，是否符合公司及其股东的整体利
益；
（三）向非关联董事和非关联股东提出同意或者否决该项关联交
易的建议。
关联交易委员会作出判断前，可以聘请独立财务顾问出具报告，
作为其判断的依据。
第七章 关联交易的控制管理
第三十七条 公司公共事务部（董事办）每年年初发出预计日常
关联交易的通知，公司职能部门、经营单位按此对年内将要发生的日
常关联交易进行预计。
经营单位根据通知要求，分别按各自本年度将发生的关联交易事
项进行预计，预计范围应包括其职能部门和下属场店。预计后，上报
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公司总部相关职能部门审核汇总，并由相关职能部门报送公司公共事
务部（董事办）。
总部职能部门还应对除由经营单位预计外的关联交易进行预计
并报送。
第三十八条 全年关联交易一经预计并提交公司董事会、股东大
会审议通过和对外披露后不能轻易变更。
在实际运行中，如预计到将出现实际与预计不一致的情形（不一
致的情形包括交易金额变更、交易对象变更、交易内容变更以及新增
交易），比照第三十九条规定的程序，报送且一定是事实发生前提前
报送至公共事务部（董事办），公共事务部（董事办）将及时提交董
事会或股东大会审议通过后，方能对变更的情况进行确认和执行。
第三十九条 公司公共事务部（董事办）将履行完审议程序，并
对外披露的关联交易公告以及收到的公告所包含相关资料，按公司总
部、经营单位进行分类，形成关联交易结算清单，提交总部财务部，
总部财务部将结算清单转交经营单位财务部。
总部财务部和经营单位财务部应指定专人对年内发生的关联交
易进行监控。总部财务部负责对经营单位的关联交易总体监控，经营
单位财务部负责经营单位及所属场店发生的关联交易监控。
第四十条 公司总部及直属分子公司发生关联交易时，由总部财
务部根据结算清单进行审核通过后各单位自行结算。经营单位及经营
单位所属场店发生关联交易时，由经营单位财务部根据结算清单进行
审核，审批通过后方可结算。
第四十一条 经营单位发生的各项关联方交易累计金额不得超过
全年预计数，超过部分需报总部财务部进行审核，并按照三十九条、
第四十条要求报送资料并提请审议，通过后方可结算。
经营单位财务部每月末应将该月发生的关联交易结算情况上报
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总部财务部汇总。
第四十二条 关联交易应按合同及时结算，原则上年末往来科目
无余额。公共事务部（董事办）于当年 11 月负责牵头公司职能部门、
经营单位开展关联交易清理工作，财务部负责督促清理。
第八章 关联资金往来及占用
第四十三条 控股股东、实际控制人及其他关联方与公司发生的
经营性资金往来中，不得占用上市公司资金。
第四十四条 公司不得以下列方式将资金直接或者间接地提供给
控股股东、实际控制人及其他关联方使用：
（一）为控股股东、实际控制人及其他关联方垫支工资、福利、
保险、广告等费用、承担成本和其他支出；
（二）有偿或者无偿地拆借公司的资金（含委托贷款）给控股股
东、实际控制人及其他关联方使用，但公司参股公司的其他股东同比
例提供资金的除外。前述所称“参股公司”，不包括由控股股东、实
际控制人控制的公司；
（三）委托控股股东、实际控制人及其他关联方进行投资活动；
（四）为控股股东、实际控制人及其他关联方开具没有真实交易
背景的商业承兑汇票，以及在没有商品和劳务对价情况下或者明显有
悖商业逻辑情况下以采购款、资产转让款、预付款等方式提供资金；
（五）代控股股东、实际控制人及其他关联方偿还债务；
（六）中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）认定的
其他方式。
第四十五条 注册会计师在为公司年度财务会计报告进行审计工
作中，应当根据本章规定，对公司存在控股股东、实际控制人及其他
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关联方占用资金的情况出具专项说明，公司应当就专项说明作出公
告。
第四十六条 公司应对其与控股股东、实际控制人及其他关联方
已经发生的资金往来、对外担保情况进行自查。对于存在资金占用、
违规担保问题的公司，应及时完成整改，维护公司和中小股东的利益。
第四十七条 公司被控股股东、实际控制人及其他关联方占用的
资金，原则上应当以现金清偿。严格控制控股股东、实际控制人及其
他关联方以非现金资产清偿占用的公司资金。控股股东、实际控制人
及其他关联方拟用非现金资产清偿占用的公司资金，应当遵守以下规
定：
（一）用于抵偿的资产必须属于公司同一业务体系，并有利于增
强公司独立性和核心竞争力，减少关联交易，不得是尚未投入使用的
资产或者没有客观明确账面净值的资产。
（二）公司应当聘请符合《证券法》规定的中介机构对符合以资
抵债条件的资产进行评估，以资产评估值或者经审计的账面净值作为
以资抵债的定价基础，但最终定价不得损害公司利益，并充分考虑所
占用资金的现值予以折扣。审计报告和评估报告应当向社会公告。
（三）独立董事应当就公司关联方以资抵债方案发表独立意见，
或者聘请符合《证券法》规定的中介机构出具独立财务顾问报告。
（四）公司关联方以资抵债方案须经股东大会审议批准，关联方
股东应当回避投票。
第四十八条 如果公司股东存在违规占用公司资金情况的，公司
应当扣减该股东所获分配的现金红利，以偿还其占用的资金。
第四十九条 公司的控股股东、实际控制人不得利用其关联关系
损害公司利益。违反规定的，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。
公司控股股东及实际控制人对公司和公司社会公众股股东负有
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诚信义务。控股股东应严格依法行使出资人的权利，控股股东不得利
用利润分配、资产重组、对外投资、资金占用、借款担保等方式损害
公司和社会公众股股东的合法权益， 不得利用其控制地位损害公司
和社会公众股股东的利益。
公司董事会建立对大股东所持股份“占用即冻结”的机制，即发
现控股股东侵占公司资金时，公司应立即申请司法冻结，凡不能以现
金清偿的，通过变现股权偿还侵占公司资金。
公司董事长为“占用即冻结”机制的第一责任人，财务负责人、
董事会秘书协助其做好“占用即冻结”工作。对于纵容、帮助大股东
占用公司资金的董事和高级管理人员，公司董事会应当视情节轻重对
直接责任人给予通报、警告处分，对于负有严重责任的董事、监事或
高级管理人员应提请股东大会予以罢免。
第九章 附则
第五十条 本办法与届时有效的法律、法规、中国证监会和上海
证券交易所发布的规范性文件不一致的，或本办法未尽事宜，按相关
法律、法规、中国证监会和上海证券交易所发布的规范性文件执行。
第五十一条 本办法所述“以上”含本数，“低于”“超过”“以
下”不含本数。
第五十二条 本办法自公司董事会审议通过之日起生效。
第五十三条 本办法的修改和废止，应经公司股东大会以普通决
议方式审议通过后方为有效。
第五十四条 本办法由公司董事会负责解释。
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